审计工作范文

审计工作篇1

一、20__年审计工作成效显著

1、认真开展预算执行情况审计。

从3月开始，我局认真组织开展本级预算执行情况审计。审计发现，20__年度本级预算收支执行结果基本体现了预算安排原则，但也存在一些问题。如：预算安排不够细化，编制批复不够规范；预算收入反映不够完整；财政负债较重，财政风险增大；未及时清理财政资金占用等。我局对审计发现的问题进行了深度剖析，并结合实际从加强预算管理、加大财源建设力度、提高财政运行质量和效益等方面提出了具体整改措施8条。9月27日，马少云局长受县人民政府委托，在县第十四届人民代表大会常务委员会第五次会议上作《关于20__年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计报告》。县人大常委会对审计报告进行了分组审议。常委们在审议中对县审计局工作给予了充分肯定，认为今年审计报告内容丰富，质量很高，既审计出问题，又提出很好的建议。县人大常委会要求，对审计机关揭示的问题，相关部门要高度重视，认真整改审计发现问题。对严重违纪违规问题，要追究有关人员的党纪政纪责任；对屡查屡犯的问题，要从体制机制上分析原因，从根本上进行整改，防止屡查屡犯。

2、围绕“重点”、“热点”、“难点”问题，认真开展专项审计和审计调查。

围绕社会关注、与人民群众息息相关的重点、热点、难点问题，开展审计和审计调查。如社会保障资金专项审计、财政涉农资金审计调查和粮食直接补贴、良种补贴、阳光工程补助资金审计等，保障惠民政策落实到位，为全面推进社会主义新农村建设服务。我局坚持把查处问题与完善制度结合起来，剖析产生问题的原因，从标本兼治的角度有针对性地提出审计意见和建议15条，提高了审计工作的层次和水平，保障了专项资金的稳步运行。

3、圆满完成工商行政管理系统20__年度财务收支审计。

按照省审计厅统一部署，我局对工商行政管理系统20__年度财务收支情况进行审计，通过审计，重点查处了滞解财政收入30.2万元、以拨代支34.4万元、漏交营业税及附加5.5万元等问题，并深入分析原因，提出改进管理、提高资金使用效益的建议。

4、认真开展农村公路建设项目审计调查。

按照省审计厅统一部署，我局对农村公路建设项目进行审计调查，重点调查了解有无侵占、挪用建设资金，有无重大损失浪费等问题。针对审计发现的建设项目未完全执行招投标制度、资金管理体制不够规范、部分竣工项目未及时进行竣工验收及财务竣工决算等问题，我局分析原因，提出对策，促进提高财政建设资金使用效益和项目工程质量。

5、开展领导干部任期经济责任审计，从源头上预防和治理腐败。

按照纪检、组织部门的委托，我局组织力量对29个单位的36名领导干部任期经济责任进行审计，已审结20个单位，审计资金总额34511.17万元，审计查出主要问题338.33万元，为严肃财经法纪，从源头上预防和治理腐败，发挥了重要作用。针对经济责任审计“先离后审”、审计结果得不到运用的问题，我局大力推行对领导干部进行任中审计，今年共对9名领导干部实施任中审计，占全年计划任务的30％。经济责任审计领导小组组长、纪委书记王明华同志在20__年领导小组第二次会议上强调：任中审计效果好，能将监督关口前移，便于及时发现和处理一些问题，避免“生米已成熟饭”的事后无奈。

6、认真学习贯彻十七大精神，推动审计工作又快又好发展。

我局组织全体干部职工认真学书记的十七大报告，要求全体党员干部一定要把学习贯彻十七大精神作为一切工作的灵魂和主线，要紧紧抓住“四个坚定不移”这个核心，深入贯彻落实科学发展观，以饱满的热情，进一步做好审计工作，推动审计工作又快又好发展。为把党的十七大精神落到实处，局党组研究提出了下一步的工作思路：一要以十七大文件精神引领我们进一步解放思想，不断拓展审计理念，切实增强政治意识、大局意识、责任意识，努力提高审计工作的能力和水平。二要进一步探索效益审计、强力推进计算机审计，更好地反映太和审计的特色，当好审计工作的“排头兵

”。三要进一步抓好审计质量，提高广大审计人员的责任意识、风险意识和工作能力。四要加大审计整改力度，逐步健全审计回访制度和审计跟踪整改督促检查制度，维护审计监督的严肃性和威慑力。五要进一步加强干部队伍建设，创建和谐的审计机关，激发整个审计干部队伍的激情，更加科学、规范地开展审计工作。7、审计信息化建设取得质的突破。

审计信息化建设是今年我局审计硬件建设的主要着力点。8月份，我局审计门户网站正式开通，架起了审计联系公众的桥梁，对促进审计工作的公开公平公正、提高干部素质和工作质量，起到了积极的推动作用。我局今年添置了3台台式机、1台便携机和1部数码照相机，对原有局域网进行了改造，并成功接入县政府办公自动化系统，办公自动化水平大为提高。为提高全体审计人员的计算机水平和综合运用能力，还安排了ao系统的使用技能培训和金蝶财务软件、excel、access操作培训，并要求利用计算机技术开展的审计项目，力争达到年度计划项目的50％以上，从而提高工作效率，节约审计工作成本。

8、“审计法制年”活动形式多样、扎实有效。

我局以“审计法制年”活动为契机，采取多种形式，从完善法规制度、规范行政行为、提高执法水平入手，大力加强审计法制宣传和制度建设，努力营造和谐的审计执法氛围，有力促进了各项审计工作的开展。一是领导重视，责任明确。局党组多次召开专题会议，对每项活动事项都确定了具体的责任股室；二是开通网站，广泛宣传。开通太和审计网站，宣传审计工作、开展法制教育，使社会各界进一步理解、支持审计工作；三是组织培训，强化学习。两次邀请县政府法制办专家来我局讲解有关法律法规知识，组织参加了全省公务员依法行政知识考试和审计法制知识竞赛阜阳选拔赛；四是严格管理，依法行政。成立了局审计项目审理委员会，规范审计程序，实行审计全过程质量控制。

9、认真做好审计结论落实情况检查工作。

按照阜政办传〔20__〕228号《关于开展审计结论落实情况检查工作的通知》要求，我县成立专门组织，召开专题会议，制定实施方案，明确责任分工，共对20__年以来的102个被审计单位落实审计结论情况进行了全面检查。我县采取自查自纠为主、重点抽查督促为辅的方式，把检查与帮助、促进被审计单位提高管理水平相结合，取得了明显成效。通过此次检查，一是推动了审计结论落实，增加了财政收入；二是增强了被审计单位落实审计结论的责任感，提升了被审单位的财政财务管理水平；三是严肃了财经纪律，维护了审计机关权威；四是整顿了财经秩序，推动了审计监督机制的建立与完善；五是锻炼了审计队伍，增强了审计人员依法行政和规范行政的责任意识。10月25日，市政府督查室、市审计局联合督查组来我县检查审计结论落实情况，听取了副县长对该工作的汇报。市督查组高度肯定了我县审计结论落实工作，认为县领导高度重视，审计部门积极主动，通过此次检查触动了众多单位责任人的敏感神经，引起了广泛的社会关注，对今后强化审计监督，推动审计事业发展，将产生深远的影响。

二、20__年审计工作思路

20__年，我局将以党的十七大精神为指针，正视审计面临的新挑战，找准审计的位置和明确审计监督的重点，从六个方面加强和改进审计监督工作。

首先，统一思想，进一步贯彻落实科学发展观。要深刻领会树立和落实科学发展观的内在含义，坚持用科学发展观指导审计工作。

其次，服务大局，为服务经济和社会发展作出新贡献。要从国家审计的职能定位把握服务大局的必要性，正确处理监督与服务的关系，增强监督能力，提高服务水平。

第三，突出重点，拓展和深化审计工作内涵。要把审计工作放在全县经济社会发展的大局中去思考和谋划，找准工作的结合点和切入点，突出对社会关注的热点、难点问题的监督，服务太和奋力崛起。

第四，积极探索，创新审计工作方法。目前，要着重加快审计信息化建设，大力推进计算机技术在审计工作中的应用。

第五，注重沟通，加强和改进审计宣传工作。通过沟通和宣传，进一步营造良好的审计氛围，提高审计队伍的凝聚力和战斗力，调动方方面面的积极性和创造性。

审计工作篇2

一、依法履职，审计职能作用进一步发挥

（一）“同级审”工作不断深化。围绕推进新《预算法》实施和财税体制改革，深入推进“同级审”。一是范围不断拓展。突出全口径预算审计，重点关注预算体系是否健全，政府全部收入和支出是否都纳入预算。首次对市级国有资本经营预算执行情况开展专项审计调查，为推进加强国资管理、完善国有资本经营预算制度提供了参考。二是内容不断深化。重点关注财政专户资金结存情况，及个别预算单位历史遗留账套资金结余情况，促进盘活财政存量资金；首次将地方政府性债务情况写入审计报告，提请政府关注防范债务风险；重点解剖分析土地收储资金的举借、使用情况，被周伟强副市长批示。三是方法不断创新。运用数据分析平台对360家预算单位进行分析，审计资金量占财政当年一般预算支出的65%；运用大数据分析方法对税收征管数据进行比对分析，实现了税收征管审计全覆盖。市人大对“同级审”报告给予充分肯定。

（二）政策执行审计成效明显。根据审计署部署，组织开展稳增长等政策措施落实情况跟踪审计，发现政策落实过程中存在的问题，分析原因，提出建议，推动了各项政策措施落实到位。至11月底，完成审计事项13个,涉及单位27家、资金179.44亿元，查处问题12个,提出审计建议13条；提交的6份审计报告均得到市领导批示及上级审计机关采用；推动市政府专门出台1项制度、召开2次专题会议落实整改。连续第三年开展城镇保障性安居工程跟踪审计，重点审计了棚户区改造安置、保障性住房分配管理等情况，推动了保障性安居工程顺利实施，保障了低收入群体的居住需求。跟进生态文明建设，持续关注生态补偿政策执行，并开展了市区新能源汽车推广情况审计调查，市经信委、财政局采纳审计建议制定了《市新能源汽车推广应用市级财政补贴实施细则》。

（三）投资审计扎实推进。坚持以“查问题、促效能、建机制”为主要目标，加大决算审计、跟踪审计力度。圆满完成轨道交通一号线竣工决算审计，一号线竣工决算审计是我局有史以来审计资金总额最大的项目，送审投资124.10亿元，经过市政府协调处理争议问题，在市财政局跟踪评审基础上，审计核减及调整投资3.29亿元。完成中环、常嘉高速、七浦塘拓浚整治和援疆4个跟踪审计项目，其中9月份赴新疆霍尔果斯开展现场审计，对送审工程量与现场实物工程量进行踏勘核查，发现了招投标工程量清单编制及工程现场变更方面的问题，提出建议，促进了边整边改。积极完成工程项目财务决算审计和三个结算审计项目，其中对横山水厂财务决算审计中，发现多计待摊投资6615万元。此外，制定出台了《关于加强固定资产投资审计廉政风险防控的意见》，加强了投资审计领域的廉政建设；强化了与无锡市审计局的审计质量互检工作和对协审单位的考核管理。

（四）经济责任审计不断拓展。通过加强制度设计和平台应用，提升经济责任审计管理水平。在对辖区近百名“干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致”的领导干部的经济责任审计进行调研基础上，联合市委组织部出台《关于加强各县级市、区副处级及以上建制地区、单位主要领导干部经济责任审计工作的通知》，填补了“高配”领导审计监督盲区，今年开展3位“高配”干部经济责任审计，有效扩大了经责审计的覆盖面。推动市委、市政府发文出台《市党政领导干部“三责告知”办法》，完善了“任前有告知、任中有检查、任期有整改”的领导干部履职监督管理体系。修订出台《经济责任审计报告体例规范》，为提升报告质量、统一报告格式提出了新的规范要求。

（五）国有企业审计力度显著加大。完成五家国有企业审计，市自来水公司和市区二次供水审计专报分别得到周乃翔市长和周伟强常务副市长批示。会同国资委开展市属12家国有资产经营公司资产负债损益审计调查，全面反映了12家市属国企的经营状况，摸清了家底，提示了风险，提出审计建议。调查报告被周乃翔市长、周伟强常务副市长批示。市政府专题听取了审计汇报，对整改工作进行了部署，要求市国资委将问题及时反馈给相关企业，督促企业逐条落实整改。此外，起草《关于进一步加强市属国资公司内部审计工作的意见》，并以市政府名义正式发文，强化了对市属国资公司内部审计的指导和监督。

（六）审计整改工作成效明显。审计整改是审计工作的“最后一公里”。今年以来，我们坚持“没有整改成果的审计项目，不是完整的审计项目”的理念，继续加强整改报告制度、跟踪回访制度、后续检查制度和结果公告制度，将审计整改与审计项目实施同部署、同落实。今年，市政府高度重视审计整改工作，市领导对我局上报的审计报告和专报共批示32件次，并召开了5次整改专题会议，明确整改单位、规定整改期限、落实整改责任。我局还联合纪检监察部门进行了审计整改“回头看”，认真督促相关单位落实整改要求，促进了整改落实到位。截至目前，已促进上交财政和减少财政拨款或补贴4.2亿元，盘活存量资金12.29亿元，建立完善各类制度13项。12月份，向市人大常委会专题报告了今年的审计整改情况，将审计整改情况与发现问题一一对应反映，市人大给予了充分肯定。

二、加强管理，依法审计能力进一步提高

（一）法制基础不断夯实。一是对四县五区审计机关的执法质量进行现场检查。主要以审计准则贯彻实施情况、执法质量、审理工作开展情况等为重点，现场指导，帮促县区审计机关提升了法律意识、质量意识和执法自觉性，推动了全市依法审计工作的深入。二是清理政府规范性文件。根据市法制办统一部署，对属于我局清理职责范围的6项政府规范性文件进行清理。三是加强审计法制宣传。今年是“六五”普法收官之年，我们结合法制宣传日、党员活动日、社科普及周等活动，设立广场咨询点，发放审计宣传品，进行审计法制问卷调查，解答法制咨询，取得了很好的效果。

（二）项目管理不断规范。今年，我们严格落实省厅现场管理办法，专门印发贯彻意见，排出推行审计现场管理的时间表，并由领导班子成员带队，深入审计项目一线，对现场管理办法执行中存在的问题进行了现场解决。全力推进网上审理工作。在去年试点基础上，今年我局进一步完善了网上审理系统，并将计划内项目全面纳入网上审理，提升了审理的质量和效率。全省网上审理现场推进会在召开，省厅对我们的做法进行了充分肯定，要求为全省审计机关提供示范。

（三）信息化步伐不断加快。信息化是提高审计效率的重要手段。根据三年规划，结合今年实际，我们进一步完善了各类信息化平台建设。一是完善审计管理平台，对个性化开发的经济责任审计和投资审计管理两个子系统进行测试，累计优化功能40余处。将256位领导干部、213家被审计单位和292个经济责任审计项目的基础数据，迁移至经济责任审计管理子系统。二是完善审计数据分析平台。加快OA指标评估子系统、地税行业数据分析系统、社保行业数据分析系统建设，目前已完成政府采购，进入实施阶段。三是完成审计指挥中心和审计数据分析室建设。会同中标单位、监理单位明确项目的功能需求、设备参数、工期进度、验收标准，及时掌握工程进展情况，目前已完成项目验收。

三、从严从实，机关作风效能进一步提升

（一）机关作风得到有效改进。以“三严三实”专题教育为契机，全面改进机关作风。“三严三实”专题教育是群众路线教育实践活动之后，中央关于全面从严治党的又一项重要举措。我局坚持从严要求、规范程序，紧紧围绕“四专题一强化”规定动作和“五查五看”自选动作，认真抓好制定计划、部署动员、专题党课、学习研讨、专题调研和民主生活会的具体实施，确保上级要求落实到位。我们将“三严三实”与审计工作相结合，将“三严三实”转化为改进作风、干事创业的具体行动，较好地实现了“两促进”、“两提升”。

（二）党风廉政建设主体责任得到有效落实。召开全市审计机关党风廉政建设工作会议，明确了《落实党风廉政建设“两个责任”要点》，部署了全年党风廉政建设工作任务；梳理了《党风廉政建设责任清单》，制定了《领导班子主体责任清单》、《领导班子成员领导责任清单》。认真落实“一岗双责”，层层签订《落实党风廉政建设责任书》，全体审计人员递交了《廉政承诺书》，保证廉政责任不留盲区、死角。出台《廉政谈话办法》和《廉政约谈办法》，对审计项目进点、职务晋升、干部轮岗和新进人员做到了“四必谈”。首次在科级干部提任中增加个人财产报告制度，监察室全程参加监督。此外，以塑造审计核心价值观为目标，开展廉石文化教育、廉政微型党课、警示教育等“审计清风”系列活动，营造了良好的廉政文化氛围。

审计工作篇3

一、三年来，我x内部审计工作的基本做法

（一）抓好建章立制，三年来，共建立和完善规章制度14项，后因与新政策有冲突，废除制度2项，目前仍在执行的12项。在全省x系统内率先建立了经济责任审计联席会议制度。根据审计业务需要，设计了多套审计工作底稿，

（二）结合实际开展多种形式的内部审计

审计室共开展了27个审计项目，每年平均审计量为9个。总体来说，我监审计室的审计业务能够及时转变观念，找准定位，明确审计重点。具体做法如下：

1.明确工作定位,选择审计项目.审计室能够及时转变观念,顺应新形势,将内部审计工作定位为“服务导向型”，即立足于本单位内部管理的需要，为加强财务管理服务，并将监督寓于服务之中。对此,我们于20__年开展了多项内部控制制度调查以及合同管理，党、团费收支审计等,对各相关单位遵守法律法规及会计准则的情况进行了检查督促，对内部控制系统进行了分析，对各单位及成员遵守内部管理制度与程序、履行其职能进行了监督检查.

2．根据资金运用情况及时调整工作重点。目前，我x的内部审计内容已从传统的财务收支审计转向富有建设性的经营审计，近三年来，共开展经济效益审计6项，其中包括对职工伙房的管理审计，通过以审计和评价经济活动的效益性为重点，发挥审计在规范内部管理、纠错防弊、堵塞漏洞、提高经济效益等方面的作用。

3．把握住x的中心工作，根据资金运用的重点环节找准审计的立足点。我们抓住x安全这条主线，三年来，抓好对x路费、教育费、伙食费等与保障x合法权益密切相关的资金运用环节进行了监督检查。

二、存在的不足

（一）制度执行不彻底。在审计工作中常常因为一些原因，而没有严格按照审计制度去执行。如以电话通知或口头通知代替下发审计通知书等。

（二）虽然能很好的抓住审计重点，我x的很多审计项目的立项都比其他x要早，如对罪犯经费的审计，局里于20__年才提出做为审计重点，但我监在20__年已经开始实施了。但是对内的审计宣传力度不够，部分被审计单位还不太理解，审计结论的执行力度还不够。

三、对内审工作发展的一些建议

针对上述存在的不足，以及为了在提高审计质量的基础上，更好的发挥审计的职能作用。对内审工作提出如下建议。

（一）加强审计文化建设

1．树立审计新理念，打造时代审计精神

要确立“以人为本，推动全局”的理念。树立“审、帮、促相结合，寓服务于监督”的审计新理念，抓好关口前移。可以统一规范各单位（有经济收支项目的单位）会计账簿设置及经济资料的填写及规范。

2．依法审计，从严治审，建立健全审计制度规范

（1）进一步完善审计制度规范体系。将审计工作底稿进一步进行整理和规范，并进行统一印刷，随用随取，方便审计工作开展，也更利于审计工作规范。

（2）督促相关部门，抓好会计队伍建设这个环节，把促进财会人员、统计人员学习掌握财经审计法规知识，提高业务水平当作下阶段审计工作的一项核心内容来抓。与相关部门一起，作专题培训，为财会人员讲授《审计法》、《会计法》、《统计法》、《行政单位会计制度》、《企业会计制度》、《税收征管法》等法律法规和常用财会知识。培训结束后，由其主管部门以考试形式检验培训成果。同时，我们还可以汇集整理与财务会计、审计工作密切相关的财经审计法规及制度，并编印成册，方便财会、审计人员学习掌握，运于指导工作。

3．整合审计资源，构造审计整体优势。一是整合审计人力资源，可以外聘、外请兼职审计员（或特邀审计员），如在进行网络审计或基建审计等，可以外请有经验的专业人才进行场外指导，在x各相关业务部门内，设立兼职审计员，在审计项目中，可以利用这些兼职审计员的专业特长，优化知识结构和人力资源结构，做到各尽所能，相互协调，发挥整体知识优势；二是整合审计信息资源，与其他x单位联系，建立审计数据库，分行业、分部门进行分

析评价，为宏观决策提供科学依据，提升审计服务的层次。

（二）优化审计项目，规范审计项目的管理。

1．审计立项上，注重关口前移，如开展任中经济责任审计。

2．建立审计对象情况库，准确掌握审计对象的情况，实现审计对象的动态管理。平时，可以要求被审计单位定时上报他们的数据、报表，在每年审计结束后，将被审计单位的有关数据以及“审计报告”、“审计决定”等“附加信息”列入[找文章到文秘站 -一站在手，写作无忧！文秘站 =站注：]“审计对象资料库”，使审计对象资料库每年更新完善。

3．建立审计项目计划管理档案，对每一个审计项目进行动态的的管理，以便及时了解和掌握正在开展的审计项目的进程情况。具体方法为每周由审计小组向审计室上报审计项目计划进展情况：包括已发通知书、正在实施审计、正在征求被审计单位意见、已出具审计报告、已下审计决定、大致完成时间、以及审计中存在的问题及影响计划进行的因素等等。

4．改进审计方式方法。在审计策略上，采取参与合作的方式。在审计开始时，召开审计工作进场会，与被审计单位讨论审计目标、内容、计划，采取某些审计程序和方法的理由，以取得他们的理解和支持。

5．创新审计结果跟踪方式方法，从严格管理、提高质量的角度，加大对审计结果跟踪监督力度，通过OA系统、x内部局域网的“纪监审专栏”等载体向全x公告跟踪结果，并把跟踪结果直接发到被审单位主要负责人电子信箱，有效督促相关单位重视并进行整改。

6．与财务科等相关部门合作研究建立我监内部控制流程，努力将工作目标切实转变到促进单位加强管理和提高效益上，达到降低审计风险，节约审计成本的目的。（三）加大对重点项目的监督力度，创新监督方法

1、对经济合同的审计。目前，我们对经济合同的审计主要是对合同的内容及合同的执行情况进行审计，但对合同生效的前期工作，即合同的签订环节没有控制。我们可以成立一个经济合同洽谈小组，要求要有合同洽谈记录及与会者签名。

2．对固定资产投资的审计，要求使用部门必须先出示可行性报告，并报我科室备案、归档。

3．对招投标的审计。应在招投标立项前，成立一个专门机构，对被招标事项进行市场调查，防止商家串通恶意抬高中标价。

审计工作篇4

年是全面贯彻落实党的十七届四中全会战略部署 ,进一步推动全县经济社会平稳较快发展的关键一年。根据省、市审计工作会议的总体安排部署，树立科学的审计理念，认真履行宪法和法律赋予的职责，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府的工作中心，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，为维护地方财政经济秩序，构建和谐而服务。

一、工作思路和总体要求

年全县审计工作总体思路： 坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕县委、县政府关于“抢抓机遇、培育特色、能人带动、科学发展”的战略部署，紧紧围绕促进全县经济社会平稳较快发展这个中心，紧紧围绕社会关注和人民群众关心的重大事项和热点问题，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，牢固树立科学的审计理念，认真履行审计职责，推进法治，维护民生，推动改革，服务发展，促进反腐倡廉建设，充分发挥审计的监督职能、建设性作用和“免疫系统”功能。

总体要求： 年全县审计工作要服从和服务于全县经济社会发展大局，牢牢把握促进经济平稳较快发展和促进经济发展方式转变“两大目标”，着力深化财政预决算审计，大力开展绩效审计，积极推进经济责任审计、进一步加强重点投资建设项目审计、专项资金审计，认真完成市局统一组织和县委、县政府交办的各项任务。在审计项目计划安排上，做到统筹兼顾，突出重点，控制总量，量力而行；在组织方式上，做到整合审计资源，加强协调配合，互相交流业务，发挥整体效能；在项目计划执行中，认真贯彻审计质量控制办法，切实加强项目管理和内部控制，不断提高审计工作效率和质量；在审计方式方法上，积极探索绩效审计和计算机审计，圆满完成年度各项审计工作任务。

二、 工作重点和主要任务

（一） 进一步深化县级财政预算和财政决算审计。 以促进加强预算管理、维护财政安全、防范财政风险、促进财政体制改革、提高财政资金使用效益和财政绩效水平为目标，重点对县财政局、地税局、国库支库等 3个预算执行部门进行审计，结合领导干部任中经济责任审计，延伸对霍城镇、农业办、农业局、供销社、卫生局、安监局、粮食局等七个单位的预算执行情况进行审计。对霍城镇、老军乡 、 政府财政财务收支情况进行审计。通过审计，掌握 县级预算执行总体情况，客观评价 县级财政在中央、省、市、县政府宏观调控措施、实施积极财政政策、完善公共财政体系、促进经济社会各项事业发展方面所做的工作及取得的成效；进而从体制、机制和制度层面揭露问题、分析原因、提出建议。检查预算管理和财经法规执行情况、有关部门主要领导依法履行职责情况，着力反映预算分配和管理中存在的突出问题。在查错纠弊的基础上，注重把握总体，从制度层面查找问题，分析原因和提出建议，促进加强财政管理、提高财政资金管理水平。

（二）切实加强中央扩大内需政策实施效果的审计和审计调查及固定资产投资项目审计 。重点安排新增投资项目审计和审计调查，包括县医院中医康复中心、县龙首化工厂的搬迁项目、 吨毛油生产改扩建项目、 吨肉牛养殖扩建项目、动物疫病防控中心建设项目、乡镇兽医站建设项目、陈户卫生院建设项目、“三西”扶贫资金项目、寺沟和流水沟两个病险水库除险加固项目、中央扩大内需政策实施效果审计调查项目、工程建设领域专项治理项目审计调查。重点检查项目财务管理、资金使用和招投标制度、监理制度、合同管理制度执行情况，核实工程造价，促进项目实施单位完善投资管理，保证重点建设项目高效、优质运作，力求发挥建设资金的最佳效益。

（三）突出做好民生项目审计 。重点安排 农村安全饮水项目、 农村沼气项目、 退耕还林工程、 农业综合开发中低产田改造项目、新型农村合作医疗基金管理使用情况项目、农村危旧房改造项目、 教育经费投入和校安工程审计 。通过审计，重点揭示资金管理及政策执行方面的问题，查处损失浪费、侵占群众利益等方面的问题，确保中央、省市的方针政策和各项惠民政策措施得到落实。

（四）扎实推进领导干部经济责任审计。 按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则， 以推进 行政问责制为重点，不断加大对领导干部任期经济责任审计的力度。坚持以绩效评价为导向，把重大经济事项决策情况、重要经济政策法规执行情况、重点资金资产的管理使用情况 以及廉洁自律情况等列为审计重点，力求客观公正地评价领导干部的经济责任。今年 安排对农业办、农业局、供销社、卫生局、安监局、粮食局等六个单位的领导干部进行任中经济责任审计，对霍城镇原任镇长郭文生同志进行离任审计，县委调整干部后需要安排离任审计的，将由组织部门委托审计机关随时进行审计。

（五）完成县委、县政府和上级审计机关交办的工作任务。 我们将从讲政治、讲原则、顾大局的高度出发，认真完成县委、县政府交办的各项工作任务，积极配合纪检、监察机关和有关部门查办重大经济案件，为县委、政府决策和有关部门加强管理提供服务。采取“ 主动跟进，积极参与，贴紧中心”的原则，强化争先创优意识，努力争创更多精品审计项目。

三、工作措施

为了确保上述任务的全面完成，按照我局审计机关自身建设“强素质、保质量，抓廉政、树形象，重创新、促提高”的目标要求，狠抓审计机关自身建设和管理创新，重点抓好以下几个方面的关键环节。

（一）创新审计方式，提高审计质量。 严格落实《审计项目质量控制办法》，认真执行审计项目各环节的质量标准和控制要求，加强对审计项目质量的检查考核， 着力打造精品审计项目，以审计工作质量 保证审计工作公信力和执行力的提高。 一是要统筹项目安排。整合审计项目、审计内容、审计方式，根据项目特点，科学选择审计、审计调查，积极探索多方式结合、多视角分析的管理模式，一审多用，成果共享。二是要开展计算机审计。以“金审”工程为依托，创新审计方法和技术手段，着力提高审计工作的技术含量和技术水平。

（二） 加强领导班子建设，带出一流审计队伍。 要按照胡总书记“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、人民群众信得过的高素质干部队伍”的标准要求，以提高带领广大审计干部队伍依法从审能力为目标，以思想政治建设、作风建设、党的学习建设、综合管理能力建设为主要内容，采取得力措施，切实加强局领导班子和审计干部队伍建设。以政治上坚定正确、决策上科学民主、指挥上坚强有力、作风上勤政廉洁的领导班子，带出一流审计干部队伍，创出一流审计业绩。

（三） 建设学习型机关，着力提升审计人员素质。 坚持以审计人员实战能力建设为核心，以培养一批核查问题的能手、分析研究问题的高手、计算机运用的强手、综合管理的行家里手为目标，切实增强教育培训的针对性和适用性。具体做到“三个结合”：一是坚持全方位知识与现代审计知识学习相结合。通过自学、函授、培训等行之有效的途径，拓宽知识领域，用科学发展观武装头脑，不断钻研审计业务知识，学习掌握会计、金融、科学技术等方面知识，实现审计干部思想方法、思想观念与时俱进，工作方式、方法与时俱进，人员素质、工作作风与时俱进。二是坚持全员学习与重点培养相结合。引导全体干部职工树立终身学习、主动学习的理念，在干中学、学中干，边学边干、以干促学、以学促干，在实践中锻炼成才，争做专家型审计人员、复合型审计机关干部；三是坚持办班培训与实务研讨相结合。落实干部继续教育制度，积极创造条件，鼓励、支持审计人员，通过网络教育、参观考察等形式，不断提高学历层次和职称层次，改善知识结构。

（四）狠抓廉洁从审，进一步树立审计机关的良好形象。 要把廉洁从审作为提高审计质量、树立审计机关良好形象的“生命线”来对待，从统一思想、提高认识入手，进一步加强教育、制度和监督并重的反腐倡廉体系建设，认真落实党风廉政责任制和审计职业道德《守则》、审计纪律“八不准”等规定。在具体工作中要突出抓好以下三个关键环节：即抓领导，领导带头遵守廉洁自律的各项规定；抓基础，廉洁从审要从审计组抓起，认真落实审计纪律“八不准”；抓查处，发现有不廉洁行为的人和事，要按照有关规定严肃查处，决不姑息迁就，实行廉政建设“一票否决制”。努力增强广大干部职工拒腐防变的“免疫力”，以促进审计事业的健康发展。

（五）着力抓好督促整改。 高度重视审计成果的落实，不断健全和完善审计整改报告制度、审计整改跟踪检查制度和审计要情专报制度，实行审计结果公告制度，并注重从体制机制创新、制度完善等方面提出合理化的建议和措施，逐步建立推进审计整改工作落实的长效机制，增强审计工作促进行政效率提高、民主法制建设和党风廉政建设的实效。积极协调财政、监察等相关部门加强审计结果落实的跟踪检查， 不断加大审计查处力度， 督促被审计单位吸取教训，建章立制，堵塞漏洞，加强管理，切实加强审计整改工作，增强审计整改实效， 在更大范围内发挥审计的警示和教育作用。

村支委创先争优活动公开承诺书

-07-01 常用公文

① 加强村领导班子建设，深入学习实践科学发展观，认真贯彻党的路线方针政策，在第八届村支两委换届选举工作中选举配备好一届好的村支两委领导班子。团结协作，求真务实，开拓进取，勤政廉洁，提高领导班子的凝聚力和战斗力。

② 加强村党员队伍建设，提高党员整体素质和党员意识，充分发挥党员的先锋模范作用。通过创先争优活动的开展，切实做好党员发展工作，坚持“”制度，认真学习马列主义思想、邓--理论和“三个代表”重要思想，进一步深入学习科学发展观学习活动，把学习实践科学发展观活动深入落实到实处。加强对党员的学习和教育，勤正廉洁、乐于奉公。严格按照党员发展程序严把党员质量关，做到成熟一个发展一个，做好对预备党员按期转正工作，进一步完善对外出党员的管理教育工作，发动党员学科学、用科学，使全体党员成为致富能人。

③ 完善工作体制机制，进一步完善健全促进村科学发展的体制机制、 规章制度，确保工作运行顺畅有序。

④ 贯彻群众路线，充分发扬民主，听取群众意见，向群众承诺，让群众知情，接受群众监督。从广大群众的迫切要求出发，多办解民忧、增民利、化民怨的实事好事，服务于农民。投资150万元加大新农村基础设施配套建设，投资30万元对村民组部分当家塘坝兴修进行补助，投资5万元修通三角塘村民组村村通公路，投资7万元接通教学楼内路灯建设，投资20万元对部分台区及农村电网进行改造。配合政府搞好土地置换、征地、拆迁安置工作，加快土地置换点和开发区征地、拆迁农户的拆迁安置工作，完善配套设施建设。真正做到服务于农民。

⑤ 引导广大党员立足岗位争优秀，不断增强基层党组织的创造力、凝聚力、战斗力和党员的先进性、积极性、主动性。在职党员村支两委、组党员干部每人要联系15—20户困难群众联系户，帮助他们解决实际困难，引导每户群众落实1-2门发家致富项目，使他们摆脱贫困走向致富路。

审计工作篇5

1、深化财政预算执行审计。以促进建立公共财政体制、规范预算管理、提高财政资金使用效益为目标，不断加强和改进财政预算执行审计。以支出审计为主，关注预算分配的公平和效率，延伸检点专项资金的管理使用情况，全面提升预算执行审计的层次和水平。同时，加强对税收政策执行和税收征管审计，促进地税部门加强税收征管，维护国家税收法规、政策的统一性和严肃性。计划对财政局、地税局进行审计，同时对区水务局、农牧局等预算单位进行延伸审计。

2、加强重点投资项目的审计。按照《__*区政府投资项目审计监督管理暂行办法》规定，对公路、城市建设、生态建设、拆迁等重点项目进行审计，对投资项目进行全程审计监督。揭露项目报批中的舞弊行为、项目发包招标不规范、多计工程造价、损失浪费等问题，促进提高建设资金管理使用效益。

3、强化民生资金审计。加大对社会保障、教育、医疗、环保及“三农”等专项资金的监督力度，重点做好残疾人就业保障金、救济救灾资金、就业解困资金、新农合资金等涉及民生的资金（基金）审计和审计调查工作，拟对区人口与计划生育局、人事劳动保障局、民政局、劳动就业局、残联等单位进行审计和审计调查，促进专项资金管理水平和使用效益的不断提高。

4、深化领导干部经济责任审计。根据自治区审计厅对经济责任审计的要求，进一步规范经济责任审计工作。根据区委组织部的委托积极开展党工委书记、部门领导干部经济责任审计，开展领导干部任中经济责任审计，实事求是进行责任评价，进一步提升审计成果质量，促进规范权力运行，为组织部门考察、使用和管理干部提供参考依据。

5、加大审计意见和建议的整改力度。针对审计查出的问题，切实加强审计整改落实力度，提高审计执行力，加强对审计结果整改落实情况的跟踪、回访和检查，保障审计效果、维护审计权威。

审计工作篇6

——审计工作感悟

各位领导、同事们：

大家好！

又到了一年一度进行反思、总结的时刻。一年的时间，说长也长，说短也短。如果把2017年我的工作概括成是在学中做，那么2018年就是在做中学。2017年是培训多于工作，更多的是将学习到的知识运用到实际工作中；2018则是参加的项目较多，学思践悟，慢慢成长。

回望2018，我已将自己与工作完全融合，尽心尽力地扮演一名审计人的角色，一天天一点点的在进步。现在已经从最开始的记不清审计程序和步骤，逐渐变得能熟练掌握审计时每个程序进行中的技巧，并能从审计过程中发现问题，摸清思路。这两年多来，我在审计前线已经参与了大大小小十来个审计项目，虽然每次在其中所负责的工作不同，所遇到的问题类型不同，但是从进点会的开始到每个项目的结束，每一次我都收获颇多。

一、好的环境造就更快的成长

这一年来，领导有新举措，单位有新变化，也促使我们有了新的进步。古有“孟母三迁”，可见一个好的学习环境对人的成长弥足重要。同样，一个良好的工作环境，也能让我们如雨后春笋，势如破竹地成长。

我们要感谢单位给我们创造的环境。想学习时，我们有藏书丰富的图书室，有理论自习室，稍有空闲时，可以去拿一本书坐下来，静静地看，慢慢地品，学理论知识，做读书笔记，还有每年一次的高校培训，让我们有机会同省外审计同僚交流、探讨，帮助我们增长见识，开拓视野。

平时的工作中，我们有工作记实录，有每日例会的会议记录，这是我们工作实践的真实写照，让我们能记录自己工作的点点滴滴，也方便我们针对性地进行查漏补缺。在每天的工作记实录中我会记录下每一次在工作中遇到的瓶颈，每一次我解决的方法及在这个审计项目中需要特别关注的点，为以后更好的开展工作积累经验，打下基础。在每日例会中我会记录大家查找问题的思路，抓住问题关键点，少走弯路，多出成效。

在审计硬件设施的配备和审计技术上，我们有计算机大数据技术的支持，有各种各样的信息平台系统，尤其是刚刚建立的法规信息平台，它不仅是一个强大的搜索引擎，更是一个分门别类的法规库、模板库、信息库，不仅规范了审计语言，也为我们审计每个项目时指引了方向，有了多种问题类型的参考。

在工作氛围上，我们年轻人居多，大家全部都干劲十足，形成比学赶超的劲头，遇到不懂的问题，经验丰富的领导同事也都悉心、耐心为我们传道授业解惑。

所有这些客观条件，让我们已然占据了“天时与地利”，单位已将这个舞台搭好，剩下的就需要我们自己出出汗，加加油，努努力，各取所长，各尽其能，在这个与时俱进的平台上激发潜能，挑战自我，演出自己精彩的节目。

二、脚踏实地，稳中求进

人总是要在不断的打破自己的同时获得进步，审计时，无论遇到多复杂的事，也应把心态放平，坐怀不乱，要相信办法总比困难多。我们科的项目，有时候是涉及到省、市、县三级联动的项目，比如保障性安居工程审计，我们科作为协调领导小组，负责上传下达工作，既要完成好省厅所下达的指示，又要兼顾市本级的审计工作，同时还要监督指导县审计组工作，解答他们的问题，最后汇总综合报告和报表，也需要将每个县审计组的问题、情况都弄清弄懂，做到全面了解，口径一致，分类准确。

还有刚刚过去的社保基金审计，这个项目是给我印象最深的项目，也是我收获最大一个的项目。

一则，是在唐山进行试审时，在与各地市的审计骨干、审计前辈的工作交流中，学习他们的工作态度，听取他们的工作经验。在一个月的相处中，看到他们对工作的认真程度，可谓是废寝忘食，大家积极讨论工作方案与方案附表的拟定，开会直至凌晨1点多钟仍意犹未尽，每天的饭桌上、上下班路途中，也几乎都是工作的话题；

二则，作为这个项目的主审，身上也便多了几个担子，要全面考虑问题，要给县审计组解答疑问，这时候脑中就会思绪万千，有一种剪不断理还乱的感觉。越是如此情况，越不能慌乱，我会把每件要处理的事记到本上，按照轻重缓急，一件件去解决；

三则，要站在大方向上找问题。社保基金审计的关注点在于如何骗保，那就应该从这个方面下手，通过研读审计署的审计案例，上网查找相关资料，理清思路，寻找方法。之前培训有位老师讲过，与被审单位的人谈话时，要给他们画一个圈，把他们引到你画的圈里去，也许以我们现在的经验和水平，自己还没有能力设定那个圈，我们能做的就是不要被审计对象带跑带偏，跳出被审单位自我辩解的思路，大胆怀疑，大胆假设，不要被他们带到圈里去，要仔细认真钻研政策规定，先了解应遵循的法规，再依照法规找问题，而不是找到问题后等到做底稿时再去到处找法规；

四则，项目中的保密工作一定要做好。没有向领导请示过的信息，没有定论的信息，不可随便透露给被审单位，有时候也许因为你的一个举动，就会使审计工作陷入被动。时刻保持谨慎态度，遇事三思而后行，不怕慢而杂，就怕急而躁。

三、自省自悟，砥砺前行

2018年已经过去，我们可以拿出自己那本厚厚的记实录，翻一翻工作的点点滴滴，回忆回忆自己的困难与收获，找到自己的不足，想办法改进，发扬自己的优势，继续保持。要对每个项目保持新鲜感，要有想要去探索学习的渴望，过去可能我积极主动性还不够高，领导压担子多，自己压担子少。自身创新能力还有待提升，以后要开拓思路见解，多听听经验丰富的领导同事对问题的看法，把每个问题弄懂学透，认真钻研法规政策，刻苦学习理论知识，愿2019年的工作能更上一层楼。

谢谢大家！

审计工作篇7

一、审计访谈未能得到充分重视和运用的原因

第一是因审计访谈的结果由于受到真实性、可靠性、客观性的限制不能直接作为审计证据而被运用。第二是受传统账项审计的影响，过去审计人员主要以查错防弊为目的，以分析性复核审计得到的结论为依据，自觉不自觉地排斥访谈。三是偏重检查个案，注重对审计对象结果的认证，认为审计访谈对其帮助不大。四是对访谈技巧掌握不够，效果不理想，使其在审计工作中的作用未能得到充分的发挥。

二、审计访谈在审计中的运用

（一）通过访谈，能使审计人员全面了解被审计对象风险管理的总体情况。通过与被审单位不同岗位、层次人员的访谈，可以在短时间内迅速了解被审计对象的总体概貌，为下一步审计指明方向和重点。（二）通过访谈，审计人员能够与被审计单位人员相互交流、勾通。准确地传递有关信息，使被审计单位人员了解审计目的，更好地配合审计，同时构建良好的审计人际关系。（三）通过访谈，可以把握重点，节约时间，提高审计效率。以风险为导向的审计理念，强调防范风险的重要性，通过访谈，可确定风险点及控制状况，以合理配置审计资源。

三、成功的访谈必须掌握的方法和技巧

（一）明确目的，把握主题。访谈必须准确确定主题，即你想通过访谈了解什么，或解决什么问题。访谈的视角要高。访谈的目的随着审计的程序进展也有所不同。第一次访谈主要目的可能在于建立关系。在审计的计划和现场工作阶段，收集证据是主要的工作。

（二）充分准备，周密安排。要精心准备访谈提纲。一个好的访谈提纲是成功的前提。提纲不宜太长，不要指望把所有的问题都通过访谈弄清楚，关键在紧扣主题。所提问题用词要清晰、准确，尽量使用短句。

（三）根据审计目标确定访谈对象。并不是被审计单位所有人员都是访谈的对象。要依据哪些对象能提供你期望得到的信息来确定，同时也应注意你期望通过什么人配合和通过什么人向被审计单位传达你想要传达的信息来确定访谈人员。访谈的一个很重要的客观效果，就是审计人员与被审计人员之间良好的勾通，使被审计人员了解审计目的，理解审计意义，主动配合，以保证审计顺利进行。

审计工作篇8

关键词：计算机审计财务软件电子数据

计算机审计工作依靠计算机信息系统完全摆脱传统的单一的事后审计、静态审计、现场审计方式，实现了事后审计与事中审计、静态审计与动态审计、现场审计与远程审计等方法相结合的审计方式，高质量的实现了详细、全面审计，极大地拓宽审计人员的视野，提高审计效率。

一、计算机审计的特点

1.计算机审计通过获取的证据，然后判断信息系统是否能保证资产的安全、数据的完整和组织目标的实现，计算机审计是贯穿于整个财务信息系统生命周期的全过程。

2.计算机审计的对象综合且复杂。计算机审计涵盖范围比较广，它覆盖了财务信息系统从开发、运行、维护到报废的全生命周期内经历的全部业务；在审计中它包括了对软硬件的获取审计、应用程序审计、安全审计等内容。计算机审计将审计对象从财务范畴扩展到了所有一切同经营活动有关的信息资料。

3.计算机审计拓宽了传统审计的审计目标范围。以往传统审计目标只包括“对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见”的范围；但目前计算机审计所包括的范围还包括被审计单位信息资产的安全性、审计数据的完整性及审计数据系统的可靠性、有效性和效率性。

4.计算机审计是基于风险基础审计的理论和方法。它坚持以基于控制的方法演变为基于风险的方法，他主要包括企业风险管理的整体框架，如被审计单位内部环境的控制、审计目标的设定、所审计内容风险事项的识别、风险的评估、风险的管理与应对、信息与沟通以及对风险的监控等。

二、计算机审计过程需要注意的问题

1.计算机在审计过程中的采用的主要是通用的办公自动化软件，由于这些软件一般都存在定义方便、自由度较大等特点，而且在审计应用时不易形成统一的操作模式，并且因办公自动化软件普遍存在规范程度较低、缺乏系统性、各底稿间难以做到有机连接等特点，审计单位的审计人员实际操作过程中很难做到与被审单位的计算机信息系统连接，从而直接获取审计所需数据的目的。

2.计算机审计在审计时首先要确保对被审计单位各种财务数据真实性、合法性、正确性进行科学认定，然后在认定过程中必然还会被审计单位财务软件所包含对其电子数据的载体的安全性、可靠性的认定。需要特别注意的是一定要注意计算机内信息的安全性、保密性，因为由于计算机信息系统的特殊性，使得被审计单位的计算机审计在审计的过程中所面临许多的不确定因素增多，给计算机审计加大了风险指数。

3.在审计过程中由于被审计单位网络、信息系统及数据库、应用软件的不稳定性，在进行计算机审计时，电子数据一般存在容易被改变、被复制和被消除性的特征，甚至被审计单位信息系统目前难以实现直接查阅源程序等现象，这些现象必然会带来新的审计风险。

4.现行的审计准则无法满足计算机审计的需要，用现行审计准则中界定的具体审计目标来指导计算机审计行为，与现实的需要出现不符，而且也使审计面会显得比较狭窄，在实际规范和管理过程中无法涵盖计算机审计的全部待审内容，审计准则的缺失会使审计工作失去权威标准，审计风险自然加大。

5.计算机审计专业人才匮乏。由于计算机审计所具有的固有复杂性特征，对具体从事的人员要求比较严格，需要具备会计、审计、计算机操作、网络技术等知识的综合人才，随着国家审计署计算机审计人才培训力度的逐年加大，一般审计机关已初步具有计算机审计的专业人才，但由于计算机审计的特征要求，目前还有诸多的审计人员不能完全满足工作的需求。

三、强化计算机审计措施的对策

1.审计人员要能够比较熟练的掌握被审计单位对计算机信息系统的控制情况，并且能够结合实际科学的制订一套完整、详细、合理的审计方案。审计人员在审计过程中要了解被审计单位业务性质、组织结构、内部控制管理措施以及该单位前年度审计情况等，并且要通过多种途径索取和分析被审计单位的文档资料，确定被审计单位的计算机信息系统层和电子数据层水平，以便能科学真实的分析和初步评价被审计单位可接受的审计风险、审计执行阶段风险控制责任落实。

2.抓住影响财务信息质量的根源，确保信息系统的信息安全。计算机审计工作人员要在审计过程中通过面谈实地审查被审计单位财务制度建立和执行的情况，对被审计单位使用的外来的软件和传输的数据经过病毒检查，看期被审计单位计算机是否配置了自动检测关键数据库的软件，以及时发现中间出现的异常点。此外计算机审计人员还要注意检查被审计单位的岗位责任实施、安全日志制度以工作国家法律和管理条例的执行情况。

3.审计人员在审计过程中要掌握被审计单位计算机系统的分布和应用情况，采取直接拷贝和直接读取的方式，或利用已经存在专门的数据接口，从被审计单位信息系统数据存储目录获取数据、采集数据。然后在审计中通过应用软件对被审计单位的电子数据进行复算、检查、核对，并对某些重要财务数据进行各种分析判断，以确保对审计中发现的重要问题，重点核实，追踪到底。

四、结束语

综上所述，虽然我国计算机审计已经运用到工作中去了，但毕竟还处于发展阶段，与传统的审计方法相比，在一些地方仍显不足，还需要审计单位积极引入和实施，在面对种种挑战时，能够采取积极措施，迎难而上，把计算机审计工作扎实开展下去，成为审计工作的主流。

参考文献：

[1]李振.计算机审计系统的防护方法[J].航空计算技术，2012.

[2]陈伟.试论电算化下加强会计控制的方法[J].师，2011.