风险处理机制范文

风险处理机制篇1

关键词 债券市场 违约风险 处理机制

一、引言

债券市场的违约现象是客观存在的，因为现在的市场变动非常频繁。企业的日常经营受到多种因素的影响，包括市场需求变化、投资方式的合理性、企业的内部管理以及企业法人的个人因素等，不管哪个环节出现问题，都会影响债券发行方的偿还能力。一旦到了规定时间，还不能偿还债务，就会给投资人带来较大的经济损失，并影响债权人的后期经营。因此，必须建立科学合理的债券市场违约处理机制，才能最大程度的维护债权人和债券持有者的权益。

二、债券市场违约风险的问题

根据不同的债券违约类型，可以采用不同的处理方式，破产清算和债务重组是目前最为常见的两种处理手段，两者各有利弊。其中，破产清算的可操作性比较强，没有过于复杂的中间环节，但相对而言，对于债权人会造成更大的经济和财产损失。一般情况下，企业的债券持有人只有在其他救济手段不适用的情况下才会采用这种手段。债务重组的方法和类型比较多样化，比如债务延期、减免、合并等方式，债权人可以根据自身的实际情况进行选择，或者是综合运用。在处理债券违约风险问题的时候，需要对违约类型进行分析，然后采用更有针对性的处理手段，这样能够最大程度的减少因为债券违约而带来的损失。

造成债券违约的风险类型可以分为以下几种：

第一，企业遭受流动性风险。企业处于正常的运行状况下，且经营性现金流量稳定，财务状况虽然不如预期，但总体上来看，没有明显的恶化。

第二，企业遭受过度扩张风险。企业在规模扩张的过程中，因为投资不合理或者扩张过度，导致投入的资金没能按照预期回收，出现严重的债务危机。但是企业的主要产品和投资的项目仍然具有较强的竞争力，能够维持后期的正常运转。

第三，企业遭受管理层风险。企业的法人代表受到突然事件的影响，导致企业的经营管理无法正常进行下去。

第四，企业遭受行业风险。受到市场变化的影响，整体的行业现状为供过于求，也就是处于买方市场。严重情况下，企业可能会以零利润或者负利润出售产品，如果长期处于这种市场状态下，存货量过大，运行苦难，那么企业的资金流转不畅，就会出现重大的财务危机。

第五，企业遭受系统性风险。具体表现为经济下行，并且大部分行业经营状况较差。

通常情况下，这五种情况都能够采用破产清算的处置方式。但是，经过分析对比，发现只有第四和第五类违约情况采用破产清算能够获得更加良好的处置效果。对于其他三种类型的违约情况而言，效果比较有限。第一类风险导致的债券违约，企业的整体经营状况良好，并且行业发展前景也很乐观，目前知识处于阶段性的经营困难期，因此，可以预测未来的现金流量，如果企业在后期的经营过程中有能力偿还全部的本金和利息，那么就应该尽量争取债券持有人进行债券展期或者是债转股等更加合理的处置方案。第二类风险导致的债券违约，由于其产品具备市场竞争力，仍有较好的发展前景，因此可以采用债转股或者是债务减免的资产重组策略。一方面是帮助企业将不良资产出售掉；另一方面是提高企业的市场竞争力。针对第三类风险导致的违约情况，可以寻求信用增加或者追加抵押物的方式，从而帮助企业渡过暂时性的难关，恢复到正常的经营状态，并维护债权人的相关利益。第四类债券违约可以寻求政府的帮助和扶持，然后再由控股股东、地方政府以及其他利益相关协调第三方接收整体债权，并进行并购重组，从而完成本息兑付。第五类风险导致的债券违约，可以从保险公司方面入手，引入债券违约保险。

三、债券市场违约风险处理机制的建立

（一）强化持有人会议机制

根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程》上的规定，如果出现了实质性的债券违约，那么不管采取哪种处置方式，首先都要建立债券持有人会议机制，也就是由债券持有人组成的临时会议团体，具有法律效力。然后在会议上讨论债权人的共同利害关系，并做出最后的处置决定。债券持有人会议机制的建立，能够使分散的债券持有人在整体利益受到损害时能够形成统一的意见，这样有利于对债券的信用风险进行更好的控制，维护整体利益。

（二）强化主承销商职责

对于主承销商来说，虽然不需要承担因违约债券而导致的偿付责任，但是债券违约风险却会对其造成声誉影响。为了降低影响，主承销商应该积极的承担应尽的职责。在持有人会议的召开过程中，应该发挥牵头作用。当持有人会议达成一致之后，主承销商需要发挥自身的协调作用，促使债权人和债务人达成和解，从而削弱因为债券风险而带来的不利影响。

（三）探索建立债券受托人制度

债券受托人制度的核心是信托，其职能目标是建立债券发行人、受托人以及持有人三者之间的良好信托关系。这就要求企业在发行债券的过程中将债券的有关财产权利设定给受托管理人的形式。受托管理人有如下权利：对企业的财务活动进行监督和咨询；参与企业的整顿重组以及破产和解，在行使权力的过程中，主要职责是维护债券持有人的合法权益。利用在全受托人制度，能够构建一种科学合理的机制，该机制能够有效控制企业的债券信用风险，同时保证投资者的利益。比如，在发行债券之前，受托人需要对企业的经营状况、市场前景以及信誉等进行审查，保证其合法性和偿还能力。发行债券之后，受托人需要即时关注发行公司的财务状况，一旦发现风险，要采取有效的应对措施。

（四）建立债券可提前赎回机制

所谓债券赎回机制就是指双方根据合同约定时间，可以提前偿还债券的本金加利益，将发行的债券赎回。如果有些民营企业的评级较低，债券机构可以推行更具针对性的债券类型，比如可转换债。其要求企业在债券发行之前设定提前赎回的约束条款，在满足条款要求的情况下，条款能够被激活。如果发行人有债券赎回能力，可以采取强制执行的方式，这样能够最大程度的避免违约事件发生。如果发行人没有债券赎回能力，投资人只需要行使权力，将债券转变为企业的股份，就能够最大程度的维护自身利益。

四、结论

通过以上分析可以发现，债券市场的违约风险受到多种因素的影响，在企业的发展过程中难以控制，为了最大程度地维护双方利益，必须根据风险类型，采取科学合理的处理方法。但前提是要建立完善的处理机制，才能保证处理过程的顺利性。

（作者单位为中国农业大学）

[作者简介：王程（1995―），江苏泰州人，中国农业大学金融专业。]

参考文献

[1] 杜国庆.债券违约风险市场化处置机制研究[J].西部金融，2015（08）：83.

[2] 程燕京.行业视角下的企业债券违约风险度量与投资选择研究[J].电子科技大学学报（社会科学版），2014（06）：33.

风险处理机制篇2

【关键词】银行卡 差错 自动处理

近年来，随着银行卡业务的不断发展。面对迅速增长的电子支付业务需求，借助日益成熟的信息技术手段，银行卡支付在产品服务、业务模式、受理渠道、终端机具、交易验证等方面的创新层出不穷，为持卡人提供了便利服务。但也存在资金在途，客户满意度下降的问题。

一、银行卡跨行差错的现状

随着各金融机构银行卡系统处理量日益增加、系统更新频率进一步提高，因客户误操作、系统异常、网络中断等原因产生的客户账户已扣款但POS消费或ATM未取款成功等差错不断增长，导致客户资金无法正常使用的现象频出。以山东省农村信用社为例2014年银行卡跨行差错量达到7.21万笔，同比增长53.07%。千里之堤，溃于蚁穴。此种情况的在途资金问题，已严重影响到了各家银行的支付结算服务质量，造成客户投拆的不断攀升，甚至优质客户的流失，若不加以重视必然会影响全体金融机构支付结算市场和各项业务的可持续健康发展。并且银行卡跨行差错业务需要两级业务处理机构进行手工处理，无谓工作量大幅提升，且效率低下，同时存在操作风险和道德风险。

二、银行卡跨行差错处理的解决方案

为全面落实普惠金融要求，进一步提高资金清算服务水平，各家金融机构应设计开发银行卡跨行系统异常及差错自动处理方式，减少人为干预，从风险防控和处理效率上实现双提高。以山东省农村信用社为例，2014年设计上线了，银行卡跨行差错自动处理机制，率先尝试了系统处理银行卡跨行差错的方案，极大地提高了客户资金的到账效率，提升了农村信用社美誉度，实现了银行、客户的双赢。该方案通过差错分类，差错处理的共同性，设定统一的调整方案，由系统自动完成，实现流程化、标准化的处理：

（一）差错类型分析

差错类型分析是实现银行卡跨行差错及异常业务调整的前提。由于银行卡的业务数据传输的每个环节都有可能出现问题，导致数据传输中断，从面产生差错。因首先要对银行卡跨行系统的业务数据传输过程进行分析，确定数据传送每一步中断或异常发生的概率，出现中断或异常的发现方法及由此产生的账务结果；其次确定差错类型，由于差错产生的环节较多，因此差错类型较为繁杂，不易识别和掌握，但总体可以按资金方向分为应收调整、应付调整，或依据状态分类为银联清算成功，行内记账失败、银联清算失败，行内记账成功等。三是根据历史数据分析，将已产生的差错进行归类总结，分析差错产生的原因，确定差错类型。

（二）确定差错账务调整方案

银行卡跨行业务的种类繁多，账务处理较为复杂，因此，梳理其产生的差错类型及反映的账务难度较高。根据差错类型结果，对所产生的账务进行分析，以账务为基础，将产生账务相同的差错类型进行合并。进一步确定调整的账务方向、红蓝字记账方向等。使账务调整与差错类型相匹配，达到标准化、批量化处理的要求。

（三）各系统协调统一

进行行内系统的分工，明确各系统功能，统一平付平台负责与银联系统进行对接，分析银联系统文件，对差错类型进行分析、分类、汇总，赋值差错类型标志等，形成差错调整系统文件传输核心系统；核心系统收到差错调整系统文件后对各类差错依据差错类型标志选择相应差错调整会计分录进行账务处理，并将差错调整成功和失败结果反馈统一支付平台；统一支付平台形成历史数据文件，传送操作型数据仓储及报表系统，由其生成差错调整成功报表或失败报表，由清算业务人员进行核对，并对系统自动处理失败的差错业务进行调整，确保差错业务及时、全部处理。各系统各负其责，并形成独有的文件为下一系统处理奠定基础，形成流程化的处理。

（四）风险控制措施

系统自动处理银行卡跨行差错的主要风险为数据传输错误导致的账务处理错误，或同一批差错重复处理。为防止上述风险应建立预防机制。一是统一支付平台控制对同一天的差错数据仅传送一次，不得复重复传输。二是核心系统对差错数据标注独有状态，差错处理时同步更新差错状态，对非差错数据系统严格控制，不能进行处理。三是通过人工核对相关账务的挂账情况，发现账务核对不符及时通知技术部门暂停差错处理机制。

（五）应急处理机制

设立系统参数化开关，可随时开启或关闭银行卡跨行差错处理机制，防止因设计缺陷等原因发生的处理差错，避免金融机构和客户的进一步资金损失。并设有相关的发起关闭的流程，以明确各方职责，将风险降至最低。

三、银行卡跨行差错自动处理的特点

银行卡跨行差错的产生，对发卡行、收单行品牌形象均有较大影响，极易产生客户对金融机构的信任危机，将客户资金安全、及时入账是非常重要的一项补救措施，银行卡跨行异常及差错业务处理机制降低了操作风险，同时极大地提高了客户资金的到账效率，挽回了农村信用社的形象。与传统的手工处理方式相比该项目具备以下特点：

（一）科学的系统整合方式

由于银行卡跨行差错业务涉及外部中国银联公司的相关系统，内部统一支付平台、核心业务系统、报表管理系统等多个系统的实时处理、批量作业等功能。通过认真分析业务发生时的系统数据流转，建立了以中国银联清算数据为基础，统一支付平台为桥梁，核心业务系统为主体，报表管理系统为展示的多系统有机整合的银行卡跨行差错业务自处理机制。各系统在处理业务时权责清晰、任务明确、流程完善、控制严密，并为各金融机构以后的系统开发提供了范例。

（二）高效的自动处理机制

银行卡跨行差错业务的自动处理，由系统完成账务调整，不受工作时间和节假日等因素的影响，实现7X24小时不间断的差错调整功能，确保当日产生的在途客户资金，次日安全到账，节假日最多可提前8天完成账务处理，极大地提高了处理时限，并且不受人工日处理量的限制。传统的差错处理延期不可避免，而系统自动处理机制，在日终批量瞬间完成差错处理，不存在差错调整延迟的情况。

（三）严密的风险控制措施

银行卡跨行差错业务自动处理机制，一方面通过数据加密等手段，将差错业务赋值处理状态，防止数据在传输过程的丢失和同一笔业务重复处理的情况，防控系统风险的产生。另一方面通过系统根据差错场景采取相应的预设调整方案，将同质、同类的差错采取相同的调整方式，可以避免因人工处理失误、差错资金挪用等因素产生的资金损失风险。

（四）著的人力成本节约

银行卡跨行差错业务的手工处理方式，1笔差错的处理需由上级清算机构主管柜员、录入员，营业网点主管柜员、录入员的处理需至少4人完成，且全部的营业网点需每日监控差错的产生、处理情况，加之事后监督人员的监督成本，人力资源浪费严重。

四、银行卡跨行差错自动处理的效益

（一）工作效率显著提高

系统自动处理机制，系统当日将全部差错业务处理完毕，极大地提高了工作效率，将客户资金到账时间至少提前了1天，双休日最多提前了2天，法定节假日最多提前了7～8天，极大地提高升了客户满意度。例如，山东省农村信用社银行卡差错业务的年均业务量为3.73万笔，金额3.93亿元，通过系统自动处理机制，可保证每年至少3.73万客户人次的资金安全、及时入账。

（二）机控水平进一步提升

系统自动处理机制，采取系统自动调取差错原始交易数据的方式，有效避免了人工二次录入形成的操作风险，及员工挪用客户差错资金的道德风险，等而且系统自动将资金直接调整回客户账户，在确保客户资金及时入账的同时，控制了资金风险。

（三）人工成本大幅降低

传统的手工处理上述差错以山东省农村信用社为例至少涉及省联社、营业网点、事后监督两个机构5名工作人员（录入员、主管），人工占用较高。由系统日终批量自动调整，不占用人力资源。仅项目上线后，通过系统自动处理，最大限度地减少了风险控制成本及人力资源的占用，每年可减少7.46万笔的手工业务。

五、下一步发展方向

目前各家金融机构已建立起支付系统、农信银系统、银行卡跨行系统等为主的支付结算品牌。各主要支付结算系统的差错处理，尚未完全实现统一自动处理。下一步应着力打造全部支付结算业务的统一差错处理平台，将目前各系统差错纳入其进行系统自动处理，并与营业网点之间的沟通机制，及接入农信银、银联等外部差错处理平台，实现规范化、流程化、标准化的差错处理。将差错场景、调整方式、账务处理形成参数化处理，随时更新差错类型，实现效率与安全的双提升。

参考文献

[1]许罗德主编.银行卡客户服务.中国金融出版社，2013年11月版.

风险处理机制篇3

【关键词】 制造业 ；财务危机；防范系统

财务危机又称财务困境，是指企业因财务运作不善而导致财务状况恶化的动态过程。本文以“被特别处理(简称ST)”作为公司财务危机的标识，分析我国制造业上市公司财务危机防范系统建立的必要性，并对其构成和运行机制进行研究。

一、财务危机防范系统的定义

财务危机防范系统是指企业专门组织根据财务管理学、风险管理和统计学的相关理论，以企业的财务报表、经营计划及所收集的外部资料为依据，采用定性和定量的分析方法，建立防范分析机制，将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他利益相关方，并分析企业经营发生非正常波动或财务危机的原因，以督促企业管理部门提前采取防范措施，为管理部门提供决策和风险控制依据的组织手段和分析系统。简单地说，就是企业专门组织预警――报警――排警的有机的管理过程体系。

二、制造业财务危机防范系统建立的必要性

制造业作为我国上市公司的重要组成部分，在国民经济产业中的地位越来越重要，但是最近几年因财务危机导致企业经营陷入困境甚至宣告破产的例子屡见不鲜。以2006年和2007年为例，沪深两市交易市场出现ST制造业企业的数目分别为89家和72家，分别占当年制造业上市公司总数的10.5%和8.49%。有鉴于此，迫切需要建立适合制造业企业的财务危机防范系统。它的必要性主要表现在以下几个方面：

（一）制造业企业面临的竞争压力越来越大

随着我国加入WTO和国际经济一体化步伐的加快，日益加剧的市场竞争要求制造业企业必须树立和加强危机意识。制造业企业所面临的竞争压力来自于国内外的多样化客户、现实竞争对手、潜在竞争对手、替代品和供应商等。财务危机防范系统的建立有助于制造业企业增强危机感，从而有助于其良性发展。

（二）制造业企业技术创新能力薄弱，管理和营销人才缺乏，客观上要求企业设立各种监控体系，严格企业内控制度，以保证企业正常发展

据最近两年的资料显示，在我国制造业企业中，因技术和管理问题被ST的企业并不少见。制造业企业要想在激烈的竞争中始终处于有利地位，必须不断提高自己的适应能力和抗风险能力，必须创造、发展和不断提升自己的核心竞争力。企业在技术和管理过程中的稍微一点失误或疏忽就很可能造成危机，因此制造业企业必须始终处于高度的警惕状态，建立危机防范系统。

（三）制造业企业要处理的信息量越来越多

当代社会已经进入到知识经济时代，新技术、新发明、新思路如雨后春笋层出不穷。随着IT技术的发展，当代社会信息化程度越来越高，各种信息涌向企业。在激烈的市场竞争中，制造业企业不但要考虑直接材料、直接人工成本等原始信息，还要考虑新技术、新发明等无形成本信息，这就要求企业必须在最短时间内做出决策和反应，谁的决策反应速度快，谁就抢占良机，一步失误可能会遭受致命性的打击。企业财务危机防范系统正是基于这种考虑而产生和发展的。

三、制造业上市公司防范系统的构建和运行机制

据以前学者的研究，财务危机防范系统一般由防范分析的组织机制、财务信息收集机制和财务风险的分析机制构成。本文在借鉴这些研究成果的基础上，加入了财务危机处理机制，以使防范系统更加全面。

（一）防范分析的组织机制

防范分析的组织机制是指建立专门为危机防范管理服务的组织，并负责在危机防范系统中实施预警――报警――排警的逻辑过程。这在我国制造业上市公司具有重要的意义。

截至2006年，我国76%的上市公司是由国有企业改制而成，制造业企业在其中约占73%，这些企业大部分的监理机制基本上处于形式上健全而实际上缺乏实效的状态，内部控制乏力，“一股独大”或“内部人控制”现象严重。据相关资料显示，在我国制造业ST上市公司中，监理机制不健全是其普遍现象。这种监理机制不健全的深层原因便是决策层缺乏危机防范的意识，没有建立专司防范分析的组织机制。

制造业企业防范分析的组织构成要由企业的管理者、内部具有管理经验和技术的管理人员、了解制造业行业技术的专职人员以及一定数量的企业外部咨询专家构成。该组织在日常管理活动中，要相对独立于企业，独立开展工作，不直接干涉企业的经营管理，只对企业的最高管理层负责。因此，在建立防范分析的组织机制时，要遵循“专人负责、职责独立”的原则，确保财务防范分析的工作能够有专人落实，且不受其他组织机构的干扰和影响。防范分析的组织机制的建立是制造业防范系统有效运行的必要前提。

（二）财务信息收集、传递机制

财务信息的收集、传递机制是指一个专门组织对企业内外的财务信息和经营数据进行全面收集和有效传递，进行信息初步筛选、分析，并为财务风险分析机制提供信息数据基础的组织机制。这是财务危机防范系统有效运行的基础。

制造业上市公司由于其自身的特点，对材料的市场状况、产品的销售情况、竞争对手的价格政策、技术的升级和换代速度等变化情况都很敏感，这将对其财务状况、筹资能力、偿债能力等产生巨大的影响。如果处理不当，将会导致财务危机。为了及时、有效地获取相关的财务信息，制造业上市公司就需要建立财务信息收集和传递机制。

制造业企业财务信息收集、传递机制的构建要注意以下两点：1.要与企业的信息化建设相联系，主要是指基础数据库建设和数据库集成管理系统建设。财务危机管理人员通过从基础数据库提取数据或者通过采用数据库集成管理系统生成的有助于预测与防范财务危机的关键性数据，准确诊断与识别财务危机征兆。2.要保证信息沟通渠道的畅通。信息是一种具有很强时效性的特殊资源，滞后或过时的信息意味着使用价值的降低甚至丧失，使财务危机的防范工作丧失最佳良机。国外制造业企业“通用公司”的三个危机小组平行报告的政策就确保了信息沟通的有效性，我国企业可以借鉴。

（三）财务风险的分析机制

财务风险的分析机制是指将财务信息收集、传递机制收集的信息通过一定的手段，如建模、评分等，将信息经过进一步的加工、整理，分析财务危机发生的可能性的组织机制。这是财务危机防范系统的核心。

目前，关于财务危机分析的模型有很多，但是针对我国制造业上市公司的却比较少。笔者认为可以用来借鉴的模型主要有以下几种：Fitzpartrick的一元判别模型，Altman的多元线性判别模型（Z模型）和Ohlson的多元模型。一元判别模型是指将敏感的单个财务指标进行分析，如Fitzpartrick判别模型中的“净利润/股东权益”和“股东权益/负债”指标，比较其变化情况，可以进行财务危机的初判。多元线性判别模型（Z模型）是Altman根据国外制造业上市公司的财务危机情况总结出的多元线性模型，对我国制造业有很大的参考价值，但因国家环境的不同，其判别警限可能不同，为此我国学者（如包晓岚、赵晶）等也进行了研究，制造业企业应用时要予以关注。Ohlson的多元模型是指应用多元逻辑回归方法建立的一种模型，该方法尤其关注资本结构对财务危机的影响。

制造业上市公司在建立财务风险的分析机制时，笔者认为可以采取一元模型与其他模型相结合的方法，这样可以先应用一元模型进行初判，然后再应用其他模型进行判别，起到“双保险”的作用。但建立财务风险分析机制时，同时要注意以下两点：1.要认识到财务模型只是判别的一个手段，提高财务风险分析人员的综合判别能力尤其重要，因此要加强其培训，尤其应通过案例剖析等手段，使其提高分析判断能力。2.要建立定期会议制度，遇特殊情况可随机召开。通过会议形式有利于财务危机分析人员在日常工作中加强信息分析方面的沟通与交流，总结经验，提高工作成效。

（四）财务危机的处理机制

财务危机的处理机制是指通过财务风险的分析机制得出企业面临风险的程度和情况，及时采取必要措施，以防范财务危机进一步发展和恶化的组织机制。这是企业防范财务危机的关键。

制造业财务危机的处理机制主要由财务危机的消除和总结两部分组成。财务危机的消除是指通过分析机制得出企业面临财务危机的程度和情况，及时纠正企业运作与内外环境中不协调的地方，削弱财务危机的程度和情况，促使企业走上正常的发展轨道。财务危机的总结是指当进行完财务危机消除措施以后，对已发生的财务危机的情况和程度进行总结，分析其原因，找出企业存在问题的根源，然后提出整改方案，从根本上防范财务危机的发生。

制造业企业财务危机处理机制的构建要注意以下两点：1.反应要迅速，处理要及时。即当分析机制得出企业存在财务危机的情况时，就要迅速启动财务危机的处理机制，及时消除财务危机，使企业避免不必要的损失。2.管理层要支持。当启动财务危机处理机制时，难免有一些措施需要管理层及时审批，管理层要对此“开绿灯”，使处理机制得以有效运行。

四、结论

综上所述，构成制造业财务危机防范系统的四个方面既相互独立、又相互联系。其中，组织机制是前提，收集传递机制是基础，分析机制是核心，处理机制是关键，它们共同构成了财务危机防范系统，四者缺一不可。企业在具体应用财务危机防范系统时，要注意四者之间的联系，同时要结合企业自身的特点，如分析机制中模型的选择，不断完善财务危机防范系统，以使其更好地为企业服务。

【主要参考文献】

[1] 吕继英. 制造业上市公司财务风险预警系统模型的构建[J].财政监督，2007，（7）.

[2] 郭强. 我国制造业现状分析与发展对策[J]. 经济论坛，2006，（4）.

[3] 廖正华，郑少锋，高德山. 我国上市公司财务危机预警系统构架新探[J]. 中国管理信息化，2006，（11）.

[4] 慈家波. 构建上市公司财务危机预警系统之我见[J]. 证券广场，2006，（11）.

风险处理机制篇4

关键词 内控 重大风险预警 应急机制

当前，企业面临的市场竞争越来越激烈，如何更好地防范经营风险，提高企业的核心竞争力，是每一个公司都面临的问题。尤其是在全球金融危机之后，人们越来越清楚地认识到，进一步完善内部控制和加强风险管理是企业健康发展的前提，企业通过对内控体系建设，对各业务、各流程进行梳理，认真辨识各关键风险点，有针对性地制定措施，从而提高企业的整体管理水平。

近来有很多事件值得反思。上市公司频频出现危机，虽有内控机制，却不能及时进行突发事件预警，导致企业受损。曾有某媒体披露，记者将3家国内上市企业共10款葡萄酒送往国家食品质量监督检验中心检测，均检测出多菌灵或甲霜灵农药残留。而多菌灵为美国禁用的农药，有导致肝癌的风险。此事沸沸扬扬，虽然不疾而终，却使张裕销售业绩下滑。同年11月，酒鬼酒受白酒塑化剂问题影响，白酒股大跌之后再度出现暴跌的情况。近期的三星Note手机起火爆炸事件，几家公司事后都做出补救措施，但都不尽如人意，没有相应的预案出台。在信息时代，对于一个上市公司来说，重大风险预警机制和突发事件应急处理机制的建立健全尤为重要。

目前，上市公司把完善企业内部控制作为企业风险管理的核心内容，但在加强风险预控和应急机制制度的建设方面重视不够，以致不能化危为机，疲于应付。企业通过建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，可以在日常经营管理过程中有效处理重大事件或敏感事件，制定应急预案能明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件能及时得到妥善处理。但在实际操作过程中，很多公司还是会出现很多问题：

第一，企业风险的有效控制不到位。影响企业经营的风险因素较多，虽然企业建立了相应的风险控制机制，但流于形式，缺乏专门的风险管理机构和管理，遇到突发问题无法形成有效的管控队伍，效果不佳，容易造成很多负面信息。尤其在当今社会，各类媒介传播速度不断加快，如不及时处理，后果不堪设想。可见，风险防范控制制度的完善与落实已成为企业健康发展的关键要素。

第二，内控体系缺乏系统性和完整性。很多企业平时不注重内控机制的建设，出现问题就临时出台政策，政策的衔接性差。

第三，监管机制不健全，监督力度不够。政府部门的监督力度不够，在食品行业这一现象尤为突出，产品的生产没有行业标准，或者有标准但缺少监督，以致近两年频频发生生食品行业的危机事件。比如2004年的伊利“高管被拘”事件；2005年的光明“回收奶、早产奶”事件；2008年的三鹿奶粉“三聚氰胺”事件；2011年的双汇“瘦肉精”事件以及蒙牛的“黄曲霉毒素M1”事件，接着是今年的酒类风波。导致的结果是，上市公司的股票停牌，股价价暴跌，企业破产，由酒鬼酒引l的塑化剂事件更是演变成席卷整个中国白酒业的一场风暴。不仅白酒行业的形象受到了影响，在资本市场，白酒股集体大跌。上市公司作为公众公司，一定要依据规范和制度进行信息披露，突发事件要有应急预案和措施，在信息公开的背后，还要建立健全以风险管理为核心的内部控制体系，这是做强做优企业、履行企业社会责任的制度保障。发生了风险事项不可怕，可怕的是不能及时、有效地应对和解决风险问题。诚信是市场经济的灵魂，是市场经济正常运行的基础。对于上市公司而言，如果突发问题的应对不能让公众满意，势必会影响自己的市场经营活动，影响到企业的竞争力，最终导致广大投资者的利益受损。

建立有效的风险预警和突发事件应急机制，对于企业内控制度的建设显得尤为重要：

第一，政府建立组织协调机构，帮助企业建立企业经营风险引发突发事件应急处置工作机制。

政府各部门各司其职，对各辖属企业建立突发事件应急预案。当企业发生突发事件时，政府各部门能积极与企业联手，处理矛盾，制定行之有效的处理措施，同时运用媒体来公布处理结果，及时向社会通报处理结果，防范不良信息的出现。

第二，树立危机意识，强化内控意识。企业应从根本上树立现代企业管理观念，正确理解内部控制的含义，重视内部控制在管理活动中的重要作用，使内控制度渗透到企业管理的方方面面。其一，企业管理者应加强企业文化建设，树立全员控制意识，高层管理人员应积极参与内部控制制度的制定，认真执行内部控制制度。其二，应注意提升员工整体素质，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，教育员工自觉遵守和执行各项内控制度，形成以自我管理、自我控制为主要手段的内控制约机制，使员工自觉执行内控制度，主动向管理层反映内控中存在的缺陷，形成自上而下的“人人讲内控、人人受约束”的局面。

第三，建立预防危机的预警系统。预防危机需要重点做好以下信息的收集与监测：一是收集消费反馈信息，对引起危机的因素进行归纳及监测；二是收集行业信息，了解业界发展动态及企业发展战略；三是收集竞争对手的动态，取其精华、去其糟粕，改善自己的服务；四是对监测到的信息进行鉴别、分类和分析，对未来可能发生的危机及其危害程度制定初步的应对计划，形成书面指引，一旦发生问题，有相应的解决方案。

第四，建立危机管理机构。对于企业来说，应该设置专门的危机管理部门，一旦发生危机事件，马上组成处理团队，执行应对方案，应对突发危机。

从张裕农药事件和白酒塑化剂事件来看，很多企业依然没有树立企业危机处理的机制化意识，仍然沿用传统方式，兵来将挡、水来土掩，这只能对传统的突发问题起作用，但现今信息传播迅速，消费者对企业的信息掌握越来越细致，建立起富有企业特色的危机处理机制刻不容缓。 “万科安信毒地板”在顺德某楼盘检测超标，万科第一时间作出更换地板的决定，同时安排受影响的住户入住酒店，赢得了住户的一致认同，这就是非常好的处理突发事件的案例，只有这样企业才能全面提高经营管理水平和风险防范意识，化危为机，立于不败之地。

风险处理机制篇5

［关键词］高速公路公司；财务风险控制体系；财务风险控制评价体系

1高速公路公司财务风险控制体系的目标

企业的财务风险是指企业在经营过程中由于各种不确定性因素的作用，使企业财务活动的预期结果与实际结果产生差异，根据这一概念可以推知，财务风险控制的最终目的就是要保证企业财务活动的正常运行，降低企业的实际经营成果与预期成果之间的差异。对于高速公路公司来说，财务风险控制的目标就是保证有持续流量的通行费收入符合高速公路建设项目的预期目标，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，实现企业价值最大化。其财务风险控制体系的目标主要包括以下方面：

①建立和完善符合现代企业管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；②建立良好的公司内部控制环境，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保证公司资产的安全和完整；③建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；④堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保证公司财产的安全；⑤规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；⑥确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

2高速公路公司财务风险控制体系的构建

2.1高速公路公司财务风险控制体系的构建原则

高速公路公司财务风险控制体系应按照全面风险管理全系统、全过程的两个基本特征，并遵循以下基本原则：

（1）全面管理与重点监控相统一的原则。建立覆盖所有业务流程和操作环节，能够对风险进行持续监控、定期评估和准确预警的财务风险管理体系；同时，要根据公司实际情况有针对性地实施重点风险监控，及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的财务风险。

（2）独立集中与分工协作相统一的原则。建立全面评估和集中管理风险的机制，保证风险管理的独立性和客观性；同时，要强化风险管理主体职责，在保证风险管理职能部门与业务单位分工明确、密切协作的基础上，使业务发展与风险管理平行推进，实现对风险的过程控制。

（3）充分有效与成本控制相统一的原则。建立与自身经营目标、资本实力、管理能力和风险状况相适应的财务风险控制体系；同时，要合理权衡风险管理成本与效益的关系，合理配置风险管理资源，实现适当成本下的有效风险管理。

2.2高速公路公司财务风险控制体系的构建

财务风险控制体系是以高速公路公司风险管理为基础，以组织控制、制度控制、文化控制为主体，风险分析处理机制和预警分析控制机制为辅助，借助于财务信息化平台，最终实现财务风险的控制目标。该体系首先表明，集团公司财务风险管理与控制是以风险管理为出发点，并且风险管理贯穿于整个体系，最终达到企业价值最大化这个目标；其次，此控制体系的主体部分是从组织、制度、文化三个角度入手，即构建有效的分层级的组织控制体系是基础，财务预算、资金集中管理和内部审计控制制度体系是核心，以风险管理为核心的文化控制是保障；最后，风险分析处理机制包括风险分析的组织机制、处理机制和责任机制。预警分析控制机制包括预警指标体系的建立、财务预警标准的确定以及预警分析系统。风险分析处理机制和预警分析控制机制两者对上述的组织控制、制度控制和文化控制起辅助作用，从而形成一个各部分相互影响、相互制约，合理的、严密的、有效的财务风险控制体系，见图1。

3构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系

构建企业财务风险控制评价体系，应先理清风险管理中内外部关系，即风险管理框架并非企业内部控制整体框架的替代，而在于对内控框架予以包含和深化，企业应将COSO风险管理理论融入内部控制的各项职能中，诸如提高风险反应决策、确认并管理多重风险、减少经营意外和损失、提高资金配置能力、抓住机遇以及和企业战略相互关联等。同时，还要分析企业面临风险和机遇之间存在联系，企业风险管理目标也存在可控和不可控之分，只有保持风险管理框架中八大要素的有效互动，才能真正发挥财务风险控制体系的作用。高速公路公司财务风险控制评价体系如图2所示。

图2高速公路公司财务风险控制评价体系

其建立思路重在制定与公司经营相关的财务风险控制制度，在此前提下，对财务风险控制体系进行评价，以有效防范企业财务风险。具体而言，首先确定高速公路公司财务风险管理中各个变量，其中一级变量主要是控制环境、目标设定、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等；二级变量是各个要素的分解变量；三级评价变量则是评价要点，即各个二级变量所关注的财务风险控制关注要点；其次要确定评价标准及评价过程，评价标准主要从财务风险控制体系设计的健全性、合理性以及体系执行的有效性展开，评价过程则包括评价完整性（很完整、完整、一般、较不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性较差、无效）等。通过构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系，对风险控制成果予以评价，为进一步的风险控制奠定基础。

4结论

风险处理机制篇6

一、高校财务风险的含义及特点

高校财务风险是指高校作为非营利的组织机构，在其运营过程中，受政府主管部门监管、高校财务治理结构以及自身非营利性等方面影响，高校在财务资金管理过程中出现的具有不确定性的债务到期不能偿还，甚至不能偿还到期利息；无法及时结算工程款影响高校基础设施建设；学生相关经费不能及时或无法收回等各个方面的风险。高校的财务风险具有不同于企业财务风险的特性，具体如下。

（一）隐蔽性

我国高等教育过去以培育社会精英人才为主，随着高等教育的快速发展，其目标虽逐渐调整为提高国民素质教育，但针对整个社会高等教育仍然处于供不应求的状态。对高校教学质量的提高、基础设施的改善、科研经费及人员的投入等无法接受市场的监督和评价,因而高校运营质量的下降短期内不容易被发现，也不容易引起高校管理层的高度重视，带来的财务风险具有高度的隐蔽性。

（二）难评价性

由于高校的大部分财务活动不以营利作为其管理的目标,因而不能像企业一样用营利能力各项指标对长期、短期偿债能力进行精确评价,只能采用反映财务支付能力的指标进行辅助评价，尤其对于受多方面不确定因素影响的长期偿债能力，其财务评价困难更大，只能采取近似评价的方法对其进行分析评价。

（三）高危害性

高等教育对国家、社会、家庭以及个人的影响非常大，高校一旦陷入财务危机，产生的后果与企业财务风险相比具有更强的不良影响及破坏性。高校财务危机最直接的影响是高等教育质量的下降。教育质量和教育水平的下降不仅导致学生素质和能力的降低，更重要的是影响国家高层次人才的培养,不利于我国人才战略的实施及改革和综合实力的提高。

二、高校财务风险的形成机制

（一）筹资风险

筹资风险是指高校在财务筹资环节存在的不能及时筹集资金、无法偿还债务的风险。银行贷款是高校一个重要的资金筹集渠道。如果银行贷款到期无力偿还，学校不仅由于高额的本金、利息负担引发财务危机，更重要的是由于信用等级的降低影响高校将来的融资，给高校的再融资造成困难，筹资能力大大降低，这会给高校带来资金链断裂的危险。

（二）投资风险

高校的投资活动风险主要包括基本建设项目投资风险、运营资产投资风险以及校办产业投资的风险。基本建设项目投资风险主要指高校在基本建设项目立项时,由于缺乏深入的可行性分析及论证,使得一些项目资金使用效益较低，造成资金的重大浪费。运营投资风险主要是高校对后勤提供大量的资金支持，由于后勤业务情况复杂，社会化改革还不彻底，其经营模式、财务管理关系、服务水平等存在各种各样的问题,这便给高校财务管理增加了风险。校办产业风险是由于校办产业经营风险使高校承担的相关连带责任风险。

（三）资金回收风险

高校资金收入的来源主要包括政府投入、学生学费、社会捐赠等。在这三个收入来源中,政府对高校的财政拨款远远不能满足高校快速发展的要求，学生对学费的拖欠现象普遍存在，社会捐赠在时间和金额具有不确定性，这些都影响高校的资金周转能力，造成高校资金回收风险。

（四）管理类财务风险

管理类风险主要是指因学校财务管理方面的缺陷，如财务管理制度、监督制度不健全，内部控制制度不严谨等原因，造成学校出现投资失误、管理失控、挪用贪污等可能情况，给高校发展带来隐患，增加了财务风险。

三、高校“一体两翼”财务风险控制体系的构建

“一体两翼”财务风险控制体系将风险管理理论作为整个体系的理论基础，运用系统分析的方法，贯穿高校整个运营过程，全方位构建适合高校的财务风险控制体系，达到对高校财务风险有效的管理和控制。该体系以高校风险管理为基础，以现代大学制度下的组织控制、财务全面预算及基于全面风险管理的内部审计制度控制和以风险管理为核心的校园文化控制为主体，风险分析处理机制与预警分析控制机制作为该体系的两个辅助机制，共同作用，使该体系的组织、制度和文化控制更好的应用。该体系各组成部分形成一个严密体系，相互制约，相互协调，从而实现对高校财务风险及时、有效的控制。

（一）构建现代大学制度下的组织控制体系

构建现代大学制度下的财务风险管理组织体系，关键是要实现董事会领导下的校长责任制，董事会作为现代大学的委托人，加强校外相关人员对学校治理的影响，主要由政府相关部门代表(教育部门、财政部门等主管部门)、校党委书记、教授代表、社会工商界代表等组成。以“精简高效、权力下放”作为学校内部治理的基本原则，以校长、财务管理委员会、财务处、二级财务管理部门的直线职能结构作为学校内部治理的基本流程。战略及风险管理委员会对财务管理委员会的行为行使指导和监控职能，其下设的发展规划处针对学校情况规划各重大项目并对相应的财务行为行使监控职能。审计委员会协调组织学校风险管理工作，对财务管理委员会工作行驶监督职能，下设的审计部主要是对财务处行使审计职能。

（二）实行财务全面预算管理制度

财务全面预算管理是高校财务风险管理的一项重要内容，其主要目标是要实现财务风险管控工作的重心前移，将财务工作的事前预测、事中控制与事后考核结合起来，使学校资源合理配置、高效使用。全面预算管理的有效实施，首先要在学校全体部门树立“先算后用、算好再用”、“突出重点、讲究效益”、“全员参与、共同管理”的全面预算管理理念；其次要建立全面预算管理组织，重点负责高校预算的编制和审定，并有效协调和监督预算的执行等；最后还需完善预算编制的程序方法，保证学校预算工作的实时性和有效性。

（三）实施基于全面风险管理的整合型内部审计模式，强化内部审计职能

高校全面风险管理的整合型内部审计模式，以现代大学制度财务管理组织体系为基础，开展持续的全面风险管理和内部审计。审计委员会和战略及风险管理委员会重点关注高校重大的财务战略风险，组织全面风险管理工作的进行，监督指导学校内部审计工作的顺利进行。内部审计部门具体实施学校各项财务管理活动的审计工作，保证全面风险管理执行的有效性；其他职能部门须配合风险管理部门进行全面风险管理。

（四）以风险管理为核心的校园文化建设

校园文化作为一个学校教风、学风以及工作作风和整体素质的集中体现，对广大师生的思维方式、行为习惯及价值观念等具有潜移默化的导向作用。构建完整的高校风险管理活动文化体系应从精神、制度、行为、物质四个层面上共同建设。精神层面处于风险管理校园文化体系的最深层，作为灵魂和核心，是高校对风险的管理和防范中形成的，是风险管理物质、行为与制度三层面的总结与升华。校园精神文化的指导和调整作用，以高校制度层面的完善和有效性作为保障，通过对高校制度的严格执行，学校全体成员逐渐规范自身的各项行为，在长期的过程中，逐渐创造出相应的物质产品即物质文化。

（五）财务风险预警和分析机制

高校财务风险预警机制和分析处理机制是高校财务风险控制体系不可或缺的部分。风险预警机制是高校财务风险管理部门通过对高校运行过程中相关经济业务进行研究分析，对存在的将可能发生的财务风险，提前向决策部门提出警报的一项财务管理活动，是为了防止高校偏离正常轨道而建立的报警系统。财务风险分析处理机制从对风险控制的组织、处理及责任机制三个方面来运行。严密的组织机制可以保障财务风险的监测和识别；有效的处理机制可以及时的控制和处理识别的财务风险；相对应的责任机制通过明确各方面的责任，责任与权力相统一，从而保证财务风险分析处理机制有效运行。

四、结语

高校财务风险控制体系的构建可以保障高校财务风险管理工作的进一步完善，“一体两翼”财务风险控制体系将风险管理的思想贯穿于学校运营过程始终，各组成部分共同作用，相互协调、制约，形成一个严密、有效的控制体系，希望能为高校财务风险管理及控制研究提供一定的参考。

风险处理机制篇7

关键词：企业 财务风险 防范

新的经济环境、新的市场体制，要求企业在发展的战略构建中，强化财务管理的重要性与必要性。特别是在经济新常态下的大环境之中，企业财务风险管理的意义，在于如何适应新环境、盘活企业发展。因此，复杂的市场环境、企业发展的内在需求，强调企业在实施战略性发展的过程中，突显财务风险管理的重要地位。通过财务风险预警体系的建立、风险处理机制的完善，从本质上提高企业应对财务风险的能力，确保企业又好又快的健康发展。

一、企业财务风险管理内容

多元化的经济环境，要求企业在战略性发展的构建中，强化内控管理的必要性。财务风险管理是企业风险管理的主要内容，以成本效应最大化为目标，实现企业发展的最优化化。 因此，对于现代企业而言，财务风险管理内容主要包括三点：财务管理以“安全”为导向，构建成本效应最大化的发展状态；管理程序化、流程化，强调财务风险识别、计量、监测及控制的科学化管理，以适应复杂市场环境下，风险防控的内在需求；财务风险管理是企业风险管理的重要内容，也是实现企业战略性发展的重要支撑。

实质上，企业在财务风险管理中，程序化与流程化的实现，是适应复杂市场环境的必然要求。首先，风险识别。财务风险的诱发因素多样化，如何实现科学有效的风险识别，是风险管理的第一步，强调对风险进行识别、计量，进而研判其对企业发展的影响程度；其次，风险分析。基于企业财务管理现状、经营环境，对风险分析、评价，为管理层决策提供事实依据；再次，风险控制。为避免企业损失，基于风险分析及评估，对财务风险进行有效控制，进而提高企业运行经营的稳定性、安全性，支撑企业战略性发展的构建需求。

二、现代企业财务风险控制策略

（一）建立完善的风险预警系统、提高财务风险的识别能力

风险管理是一个系统而复杂的工作，强调对财务风险因子的有效识别、评价，进而提高企业预警财务风险的能力。风险预警体系中，数据库的建立是核心，强调依托数据库的风险信息汇集、反馈，为风险的识别、评价提供科学的依据。因此，风险预警系统的建立，有助于提高企I财务风险管理的能力，也能够提高风险管理的效率。首先，风险预警体系通过三大子系统，即危机信息收集子系统、危机分析子系统及预警管理系统，实现对财务风险的有效预警；其次，数据库通过对风险因子的收集、反馈， 提高企业对风险的应急反应能力，进而确保在第一时间识别风险、分析风险和处理风险，降低财务风险对企业经营发展的影响。

（二）完善企业财务风险处理机制，强化财务的抗风险能力

就实际而言，机制缺失是企业财务风险管理面临困境的关键所在，强调财务抗风险能力构建的重要性。因此，企业在财务风险处理机制的建立中，一是要完善企业风险转移机制。复杂的市场经济环境，塑造了企业多元化的财务风险。为了更好地规避风险、提高风险应对能力，企业应完善风险转移机制，提高企业在投资及经营中，科学转移财务风险，降低财务风险对企业经营发展的直接影响；二是风险分散机制的建立。风险集中化对企业财务管理的影响较大，强调在风险预警的同时，应建立完善的分散机制，化解企业风险，进而实现财务风险的科学应对；三是健全风险基金分配机制。企业抗风险能力的构建是多途径的，其中风险基金风险机制的建立是常用，也是积极有效的手段之一。依托风险基金分配机制，逐步盘活企业资金、壮大企业经营发展，进而提高风险抵抗能力。

（三）转变思想观念、提高人员素质

财务风险管理的专业性、复杂性，要求建设一支高素质财务人员的重要性。首先，建立教育培训制度。对财务人员进行不定期教育培训，提高财务人员专业技能的同时，培育其良好的职业素养，以更好的胜任工作岗位，降低因为操作失误等因素所形成 的财务风险。其次，强化综合素质人才的引进。综合型人才的引进，是壮大现有人才队伍的必然要求。企业要重视人才建设工作，将财务人才建设纳人企业战略发展的构建之中；再次，以创新发展为驱动，转变传统思想观念，提高主观能动性，进而在风险管理中更好地适应多元化的市场经济环境。

三、结束语

风险与收益同在，没有谁只有利润没有风险，更没有谁只有风险没有利润。所以为了规避风险，我们必须做到上述所说的那几点，进行企业决策研究部门的深化改革，使他们无所不能，再有就是加强职员的素质技能培养，这样才能对企业财务风险的规避起到一个良好的作用。当然，财务风险是不能控制，毫无预见性的，我们只能做好准备，在其到来之前，企业应该根据自身的风险情况，采用合理的、适合自身的风险管理，进行损失测算，力求找出最优的方法来削弱或控制风险。

参考文献：

[1]高新冷，周昌佳.小议企业会计管理风险产生的原因及其对策[J].中小企业管理与科技.2013， （6）

风险处理机制篇8

关键词：医疗纠纷 危机管理 6C原则

1.目前国内外医疗纠纷的处理机制

医疗纠纷是指患者及其亲属与医疗机构及其医务人员之间因对医疗行为认识不同而发生的争议。

目前在世界范围内，不同国家的医疗技术发展程度不同、社会保障体系也不相同，因此，各国对医疗纠纷的处理机制也不相同[1]。

1.1德国医疗纠纷的主要处理机制为：第一，当事人之间对话协商。第二，调节仲裁机构处理。第三，法律诉讼。

1.2美国医疗纠纷的主要处理机制为ADR模式解决。其主要形式包括调解、仲裁、谈判（协商）。

1.3英国医疗纠纷的主要处理机制为民事诉讼。

1.4瑞士医疗纠纷的主要处理机制也是通过法律途径。

目前我国医疗纠纷的处理机制主要有，1.和解：就是医患双方在一种自愿平等的基础上，通过协商对事情的性质和处理方式达成共识，签署和解协议。2.调解：是由行政机关指定一个有代表性的中间组织作为调解人在医患之间进行协调，以便双方对事情的性质、赔偿的具体方式达成共识。3.诉讼：诉讼是用司法程序去解决纠纷。其权威性很高，但诉讼成本也高。4.医闹：患者方面通过围闹医疗机构，强行表达单方面的要求，不顾医疗机构的正常工作秩序，以达到其经济赔偿和情绪宣泄的目的。

2.我国医疗纠纷产生的原因及其不良后果

目前，我国医疗纠纷产生的原因主要有：

（1）人们的法律意识、自我保护意识不断增强。（2）部分社会舆论及媒体误导。（3）医疗保障制度改革进程缓慢。（4）医院管理不力。（5）医务人员敬业精神不够。（6）社会对医疗行业的特殊性及医疗工作的风险理解不够。

医疗纠纷带来的后果主要有：

（1）对患者而言，医疗风险的不良后果主要表现在不仅造成身体和精神伤害，而且给患者的家人也带来了金钱和精力上的损失。

（2）对医务工作者而言，医院的管理者在处理医疗事故和纠纷的同时，往往从医院大局出发，采取奖惩制度对待每位发生医疗事故的工作人员，造成他们精神压力过大，消极心态对待工作,导致他们对可以处理的医疗过程，采取治疗和技术的使用过于谨慎，大胆不足不再敢于承担重症病人的抢救措施。

（3）对医院而言，医疗风险的不良后果主要表现在给医院的社会地位和经济效益损失。

（4）对社会而言，医疗风险的不良后果主要表现在给社会的安定与和谐带来一份不良的因素。

3.基于6C原则的视野探讨医疗纠纷各个环节的应对措施

危机管理[2]是企业为应对各种危机情境所进行的规划决策、动态调整、化解处理及员工培训等活动过程，其目的在于消除或降低危机所带来的威胁和损失。目前已经有人研究了其在医疗纠纷[3-4]处理中的应用，但传统的危机管理5S管理模式存在不少问题，为了更好的解决问题，这里把危机管理6C原则引入医疗纠纷处理研究中。危机管理6C原则（全面、价值观的一致性、关联化、集权化、互通化、创新化）比5S管理模式能够较为完善提出创新化理念，弥补企业管理机械化模式，能够灵活应用针对不同发生的事件做出相应处理措施，给医疗纠纷危机管理提供一个系统科学的有效管理模式。

以下分析基于6C原则的医疗纠纷各个环节的应对措施：

3.1事件发生初期： 6C原则中的关联化和互通化原则能化解初期潜在的矛盾。接诊医生应耐心跟病人家属解释，了解家属的职业背景。同时，更应该在自己无法解决的情况下向上级主管部门反映。最后，上级主管部门在医疗救助的过程中，应该建全处理患者纠纷的投诉机构，进行有效的沟通[5]。

3.2事件发展中期：危机管理6C原则中的价值观一致性和集权化原则能解决已经发生的事实纠纷。医院在长期的管理实践中，形成了带有行业自身特有的处理关系所形成和遵循的最基本的价值观和行为准则及追求目标。同时，医生在给病人做检查、治疗、诊断等同时要向病人或家属进行交待，在征得同意方可实行，正像某些医疗活动必须履行监护人签字手续一样，这是医疗管理的规程。

3.3 事件末期：应用危机管理6C原则中的全面化和创新化原则能解决已经发生的事实纠纷。全面化在危机管理中起到核心纲领作用，往往也伴随着多许危机的存在。它能有效指导这样一对矛盾体相互协调并互相适。同时，医疗事业的发展不仅仅是技术的创新，更应该是医疗管理的创新。

社会经济的快速发展，卫生事业的可持续健康发展对促进人类文明进步和社会发展具有十分重要的作用；同时，随着国家法律制度的不断完善，人民法律意识的逐渐增强，对我们医疗服务机构提出更高的要求。通过探讨医疗纠纷危机给医务工作者带来的冲击和反思，让大家更加清晰认识到只有合理应用危机管理中的6C原则，才能有效的进行危机管理和预警系统的监控，较为完善的建立医疗纠纷危机管理体系。

参考文献:

[1]谢鹏，曹建华，王雷.国外医疗纠纷处理方式对我国医疗纠纷解决机制的启示[J].临床误诊误治，2009，22（5）：3-4

[2]李惠军.国内外医院危机管理比较[J].医学信息,2011,(5):2190

[3]左国庆，吴曙安，沈 毅，盖大年，吴佳玲，张 玲 .危机管理在处理医疗纠纷中的应用[J].重庆医学,2004,33(4):635

[4]王爱青，周亚楠.危机管理在医疗纠纷中的应用[J].经营管理，2010，（7）：182