产权制度的核心范文

产权制度的核心篇1

靠什么联结：资本最牢固

企业集团各成员之间的利益是通过一定的稳定力量联结起来的，这种稳定的力量一般称为企业集团的联结纽带。企业集团的联结纽带有多种形式，如行政纽带、资本纽带和产品纽带等等。行政纽带基于集团成员之间的上下级行政关系来联合，级别高的企业指挥和管理级别低的企业，这种纽带容易造成产权不明，内在机制缺乏，难以形成凝聚力的后果。技术或产品纽带是企业集团成员通过生产技术或名牌产品联结起来的，发挥企业集团在生产技术和名牌产品上的优势。资本纽带是企业集团成员之间通过控股、参股等形式建立资本关系，以此确定利益关系，从而形成成员之间的利益共享、风险共担的机制。这种企业集团建立在现代企业制度的基础上，其成员大多是股份有限公司和有限责任公司。

资本联结纽带是最牢固的联系纽带。这是因为：根据资本关系确定利益关系，为处理内外经济利益关系提供了基础，增强了企业集团的凝聚力；核心企业能够控制重要的子公司，形成企业集团统一的经营战略，优化企业集团内部的资源配置，实现集团利益最大化；母公司以较少的资本控制了比自身规模更大的资本，扩大了集团的规模，增强了集团的实力。

在实践中，资本联结纽带被广泛应用，具体有以下几种形式：

(1)企业承包、租赁。企业集团中的核心企业与其他成员企业的主管部门协商，签订承包合同，对其他成员企业进行承包。在这里，承包方是企业集团的核心企业，发包方是其他成员企业的主管部门。企业承包企业，一方面具有承包经营的特征，即有利于实现两权分离，扩大经营自；另一方面，又具有横向经济联合的特征，即承包企业获得了被承包企业的经营权，形成实质上的紧密联合。企业租赁企业的方式和目的与承包企业相类似。承包、租赁期间，核心企业可以用有形资产或无形资产陆续对承包或租赁的企业进行投资，直至控股，将其改造成为控股子公司。

(2)企业集团股份制。按照“投资共筹、风险共担、参股分红、收益共享”的原则，实行企业集团股份制。主要形式有：一是企业集团的核心企业向其他成员企业投资入股，如果投入的资本达到控股程度，则该成员企业即为核心企业的控股子公司，核心企业实质上接管了被投资企业的经营权。二是成员企业以全部资产对集团投资入股，以股东的身份参与企业集团管理与利润分配。三是企业集团直接创办有限责任公司，壮大紧密层。

(3)企业兼并。企业兼并实质上是产权的集中化和资产经营的一体化。实践中的企业兼并有三种主要形式：一是购买式兼并，即企业集团的核心企业通过直接出资购买来兼并企业；二是承担债务式兼并，即企业集团的核心企业以承担债务为条件，将被兼并企业收归自己所有；三是承包式兼并，在这种方式下，兼并的一方是兼并企业，另一方是被兼并企业的资产所有者，而不是被兼并企业本身。当兼并企业支付了约定的价款后，就取得了被兼并企业全部或部分财产的所有权或经营权，而被兼并企业的资产所有者在取得相应的价款后，即负有将企业财产的所有权或经营权转移给兼并企业的义务。

(4)国有资产授权经营。通过政府授权，核心企业成为国有资产的投资主体，以母公司的身份，凭借产权占有关系，负责集团范围内国有资产的统一经营，使集团的紧密层企业、半紧密层企业分别成为全资子公司、控股子公司、参股公司。

体制模式：游刃有余的选择

财务管理体制是规范企业集团财务权限分割、财务责任划分和利益分配关系的基本制度，是正确处理企业集团各种财务关系的基本规定。由于企业集团联合的紧密程度、集团企业利益等因素的差异，企业集团的财务管理体制有多种不同的模式。根据财权的集中程度，集团财务管理体制有两种基本模式。

一种是集权制。在这种模式下，财权的绝大部分集中于母公司，母公司对子公司严格控制、统一管理，其主要特点是：财务管理决策权高度集中于母公司，子公司只享有很小的财务决策权，其人、财、物和供、产、销统一由母公司控制。子公司的资本筹集、运用、工资奖金、费用开支、利润分配、资产重组、人事任免等重大财务事项，都由母公司统一管理。母公司通常下达生产经营任务，并以直接管理的方式控制子公司的生产经营活动。这种模式有利于制订和安排统一的财务政策，降低行政管理成本；有利于母公司发挥财务管理功能，实现集团财务管理战略目标；有利于统一调度企业集团的资本，降低资本成本。其缺点在于：财务管理权限的高度集中容易挫伤子公司的积极性；企业集团财务管理缺乏合理分工和横向协作关系。

另一种是分权制。母公司对子公司以间接管理为主，子公司拥有充分的财务管理权限。这种模式的特点是：在财权上，子公司在资本筹集、运用、工资奖金、费用开支、利润分配、资产重组、人事任免等重大财务事项方面有充分的决策权，子公司可以根据市场环境和公司情况作出重大的财务决策。在管理上，母公司不是以行政方式来干预子公司的生产经营活动，而是以间接管理的方式进行管理，同时，母公司鼓励子公司积极参与竞争，扩大市场占有；在利益分配上，母公司从子公司的角度出发，利益分配向子公司倾斜，以增强：子公司的竞争实力。这种模式的优点是：子公司拥有充分的积极性，易于抓住市场机会，减少母公司的决策压力；其缺点是：难以统一指挥，不利于及时发现子公司面临的风险和可能出现的重大经营问题；弱化了母公司的财务控制权，有的子公司可能为追求自身利益而忽视集团利益。

企业集团财务管理体制取决于企业集团管理体制。企业集团的核心层企业以母公司形式存在，不仅对企业集团起主导和控制作用，而且在财务上也起统帅作用；紧密层企业是以核心层企业为主要投资者，并以子公司形式存在，在财务上与核心层企业是母子关系，应当服从于母公司；半紧密层企业是指核心层企业持有其一定股份，并以孙公司形式存在，在财务上与紧密层企业是母子关系，与核心层企业是协作关系，并部分地受控于核心层企业；松散层企业与核心层、紧密层、半紧密层企业之间是不固定的协作关系，一般应将其作为非集团成员对待，属企业集团的影响范围或势力范围，在财务上应完全脱离核心层企业。

因此，实践中选择财务管理体制模式，需要我们做到游刃有余，力求构建一种自上而下的多层次决策的体制

模式。具体地说：对于核心层企业，实行集权式管理。核心企业应采用财务决策权集中的财务管理体制。其特点是财务决策权高度集中于集团总部，对成员企业人、财、物和供、产、销实行统一经营、管理、决策和核算，以便于对企业集团各成员企业的业绩进行考核，确保核心企业整体目标的实现。核心企业财务部门根据国家有关的财务会计法规和企业集团的规章制度，代行集团财务管理职权，其具体职责是：制定核心企业的财务规章制度；为核心企业筹措和调度资金；为核心企业对上级主管部门和对内部成员企业制定、审查经营承包方案，并检查、考核经营承包方案的完成情况。对于紧密层企业，实行分权分级管理。由企业集团总部作为主要决策机构作出首要的财务决策，把执行决策的责任和作出必要的、次要的财务决策权下放给所属紧密层企业，实行核心层企业与紧密层企业两级独立核算。紧密层企业在遵守企业集团的统一财务制度的基础上，相对独立地开展会计核算和财务管理工作。紧密层企业的财务活动应纳入核心层企业统一财务计划，并纳入合并报表的范围。对于半紧密层企业，实行受控制的分散管理。企业集团总部通过调控半紧密层企业活动的环境，间接进行财务调控。半紧密层企业拥有独立的财务决策权，并实行独立核算。其财务活动不纳入核心层企业统一财务计划，也不纳入合并报表的范围。对于松散层企业，实行完全分散管理。松散层企业分散地行使财务决策权，进行独立决策、独立经营、独立核算、分散管理。

财务监控：多管齐下抓重点

企业集团的财务监控需要多管齐下，最重要的是人员、制度和审计。

从人员监控来讲，集团公司可通过对子公司财务人员的管理，来影响子公司的财务活动。最有效的做法是实行财务人员的垂直管理，也就是，子公司的财务负责人由集团公司统一委派，其人事关系、工资关系集中在集团公司财务部门。财务负责人的职责是：负责子公司的会计核算和财务管理；参与子公司经营决策，执行母公司资金管理制度。集团公司建立财务负责人的例会制度，沟通情况，落实任务，同时加强对财务负责人的指导与监督，制止违章行为。集团公司审计部门加强对子公司的财务审计、年度审计和离任审计，形成自上而下的审计约束机制。这种做法实现了集中统一的垂直领导，财务管理指令畅通，财务人员能够正常行使职权，从而解决“顶得住，站不住”或“站得住，顶不住”的问题；同时加强专业化管理，有利于统一核算口径与方法，提高财务信息质量。

从制度监控来看，由于企业集团组织形式的特殊性，现行财务与会计制度尚不能对企业集团的财会工作加以全面规范，所以，企业集团还应结合集团经营管理和自主理财的需要，补充制订集团内部财务与会计管理制度，用以规范集团内部各层次企业的财务管理工作。集团公司应根据内部核算的需要，补充部分会计科目，统一设计规范的内部报表格式，以便统一执行。对于合并财务报表，要作出具体规定，母子公司都必须严格执行，以便于全面反映企业集团的整体财务状况，满足信息使用者的需要。

产权制度的核心篇2

公司治理结构或公司治理（Corporate Governance）是指规范公司股东大会、董事会、监事会、经理层、员工和其他利益相关者之间责、权、利关系的制度安排，形成相互之间的制衡关系，以保证公司制度的有效运行。主要包括产权制度、决策制度、监督制度、激励制度、组织结构等内容。

集团公司治理结构比一般的公司治理结构还要复杂。集团公司内部与一般公司的治理是相同的，但集团公司除此之外还要控制和协调好成员企业之间的关系；而且由于在股权结构、股东大会、董事会和监事会的构成、经营者的激励方式等方面，集团公司与一般公司有较大区别；再者由于集团公司存在着资本、技术、人事、组织等方面的联结纽带，使企业间出现了控制与被控制、支配与被支配的关系，从而同样的治理机制在集团公司和一般公司的作用力度和方式上出现差异。

公司治理结构下有关投资的管理模式有集权式、分权式以及集权与分权相结合等方式，本文综合考虑集团投资环境、集团投资特征、集团投资目标以及投资决策的责、权、利的划分等因素，提出集团公司进行“归核化”投资管理。

一、集团公司“归核化”投资管理体制

集团公司投资管理体制是集团公司财务管理体制的一部分，是指集团公司组织和管理集团公司对内直接投资的制度、方式和方法的总称。集团公司“归核化”投资管理体制，就是借鉴“归核化”理念，将集团公司投资中的权利、责任和利益的划分放到集团投资管理的核心位置，遵循一定的管理法则，形成集团公司投资的核心目标、核心主体、核心管理对象和核心管理方式，突出投资中核心产业的大力发展、科技创新和人才培养的核心方向，通过激励、奖惩等核心制度的规范，采用科学的决策方法，以实现集团公司投资的核心目标，最终形成和增强集团公司的核心竞争力。

“归核化”（Refocusing）一词最早是在1990年由英国学者C.C.Markides在其博士论文中提出并使用的。其原意是摄影术语：重新聚焦或再聚焦。“归核化”一词主要用于企业归核化经营战略中，其理论思想的形成过程源于对企业多元化经营战略的研究之中。至于“归核化”的内涵至今依然是众说纷纭，这个词汇只是近几年才在理论界得到公认并普遍使用。所谓“归核化”经营战略，就是企业根据自身的能力水平，围绕价值创造这个核心目标体系，对处于过度多业务经营状态下的企业，重新确定其内部规模和业务范围的一种经营战略。这种战略主要采用企业组织重构的方式，或通过资产剥离、分立以及集中、撤退等多种战略手段，以“回归主业”和主业重构的表现形式，降低企业多元化经营的程度，将企业经营战略的重点放到主营（核心）业务上来，并重新恢复企业活力，提高企业价值和顾客价值的战略操作过程。

随着世界经济形势的迅猛发展，市场的竞争程度越来越激烈，使得企业越来越重视管理的创新。集团公司的投资活动关系着整个集团企业的生死存亡和发展态势，关系到整个集团公司的方方面面。对投资活动的有效管理标志着整个集团公司的管理水平，也是各个集团公司所面临的一个难以解决又不得不解决的问题。面对如此严峻的竞争形势，集团公司投资管理必须要找到一种创新的管理体制，以适应集团公司的发展和投资管理的要求，切实有效地进行有关投资的决策、实施和评价，满足集团公司竞争优势形成的需要。“归核化”的提出，源于人们对企业多元化战略实施的结果与原因的分析。当人们意识到过多的经营业务不仅不能分散企业经营的风险，反而会影响企业的竞争态势时，人们通过各种实证分析，提出采用各种战略手段缩小多元化经营的范围，回归主营业务，突出核心竞争力的目标。对于经营战略来讲，“归核化”的核在于核心业务。而在本文中，将“归核化”用于集团公司的投资管理，主要是借鉴“归核化”的思想，创新性地提出“归核管理”的概念，将“归核化”的理念用在集团公司的整个投资活动的管理中，定位于以各种“核”为中心的管理体制，以有效提升整个集团公司的价值，形成整个集团公司的竞争优势。这是因为：

（一）随着经济的发展，集团公司的经营规模、范围、领域以及产业等，都呈现出越来越复杂的势头。而对于投资的管理模式，无论是集权化的管理，还是分权化的管理，以及集权与分权相结合的管理，都已无法满足集团公司的投资活动的要求，无法对集团投资提供具有可操作性的指导。

（二）自从核心竞争力的概念提出以来，人们都意识到一个企业的存亡关键在于其核心竞争力的强弱。而一个企业核心竞争力的形成，离不开企业投资取向的确定。对于集团公司来讲，也是如此。因此，如何在集团公司的投资管理中体现出“核”的要求，是投资管理中的重要方面。而这一点是集权或分权所无法解决的。

（三）集团公司投资管理的关键在于投资的权、责、利的划分，原来的集权或分权的重点体现在投资权利的划分上，至于为什么集权、为什么分权、以什么标准来划分权利等问题，无法提供给人们一个明确的说法。如果用“核”来解释，就会使事情明了、简单。

（四）从集团公司财务管理体制的发展历程可以看出，从集权到分权，或从分权到集权，或者是集权与分权相结合，这其中体现着一个权变的过程。到如今的经济形势下，已不是仅仅靠决策权的划分来达到决策目标的时代，是该“归核”的时代，只有“归核化”才能满足现代化集团公司对投资的管理要求。无论是投资的目标、决策权的划分，还是投资的实施与评价，以及投资中核心技术的创新、核心人才的培养，都体现着“归核”的特征。

借助于“归核化”的理念，建立集团公司投资的归核管理体制，对集团公司投资的管理核心要素依据核心法则实施核心管理。“归核化”的投资管理要素包括竞争力、效益、产业、产品、技术、人员，以及投资战略、战术等。而这些管理要素的核，即管理核，包括核心竞争力、核心效益、核心产业、核心产品、核心技术、核心人员，以及核心战略、核心战术等。实施投资的“归核”管理的核心法则是以绝对优势力量集中管理少数有关投资的核心部分；少数核心部分在整体中形成绝对优势地位，创造和驾御绝大部分集团公司资源。

二、集团公司“归核化”投资管理体制下的公司治理结构

（一）股权控制结构

股权控制结构的优化是集团公司建立有效治理结构的前提，股权控制结构影响着集团内各方利益相关者之间的制衡机制。股权控制结构的核心问题是股权的多元化和分散化，而投资是优化股权结构的必要手段。

集团公司作为投资的核心主体，欲对所属子公司实施有效地控制，必须要通过投资来保证集团公司在子公司的位置，这取决于子公司在整个集团中的重要程度，是一个归核的问题。在集团中处于重要战略地位、对整个集团核心竞争力影响重大的子公司，是集团公司的核心子公司，按照归核管理的思想，集团公司必须是核心子公司的绝对第一大股东。因为股权比例不同，控制权的稳定性、权利制衡程度以及资本杠杆效应也就各不相同。因此，各个子公司等集团所属单位在整个集团公司中核心位置的不同，决定着集团公司对他们的投资倾向。越是对集团公司核心竞争能力影响重大的子公司，集团公司借助于投资对其股权控制比例也就越高，反之则相反。

集团公司作为股东在子公司中的位置与子公司的规模有很大的关系。随着子公司资本规模的扩大，股权集中程度变小，股权比例分散，集团公司对子公司的持股比例也就相应降低，这就需要集团公司按照归核管理的理念，以投资手段根据子公司在集团中核心位置的不同，取得相应的股东地位并保证不予丧失。但是如果子公司的股权过多地集中于集团公司手中时，会影响集团的有效治理。因为股权过度集中，缺乏其他股权的有效制衡，极易导致集团公司作为母公司投资权利的滥用，而这势必损害其他股东的利益，引起彼此间矛盾的冲突，从而降低资源的配置效率，甚至扰乱集团的运行秩序，造成集团公司整体效益的降低和竞争能力的下降。因此，按照归核管理的相对性要求，集团公司一方面要保证对核心子公司的绝对控制权，另一方面要根据各个子公司在集团公司中核心位置的不同建立具有内在制衡约束机制的“相对归核”的股权控制结构，以实现集团治理的高效率性。这就需要借助于投资来调整股权控制结构，实现股权的多元化和分散化，同时也要实现对核心子公司股权的绝对化控制。

（二）投资决策权结构

在集团公司投资管理中，投资的决策权历来是集团及其成员企业关注的焦点，因为投资决策权是投资利益的保障。投资决策权是决定投资项目的取舍、投资区域的选择、投资方向的确定、投资数额大小等的权利，它关系着集团公司发展战略的实施、股权结构的优化和公司政策的制定等。因此，关于投资决策权的集权管理还是分权管理始终是集团公司投资管理中的一大难题。

由于集团公司是具有一定层次的投资决策权结构，处于这个层次结构中最高位置的应是股东大会的投资决策权。由于股东权利的分散化，往往是以所拥有股份的份额选举的董事会来具体执行，这是由股权结构所确定的。至于投资决策权的集权与分权之差别，并不是简单地权利集中或分散，而主要在于决策权界限的划分及其所体现的层次结构特征。笔者认为由于最高投资决策权的位置――即决策权层次结构中的最高层次――不存在分权的问题，必须要集权。只是按照归核管理的要求，这种集权并不是完全的集权，是一种相对归核的集权。

相对归核集权化的投资决策结构包含两个方面：一是对于集团投资中的核心部分是集权管理，而对于非核心部分，投资决策权划分到比较接近信息源的各层次的成员企业或组织机构。而核心投资与非核心投资的划分遵循二八法则，往往以各个子公司所上报项目投资额的大小来决定。例如，2000万元以下的投资项目具体由母公司本身、各个子公司来决策，2000万元以上的项目必须将决策权归由董事会。二是对于纳入集团投资决策权范围的子公司等集团内所属的单位，要按照集团公司相应的股权来划分。对于该范围内的各个单位的投资决策权集中于董事会，而对于没有进入该范围的集团内的一些单位的投资决策权则分散到相应的单位。根据集团公司内部各单位之间的关系，应纳入集团公司投资决策权集权管理的单位包括：事业部、分公司和子公司中的全资子公司、绝对控股子公司和一般控股子公司。在此基础上，再按照投资项目的核心与非核心部分划分的标准进行归核管理。

（三）董事会与监事会职能

本文所研究的集团公司（母公司）与子公司等是建立在现代企业制度基础上的企业，所有权与经营权的分离是其核心内容。股东通过股东大会的形式将企业委托给董事会，从而使董事会同时拥有法人财产所有权和财产经营权。为有效地进行制衡与监督，董事会又将财产经营权委托给经营者――总经理，由此在企业内部形成了董事会的决策督导权与日常经营管理与事实执行权彼此制衡分立的格局与机制。因此，对于集团投资来讲，集团公司的董事会面临着极其复杂的关系。一方面，董事会承担着股东大会取得投资收益的受托责任；另一方面，还要承担集团公司自身重大投资事宜的决策职责以及对投资项目执行者的督导责任。所以，集团公司的董事会，通过设置直属于董事会的投资发展专业委员会，进行大量地调查研究，做好整个集团的投资战略规划，为集团指明投资战略导向，制定有关投资管理政策，以实现集团整体的投资高效性。同时，集团公司作为子公司的投资者入主子公司董事会，同样发挥投资决策与督导的作用，处理好子公司与股东大会、董事会、其他出资人和利益相关者的投资利益关系。因此，集团公司的董事会有关投资的职能定位是：决策与督导。即决策母公司、子公司的投资发展战略及核心投资事宜，并督导投资执行者履行受托责任，实现集团投资目标。

为保护投资者利益，制衡集团公司董事会决策权利，监督集团公司董事会决策管理行为，有必要建立完整而有效的监事会制度。监事会的职能定位是：监事会没有投资决策权，拥有对董事会决策内容的知悉权，并拥有审计、监督投资实施过程的权利；对有损中小股东及其它利益相关者权益的决策行为有权提出非直接干预性的纠正要求；如果不能为董事会采纳，可以借助社会与法律的力量对董事会施加压力。

产权制度的核心篇3

傅欣

清产核资是企业所有权人对企业的各类资金、权益、债务等有形资产与无形资产进行确认的过程。对企业进行清产核资是企业的所有权人在不对企业进行直接管理的前提下掌握企业经营状况的有效手段。因为任何一个企业的经营过程中发生的债权债务关系都会导致企业资产的变化，在会计报表上就显示为负债的增减、所有者权益的增减以及企业总资产的增减。诚然，任何企业都是营利性的组织，都要以合法前提下的赢利最大化为目标。因此，对企业进行清产核资的首要目的是检查企业的总资产是否比最初投入的资产减少了，并且检查这种减少是否合理——即检查总资产的有形流失问题。而清产核资的最终目的是检查企业总资产在增涨的前提下增涨的幅度是否高于同期银行存款利率，否则这种增涨是不经济的增涨，等于是总资产的无形流失。对企业进行清产核资的主要方式是通过核查帐务、现有资金，确定损溢情况，进行资产重估，进而确定资产总值。

进行清产核资工作，理论上程序应由企业的所有权人发起，而不能由企业的直接经营者发起——当然，所有权人与直接经营者为同一特定主体(1)时没有必要进行启动程序人的区分，因为任何的自营机构都不会损害自身利益。这就产生了一个所有权人在清产核资问题上如何对待企业的心理问题。因为进行清产核资是一个客观行为，而清产核资的结果的产生却是主观作用于客观的结果。任何所有权人都不会希望自己的企业有亏损，都希望盈利，并且希望盈利幅度高于同期银行存款利率，——在企业有银行贷款的情况下更希望盈利幅度高于银行同期贷款利率——因此希望对企业的总资产进行确定，并时时进行监控，以防止资产缩水。针对企业所有权人的上述心理特征，本人认为对企业进行清产核资要从以下两个大方面着手。

第一个大方面是规范企业的会计制度。所有权人首先要规范企业报表的统一性，因为企业的直接经营者会由于各种各样的原因导致企业报表的不统一。这就要求企业的所有权人在清产核资的过程中注意审查报表在一段时间内是否是连续一致的，中间有无间断，间断的原因以及间断被恢复后报表是否继续保持一致等问题，使报表体系首先有一个历史性的统一。在保证企业报表的历史性统一的基础上，审查企业在同一时段内的报表体系是否一致——如审查企业上交统计局的统计报表、上交国税局、地税局的税务报表、交予贷款银行的资产流转报表、向上级单位提交的经营报表、对公众和下级的报告等是否统一，有无差别(1)。但以上两个统一性审查只是形式上的清产核资，本人认为，在形式审核的基础上还要对企业进行实质的清产核资。具体来说，在对企业进行清产核资的过程中，主要应从以下四方面进行审核。第一，是否物证相符，即对企业现有实物进行清点，在此基础上将清点的结果与记帐凭证进行核对，看是否一致。第二，是否帐帐相帐符，即审核企业的明细帐与总帐是否一致，一定时间内的同类帐是否连续、衔接。第三，是否帐证相符，即在帐帐相符的基础上，审核记帐凭证与实际所做的帐是否一致，帐上的每笔数据是否都有相应的记帐凭证存在，相对应的记帐凭证有无更改、涂抹等可能使凭证不能反映真实情况的情形存在。第四，是否帐表相符，即审核企业所做的帐是否与企业上交的报表相一致。总之，要通过一切会计制度的规定对企业的清产核资进行审核。

第二个大方面是建立并完善现代企业制度。通常认为清产核资行为只是一个确认企业所有权人权益的问题，而建立健全现代企业制度是企业建立的过程中章程的规定是否能够有效的、顺利的实施的问题，两者是互不相干的。但本人却认为，建立现代企业制度与清产核资二者是相辅相成、缺一不可的。因为现代企业制度不仅限于将原有企业改制为公司，也包括在改制过程中建立完善的会计制度、监管机制、人事制度以及资产保护制度(1)等。这些制度的建立有助于清产核资的顺利进行。同时，清产核资的开展是未建立现代企业制度的企业建立现代企业制度的重要契机，通过清产核资的有效进行，确定企业所有权人的所有权范围，为建立现代企业制度提供准备。

产权制度的核心篇4

    关键词:核心人力资本  资本产权  法人治理  企业文化

    一、资源管理新概念:核心人力资本

    一些经济学家在探究经济总产出的增长何以比要素投入增长更快的原因时,发现健康、教育、培训和更有效的经济核算能力等等,是现代收入增长的日益重要的源泉。这个认识一般化后,人力资本理论就将经济学关于“资本”的理论,推广到对“人力资源”的分析上来,把人的健康、体力、技能和知识等看成是一种资本存量,它构成未来收入增长的源泉。在西方发达国家人力资本概念已被普遍接受并且引发了一系列的管理革命。在我国,人力资源的概念已得到认同,但对人力资本的概念,特别是将人力资源资本化管理却还有待进一步深化认识。资源和资本虽然只有一字之差,但却有着本质的区别。首先,人力资源是一个数量概念,指在劳动活动中运用的体力和脑力的总和,它侧重于对生产过程中所投入人力的量化描述。人力资源是人力资本的基础,但人力资源不一定就是人力资本,人力资本是个质量概念,它反映劳动力素质的差别,是指通过资本投资形成的,凝结于劳动者身上的并能在劳动力市场上具有价值的知识、技能和健康等。人力资源要成为人力资本得经过一定的转化过程,这个转化过程需要初始投资和教育以及培训等。其次,在使用上,对于人力资源,人们多考虑其可获得性与拥有;而对于人力资本,就应更多地考虑投入与产出的关系,考虑如何使其增值生利。

    一般认为,国际竞争实际上是企业竞争,企业竞争力源于包括企业全体员工在内的人力资本。然而更深一步看,有专家指出,现代企业的竞争力,主要依靠企业中的“核心人力资本”。所谓核心人力资本,是指企业中的技术创新者和职业经理人,这是因为,市场竞争的关键在于核心技术和核心产品创新,在于技术与市场的结合度。传统管理思维认为,追求企业技术创新就会保证企业成功。然而,新经济下的市场运行与商品竞争,技术创新还必须与市场相结合,才能不断开拓出新的市场,创造出新的消费需求。因此,技术与市场创新两个层面上的核心人力资本,是构成企业核心竞争力的决定因素。

    二、核心人力资本引发的管理制度革命

    近年来,核心人力资本已引起知名企业普遍的高度重视,在管理上对“核心人力资本”也更加突出。从国际经验来看,核心人力资本管理作为制度安排进入经济运行过程主要体现在三个方面:

    (一)企业产权制度调整

    “资本”的产权,如同其他“物”的产权特性一样,是指那些可以投到生产过程中生利的“物品”的权利,即资本品的使用权、收益权和让渡权等。但人力资本产权具有几点与众不同的显着特征:①人力资本天然归属个人。机器可以搬来搬去,厂房可以东拆西建,货币资本更能无腿而行天下,但人力资本的每一个要素,都无法独立于个人。②人力资本的产权权利一旦受损,其资产可以立刻贬值或荡然无存。当产权受损到一定地步时,产权的主人可以将相应的人力资本“关闭”起来,使这种资产的经济利用价值一落千丈,甚至瞬时为零。③人力资本具有主动性,总是自发地寻求实现自我的市场。这正是些特征决定了在人力资本管理上必须有创新。

    据抽样调查,国际上人力资本在企业中所拥有的产权数量,已经达到了企业总产权数量的38%左右。“核心人力资本”已经与货币资本一样,进入企业股权,参与更大份额的知识资本分配。也就是说在企业制度安排中,不仅仅是出货币资本者拥有产权,出人力资本的也拥有产权,并且人力资本产权的比率已相当高。道理其实很简单,作为资本,人力资本也应同货币资本一样得到产权收益,这种产权收益就不仅仅是工资(因为工资只是劳动的报酬),而必须有工资以外的资本产权收益。基于此,西方国家在考虑人力资本的回报形式时就建立了相应的人力资本的薪酬制度,虽然不同的企业有不同的薪酬体系,但目前,从产权制度上对于核心人力资本用得较多且最有激励意义的是采取股票期权的办法。

    所谓股票期权是指在本公司工作的最大的功效在于从制度上长期保留和吸引优秀的高级人才(核心人力资本)。同时把企业支付给高级人才的现金水平控制在最低的水平,由于股票的期权性质,使企业牢牢控制高级人才的日益积累起来的庞大资产,使得他们在"金手铐"下积极努力工作。年薪支付的现金额越大,企业长久的安全性就越受威胁,长期奖励计划占报酬的比重越高,企业高级人才自身价值风险就越高。

    (二)法人治理结构的变革

    法人治理结构主要是协调所有者和经营者的关系,国际先进的公司法人治理结构,不是完善所有者与经营者的关系,而是完善企业中货币资本与“核心人力资本”的关系,即出资人与技术创新者和经理人的关系。人力资本作为企业制度安排的重要要素,已登上了社会经济的历史舞台。西方国家CEO(首席执行官)的产生就是一个典型的说明。CEO是总经理加上50%的董事长,他虽然不是企业的出资人(实际上是人力资本),但是由他来对企业的重大经营决策拍板。CEO的形成解决了董事会在经营方面的一个严重缺陷,即:在现代经济活动日益复杂的条件下,出资人往往没有能力判断企业的投资方向。为了避免董事会投资决策失误的问题,需要职业经理人来确定投资方向,防止经营失误,因而在董事会并没有能力保证投资决策正确的条件下,与其完善董事会,还不如将经营活动全部交给人力资本。对CEO进行约束的战略决策委员会的人员主要是社会上在企业管理、经济学、法学及各种产业方面的知名人士,这些人显然也不是出资人,而是属于人力资本范畴。与战略决策委员会相对应的是还出现了一个独立董事制度。独立董事更不是出资人,而且在企业中没有任何经济利益关系,但是独立董事的投票权和出资人的投票权是一样重要的。独立董事往往是经济与法律等方面的权威人士,也是人力资本。

    从CEO、战略决策委员会、独立董事的产生可以看出,核心人力资本的地位和作用已大大地加强了,出资人的权利仅仅表现在产权利益回报上。也就是说,人力资本在保证货币资本保值增值的条件下,可以独立地经营企业,并不是只有日常经营权。可见,人力资本的产生特别是核心人力资本已经在西方国家引起了对法人治理结构的大调整,我国在法人治理结构调整方面应着重思考这个问题,否则我们的企业法人治理结构的也会走入误区。    

    (三)企业文化的调整

    有人研究过世界500强企业的一些案例,发现人力资本概念的产生对企业文化的调整起到重要作用。因为人力资本真正运作是与核心生产力联系在一起的.现在任何一个企业想在世界搞一种垄断,必须依靠核心技术,我有这个技术,你没有,我有就可以垄断。你要打破垄断就必须尝试更高的核心技术,这种核心技术的产生是企业家和技术创新者共同运作的结果。推动企业发展的力量已经不是原来讲的一般的工人,而是核心人力资本发挥了重要作用。因此,这种核心生产力的产生必然引起企业文化的重大变更。企业文化是一种价值理念,和社会道德是同一个范畴,是企业的一个重要组成部分。企业主要依靠制度约束人们的行为,企业制度失效的时候就要靠企业文化的约束。国外企业非常注重在企业文化上对人力资本的激励。也就是说,人们必须在思想上认同人力资本。正因为如此,现在国外企业文化产生了一个很大的变化,这就是强调等级制。在强调等级制中,首先是强调人的能力是有很大差异的,人的能力有差异导致了人在企业中的分工不同。在承认能力大小不同及分工不同的基础上,西方企业文化强调:正因为人的能力不一样,分工不一样,所以人们在企业中的收益方式也不一样,收益水平差距很大是正常的。有的人的收益是资本的收益,有的人的收益就是劳动的收益,收益差距有时高达几百倍。如亚洲国家企业中的人们的总体收益差距是100多倍,欧美国家的差距是200多倍。西方企业的企业文化所强调的内容,实际上是对核心人力资本在企业文化方面的激励,这种激励导致了企业文化内容的重大调整。我们国家没有这种企业文化,结果一搞人力资本持股,就搞成新的“大锅饭”----员工持股,因为人力资本在这里没有理念上的支持,我们现在还没有有利于人力资本特别是核心人力资本发挥作用的企业文化。 

    以上三种制度安排是人力资本在整个社会运转过程在国际上所反映出来的新动向.我们国企今后的改革有必要仔细思考和研究这些动向,如果我们的国企改革或者是民营企业发展不注意人力资本的存在,尤其是新生产力的作用,在企业的产权制度设计、法人治理结构和企业文化方面不做根本性的调整和改革,我们企业要创造核心竞争力是将很难的。   

    二、对加强我国企业人力资本管理的几点建议

    1、人力资源管理从后院走向前台

    目前国企人力资源管理仍处于传统的人事管理阶段,职能多为工资分配方案的制定和人员调配、晋升、培训等,尚未完全按照企业发展战略的需要将员工包括管理层作为统一的规划,更未能制定出符合国家政策的选择、培训、任用、激励等规定,以达到尽可能利用人的创造力,增加企业及社会财富的目的。传统的人事管理存在很多弊端,使我国企业人员很难做到人事相宜:①企业行为政府化。潜意识中政治气氛浓厚,重名而不重实;②企业领导更换频繁,导致企业行为明显短期化,只重眼前利益,而人力资源管理的重心则是中长期规划。国企领导较少考虑到战略、文化层次,即使制定了战略目标,也不能保证它在下一任内的延续性,相应地企业更缺乏支持战略实现的长期人力资源规划;③人力资源在国有企业尚处于理念传播阶段,对人力资源管理的引进,又较普遍地模仿照搬西方经验,只是简单地嫁接一些技术工具和工作程序,忽视或没有意识到与民族性、文化传统、行业特征及企业具体情况的结合;④企业文化建设范围狭窄,内容陈旧,对员工的凝聚力微弱。多数企业对企业文化的理解还很肤浅,也没有明确的价值观。

产权制度的核心篇5

权力依靠某种资源而产生,而一旦产生以后又成为可供利用的资源。根据权力的拥有者,权力有着不同的配置方式,并产生相应的权力结构。

权力体现着支配性,任何时候都不会均衡分布。在权力网络中,总是由一部分人,甚至个别人占有较多权力资源,从而处于权力中心。对于权力中心,我们可以将其称之为权力内核。由权力内核,一层层推己及人、由近至远可称之为权力的边层,从而构成内核——边层权力结构。因此,内核——边层的设定来自于这样一种事实或假设:权力反映支配——服从关系。在任何一个共同体里,都不可能每个人占有均等的权力资源,也不可能每个人同时作出决定,因而权力的占有及其影响是有差别和层次的。无论是帝国,还是多元民主国家,都有一个拥有最高和最多权力的首脑,区别仅仅在于首脑是否受到制约。

在由统治权、人民、领土构成的国家里,统治权居支配地位。但是,即使在极权制下,统治者也不可能垄断所有权力资源,对所有人产生同样的支配、控制和影响力量。人民并不是任何时候都是国家的受动者,在一定条件下甚至是国家的决定者。由此就会产生国家与社会的权力互动关系。

面对领土,统治者行使管辖。统治者在管辖领土社会的过程中必须借助于相应的组织、机构,同时也需要一定的技术手段和支付一定的成本。在土地辽阔、人口众多的国家,一般都实行分级管理。由此就会形成中央与地方的权力关系。在这种权力结构中,中央拥有较多的权力资源,居于主导地位。但地方也不是完全消极被动的存在,也有可能以各种方式影响中央,特别是那些权力来自民众的地方与中央的互动性更强。

由权力网络结构而产生的国家与社会的权力互动、中央与地方的权力互动是我们研究中国改革的基本分析框架。

历史延续性:内核——边层结构

现有对中国改革的解释大多参照前东欧和苏联国家。这种对比可以反映不同的改革道路和特色,但无法解释为什么选择某一道路,并形成其特色。本文认为,中国的改革主要受其内在逻辑的影响。其重要因素就是内核——边层权力结构的历史延续性。

中国最大的历史传统是高度分散的小农经济和大一统的专制集权国家。西方学者大多从专制集权的角度解释中国,然而这些研究都是以国家完全遮蔽社会、强调单一的集权控制为分析前提的,没有从国家与社会、中央与地方互动的角度深入分析中国内在权力结构及其变化,也很难有效地解释中国改革,以致于有学者只好将改革时期称之为“后全能主义”时代。与所谓“后现代主义”等概念一样,“后”实际上是缺乏对变革社会进入深入分析的偷懒的模糊性提法。

自秦开始,中国便被称之帝国,即以皇帝为中心的专制集权国家。中国社会经济内核是血缘性的小农家户经济。专制集权制度在相当程度来自于这种经济社会结构。根据对权力资源的占有和权力的影响程度,国家和社会形成以皇权为内核的边层结构。这种内核——边层结构与家长制由近及远的差序结构相似。在帝国体制下,尽管皇帝拥有绝对权力,可以支配、控制和影响社会和地方,但并不能完全遮蔽社会和地方,社会和地方仍然存在一定的自主空间,并有可能与权力内核发生互动。而且乡村基层社会和边远地方成为皇权控制最薄弱的边层。当处于内核的皇权腐败衰弱或对社会剥夺过度之时,就会出现农民反抗和地方反叛。这一方面可能填覆皇权,另一方面可能促使皇权改善统治。

进入近代以来,内核——边层的权力结构面临着前所未有的挑战。一是权力内核无法应对外部冲击,并处于经常性更迭状态;二是权力边层发生着新的变化,传统帝国依赖的小农经济开始解体。同时,内核——边层的互动也有了新的变化。一方面,随着现代化的进展,交通、信息、军事、官僚系统等技术条件得以改进,国家统治权日益向社会和地方深入和延伸,国家行政权和管辖地趋于一体。另一方面,统治成本愈来愈大,并由于革命动员和外部影响,激起基层社会和地方的广泛反抗。往往革命正是从权力边缘和统治最薄弱的乡村社会和边远地区开始的。中国革命道路之所以选择“农村包围城市”,是为内核——边层权力结构所支配的。

革命后建立的新统治是将高度离散的社会整合为统一国家的过程,也是改造社会并在改造过程中使权力日趋集中的过程。首先是实行生产资料所有制改造,经济权力向国家或准国家的集体集中。然后是社会关系改造,社会地位和社会角色取决于国家分配。通过改造,形成国家权力主导的计划经济体制和以城市“单位制”和农村“公社制”为基础的社会结构。但即使在这种权力高度集中的过程中,内核——边层结构仍然存在。

可控的放权式改革:边层启动与内核调控

中国改革为什么会发生,长期以来是一个没有完全解决的问题,其中的一个重要原因是学术界对改革前的中国缺乏深入的认识。经济学只是简单地称其为计划经济体制。从政治学角度看,比较流行的是全能主义。事实上,改革前的中国并没有真正建立起这样一种体制,至少在农村没有“庇护——依赖”机制。改革前,权力内核并不是主要依靠强力控制,相反则是大量的社会动员。所以,从权力结构看,改革前的中国实际是一种统制主义,即权力内核受单一的平均主义意识形态支配,这正是“包产到户”尽管1950年代后期便产生并不断抬头而反复受到压制的重要原因所在。

学术界一般都认为中国的改革是分权式改革。这也是一个值得推敲的问题。事实上,中国的改革从开始并没有分权的明确意识。只是随着单一体制难以为继,新的权力内核才考虑下放权力。而且权力内核在“放权”中居于主导地位,因此从严格意义上说,中国改革与那种多元权力互动基础上且有明确制度预期的分权不同,是在权力内核与边层的互动中发生和发展的“放权式改革”。放权式改革一方面来自于基层社会基于生存理性对统制主义的冲击,另一方面基于新的权力内核对统制主义及集权制的深刻反思。权力内核的放权改革与边层冲击形成互动。因为边层启动的改革带来明显的收益。这就是新的权力内核最担忧也是最紧迫的民生问题得到明显解决,更重要的是创造了一种新的机制,推动着制度创新。经济市场化、政治民主化和社会多样化的取向,使中国改革从技术性变革走向制度性创新。

放权式改革的重要制度后果就是分析,即变垄断性的单一权力为分享性的多样性权力。放权式改革的分权后果还表

现在政权系统内部。在权力的核心层,起决定性作用的不再只是单个人意志,领导集体的作用愈来愈大。政府能够在一定范围内自主行使权力,最重要的是地方获得愈来愈多的自。当然放权改革必然带来分权后果,但分权也蕴藏着巨大的风险,即权力内核有可能在分权过程中失去自己的控制力。随着改革的深化,原有的利益同一性的社会发生分化,出现利益主体多样化,并伴随着社会离散、社会脱序、社会失范,甚至社会断裂。但由于权力内核的有效调控,即保持意识形态的连续性、放权的渐进性等改革方略,使得中国改革始终能够平稳进行。在中国,权力内核对放权式改革加以调控的一个重要特点是运用替代性手段,即首先发育新要素来取代旧要素,并运用新要素承接旧体制遗留下来的问题,重新整合社会。随着改革深化,权力内核愈来愈注重通过控制和分配资源调整利益关系并控制社会。正因为如此,放权式改革并未削弱权力内核的核心控制力,正是这种核心控制力,使中国的改革能够在高速推进的过程中保持总体性稳定。 内核与边层的互动:放权式改革推进

在中国改革进程中,权力内核与边层的互动依次表现为三种形式:其一是适应性互动,即权力内核适应边层的改革,将局部经验提升到全国性政策,进行扩展性改革;其二是引导性互动,即权力内核通过主动性试验,加深对社会规律的认识,建立宏观体制架构,推进改革;其三是自变性互动,即权力内核在适应性和引导性互动中改变自身,以增强自己的影响力、吸引力,从而成为改革的主动推动者。

放权式改革的一个重要后果就是出现了一个自主性社会,由此形成权力内核——边层的互动关系。在这种互动过程中,权力内核居主导性地位,权力内核的行为很少受边层的制约,尚是一种非均衡互动。但权力边层的变化也构成了对权力内核的挑战:挑战之一是边层社会对权利内核的侵蚀;挑战之二是新的权力边层的离散化倾向:挑战之三是中央与地方的互动尚未制度化;挑战之四来自于社会和基层民主化的压力。

产权制度的核心篇6

关键词：知识产权；企业核心竞争力；耦合机理；对策

中图分类号：C93文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）01-0205-03

一、基本概念阐述

1.耦合机理。耦合是物理学的一个基本概念，是指两个或两上以上的系统或运动方式之间通过各种相互作用而彼此影响以至联合起来的现象，是在各子系统间的良性互动下，相互依赖、相互协调、相互促进的动态关联关系。例如两个单摆之间连一根弹簧，它们的震动就彼此起伏，相互影响，这种相互作用被称为双摆耦合（如图所示）。将重物1沿垂直于水平弦的方向摆出一定位置（A），然后松手，如果两个摆有一样的摆长，则他们以同一频率摆动，我们说这两个摆在谐振。在这种情况下，能量会缓慢地从重物1慢慢地转移到重物2上，一段时间后，重物2开始摆动，第一个则暂时停止摆动，然后能量又将转移到第一个摆上。此时，两者之间的这种相互依赖、相互协调、相互促进的关系就是一种耦合关系[1]。

2.企业核心竞争力。关于核心竞争力理论研究真正意义上的开创者当属普拉哈拉德（Prahalad）和哈麦尔（Hamel）。普拉哈拉德和哈麦尔发表的《企业的核心竞争力》一文中第一次明确提出“核心竞争力”这一概念。他们指出，核心竞争力是能使企业为客户提供附加价值的一组独特的技能和技术的综合体，它是组织中的积累性学识，特别是关于如何协调不同的生产技能和有机结合多种技术流派的学识，是对各种组织知识的整合与提升[2]。

现在普遍认为，企业核心竞争力是指企业资源经过长期有效整合而形成且蕴涵于企业内质中的独具的、支撑企业持续竞争优势的能力，它是支撑企业过去、现在和未来竞争优势，并使企业长时间内在竞争环境中能取得主动的核心能力，集中体现在自主创新能力上。

企业核心竞争力具有长期积累性、独占性、价值性、动态性、无形性等特征。一般认为，企业的核心竞争力包括企业员工的知识和技能、企业的技术开发和创新能力、企业的管理和生产经营能力、企业创造品牌和运用品牌的能力、企业独特的文化和价值观。

二、自主知识产权与企业核心竞争力耦合分析

虽然耦合是物理学的一个概念，但是本文的耦合应作软科学方面常用的概念理解，它与物理学上对耦合的理解相似但又不完全相同。在这里，这里耦合这一概念并不像物理学中一样强调精确的动态传导机制的含义，而是更多地体现和强调一种静态关系特征，这种静态的耦合关系其产生本身就是互动的结果，其发挥作用和效能当然也必须通过互动来实现。所以类似的，我们可以把知识产权与企业核心竞争力两个系统通过各自的耦合元素产生相互作用彼此影响的现象定义为知识产权――企业核心竞争力耦合。

1.自主知识产权与竞争企业进入成本的耦合。知识产权本身蕴涵着技术进步和工艺的创新，知识具有非消耗性，运用越多，成本越低，收益递增，能显著地降低成本，提高产品质量，提高服务效率，增加顾客的效用，从而给企业带来竞争优势。所以它在满足市场需求的基础上使得企业营运成本降低，而其排他性的特征使得其他竞争企业进入时的进入成本大大提高[3]。同时，营运成本的降低和竞争企业进入成本的提高会使得企业对知识产权申请和保护的意识更加重视。企业会加强知识产权申请保护、注重知识产权管理以及知识产权管理人才的培育等，这种良性循环的贡献往往具有乘数效应。

2.自主知识产权与企业新产品开发和新市场开拓的耦合。现代企业、尤其是在高科技领域，拥有自主知识产权的核心技术是有些公司著名的关键。知识产权给企业带来开发新产品的机会，利用知识产权（专利权）在专利期限内享有排他的独占权允许公司有开发和制造某种新产品的权利带来的机会。而且知识产权给企业带来开拓新市场的能力，企业开发未来可能给投资者带来超额利润的专有技术和专利权等知识产权来占有某个市场，提高市场份额的能力。例如企业往往最先做出有关的发明创造，掌握其核心技术，并迅速将其产业化，投入到生产领域，抢占市场，以获得“第一桶金”。待市场成熟后，就将这些技术转让给其他企业，技术转让费用就成为其获得的“第二桶金”。此时自己再通过新一轮的技术创新已经抢占了新的技术制高点，进而占领了新的市场，如此循环反复，从而达到在竞争中的步步领先[4]。所以知识产权对企业的竞争具有战略意义，企业也会加大对知识产权研发、管理、保护等的投入。

3.自主知识产权与自主创新的耦合。知识产权本身就是创新的一个途径和过程，知识产权保护贯穿创新的全过程，学术界公认知识产权是自主创新的基础和衡量标准，也是参与市场竞争的重要手段[5]。然而自主创新却是形成自主知识产权的必由之路。创新，最有资格代表知识产权重要性的字眼，不仅引导个人的进步，也指引着国家的发展，是国家、企业兴旺发达的不竭动力和源泉。拥有知识产权，必然要求创新先行，保护创新成果，亦离不开知识产权。然而，自主创新及其成果也很大程度的丰富和扩展了知识产权的内容和形式，同时知识产权保护自主创新成果及其权利者的权益，对不利后果进行防范与规制。所以说知识产权保护可以激励自主创新。

4.自主知识产权与品牌的耦合。首先，自主知识产权的重要载体和市场成果表现是企业品牌。提高自主创新能力，培育企业的自主知识产权，目的是提高在市场上直接与用户、消费者见面的是品牌。决定产品优劣、竞争胜负的是品牌。品牌不仅意味着产品商标标志，而且还代表企业的整体形象，包括企业文化、信誉、服务、定位，以及产品的高新技术含量等。所以，品牌具有市场价值，其发展体系中内在地要求关注市场的动态需求，以市场为导向来全面提升企业服务，技术能力以及提高产品质量、工艺及其企业核心竞争力。其次，品牌作为企业的无形资产，其本质属于知识产权。从深层次上讲，品牌的知识产权属性，不只体现在商品商标、服务标记、厂商名称和牌号等直接标识上。一个著名品牌依靠先进技术的支撑、优良品质的保障、诚信经营的依托、先进文化的铺垫，代表着企业的核心竞争力。所以，品牌是多种和多项知识产权的集成[6]。

因此，从某种意义上来说，企业的自主知识产权只有在市场中以品牌的形式体现出来，才能为企业带来巨额的利润；而企业的自主品牌体系中也应当包括自主知识产权的成分，其价值才能得以提升和维持，企业的自主知识产权和品牌是相互融合的。

三、企业加强自主知识产权管理与保护的对策

1.加强培训学习力度、 强化知识产权管理意识。知识产权作为智力劳动成功所享有的占有、使用、处分和收益的权利，具有独占性、时间性、地域性、无形性和不可复制性等特点[7]。企业应该充分认识到知识产权对企业做强做大和长远发展的重要性。应该强化知识产权管理对企业自身参与竞争的战略意识，应该切实采取措施，加强知识产权宣传培训学习力度，积极组织企业各层员工参与各种知识产权培训学习活动，积极配合政府开展知识产权调研。大力加强知识产权法规和其他相关知识的教育与普及工作，提高广大企业科技人员和管理者的知识产权申请和保护意识。制定切实可行的培训计划，针对不同的培训对象和培训内容，采取直接面授、远程教育、学员自学、会议交流等多种方式，有所侧重地开展企业知识产权教育和培训工作。

2.建立健全知识产权管理体系、提高知识产权保护力度。企业的知识产权保护管理工作十分重要，所以企业要建立和完善知识产权管理体系和知识产权保护制度，借鉴国外和国内优秀企业知识产权管理工作的成功经验，将知识产权的法律法规纳入企业组织管理之中，积极营造良好的市场环境，培育和形成科技优势和知识产权优势。相关管理部门，尤其是行政管理部门要在运行机制上，突出工作重点，加强与科技有关的知识产权保护和管理的政策指导和宏观战略研究，进一步提高科研机构和企业的知识产权保护意识和管理水平。执法部门也应该把依法保护企业知识产权纳入自身的工作范围，加大对知识产权的保护力度。

企业要建立健全依法保护知识产权管理的内部体系。不仅要制定专利管理办法、商标管理办法、建立健全奖励制度，而且要明确并细化公司各部门各涉岗人员的专利商标工作任务以及职责，积极鼓励科技人员以获得知识产权的形式使科研成果得到保护[8]。对于侵害本企业知识产权的违法行为，要敢于提讼，保护技术人员的合法权益。此外，要建立起企业知识产权管理的信息管理系统和预警机制，防患于未然。

3.注重自主知识产权和企业知识产权人才的开发和培养。自主知识产权是企业核心竞争力的核心要素，因此，企业除了适时引进国内外先进技术，增强技术实力外，更应该结合自身特点开发新技术、新产品，努力构建自主知识产权[9]。另外，知识产权人才的开发和培养也至关重要，创新作为企业核心竞争力的灵魂，企业产品创新人才是技术创新的主体，只有和产品创新人才管理耦合，知识管理才能深入到企业核心竞争力这个层面，知识才能真正成为形成企业竞争优势的能力基础和源泉。目前的知识产权管理人才应主要通过工作培训、相关交流和继续教育等形式来实现培养。建议在高等院校设立农业知识产权相关专业，培养这方面的专才。要多渠道、多层次地开展人才队伍培养工作，特别是加大企业知识产权工作高层次人才培养的力度，全面提升知识产权工作水平，明确目标，坚持 “走出去，请进来”的方针[10]，通过选拔业务骨干到国内外知名院校进行培训、聘请专家进行专题辅导、举办研讨会等多种形式，抓紧农业知识产权专门人才的培养。造就一支包括各类专业人才和管理人才在内的规模宏大的知识产权人才队伍。

4.加强知识产权创新成果的市场推广、树立品牌。中国目前企业知识产权创新成果的市场推广不到位主要表现在：利用自主知识产权为公司创造价值的措施不足，运用自主知识产权改造原有的经营方法、盈利模式、生产经营中的业务流程、技术方案均未落到实处；自主知识产权产品的市场化、商品化比例偏低。企业自主知识产权市场推广化流程不明确，存在着“有创新无产权、有产权无应用、有应用无保护”的现象。

因此，企业应该充分利用知识产权赋予企业产品独具的优势，将其产业化并投入到生产领域，明确企业自主知识产权市场推广化流程。提高品牌观念、加强品牌管理意识，建立自己的品牌且加强品牌的营销，而且要有正确的品牌观念、走自主创新之路，创建自主品牌、加快自主知识产权的产品化进程、加强品牌的创新与维护[11]。扩大它们在消费者中的影响力和认同感，运用自主知识产权改造原有的经营方法、盈利模式、生产经营中的业务流程、技术方案等落到实处。避免“有创新无产权、有产权无应用、有应用无保护”的现象。

四、结束语

通过对知识产权和企业核心竞争力的内涵、实质的分析，和对企业核心竞争力与自主知识产权的耦合分析，我们不难得出结论：企业核心竞争力就体现在知识产权上。可以说知识产权才是核心竞争力！知识产权是未来企业竞争制胜的法宝。因此，企业在知识产权保护管理方面应该切实加强培训学习力度、 强化知识产权管理意识、建立健全知识产权管理体系、提高知识产权保护力度、注重自主知识产权和企业知识产权人才的开发和培养、加强知识产权创新成果的市场推广、树立品牌，只有这样，企业才能具有真正意义上的核心竞争力。

参考文献：

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[3]王双林，杨中毅.企业知识产权与企业核心竞争力[J].安徽建筑，2009，(3).

[4]吴汉东，知识产权基本问题研究[M].北京:中国人民大学出版社，2005.

[5]金永红，吴红涛.企业自主知识产权战略管理研究[J].软科学，2008，(8).

[6]魏鹏辉，牛帅奇.论自主知识产权与企业品牌的打造[J].企业家天地:理论版，2008，(2).

[7]秦颖男.论知识产权战略与企业核心竞争力[J].郑州大学学报，2006，(7).

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[9]吴敏.技术创新与知识产权[J].中国科技论坛，2006，(5).

[10]黄淑和.大力强化知识产权工作提升企业核心竞争力[J].知识产权，2008.

产权制度的核心篇7

分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。

一、授权控制

总公司对分公司在一定授权范围内相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总分公司之间的授权控制制度。

1、授权管理资产

总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。

2、资金支出授权

对资金支出的授权。此授权依总分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。

对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。

对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”；总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。

二、预算管理

总公司授权分公司管理其资产，对应的责任是通过经营资产实现利润，因此总公司于财年预算前要向分公司协调确定利润目标，以量化规范总公司对分公司权责利安排；分公司应据此编定销售、生产、成本、费用、采购等业务年度和各月预算，并把各业务预算分级归口落实到车间、班组直至个人，形成有效的分公司内部各级责权利体系；分公司再依据各业务预算编定资金预算和预计报表等财务预算，总公司可以据此掌握各分公司预计资产负债和损益状况，进行资金的预算平衡和合理调度。

预算管理体系运做的核心是责权利体系，所以必须要保证每一个层次责权利安排的有效。在分公司层面，是总公司检查并考核其年度经营目标，通过合理的人事和薪酬制度，激励和约束分公司总体经营；在分公司车间层面，是分公司检查并考核其成本控制、费用支出、材料耗用、设备管理等日常财务目标，同时也要对车间层面制定和预算权责相匹配的劳动人事制度和激励、约束机制；依次向下，对于必要的预算控制项目，要落实到相关的个人。

三、会计核算

对分公司应按照规定的会计制度，严格进行会计核算和控制。总公司对分公司的会计核算一般有两种方式，一种是集中在总公司，一种是下放到分公司。集中的方式可以使总公司及时掌握所有财务信息，便于总公司管理，但却不利于调动分公司的积极性；相反，下放的方式具有较强的激励作用，却有碍于总公司了解详细信息，如果完全下放（即分公司自行设定财务部门和人员），还可能增加总公司的审计成本。所以，如果采取下放的方式核算，则应由总公司向分公司委派财务会计人员，即会计业务下放，而会计人员集中。另外，良好的计算机网络财务系统的建立，将弥补下放核算方式总公司不能充分了解会计信息的不足。

四、审计控制

应建立对分公司的财务审计制度，形成对分公司的审计控制。对分公司的审计控制应包括会计审计和预算审计两个方面。会计审计主要检查会计核算和控制体系，主要是对分公司会计核算体系的合理性、内部控制制度的完备性和有效性、会计报表的真实性等进行审计，是针对会计系统的审计；预算审计是对分公司预算编制汇总体系的合理性、核算统计系统的完备性、预算执行和考核体系的有效性进行的检查和评估，是一种管理性审计。

五、结论

建立有效授权控制制度、预算管理管理、会计核算和控制制度以及审计控制制度，将形成对分公司有效的财务管理体系。

这个体系的四个主要方面相互关联，授权制度是组织安排，预算管理是事前控制，会计核算控制是事中和事后控制，审计控制则检查监督整个财务系统。

产权制度的核心篇8

一、版权产业集群发展的类型特征

版权产业集群是全球资本、技术和人才等要素流通最迅速、对创新和创造成果的应用最迅捷的地区。它们通过经济文化发展轴线相互串联，星罗棋布地构成了全球版权经济的空间网络。版权产业集群最突出的特点是以智力成果和知识资源为集群凝聚的核心，以创新为动力，建立受版权保护作品的创作、生产、传播、使用和消费基础之上的产业组织形态。由于版权产业集群的主体是企业，依照企业管理中的知识理论，可以将版权产业集群的形成类型划分为知识宽度型、知识深度型和知识强度型三种类型。

知识宽度在版权产业集群发展中的核心在于把知识的获取、共享、创新和应用建立在开放的平台上。基于破解区域经济发展瓶颈或高度匹配区域行业特征的知识宽度型集群着重于打破区域行政壁垒，以版权创意资源的开发整理与重塑为主体，以文化创意和技术创新为驱动要素，从而能够有效实现资源的整合与市场的配置，往往成为政府经济调控的战略重点。

知识强度在版权产业集群发展中的核心在于推动基于知识产业链升级及契合或引领市场需求的消费升级。知识强度型集群主要通过对要素结构、需求结构和产业结构的综合优化与配置，在基于产业本身知识价值链基础上展开分工与合作，在表现形式和发展趋向上倾向于以“产城融合”开发模式发展版权产业集群，实现资源共享，有效节约了版权产业的运行成本、提高了版权产业发展效率、推进了文化产业的集成创新能力和消化吸收再创新能力，有助于版权功能的发挥。

知识深度在版权产业集群发展中的核心在于推进隐性知识创新及隐性知识显性化所创造的产业附加值。隐性知识创新是版权产业集群核心竞争力的基本构成，是形成知识深度型产业集群的重要路径，它是高度背景化和个性化的知识信息，集群中的隐性信息实现了各个具有不同创造能力和技术知识水平的创意企业依靠组织内部公开的界面规则或关系契约，在创意设计、生产、流通等各个环节实现灵活的专业化分工和松散的耦合，形成非线性的、多层次、多功能的网络合作关系。这种多层次的、灵活的网络关系既发挥了集群中创意要素协同创新的作用，又实现了企业间知识的播、共享、吸收和整合，使集群弥漫着“产业空气”。

在全球分工中的治理者或跨国企业形成的集群网络中，发达国家以知识为核心，通过外包版权产业的非核心环节，利用发展中国家产业集群成本较低的优势，增强自身核心竞争力，构筑高端环节的进入壁垒，控制了版权产品利益格局和价值链分配，使我国版权产业集群在全球价值链分工中处于被动位置，其核心障碍正是因为缺少创造核心知识产权和创新隐性知识方面的竞争力，即基于知识深度和强度的版权产品开发不足。

二、版权产业集群发展的驱动特征

版权产业集群的形成由经济、文化、政治等多重因素驱动和影响，既具有一般产业集群形成的基本驱动因素，又具有因版权对文化原创力，尤其是排他性资源的挖掘与创造能力的更高要求表现出的独特性驱动因素。从总体上看，地缘驱动、资源驱动和成本驱动分别是驱动版权产业集群成长的核心要素，它们主导着集群区位选择、业态选择和商业模式选择与重塑。

以地缘驱动为主要模式的版权产业集群，核心是通过资源配置实现集约化发展。版权产业集群在地理空间上的形成，来自于历史偶然性与循环积累的双核驱动。把空间经济思想引入经济分析的克鲁格曼将最初的集群形成归于历史偶然性和循环积累的双重作用，即集群的产生首先是基于某一地区历史发展中的偶然因素形成发展萌芽，而后经历了“路径依赖”阶段发展壮大，最终经过长时间“积累过程”形成成熟的集群。

资源驱动因素下形成的产业集群主要以盘活版权资源的方式实现产业的专业化发展。从传统文化中寻求载体，是文化产业创新的重要路径。例如在厄瓜多尔的西格乔斯，许多手工艺人生产陶瓷、编织品，并重新按照老德样式、设计和传统颜色制作服饰。在叙利亚的阿勒颇，微型及小型企业在小城镇地区聚集，用三千年传统的古法生产绿橄榄肥皂。这些传统文化色彩浓厚、工艺特色鲜明的地区能够在其特殊产品的独特品质上创建集体知识产权，并在对传统产业进行有效改造的同时，创造了具有核心竞争力的特色集群。在我国，许多传统文化色彩浓厚、民族文化多元化的地区，以传统方式的文化传承优势结合自然资源排他优势，将传统形式的生产活动在市场化的环境下转化成为版权商品，其集中生产创造与消费的自发聚集，逐渐构成了特色集群的发展雏形。

以成本驱动为主要演进模式的版权产业集群，是集群降低成本实现规模化发展的基本出发点，也是所有集群发展中必须面临的共性问题。正是因为经济活动主体的合作交易往往能够在社会文化背景和价值观念上达成共识，这种基于社会网络信任基础的合作分工，既维持了集群稳定，又通过降低成本提高了集群的生产效率。降低成本不仅可以度过集群成长初期的困境，或缓解在集群遭遇金融危机等外部环境压力时的被动路径，也是大多数版权产业集群增加市场收益的主要方式。

但应当明确的是，在版权产业集群的驱动要素中，地缘、资源和成本尽管是集群形成的主要因素，但单一因素无法主导版权产业的核心竞争力，以国民经济和社会发展规划、土地利用总体规划和城乡总体规划“三规融合”为导向的集群设计，是集群升级的制度原点。然而在现实发展中，因为土地稀缺资源的区域发展模式缺少有效调控手段，名义集聚、实则分散的现象普遍，在现实中符合概念标准的产业集群集中度低、特征不明显，亟待寻找符合知识经济时代版权产业集群特征的新成长动力。

三、版权产业集群发展的空间特征

版权产业集群是版权产业的一种空间经济形态，集群的分布规律既符合版权产业要素集聚和流动的一般规律，又与区域发展尤其是区域创新系统的形成和分布紧密关联。版权产业集群形成的紧密型关联体和松散型关联体，共同构成了基于知识的社会经济系统。根据版权产业集群在空间分布上的不同层次，可以归纳为城市群的点网结构、区域内的圈层结构和集群内的线性结构三种形态。

点网结构是基于增长极理论的空间分布结构。通过版权产业集群形成的集聚效应带来的要素高度集中、经济快速发展和文化消费活跃等，构成了区域增长极。增长极成为城市群中重要的创新节点，它们就如同“经济马赛克”一般，呈现出星罗棋布的分布格局。串联这些创新节点，便构成了以区域为单位的创新网络。版权产业集群的点网结构往往以集群形成区域增长极为节点，通过跨区域资源配置和流通的区间布局为市场半径，以整个城市群或城市圈为空间，形成产业网络。

圈层结构是基于中心地理论和产业空气理论，在区位比较优势的作用下形成以版权产业集群为圆心的区域中心地。版权产业主导企业的活跃度，不断吸引着相近或相似产业（企业）的集聚，企业在分工与合作的市场机制中，形成适合产业创新和集体学习的产业空气。由此，区域内逐渐形成了以版权产业集群为核心的圈层结构。在圈层结构中，集群往往在基于“向心力”形成生产集中和居住集中后，达到一定的区域要素承载的饱和状态，从而再进行基于“离心力”的分散，最终在区域内形成相对稳定合理的版权产业集群布局。从群居到群聚，从居住性集群到生产型集群的转变，版权产业集群实现了集群单一围绕中心城市或中心区域集聚的转变，即通过“向心力—离心力”的均衡式空间分布方式，实现了城市功能组团的拓展，缓解了中心城区或城市核心区域用地紧张、资源稀缺、成本高昂等现实问题。

线性结构是基于产业价值链理论，以版权产业主导企业为核心形成的产业导入形态。版权产业是以“智力成果权”为资源，以知识创新为动力的产业形态，其产业链的结构也依托产业特性，以版权形象原创为起点，构建了“创作——生产——传播——使用——消费”的线性产业模式。因此，集群内部的版权企业之间分工与合作的出发点是线性链条上的某一环节或某几个环节之间的知识共享。这种共享又可以分为串联和并联两种形式。前者是集群内企业基于产业上下游分工与合作形成资源互补性合作的产业组织方式的过程，后者则是随着社会分工与集群和产业链之间互动性的加深，集群的分布规律从单一的、静态的串联式产业链合作逐步演化为复合的、动态的并联式协作的过程。

从版权产业集群的空间特征看，城市群中跨区域的版权产业集群围绕中心城市和区域经济中心形成点网结构，构成版权要素的协同创新和版权资源的统一配置，提高了版权产业效率；区域内的版权产业集群围绕主导企业形成圈层分布的空间格局，而主导企业以较高的版权因子和关联企业之间形成有序的线性分工与合作。正是由于点网结构、圈层结构和线性结构在版权产业发展中的有机互动，使版权产业的资源配置和要素流动打破了二元经济地理结构，在区域空间上产生了新的格局，从而优化了版权产业的组织形态。随着当前中国区域经济发展进入城市群时代，跳出行政属地，以全球市场为资源配置和要素流通的半径，建立基于版权合作的城市群合作组织与相关制度安排，是版权产业集群新空间秩序构建的基本原则。

四、版权产业集群发展的政策路径

以产业集群的方式发展版权产业，有利于节约成本、提高效率、推进版权产业集成创新能力，但不容回避的是，当前版权产业集群发展中存在许多问题，诸如版权产业集群空间的集聚黏度不强，集群创新性与互动性不强，集群价值链层级不高和集群竞争力释放不足等。这些问题的产生主要基于两方面的原因，一是源自集群制度针对性不强，从而造成了集群内的企业主体缺少协同创新的积极性，难以激发版权创新的动力，二是源自集群政策针对性不强，从而造成了集群企业之间因缺少产业关联度而形成松散合作体。同时，由于政策限制，集群往往在一定范围内单兵作战，成为封闭的容器，本地网络的僵化及地方保护主义等弊病，使集群失去了逐鹿全球的市场竞争力。因此，针对版权产业集群发展特征，研究制定适合版权产业集群驱动特征和空间特征的集群政策，研究制定与区域经济社会发展契合度高，充分利用和发掘版权资源及区域禀赋并以此为基准，设计空间布局和产业布局的集群控制性详细规划，成为当前版权产业集群发展中亟需解决的问题。

从“产业政策”走向“集群政策”和从“产城割裂”走向“产城融合”的集群引导措施和集群建设路径，将有效破解集群制度创新瓶颈。一方面，以产业集群政策代替或优化补充产业政策，不但可以促进区域版权产业竞争力的提高，而且可以有效规避因为过度关注规模化扩张而忽略了集约化和专业化的发展误区。版权产业集群的发展具有产业集群的共性规律，同时基于文化对智力成果创造、运用、保护、管理的格外强调，版权产业集群往往表现出不同于一般地区的发展落地和产业轨迹，集群政策的设置旨在“以集群空间为载体，通过制度上的空间构建与突破，实现对经济要素的引导和吸纳，从而创造出不同于其他区域（非集群空间）的生产力提高与释放过程”①。另一方面，新城市发展观要求集群功能的集约化、企业的集聚化和服务的专业化，“产城融合”这一集群发展模式，是版权产业集群破除发展定势，打破权利意识的封闭心态，从“功能集群”走向“文化集群”的重要路径，它可以在最大范围内实现产业依附于城市、城市服务于产业的功能融合，使版权产业集群与城市成为良性互动的有机整体。随着新型城镇化建设的推进，产城融合发展规划的实施，更加注重生产、生活功能的协同与土地价值最大化的复合，将推动版权产业集群成为城市重要的功能区。以“弹性规划”的发展理念设计未来集群发展框架，在旧城改造和新城建设中，为文化功能的拓展和文化价值的发挥，预留更多的公共空间，是版权产业集群规划和设计的发展趋势和必然要求。

当然，版权产业并非必须以地理集中为唯一空间组织方式，随着版权产业集群发展步入深水区，集群内企业不可避免地因为集群存在“路径依赖”和“路径锁定”等一成不变的合作模式带来的弊病制约产业发展，集群的万能模式再一次受到挑战。从中我们不难看出，集群发展模式的成功与否有赖于创造性的变革、知识的积聚和基于竞争的淘汰机制，仅仅靠企业之间的地理集中只能形成松散型空间布局。地理集聚固然降低了交通运输和能源成本，获得了版权产业集群发展的外部经济，但依靠压低成本的竞争模式难以为继，并终将是面临淘汰的低端道路。而随着文化与科技融合的推进，以核心版权为价值凝聚的虚拟协作网络将成为新的产业集成模式。

（齐骥，中国传媒大学文化发展研究院助理研究员，博士）

注释：