企业信息化意见范文
时间：2023-12-10 03:12:04
企业信息化意见篇1
为促进企业档案信息化建设的健康发展，根据《中央办公厅国务院办公厅关于加强信息资源开发利用工作的若干意见》和国家档案局中央档案馆《全国档案信息化建设实施纲要》的精神，就加强企业档案信息化建设提出如下意见。
一、充分认识企业档案信息化建设的作用
（一）企业档案是企业重要信息资源，档案信息化建设是企业信息化建设的组成部分，也是企业档案管理创新的重要方面。企业应采取有效措施，加大投入，确保企业档案信息资源的完整、安全和有效开发利用，全面推动企业档案管理现代化。
（二）企业档案部门要做好对计算机系统及数字设备中形成的电子文件（数据）的采集、归档、存储和管理工作，做好对已有纸质、照片及声像档案进行数字化处理工作，为企业提供档案信息网络化服务。
二、明确企业档案信息化建设的目标与原则
（三）企业档案信息化建设要以促进、完善企业信息化和提升档案管理水平为总目标。企业应将档案信息化建设纳入企业整体信息化建设的规划和方案，企业档案信息化建设要适应企业信息化的要求，建立科学适用的文件归档、保管和利用管理系统，正确处理循序渐进与整体提升的关系，保证企业档案信息化建设健康有序发展。
（四）坚持档案信息化建设与企业信息化建设同步的原则。企业档案部门应加强与企业信息化建设主管部门的联系，提出档案信息化工作的基本要求，并将档案管理系统纳入企业信息化系统之中，实现档案管理系统与企业信息系统的无缝链接。
（五）坚持技术与管理并重的原则。以管理统领信息技术，以信息技术促进管理创新。企业档案管理理念、方法、技术和手段要充分考虑信息技术的发展和最新成果的应用，信息技术应用要服从和服务于企业管理的需要和企业信息化建设进程的整体要求。
三、建立健全企业档案信息化建设规章制度
（六）企业应根据国家有关档案信息化建设的规范和标准，建立健全电子文件的形成、流转、处置和监控制度，收集、归档、鉴定和销毁制度，利用和保密制度，安全管理与责任追究制度。切实落实各项制度实施的保障措施，根据电子文件的特点，执行相关技术标准，规范电子文件的数据格式，实现电子文件、电子档案的全程管理。
（七）企业应保证电子档案真实、完整和有效。对保管期限为永久和长期的电子档案，应同时保存相应的纸质档案，并确保相关电子档案与纸质档案的一致性。
四、建立适应企业信息化要求的档案管理系统
（八）重视档案信息管理系统的设计和管理软件的选择与开发。企业档案管理系统应与企业有关管理系统（如设计、生产、经营、财务、材料、管理、服务等）相衔接，确保档案部门对本企业各类电子文件、电子档案的收集、整合、控制和传递。档案信息管理系统设计，应遵循模块设计、分层实现、循序渐进的原则。
（九）依据国家有关档案信息化建设的规定、规范，档案管理软件应具备适应多种文件存储格式、支持实时浏览、具有互联网及内联网检索功能，能够实现收集整理、数据存储、检索浏览、借阅管理、权限控制、统计报表、鉴定销毁、数据输入（输出）及格式转换的控制与管理，满足企业文档一体化管理、业务流程管理和信息资源开发利用的需要。
五、完善电子文件归档与档案信息数据库的管理
（十）企业档案部门应参照国家有关文件材料归档规定，根据文件和数据价值，确定电子文件归档的范围、内容及保管期限。企业档案部门应与信息管理部门共同对企业信息化建设中各类业务信息系统（企业资源计划、客户关系管理、计算机辅助设计／工艺／制造、产品数据管理、计算机集成制造系统、办公自动化系统及电子邮件系统等）所形成的文档及数据库信息提出归档管理方案。
（十一）确保电子档案的安全。企业档案部门要建立严格管理制度，从技术与管理两方面，确保档案实体与信息的安全，确保网络传输及档案数据库的安全。
（十二）提供高质量的服务。信息技术为档案服务提供了便利条件，档案部门应进一步加强档案资源建设，根据企业经营需要，提供专题或集成的档案信息服务。
六、加强对企业档案信息化建设的规划和指导
（十三）各级档案行政管理部门应加强对企业档案信息化建设的引导；中央企业档案部门应加强对所属及控股企业档案信息化建设的规划和指导，保证企业档案信息化建设顺利进行。
（十四）企业档案信息化建设要与企业改革与流程再造相结合，与企业档案管理模式创新相结合，要积极开展对企业档案信息化的研究，及时交流和推广先进经验。
（十五）积极推进企业档案信息标准化和规范化建设。各级档案行政管理部门和中央企业档案部门应积极组织贯彻落实国家档案信息化相关标准和规章；结合企业档案信息化建设的实际情况，适时制定相关企业电子文件、电子档案管理的标准与规范及其实施细则。
企业信息化意见篇2
2014年被财会界人士称之为“管理会计元年”，2014年10月财政部的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（下文简称《意见》）提出要推进面向管理会计的信息系统建设。《意见》提出有关部门要指导单位建立面向管理会计的信息系统，以信息化手段为支撑，实现会计与业务活动的有机融合，推动管理会计功能的有效发挥。此外，《意见》针对中国企业的现状，还具体提出了三条意见：
一是鼓励单位将管理会计信息化需求纳入信息化规划，从源头上防止出现“信息孤岛”，做好组织和人力保障，通过新建或整合、改造现有系统等方式，推动管理会计在本单位的有效应用。
二是鼓励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享服务中心，加快会计职能从重核算到重管理决策的拓展，促进管理会计工作的有效开展。
三是鼓励会计软件公司和有关中介服务机构拓展管理会计信息化服务领域。
虽然《意见》没有就鼓励细则等给出说明，但充分表明了政府主管部门对管理会计信息化建设的重视。
除了政府主管部门非常重视管理会计信息化之外，中国企业发展的现实需要是管理会计信息化提升的内在推动力。
需求是事物出现的第一源动力。经济需求是管理会计信息化产生的坚实物质基础。我们所处的社会自20世纪90年代以来正在发生重要的变化，以信息化、全球化、网络化、低消耗、高产出为特征的新经济正在成形，并且方兴未艾。
随着现代信息技术、生产工艺与生产技术水平的提高，企业生产经营和企业管理模式发生一些前所未有的变化，其主要呈现并将继续呈现如下几个特征：
第一，企业在全球范围内任何地点、全天候（7×24）、实时整合企业内部与外部的资源，包括信息（知识）、土地、资金、劳动等生产要素。随着物联网、云计算的到来，整个社会资源分配与利用的信息能够通过云计算平台得以迅速收集、计算和共享。云计算平台弹性部署、按需使用的模式可以支持企业快速变更应用系统，调整商业流程，适应快速变化的商业环境。企业能够实时获取各种有用的信息，进行资源的有效配置与充分利用，应对新的市场需求和客户需求的变化，快速进入新的市场，提升企业竞争能力。
第二，当前，环境变化的不确定性和复杂性不断增强，企业所有业务的模式（产品运作模式、资本运作模式）、范围、流程（线性流程向网络非线性流程转变），都将随着需求的变化而灵活改变。根据市场的变化，云计算平台弹性部署、按需使用的模式可以深入到企业运行的各个层面，从需求把握、产品设计、设备控制、供应链运营、人员沟通、知识管理等方面来帮助企业提高生产力，使企业产品更快上市。
第三，企业业务将出现组件化、弹性化、多样化、交互与并行等特征。云计算技术提供无限的、经济高效的计算能力，以支持企业快速增长，实现业务的可扩展性。企业业务不再是固定的业务，而是进行各种各样的组件化，将根据市场的需要，进行按需组件，弹性供应。企业业务多种多样，由用户来体验并进行定义。业务纯粹是以顾客化（以个性化的方式）来进行组件和弹性供给。各个组件化的业务可以并行发生，交互进行。
第四，企业业务工具从机器向网络化转变，使用工具也在不断地终端化、轻便化和移动化。传统经济下企业的生产工具主要是自然力、牛、马等牲畜，以及人力、手工工具或机器等;而云计算背景下企业的生产工具主要是由现代信息技术组成的网络生产工具体系。这些网络生产工具体系可实现信息经济社会的生产自动化、办公自动化以及获取信息、发出信息的网络化。
第五，企业业务屏蔽了复杂性，扩展产品的成熟性，让客户和用户感觉更简单、方便。由于云计算利用虚拟化等技术能够帮助企业业务屏蔽复杂性，业务人员不必清晰业务的实际运行过程，只要根据顾客的需要，来拓展企业业务，增加企业业务产品的成熟性，从而让企业客户和用户感觉更简便。
企业信息化意见篇3
[关键词]高新技术企业；信息化风险；风险识别；风险评估
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.06.040
[中图分类号]F276.44 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）06-00-02
网络时代的企业信息化建设对高新技术企业在管理效率、风险管控、市场响应、产品研发等核心竞争力和企业绩效方面产生了前所未有的推动和提升作用，企业通过引入线上办公系统（OA）、企业资源计划系统（ERP）、全面风险管理系统（TBS）等信息化手段提高各部门工作效率，从而有效提高企业的管理水平，通过电子商务平台、分销管理系统等提高其销售贸易能力，实现企业的可持续发展。但随着高新企业信息化程度的快速扩展和IT投入不断增加所带来的风险及隐患也呈上升趋势。如何进一步规避信息化风险，控制信息化损失成为亟待解决的问题。
本文旨在为高新技术企业研究一种信息化风险评价方法。根据高新技术企业的特征，识别高新技术企业在信息化建设过程中存在的风险，运用专家评分法对可能存在的风险因素进行评分排序，并将专家的打分表现在帕累托图中，根据帕累托法则的“二八原则”，找出关键的风险因素。高新技术企业可依据本文提出的方法对其信息化建设过程中的风险进行识别及评价，并据此提出有针对性的管控措施。
1 高新技术企业信息化风险识别
高新技术企业具有高投入、高创新、高收益、高人才拥有、高风险等区别于传统企业的特征，如互联网、电子商务等企业，基于其发展初期往往需要构建一套需要较高人力、资金和技术投入的信息系统，即迈出企业信息化这一步，这是高新企业持续发展的必由之路。
依据生命周期模型和诺兰模型的理论，企业信息化建设过程一般划分为规划、分析、设计、实施和系统运行维护5个既相对独立又密切相关的阶段。借鉴前人的研究思路，本文将从信息化生命周期的上述5个阶段来识别高新企业信息化风险的类型和影响因素，以便更好地实施分析评估。规划阶段风险主要包括IT战略计划风险、资金供给风险、人力资源风险三个方面；分析阶段风险包括开发制度风险、需求分析风险、流程再造风险三个方面；设计阶段在概要和详细设计、设计方案审核两个方面存在风险；实施阶段风险包括软硬件采购风险、系统测试风险、人员培训风险；在运行维护阶段会出现职责分工风险、权限管理风险、备份风险三个方面的风险因素。各阶段的具体风险表现在表1中进行列示。
2 高新技术企业信息化风险评价
高新技术企业信息化风险评估首先通过专家评分对企业的信息化风险进行评价，随后使用帕累托图对各风险因素进行排序，根据帕累托法则的“二八原则”评价出关键的风险因素。
2.1 专家评分法
在识别出高新技术企业信息化风险后，企业应组建专家团队对本企业信息化风险进行具体评价打分。企业应建立专家组对风险进行匿名打分。为保证评估的权威性和客观性，专家团队应由熟悉企业业务流程和功能的信息化建设方面的人员组成，包括有内部专家和外部专家。内部专家至少应该包括公司总经理、各部门负责人、企业信息化建设技术人员，外部专家包括注册信息系统审计师、咨询机构专家等。专家团队人数应当控制在适当的比例范围内，可根据企业信息化规模确定。
组织专家评分主要分为5个步骤。第一，发放资料。应先向评分专家提供企业信息化规划、设计及运行方面的资料，专家应在足够了解企业信息化各方面情况的基础上进行专业判读和评价。第二，专家打分。将评分表发放给选定的的专家，专家团队成员应根据自己的专业知识以及被评价企业信息化建设和运行情况，对每项风险发生的概率、预期损失值进行评价打分，同时在备注中给出治理措施建议。第三，汇总分析。评价企业统一收集整理评分表，计算每位专家针对每一风险因素打分的统计指标，包括平均数、方差、中位数、极值等，并将结果反馈给各位专家，若需修正可二次打分一次。第四，召开讨论会。邀请个人评分与最终汇总分数差异较大的专家发表意见，从专家的个人视角给出合理解释或反驳意见，专家根据反馈结果再修正自己的意见。第五，经过多轮匿名征询和意见反馈，形成最终得分及治理意见集合。
2.2 帕累托排序
高新技术企业的IT风险符合帕累托法则的“二八原则”，即80%的企业风险由20%的风险点引起。通过专家的匿名打分和意见反馈，形成了最终评分结果。高新技术企业需按照专家评分分数高低，运用帕累托图对风险进行排序评价处对企业威胁最大的风险因素。对专家评分的结果进行排序，并绘制帕累托图，则前20%的风险点即为高新技术企业IT风险中的关键风险因素，应进行重点控制和关注。为说明问题，本文在小范围内进行模拟打分，得到如表1所示的数据，据此得到图1所示的对应帕累托直方图，通过要素排序的递进累计，当累计风险达到80%左右时（本文为81.33%），落入考察区间的考察量为X1、X2和X10，说明该3项要素的存在导致了企业绝大部分（80%）风险的后果，因此治理时应抓住主要矛盾，重点对这三项最可能的诱因实施风险治理。
图1 高新技术企业IT风险专家评分帕累托图
3 措施建议
众所周知，信息化在给企业带来高效便利的同时，也夹裹着诸多风险，关键是如何快速识别出致险因素，并在排序中寻找关键风险因素，然后有针对性地制定风险治理方案。高新技术企业是信息化建设的典型代表，运用上述风险识别和评估方法，可以重点防控企业最可能出现重大风险，保证信息化建设和运行顺利。同时企业还应慎重选择信息化时机、节奏和规模，并注重企业中人的作用，适度引入“人机治理模式”，将“人因”与“机因”有机结合起来。
主要参考文献
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企业信息化意见篇4
中国信息主管网继续关注企业CIO对信息技术的投资意愿、驱动因素及IT部门在企业中的核心价值体现。
企业IT投资态度
更趋成熟、理性
IT投资决策是企业非常重要的工作，需综合考虑客户价值和风险，关注新技术、新应用在产品领先、客户亲近和运营卓越这三个层面的适用性。
2014年中国信息主管网调查数据显示，36%的企业表示会尝试先进技术，获取先动优势，这样的企业具有积极的IT投资态度，会主动寻找IT技术的应用机会，力争走在其他竞争者之前。28%的CIO表示，企业面临现有技术失效问题，必须加大IT技术的投入以改善或提高现有IT系统效率，相比2013年调查数据，这一比例略有上升。调查中，也有29%的企业相对保守，会选择等待信息技术被行业普遍采纳后再行动，对IT创新采取回避态度，注意防范新技术的风险，对IT投资态度不甚积极。
此外，也有7%的企业表示，由于缺乏资金投入，会尽量避免投资新兴信息技术，相比2013年，这一数据略有下降，表明更多企业已意识到科技创新的重要性。（见图1）
这一结果反映，越来越多的企业已有意愿主动投入资本开发新技术，他们不跟风、不盲从，会在行业成熟应用模式基础上，考虑实施。
IT投入
旨在自我变革与创新
哪些因素会影响企业IT投资态度？综合近几年的调查反馈，企业信息化管理者对IT投资的目的和驱动力也发生着变化，超过半成CIO，并非首先考虑通过IT投入削减成本，而是希望借助新技术应用，提升服务水平，创新商业模式，引领行业变革。
这表明，企业IT投入目标已不局限于削减成本，企业CIO更关注于IT价值的创造，为业务部门输送服务的同时，也承担着商业模式创新的开拓者角色（见图2）。
中国CIO对“真正的”领导力提出更高要求，不仅是对人员的管理，而是战略性的思维以及商业头脑。
另一方面，中国CIO注重支持和促进业务创新和企业管理转型，快速响应不断复杂的外部坏境，并相信不断提高的IT灵活性是有助于企业在快速变化和纷繁复杂的世界里获得成功的。
并且，他们正愈发认识到自身在企业业务创新与变革中的重要作用，并积极寻求在业务中充分发挥IT价值的机会。相信随着中国CIO整体认知水平的快速提升，中国企业的信息化程度将越来越大，而未来中国企业与社会也将加速进入更加智能化、信息化的时代。
新兴IT投入
关注电商平台运营
从2014年受调查企业IT投入方向分布来看，有68%的企业将IT投入重点放在计算机硬件设备更新方面；紧随其后，58%的IT投入方向是IT应用开发；此外，信息安全防范也是企业IT投入的一个重点，占51%；数据中心改造或新建占42%。
综合2012年和2013年的调查结果，硬件升级换代仍占据着企业IT投入的重头，但是软件投入的势头猛劲，软、硬件投入比例趋于合理。这也反映出CIO从信息化架构和企业建设角度出发，将数据、应用、安全等问题纳入考虑范畴，关注IT应用“软驱动”能力（见图3）。
2014年，构建网销竞争力成为传统企业创新求变的关键突破点。相比2013年调查结果，11%的企业已将电商平台建设作为下阶段IT建设重点。中国信息主管网对不同营业额企业IT投入进行对比，结果显示（见图4），年度营业额在1000万元以下的企业中，有69%的企业的IT投入在100万元以内。年度营业额在1000万元到～1亿元之间的企业，仍有54%的企业IT投入限制在100万以内，有32%的企业IT投入介于100万到500万元之间。在年度营业额达到1～10亿元的企业中，IT投入在100万元～500万元的超过半数，占59%。而年度营业额在100亿元以上的企业中，有33%的企业IT投资在1亿元以上。
由此可见，大多企业对IT的投入控制在500万元以下，而IT投入规模与企业年度营业额的正比例关系仍然存在。
IT管理
着眼创收及流程优化
IT管理是通过管理手段，来保证IT部门“做正确的事情”，如提高服务质量、提高系统的可用性、扩展性、保证信息安全等。既然是管理，其基本内容还是组织、计划、领导、监督。
2014年，在全新的技术及商业环境下，CIO们关注的IT管理问题也在发生着变化。中国信息主管网调查显示，30%的信息主管当前关注的IT管理问题是如何通过IT管理与创新，创造企业新收入机会。
这组数据说明，IT要帮助企业赢得竞争优势需要通过管理创新，提升企业整体核心竞争力，需要将IT用于业务模式革新、企业利润创造、才能体现IT在企业管理中的重要性。（见图5）
调查中，23%的信息主管认为优化业务流程是他们当前关注的重点，这也反映了企业信息化的重要目的之一，即改善业务流程，提升企业运营效率，降低资源浪费。
此外，22%的信息主管认为，保障IT的可靠性与效率并保障企业信息安全管理是当下困扰他们的IT管理问题。相比2013年，IT战略规划得到了更多CIO的关注，12%的信息主管将其作为当前首要任务，相比去年的4%有了很大提升。从信息主管对IT管理关注点的不同侧重，我们也看到了CIO角色的变化。他们关注战略，而非仅仅聚焦技术。
无疑，CIO的观念已改变：从传统技术细节走向企业战略层面，依托技术手段帮助企业突破传统运营模式限制，为企业创造商业价值，成为越来越多CIO关注的重心。
CIO承担更多商业拓展使命
2014年，在企业中，信息主管如何定位，是领导者、协作者、还是管理者？从他们目前承担的主要职责就可以一窥究竟。
2014年中国信息主管网调查显示，38%的受访者认为，开拓企业市场与客户、关注与把握商业机会，是他们当前的主要职责，相比2013年29%的统计数据，这也从另外一个方面说明，CIO对自身职业角色的定位已从纯粹的技术支撑视角向响应业务、服务经营转变（见图6、7）。对比2013年及2014年，IT部门对企业的价值维度，我们不难发现，IT已渗入企业运营支撑的多个方面，认为IT在本企业的最大价值是改变业务运作模式，提升企业运营的CIO由2013年的29%增加至41%（见图8）。
此外，更多企业已经意识到IT部门价值要远大于基础技术支撑，30%的受访者认为，本企业高管已经开始关注IT管理创新，为企业创造新的收入机会。
在我国具有完整意义的CIO还不多，这种状况不容回避。但CIO角色和职位在企业中的重要性已经开始引起注意。
总 结
CIO光鲜职位的背后也承担着重要责任，他们是信息化蓝图的规划师，是IT管理的领军人，也是商业创新的驱动者。
企业信息化意见篇5
[关键词] 企业信息化；微博管理系统；客户互动
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 024
[中图分类号] TP311.3 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2012）24- 0044- 03
1 概 述
近年来随着信息技术的不断创新和发展，微博已经迅速成长为一种新的网络信息获取和传播的大众平台，在社会生活的各个方面都释放出日益强大的影响力。作为网络时代的新型信息工具，微博的实用价值越来越凸显出来，探索如何利用微博进行网络营销推广和客户互动管理，对企业发展也具有重要的作用和意义。
博客（Blog）指网络日志，是一种个人以网络作为载体，简单迅速地公开自己的文字和多媒体信息，并及时地与他人进行交流的综合性平台。微博即微型博客（MicroBlog）的简称，是一种允许用户及时更新简短文本（通常少于140字），并公开的博客形式。微博主要提供阅读、评论、转发、分享、关注等服务，用户消息可以通过电脑网页、手机、即时通信软件等多种方式进行。
微博理念最早是由Twitter 网的创办者之一埃文·威廉姆斯（Evan Williams）提出。自2006 年美国Twitter 的另一个创始人杰克·多尔西了世界第一条“微型短信”后，微博开始迅猛发展。据市场研究机构Semiocast公布的数据显示，截至2012年7月1日，Twitter注册用户数达到5.17亿。
在我国，2007年饭否网最早提供了微博服务。在2009年饭否因某些原因关闭后，门户网站新浪网在2009 年8月推出新浪微博，采用名人效应，邀请了众多中文界的知名人士来创建新浪微博账号，使得新浪微博迅速壮大。随后腾讯、搜狐、网易等知名企业也启动了各自的微博服务。据中国互联网信息中心（CNNIC）统计，截至2012年6月底，我国微博用户数达到2.74亿，其中手机微博用户数量达1.70亿，网民使用率则达到了50.9%。
在微博已经迅速成长为拥有如此庞大的用户群的网络宠儿的情势下，企业如何利用这种新的信息工具进行营销和与客户的互动已成为一个迫在眉睫的研究课题。本文将对企业微博管理的现状和需求进行分析，先对企业微博体系构建提供一些建议，并对企业通过微博与相关客户建立的互动信息进行管理，进而对其中有价值的信息进行深入的挖掘和整理，以期最后形成一个可以对企业微博相关信息进行有效管理的信息平台，为企业的信息化建设提供有效的支撑。
2 系统结构分析
2.1 系统业务需求分析
企业为有效利用微博进行商务和客户管理，先要完成企业微博体系的构建。企业要为互联网上成千上万的微博客户提供服务，不能仅靠几个专职的信息管理员。企业应该动员全体员工全员参与客户互动交流，形成多层次立体化的企业微博体系。
企业微博体系的构建可以从以下几个方面入手。①成立专门的微博客服团队，处理微博咨询、处理投诉、听取客户意见和建议等客户服务的各项事务，团队的后面再建立相应的体制规范，以保证团队得到企业营销、生产、售后等各部门的有效沟通和鼎力支持；②建立企业主微博和各核心产品的分项微博，主微博以树立维护企业形象为主，产品微博以专业知识和产品相关服务为主；③建立企业领导和管理高层的个人微博，以企业管理层的个人魅力散播企业的影响力；④各部门员工都可以实名制进入微博，以个人身份与公众进行具体交流并适时提供必要的业务帮助。企业还应该设立专职的微博信息分析人员，利用专业的分析工具进行客户的识别与分类、企业危机的信息收集分析与应对操作、微博意见领袖的识别等工作，以保证微博中相关的信息价值能够得以充分挖掘。
企业微博体系构建完成后，日常的微博客户互动信息管理功能则主要集中在如下2个方面：
（1）要分析采集并收集微博信息，不断充实完善微博客户信息库。采集来的微博客户信息入库后，可以在分析筛选后将那些虚假用户信息予以标示，必要时进行删除；此后可将客户进行必要的分类，可以按用户与企业的关系分为：老客户、新客户、潜在客户、恶意客户等几种，以便于将来按不同的方式进行沟通。根据采集来的微博信息还可以进行以下几个方面的工作：监测企业竞争环境、进行企业危机管理、发现意见领袖。这几个方面如果操作得当，可以使得企业对外界的信息环境进行迅速有效的把握和应对。
（2）要通过企业各层次的微博博主通过微博创作不断扩大企业的影响力，树立良好的形象。①微博客服团队要通过微博与客户建立个性化沟通，了解每个相关客户对企业的具体诉求，解决不同客户个体的具体问题。②可以利用微博进行品牌的宣传。③经常举办一些基于微博的活动，可以吸引相应的普通用户关注企业，进而关注企业的相关产品和服务，由潜在客户成长为真正的客户。④还可以通过微博进行产品创意的征集，充分发挥大众的想象力和创造力为企业产品的成长出力。
整个企业微博客户互动信息管理系统的业务处理流程参见图1。
2.2 功能模块设计
微博客户互动信息管理系统包含的主要子系统有：微博体系管理、微博客户信息库管理、微博内容库管理3个子系统。模块结构见图2。
2.2.1 微博体系管理子模块
该模块主要完成两大功能。首先是根据企业的不同功能需求规划并开通多个不同层次的微博。这些微博之间应该层次分明、功能定位差异化，再将微博关联到企业的网站、博客、客户的QQ 群等，将企业基于互联网的信息资源整合在一起。
微博体系中以企业的名义注册的官方微博应承担起在用户心中树立企业品牌形象的主要职能，要成为企业重大新闻和活动的信息的权威途径，并在社会上出现对企业不利的言论时做出迅速的反应和有效的应对。
以企业核心产品系列名义注册的微博应定位于与相关产品密切相关的专业性较强的服务，应该一些产品专业知识、产品相关逸闻趣事、产品的促销活动、产品互动答疑、产品的比较和评价信息等等。
以企业的某一专题活动的名义注册的微博因为时效性的限制，应该定位于活动开展期间尽可能快速吸引到大量的粉丝，尽量多与活动参与者进行实时互动，以迅速扩大企业的知名度和影响力，并为进一步挖掘企业的潜在客户群打下基础。
以企业员工名义注册的微博则应定位于以个人的魅力来体现企业的文化、理念、凝聚力和职业素养。其中企业的老总对整个企业的对外形象影响很大，一定要由企业微博团队对其在微博上的言论进行充分的规划，并给出有效的建议。企业其他员工也可以通过微博充分展示个人的素养和魅力，成为客户愿意交往的知心朋友，同时也提升了企业的口碑和形象。
另外一个功能是尽量为微博吸引并维持具备一定质量，数量尽可能多的粉丝队伍。对企业各微博的粉丝进行分析，将其中的虚假用户识别出来并剔除掉，而对真正的微博用户则需要进行分类识别，并标上相应的分类标签，以便于以后有针对性地进行互动联络。
2.2.2 微博客户信息库管理子模块
微博数据的采集是建立微博客户信息库的主要途径。可以通过开发相应的程序来对主要的知名微博企业的微博进行数据采集，而后存入企业数据库中作为将来信息分析利用的基础数据。可以基于不同的目的按不同的方式进行微博数据的采集，并对采集到的数据进行不同类型的数据分析，以完成该模块中的其他三项功能。
微博竞争环境监测模块。当进行该项监测时，需要采集政府各部门微博中与行业相关的微博数据，采集竞争对手的相关微博数据，同时也采集相关粉丝微博中的相关数据。为了便于进一步存储和分析，要对采集到的信息网页去噪，再通过页面解析，将有意义的信息块分解出来，最后通过聚类分析对数据进行归类，形成具有较高价值的分析结果。
微博危机管理模块。当今社会信息传播迅速而广泛，一旦有企业危机事件发生，企业如果不能进行快速有效的应对，将会给企业带来巨大的损害。该模块主要的功能就是通过对微博信息的采集和分析，及时感知企业危机事件的发生、发展，并通过对微博数据的分析及时为管理者提供对危机现状的准确描述，为管理层的决策提供有效参考。同时利用微博的即时通讯能力和裂变式传播方式迅速与公众进行沟通，将企业的声音直接扩散到公众之中，从而促进危机的缓解和最终解决。
意见领袖管理模块。该模块的功能主要是由企业微博管理团队中的分析人员根据采集到的微博信息进行数据的深入挖掘，发现各种事件中的意见领袖。因为意见领袖在网络信息传播中起到了重要的作用， 通过发现意见领袖，并通过与之进行真诚的沟通，可以通过意见领袖来引导网络舆情向着有利于企业的方向发展， 从而有效改善企业的舆论环境。
2.2.3 微博内容库管理子模块
企业创建的微博体系是由企业员工个人来操作的，如果微博更新频率低，就不会有关注度。因此微博内容库管理模块主要就是根据企业的需要，为员工的微博写作提供相应的内容素材。
在微博品牌宣传模块中，可以建立企业的微博群，鼓励员工将平时工作中的感想、体验、趣事等通过微博发表出来，使企业的品牌形象通过日常的点滴描述鲜活和生动起来，逐步构建起品牌的正面形象。
微博活动营销模块则需要策划企业的营销活动，可以是专门的产品推介，通过答题或抽奖等方式吸引潜在客户的关注，也可以配合企业线下的各种活动进行直播，比如年会庆典、社区服务等。微博活动一定要在事前周密策划，目的明确，要能引起广大粉丝的关注，并使得新吸引的粉丝具有更大的客户黏性，而不是活动结束后就再也不会关注企业了。
产品创意征集模块本身也算一种微博活动，之所以将该模块独立出来，是因为这种活动一般会延续一个相对较长的时期。通过微博博主与参与用户之间的持续互动，可以使得参与者能长期关注企业的产品和事业发展，不断为企业出谋划策。
微博客服模块主要由企业设立专职的客服人员来完成。该模块的主要功能就是回答客户咨询、解决客户投诉、对客户的个性化要求予以关注并尽量解决。因为微博可以进行即时交流，又具有信息留存性，可以延缓一些时间回应，所以客服人员有一定的灵活度。为提高微博客服质量，企业应在事前考虑好可能会遇到的问题，并准备标准答案库，同时理顺企业内部的信息沟通机制，以便于客服人员遇到新问题时，有规范有效的内部处理流程。微博客服要强调与客户建立良好的关系，这对于企业品牌形象和业务发展都很重要。
3 系统中几个关键问题的实现
3.1 以微博企业提供的API接口和爬虫程序结合开发的采集工具
当前中文微博的市场份额占有率前两名新浪微博和腾讯微博都提供了API的接口，可以开发采集程序通过相关的接口来进行微博数据的采集。通过调用API 接口可以方便地实现新浪微博和腾讯微博数据的抓取与解析， 但因为微博服务商通常不会将完整API 开放给普通用户， 因此使用API 的方式进行微博数据获取会受到很多限制，比如很多重要查询功能的API 不开放，一条查询的返回结果数目上限为5 000等。为获取更丰富的微博信息，除API 之外再引入网络爬虫与网页解析技术， 是目前较为可行的一种方式。
鉴于对爬虫机爬取信息速度的要求较高，可以由企业提供性能优越的服务器进行任务分发和统筹管理，采集程序可以采用C /S 架构。整体采集的基本过程为：由高性能的服务器从已知的原始用户开始，获取用户的粉丝和关注，添加到用户数据库中，再获取用户认证及授权后，通过爬虫程序获取用户队列，然后通过访问API获取用户信息和微博内容数据并写入企业数据库，上述过程反复迭代进行，最终获得全网中所需要采集的微博信息。
目前因为微博服务商通常会不定期地更新API的开放方式和具体内容，因此采集程序要不断跟踪微博服务商进行更新改版，建议对这部分的程序进行相对独立的开发和升级，以保证信息采集的有效性。
3.2 微博意见领袖的挖掘和分类工具
意见领袖概念是指在信息传递和人际互动过程中少数具有影响力、活动力的人。综合国内外对微博传播中意见领袖的界定和特征分析，可以设计如下的流程来完成各种主题或突发事件中意见领袖的发现和管理。
实际操作前先建立意见领袖识别的指标体系，可以包括是否是加V的实名用户、原创帖数、被转发帖数、粉丝数等分项指标，然后为每个分项指标确定相应的权重。具体寻找意见领袖的步骤为：先根据所关注的主题词分时间对微博相关信息进行采集，然后利用层次分析法（AHP）得到各用户的综合评价排名，排名靠前的可以基本确定为该主题的意见领袖，将这些用户信息和该主题词作为分类的标签一并存入数据库，可以作为企业后续沟通工作的重点联络对象。
4 结束语
随着微博技术和模式的不断创新，万网微站、微站CN域名、新浪企业微博等这些新的微博类的创新产品也在不断推出。为了推进微博的商业化进程，微博信用系统、微博支付系统、微博数据挖掘系统等相应基础设施也正在建立和完善。
本系统为微博客户互动信息管理的实施提供了一种具体的思路和工具，对企业提高微博信息的管理分析水平，提高中小企业在微时代的竞争能力，有一定的现实意义。当然企业如何利用微博进行网络营销，在当前还处于探索阶段，具体实施时由于微博技术的不断发展和网络信息处理的复杂性，还需要在实践中进一步总结和完善。
主要参考文献
[1]孙晓莹，李大展，王水.国内微博研究的发展与机遇[J]. 情报杂志，2012（7）.
[2]刘志明，刘鲁.微博网络舆情中的意见领袖识别及分析[J]. 系统工程，2011（6） .
企业信息化意见篇6
关键词：家族企业；制度环境；标准无保留意见；银行贷款
一、问题的提出
已有研究表明，民营企业（包括家族企业）受到较强的银行贷款融资约束。fan，wong and zhang研究发现，中国的法律法规对待民营家族企业是不公正的，中国的金融部门不愿意向民营家族企业提供贷款[1]。江伟研究发现，国有银行对拥有“政治关系”的企业和没有“政治关系”的企业存在着差别贷款行为，民营家族上市公司相对于国有上市公司而言，获得的银行贷款期限更短[2]。本文收集的数据显示：上市家族企业银行贷款在企业资产总额中所占的比例平均数不足20%，远低于国有上市公司的该财务指标值，表明民营家族企业银行贷款难是一个客观存在的事实。
stiglize and weiss的经典论文为民营家族企业贷款难现象提供了很好的理论解释[3]。他们认为，在贷款市场上，商业银行的期望收益取决于贷款利率和借款人的还款概率，商业银行不仅关心利率水平，而且关心贷款的风险。如果贷款风险独立于利率水平，在资金需求大于供给时，通过提高利率，商业银行可以增加自身收益。但是，如果商业银行不能观察借款人的投资风险，提高贷款利率将导致低风险的借款人退出市场、产生逆向选择问题，或者诱使借款人选择更高风险的项目、产生道德风险问题。结果是，贷款利率的提高可能降低（而不是增加）商业银行的预期收益。为此，商业银行宁愿选择在相对低的贷款利率水平上拒绝一部分贷款需求，也不愿意选择在高利率水平上满足所有借款人的申请，信贷配给就出现了。信贷配给是站在商业银行的角度来讲的，如果从借款企业的角度看，就是银行贷款难问题。相对于国有企业而言，民营家族企业与国有商业银行之间的信息不对称程度较高，使得民营家族企业成为国有商业银行信贷配给的主要对象，从而出现民营家族企业贷款难问题。
沿着信息不对称理论的研究思路，在会计研究领域，有较多学者研究会计信息披露对企业银行贷款的影响。孙铮、李增泉、王景斌研究发现，无论是国有企业还是私有企业，会计信息都对公司贷款行为具有显著影响[4]。饶艳超、胡奕明研究发现，银行对借款企业的会计信息非常重视，银行债务契约中许多限制性条款是以会计信息为基础的[5]。这方面的研究文献较多，本文不赘述。
审计意见作为会计信息披露的一个重要构成部分，它对企业银行贷款的影响也受到学者的关注。estes and reimer向200多位贷款主管寄发调查问卷，要求贷款主管根据附有无保留意见和违背gaap保留意见的会计报表做出“最高贷款额”的决策，结果表明，不同类型的审计意见对贷款主管的“最高贷款额”的决策并无显著的影响[6]。firth同样采用实验研究法，发现不同类型审计意见的审计报告对贷款有显著影响。具体研究结论是：（1）无保留意见相对于持续经营和资产计价两种保留意见，可以提高公司的“最高贷款额”；（2）违背gaap保留意见相对于持续经营和资产计价两种保留意见，也可以提高公司的“最高贷款额”[7]。国内杨臻黛、李若山用实验研究的方法检验审计意见的决策有用性，实验结果显示，在其他条件相同的情况下，较之于被出具无保留意见审计报告的公司，被出具保留意见审计报告的公司获得银行贷款的可能性更低[8]。王少飞、孙挣、张旭采用现金——现金流量敏感性为融资约束的变量，对审计融资契约有用性进行了实证检验，研究发现，相对于国有企业，审计意见对非国有企业的融资约束缓解作用更为显著[9]。
不难看出，审计意见对企业银行贷款的影响，不论是理论研究上还是经验研究上，均没有取得比较一致的研究结论。这里存在着信号传递理论与披露制约理论之间的论争。信号传递理论认为，标准无保留审计意见具有信号显示效应，标准无保留审计意见能够作为一种可信的承诺，向商业银行传递信号，增强其财务报表的可信性，降低银企之间的信息不对称程度，从而有利于企业获得银行贷款。但是，披露制约理论认为，标准无保留审计意见具有披露制约效应，被审企业为了获得标准无保留审计意见，有可能披露对企业不利的信息，这样反而不利于企业获得银行贷款。
笔者认为，要研究审计意见对企业银行贷款的影响，应该结合企业所处的制度环境（法制环境、金融市场化水平、政府干预程度）来考察，才能得出令人信服的研究结论。为此，本文以2005—2009年我国上市家族企业为样本，研究了制度环境、审计意见以及这二者的交乘项对企业银行贷款的影响，发现无保留审计意见的披露制约效应处于主导地位，但是，在法制环境较好或金融市场化水平较高的条件下，它又具有信号显示效应，在一定程度上抵减了披露制约效应。
二、理论分析与假设发展
（一）法制环境、审计意见与银行贷款
从法制执行层面上讲，中国各地区的法制环境存在较大差异。有的地区，法制得到了比较好的尊重和比较严格的执行；但是，有的地区，人们的法制观念比较淡薄，“有法不依，执法不严”的现象比较普遍。这就是诺贝尔经济学奖获得者缪尔达尔所说的“软政权”现象。在“软政权”中，法律、制度都是一种软约束，都可以讨价还价，可以执行也可以不执行，有好处时可以执行、没有好处时可以不执行，有“关系”时可以执行、没有“关系”时可以不执行[10]。樊纲、王小鲁和朱恒鹏的研究表明，我国经济比较发达的东部沿海地区法制环境较好，对投资者的产权保护程度比较高[11]。
在投资者产权保护比较好的法制环境下，企业产权得到尊重与保护，而产权是信誉的基础，这样企业就会比较重视企业信誉，对高质量的审计有需求。在这种情况下，标准无保留审计意见（清洁审计意见），可以向商业银行传递一个正面信号，即企业的会计信息披露是高质量的，有利于企业获得银行贷款；而其他类型的审计意见（统称非清洁审计意见），亦可向商业银行传递一个信号，只不过这是一个负面信号，对企业从商业银行取得贷款将产生不利影响。
在投资者产权保护比较差的法制环境下，企业产权得不到应有的尊重与保护，“企业只有种草的积极性，没有种树的积极性”，不会重视企业信誉，自然也不会有对高质量审计的需求。在这种情况下，不同类型审计意见的信号显示效应减弱，披露制约效应起主导作用。相对于清洁审计意见，非清洁审计意见意味着企业更少披露负面信息，披露制约效应相对减弱，反而有利于企业维护良好的银企关系，有利于企业获得银行贷款。法制环境与审计意见对银行贷款的交互影响见表1。
为此，本文提出第一个研究假设：在法制环境较差的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有较强的披露制约效应，不利于企业获得银行贷款；反之，在法制环境较好的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有一定的信号显示效应，一定程度上抵减了披露制约效应。
（二）金融市场化水平、审计意见与银行贷款
金融市场是实现货币借贷和资本融通、办理各种票据和有价证券交易活动的总称，是以股票市场、债券市场以及银行借贷资金市场为主要构成部分的一个系统。中国在经济转轨过程中，各地区金融改革程度不同，导致各地区金融市场化水平不同。在商业银行之间竞争比较激烈、信贷资金分配的市场化程度比较高的地区，金融市场化水平就比较高。樊纲、王小鲁和朱恒鹏的研究结论是，中国长三角地区和珠三角地区金融市场化水平较高。
金融市场化水平较高的地区，商业银行的市场化改革比较深入，各商业银行之间的竞争也更加激烈。因此，商业银行在发放贷款时会更多地考虑盈利目的而非政治目的。diamond指出，在金融发达地区，商业银行能够有效地获得和传递借款企业的相关信息，能够有效地评价企业投资项目的质量，从而提高银行信贷资金利用效率[12]。在这种情况下，借款企业在相对较低程度上依赖“关系”以获得金融资源，审计意见的信号显示效应起主导作用。标准无保留审计意见向商业银行传递了正面信号，有利于企业获得银行贷款；而其他类型的审计意见向商业银行传递了负面信号，不利于企业从商业银行取得贷款。
金融市场化水平较低的地区，各商业银行之间没有形成有效的竞争态势。商业银行在发放贷款时会更多地考虑政治目的而非盈利目的，而政治贷款主要依靠“关系”才能获得。在这种情况下，审计意见的信号显示效应减弱，披露制约效应起主导作用。相对于清洁审计意见，非清洁审计意见意味着企业更少披露负面信息，反而有利于企业维护“关系”，从而有利于获得银行贷款。金融市场化水平与审计意见对银行贷款的交互影响见表2。
为此，本文提出第二个研究假设：在金融市场化水平较低的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有较强的披露制约效应，不利于企业获得银行贷款；反之，在金融市场化水平较高的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有一定的信号显示效应，一定程度上抵减了披露制约效应。
（三）政府
干预程度、审计意见与银行贷款
在制度环境的几个因素中，政府干预这个因素最为复杂，因为政府是一个非常复杂的团体，很难用一种理论去解释它。“无为之手”理论认为，市场是一只“看不见的手”，自由竞争的市场可以导致社会福利最大化，政府这只“有形的手”应该是一只无为的手，除了提供国防、治安、法律、制度规范这些公共物品外，不应该过多地干预经济生活和企业的经济行为。“帮助之手”理论认为，政府是善意的，政府是为公共利益服务的，其目标是使社会福利最大化。政府干预是解决市场失灵的手段。“掠夺之手”（grabbing hand）理论认为，政府是由政府官员构成的一个组织，政府官员不会真正追求社会福利最大化，相反，他们追求自身利益最大化。政府权力越大，政府干预强度越大，政府官员的腐败问题越严重。
诺斯悖论也指出，国家是一种强制性的制度安排，一方面，国家权力是保护个人权利的最有效工具，因为它具有规模效益，国家的出现及其存在的合理性，也正是为了满足保护个人权利和节约交易费用之需要；但是，另一方面，国家权力又是个人权利的最大和最危险的侵害者，国家权力不仅具有扩张的性质，而且其扩张总是伴随着侵蚀个人权利来进行的。在国家的侵权面前，个人是无能为力的。诺斯悖论其实就是对政府的“帮助之手”与“掠夺之手”的一种权衡。
不论政府是“帮助之手”与“掠夺之手”，只要政府强力介入经济生活，审计意见的信号显示效应就无足轻重，在这种情况下，审计意见的披露制约效应处于主导地位。标准无保留审计意见可能促使企业披露更多的对企业不利的信息，唤起商业银行的风险防范意识，不利于企业获得银行贷款；而其他类型的审计意见，意味着被审企业可以较少披露对企业自身不利的信息，反而有利于企业获得银行贷款，缓解贷款融资约束。政府干预程度与审计意见对银行贷款的交互影响见表3。
为此，本文提出第三个研究假设：在政府干预程度比较强的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有较强的披露制约效应，不利于企业获得银行贷款；反之，在政府干预程度比较弱的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有积极的信号显示效应，一定程度上抵减了披露制约效应。
三、研究设计
（一）变量定义
1. 因变量。因变量为银行贷款比例（leverage），银行贷款比例=（年初全部银行借款+年末全部银行借款）/（年初总资产+年末总资产）。
2. 解释变量。（1）市场环境（environment），分别由以下三个变量构成，法制制度环境指数lawindex。其数值来源于樊纲、王小鲁和朱恒鹏编制的《中国市场化指数》（2010）中的“市场中介组织和法律制度环境”指标数值①；金融市场化水平指数financeindex，数值同样来源于樊纲等编制的《中国市场化指数》中的“金融业的市场化”指标数值②；政府干预指数govindex，其数值同样来源于樊纲等编制的《中国市场化指数》中的“政府与市场的关系”指标数值③。（2）审计意见（audit），本变量为二分变量，当上市家族企业获得标准无保留审计意见时，audit取值为1，反之，当上市家族企业获得除标准无保留审计意见以外的其他类型的审计意见（统称为非清洁审计意见）时，audit取值为0。（3）市场环境与审计意见交乘项（denvironment* audit），用来检验不同市场环境下审计意见对企业银行贷款的影响。
3. 控制变量。（1）行业虚拟变量（industry），用来控制行业因素对银行贷款比例的影响。已有研究表明，公司所处行业不同，其银行贷款比例会存在差别。根据中国证监会《上市公司行业分类指引》，除去金融行业后，行业为21类，以农业类上市公司为参照系，设置20个行业控制变量。（2）年份虚拟变量（year），用来控制宏观经济对银行贷款比例的可能影响。在经济比较景气的年份，上市公司受到的银行贷款约束往往较低；反之，在经济不景气的年份，上市公司受到的银行贷款约束往往较强。本文选取样本的时间是2005—2009年共5个年度，以2005年为参照系，因此有4个年度虚拟变量，各变量定义见表4。
（二）研究模型
为了验证以上三个研究假设，本文构造如下回归方程：
上述模型的设计原理是：市场环境较差（法制环境较差、金融市场化水平较低、政府干预较强）条件下，审计意见对企业银行贷款的影响由系数“α2”来捕捉；而市场环境较好条件下，审计意见对银行贷款的影响由系数“α2+α3”来衡量。
四、实证研究过程与结果
（一）样本选取
以2005—2009年所有民营上市公司作为初选样本，全部样本取自国泰安《中国民营上市公司数据库（2010）》。根据研究目标，对初选样本执行了如下筛选程序：
第一步，根据“实际控制人类型”字段，保留实际控制人是“自然人或家族”的样本，剔除实际控制人是“国家控制”、“员工持股或工会”、“集体企业”、“外商投资企业”、“港澳台投资企业”、“公众持股”、“其他”的样本。在此基础上，剔除自然人之间非血亲或姻亲的样本。个别实际控制人为自然人的公司，自然人人数较多，相互之间没有血亲或姻亲关系，不符合家族企业的涵义，故剔除掉，这样就可以将上市家族企业与一般的民营企业区分开来。
第二步，根据“上市日期”字段，剔除2000年及以前上市的民营企业。之所以这样处理，是因为旧的《证券法》不允许自然人直接持股比例超过0.5%，这项制度安排使得2000年及以前上市的家族企业被迫采取非家族企业的形式。
第三步，根据“实际控制人拥有上市公司控制权比例”字段，剔除实际控制人控制权不足10%的样本。控制权又称表决权，该数据控制权的计算采用la porta，lopez-de-salinas，shleifer[13]和claessens，djankov and lang[14]的计算方法，即为实际控制人与上市公司股权关系链或若干股权关系链中最弱的一层或最弱的一层的总和。
第四步，剔除st、s*st样本、金融行业的样本以及相关数据缺失的样本。本文还采用winsorize方法，将1%以下和99%以上的数值分别替代为1%和99%的取值，以剔除极端值对计量分析的影响。这种处理方法与谭劲松、陈艳艳、谭燕等文献的处理方法一致[15]。最后得到731个样本，其中：2005年70个，2006年92个，2007年149个，2008年174个，2009年246个。
（二）主要变量的描述性统计
表5是主要变量的描述性统计表，从中可以看出，银行贷款比例的均值与中位数分别是0.19、0.18，审计意见的均值与中位数分别是0.96、1，三个计量市场环境指标的均值与中位数分别是9.37、9.07，9.67、9.97，9.42、10.02，这些变量的均值与中位数比较接近，表明变量的数值分布基本上呈正态分布。
（三）回归结果分析
1. 就法制环境、审计意见对上市家族企业银行贷款影响而言：（1）法制环境在5%显著性水平上与银行贷款负相关，表明法制环境越好，上市家族企业获得的银行贷款越少。一般而言，从理论上讲，法制环境越好，对投资者的产权保护程度就越高，可以刺激商业银行发放贷款的积极性，有利于企业获得银行贷款。显然实证检验结果与理论预期不一致，可能的原因是，家族企业是一个正式契约与非正式契约的结合体[16]，在家族企业中既有正式的契约治理，又有非正式的关系治理。法制环境改善，有利于正式契约治理，但不利于非正式的关系治理，只要法制环境作用于正式契约治理给家族企业带来的边际收益没有超过法制环境作用于非正式契约的关系治理所产生的边际成本，法制环境提升的好处就没有从总体上显现出来，从而表现出法制环境越好，家族企业获得银行贷款越难这一现象。（2）审计意见在5%显著性水平上与银行贷款负相关，表明上市家族企业的无保留审计意见并不有助于企业获得银行贷款，披露制约效应处于主导地位。（3）法制环境与审计意见的交乘项在5%显著性水平上与银行贷款正相关，表明在较好的法制环境下，无保留审计意见具有一定的信号显示效应，能在一定程度上抵减其披露制约效应，研究假设一得到验证。
2. 就金融市场化水平、审计意见对上市家族企业银行贷款影响而言：（1）金融市场化在1%显著性水平上与银行贷款负相关，表明金融市场化水平越高，上市家族企业获得的银行贷款越少。从理论上讲，金融市场化水平越高，银企之间的信息不对称程度越低，越有利于企业获得银行贷款。可是，实证检验结果与理论预期不一致，可能的原因是，金融市场化水平提升，有利于家族企业的正式契约治理，但不利于其非正式契约的关系治理，只要金融市场化水平作用于正式契约治理给家族企业带来的边际收益没有超过金融市场化水平作用于非正式契约的关系治理所产生的边际成本，金融市场化水平提升的好处就无法从总体上显现出来，从而表现出金融市场化水平越高，家族企业获得银行贷款越难。（2）审计意见在5%显著性水平上与银行贷款负相关，表明上市家族企业的无保留审计意见并不有助于企业获得银行贷款，披露制约效应处于主导地位。（3）金融市场化水平与审计意见的交乘项在5%显著性水平上与银行贷款正相关，表明在金融市场化水平较高的条件下，无保留审计意见具有一定的信号显示效应，能在一定程度上抵减其披露制约效应，研究假设二得到验证。
3. 就政府干预、审计意见对上市家族企业银行贷款影响而言：（1）政府干预与家族企业银行贷款在统计意义上没有显著关系
，政府表现为一只“无为之手”。（2）审计意见以及政府干预与审计意见的交乘项对家族企业银行贷款没有显著影响，表明在政府干预下，审计意见无足轻重，研究假设三没有得到验证。
（四）进一步分析
为了检验本文研究结论的可靠性，本文对家族企业的银行贷款进行了重新定义，分别定义为短期银行贷款比例与长期银行贷款比例。短期银行贷款（sbank）=（年初短期银行借款+年末短期银行借款）/（年初总资产+年末总资产）。可以看出，当因变量为短期银行借款时，尽管相关变量的系数值有所改变，但没有改变正负号，相应的t值有所改变，显著性水平保持不变或提升④，因此，研究结论不变。
长期银行贷款（lbank）=（年初长期银行借款+年末长期银行借款）/（年初总资产+年末总资产）。当因变量为长期银行借款时，市场环境（法制环境、金融市场化水平、政府干预）、审计意见以及二者的交乘项对长期银行贷款没有显著影响，表明本文研究结论不适用于长期银行贷款。
五、研究结论与政策建议
本文以中国上市家族企业为样本，结合企业所处的制度环境（法制环境、金融市场化水平、政府干预程度），研究了制度环境、审计意见以及二者的交乘项对企业银行贷款的影响。研究发现：
1. 法制环境、金融市场化水平与企业银行贷款显著负相关，表明上市家族企业所在地区法制环境越好，或金融市场化水平越高，家族企业的银行贷款反而越低。一般认为，法制环境越好，意味着投资者产权保护程度越高，金融市场化水平越高，商业银行与借款企业的信息不对称程度越低，这些都应该有利于企业获得银行贷款。实证研究与理论悖论的原因是：家族企业是一个正式契约与非正式契约的结合体，在家族企业中既有正式的契约治理又有非正式的关系治理，法制环境改善或金融市场化水平提高，有利于正式契约治理，但不利于非正式的关系治理，只要法制环境或金融市场化水平作用于正式契约治理给家族企业带来的边际收益没有超过法制环境或金融市场化水平作用于非正式契约的关系治理所产生的边际成本，法制环境与金融市场化提升的好处就没有从总体上显现出来，从而表现出法制环境与金融市场化银行贷款悖论。研究发现，政府干预对上市家族企业银行贷款没有显著影响，在这方面政府表现为“无为之手”。
2. 相对于西方发达国家而言，我国的法制环境与金融市场化水平较低，标准无保留审计意见的积极信号显示效应处于附属地位，披露制约效应处于主导地位，即无保留审计意见促使企业披露更多对企业自身不利的信息，从而不利于企业获得银行贷款。
3. 法制环境较好的地区，或金融市场化水平较高的地区，标准无保留审计意见具有一定的积极信号显示效应，部分抵减了其披露制约效应。
进一步研究发现，审计意见主要对企业短期银行贷款产生影响，对长期贷款不构成影响，即商业银行在长期贷款授信时不关注借款企业的审计意见类型。
本文研究结论的政策含义是：法制环境的改善或金融市场化水平的提高，对家族企业的积极影响不是一蹴而就的事，需要经历一个漫长的过程；审计意见只有在较好的法制环境或金融市场化水平较高的环境下，才有一定的信号显示效应。这为政府有关部门完善上市家族企业会计信息监管法规提供了理论依据，对于完善中国上市公司信息披露制度、保护家族企业投资者利益，具有重要的理论意义与现实意义。
注释：
①他们利用多元统计主成分分析法将“市场中介组织的发育”、“对生产者合法权益的保护”、“知识产权保护”、“消费者权益保护”四个指标综合而成，数值越大，则表明该地区法制水平较高。
②他们利用多元统计主成分分析法将“金融业的竞争”、“信贷资金分配的市场化”两个指标综合而成，数值越大，表明该公司地区金融市场化程度较高。
③他们利用多元统计主成分分析法将“市场分配经济资源的比重”、“减轻农民的税收负担”、“减少政府对企业的干预”、“减轻企业的税外负担”、“缩小政府规模”五个指标综合而成，数值越大，则表明该公司所在地的地方政府对经济干预较低。
④法制环境以及法制环境与审计意见交乘项由原来的5%水平上显著变为现在的1%水平上显著，金融市场化水平与审计意见的交乘项由原来的5%水平上显著变为现在的1%水平上显著。
参考文献：
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［3］stiglizeand weiss. credit rationing in markets with imperfect information［j］. the american economic review, 1981,（71）: 393-410.
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［13］la porta, lopezde salinas, shleifer and vishny. corporate ownership around the world［j］. journal of finance, 1999, （43）: 471-520.
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［15］谭劲松，陈艳艳，谭燕.地方上市公司数量、经济影响力与企业长期借款——来自我国a股市场的经验证据［j］.中国会计评论，2010，（3）：31-52.
企业信息化意见篇7
关键词：家族企业；制度环境；标准无保留意见；银行贷款
一、问题的提出
已有研究表明，民营企业（包括家族企业）受到较强的银行贷款融资约束。Fan，Wong and Zhang研究发现，中国的法律法规对待民营家族企业是不公正的，中国的金融部门不愿意向民营家族企业提供贷款[1]。江伟研究发现，国有银行对拥有“政治关系”的企业和没有“政治关系”的企业存在着差别贷款行为，民营家族上市公司相对于国有上市公司而言，获得的银行贷款期限更短[2]。本文收集的数据显示：上市家族企业银行贷款在企业资产总额中所占的比例平均数不足20%，远低于国有上市公司的该财务指标值，表明民营家族企业银行贷款难是一个客观存在的事实。
Stiglize and Weiss的经典论文为民营家族企业贷款难现象提供了很好的理论解释[3]。他们认为，在贷款市场上，商业银行的期望收益取决于贷款利率和借款人的还款概率，商业银行不仅关心利率水平，而且关心贷款的风险。如果贷款风险独立于利率水平，在资金需求大于供给时，通过提高利率，商业银行可以增加自身收益。但是，如果商业银行不能观察借款人的投资风险，提高贷款利率将导致低风险的借款人退出市场、产生逆向选择问题，或者诱使借款人选择更高风险的项目、产生道德风险问题。结果是，贷款利率的提高可能降低（而不是增加）商业银行的预期收益。为此，商业银行宁愿选择在相对低的贷款利率水平上拒绝一部分贷款需求，也不愿意选择在高利率水平上满足所有借款人的申请，信贷配给就出现了。信贷配给是站在商业银行的角度来讲的，如果从借款企业的角度看，就是银行贷款难问题。相对于国有企业而言，民营家族企业与国有商业银行之间的信息不对称程度较高，使得民营家族企业成为国有商业银行信贷配给的主要对象，从而出现民营家族企业贷款难问题。
沿着信息不对称理论的研究思路，在会计研究领域，有较多学者研究会计信息披露对企业银行贷款的影响。孙铮、李增泉、王景斌研究发现，无论是国有企业还是私有企业，会计信息都对公司贷款行为具有显著影响[4]。饶艳超、胡奕明研究发现，银行对借款企业的会计信息非常重视，银行债务契约中许多限制性条款是以会计信息为基础的[5]。这方面的研究文献较多，本文不赘述。
审计意见作为会计信息披露的一个重要构成部分，它对企业银行贷款的影响也受到学者的关注。Estes and Reimer向200多位贷款主管寄发调查问卷，要求贷款主管根据附有无保留意见和违背GAAP保留意见的会计报表做出“最高贷款额”的决策，结果表明，不同类型的审计意见对贷款主管的“最高贷款额”的决策并无显著的影响[6]。Firth同样采用实验研究法，发现不同类型审计意见的审计报告对贷款有显著影响。具体研究结论是：（1）无保留意见相对于持续经营和资产计价两种保留意见，可以提高公司的“最高贷款额”；（2）违背GAAP保留意见相对于持续经营和资产计价两种保留意见，也可以提高公司的“最高贷款额”[7]。国内杨臻黛、李若山用实验研究的方法检验审计意见的决策有用性，实验结果显示，在其他条件相同的情况下，较之于被出具无保留意见审计报告的公司，被出具保留意见审计报告的公司获得银行贷款的可能性更低[8]。王少飞、孙挣、张旭采用现金——现金流量敏感性为融资约束的变量，对审计融资契约有用性进行了实证检验，研究发现，相对于国有企业，审计意见对非国有企业的融资约束缓解作用更为显著[9]。
不难看出，审计意见对企业银行贷款的影响，不论是理论研究上还是经验研究上，均没有取得比较一致的研究结论。这里存在着信号传递理论与披露制约理论之间的论争。信号传递理论认为，标准无保留审计意见具有信号显示效应，标准无保留审计意见能够作为一种可信的承诺，向商业银行传递信号，增强其财务报表的可信性，降低银企之间的信息不对称程度，从而有利于企业获得银行贷款。但是，披露制约理论认为，标准无保留审计意见具有披露制约效应，被审企业为了获得标准无保留审计意见，有可能披露对企业不利的信息，这样反而不利于企业获得银行贷款。
笔者认为，要研究审计意见对企业银行贷款的影响，应该结合企业所处的制度环境（法制环境、金融市场化水平、政府干预程度）来考察，才能得出令人信服的研究结论。为此，本文以2005—2009年我国上市家族企业为样本，研究了制度环境、审计意见以及这二者的交乘项对企业银行贷款的影响，发现无保留审计意见的披露制约效应处于主导地位，但是，在法制环境较好或金融市场化水平较高的条件下，它又具有信号显示效应，在一定程度上抵减了披露制约效应。
二、理论分析与假设发展
（一）法制环境、审计意见与银行贷款
从法制执行层面上讲，中国各地区的法制环境存在较大差异。有的地区，法制得到了比较好的尊重和比较严格的执行；但是，有的地区，人们的法制观念比较淡薄，“有法不依，执法不严”的现象比较普遍。这就是诺贝尔经济学奖获得者缪尔达尔所说的“软政权”现象。在“软政权”中，法律、制度都是一种软约束，都可以讨价还价，可以执行也可以不执行，有好处时可以执行、没有好处时可以不执行，有“关系”时可以执行、没有“关系”时可以不执行[10]。樊纲、王小鲁和朱恒鹏的研究表明，我国经济比较发达的东部沿海地区法制环境较好，对投资者的产权保护程度比较高[11]。
在投资者产权保护比较好的法制环境下，企业产权得到尊重与保护，而产权是信誉的基础，这样企业就会比较重视企业信誉，对高质量的审计有需求。在这种情况下，标准无保留审计意见（清洁审计意见），可以向商业银行传递一个正面信号，即企业的会计信息披露是高质量的，有利于企业获得银行贷款；而其他类型的审计意见（统称非清洁审计意见），亦可向商业银行传递一个信号，只不过这是一个负面信号，对企业从商业银行取得贷款将产生不利影响。
在投资者产权保护比较差的法制环境下，企业产权得不到应有的尊重与保护，“企业只有种草的积极性，没有种树的积极性”，不会重视企业信誉，自然也不会有对高质量审计的需求。在这种情况下，不同类型审计意见的信号显示效应减弱，披露制约效应起主导作用。相对于清洁审计意见，非清洁审计意见意味着企业更少披露负面信息，披露制约效应相对减弱，反而有利于企业维护良好的银企关系，有利于企业获得银行贷款。法制环境与审计意见对银行贷款的交互影响见表1。
为此，本文提出第一个研究假设：在法制环境较差的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有较强的披露制约效应，不利于企业获得银行贷款；反之，在法制环境较好的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有一定的信号显示效应，一定程度上抵减了披露制约效应。
（二）金融市场化水平、审计意见与银行贷款
金融市场是实现货币借贷和资本融通、办理各种票据和有价证券交易活动的总称，是以股票市场、债券市场以及银行借贷资金市场为主要构成部分的一个系统。中国在经济转轨过程中，各地区金融改革程度不同，导致各地区金融市场化水平不同。在商业银行之间竞争比较激烈、信贷资金分配的市场化程度比较高的地区，金融市场化水平就比较高。樊纲、王小鲁和朱恒鹏的研究结论是，中国长三角地区和珠三角地区金融市场化水平较高。
金融市场化水平较高的地区，商业银行的市场化改革比较深入，各商业银行之间的竞争也更加激烈。因此，商业银行在发放贷款时会更多地考虑盈利目的而非政治目的。Diamond指出，在金融发达地区，商业银行能够有效地获得和传递借款企业的相关信息，能够有效地评价企业投资项目的质量，从而提高银行信贷资金利用效率[12]。在这种情况下，借款企业在相对较低程度上依赖“关系”以获得金融资源，审计意见的信号显示效应起主导作用。标准无保留审计意见向商业银行传递了正面信号，有利于企业获得银行贷款；而其他类型的审计意见向商业银行传递了负面信号，不利于企业从商业银行取得贷款。
金融市场化水平较低的地区，各商业银行之间没有形成有效的竞争态势。商业银行在发放贷款时会更多地考虑政治目的而非盈利目的，而政治贷款主要依靠“关系”才能获得。在这种情况下，审计意见的信号显示效应减弱，披露制约效应起主导作用。相对于清洁审计意见，非清洁审计意见意味着企业更少披露负面信息，反而有利于企业维护“关系”，从而有利于获得银行贷款。金融市场化水平与审计意见对银行贷款的交互影响见表2。
为此，本文提出第二个研究假设：在金融市场化水平较低的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有较强的披露制约效应，不利于企业获得银行贷款；反之，在金融市场化水平较高的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有一定的信号显示效应，一定程度上抵减了披露制约效应。
（三）政府
干预程度、审计意见与银行贷款
在制度环境的几个因素中，政府干预这个因素最为复杂，因为政府是一个非常复杂的团体，很难用一种理论去解释它。“无为之手”理论认为，市场是一只“看不见的手”，自由竞争的市场可以导致社会福利最大化，政府这只“有形的手”应该是一只无为的手，除了提供国防、治安、法律、制度规范这些公共物品外，不应该过多地干预经济生活和企业的经济行为。“帮助之手”理论认为，政府是善意的，政府是为公共利益服务的，其目标是使社会福利最大化。政府干预是解决市场失灵的手段。“掠夺之手”（grabbing hand）理论认为，政府是由政府官员构成的一个组织，政府官员不会真正追求社会福利最大化，相反，他们追求自身利益最大化。政府权力越大，政府干预强度越大，政府官员的腐败问题越严重。
诺斯悖论也指出，国家是一种强制性的制度安排，一方面，国家权力是保护个人权利的最有效工具，因为它具有规模效益，国家的出现及其存在的合理性，也正是为了满足保护个人权利和节约交易费用之需要；但是，另一方面，国家权力又是个人权利的最大和最危险的侵害者，国家权力不仅具有扩张的性质，而且其扩张总是伴随着侵蚀个人权利来进行的。在国家的侵权面前，个人是无能为力的。诺斯悖论其实就是对政府的“帮助之手”与“掠夺之手”的一种权衡。
不论政府是“帮助之手”与“掠夺之手”，只要政府强力介入经济生活，审计意见的信号显示效应就无足轻重，在这种情况下，审计意见的披露制约效应处于主导地位。标准无保留审计意见可能促使企业披露更多的对企业不利的信息，唤起商业银行的风险防范意识，不利于企业获得银行贷款；而其他类型的审计意见，意味着被审企业可以较少披露对企业自身不利的信息，反而有利于企业获得银行贷款，缓解贷款融资约束。政府干预程度与审计意见对银行贷款的交互影响见表3。
为此，本文提出第三个研究假设：在政府干预程度比较强的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有较强的披露制约效应，不利于企业获得银行贷款；反之，在政府干预程度比较弱的地区，上市家族企业的标准无保留审计意见具有积极的信号显示效应，一定程度上抵减了披露制约效应。
三、研究设计
（一）变量定义
1. 因变量。因变量为银行贷款比例（Leverage），银行贷款比例=（年初全部银行借款+年末全部银行借款）/（年初总资产+年末总资产）。
2. 解释变量。（1）市场环境（Environment），分别由以下三个变量构成，法制制度环境指数Lawindex。其数值来源于樊纲、王小鲁和朱恒鹏编制的《中国市场化指数》（2010）中的“市场中介组织和法律制度环境”指标数值①；金融市场化水平指数Financeindex，数值同样来源于樊纲等编制的《中国市场化指数》中的“金融业的市场化”指标数值②；政府干预指数Govindex，其数值同样来源于樊纲等编制的《中国市场化指数》中的“政府与市场的关系”指标数值③。（2）审计意见（Audit），本变量为二分变量，当上市家族企业获得标准无保留审计意见时，Audit取值为1，反之，当上市家族企业获得除标准无保留审计意见以外的其他类型的审计意见（统称为非清洁审计意见）时，Audit取值为0。（3）市场环境与审计意见交乘项（Denvironment* Audit），用来检验不同市场环境下审计意见对企业银行贷款的影响。
3. 控制变量。（1）行业虚拟变量（Industry），用来控制行业因素对银行贷款比例的影响。已有研究表明，公司所处行业不同，其银行贷款比例会存在差别。根据中国证监会《上市公司行业分类指引》，除去金融行业后，行业为21类，以农业类上市公司为参照系，设置20个行业控制变量。（2）年份虚拟变量（Year），用来控制宏观经济对银行贷款比例的可能影响。在经济比较景气的年份，上市公司受到的银行贷款约束往往较低；反之，在经济不景气的年份，上市公司受到的银行贷款约束往往较强。本文选取样本的时间是2005—2009年共5个年度，以2005年为参照系，因此有4个年度虚拟变量，各变量定义见表4。
（二）研究模型
为了验证以上三个研究假设，本文构造如下回归方程：
上述模型的设计原理是：市场环境较差（法制环境较差、金融市场化水平较低、政府干预较强）条件下，审计意见对企业银行贷款的影响由系数“α2”来捕捉；而市场环境较好条件下，审计意见对银行贷款的影响由系数“α2+α3”来衡量。
四、实证研究过程与结果
（一）样本选取
以2005—2009年所有民营上市公司作为初选样本，全部样本取自国泰安《中国民营上市公司数据库（2010）》。根据研究目标，对初选样本执行了如下筛选程序：
第一步，根据“实际控制人类型”字段，保留实际控制人是“自然人或家族”的样本，剔除实际控制人是“国家控制”、“员工持股或工会”、“集体企业”、“外商投资企业”、“港澳台投资企业”、“公众持股”、“其他”的样本。在此基础上，剔除自然人之间非血亲或姻亲的样本。个别实际控制人为自然人的公司，自然人人数较多，相互之间没有血亲或姻亲关系，不符合家族企业的涵义，故剔除掉，这样就可以将上市家族企业与一般的民营企业区分开来。
第二步，根据“上市日期”字段，剔除2000年及以前上市的民营企业。之所以这样处理，是因为旧的《证券法》不允许自然人直接持股比例超过0.5%，这项制度安排使得2000年及以前上市的家族企业被迫采取非家族企业的形式。
第三步，根据“实际控制人拥有上市公司控制权比例”字段，剔除实际控制人控制权不足10%的样本。控制权又称表决权，该数据控制权的计算采用La Porta，Lopez-de-Salinas，Shleifer[13]和Claessens，Djankov and Lang[14]的计算方法，即为实际控制人与上市公司股权关系链或若干股权关系链中最弱的一层或最弱的一层的总和。
第四步，剔除ST、S*ST样本、金融行业的样本以及相关数据缺失的样本。本文还采用Winsorize方法，将1%以下和99%以上的数值分别替代为1%和99%的取值，以剔除极端值对计量分析的影响。这种处理方法与谭劲松、陈艳艳、谭燕等文献的处理方法一致[15]。最后得到731个样本，其中：2005年70个，2006年92个，2007年149个，2008年174个，2009年246个。
（二）主要变量的描述性统计
表5是主要变量的描述性统计表，从中可以看出，银行贷款比例的均值与中位数分别是0.19、0.18，审计意见的均值与中位数分别是0.96、1，三个计量市场环境指标的均值与中位数分别是9.37、9.07，9.67、9.97，9.42、10.02，这些变量的均值与中位数比较接近，表明变量的数值分布基本上呈正态分布。
（三）回归结果分析
1. 就法制环境、审计意见对上市家族企业银行贷款影响而言：（1）法制环境在5%显著性水平上与银行贷款负相关，表明法制环境越好，上市家族企业获得的银行贷款越少。一般而言，从理论上讲，法制环境越好，对投资者的产权保护程度就越高，可以刺激商业银行发放贷款的积极性，有利于企业获得银行贷款。显然实证检验结果与理论预期不一致，可能的原因是，家族企业是一个正式契约与非正式契约的结合体[16]，在家族企业中既有正式的契约治理，又有非正式的关系治理。法制环境改善，有利于正式契约治理，但不利于非正式的关系治理，只要法制环境作用于正式契约治理给家族企业带来的边际收益没有超过法制环境作用于非正式契约的关系治理所产生的边际成本，法制环境提升的好处就没有从总体上显现出来，从而表现出法制环境越好，家族企业获得银行贷款越难这一现象。（2）审计意见在5%显著性水平上与银行贷款负相关，表明上市家族企业的无保留审计意见并不有助于企业获得银行贷款，披露制约效应处于主导地位。（3）法制环境与审计意见的交乘项在5%显著性水平上与银行贷款正相关，表明在较好的法制环境下，无保留审计意见具有一定的信号显示效应，能在一定程度上抵减其披露制约效应，研究假设一得到验证。
2. 就金融市场化水平、审计意见对上市家族企业银行贷款影响而言：（1）金融市场化在1%显著性水平上与银行贷款负相关，表明金融市场化水平越高，上市家族企业获得的银行贷款越少。从理论上讲，金融市场化水平越高，银企之间的信息不对称程度越低，越有利于企业获得银行贷款。可是，实证检验结果与理论预期不一致，可能的原因是，金融市场化水平提升，有利于家族企业的正式契约治理，但不利于其非正式契约的关系治理，只要金融市场化水平作用于正式契约治理给家族企业带来的边际收益没有超过金融市场化水平作用于非正式契约的关系治理所产生的边际成本，金融市场化水平提升的好处就无法从总体上显现出来，从而表现出金融市场化水平越高，家族企业获得银行贷款越难。（2）审计意见在5%显著性水平上与银行贷款负相关，表明上市家族企业的无保留审计意见并不有助于企业获得银行贷款，披露制约效应处于主导地位。（3）金融市场化水平与审计意见的交乘项在5%显著性水平上与银行贷款正相关，表明在金融市场化水平较高的条件下，无保留审计意见具有一定的信号显示效应，能在一定程度上抵减其披露制约效应，研究假设二得到验证。
3. 就政府干预、审计意见对上市家族企业银行贷款影响而言：（1）政府干预与家族企业银行贷款在统计意义上没有显著关系 ，政府表现为一只“无为之手”。（2）审计意见以及政府干预与审计意见的交乘项对家族企业银行贷款没有显著影响，表明在政府干预下，审计意见无足轻重，研究假设三没有得到验证。
（四）进一步分析
为了检验本文研究结论的可靠性，本文对家族企业的银行贷款进行了重新定义，分别定义为短期银行贷款比例与长期银行贷款比例。短期银行贷款（Sbank）=（年初短期银行借款+年末短期银行借款）/（年初总资产+年末总资产）。可以看出，当因变量为短期银行借款时，尽管相关变量的系数值有所改变，但没有改变正负号，相应的t值有所改变，显著性水平保持不变或提升④，因此，研究结论不变。
长期银行贷款（Lbank）=（年初长期银行借款+年末长期银行借款）/（年初总资产+年末总资产）。当因变量为长期银行借款时，市场环境（法制环境、金融市场化水平、政府干预）、审计意见以及二者的交乘项对长期银行贷款没有显著影响，表明本文研究结论不适用于长期银行贷款。
五、研究结论与政策建议
本文以中国上市家族企业为样本，结合企业所处的制度环境（法制环境、金融市场化水平、政府干预程度），研究了制度环境、审计意见以及二者的交乘项对企业银行贷款的影响。研究发现：
1. 法制环境、金融市场化水平与企业银行贷款显著负相关，表明上市家族企业所在地区法制环境越好，或金融市场化水平越高，家族企业的银行贷款反而越低。一般认为，法制环境越好，意味着投资者产权保护程度越高，金融市场化水平越高，商业银行与借款企业的信息不对称程度越低，这些都应该有利于企业获得银行贷款。实证研究与理论悖论的原因是：家族企业是一个正式契约与非正式契约的结合体，在家族企业中既有正式的契约治理又有非正式的关系治理，法制环境改善或金融市场化水平提高，有利于正式契约治理，但不利于非正式的关系治理，只要法制环境或金融市场化水平作用于正式契约治理给家族企业带来的边际收益没有超过法制环境或金融市场化水平作用于非正式契约的关系治理所产生的边际成本，法制环境与金融市场化提升的好处就没有从总体上显现出来，从而表现出法制环境与金融市场化银行贷款悖论。研究发现，政府干预对上市家族企业银行贷款没有显著影响，在这方面政府表现为“无为之手”。
2. 相对于西方发达国家而言，我国的法制环境与金融市场化水平较低，标准无保留审计意见的积极信号显示效应处于附属地位，披露制约效应处于主导地位，即无保留审计意见促使企业披露更多对企业自身不利的信息，从而不利于企业获得银行贷款。
3. 法制环境较好的地区，或金融市场化水平较高的地区，标准无保留审计意见具有一定的积极信号显示效应，部分抵减了其披露制约效应。
进一步研究发现，审计意见主要对企业短期银行贷款产生影响，对长期贷款不构成影响，即商业银行在长期贷款授信时不关注借款企业的审计意见类型。
本文研究结论的政策含义是：法制环境的改善或金融市场化水平的提高，对家族企业的积极影响不是一蹴而就的事，需要经历一个漫长的过程；审计意见只有在较好的法制环境或金融市场化水平较高的环境下，才有一定的信号显示效应。这为政府有关部门完善上市家族企业会计信息监管法规提供了理论依据，对于完善中国上市公司信息披露制度、保护家族企业投资者利益，具有重要的理论意义与现实意义。
注释：
①他们利用多元统计主成分分析法将“市场中介组织的发育”、“对生产者合法权益的保护”、“知识产权保护”、“消费者权益保护”四个指标综合而成，数值越大，则表明该地区法制水平较高。
②他们利用多元统计主成分分析法将“金融业的竞争”、“信贷资金分配的市场化”两个指标综合而成，数值越大，表明该公司地区金融市场化程度较高。
③他们利用多元统计主成分分析法将“市场分配经济资源的比重”、“减轻农民的税收负担”、“减少政府对企业的干预”、“减轻企业的税外负担”、“缩小政府规模”五个指标综合而成，数值越大，则表明该公司所在地的地方政府对经济干预较低。
④法制环境以及法制环境与审计意见交乘项由原来的5%水平上显著变为现在的1%水平上显著，金融市场化水平与审计意见的交乘项由原来的5%水平上显著变为现在的1%水平上显著。
参考文献
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企业信息化意见篇8
[关键词]中小企业；企业信息化；电子商务；云计算
国家工业和信息化部在《“十二五”中小企业成长规划》中明确提出：“信息化应用水平显著提高。中小企业应用信息技术开展研发、管理和生产控制的比例达到45%，利用电子商务开展采购、销售等业务的比例达到40%，中小企业信息服务平台基本建立。”
国家在《2006-2020国家信息化发展战略》中也明确指出：“要制定和颁布中小企业信息化发展指南，分类指导，择优扶持，建设面向中小企业的公共信息服务平台，促进中小企业开展灵活多样的电子商务活动。”①
一、中小企业信息化的意义
所谓中小企业信息化，是指在作业、管理、经营各个环节、各个层次利用计算机网络等现代信息技术，不断提高作业、经营、管理和决策能力，从而提高企业产品的市场竞争力和利润水平。中小企业信息化程度决定国家信息化整体水平的高低。“以信息化带动工业化，以工业化促进信息化”战略的核心部分在于企业信息化，而中小企业信息化则是国家信息化的重要基础，没有中小企业的信息化，国家信息化不完整。
（一）中小企业充分利用并发展信息技术，促进工业化与信息化融合发展
中小企业是应用和发展现代信息技术的最大群体。在新时期，中小企业要把握新一轮科技革命的发展契机，重视信息化建设，由被动采用转变为主动应用和发展信息技术，借助公共服务资源，将云计算、移动网络、物联网等信息技术充分应用于生产、研发和管理等各个环节，有效提高生产效率和产品附加值，同时不断积累技术人才优势，完善信息技术产品和方案，逐渐掌握技术话语权，实现内涵式、集约高效式发展。
（二）信息化是中小企业转型升级的重要手段②
1.中小企业电子商务应用发展迅速
互联网接入是中小企业信息化的基础，电子商务则是中小企业信息化应用的典型。根据中国电子商务研究中心数据显示，截至2012年12月底，我国网络零售市场交易规模达已13205亿元，并且正以年均64.7%的速度快速增长。
2.云计算成为中小企业信息化新途径
目前中小企业已意识到信息化的作用，宽带网络的使用率已达70%以上，但由于人才、技术、资金短缺等问题，中小企业信息化建设的实际效果并不显著。
云计算服务已其本身的技术及服务模式优势，正在成为中小企业信息化的重要新途径。2012年7月，微软声明中小企业已经成为微软云计算服务的主要客户，如微软Office365的80%客户都是中小企业；微软的研究报告也表明，39%的中小企业希望在2012-2014年内购买一项以上的云服务，可见，云计算正在被越来越多的中小企业所接受。
二、当前玉溪中小企业信息化建设的问题分析
2012年，玉溪在开展中小企业信息化暨“数字企业”建设中，市、县区两级工信部门携手通信运营商、软件开发商，围绕“七个一”要求，加大力度助推企业信息化建设，内建成100户数字化企业，推动全市“两化融合”步入快车道。通过打造数字企业，加快产品更新换代步伐，带动产业转型升级，提高经济效益和竞争实力。③但是，目前玉溪中小企业信息化建设主要存在如下问题：
（一）本身缺乏内在的冲动
大部分中小企业本身对信息化的积极性不够，对信息化的意识薄弱，知识和经验都明显不足。为了鼓励玉溪市的中小企业推进信息化建设，玉溪市工业与信息化委员会在2012-2013年在全市范围内以政府奖励的形式来推进信息化工作，但收效甚微。很多中小企业普遍认为，企业的生产能力、销售能力才是最关键的，因为这些都与订单、汇款直接相关。另外，小企业本身资金缺乏，不太愿意主动拿出钱来去做信息化建设，认为信息化是政府推动的工作，因此，政府不出钱，企业也不会主动。因此，中小企业的信息化就难以迈开实质性的步伐。
（二）信息化可能涉及企业流程重组，对中小企业往往是伤筋动骨
对中小企业而言，制度不健全、管理不规范、业务流程不清晰，而厂商提供给中小企业的信息化产品往往要求小企业改变习惯去适应产品，可能需要企业进行企业流程重组。然而，玉溪的中小企业生产管理的各种机制都已长期运行于目前固有的模式，对于新的工作模式难以接受，这严重制约了企业的管理创新及信息化建设。
（三）信息化建设不够深入
玉溪市部分中小企业虽然在信息化建设方面取得了一些进展，但大多只表面在购买了信息化所需要部分硬件资金装备（主要是配备了计算机），其主要任务还是充当打字机的角色。信息化给企业带来的效应不够突出，其作用未得到充分发挥。也少有企业建立自己的网站，更谈不上开发利用各信息资源服务于生产经营活动。
三、当前玉溪中小企业信息化建设的对策
信息化是一个过程，在这个过程中包含六大要素：信息网络、信息资源、信息技术、信息产业、信息法规环境与信息人才，这六大要素的相互作用过程构成了信息化的全部内容。具体建设玉溪中小企业的对策有以下几个方面：
（一）政府营造良好的信息化环境，加强推进中小企业信息化
2014年12月，玉溪市政府常务会议研究并原则同意《玉溪市信息产业发展指导意见》。会议认为，积极推动玉溪市信息产业集聚发展，着力打造以云计算、大数据和移动电子商务为代表的新一代信息技术产业园区，力促玉溪工业转型升级。会议要求各级各部门继续加大对信息产业发展的支持，统筹协调、通盘考虑、合理布局，大力发展玉溪信息产业，并进一步加强云服务在信息消费、信息惠民方面的应用，提升全市经济发展和社会管理水平。
该意见说明玉溪市政府在营造信息化环境方面制定了许多切实可行的政策和措施，但对大部分中小企业的影响力还不够。建议政府加大宣传，营造全社会的信息化氛围；出台一些针对中小企业信息化建设的支持鼓励政策措施并保障落实到位；加大中小企业信息化人才培训与引进。
（二）中小企业主动学习、改变观念，积极融入玉溪信息产业
中小企业要摒弃旧观念，主动学习，加强了解时展特征。在当前的互联网时代，企业的许多事务都可利用信息化来完成且能成倍地提高效率。特别要学习互联网、云计算、大数据背景下的信息化特点。除了主动学习信息化方面相关知识外，还应加强学习政府推动信息产业发展的各项政策、方针、措施，积极融入玉溪的信息产业，同时充分了解并积极争取政府出台的各种优惠。
通过学习增强企业信息化建设的意识，改变传统经营理念。充分认识到信息化建设在企业生存和发展中具有重要作用，把信息化列入企业发展战略。同时在规划企业信息化建设项目时，一定要了解当前玉溪信息产业发展政策与趋势。
（三）应用云计算模式建设中小企业信息化
2015年，玉溪的“玉溪市信息产业发展指导意见”指出，“重点推进适应本地需求的云计算应用示范，鼓励企业利用云模式建设、改造信息系统及采用云计算服务，重点发展电子政务云、教育云、健康云和中小企业服务云。”
云计算服务与传统信息化模式相比，具有多方面的优势：一是云计算能够为中小企业节省大量基础设施投资，解决了中小企业信息化投入不足的问题；二是云计算能让中小企业享受到丰富的先进大型系统平台及重要信息资源，解决了中小企业技术及信息不足的问题；三是云计算能为中小企业提供多样的软件服务，能够有效地克服中小企业在开展信息化过程中面临人才约束问题。因此，云计算对中小企业的信息化建设将具有重要的意义。
（四）发展电子商务提升中小企业竞争力
目前，在经济形势下行以及互联网电子商务的双重压力下，传统的中小企业面临着业绩严重下滑、自身流动资金不足、用工成本高、融资难、渠道拓展难、品牌打造难等困局。
总理提出“互联网+”行动计划，而电子商务以其低廉的交易成本、简化的贸易流程、不受时空限制的经营方式等，推动着我国中小企业新一轮的转型升级。因此加快发展电子商务是企业降低成本、提高效率、拓展市场和创新经营模式的有效途径。
四、结论
目前，玉溪市政府已经表示将坚定信心，抓好信息产业重点项目建设，加快全市信息化建设步伐，探索利用信息产业促进“绿色经济”发展，推动玉溪工业转型升级。玉溪中小企业迎来了历史上最好的企业信息化发展时机，应该主动学习、改变观念，变革管理模式，引进并留住信息化专门人才，学习先进成功的企业信息化案例，避免失败教训；尽早规划实施企业信息化，融入玉溪信息产业，充分利用信息化手段主动迎合转型发展，提高企业核心竞争力。
参考文献
[1]中小企业管理信息化实施策略与方法[M].北京：中国社会科学出版社，2012.
[2]企业信息化管理[M].北京：科学出版社，2011.
[3]2013-2014年中国中小企业发展蓝皮书[M].北京：人民出版社，2014.
[4]王茜.提高我国中小企业信息化建设价值的对策和建议[J].中国电子商务，2014（10）.
[5]任冬炎.云计算在广西中小企业信息化建设中的应用实证分析[J].科技资讯，2014（35）.
注释
①中小企业管理信息化实施策略与方法[M].北京：中国社会科学出版社，2012.
②2013-2014年中国中小企业发展蓝皮书[M].北京：人民出版社，2014.
③http：///xw/sz/2012/06/1265195.shtml.玉溪年内将建百户数字化企业.
作者简介
孙志刚（1980- ），男，河北阜城人，玉溪师范学院信息技术工程学院助教，研究方向为电子商务。
唐合文（1976- ），男，四川绵阳人，玉溪师范学院信息技术工程学院副教授，研究方向为企业信息化。