会计核算内控漏洞及应对范文

会计核算内控漏洞及应对篇1

关键词：事业单位；会计制度；核算；漏洞

财务会计规章制度在经济社会结构中都严格规范和约束事业单位的业务活动，以此避免不利于事业单位发展的因素出现。我国事业单位会计核算也在当前经济发展中得到全面改革，其存在的核算漏洞和实施难点也成为新的历史时期必不可少的工作。

一、事业单位会计制度运行中的核算漏洞

1.单位财务管理权与会计核算业务相脱节

事业单位实施会计核算后常见的矛盾为会计核算业务和单位财务管理权相脱离，会计核算中心的主要职能为统一核算和集中结算单位资金，起到强化会计监督的外部职能作用。在实施集中核算的条件下，预算单位和会计核算中心对各自掌握的财务管理权都不确定，因此在实际工作中常常出现相互推诿和责任主体不清情况。所有事业单位在实施会计核算后每一笔业务资金都要按照规定要求实行统一核算和集中核算，财务管理权限发生了变化，逐渐丧失单位管理财务权限，多数固定思维认为只要将资金全部纳入核算中心中就不必花时间进行管理，然而单位依旧是会计责任主体及行使单位财务管理职能。

2.缺乏规范的预算管理基础和统一的经费开支标准

虽然部门预算在我国事业单位取得良好的应用效果，也受到多方关注，但在预算管理制度改革方面还较为薄弱，特别是部门预算缺乏细化。但不可否认的是，会计集中核算制度顺利实施的前提是以部门预算为主，只有不断提高预算编制的科学性和完整性才能使会计核算最大程度发挥其应有的监督职能。此外，预算单位实施预算后其单位资金使用权依旧由原来的负责人负责管理，而对于会计核算中心来说应全程严密监控单位资金的每笔往来业务。但我国财务制度没有统一的经费开支标准，特别是部分地区和主管部门在经费开支方面自行设定且不随社会经济发展作出相应变动，导致现行存在的经费开支和实际相脱离，增大执行难度。

二、事业单位会计制度下会计核算实施难点

1.会计集中核算监督职能不到位

会计基本职能之一为会计监督，通常部分事业单位实施会计核算制度后，单位会计核算只有2个负责人，这两个人要负责多个单位的账套，巨大的工作量让其无时间参与事业单位的内部管理和发生的各项经济业务。核算中心工作人员对业务合法性、真实性无法判断，只审核各单位报来的原始凭证和原始票据是否齐全及合法合规，无法充分发挥会计监督职能。

2.预算工作缺乏有效管理

当前项目资金预算不明细且不规范，只单纯按照总额列示项目支出经费预算，对资金使用用途没有严格限制，造成在实际执行中出现较大随意性，不能很好地发挥会计核算监督职能。要加强审核事业单位所申报的专项结余资金，如果申报范围超出预支，则需要减压事业单位所申报的下年度同类项目资金。然而现实情况则是只有少部分事业单位在申报结余资金预算时执行相关规定要求，由此一来，导致许多单位的下半年预算中编入了上半年结余，完全和预算监督相脱离。

三、事业单位会计制度运行下核算实施策略

1.转变思想观念，增强核算意识

预算单位要从大局出发，放下传统部门利益的狭隘思想和“权利思想”，以此推动事业单位顺利开展核算改革。首先加强宣传，转变单位领导思想认识。事业单位领导要认真参与单位组织的各项有关会计知识等内容培训，转变传统思想观念，充分认识会计核算是财政体制改革中重要措施，在坚持“三不变”的原则下按照会计核算方法抓好事业单位会计业务日常结报和日常管理工作，同时自身起到模仿带头作用加强单位人员财务管理意识。其次定期在事业单位开展开展报账业务培训。事业单位人员要定期参与核算中心和会计财政部门组织的业务培训，例如财务管理知识，如何使用支付系统及部门预算执行重点等，以此提高事业单位人员业务水平，最重要是通过培训树立良好的职业道德，增强爱岗敬业的工作责任心。

2.加强部门预算，强化单位预算管理

以部门预算为改革基础是会计核算制度改革最大特点。现行的部门预算与改革在现实工作中没有一套完善合理的单位配备消耗标准、人员经费标准，一般正常经费随意性较大，核算中心不能有效管理各个事业单位支出，以致弱化对项目支出的监督，不能对预算单位支付申请进行有效监督。此外，在年初编制预算中无法全部概括所有支出事项，通常经过内部预算调整解决部分临时性开支，没有来源资金，甚至有时追加的预算很难避免挪用资金和挤占资金现象。对此应改革部门预算编制，提高资金分配的透明度和预算科学性及完整性，缩短预算批复时间。

3.加强监督职能，不断完善内控制度

核算中心可根据事业单位所建立的固定资产明细账详细记录和严密监控单位实物资产的增减变动，定期盘点清查和监督，一旦发现账实不符查明原因后按照财务制度处理。为防止事业单位出现各类收入体外循环现象，可加大对单位收入的核算力度，防止私设小金库和收入体外循环等各项违法行为的发生，加强事业核算单位收入合法性和完整性。对此，可检查事业单位资产是否及时纳入核算中心账户，查看其资产是否有转移和藏匿迹象，查看事业单位是否有乱收入行为，督促事业单位将单位所有资产全部纳入核算中心，以达到统一结算的目的。加强会计内部控制力度是提高事业单位会计核算质量的有效方式之一。事业单位管理层要意识到完善合理的内部管理制度让整个会计工作流程有据可依，同时还可督促工作人员日常行为规范。加强会计内部控制力度可从以下方面着手，加强单位内部人员沟通，及时反映日常工作中常见问题，提高工作流程效率。会计集中核算事业单位是我国经济发展的主要组成部分，会计集中核算虽然在实施中取得了一定的效果，得到了社会各界和领导的关注，但在实际运行中仍然有漏洞，如缺乏规范的预算管理基础和统一的经费开支标准，领导和财政部门思想意识过于陈旧及会计集中核算监督职能不到位等，导致实施过程较为艰难。对此，应转变固有的思想观念，增强核算意识，同时完善内控制度，提高事业单位财政资金使用效益。

参考文献：

[1]王国强.事业单位会计制度改革后固定资产核算探析[J].中国经贸,2014,(13):245-245.

[2]黄冰.基建会计与事业会计的核算管理[J].投资与合作,2012,(6):110.

[3]何云飞.浅谈事业单位的基建会计与事业会计的分与合[J].财经界(学术),2009,(7):88,90.

会计核算内控漏洞及应对篇2

关键词：网络信息系统；安全漏洞；权限

互联网技术给我们带来很大的方便，同时也带来了许多的网络安全隐患，诸如陷门、网络数据窃密、木马挂马、黑客侵袭、病毒攻击之类的网络安全隐患一直都威胁着我们。计算机网络信息管理工作面临着巨大的挑战，如何在计算机网络这个大环境之下，确保其安全运行，完善安全防护策略，已经成为了相关工作人员最亟待解决的问题之一。而软件是网络技术和计算机赖以生存的基石，安全算法、网络通信、操作系统等都以通过计算机软件的方式来存在着，因此，计算机软件中安全漏洞检测技术的应用极为重要。

1.网络信息系统

管理信息系统，就是我们常说的MIS（Management Information System），在强调管理、强调信息的现代社会中越来越普及[1]。所谓网络信息系统，是在网络环境下利用网络操作系统和网络应用软件将各种硬件设备连在一起，具有信息采集，储存，传输，处理，输出等功能的计算机信息系统。

2.各类漏洞的研究与分析

2.1 网络信息系统软件安全漏洞

一个计算机网络软件安全漏洞有它多方面的属性，我认为可以大致分成以下几类，事实上一个系统漏洞对安全造成的威胁远不限于它的直接可能性，如果攻击者获得了对系统的一般用户访问权限，他就极有可能再通过利用本地漏洞把自己升级为管理员权限：

2.1.1 远程管理员权限

攻击者无须一个账号登录到本地直接获得远程系统的管理员权限，通常通过攻击以root身份执行的有缺陷的系统守护进程来完成。漏洞的绝大部分来源于缓冲区溢出，少部分来自守护进程本身的逻辑缺陷。

2.1.2 本地管理员权限

攻击者在已有一个本地账号能够登录到系统的情况下，通过攻击本地某些有缺陷的sued程序，竞争条件等手段，得到系统的管理员权限。如：在windows2000下，攻击者就有机会让网络DDE（一种在不同的Windows机器上的应用程序之间动态共享数据的技术）在本地系统用户的安全上下文中执行其指定的代码，从而提升权限并完全控制本地机器。

2.1.3 普通用户访问权限

攻击者利用服务器的漏洞，取得系统的普通用户存取权限，对UNIX类系统通常是shell访问权限，对Windows系统通常是cmd.exe的访问权限，能够以一般用户的身份执行程序，存取文件。攻击者通常攻击以非root身份运行的守护进程，有缺陷的chi程序等手段获得这种访问权限。

2.1.4 权限提升

攻击者在本地通过攻击某些有缺陷的sgid程序，把自己的权限提升到某个非root用户的水平。获得管理员权限可以看作是一种特殊的权限提升，只是因为威胁的大小不同而把它独立出来。

2.1.5 读取受限文件

攻击者通过利用某些漏洞，读取系统中他应该没有权限的文件，这些文件通常是安全相关的。这些漏洞的存在可能是文件设置权限不正确，或者是特权进程对文件的不正确处理和意外dump core使受限文件的一部份dump到了core文件中。

2.1.6 远程拒绝服务

攻击者利用这类漏洞，无须登录即可对系统发起拒绝服务攻击，使系统或相关的应用程序崩溃或失去响应能力。这类漏洞通常是系统本身或其守护进程有缺陷或设置不正确造成的。如Windows2000带的Net meeting3.01存在缺陷，通过向它发送二进制数据流，可以使服务器的CPU占用达到100%。

2.1.7 本地拒绝服务

在攻击者登录到系统后，利用这类漏洞，可以使系统本身或应用程序崩溃。这种漏洞主要因为是程序对意外情况的处理失误，如写临时文件之前不检查文件是否存在，盲目跟随链接等。

2.2 硬件的缺陷和漏洞

上一节是网络系统软件方面的漏洞分类与部分示例，然而硬件设施的存在也引出了硬件方面的缺陷。内存空间之间没有保护机制，即使简单的界限寄存器也没有，也没有只可供操作系统使用的监控程序或特权指令，任何人都可以编制程序访问内存的任何区域，甚至连系统工作区也可以修改，用户的数据区得不到硬件提供的安全保障。计算机的中央处理器中常常还包括许多未公布的指令代码，这些指令常常被厂家用于系统的内部诊断或可能被作为探视系统内部的信息的“陷门”。计算机硬件故障也会对计算机中的信息造成威胁，硬件故障常常会使正常的信息流中断，这将造成历史信息的永久丢失。

3 计算机软件中安全漏洞检测技术的应用

（一）加强操作系统的安全防护

对于操作系统而言，必须要对其安全进行严格的防范，务必要利用专业的扫描软件来检测操作系统是否存在安全漏洞，存在多大的安全漏洞，一旦发现问题，那么就必须有效地分析问题，提出有效的安全配置方案，提出补救措施，严格限制关键文件和资料的使用权限，加强身份认证强度、完善认证机制，加强口令字的使用，及时给操作系统打上最新的补丁，将危险降至最低。

（二）沙箱安全检测技术

这种检测技术主要应用于系统调用，能够有效地将进程所访问的网络资源限制住，自动抵御某些黑客和病毒的攻击行为，且不会带来兼容性问题。操作者只需将资源访问策略设定在应用程序上，无需改变任何的应用程序和操作系统内核，就能够实现沙箱技术的全面安全检测。

（三）程序解释安全检测技术

这种技术能够监视程序运行情况，与此同时还可以通过程序监视器来强制进行安全检查，虽然对于操作系统的性能和兼容性或多或少会造成危害，但是不需要改变任何的应用程序代码和操作系统内核，重点针对绕过安全检测、无限制控制转移、非原始代码执行等三类攻击，自动生成动态的代码来对其进行行之有效的安全检测。

（四）类型推断安全检测技术

这种技术高效准确，能够增加安全约束，通过使用一种新型修饰来安全检测应用较大的程序，但美中不足，就是存在着一些兼容问题。

4 结论

认清网络的脆弱性和潜在威胁，采取强有力的安全策略，对于保障网络的安全性将变得十分重要。同时，计算机网络技术目前正处于蓬勃发展的阶段，新技术层出不穷，其中也不可避免的存在一些漏洞，因此，进行网络防范要不断追踪新技术的应用情况，及时升级、完善自身的防御措施。

参考文献

[1]王要武.管理信息系统[M].电子工业出版社，2003.

[2]陈龙.网络信息系统安全技术研究[J].光通信研究，2005.02.

[3]肖军模.刘军.周海刚.网络信息安全[M].机械工业出版社，2003.

[4]方建超.徐全军.网络安全漏洞检测技术分析[J].计算机安全，2005.10.

会计核算内控漏洞及应对篇3

关键词：货币资金；资金管理；内部控制

中图分类号：F23 文献标识码：A

收录日期：2015年8月20日

一、货币资金内部控制概述

（一）货币资金内部控制的含义。货币资金内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证货币资金的安全和完整，发现、防止、纠正错误与舞弊而制定和实施的。政策与程序货币资金内部控制是现代企业管理中内部控制的重点，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。

（二）货币资金内部控制的目标。内部控制目标是企业管理层建立健全内部控制的根本出发点，货币资金内部控制目标有四个，包括货币资金的安全性，即通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；货币资金的完整性，即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；货币资金的合法性，即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐全；货币资金的效益性，即合理调度货币资金，使其发挥最大效益。

二、货币资金内部控制方法

为确保货币资金控制目标的实现，货币资金的内部控制主要应围绕以下的内容展开：规定货币资金使用的职责和责任，保证权责密切结合；规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度，保证货币资金运转正常；健全和完善内部控制制度，保证货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上，有效实施这些内容可以通过以下方法完成：

（一）职能分离控制。这种控制方法要求按照不相容职务分离的原则，将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，明确相关的职责权限，形成相互制衡机制，以避免或减少发生差错和弊端企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。

（二）授权批准控制。企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，确定审批人员，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、职责范围、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。企业应建立各项主要货币资金收支业务的内部控制基本程序及控制点，并明确每个控制点由三个以上分设的岗位（经办、审核、审批）互相制约地行使职责权限，每一个控制点必须经以上三个分设岗位独立地行使职责后可转至下一个控制点，审批权限、额度控制、流程控制及岗位互相牵制等控制点相配合，就形成了一个较为严密的货币资金内部控制体系。

（三）预算控制。货币资金的预算控制是通过对现金投资或现金使用的预算，帮助企业获得最大的收益，通过较为详细和较远期的现金收支预测和货币资金预算来规划出期望的收入和所需的现金支出，精确地规划企业现有闲置资金是否进行投资和经营中需要借款的额度和时间，以利于充分发挥资金效用和盈利能力现金预算编制，则务经理应认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算比较分析如果出现重大差异，可采取必要的措施来调查现金的实际收支结果。

（四）稽核与盘点控制。每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核，审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法；对一切现金、银行存款应及时入账，加强稽核工作，对货币资金定期进行盘点清查并与银行进行对账，做到账账相符、账实相符。在核算和管理货币资金的过程中，认真审查货币资金的收付凭证，以及货币资金授权批准制度的执行情况，重点检大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象；同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况。

三、企业在货币资金内部控制中存在的问题

（一）现金收支业务管理存在的漏洞

第一，更改凭证金额，虚构报账内容。会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。

第二，收款不开任何凭据。出纳或收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。

第三，销毁、盗用票据。发票会计或出纳人员销毁现金收入的票据，从而将票款私吞，或用盗取的发票向客户开票，重复收款或报销。

第四，少列、多列总计金额。出纳或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数计错，致使现金收入日记账合计数少于支出日记账合计数，从而将多余库存现金占为己有。

第五，现金、支票收入对冲。出纳或收款人员在收到现金后不及时存入银行，在收到相同金额的支票时把支票入行，最后把现金收入的出账联凭证和支票的送行单一起入账，而支票收入的出账联凭证不入账，现金挪用当事人采用这种张冠李戴的力式，经常以支票未到账为借口以达到挪用现金的目的。

（二）银行存款收支业务漏洞

1、制造余额漏洞。财会人员通过利用在岗位上工作的优势条件和长期工作而熟知银行结算业务上的漏洞，在进行记录银行存款日记账余额时有意做出业务上的漏洞，然后通过转账支票套购商品或擅自提现等行为来掩饰。有的是财会人员在月末进行银行存款日记账结算时，发现相关账本余额试算不平，不检查反而趁机做出余额漏洞，以便在以后能贪污。

2、私自提现。财会人员通过利用在此岗位上工作的优势条件，不经批准便签发现金支票，然后进行提取现金，在事后不保留存根，也不记录相应账本。

3、公款私存。财会人员通过利用在此岗位上接触货币现金收支业务的优势条件，把公款存进个人的银行户头，其目的是为了获取公款利息或占用企业货币资金。

4、转账套现。财会人员在收到外单位的转账支票存入银行时作分录借记“银行存款”，贷记“应付账款”，提取现金给外单位时，作分录借记“库存现金”，贷记“银行存款”，同时借记“应付账款”，贷记“库存现金”这种方法来套取现金。

5、套取利息。财会人员在月终计算利息时，不按正确计算利息的方法，只计算贷款利息而不记存款利息，使得最终确认的银行存款日记账余额与实际不符偏小，然后再把已计算的应支出的贷款利息不记入日记账使日记账余额保持平衡，最终达到占有利息的目的。

四、完善企业货币资金内部控制的对策

不同的企业由于其成立的时间、文化背景、组成成员、地理位置、经营的业务不同，企业货币资金内控制度也不尽相同，但一个基本的企业货币资金内部控制制度应该在其目标、环境、方法的基础上形成，这一制度的建立应该包含下列内容：

（一）职责分工和职权分离制度。《中华人民共和国会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业在进行货币资金收支时，不能由一个人办理全部过程，应设置专职出纳人员和会计人员分工负责、分别办理；会计人员应该对有关货币资金收付的原始凭证审核无误才进行填制记账凭证，而出纳人员在办理收付款时应该检查所附原始凭证是否完整后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记才能真正实现职责分明、职权分离的目的。若企业实行电算化管理，在保证软件操作分别与电算化软件开发、审核记账、电算维护、电算审查人员不相容的情况下，电算化的某些岗位是可以一人多岗，这样能够有效利用企业人力资源，节约成本。

（二）授权批准制度。因为货币资金的重要性，企业相关人员要处理相关业务，必须得到授权和批准才接触这些业务。为了能使这一制度更好地实行，企业应该明确好他们的职责范围和业务处理权限，让人员清楚自己所做行为要承担的后果。若企业实行电算化管理，企业应该利用好电算化软件的“权限”功能等，严格控制各人员的权限范围，各人员保管好自己的上机密码，若密码不慎忘记或者泄漏，应及时向上级反映。

（三）内部记录和核对制度。企业的经济业务都应在会计部门办理，而且都必须依照国家会计相关法规及时进行正确记录，以保证会计记录的真实性。出纳员保证能够进行经常性的对账工作，比如定期核对库存现金的账实是否相符；在月末，根据从银行索要的各存款户对账单以及企业银行日记账，编制银行存款余额调节表检查银行存款数额是否有差。内审人员应该定期审查货币资金的收支凭证和账目以及实行突击盘点现金。

（四）安全制度。办理货币资金业务收付和保管是出纳人员的职责，其他财会人员在没有特别授权的情况下不得接触货币资金。出纳员在企业购入票证时应该利用电脑对票证进行统一编号，在实际需要时便按着这编号顺序开出。不得随意处置已经使用的票证，而是应该详细登记在相关账簿上，特别的，作废票证应该加盖“作废”章，然后保存并登记，票证的领用人员还得签名盖章，方便日后查证。银行预留印鉴包括财务专用章和公司总经理私章，不能由一人保管这两个章，而是分别由出纳员和财务部指定专人保管。

（五）严密的收支凭证和传递手续。对于每笔收款都要开票；每笔支出都应该经过企业相关负责人审批审核复核；尽可能使用转账结算，现金结算的款项应及时送存银行。出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章；出纳人员应该在有相关支付款项的凭证和审批手续的前提下进行付款，然后加盖“付讫”章。

（六）严格执行规章制度。在现金管理方面，企业使用现金应该是在严格遵守《现金管理暂行条例》下进行，对于超出合法的现金开支范围内的现金支付应该拒绝办理，对于货币资金收入企业应该及时存入银行，而不能直接坐支现金和私设“小金库”，更不能账外设账或者款项不入账；在银行存款管理方面，企业则严格遵守与执行《银行结算制度》，签发空头支票和空白支票是违法的，企业也不能有银行存款账户被出借的行为出现。企业还可以建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。对于检查后仍出现问题，企业将以严厉的经济手段严惩相关人员。

主要参考文献：

[1]申稳稳，李华.企业货币资金内部控制制度研究.山东财政学院学报，2009.2.20.

[2]胡贤华.浅议企业货币资金内部控制管理.当代经济，2010.7.23.

会计核算内控漏洞及应对篇4

被曝出有漏洞的平台涵盖大、中、小型各类保险公司，从各保险机构曝出的漏洞类型来看，部分高危漏洞可暴露客户的保单资讯、微信支付资讯、客户姓名、电话、身份证、住址、收入、职业等敏感资讯，甚至是充值卡、资金都可以被转移。这些资讯一旦泄露，造成的危害不仅是个人隐私全无，还会被犯罪分子利用，例如被用于复制身份证、盗办信用卡、盗刷信用卡等一系列刑事或经济犯罪。台湾地区的人寿保险商业同业公会为规范会员公司资讯业务与相关资讯资产的安全，发扬自律精神，防范资讯处理作业过程发生影响资讯及系统机密性、完整性及可用性的安全事件，确保各会员公司资讯处理作业能安全有效地运作，特制定了《寿险业办理资讯安全防护自律规范》，经理监事会决议通过报主管机关备查后施行；为确保提供寿险业具有一致性的计算机系统基本安全防护能力，通过各项资讯安全评估作业，发现资产安全威胁与弱点，藉以实施技术面与管理面相关控制措施，以改善并提升网络与资讯系统安全防护能力，订定了《寿险业办理计算机系统资讯安全评估作业原则》；台湾地区的人寿保险商业同业公会与产物保险商业同业公会为强化保险业的服务效能、提供消费者便利的投保服务并保障其权益，共同订定了《保险业经营行动投保业务自律规范》，经各公会理监事会决议通过，报主管机关备查后施行。其寿险业资讯安全防护、寿险业办理计算机系统资讯安全评估作业原则、保险业经营行动投保业务自律规范等方面的经验，值得借鉴。

一、寿险业办理资讯安全防护自律规范

资讯资产包含软件、硬件、环境、文件、通讯、数据、人员等；行动装置（Mobiledevice）亦称为移动设备、流动装置或手持装置（handhelddevice）等，系指一种可携带的计算装置。典型的行动装置如智能型手机、移动电话、携带型游乐器与平板计算机、笔记型计算机等；员工携带自有设备上班BYOD（BringYourOwnDevice），是指公司政策允许员工可以在公司内使用自己的笔记本电脑、手机、平板等行动装置来连接到公司网络取用数据，或进行公务处理。台湾地区的人寿保险商业同业公会，要求各会员公司办理资讯安全规范，除依据该公司订立的资产安全处理程序及其注意事项外，还应依《寿险业办理资讯安全防护自律规范》办理，具体要求如下：

（一）各会员公司办理资讯安全规范，应至少遵循下列规定：延揽员工时，应依据相关法令、合约、产业文化及业务需求，了解该员工背景、学历、经历；应要求所聘任的员工签署资讯安全保密承诺书、雇佣契约、工作手册或相当文件，明订员工应遵守资讯安全保密协议；有委外业务者，应于委外契约中明订资讯安全保密协议；应通过定期、适当的教育训练或倡导，告知内部员工应遵循的资讯安全规范；管理阶层应督导员工遵循公司既定的资讯安全规范；员工职务异动时，应依既定程序办理资讯资产退回与存取权限的变更或取消。

（二）各会员公司应订定使用行动装置（含BYOD）的相关规范，其内容应至少包含订定行动装置管理规范、行动装置使用人员管理规范、使用行动装置的安全控管规范等项目。

（三）各会员公司应订定使用社群媒体相关规范，其内容应至少包含下列项目：订定使用社群媒体管理与监督机制；若属该公司的社群媒体者，应揭露相关资讯，至少包含公司名称和主营业场所地址、通信联络方式等事项；制定申诉处理机制。

（四）各会员公司应订定使用云端服务（含私有云）的相关规范，其内容应至少包含订定云端服务安全管理规范、订定云端服务提供者遴选机制、订定云端服务持续营运管理规范等项目。

（五）各会员公司若有建置管理系统及有关个人资产的资产安全数据，应建立资产安全防御机制，并依据寿险业办理计算机系统资讯安全评估作业原则办理各项资讯安全评估作业，以改善并提升网络与资讯系统安全防护能力。

（六）各会员公司应加强资讯安全事故管理，依资讯安全事件通报应变作业实施原则，若发生资讯安全事件时，应尽速回报公会及主管机关，并采取适当处理措施，以控制资产安全事件影响范围的扩大。

（七）各会员公司应将该自律规范内容，纳入内稽内控制度中，并定期办理查核。如有违反该自律规范的情况，经查证属实者且违反情节较轻者，先予书面纠正；如情节较重大者，报经公会理监事会通过后，处以新台币5万元以上、20万元以下的罚款；前述处理情形应于一个月内报主管机关。

二、寿险业办理计算机系统资讯安全评估作业原则

《寿险业办理计算机系统资讯安全评估作业原则》（以下简称“《作业原则》”）包括评估范围、计算机系统分类及评估周期、资讯安全评估作业、资讯系统可靠性与安全害的对策、社交工程演练、评估单位资格与责任、评估报告等方面的内容。

（一）评估范围寿险业应就整体计算机系统（含自建与委外维运）依据《作业原则》建构一套评估计划，基于持续营运及保障客户权益，依资讯资产之重要性及影响程度进行分类，定期或分阶段办理资讯安全评估作业，并提交“计算机系统资讯安全评估报告”，办理矫正预防措施，并定期追踪检讨。评估计划应报公司董（理）事会或经其授权的经理部门核定，外国保险业在台分公司可授权由其在台湾地区的负责人为之；评估计划至少每三年重新审视一次。

（二）计算机系统分类及评估周期计算机系统依其重要性分为三类，如下表所示。单一系统且为数众多、财产权归属于保险公司的设备应以抽测方式办理，抽测比例每次至少应占该系统全部设备的10%或100台以上。单一系统发生重大资讯安全事件，应于三个月内重新完成资讯安全评估作业。

（三）资讯安全评估作业资讯安全评估作业项目包括资讯架构检视，网络活动检视，网络设备、服务器等设备检测，网站安全检测，安全设定检视，合规检视。其中，资讯架构检视，主要检视网络架构的配置、资讯设备安全管理规则的妥适性等，以评估可能的风险，采取必要应对措施；检视单点故障最大冲击与风险承担能力；检视对于持续营运所采取的相关措施的妥适性。网络活动检视，主要检视网络设备、服务器的存取纪录及账号权限、识别异常纪录与确认警示机制；检视资产安全设备（如防火墙、入侵侦测、防毒软件、数据防护等）的监控纪录，识别异常纪录与确认警示机制；检视网络是否存在异常联机或异常网域名称解析服务器(DomainNameSystemServer,DNSServer)查询，并比对是否有符合网络恶意行为的特征。网络设备、服务器等设备检测，主要办理网络设备、服务器的弱点扫描与修补作业；检测终端机及服务器是否存在恶意程序；检测系统账号登录密码复杂度；检视外部连接密码，如档案传输（FileTransferProtocol,FTP）联机、数据库联机等的储存保护机制与存取控制。网站安全检测，主要针对网站进行渗透测试；针对网站进行弱点扫描、程序原始码扫描或黑箱测试；检视网站目录及网页的存取权限；检视系统是否有异常的授权联机、CPU资源异常耗用及异常的数据库存取行为等情况。安全设定检视，主要检视服务器（如网域服务ActiveDirectory）有关“密码设定原则”与“账号锁定原则”设定；检视防火墙是否开启具有安全性风险的通信端口或非必要通信端口，联机设定是否有安全性弱点；检视系统存取限制(如存取控制清单AccessControlList)及特权账号管理；检视操作系统、防毒软件、办公软件及应用软件等之更新设定及更新状态；检视金钥的储存保护机制与存取控制。合规检视，主要检视整体计算机系统是否符合《作业原则》“资讯系统可靠性与安全害之对策”的规范。第一类计算机系统应依前项办理资讯安全评估作业，第二类及第三类计算机系统办理资讯安全评估作业则依系统特性选择前项必要的评估作业项目。

（四）应对资讯系统可靠性与安全害的对策会员公司应就提升资讯系统可靠性研拟相关对策，其内容包括：提升硬设备的可靠性（含预防硬设备故障与备用硬设备设置的对策）；提升软件系统的可靠性（含提升软件开发质量与软件维护质量对策）；提升营运可靠性的对策；故障的早期发现与早期复原对策；灾变对策。会员公司应就资讯安全害研拟相关对策，其内容包括：资料保护（含防止泄漏、防止破坏篡改与相对应检测之对策）；防止非法使用（含存取权限确认、应用范围限制、防止非法伪造、限制外部网路存取及侦测与因应之对策）；防止非法程序（含防御、侦测与复原对策）。

（五）社交工程演练每年应至少一次针对使用计算机系统人员，于安全监控范围内，寄发演练邮件，加强资讯安全教育，以期防范恶意程序通过社交方式入侵。

（六）评估单位资格与责任评估单位可委托外部专业机构或由会员公司内部单位进行。如为外部专业机构，该机构应与资产安全评估标的无利害关系；若为内部单位，应独立于原计算机系统开发与维护等相关单位。办理第一类计算机系统资讯安全评估作业的评估单位应具备下列各款资格条件；办理第二类及第三类计算机系统资讯安全评估作业者，依评估作业项目需要，具备下列相关资格条件之一：1.具备资讯安全管理知识，其资格应符合下列条件之一：通过岛内外学术机构或团体所举办有关资讯安全管理知识考试并取得证书者；参加岛内外学术机构或团体所举办有关资讯安全管理知识教育训练达一定时数并取得教育训练合格证明文件者；具相关工作经验且于金融业工作达一定年资者。2.具备资讯安全技术能力，其资格应符合下列条件之一：通过岛内外学术机构或团体所举办有关资讯安全技术能力考试并取得证书者；参加岛内外学术机构或团体所举办有关资讯安全技术能力教育训练达一定时数并取得教育训练合格证明文件者；具相关工作经验且于金融业工作达一定年资者。3.具备模拟黑客攻击能力，其资格应符合下列条件之一：通过岛内外学术机构或团体所举办有关模拟黑客攻击能力考试并取得证书者；参加岛内外学术机构或团体所举办有关模拟黑客攻击能力教育训练达一定时数并取得教育训练合格证明文件者；具相关工作经验且于金融业工作达一定年资者。4.熟悉金融领域载具应用、系统开发或稽核经验。相关检视文件、检测纪录文件、组态参数、程序原始码、侧录封包数据等与评估作业相关的全部数据，评估单位应签立保密承诺书并提供适当保护措施，以防止数据外泄。评估单位及人员不得有隐瞒缺失、不实陈述、泄露数据及不当利用等情形。

（七）评估报告“计算机系统资讯安全评估报告”内容至少包含评估人员资格、评估范围、评估时所发现的缺失项目、缺失严重程度、缺失类别、风险说明、具体改善建议及社交演练结果，且送稽核单位进行缺失改善事项之追踪复查；该报告应并同缺失改善等相关文件至少保存五年。

三、保险业经营行动投保业务自律规范

行动投保业务，系指经客户于保险公司所出具的书面文件（下称“确认同意书”）确认同意通过业务员提供的含有触控书写功能的平板计算机、手机、笔记型计算机及个人计算机等电子设备（以下简称“行动装置”）输入客户要保数据，以电子文件方式代替纸质要保书及相关文件，与保险公司缔结保险契约的业务。台湾地区的人寿保险商业同业公会与产物保险商业同业公会共同订定了《保险业经营行动投保业务自律规范》，要求各会员办理保险业经营行动投保业务，应遵守保险法、金融消费者保护法、个人数据保护法、保险业招揽及核保理赔办法、保险业务员管理规则等相关规定。各会员公司应确认业务员所提供行动装置的接口及尺寸，可清楚显示电子文件内容，以供客户确实了解相关资讯。《保险业经营行动投保业务自律规范》包括目的、行动投保业务定义、法令遵循宣示、办理行动投保业务的业务员应符合的条件、办理行动投保的控管作业程序、行动投保作业应遵循的步骤、行动投保作业应揭露资讯内容、资讯安全控管应遵循事项、归档资料的保存、客户申诉及抱怨、保险犯罪通报、纳入内稽内控、罚则等，其具体内容如下所述：

（一）办理行动投保业务的业务员应符合的条件各会员办理该业务的业务员应符合下列条件：须为现行有效登录于所属公司的业务员，如招揽的保险商品属应通过特别测验始得招揽者，还应通过该项测验合格；应参加所属公司办理与该业务有关的教育训练，并经测验合格。业务员如有离职、取消登录或丧失招揽资格情形时，所属公司应立即停止其使用该业务行动装置的资格及登录权限。各会员办理上述教育训练及测验，应留存相关记录以资验证。

（二）办理行动投保的控管作业程序各会员办理该业务，应订定内部控制作业处理程序，内容应至少包括作业流程、行政控管机制、系统控管机制等内容，以作为办理该业务的准据。

（三）行动投保作业应遵循的步骤各会员办理该业务的作业，应遵循下列事项：业务员须使用所属公司配给的账号及密码，始得登录行动装置的操作系统；登录后应于行动装置上，完成客户要保相关数据的输入；由客户浏览并确认要保相关数据输入内容后，于行动装置上亲自签名，并由客户另于确认同意书上签名，以确认客户确有通过行动装置投保的意思；应设置确认同意书与要保资料勾稽的控管流程；业务员招揽过程须请要保人、被保险人提供足以辨识其身份之证明文件，并与要保书填载内容核对无误后于业务员报告书声明确认。如属有约定续保条款且保险金额未异动、降低或缩减承保范围的续保件，或一年期伤害保险及健康保险于到期前完成续保且保险金额未异动、降低或缩减承保范围的续保件者，可以客户最初投保签具的确认同意书作为客户确有通过行动装置续保的意思证明。

（四）行动投保作业应揭露资讯内容各会员办理该业务，应依规定及投保险种的不同，于行动投保页面提供相关文件（如同意行动投保声明事项、履行个人数据保护法告知义务内容、投保须知、要保填写内容、传统型个人人寿保险契约审阅期间确认声明书及顾客适合性鉴别暨建议书目录摘要表等）供保户检视或同意，确认输入的内容无误。应提供的相关文件如未于行动投保页面呈现者，应另行提供纸质文本。

（五）资讯安全控管应遵循事项各会员办理该业务的资讯安全控管应遵循下列事项：对于业务员登录行动装置操作系统的身份认证安全控管，应依设定密码的安全控管作业进行密码设定与身份验证；办理该业务输入的要保数据，均应以加密方式储存，并须以账户及密码登录后，始能查阅相关内容；不得将客户个人数据储存于行动装置，如因联机问题无法实时回传系统时，应将已输入数据文件以AES加密或相当等级以上的加密方式暂存于行动装置至多24小时，并不得以任何方式转存，逾时将自动删除或封锁，以确保资讯安全；已签署的要保数据传输至主机系统时，系统应即同步删除行动装置留存的要保数据；业务员登录密码应定期更换，频率不得高于90天，逾期未变更者，各会员应暂停其系统登录的权限，以避免盗用的情形；明订业务员遗失行动装置的标准通报流程以及接获通报后的标准处理作业流程；建立备援机制相关规范；定期检视该业务相关资讯系统的安全性及资讯安全控管制度的有效性，并依检视结果，实行必要的矫正与预防措施。

（六）归档资料的保存各会员对于办理该业务已归档储存的电子要保书等相关数据，其保存期限不得低于契约期满或通知要保人不同意承保后五年。

（七）客户申诉及抱怨各会员应设置免费服务专线处理客户因该业务引发的申诉与抱怨，对客户的申诉与抱怨应积极进行处理，并迅速给予妥适响应。

（八）保险犯罪通报各会员办理该业务，若发现有疑似保险犯罪情形，应通报有关机关。

（九）纳入内稽内控各会员办理该业务，应将自律规范内容纳入内部控制及内部稽核项目，并依据“保险业内部控制及稽核制度实施办法”相关规定办理。违反该自律规范，经查核属实者，可经所属公会理监事会决议后视情节轻重予以纠正，或处以新台币20万元以上60万元以下的罚款，并呈报主管机关。各会员所属公会未依前项规定申报或处理者，主管机关应作必要的处置。各会员的业务员（含电话营销人员）或业务主管有违反该自律规范的情形者，其所属公司应依据“保险业务员管理规则”及“保险业招揽及核保理赔办法”相关规定予以惩处，并函报所属公会备查。

四、结束语

2015年7月16日，我国首个金融资讯行业协会上海金融资讯行业协会成立，该协会将与政府部门、相关行业协会、金融机构一起，共同推进互联网金融行业规范有序的发展。金融资讯的行业概念要远早于互联网金融，在“互联网+”时代，在IT资讯行业和金融行业不断进行产业融合的当下，其内涵和外延都得到了不断的丰富和发展。金融资讯行业协会的成立有助于推动P2P平台加强资讯披露，提升行业透明度，保护投资人利益。2015年7月18日，《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》对外，明确提出互联网金融的主要业态包括互联网支付、互联网保险和互联网消费金融等。在政策环境向好的大形势下，“互联网+金融”热极一时，但互联网金融行业的异军突起也给了投机分子可乘之机。“互联网+金融”在进入快车道的同时，平台漏洞、系统漏洞亦如影随形。建议借鉴前述我国台湾地区保险业资讯安全防护方面的已有经验，并采取相关措施抵御风险。

会计核算内控漏洞及应对篇5

关键词：计算机；安全隐患；网络；安全防护

中图分类号：TP393.08 文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2011) 10-0000-02

Computer Network Security Issues and Prevention

Liu Wei

(Jilin Frontier Corps Yanbian Border Detachment Headquarters Confidential Division,Yanji133000,China)

Abstract:As the scope of computer network security to prevent too much too wide,the penetration of computer technology to read materials to many.The article briefly describes a modern computer network security environment.No national boundaries such as a computer hackers'malicious'vulnerability to upgrade,build a computer security environment,building a computer and several other aspects of legal concepts,analysis of the existence of computer network security,and several of the security of computer networks countermeasures.

Keywords:Computer;Security risks;Network;Security

一、黑客频频攻击，网络安全环境堪忧

在2010年6月16日，来西亚曾向多媒体委员会发表声明称，其国家目前至少有41个政府网站已遭受黑客“恶意”攻击。而此前，美国参议院、国际货币基金组织、花旗银行、索尼公司等部门和机构都遭黑客攻击。越来越多的黑客攻击事件给全球网络安全敲响了警钟。索尼和任天堂的遭遇已给日本公司的网络安全敲响警钟。近年来，这种针对特定企业的“标的性网络攻击”数量在日本急剧增长，日本经济产业省已经要求国内的企业加强对信息的安全管理。

由于网络频遭袭击，欧盟委员会日前宣布，成立“计算机紧急情况反应小组”，以防范和应对黑客的袭击，确保欧盟机构的电脑网络安全。该小组由10名电脑及网络技术专家组成。另外，欧盟委员会还呼吁成员国也建立这样的技术专家小组，以保障国家和政府主要机构电脑网络的安全。

目前，欧盟正在加紧网络安全立法，拟出台针对黑客攻击的更严厉的惩罚措施。欧洲网络信息安全局也将进行现代化改造，其职能将得到强化，以帮助国家和个人预防并反击网络攻击。欧盟27个成员国也将紧密合作，在欧洲刑警组织框架内组建网络安全部队。

另外，国家计算机网络入侵防范中心日前安全漏洞周报所显示，2011年6日至12日一周内共发现安全漏洞64个，其中高危漏洞16个，安全漏洞总量与前一周相比有所上升。据介绍，对我国用户影响较大安全漏洞有：Google Chrome浏览器修复的多个漏洞。该安全漏洞如果被攻击者利用可能引起拒绝服务，绕过访问控制或者同源策略，影响信息的机密性、完整性、可用性，威胁用户隐私安全。因此，为了保护用户使用安全，国家计算机网络入侵防范中心建议用户及时更新补丁程序，补丁可以从软件厂商官方下载，不轻易打开未知网站和来路不明的文件，安装杀毒软件并将病毒库升级到最新。

二、计算机网络安全的概述

“计算机安全”通过国际标准委员会定义为：“为数据处理系统建立和采取的技术和管理工作的安全保护，保护计算机硬件、软件数据不因偶然和恶意的原因而遭到破坏、更改和泄漏”。网络安全包括组成网络系统的硬件、软件及其在网络上传输信息的安全性，使其不致因偶然的或者恶意的攻击而遭到破坏，网络安全既有技术方面的问题，也有管理方面的问题，两方面相互补充，缺一不可。计算机网络安全是指计算机及其网络系统资源和信息资源不受自然和人为有害因素的威胁和危害，即涉及到计算机网络上信息的保密性、完整性、可用性、真实性和可控性的相关技术和理论，都是计算机网络安全的研究领域。

三、计算机网络安全的威胁因素

（一）操作系统安全

计算机的操作系统都是存在缺陷与漏洞的。网络之间的串联让黑客可能对我们的计算机系统造成致命的“系统瘫痪”。

（二）防火墙的脆弱性

防火墙是一个在计算机内部网和外部网之间建立起保护自己专网的保护通道，它是由计算机软件和硬件设备组合而成的。防火墙有一定的防护能力，但是却并不能保证LAN内部网的攻击，但基本的防护网络安全还是可以做到的，它有一定的局限性。

（三）病毒

它是编制者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或数据。影响计算机软件、硬件的正常运行并且能够自我复制的一组计算机指令或程序代码。计算机病毒具有传染性、寄生性、隐蔽性、触发性、破坏性等特点。

（四）黑客

对于计算机网络安全造成威胁的另一个因素是黑客（backer）。他们是人为因素，他们利用利用网络存在的漏洞，或者潜入计算机房，盗用计算机系统资源，非法取伙重要信息、篡改系统数据、破坏硬件设备、编制计算机病毒。

四、计算机防范对策

（一）主要对策

实现优化计算机安全网络优化环境，需要由现代信息化技术作为依托。网络安全技术主要涉及到的有防护扫描技术、实时监测网络环境技术、防火墙防护技术、全面性检验技术、病毒报告情况分析技术和系统安全管理技术。结合国内计算机网络安全环境，可施行以下对策：

1.构建网络安全管理机制。以加强系统管理员与用户的技术人员素质与其职业道德精神建设为主，相关技术数据要予以备份，这是一个行之有效的方法与良好习惯，逐步科学构建计算机网络管理机制。

2.合理规范访问控制。网络安全的防护的必要策略，是以网络访问控制来实现。它的主要旨意是保证约束网络资源非法窃取盗用行为。其是实现网络环境安全的必要、重要核心策略之一。就实现访问有效控制的技术而言，广义上讲，其包括入网访问控制、网络权限控制、目录级控制以及属性控制等多种手段。

3.数据库维护与及时备份。系统管理员对于数据库的数据安全维护、以及完整备份是恢复数据库数据与防空数据突然性丢失、意外泄漏的保证方法。对系统数据备份，往往是恢复意外丢失主要数据的可行性操作。其主要有三种备份方法：备份增额、仅对数据库备份、备份事务日志与数据库。

会计核算内控漏洞及应对篇6

关键词：局域网；安全；管理

中图分类号：TP3文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2010) 14-0000-01

The Corporate LAN Security Management Strategy

Li Lin

(Chenzhou Branch of China Railway,Chenzhou423000,China)

Abstract:With the development and application of information technology,highlights growing importance of network security,network security refers to the network hardware,software and data are protected in the system,not due to accidental or malicious reasons destruction,alteration,disclosure,the system of continuous and reliable,normal operation of the network service is not interrupted.This paper mainly introduces the LAN network management network security problems encountered,and for some malicious software,viruses,trojans and other security solutions and management strategies.

Keywords:LAN;Security;Management

随着Internet网络急剧扩大和上网用户迅速增加，风险变得更加严重和复杂。原来由单个计算机安全事故引起的损害可能传播到其他系统，引起大范围的瘫痪和损失；另外加上缺乏安全控制机制和对Internet安全政策的认识不足，这些风险正日益严重。局域网的安全不仅仅是一项技术问题，而是市场竞争中的一个必要条件。确保局域网的网络安全已越来越重要，它是保证各项业务能正常运转的关键。

一、网络安全概述

网络安全是指网络系统的硬件、软件及其系统中的数据受到保护，不受偶然或者恶意的原因而遭到破坏、更改、泄露，系统要连续可靠正常的运行，网络服务不中断。总体上讲，网络安全的内容包括物理安全、系统安全、应用安全、信息安全、网络安全管理等几大方面。从技术角度上来说，网络安全由安全的操作系统、应用系统、防病毒、防火墙、入侵检测、网络监控等多个安全组建组成。

网络安全要做到保护个人隐私；控制对网络资源的访问；保证商业秘密在网络上传输的保密性，完整性，真实性及不可抵赖性；控制不健康的内容或危害社会稳定的言论；避免秘密泄漏等。

二、局域网常见的安全问题

（一）缺乏安全意识

1.随意打开电子邮件。对于在局域网使用PC的用户，因为存在电脑使用水平的差异，所以网络安全意识也不尽相同，不少人在接收电子邮件时，不管是什么内容都打开看，邮件所带的附件也打开，所以容易中招。

2.随意下载和安装软件。互联网的发展给我们带来了十分丰富的共享资源，网络提供了很多的应用软件，但同时也给一些别有用心的人带来了机会，他们将病毒和木马程序嵌在一些应用软件中，下载者一旦安装软件，病毒和木马程序就悄悄的运行了，这样用户的电脑就被木马所控制了，危害可想而知。

3.系统弱口令。一些用户为了使用方便，不设置系统登陆口令或口令很简单，这样为病毒和木马控制系统提供可乘之机，一些病毒和木马，如熊猫烧香病毒在传染过程中，会自动列举你的系统管理员的密码，从而获得管理员的权限，破坏你的系统。

（二）漏洞问题

漏洞是造成局域网安全问题的重要隐患。绝大多数的黑客、木马、病毒是通过漏洞来突破网络安全防线的，因此防堵漏洞是提高系统及网络安全的关键之一。

当前的漏洞问题主要包括两个方面：一是软件系统的漏洞，如：操作系统的漏洞、IE的漏洞、微软办公产品OFFICE的漏洞，还有一些是应用软件、数据库系统（如SQL SERVER）存在漏洞。二是硬件方面的漏洞，如防火墙、路由器等网络产品的漏洞。

（三）网络共享

局域网的网络优势体现在共享网络资源，企业内部各个部门之间，甚至分支机构之间，经常会因工作需要而共享某些信息，由此引发了共享信息资源的安全问题。由于没有安全防范意识，对一些共享数据没有采取安全措施，没有设置权限和访问口令，这样为病毒入侵提供了突破口。

三、网络安全解决方法

（一）开发运用多维网络安全技术

网络安全技术中最重要、最基本的技术有三类：密码技术、安全技术和内核技术。上述技术在日常网络安全管理工作中主要应用在以下几方面：

1.建立网络防病毒体系。

2.应用防火墙、入侵检测、安全扫描等多项技术，提高网络的安全性。

3.做好网络系统备份与恢复，随时应对安全突发事件。

（二）采用综合安全策略和管理

网络安全建设素有“三分技术，七分管理”的说法。从这个角度上讲，计算机网络安全不仅是技术问题，更主要的是管理问题，技术是网络安全的保证，管理是网络安全的核心，技术只能起到增强网络安全防范能力的作用，只有管理到位，才能保障技术措施充分发挥作用。所以，我们首先就是要严格执行规章制度，加大网络安全管理工作的力度。具体措施主要有：严格控制计算机网络的接入范围，严禁单位敏感部门的计算机接入互联网；对上网用户资格进行认真、严格审核，确定其权限，防止用户越权操作，同时加强对广大终端用户网络安全保密知识的教育和学习；加强网络设施的安全防护，禁止无关人员进入机房重地和使用上网终端；对数据备份、系统定期检查、应急响应预案等做出明确的规定，使管理人员和用户在使用网络过程中能做到有规可循，并保证在特殊情况下能快速解决网络安全方面的问题。

四、结束语

网络安全是网络正常运行的保障，虽然有网络安全设备和网络杀毒软件护航，但网络安全问题依然会存在，网络产品的缺陷依然会有，因此，有网络安全设备的保障下还要做好安全管理，通过管理，及时发现问题，并采取相应的安全措施和策略，及时修补漏洞，同时也要提高用户的安全意识，从而提高整个网络的安全，为业务工作的正常运行提供有力的保障。

参考文献：

[1]张常有.网络安全体系结构[M].成都:电子科技大学出版社,2006,15

[2]庄建忠.计算机网络安全技术及策略浅析[J].农业网络信息,2007

会计核算内控漏洞及应对篇7

关键词:计算机系统;系统安全;维护;管理

中图分类号:TP393文献标识码:A 文章编号:1009-3044(2010)05-1212-02

Research on Computer System Security and Maintenance

YANG Rong-guang

(Sichuan Business Vocational and Technical College Information Engineering,Dujiangyan 611830,China)

Abstract: In today's world, computers and the Internet has been very popular to our life and work to bring help, the other hand, You Ji has brought to our great insecurity. It is often subject to computer viruses, hacker attacks, system failures and other problems, led to information disclosure, file loss, system failures and other issues. Therefore, computer security and maintenance issues must be placed in very high position. In this paper, computer system security and maintenance measures are introduced, the computer system administrators want to have some help.

Key words: computer systems; system security; maintenance; Management

计算机系统安全为人们采取安全技术和管理方法对计算机系统进行安全保护,保护计算机硬件、软件、数据不因偶然的或恶意的原因而遭到破坏、更改、显露。包括可靠性、完整性、保密性、可控性、可用性等特点,计算机安全问题主要在以下三个方面:计算机病毒,、黑客攻击、系统与硬件故障。计算机系统维护主要是建立安全措施,设置权限控制,数据备份,

1 计算机安全

1.1 计算机安全概述

计算机安全包括系统软件,硬件,以及周围的设备中存在的安全问题,影响计算机安全的因素包括软件漏洞,计算机病毒,黑客攻击、操作失误等。要保护计算机安全,首先是人事安全,不让不相关工作人员接触计算机相关设备,设置权限对人员进行审查并对系统进行访问控制,二是对敏感数据进行加密保护,三是对计算机的使用有详细日志,提供一个完整记录。

1.2 影响计算机安全因素

影响计算机安全因素包括软件漏洞,黑客攻击,病毒攻击等

1.2.1 漏洞

任何软件都有可能存在漏洞和缺陷,漏洞成为黑客,病毒,非法用户进行非授权访问,窃取机密,破坏计算机系统的首要途径,漏洞包括软件漏洞,协议漏洞,缓冲区溢出。通过漏洞,可以获得超级用户的权限,或者给系统造成不稳定。

1.2.2 黑客攻击

黑客攻击包括,口令攻击,漏洞攻击,拒绝服务,后门木马等。黑客攻击常常会带来非常大的经济损失,黑客攻击主要是破坏信息的有效性和完整性,窃取、截获、破译各种重要机密信息,个人用户要防止黑客攻击阻止电脑被黑客操纵,变为攻击互联网的“肉鸡”,保护带宽和系统资源不被恶意占用,避免成为“僵尸网络”成员

1.2.3 病毒攻击

在当今病毒泛滥的年代,任何一台电脑和局域网都不可避免的受到病毒攻击,病毒会大量传播,感染大量的电脑,造成系统瘫痪,宽的占用等。包括木马攻击、后门攻击、远程溢出攻击、浏览器攻击、僵尸网络攻击等。

1.2.4 系统与硬件故障

计算机设备在长期运行中,操作系统故障,硬盘故障,造成文件丢失,系统瘫痪时有发生。

2 计算机维护

计算机维护要保证系统正常运行,避免各种非故意的错误与损坏;防止系统及数据被非法利用或破坏。要保证计算机安全的措施首先要及时升级操作系统补丁,防御病毒,防御黑客,及时备份数据

2.1 防御病毒

防御病毒首先要加强计算机内部使用人员的教育,养成良好的安全上网习惯和安全意识,不随便下载和使用来历不明的计算机软件和文件,选择安装杀毒软件、后门及木马检测和清除软件,以及防火墙软件,在局域网中使用网络版杀毒软件。

2.2 权限设置

计算机采用口令来控制授权访问,首先口令必须符合复杂口令规则,定期更换口令。不同的人员设置不同的访问权限,我们需要对系统的所有资源进行权限控制,权限控制的目标就是对应用系统的所有对象资源和数据资源进行权限控制,比如应用系统的功能菜单、各个界面的按钮、数据显示的列及各种行级数据进行权限的操控。

2.3 防御黑客

对黑客的防御策略应该是对计算机系统以及整个网络系统实施的分层次、多级别的包括检测、告警和修复等应急功能的实时系统策略。方法如下:

2.3.1 防火墙技术

防火墙构成了系统对外防御的第一道防线。防火墙是用来隔离被保护的内部网络,明确定义网络的边界和服务,同时完成授权、访问控制以及安全审计的功能。防火墙是一个分离器,一个限制器,也是一个分析器,有效地监控了内部网和 Internet 之间的任何活动,保证了内部网络的安全。

防火墙技术可根据防范的方式和侧重点的不同而分为很多种类型,但总体来讲可分为二大类:分组过滤、应用。

防火墙很难防范来自于网络内部的攻击以及病毒的威胁,基于网络主机的操作系统安全和物理安全措施。按照级别从低到高,分别是主机系统的物理安全、操作系统的内核安全、系统服务安全、应用服务安全和文件系统安全;同时主机安全检查和漏洞修补以及系统备份安全作为辅助安全措施,主要防范部分突破防火墙以及从内部发起的攻击。

2.3.2 入侵检测技术

入侵检测技术是为保证计算机系统的安全而设计与配置的一种能够及时发现并报告系统中未授权或异常现象的技术,是一种用于检测计算机网络中违反安全策略行为的技术。入侵检测系统能够识别出任何不希望有的活动,这种活动可能来自于网络外部和内部。入侵检测系统的应用,能使在入侵攻击对系统发生危害前,检测到入侵攻击,并利用报警与防护系统驱逐入侵攻击。在入侵攻击过程中,能减少入侵攻击所造成的损失。在被入侵攻击后,收集入侵攻击的相关信息,作为防范系统的知识,添加入知识库内,以增强系统的防范能力。

从黑客攻击事件分析,对外提供计算机系统的防护。单单依靠防火墙难以防范所有的攻击行为,这就需要将防火墙技术、入侵检测技术、病毒检测技术有效协同,共同完成保护网络安全的任务

2.4 系统备份

系统备份用来遭受攻击之后或者系统出现硬件故障后进行系统恢复。当数据遭到破坏时,这就是一场灾难,网络数据备份是一套比较成熟的备份技术,其基本设计思想是利用服务器连接合适的备份设备,实现对整个网络系统各主机上关键业务数据的自动备份管理。预先制定的备份策略,实现备份过程和备份介质的自动化管理,减少系统管理的工作量。

3 结束语

计算机系统安全是一项动态工程,IT技术日新月异,计算机系统管理人员要不断学习掌握最新最先进的技术,要随着时间和网络环境的变化或技术的发展而不断调整自身的安全策略,并及时组建安全应急响应体系,防范安全突发事件,才能保护系统安全。

参考文献:

[1] 马宜兴.网络安全与病毒防范[M]3版.上海:上海交通大学出版社,2007.

[2] 黎连业.计算机网络与工程实践教程[M].北京:科学出版社,2007

[3] 钱蓉.黑客行为与网络安全[J].电力机车技术,2002.

会计核算内控漏洞及应对篇8

（一）首先在年初完成上年决算和审计工作，做好年度帐务结转工作。根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理安排，实行科学预算，有效控制各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。

（二）由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关积极协调，做好帐务及企业所得税调整工作。由于已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决定先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参与，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。

（三）在4-5月主要任务是作好的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。

（四）在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。

（五）在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，增加清查的次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。每天的销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。

（六）在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。提前同各部门协调，能在当年处理的费用一定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。

（七）在年终决算后，协助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。

（八）加强资金管理，统一调配，根据集团总部及各公司的工作计划安排和财务预算，科学合理地调控使用好各项资金，充分发挥资金利用效率，保证集团各项工作的顺利进行。

（九）在会计人员管理方面，结合集团公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明确各会计人员的岗位职责，真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训,注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理利用相关优惠政策为集团增加效益。

（十）在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善的内部财务规章制度，使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度，堵住漏洞，保证资金安全，定期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量减少财务工作的错误和漏洞，发现问题及时处理。

总之，财务中心将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为领导及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，为集团公司发展做出应有的贡献。