产权交易业务工作计划范文
时间：2023-11-29 09:29:55
产权交易业务工作计划篇1
关键词：理财；风险；内部控制
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
一、主要风险环节
（一）研发设计
研发设计阶段，主要存在合规风险：新产品是否经过本行创新委员会或相似机构的审批；是否向监管机构报备；产品的拟定投资范围、交易结构、目标客户、产品销售文本是否符合监管规定。
（二）销售阶段
1.法律风险。理财产品品种多，创新发展比较快，与客户之间签订的文本有产品说明书、协议书、风险提示书和权益告知书等，条款表达用语专业，涉及投资运作约定、风险承担、收益计算等内容，较为复杂。可能存在的法律风险主要体现在：一是理财计划法律文书相关条款约定不清晰、不全面，与现行法律法规不一致，文书签署没有获得合法授权等原因形成的法律文书瑕疵；二是在产品到期时出现没有实现预期收益、延期兑付等情况；三是业务人员、法律文书审核人员因专业素养、尽职尽责不到位而没有维护客户或本行利益。
2.声誉风险。理财营销过程中为了吸引客户购买理财计划，往往风险揭示过于简单，导致一般投资者不能充分认识理财产品风险。一旦产品无法实现预期收益或导致本金损失，投资者往往与银行之间产生纠纷，被媒体关注的话对银行的公众形象带来很大损害。
3.操作风险。销售人员内部欺诈或内外勾结，挪用客户理财资金，尤其在没有IT系统控制和明确的销售资金管理规范情况下容易出现操作风险；销售人员没有遵守客户签约、风险评估、充分揭示风险等，出现不当销售；IT系统软件或硬件出现故障或错误，导致理财资金归集或兑付错误。
4.声誉风险。不能及时和合理处理投诉和批评；信息披露不充分。
（三）资金管理运用
1.信用风险。主要体现在：一是基础资产债务人不能按时、足额偿还债务带来的违约风险；二是担保人、流动性支持机构等对理财产品提供增信服务的机构不能按时履行承诺带来的信用风险；三是合作机构对基础资产管理缺位形成基础资产价值贬损或债务人偿还的本息不能足额按时支付本行带来的信用风险。
2.市场风险。理财产品是投行业务、结算工具、金融衍生工具的综合应用，涉及到股票市场、债券市场、期货市场和信贷业务等，还可能使用利率、汇率避险工具。因此，理财业务必然涉及金融市场利率、汇率风险。在市场价格、利率、汇率发生不利于商业银行投资的变化时，理财产品将会出现亏损风险。
3.操作风险。没有及时完成或准确完成资产交易，或完成资金调拨。
二、内部控制措施
（一）建立完整的理财业务规章制度。内部控制在很大程度上取决于规章制度的监管，明确权利和职责。商业银行可以根据银监会颁布的监管文件，制定适合本行的理财业务管理办法、销售办法和相应的操作规程，以及风险管理办法。
（二）合理设置职能部门。明确划分相关业务部门职责，形成相互制约、相互监督的格局，，避免利益冲突可能给客户造成的损害。理财计划风险分析部门、研究部门应当与理财计划的销售部门、交易部门分开，保证有关风险评估分析、市场研究等的客观性。销售部门职责，建立健全理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价、处罚和退出机制等管理制度；严格进行客户评估，妥善保管理财业务相关记录；妥善处理客户投诉，减少投诉事件的发生；采取有效方式及时告知客户重要信息；防止误导客户购买与其风险承受能力不相符合的理财产品；销售材料中理财产品（计划）的名称应恰当反映产品属性，避免使用带有诱惑性、误导性和承诺性的称谓；理财产品（计划）的风险揭示应充分、清晰和准确。以醒目、通俗的文字进行表达，提供必要的举例说明。
（三）风险防范控制。风险管理部门针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统、通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对理财业务风险进行全面防范和控制。理财计划涉及的有关交易工具的风险限额，同时应纳入相应的交易工具的总体风险限额管理。信用风险纳入统一授信，信用额度和交易对手额度双额度管理。
（四）授权审批控制。新产品研发、产品设计、销售、投资运作等关键环节，明确审批人对业务的授权批准方式、权限、程序，规定经办人办理业务的职责范围和工作要求。商业银行研发新的投资产品，应当制定产品开发审批程序与规范，在进行任何新的投资产品开发之前，都应当就产品开发的背景、可行性、拟销售的潜在目标客户群等进行分析，并报董事会或高级管理层批准。新产品的开发应当编制产品开发报告，并经各相关部门审核签字。产品开发报告应详细说明新产品的定义、性质与特征，目标客户及销售方式，主要风险及其测算和控制方法，风险限额，风险控制部门对相关风险的管理权力与责任，会计核算与财务管理方法，后续服务，应急计划等。
（五）岗位分离控制。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求，做到自营与理财分离、交易管理与风险管理分离、交易与销售分离等。商业银行应当将负责理财计划或产品相关交易工具的交易人员，与负责银行自营交易的交易人员相分离，并定期检查、比较两类交易人员的交易状况。银行资产与客户资产分开管理，明确相关部门及其工作人员在管理、调整客户资产方面的授权。
（六）会计控制。制定适合本单位的理财业务会计核算规则，充分发挥会计的监督职能。
（七）系统自动控制。理财业务开展良好的商业银行，大多数都有自己的信息系统，尽量使用系统实现销售和投资等主要工作的管理。有技术支持系统和后台保障能力，以及其他必要的资源保证。统一信息技术系统和平台，确保客户信息的有效管理和客户资金安全。
（八）内部报告控制。内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计理财业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。理财计划的内部监督部门和审计部门应当独立于理财计划的运营部门，适时对理财计划的运营情况进行监督检查和审计，并直接向董事会和高级管理层报告。对理财计划的研发、定价、风险管理、销售、资金管理运用、账务处理、收益分配等方面进行全面规范，建立健全有关规章制度和内部审核程序，严格内部审计检查和稽核监督管理。
参考文献：
[1]银监会.商业银行个人理财业务风险管理指引，2005.
产权交易业务工作计划篇2
在企业资金周转存在一定问题、面临现金流不足时，利用资本市场实现资金利用效率最大化是有效手段之一。企业应收款的资产证券化（ABS），是企业将其享有合法债权的应收款，转让给代表投资人的计划管理人，由计划管理人在资本市场以发行证券方式出售。ABS项目面临最基础的法律问题是如何界定可纳入转让的基础资产以及转让后的基础资产是否能实现与作为出售方的原始权益人的风险隔离，避免投资人风险。
[关键词]
基础资产；合格标准；风险隔离
一、背景
2014年11月，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》（以下简称“《管理规定》”）及配套的《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》（以下简称“《信息披露指引》”）《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》（以下简称“《尽职调查指引》”）。譹上述规定与中国证监会当年2月取消资产证券化业务行政许可的监管转型方式相对应，明确了对资产证券化业务实行由中国证券投资基金业协会（下简称“基金业协会”）事后备案与基础资产负面清单管理方式。2014年12月24日，根据中国证监会上述规定的要求，基金业协会基于承担资产证券化业务的事后备案及对基础资产负面清单的管理工作等要求，制定了《资产支持专项计划备案管理办法》（以下简称“《备案管理办法》”、《资产证券化业务基础资产负面清单指引》（以下简称“《负面清单指引》”）、《资产证券化业务风险控制指引》等规则与文件。由此，资产证券化业务拉开了备案制的大幕。根据《信息披露指引》的规定，律师事务所作为资产支持计划的服务机构，在计划管理人发行产品时，应聘请律师事务所发表专业意见，并披露包括律师事务所出具的法律意见书在内的文件。因此，律师事务所就专项计划发表专业意见，是资产证券化项目不可或缺的环节。应收款资产证券化项目，在各种类型的资产支持计划中，属于交易结构、法律关系等方面较为简单的产品。从基金业协会公示信息来看，2015年1月至6月已备案的64项资产支持专项计划中，约有15项计划属于以企业应收款或小贷资产为基础资产的资产证券化项目。譻本文拟针对应收款资产证券化项目涉及的若干问题法律展开探讨。
二、应收款资产证券化项目概述
1.何为“企业应收款资产证券化”在全球债务融资市场上，资产证券化早已成为司空见惯的常规业务，其概念是：机构将其拥有的可形成未来现金流的资产出售给另一个专门成立的公司，然后由后者发行证券。《管理规定》第二条对何为“资产证券化业务”进行说明，“资产证券化业务，是指以基础资产所产生的现金流为偿付支持，通过结构化等方式进行信用增级，在此基础上发行资产支持证券的业务活动。”也就是企业将流动性较差但预计能产生稳定现金流的企业资产，通过精巧的结构安排，将组合资产的预期现金流收益权转换成可出售和流通、信用等级较高的债券或收（受）益凭证型证券，即资产支持证券（ABS）。企业应收款资产证券化项目，则是以持有应收款债权的企业作为原始权益人，以原始权益人享有合法权利的应收款作为基础资产，将该基础资产出售给计划管理人，计划管理人以发行证券的方式，实现证券市场融资。当然，该交易结构中还涉及监管银行、评级机构、律师事务所、会计师事务所等服务机构及多重法律主体和法律关系。
2.企业应收款资产证券化的通常交易结构通常来说，企业应收款的资产证券化产品操作模式为：认购人与计划管理人订立《订购协议》，委托计划管理人管理专项资产，计划管理人设立资产支持证券专项计划；计划管理人与持有应收款债权的原始权益人订立《基础资产买卖协议》，计划管理人运用专项计划资金向原始权益人购买基础资产，原始权益人以债权转让方式实现提前回收应收款，计划管理人从而取得应收款的债权；原始权益人与计划管理人订立《服务协议》，原始权益人作为资产服务机构，负责基础资产及回收的管理服务；监管银行与计划管理人、资产服务机构订立《监管协议》，在基础资产回收款产生现金后，确保现金流划入约定的专项计划监管账户或计划账户内；计划管理人按计划说明书的要求，在约定的分配日或专项计划到期日，按约将基础资产收益分配给专项计划的证券持有人。下图所示即为通常模式下的应收款资产支持计划的交易结构。
三、基础资产的合格标准
《合同法》第79条关于合同权利义务转让的规定，是基础资产转让的法律基础，即除根据合同性质、当事人约定和法律规定不得转让外，合同权利义务可以全部或部分转让给第三人。从上述交易结构来看，企业应收款资产专项计划中最重要环节之一是如何确定纳入专项计划的“基础资产”。对于基础资产在交易结构中的重要性，基金业协会颁布的《尽职调查指引》《信息披露指引》的规定可显见：《尽职调查指引》以专节明确了“基础资产的尽职调查”的范围，包括了对基础资产的法律权属、转让的合法性、运营情况或现金流历史记录等譾；《信息披露指引》则对律师就专项计划发表的专业意见中应当涉及的内容中，指明应包括对“基础资产的真实性、合法性、权利归属及其负担情况；基础资产转让行为的合法有效性”发表法律意见。
1.一次性购买基础资产在简单交易结构下的应收款资产证券化项目中，一般可采取计划管理人向原始权益人一次性购买应收款的模式，也就是双方仅针对已发生的应收款债权订立《基础资产转让协议》，在合议确定转让价格后，原始权益人向计划管理人一次性出售应收款债权。此后，双方根据《合同法》第80条的规定，就债权转让事项依法履行通知债务人的程序，并达到对债务人发生效力的目的。此种交易结构下的基础资产，通常在交易前，计划管理人需对应收款债权的情况进行分析，这些分析包括预期稳定的现金流、现金流量记录、持续时间、同质性、分散化、规模、期限等各个方面。讀同时计划管理人一般也会委托会计师事务所对原始权益人与基础资产进行核查、审计，结合律师的专业意见后，计划管理人将明确基础资产的范围与条件，如：基础资产应当是原始权益人真实、合法、有效拥有的；未设定任何第三方权利；未发生逾期或违约的情形等等。由于这些基础资产在转让前已发生，且由原始权益人如实披露，且经中介机构确认，在《基础资产转让协议》或其附件中对该基础资产明细内容也予约定，所以在一次性购买基础资产时，基础资产合格标准的约定事项通常不会存在太多设计或障碍。但需要强调的是，虽然计划管理人向原始权益人一次性购买了基础资产并支付了对价、通知债务人，表面上来看，双方已经完成了基础资产转让的交易手续，但计划管理人为确保基础资产回收款的安全性，通常会在《基础资产转让协议》中要求设定不良基础资产与不合格基础资产，并将不合格基础资产纳入原始权益人赎回的范围。此时“，合格标准”将构成赎回约定的基础。因此，采取一次性购买交易结构虽看似简易，但对原始权益人并非产生一劳永逸的后果，“合格标准”的界定，将对原始权益人在专项计划执行期间是否承担赎回责任构成质的要素。
2.循环购买基础资产除一次性购买基础资产的交易结构外，目前已备案的企业应收款资产支持证券计划中，大量采取了“循环购买”的模式。循环购买基础资产，是在专项计划存续期间，计划管理人用前期基础资产回收款，向原始权益人滚动购买符合合格标准的基础资产，而这些基础资产通常是首次购买后新发生的企业应收款。在循环购买模式下，由于后续购买的基础资产发生在《基础资产转让协议》订立之后，因此在协议中界定“合格标准”、确定哪些基础资产可纳入后续购买范围，相较一次性购买交易结构更为敏感和重要。就企业应收款的循环购买来看，一般以圈定应收款债务人的范围、单笔后续发生应收款的余额作为基础标准。如以上海东方证券资产管理有限公司为计划管理人、以重庆市阿里巴巴小额贷款有限公司、浙江阿里巴巴小额贷款股份有限公司为原始权益人的“阿里巴巴专项资产管理计划”中，以借款人在专项计划项下的贷款本金余额不超过人民币100万元、且该借款人在原始权益人支付结算平台上未发生不良贷款记录作为“基础资产合格标准”之一。以中信证券股份有限公司为计划管理人、以五矿发展股份有限公司为原始权益人的“五矿发展应收账款资产支持专项计划”中，则以销售合同中买受人不应为政府或事业单位、基础资产分布于单个省级行政区域的占比不超过20%、单个买受人占比不超过15%作为“基础资产合格标准”之一。当然，在循环购买模式下，将不符合格标准的基础资产列入原始权益人承担赎回责任的范围的操作方式，与一次性购买模式下的处理，无太多差异。
3.哪些应收款不宜作为基础资产作为债权性的基础资产，交易行为真实与合法、预期回收能予以确定、债权能实现真实转让，是纳入交易的基础资产基本要求。但对于《负面清单指引》中列入的基础资产，应明确排除，与企业应收款相关的负面清单基础资产主要涉及债务人的主体身份，如以地方政府为直接为间接债务人的基础资产、以地方融资平台为债务人的基础资产，均列入负面清单。在中国证监会对资产证券化进行负面清单管理的条件上，与此类基础资产相关的资产证券化产品将不予备案。
四、风险隔离
资产证券化在法律上的另一项核心要点是风险控制问题，如何设计足够的风险隔离手段，使投资者的风险被限定在产品范围内，而不受原始权益人自身资信情况的影响，是产品能否吸引足够投资者的前提之一，也是监管机构关注的要点，更是该产品能否在形式多样的资本市场发展的基础。资产证券化产品中的风险隔离，是指计划管理人在代表专项计划投资人向原始权益人购买基础资产后，如发生原始权益人破产清算情形时，该基础资产不能归于其破产财产。对于资产支持证券产品的投资者来说，将投资风险最小化，是投资者的最初级目标。根据《信息披露指引》的要求，无论是计划管理人出具的资产支持证券的计划说明书、还是律师事务所发表的专业意见中，均应对风险隔离的效果予以说明。
1.真实出售真实出售是实现风险隔离的最重要手段，只有真实出售才能保证计划管理人代表投资人取得的基础资产完全实现了转移，而这种转移意味着原始权益人的债权人无权对该基础资产进行追索，也无权要求宣告该交易无效或要求撤销、变更该交易行为。在资产证券化已成熟的美国市场，判断“真实出售”的基本标准包括了当事人真实意思表示、风险与受益权均转移给计划管理人、基础资产的转移是不可撤销的、交易价格合理等等。讁对于我国“真实出售”的判断，应结合《合同法》第三章“合同的效力”的规定，事实上与上述标准并无太大不同，若《基础资产转让协议》不涉及《合同法》第52条、第54条等规定的无效、可变更或撤销的情形，基础资产本身是计划管理人向原始权益人真实购买、且支付了合理对价，应确认基础资产具备了“真实出售”。
2.破产财产如上所述，判断风险隔离有效性的另一项重要标准是，如果原始权益人发生破产清算的情形时，该资产是否会列入破产财产。该事项则应结合《企业破产法》的规定予以核查，即原始权益人是否涉及该法第31条、第32条、第33条规定的可撤销行为，如无偿转让财产、以明显不合理价格进行交易等。
五、结语
2014年末随着备案制的推行，未来资本市场上资产证券化产品数量将不断上升，由于资产证券化产品中律师出具的专业意见是必备文件之一，为律师介入该业务创造了有利条件。本文仅对资产证券化产品中最为简单地以企业应收款为基础资产的产品，进行了一定探讨，而资产证券化中还涉及以收益权、收费权、固定资产等为基础资产的产品，这些产品的交易模式与法律核查事项各有所异。但不可否认的是，资产证券化业务虽然属于证券领域，但是一项需要结合律师基础法律知识与大量实践经验的业务，亦在未来有一定开拓空间。
产权交易业务工作计划篇3
企业的财务数据直接反映企业的经营业绩，企业在经营过程中十分重视经营的风险和财务风险，我国主管部门希望企业在挂牌资料中真实、准确、完整的作出信息披露，不粉饰业绩，不操纵利润。面对这种要求，企业必须从各个方面加强自身的管理，而对财务的管理是所有管理事项中最为关键的要素，本文将对新三板挂牌企业面对新形势应该关注的若干财务事项进行分析，以期能为企业进行顺利挂牌提供一些建议。
【关键词】
新三板挂牌企业；财务风险；财务规范
0 引言
2013年6月19日国务院常务会议决定加快发展多层次资本市场，将中小企业股份转让系统（俗称新三板）试点扩大至全国。各地企业开始着手准备申请在新三板挂牌。但事实上目前中小企业在经营过程中或多或少的存在一些问题，比较普遍的问题有：资产结构不清晰；内部控制不完善；会计政策不规范，经营业绩不真实等等问题。企业要顺利进行挂牌，就必须考虑内部整改，包括资产架构的重组，股权结构的调整，内部控制的完善，财务报表的规范等。本文根据新三板对挂牌企业的要求以及现今挂牌企业的普遍特征，从八个方面对财务问题进行分析，希望对实践有所帮助。
1 整合业务，明晰产权
业务明确、股权明晰是新三板企业的基本要求。在实际经营过程中，企业出于各种考虑，可能存在分设多个主体，各司产、供、销的职能；抑或在同一架构体系下存在混业经营的情形。为此，在方案设计阶段，需要确定入围资产及业务，剥离不相关的业务和资产，同时尽量注意避免同业竞争。
在产权方面，应做到股权结构清晰，权属分明，真实确定，合法合规，股东特别是控股股东、实际控制人及其关联股东或实际支配的股东持有公司的股份不存在权属争议或潜在纠纷。在实务中常见的需要规范的内容包括：以实物、知识产权、土地使用权出资的，未经评估，或财产权转移手续办理存在瑕疵；存在虚假出资、代出资、代持股权、验资手续不全、抽资等不规范情形。在申报准备阶段，上述问题均应得到妥善解决。
在明晰产权过程中，许多企业需要考虑对员工的股权激励。股权激励不仅是劳动法需要处理的问题，也是人力资源管理需要处理的问题，同时也是一个重要的财务问题。它可以表现在很多方面，譬如：如何厘定激励范围？如何确定股价？如何设定行权条件和行权期间？员工的业绩怎么考核？如何处理员工税负？这些问题常常会被人们所忽视，或者虽然意识到了却没有精力或者心思去顾及它，但是当企业面临挂牌时，这些问题就一个一个浮出水面，给拟挂牌企业带来很大的困扰，处理起来比较困难。因此，笔者认为，企业在自身的运行机制相对稳定之后，就应该开始考虑员工激励问题，在条件允许的情况下，设立专门的法务部门，制定出相关的法律方案，让财务部门制定出相应的财务方案（因为内股权激励可能会产生大额的股份支付费用，进而对公司经营业绩产生较大的影响），同时注意预留出资金周转的余地和股份周转的空间。
2 提升企业内部控制
拟挂牌企业应当充分重视企业内部控制问题，因为该问题不仅是主办券商尽职调查时非常关注的问题，也是证券协会等主管审查的部门对企业进行评价的一项重要标准。挂牌企业应制定完善的内控制度，并有效执行，以合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。通常来说企业主要经营活动都有必要的控制政策和程序；管理层在预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，企业内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控；财务部门应建立适当的保护措施，较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。为合理保证各项目标的实现，企业应建立相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。通常情况下，企业的内部控制不仅需要有严格的制度支持，还需要有配套的监督和执行机制，且对控制的内容要及时记录，出现的问题要及时反馈，如果不按照这种要求进行内部控制，就容易导致形式主义。
3 重视财务规范
新三板对企业最基本的要求就是要达到运行的规范化，这种规范化当然包括了财务的规范化。而现在许多拟挂牌的企业在财务上都存在着两类问题，分别是“内外不统一”和“有规不依”。
所谓“内外不统一”，即企业本身在税务和融资上存在着不同需求，甚至存在几套帐情形，这种状况如果不能得到有效的改善，不仅容易损坏企业自身的形象和运行的质量，甚至将直接影响企业顺利的挂牌。
所谓“有规不依”，即企业在财务报表、凭证以及财务记录上没有严格的按照规章制度进行，未能按照《企业会计准则》的规定进行财务核算。财务核算的不合规，通常也表现为两类：一类是不坚持一贯性，在会计政策适用上过于随意，具体表现为，随意变更固定资产的折旧年限，随意变更资产减值准备的计提政策，随意变更收入的确认方式等等；第二类是没有按照准则厘定恰当的会计政策，具体表现为收入确认、成本核算、坏账准备等资产减值准备的计提不符合会计准则的规定等等。对于第一个问题，需要企业在作出变更决定时，全面分析其是否符合会计准则的要求，是否有利于公司的长远发展，慎重进行选择，坚持按会计政策的行事；针对第二类问题，则要求企业重视会计政策的制定和执行，加强财务人员的知识更新，以便及时发现问题，纠正问题。
4 合理财务规划
挂牌企业应有明确的盈利规划。尽管在新三板挂牌条件中，并没有对企业的盈利问题作出硬性的规定，也没有作出明确的财务指标要求，但这并不意味着企业就可以忽视企业盈利规划，相反，企业应该重视企业盈利规划的制定，因为对于企业来说，企业成本进入资本市场就是为了实现企业盈利的持续性和成长性。因此，拟挂牌企业应该对企业盈利进行提前规划，充分考虑企业内部因素、市场动向、盈利分配等因素，为企业盈利提供全面的保障。在实践中，企业的盈利规划一般包含三要素，分别是企业的盈利能力，企业的盈利规模以及企业的盈利增长，为了使企业得到更加长足的发展，企业在制定盈利规划时应当本着务实的原则，不搞伪包装，要将企业的合理盈利和长远盈利摆在首位。
挂牌企业应有明确的资产负债结构的规划。衡量企业的资产负债结构最基本的财务指标即资产负债率。如果拟挂牌企业的资产负债率太高，则意味着企业的抗风险能力比较低且清偿债务的能力比较低，这样就很难实现挂牌。也许很多人会认为资产的负债率低就能够顺利的通过挂牌了，其实并非如此，如果企业的资产负债率太低，审核部门就会认为企业此时融资的需求不迫切，没有进行挂牌的必要性，因此而不予挂牌。所以，拟挂牌企业应该让自身保持适度的负债，这样不仅能够减少的成本，还能够降低人所带来的风险，债权人在这种情况下能够对企业保有一定的信任和控制权，这样更有利于企业顺利的挂牌。基于以上原因，拟挂牌企业在进行挂牌之前，对企业内部资产和负债进行合理重组便十分重要了。
5 减少或规范关联交易
通常来说关联交易容易受人为控制，其交易定价市场化程度较低，容易成为操纵利润的手段。另一方面关联交易亦使企业独立性减弱。正是如此，无论在新三板挂牌审核或是主板中小板IPO的过程中，都会对企业的关联交易方面作出严格的审查。若存在可能，企业应尽量避免出现关联交易。若存在已经发生的关联交易，则应重点针对该等交易的合理性、必要性及公允性等方面进行规范，同时应如实全面的对关联交易进行披露。如：对已经发生的关联资金占用，应按公允的利率结算利息，并及时清欠；对已经发生的购销往来，应分析其交易的合理性和必要性，对不必要的关联交易在今后的经营中予以杜绝，分析该等交易定价的公允性（譬如与非关联同类交易价格对比等），对不合理的定价予以规范。对存在的关联交易，应如实的披露交易的性质、金额、定价方式等。
6 加强税收筹划
税收问题，一直是拟挂牌企业面临的最普遍的问题。许多中小企业为了逃避税收，会采用内外帐的方式解决问题，企业真实的利润不会在对外账簿上显示出来，而挂牌时，就可能会受到税务处罚和调账的影响。审查部门通常会对企业的营业收入增值税、企业所得税、土地增值税等税收项目进行审查，如果企业已经受到了税务处罚且成功的解决了问题，或许不会影响到企业挂牌，但是如果受到处罚后还没有解决问题，那么就会对挂牌产生实质了。而现实情况是，许多企业一方面由于造假账需要对过去的税收进行修补和改正，另一方面又要面对修改幅度太大而被认为企业内部控制不完善、盈利计划不完备等问题。从这个角度来看，企业在税收上做小动作实在是得不偿失。因此，拟挂牌企业的税收规划一定要提前进行考量，尽早加强完善，充分结合企业自身的盈利状况以及地方的税收政策等制定出符合企业自身发展的税收规划方案。
7 结语
综合文章分析可知，在新三板挂牌标准下，拟挂牌企业在挂牌时可能会遇到组织架构问题、内部控制规范问题、财务核算规范问题、财务和税务规划等问题，因此，企业应该针对每个问题，采取相应的措施加以解决，以顺利实现挂牌。本文对该类问题进行了初步分析并提出了相关解决措施，希望能够在引导你挂牌企业正确处理财务问题上起到一定作用。
【参考文献】
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产权交易业务工作计划篇4
一、总体思路
坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的和二中、三中全会精神，紧紧围绕市委、市政府九项重点工作和唐山市社下达的目标任务，坚持以服务“三农”为宗旨，着力打造供销社新时代为农服务体系，着力提升供销社新时期为农服务的层次和水平，进一步推动供销社综合改革深入发展。
二、工作目标
1、充分发挥供销社网络优势，全年实现农资销售额4000万元，碘盐供应量2255吨。
2、积极协助农业农村局组建农民专业合作社20家，并协助做好市级示范社的认定。
3、进一步规范提升新型乡镇供销社，年内完成14家新型乡镇供销社注册登记，总数达到25家。
4、一是加快推进遵化市供销为农综合服务中心项目（大田农作物土地托管），争取年内完工验收。二是积极做好与中国供销集团对接，争取中农批、中国供销e家在我市新建项目投资落地。
5、推进省级开放办社。争取2019年内将我市有意愿并符合条件的龙头企业纳入省社，争取对已纳入省级开放办社的5家龙头企业投资入股，助力企业发展。
6、大力推进农村产权流转交易，积极做好宣传工作，土地流转信息1000亩以上，年内争取在25个乡镇建立农村产权流转交易服务中心（站）。
7、大力推进农村综合服务社（站）建设工作，积极打造10个示范村，年内争取村级覆盖率达到100%。
8、组建供销农民合作社联合社，年内争取完成11家乡（镇）联合社工商注册登记，并完善相关规章制度。
9、积极推进农副产品地域证明商标，进一步提升特色农产品附加值，促进农业经济发展，增加农民的收入。
10、做好系统信访稳定、安全生产工作，确保不出现越级访事件和安全事故。
三、重点工作任务
（一）持续抓好新型乡镇供销社提升，提高为农服务水平。
进一步完善基层社建设，对全市25家新型乡镇供销社组织、联合社开展拉网式调研，规范各项规章制度、标识上墙、文字档案制定整改措施，加大督导检查力度，力求帮助基层社解决实际问题。按照我市《新型乡镇供销合作社管理办法》规定，年末组织检查验收，奖优罚没，以进一步完善为农服务体系，提升服务水平，再创我市新亮点。
（二）积极推进项目建设工作。
一是大力推进遵化市供销为农综合服务中心项目（大田农作物土地托管）。该项目以遵化市新店子镇供销合作社为依托，覆盖以小麦、玉米为主的“耕、种、管、收”等生产环节托管和半托管服务。项目占地17.3亩，预算总投资3000万元，其中财政补贴资金420万元（中央财政补贴300万元，省级财政补贴96万元，地方财政补贴24万元），并已全部到位。下一步积极与相关部门协调土地摘牌事宜，争取年内完工验收。二是积极与中国供销集团（中农批、中国供销e家）对接，争取在我市新建项目投资落地。
（三）积极推进农村产权交易中心建设。
按照唐山市关于《强化全市农村产却交易中心建设的指导意见》和我市关于《农村产权流转交易市场建设实施意见》和《农村产权流转交易监督管理办法（试行）》文件精神，继续推进我市农村产权交易中心建设。一是加大对农村产权交易政策知识的宣传力度，年内完成剩余的9个乡镇大集农村产权入市交易宣传动员工作，同时通过广播、电视、网络等媒体手段广泛宣传农村产权流转交易的重要意义，并土地流转信息1000亩以上，实现我市农村产权交易各项业务取得新的突破。二是建立农村产权交易服务中心（站），结合上级相关部门，年内实现市、乡（镇）、村上下贯通，农村产权交易组织体系全覆盖，实现信息共享、优势互补、一体化运营。三是积极推动农村产权抵押贷款风险补偿金的设立。积极与市相关部门沟通和联系，破解农村产权抵押贷款面临的瓶颈问题，争取农村产权抵押贷款风险补偿金的成功设立，为农村产权抵押贷款业务的顺利开展创造条件。
（四）协助指导农民专业合作社建设，鼓励联合发展。
一是进一步发挥农合联在专业合作社发展中示范引领作用，围绕我市农业特色产业，协助推进专业合作社建设，年内计划协助农业农村局新建专业合作社20家以上。二是进一步加强区域专业合作社之间的合作，依托新型乡镇供销社领办供销农民合作社联合社，吸纳各类专业合作社加入联合社，联合社内实现资源共享、品牌共用，通过整合资源，联合互补，增强竞争优势。三是充分利用农合联优势，围绕我市特色农产品（如蒜黄、香白杏、核桃等），大力推进农副产品地域证明商标，进一步提升特色农产品附加值，促进农业经济的发展，增加农民的收入。
（五）认真做好财务审计和资产运营管理工作。
一是严格按照财务制度及相关规定，认真做好机关账务管理和内部审计等日常性工作。二是加强全系统资产运营管理，确保社有资产安全发挥最大效益，保障机关高效正常运转。三是积极妥善处理好资产遗留问题，积极化解历史遗留的部分资产租赁期限过长的合同规范和部分租金收缴不及时的问题，按照制定的整改工作计划，争取年内完成彻底整改任务。三是全力应对全系统企业历史遗留贷款涉诉和被执行难题，积极争取上级部门支持，采取多途径、多方式化解防范金融债务风险。三是积极配合财政、国资、国土等相关部门，按照计划做好资产处置工作，并解决好资产处置后各种遗留问题，维护改制成果。
（六）大力做好信访稳定和安全生产工作。
一是针对我系统历史遗留问题，加大信访隐患排查力度，做到能够解决的快速解决，不能解决的及时上报有关部门协调、配合解决，力争将矛盾纠纷控制在基层，确保不出现越级访事件。二是加强对已改制企业和新型基层社、新型企业的安全生产检查工作，签订责任书，明确责任人，确保全年无事故。
（七）认真做好党建工作。
一是认真抓好党组织建设，提高党组织生活质量，严格落实“三会一课”、组织生活会、民主评议党员和谈心谈话及民主生活会等各项党内制度。二是进一步强化政治理论学习，按照上级学习要求，制定学习计划，坚持“周五学习日”、理论中心组等各项学习制度，不断提高党员干部的政治理论水平。三是认真做好党员管理、党员统计和党费收缴工作。
（八）加强机关管理，推动党风廉政建设。
产权交易业务工作计划篇5
一、碳排放权交易市场的内涵
（一）碳排放权交易的概念
1. 碳产品的概念
低碳经济作为一种经济模式和形态，它的运行离不开包括生产、交换、分配和消费四个基本环节在内的社会再生产全过程。低碳经济是发达的商品经济，低碳经济交换、流通的低碳产品，又可分为广义和狭义两大类别。所谓广义低碳产品，指的是所有以低能源消耗、低环境污染、低碳排放代价产出的产品、商品或服务；所谓狭义低碳产品既包括了碳排放权和节能减排技术及解决方案这样的非实体产品，也包括了专门和直接用于节能减排的生产设备、生产资料和消费产品。
2. 碳排放权交易
碳排放权交易的概念源于1968年，美国经济学家戴尔斯首先提出的“排放权交易”概念，即建立合法的污染物排
放的权利，将其通过排放许可证的形式表现出来，令环境资源可以像商品一样买卖。目前所称碳交易，就是指的碳排放权交易，它是低碳经济下交换和流通的重要标志性产品，也是一种特殊商品。碳排放权本来是全球稀缺环境资源的公共产品，但是1997年《京都议定书》确立的碳排放交易制度，使它获得了“产权”，而且有了市场和交易价格，成为一种可以流通、交易、投资和追逐的资产。
为了促进各国完成温室气体减排目标，人类历史上出现了首次以法规形式限制温室气体排放的《京都议定书》，设计并规定了两个发达国家之间可以进行碳排放额度买卖的“碳排放交易”，也就是说，难以完成削减任务的国家，可以从超额完成减排任务的国家购买本国超出的碳排放额度。至于尚无硬性减排额度的发展中国家，如果通过技术革新和改造，在新老项目上实现了节能减排，也可以把经过核实认证的碳减排量，出售给需要购买碳排放指标的发达国家。
（二）碳排放权交易市场的产生及分类
1. 碳排放交易市场的产生
按照《京都议定书》的规定，协议国家承诺在一定时期内实现一定的碳排放减排目标，各国再将自己的减排目标分配给国内不同的企业。当某国不能按期实现减排目标时，可以从拥有超额配额或排放许可证的国家（主要是发展中国家）购买一定数量的配额或排放许可证，以完成自己的减排目标。同样的，在一国内部，不能按期实现减排目标的企业也可以从拥有超额配额或排放许可证的企业那里购买一定数量的配额或排放许可证以完成自己的减排目标，排放权交易市场由此而形成。
2. 碳排放权交易市场分类
（1）根据交易对象划分
可分为配额交易市场和项目交易市场两大类。配额交易市场交易的对象主要是指政策制定者通过初始分配给企业的配额。如《京都议定书》中的配额AAU、欧盟排放权交易体系使用的欧盟配额EUA。项目交易市场的交易对象主要是通过实施项目削减温室气体而获得的减排凭证，如由清洁发展机制CDM产生的核证减排量CER和由联合履约机制JI产生的排放削减量ERU。
（2）根据组织形式划分
可分为场内交易和场外交易。碳交易开始主要在场外市场进行交易，随着交易的发展，场内交易平台逐渐建立。 截至2010年，全球已建立了20多个碳交易平台，遍布欧洲、北美、南美和亚洲市场。
（3）根据法律基础划分
可分为强制交易市场和自愿交易市场。如果一个国家或地区政府法律明确规定温室气体排放总量，并据此确定纳入减排规划中各企业的具体排放量，为了避免超额排放带来的经济处罚，那些排放配额不足的企业就需要向那些拥有多余配额的企业购买排放权，这种为了达到法律强制减排要求而产生的市场就称为强制交易市场。而基于社会责任、品牌建设、对未来环保政策变动等考虑，一些企业通过内部协议，相互约定温室气体排放量，并通过配额交易调节余缺，以达到协议要求，在这种交易基础上建立的碳市场就是自愿碳交易市场。
二、培育我区碳排放交易市场的必要性和现实性
（一）建立碳排放权交易市场是顺应低碳发展潮流的战略抉择
被誉为“第四次工业革命”的低碳经济是世界经济社会发展的大势所趋，也是各个国家、地区之间相互竞争与合作的焦点。一方面，发达国家为抢占未来技术、产业发展的制高点和“话语权”，通过率先发展“低碳经济”、把握技术进步的脉搏、建立碳交易市场等，引领世界经济的发展，从而继续保持自己的竞争优势。另一方面，借保护气候之名，酝酿对发展中国家产品征收碳关税，借口“环境标准”设置新的贸易壁垒，阻碍发展中国家的发展进程。这给我国产业发展也带来了前所未有的挑战。
同时，我国碳资源丰富，目前我国是全世界核证的温室气体减排量（CER）一级市场上最大供应国，项目数和减排量均居世界首位，碳市场前景可期。但是，由于我国目前处于国际碳市场及碳价值链的低端，且没有定价权，不得不接受外国碳交易机构设定的较低的碳价格，沦为全球低价的“卖炭翁”。面对国际碳交易“千帆竞发”、“百舸争流”的局面，要极大限度发挥我国丰富的碳资源和控制温室气体排放，建立碳排放交易市场迫在眉睫。资源禀赋和产业结构决定了内蒙古是全国无可争辩的碳源大区，在国内外碳排放交易市场加快建立、低碳环保产业加快发展的大背景下，培育和建立碳排放交易市场，对我区具有更加重要的意义。
（二）建立碳排放权交易市场是落实科学发展观、转变发展方式的迫切需要
经过三十多年的改革开放，我区已经形成了以能源、重化工等资源型产业为主导的产业体系，重型化特征明显，能源消耗大。未来一段时期，我区经济社会发展面临两大突出问题：一是控制温室气体任务艰巨。国家把单位国内生产总值二氧化碳排放下降作为约束性指标首次纳入“十二五”规划，我区预分解指标为20%。要实现温室气体减排目标需要付出艰辛的努力。二是结构调整转型、经济发展方式转变迫在眉睫。要解决上述问题，除了使用传统行政手段外，还需综合运用市场手段，探索行政手段与市场机制的结合问题，实行两条腿走路。从理论和国际经验来看，财税政策、标准和管制政策、排放交易是核心的政策工具。在碳排放权交易体系下，国家和地方层面设定了温室气体排放上限配额，并允许企业和个人交易这些配额。这些基于总量控制的强制性碳排放交易既是“紧箍咒”，也是“催化剂”，使得高排放、高耗能行业必须依靠科技创新，提升产业素质和竞争力，突破能源资源瓶颈制约，推动经济增长由资源依赖型向创新驱动型转变，否则将付出更大成本。因此，碳排放交易市场是实现减排目标的重要突破口，是推进产业转型升级、促进我区产业结构调整和升级的重要力量，也是转变经济发展方式的重要抓手。
（三）建立碳排放权交易市场是提高外资质量和水平、吸引清洁技术的重要途径
当前，国际资本和沿海产业加快向中西部地区转移。建立碳排放交易市场，通过运用排放配额的市场手段，一方面限制高耗能、高污染、高排放的企业进入；另一方面，鼓励和允许企业运用节能减排、先进技术产生的多余排放配额，在碳市场上出售，除了享受传统的成本优势外，还可以获得额外的利润，使企业在节能减排上“有利可图”，既有利于引导外资重点投向先进制造业、高新技术产业、现代服务业和农副产品深加工等领域，促进配套项目建设、产业链延伸和企业群扩充，也有利于把我区建设成为开放程度较高、最具投资吸引力的重要区域之一。同时，通过开展清洁合作机制，还有利于引进国内外先进低碳技术和先进管理经验，促进我区低碳发展。
（四）我区具有建立碳排放权交易市场的政策条件
未来我国有可能面对一个排放权稀缺的碳交易市场，国家已经将建立全国碳交易市场提上议事日程，初步打算在2015年建立全国碳排放交易市场。内蒙古具有建设碳排放权交易市场的政策条件，《国务院关于进一步促进内蒙古经济社会又好又快发展的若干意见 》中明确提出：开展主要污染物排污权有偿使用和交易试点工作，控制温室气体排放。
三、建设碳排放权交易市场的几点建议
建立碳排放交易市场是一项复杂的系统工程，并非仅仅建立一个交易平台。涉及的领域众多，且是一项新工作，推进难度大。我区此项工作尚未开展，缺乏配套管理机制和能力，需紧密结合全国统一市场的建设进程，稳步推进。
1. 加快建立温室气体排放统计核算体系
建立温室气体排放统计核算体系是交易市场建设的重要基础，不能准确掌握现实温室气体排放量将使交易市场建设陷入“巧妇难为无米之炊”的境地。因此，我区目前当务之急是加快建立碳排放核算体系和温室气体排放基础统计制度，将温室气体排放基础统计指标纳入统计指标体系，建立健全涵盖能源活动、工业生产过程、农业、土地利用变化与林业、废弃物处理等领域，适应温室气体排放核算的统计体系。根据温室气体排放统计需要，扩大能源统计调查范围，细化能源统计分类标准。重点排放单位要健全温室气体排放和能源消费的台账记录。
2. 加强温室气体排放核算工作
抓紧制定我区温室气体排放清单编制指南，规范清单编制方法和数据来源。研究制定重点行业、企业温室气体排放核算指南。建立温室气体排放数据信息系统。定期编制自治区温室气体排放清单。加强对温室气体排放核算工作的指导，做好年度核算工作。加强温室气体计量工作，做好排放因子测算和数据质量监测，确保数据真实准确。构建自治区、盟市、企业三级温室气体排放基础统计和核算工作体系，加强能力建设，建立负责温室气体排放统计核算的专职工作队伍和基础统计队伍。实行重点企业直接报送能源和温室气体排放数据制度。
3.加强能力建设
完善碳盘查和核证体系的规则和制度建设，编制排放清单，准确掌握主要企业的碳排放现状，科学预测我区2020年温室气体排放控制目标，研究制定碳排放权分配方法。同时，抓紧研究企业排放设施的数据核算和报告标准。积极培育自治区内独立的第三方核证机构，加强对从事与碳排放交易工作有关人员的能力培训，以使其尽快熟悉国际碳排放交易规则，以胜任相关工作。加快低碳技术研发人才和碳金融专业人才队伍建设，为碳交易提供有力的智力支持。
4.选择部分地区和行业进行试点
按照我国碳交易市场建设目标及路线图，在2021―2030年之间，我国将建立起全国碳交易市场，在这方面，与其被动地接受，不如未雨绸缪。从2005年我区第一个清洁发展机制项目（CDM）风电项目――内蒙古辉腾锡勒风电场项目在联合国清洁发展执行理事会 （EB）成功注册，到2013年3月8日， 我区共有369个CDM项目通过国家发展改革委员会批准，其中新能源和可再生能源项目341个，达到92.4%，为我区以此为模式，开展碳排放权交易奠定了基础。初期可以对能源产业进行试点，由政府给行业内每个企业一定的排放额度，若企业实际排放低于该额度，就可以到市场上把余下的出售；如果高于该额度，就得到市场购买排放权。由此通过市场交易的办法，促进企业节能减排，既要让参与企业有动力，又不能过度增加企业负担。
产权交易业务工作计划篇6
土地是政府十分宝贵的资源和资产。为盘活经营好城市土地，加强城区土地市场的管理，使城市土地流通合理、操作规范，形成公开、公平、公正的土地市场。根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国房地产管理法》、国务院《关于加强国有土地资产管理的通知》（国发［20*］15号）和赣府发[20*]29号等法律、法规文件规定，结合宜春实际，现将有关事项通知如下：
一、坚持政府垄断土地一级市场，实现宏观调控土地职能
（一）市、县土地行政主管部门代表政府按照“一级垄断、二级管活”的原则，依法对城区内的建设用地实行统一管理，即城市建设用地一律由市、县土地行政主管部门收购或征用后按年度用地计划实行统一供地，实现“一个渠道进水，一个池子蓄水,一个龙头放水”，任何单位和个人不得擅自占有、处置土地。
（二）根据土地利用总体规划、土地利用年度计划和建设的需要，城市规划区内的集体土地，必须由市、县土地行政主管部门实施统一征用，转为国有土地，实行有偿使用。严禁其他单位和个人擅自到乡（街）、村（居委会）、组或农户征地。
（三）为保证城市房地产业的长期稳定发展，进一步优化城市土地利用结构，对经营性建设用地实行总量控制。其年度控制指标由市、县土地行政主管部门会同市、县计委、建设、规划、房管等部门拟定，报市、县政府批准后实施。其他产业用地特别是工业项目用地原则上采取倾斜、鼓励政策。
（四）经批准设立的工业园、开发区等各类园、区用地，必须列入城市用地统一管理，办理有关用地手续。对招商引资项目用地，在办理用地手续时，可按照宜府发［20*］8号文件规定予以优惠。
（五）取消城市居民零星批地建房，严格控制城市规划区内农民建房用地。所有城市居民、单位职工住房应分别通过“安居房”、“商品房”等形式解决。
二、加强划拨土地管理，规范土地交易行为
（一）土地使用权的划拨应严格按照国土资源部《划拨用地目录》的规定，控制划拨用地。
（二）任何单位和个人不得私自与其他单位或个人签订改变土地使用权性质以及转让土地使用权的协议，包括以地作价入股、联营、联建等形式的合作协议。对单位转让现使用的划拨土地，用于经营性开发的，应由市、县土地收购储备机构收回或按评估地价的50%收购。
（三）下列土地交易（包括分割转让）应当在土地交易中心公开进行：
1、房地产开发、商业、旅游、娱乐等经营性项目用地（包括政府征用、收回、收购的土地）的土地使用权出让；
2、政府储备土地的交易；
3、原行政划拨土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物的交易（包括原行政划拨土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物的转让、出租、抵押以及以土地联建、联营合作等交易）；
4、为实现抵押权进行的土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物转让；
5、人民法院、执法机关裁定、决定处分的土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物转让；
6、取得出让、租赁或作价出资（入股）土地使用权后的首次交易（包括出让、租赁或作价出资（入股）土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物的首次转让、出租、抵押、交换、赠与等交易）；
7、法律、法规允许的集体所有的建设用地使用权交易；
8、依法应当进入土地交易中心进行的其他土地交易。
其他机构包括中介机构不得进行上述交易。
土地交易中心还可以接受土地使用权人自愿委托进行除经营性项目用地以外的其他土地交易。属划拨用地转让的应办理土地出让手续，补交土地出让金后才能上市交易，补交出让金标准为按标定地价的50%计算。
（四）严禁任何单位和个人以房产交易的形式变相转让土地使用权。房地产转让或变更，应当在转让或变更事实发生之日起30日内向市、县土地行政主管部门申请土地变更登记，涉及应当办理房屋权属变更登记的，应当在办理房屋权属变更登记后15日内申请土地变更登记；房地产开发用地建房，在申请办理房屋产权登记时，须出具出让土地使用权证书，否则，房产管理部门不得颁发房屋所有权证书。
（五）未经市、县土地行政主管部门批准，任何单位和个人不得擅自改变原使用的划拨土地用途。在原划拨土地上进行旧房拆建或在空闲地上新建房屋，必须到市、县土地行政主管部门重新办理土地续用手续。属建住宅的，必须办理出让手续，补交土地出让金。
（六）在划拨土地上建住房，以商品房进入市场的，或在出让土地上超出《出让合同书》约定建造的商品房，须依法补办土地使用权出让手续，补交出让金。
（七）使用原划拨土地的单位需要整体或部分外迁易地建设的，原划拨土地应无偿收回，纳入政府土地储备库。
（八）以划拨方式取得的土地使用权，从事土地经营或出租的，地上建有房屋的，按租金的15%计收土地收益；地上没有房屋的，按租金的30%计收，由土地使用权人缴纳。
三、合理处置企业土地，显化土地资产价值
对改制企业的土地处置，可根据企业的不同情况区别处理，并在政策上给予优惠。
（一）企业改制后的土地，仍属于工业用地的，可以保留划拨方式，由改制后的企业与市、县土地行政主管部门签订《划拨土地使用权合同书》。
（二）企业原划拨的土地，经主管部门审定，改制后仍为工业用地，但企业要求办理出让手续的，由改制后的企业与市、县土地行政主管部门签订《出让土地使用权合同书》，办理土地使用权出让手续。
（三）国有、集体工商企业在改制中涉及的土地使用性质改变用于经营性、开发性的，必须由市、县土地收储机构统一收回，通过整理包装，向社会公开拍卖。
（四）改制企业土地评估、交易、测量的工作费用按规定标准的40%收缴；办理土地登记或变更手续，按规定缴纳有关费用。
（五）土地使用权可以设定抵押，但在办理划拨土地使用权的抵押手续时，应先交纳抵押期限内的土地出让金，抵押期限原则上不超过一年。划拨土地使用权抵押期满，须依法拍卖抵押土地使用权的，应当从拍卖价款中缴纳土地使用权出让金后，抵押权人方可优先受偿。
（六）评估抵押贷款的土地，抵押期限届满后，可以办理续抵手续，逾期三个月未办理续抵的，抵押自然失效。
（七）已经过规范评估，原抵押物价值未发生变化的改制企业，在有效期内办理土地抵押贷款时，需要土地评估机构出具抵押土地价值认定书的，评估机构不得再收取土地评估费。
四、大力推行土地使用权招标拍卖挂牌出让
（一）商业、娱乐和商品住宅等各类经营性用地，一律采用公开招标、拍卖、挂牌方式出让土地，综合开发项目和其他产业用地需协议出让的，须经市、县政府批准。
（二）土地使用权的出让由市、县土地行政主管部门代表市、县政府组织实施。土地交易或以交易地上建筑物、构筑物连同土地一起交易的，土地权人应委托土地交易中心进行交易，由土地交易中心在3日内核验后送主管部门核准，经核准转让的，由土地交易中心组织交易。成交后，买卖双方向主管部门办理土地变更登记手续。如果转让涉及到改变原用途的，还应当补交不同用途的土地差价。如果转让原享受优惠政策（减免地价）受让或承租土地使用权的，应当补交优惠部分的土地出让金或土地收益。
（三）人民法院、执法机关裁定、决定处分的土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物的转让，委托土地交易中心组织交易。处分物为行政划拨土地使用权的，土地交易中心在交易前送主管部门核准。成交后，由受让人凭成交确认书向主管部门办理土地使用权转让手续。
（四）机关、企事业单位在一类土地较繁华地段和临街面的商业、服务业用地上新建或拆建办公楼的，必须按市场价缴交土地出让金或者参与市场竞价拍卖。
（五）采取挂牌方式出让土地，应将出让宗地的位置、面积、使用年期、用途、规划要求、起始价、增价规则及增价幅度等进行挂牌公布，挂牌公布的时间不得少于10个工作日。
（六）自批准用地之日起满一年未动工开发的，应依法缴纳土地闲置费，属划拨用地的，按5－10元/平方米的标准计收，属出让用地的，按出让金的20%计收；满两年未动工开发的，由市、县政府依法无偿收回，重新组织出让。
（七）土地使用者必须按出让合同约定支付土地使用权出让金，超过合同规定期限60日未付清的，市、县土地行政主管部门可以解除合同，并可依法取得违约赔偿。
五、加强地价管理，建立完整的地价评估确认体系和信息制度
（一）基准地价应根据市场变化情况两年调整一次，由政府在土地交易中心或通过有关媒体向社会公布，并接受社会查询。除涉及国家保密要求外，土地供应总量、土地出让年度计划、土地使用权交易信息、土地招标拍卖结果和挂牌出让结果、政府供地限制目录等，均应当在土地交易中心或在有关媒体上定期或不定期公布，并接受社会公开查询。
为防止土地收益的流失，经营性用地实行年度最低地价控制，最低地价由市、县国土、计划、财政、物价、建设等部门结合基准地价制定。
（二）具有经国家统一考试并取得土地估价资格的评估人员和具有评估资质的评估机构方可进行土地评估，评估结果应报市、县土地行政主管部门备案。
（三）经批准的协议出让土地，出让地价不得低于基准地价；建成区内的任何经营性用地不得低于最低价出让。对低于基准地价的土地，政府优先实行收购储备。
六、强化领导，加大监督、查处力度，确保国家工作人员依法行政，确保市场主体平等竞争
（一）监察机关和主管部门应在土地交易中心设立检举或投诉信箱，接受群众对土地使用权交易违纪违规行为的检举、投诉。
（二）土地交易中心应将土地使用权出让和转让规则、运作程序、服务承诺、工作人员守则等在显著位置张挂显示，接受群众监督。
（三）凡有下列情形之一的，交易行为无效，有关部门不得办理产权手续：
1、应当进入土地交易中心进行交易的土地使用权不进入土地交易中心交易的；
2、须公开交易的土地使用权不按本规定的规范要求和方式进行公开交易的；
3、未受主管部门委托且未取得土地招标拍卖资质的其他机构擅自进行土地招标拍卖的；
4、投标人或竞买人互相串通压价的；
5、法律、法规规定属于交易无效的其他情形。
有上述情形，有关部门仍办理产权手续的，由监察机关依法对有关单位负责人和直接责任人给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
产权交易业务工作计划篇7
一、传统产权制度的财产关系"封闭性"与产权交易现代经济学理论揭示,只有当各种资源的替代和转换率等于各自的市场价格的比率时,资源的配置才会达到最优状态,即所谓"帕累托最优(ParetoOptimum)"。由于市场情况瞬息万变,消费者需求和消费者嗜好不断发生变化,企业技术创新不断涌现,新型产业不断崛起以及企业经营成效不断转换等诸种因素的作用,"帕累托最优"状态不是一成不变的静态均衡状态,而是一个动态均衡。它要求对社会资源以市场信号为导向进行持续的瞬时调节,从收益低的企业和行业流向收益高的企业和行业。这就向企业的产权安排提出了"开放"的要求。这种开放性有两重涵义：其一是同一企业可以容纳不同的财产关系,或者说,不同的投资主体可以共容于同一企业之中,其二是资产存量和增量在不同企业之间可以进行横向流动。
但是,在传统体制下,国有制经济是个自上而下的封闭系统。在这一系统中，国有资本采取"直接国家财产"的形式,而且资产来源也具有纵向性,即国家通过行政手段把资金集中起来,又通过行政手段把资金无偿地划拨给企业用于投资。这种财产结构造成了以下三个层次的封闭。
封闭I：国有企业内部财产关系的"封闭性"。在传统体制下,企业内部的财产关系是"纯而又纯"的，无论是国有企业还是、集体企业私人企业,每一个企业内部其资产都是"清一色"的。在国有企业内部则是全民资产的"一统天下",不仅拒绝个人股份、外商股份等非社会主义公有制性质的财产渗入,而且连集体所有制的财产也拒纳于其间。
封闭Ⅱ：国有企业之间财产关系的"封闭性"。在传统体制下,国有企业的财产包括存量资产和增量资产在横向之间是凝滞的,更谈不到通过市场联结在一起,彼此之间处于一种完金孤立、隔绝的状态,缺乏横向的渗透、参与、融合与贯通。
封闭Ⅲ：由国有企业之间封闭性导致的地区封闭和部门封闭。由于传统的国有企业的资产来源具有纵向性的特点,这就造成企业的上级——或是部门,或是地区——相互分割,从而使国家所有制在很大程度上变成了"部门所有制"和"地区所有制".这也是近年来通过市场配置资源的新机制之所以难以正常发育的深层原因之一。
上述传统产权制度的"封闭性",其三种表现形式概括为一句话,即是国有资产的不可流动性。要想使我国的资源配置能够在动态中达到"帕累托最优",就必须打破传统产权制度的财产"封闭性",使国有资产流动起来。而达到此目的的重要措施之一,即是把国有企业推向产权市场,开展产权交易。通过产权交易,使企业内的有形资产和无形资产,乃至整个企业作为商品流动起来,从而一方面使同一企业中融合进不同的财产关系,另一方面又使资产存量和增量得以在不同企业之间进行横向流动。这无异于是对传统产权制度的一次革命性创新。
二、传统产权制度的资源配置"内部化"与产权交易现代产权经济学告诉我们,企业和市场,二者都是配置资源的重要机制。在资源通过市场配置所需要的交易成本(TransactionCost〉比较高时,资源配置活动就内部化到企业之中,由企业进行。但是,企业内配置资源也需要成本,即组织成本,如果组织成本高于交易成本,资源配置就应经由市场进行。因此,企业的规模不能无限扩张,企业规模的边界处于边际组织成本与边际交易成本相等的那一点上。
然而,在我国传统产权制度下,整个社会被当作一个"大工广",这实际上是把一切经济活动都"内部化"到这个"社会大工厂"中而不经市场进行。这种国有国营,将所有经济活动都内部化到一个"企业"(即社会工厂〉内的做法,虽然使市场交易成本减少,但却使企业内的组织成本高昂起来。
"社会大工厂"内组织成本的高昂主要是由两个原因造成的：一是缺乏恰当的信息机制,使信息成本高昂；二是缺乏恰当的激励机制,使监督成本非常高。就前者来看,信息成本之所以高昂,是由于存在信息的非对称性(InformationAsymmetry)。所谓信息非对称性,指的是契约关系(或谈判关系〉中的一方在某一方面掌握着"私有信息(PrivateInformation),这些信息只有他自己掌握,另一方则不了解。如"社会大工厂"内的人掌握有关生产方面的信息,而处于"厂外"的政府则无法真实了解该方面情况。这种信息非对称性产生两个结果:一方面,政府为掌握足够的对"社会大工厂"进行组织管理的信息,就必须深深介入到企业的日常生产经营中去,从而造成对企业的严重干预；另一方面,由于政府无法掌握企业的"私有信息",从而极易诱发政府的决策失误。这两种结果都造成了信息成本的高昂。
就激励机制来看,在传统产权制度下,资源配置是在整个社会大工厂内以计划方式进行,资源配置决策由代表社会整体利益的中央计划机关集中作出,并通过按行政方式组织社会全体成员加以执行。这就要求社会的一切成员和组织,都只是不折不扣地完成上级规定的计划任务,而没有自己的特殊利益。但在现实中这是不可能做到的。在经济运行的现实中,每一个经济活动当事人,包括计划的制定者在内,都有他们自身的、同整体利益不完全一致的利益和目标函数,这种情况的存在,再加上上文我们分析的信息不对称性,就使得各个经济活动当事人产生了"偷懒(Shirking)”和“搭便车(Freerider)”行为。为了克服此类行为的存在,强化对经济当事人的激励和监督,中央计划当局的唯一办法是强化、细化行政命令,如国家制定十几项甚至几十项计划任务指标和考核体系,命令企业必须完成。这种行政命令式的激励机制,意味着政府代替企业进行经营,从而使企业不能根据具体的生产情况和需求安排和组织企业的生产经营活动,也没有自主创新的条件和意识,从而进一步加大了监督成本。
总之,在传统产权制度下,"社会工厂"式的产权安排抛弃了资源配置的重要机制一一市场机制,从而使得一切资源配置都"内部化"到行政系统内部,造成了整个社会经济运作
，的组织成本异常高昂。因此,克服传统产权制度的这一弊端,就需要培育市场,把行政性企业塑造成市场型企业,实现现代市场和企业科层的新组合,以市场机制作为传递信息、激励企业和配置资源的基础性手段和机制。而把企业推向市场,发挥市场机制的作用,其题中之义就要求把企业也要推向产权市场,启动产权市场机制,使一切资源(如消费性资源、生产性资源等)都可在各自的市场(如产权在产权市场〉中得到配置。可见,产权交易是冲破资源配置"内部化"的重要措施。三、传统产权制度下的经济成本"外部性"与产权交易所谓外部成本,实质上是一种"社会成本”，或者说是一种由某个当事人的个人行动给他人带来的或由他人承担的损害。根据现代产权经济学的分析,一个经济当事人的活动可能给他人带来的损益影响要成为一种"外部性"是有条件的,它可以由下述两种情况之一导敦。一种外部成本可能由某种活动的不可避免的"溢出效应"而引起,如果阻止这种溢出效应的成本太高以至于不值得时,外部性就存在了,如火车溅出火星导致农田失火,失散的牛群毁坏邻近的庄稼等都会导致此类外部性。
另一种外部性是由于法律上禁止自愿谈判导致的,一旦造成这类外部性,产权安排中就包含着让一方非自愿承担和履行义务的强制性。我国传统产权制度的弊端之一即是这后一种外部性。
这里我们说的我国传统产权制度经济成本的"外部性",是指劳动者个人追求效应最大化行为及企业追求自身利益最大化行为对于全民资产或国有资产所产生的外部性。在传统产权制度下,劳动者工资不能随企业效益增加而增加,劳动者行为倾向于追求闲暇最大化,出工不出力的现象普遍存在,企业为完成计划指标及实现局部利益最大化,向上级争投资、争项目。经济体制改革以来,企业自主权不断扩大,但传统企业产权制度并未彻底打破,导致国有资本运行所承担的外部成本不但没有减少,反而有增加的趋势：收入分配向个人倾斜；企业亏损照发奖金工资；公款送礼、公款吃喝等灰色消费迅速膨胀；不负责任和贪污浪费现象等等。
上述种种现象说明国有经济运行过程中存在着至今未能解决、反而愈来愈严重的"外部性",其特征即是个人成本公有化,公有收益个人化,局部成本国有化,国有收益局部化。
由上述分析可见,传统产权制度的经济成本"外部性”其根源即在于产权的不可交易性。因此,要将外部成本内部化,其直接的要求就是要允许产权交易。根据德姆塞茨的解释,所谓外部效应的内部化,"是指一个能够(在很大程度上)使所有相互作用的人都承担|这些效应的过程,它通常是产权的变迁过程"。也就是说,产权变迁及外部成本的内部化,其实质就是产权由不|可交易转向可以交易。以前正是|因为对产权调整的阻止,对权利可交|换的禁止,才妨碍了对"外部性"问题|的克服。
四、简短的结论通过以上分析我们看到,我国的传统产权制度存在着三大根本弊端。实行社会主义市场经济,建立现代企|业制度,必须冲破传统产权制度的阻碍,重塑符合市场经济要求的新型产权制度。而要达此目的,就必须开展产|权交易。我们认为,产权交易的开展,是冲破传统产权制度的重要措施。为使其顺利运作,必须做好以下四个方面的工作：
1.使产权交易纳入法制化轨道。应尽快制定、颁布《国有资产产权登记管理办法》、《国有企业产权交易管理暂行办法》等有关法律法规,这是使产权交易规范化运作的重要保障。
2.建立全国性产权交易市场。产权交易市场可起到如下三个作用：一是起中介买卖、撮合成交的作用;二是起监督作用,避免私下交易,造成流失;三是起服务性作用。产权交易市场的残缺和分割,会大大降低产权交易的应有作用。|
3.严格规范资产评估。这是使产权交易中各交易主体的利益,尤其是国有资产不受侵蚀的重要保障。为此,一方面应研究、制定《资产评估管理办法》，另一方面,要严格限制资产评估机构的设立,成立资产评估机构,必须经国家有关部门认可。|
4.合理使用国有企业产权出让的净收入。其净收入最终应用于基础设施和关系国计民生行业的再投资。参考文献
张军，1993：《中央计划经济下的产权和制度变迁理论》,载|《经济研究》第5期。
吴敬琏，1993：《大中型企业改革：建立现代企业制度》，天津人民出版社。
银温泉，1993:《国有企业改革三种基本思路的理论分析》,载《经济研究》第9期
产权交易业务工作计划篇8
一、指导思想
以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，全面贯彻落实党的十六大和中纪委六次全会精神，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的工作方针。以科学发展观统揽预防工作，着力制度建设和创新机制，推进健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系建设，从源头上预防职务犯罪。配合本市发版权所有展镇级区域经济，打好"三大战役"，建设社会主义新农村，构建和谐××。
二、主要任务
中共××市委预防职务犯罪工作委员会围绕市委中心任务统一领导部署全市预防职务犯罪工作，充分发挥预防职务犯罪工作领导小组的作用，把预防职务犯罪工作寓于行使职能过程中。按照加强党的执政能力建设的要求，坚持科学执政、民主执政、依法执政，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，推进预防职务犯罪工作。要结合我市的实际，突出抓好医药卫生系统、教育系统、重点建设工程、农村基层干部的职务犯罪专项预防；完善政府采购、有形建筑市场、土地交易市场、国有资产产权交易市场和医药市场的制度预防；规范司法、税务、工商、技监等行政执法系统预防工作，健全党校预防教育基地和预防宣传阵地，完善预防工作机制，努力从源头上遏制和减少职务犯罪。
三、工作重点
根据江门市预委会二00六年工作要点的精神，结合××实际，制定如下预防工作要点：
（一）践行预防职务犯罪工作两级领导，推进社会化大预防深入开展
建立预委会、预防领导小组层级领导架构，是推进社会化大预防的新思路。各镇（办事处）、市直局以上单位，务必按照市预委会[2006]1号文《关于成立预防职务犯罪工作领导小组的通知》要求，认真抓好落实。
领导小组成立后，应依照《预防职务犯罪工作领导小组职责》的要求开展工作，根据本部门的实际，制定具体的工作计划、措施或方案，重点抓好制度、特别是财务制度的落实，同时，注重收集和积累工作中好的做法，总结经验，务求实效。市预委会成员单位要与所管辖部门或相关部门的领导小组加强沟通、协调和督促。预委会办公室要深入调查研究、检查和指导领导小组开展预防工作。同时，抓好信息反馈。
为强化领导小组的，市预委会拟上半年举办一期领导小组组长培训班，按江门市预委会的要求建立责任考核机制。下半年拟对预防领导小组的预防工作进行一次调研和抽查，并对责任考核机制征询意见。
（二）着力开展五个专项预防
1、加大公有企业改革预防职务犯罪工作的力度
近年来，我市公有企业改革循序渐进，目前，已有257家公有企业实现彻底产权改革，仍有208家公有企业将在今年和明年进行彻底的产权改革。为了使公有企业改革稳步推进，在公有企业改革中必须加大预防职务犯罪的工作力度，尤其注意产权交易中的职务犯罪，警惕、巧立名目、变相瓜分，防止国有资产在转制前或转制过程中流失，使国有资产保值、增值，力求取得良好的经济效益和社会效益。该项工作由资产办牵头，与企改办、监察局、审计局联手把监督寓于常态管理之中，贯穿于国有产权转让的全过程，确保产权交易公平、公开、公正有序健康进行。对在国有产权转让过程中瞒报、虚报资产的经营者，对弄虚作假、提交虚假评估报告的中介机构和责任人，对的评标人，对未按规定把关失职的责任人要严肃查处，视情节追究党纪、政纪责任，构成犯罪的及时移送司法机关办理。将责任追究落实到国有资产产权转让的各个环节，减少和预防职务犯罪的发生。资产办要完善产权交易市场功能和各项监管制度，积极探索建立企业国有产权交易信息监测体系，促进市场竞价机制的形成。
2、开展对农村基层干部职务犯罪专项预防
建设社会主义新农村是重大而长期的历史任务。预防农村基层干部职务犯罪工作，是建设社会主义新农村的重要内容。因此，各镇（办事处）的领导小组，要紧密结合建设社会主义新农村这个活动来开展专项预防工作，一是要结合保持共产党员先进性教育活动，组织村委会干部学习有关法律，增强廉政自律自觉性，从思想上构建预防职务犯罪的防线；二是要结合固本强基工程的开展，加强农村民主政治、民主管理的建设，切实落实村务公开、财务公开制度，从制度上遏止职务犯罪；三是要结合省政府《广东省集体建设用地使用权流转管理办法》的实施，加强土地管理。重点抓好三方面工作：第一，抓好《管理办法》的学习和宣传。通过学习宣传，使镇、村干部明确自己的职权、职责，防止越权、擅权。同时要使广大村民清楚了解自己的权利和土地使用权流转的程序，懂得如何维护自己的合法权益。第二，建立细化方案，依章管理。市国土局会同农业、民政、土地交易中心等部门，依据《管理办法》第十五条之规定，制定集体建设用地使用权的转让、出租公开交易的程序和实施细则，避免因规定不明、程序不清给不法分子有机可乘。第三，主管部门各尽职责、齐抓共管。国土、农业、审计、劳动保障、民政等行政主管部门要按照各自的职责，加强对集体建设用地使用权流转的管理、指导和监督。各镇（办事处）要配合职能部门依法实施。
3、继续深化医疗医药系统的职务犯罪预防工作
医疗、医药问题，关系到人民群众的切身利益，牵涉千家万户，也是社会反映的热点之一。医疗、医药系统职务犯罪的预防大为重要。市卫生行政主管部门要完善我市药品采购招投标制度，推广院务公开制度，改革绩效评价激励机制。探索建立以医疗效果为中心的评价激励机制，促进医德、医风建设。对违反执业医师法规定的，要依法吊销其执业资格。食品药品监督管理部门和工商行政管理部门要依法规范药品供应商行为，建立廉政准入制度。对于违法经营，向医院和管理人员、医生给予回扣或非法经营的药品供应商及其从业人员，要视其情节分别作出警告、罚款、吊销营业执照、药品经营许可证、执业医师资格等处分。依法以资格制推进有效预防。审计机关要加强对医疗系统审计工作，发现违法犯罪苗头和线索，及时提出审计建议，并主动配合纪检监察、检察院推进惩治和预防工作。物价部门要认真履行职能，依据物价法的规定，严格审核药价。纪检监察、检察院要合力推进医疗系统违法违纪预防工作。积极开展廉洁从医教育活动。
4、推进教育系统的职务犯罪预防工作
教育问题是当前公民投诉和关注的热点。关心下一代人才的成长，构建廉洁教育服务，政府和教育行政部门责无旁贷。结合我市实际，教育系统预防职务犯罪工作应从四个方面着力：一是学位资源管理。学校招生计划、条件、分数应向社会公开。招收择校生要纳入统一招生计划，严格执行"限钱数、限人数、限分数"的政策，录取人数、分数和收费要坚持省定标准并向社会公示，接受群众监督。严禁以任何名义挤占计划内招生指标；严禁擅自降低录取分数线和扩大择校生比例；严禁擅自提高收费标准或在择校费限定金额外收取其他任何费用。二是教学必需品的采购，包括教材、教学设备、校服、基建工程等，要参照政府采购的相关规定，结合教学采购的特点，制定公开采购的实施细则，以制度规范采购活动，防止商业贿赂侵蚀教学必需品采购活动。三是教育行政部门和学校要进一步规范财务管理和收费审计，加大财务监管力度，严格执行"收支两条线"规定和教育收费公示制度，把有限的资金全部用于教育事业发展。教育、监察和纠风部门要切实加大监督检查力度，对顶风违纪的乱收费案件，发现一起，查处一起。四是规范人事管理。对教师的招聘录用、教学岗位调动、教师职业资格晋升等，要制定具体的实施办法，公开颁布，接受监督，切实防止利用人事管理权。
5、抓好重点建设工程项目的专项预防工作
继续对于重点建设工程项目，实行专项预防。在预委会的指导协调下，明确分工：工程招投标工作由市监察局、市建设局负责，一般工程施工阶段由建设局负责全程跟踪。检察院要按照《关于在重点工程建设项目开展同步预防职务犯罪的意见》，指派"辅导员"参与重点工程的预防。今年继续抓好"大沙河灌区农业综合开发水利骨干工程和立新水库除险加固工程"的同步预防，同时对"××大道"和"污水处理管网"重点建设工程项目开展专项预防。
（三）认真开展治理商业贿赂专项预防工作
治理商业贿赂是党中央今年部署惩治腐败的一项重要工作，根据中办发[2006]9号文《关于开展治理商业贿赂专项工作的意见》精神，结合我市实际，从以下几方面落实：版权所有
1、由市纪委牵头，会同相关职能部门统一实施。遵循"坚持标本兼治，实行综合治理；统筹谋划部署，稳步有序推进；明确工作重点，解决突出问题；严格把握政策，维护发展大局"的指导原则开展该专项治理活动。
2、行政主管（监管）部门、行政执法部门、司法机关各司其职，各尽职责，依法查办工程建设、土地使用权转让、产权交易、医药购销、政府采购等五个领域的商业贿赂案件，严肃处理和纠正不正当交易行为。
3、把治理商业贿赂专项工作和预防职务犯罪预防工作有机结合起来，扩大宣传，建章立制，探索经验。
（四）继续搞好预防教育宣传工作
预防教育方面主要采取以下方式：第一，纪委要继续做好对领导干部廉政谈话、诫勉谈话和警示谈话，使之成为教育预防的重要工作。第二，继续把预防职务犯罪教育与保持共产党员先进性教育活动有机融合起来，巩固预防成果。第三，充分发挥党校培训干部的基地作用，加强对预防职务犯罪课题的研究，把反腐倡廉教育纳入党校的教学计划，保证课时。组织部、党校、纪委和检察院要做好协调，与时俱进改善教育预防的计划安排、实施组织、内容设置、培训形式等，增强教育预防的针对性和实效性，提高教育预防的质量。第四，人大、组织部、人事局要以领导干部为教育重点，把预防职务犯罪贯穿于干部的培养、选拔、使用和管理之中，杜绝投机钻营、跑官要官、买官卖官、拉关系走后门等用人上的不正之风。第五，政法委着重抓好政法系统的职务犯罪预防工作，使广大干警公正执法，防止司法腐败，为建设和谐××营造良好的法制环境。第六，各领导小组在纪律教育月活动中，把预防教育与党风廉正教育有机结合起来。