采购合同范范文
时间：2023-02-25 19:47:56
采购合同范范文第1篇
关键词：电力物资采购；合同风险；管理
中图分类号：F253.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）02-00-01
材料的采购是事关产品生产，项目的费用、质量、进度等控制的关键要素。采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现，这就使物资采购活动面临着风险。合同风险与采购风险紧密结合，贯穿整个合同管理的全过程，因而有必要在采购过程中给予充分的关注。尽管目前电力企业在进行物资采购过程中，对于合同的构建与法律适应等问题十分关注，但却在执行环节未能很好的履行。出现这一问题的根本原因实际上是在于谈判、合作等过程中未能与供应商形成较好的合作关系，从而不仅影响了采购工作的合理性，也带来了合同未履行等方面的风险。
一、电力物资采购合同风险识别
（一）采购合同风险的内因型分类。尽管合同涉及到制订、谈判与履行等多个方面，但其所有的风险类别均是与采购活动密切相关，因而本文认为合同风险主要包括如下几类。一是服务风险。服务对于物资采购的风险影响主要可以从两个方面来看，首先是采购产品时供应商所提供的服务所造成的风险；再者则是采购无形服务所可能发生的风险。二是品质风险。对于电力企业来说，采购之后是否成功的两个关键，一个是准时收到， 另一个就是收到的货物在数量和品质上都达到要求，由此即可知道品质对于电力企业的重要性。品质不佳的物料除了可能严重影响生产，导致费用提升外，劳动时间与设备时间也可能在品质问题的情况下造成延长。三是弹性风险。对于电力企业来说，为了确保生产运营的持续，都会对需求作一范团预测，但一旦出现落差，电力企业就会向供应商增加或减少订单，甚至是出现紧急插单等行为，而这时产生的风险，就是供应商的弹性问题。除此之外，其他会出现弹性问题的情况，还包含有采购方拿到产品后所要求的修正行为、以及价格的调整等都属于弹性风险。四是交期风险。交期的准确性可以促进供应商在产品品质、交期准确的提升，并且可以减少缺货、运送的损害以及对总成本的影响。但是，交期的不准确就会在上述的这些方面对电力企业造成伤害。五是存货风险。当预测失真、偶发性排程问题、支援调度或存货系统出现问题，均可能对电力企业造成损害并使供应链受阻。虽然可以大量存货来避免此风险，但是没有一个电力企业愿意在存货付出过多的代价和负担其可能的风险，故多倾向零库存发展，但这同样需要负担当供应商出现问题时的料件短缺和生产中断问题。
（二）采购合同风险识别指标体系。电力企业应当把上述的所确定的初级指标体系中的指标先进行简单的定性分类，使每一类指标都反映电力企业采购合同构建及履行期间风险的关系，再以此为基础对每一类指标进行主成分分析，以选出的主成分作为新的分析变量，以电力企业在各个主成分上的得分作为新的分析数据进行因子分析（Risk Category Matrix）。通过因子分析，找出影响电力企业物资采购合同风险的几个主要因素（因子），并以此作为构建最终评价指标体系的依据。接下来，计算出各电力企业在每一个因子上的得分，作为判断电力企业在采购合同风险某个方面强弱的标准，再以每一个因子的贡献率作为权数，得到加权因子得分，便可作为评估整个企业采购风险强弱的标准（Impact Category）。
二、电力物资采购合同风险应对措施
（一）重视采购合同的弹性化设计，保持结构化转机。供应链合作中存在需求和供应方面的不确定性，这是客观存在的事实。采购管理中有关电力企业与供应商构建合同时，都必须事前确认在设计中互相提供弹性，进而消除外界环境不确定性的影响，并且有效地传递供给和需求的信息。采购合同管理弹性设计已经被证实可以降低由外界环境不确定性引起的风险的一种重要手段。另外，当今供应链管理强调JIT方法，减少库存以降低成本，这种运作模式一旦遇到突发事件或需求有较大波动时就会显得缺乏弹性。所以加强应变的能力，已经变成注重效率的同时还应该保持采购管理的适度弹性。采购合同管理中的如何与不同成员建立紧密的合作伙伴关系，经过电力企业过往经验证实已经成为确保采购管理成功运作与防范风险的重要的先决条件。所以建立长期的策略合作伙伴关系，首先要求加强采购合同管理的制度性的信赖关系（Institutional Trust）；其次，在合同构建时，应该加强成员间信息的交流与共用；然后，经由建立正式的合作体制，实现在采购管理成员间利益分享和风险分担。最后，为了更好的履行合同，应敦促不同成员以诚实、灵活的方式相互协调彼此的合作态度和行为。
（二）加强采购合同管理创新，优化物流协同合作。采购管理的成功是让电力企业运转不会产生断料为前提的，不可否认采购合同管理是电力企业内部采购管理的开始，又是其与供应商之间的采购管理的桥梁，良好的合同管理有助于电力企业能降低成本，供应商能提高运作效率，增强竞争力有其综效的效果。不论采购环境是多么复杂与多变，电力企业必须有机智可以事前强化采购管理系统功能的弱点，并且事前清楚是供应风险形成的起因，防范采购风险的就必须从强化供应商的选择与改善采购制度控制的不同构面出发。一般而言，大型电力企业集团所涉及材料采购市场广泛，在合同管理时，重点应该注重在保证取得优质廉价材料的供应及时（Rapidity）与服务可靠，另一个构面要让供应商注重系统的稳固（Robustness）与交货时间的改善。最终让使电力企业拥有一支最佳组合的采购管理团队，为客户与电力企业本身提供的可靠供应保障。强化采购合同风险控制就从加强供应程序的建设、严格供应品质管理进而实施有效监督与管理。
三、小结
总体而言，如果电力企业物资采购管理已经采用多重供应商或多重货源的弹性供应机制（Redundancy），并且与每一供应商均构建了科学有效的合同，其实是可以有效防止单一供应商结构下需求与供应受阻，即可降低整体采购管理在灾难干扰运行下的供货风险。因此，电力企业对关键材料的供应须选择应来自不同地域或两个以上供应商提供，并对每个供应商的合同履行情况进行跟踪评估，以确保物资供应安全稳定。成功的物流配送也是采购合同旅行中的重要环节，专业强势的第三方物流是一个关键成功的因素，除了电力企业可专注于核心业务外，采购合同管理经营流程的专业化与组织化，不仅可以降低运营成本，并且可以分散并增强抵御物流配送风险的能力。
参考文献：
[1]王劲.企业物资采购管理之我见[J].才智，2011（04）.
采购合同范范文第2篇
关键字：计算机；软件系统；数据分析；数据库；
中图分类号：G623文献标识码： A
1、引言
采购系统管理包括采购订单维护、采购合同维护和采购订单结案三个部分。采购订单维护可以通过编号查询采购订单的制单日期、经手人以及订单的具体 执行情况，也可以通过添加生成新的订单。 采购合同维护是采购订单管理中的重要部分，采购人员通过添加合同编号、对应的订单编号、供应商名称、付款方式、收货时间、总价、合同签订时间以及相互之间约定的罚金比率和预付金额来生成新的采购合同，系统将自动添加到采购合同明细表中。同时．也可以通过输入合同编号来查询已生成合同的具体项目。采购订单结案中，采购人员可以添加订单编号、物料编号、物料名称、需求数量、物料规格、单价、需求时间以及供应商名称来生成采购订单的明细，
2.数据流程分析
数据流程分析把数据在组织中的流动过程抽象出来，专门考虑业务处理中的数据处理模式，目的在于发现和解决数据处理中的问题。它的主要工具是数据流程图（DFD）。数据流程图是现有数据流程的抽象，它舍弃了具体的组织结构、物流、场所等信息，仅从信息流动的角度考虑业务执行的过程。数据流程图的绘制应按业务流程图理出的业务流程顺序，将数据处理过程绘制成数据流程图。对于每个具体业务，再进一步细化，通过更详细的数据流程图描绘更具体的数据处理过程。
图形符号 名称 符号说明
实体 记述系统以外的数据提供数据获得的组织机构个人，框内为实体名称
处理 记述某种业务的手工或计算机处理，其中PM记述处理标号，C记述处理名称
数据存储 记述与处理有关的数据存储，DN记述存储的标号，S记述存储数据的名称
数据流 记述数据流的流动方向，FM技术数据流名称
表2.1数据流图符号说明
采购管理系统对物料采购提供从物料请购单、采购计划、采购订单、合同管理、供应商管理、到货接收、直至验收入库全过程的跟踪管理，监督和控制采购合同及订单的执行，控制物料储备趋于合理。对供应商实行供应商档案、供货历史等信息管理。其数据流程图如图所示图2.2采购管理数据流程图
图2.3采购计划管理数据流程图
图2.4采购订单处理数据流程图
图2.5采购收货处理数据流程图
3.数据库设计
概念结构设计
概念结构设计的特点 能真实、充分地反映现实世界，包括事物和事物之间的联系，能满足用户对数据的处理要求。是对现实世界的一个真实模型。易于理解，从而可以用它和不熟悉计算机的用户交换意见，用户的积极参与是数据库的设计成功的关键.易于更改，当应用环境和应用要求改变时，容易对概念模型修改和扩充。易于向关系、网状、层次等各种数据模型转换。概念结构是对现实世界的一种抽象,从实际的人、物、事和概念中抽取所关心的共同特性，忽略非本质的细节 把这些特性用各种概念精确地加以描述 些概念组成了某种模型。描述概念模型的工具E-R模型。
如下图做出E-R图
图3.1采购管理ER图
4．功能实现
系统的功能划分为基本信息维护、信息查询、设备信息管理等三项功能。相对应有如下3个模块。
1.基本信息维护模块。该模块是用来对基本信息进行维护，对供应商信息和采购员信息进行更新，便于查询最新的信息，有助于采购设备。例如，某一个供应商不再为学校供应设备了，应及时将该供应商信息删除，购买设备时不再考虑该供应商。
2.信息查询模块。对库存信息进行查询，为制定采购计划提供参考以及为审核采购计划提供依据。对供应信息进行查询，可以为选择供应商提供参考，以最低价来购买设备，降低购买设备的成本。
3.设备信息管理模块。首先要制定设备采购计划，通过审核后，开始向供应商传递设备采购订单，所以设备采购计划和采购订单都需要留档。设备购买回来后，验收合格后需填写入库单，方可入库。入库单作为设备入库的原始单据，需妥善保管，以便后期的设备管理。
参考文献
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[3]沈小静，谭广魁，唐长虹．采购管理[M]．北京：中国物资出版社，2003
[4]范罡．采购管理在企业中的应用[D]．厦门：厦门大学，2002
[5]康善村．采购技术[M]．广州：广东经济出版社，2001
[6]王魁林．采购管理与库存控制[M]．北京：中国物质出版社，2002
[7]黄梯云.管理信息系统[M] .北京：高等教育出版社，2005
采购合同范范文第3篇
（一）员工进点及招聘计划
1.身体健康，无传染性疾病史。
2.受过良好的教育或培训，具有相关职业高中以上的学历。
3.有较好的英语水平，听说读写熟练，英语口语标准者优先。
4.具有良好的电脑使用能力，熟练掌握各类办公软件的应用技能。
5.具有一定的商业理论知识，熟悉当地商业法律、习俗等知识。
6.具有两年以上相关工作经验，对电建材料、设备有一定的熟知度。
7.性格外向，诚实守信，无任何犯罪记录及不良嗜好。
8.形象良好，对外能够代表公司的形象。
9.有相关资格证书者优先（如相当于招标师、经济师之类的证书）。
（二）属地化采购管理软件的选用与培训
在项目筹备期，应根据当地的互联网条件，选定一套软件以满足属地化采购管理的需要，软件的工作界面尽量采用中英文双语，或至少为英文界面；当地互联网条件十分有限时，该软件应能实现局域网办公的功能。若业主另有要求，应积极与业主协商。管理软件选定后，要根据员工配备情况适时组织软件的应用和维护培训，为将来的属地物资管理做好准备。
（三）各类管理单据的设计与印制
单据主要包括：产品受货登记薄、收货单、过磅单、验收单、收料单、领料单、调拨单、退库单及库位卡等等。格式应根据公司的相关规定以及业主、分包商等多方面的要求进行设计，同时，单据的管理功能能够在项目物资管理软件中实现的尽量不再印制纸质单据，以节约管理成本。
（四）机具的准备
属地化采购管理过程中需要用到的机具主要包括：地磅（用于钢材等物资的数量验收）、皮卡（用于五金、急需物资的市场采购）。其他如库房、机具、小型工器具等通用设施可根据设备管理所需统筹考虑、安排。机具的准备方案应首选调拨。不能调拨的，在考虑项目工期、资金状况等的基础上，对租赁费用和采购费用进行对比，选择成本较低的方案。
（五）属地化采购合同、采购单、保函通用条款的设定
属地化采购主管根据以往工作经验选择一套适用于不同物资类别的采购合同样本，组织合同部、财务部、法律咨询人员（若有）、税务咨询人员（若有）等相关部门、人员根据当地有关法律法规对物资采购合同样本进行风险识别和讨论后，设定采购合同的通用条款。在对合同条款的讨论与设定过程中，应同时对采购所需预付款保函、履约保函、质保保函等基本格式和条款进行讨论和设定。
（六）市场考察
与国内项目有所不同，属地化采购市场考察的内容还应包括项目所在国的相关法律、商业惯例、风俗、禁忌以及与采购相关的基本税务知识的调研和整理。考察过程中，应充分利用业主、分包商、监理、行业协会、互联网以及公司以往项目等资源发掘潜在供货商。市场考察的同时，需通过业主、分包商、供货商等收集各类物资的技术标准和规范，以便同国内标准对照转换。项目部可根据需要，招聘熟悉当地市场的外籍采购助理，在外籍员工的协助下，更有利于发掘优秀供应商资源。
（七）采购范围的划分
对比属地化采购与异国采购在质量、综合成本、交货期等方面的优缺点，并综合考虑异国采购物资进入项目所在国的法律、政策等限制条件（比如试验与认证、清关规定等因素），确定实行属地化采购的物资范围。一般来讲，各类地材、低端钢材、油漆、油料、试验药品、加工件、各类普通五金、工器具以及需要当地认证的计量设备等需当地采购。
（八）熟悉当地的交易规则
熟悉当地的交易规则有利于做好属地化采购。在巴西，物资采购必须按双方约定的付款时间进行付款，发票上的付款日期到期而未付，往往会导致买方银行账户出现黑名单记录，一旦出现黑名单记录，对买方后续物资采购、资信审核等都将造成不利影响，而要消除黑名单记录手续复杂且不容易。在巴西的零星物资采购中，如果采取现金付款，供应商一般会有或多或少的折扣。
（九）属地化采购管理培训
属地化采购主管根据公司物资采购管理制度，结合主合同、分包合同以及当地法规对物资采购方面的规定组织编译项目属地物资采购管理程序及相应的培训课件，根据采购人员及各专业材料员到位情况适时组织培训。培训过程应特别注重对当地员工的培训，可先单独培训好一到两名条件较好的当地员工，再由该员工向其他当地员工进行培训。在做好技能培训规划的同时，更要制定好英语学习的长期计划，提高中方员工的外语沟通能力。
二、属地自行采购基本流程
属地化采购基本程序为：编制物资采购计划；选择合格供应商；询价及编制询价报告单；签订物资采购单或采购合同；检验、运输及货物接收；合同终结。
（一）物资需用计划的提报与审批
物资需用计划的编制、审核、批准应根据项目物资计划管理程序的规定组织实施。若项目已采用了属地物资采购管理软件，则应统一通过软件实施。
（二）平衡利库
物资管理部门收到物资需用计划时，首先进行平衡利库，充分利用物资剩余后，再对剩余需用计划量安排采购。物资剩余指的是因设计变更、其他计划产生材料余量等剩余物资，有别于库存物资。根据项目属地物资采购程序的要求，平衡利库后需编制采购计划的应按规定编制物资采购计划。
（三）询比价与价格谈判
对物资需用计划进行平衡利库以确定实际需要采购的数量后，便可联系供货单位进行询价、比价、谈价，最终落实供货单位。值得注意的是，在确定供货单位的过程中，应在质量符合要求的基础上选择价格最低的供货商，非合格供货商参与报价时，更应首先考察好产品质量。供货商预选完成后，应编制物资采购审批表，由相关人员进行评审、批准。按有关规定，需业主或监理参与供货评审的，应及时联系业主人员参与评审。
（四）采购资金的落实
对资金需求较大的批量采购，确定供货单位后，应在统筹考虑材料确切需用时间和项目当前资金状态的前提下，落实合同签订时间以及供货时间（可适当安排分批供货），以免发生供货后不能及时支付货款的情况，损害公司信用，对今后的采购工作造成困难。
（五）采购合同、采购单的签订与管理
采购人员可根据已定好的合同样本起草本次采购的合同或采购单，并按要求经物资部、合同部、财务部等部门主任审核后，提交项目经理或分管项目经理批准和签订。对部分数量少、价值低且急需的物资，可根据项目属地物资采购管理程序的规定实施现金采购，不再签订采购合同或采购单。现金采购过程中也应坚持货比三家的基本原则，并至少由两人同时参与。
三、属地化采购与业主的结算方式
属地化采购的物资一般有三种向业主结算的方式：一种是以供货形式结算，即：向业主提交供货发票，业主以货款方式按主合同规定的方式支付。此种方式下，我方类似于供货商。二是分包款形式结算，即：所供货物以材料成本的形式涵盖在工程款中一并结算。此种方式无需向业主提交供货发票。三是我方采购，但由供货商向业主开具发票，签订三方委托付款协议，业主向供货商支付货款。业主采取从工程合同款中抵扣其付款的物资采购款。此种方式一般为利用业主享受当地政府税额优惠以降低采购成本。
四、分包商采购的管理与控制
对分包商采购物资的管理重点主要为安全和质量控制。对分包商采购的管理和控制方式需注意以下要点：
1.在分包合同中明确分包商采购范围，规定重要物资的质量标准和要求。
2.指定重要物资的合格供货商范围。
3.参与分包商采购的评审过程。
4.参与分包商采购物资的验收。
5.审查分包商的仓库设施、安全设施。
6.定期组织检查分包商库存物资的质量状态和有效期限。
7.定期组织检查分包商施工过程中所用材料的质量状态。以上几种管理和控制方式可根据具体情况进行选择，并在分包合同中加以明确。
五、结语
属地化采购是国际项目物资采购的一个重要渠道，是有效利用国际资源的体现，也是属地化管理的重要组成部分。随着进口国物资价格和航运成本的上涨，部分物资实行属地化采购还具有降低采购成本的优势。做好属地化采购管理的前期准备和筹划、熟悉属地自行采购的基本流程等一系列工作，对于国际EPC工程项目属地化采购具有十分重要的意义。
采购合同范范文第4篇
关键词：逆向物流；采购成本；废铝再生
中图分类号：F253 文献标识码：A
Abstract： Nowadays， the research content presents the purchasing cost of reverse logistics in some enterprises' operation is higher. Therefore， improving enterprises' profit and reducing enterprises' purchasing cost must be enforced. This paper is taking aluminum recycling enterprise as the object of study， and taking full account of the key elements in purchasing of reverse logistics， discussion on new construction of the sub-module of reverse logistics in the enterprise resources planning system.
Key words： reverse logistics； purchasing cost； recycling aluminum
逆向物流企业采购成本的持续攀升已成为废旧料再生加工，即逆向物流企业可持续发展面临的一个现实而紧迫的问题。据报道，不少逆向物流企业平均利润不足3%或更低，而采购成本几乎占到总生产成本的80%左右，由此可见，如何加强管理以降低采购成本，对达到逆向物流企业成本控制将起着重要的作用。本文运用ERP技术，以废铝再生企业的采购成本管理为例，展开对逆向物流企业废料采购成本管理系统的构建研究。
1 研究意义
逆向物流企业是将废弃物中有再利用价值的部分加以分拣、加工、分解，使其成为有用的资源，从事这一过程工作的企业称逆向物流企业。
在现代社会发展的过程中，大量丢弃的报废产品，已经对人类的生活环境造成了严重的影响，为了从根本上控制废物量，促进废旧资源的回收利用和有效保护环境，构建资源节约型和环境友好型社会，一些大中型企业顺应环境要求，开始重视和发展逆向物流业务，十多年的运作，逆向物流在造福社会的同时，企业自身也得到了一定的发展。然而受目前环境的影响，逆向物流企业正承受着巨大的成本压力。
本文以再生铝的采购为例探讨逆向物流企业的采购成本问题。再生铝是由废旧铝和废铝合金材料或含铝的废料，经重新熔化提炼而得到的铝合金或铝金属。铝是一种可循环利用的资源，再生铝与原铝性能相同，目前再生铝占世界原铝年产量的三分之一以上，是金属铝的一个重要来源。据不完全统计，废铝原料采购成本约占再生铝制造成本的80%，在再生铝企业经营管理中，降低废铝原料采购成本，确保足量的质优价廉的废铝原料，是再生铝企业能否经济运营、长远发展的最关键要素。所以目前我国理论界和学术界都在努力探索降低采购成本的有效方法，而基于ERP的采购成本管理系统就是企业内部有效管理和控制采购成本的重要管理工具之一。
2 ERP与ERP财务会计采购成本管理系统
2.1 ERP（企业资源计划）。ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划，是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团Garter Group Inc.于20世纪90年代提出的一种管理思想，软件产品与管理系统的集合体。它以信息技术为基础，利用先进的管理思想，根据企业所拥有的人力、资金、材料、设备等所有资源，将企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输等要素综合平衡，有效地进行管理，为企业提供了一个集决策、计划、控制与评估于一体的全方位、系统化的管理平台，以实现企业资源的动态平衡与优化。
企业若进入ERP阶段，将在企业内部形成以计算机为核心的ERPII管理系统，（本文简称ERP管理系统）该系统不仅能动态的监测到产、供、销的全部生产过程，而且系统包括了财务预测、生产能力、资源调度等全方位的功能，ERP已成为现代企业生产管理平台中极有成效的工具。
2.2 ERP采购成本管理系统。ERP采购成本管理系统是对采购运作进行的高效管理。
采购成本管理系统是企业ERP系统中的重要子模块。理论上该系统模块包括了ERP财务会计子系统与ERP物流子系统（如图1所示）。
ERP财务会计系统模块理论上包括财务、控制和资产管理三个主要的功能模块，它将企业主要的财务管理职能都融入到自身系统当中；实现对企业财务会计资源的有效配置及价值链管理。此三个功能模块所分别包含的子模块如图2所示：
ERP物流系统模块理论上包括：物料消耗计划、采购、供应商评估、发票、确认、库存和仓库管理等。
ERP采购成本管理系统，使得企业可以随时从该系统平台上得到所需要的财务会计和物流信息，实现对采购成本的管理与控制。
3 逆向物流企业的采购成本
采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费及其他可归属于存货采购成本的费用。一般逆向物流企业的采购成本除了和正向物流企业的采购成本相同，另外还增加了人工管理成本。仍旧以废铝再生企业为例：废铝材料采购成本是指通过购买分散的含有铝材料的废弃物，并将其堆放在特定的场地或者回收中心的过程中发生的费用，主要包括购买价款、运输成本及人工管理成本。购买价款是指企业为进行生产经营而从外面购买废铝的货币价值。运输成本是指废铝在供应链参与者之间的移动成本，运输带来的是空间价值的增加。人工管理成本主要是指废铝筛选和废铝质量控制中所耗费的人工价值。
4 影响逆向物流企业采购成本管理的因素
目前我国部分逆向物流企业对于采购成本的管理与控制模式仍与正向物流企业的传统管理模式雷同，而逆向物流企业与正向物流企业生产经营所需要的原材料却处在生产供应链的两端，所以对于逆向物流企业在设计先进的财务会计管理ERP系统模式时，必须注意并考虑下列影响因素的存在。
4.1 原材料的影响。从我国目前企业运作的情况可见，逆向物流采购模式似乎与正向物流的采购模式类似，但原材料的采购内涵差别甚大，而原材料是任何生产企业采购时必需慎重考虑的。仍以铝生产为例，生产原铝所需的主要原材料铝土矿，采购时除了价格，需考虑铝土矿的含量等问题；生产再生铝所需的原材料废铝却有其独特之处，首先是废铝材料类型极不稳定，品种杂乱、种类繁多，有废铝、工业废铝、铝合金边角料、废旧铝合金门窗、混合料、片状废旧铝件、钢芯铝绞线等多种种类，而且铝的有效成份变化很大，导致采购业务复杂，采购成本核算系统受到众多因素的影响与制约。其次是回收地点、回收时间、回收量均不确定，这些特点对废铝材料的采购与采购成本的管理控制提出了严峻的挑战。
4.2 采购成本管理模式的影响。部分废料再生企业由于成立时间相对较短，其采购成本控制采用的是传统的正向物流企业的成本管理模式。其一，采购业务流程一般是：需求部门提出采购要求制定采购计划/定单询价/处理报价下发运通知检验入库通知财务付款。整个流程中的物料管理、采购管理、供应商管理一般由采购一个职能部门来完成，缺乏必要的监督和控制机制；其二，财务对取得的采购、仓储业务单证和数据进行审核、汇总后录入财务系统，形成事后经营运作所需的信息数据。可见，传统企业的财务成本与采购业务信息分离，使得各项成本费用数据反映不及时也很难一致、既不能及时指导企业的采购经营活动，进行事中控制，也无法有效控制企业的采购成本费用。
部分废料再生企业，采购成本系统的运作大多以手工操作为主，成本分析是根据采购后得到的采购成本信息，其数据分析依靠人工收集整理，时效性较差；采购信息的读取，依赖于会计报表数据，一般在月末报表报送后才能进行采购成本财务分析与监督。可见，传统企业的采购系统和成本管理系统在此状况下，很难起到及时掌握采购物流、资金流、信息流的动态并加以控制的功能。
4.3 构成废铝材料采购成本因素的影响。废铝材料是生产再生铝最主要、最基本的原材料，根据其采购成本构成分析图（见图3）可见，影响废铝原料采购成本的有五大主要因素，可考虑以此来设计废铝原料采购成本管理系统的ERP模块。
4.4 再生铝企业原材料采购模式的影响。废铝采购采用的是一般逆向物流企业常用的采购模式，如图4所示。
再生铝企业原材料的两大来源是，国内回收和国外进口，企业需加强对各废铝材料供货渠道和供应商的联系，对其采购流程发生的实际成本的核算和控制管理是控制再生铝原料采购成本的主要工作。
5 “废铝原料采购成本管理系统”ERP模块的构建
根据以上研究的四个影响因素可见，逆向物流企业的采购有其自身的特点，所以在现代正向物流企业一般常用的“采购成本管理ERP系统”中建议新构建一个系统，即“废料采购成本管理系统”，见图5：
以下是构成新建废料采购成本管理系统子系统的探讨。仍以废铝材料采购为例：
5.1 构建控制采购合同价格的ERP子系统。在对采购合同中拟定的国外或国内采购对象（供应商）申报的各种资格信息进行论证、审核、报分管领导审批并进入采购程序后，首先是采购合同价格问题。采购合同价格的制定除了必须考虑与废料质量、供货时间和地点等硬指标有关的因素之外，与采购合同签订的方式也有极大的关系。再生铝材料采购主要有三种方式：第一种是集团采购，主要是通过集团公司的渠道签订的合同，这类合同一般手续简单，控制环节少；第二种是报告，主要用于某种废料供应商非常少，难以找到合适的供货单位而采取的签订方式；第三种是询价，主要用于大宗材料的采购，这类供应商很多，通过多家报价，来选择最终供应商。根据合同必需的硬指标与不同的合同签订方式等多种影响合同价格的因素，构建ERP合同审核控制子系统，实现企业内部采购合同的有效控制。
5.2 构建控制采购流程的ERP子系统。当合同签订后实施采购业务时，废料再生企业一般的处理流程是：请购―订货―废料备制―入库―发票校验―付款。这一流程的所有信息将预先输入ERP采购成本管理系统，该系统将对这些信息包括财务成本信息进行处理，将采购成本、付款、废料备制和库存成本记录自动传递到ERP构建的采购流程子系统，由该子系统进行审核与账务处理。而将采购、废料备制、入库的运作记录自动传递到ERP物流子系统，由该子系统进行审核与物流程序处理。经过以上处理，达到流程再造、业务处理过程的优化，则ERP采购流程子系统将可输出：关于采购计划的拟定、发票的生成和入库单的录入以及应付账款的支付等信息，做到了实时监控废料采购流程中各级核算点的财务、业务、物流运作情况，对废料采购业务流程及核心环节进行实时动态的反映和事前、事中以及事后的监控。
5.3 构建关于包装、运输、仓储、装卸成本的ERP子系统。构建ERP子系统控制仓储、装卸、运输成本。这些成本是指将材料从外地运抵本企业所在地途经的车站或码头所发生的应由本企业负担的包装、运输、仓储、装卸等费用。大宗材料的市内运输费，包括废料运输途中的城市环保费也应计入此项成本，但不包括根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额。将以上信息输入ERP包装、运输、仓储、装卸成本的ERP子系统模块，而该子模块的输出信息将用于进行实际包装、运输、仓储、装卸费用的成本控制，并衡量工作效率，简化此项费用的账务核算程序。
5.4 构建关于废料备制成本的ERP子系统。入库前的废料备制成本费是逆向物流企业特有的一笔成本费。废铝原料的备制成本是指废铝原料收入库之前发生的整理、挑选或技术性检验，以及整理、挑选中发生的损耗，废料的价值等费用。因采购的废旧铝材料品种杂乱、可利用程度也各不相同，必需进行初级分类，再进行备制后成为废铝原料方可进入原材料库。其废铝材料基本备制工序如下：
步骤一：对废铝材料进行初级分类，然后分级堆放（见图6），由此产生分类成本。
步骤二：对于废铝材料实施一系列运作（见图7），由此产生了检测成本。
第二步骤完成后，采购的废铝材料加工成废铝原料进入原材料库，采购运作至此结束。根据分类成本和检测成本，构建废料备制成本的ERP控制子模块。该子系统的输出信息应可对所发生的备制费用随时跟踪控制，确定这些费用是否符合规定的开支范围，并在此基础上确定应计入产品成本的各项费用，区分为哪些应计入本月的材料备制成本，哪些应当由其他月份的材料备制成本负担。将每个月应计入材料备制成本的各项费用，在各道工序之间进行分配和归集，计算各工序成本、完工总成本和单位成本计入“原材料―废料备制”科目。
5.5 构建控制人工管理成本的ERP子系统。在ERP废料采购成本管理系统中，构建控制人工管理费的ERP子系统，可允许根据采购职责来设计所需人工，这些职责既可以是系统预先设定的，也可以灵活进行定义。例如，可将部分工作从采购模块中剥离出来，如提出采购请求、检验入库、通知财务付款、供应商管理这几个工作等，也可以不剥离。人工管理费的ERP系统的这种设计方法可将所要完成的工作分解成相关的职责，并对应到模块中，属于一个模块的职责进行组合成一个工作组或业务部门，以减少协调工作，更可以控制人工管理成本。
5.6 构建关于外汇差价的ERP子系统。中国作为全球最大的废铝消费国，废铝材料来源于国际市场与国内市场。建立国内、国际废旧金属回收基地，是解决废铝材料的重要途径。目前国内再生铝企业绝大多数在欧美、俄罗斯、香港等地设立了自己的废旧金属贸易公司，直接从一级市场回收，且其废材料加工、监装、集港及出关手续均由自己办理。众所周知，国际外汇收支业务办理的好坏直接影响到企业经济利益，因进口付汇业务面临外汇核销的问题，这就要求企业从源头做起。即企业首先应构建关于外汇差价的ERP子系统模块，利用此系统来以保证从签订废料采购合同到废料报关进口各个环节都能严格数据的准确性和一致性，尤其是采购合同的结算方式、合同号、贸易国别、贸易方式等重要信息能做到与报关单数据绝对一致，以保证外汇核销工作顺利进行。
6 小 结
企业在ERP环境下构建的ERP废料采购成本管理系统模块，而该系统模块要充分发挥其功能，则要求其与财务会计系统和物流系统有机联系，使采购成本管理系统模块的输出信息资料具有完全的可操作性，同时要求采购成本管理系统模块在企业的ERP平台上与订货预测、库存状态、缺货情况、生产计划等相关子系统共同运行；同时必须建立健全严格、完善的采购制度，以确保采购运作的真实、合理、合法，又保证ERP采购成本管理系统正常运行。至此企业方可通过ERP采购成本管理系统及时得到准确的原料采购业务信息文件，在指导和保证有效的采购业务运作的同时对采购成本真正做到“事前控制、事中监督、事后分析”，使企业的经济效益上一台阶。
参考文献：
[1] 郑灵. ERP环境下内部控制体系构建探索与实践[J]. 财会通信，2013（5）：101-103.
[2] 李丽. 企业集团财务业务一体化的探索与实践[J]. 财务与会计导刊，2013（4）：41-44.
采购合同范范文第5篇
张群刚被提拔为粤西某传统国营农场的销售经理。他刚入行时，水果销售就是等着经销商上门收购，但这几年销售竞争日趋激烈，坐地销售始终卖不上价，大头利润都让市场信息灵通的经销商赚走了。再这样卖下去，得不偿失。因此他希望跳过中间环节，直接卖到终端去。
现在的水果多是通过三种终端卖给顾客：一是传统的土多店和街边摊贩，它们规模小，多从农批市场进货；二是城市中发展迅速的连锁超市，它们分布广，品种齐全，销量大；三是在一些大中城市刚刚出现的水果专卖连锁店，例如深圳的百果园。
其中，连锁超市的销售规模大，有可能从产地直接采购水果，是张群调研的重点。张群没有直接与连锁超市接触，而是先找好朋友范老板聊聊。范老板一直是省城连锁超市的水果供应商。
落座之后，张群开门见山地问：我这几年一直和农批市场打交道，它的特点是交易快捷，整车水果进入市场后随行就市，批零兼营，买主大小不一，市场利润不高，有时波动较大，很难形成长期稳定的客户关系。你从农场采购，直接做连锁超市，应该好做很多吧?
提到这个话题，范老板可谓五味杂陈：这些年省城的连锁超市发展很快，但有些超市的付款信誉很差，胃口也很大，稍不留神就会掉进坑里，很难打交道。不过，只要你把握得好，经营空间还是很大的。
两种承搬风险的方式
范老板把连锁超市果蔬经营归纳为两种主要方式：
1．经销：超市投资设备设施，果蔬课全程管理下单订货、陈列销售和库存，销售过程中的损耗由超市自付。
这种方式对市场反应快，管理灵活，利润空间大，差异化和可塑性大；但经营风险较大，一旦进销存协调不好，损耗会随之增加，所以只被经营管理水平较高的超市采用。当然，他们会把采购价格压得较低，质量要求很高，把关较严。
2．联营：水果供应商进场设专柜经营，自己出设备设施，管理进销存，派出销售服务人员，并承担相关水电费和经营损耗。因此，水果供应商的经营压力和风险就大多了，要求较高的专柜销售和管理能力，所以供应商也比较慎重。
超市在这种模式下，每月收取保底联营费用和销售分成，回报更有保证，但基本放弃了商品选择、定价、存货控制和经营权。往往被经营管理能力较弱的超市采用。
选择经营方式，一定要认真了解连锁超市的付款信誉、销售能力，以及和供应商的合作关系，并客观认识自身的品种数量、资金实力和销售管理能力，同时把握好进场合同的谈判，否则会走不少弯路。
超市的采购要求
超市采购水果，并不求价格最低，也不求档次最高，而是希望采购最好卖且最赚钱的品种和档次。超市通常会关注以下几点：
1．水果的销量如何；
2．水果的进价和毛利；
3．是否有销售包装――没有包装，则损耗较大，称重量、贴标签也会增加销售成本；有包装，则要看该包装能否既促进销售又能保护商品(见附图)；
4．能否直接上架销售。如果还需要超市做二次加工处理，则会增加销售成本。
因此，与农批市场不同，超市通常希望与有实力、有经营规模以及有品种组合能力的供应商形成稳定的购销关系：
1．供应的水果品种和档次丰富多样，有足够的选择余地，如果你只能供应少数几个水果品种，进入门槛就会相当高；
2．供应的水果既要质优又要价廉；
3．若超市没有门店配送能力，供应商要能顶上；
4．超市之间发生价格战时，供应商要能提供充分的支持；
5．一些外资超市、大型超市的财务管理很严格，更乐于从本地能够提地证明和增值税票的水果批发商处采购；
6．对于大量销售的水果品种，大型超市更愿意跳过中间环节直接从产地采购。这是张群的机会。
范老板也是积累了几年，才逐渐和省城一些连锁超市建立了稳定的销售关系，出于信任，他们甚至将一些关联的周边产品交给范老板供应，比如散装茶叶专柜。
不同超市。不同策略
由于农场在省城的销售和配送体系尚未建立，以及农场运力的限制，张群决定不采用联营方式进入超市经营，尽量回避对门店的物流配送，减少直接介入卖场管理和协调的风险。
张群最后选择三种方式进入超市：
1．水果
由范老板农场的水果，进人省城的连锁超市。今后，与各地超市的水果供应商合作，逐步进入省内各大中型城市的零售终端。最终它们将发展成为农场最主要的渠道。
2．多品种直供
选择有配送体系的本地连锁超市A公司做批量直供，由农场根据订单，定期将水果送货到A公司的配送中心，再由A公司自行配送给属下门店。
通过这种方式，张群能够回避门店配送，省事多子。
3．单品种直供
采购合同范范文第6篇
第一条为了规汇范政府采购行为，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，促进经济和社会发展，根据预算法及有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条各级国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体（以下统称采购机关）使用财政性资金办理的政府采购，适用本办法。本办法另有规定的除外。
第三条本办法所称政府采购，是指采购机关以购买、租赁、委托或雇用等方法获取货物、工程和服务的行为。
第四条有下列情形之一的政府采购，不适用本办法：
（一）涉及国家安全和秘密的；
（二）因战争、自然灾害等不可抗力因素，需紧急采购的；
（三）人民生命财产遭受危险，需紧争采购的；
（四）我国驻境外机构在境外采购的；
（五）财政部及省级（含计划单列市，下同）人民政府认定的其他情形。
第五条政府采购应当遵循公开、公平、公正、效益及维护公共利益的原则。
第六条未经批准，采购机关不得采购外国货物、工程和服务。
前款所称外国货物，是指最终货物为进口货物，或者最终货物虽在我国境内生产或组装完成，但其增加值含量不足总价值50％的货物。
第七条财政部负责全国政府采购的管理和监督工作，履行下列职责：
（一）拟定政府采购法律、法规草案，制定政府采购政策和规章；
（二）研究确定政府采购的中长期规划；
（三）管理和监督政府采购活动；
（四）收集、和统计政府采购信息；
（五）组织政府采购人员的培训；
（六）审批进入中央政府采购市场的供应商资格；
（七）审批社会中介机构取得中央政府采购业务的资格；
（八）确定并调整中央政府集中采购目录和公开招标采购范围的限额标准；
（九）编制中央采购机关年度政府采购预算；
（十）处理中央政府采购中的投诉事项；
（十一）办理其他有关政府采购的事务。
省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府财政部门负责本地区政府采购的管理和监督工作。
第八条财政部门不得参与和干涉政府采购中的具体商业活动。
采购机关应当加强本部门、单位采购工作的管理，支持和协助财政部门依法履行职责。
第二章政府采购主体
第九条政府采购主体包括采购机关和供应商。
第十条采购机关分为集中采购机关和非集中采购机关。
第十一条集中采购机关负责下列政府采购事务：
（一）统一组织纳入集中采购目录的政府采购项目；
（二）组织由财政拨款的大型政府采购项目；
（三）受其他采购机关的委托，代其采购或组织招投标事宜；
（四）办理财政部门交办的其他政府采购事务。
第十二条本办法第十一条规定之外的其他政府采购项目，由各非集中采购机关按照本办法的有关规定自行组织采购。
第十三条采购机关可以委托具备政府采购业务资格的社会中介机构承办政府采购具体事务。
第十四条具备下列条件的社会中介机构，可以申请取得政府采购业务资格：
（一）依法成立，具有法人资格；
（二）熟悉国家有关政府采购方面的法律、法规和政策，接受过省级以上财政部门政府采购业务培训的人员比例达到机构人员的20％以上；
（三）具有一定数量能胜任工作的专业人员，其中具有中级和高级专业技术职称的人员应分别占机构人员总数的60％和20％以上；
（四）具有采用现代科学手段完成政府采购工作的能力；
（五）财政部及省级人民政府规定的其他条件。
第十五条政府采购业务资格的管理办法，由财政部另行制定。
第十六条供应商是指具备向采购机关提供货物、工程和服务能力的法人、其他组织或者个人，包括中国供应商和外国供应商。
第十七条凡具备下列条件的，可以申请取得政府采购的中国供应商资格：
（一）具有中国法人资格或者具有独立承担民事责任的能力；
（二）遵守国家法律、行政法规，具有良好的信誉；
（三）具有履行合同的能力和良好的履行合同的记录；
（四）良好的资金、财务状况；
（五）财政部及省级人民政府规定的其他条件。
第十八条具备下列条件之一的，可以申请取得政府采购的外国供应商资格：
（一）经财政部及省级人民政府批准，一次性准入政府采购市场的外国法人、其他组织或者个人；
（二）根据我国缔结或者参加的国际公约、条约、协定，所承诺的准入我国境内的政府采购市场的外国法人、其他组织或者个人。
外国供应商享有并履行与中国供应商同等的权利和义务。
第十九条供应商准入政府采购市场的管理办法，由财政部另行制定。
第三章政府采购方式
第二十条政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等采购方式。
公开招标采购，是指采购机关或其委托的政府采购业务机构（统称招标人）以招标公告的方式邀请不特定的供应商（统称投标人）投标的采购方式。
邀请招标采购，是指招标人以投标邀请书的方式邀请五个以上特定的供应商投标的采购方式。
竞争性谈判采购，是指采购机关直接邀请三家以上的供应商就采购事宜进行谈判的采购方式。
询价采购，是指对三家以上的供应商提供的报价进行比较，以确保价格具有竞争性的采购方式。
单一来源采购，是指采购机关向供应商直接购买的采购方式。
第二十一条除第二十二条、第二十三条、第二十四条规定外，达到财政部及省级人民政府规定的限额标准以上的单项或批量采购项目，应实行公开招标采购方式或邀请招标采购方式。
第二十二条达到限额标准以上的单项或批量采购项目，属于下列情形之一的，经财政部门批准，可以采取竞争性谈判采购方式：
（一）招标后，没有供应商投标或者没有合格标的；
（二）出现了不可预见的急需采购，而无法按招标方式得到的；
（三）投标文件的准备需较长时间才能完成的；
（四）供应商准备投标文件需要高额费用的；
（五）对高新技术含量有特别要求的；
（六）财政部门认定的其他情形。
第二十三条达到限额标准以上的单项或批量采购的现货，属于标准规格且价格弹性不大的，经财政部门批准，可以采用询价采购方式。
第二十四条达到限额标准以上的单项或批量采购项目，属于下列情形之一的，经财政部门批准，可以采取单一来源采购方式：
（一）只能从特定供应商处采购，或供应商拥有专有权，且无其他合适替代标的；
（二）原采购的后续维修、零配件供应、更换或扩充，必须向原供应商采购的；
（三）在原招标目的范围内，补充合同的价格不超过原合同价格50％的工程，必须与原供应商签约的；
（四）预先声明需对原有采购进行后续扩充的；
（五）采购机关有充足理由认为只有从特定供应商处进行采购，才能促进实施相关政策目标的；
（六）从残疾人、慈善等机构采购的；
（七）财政部门认定的其他情形。
第四章招投标程序
第二十五条招标人采用公开招标方式的，应当通过财政部及省级人民政府指定的报刊、信息网络或者其他媒介招标公告。
招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点以及获取招标文件的办法等事项。
招标人采用邀请招标采购方式的，应当向五个以上特定供应商发出投标邀请书。投标邀请书的主要内容依前款规定。
第二十六条招标人应当根据招标项目的特点和需要编制招标文件。招标文件应当包括招标项目所有实质性要求和条件以及拟订合同的主要条款。
招标文件不得要求或者标明特定的供应商以及含有倾向或者排斥潜在投标人的内容。
招标文件应当经采购机关确认，采购机关应当对招标文件的真实性负责。
第二十七条招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间15日前，以书面形式通知所有招标文件收受人。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分。
招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间；但是，自招标文件发出之日至投标人提交投标文件截止之日，不得少于20日。
第二十八条招标人不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、人数以及与招标投标有关的其他情况。
招标人设有标底的，标底必须保密。
第二十九条投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件。投标文件应当对招标文件提出的要求和条件作出实质性响应。
投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后，应当签收保存，不得开启。招标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间后收到的投标文件，应当原样退还，不得开启。
投标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件，并书面通知招标人。补充、修改的内容为投标文件的组成部分。
第三十条两个以上供应商可以组成一个联合体，以一个投标人的身份共同投标。
第三十一条开标应当按招标文件规定的时间、地点和程序，由招标人以公开方式进行。开标时应当众验明所有投标文件的密封未遭损坏。招标人应当宣读所有投标文件的有关内容并作记录存档。
严禁投标人与招标人在开标后进行任何形式的协商谈判。
第三十二条评标由评标委员会负责。
评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为5人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。
评标委员会完成评标后，应当向招标人提供书面评标报告，并推荐合格的中标候选人。
招标人根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。招标人也可以授权评标委员会直接确定中标人。
第三十三条中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。
中标通知书对招标人和中标人具有法律效力。招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同，并报送财政部门备案。
第三十四条招标人应当自确定中标人之日起15日内，向财政部门提交招标投标情况的书面报告。
第五章政府采购监督
第三十五条财政部门应当加强对政府采购的监督检查。监督检查包括以下主要内容：
（一）有关政府采购的法律、法规和政策的执行情况；
（二）政府采购项目预算的执行情况；
（三）政府采购的采购标准、采购方式和采购程序的执行情况；
（四）政府采购合同的履行情况；
（五）其他应当监督检查的内容。
被监督检查的单位和个人应当如实反映情况，提供有关材料。
第三十六条财政部门发现正在进行的政府采购严重违反规定，可能给国家、社会公众和当事人利益造成重大损害或导致采购无效的，应当责令采购机关停止采购，并及时作出处理。
第三十七条采购合同当事人应当全面履行合同规定的义务，任何一方不得擅自变更或者解除合同。
合同当事人协商一致需变更合同实质性条款或订立补充合同的，应当报送财政部门备案。
第三十八条采购机关应当对采购合同的标的组织验收，根据验收结果，在验收结算书上签署意见并报送财政部门。
第三十九条财政部门根据采购合同对验收结算书进行审核，符合规定的，办理采购资金的拨款手续。
采购资金拨款管理办法，由财政部另行制定。
第四十条国有资产管理部门应当加强新增国有资产的管理，及时办理新增资产的登记。
第四十一条政府采购当事人认为自己的合法权益受到损害，可以向财政部门提出书面投诉。财政部门应当在收到投诉书之日起30日作出处理。
第四十二条政府采购应当接受审计、监察等部门以及社会的监督。任何单位和个人有权对政府采购中的违法行为进行控告和检举，财政部门及有关部门应当及时进行处理。
第六章法律责任
第四十三条采购机关有下列情形之一的，采购无效，由财政部门责令改正，并可给予警告；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管机关给予行政处分；给供应商造成损失的，应当承担赔偿责任：
（一）应当采用招标采购方式而未采用的；
（二）擅自提高采购标准的；
（三）委托不具备政府采购业务资格的社会中介机构承办采购事务的；
（四）与社会中介机构或者供应商违规串通的；
（五）开标后与投标人进行协商谈判的；
（六）中标通知书发出后，无正当理由不与中标人签订采购合同的；
（七）拒绝财政部门的检查或者不如实反映情况、提供材料的；
（八）其他违反政府采购的情形。
第四十四条供应商有下列情形之一的，采购无效，由财政部门责令改正、给予警告，并按有关规定处以罚款；给采购机关造成损害的，应当承担赔偿责任：
（一）提供虚假材料，骗取政府采购供应商资格的；
（二）提供虚假投标材料的；
（三）采用不正当手段抵毁、排挤其他供应商的；
（四）与采购机关或者社会中介机构违规串通的；
（五）开标后与招标人进行协商谈判的；
（六）中标后，无正当理由不与采购机关签订采购合同的；
（七）向采购主管机构、采购机关、社会中介机构等行贿或者提供其他不正当利益的；
（八）拒绝财政部门的检查或者不如实反映情况、提供材料的；
（九）其他违反政府采购规定的情形。
第四十五条社会中介机构有下列情形之一的，采购无效，由财政部门责令改正、给予警告，并按有关规定处以罚款；给采购机关、供应商造成损失的，应当承担赔偿责任：
（一）提供虚假材料骗取政府采购业务资格的；
（二）超出权限进行采购业务的；
（三）与供应商违规串通的；
（四）拒绝财政部门的检查或者不如实反映情况、提供材料的；
（五）其他违反政府采购规定的情形。
第四十六条采购主管机构的工作人员，不履行本办法的规定，、的，由有关主管机关给予行政处分。
第四十七条具有本办法第四十三条、第四十四条、第四十五条、第四十六条规定的情形，情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第四十八条对财政部门作出的投诉处理或者处罚，当事人不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第七章附则
采购合同范范文第7篇
2、开始着手制定员工手册、规章制度、服务程序、岗位职责等。
3、编排各分部门工作计划（根据实际必要情况;方案''''范文,库.为您.搜集-整理/下进行修正）。
4、确定培训计划、人员、时间、地点。
5、对当地地区餐饮进行考察，确定经营方式及菜系。
6、对酒店的特殊岗位人才列出需求表，并开始注意招聘专业岗位人才。
7、列出采购清单。
8、培训经理到位。？
9、确定餐厅、包间等服务场所名称。（中英文）
10、进行市场调查、了解本地酒店员工工资待遇，制定开业前人员福利方案报批。
11、拿出各部门具体的培训计划和方案及安排。
12、酒店管理层和美术兼策划学习VI设计手册。
13、招聘厨师长及炉灶大厨，并陆续开始试菜。
14、与员工签定培训合同。
15、员工培训。
16、确定厨师长及大厨人选，并安排到岗日期。
17、确认供应商，进行全面采购，并与供应商签定采购合同。
18、确定各餐厅特色菜单、团队餐价格，并制定成完整资料送销售部。
19、酒店各部门管理人员熟悉掌握程序。
20、完成员工食堂厨房设备及物品采购工作。
21、举办一连串公关活动，以提高酒店对外知名度。
22、酒店消防安全，控制体系建立，收集安全通道，疏散路线图。
23、确定家具物品安放位置。
24、编写各种菜式、份量、构成标准制作成本卡，送财务部成本控制组。
25、配合方1案8范.文库4欢迎您采,集各部门培训进度，安排计划，确定各部门实地操作，培训日期及地点。
26、设计酒店运转所必须的表格，交财务汇总印刷。
27、考察市场酒店情况;方案''''范文,库.为您.搜集-整理/及周边市场情况;方案''''范文,库.为您.搜集-整理/，调查了解市场客源，了解主要竞争对手的销售策略，销售策略报批。
28、印刷所有对客表格。
29、验收酒店电梯，进行测试。
30、确认各部各级员工制服款式。
31、制定酒店销售预算，送总经理审批。
32、办理酒店开业所必须的各种营业执照许可证等。
33、综合布线情况;方案''''范文,库.为您.搜集-整理/的跟踪及测试。
34、审核申购合同价格，送总经理审批。
35、确定酒店各级员工工资明细项目。
36、确定菜肴定价、宴会包桌价格及餐饮毛利，送总经理审批。
37、与花卉供应商联系，确定酒店所需布置面积，并尽快签定合同。
38、将菜肴拍成照片，制作菜谱。
39、成立消防委员会。
40、配合方1案8范.文库4欢迎您采,集工程部、验收酒店消防及保安系统，安排供应商对安、消部员工进行培训，并开始接受酒店保卫消防工作。
41、后厨其他人员招聘工作陆续展开。
42、后厨人员到位，展开后厨培训。
43、安排各部门员工接受相关的特别培训。
44、制定购买物品接收入库工作计划。
45、配合方1案8范.文库4欢迎您采,集电脑供应商彻底完成电脑系统的安装。
46、消防主机、湿式消防系统、烟感消防系统、消防联动柜加压风机及排烟机等的测试。
47、考核验收培训。
48、确定霓虹灯方案，并着手制作。
49、验收广播、闭路、背景音乐等系统进行测试。
50、制定订做、发放酒店制服计划，并发放到位。
51、安排公安、消防等相关人员向酒店全体员工进行安全知识培训。
52、验收酒店监控系统，进行测试。
53、卫生大扫除陆续展开。
54、验收供电系统，并进行测试。
55、验收酒店整套空调系统，进行测试。
56、酒水、原材料陆续到位。
57、召开全体员工大会。
58、着手策划开业庆典方案，确认开业宴请人员。
59、各部门各岗位人员全面上岗，酒店进入试营业状态。
采购合同范范文第8篇
经济合同管理制度不完善是医院经济合同管理内部控制失效的主要原因之一。内部审计通过完善经济合同管理制度，规范医院经济合同管理行为，使经济合同管理内部控制工作更加科学、合理。
1.建立经济合同管理制度
依据《经济合同法》及《卫生部关于进一步加强经济合同管理工作的通知》，结合医院的实际情况，制定经济合同管理制度，对医院经济合同从签订到存档管理等内容做出规定，明确医院经济合同管理各个职能部门的职责分工和管理责任，为经济合同审计提供制度保障。
2.建立经济合同联审会签制度
确定经济合同联审会签程序及审核的内容、方法和关键点，明确医院经济合同在正式签订前必须经过财务、审计、监察等职能部门及相关科室进行合法性、合规性审查，并在合同审批表上签署各自的审核意见。为了有效地规避医院潜在的经营风险和政策风险，重要的经济合同还需经过医院聘请的法律顾问对合同涉及的法律条款进行审核，并签署意见。未经审核的经济合同，医院办公室不予办理合同签章手续。
3.建立经济合同履行制度
确定经济合同履行流程，明确经济合同执行部门管理人员的管理责任，并定期考核经济合同的履行情况（包括经济合同是否按约定的时间完成、经济合同履行的质量以及在履行合同中有无随意变更合同的内容），考核结果与管理人员绩效工资挂钩。
二、优化经济合同管理流程
1.经济合同审批管理流程
由于经济合同种类繁多，涉及部门众多，各类合同的技术要求不同，需要职能部门各负其责，对合同内容和条款进行把关。内部审计通过完善医院经济合同审批管理流程，加强对经济合同审批环节的监督管理，提高了经济合同的审批时效，达到了科学管理的目标。签订经济合同前，医院应组织相关部门对经济事项进行论证，合同主管部门负责合同的草拟工作，财务、审计、监察等部门及相关科室参与经济合同审核并签署意见，最后经分管副院长确认、院长审批后，办理合同签章手续。合同正式签订后，由合同经办部门将所有的合同资料（包括合同草拟稿、修改稿、成文稿及正式合同原件）移送医院办公室，医院办公室设专人按经济合同类别进行登记、编号、复印，办理合同签收和归档手续。合同草拟稿、修改稿、成文稿、正式合同原件连同合同审批表、合同签收单存入医院综合档案室，合同复印件分送财务科、审计科备查，合同原件留存合同经办部门作为合同履行的依据。
2.经济合同付款管理流程
作为经济合同履行的重要一环，合同款项的支付环节是经济合同管理内部控制的重点。经济合同在正式进行合同履行环节后，各个职能部门应根据合同约定的要求，及时办理合同款项的支付手续。
三、加强对经济合同全程的跟踪管理和监督
1.经济合同签订环节的管理和控制
（1）在经济合同签订前，医院内部审计要认真审查物资采购、工程项目投资、劳务购买等经济事项的决策环节，全面了解经济事项的内容，为经济合同审计做好前期准备。要严格审查申购科室的申购报告、采购计划及医院领导的批复文件等相关资料是否符合医院物资采购程序，特别是大型设备采购和重大基建工程投资项目，要审查其是否经过医疗市场的调查和预期经济效益分析等可行性论证、是否按“三重一大”的要求履行医院班子会议集体决策和医院职工代表大会表决通过的程序。
（2）在合同价格形成过程中，医院内部审计要审查经济事项价格是否通过政府集中采购、公开招标、竞争性谈判、院内招标议价等方式确定。属于招标采购范围或限额达到招标采购要求的经济项目，是否依据政府集中招标管理的相关规定进行招标采购；超过限额的经济项目，是否按医院招标采购管理的规定通过竞争性谈判或院内招标议价等方式确定合同价格。内部审计应参与经济事项的招标过程，充分了解并书面记录对方的服务承诺、设备配置、付款条件及其他特殊条款，确保合同价格公平、合理。
（3）合同文本一旦正式签订就具有法律效力，因此，医院内部审计应重视对合同文本审核过程的管理和控制。首先，要审核对方的资信能力、履约能力，并重点关注：合同事项是否符合法律、法规及相关政策的要求；合同的主体资格是否合法、是否具备合同履约能力；合同内容是否与招标内容一致。其次，要审查合同条款的严谨性，着重审查商务条款中合同价款、支付条件和支付方式是否与招标、议标或谈判结果相符，预留质保金是否科学、合理；违约责任和解决方式是否充分，等等。最后，要审查经济合同送审资料的完整性，如招投标文件、中标通知书或采购小组的评标、谈判记录等资料，确保合同文本规范、内容真实、表达严谨，避免和降低经济合同签订的风险。
2.合同履行环节的管理和控制
在医院对外签订的经济合同中，建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同约占医院经济合同的90%，内部审计应重点抓好建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同履行过程的管理和控制。医院内部审计在建设工程施工合同的执行过程中，首先要对工程量的确认程序进行检查，看其是否符合内部控制的要求，并参与工程管理部门对隐蔽工程完成情况的验收工作，以此作为工程造价结算审计的依据，防范价格风险；二是要对合同履行过程中因设计变更等原因导致的签证工程量进行严格审查；三是工程项目竣工后要对工程结算进行审核，造价金额较大的工程项目结算，必须委托外部造价咨询公司审计；四是建立台账对工程预付款、工程进度款及预留质保金进行管理和控制，检查合同执行部门是否按合同约定的支付方式、支付比例或工程完成进度付款，避免工程款超进度、超比例支付。同时，还要完善工程进度款支付预警机制，当累计支付金额达到合同约定的限额时及时提出预警，防范合同支付风险。在设备采购合同履行过程中，医院内部审计应重点关注：对方提供设备的产地、生产厂家、规格型号、设备性能以及技术参数是否与合同约定相符；设备开箱验收、入库手续是否完备、齐全；合同货款的支付方式是否按合同约定的付款期数和付款比例执行；质保期满后支付质保金时，要认真查看培训记录和设备售后的定期维护和保养记录等资料，审核合同方是否按合同约定全部履行其承诺。在医院服务合同履行过程中，医院内部审计应重点检查对方是否严格按考勤登记制度的要求对每天的出勤情况进行考勤登记，每月考勤登记的实际到岗人数与合同核定的人数是否相符；是否严格按合同条款规定的服务内容和质量要求提供服务。各个科室要考核对方提供的服务质量和服务态度，考核和考勤结果作为合同款支付的依据，如果不符合合同规定的要求，要扣减合同价款。
四、健全内部审计机构，提升内审人员专业素质
一是健全医院内部审计机构。由院长直接负责医院内部审计的管理工作，提高内部审计的组织地位，加强内部审计的独立性和权威性，使内部审计在经济合同管理中提出的审计建议和意见得以有效落实。二是优化内部审计人员结构。经济合同审计是一项专业性和综合性极强的审计工作，要求审计人员既要懂经济合同法律法规，还要具备工程管理、经济管理等专业知识，因此，医院要改变内部审计人员结构的单一性，把一些职业品质佳、专业素质高、业务能力强的工程和信息技术、经济管理等专业人才充实到内部审计队伍，促进审计人员结构多元化，保证经济合同管理内部控制的有效性。三是重视审计人员的培训。医院应开展多种渠道、多种形式的培训，使内部审计人员熟练掌握经济合同的法律法规和审计技能，提高经济合同的审计质量，规避经济合同审计风险。
采购合同范范文第9篇
关键词：医学院校 物资采购 廉政风险 评估机制
一、研究背景
（一）相关概念
医学院校物资采购，是医学院校基于教学、科研、医疗、管理、基本建设和专项工程等活动中对材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资采购的需求，由医学院校高级管理层，以及采购、验收、仓储、会计、使用、法务、审计、监察等职能部门或者功能小组，依据有关法律、法规、政策及标准，按照一定的程序和方法，在物资采购内部控制、计划、合同、招标、供货商选择、数量、价格、质量、物资保管、结算付款以及期后事项等相关环节中，施行决策、执行、监督的行政管理过程。
廉政风险防控，是应用风险管理理论和质量管理方法，按照计划、执行、考核、修正循环机制（PDCA循环），采取预防、监控、处置等措施对各类廉政风险进行科学管理的制度创新，在有效推进惩防体系建设、强化源头治腐的实践中已取得显著成效；廉政风险评估作为廉政风险防控的重要一环，已成为当前和今后进一步提高反腐倡廉建设水平的重要政治任务和重要工作举措。
（二）研究现状
随着教育治理体系和治理能力现代化的探索推进，以及2014年《行政事业单位内部控制规范》的全面推行，医学院校物资采购作为组织重要经济管理活动和廉政风险防控关键节点，正在面临提升组织自主管理水平、完善配套权力制衡机制、落实廉政风险防控要求、发挥采购监督评价作用的战略动因和政策需求。医学院校如何顺应大学治理理念与内控规范要求，在单位整体层面和业务活动层面，建立可辨认、分析和管理的物资采购廉政风险定期评估机制，已成为目前廉政风险防控亟待研究的一大课题。
现有文献检索显示，廉政风险具有普遍性、可测性、不确定性、客观性、发展性等不同特点，已有部分纪检、审计、财会等专业人员从高校行政权力、高校设备采购、医学装备采购、企业物资采购等不同视角，对廉政风险的内容分析、评估机制、防范对策进行了理论研究和实践探索，以上研究为医学院校进一步提升风险理解和处理水平提供了有益借鉴。
（三）问题的提出
基于上述情况，本文主要借鉴《行政事业单位内部控制规范》风险评估框架，通过目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四大步骤，尝试运用相关风险管理技术与方法，探索建立医学院校物资采购廉政风险评估机制。
二、医学院校物资采购廉政风险评估机制
（一）目标设定
医学院校物资采购是廉政风险多发、高发领域，常出现设备闲置效益低下、政策合法合规性风险等问题，甚至“窝案”、“串案”的发生。物资采购廉政风险评估的目标便是将其廉政风险控制在医学院校所期望的风险容限以内，规范权力运行，规避廉政风险，提高资金使用效益，最终建立物资采购廉政风险防控的长效机制。
（二）风险识别
医学院校物资采购总体流程大致可分为采购计划申报审批环节、采购申报价格环节、采购合同环节、采购计划执行环节。采购计划申报审批环节的风险点大致包括：采购计划未纳入年度经费预算、临时动议等造成的程序失控、采购计划未经专家论证、部门领导审批等造成的采购依据不当、大额或复杂的采购计划未进行分解、采购计划与其他计划产生不协调等。采购申报价格环节的风险点大致包括：未能明确价格标准、使用无效或低效的价格信息系统、采购效率低下、形式化的价格审查、价格组成内容单一化、物资使用单位或物资管理部门与供应商串通价格作弊风险等；采购合同环节的风险点大致包括：合同与现行国家规定相悖、合同起草无依据、盲目签订采购合同、无效合同、合同条款模糊、不完善、带有对医学院校不利条款、合同违约、不严格执行合同、违背原合同签订补充协议、合同档案管理混乱等；采购计划执行环节的风险点大致包括：未按国家或医学院校规定采取与采购额度相适应的采购方式、供应商不具备相应资质、改变供应商、采购价格虚高、质量检验流于形式、计量不符合实际、物资保管低效、票据作假、手续不完备的付款申请、付款提前或滞后、付款不实和违规结算等；采购后续环节的风险点大致包括：物资超储积压或储备不足、物资账与财务账账实不符、物资使用质量低劣、物资使用效率低下、无效的内部监督等。
（三）风险分析
工作机制层面：物资采购业务部门、合规部门、监管部门以及使用部门应当立足岗位职能、聚焦主体责任，从规范权力运行和建机制破难题出发，建立自下而上和自上而下的双向评估机制。物资采购部门定期开展风险自我评估和控制完善，财务、审计部门在控制、风险管理和治理领域发挥确认作用和咨询服务功能，纪检监察部门在“三转”过程中，还应加强对物资采购风险信息的收集和研判，采取备案的方式对物资采购实施监督，不定时不定项实施现场监督，通过调阅文件资料、接受举报等方式加大监督力度。管理技术层面：可以运用风险矩阵模型，在梳理业务流程环节，分解责任权力体系的基础上，对物资采购所有潜在问题进行梳理，逐个评估这些潜在风险发生的可能性，可按低、中、高（或极低、低、中、高、极高等更多层次）进行分类。之后，应逐个评估这些潜在风险发生之后对物资采购项目的影响，也按低、中、高（或更多层次）进行分类，由此组成风险矩阵（见图表），对可能产生的廉政风险进行逐一梳理和归纳。
（四）风险应对
针对各流程环节上潜在的风险点，从风险矩阵来看，若潜在风险在“危险”区域，则应不遗余力阻其发生；若潜在风险在“高”区域，医学院校则应支出相对合理的成本来阻止其发生；若潜在风险在“中”区域，则应采取一些适宜的措施来阻止其发生或尽可能降低其发生后造成的影响。通常采用风险降低、风险转移等策略，若风险程度低微，在可容忍的范围内，亦可保留该风险等，若阻止发生的成本大大超出医学院校设定的可接受范围，则应改变计划从而消除风险，或者消除风险发生的条件，规避该风险的发生。医学院校基于现代化科学技术等各种手段，在评估了相关风险的可能性和后果以及成本效益之后，通过部门三重一大会议、专家论证、管理咨询、民主生活会、党风廉政建设工作会、院校党政联席会集体研究制定不同策略，最终将剩余风险控制在期望的风险容限内。
以某医学院校为例，物资采购部门层面，严格执行采购申报和审批制度，做好事前论证和审批，防止物资采购后无存放场地或重复购置导致物资使用效率低下等风险。严格执行国家和医学院校关于招投标采购、协议供货、自行采购等相关规定，避免通过化整为零的方式规避招投标。通过信息化的管理，提高物资采购的管理水平，搭建物资与财务信息共享平台。在低价设备采购过程中，通过仪器设备竞价采购系统，采取“背靠背”的方式报价，规避价格风险，对协议供货进行了延伸和有效探索。纪检监察部门层面，与物资采购部门一起，做好物资采购人员的廉洁教育，通过思想政治教育、警示教育、法制教育，签署《廉洁承诺书》和《主体责任承诺书》，提高物资采购人员抵御廉政风险的能力，自觉遵守廉洁自律规定。推动“三重一大”制度进部门、进系室，从程序上防控廉政风险。
三、结语
医学院校物资采购应通过组成物资采购廉政风险防控领导小组，对医学院校在该领域的廉政风险承担全面的主体责任，制定并适时调整完善制度，多部门参与配合、共同实现控制监督体系联合治理效应。从初步评估风险，制定实行应急计划和风险策略开始，持续运用并不断改进评估机制，逐步确立每个廉政风险点的防控措施和责任主体，逐步建立完善系统的廉政风险防控手册，不断总结经验，创新防控措施，建立健全物资采购廉政风险防控长效机制。
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采购合同范范文第10篇
关键词：风险控制；关键点；合同管理；管理审计
烟草商业企业物资采购的过程充满着风险，如何对风险进行有效控制，如何能抓住一个具体的风险控制关键点，是每位内审人员应思考和研究的。笔者积极开展了基于风险控制关键点的采购合同审计研究，并密切结合物资采购的具体工作，适时关注企业合同管理薄弱环节开展审计工作，促进公司合同管理与监督工作的规范化、制度化，从而规避公司经营风险，服务公司经营发展，提高公司经济效益和社会效益。
一、当前合同管理存在的主要问题
1.合同管理法律意识淡薄，合同相关法规、管理制度执行不力或不到位。比如委托人无有效的法人委托授权，或所授权事项、权限、期限等是否与所签合同内容不一致，或当事人资信实力不真实，为企业今后经营管理活动埋下隐患。
2.合同签订过程中的不严谨、不规范、无针对性，合同履行过程中的不严肃、随意性，比如未规定设备、材料的供应和进场期限，双方相互协作事项，违约责任、奖励办法，造成合同纠纷时有发生。
3.合同价款依据无体现，招标、中标程序及资料亟待进一步规范。对于通过邀请招标、谈判等形式进行的招投标项目无制作标的，招标书、答疑、合同等文本资料相互不衔接等。
4.合同约定不清晰、计算标准及其确定方法不够具体、准确。如技术措施费和审计费用等多项内容，由于费率、项目计取的不具体、不准确，无最高限额，将会导致合同签订漏洞，造成经济损失。
5.合同风险责任条款不明确。如变更，遭遇不可抗力、政策变动等规定不具体，责任划分不明确等，导致合同风险的不确定、不可控、无承担，从而可能引起合同纠纷。
6.合同争议解决办法、违约和索赔等条款缺失。由于合同条款的不明晰、不确定、不严密，导致对合同条款理解不一致或在执行过程中产生纠纷，加之合同争议解决办法无明确约定，从而造成加大的经济、法律纠纷。
二、合同审计应确定的依据、方法及工作重点
1.依据：《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、《审计署关于内部审计的规定》、《内部审计准则》等法规制度。
2.方法：审阅法、询问法、观察法、源头审计法、外环审计法、计算、分析性复核等。
3.流程：
4.合同审计阶段要点
（1）对经济合同合法性审查
①主体是否合法。审查委托人是否有有效的法人委托授权，所授权事项、权限、期限等是否与所签合同内容一致。
②合同形式是否合法。原则上签订各类合同应采用书面形式，鼓励采用国家颁布的各类合同示范文本。
（2）对经济合同条款的完整性审查
①合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品。
②核实标的数量，质量标准是否明确、具体，言辞有无含糊其辞。
③合同价款或酬金是否经过计算复核，数据是否准确具体、合理合规。
④合同履行期限、地点、方式等是否可行、是否准确。
⑤违约责任条款是否符合法律规定，且明确具体。
⑥根据法律规定和各类经济合同性质要求的其他必备条款、专业条款等是否明确，是否合理有效。
（3）审查合同的严密性
①购销物品名称应署全称，注明商标、生产厂家、规格型号、等级和包装标准等有关信息。
②合同约定应不得低于国家或行业强制性标准。
③产品数量，按法定计量标准执行。
④产品的交货单位、交货办法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限在合同中应予以明确规定。
⑤验收方法可采用数量清点和质量检验的方式。
⑥结算方式，执行合同规定和办理手续按照公司规定执行。
⑦违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。
（4）审查合同履行的可行性
①审查合同效益程度，满足公司需要，符合公司利益。
②审查当事人资信实力是否真实，是否具有履约能力。
③需要担保的事项，是否确定了可行的担保方式，担保措施是否完备。
三、采购合同的主要风险点
2012年，合同审计提出意见建议、运用频率、潜在风险等如下表所示：
通过合同审计研究、实践的开展，抓住了企业风险控制关键点，针对关键风险点堵塞了合同管理漏洞、有效规避了企业风险，并通过企业审计监督办法的制定执行，形成了合同管理的常态监督机制，体现了内部审计对企业风险控制关键点的有效控制和监督，体现了内部审计价值。
综上所述，内部审计以其自身的特点和其独特的优势，通过对企业风险控制关键点的审计研究，通过合同审计的开展，及时发现并解释企业当前存在的风险及隐患，并提出相应的强化控制、规避风险的意见及建议，充分发挥内部审计作用，采取各种方式方法进行有效的控制和防范，提高企业整体管理效率及效果，进而促进企业不断提升价值。
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