风险信用管理范文

风险信用管理范文第1篇

关键词：风险；信用；管理

一、企业信用管理概念

企业信用管理是指针对信用销售(赊销)的管理。具体讲是指企业通过制定信用管理政策，指导和协调各部门的业务活动。收集和评估客户信息，对信用额度的授予。控制信用风险，债权保障，回收应收帐款等各交易环节的管理活动，是对企业防范信用交易风险的全过程管理。其目的是企业在扩大信用销售的同时，保障应收账款安全和及时收回。

二、企业信用管理的意义

(二)信用管理是影响企业竞争力的关键

在西方发达国家90％的商业贸易主要采用的是信用结算方式。而剩余的10％的贸易使用的是现汇结算，商品交易的主流形态就是信用结算。目前在我国。由于企业信用的不完备和落后。有将近80％的交易还是使用现汇方式。而只有少量的20％的交易采用信用交易方式。与西方发达国家相比，我国的结算方式明显的脱节，无法与外国企业竞争，阻碍了贸易的扩大和企业的发展。因此在提高赊销比例的基础上，大力加强企业信用管理，提升我国企业的综合实力加入世界贸易的竞争洪流中。

(二)有效提升客户的质量，加快应收账款的回收

信用管理规范的企业对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期。而对于资信状况较差的客户。制定较为严格的信用标准。信用较差的客户看到资信状况较好的客户能得到更优惠的信用环境，会不断改变自身的资信状况，最终企业会拥有一个稳定守信的客户群。

三、企业信用管理体系的建立

(一)企业设立专职的信用部门或信用专职人员

在我国的传统的观念里，一直把财务部门当成一个集会计、统计、信用管理的一个工作角色，这种做法早已不能胜任企业信用管理的工作责任。企业信用风险管理不是单一的简单的工作，要由专业人员从事这项综合性很强的工作。通常在西方，企业往往会形成“三足鼎立”的模式，即成立信用管理部门。业务部门。财务部门。这三个部门分工明确。职责清晰，相互协作，相互制约。有助于客观的良好发展。

1.信用管理机构的主要工作内容。

(1)制定信用策略，分析客户的资信状况。制定适当的信用政策和收款政策：定期的跟踪和完善。企业的信用政策包括：第一、制定信用期限。是企业给予用户的付款时间。即用户从购货到必须付款的时间间隔；第二、制定信用标准。是企业接受用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力；第三、制定现金折扣。是企业为鼓励用户提前付款而给予的债务扣除：第四、制定收帐政策。是当企业的信用条件被违反时，企业应采取的收帐策略。

企业可以采用“5C”分析法来制定不同客户的信用标准。5C分析法包括：道德品质(Character)、还款能力(Capacity)、资本实力(Capital)、担保(Collateral)和经营环境条件(Con-clifton)五个方面进行全面的定性分析以判别付款意愿和付款能力。对于5个方面的品质状况好的客户，可以采用宽松的信用政策，反之，可以采用较为严格的信用政策，甚至不采用信用政策。

(2)制定企业的工作程序。制定信用管理的工作流程和相应的管理报告体系，发挥监督货物和收款动态的作用：

(3)与外部信用机构保持合作和沟通，及时掌握信息。如与专业信用机构、法律机构、其他中介机构进行沟通协作；

(4)不可缺少的分析工作，包括客户信用数据的分析，信用等级的综合评估，信用状况的变化监控，例外情况、危急状态下的应对处理等问题：

(5)协调与各个部门工作中的问题，包括协调不同部门不同角度的观点和冲突。

2.与业务部门(包括生产部门)和财务部门定期沟通交流，对工作中反映的问题加以解决。

(1)与销售人员沟通，主要解决客户信息动态变化，催收款项等；

(2)与财务人员沟通，主要解决客户财务信息分析，监控应收账款收款情况等。

(二)引用全程信用模式。全面防范风险

一些企业在实践中没有一套科学的信用管理制度，导致出现问题后眉毛胡子一把抓，虽然不断修改应收账款的管理规定，效果还是不理想，回款率提升的并不是期望的效果，导致制度与实际不符合，实用性不强。企业要彻底改善现状，必须建立全面的信用管理制度流程。如下：

1.接触客户——选择客户——联系沟通、实地考察、信用风险评估

2.谈判——确定信用条件——信用形式、信用期限、信用额度

3.签约——履约保障——担保、保险、理赔

4.发货——跟踪管理——电话沟通、信函提示、实地走访

5.收款——早期催收——分析拖欠征兆、保持压力、合适的催收方式

6.收款失败——履约保障——债务分析、确定追讨方式、实施追讨

全程信用管理模式从事前、事中、事后三个阶段控制，企业信用管理更加细化。

第一，在事前工作中，主要指签约前，包括对客户的资信状况的调查了解、收集客户资料，进行初步的分析与比较。最后筛选出优良差不同等级的客户、形成企业客户资信管理制度。客户既为企业带来最大的财富，也为企业制造了很大的风险。企业从加强信用管理人手，做好深入的客户的资信管理工作。把工作进行在交易之前，在规范的管理制度下客观的有效的调查与收集客户信用信息，进行科学完整的风险评估，都具有非常重要的作用，会起到事半功倍的效果。

第二，在事中工作中，主要指签约时。包括科学客观地对客户的信用风险加以深入分析，形成完整的评估资料以便进行准确的判断和信用方式的决策、建立起企业系统的赊销业务的管理制度。销售人员不在是与客户联系的唯一途径，企业将建立与客户直接关系的模式，客户的信息资料系统地保存在企业中，无论销售人员如何变化，都不会影响到客户的流失。因此，企业如何合理有效地运用信用政策，制定何种科学的信用政策，以及规定多大的信用限额，出现销售风险该如何控制和相应的措施，这些都是内部授信制度所要规定和细化的。

第三，在事后工作中，主要是指签约后，涉及到应收账款的具体管理、欠款的追收工作、回款的监控制度。首先将销售发票入账，然后收到款项冲销挂账，之后定期形成应收账款明细表，结合客户信息进行分析，形成三大系统即客户信用管理系统、帐龄分析系统、风险预警系统。在管理过程中把握住应收账款的总量和帐龄，运用好销售分类管理。保证企业的债权。

(三)加强企业的管理，提高履行合同的效率，保证合同完成的质量

风险信用管理范文第2篇

关键词：全程信用管理内部会计控制风险分析

企业信用管理就是通过资信调查，收集客户的各种信用信息与数据，进行综合处理、判断，对客户的信用质量做出评价，在风险与收益之间权衡，进行恰当的信用决策，并对产生的应收账款进行管理。由于中国大多数企业自身缺乏有效的内部控制机制，尤其是会计内部控制制度的缺失或不健全，导致信用管理缺乏长效机制的保障。信用管理部门是组织的职能部门，必然存在着与其他部门在业务上的协调与监督。信用管理与内部会计控制的结合，利用会计控制的思维和视角去改善现有制度，整合企业价值链管理以达成企业经营目标。

1．基于内部会计控制的全程信用管理体系的提出

对于全程信用管理体系的构建，已有一些学者给出了自己的建议，比如：谢旭提出的基于销售——回款全程业务流程的信用管理体系；陈晓红教授等人提出包含企业授信管理和受信管理的企业信用管理的全过程控制方法；文亚青教授提出的包含经济信用、法制信用、道德信用在内的“三位一体”的企业全面信用管理。但它们都存在过分关注应收账款的回收，微观层面的操作性不强、过于关注宏观环境的探讨等问题。

笔者认为，全程信用管理体系较适合与内部会计控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理体系是从销售——回款的业务流程的角度设计的，提出将销售与回款之间的核心业务流程进行整合，通过对整个信用管理流程的关键点进行控制，保障信用管理各项工作顺利展开，保证组织经营目标的实现。

全程信用管理体系主要分三个层次，管理制度、程序措施、控制环节。现代信用管理的控制体现了事前客户资信管理、事中赊销管理、事后应收账款管理的三重控制模式，设置了从客户开发到追收欠款的关键控制反馈节点，形成一个较完整的回环流，保证信息流的畅通、真实、完整，为未来管理控制奠定基础。这样的信用管理体系适应了我国大多数企业设立信用管理部门的初衷——解决现存的大量应收账款欠款、呆坏账等“历史遗留”问题。并在此基础上帮助企业进一步规范客户管理、销售签单的日常管理制度问题，逐步实行成熟、规范化的信用管理，建立起企业自身信用管理体系。

2．基于内部会计控制的信用管理体系的构建

会计内部控制的循环控制体系和以销售——回款业务为中心的全程信用管理体系的对比，从中可以看出两者之间紧密的内在联系。内部会计控制的范围包括：采购及应付账款控制、销货及应收账款控制、会计信息系统控制、生产及成本会计系统控制。全程信用管理的范围包括：客户开发、订单受理、发货管理、货款收回、售后服务及债权管理。会计内部控制的循环包括信用管理体系的循环，信用管理所涉及的业务流程都是会计内部控制的关键环节，是防范风险、降低风险的重要业务流程。

在公司治理越来越重要的今天，内部控制在企业经营管理中已提升到战略高度，而会计内部控制处于战略的中心。因此以会计内部控制的要求对销售——回款为中心的业务流程进行改造，使其更规范严密操作性更强，权责分工更明确。下面我们将说明如何在会计内部控制环境下加强企业信用管理。我们按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的顺序来重点说明。

2．1事前控制——目标客户控制所谓目标客户管理是指企业在进行客户资信管理的时候，应按照信用管理目标的要求，遵循二八原则(20％的重要客户会为企业带来80％的利润)，按照会计内部控制政策及程序，选择获利性客户。做好目标客户管理一般要完成两方面的控制：信用信息的交流与控制、信用分析。

2．1．1信用信息系统的交流与控制信用信息系统中的数据和信息在企业的经营业务活动中广泛流动，形成完整的信息流。其管理与维护可以遵循会计内部控制中的计算机化资讯控制的关键控制程序，重点关注以下两方面。

第一，信息安全性。只有先保证安全才有可能让有用的信息传递和流动，支持基层业务操作和管理层的决策。因此，辨别、规范信息搜集渠道，识别防范信息搜集风险，预防信息搜集过程中信息的干扰和失真将保证信用信息的外部安全；信息的分析、开发、管理职责的分离将保证信息的内部安全。

第二，组织管理控制。按照会计内部控制的要求，信用信息处理作业应遵循权责划分控制。资讯部门及相关部门的职责应明确订出，明确信用信息由信用部门专属控制，避免出现信息由不同部门同时控制的现象。信用经理授权应明确信用信息向上传递给管理层和向上他业务部门传递的口径和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是对选择的目标客户的经营管理情况、财务情况、市场环境、产品竞争力等为依据对受信方的信用能力或信用风险程度做出的判断和选择。信用分析的控制应主要关注以下方面。

第一，信用风险分析。风险分析是预测未来最重要、最艰难的工作。运用内部会计控制对信用风险进行分析，有利于最终风险的防范——应收账款的管理。信用风险结构的外部风险大多是由于受信企业的财务恶化导致的，要综合运用有效的财务分析指标结合相关的信用信息对其进行分析。其内部风险的产生首先是由会计内部控制出现漏洞开始的，因此规范销售管理和财务管理的控制措施是管理内部风险的首要政策。信用风险的分析应由信用经理直接负责，垂直领导信用管理人员，与财务主管、营销主管、销售主管协同配合进行，并贯穿整个业务流程始终。

第二，信用额度设置。根据“二八原则”对客户信用额度进行前期管理既可保证稳定的利润来源，又可规范信用额度管理的重点，避免管理分散化。企业对目标客户的信用额度的确定应该以授信企业自身为出发点，受信客户为导向。不同的管理层级应该拥有不同的信用额度授权，不同的目标客户可以得到的信用额度应该符合企业的经营方针和政策。一个可参考的公式是：信用额度=客户预计年销售额／360×信用期限。根据会计内部控制的思想，信用额度的设定应与企业相应的内部价值链活动保持一致。

2．2事中控制——赊销成本控制

这一阶段涉及授信企业的大部分业务活动，并且也是会计内部控制中交易循环控制的重点，基本上包括了销售与应收账款控制、采购与应付账款控制以及生产成本控制。因此企业在赊销管理的控制重点应该关注现金流的风险和成本，产品生产和服务。

2．2．1现金流风险和成本控制

现金循环周期可以反映受信企业和授信企业双方的现金流情况，是现金管理和内部控制(在这里会计控制的现金管理不仅仅是防范舞弊的牵制管理)的重点企业。信用管理应该把信用周期与现金循环周期的时间周期协调起来，使信用周期服从于现金循环周期，尽力达到两者的统一。在企业现金循环周期中会发生下述连锁变化：应收账款占用企业资金产生机会成本，企业会短期融资以保持经营活动持续进行，负担贷款利息成本，并且营业资本的投入也会加大，流动性风险相应变大，企业的现金流成本上升。企业控制应收账款额度及期限的关键在于以企业自身整个现金流运动为出发点，考察目标客户的会计政策、盈利能力、财务风险、营运资本和流动性及现金循环周期来制定应收账款额度及期限的信用政策。

一般来说，企业获得详细的预算表、现金流量预测表或管理报表的可能性相比银行低很多，依靠企业公开报表进行分析的可靠性会大打折扣。通过对客户所运用的会计政策的考察与评估，企业可以更多地了解财务报表处理的本质，对随后的盈利能力、财务风险、营运资本和流动性的分析的针对性也会增强。企业高层管理人员对客户定期的拜访，业务人员与客户的愉快交流，会对上述分析活动提供极有益的帮助。再有企业应该尽力获得现金流量表(历史的或预测的都可以)，因为与资产负债表、损益表相比较，现金流量表很难用弄虚作假和寻机性会计的方法进行粉饰，其信息比利润、资产、公积金等数据更为可信。而且债务的偿还必须用现金，掌握客户重要的现金流信息就可以更好地预测目标客户的信用风险，控制好企业自身的现金流风险和资金成本。

2．2．2产品生产和服务控制

当应收账款正常到期时，客户提出延期或拒绝(全额)付款的最有利的“借口”就是企业销售的商品不符合合同条款，出现产品质量瑕疵、没有按规定运输货物、交付货物等不一而足。企业应首先从操作程序、凭证传递上对采购、库存、生产、配送、支付结算方式严格按内部会计控制思想进行制度管理，标准化流程，这样可以规避该交易纠纷产生的故意违约风险并避免“借口”产生。企业对支付结算方式的选择应格外慎重，特别是对外贸易，我国企业往往吃亏甚大。企业应根据内部会计控制政策的要求选择债权比较有保证的支付结算方式，比如要求以银行票据、信用单(证)、带息商业票据等，甚至可以要求购买方提供信用保险。总之，严格对合同进行管理和控制，及时高效地提供高质量的产品是避免客户延期拖欠或拒绝付款的有效方法。

2．3事后控制——应收账款控制

应收账款的收回将最终反映企业信用销售是否会给企业带来预期的现金和利润，降低现金流风险。一般来说，应收账款监控的常用分析方法有账龄分析和DSO(应收账款变现天数)。账龄分析解决应收账款的存量问题，DSO解决应收账款的流量问题。企业提供信用额度就会产生应收账款存量，每一笔都有它的年龄，对它的年龄进行分析可以知道它的合理寿命和质量，减少坏账的存量。DSO分析收回应收账款的平均天数，当企业提供信用时会预估应收账款收回天数以确定信用额度，保证企业可以承担合理的应收账款流量，控制风险累积。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部门衡量其工作效果的重要指标。DSO表示每笔应收账款的平均收回时间：应收账款变现天数=(当年年末应收账款余额／当年总销售量)*365。

企业应设定自身的DSO目标，借以做出授予客，信用期限的决策。DSO应考虑到三方面的共同作用，行业环境的客观可评估性、企业自身的竞争态势和定位、客户的导向性问题。DSO分析的直接服务对象应该是应收账款的管理，通过信用期限的评估，做到账款质量的评估，缩短现金循环周期的末端滞留时间，控制坏账产生的时间性风险。

2．3．2账龄分析法

笔者认为账龄分析法在信用分析管理中的运用应该结合企业和客户的现金循环周期，持续跟踪存量中的应收账款，分析判断各种因素对应收账款回收的影响。设定一系列因素修正系数对应收账款的实际账龄进行调整可以达到两方面的效果：一是可以提前预警发生逾期账款的可能性、性质、原因，从而采取有针对性的措施快速解决减少逾期账款的存量；二是评价坏账可能产生的实际损失，谨慎对待坏账，树立“坏账没有被核销就不会有损失”的观念，努力做好坏账的管理回收工作。改变以前只是简单地记录账龄，分析逾期账款制定催收政策，产生坏账就核销的被动方式。

风险信用管理范文第3篇

信用风险是一种典型的经营性风险，即企业在选择盈利机会的同时面临的风险。因此有效的信用管理不是简单地回避和控制风险，而是将信用风险管理当成一项战略性的盈利工具，使得企业能够理性地权衡收益和风险，将信用风险控制在一个合理的范围内。

从战略的角度考量信用风险

像产品质量和价格一样，信用方式也是企业获得市场竞争力的一个重要手段，然而企业在采用信用方式以获得更多市场机会的同时，往往要面临另一个负面的影响，即信用风险。如果一个企业在采用信用营销战略时，能够有效地控制信用风险损失，我们认为其经营战略是成功的。如果企业信用营销的结果造成过多的信用风险损失(应收账款拖欠)，那么其经营战略是失败的。因此企业对信用风险的掌控能力就成为其能否成功地实施信用营销战略的关键所在。尤其是对于那些处于高度市场竞争行业中的企业来说，对信用风险的掌控能力往往决定了其整个经营战略的成败。

成功企业的经验表明，企业管理层需要从经营管理战略的高度，关注和掌控信用风险。

首先，企业需要对将承担的信用风险总量事先做出战略性决策：为了实现销售指标，企业愿意承受多大的信用风险?此时需要管理者能够根据企业自身的信用能力决定授信总量和应收账款的合理比重。

其次，企业需要根据自身的产品和业务特点、市场竞争环境以及客户状况，研究和选择合适的信用营销策略。此时要求管理者在科学地权衡信用营销收益和风险的基础上，制定出一套完整的信用政策。

最后，企业需要根据自身面临的外部信用环境特征和内部业务运营特征构建或改进信用业务管理体系。信用风险是一种系统性、综合性风险。尽管客户违约是信用风险产生的最直接原因，但实际上产生这种信用风险的来源是多方面的，既有市场风险、行业风险，又有内部管理风险。此时要求管理者在信用业务运营机制、流程和专业技术等方面给予较多的关注。

实践当中，我们多年来采用全程信用管理的模式和方法，帮助企业构建和改进信用业务管理体系，取得了较为成功的经验，以下是笔者对于应用全程信用管理方法掌控信用风险的几点体会。

事前管理――防范风险于未然

从销售收款业务流程的分析和诊断不难发现，信用风险的产生具有较强的相关性和累积性。一些企业遭遇过高的信用风险损失的主要原因在于，在经营管理决策或交易之前，决策者缺少对将面临的信用风险的了解。事实证明，有效地提高企业对于信用风险的预测能力和评估水平是掌控信用风险的先决条件。

从财务的角度来看，企业需要将财务管理的重点前移，建立对应收账款预算和计划管理制度。

从销售的角度看，企业需要强化对客户的前期资信调查工作。其中客户的信息收集和管理对于信用风险的预测和评估具有非常重要的作用。

从信用部门的角度看，建立专门的客户信用分析和评价体系是事前风险管理的主要任务，专业化的客户信用评估工作将能够有效地帮助销售部门在交易发生之前，对客户的信用能力和风险作出较为准确的判断，从而提高赊销业务决策的准确性。

事中管理――有效地运用与控制风险

从客户订单的获得到产品的交付，是企业信用风险产生的主要阶段。在这一过程中，企业如何科学、规范地管理赊销业务成为企业信用风险控制的关键。如何防止盲目赊销以及能否独立于销售部门对信用风险实施独立的控制是现实中的一个管理难点。

我们认为，在企业内部建立一套科学的授信制度是保证赊销业务成功运行的重要一环。由独立的信用管理部门对客户信用额度和信用期限等重要事项作出决策，将大大优于传统上依赖于销售部门自己决策的管理方式，因此对赊销订单审批与合同的评审需要增加信用风险评估的内容。

另外，在交易过程中企业能否有效地运用一套合适的信用政策也是保证赊销业务成功的一个重要因素。有效的信用政策目标应当在销售促进目标和信用风险管理目标之间取得平衡与一致。此时企业主要管理者应当发挥主导作用。

对信用风险的事中管理还应当包括对货物交付环节的管控。事实证明，那些放松对客户的付款条款审核而擅自转让货权的做法，经常会使企业遭受严重的信用风险损失。因此企业需要由财务部门或信用部门对货物交付实行严格的审核与控制。

事后管理――以账龄监控降低风险

尽早收回信用科目项下的应收账款是企业信用风险事后管理的主要目标。然而对于许多企业来说，账款回收具有相当大的挑战。我们的调查和研究发现，造成企业收账困难的原因既有外部客户的信用问题，也有企业自身对应收账款管理的方法问题。而企业在事后管理中，更主要的是需要努力解决后一个方面的问题。

首先，企业需要解决的一个问是账款回收职责的问题。尽管一些中小企业倾向于采用销售人员承担收账职责，然而我们的研究和实践表明，采取信用管理部门的专业收账人员承担收账职责，更能增加收账的力度和效率，尤其是对于大型企业来讲，设置专门的账款回收岗位，是全面提高收账效率并维护稳定客户关系的有效办法。

其次，实践证明采用阶段性账龄控制的方法，针对各种不同风险的账款实施更加专业、规范的催收和管理方式，将会大大缩短客户拖延付款的时间。统计研究表明，客户拖延付款给企业造成的信用风险损失通常比坏账大10倍。因此采取规范化的账龄控制方式以缩短企业的销售变现天数(DSO)，将能够大幅度地降低企业的应收账款风险损失。

风险信用管理范文第4篇

关键词 应收账款 风险防范 信用管理 B公司

一、引出问题

近几年来随着我国经济的发展，中小企业数量日益增长，在推动国民经济增长、为社会提供大量就业岗位、促进技术创新、保持社会稳定等方面发挥了不可替代的作用。但由于中小企业规模相对不大，近两年，受宏观经济下行影响，不少中小企业资金链出现断裂危机，企业家跑路、中小企业倒闭现象时有发生。针对近期爆发的部分中小企业倒闭、老板跑路事件，一些地方政府纷纷开会研究对策并提出预警方案。这些现象的频发，往往会波及上游原料供应商的资金链，下游企业的应收账款将很难收回。基于以上背景，在企业经营中会形成高额应收账款的B公司为例展开应收账款防范与信用管理方面的研究。B公司是一家集药品批发、仓储、物流配送于一体的现代化医药物流企业。B公司2012～2014年的业务发展较快，主营业务收入逐年攀升，同时应收账款的余额亦随之逐年攀升，具体情况如图1所示：

B公司治理层、管理层也注意到了，在收入逐年攀升的同时，应收账款也成正比例上升。由于应收账款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济环境下，以信用为基础的赊销这一营销手段不可避免，关键是如何正确运用赊销开拓市场，从而达到使市场份额得到提升的目的，随之而来的是收入上升。伴随着收入的上升，应收账款的信用风险防范和管理就显得异常重要。

二、B公司企业应收账款管理现状分析

由于B公司是一个流通型的行业，在不同的销售模式下，担当不同的角色。在这一买一卖的过程中，很容易形成应收账款，在流动资产中占比很大。据管理层介绍，现在商贸流通型的企业的应收账款有时能达到资产的50%，而发达国家占比一般仅为20%左右，大量资金的占用，严重影响了企业的日常周转。B公司近三年应收账款在资产总额中的占比越来越高，接近50%。图2为B公司近三年的应收账款在资产总额中的占比情况：

从图2可见，随着市场份额的不断增加，企业销售规模随之增长，资产规模也逐年增加，应收账款占比亦随之上升。据B公司管理层介绍，从2011年成立经营至今，虽然经营时间不长，但一个感觉就是客户付款期越来越长，平均应收账款拖欠天数超过60天，有些客户已经超过270天，虽然目前所有应收账款账龄都是在一年之内，但如果长此下去，账期会变得越来越长，收回货款的可能性越小，必然带来坏账，进一步影响公司的利润，进而对企业的资产流动性和安全性带来影响。由此应收账款的管理就显得举足轻重，需要谨慎待之。如果货款得不到及时收回，直接会拖垮企业。这引起了B公司管理层的高度重视，将应收账款的运行情况进行信用制度化管理提上了日程。通过信用管理相关制度制定、实施，及时发现问题，提前采取对策，这样既可以使公司不断扩大销售，获得收益，又能尽可能地减少坏账，使企业处于良性循环中，持续经营下去。

三、应收账款较高产生的原因

在市场经济发展的大环境下，鼓励和激烈竞争的市场机制下，B公司有四大类客户群，分别为大型医院、乡镇卫生院、药店、商业公司。分布比例如图3：

从图3中看出大型医院占到公司总销售额的60%，该类医院由于规模大，用货量较高，为同类公司竞争的主要销售对象，这样就使得这类大型医院对于B公司类型的公司有绝对的话语权，为了扩大销售，抢占份额，不断地采用赊销策略去占抢份额，采用较宽松的信用政策，账面的收入规模、利润在此政策下每年都在升，却忽视了大量拖欠占用的流动资金的机会成本，不能及时收回会不会导致公司资金周转不灵，从而成为应收账款风险加大的主要原因。另一方面，公司对销售人员的绩效考核往往与销售量直接关联，促使其为完成任务而不假思索地运用销售政策，使账面上的收入和利润都出现短暂性增高，却忽视了资金货币时间价值和款项后期的可回收性。大量的应收账款成年累月地滚动、挂账和沉积，为了关系有时又不愿意催收，长此以往就形成了坏账。再加上公司其他外部环境和内部经营机制中的一些疏漏，很容易给企业带来严重的经济损失。为了使企业避免或者尽可能减少这些损失，本文积极研究应收账款的风险防范措施和信用管理对策。

四、B公司应收账款防范措施

从上文分析中可以看到，如果商业信用产生的货款不能收回，无论是哪方面的原因，都会对企业的发展带来较大的风险和危害。如何防范这些风险，是摆在B公司管理层面前的一个大课题。要做好这部分款项的管理工作，需要B公司管理层发动公司上下全员参与，全员防御，绝不是某一部门或岗位所能控制的。这样B公司可以采取以下防范措施：

（一）注重应收账款日常基础管理工作

在应收账款的日常基础管理工作中，必须对涉及的各部门岗位相关人员严格要求。首先要熟悉内部制定的各项内控政策口径以及相关规章制度。其次是严格按照政策口径及规章制度办事，执行不走样。再次就是强化督查，违反制度的人和事要求惩戒措施。具体来说应做好以下六方面的工作：

（1）仓储部门：在接到发货通知后，逐一审核客户业务内容信息的正确性，无误后发货，形成一式多联的发货单，当天及时传递给不同的部门，特别是给财务部门和销售部门，核对已发货，尚未收款的，保证及时登账，及时形成应收账款。

（2）数据及时传递：在会计电算化的前提下，数据录入人员应将当天的应收账款据信息发送到网上，给予有权限的销售业务人员随时下载数据，掌握与客户的业务往来信息，以免赊销额过大。

（3）跟踪回款情况：出纳会计应每天将从银行拿回的入账凭证，录入系统，系统自动比对，生成按照企业的赊销政策规定到期未收回的企业名单，或接近到期给出的提示名单。同时亦要注意，入账凭证的名称、金额必须跟系统里原单位名称一致，从谨慎性原则出发，不一致的立即致电付款企业，或通知销售人员跟对方取得联系，以免引起不必要的经济纠纷。同时为加强应收账款的管理，对月末数据对不上、金额较大、金额不大但调账频繁的客户，应定期或不定期发积极式询证函，以保证对有疑义的或较大的客户的跟踪，有问题能及时做出反应。

（4）必要的调账：公司需要严格执行调账政策。特别是货物发出后，到达对方企业，一定要对方确认价格、交货期限、质量、运输问题的确认函，确认无误后收回，若对方对上述事项有疑义，业务人员在权限范围内的立即处理，超出权限的立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给予客户答复，问题得到解决后，及时做好回款和发货的调账工作，以免造成与客户账目不清。调账时一定要依据合理有效的单据调整：一是合理的调账范围。二是调账要根据客户确认无误的收货单之类的有效单据。

（5）月末结账做好各部门工作的衔接：制定政策，每月末后一周内，财务部应编制好一份应收账款账龄明细表给销售部门，销售部门组织业务员催收，业务催收无效，可转至法务部，或借助外部催收手段，如商账追收机构。

（6）其他：协助公司法务部通过司法程序，提供及时有效的法律诉讼资料，如客户应收账款金额的核对和清理表、账龄分析表、催收单、询证函等。

（二）对客户多方面进行资信调查，形成分类

由财务部和销售部门共同合作，按客户的性质和合作时间、规模、类型、重要程度、信用等级等因素，对所有客户进行细分。对客户分类后，对不同客户从接触开始就从不同方面收集客户的基本信息、人力资源信息、物质资源信息、经营管理信息、财务成果、关联企业情况、银行信用记录、所在行业状况等多方面了解客户。根据调查了解到的内容将客户归为不同类别，可五级分类，可四级分类，形式多样化，如按五级分类分一星、二星、三星、四星、五星企业，五星数量少、规模大、周转天数短、回款迅速、合作期间超过五年的；四星为规模中等、客户较多、货款回收周期正常、发货正常、合作期间超过三年以上，五年以下的；三星是规模小、客户较少、初次合作的客户、周转天数相对较长的、偶尔忘记付款，但催收后及时付款，且一年内次数不超过两次的；二星企业欠款时间较长、回款较为困难、多次催收后还能收回货款的，应注意限制发货；一星欠款时间长、催收无效、形成坏账的客户。

（三）建立客户档案

为防范应收账款风险，遏制坏账损失，财务部门应配备且有较高分析能力的专职会计人员，收集必要的信息，对应收账款进行核算和管理，并对业务往来进行及时分析整理更新。同时应根据档案管理的要求，及时建立业务档案。档案应包括客户成立经营的基本资料、客户信用申请表、现场调查表、资信调查报告、财务报表、授信额度批准表、客户通话记录、对账单、付款承诺以及其他客户资料等。

（四）建立应收账款的风险预警机制

B公司管理层可根据公司的客户特点，制定严格的风险预警制度，划出应收账款黄色预警线、红色警戒线，根据应收账款周转天数超过信用周期未回款、账龄程度的不同设置不同的警戒线，有明显大量迹象表明客户财务困难状况较差，可设置为高风险客户，适用于红色警戒线。定为红色警戒线的客户，发货量明显减少，欠款额度不断升高。对达到红色预警线的客户，必须及时进行内部通报，并通知一线业务人员加大催收力度，同时跟法务部取得联系，寻求司法途径，使货款的潜在风险极早得到解决，防患于未然。

（五）对应收账款进行保险、保理

随着经济的发展，保险、保理等公司的产生，使企业融资手段变得多样化。B公司可通过应收账款的账龄等多方面的不同情况，对应收账款全面进行风险预测，可在催收的基础上，实施保险、保理业务。可与银行达成协议保理给银行，折价后卖给银行，收回货款，规避风险。可到保险公司为应收账款购买一定金额的保险，以实行风险补偿机制来规避风险。

当然，应收账款的防范措施需要根据各个行业自身的不同情况采取适合自身的防范措施，但万变不离其宗。但我们觉得措施，还得有相关制度来规范它。

五、B公司建立适用的信用管理制度

基于B公司应收账款方面的风险，从长远来看，B公司应该建立适合自公司的信用管理制度，与防范措施配套。

（一）制定制度，完善信用管理工作基础

B公司可根据政府部门提出的信用管理体系标准，制定信用管理方针和目标并形成文件，同时使其与公司总体经营目标和方针相协调，成立独立的信用管理部门和人员来执行这些工作，明确界定信用管理人员与其他部门人员权限的划分，通过系列文件来规范信用管理部门的相关职能，可制订《信用管理岗位责任制度》《信用档案管理制度》《客户资信管理制度》《管户授信管理制度》《合同管理制度》《商账管理制度》《失信行为责任追究制度》等配套制度。

（二）通过系统措施，使制度落实到实处

为使上述措施得到实施，使公司的信用管理水平上一台阶，应在公司负责人签署并正式到各部门，且通过系列工作使其落实到实处：

第一，组织公司全体人员参加信用管理方针和目标的培训活动、让全员参与公司信息管理工作。第二，在现有的原财务部门、销售部门、质量部门、营销部门的基础上，成立专门的信用管理部门、给予信用管理部门开展工作安排必要的经费。第三，建立一套信用信息管理系统，使信用信息系统有效运行。第四，明确由信用管理部门牵头，其他各部门配合进行多方面、多途径的进行客户资信调查。第五，采用科学的评估模型对客户进行资信评估，并设立适用的指标相配套。第六，信用管理部门为主，其他部门配合在搜集客户信息的基础上形成信用档案，对信用档案进行编号整理，实现电子化，定期专人跟踪、更新、设定查询权限、查询记录。第七，在公认的授信方法在基础上，采取适用于公司的授信方法对客户进行授信。第八，加强合同合理的事前、事中、事后的执行管理。第九，信用管理人员为主，多部门合作，综合运用账龄分析、监控与预警、组织催收等方法，对应收账款账龄进行分析、执行严格的预警制度、灵活地运用内外部催收方法，最终达到科学的管理应收账款。第十，建立信用管理持续改进机制。

以上防范措施和信用管理研究仅是针对B公司的应收账款情况做出的分析和研究，有其局限之处。

（作者单位为江苏远东国际评估咨询有限公司盐城分公司）

参与文献

[1] 江苏省社会信用体系建设领导小组办公室.江苏省企业信用管理工作指南[M]. 2015：20-26.

[2] 多地中小企业主资金链断裂 被迫跳楼跑路[N].中国经营报（北京），2013-12-21.

风险信用管理范文第5篇

目前，随着我国房地产业的迅猛发展，建设领域信用缺失的现象越来越严重，已逐渐成为遏制建筑企业发展的瓶颈。建筑企业的工作特点决定了其资金流通形式表现为施工进度与相应工程款的时滞与差额，即承包商要预先投入一定的经济资源完成特定的工程量，只有在工程结算清单得到发包方确认后才可能得到工程款的支付，这就存在对发包方的赊销风险。因此，建筑企业信用管理的主要任务就是通过一定的管理措施和方法，保证在完成工程建设任务后，能够及时、足额地收回工程款，防范发包方可能出现的信用风险。基于此，笔者对建筑领域信用缺失原因及相应对策进行探讨，以供商榷。

一、信用缺失的原因

（一）建筑企业自身因素

建筑企业风险意识薄弱，有的承包商为了获得项目而先期投入庞大的资金来满足发包方不合理的垫资需求或主动提出此要求从而获得项目的承包权；对发包方的资信度、经营形势不了解；建筑企业施工流动性强，新官不理旧账现象较普遍。另外，有些企业负责人法制观念不强，碍于“面子”和“人情”，不按财务手续办事；还有一些企业由于地方保护主义以及诉讼的成本效益反差等原因，宁愿坐视应收账款沦为呆滞账款，也不愿催索或诉诸法律以维护合法权益……建筑企业自身的诸多因素是导致工程款被长期拖欠的重要原因之一。

（二）发包方因素

建筑市场竞争激烈，一些发包方不按工程建设程序办事，强行要求垫资承包，肢解工程发包，明招暗定，加之有的发包方在项目投资决策中存在较多的短期行为，以致在项目施工过程中不断变更，形成了较严重的“预算超概算、决算超预算”的现象，以至于工程竣工交付后，发包方迟迟不办理工程结算，使工程款被长期拖欠。

（三）环境因素

建筑企业由于承建项目的地点不同，外埠施工普遍，有的地区为了本部门的利益，极力实行地方保护主义，给建筑企业在解决拖欠工程款的过程中增加了大量的精力和财力负担，因而使一些建筑企业表现出更多的消极和无奈。

二、信用管理对策

信用的缺失不仅造成建筑市场混乱，加大了交易成本，同时也给企业和行业的正常运营带来很大风险。因此，加强企业的信用管理，增强信用风险控制能力，建立健全建筑市场信用体系十分重要和紧迫。具体做法如下：

（一）强化信用意识

目前，建筑企业中普遍存在对应收账款风险认识不足的现象，市场经济就是信用经济，经济过程的信用化是市场经济的特征。企业必须增强信用意识与风险防范意识，并在其支配下参加各种经济活动。首先，建筑企业自身要重视守信效应。立足于做大做强做久，牢固树立品牌意识、诚信意识，增强保护自身信用的自觉性与主动性，只有坚持以信用为本，才能赢得客户，在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。其次，要强化风险防范意识，完善信用风险防范机制。充分认识市场风险、信用风险及其可能造成的后果，及时采取措施自我保护，以较好的防范、控制和转移经营风险。

（二）注重资信管理

应收工程款管理是企业信用管理的核心所在。选择资信良好的客户，对于应收工程款的回收具有决定性的意义。如果客户财务状况良好且一贯恪守信用，那么应收账款就能按时回收。反之，风险就加大。因此，签订合同前，要对发包方进行摸底调查，做到知己知彼。资信调查属于企业前期信用管理范畴，是防范风险的第一步工作。企业应全面收集信息，了解对方最新的信用状况。

（三）加强风险控制

第一，建立健全企业信用政策。信用政策的制定与执行，关系到建筑企业生产经营的好坏，特别是目前相当多建筑企业的应收工程款居高不下，导致经营资金十分紧张，给正常的生产经营带来了极大风险。因此，制定合理的信用政策显得尤其重要。建筑企业应针对不同客户确定不同的信用期间和信用条件，对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策，对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。第二，加强应收账款管理制度建设。主要是建立健全应收账款档案，建立应收账款赊销授权批准制度、应收账款总量控制制度、赊销客户监控制度、账龄分析控制制度、定期清理、催收制度等管理办法，并保证制度的严肃性和威慑力。第三，建立应收账款坏账准备。企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度，以便在企业确定发生坏账损失时能及时得以补偿，分散坏账损失造成的风险，提高企业的自我保护能力，保证企业正常的资金周转。第四，强化内部管理和责任追究制度，指定专门的部门和人员向客户催收到期款，加强老款清欠工作，并实行工作业绩考核，建立完善的约束机制和激励机制，从体制上防止个别部门或人员盲目决策或投机行为可能导致的信用风险。

（四）净化建筑市场环境

有关部门应加强对建筑市场的管理，特别是对投资项目的审批和过程监督。要健全法规，加强执法力度，限制和打击地方保护主义行为，为建筑企业创造一个公平、合理、有序的竞争环境。

（五）增强法制观念

风险信用管理范文第6篇

关键词：中小企业；应收账款；信用风险；信用管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2012）32-0010-03

现代商品经济中，信用销售方式越来越广泛，由此而来的应收账款风险管理问题也日益严峻。如何合理规避应收账款风险，同时又能利用信用扩张来增加有效利润，成为困扰企业生存与发展的重要问题。本文通过分析研究S公司应收账款存在的问题及其形成的原因，对应收账款风险管理提出了几点改进意见，以使S公司在利用赊销增加市场份额的同时，随时掌握和控制应收账款的风险，使企业能够健康快速地发展。

1　S公司应收账款存在的问题及原因分析

1.1　S公司应收账款规模存在的问题及原因分析

从上图应收账款的规模来看，应收账款占流动资产比重达54%，与同行业36%（按上市公司数据汇总而成）相比，规模较大，说明S公司盈利质量不理想，长期如此公司将缺乏可持续发展及扩大经营规模的现金流，对企业发展潜藏了巨大风险。目前S公司没有设专职机构或人员从事信用管理工作，公司上下普遍缺乏对信用风险控制的认识，是造成应收账款规模扩大、坏账率高的主要原因。信用管理混乱导致公司事前由销售人员和部门经理根据经验进行决策；事中无人管理；事后则由销售和财务部门相互被动催收的现象。

1.2　S公司应收账款账龄存在的问题及原因分析

从应收账款的账龄结构来看（表1），S公司应收账款的账龄老化，超过3年的债权占1.33%。另外，S公司近几年的注销债权中，有相当一部分注销债权是1～2年的账龄。应收账款账龄问题的主要原因是客户丧失偿付能力和客户恶意拖欠。S公司在快速发展的同时缺乏风险防范意识，主要体现在事前忽视了被客户拖欠占用大量流动资金不能及时收回的风险。

1.3　S公司应收账款增长速度存在的问题及原因分析

如表2所示，从2008至2010年，各年应收账款增长的速度远远超过收入增长的速度，即使在危机影响最严重的2009年度，主营业务收入下降了29%，但应收账款仍然维持在上一年数额。S公司应收账款增长速度大大超过收入增加速度的原因是账款催收工作不得力。著名的信用管理专家谢旭总结了我国企业经营管理体制上存在三种明显缺陷的管理模式，使应收账款陷入了困境。第一种是应收账款的“滞后管理”，就是管理出现真空状态；第二种是销售部门承担收账职责，这种模式虽然改变了应收账款的无人管理状态，但却给企业带来了更大的风险。这种模式所产生的拖欠占80%以上。第三种是财务部门承担信用销售和应收账款的责任。这是针对上一种管理模式的失败，而采取的另一种风险控制方式。虽然从管理目标上看，财务部门的确更加重视企业的现金流量和经营利润，然而在实践中却难以有期望效果。S公司属于第三种模式，主要是由财务部门负责。在实际运作中，由于销售部门和财务部门催收职责不分明、缺少协调，导致实际的催收工作最终又落到销售人员身上，销售人员顾及与客户关系，所以对催收工作处于懈怠态度。面对这种情况，企业未采取有效措施对相关部门人员行为进行制度上的约束，使欠款催收工作处于半瘫痪

状态。

2　S公司应收账款风险管理的改进措施

2.1　设置专门信用管理部门，强化企业内部信用风险管理

独立的信用管理部门能专业化地承担客户风险控制和应收账款管理的工作，能有效平衡销售目标和财务目标，全面协调管理企业信用风险的各个环节，增强信用管理的约束力，在企业内部形成风险预警，使应收账款管理科学化和系统化。信用管理部门的组织结构如图2所示：与原组织结构不同的地方是建立了由总经理直接领导下单独的信用管理部门（以下统称“信管部”）。

2.2　设计企业信用政策，增强信用决策依据

信用政策是企业信用管理的核心内容，信用条件是公司接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、信用额度等。信用标准就是企业给予客户信用的同时，对客户所要求达到的最低条件。企业可将交易客户按照企业限定的条件进行信用等级评定。根据S公司的客户情况，将客户信用等级分为三个级别，分别代表优、中、差三等信用程度，在确定信用条件时，企业应当权衡利弊得失，综合考虑。

2.3　改进销售人员和信用管理人员的考核指标

通过调整S公司组织结构后，账款催收工作由S公司信用管理部门负责，销售部门全力配合。为了能真正落实工作，避免公司内部矛盾而导致低效率的工作，S公司必须改进销售人员和信用管理人员的考核指标，体现报酬与信用风险挂钩，形成两个部门统一的目标和认识，同时规范应收账款催收程序和管理，提高欠款催收效率。对销售部门的业绩考核应包括两个部分：销售收入指标和风险指标。信用管理部门要采取有效手段使逾期的账款尽快回收。为了更清晰地了解企业本年度的逾期账款情况，信用管理部门应以百分比的方式列出所有逾期应收账款的账龄分布情况，以做出更好的

判断。

2.4　规范应收账款催收管理

催收程序从应收账款逾期之日开始计算，先通过电话、函件等较委婉的方式向客户提醒。如果没有效果，应分析客户的现有资料，了解该笔业务发生的背景和可能无法收回的原因，针对性地提出解决对策。经过多次的催收仍没有效果后，可以逐步加强对客户的催收压力。催收过程应形成文字记录，以便报损企业的坏账损失。

对暂时资金周转困难而无法及时归还货款的客户，企业应根据已收集客户的信息，分析当前客户的资信状况，了解客户拖欠应收账款的原因以及拖欠的背景，确定催账的目标，同时还要权衡收账成本、与客户的关系和考虑拖欠应收账款的企业还款的意愿，来客观拟定不同的追账方式。

3　建立企业信用文化

企业自上而下的信用文化是有效信用管理的前提条件，形成良好的信用文化必须得到高层领导的支持，由高层、中层、基层逐级推进，通过各种手段进行宣灌，如定期举办风险管理知识的培训；开展案例分析课；定期评奖和宣传风险控制好的销售人员等方式，让员工们深刻地体会信用管理对企业发展的重要意义，这样才可以根本改变销售人员的风险意识，变被动接受风险监控为主动防范风险。

参考文献

[1]　陈晓芳，郭健．应收账款风险管理探析[J]．现代商贸工

业，2009，（12）：169-170．

[2]　中国外贸企业信用体系白皮书[S]．

[3]　王晔贞．浅谈应收账款风险的成因及其控制[J]．内蒙古科技与经济，2006，（17）：54-56．

[4]　雷雯．应收账款管理催收回款与客户关系维护[M]．

北京：企业管理出版社，2008．

风险信用管理范文第7篇

一、市场环境

去年，某集团公司总经理的一篇题为“拒绝赊销”的文章发表之后，立即在企业界引起了一场不小的争论。争论的焦点在于赊销这种方式是否有利于企业的发展。支持的一方认为，企业采用赊销方式，虽然刺激了销售额的快速增长，然而带来的负面影响更为严重，应收账款居高不下，呆帐坏帐大量产生，企业的最终利润下降。反对的一方则认为，当前赊销方式盛行，企业不采取这种方式，连基本的销售目标都无法达到，根本生存不下去。也许，对于具体每个企业来说，是否采取赊销的手段来构建其市场营销战略，都有其各自特殊的理由。然而，我们更感兴趣的是这场争论背后所蕴含的深层意义：信用方式在我国的广泛应用，正在悄悄地引发一场企业经营管理上的一次深刻的变革。

所谓赊销，是与现金交易方式相对的交易方式，即买方预先获得货物或服务，后期偿付货款的商品买卖行为，是信用方式的基本形式。在现代市场经济体系中，由于以买方市场为特点的激烈竞争以及企业间贸易方式的改进，自80年代以来，赊销已成为国际上居主导地位的交易结算方式。据统计分析，目前发达市场国家的贸易活动中，80%的贸易额是在信用方式条件下进行的。正是在这个意义上，现代市场经济也是信用经济。信用无论是作为现代贸易的剂、基本交易方式还是企业的战略资源，都已对企业的经营管理方式产生了深刻的影响。信用管理已成为现代企业管理的核心内容之一。

90年代以来，赊销方式也已经在我国各个行业中广泛应用，在绝大多数市场竞争激烈的行业，如医药保健品、纺织、机械等行业，赊销方式下完成的交易额已占到60%～90%.然而遗憾的是由于我国市场经济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后，企业间交易呈现出一种严重信用失控的混乱局面。“不赊销是等死，赊销是找死！”是这种局面的一种真实写照，许多企业为此付出了惨痛的代价。

二、问题诊断

在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间（包括企业与银行之间）的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的，因此企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。而沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺和落后就逐渐暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。

那么，我国企业当前在信用管理方面存在哪些缺陷需要弥补和完善呢？根据笔者近几年的管理咨询经验，可以肯定地说，如下几个方面的问题是当前大多数企业普遍存在的。

1.经营管理目标的偏差

我国许多企业近几年在发展上走了一条大致类似道路：即初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。深入研究发现，在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大帐面销售额，但其背后的财务状况却常常不乐观，应收账款上升，销售费用上升、负债增加，呆帐坏帐增加，利润下降。这些问题，根源产生于企业经营管理目标的摇摆不定和激烈冲突，有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，急功近利，有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理，就是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。

2.基本管理职能的欠缺

在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中却常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出现管理真空等种种问题，深入诊断发现，这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。国内外成功的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，以信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3.管理重点的严重滞后

我国绝大多数企业应收账款管理的重点是在“追帐”上面。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追帐机构，但收帐效果并不理想。我们的研究发现，企业如果忽视交易之前和交易过程中的管理，而将应收账款管理的重点放在“事后”，不仅不能使应收账款得到合理的控制，而且还可能花费数倍于正常管理的成本，造成更大的损失。有经验的管理者清楚，应收账款是企业的神经中枢，从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的许多方面，从客户开发、订单处理、合同审订到账款回收和债权管理。因此，必须用系统和流程的观点来解决问题。从业务流程的角度看，我们认为当前企业的应收账款管理重点必须前移，至少应将百发之七十的管理工作（或管理成本）放在“事前”和“事中”阶段。

4.信用管理方法的落后

在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收帐，企业最终只能品尝大量呆帐造成的苦果。

三、基本解决方案

通过几年的管理咨询实践，笔者认为，企业要从根本上改变上述信用管理落后的状况，应在如下四个方面进行改革：建立健全合理的企业信用管理体制；完善一套严格的内部信用风险管理制度；改进销售/回款业务流程；掌握科学的信用管理技术方法。全程信用管理模式正是沿着这样的思路逐步总结、完善起来的。

1.建立合理的信用管理组织机构

在全程信用管理模式中，道德要从企业的经营管理体制入手解决信用风险问题。所谓体制乃是基本的组织结构。一套科学的信用管理组织结构是企业的信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在如下方面：第一，企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；第二，信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；第三，部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门间在信用管理上缺少协调和沟通；第四，缺少独立的信用管理职能和专业化分工。

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，我们提出的解决方案是：（1）企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门（或设置信用监理），从而有效地协调企业的销售目标和财务目标，同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所可能产生的信用风险。（2）将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理的分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等各业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门间在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一的管理加以解决。（3）一些企业已成立的追帐机构（如清欠办）应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。

2.改进销售/回款业务流程

现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如90年代中期开始的业务流程再造和ERP解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售/回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。实践表明，企业实施信用管理，可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收帐风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目：（1）客户开发与信息搜集业务流程；（2）客户信用评级业务流程；（3）订单处理与内部授信业务流程；（4）销售风险控制业务流程；（5）贷款回收业务流程；（6）债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售/回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值，其中卖方（企业）信用控制能力的提高和买方（客户）信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。

3.建立全过程信用风险管理制度

实践中我们发现，一些企业不能很好地实施信用管理措施，是因为缺少一套科学的信用管理制度。比如，许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定，但往往达不到期望的效果，以致于不得不朝令夕改、头痛医头、脚痛医脚，究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。我们按照过程控制和系统分析的原理在几年来的管理咨询实践中主要为企业研制开发了三个方面的信用管理制度方案。

（1）事前控制——客户资信管理制度

客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评估，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信用信息的搜集；客户资信档案的建立与管理；客户信用分析管理；客户资信评级管理；客户群的经常性监督与检查。

（2）事中控制——赊销业务管理制度

企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括三个方面：信用政策的制订及合理运用；信用限额审核制度；销售风险控制制度。

（3）事后控制——应收账款监控制度

关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在调查研究中发现，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化；应收账款总量控制制度；销售分类账管理制度；账龄监控与贷款回收管理制度；债权管理制度。

4.应用先进的信用管理技术

在信用管理的业务手段上，目前我国企业与国外管理先进的企业相比还相当落后，掌握信用管理技术的人才也相当欠缺。从这几年的管理咨询实践来看，如下几个方面的专业技术对于改进企业信用管理现状具有显著的作用。

（l）客户信用分析模型。究竟怎样分析、预测客户信用风险的大小？从哪些方面判断客户的真实偿付能力？这些问题常常是具体业务中令销售人员和管理人员头痛的一个问题。目前国际上普遍应用的一些分析技术可以很好地帮助我们解决这些问题，比如特征分析模型和营运资产分析模型，都是一些简捷、适用的分析工具，应当加以普及应用。

（2）客户的信用风险等级划分方法。我们在调查中还发现，一些企业在对客户的管理中尽管实行了各种等级划分的方法，但缺少对客户信用等级的划分方法，有些企业的划分方法不尽科学，因此在管理上较为混乱。对客户的信用风险等级评定是客户资信管理的基础，因此在等级划分的目的、定义、评级标准和评定流程上都应采取科学、规范的方法。

（3）信用政策制订方法。信用政策是指导企业赊销业务的主要工具，然而目前许多企业并没有一套较为明确、稳定的信用政策。信用政策由谁制订？目标是什么？包括哪些内容？怎样实施？等等一系列问题急需在信用管理工作中找到明确的答案。在实践上，我们发现将信用政策分成对内和对外两个文本较为有利。企业对内的信用政策文本起到对内部各业务职能部门的一个指导和管理的作用，对外的信用政策文本对于与客户信用关系的改善，信用付款行为的约束等方面都可以起到非常显著的作用。

（4）信用限额的制订。在信用管理工作中，对客户制订信用限额是一个主要的管理工具，企业通过一个简单的数字，就可以将过去较为复杂的管理问题简单化、效率化。然而正是由于这一数字的关键性作用，才使得它势必成为企业各部门关注的焦点。到底由谁制订信用限额？信用限额的准确含义（政策尺度）是什么？采用什么方法评估？这些问题都需要在实践中较为专业化地加以解决。我们在实践上向企业推荐了几种信用限额的制订方法，包括经验评估方法、模型分析方法、营运资产评估方法和集体评议方法。这些方法将根据企业的不同情况加以综合运用。

（5）债权质量评估方法。企业在拖欠账款催收上的难点往往是难以判断实际收回的可能性。一笔逾期应收账款如同一个缩了水的苹果，究竟还有多少水分？如果没有一个较为科学、准确的判断，则会在追讨方式、追讨成本投入等方面出现管理失误，甚至造成更大的损失。我们在逾期应收账款管理实践中逐步总结了一套债权质量评估技术，可以有效地帮助企业改善账款追收和债权管理工作。这套技术包括对每一笔逾期应收账款从债权特征、拖欠特征、债务人特征和追讨特征等各个方面进行定性和定量的分析。

所谓模式，乃是一种做事的方法、方法，既来源于实践，又要回到实践中，得到检验、修正并产生其实用价值。现在，全程信用管理模式经过众多企业家的努力已在数百家大中型企业中得到了成功的应用并不断成熟完善起来，这使我们倍感欣慰。加入WTO之后，我国企业正在一个更加开放、竞争更加激烈的市场环境中生存、发展。环境和对手都不会给我们太多的时间和机会。信用管理无疑是企业走向成功的一块重要基石。改革落后的管理体制，全面实施信用管理，将是更多的企业管理者面临的选择。

风险信用管理范文第8篇

（正文）我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。

一、企业信用管理的内涵及意义

1．企业信用管理有狭义和广义之分。广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和援信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。

企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。

2．企业信用管理的意义。信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。在西方国家，所有商业贸易的90％都采用信用方式进行，只有不到10％的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业问信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现汇交易达到80％，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。很多国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购买其他国家的产品，这样的例子不胜枚举。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，而据上述分析，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例，才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。

二、我国企业信用管理的现状

当前，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看，我国企业在进入市场经济之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。具体反应在信用管理方面，我国存在一系列的问题需要解决：

1．企业经营管理目标发生偏离。我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。具体在业务经营中，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。

2．缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而，这两个部门由于管理目标。职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3．信用管理方法和技术落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。例如，有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单，而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，结果是应收账款居高不下，累积越来越多，呆坏账比例逐步增加。

4．信用管理重点严重滞后。目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏经过专门训练的信用管理人员。信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中，信用管理与市场营销、财务管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。这就要求信用管理人员不仅要掌握信用管理。信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。目前，我国教育系统还缺乏信用管理专业，专业研究人员很少，需求和供给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时，缺乏科学、严格的标准，大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理工作岗位上，致使信用管理人员的总体素质偏低。

所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。

三、加强企业信用管理的对策思路

1．企业领导必须对信用管理给予足够的重视。市场经济就是信用经济。在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识。由于信用管理工作涉及公司的各个部门和各个环节，因此单靠一个部门或几个人往往不能起有效的作用，需要公司领导给予全面的协调和支持，如将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理的分工，信用部门、采购部门、销售部门、财务部门等各部门根据其业务范围承担不同的信用管理工作，按照不同的管理目标和特点进行科学的设计，并把其列为企业管理中的一项重要工作。

2．设立专门的信用管理部门。企业实施经营管理全过程的信用风险管理，首先必须在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。其中，大型企业可设立专职独立的信用管理部门，小企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。

企业信用管理部门对公司总经理或董事会负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下，信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。设立独立的信用管理部门会增加企业的管理成本，但信用管理部门给企业带来的利益，要远远大于其管理支出，这不仅在欧美等发达国家得到证实，而且也为我国企业的管理实践所证实。

3．实行客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括“企业内部信息开发制度”、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度”等。客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括：客户的品质、能力、资本、抵押和条件；客户与企业往来的历史记录；客户的规模、财务状况、发展前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型，并结合专业人员的经验来完成。

4．建立内部授信制度。这项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审批制度”和“交易审批制度”。内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信用额度。如同意赊销，就意味着要承担客户的信用风险，为此对于新客户或其他信誉不高、信用状况有争议的客户，必须要求提供其相应的担保，如保证、抵押、质押、留置和订金等，对特定的担保物，必须要求向有关部门办理登记后，合同才能生效。

5．完善应收账款管理制度。如前所述，我国许多企业存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性，如在应收账款管理的各个环节，缺乏系统性，只是注重事后的强行收账，缺少事前和事中控制。反映在时间和风险控制上，忽视应收账款的流动性和实际成本的核算。针对这一问题，当务之急是要解决企业经营管理的制度缺损问题，即企业亟须建立一套适应现代市场经济要求的信用风险管理制度，对企业经营管理全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制，尤其应当重视正式签订合同之前对客户的资信调查评估，即“事前控制”，对交易决策的审核，即“事中控制”，以及应收账款的专业化管理，即“事后控制”。据统计，实施事前控制可以防止70％拖欠风险；实施事中控制可以避免35％的拖欠；实施事后控制可以挽回41％的拖欠损失；实施全面控制可以减少80％的呆、坏账。

应收账款是企业的神经中枢。从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。其次，在企业决定信用额度后，也要对客户实施严密的风险跟踪，如当客户发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等情况时，企业信用风险管理部门应立即调查，采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，应建立应收账款档案，建立“综合性销售分类账管理制度”、“赊销客户监控制度”、“账龄控制制度”和“欠款催收制度”。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。

6．全面提高信用管理人员的素质。信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验，才能胜任信用管理工作。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。

风险信用管理范文第9篇

第一条为加强县政府与国家开发银行省分行(下称“开行分行”)的开发性金融合作，充分借助县级政府的资源力量，建立有效识别与评估、决策和管理风险的机制，使开发性金融县级实施机构具备信用风险管理和信用建设推动的功能，特制定本管理办法。

第二条县信用管理平台风险管理机制包括风险识别与评估制度、风险决策与处置制度、风险监控报告制度三个方面。

第三条县信用管理平台风险管理遵循“实时识别、动态监控、及时处理”的原则，以有效规避、预防、转移、分散和补偿风险。

第二章信用管理平台的设置和职能

第四条在县政府已成立的开发性金融合作办中设立信用管理平台，指定专人负责经常性的风险管理、信用建设工作，按照开发银行的有关规定和要求，组织信用评级、限额审查、搭建信用结构，推动信用建设、并在授权范围内进行风险决策。

第五条信用管理平台主要承担客户或项目风险识别、计量、决策、处置、监控与报告全过程的风险管理职能，以及上至政府、下至客户信用建设的职责，通过积极主动的信用建设，来达到推动业务、防范风险的目的。

第六条县政府与开行合作，根据“尽职免责”和“激励约束”结合的原则，对县信用管理平台及其指定专人进行定期或不定期的评价考核，以确保风险管理最大限度地支持业务发展。

第三章风险识别与评估

第七条信用管理平台根据开行关于信用评级的要求开展客户的信用评级工作，然后将客户信用评级报告报开行分行风险管理巡视小组审核。

第八条风险管理巡视小组由开行分行客户处有关人员及该县县域覆盖外派人员组成。

第九条信用管理平台根据开行关于信用评级、债项评级的要求按季开展复核和年度复评工作，然后将复核结论和年度复评报告报开行分行风险管理巡视小组。

第四章风险决策与处置

第十条对县贷款审议机构在开行分行审定的客户风险限额内展开的项目债项评审，信用管理平台作为县域经济项目贷款审议小组的成员从边界判断和信用结构的角度按照国家

发银行政策性贷款项目审议管理办法参与项目的审议与民主决策。

第十一条如果复评风险限额的测算值小于贷款余额与承诺未贷额等存量业务余额之和，信用管理平台要对这部分存量业务的信用风险进行重点分析，并立即提出风险控制意见及建议书面报合作办、开行分行风险管理巡视小组。

第五章风险监控与预警

第十二条信用管理平台按附件二列示的风险监控点进行日常风险监控。

第十三条信用管理平台依据预警信号的不同，采取不同的处理方式，具体包括：

预警1号的处理方式——信用管理平台应在获知预警信号的当日，书面提出意见及建议报告合作办、开行分行的风险管理巡视小组。

预警2号的处理方式——信用管理平台应在获知预警信号的3个工作日内，书面提出意见及建议报告合作办、开行分行的风险管理巡视小组。

预警3号的处理方式——信用管理平台应在获知预警信号的5个工作日内，书面提出意见及建议报告合作办、开行分行的风险管理巡视小组。

第六章信用建设质量与风险监控报告

第十四条信用管理平台应按开行信用建设质量所列示的标志性事件（附件三）展开信用建设工作。

第十五条信用管理平台应按开行的要求监控信贷的运行状况，对可能出现的风险进行监测、预警，并按季形成书面报告，报合作办、开行分行风险管理巡视小组。

风险信用管理范文第10篇

关键词：企业信用管理制度；漏洞；思考

中图分类号：F203 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）08-0000-01

当今社会市场竞争日益激烈，企业的信用在企业发展中起者重要的作用。在市场的日益竞争下，企业信用管理制度和信用销售也随之产生。企业信用销售是企业竞争的重要手段，但企业信用管理制度却严重滞后，阻碍了企业的长远发展。根据如此的现状，有学者做了《企业信用管理调查问卷》，对企业信用管理制度缺失状况的分析。共给1200户企业发放了问卷，收回995份有效问卷，其中838户有信用销售业务的企业，调查结果如下所示：

一、对企业信用管理制度缺失状况的概括

根据问卷看出，企业已经使用信用销售管路制度的依然存在很多的问题。

（一）根据调查看出大多数企业已经感觉到了市场的激烈竞争，但是信用销售比例较低，严重影响到了企业的发展。信用销售是在市场竞争中产生的。消费者希望的信用销售是，企业能通过降低交易成本、获得短期融资、增强产品质量保障等获得利益。各企业不得不通过信用销售来维持客户。所以，在调查中表明，社会竞争越激烈，企业就有可能采用信用销售的方式。企业的信用销售也存在着很大的风险，因为不同于现金销售，企业就得加大风险防范意识，并建立完善的信用管理制度，控制和识别企业信用的存在的风险。

（二）企业信用管理制度是控制信用风险，但信用管理制度的落后，不利于销售的发展，对企业在市场的竞争也有影响。所以企业管理制度缺失严重表现在，如下：

第一，现在企业存在信用管理部门和人员的不足，不能保证扩大销售与控制风险之间的平衡。信用销售能帮助企业规模的扩大，同时也带来了风险，但企业必须要保证两者的平衡。所以企业需要设立单独的信息管理部门或信用管理经理，来保证企业的快速发展。但在我国企业中，设立专门的信用管理职能部门的还很少，不利企业发展。

第二，企业信用管理制度存在着风险，没有有效的客户资信管理制度，不能识别客户信用存在的信用风险。想要有效的控制信用风险，就先要进行科学评估客户的信用。但很多的企业没有对客户进行详细的了解，加剧了风险。

第三，企业还需要了解客户的信用政策，才能有效的避免风险。但现在企业的客户授信制度不完善，不利于信用风险的防范，存在缺陷。

第四，信用管理销售不同于现金销售。现在企业在对客户发送货物时，资金不能及时到账存在着预期和坏死的危险。这主要是应收账款管理制度的缺陷，不利化解信用风险。

（三）在调查中，企业的应收账款存在缺陷，对企业信用销售有很大的风险。许多企业面对竞争的压力，不得不采用信用销售，却忽略了信用管理制度的建设，这使企业的风险越来越大。

二、企业信用管理制度缺失的问题分析

我国的企业已经开始采用信用销售的方式，但是发展的较为缓慢。企业的发展存在着收益与成本的关系，收益低于成本就减小了企业信用管理制度的动力。信用销售存在的风险较大，而且失信的惩戒机制也不完善，给企业的发展带来了困难。信用风险转移机制不健全，使企业信用销售的负债成本增高。我国的债权保障服务又是刚刚开始，机构体系不够健全，企业没有很好的保障。客户的信息在信用销售中有着重要意义，但是我国的征信体系并不完善，这给企业信息的搜集带来了很大的成本。虽然我国已经开始大力推进征信体系的建设，但远不能满足信用销售企业的需求。

三、对企业信用管理制度建设的建议

首先，应当建立符合我国的信用管理技术和辅助系统，培养专业人才，增加信用师资力量，并在企业中予以运用和推广。其次，应当大力推广信息的公开，加强征信体系的建设，降低企业对信息搜集的成本，加大企业使用信用管理机制的兴趣。再次，加大对失信者的惩治，大力推广诚实守信的道德文化宣传，给企业的信用销售降低风险。同时，加强客户信用管理，制定出完善的信用管理组织机构，要知道，企业信用风险管理是一项技术性、专业性、综合性要求非常高的工作，需要由各个组织和部门配合起来才能够完善，完善的信用管理模式要求企业可以在整个管理与经营活动中来重视信用的事前、事中与事后控制，这离不开专业人员的分析与调查。为此，企业需要建立起独立的信用管理目标，合理调节企业内部的财务目标与销售目标，将信用管理职责合理的分配至销售、采购、财务等部门，共同完成工作。最后，应当极力培育各类债权保障服务机构，使其更加完善降低风险。完善应收账款风险评估体系，促进企业扩大信用销售规模。而企业应加强对员工的信用管理，增强对员工的信用培训，并在人力资源管理的招聘、选拔、晋升等职能中，将人的诚实性、可靠性、责任感等信用特征作为考察、测量和培养的重要依据。

总之，企业信用管理制度是企业在市场竞争能力中的核心组成部分。企业信用管理制度的壮大，有力于提高企业的竞争力，加快企业的发展。国家也应当推进各种体系的发展，减少企业的阻力，降低企业的成本，促使企业建设和完善信用管理制度。

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