审计岗位工作计划范文

审计岗位工作计划范文第1篇

一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。

二、负责组织本部门实施

二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。

三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。

四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。

五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。

六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。

七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。

八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。

（二）稽核审计部副经理岗位职责

一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。

二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种文件材料。

三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。

四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。

五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。

六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。

七、完成领导交办的其他工作。

（三）稽核审计部综合岗位职责

一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。

二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。

三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。

四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。

五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。

（四）稽核审计部内审岗位职责

第一条根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。

第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。

第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。

第四条对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。

第五条参与调查研究，了解下级稽核审计部门工作进展情况，解决本岗位工作中存在的业务问题，提出做好本岗位稽核审计工作的措施。

审计岗位工作计划范文第2篇

一年来，在公司总经理、财务副总经理、监事会，财务部主任及相关领导的亲切关怀和指导下，我在财务部内审的岗位上，严格按照年初制定的内审计划，紧紧围绕公司提出的“加大检查、审核、监督力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过审计组同志们的共同努力，取得了一定成绩，充分发挥内审的监督和服务职能，为公司领导及时提供决策依据。全年共开展审计工作24项，在深化公司改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成绩，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任和大力支持，再加上我们审计组人员的勤奋工作，公司的内审工作一定会一年比一年有起色，同时也会能得到公司领导和同志们的认可。下面我从三个方面汇报工作：

一、2005年的主要工作

1、结合新岗位制定内审年度工作计划

财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据工作需要立即制定了年度工作计划；为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计工作计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计工作计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划；并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展内审工作

①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航；通过工作发现2个供电所财务有问题，违纪金额接近10万元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这2个所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额2万余元，协助2个供电所收回沉淀老电费4万余元。

）②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额1万余元。

③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议；全年共审核票据2万多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支17万余元，减少税负20万余元。

3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。

2005年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100%；并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

二、工作中存在的不足

2005年财务内审工作取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，审计工作还不够深入、细致,还有待在以后的工作中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是2006年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。

三、2006年财务内审工作设想

2006年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的工作：

1、加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作，使稽查税额控制在最低限额内；努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。

2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100%，使财务制度得到贯彻落实。

3、加强学习，与时俱进,开拓创新,强化监督机制，不断扩大内审监督的工作面。

4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。

5、督促各供电所建立健全规章制度，堵塞管理漏洞、纠正工作失误、减少损失，达到加强管理、提高经济效益的目的。

审计岗位工作计划范文第3篇

一、20*年的主要工作

1、结合新岗位制定内审年度工作计划财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据工作需要立即制定了年度工作计划；为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计工作计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计工作计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划；并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展内审工作

①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航；通过工作发现xxxx供电所财务有问题，违纪金额接近1xxxx元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这xxxx所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额xxxx余元，协助xxxx供电所收回沉淀老电费xxxx余元。

②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额xxxx余元。

③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议；全年共审核票据xxxx多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支1xxxx余元，减少税负2xxxx余元。

3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。

20*年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100；并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

二、工作中存在的不足

20*年财务内审工作取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，审计工作还不够深入、细致,还有待在以后的工作中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是20*年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。

三、20*年财务内审工作设想!

20*年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节

流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的工作：

1、加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作，使稽查税额控制在最低限额内；努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。

2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100，使财务制度得到贯彻落实。

3、加强学习，与时俱进,开拓创新,强化监督机制，不断扩大内审监督的工作面。

4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。

5、督促各供电所建立健全规章制度，堵塞管理漏洞、纠正工作失误、减少损失，达到加强管理、提高经济效益的目的。

审计岗位工作计划范文第4篇

一年来，在公司总经理、财务副总经理、监事会，财务部主任及相关领导的亲切关怀和指导下，我在财务部内审的岗位上，严格按照年初制定的内审计划，紧紧围绕公司提出的“加大检查、审核、监督力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过审计组同志们的共同努力，取得了一定成绩，充分发挥内审的监督和服务职能，为公司领导及时提供决策依据。全年共开展审计工作24项，在深化公司改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成绩，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任和大力支持，再加上我们审计组人员的勤奋工作，公司的内审工作一定会一年比一年有起色，同时也会能得到公司领导和同志们的认可。下面我从三个方面汇报工作：版权所有!

一、2005年的主要工作

1、结合新岗位制定内审年度工作计划

财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据工作需要立即制定了年度工作计划；为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计工作计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计工作计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划；并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展内审工作

①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航；通过工作发现2个供电所财务有问题，违纪金额接近10万元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这2个所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额2万余元，协助2个供电所收回沉淀老电费4万余元。

②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额1万余元。

③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议；全年共审核票据2万多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支17万余元，减少税负20万余元。

3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。

2005年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100%；并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

二、工作中存在的不足

2005年财务内审工作取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，审计工作还不够深入、细致,还有待在以后的工作中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是2006年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。

三、2006年财务内审工作设想版权所有!

2006年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的工作：

1、加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作，使稽查税额控制在最低限额内；努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。

2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100%，使财务制度得到贯彻落实。

3、加强学习，与时俱进,开拓创新,强化监督机制，不断扩大内审监督的工作面。

4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。

5、督促各供电所建立健全规章制度，堵塞管理漏洞、纠正工作失误、减少损失，达到加强管理、提高经济效益的目的。

审计岗位工作计划范文第5篇

内部控制环境是组织内部控制的前提和基础，其优劣决定了组织内部控制的适当性、合法性和有效性。道德风尚、行为规范、激励机制与纪律约束等要素组成了人民银行内部控制环境，内控环境审计要审的是一整套行为规范、奖惩办法和相关的业务流程，核心内容是理念与行为间的传导与反传导所产生的效应，是对管理模式所酝酿的氛围予以提炼，主要围绕：（1）员工行为规范的健全与执行。行为产生的可能性，是否有规范与之一一对应，是否坚持“有规可依、有规必依、执规必严、违规必究”的原则。（2）员工作业遵循性。从差错率，工作效率和业绩考核指标等，分析员工的忠诚与职业道德价值观。（3）权力和责任的划分。从年龄、知识结构的互补性，从业务流程、岗位和人员的制衡与分离，对现有人员能力和权限进行分析。（4）组织结构。从决策层、管理层与作业层的信息传递与反馈过程与环节，分析组织内控构架和管理权限的集中程度，分析信息的真实、可靠。（5）人力资源与培训。从培训层次、培训内容、培训率、培训方式，分析后续教育情况。从激励与考核机制的健全性与可行性，分析竞争机制的公平、公开和公正性。（6）组织管理理念。从组织和职能部门的年初工作计划、作业分解，去捕捉管理理念、核心价值观，分析职能部门的业务目标是否支持其使命并与组织目标保持一致。

二、环境审计流程

环境审计流程包括业务计划、目标确定、业务方案、业务实施和监督发展。业务计划依据年初工作计划而定，信息资源及复杂程度决定人员、时间的分配，审前调查确定内审目标、获取评价标准、拟定业务方案。审计实施可采用现场审计、非现场审计和控制自我评估法三种方式。现场审计通过审阅资料，现场观察，问卷调查、咨询和座谈；非现场审计通过指定报送资料，运用质询、咨询和评价方法；控制自我评估法通过问卷调查开展岗位自评、职能部门综评、专题分析和管理分析。上述三种方式可单独使用或灵活结合，各方式得出的问题与建议，业经审核环节，及时向被审部门反馈，出具审计报告。对审计发现与建议作出整改时间限制，分析整改反馈，实施后续监督。在组织结构、人员、业务稳定的情况下，不经常开展独立环境审计工作，将其纳入常规审计或内控评审范畴。

三、环境审计需求

环境审计依赖大量的信息资料。建立非现场审计资料报送制度,明确资料类别、时间和方式，建立非现场资料分析库；充分考虑环境审计与常规审计、履职审计和内部控制评审的内在关系，从中过滤信息，避免重复劳动；充分考虑职能部门监督检查、分管领导监督检查、上级监督检查，利用已有的检查结果。

环境审计依赖内审人员的职业判断。主动了解组织内部控制过程，在确认和咨询服务中，获取职能部门的定性和定量评价指标；主动了解职能部门的业务流程、风险偏好，获取环境审计应具备的知识、技能和能力,理解、描述客观环境，对影响环境的内外因素作出判断。

环境审计依赖最佳实务、内审人员的预期。开展审计项目综合分析工作，总结、提炼内审实务，开展内审实务分析比对，学习、培训、推广实务，提高内审人员的专业胜任能力。建立结果沟能制度，执行个人客观判断、小组汇评、内审机构负责人审核的评审流程，使内审人员的个人预期统一到整体水平上。

环境审计依赖良好的人际关系。建立监督报告制度，维护内审部门与决策层、管理层和人员间相互联系与交往的平台，取得维护内审独立性、客观性的支撑点和配合面。通过定期会议或不定期会晤，提高年度内审工作计划、项目计划和审计内容的透明度；通过审前征询意见，提高内审确认和咨询服务水平。

环境审计依赖后续监督。环境审计报告是对人员、作业流程及组织整体层面上的客观、敬业、忠诚、奉献、勤恳，胜任所作出的分析与评价，“务虚”份额占比较大。针对环境审计发现和建议的建设性、重要性和情况反馈，监督组织和职能部门学习、宣传、教育、培训和激励等日常管理机制的健全和完善，监督运作效果，开展后续审计和跟踪检查活动。

总之，环境审计所要达到的奏效是协助组织良好职业道德得到推广，组织文化得到渗透与发展。

审计岗位工作计划范文第6篇

关键词：内部审计；内部控制；关系

中图分类号：F423 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.03.22 文章编号：1672-3309（2012）03-47-03

一、企业内部审计与内部控制工作的现状

从企业内部审计与内部控制工作内容上分析，可以看出，两者都是依照可靠的信息、经济政策、战略发展计划、企业管理程序、以及相关的法律法规，最大限度的确保企业资金的平稳运转，资源的合理分配以及有效利用，并且最终促使企业的战略发展目标得以顺利实施和完成。但是在内部审计与内部管理的过程中，无论是从机构的设置，审计和控制内容的深度以及广度，审计和控制政策以及规范等方面往往容易混淆，无法正常发挥企业内部审计与内部控制所应有的功效，所以不能给企业的内部管理提供足够的支持，无法实现现代企业建立系统、完善的内部审计与内部控制制度的要求。以下对企业内部审计与内部控制工作的现状进行简要分析。

（一）内部审计与内部控制工作缺乏独立性

企业常常把内部审计与内部控制工作混为一谈。在一些企业中，上级部门要求的内部控制工作以及相关的资料，往往都推给审计部门。而且大多数情况下，企业的上级领导所强调的加强内部控制管理工作，只是停留在条文规定，并没有提出一些切实可行的建议和意见。再加上工作人员对内部控制的具体细则和工作职责不太清楚，对具体的工作方向和工作内容不了解；更有甚者，对于内部控制工作所需要的资料都是通过现场编造的，极大地降低了内部控制工作的实际效果。

（二）企业领导的重视程度不够

由于内部审计工作人员的自身能力以及专业知识有限，再加上企业没有开展过系统的专业知识培训和辅导工作，使得内部审计与内部控制工作的分工不明确，业务开展较为单一，大多数情况下仅仅开展一些简单的财务审计、内部管理以及控制工作，使得审计和控制内容的深度以及广度严重受到限制，无法将具体责任落到实处，这就使得内部审计与内部控制工作形同虚设。时间久了工作人员也疲于应付，更加降低了内部审计与内部控制工作的权威性。

（三）内部审计与内部控制工作的效果不明显

企业内部审计与内部控制工作缺乏系统性、科学性以及合理性。工作人员由于分工不明确，使其在实际工作当中随心所欲，而且传统的规章制度不能及时的进行优化升级，大量的规章制度流于形式，起不到应有的作用。这样一来，就形成了监督力度不够、审计和控制工作生硬以及与企业发展不协调等问题，严重制约了企业的进一步发展。通过以上对企业内部审计与内部控制工作的现状进行分析可以看出，内部审计与内部控制工作存在的问题，对企业的管理有着非常恶劣的影响，使企业在日趋激烈的市场竞争中无法获得有利地位，因此必须要区分内审与内控的工作及责任。

二、企业内部审计与内部控制工作之间的关系

我国内部审计协会颁发的《内部审计准则》，对企业内部审计做出如下定义：“内部审计是指企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动以内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从概念中可以看出，内部审计的主要职能，是对项目实施的适当性、合法性以及有效性进行监督，并且对资源的使用状况和项目总体目标实现情况做出客观评价。内部控制则是企业在经济活动中建立一种相互制约的业务组织以及职责分工制度。企业进行内部控制的最终目的是优化管理水平、提升企业的核心竞争力，以便为其创造出更多的经济效益。内部控制的主要内容包括，环境因素、风险评估、经济活动、信息交流以及监控等。通过有效地组织起内部的经营活动，以及各职能部门之间的相互制约、协调以及考核等措施，进一步实现企业的战略管理目标。以下对企业内部审计与内部控制工作之间的关系进行具体分析。

（一）企业的内部审计是内部控制工作的重要组成部分

企业的内部审计是内部控制工作的一个重要的组成部分，在企业管理当中，内部审计与内部控制都有着非常特殊的作用。所谓的特殊性是指企业内部审计和内部控制工作彼此间并不干预企业的生产经营活动，或者是对企业的生产经营活动产生较小影响的情况下，通过内部审计对企业内部管理以及控制制度的建立与实施，及其运行的实际情况进行实时监督，能够确保在第一时间发现企业管理以及控制制度在运行过程中出现的问题。并及时的采取补救措施。此外，还能通过内部审计，对企业管理体制当中的一些薄弱环节、失控问题、失控程度以及潜在风险等各种影响因素，进行有效的预判，并且对内部控制具体实施过程中的执行度，进行客观的分析与评价。然后将这些意见和建议直接反馈给企业的最高决策者。由此可见，企业的内部审计是对企业内部控制程序的顺利实施以及运行的一种重要的保障措施。

（二）企业内部审计是对内部控制工作的再控制

企业的内部审计不仅是内部控制的重要组成部分，而且还是对内部控制工作的再控制。即企业的内部审计既具有内部控制工作的共性，同时还包含其他不同于内部控制工作的相对独立的要素，而这种相对独立的要素，主要是指企业的内部审计肩负着对内部控制工作的一种再控制的职责。具体内容包括企业通过内部审计，对内部控制工作的筹划与执行过程进行客观性评价，并且与其他管理部门协同配合，共同监督内部控制工作的政策以及工作流程的可行性、有效性，通过强有力的监督措施，为企业的发展提供一个良好的内部环境。通过内部控制的完善以及不断发展，促使内部审计的工作内容以及工作范围的不断延伸和变化，这些都必将进一步提升企业内部审计的权威性和实效性。

三、企业内部审计与内部控制工作的实施研究

在企业内部管理当中，审计与控制工作通常需要共同参与一些重大战略决策的制定与修订，这其中内部审计无疑起着关键性的作用。它不仅需要提供企业内部管理的咨询服务，而且还需要对内部控制工作的执行过程进行有效监督。总之，内部审计就是通过对这一系列的措施以及手段来强化内部控制工作的实施效果。以下对企业内部审计与内部控制工作的重要性进行具体分析。

（一）确定审计重点，编制内部控制工作计划

如何确定审计重点，并以此为依据编制内部控制工作计划，是审计部门所面临的首要问题。首先，需要根据企业的战略目标以及发展方向，提出内部控制工作的实质性内容以及重点审核环节，并且以此为依据，编制季度、年度内部控制工作计划，然后审计部门需要根据工作计划实际运行过程中所表现出来的一些情况以及一些新问题，进行及时调整、修改以及补充，从而确保工作计划顺利实施。此外，还需要配合企业上级部门以及有关领导制定一些专项内部控制工作计划。

（二）组建内部控制工作小组

根据制定完成的企业内部控制工作计划的内容、难度以及时间进度，结合企业上级部门以及有关领导对内部控制工作所设立的一些特殊要求和规避原则，组织具备专业知识以及技能的审计人员以及聘请有关学者，组建内部控制工作小组。本着公平、公正、公开的原则，选出工作小组的组长。组长的主要工作任务，是对小组工作人员下达内部控制的具体任务、工作量、完成时间以及其他一些注意事项等。负责对小组内部的工作人员进行一些相关的法律法规和主要业务技能的培训，为日后内部控制工作的顺利实施打下坚实的基础。

（三）编制内部控制工作方案

内部控制方案的编制工作，主要是由内部控制工作小组的组长负责。内部控制工作方案的主要内容包括，内部审计与内部控制工作的最终目标、审计与控制工作的具体时间、范围、工作方式、工作内容以及小组成员的职能分工等。编制内部控制工作方案主要是为了给内部审计提供一个工作依据，使内部控制工作到达预期的目标。由于企业在运行和发展过程中，经常会受到一些客观条件以及各种风险因素的制约，如果在面对这些突况时不能作出准确的预判，并有效地控制风险因素的进一步扩散，则会给企业带来巨大的经济损失。其中内部审计与内部控制工作是应对突发事件、强化企业风险管理的重要措施。通过内部审计与内部控制工作，可以对各种潜在的风险因素进行有效识别以及评估，并且根据风险类型以及影响程度采取针对性的预防措施，建立风险控制体系转化风险因素，为企业的发展提供一个安全、稳定的环境。

（四）熟悉企业经营管理过程和内部控制程序有效识别风险

在进行内部审计与内部控制工作过程中，首先需要对企业的管理内容以及工作流程进行详细的了解，确保能够有效的掌握诱发风险的一切因素。信息的深度以及广度是决定风险预测成功与否的关键因素。通过预算管理制度以及绩效考核制度、用人激励机制，将一些潜在的重大风险因素进行分离或者分散，实施各种有效的风险控制。同时需要内部审计以及内部控制工作人员具备较高的职业素养和专业技能，能够准确、客观的识别主要风险，并且主动回避一些可能会给企业带来巨大损失的风险。例如筹资风险、企业管理风险、人才培养与绩效考核风险等，对于这些风险需要有关工作人员及时、准确有效的进行分析和评价，提出科学、合理的预防措施，督促制定风险防范工作计划，最大限度的降低风险给企业带来的危害。

（五）以风险评估为基础优选审计项目

企业的内部审计与内部控制的工作范围主要包括评价筹资以及进行投资管理，确保企业资金的正常运行以及在会计核算等过程中的内部控制的作用和效果。企业内部审计的工作计划以及项目的制定，应该以风险评估的结果进行最终确定。只要存在风险，不管风险所表现的内容是工作计划的偏离程度、企业资产的潜在损失，还是会计核算信息的真实性，都应该视为重点的审计对象。此外，绩效考核与会计核算的差距较大、企业的资产或者投资额度较大、内部审计的工作时间较长、企业内部管理人员的变动、变更经营预算或者业务流程等都可以归结到内部审计工作内容当中。

（六）重点进行管理过程的内部审计与内部控制

企业的内部审计工作应该是以有效识别风险因素为主要任务，相应调整企业的战略决策和强化内部管理体系，制定出科学、合理的风险应对措施。而企业的内部控制工作则是确保企业实现战略发展目标的必要手段，在制定内部控制工作计划的过程中，应该以风险评估结果为主要依据，包括环境控制、风险评价以及信息交流等内容。企业最高决策者应该根据内部控制工作的具体内容，设立职能机构、岗位划分以及运行机制，通过各种控制机构、岗位职责进行彼此协调配合以及互相监督，防止企业员工在履行职责的过程中出现一些重大的违规行为，确保企业利益的安全性和完整性。此外，企业最高决策者通过内部控制工作，还能够及时的掌握战略发展目标的实施情况，对于在发展过程中出现的任何偏差能够进行及时纠正，确保企业运转的各个过程以及各个环节的操作行为符合预期的目标。

企业的内部审计工作还能够促进最高决策者不断的完善自身建设，优化管理体系，实现科学管理，合理分配资源，减少不必要的损失和浪费，提高企业经营以及管理的水平。系统完善的内部审计工作可以有效地防止企业在经营过程中所出现的一些不合理现象，促进企业的经营与管理，最大限度的提升企业的社会效益和经济效益。企业的内部审计要检查内部控制程序的合理性、执行情况以及控制效果，将投资、资金以及预算管理控制内容作为企业内部审计的工作重点。

四、结束语

综上所述，企业的内部审计与内部管理是相互协调、相互配合的整体，但是由于一些企业将内部审计内部控制工作混为一谈，导致内部分工不明确，无法将具体的工作细则落到实处，因此有必要区分内部审计与内部控制的工作及责任。本文主要对内部审计与内部控制间的关系进行详细说明，并且阐述了内部审计与内部控制的重要性，从风险识别的角度强调了内部审计与内部控制工作的主要责任，通过内部审计与内部控制的相互配合，提升企业管理水平，规避风险因素，实现企业利益的最大化。

参考文献：

[1] 瞿曲.基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D].厦门大学，2006.

[2] 李小青.公司治理结构对内部控制的影响[J].商业研究，2007，（01）.

[3] 杨雄胜.内部控制发展问题研究[D].东北财经大学，2005.

[4] 邓颖辉.公司治理结构与内控制度的有效融合[D].对外经济贸易大学，2006.

审计岗位工作计划范文第7篇

关键词：医院；经济管理；缺陷；对策

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-00-01

医院经济管理是一项复杂的工程，内涵丰富外延广泛，涉及到了医院的方方面面，通常是指按客观经济要求，运用货币价值理论和经济手段，对医院全部活动进行策划、组织、指挥、协调、实施并进行控制和监督，合理筹集和使用人、财、物，力求资源占用与经济效益的比值合理，取得最大化经济效益、技术效益和社会效益。

一、当前医院经济管理存在的缺陷

1.医院领导经济管理知识不足

当前医院领导多数是来自医学专业的优秀人才，对医院的经济管理心有余而力不足，他们缺乏系统全面学习经济管理和相关的法律知识的机会和实践经验，工作中往往是重视业务轻视管理，关注财务数字某些指标，多不能分析数字来源及内在联系，虽然法人对财务报表负责并签字，但读不懂财务报表，无法知道某些指标的含义以及蕴藏的风险。有些医院采购成本非正常增加，人员效率低下，成本费用失控，这种现象被快速的业务增长所掩盖，这种粗放的管理无疑影响了医院的工作效率和发展速度。如：院长很关注每月医院的收支结余，影响收支结余的因素诸多，如果财务人员不能定期详细的给院长分析原因，结合成本核算，查看各科室的收支结余以及业务收入对应的成本支出是否合理，就不能全面地掌握各科室的经济发展动态，合理的制定医院发展规划和医院经济目标，更不能有效地掌握各科室经济目标的实现进度。

2.部分医院内部管理制度不配套、不衔接、不严谨

目前多数医院已经按照等级医院评审标准设立了相应的科室，建立了相关的管理制度，但是运行的过程中仍然存在许多弊端。职能科室的管理职能发挥不到位，在科室制度建设上仅仅注重行业制度的建立，忽视院内管理制度的连贯性和科室之间的衔接关系，制度落实不到位，造成某些事项都管或都不管现象，缺少职能监督机制。如：财务部分建立的固定资产管理制度中的固定资产清查，落实需全院多科室合作，如果该制度不明确牵头科室以及与相关资产管理科室、资产使用科室和监管科室制度进行衔接，该项工作就很难如期按照上级法规要求每年将固定资产清查一次，从而导致许多医院固定资产账实不符，甚至导致国有资产流失。

3.医院常规经济业务管理缺少总体监督策划

常规每年年底都要进行年终总结，汇总成绩找出存在的不足，然后做下一年的工作计划。新的一年依据年初工作计划实施，相关职能监管科室进行检查。表面上看医院各科室工作已经很到位，仔细研究一下，上述工作院方没有进行评价把关，总结是否到位？与各自年初计划、预算有无对比自查？与医院工作要求有何差距？关键是各科室下一年的工作计划能否涵盖本职工作，从年初计划的审核把关——反馈意见——重新审核，与医院的中长期发展规划和当年的工作重点能否相适应？工作实践发现，往往出现工作计划做的认真的科室检查差错多，而工作计划简单，出现应该做的工作被遗漏并且不易发现。

二、医院内部经济管理缺陷的对策

1.院长更新管理理念，充分发挥各科室智慧

医院管理需要的是一位熟悉医院业务特点的管理专家，而不是单一的医学专家，所以院长应该积极关注经济管理知识，调动财务、审计等相关经济管理职能科室的积极性，充分运用审计稽核、成本控制、成本考核、财务预算等管理手段及措施，利用信息管理平台，科学、系统、灵活的使用经济管理资料进行医院管理。我院经过多年探索，已经形成了以审计科为主相关科室配合的经济管理管理体系，审计科在整个医院经济运行过程中全程参与了监督管理，从经济决策的确定到经济事项的落实，从采购计划的审计到采购过程的执行，从合同签订前的审计到合同履行的监管，常规当年进行上一年的财务审计，充分发挥了内部审计事前、事中、事后把关的功能，及时的将审计报告或审计信息反馈给相关科室，通过核实无误并得到相关科室认可，及时将审计结果汇报给院长，院长批复后及时督导落实，有效的提升了医院的经济运行效益。

2.审核理顺医院内部管理制度

由于体制原因医院缺乏管理经验丰富理论基础强的经济管理人才，财务、审计、总务等科室的工作人员大部分都是其它专业改行组成，业务科室人员经济管理意识不足，所受教育、管理意识、接受能力参差不齐，高层次的管理人才缺乏，科内自建的制度水平低，约束力弱，部分工作受到有关人员干扰和抵制，最终导致管理缺失事项发生。因此，当务之急应抽调有关专家，集中力量将全院的管理制度进行理顺修订，形成一张环环相扣严密的制度网，使每个岗位考核都有依据，同时逐步培训提升管理人员素质。

3.授权某部门严格审核年初工作计划

由于缺乏相关制度及考核机制，致使部分管理事项责任不明确，管理措施落实不到位，存在管理缺陷无人发现，已经发现的没有明确依据落实，设置的质量管理部门也碍于情面怕得罪人，未能充分发挥作用。探索必要时针对某专业可临时抽调或外聘各专业专家，结合本院工作实际进行审核界定职能科室的管理职责范围，年初依据行业制度和院方工作重点，审核科室工作计划，制定统一的科室考核量化指标，年终总结用数字说话，无须再用华丽的语言来粉饰成绩，微观能为选优提供可靠依据，保障了医院发展目标的实现，宏观能为医疗体系改革提供了真实信息。

审计岗位工作计划范文第8篇

关键词：烟草行业；经济责任审计

中图分类号：F239.47 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-0-01

一、烟草行业经济责任审计的定义

国家烟草专卖局（总公司）（2014）104号关于印发《烟草行业经济责任审计工作规定》第二条本规定所称经济责任是指烟草企业或部门负责人在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。

二、基层烟草行业经济责任审计中存在困难和问题

1.审计结果运用还未得到真正体现。“凡提必审，凡离必审，任期内轮审”原则未真正体现，是内部审计人员认为影响审计结果运用客观因素。目前，烟草行业特别是集中换届时，存在部分领导干部“先离后审”的现象，存在干部已被调离、提升、任用或是已转非领导职务，审计部门才计划对其进行审计。已调离领导干部对审计发现问题参与度和配合性不高，影响审计结果运用。笔者认为内部经济责任审计的目的，就是要划清领导人任职期间对所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任（领导责任、管理责任）和直接责任。

2.内部经济责任审计结果运用不透明、流程不规范问题，影响了审计结果的发挥。按照烟草行业经济责任审计相关要求，经济责任审计工作联席会议每年至少召开一次，如遇重大问题，可及时召开。经济责任审计工作联席会议于每年年初审议上年度经济责任审计成果和审计整改情况，在确定本年度工作计划。经济责任审计工作联席会议办公室根据议定的年度工作计划，在报请经济责任审计工作领导小组组长批准后，由领导小组组长或主管审计工作的副组长向审计部门下达审计指令。内部审计部门根据审计指令组成审计组实施审计。但在基层烟草审计实际工作中，一个审计项目的实施，从计划编制、下达审计批令、通知到审计项目结束，都是内部审计部门一手操作，审计报告也未经审计工作联席会议审议，流程不规范。

3.是内部审计人员存在畏难心理，一方面，内部审计人员工作易受人情因素影响，另一方面，现行考核体系“唯票是尊”“以票取人”的情况依然存在，如：职务晋升、职称评定、绩效考评都要在单位进行民主测评，内部审计人员顾忌因日常审计工作过于严格而失去群众基础，在审计中存在畏难情绪。

4.部分基层单位、部门对整改落实不够重视，整改意识不强。审计部门跟踪落实的整改项目，被审计单位基本上能按审计要求落实整改，审计部门没有进行跟踪整改的审计项目，被审计单位对以往存在的问题整改意识不强，不积造，整改进度缓慢，造成屡查屡犯，边查边犯，查而不改的问题。

5.基层审计人员的综合履职能力有待提高。经济责任审计是对领导干部履行经济责任情况，做出客观、公正的评价，知识覆盖面广，涉及的内容多，政策性较强，要求审计人员要具备多方面的综合知识，而基层审计人员知识结构相对单一，具备财经知识人才较多，具备工程与信息化知识能力的复合性人才相对较少，而基层审计人员后续教育培训较少，基本是自学为主，跟不上信息时展的需求，工作有时处于被动状态，难以适应行业内部经济责任审计发展的要求。本人曾多次参加省内地区间交叉审计，深刻体会到各基层审计人员素质发展的不匀衡，综合履职能力有待提高。

三、完善烟草行业基层内部经济责任审计工作的措施

1.增强计划的主动性，对审计资源做好预安排。一是经济责任审计工作要本着“凡提必审，凡离必审，任期内轮审”的原则，制订年度工作计划。经济责任审计工作联席会议办公室根据人事部门提供的资料，制订经济责任审计年度工作计划并提交联席会议议定。确定本年度工作计划。使内部审计部门做到心中有数，早部署、早安排、早准备，避免领导干部集中换届时成批进行审计的被动性。务必做到“先审再任、先审再离”，对因集中换届还未进行审计的领导干部，可以实行先借调到新岗位工作，等审计结果出来后，单位管理层在根据审计报告披露的信息， 决定是否提拔、调任、免职等，使审计成果在干部管理任免中切实发挥一定的的作用。

2.量身定制内部审计人员考核体系。在职称评定、提干等各个环节民主测评中，单位管理层要考虑内部审计人员的工作性质，不能简单以票数多少作为考评的依据，量身制定一套以党委评定为主、民主测评为辅的考核机制，从考核体制上给内部审计人员思想上“松绑”打消内部审计人员的后顾之忧。

3.加强审计整改，促进企业规范管理。持续跟踪推进审计问题整改落实，彻底杜绝边查边犯、不纠不改等问题再次发生。对整改不作为的单位、部门要追查相关责任人的管理责任，维护审计监督严肃性和权威性。有效的防止“重审计轻整改”，现象，全面提升审计整改成效。

4.加强审计培训，提升基层审计人员综合素质。众所周知，知识日新月，烟草行业的快速发展对审计人员要求也越越来高，内部审计是一项专业性、实践性、技术性很强的工作。应建立基层审计人员后续教育培训制度，从专业知识、审计技能培训和参加现场审计锻炼三方面入手，不断提高审计人员的综合业务水平，全面提升基层审计人员的整体素质。

四、结语

国家烟草专卖局（总公司）对内部经济责任审计工作重视成度越来越高，基层内部经济责任审计要在规范审计流程的同时，在实践中积极探索谋新求变的有效审计方式，完善绩效考评激励机制，增强经营者任期内责任心，有效防范审计风险，更好地履行职责，确保国有资产保值增值。

参考文献：

[1]徐艳.基层审计机关实现审计全覆盖的路径[J].中国审计，2017（5）.

审计岗位工作计划范文第9篇

一、经济责任审计是对领导干部经济责任履行情况的监督，各有关部门应紧密配合

经济责任审计工作是新时期党中央、国务院为加强干部监督管理和党风廉政建设而开展的一项长期的重要工作，是对领导干部任职期间履行经济责任情况的审计监督，涉及干部监督管理、党风廉政建设等许多方面。各有关部门要相互协调配合，形成合力，有效地发挥经济责任审计工作的积极作用。纪检监察、组织人事、审计等部门必须从党的建设和干部队伍建设的高度充分重视这项工作，主动协调，积极配合，及时解决工作中的困难和问题，共同做好经济责任审计工作。

二、各部门应有效协调，合理制定经济责任审计计划，突出重点，保证质量

当前，经济责任审计工作中审计人员少与审计任务重的矛盾非常突出，一些地方出现了经济责任审计的委托项目数量大大超出了审计机关的工作承受能力等问题，审计质量难以保证。为避免经济责任审计流于形式，经济责任审计应当按照“积极稳妥、量力而行、保证质量、防范风险”的指导原则进行。其目的在于提高经济责任审计质量，增强审计效果，稳步推进经济责任审计工作的发展。有关部门应充分考虑审计机关的审计力量和经济责任审计的特点，在保证审计质量的前提下有重点地选择确定审计对象，制定切实可行的经济责任审计计划。审计机关每年承担的经济责任审计项目一定要与审计力量相匹配，不可过多委托，以防止审计质量的下降，影响和制约经济责任审计作用的发挥。

三、严格经济责任审计计划制定程序，有效发挥各部门的作用

每年年底前，联席会议办公室应通知联系会议成员单位和有关部门提出下一年度经济责任审计项目的初步意见。联席会议成员单位和有关部门应及时将初步意见提交联席会议讨论。联席会议办公室在收到该初步意见后，组织召开联席会议，统一协调，在充分考虑审计机关的实际承担能力的基础上根据党委政府的工作重点、干部监督管理、党风廉政建设等需要，拟定经济责任审计工作计划，该计划经党委、政府（或领导小组）同意后，以联席会议文件的形式加以确定。

审计工作计划确定后，由组织部门根据该计划以书面形式委托审计机关具体实施。遇有特殊情况，确需在经济责任审计工作计划外追加审计项目的，组织部门要在与有关部门充分协商的基础上，确定追加的具体审计项目，并报经党委或政府批准。

领导干部经济责任审计应具备一定的条件。遇有下列无法正常实施经济责任审计的情况，一般不安排经济责任审计：（一）领导干部任职的单位已被撤并，有关当事人已经无法找到的；（二）领导干部已定居国外或死亡的；（三）领导干部已离开任职岗位二年以上的；（四）领导干部已被纪检监察机关或司法机关立案调查的；（五）领导干部已被提拔或任用到可能影响经济责任审计公正进行的岗位的；（六）其他不宜安排经济责任审计的情况。

四、改进审计方法，解决经济责任审计任务不均衡的问题

领导干部经济责任审计可以在领导干部离任时实施，也可以根据实际情况在领导干部任职期间内实施。为避免经济责任审计项目过于集中造成审计机关审计任务不均衡的问题，干部管理部门可以根据领导干部的具体情况在其任职期间内适当安排一些任中审计。实行任中审计有利于及早发现问题并加以解决，有效发挥经济责任审计的防范作用。

同时，审计机关应注意统筹安排审计项目，提高审计工作效率，避免不必要的重复审计。

五、各部门应各司其职，密切合作，保证经济责任审计工作的顺利进行

干部管理部门应当在经济责任审计委托书中（或通过其他形式）将经济责任审计的具体要求和需要重点关注的问题等，明确告知审计机关。干部管理、纪检监察等部门应当将了解和掌握的被审计领导干部的有关情况、有关举报材料和其他相关情况，及时通报审计机关。审计机关应当将其作为审计重点，查深查透。

审计机关在实施经济责任审计时，可首先与组织部门、纪检监察部门联合组织召开由被审计单位的现任领导干部、被审计领导干部、被审计单位有关部门领导等参加的审计进点会。由组织部门、纪检监察部门提出工作要求，审计组通报审计工作安排等。被审计的领导干部应根据经济责任审计的要求，在进点会上介绍本人履行经济责任情况或向审计组提交书面材料。

对审计获取的相关情况或线索，审计组可以进行筛选，并对重要的违法违规情况或线索进行重点核查，依法进行处理。对确需移送纪检、监察部门的案件线索，审计机关应及时移交纪检、监察部门。纪检、监察部门应及时作出处理。对有关单位或个人反映的与经济责任审计事项无关的问题，审计机关应当及时根据有关规定，采取恰当的方式交有关部门处理。有关部门应将处理结果及时反馈给审计机关。

六、各部门应注重经济责任审计成果的转化利用，增强经济责任审计的效果

经济责任审计成果的利用是经济责任审计的重要环节。干部管理、纪检监察和有关部门应当充分利用经济责任审计成果，充分发挥经济责任审计的作用。

经济责任审计结束后，审计机关应当根据委托部门的要求，提交经济责任审计结果报告。组织部门可以根据审计结果，与被审计的领导干部进行谈话并通报审计情况。经济责任审计结果，应列入领导干部本人的干部考核（廉政）档案。干部管理部门应将经济责任审计结果报告作为对领导干部业绩考评和职务任免的参考依据。对经济责任审计查出的有关人员的违法、违纪问题，应当给予党纪、政纪处分的，干部任免机关或纪检监察机关应及时作出处理。经济责任审计结果报告可由有关部门采取适当的方式在一定的范围内进行通报。

审计岗位工作计划范文第10篇

关键词：人民银行；绩效审计；内部审计

中图分类号：F239.47 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）05-0038-03

一、绩效审计概述

（一）绩效审计的概念及发展历程

政府绩效审计发生于20世纪40年代，发展于70年代。1986年，在悉尼召开的第十二届最高审计机关国际组织会议上发表的《关于绩效审计、公营企业审计和审计质量的总声明》中，对绩效审计做出如下定义：“除了合规性审计，还有另一种类型的审计，它涉及对公营部门管理的经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）（即“3E”)所作的评价，这就是绩效审计”。

我国的绩效审计起步较晚，1991年全国审计工作会议上，首次提出：“在开展财务审计同时，逐步向检查有关内部控制制度和效益审计方面延伸”。进入上世纪90年代中期，在传统的财政财务收支审计中体现绩效审计思想的党政领导干部经济责任审计和专项资金审计得到发展。2003年，《审计署2003至2007年审计工作发展规划》提出：“实行财政财务收支的真实合法审计与绩效审计并重，逐步加大绩效审计份量，争取到2007年，投入绩效审计力量占整个审计力量的一半左右。”

（二）人民银行绩效审计概况

从人民银行履行职责发展变化的历程来看，人民银行内部审计走过了合规性审计阶段，现在正逐步实现审计转型与发展。内审部门成立之初，正值各项业务操作和制度亟待完善时期，这一阶段，内审部门主要开展的是合规性审计，重点是督促检查被审计部门制度是否建立健全、业务操作是否严格规范、业务风险是否防范到位。随着人民银行业务的不断发展，内审部门这种单一查错纠弊式的合规性监督已不能适应人行履职需要，逐步开始向风险控制和评价职能转变，近几年，在审计转型与发展中又提出了绩效审计的新理念，绩效审计的提出是人民银行各项工作有序、廉洁、高效运转的迫切需要，是履行干部监督职能的重要手段，是对传统合规审计的有效补充，对完善内部控制、促进风险管理、提高业务运行效能必将起到积极的推动作用。

二、人民银行绩效审计的实践选择

（一）人民银行绩效审计的职能定位

审计署审计长刘家义在谈到绩效审计的作用时说：“绩效审计的重点是发现体制、制度性缺陷和重大管理漏洞，促进资金得到安全有效有序的使用”。结合人民银行的工作特点，开展绩效审计的目的是发现目前体制性的制度缺陷和重大管理环节的疏漏，督促各项业务工作更加顺畅高效，促进资金得到安全有序的使用。因此，依据当前行使央行职责的内容，绩效审计的审计职能定位应围绕人民银行贯彻执行贷币政策、维护金融稳定、提供金融服务等工作进行评价。通过对货币信贷、征信、支付清算、经理国库、外汇管理、人民币管理、反洗钱等业务活动开展绩效审计，揭示和反映这些职责履行过程中存在的问题，并提出审计意见和建议，促进有关部门健全规章、完善制度、加强管理，更好地履行服务与监管职能，推动地方经济和谐发展、科学发展。

（二）人民银行绩效审计的内容确定

人民银行的绩效审计目前还处在探索阶段，其评价标准、审计内容和审计方式方法还没有可借鉴的模式，但参照国际通用的绩效审计3E标准，参考平衡记分卡指标评价方法，人民银行绩效审计内容可以从以下四个方面考虑：综合管理角度、内部控制角度、资源使用角度、业务履行角度。由此可以这样给人民银行绩效审计下定义：内审部门是根据一定的标准，对被审计单位或部门一个周期内的综合管理、内部控制、资源利用、业务履行等方面的工作成果、工作效率、工作业绩进行监督和评价的过程。绩效审计的具体内容，应该围绕综合管理的科学性、内部控制的有效性、资源利用的经济性、业务履行的效果性来进行。

1. 综合管理的科学性。主要包括是否按照国家金融法律法规、方针政策和上级行要求制定工作计划和工作措施；制定的工作计划是否与上级要求相符；是否及时召开了本单位（本部门）年度工作会议；是否对上级行的来文及时承办；是否按照上级行要求，根据实际情况制定具体的贯彻落实措施；是否建立了明确的议事规则和决策程序，重大事项是否集体研究决策；对重大事项做出的决定是否符合法律、法规的有关规定等。

2. 内部控制的有效性。主要包括是否建立健全了各项业务工作管理制度、实施细则、操作规程；是否成立了相应的内控组织领导机构；岗位设置、岗位分工、管理权限、授权管理是否符合内控原则要求；岗位职责是否明确；应急预案演练和培训是否按规定进行，突发事件应对措施是否对重要业务系统运行有保障作用。

3. 资源利用的经济性。主要包括资金财产使用是否合规节约，有无存在损失浪费情况；公用经费、项目等专项支出是否合理，是否存在违规及浪费现象；各项预算编制计划是否科学，预算能否得到有效执行；人员配置是否合理，能否做到人尽其用等。

4. 业务履行的效果性。主要包括各项业务工作措施的合理性、工作效率、效果。根据被审计单位业务性质、工作特点，设置不同的评价内容。

（1）贯彻执行货币信贷政策绩效评价。是否根据货币政策对辖内银行业金融机构进行窗口指导；是否积极协调政银企之间的关系，优化信用环境，并传达贯彻落实信贷政策；是否有效运用再贷款、再贴现等货币政策工具引导辖内金融部门信贷投向，体现国家经济结构调整、产业结构调整和货币信贷政策的要求；是否通过调研监测，掌握辖区货币信贷运行中的情况和问题，各项调研监测分析是否被上级行、地方政府及有关部门采纳；金融稳定协调机制是否建立，各部门之间监管信息资源是否共享；风险监测和预警机制是否科学有效；风险处置是否及时合理，是否存在引发区域性金融风险的事件等。

（2）支付结算管理绩效评价。支付清算系统推广和运行情况；小额支付系统业务推广情况；中央银行会计核算管理情况；支付清算系统应急管理情况；组织实施《中华人民共和国票据法》及相关规章制度情况；辖区结算工作管理情况；人民币银行结算账户相关规章制度的执行情况；银行结算账户管理情况；银行结算账户检查情况等。

（3）国库资金管理绩效评价。是否严格执行国库各项规章制度，是否及时准确的办理财政预算收入的收纳、划分、报解以及财政资金的支拨和退库；是否有效防范了国库资金风险；国库办理直接支付情况等。

（4）外汇管理绩效评价。是否坚持监管与服务并重，为企业提供优质服务；国际收支申报是否达标，经常项下贸易是否落实便利化，资本项目是否做到严格监管，资本流出流入是否做到均衡管理等。

（5）货币发行绩效评价。能否满足市场需求，做好发行基金调拨；是否根据市场流通需求，合理调剂券别机构；金融机构收付业务是否规范，人民币反假宣传是否到位；是否存在有损人民币信誉和公众切身利益的情况等。

（6）调查统计绩效评价。信贷收支、制度性调查等各项数据统计是否全面及时准确；是否围绕经济金融热点难点以及上级行、本行领导关心的问题开展调研，调研分析报告是否被上级行采纳；企业和个人信用信息是否全面准确等。

（三）人民银行绩效审计的评价指标

绩效审计离不开设置科学合理的评价指标。人民银行评价指标的设置应该涵盖被审计单位或部门各项工作的方方面面，采取问题分析法，从单位或部门职责目标开始分析，自上向下逐层分解，一直分解到可以直接实施评价的指标为止。具体可以划分为一级指标、二级指标……N级指标。

一级指标是反映被审计单位或部门整体状况的综合指标，包括综合管理指标、内部控制指标、工作质量与效果指标、外部评价指标等。

二级指标是对一级指标的细化分类指标，如：综合管理指标可以划分为工作目标计划、工作组织决策、人员思想、团队精神等；内部控制指标可以划分为内部控制环境、风险识别评估与应对等；工作质量与效果指标可以划分为考核名次、获奖情况、调研成果等；外部评价指标可以划分为政府部门满意度、金融机构满意度和社会公众满意度等。

三级指标是对二级指标的再细化，如：二级指标中的工作目标计划还可以细化为全行工作计划、部门工作计划等；工作组织决策可以细化为重大事项决策内容、决策程序、决策形式等。

（四）人民银行绩效审计的标准

1. 法定标准。主要包括法律法规政策文件、审计准则、制度、标准手册规定等具有法律效力的标准。法定标准反映了绩效审计的规范性要求。

2. 参考标准。主要包括被审计单位制定的目标、计划、工作职责、岗位职责、内控制度及上级行的工作要求、民意评价、历史数据、历史业绩、专业机构和专家的意见等。参考标准反映了绩效审计相对于其他审计的灵活性。

3. 协商标准。是指在审计人员和被审计单位就审计标准发生意见分歧，又缺乏其他相关标准的情况下，双方共同探讨、达成一致意见所形成的审计标准。协商标准更加柔性，更加易于被接受和实施，它充分反映了绩效审计在管理咨询方面发挥的作用。

（五）人民银行绩效审计的方法

内审部门可以采取查阅、函证、访谈、咨询、问卷调查、统计分析等方法，对与绩效审计事项相关的问题进行调查，取得审计证据。根据管理和内容不同，绩效分析评价可采用下列方法：

1. 目标评价法。通过工作绩效和工作目标、标准对比，确定被审部门是否实现预期的要求或目标，以及实现预期要求或目标的程度。

2. 比较分析法。通过与参照单位进行分析比较，评价被审单位的目标完成情况，评价被审部门的工作效果和效率。

3. 因素分析法。对目标实现情况进行全面评价，分析影响目标实现的各种因素，找出差距和不足。

（六）人民银行绩效审计的结果

绩效审计评价结果可以采取评分制。对各类评价指标分别设置一定的标准分值和指标权重，并根据评价得分确定绩效评价的结果。

1. 综合管理类指标、内控机制指标、财务管理指标、业务履行指标为一级指标，分值均为100分，权重分别为X%、X%、X%和X%，一级指标评价得分乘以该项指标权重即为实际得分。

2. 一级评价指标下的二级、三级评价指标也应根据重要性不同，科学设置标准分值和权重，各级评价指标的评价得分乘以权重后的合计，即为该类指标的实际得分。

3. 审计部门依据事实确认书确认的问题和有关资料，对照评价指标、评价标准，对发现的问题进行扣分，每个评价指标按问题的笔数累计扣分，直至扣完为止。

4. 根据定量评价结构将综合得分划分四个档次，即：优、良、一般、差，形成对被审计单位（部门）的绩效评价。优：90分以上（含90分）、良：75―89分、一般：60―74分、差：60分以下。