采购到新单位工作计划范文

采购到新单位工作计划篇1

关键词：库存；采购；计划；关系

一、库存、采购、计划的内在关系分析

1.库存。库存又称作是库存管理，指的是由于企业或单位生产、科研工作需要而对采购获取的物资进行保存、保管的行为，在需要时可以及时提供。库存管理工作的有效开展能够满足单位正常的生产经营活动，其一般包含以下内容：及时掌握库房库存情况，将库存始终控制在合理的范围之内，避免超量存储或者缺货问题的产生；降低库存空间占用以及库存费用；控制好库存资金占用，避免由于库存量增加而导致生产成本的增加。

2.采购。采购工作即是在某种条件和环境下从供应市场中获取产品来当作单位科研生产经营资源，从而确保科研生产活动能够正常进行。现阶段，大部分的企业和科研单位都实施差别化采购策略，供应中心能够按照不同物资市场情况以及需求情况来制定出有针对性的采购策略，对于部分关键物资做到按品种编制，同时把采购策略作为指导采购工作的总则，从而在很大程度上增强采购工作的预见性与科学性。

3.计划。这里的计划一般来说指的是采购计划，即是在充分掌握单位自身的需求状况后，对某一时间段中的采购管理工作所给出的预见性安排与部署。采购计划制定通常有下面三个方面的作用：第一是避免采购工作耗费过多的时间而导致供应的中断；第二是避免采购物资超过实际需求，从而导致物资积压，不利于资源的优化配置；第三是避免占据过多的资金资源，降低库存成本。科学的采购计划可以确保物资的及时供应，为单位科研生产计划的制定起到重要的保障作用。

4.库存、采购与计划的关系。在采购管理中需要遵循的一个原则即是实行库存控制，货物的采购管理即是直接负责货物的进销存管理，所以做好采购管理工作必须要将做好库存控制作为基础和前提。采购管理的工作准则即是制定与实施采购工作的依据以及工作效率的判别标准，采购管理工作效率的高低能够直接看出我们是否能够用最小的库存水平来确保单位科研生产材料的供应；而采购管理的基本工作即是将采购工作中的各个流程和步骤都当作是库存控制的具体工作，都必须要为库存控制做贡献。

而在供应管理工作中，采购计划制定的依据主要是实际的库存量，采购工作是严格按照采购计划来实施的，库存是按照采购数量的多少进行入库保存的。采购、计划和库存三者之间的相互依存关系构成了供应管理的整个环节。如果我们不能做好科研生产材料的采购工作，常常出现无单领料的情况或者没有办理入库就直接进行领用，这些现象都会造成库存账务卡不符，物料确认不准确的问题，从而导致仓库库存积压，对单位正常的生产管理造成很大的影响。

二、如何做好采购、库存与计划管理

首先，在采购管理工作中对物资的定价非常重要，我们要彻底改变过去那种简单的压价议价的采购策略，逐渐向理性成本定价采购转变。对于那些价格透明的物资，我们必须在深入了解其成本构成的前提下，对其价格水平进行有效控制，避免恶性竞争产生质量风险；对于独家采购的物资，经过科学的成本分析让采购价格更加合理；对产品档次存在差异、使用效果不同的物资，我们要对其进行综合评价，根据其性价比来确定采购方案。为了掌控采购工作的主动权，业务人员必须经常和兄弟单位的同类型物资采购价格进行比较，及时了解市场具体情况。

其次，采购计划的制定必须要掌握其中的三个要素：订货周期、到货周期以及安全周期。通俗的讲即是一件物资需要多少订货时间、到货时间是多久、安全库存为多少，我们只要控制好这三个要素，再加上期间需求量，即能够获得需要的计划数量。采购计划制定人员必须结合往年原料物资的价格，考虑到预期价格波动以及安全库存，编制科学合理的采购计划。

最后是库存管理工作，通常来说包含下面几方面内容：第一是进货管理，对货品做好质量检查工作，确定合格之后才能入库；第二是发放管理，严格按照领料单进行货品的发放，根据先进先出的原则进行发放，以免货物长时间存放于库房而产生质量过期的风险；第三是库存管理，主要包含了库存货品的调拨，货品报损溢，不同类型货品的捆绑与区分等。

我单位库存管理、计划、采购的主要流程为：基层单位提出计划上报物资中心，物资中心制定计划后通知采购员，在采购员与基层单位核实后实施采购，最后通知送货。总之，只有处理好采购、库存和计划之间的关系，才能真正做好单位仓储管理，如我单位去年每两个月即进一批坩埚，每批送500只，导致库存积压很多。今年我们找到使用单位，了解到他们有一个小库房，计划员看到库存不够就提计划，导致牛鞭效应的发生，实际上是供货方先把坩埚拉到物资中心，其中一小部分去了使用单位。了解情况后，我们及时采取措施，改善操作作业，缩短订货提前期和减少订购批量，真正做好了库存管理工作。

三、结语

随着市场竞争的加剧以及现代管理理念的不断更新，供应管理在单位实际生产经营管理工作中占据着越来越重要的位置，采购、计划和库存管理工作是确保单位科研生产系统高效灵活运转的关键环节，只有正确认识采购、计划和库存之间的关系，才能够帮助我们提升经营管理水平，促进我院的健康发展。

参考文献：

[1]郭红伟.电子商务物流的库存采购最优化模型[J].消费导刊，2010（04）：41.

采购到新单位工作计划篇2

本文以提高设备采购环节的效率为出发点，以确保新购设备的质量为宗旨，以详细梳理采购环节中各部门的职责为切入点，按照上报设备采购计划、技术选型、实施招标或谈判采购、组织进厂验收的设备采购步骤，逐一探讨最优的部门分工，落实责任划分，挖掘目前设备采购环节中需要完善的各个方面，从而达到设备采购流程的整体优化。全文主体可简单概括为“梳理流程、分工合作、逐点完善、全局优化”。 一、设备采购计划 设备采购计划按照年限可划分为中长期设备规划和年度购置计划。对于中长期设备规划的提出，主要依据企业的生产发展、新产品开发、设备升级、新工艺、新技术的应用等方面的需求目标来进行，需要结合企业实际情况，在企业总体发展战略和经营规划的基础上，由计划部门负责统一组织，由各生产单位、需求部门做初步需求计划编制，再由计划部门负责统一汇总、筛选、组织修订，并进行论证，然后由公司的主管经理或总工进行审批，最终形成公司中长期设备规划，同时作为设备年度购置计划的编制依据。设备年度购置计划的编制、审核、审批步骤与中长期设备规划的编制步骤基本相同，不同点在于年度购置计划在充分考虑长远计划的同时，要更加切合于眼前的生产实际和公司目前经营发展的需要。 二、设备技术选型 在设备采购计划编制过程中，必然伴随着设备的技术选型。在设备采购计划编制完成后，设备选型也应该随之完成。但是在实际工作中，由于设备购置计划申报和下达时间间隔较长，少则数月，多则几年，从而导致在上报购置计划时的设备选型，可能在实际计划下达时已经不符合实际工作需要，或是编制人员工作已经变动等原因而无从查找，需要在正式设备购置计划下达后，按照职责划分重新编制更加严谨细致的设备选型技术文件，即设备技术规格书。设备技术规格书的制定和完善，确保了将设备选型落实在纸面上，为下一步实施设备采购形成重要的依据。设备技术规格书的编制需要各专业部门分工合作，充分发挥各自专业特长和技术优势，按照编制原则不同、设备类别不同、技术含量不同，可将技术规格书的编制具体划分为：1、“谁使用谁编制”原则：主要针对非安装小型设备，这部分设备技术相对成熟，选型相对容易；2、“技术把关”原则：主要针对安全环保类设备、专业设备、工程配套设备等，需要由专业部门编制或审核技术规格书，以确保设备选型更加科学、符合生产实际的需要。设备技术规格书编制完成后，需要由设备主管部门及领导、总工等进行审核、审批，最终确定设备技术规格书，采购部门再严格按照选型好的技术规格书组织实施采购。 三、实施设备采购 在设备购置计划下达、设备技术规格书编制完成后，设备采购部门根据上级部门的采购管理要求，选取招标或谈判采购。目前，集团公司的采购方式正在逐步发展成为集中采购方式，即所有的设备采购全部集中由物资装备处主管，由物资供销公司组织实施，不允许自购，需求单位的职责主要转变为上报购置计划、技术选型、建议较优供货商、参加评标、谈判议价等。集中采购的优势在于协调并优化了各子公司间的采购资源，相对控制了子公司自购所带来的不规范行为，加大了招标采购力度，节约了采购成本，同时优选供应商，能够获得良好的售后服务。目前，公司设备采购流程主要是：在设备采购计划下达后，设备采购部门依据设备管理部门提供的设备技术规格书，在ERP系统上报月度购置计划，由物资装备处审批后，实施自购或委托物资供销公司组织采购，物资供销公司接到物资装备处的采购计划后，组织设备使用单位、审计部门、物资装备处、矿区生产运行部等人员共同参加招标或谈判采购。我们作为需求方，在参加招标谈判时，大型设备一般需要由熟悉设备技术参数的人员、设备管理和采购人员共同参加，小型设备主要由采购部门参加即可。 四、设备进厂验收 设备验收作为设备采购环节的最后一步，是进厂设备质量优劣的重要关口，是确保设备安装质量合格的关键步骤。组织缜密、多部门团结合作的设备验收工作，能够在最大程度上确保整个采购环节的质量，利于使用单位得到所需要的设备。根据以往的经验，在实际工作中，会发生购进设备质量较差、同时价格相对较高的产品。分析原因主要是对设备采购监管力量薄弱，通常表现为采购与验收权力未分离、或是职责划分不清、或是设备管理者担负主管采购职责的同时还是设备验收主管者，均可能做出由于自身疏忽或是受供应商影响等造成不同程度的渎职问题。所以，要使设备验收达到理想结果，核心问题就是要避免由采购部门独管或是主管验收，而是要由独立于采购部门的设备管理部门、质量管理部门、技术部门、或是使用部门直接负责或主管验收，以最终确定进厂设备的质量符合要求。 设备验收流程可归纳为：设备进厂或安装完成后，由设备管理部门组织并主管验收工作，设备使用单位、技术选型部门、安全环保部门、采购部门共同参加。综上，通过对设备采购流程重要环节进行梳理，逐一落实各部门职责分工，划清各自工作权限，发挥各部门专业特长，优化协作程序，力求达到使设备采购各相关部门权责相符、目标一致、分工合作通畅的直接目标，最终达到采购设备质量优良、采购环节规范、采购工作科学高效、能够保障公司生产经营工作安全可靠、持续发展的圆满结局。

采购到新单位工作计划篇3

1采购计划

施工企业建筑材料、构配件、设备采购计划来源于特定施工项目的材料设备用料计划，而用料计划是预算人员根据工程合同、生产任务和设计图纸、技术资料或实际需要编制的计划，是项目策划活动的结果(输出)之一，构成项目策划的一个重要部分。采购计划在实际操作上可分为整个项目的总体采购计划和月度采购计划。总体采购计划包括全部工程的用料采购安排。而月度物资计划是基层用料单位(项目部)月份内计划施工生产、用料的计划，也是物资部门组织配套供应，安排运输、控制使用、进行管理的行动计划。它是施工企业物资供应与管理活动中的重要环节。月计划要求全面、及时、准确，它由基层用料单位根据施工作业计划，以单位工程为对象，对各工程分部分项逐项核算汇总编制。

2对供应方的评价

施工企业应对供应方进行评价，评价内容应包括:1)经营资格和信誉;2)建筑材料、构配件和设备的质量;3)供货能力;4)建筑材料、构配件和设备的价格;5)售后服务。为选择供应方，应建立供应方的资料档案，从以上各方面以及技术水平、财务状况、创新能力、质量观念各方面按严格标准选择优秀的供应厂商，成为自己的合作者。当情况发生变化时，资料档案要及时更改，以便为今后选择供应厂商提供更可靠的资料。

3供应方的确定

确定供应方进行采购按采购方法划分，可分为:1)招标采购。施工企业以招标文件的方式，约请采购策划名单中的多家供应方投标，经过评标，选择最佳供应方。对于大宗物资、工程设备以及采购金额较大的，一般均应采用招标采购。2)邀标采购。施工企业以招标的方式邀请特定的供应方投标，用招标方式确定供应方。对于批量小、价值较低以及不宜招标的，可采用询价招标。3)直接采购。对于零星材料或较难实施质量、价格对比的，或单项物资价值低(如低于10万元)可考虑直接采购。

4施工企业应在必要时对供应方进行再评价

对供应方的重新评价可确定企业是否继续保持现有合作关系，并寻求采购过程的改进机会。对供应方进行再评价的时机一般有:1)对合格供应商名录进行定期(不定期)维护更新;2)每项采购合同到期结束;3)供应方出现违约情况;4)企业认为需要时。供应方再评价的内容一般可包括:1)供货的质量水平及其稳定性;2)服务的及时性和满意度;3)其他履约情况;4)技术更新情况;5)与质量管理体系相关的变化情况;6)社会信誉的保持。供应方再评价的意义在于使企业能够监控入选供应方的供货服务动态，及时识别新的和潜在的采购风险并加以控制和预防。通过供应方再评价结果，建立不合格供应商黑名单可作为施工企业预防和规避采购风险的一个手段。

5施工企业应根据采购计划订立采购合同

施工企业应在采购管理制度中对采购合同的拟定、审核、批准、签订、管理明确相应的职责。建立采购合同的内部授权体系、制定和采用标准合同文本都是规范采购活动的有效措施之一。

二、建筑材料、构配件和设备的验收

1准备工作

建筑材料、构配件和设备进场验收前应做好相应准备工作。验收时需准确核对各类凭证，确认其是否齐全、有效、相符，按照合同要求检查质量和数量。当施工过程需要时，对于特定的建筑材料、构配件和设备(如锅炉、起重设备等)，施工企业可到供应方的现场进行验证。

验证内容：1)产品合格证;2)质量证明文件(包括出厂检验、试验报告);3)数量、规格、型号;4)产品标识;5)产品包装;6)外观质量;7)必要的复验。

验证方法：1)对合格证、质量证明文件逐一核查。2)对包装、标识、外观质量进行检查。对实物质量抽查的比例执行相关物资标准规定，在无具体规定时，由企业自己制定内部标准或与供应商协商确定抽查比例。3)对规格型号、数量核查。4)对于进口物资，一般须全部检验，且保证检验周期不得超过合同规定的赔偿期限。对于规格整齐划一、包装完整的，也可实施一定比例的抽查。5)当进口物资属于国家法定检验的商品，则应由商检机构进行法定检验并索取《质量检验证书》。6)验证人员需根据企业规定和监理要求，填写验证记录或报验记录。

2不合格物资的处理

施工企业应建立不合格材料、构配件和设备管理制度，明确对不合格品的识别、评价、处置、记录的职权并确保有效实施。不合格建筑材料、构配件和设备管理制度的主要内容一般包括:对不合格的提出，对不合格材料、构配件和设备的隔离、标识，对不合格情况的处理，对不合格物资的再检验，对不合格问题处理的记录等。施工企业必须确保不合格材料、构配件和设备如无特殊情况均应拒收、退货。对于无法退货且有可能加以利用的，应对其使用范围进行严格评审界定，并按重新确定的使用要求进行检验，合格后方可使用。不合格材料、构配件、设备经评审、检验合格后的利用情况可包括降级使用、改变用途等。

三、建筑材料、构配件和设备的现场管理

施工企业对材料、构配件和设备的现场管理应考虑以下方面内容:1)材料、构配件和设备的验收入库管理;2)仓储管理，包括仓库料场设置、安全防护条件;3)存储管理，包括:材料、构配件和设备的摆放、隔离、标识、检查及维护保养、账目、档案、盘点等;4)领用发放管理。

1物资的管理

建筑材料、构配件和工程设备在仓库或施工现场都必须有适当的储存环境和防护措施，针对不同物资保证有必要的防雨、防潮、温控、防盗、防火、防爆、防污染环境或其他防损坏措施，以及有标识、检查维护保养、定期盘点规定等。对于大型钢筋混凝土预制构件或金属构件应制定专门的堆放储存方案。危险品或贵重物资的发放、保管和使用应有严密的管理制度，以对物资、人员及工程提供保护。建筑材料、构配件、工程设备可以采用标牌、存放地点、进货验收单、进货台账、保管台账、合格证、检验报告等方式进行标识。

2物资的搬运及防护

施工企业应明确对建筑材料、构配件和工程设备的搬运及防护要求。对于特大、特重、超长的构件或设备，易燃、易爆、有毒及贵重物资运输(搬运)应配备必要的作业设备及工具，作业人员应经训练合格，符合法规规定和企业管理制度。对容易混淆错用的搬运物资应作出必要的标识。构件的吊装及现场水平、垂直运输均应防止损坏、变质、变形。特殊搬运需要事前制定专门的搬运方案。搬运方案应包括搬运及防护的技术参数、搬运方法、作业人员、设备等要求。搬运及防护过程的施工机具配备应考虑特殊的质量要求，操作人员要按照施工方案的规定进行运作。

3物资的发放

采购到新单位工作计划篇4

一、提高思想认识，加强组织领导

推行政府采购工作是党和国家为规范政府公共采购行为，推进源头治理腐败工作，增进宏观调控功能而作出的一项重大举措，全县各级各部门要从深入践行科学发展观、推行依法行政的高度，充分认识新时期、新形势下政府采购工作的重要性。要不断加强对政府采购工作的组织领导，逐步建立职责明确、分工协作、运行高效的政府采购工作机制，及时研究和解决工作中出现的矛盾和问题，协调解决政府采购管理中存在的问题。领导组各成员单位要按照各自职能和职责分工，各司其职，各负其责，共同做好工作，推进全县政府采购工作健康、有序、快速发展。

二、扩大范围规模，做到应采尽采

各部门、各单位要在巩固现有采购范围与规模的基础上，依法扩大政府采购管理实施范围，对属于政府采购的项目应全部依法实施政府采购。尤其是要加强对部门和单位使用纳入财政管理的其他资金或使用以财政性资金作为还款来源的借（贷）款进行采购的管理，加强工程项目的政府采购管理，政府采购工程项目除招标投标外均按《政府采购法》的规定执行。县发改、财政、住建等部门要进一步理顺管理职责与程序，加强协作，密切配合，切实做好项目采购工作，使政府采购工程项目实现大的突破。要继续做好服务项目的政府采购管理，完善已实施的项目，拓展一批新的项目。要积极探索将一些公益性强、社会关注、涉及民生的项目和财政补贴项目纳入政府采购实施范围。

要进一步规范政府集中采购目录的制订程序及内容，总结目录管理经验，依据政府采购管理需要和集中采购机构能力，适时调整政府集中采购目录，合理制定政府采购限额标准。要加强对集中采购目录执行情况的追踪问效，建立集中采购目录执行情况报告制度。

三、完善监管机制，推进管采分离

要加强政府采购监督管理与操作执行相分离的体制建设，进一步完善财政部门监督管理和集中采购机构独立操作运行机制。财政部门要设立专门的政府采购监督管理机构，增强监管力量，明确职能职责，形成职责明晰、协调有序、监管规范的政府采购运行机制。

四、实行预算约束，提高效率质量

要紧紧抓住预算管理这个“牛鼻子”，做好政府采购预算编制工作，严肃预算约束，杜绝无预算、无计划采购现象的发生，切实提高政府采购的计划性、前瞻性和效率性。财政部门要针对目前预算管理中存在的问题，结合部门预算改革和项目库管理制度，研究探索符合政府采购业务特征的预算编制方法及流程，确保各预算单位所有财政性资金购买性支出项目全部纳入采购预算。各部门、各单位要按照《政府采购法》的规定和财政部门预算管理的要求，将政府采购项目全部编入部门预算，做好政府采购预算和采购计划编报的相互衔接，确保采购计划严格按政府采购预算的项目和数额执行。要进一步改进和完善政府采购计划管理的方式方法，提升计划管理的科学化和精细化水平，逐步建立限期申报和及时申报相结合、品目申报和项目申报相结合的管理新模式。

五、坚持联动运行，提升运行效果

要进一步理顺政府采购联动运行管理秩序，改进政府采购联动运行管理方式，对未列入政府采购预算的项目国库一律不予支付，对无采购预算和采购计划的采购项目采购中心一律不予采购，对未经采购中心采购的应采支出会计核算中心一律不予报销，努力形成部门预算、国库集中支付、政府采购、会计集中核算协调配合、联动运行的崭新机制，从机制上提升政府采购的运行效果。

六、发挥政策功能，服务发展大局

要进一步强化政府采购的政策功能作用，服务好经济和社会发展大局。要从政府采购政策功能上支持国家宏观调控，贯彻好扩大内需、调整结构等经济政策，认真落实节能环保、自主创新、进口产品审核等政府采购政策；进一步扩大政府采购政策功能范围，积极研究支持中小企业发展等政府采购政策。加大强制采购节能产品和优先购买环保产品的力度，凡采购产品涉及节能环保和自主创新产品的，必须执行财政部会同有关部门的节能环保和自主创新产品政府采购清单（目录）。要严格审核进口产品的采购，凡国内产品能够满足需求的都要采购国内产品。

七、加大处罚力度，严肃制度约束

财政、监察、审计等监督部门要加强对政府采购运行全过程的监督检查，创新监督检查方式，研究制定处罚处分办法，进一步加大查处力度，严厉查处采购单位逃避政府采购和其它违反政府采购制度规定的行为，追究相关单位及人员的责任。督查、效能部门要加强对各部门、各单位执行政府采购有关法律法规规定情况进行经常性督查，对执行不力、落实不到位的视情节给予通报、警告、问责等处理。

八、加强队伍建设，夯实基础工作

要进一步加强政府采购制度建设与创新，在政府采购法律框架下，建立健全各类配套规章和规范性制度，为政府采购工作提供制度保障。要继续加强对政府采购管采人员的职业教育、法制教育和技能培训，增强政府管采人员依法行政和依法采购的观念，努力锻造一支业务精通、素质过硬、纪律严明、务实高效的政府采购管采队伍。要积极推进政府采购信息化建设，逐步实现政府采购管理和操作执行各个环节的电子化操作。要进一步加强政府采购档案管理工作，实现政府采购“一事一档”规范管理。

采购到新单位工作计划篇5

【摘要】地方高校物资在整个采购过程中存在着各种内外部风险，而管理审计是降低其风险并保证物资采购真实性、合法性、经济性、效益性和效果性的有效手段。

随着我国高等学校体制改革的不断深入和完善，地方高等学校在地方经济的发展和人才培养方面扮演着越来越重要的角色。同时地方高等教育经费已由单一的财政全额预算拨款体制逐步转变为多渠道筹措教育经费的模式，而且高校还面临着事业单位的全面改革。这些都促使高校必须确立资金效益观念，经营学校的理念，建立健全内部制约机制，在多渠道筹措教育经费的同时，采取有效的节流措施，努力降低教育运行成本，实现少投入多收益。这种市场经济环境中求生存、求发展的经营学校新理念的确立，必然要求内部审计机构和内部审计人员对高校的物资采购进行审计和监督。

一、管理审计及特点

由于财产的所有权与经营权的分离，导致了受托的财务责任及受托的管理责任等经济责任关系的出现。最初的审计是财务审计，主要是鉴证受托财务责任，随着管理的日益科学化，企业内部大都加强了内部控制制度，企业的错弊事项大大减少，企业管理当局逐渐将关注的重点转向加强企业管理，以提高企业的竞争能力，这要求审计人员鉴证受托的管理责任，即现在的管理审计。其特点表现在“5E”审计即：经济性（Economy）、效率性（Effeciency）、效果性（Effectiveness）、环保性（Environment Audits）、公平性（Equity Audits）。以鉴明企业在管理方面存在的薄弱点，并就此提出改进意见，提示企业管理者改善管理，更好地完成受托管理责任。

地方高校物资采购管理审计，是指地方高校的内部审计机构或内部审计人员对高校内部有关职能部门(单位)使用学校资金获取物资的真实性、合法性、经济性、效益和可观性进行审计监督的活动。

二、地方高校物资采购审计的必要性

（一）是反腐倡廉的需要

随着市场经济的发展，国家对价格的控制逐渐放开，尤其在买方市场条件下，出现了名目繁多的促销手段，其中部分为非法交易。物资采购过程中存在着高买高卖、高估冒算、暗箱操作、收受回扣、变相回扣、变相折让、贪污受贿等不良现象。对采购行为进行审计监督可以净化经济环境，从源头上遏制腐败，同时也是保护干部、加强廉政建设的有效举措。

（二）是新时期内审工作的生命所在

新的时期，传统的以财务收支审计为重点的内部审计工作已不能适应改革和发展的需要。效益审计、管理审计等已成为内部审计工作的重点。对高校物资采购实施内部审计，是效益审计、管理审计的重要内容，通过对物资采购制度、工程招（投）标制度、基建工程竣工决算审计制度等一系列规章制度的符合性测试，可以了解物资采购中内部控制的有效性、科学性。从而达到规范采购行为，降低采购成本，提高资金使用效益的目的，使内部审计的作用在物资管理中收到立竿见影、实实在在的效果。

三、物资采购主要的风险类型

（一）物资采购外因型风险

采购合同欺诈风险。合同诈骗往往具有一定的隐蔽性，有时候很难与正常的合同纠纷相区别。主要包括：以虚假的合同主体身份与企业订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；接受合同当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭；签订空头合同，而供货方本身是“空壳公司”，将骗来的合同转手倒卖从中谋利，而所需的物资则无法保证；供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，更改合同条款，违反合同规定等。

采购价格风险。主要是供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失的价格风险。企业采购员认为价格合理，批量采购，但不久，该种物资可能出现跌价从而引起采购风险。

采购质量风险。主要是由于供应商提供的物资质量不符合要求，导致企业所生产的产品性能达不到质量标准，从而给单位带来严重损失，并且可能使单位在经济、技术、人身安全、声誉等方面造成损害。因采购的原材料存在质量问题，将会直接影响到单位正常的教学、科研和办学效益。

技术进步风险。企业所生产的产品由于社会技术进步引起贬值。由于某种设备、原材料因技术进步而发生变化，导致原有原材料因质量不符合要求不得不弃之。采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术的发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下，造成因技术进步而招致的风险损失。

采购意外风险。物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。如交通意外事故等，不能正常供货，遭受缺货风险损失。

（二）企业物资采购内因型风险

采购计划风险。企业物资部门及人员计划管理技术不适当或不科学，导致采购中的计划风险，即采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划等与目标发生较大偏离。

采购合同风险。由于合同订立者未严格按法律规定办事，导致单位蒙受巨大的损失。如情况不明，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定；签证、公证合同比例过低等等。合同行为不正当，如卖方采取不正当手段，对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，或以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品，导致合同风险。采购合同日常管理混乱，如合同残缺现象时有所闻，以致履行时找不到合同文件，使单位难以判别对方是否违约，同时单位自身也常常因为合同管理混乱造成违约而被对方追究。

采购验收风险。由于人为因素造成所采购物资在进入仓库前未按合同及制度要求，对采购物资数量、品种、规格、质量、价格、单据等多方面的审核和验收而引发的风险。如在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不符合合同规定要求；在价格上发生变形等。

采购存量风险。物资采购量不足，导致正常的教学科研发生中断，造成缺货损失而引发的风险。物资采购过多，造成积压，其中多数因技术进步而导致无形损耗，使单位大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，结果价格很快下跌，引起价格风险。单位“零库存”策略可能因供应商出现干扰因素，使单位因无货而中断正常的教学科研活动，或因供应商供货不及时而造成缺货的风险。

采购责任风险。单位经办部门或个人责任心不强或管理水平不高，有不少风险是由于采购人员假公济私、收受回扣、牟取私利而引起合同纠纷。

四、管理审计的主要对策

对地方高校物资采购的审计，既要进行符合性测试，又要进行实质性测试。就是运用管理审计对物资采购的整个控制过程进行审计，它不仅是指向供应商购买产品的过程审计，也是对采购风险控制并贯穿于采购过程的各个环节，包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库，直到发料使用为止的全过程中所面临的各种风险的评估与审计。

（一）对采购全过程、全方位的监督

全过程的审计是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督，以防止舞弊行为。全方位的审计是指内部审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可以降低单位的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。

（二）对物料需求和物资采购计划的审计

审查企业采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。

（三）对物资采购招标与签约审计监督

依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。首先，管理审计要对采购经办部门是否履行职责进行审计。审查采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况；每年是否对供应商进行一次复审评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、来料批次合格率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审；是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上；物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。其次，管理审计要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。

（四）对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的审计

当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。因此，建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。1.对于已签订的合同，检查是否整理成册，妥善保管；是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合同履行情况。2.审查合同管理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号是否合规，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。3.合同履行完毕是否及时建立合同档案。合同管理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。是否运用先进的管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，提高合同管理水平。

（五）对物资采购合同执行中的审计

1.审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录；是否严格按合同规定付款；如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理；对不符合合同部分的货款是否拒付；是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。2.审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。3.对不合格品控制执行情况审计，审计物资管理部门是否对发现的不合格品及时记录。4.管理审计还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。5.审查采取“零库存”策略的企业，是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。

（六）对物资采购绩效的审计考核

采购到新单位工作计划篇6

关键词：协议库存;管理;实践;创新

一、引言

2016年，陕西省电力公司物资公司根据国网公司物资体制改革的新要求，在省公司党组的正确领导下，以科学发展观为指导，按照国网公司建设统一坚强智能电网的战略部署，大力推进物资集约化管理进程，实施完成了陕西省2016年配（农）网协议库存相关工作。截止2016年12月底，陕西省（配）农网协议库存采购完成了包括十千伏及以下农网、城网工程的一次设备、装置性材料等二十多类物资的需求匹配工作。累计匹配需求计划条目数17000余条,计划资金量达11.3亿元。

二、协议库存管理模式创新的基本内涵及主要做法措施

1.基本内涵。物资计划管理作为物资供应链条中的首要环节，其担负着经济效益、社会效益、综合效益，因此要搞好物资计划管理工作就必须坚持以“以工程建设为基础，以经济效益为中心，以优质服务为宗旨”的工作方针，要实现这一方针首先要做到按照具体要求执行全面覆盖的物资计划管理模式（全面物资计划管理、全过程闭环管理、全面计划质量管理），只有这样才能使物资计划管理的特殊性与工程项目管理的普遍性有机的结合在一起，充分发挥物资计划创新管理的最佳效能，确保公司计划管理工作方针的圆满实现。协议库存采购模式是对现有采购模式的强力补充，这种计划管理新模式补充了原有批次招标模式的不足，采购方式更加灵活，供货周期缩短，并且整合了零星物资，节约了各项成本，极大的促进了采购模式的科学发展。2.主要做法措施。2.1协议库存采购业务概述。协议库存是指根据未来一定时间内物资采购需求的预测数量，统一物资技术和商务采购标准，通过招标或法律法规允许的其他采购方式，确定多个供应商，并以协议形式将单价、数量、总价、有效期等予以确定。有效期内需求单位的实际项目物资需求计划提出后，在系统中匹配前期已确定的供应商，形成供货合同及后续履约。协议库存采购包括以下两个主要流程：（1）协议虚拟计划提报：虚拟物资需求创建->审核、提报虚拟需求；（2）协议实际需求匹配：实际物资需求提报->审核、匹配协议库存。2.2协议库存工作职能划分。该设计模式的优点：2.2.1计划管理的数据来源唯一。（1）虚拟计划提报环节：协议库存采购招标模式采用从ERP系统中批量导出的待审物资需求计划，线下完成计划审核，根据审核结果同步修改线上计划，通过Excle比对功能，最终确保线上数据来源的唯一性。（2）实际需求匹配环节：协议库存采购实际需求从需求创建、一级审批、需求提报、二级审批、需求匹配，全过程以ERP线上的物资需求计划进行数据流转的形式，有效的确保了需求计划的一致性，数据格式统一、信息来源唯一，保证了计划准确性。2.2.2业务“模块”界面清晰。协议库存采购招标模式作为一种特殊的采购方式，业务流转决定了其模块界面必须非常清晰。在该项工作开展初期，虚拟计划预测工作需要综合考虑历史消耗、年度投资计划、年度部门预算等信息，有针对性的对需求物资数量等数据进行预测。虚拟库存数据预测的准确性，是决定本项工作高质量实施的重要前提。同时，实际需求的匹配环节是协议库存对前期预测工作的检验，也是执行过程及结果的展示。在协议库存执行过程中，从匹配方式的确定到匹配结果的反馈，全过程层层相扣，紧密相连。不管是前期的预测工作，还是后期的匹配执行，两者在纵向上是自成一体的两个子系统，在横向上又具有内在联系，彼此呼应，融汇贯通，形成了一个有机的整体。2.2.3实际需求计划匹配实现“自动化”筛选。在协议库存采购招标实际需求匹配全过程中，通过ERP系统“自动化”筛选甄别功能严把计划入口关、自动对项目单位所提报计划进行匹配。其自动化含义主要体现在以下三个方面：（1）对于项目单位提报计划估算金额差额较大，在二级审批时系统自动报警提示，可减少后期匹配过程中因价格估算不合理造成的预算偏差，减少系统冗余数据处理，减轻后期数据匹配压力，降低匹配不成功率。（2）实际需求的提报和审查过程，物资供应公司可以执行协议库存匹配功能，协议匹配功能会根据库存协议所在的县局和实际需求所在的县局进行自动校验，如果属于同一县局则匹配成功。否则不予匹配。如果存在一个县局有多个协议库存时，系统会根据分配优先原则进行匹配。（3）采购申请是否有效，利用系统功能进行判断物料是否在协议库存采购范围内；在ME3M事务代码中进行协议有效期判别，将不属于协议有效期内的需求计划自检筛查。

三、管理创新实施后所产生的效果

该管理创新模式已在省公司范围内的十个供电局及四个综合单位运行了一段时间，其做法满足了当前物资管理需要,解决了过去长期既有批次招标模式下对应急物资采购不及时、零星物资集中规模度不够等问题，确保物资计划管理工作迈上了新台阶：1.管理创新模式的全面实施，有效节约成本。与一单一采、批次招标等方式相比，协议库存采购对需求侧和供应侧的整合力度都明显加强。从需求整合的角度，协议库存对一定期间内的零星物资需求进行预估，将分散的物资需求组织起来进行一次采购，产生规模效应；从供应商整合的角度，通过稳定长期的供货与较大的供货量，与协议供应商建立稳定的合作关系,有效的节约了各项成本费用。2.提高物资计划管理精细化程度，全面提升服务品质。协议库存采购模式的全面推进，是在稳步提高物资计划上报质量的同时注入了一股有力的强心针，科学补充了物资需求的申报模式，在原有批次招标的基础上，整合零星需求物资，提高了物资计划的精细化管理工作，从而有效地避免了过去由于计划安排时间不准确造成的物资供应与工程进度不协调的现象，“即时需要、及时匹配、按时供应”，改善了计划完成率指标偏低的实际情况，为辅助电网建设协调推进夯实基础。

采购到新单位工作计划篇7

以前的勘测设计院大都变为工程公司，面向以EPC为主的工程总承包，企业也以项目管理为核心来运作，而在EPC工程总承包中采购显得尤为重要。在企业生产和销售规模维持不变的情况下，如何为工程总承包项目提供质优价廉的设备和材料，成为企业利润新的增长点。

1.1目前采购存在的一些主要问题

（1）合同管理手段落后。合同审批手续繁杂、缓慢；合同履行中没有有效的统计和分析工具，对采购过程中的采购数据无法建立业务分析系统，来向决策者提供有价值的信息数据；各个项目的采购信息也无法有效同步共享。（2）监制环节难以全面覆盖。监制环节涵盖货物的制造工艺、人员以及设备的审查，制造过程中进度和质量的监管，后续的包装和储运等各个方面。目前的采购管理手段无法全程覆盖，对于进度和质量仍难以建立信息预警体系，实现实时监控。（3）异地办公难度大。项目管理人员经常出差是常态，很多业务管理需要通过审批来走完流程，由于没有充分利用互联网+的技术或者APP，导致很多业务不能按时进行和完成，出现效率低下的现象。（4）供应商管理欠完善。从供应商准入、选择、维护、再评价，没有建立一套有效可行的动态监管机制，供应商的分类管理、动态更新未能充分发挥各自的优势来实现战略合作以达到降低生产成本的目的，不完善的供应商分级管理以及再评价制度会给企业带来风险。（5）物流管理智能化、标准化等方面有待提高。在内陆运输、仓储、海运、货运单据等环节没有充分的标准化和网络化，降低了物流作业的效率；物流管理智能化程度不高，相关信息也无法实时采集与追踪，过程的监控难免受到影响。

1.2采购管理信息化

（1）采购管理的标准化、流程化。数据层面的集成完全基于流程层面的集成，而流程层面的集成则会受管理系统和管理程序等因素的影响。这就需要重新梳理和完善采购管理的工作程序，规范部门的采购流程和运作方式。只有这样，部门内部、部门之间的信息互通才能顺畅，在此基础上才能将采购管理过程的要素数据化进而信息化。（2）采购管理的数据化。将采购管理的一切要素进行数据化，贯穿整个采购的全过程。从采购策划开始，对供应商管理、采买、合同管理、监制、物流、入库、收尾各个环节进行数据的采集、存储、关联、统计、分析。针对不同环节，对数据进行具体的分析来形成符合要求的各类图表，实现全过程在线监管，同时建立供应商、产品、服务等方面数据库，为本部门或其他相关部门提供数据的实时支持服务。（3）采购管理的一体化。在采购数据化的基础上，将采购申请、招采、合同、支付、验收、入库、结算等环节的数据建立信息的一致性，实现部门内部、部门之间的协同合作和风险预警。物流、资金流、信息流“三流”应无缝链接和无碍流动，真正实现三位一体，以达到降本增效、提升管理水平的效果。（4）采购管理的移动化。利用移动互联网技术，借助智能移动终端设备，实现通过手机等移动终端对采购管理的诸多业务进行移动管理。采购工程师可以通过手机APP在招采、流程审批、报表查询、信息维护、进度和质量监控、工作交流、文档共享等方面进行移动办公，采购工作不再受到时间、地点等限制。供应商也可以通过手机APP上报进度情况、反馈质量问题、提交运输存储数据、交流日常工作情况。（5）采购管理的智能化。物流网、地理信息系统、商业智能等先进信息技术在管理信息系统中得到了广泛应用，为信息采集、综合决策等工作开展提供了支持。建立货物信息采集系统、条码自动识别系统、货物自动跟踪系统等，可以方便物流信息的实时采集与追踪，提高整个物流过程的管理和监控水平，实现物流过程智能化、透明化。

2采购管理信息化的应用

结合以前项目采购管理的经验和模式，基于项目采购管理信息化的新要求，对采购管理流程进行了重新梳理和完善，采购管理业务流程如图1所示。

2.1基于设备清单的项目采购计划

在前期策划中，基于设计部门提交的初步设计的设备清单，按照项目的总体计划制定采购计划，从设备清单中选择具体的设备明细数据归入到采购计划包中。随后的催交计划和检验计划以此为依据，将采购计划中的设备明细级数据带入这些计划中，并将采购计划中相关步骤进行细化。

2.2大数据概念贯穿采购业务全过程

在供应商管理模块中，通过申请、准入和考评，记录并保存了供应商的大量信息，这些信息中包含准入名录、产品信息、资质、业绩、产品认证、服务关系状态、考评等级等，对这些信息进行检索和分析。（1）在采买管理模块中，通过招标和非招标的方式确定最终供应商，对于所采购的设备按照各种特征值的设置将设备的价格信息进行记录，并同步至价格信息系统。同时通过分类、筛选等方式建立相应设备的备件库。（2）在合同管理模块中，合同评审和签订后建立完整的合同台账，监控合同的履行情况，按照严格的流程完成合同支付，通过数据的归集将费用资源加载到P6中，同时借助数据接口为采购业务与财务子系统的紧密结合提供必要的支撑。（3）在监制模块中，设备级进度台账和检验台账的建立有助于实时监管的更精细化。在进度控制方面，借助不同的接口可以多方位获得实时的进度数据，通过分析和统计将进度资源加载到P6中；在质量控制方面，同样可以多方位获取质量问题信息，通过分类和统计反馈的质量问题。（4）在物流模块中，设备清单是最基础的数据，在此基础上建立货物发运批次和货运清单，将这些货物数据归集形成货运单据，供出入库、报关、海运等环节使用。

2.3办公移动化

通过APP可以查看各类待办工作，查看各类采购统计数据，办理责权范围内的审批，实现在线审批，实时查询。同时接受邮件并查阅附件，在线浏览。监制工程师也可以通过手机终端进行进度实报，并将质量问题及时反馈，上传监制过程中的照片、视频等资料。对供应商留有入口，供应商可以通过手机终端参与招投标过程，在线报价，查询中标信息等，也可以上报实际的制造进度和相关的支撑资料。

2.4物流管理智能化

在发运前，供应商通过授权入口将货物数据录入物流管理模块来完成货物数据的采集，为后续的查询、货运单据编制等工作提供数据支撑。借助条码系统在运输的重要节点进行物流信息的实时采集与追踪，在项目现场根据仓储计划为存储、出入库等提供快速和便利的手段。同样业主也可以在授权范围内实时查询和了解货物状况。

3结语

通过采购管理信息化的建设，重新梳理、完善并固化了采购管理流程，在传统的采购管理模式上进行了有效的创新，数据取代了经验，连续取代了离散，高效取代了人工。采购管理信息化使采购信息得到充分的共享，部门内部、部门之间、供应商和业主在授权范围内可以自由使用这些数据，为决策者提供了数据支持。采购管理信息化对供应商、采购业务全过程进行了有效的监控，提升了风险管控能力，强化了采购管理力度。总之，借助采购管理信息化的建设，达到了精细化管理、降本增效、提升核心竞争力的目的。

采购到新单位工作计划篇8

关键词：高等学校 政府采购 问题 分析

中图分类号：F61 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）02-063-03

高校政府采购，是为完成学校教学、科研、后勤保障等任务，使用财政性资金（或自筹资金）购买政府采购目录以内的货物、工程或服务的行为。采购对象主要包括基建（修缮）工程、购买办公教学生活设备和图书教材等。采购组织形式主要包括政府集中采购、部门集中采购和各单位分散采购。加强高校政府采购工作管理，对于推动高校内部管理科学化，维护公平正义，提高资金使用绩效，促进反腐倡廉，促进高校健康发展，具有重大意义。

一、高校实行政府采购的必要性

1.加强对政府采购行为的监督管理。政府采购制度是公共财政体制改革的重要内容，部门预算是基础，重在资金的安排；政府采购是工具，重在资金的使用；国库集中支付是保证，重在资金支付；高校开展政府采购工作，有利于财政部门加强监管各单位财政性资金和非财政性资金的采购行为，是宏观经济调控的重要组成部分，有利于提高政府宏观调控管理水平，有利于实行“多中选好、好中择优”机制，推进“阳光采购”，引导市场经济秩序，规范企业竞争行为，促进经济运行和社会发展。

2.促进高校强化经费预算管理。高校年度财务经费预算中，物资采购经费占有较大比重。高校年度经费预算安排坚持量力而行，统筹安排原则，各部门根据年度工作任务实际，从急需实用、经济合理出发，集中申报年度物资采购计划，财务部门按预算管理规定，依据相应程序，对申报情况进行审核取舍，分类汇总，合理安排专门的采购预算资金，用于物资采购活动，尽量满足教学管理需要，从而克服重复采购、盲目采购，强化经费预算约束力。

3.节约高校经费开支。高校购买货物、工程和服务纳入统一政府采购管理，有利于从源头上合理安排采购项目，规范采购程序操作，严格资金审核支付，减少高校经费支出。实行物资集中采购，有别于各单位自主随机的零星采购方式，能够形成采购规模效应，降低采购成本，提高资金使用效益。通过“货比三家”或竞争性谈判，可以获得质优价廉的产品和服务，节约人力、物力和财力，有利于高校大幅度节约经费支出。

4.预防和惩治腐败现象。传统的分散采购方式下，由于缺乏制度约束和监督机制，利用财政资金采购，极易产生腐败行为，高校在这方面教训是深刻的。实行政府采购，有利于推进依法行政，依法办事，规范经济行为。政府采购主导原则是公开、公平、公正。实行政府采购制度，配套制度完善，实行公开公正竞争，采购程序规范，业务操作透明，建立监督机制，便于切断腐败纽带，便于群众监督，提高威慑力，形成I导干部不想腐、不能腐、不敢腐“三不腐”有效机制，有效防止腐败现象发生，促进党风廉政建设。

二、高校政府采购中存在的主要问题

1.政府采购制度尚不健全。有的高校没有认识到采购工作的重要性，不重视政府采购工作。高校内部专门规范性采购制度明显缺失，执行效果不理想。采购计划审批、项目标准、采购流程、统一规范工作进展不顺利，执行不力。没有建立完善的政府采购管理制度，没有设立专门管理采购机构和配备业务人员。不申报采购项目，不进行采购预算，不实行集中采购，不履行采购程序。个别单位想方设法规避政府采购，物资采购全凭个别领导说的算，采购无计划，影响到采购活动过程，采购效果极差，导致滋生腐败，影响到高校教学和管理等相关工作。

2.政府采购预算与计划不合理。采购部门、资产管理、预算编制部门之间缺乏沟通与协调，采购预算与计划欠合理，采购资金使用混乱。采购过程中不执行采购计划与采购预算，采购范围和规模不合理，导致采购预算与采购活动相脱节，不能满足正常教学需要，采购效率和质量不高，造成资产闲置和资金浪费。

3.政府采购队伍综合素质亟待提高。高校政府采购人员的配备欠合理、培训教育工作开展不够，采购人员职业道德水平不高，对相关政府采购法律法规不熟悉。采购人员不具备专业知识，评标专家又不足，对某些专业性较强仪器设备指标参数缺乏认知，设备验收与管理专业知识欠缺，采购的仪器设备性能指标与学科建设实际需要不相适应，质量难以保证，不能正常发挥其效用。

4.政府采购活动管理不规范。采购信息不规范，参与应标供应商过少，不利于竞争，有失公平。采购信息没有做到严格保密，存在信息泄露现象。供应商资质能力难以保障。招标单位标书制作不规范，存在恶意串标，价格欺诈等违规行为。评标过程透明度不高，确定中标人的程序不规范，甚至内定中标人。采购方式选择不灵活，通过化整为零规避公开招标采购，采购审核不严格，审核过程简单化，采购合同签订与管理、项目验收与资金支付不符合规定，出现采购物品或服务质次价高等问题。

5.政府采购的预期目标不能实现。采购方式的选择上，不具备多样性，缺乏灵活性。采购价格方面，通过招标采购没能达成采购成本最低目标，不能通过采购活动让学校获得价廉物美的实惠。学校日常用品采购缺乏统一的标准，往往实际采购花费金额与报销金额差距较大。有效投标人不足三家或招标文件实质性响应不足三家，供应商不足而不得不重新组织招标或采取其他方式进行采购，时有发生招标失败的现象（人为废标、流标）。履行采购程序，在保障质量前提下，延长了采购期限，增加了采购成本，降低了采购效率，达不到政府采购的实际效果。

三、高校政府采购问题产生的主要原因分析

1.对政府采购认识不到位。实施《政府采购法》，是完善市场经济规则，规范采购行为，提高经济效益的重大举措，是法律、法规赋予的责任和义务，是加强民主决策的有效机制。一些高校管理人员，由于对实行政府采购存在认识上的误区，一些领导和一些部门负责人，对政府采购政策不理解、不关心、不支持，持无所谓态度，甚至存在抵触情绪。由于对政府采购政策宣传不到位，校内各部门仍按传统惯性思维运行，错误地认为政府采购一系列程序，给工作带来不方便，执行制度大打折扣，缺少积极主动精神，没有积极的应对措施，消极被动应付政府采购行为，政府采购工作难以打开新局面。

2.政府采购预算管理存在缺陷。不重视采购预算编制，预算编制简单粗糙、不完整。不做深入细致的调研，不以市场价为参考依据，而是进行估算，或上网查询、打电话咨询。采购项目不精细，采购目录不具体，采购内容不全面。没有安排预算，预算不准确，或资金落实不到位。预算执行不严格，未经审批而自行采购，随意增减采购项目，影响采购工作质量与资金使用效果。

3.政府采购原则没有得到全面贯彻执行。政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。就是采购活动应公开采购内容、标准和途径，引入竞争机制，让参与者机会均等、待遇平等，主导方应当立场公正、公允，主体要真实、履行承诺。然而有的高校领导违背政府采购有关规定，不是带头为评标小组独立、客观地开展评标工作创造良好条件，不是认真听取招标情况汇报，指导协调招标工作，而是参与、干预客观评标过程，对中标对象的确定，施加人为影响，甚至改评标结果，造成极坏的影响。

4.政府采购竞争程度和采购质量不高。采购活动受到各种条件限制，存在监管漏洞。采购信息受到方式、范围限制，供应商资质审查仅凭收集招标文件资料佐证，资质文件权威性较低，有的评标过程受到过重的人为因素影响，评标过程只是走过场，或擅自改变采购方式等。采购范围和规模仍不合理，高校部分项目与服务未列入集中采购范围，采购不能形成规模效应。专业性强的物资设备，缺少采购前必要性论证，尊重专家意见不够，质量难以保证。参与应标供应商过少，竞争力相对较弱，难以获得期望值最低价格，有失公平。

5.政府采购监督管理工作弱化。政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。从近年高校的采购审计情况来看，有相当一部分高校使用单位对物资设备采购不满意，认为部分物资设备质次价高，有的设备根本水土不服，闲置浪费，而且供应商的售后服务跟不上，直接影响使用单位对设备的使用效果和正常教学管理工作的开展。高校采购活动监督管理不到位，不利于公平竞争，容易滋生腐败，发生违法乱纪行为，违背了政府采购的初衷，影响政府采购的效益、质量和信誉。

四、高校改进政府采购工作的建议措施

1.加强高校政府采购的组织领导。高校领导牢固树立政府采购重要性观念，高度重视采购工作，是推进政府采购规范化的关键。高校政府采购活动应实施归口管理，实行统一领导、统一管理。合理设置政府采购业务管理机构和岗位，包括采购业务决策机构、采购业务实施机构及采购业务监督机构，物资采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门，各岗位相互协调、相互制约。成立物资采购管理领导小组，加强采购工作领导，解决采购工作中问题，由学校主要领导任组长，设立办公室，负责采购小组日常工作，履行审批物资采购计划，组织招投标，管理采购过程职责。指导各部门协调配合，克服“重购轻管”思想，改进服务质量和效率，提高管理水平，管好用好资金，实现科学采购，规范管理目标，维护学校合法权益。

2.健全完善高校政府采购管理制度。政府采购法律制度和采购制度建设是采购工作的基础和保障。《政府采购法》、《省级政府采购管理实施细则》、《高校采购管理办法》、《招投标制度》一系列规章制度，是高校规范采购行为，加强采购管理，提高采购效益的法律依据。高校应制订切合学校实际的内部采购管理制度，如采购预算与计划管理、采购活动管理、合同履行及验收管理等制度，明确规定采购业务管理机构和相关岗位职责权限、采购业务工作流程、采购审核审批、相关检查责任等。加大对政府采购制度宣传力度，认真执行并落实各项制度，规范采购行为，引入采购绩效评价机制，加强采购绩效管理。以制度规范权力配置，强化权力运行监督，根据招投标涉及的不同权力主体，结合权力运行风险防范长效机制建设，不断强化对权力运行主体、运行过程的监督，“把权力关进制度的笼子里”，用制度来限制权力的滥用，用制度来规范采购活动过程。

3.提高采购人员综合素质。高校应合理配备、定期培训政府采购专业人员，重视采购人才培养和能力提升。操作性强的采购评标办法是公开招标，关键是评委评标，评委专业水平、评标能力、职业道德等因素直接影响评标结果。采购人员应当具备掌握招投标、合同、商业谈判、市场调查及商品、工程和服务等方面的有关知识和技能，熟悉采购规程，增强法律意识、信誉意识和服务意识。不断更新知识和观念，提高工作质量和专业化服务水平，为学校教学管理工作提供优质服务，解决采购难点问题，提高采购工作效率，缩短采购时间，及时落实采购任务，努力为高校采购工作多作贡献。

4.加强采购资金预算管理。采购预算是学校年度财务预算的组成部分。政府采购业务预算与计划的管理，应严格遵循“先预算，后计划，再采购”的工作原则。采购预算编制、审批及调整程序和手续要符合相关规定，采购物资设备经济实用，尽量满足教学工作和事业发展需要。申报采购计划书和方案要具体准确，明确责任单位。采购预算范围和标准确定要科学，保证资金足额筹措到位，方便实施采购。采购预算要细化到具体采购项目、采购数量、采购品目、规格型号、采购金额、资金来源等，便于合理安排使用采购资金，按项目轻重缓急进行合理安排采购，保证采购工作进度，提高预算刚性，提高资金使用效益。坚决杜绝无预算采购、超预算采购、随意采购行为。

5.加强政府采购活动过程的管理。高校采购范围包括车辆保险、车辆加油、定点接待、大宗印刷、设备维护保养、物业管理、中介服务等服务类项目，教材代购、公寓用具、军训服装等大宗用品等。高校非应急采购活动，应遵循项目部门提交采购计划或采购申请，提交立项论证报告，招投标程序，签订合同，实施采购，采购验收，支付资金和绩效考核与评估等工作程序。高校应根据不同的采购规模、采购对象和采购要求等，采用不同的采购方式和不同的采购程序进行，并灵活选用公开招标，邀请招标，单竞争性谈判，单一来源采购和询价等采购方式，规范采购运作过程。高校应当明确强调招投标工作纪律，规范招投标程序，编制招标文件，审核招标文件，招标信息，接受报名与发售招标文件，提议评标评委，召开开标评标会，推荐中标候选人，提请批准中标人，中标公告与中标通知，完善合同签订。落实采购督办制度，督促供应商按约定履行合同文件，及时组织项目验收，出具验收证明，办理资金支付，完成采购计划。

6.防范采购腐败现象发生。根据国家有关采购法律法规，梳理业务流程，抓好采购活动重要环节和薄弱环节，重点关注可能存在重大风险关键方面，防范采购过程中的差错和舞弊。明确权责分配和职责分工，科学设置采购机构和合理配备相关人员。申请采购依据应当充分适当，申请采购事项和审批程序应当明确。明确规定采购与验收管理流程，供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进物品（工程项目或服务）的验收应当有明确规定。应当进行政府采购而不实施政府采购的，进行集中采购而不实施集中采购的，进行招标而不进行招标的，规避招标的，以不规范形式招标的，内部指定供应商的采购行为，都是采购活动中的违法违规行为，应当承担相应法律责任。任何单位和个人有权控告和举报高校招标采购中的消极腐败行为，高校财务、审计、纪委、监察等部门，有权按照有关规定予以处理。

五、结语

实施政府采购制度、深化政府采购制度改革，是贯彻落实党的十八届三中全会精神，从源头上预防和治理腐败，推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。加强高校政府采购管理工作，要牢固树立科学发展观，以制度建设为重点，不断完善体制机制，积极改进和创新监管手段，加强政府采购工作的监督管理，规范管理采购操作行为，围绕重点岗位、关注热点问题，健全落实责任制，实现采购前期论证常态化，采购手段信息化、采购行为规范化，采购效益最大化，提高采购公信力，提高采购效率，不断开创高校政府采购工作新局面。

参考文献：

[1] 何远祯.新时期高校财务管理面临的挑战与理念创新[J].中国总会计师，2014（4）

[2] 胡石磊.工程招标制度存在的问题及改进路径[J].中国审计，2014（10）

[3] 李晓岚.政府绿色采购绩效评价的国外借鉴[J].经济师，2014（5）

[4] 马志娟.政府采购审计的内容及方法.财会通讯，2004（4）

[5] 财政部会计司.行政事业单位内部控制规范讲座[M].经济科学出版社，2013.9

（作者单位：黄冈职业技术学院 湖北黄冈 438002）