审计专业技术总结范文

审计专业技术总结范文第1篇

一、评审范围

全省范围内在审计专业技术岗位上任审计师职务、在2009年、2010年或2011年取得高级审计师资格考试合格证书并符合申报评审条件的人员，均可申报评审。

实行评聘分离的全民事业单位人员申报评审任职资格，不得超过本单位专业技术职务岗位允许设置的职数；部分因工作需要评审第二任职资格的人员申报评审任职资格档次，不得超过本单位专业技术职务岗位允许设置的最高职务档次。

下列人员不在申报评审范围：①国有企事业单位中，截止2012年7月31日已满法定退休年龄未办理退休手续，也未经规定部门批准延长退休，或批准的延长退休时限已满的人员；②各类非公经济组织中未与所在组织签定正式有效的聘用合同的人员；③国有企事业单位中未按有关规定履行聘用手续的非正式人员。

二、评审条件

（一）基本条件。

1.申报评审人员，必须拥护中国共产党的领导，热爱社会主义，热爱审计事业，坚持原则，公道正派，遵守中华人民共和国宪法、法律及其有关规定。

2.岗位职责、学术水平、技术业务能力等一般性要求：

（1）在进行行业审计、经济监督活动中能够承担大中型审计项目和组织实施行业性审计调查。有能力承担重大专案审计工作，能够对中级审计人员进行业务指导。

（2）能够较系统地了解、掌握审计专业理论及相关学科知识，不断探索审计新方法，并深入进行学术研究、出版过有较高水平的学术论文和论著。

3.学历要求。申报评审高级审计师任职资格，要求具备本专业大学本科以上学历。

学历认可，均以本单位经过学历清查登记证实的、国家教育行政部门和国务院学位委员会承认的、与本人从事专业相同或相近的毕业文凭或学位证书为准。其他任何证件或证明都不能作为相应学历的依据。

近年来取得的成人教育专业学历，须与本人实际从事技术工作的专业相同，否则不能作为相应任职资格评审的有效学历。若为专业相近学历，须取得学历满3年后，方可按相应任职资格评审的有效学历对待。

4.任现职年限：任审计师职务前具备大学本科学历，任审计师年限须满5年；任审计师职务期间，取得大学本科学历（至今不满5年），任审计师职务年限需延长2年，即须满7年。研究生取得博士学历后，从事本专业技术工作须满2年。任职年限的计算自本单位根据国家和我省专业技术职务聘任的有关规定聘任相应职务之年算起，实算至2012年底。

非公组织及公务员队伍中从事审计专业技术工作的人员，根据国家审计专业技术任职资格评价的有关规定取得审计师任职资格后，从事相应专业技术工作的时间，可按相应任职时间计算。全民企、事业单位中审计专业技术人员取得审计师任职资格后，未被本单位根据国家和我省专业技术职务聘任的有关规定聘任的，其工作时间不得计算为相应任职时间。

5.外语条件。须具有任审计师职务以来取得的全国职称外语等级考试B级合格证书，或2011年度取得的A、B级省补充考试合格证书。符合省人事厅(晋人职字﹝2007﹞45号)文件规定免试的人员，须提供相应的有效证明。

6.计算机应用能力要求。根据《山西省人事厅关于贯彻〈人事部关于全国专业技术人员计算机应用能力考试的通知〉的实施意见》（晋人职通字〔2002〕98号）文件规定，申报高级审计师任职资格人员，须有全国专业技术人员计算机应用能力考试合格证书（四个模块）。部分免去或暂时不参加计算机应用能力考试的人员，执行（晋人职字〔2005〕118号）文件规定。

7.考核要求。申报参评人员，必须参加年度考核和任职期满考核。正常晋升人员，任现职以来的年度考核、任职期满考核结果都须在称职以上。破格晋升人员，任现职以来的年度考核、任职期满考核结果都须在称职以上，且近3年内至少有1次年度考核结果为优秀。

（二）具体量化条件。

1.任审计师专业技术职务后，其审计业务工作经历符合下列条件之一：

(1)担任大中型审计项目的主审5次以上。

(2)主持实施全国性行业审计或审计调查2项以上，或省行业审计或审计调查3项以上，或市级行业审计或审计调查4项以上。

(3)担任审计署或省级以上党委、人民政府交办的专案审计项目的主审2次以上，或担任县级以上党委、政府及上级审计机关交办的专案审计项目的主审3次以上。

(4)主持或承担由审计署、国务院其他部门或省级人民政府下达的审计科研课题、政策研究课题、调查研究课题1项以上（如果仅参与课题研究，其排名须在前三位），或由审计署、国务院其他有关部门所属科研机构、各省审计部门或省级人民政府其他有关部门、市级人民政府下达的前述课题2项以上。

2.任审计师专业技术职务后，其审计业务成果符合下列条件之一：

(1)在担任主审的大中型审计项目中，有1项以上在省部级审计项目评选中被评为优秀审计项目，或有3项以上在市级审计项目评选中被评为优秀审计项目。

(2)在承担的审计或审计调查工作中，所反映的问题具有典型性或预见性；所提出的建议、意见对工作有指导意义；其中有1项以上被国务院采用，或有2项以上被审计署或国务院其他有关部门、省级人民政府采用，或有3项以上被省级审计部门或省级人民政府其他有关部门、市级人民政府采用，或有4项以上得到被审计单位或委托单位采用，并取得显著成效。

(3)承担有关部门交办的专案审计工作，其审计结果成为司法机关、纪检部门案件审理的重要依据。

(4)在主持一个行业或一个大中型企业的审计工作期间，有过审计方法创新或先进经验总结，被省部门以上业务部门认可，且相应的审计机关已决定予以推广或有材料表明已被其他单位正式采用。

(5)作为主要执笔人制定过市以上行业或一个大中型企业的审计操作规程、审计工作制度或审计发展规划，并经主管部门批准实施。

(6)主持或承担的审计科研课题、政策研究课题、调查研究课题（如果仅参与课题研究，其排名须在前三位），有独到见解或理论创新，对审计或相关工作具有指导意义，其成果经同行专家鉴定，被认为具有国内较高水平。

3.任审计师专业技术职务后，其审计及相关理论研究成果经两位具有副高以上专业技术资格的专家鉴定为有较高学术价值，并符合下列条件之一：

(1)在正式出版社出版过有统一书号（ISBN）的审计或相关专业著作，本人独立撰写5万字以上；或编写一部已正式出版的审计或相关专业教材，本人独立撰写8万字以上。

(2)在有全国统一刊号（CN）的本专业核心类专业学术刊物上公开发表过2篇以上（每篇不少于2000字，下同）独立完成的论文、调查报告。

(3)在有全国统一刊号（CN））的本专业一般学术刊物上公开发表过3篇以上或在省级新闻出版部门认可的有内部刊号的本专业刊物上发表4篇以上独立完成的论文、调查报告。

关于论文、学术著作和科研技术项目成果的具体认定标准，执行《山西省人事厅关于印发〈山西省专业技术职务任职资格评审若干问题的说明〉的通知》（晋人职字〔2006〕29号）有关规定。凡申报时提供的学术刊物和学术著作，都要实行网上检索、验证。申报者在上报评审材料时将学术刊物和学术著作与网上检索页一同附上，并加盖单位人事（职称）印章。

三、破格评审条件

（一）对不达规定本科学历或不满任职年限，业绩、贡献特别突出的人员，可破格申报评审，但一般不允许学历和任职年限同时破格。破任职年限晋升者，只允许比正常的规定任职时间最多可提前2年。破学历晋升者，大专学历申报高级审计师，专业工龄须满20年；中专学历申报高级审计师，专业工龄须满25年。

（二）符合正常晋升中除学历或任职年限以外其他基本条件。

（三）具体量化条件。

1.任审计师专业技术职务以后，其审计工作经历需同时符合正常晋升具体量化条件中的二项。

2.任审计师专业技术职务以后，其审计业务成果需同时符合正常晋升条件中的二项。

3.任审计师专业技术职务以后，其审计及相关理论研究成果需同时符合正常晋升具体量化条件中的二项，或第一项加倍。

四、其他有关事项

(一)推荐、申报、评审程序按照《省人社厅关于严格职称申报评审程序严肃工作纪律有关问题的通知》（晋人社职字〔2011〕75号）和《关于做好2012年度专业技术职称评审工作的通知》（晋人社职字〔2012〕29号）文件规定办法进行。

（二）高级审计师任职资格评审答辩工作，严格按照《山西省人事厅关于印发〈山西省高级专业技术职务任职资格评审答辩规则〉的通知》（晋人职字〔2006〕）30号）有关规定办理。答辩组专家对评审材料审查及命题采取匿名方式。实行答辩成绩末位淘汰制。

（三）答辩者须提供1篇能代表自己专业学术水平的答辩论文及本人任现职以来的专业技术工作总结，按照附件样式要求打印一式五份上报。

（四）各市人社局、省直有关部门在推荐评审材料时对全民事业单位未实行评聘分开的单位，需出具占用岗位职数函，已实行评聘分开的单位要出具评聘分开批准件；退休人员和在非公有制经济组织和社会组织中工作的专业技术人员，须附单位、本人双方有效的聘用协议或劳动合同。

（五）报送材料目录及装订要求。

1.需填报的材料：

(1)《高级审计师任职资格评审表》原件一式5份。

(2)《申报高级审计师资格人员情况登记表》一式10份（A4纸打印，加盖本单位公章）。

（3）答辩论文及本人任现职以来的专业技术工作总结一式10份（A4纸打印，加盖本单位公章）。

2.需装订成册的材料及目录：

以下材料均为A4纸打印或复印件，加盖单位公章，按以下顺序和要求装订成册，原件审核后退回。

第一部分：基本材料。包括《高级审计师任职资格评审表》、《专业技术职务考核表》、业务工作总结。

第二部分：学历证书。

第三部分：山西省专业技术职务任职资格、企业聘任证书。

第四部分：省（部）级以上报刊发表的论文、著作等（须有封面、目录、书号、刊号、网上检索页）。

第五部分：有关奖励证件。

第六部分：其他。①计算机考试合格证书或免试证明。②全国外语统一考试合格证书或免试证明。③参加2009年、2010年或2011年高级审计师考试合格证书。④上级主管部门的职数函或评聘分开的批准文件。

第七部分：其他业绩成果材料（含上级主管部门证明）。

(六)报送评审材料有关事宜。

报送时间：2012年7月30日前。

报送地点：山西省审计厅人事教育处（太原市文源巷18号）。

（七）其它事项。

1.本安排意见中的大中型审计项目是指：县级以上政府财政收支审计、县级以上党政领导干部任期经济责任审计；大中型国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计；市以上金融机构资产负债损益审计；大中型企业审计；省级以上重点建设项目审计；省（部）级以上政府部门及所属事业单位及相应的其他经济单位审计。

2.本安排意见中的大中型企业是指：国家经贸委和国家统计局确定的地、市级以上重点企业。

审计专业技术总结范文第2篇

一、主要目标

（一）能够直接从事审计业务工作的审计干部比例

审计机关、下属事业单位审计干部执行审计业务，应当具备相应的专业知识、业务能力和工作经验，并不断提高与其从事业务相适应的职业胜任能力。到2013年，能够直接从事审计业务工作的审计干部比例保持在85%以上。

（二）专业技术资格比例

到2015年，我局具有与审计工作相关的中级及以上专业技术资格的审计干部比例争取达到50%，其中高级专业技术资格的审计干部比例争取达到20%。通过AO认证考试人才比例达到50%以上，审计署中级计算机考试人才比例达到10%。

（三）专业结构比例

审计干部队伍的专业结构要适应审计工作需要。到2013年，具有与审计工作相关的经济类、管理类以及法律、计算机、工程等专业背景的审计干部比例应保持在85%以上。其中法律、计算机、工程等专业背景的审计干部比例，应在2011年的基础上有所提高。

（四）文化程度比例

局机关45岁及以下的审计干部，一般应具有大学本科以上文化程度。到2013年，大学本科以上文化程度的审计干部比例达到90%以上。

（五）审计专业领军人才和审计业务骨干人才比例

到2015年，符合审计业务骨干人才和审计专业领军人才条件的高层次审计专业人才的比例达到10%以上。

二、具体措施

（一）坚持标准，严把进人关

1、通过考试录用的审计干部，应当具有大学本科以上文化程度。具有与审计工作相关专业技术资格或相关执（职）业资格的人员，同等条件下可优先录用。

2、通过调入方式进入审计机关担任副职领导职务及以下的审计干部，特别是从事审计业务工作的人员，除应具有法律法规规定的条件和资格外，一般应当具有大学本科以上文化程度、审计业务专业知识和相关技能，以及5年以上与审计工作相关的财经、法律、计算机、工程、管理等方面的工作经历。

3、根据审计工作需要，积极争取审计干部聘任试点工作。经审计干部主管部门批准，可以对工程审计、资源环境审计、计算机审计等专业性较强的职位试行聘任制，按照审计干部法和聘任合同管理所聘审计干部。

（二）切实提高专业素质和业务能力

1、新录用的审计干部，应自进入审计机关3年内通过审计专业技术资格考试。届时不具备初级及以上专业技术资格的审计干部，一般不得从事审计复核、审理工作。

2、审计机关担任项目主审的审计干部，一般应具有与审计工作相关的中级及以上专业技术资格。

3、审计机关年龄在45岁及以下的审计干部，符合审计师资格考试报名条件但未取得审计师等中级及以上专业技术资格或相关执（职）业资格的，应自本办法下发之日起3年内取得审计师等中级及以上专业技术资格或相关执（职）业资格；尚不符合审计师资格考试报名条件的，应在符合条件后3年内取得相应资格。在上述规定时间内不能取得审计师等中级及以上专业技术资格的，原则上不担任审计组组长、主审。鼓励45岁以上的审计干部报名参加审计师等专业技术资格或相关执（职）业资格考试。

中级及以上专业技术资格的审计人员每年至少担任一个项目的主审，多担任项目主审、业绩突出的，在干部选拔任用、评先创优时，同等条件下优先考虑。

（三）加强教育培训工作

1、鼓励和引导审计干部参加学历学位教育，特别是审计硕士等专业学位教育，充分发挥学历学位教育在培养复合型、应用型、高层次审计专业人才方面的作用。

2、完善取得审计专业技术资格人员继续教育制度，实施分层次的继续教育培训。加强中、高级审计师研究能力培训，着力提升审计专业人才从审计实践中发现问题、分析问题、解决问题，并从理论高度系统地进行归纳总结、科学阐述的能力。

3、认真参加处级以上领导干部任职和初任培训、领导能力培训。

4、加强审计业务培训和岗位技能培训。选送业务骨干参加上级审计机关各类业务培训，鼓励年轻审计干部参加审计署计算机等级考试和国家计算机等级考试。根据工作需要，适时组织业务培训、审计项目培训。

5、加强业务交流。参加审计讲座，定期参加投资、企业、计算机等专业审计交流。认真总结审计经验，组织案例交流。

6、加大网络教育力度，培训内容涵盖政治类、公共类、法规类、审计类等多个门类，充分利用“干部在线学习网”、“审计署在线学习网”平台，倡导审计干部自主学习。

7、拓展培训方式方法。采取集中轮训、专题培训、在线学习、以会代训等方式，开展特色化、专题化的各类短期培训。综合运用讲授式、研究式、互动式、案例式、体验式等方法，确保培训实效。

（四）加大在实践中发现、培养和使用审计专业人才力度

畅通上下级审计机关之间审计干部挂职锻炼渠道，让人才在实践中得到锻炼培养，可选派年轻审计干部到上级审计机关挂职锻炼。

三、工作要求

（一）加强领导。要认识到加强审计干部队伍专业化建设的重要意义，充分调动和合理利用各种培训资源和力量，在人员和经费上予以有力保障，努力做到统筹安排、整体部署、形成合力。审计机关审计干部队伍专业化建设，接受省审计厅、市审计局指导和检查。

（二）落实目标责任。要结合长远目标和年度任务相衔接的专业化建设目标体系，细化年度培训方案，分解任务，落实责任，抓好落实。办公室要加强对培训工作管理，建立业务培训档案。

审计专业技术总结范文第3篇

为做好高级审计师资格评审工作，根据《高级审计师资格评价办法(试行)》(人发〔〕58号)和《关于报送年度高级专业技术职务任职资格评审材料有关问题的说明》(鲁人职字〔〕6号)、《关于做好2012年度专业技术职务资格评审工作的意见》(鲁人社〔2012〕44号)要求，现将报送2012年度高级审计师资格评审材料有关问题通知如下。

一、申报条件

根据《高级审计师资格评价办法(试行)》(人发〔2002〕58号)规定，申报高级审计师资格须具备以下条件：

(一)遵守《中华人民共和国宪法》和各项法律，具有良好职业道德和敬业精神，并符合下列条件之一者：

1.获得博士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格(会计师、经济师、统计师、工程师，下同)后，从事审计工作满2年。

2.获得硕士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满4年。

3.大学本科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满5年。

4.大学专科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满6年。

(二)申请参加评审的人员须同时具备以下条件：

1.具备有效期之内的高级审计师资格考试成绩合格证书。

2.具备有效期内的职称外语等级考试合格证或达到全国通用标准的职称外语成绩通知书。

3.具备规定的全国专业技术人员计算机应用能力考试应考科目(模块)合格证。

4.取得中级资格以后各年度或任职期满综合考核“称职”以上。

(三)取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，其审计工作经历符合下列条件之一：

1.担任大中型审计项目的主审5次以上。

2.主持实施全国性行业审计或审计调查2项以上，或省级行业审计或审计调查3项以上，或地市级行业审计或审计调查4项以上。

3.担任审计署或省级以上党委、人民政府交办的专案审计项目的主审2次以上，或担任县级以上党委、政府及上级审计机关交办的专案审计项目的主审3次以上。

4.主持或承担由审计署、国务院其它有关部门或省级人民政府下达的审计科研课题、政策研究课题、调查研究课题1项以上(如果仅参与课题研究，其排名须在前三位)，或由审计署、国务院其它有关部门所属科研机构、各省、自治区、直辖市审计部门或省级人民政府其它有关部门、地市级人民政府下达的前述课题2项以上。

(四)取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，其审计业务成果符合下列条件之一：

1.在担任主审的大中型审计项目中，有1项以上在省部级审计项目评选中被评为优秀审计项目，或有3项以上在地市级审计项目评选中被评为优秀审计项目。

2.在承担的审计或审计调查工作中，所反映的问题具有典型性或预见性，所提出的建议、意见对工作有指导意义，其中有1项以上被国务院采用，或有2项以上被审计署或国务院其它有关部门、省级人民政府采用，或有3项以上被省级审计部门或省级人民政府其它有关部门、地市级人民政府采用，或有4项以上得到被审计单位或委托单位采用，并取得显著成效。

3.承担有关部门交办的专案审计工作，其审计结果成为司法机关、纪检部门案件审理的重要依据。

4.在主持一个行业或一个大中型企业的审计工作期间，有过审计方法创新或先进经验总结，被省部级以上业务主管部门认可，且相应的审计机关已决定予以推广或有材料表明已被其它单位正式采用。

5.作为主要执笔人制定过地市以上行业或一个大中型企业的审计操作规程、审计工作制度或审计发展规划，并经主管部门批准实施。

6.主持或承担的审计科研课题、政策研究课题、调查研究课题(如果仅参与课题研究，其排名须在前三位)，有独到见解或理论创新，对审计或相关工作具有指导意义，其成果经同行专家鉴定，被认为具有国内较高水平。

(五)取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，其审计及相关理论研究成果经两位具有副高以上专业技术资格的专家鉴定为有较高学术价值，并符合下列条件之一：

1.在正式出版社出版过有统一书号(ISBN)的审计或相关专业著作，本人独立撰写5万字以上；或编写一部已正式出版的审计或相关专业教材，本人独立撰写8万字以上。对未注明作者所撰写章节的著作或教材，须由主编或出版社出具作者写作分工的证明。

2.在有国内统一刊号(CN)的核心类报纸、期刊上或在有国际统一刊号(ISSN)的国外报纸、期刊上发表2篇以上(每篇不少于2000字，下同)独立完成的论文、调查报告。

3.在有国内统一刊号(CN)的非核心类报纸、期刊上发表3篇以上或在省级新闻出版部门认定的有内部刊号的报纸、期刊上发表4篇以上独立完成的论文、调查报告。

(六)破格条件

对不具备规定学历、从事审计工作年限，但确实有真才实学，取得审计师或相关专业中级专业技术资格以来业绩显著、贡献突出的人员，允许破格参加高级审计师资格评审。其破格条件按照《山东省高级专业技术职务任职资格破格申报指导条件(试行)》(鲁人发〔2005〕15号)执行。

二、申报程序和评审方式

(一)申报程序。申报高级审计师资格，实行个人申报、民主评议推荐、单位审查、主管部门审核的办法。

单位组织申报推荐时，要成立7人以上在相应专业技术岗位上工作的人员组成的专家委员会(或学术委员会)，对申报人的学术、技术水平进行评价，提出推荐名单。单位根据专家委员会(或学术委员会)提出的推荐名单，综合考虑申报人的品德、业绩、工作能力和工作态度等情况，确定推荐人选，经公示无异议后推荐上报。其中，事业单位申报推荐时，要结合岗位设置情况组织申报。具有高级专业技术职务资格人数已超过按实施岗位设置管理规定应设置的相应岗位数15%的，要从严掌握，一般不再推荐申报。

申报人员要实事求是地填写申报材料和提供各种证明材料，所在单位认真审核后报经主管部门审查；主管部门签署意见，负责人签字，并加盖印鉴后及时送呈报部门；呈报部门审核同意并签署呈报意见后，报送高级评审委员会办事机构(省审计厅人事处)。

(二)评审方式。继续实行网络化评审，统一使用《山东省职称评审管理系统》进行申报、呈报、审核及汇总。系统包括个人申报、审核管理、评审管理三个子系统，申报人使用个人申报系统采集基本信息；呈报部门使用审核管理系统，进行审查、修正上报数据信息等工作；评审委员会及其办事机构使用评审管理系统，进行申报信息的整理、汇总。申报人可登陆山东经贸网()的职称评定、软件下载、普通个人申报版等栏目，下载安装《个人申报子系统》，并与本市审计局联系申请软件序列号，按有关要求进行填报。

三、呈报的材料及填表说明

(一)须提供的评审材料类别和数量

1.有效期内的高级审计师资格考试成绩合格证书(原件)。

2.《高级审计师任职资格评审表》1份(原件。此表在各市审计局领取，不得使用单页自行装订的表格)。

3.《专业技术职称评审简表》一式3份(原件)。

4.《专业技术人员申报评审职称情况一览表》(以下简称《一览表》)一式3份(原件。由评审管理系统生成并打印，A3纸型)。

5.反映本人任现职以来专业技术水平、能力、业绩的业务工作总结报告1份；代表性著作、论文、作品，成果及奖励证书等(原件)。其中：《一览表》中“任现职以来取得的成果及受奖情况”栏填报数量不超过5件；“任现职以来发表、出版的论文、著作、作品等”栏填报数量不超过5件，其中代表性著作不超过2部。

6.学历及学位证书(原件。如学历证书丢失，须提交毕业生登记表原件，或经单位人事部门审核，负责人签字，单位盖章的毕业生登记表复印件)。

7.现专业技术职务资格证书、单位公布聘任的文件或聘书(原件)。

8.有效期内的职称外语考试合格证书或有效职称外语考试成绩通知书(原件)。符合《关于海外留学回国等部分专业技术人员申报专业技术资格免于外语和计算机应用能力考试的通知》(鲁人发〔〕7号)、《关于完善职称外语考试有关问题的通知》(鲁人发〔2007〕19号)规定的免试条件的人员，须提供有效的《专业技术人员申报专业技术职务资格免于职称外语考试审核表》；符合放宽外语成绩要求的，须提供外语考试成绩通知书和有效的《专业技术人员申报专业技术职务资格放宽外语成绩要求审核表》。

9.全国专业技术人员计算机应用能力考试应考科目(模块)合格证书(原件)。符合《关于专业技术人员计算机应用能力考试有关问题的通知》(鲁人发〔2002〕9号)第六、七条暂不参加考试或免考部分科目(模块)规定的人员，须由设区的市人力资源社会保障局或省直主管部门、高等院校人事处出具《申报专业技术职务资格暂不参加全国专业技术人员计算机应用能力考试或免考部分科目(模块)审核表》。其中属免考部分科目(模块)的人员，须将免考部分科目(模块)审核表、考试科目(模块)的合格证同时上报。符合《关于海外留学回国等部分专业技术人员申报专业技术资格免于外语和计算机应用能力考试的通知》(鲁人发〔〕7号)规定免于计算机应用能力考试的人员，须提供《山东省海外留学回国等部分专业技术人员申报专业技术资格免于外语和计算机应用能力考试审核表》。

10.根据评审条件呈报的审计报告、审计通知书等有关材料(原件)。

11.《“六公开”监督卡》1份(原件)。

申报人员按以上顺序整理排放评审材料。

(二)填表说明

1.申报表格中的项目不能漏填，无需填写或没有的填“无”，不能置空。

2.申报材料中的“单位”、“呈报单位”一律使用法定全称。“所从事专业”须按专业技术职务试行条例中规定的专业名称填写，如没有明确规定的，据实填写规范名称。

3.“学历”应填报国家承认的学历。应填报与申报专业相关或相近的学历(后学历须满三年)，其他学历仅作参考。

4.“任现职以来各年度考核结果”栏应按实际考核确定的等次填写。

5.《一览表》中“成果及受奖”栏的填写：

(1)要填写取得审计师或相关专业中级专业技术资格以来的成果和奖项，应按要求填写“核心提纲、解决问题、效果”等内容；

(2)同一成果的不同奖项只填写最高奖项；

(3)“时间”填写证书落款时间，×年×月；

(4)“位次”填写：成果、受奖等系个人独立完成的填写“独立”；与他人合作完成的，采用申报人位次/合作人数的填法，如：申报人为第1位完成人，系3人合作完成的，填写：1/3，依此类推。

6.“论文、著作、作品”栏的填写：

(1)要填写取得审计师或相关专业中级专业技术资格以来的论文、著作、作品，应按要求填写“刊号、提纲、观点、文章字数”等内容；

(2)“时间”填写报刊或著作的出版时间：×年×月；

(3)“题目”的填写，先注明“论文”、“著作”，然后写作品名称；

(4)“报刊或出版社”填写报刊或出版社的法定全称。

7.“成果及受奖”和“论文、著作、作品”栏，要有选择性地提供取得审计师或相关专业中级专业技术资格以来最能反映其业务能力和学术水平的代表作。

四、呈报要求

(一)所在单位、主管部门、呈报部门对申报材料要认真审查，严格把关，确无异议的，在申报材料的相应意见栏中签署意见，负责人签字，加盖印鉴后，连同其他申报材料，按规定时间及时报送高级评审委员会办事机构，办事机构将组织专人对呈报的材料逐一进行严格审查，对不符合评审条件和呈报要求的材料一律退回。

(二)符合《山东省高级专业技术职务任职资格破格申报指导条件》的申报人员，须由单位和有关主管部门出具破格推荐报告1份，并由呈报部门核准签署意见，并加盖印鉴；

(三)需委托评审的，按分级管理原则，由相应的人力资源社会保障主管部门出具委托函；

(四)个人、呈报部门一律使用《职称评审管理系统》进行填报、审核、呈报，并上报系统生成的数据盘1份，连同《2012年度高级审计师资格申报材料上报情况统计表》(附件1)和《2012年度高级审计师资格申报人员情况表》(附件2)及用EXCEL制表数据盘1份，按规定时间报送高级评审委员会办事机构。

(五)呈报材料时，呈报单位要将材料一次性整理好，过期不再受理和补报任何材料，一律不予受理个人报送的材料。

(六)将职称外语考试合格证或达到全国通用标准的成绩通知书(免试审核表)、全国专业技术人员计算机应用能力考试应考科目(模块)合格证(暂不参加考试或免试有效证明)，依次夹放在《高级审计师任职资格评审表》封面和首页之间。将《专业技术职称评审简表》(一式3份)夹放在《高级审计师任职资格评审表》尾页和前一页之间。

(七)将学历证书、中级专业技术资格证书、奖励、成果证书等原件单独集中放在一个文件袋内。

(八)上报材料所用的盒(袋，不用塑料的)要结实、统一，封面要标注呈报人姓名、单位及材料目录；

(九)申报材料必须手续完备，内容齐全，填写打印要正规，字迹工整、清晰，不得涂改、漏字、缺页。

五、呈报时间和地点

2012年度高级审计师资格评审材料呈报时间为年5月3日至5月28日。请各市、省直各部门(单位)按规定时间,派专人将呈报材料报送省审计厅人事处(济南市共青团路88号，联系人：刘晓敏，联系电话：)。有关文件和表格式样，可在山东省人力资源和社会保障厅网站()职称评审栏目和山东省审计厅网站()文件下载栏目下查询、下载。

六、其他有关事项

(一)取得审计师或相关专业中级专业技术资格以后又获得大学本科学历或硕士学位的,所学专业应是审计或相关专业,取得学历后需继续从事审计工作满3年以上。

(二)任职年限以及从事审计工作年限,呈报的论文、著作等资料的截止日期为年3月底。

(三)高级审计师资格评审收费按照省物价局、财政厅鲁价费发〔2002〕235号有关规定执行，评审收费360元。

(四)对评审通过人员,省人力资源和社会保障厅负责颁发高级专业技术职务资格证书。证书由省人力资源和社会保障厅统一印制、编号，各市、各部门(单位)统一到当地人力资源社会保障部门办理。

七、严肃评审纪律

审计专业技术总结范文第4篇

根据《审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室关于*年度审计专业技术资格考试及评价工作有关事项的通知》（审考办字〔*〕1号）和省人事厅《关于做好*年度专业技术资格评审工作的通知》（粤人发〔*〕148号）精神，结合我省高级审计师资格评审情况，现将*年度高级审计师资格评审工作有关事项通知如下：

一、受理申报材料的时间、地点

*年度*省高级审计师资格评审委员会受理申报评审材料的时间：*年9月1日至9月12日（星期六、星期天除

外），上午8:30—12:00，下午2:00—5:30。

*年度*省高级审计师资格评审委员会受理申报材料地点

联系电话：

联系人：

二、高级审计师资格评审条件

我省*年度高级审计师资格评审条件，按照人事部、审计署《关于印发〈高级审计师资格评价办法（试行）〉的通知》（人发〔*〕58号）执行。

（一）适应范围。

我省从事审计专业技术工作的在岗人员，中央驻粤单位从事审计专业技术工作的在岗人员。

（二）高级审计师考试条件。

具有在有效期之内的高级审计师资格考试成绩合格证书或有效证明。

（三）学历、资历条件。

具备博士学位，且从事审计工作取得相关业绩，或取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满3年，达到高级审计师资格条件。

（四）外语条件。

1．必须按照人事部全国职称外语等级考试适用范围的规定，报名参加相应等级的考试（政策规定可免考的除外），并符合以下条件之一（无有效期限制）：

（1）*年以来取得的人事部职称外语等级考试成绩合格证书（含*年*省职称外语考试合格成绩单）或人事部职称外语等级考试全国通用标准以上成绩通知单。

（2）1956年至1960年出生的，职称外语成绩仅供参考。

（3）在县以下基层单位（含行政区辖下的乡镇单位）工作的人员，职称外语考试成绩达到40分以上。

2．符合下列条件之一者，可免试职称外语：

（1）获得博士学位；

（2）*年（含）以前出生的或*年恢复高考之前进入大中专院校学习且毕业的；

（3）外语专业大专以上学历毕业、现不从事外语专业技术工作的；

（4）任现职期间公派出国留学或工作，出国前通过国家出国人员外语水平考试，并在国外学习或工作1年以上；

（5）出国留学或在国外工作连续时间在1年以上的；

（6）通过中国国际人才交流协会组织的BFT（A）级考试，取得BFT（A）级考试笔试成绩合格证书；

（7）转换系列评审的专业技术人员，申报评审与转岗前同档次专业技术资格，现资格是通过评审或认定取得。

3．行政区划变动地区（县改区）的专业技术人员，凡变动前报名参加了全国职称外语等级考试，且取得有效成绩的，在有效期内，可凭合格证或外语成绩单，按原相关政策申报评审。有效期已过的，应按现行政区划报考相应档次的职称外语考试。

（五）计算机能力条件。

1．除符合条件可免考的外，必须参加全国专业技术人员计算机应用能力考试，并取得符合规定要求的成绩。在县以下基层单位工作的，须参加4个及以上模块的考试；在地级以上市单位工作的，须参加5个及以上模块的考试。

2．符合下列条件之一者，可免全国专业技术人员计算机应用能力考试：

（1）取得博士学位；

（2）计算机专业大专及以上学历毕业；

（3）在计算机室（中心）直接从事计算机工作3年以上；

（4）参加全国计算机软件资格或水平考试获得程序员以上证书者；

（5）在农村乡（不含镇）属单位工作的，或在省扶贫开发重点县的专业技术人员；

（6）1956年12月31日前出生。

3．转换系列评审的专业技术人员，应参加《计算机应用能力》考试，并按规定提交合格证书。

（六）年度考核条件。

取得中级资格以后各年度或任职期满综合考核“称职(合格)”以上的证明。

（七）继续教育条件。

任现职期间，按照《*省科学技术人员继续教育规定》的要求，结合本专业技术工作需要，参加以新理论、新技术和新方法为主要内容的继续教育，达到所规定的要求，并提交完成继续教育的有效证明。

（八）审计工作经历条件。

取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，其审计工作经历符合下列条件之一：

1．担任大中型审计项目的主审5次以上。

2．主持实施全国性行业审计或审计调查2项以上，或省级行业审计或审计调查3项以上，或地市级行业审计或审计调查4项以上。

3．担任审计署或省级以上党委、人民政府交办的专案审计项目的主审2次以上，或担任县级以上党委、政府及上级审计机关交办的专案审计项目的主审3次以上。

4．主持或承担由审计署、国务院其它有关部门或省级人民政府下达的审计科研课题、政策研究课题、调查研究课题1项以上（如果仅参与课题研究，其排名须在前三位），或由审计署、国务院其它有关部门所属科研机构、各省、自治区、直辖市审计部门或省级人民政府其它有关部门、地市级人民政府下达的前述课题2项以上。

（九）审计业务成果条件。

取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，其审计业务成果符合下列条件之一：

1．在担任主审的大中型审计项目中，有1项以上在省部级审计项目评选中被评为优秀审计项目，或有3项以上在地市级审计项目评选中被评为优秀审计项目。

2．在承担的审计或审计调查工作中，所反映的问题具有典型性或预见性，所提出的建议、意见对工作有指导意义，其中有1项以上被国务院采用，或有2项以上被审计署或国务院其它有关部门、省级人民政府采用，或有3项以上被省级审计部门或省级人民政府其它有关部门、地市级人民政府采用，或有4项以上得到被审计单位或委托单位采用，并取得显著成效。

3．承担有关部门交办的专案审计工作，其审计结果成为司法机关、纪检部门案件审理的重要依据。

4．在主持一个行业或一个大中型企业的审计工作期间，有过审计方法创新或先进经验总结，被省部以上业务主管部门认可，且相应的审计机关已决定予以推广或有材料表明已被其它单位正式采用。

5．作为主要执笔人制定过地市以上行业或一个大中型企业的审计操作规程、审计工作制度或审计发展规划，并经主管部门批准实施。

6．主持或承担的审计科研课题、政策研究课题、调查研究课题（如果仅参与课题研究，其排名须在前三位），有独到见解或理论创新，对审计或相关工作具有指导意义，其成果经同行专家鉴定，被认为具有国内较高水平。

（十）论文、著作条件。

取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，其审计及相关理论研究成果经两位具有副高以上专业技术资格的专家鉴定为有较高学术价值，并符合下列条件之一：

1．在正式出版社出版过有统一书号（ISBN）的审计或相关专业著作，本人独立撰写5万字以上；或编写一部已正式出版的审计或相关专业教材，本人独立撰写8万字以上。对未注明作者所撰写章节的著作或教材，须由主编或出版社出具作者写作分工的证明。

2．在有国内统一刊号（CN）的核心类报纸、期刊上或在有国际统一刊号（ISSN）的国外报纸、期刊上发表2篇以上（每篇不少于2000字，下同）独立完成的论文、调查报告。

3．在有国内统一刊号（CN）的非核心类报纸、期刊上发表3篇以上或在省级新闻出版部门认定的有内部刊号的报纸、期刊上发表4篇以上独立完成的论文、调查报告。

（十一）本《通知》相关概念的解释。

1．“相关专业中级专业技术资格”是指会计师、经济师、统计师、工程师等。

2．工作资历计算的截止时间为*年8月31日。由此上推，凡未满规定年限的，一律不得申报。

三、申报评审材料有关要求

申报人必须认真对照高级审计师资格评价条件,实事求是地组织好个人申报材料。申报人所在单位的人事部门应对申报材料认真进行审核,以保证申报材料真实、准确、可靠。

申报高级审计师资格评审的申报表、信息录入表等表格，统一使用省人事厅*年启用的格式以及本文附件表格，材料规格以表格上的要求为准，请申报高级审计师资格评审的人员上省人事厅和省审计厅的网站下载表格，使用旧表格的申报材料，一律不予受理。

（一）申报评审材料的名称及份数。

1.基础材料:

（1）《*省专业技术资格评审表》1份。

（2）《高级专业技术资格申报人基本情况及评审登记表》1式20份，其中1份为原件。

（3）学历或学位证、审计师或相关专业中级专业技术资格证、聘书等证明材料复印件1份，需提供原件验证。

（4）有效期内的高级审计师资格考试合格证原件1份。

（5）符合条件的外语合格证书或成绩通知单原件1份；符合免试条件的，提供相应的证明材料复印件1份，需提供原件验证。若原件已用于申报其他系列专业技术资格的，必须提供由省专业资格考试中心或地级以上市人事局或考试机构加具审核意见的证书复印件。

（6）全国专业技术人员《计算机应用能力》考试合格证书原件1份；符合免试条件的，提供相应的证明材料复印件1份，需提供原件验证。若原件已用于申报其他系列专业技术资格的，必须提供由省专业资格考试中心或地级以上市人事局或考试机构加具审核意见的证书复印件。

（7）取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，各年度《考核登记表》或《专业技术人员（任职期满）考核登记表》复印件1份。行政机关无聘任的，不提供《专业技术人员（任职期满）考核登记表》。

（8）继续教育证明材料复印件，需提供原件验证。

（9）本人取得审计师或相关专业中级专业技术资格以来的专业技术工作报告1份（3000字以内）。

（10）《*省专业技术人员申报专业技术资格评前公示情况表》原件1份。

（11）《*省申报专业技术资格评审信息录入表（普通）》原件1份。

（12）近期免冠正面大一寸相片1张（贴在表格《贴资格证相片页》上）。

（13）《高级审计师资格申报人所在单位基本情况表》原件1份（格式见附1）。

（14）《高级审计师资格申报人廉政建设情况表》原件一份（格式见附件2）。

2．审计工作经历材料：

提供取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，能说明本人主要审计工作经历的材料，即有关审计通知书或审计报告底稿等复印件1份。

3．审计业绩成果材料：

提供取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，主要审计业务成果，即有关审计报告、获奖证书或文件；审计建议被有关部门采用的依据材料；承办的专案审计工作被司法、纪检部门作为案件审理依据的文字材料；审计操作规程、审计工作制度或审计发展规划等材料复印件各1份。

4．论文、著作材料：

包括：论文、著作、教材等材料的复印件1份（包括：封面，有刊号页，目录，论文、著作或教材全文），需提供原件验证。不受理用稿通知。

（二）申报评审材料整理装订要求。

1．不需装订的材料：

《*省专业技术资格评审表》原件、《高级专业技术资格申报人基本情况及评审登记表》原件1份及复印件19份、《*省专业技术人员申报专业技术资格评前公示情况表》原件1份、《*省申报专业技术资格评审信息录入表（普通）》原件1份、《高级审计师资格申报人所在单位基本情况表》原件1份、《高级审计师资格申报人廉政建设情况表》原件1份、《贴资格证相片页》、所有提供查验的原件。将上述材料装入1个材料袋，并将相应的《*省高级审计师资格送评材料目录单》（格式见附件3）贴在材料袋封面上。

2．需装订的材料及要求：

除上述不需装订的材料外，其余材料均需统一用A4纸的规格制作，编好页码，按目录顺序装订成一册。装订材料包括封面、目录（格式见附件4）及申报材料。其中申报材料须按附件4目录的顺序，分为基础材料、审计工作经历材料、业绩成果材料、论文论著材料四类，每类用分类纸分隔（格式见附件5）。装订成册后的材料装入材料袋，并将《*省高级审计师资格送评目录单》贴在材料袋封面上。

（三）其他要求。

1．申报人提交评审的材料必须准确、真实可靠，数量质量符合资格条件规定。

2．申报材料中所有复印件须由单位核对原件，并签署核对人姓名和审核意见，加盖公章。

3．申报人所在单位应设立审核评价小组（由人事职改干部、技术主管、专业技术人员组成），对申报人任现职以来的职业道德、思想政治表现、专业技术工作业绩成果、工作表现以及填报材料真实可靠性提出准确客观的评价意见（150字左右），填入《*省专业技术资格评审表》和《高级专业技术资格申报人基本情况及评审登记表》。

4．单位应对申报人的评审材料审核鉴别，对申报评审材料进行公示，接受群众监督，如实填写《*省专业技术人员申报专业技术资格评前公示表》，必须将不符合条件要求及有争议尚未核实的材料剔除。

5．两人或两人以上共同完成的学术成果，专业技术项目，论文、著作等，必须如实地注明本人在其中所做的工作内容，所起的作用及排名顺序；对没有署名，确系个人所拟定的业绩成果材料（如审计报告等），须由所在单位出具认定证明。对学术技术成果以及完成的项目等的奖励、表彰，要注明授予的部门和等级。

6．《高级专业技术资格申报人基本情况及评审登记表》填表说明（格式见附件6）：

（1）“何时毕业于何院校何专业”，应填写获得最高学历或学位的时间、院校及专业。

（2）“现受聘何专业技术职务”，按现受聘专业技术职务填写，行政单位不实行聘用制，不需填写。

（3）“主要专业工作经历”填写：×年×月—×年×月在×

×单位任何工作。

（4）“任现职期间承担过何专业技术任务、完成情况及获奖情况”，填写任现职期间的审计工作经历及业绩成果。

（四）凡是下列情况之一的申报材料，省高评委办公室不予受理：

1．所提交的评审材料不符合高级审计师资格评审规定的质量、数量要求的。

2．填写表格不符合规范要求，必填栏目空白或填报材料不真实的。

3．不按规定时间、程序申报的。

4．未按要求整理装订申报材料的。

5．申报评审材料有弄虚作假行为的。

四、高级审计师申报评审程序

（一）申报人向所在单位人事（职改）部门提出申请，并按规定提交有关表格及评审材料。

（二）申报人所在单位应对申报材料进行核对，加具审核意见，将申报材料在本单位进行公示，公示必须张贴于单位显著位置，公示时间不少于7天，并如实填报《*省专业技术人员申报专业技术资格评前公示情况表》。

（三）申报人所在单位或申报人将材料报所属市人事部门或所属省级主管部门人事（职改）机构签署意见。

（四）由申报人所属市人事部门或所属省级主管部门人事（职改）机构签署意见、加盖骑缝章，将申报评审材料集中报送省高评委办公室（亦可由上述部门出具委托书，由被委托人报送）。

（五）省高评委办公室对申报材料进行审核后，将符合规定的评审材料整理后交省高评委会评审。

五、评审费用

审计专业技术总结范文第5篇

关键词：企业财务;审计;问题;策略

一、企业内部财务审计含义与重要性概述

(一)企业内部财务审计含义

企业内部财务审计是指由企业内部审计机构或审计人员依照国家的法律法规、企业的管理制度对企业及所属单位的财务管理和会计核算的合法、合规、相关内控制度的健全、有效，以及财务信息的真实、正确进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动。

(二)企业内部财务审计重要性分析

由笔者实际工作分析来看，企业内部财务审计具有以下方面重要性：第一，保证企业发展。企业内部财务审计工作地有效落实不仅可以使其确保生产经营中各项资金使用的合理性以及安全性，并且更能够在实时监督财务资金状况基础上规范生产经营活动，这样一来既能有效地避免资金滥用和浪费现象产生而保证自身经济效益，同时又可以促使借助于生产经营活动规范性确保企业发展有序性，从而为其实现健康稳定地发展打下坚实基础；第二，强化企业管理。进入新时期以来，随着市场经济体制不断深入，我国企业在此背景下得到了极大程度地发展与进步，但这也造成了部分问题地产生，而通过开展企业内部财务审计工作，可以使得企业借助于生产经营中各项财务实时监督与管理来确保其活动规范性与合法性，这样一来有助于保障企业生产经营得到有效地管理。

二、企业内部财务审计中存在的问题

(一)企业内部财务审计职能定位有待提高

在新形势下，许多企业仍沿用传统的观念进行管理，没有设立独立的审计部门，只是把审计工作往财务会计方面的审计靠近，从而使审计职能没有得到充分发挥。因此，为了实现企业经营活动监督、统一管理的目标，提高审计职能定位势在必行。

(二)缺乏完善的审计管理体系

目前企业改革处于初级阶段，审计管理体系不够完善，企业内部审计部门职权、责任没有落实到位，从而使内部财务审计失去权威性，对管理秩序造成严重影响。其次，许多审计人员并没有对企业投资、筹资和资金运作情况进行审核，只是为企业提供一些简单的建议，没有真正参与到企业的重大战略决策当中，严重阻碍了审计管理目标的实现。

(三)内部财务审计缺乏执行力度

虽然有些企业建立了独立的财务审计部门、审计制度，但人员专业技能普遍偏低，进行审计工作时常常出现“马后炮”的现象，缺乏执行力度。因此，内部审计人员必须具备较强的专业能力、反应能力和敏锐度等，只有这样才能对企业活动的危害进行瞻远性预测并编制相应解决方案。

(四)内部财务审计独立性得不到发挥

进行财务审计时，由于一些企业领导没有意识到审计工作的重要性，没有授权财务审计，严重影响了审计工作的权威与效果。由于内部财务审计没有独立性，导致审计无法公正、客观。

三、企业内部财务审计中问题的应对策略

(一)准确定位企业内部财务审计职能

现代企业内部财务审计不应止步在简单的账务核查上，而是应该拓展审计管理的范围，准确审计职能定位。传统的审计职能主要以监督为主，无法满足现代企业管理的需求，因此审计职能要逐渐向服务导向型改变。新形势下的审计职能应能发散性思维，除了为企业的资产提供保护信息、防弊差错报告外，还要针对内部管理的缺陷提出措施、建议及评价。

(二)建立有效的企业内部财务审计组织机构体系

企业想要建立有效的内部财务审计组织机构体系，就要根据企业经营特点、经济条件等来选择适用的审计管理方式。常见的有：分散管理和集中统一控制两种，企业无论采用哪种管理方式都要强调制度权威、划分权责、进行科学的职务分工，只有这样才能真正做到“分权有度、授权有章、管理有序、集权有道”，从而实现企业规划和内部控制的共同发展。

(三)建立并完善内部财务审计工作机构、提升执行力度

专业性强的审计队伍有利于提高审计工作的执行力度，因此审计人员要不断学习、提升自身专业素养。其次，企业要优化组织架构，建立健全的财务内审制度，提高财务审计的强制性和权威性，为审计工作的可靠性和准确性提供保障。

(四)提高企业内部财务审计的独立性

赋予内部财务审计工作独立性。企业应设置审计机构、引进技术、划分审计责任及授予权力、空间，保证财务审计工作有条不紊的进行。首先，企业领导应深化企业制度发展的需要，强调审计工作的重要性，让各部门、职工认识到开展审计工作的必要性，从而积极配合审计工作的进行。其次，企业领导还要带领全体员工正视审计工作、配合审查。但就目前的实施情况来看，虽然已有企业把审计工作纳入到发展规划当中，但执行力度普遍偏弱，这就需要领导带领全体员工站在全局的角度配合审计工作。最后，为了实现企业内部财务审计的独立性，无论是管理人员、各级领导都不能使用强令、授意或其它途径控制审计人员，要严格遵循审计管理规章制度。

(五)提升企业内部财务审计人员专业技术水平及综合素质

对企业内部财务审计工作来说，工作人员专业技术水平及综合素质高低会在很大程度上影响着这项工作的成效，因而除了采取相应措施提升他们专业技术水平及综合素质就显得尤为必要。为此，笔者结合自身工作实践总结了以下几方面要点：首先，企业在内部财务审计人员招聘环节上除了要求应聘者学历达到一定要求及具备一定实际工作经验外，还需要对初选合格者开展笔试及面试这两个环节的严格考核，这样一来可以让企业招聘到一些具备真才实干的专业人才充实到财务审计队伍中去，进而为保障此项工作良好成效奠定基础。其次，针对现有财务审计人员专业技术水平及综合素质提升上。企业要充分结合内部财务审计工作实际，并搜集当前一些新方法与内容制定出针对性教育培训计划，随后组织财务审计人员开展培训。另外，为了充分调动出财务审计人员学习积极主动性，企业还应采取奖惩相结合的教育培训考核机制，即当他们培训完成后进行考核，并将成绩合格与否和他们绩效或奖金相挂钩，合格者可适当给予一定奖励，反之则扣罚。最后，企业还可以定期邀请相关专家或其它单位优秀财务审计人员举行交流学习活动，如此一来也有助于提升本公司内部财务审计人员专业技术水平及综合素质。

参考文献:

[1]赵永彬.如何对企业加强财务审计工作[J].财经界:学术,2010(5):155-155

[2]戴凌.关于企业财务审计问题的新思考[J].中国集体经济,2014(5):91-93.

审计专业技术总结范文第6篇

一、测试的范围、对象

凡拟申报评审各系列(专业)高、中级专业技术职务任职资格的人员(国家实行考试与评审相结合的除外)，均应参加全省统一组织的水平能力测试。

二、测试专业

测试专业详见《*省专业技术职务水平能力测试报名手册》(20*年[修订本])中的测试专业名称和代码一览表。

三、测试方法

水平能力测试分别采用笔试、面试和人机对话三种方式。

1、操作性和应用性较强的部分专业，采用面试的方法。这些专业有：工程系列正高职高级工程师(建筑和农业技术两个专业除外)、正高职高级经济师(统计、会计、审计)师、自然科学研究(正高)、播音、工艺美术、律师、公证、法医技术、教师等系列的正、副高级。

其中卫生系列采用“人机对话”方式。具体报名及测试另行通知。

文化、艺术暂停一年。

2、其它系列专业均采用笔试，其中审计(高级)、会计(高级)、计算机技术与软件专业(高、中、初级)参加国家组织的专业考试笔试。

3、教师的面试由各学校或测试组织单位根据教师的工作特点和教学工作的实际，主要以说课的方式组织进行。由三名以上同行专家组成小组，对每一位测试对象随机指定或抽签确定其说课内容，准备时间为20分钟，说课时间为一课时。专家组听课后结合专业进行提问，遵照“公平、公正、合理、先后一致、适当兼顾小组之间平衡”的原则，按《评分表》进行量化综合判分，满分为70分。若遇特殊情况采用讲课方式进行测试时，应按教师正常教课顺序听课，在学生离开之后进行提问并评议判分。

中小学教师开展笔试的，其卷面满分仍为70分。

为结合教育工作特点，从20*年起，全省已将教师平时教学考核情况纳入到水平能力测试成绩中，平时教学考核占30分，由单位人事部门组织考核评分。平时教学考核设4个等次，即：优秀(26—30分)、良好(21—25分)、合格(15—20分)、不合格(14分及以下)。今年仍按此操作。

以上笔(面)试和平时考核两项合计为100分。

4、路桥港航、农业技术、档案三个系列(专业)申报中、初级专业技术职务任职资格的人员，继续按鄂职改办[20*]88号文件规定，参加全省水平能力测试的笔试。

各系列专业具体测试范围详见《*省专业技术职务水平能力测试报名手册》20*年[修订本]。

四、报名程序及有关要求

参加测试人员报名前应认真阅读《*省专业技术职务水平能力测试报名手册》，根据本人所从事的专业工作，选择拟申报的相应测试专业和级别，并携带本人身份证、毕业证和专业技术职务任职资格证书按以下程序报名：

1、各市、州参加笔试的专业技术人员，由单位人事部门组织个人按要求填写《报名表》并经审核盖章后，集中到当地人事局评审中心、考试中心(院)办理报名手续。

2、中央和省属在汉单位的专业技术人员，由单位人事部门组织个人按要求填写《报名表》并审核盖章后，集中到省人事考试院(武昌水果湖茶港小区l号楼)办理报名手续。中央和省属在市、州单位的专业技术人员就地、就近报名并参加测试。

3、各专业面试人员报名时需填写《面试人员情况登记表》一式3份，并同时提供能反映本人任现职以来最高专业技术水平已发表的论文或科研成果一式三份，用档案袋一并装好，供面试时使用。

4、各级人才交流中心实施人事或管理人事档案的流动专业技术人员，由人才交流中心审核并盖章，就地、就近报名。

省监狱系统专业技术人员的水平能力测试由省监狱管理局集中组织报名。

5、工程系列正高职(建筑、农业技术专业除外)、经济、统计、会计、审计专业(正高)、自然科学研究(正高)可到当地人事局评审中心报名，也可以直接到省人事考试院报名，参加全省统一组织的面试。律师公证、播音和法医技术等专业，直接到各相关行业主管部门报名及参加面试。

6、各面试测试组织单位应在报名结束后至组织测试前，将《报名备案表》和本地的工作实施方案一并报送省人事考试院，实施方案应拟定两个以上测试时间，并与省人事考试院商定具体时问，省职改办及人事考试院派专人到场进行巡视。

各面试工作结束后，应将工作总结、面试原始评分表和《成绩审批备案表》(请务必制成软盘，并打印一份)一并报送省人事考试院考评三处。

测试信息管理采用《人事考试管理信息系统P11MIs》进行管理。为了便于考后的信息统计、分析，报名时必须采集报考人员的学历、所学专业、性别、出生年月等信息。考前规则模板中增加了上述信息的必录设置。请各地在报名信息采集时加以注意。类别、级别、专业、科目代码详见《*省专业技术职务水平能力测试报名手册》。

五、测试日程安排

(一)报名时间

20*年*月*日—*月*目(双休日照常受理报名)

(二)领准考证时间

20*年*月*日一*月*日(省直考区)；市、州准考证由省人事考试院提供样证各地印制，原则上应于考前一周进行发放，具体发放时间由各地自定。

(三)测试(笔试、面试)时间

1、笔试测试时间：20*年*月*日下午14:00一16:30。

中小学教师采用笔试的，测试时间由市、州自行确定，但必须按附件1规定的时间完成。

2、面试测试时间：除工艺美术专业于11月中旬完成外，其它各面试专业测试工作必须在附件1规定时间内完成。各面试专业的面试时问详见

各地于20*年*月*目前将笔试人员报名数据库及试卷预订单报省人事考试院考评一处。参加全省组织面试的各专业面试人员的相关材料在同一时间报省人事考试院考评三处。

(四)成绩查询、办证时间及要求

20*年*月上旬，笔试合格人员名单、办证时间及要求将在*人事考试网上公布(网址：)。

面试合格人员名单及中小学教师笔试合格人员名单由省人事考试院报省职改办审批后相对集中分批办理合格证，具体办证时间见附件1。

六、测试的结果及效用

审计专业技术总结范文第7篇

关键词：国有资产流失;独立审计;思考

中图分类号： F406 文献标识码： A 文章编号：

国内已有学者们提出了审计失败的多种原因,如:被审计单位经营失败、舞弊行为、会计师事务所和注册会计师的过失和欺诈;事务所追求短期利益而舍本逐末舍弃独立性和诚信.审计业务与非审计业务的混业经营问题:由于内部治理结构的缺陷导致审计市场对审计报告的需求为“适当”的报告,而非高质量的审计服务悟守诚信原则提品反而不受欢迎甚至面临解雇的危险:也有作者从社会环境、制度安排、审计业务服务的性质角度来分析审计失败的根源。对于在垄断国企的资产流失方面,独立审计为何如钝刀割肉般难见成效.笔者观察、思考出以下几方面的原因：

(一)“寄生公司“侵害国有资产的间接性、隐蔽性使其很容易脱离监管而成为个别人群的“小金库“;再加上因为是整个管理层舞弊.管理层处于舞弊的独特位置.能够逾越看似有效的内部控制,沿着内部控制的路径,完善手续与资料、凭证明修栈道.暗度陈仓,轻松地操纵会计数据(这一手法不仅适用于职工持股的关联企业,同样适用于因为利益关系可以勾结在一起的外部其他单位):而且因为内部控制制度看似执行有效反而成了迷惑注册会计师的烟雾弹可能误导注册会计师的审计策略:因为国企高层们慷国家之慨拿国有利益来稿赏三军(当然也包括搞劳自己)获利的往往是一个群体而非个别人,舞弊者、获益者能够建立攻守同盟面对审计人员时“同仇敌慌‘’使对这类行为的审查难度增大。

(二)虽然被审计单位提供了全部的会计及其他经济活动资料审计范围还是受到了实质性的限制.在企业与注册会计师的博弈中往往造成审计失败。

任何一项交易舞弊行为都必须另一方的配合也必然留下蛛丝马迹,除非以现金交易断了交易轨道,但往往这些痕迹就在外部单位里。在独立审计实务中注册会计师只有权限审查被审计单位提供的会计及其他经济活动资料对外部相关单位只能依靠进行一般的往来函证确认相关事项(除非合并会计报表审计里的合并单位);询证效果还要依赖对方的配合程度。因为注册会计师无权涉足另一会计主体,对所

怀疑事项的追查只能浅尝辄止.往往姑息养奸。

(三)在市场经济条件下会计师事务所处于提供服务方的特定地位,要千方百计从这些国有垄断行业的企业拉来业务.要争取尽量高的审计收费,所以要仰其鼻息,要背靠大树好乘凉要在人屋檐下求得蔽护。即便是接受上级部门委派审计各下属单位或分支机构因凯觑以后可能从这些单位得到的其他业务,也不敢得罪他们。甚至即便审出了

某些问题,上级部门从集团利益的考虑.会给事务所提出“指导意见”;加之目前我国独立审计注重审计证据所有审计结论只要有充分适当的证据作基础,尽管被审计单位提供的证据可以是内外勾结的结果,可以是虚构的,当东窗事发时.注册会计师能提供出足够的证据,能化解自己的风险也就睁一只眼闭一只眼了。于是一切便都达到了“中庸和谐的极致”。

许许多多的原因导致舞弊滋生盘根错节,日益蓬勃。于是.我们看到很多国企就如一条条不会干涸的大河还开辟出许多许多条支流一个企业形成一个流域,大企业是大流域.小企业是小流域。与自然界的流域不同的是:自然界的流域是支流的水汇入主河道.主河道有容乃大:而国企流域是主河道的水流入各支流,支流越多各支流河道越宽流失的国家利益、人民利益就越多。

尽管为阻止国有资产流失,国家在不断地建立健全法律法规,但是.人们意识中存在逾越控制的惯性。中国人爱说一句话:上有政策下有对策。法规制度可以控制却不能杜绝舞弊,因为滋生舞弊的土壤尚在:人性有贪婪的甲面尽管收入无论相对于社会水平还是相对于自身能力都已很优厚.依然不能知足;由于管理层舞弊可以做到上下勾结、内

外勾结,逾越内部控制制度,所以隐蔽性较强不易被发现:由于国有企业特定的环境使得舞弊行为被发现后.可能受到的损害相对于其舞弊收益小得多……要切实保证国有资产的保值、增值,而且增到它该增到、能增到的程度还需使审查与处罚这两把剑更锋利。

如何使独立审计这把剑更锋利？

近些年来国内外的审计欺诈案象潘多拉的盒子被打开了一样.不断被曝光这不仅使独立审计的公信力大为降低同时也暴露出我国注册会计师、会计师事务所在独立审计方面的屏弱之处。社会多方面分析总结过注册会计师舞弊和审计失败.多数观点集中在两方面:个别注册会计师丧失职业道德未能保持职业操守.未能保持独立性:注册会计师专业水平不够方面未能保持应有的职业谨慎。

严厉的惩罚必然能起到一定的威慑作用,但笔者还想到,人都是向善的.向善能赢得大家的喜欢与尊重,向善能满足人自尊的需要;注册会计师执业过程中也是向善的(遵守职业道德),整个一个注册会计师行业也是向善的,行业自律就是向善的证明;注册会计师对职业操守与利益的权衡也正说明了审计人有着向善的愿望。监管与惩罚是必要的但在注册会计师职业操守与利益的权衡过程中,社会更应给予其向善的助力更应帮助独立审计拓展其能够独立的空间。因此笔者产生以下几点想法:

1特别赎权

会计师事务所以普通经济主体的身份.面对经济实力强于自己的企业,本身就处于弱势。

审计的独立性除受经济基础的制约夕卜更需要实权的保障。想要做到强势必须赋予其足够的特有的职权。国家利益就是人民利益.人民利益高于一切。

2跨区域委派事务所,对事务所业绩施行奖励办法并据此委派以后的业务

为避免会计师事务所及注册会计师因希望保持长期业务关系(包括非审计业务),而在执业时,在进行职业操守与利益的权衡时丧失其独立性可以跨地域委派事务所并经常调换。

3同行中选专业技术人员,对企业采取奖罚制度

因国有垄断行业都是专业技术性较强的行业.通过技术手段舞弊注册会计师难以看穿.聘用专业技术人员难以保证其敬业精神及其专业技术水平。因此可以从同行业不相关联的企业调派技术人员参与审计。因为同行业相似的企业里,人们思维方式基本相同.可用的舞弊手段彼此相近,这样用人可少走弯路提高审计效率。

无论是国家政策、法规还是审查手段、处罚手段,都是治标之法,要想获得反舞弊战的长期彻底胜利还需内部控制制度的建设与有力执行及企业管理层高尚的职业道德这些治本之方。

审计专业技术总结范文第8篇

CPA是注册会计师(Certified Public Accoutant)的英文缩写，是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。注册会计师主要承接的工作有审查企业的会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其他审计业务等。尤其是在执行上市公司审计时，注册会计师不仅要鉴证一个公司是否遵循了法律、法规和制度，而且还要判定其会计报表是否遵循了真实性、公允性和一贯性原则。由注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。 注册会计师考试实际上是一项执业资格考试。考试合格采用百分制，一般情况下60分为合格分数线，不设数量和比率的限制。我国《注册会计师法》规定，具有高等专科以上学历、或者具有会计或相关专业中级以上技术职称的人，可以报名参加注册会计师全国统一考试。考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》和《税法》。按照规定，考试成绩合格者，颁发由全国注册会计师考试委员会统一印制的全科合格证书，并可申请加入中国注册会计师协会，完成后续教育，成绩长期有效：否则，其全科合格成绩仅在自取得全科合格证书后的5年内有效。单科成绩合格者，颁发由全国注册会计师考试委员会统一印制的单科合格证书，单科合格成绩的有效期也是5年，即考生在取得单科合格证书后的连续4次考试中，免试已合格科目。在连续5次考试中，取得全部单科合格成绩者，可持有效的全部单科合格证书，向省级考试委员会申请换发全科合格证书。考试中允许单科报考，5科成绩均通过即合格。

二、CPA考试后的工作去向?

考生取得全科合格证书后，肓两种从业去向：一是进入会计师事务所，有两年审计工作经验后可申限转为注册会计师，二是不进入事务所，可先加入会计师协会，成为非执业会员，非执业会员入会后要参加继续教育，才能使资格永入保留。否则，证书5年后作废。

三、执业证书和非执业证书的区别?

简言之，执业后可以签审计报告，非执业则不行。

四、如何取得执业资格?

下列条件全部满足可获得执业资格：

(一)参加注册会计师全国统一考试全科成绩合格，按照《中华人民共和国注册会计师法》第八条的规定，具有会计或相关专业高级技术职称的人员，除免试科目外，应试科目考试成绩合格：(二)年龄在国家规定的职龄以内；(三)具有二年以上从事独立审计业务工作实践经验。可向省、自治区、直辖市注呀会计师协会申请注册。(四)注册需要提交的资料1、《中华人民共和国注册会计师注册申请表》2、注册会计师全国统一考试全科合格证书；3、身份、学历、经历、专业技术职称证明：4、从事2年以上独立审计业务的证明及业务总结；5、所在会计师(审计)事务所的工作证明及鉴定，6、两份以上参与的审计业务工作底稿(原件及复印件)。

五、参加CPA考试的条件?

根据《中国注册会计师法》的规定，具有下列条件之一的中国公民，可报名参加考试(报名不受户籍限制)：

审计专业技术总结范文第9篇

关键词：新形势；基层事业单位；财务内控；对策

在全国上下全面落实“两个责任”，严格执行“八项规定”，坚决反对“”的大环境下，以及国库集中支付的进一步改革，山西省政府先后出台了《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《山西省直机关会议费管理办法》、《山西省直机关培训费管理办法》、《山西省直机关差旅费管理办法》、《山西省级行政单位资产配置标准（试行）》、《山西省财政厅关于印发的通知》、《山西省财政厅规范政府采购行为管理办法》、《“三公”经费管理办法》等相关法律法规，为单位内控管理工作提出了新的要求。实践表明，尽管目前从中央到地方都在不断完善制度规制机制，但要遏制和杜绝基层事业单位所存在的行为失范问题，仍需要落实好单位的财务内控工作。为此，笔者将就文章主题展开讨论。

一、基层事业单位内控面临的挑战

要落实好内控工作首先就需要针对目前所面临的挑战来进行问题剖析，并在问题导向下提升财务内控的绩效。具体而言，可以从以下三个方面来认识单位内控所面临的挑战。

（一）资金预算管理所面临的挑战

事业单位执行的是预算会计制度，这里所提到的资金预算管理主要指向“项目资金预算”。从制度规制的角度来看，项目资金预算并不存在可以违规的问题，毕竟项目立项是经过充分论证后而给予通过的。但事业单位的诸多项目具有较强的专业性，这并不是财务人员的知识结构所能理解的。因此，在对项目资金进行预算时，往往会遭遇到信息不对称所带来的干扰，甚至也会出现领导出面干预的问题。这样一来，就可能会使预算资金出现虚高的成分。

（二）资产重置工作所面临的挑战

从对事业单位的定义中可知，事业单位承担着向社会提供公益性专业技术服务的职责。那么为了提高技术服务的质量，对先进的仪器设备进行采购便是不可避免的。根据目前所执行的采购招投标制度，资产重置工作一般都将在单位纪委、国资办的监督下来进行。但随着资产采购结束并交给具体部门使用之后，对资产的使用和维护状况则存在这监管上的缺位。这样一来，就不排除出现“公为私用”和资产受损的现象。可见，这也是财务内控缺位的具体表现。

（三）财务审计活动所面临的挑战

定期的财务审计构成了事业单位财务部门的重要工作内容，而在实施财务审计活动上也面临着一些挑战，其中如何确认部门会计原始凭证背后经济事件的真实性则成为关键。如，某事业单位内在部门在承担降雨量观测人员业务培训时，增加培训的参训人数，这样就能获得更多的专项经费支持。那么在财务审计时，则难以识别参训人数的真实性。

二、应对挑战的思考

（一）应对资金预算管理挑战的思考

根据上文的阐述可知，资金预算所面临的挑战主要在于财务人员无法充分掌握项目的功能定位和在实施过程中的诸多细节问题。在现实的操作中，往往是由项目需求部门提交项目立项申请，并同时附有项目预算明细表。由此，财务部门只是根据上级主管部门的审批意见而配给项目预算资金。针对这一被动现象，财务部门可以考虑，从第三方机构引入专业技术人员来解决信息不对称问题。

（二）应对资产重置工作挑战的思考

资产重置工作所面临的挑战在于，未能对资产重置建立起事后监管机制。不难理解，资产重置的目的在于提升单位的专业技术服务能力。提升专业技术服务能力的目标实现与否，不仅取决与对资产的合理配置，也在于对资产的有效维护和管理。因此，财务部门应拓展自身的内控范畴。

（三）应对财务审计活动挑战的思考

财务审计的传统工作方式便是对会计中的形式要件进行审核，并以此做出审计结论。但正如笔者在上文所列举的案例一样，在信息不对称条件下传统审计方式几乎是失效的。因此，还需要通过破解信息不对称来应对这里的挑战。

以上从三个方面所给出的应对思路，在一定程度上已经被笔者所在单位实践过了，这里也算是对工作经验的一次总结。

三、对策

根据以上所述，对策可从以下四个方面来构建：

（一）在单位内部营造制度规制氛围

目前，从中央到地方所出台的规制制度，并未被基层事业单位业务部门的职工所完全领会，即使在政治学习活动中业务部门集体学习的有关财务规定，但因专注度的原因也未必能引起重视。因此，这里首先需要在单位内部营造出制度规制的氛围来，这样才能在舆论导向下增强单位全体职工的重视程度。作为组织文化的一部分，制度规制氛围的建立仍然需要采取从上到下的实施逻辑，并以思想动员为主线。

（二）优化项目资金预算团队的构成

事业单位的专业技术服务内容相对单纯，所以可以与第三方咨询公司建立合作关系，从而邀请第三方技术人员参与到对具体项目资金预算草案（由项目申请部门做出）进行审核，第三方技术人员主要对项目资金需求明细表进行考察，来给出自己独立的意见和建议。财务人员再结合自己的专业视野，向上级主管部门提交建议。

（三）建立多部门联动下的资产监管

这里的资产监管重点应放置在对资产的使用过程中，所以属于事后监管。财务部门为了完成事后监管且又不存在越权，那么就需要与单位国资办、监审处等部门一同对资产进行监管，并在监管后提出整改意见，并根据部门的整改效果来确定今后对该部门项目资金申请的态度。

（四）实施单位范围的声誉约束机制

声誉约束机制在许多制度经济学文献中都已存在，即在相对封闭的组合环境中，个体失范行为所造成的负面影响能在较短时间内在组织内部传递，最终将导致内部成员拒绝与该个体进行合作，从而使得该个体陷入被边缘化的尴尬境地。为此，财务部门应将部门审计结果在单位的OA系统中公布出来，从而在内部成员的舆论监督下来规制个体的机会主义行为。

综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。随着事业单位体制改革的不断深入，当前需要在单位内部形成全员参与的成本控制意识，以及追求经济效益的氛围来。此时，财务内控的工作重点也应根据新形势的需要而进行调整。最后，笔者也希望能与同行就本文主题进行讨论。

四、小结

本文认为，尽管目前从中央到地方都在不断完善制度规制机制，但要遏制和杜绝基层事业单位所存在的行为失范问题，仍需要落实好单位的财务内控工作。目前，基层事业单位需要直面资金预算管理、资产重置、财务审计等三大挑战。在思路引导下对策可围绕着：在单位内部营造制度规制氛围、优化项目资金预算团队的构成、建立多部门联动下的资产监管、实施单位范围的声誉约束机制等四个方面来构建。

参考文献：

[1]徐晓华.浅议健全基层事业单位内部控制的必要性及对策[J].行政事业资产与财务，2015（02）：54-54.

[2]莫小勤.基层事业单位内部控制存在问题的探讨[J].财经界（学术版），2016（03）.

[3]白云岚.谈基层事业单位内部控制的难点与对策[J].中国农业会计，2015 （11）：24-26.

[4]王秋贞.浅谈我国基层事业单位内部控制的实践及思考并产生的社会效益[J].商业文化月刊，2014（26）：101-102.

审计专业技术总结范文第10篇

一、油气田企业发展面临的矛盾

内部审计项目的确定，要坚持围绕中心，服务大局的原则，为解决企业经营矛盾服务。石油企业内审转型项目的确定离不开对经营形式的分析，目前油气田发展存在一些需要解决的矛盾：

矛盾之一，作为老油田经过长期的高产稳产，储采失衡、后备资源接替不足的矛盾日益突出。一是在现在的经济技术条件下，剩余可采储量越来越少。二是虽然勘探形势基本保持稳定，但油田每年提交的石油探明储量规模不大，品位不高，新增的可采储量难以满足持续稳产的需要。

矛盾之二，提高油田开发效益难。目前，油田三次采油成本较高，低品位储量动用难度大，在保持原油稳产的同时，把投入降下来、效益提上去，是一个亟待解决的问题。这些年，油田投资成本上升的趋势越来越快，开发效益受到很大影响。

矛盾之三，整体发展存在一些问题。一是业务繁杂且交叉分散，产业集中度不高。一些企业管理层级多、法人实体多。二是内部市场依托程度高，自我发展能力不足。无论是工程技术、工程建设，还是装备制造、油田化工，包括多种经营，目前的主要收入来源还是油田内部市场。三是部分企业经营困难。

矛盾之四，油田外部市场开发存在不足。从这些年“走出去”的情况来看，我们虽然取得了可喜的成绩，但也存在着一定程度的不足。一是没有形成规模。外部市场规模尚小，对总收入及资源利用的贡献还不高。二是是创效能力较弱。由于创效较高的大包项目较少，加上国际化运作经验不足、一体化服务能力不强、技术服务含量较低等因素，直接影响和制约了市场创效能力。

二、石油审计转型应重点关注的领域

综合分析当前油田发展面临的矛盾，需要审计的内容很多。除了传统的经营考核审计、经济责任审计、预算管理审计、内控测试等外，石油企业审计应围绕勘探开发、工程技术、工程建设和生产保障等业务领域研究、开展、储备一批管理效益审计项目，可考虑开展下列项目作为借鉴：

1.勘探投资管理效益审计。适应油田长远可持续发展的需要，我们必须实现“优质储量更多一些，勘探进度更快一些，总量规模更大一些，发现成本再低一些”的目标。开展此项目审计工作，首先，应对勘探投资使用的效益性、安全性、合规性进行审计评价。其次，要关注勘探过程是否得到可靠的圈闭和井位、正确的油气水层解释及产能评价，并利用相关分析，进行理论估计。同时，为提高勘探的准确性，减少经济损失，要审查勘探过程是否遵循严格的流程控制，以保证生产信息采集系统全部正常工作。

2. 采油工程方案经济评价审计。为了千方百计把投资成本降下来，提高开发效益，应开展采油工程方案经济评价审计。采油工程方案经济评价是油田总体开发方案中不可缺少的部分，采油工程设计对油田(区块)的生产操作成本有着极其重要的影响。此项审计的内容是：工程部门在做技术论证的同时，是否做好了经济论证。每一种方案都要制定详细的资源配置计划和成本预算，在保证质量的前提下，应选择经济、合理的技术方案，确保原油或天然气的完全综合成本或完全操作成本最低的方案被实施。

3.油井措施经济效益审计。在油田开发过程中，油井措施是弥补老油田自然递减的主要手段，在减缓油田产量递减方面发挥着举足轻重的作用。常用的油井措施有：补层、堵水、侧钻、分层注水、大修、压裂等。这些措施的实施是否经济，效益如何；是否存在风险，影响程度如何，怎么规避；目标是否偏离，有无资源浪费；企业是否建立措施经济评价系统等，这些都是审计的内容。通过此审计项目，提出改进管理，优化措施，规避风险的审计建议，来进一步挖掘潜在的效益。

4.优化结构审计。针对油田部分企业业务交叉、资源分散，产业集中度不高，资产创效能力不强，经营比较困难，需要加大优化调整力度的问题，可开展优化结构审计。包括优化组织结构、优化队伍结构、优化资产结构、优化产量结构、优化业务结构等的审计。通过优化结构审计为油田发展创造良好的条件。

5.海外市场经营审计。针对油田队伍大、人员多、负担重，有些业务尚未实现自我发展的战略转型，外部市场规模与效益有待提升的问题，可开展海外市场审计。此项目，一方面要对海外市场管理效益进行审查，同时，还要关注海外市场存在的政治、安全、汇率、技术、竞争、财务、税收等风险事项。通过此项目审计，为集团公司建设综合性国际能源公司服务。

6.油田节能降耗能源审计。主要包括两个方面，一是采油厂节能降耗审计，重点在注水、集输、机采、锅炉等主要耗能系统找原因，定措施。二是油田电力网损审计，从技术与管理两个方面调查了影响网损的因素，提出整改措施。技术方面可关注变电所功率因数、变电所母线不平衡率、高耗能变压器的运行、线路结构，以及电网是否经济运行等。管理方面可关注网损计算分析工作、网损指标的分解、电能计量装置等方面。

7.资源环境审计。石油和天然气的开发生产，属于资源开发型建设，其生产活动会对环境造成影响，如钻井泥浆的排放、企业在矿区内废弃井等。资源环境审计作为综合性的经济监督手段，分析研究对环境的影响，具有现实性与前瞻性。主要审查油田企业的油气生产活动是否受《环境保护法》法律法规的约束、是否受与所在地利益相关方达成协议的约束等。

三、石油审计转型的保证措施

做好审计转型，除全面落实审计工作制度外，审计人员是决定性因素，应从三个方面加强审计人员培养及队伍建设力度。

1．提高现有审计人员自身素质。现有人员中懂一般财务审计的多，掌握现代管理知识、科技知识，具有一定综合分析能力的复合型人才比较少，知识结构相对陈旧、比较单一，整体上应对复杂审计工作局面的能力比较弱。内审部门应积极安排有关人员参加各种审计、非审计专业培训活动，交流管理工作经验，不断提高管理审计水平。同时，内审人员要跟上时代潮流，加强学习、勇于实践、认真总结。除了学习经济理论及财经、审计、法律、计算机等专业知识外，还应了解相关的生产工艺流程，成为具备多方面专业知识的通才。

2．审计工作中，借用专业技术人员。 有些知识专业性强，比如，资源勘查、石油工程等方面知识，通过短时间学习难以掌握。这时就需要邀请外部专家解决审计项目中涉及的专业性问题。邀请外部力量参与审计工作，既是加强审计力量的途径，也是搞好审计宣传的手段，对做大、做强企业内审工作具有重要意义。借用专业技术人员开展审计工作，首先，企业管理层应充分认识内部审计在促进管理、增加企业价值等方面的独特地位和作用，将内审机构纳入企业的管理体系中，使其真正担负起企业监控和管理职责。其次，随着审计业务的开展，要建立专业技术人员专家库，作为审计项目的技术顾问。第三，制订《专业技术人员参与审计项目的管理办法》，建立借用专业技术人员的制度保障。

3.队伍建设上，要优化人员结构。在内审人员配置方面，目前，石油内审机构大部分人员为财会人员，管理、工程技术、计算机人员不多，人员整体素质不高，无法满足管理审计工作的需要。审计队伍应该摆脱只吸收财务人员的局面，还应该配有具有工程师背景高质量的工程技术人员，使审计队伍成为具有“双师”(会计师、工程师)结构的队伍，使审计工作有更多理性思维。