投资理财项目规划范文

投资理财项目规划篇1

第二条本办法所指市级财政性资金，包括市级财政预算内基本建设资金、预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金、纳入财政支出管理的专项基金中用于基本建设项目的资金、财政预算外资金中用于基本建设项目的资金和其他财政性基本建设资金。

本办法所指市级财政性资金投资项目（以下简称“市财政投资项目”），是指使用市级财政性资金，以全额投资或部分投资、资本金等形式投入的基本建设项目。包括：城建、市政、交通、水利、环保、农业等基础设施；文化、教育、科研、医疗、体育、旅游等公共设施及相关的配套设施；行政事业单位的办公用房、技术用房、集体宿舍、培训用房、招待用房等民用建筑项目。

本办法所称建设单位是指项目法人或市政府设立的市财政投资项目建设机构或通过市场化运作选择的代建单位。

第三条市财政投资项目的建设，必须严格执行基本建设程序，坚持概算控制预算、预算控制决算的原则，实行项目法人责任制、工程质量终身责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制。

第四条市级财政性资金投资应遵循量入为出、综合平衡的原则，重点投向基础性和公益性项目。

第五条市财政投资项目的决策必须坚持民主和科学的决策制度，实行集体决策和依法决策。

第六条市财政投资项目审批阶段依次是：项目建议书审批、可行性研究报告审批、初步设计审查、概算审核、施工图设计审查。

市财政部门应安排前期经费用于审批阶段的各项工作。

第七条项目建议书、可行性研究报告和概算的审批由市发展和改革部门负责；初步设计和施工图设计的审查由市建设部门或市水利、交通等相关行业主管部门负责；项目预算、结算和竣工财务决算的评审由市财政部门负责。

第八条市财政投资项目中的行政事业单位办公用房、技术用房、集体宿舍、培训用房、招待用房等项目（以下统称行政事业单位建设项目），其项目建议书由市发展和改革部门组织市财政部门及使用单位选择咨询机构进行编制，由市发展和改革部门签订委托咨询合同。其他市财政投资项目的项目建议书由建设单位委托咨询机构进行编制。

第九条项目建议书由市发展和改革部门商市财政部门后，按基本建设程序办理审批手续。按照规定应报上一级部门审批的项目，其申报工作由市发展和改革部门负责办理。

对经济、社会和环境有重大影响的项目，项目建议书报批前应征求社会各界和公众的意见。

第十条项目建议书经批准后，须委托有相应资质的咨询机构编制项目可行性研究报告。

行政事业单位建设项目，其可行性研究报告由市发展和改革部门组织市财政部门及使用单位选择咨询机构编制(同一项目的建议书和可行性研究报告委托同一咨询机构编制)，由市发展和改革部门签订委托咨询合同；其他市财政投资项目的可行性研究报告由建设单位委托咨询机构编制。

第十一条市财政投资项目可行性研究报告应对建设项目在技术、经济上是否合理可行及对环境等外部因素的影响进行全面分析论证，达到国家所规定的工作深度。

第十二条可行性研究报告完成后，由市发展和改革部门组织评审，评审通过后方予以办理审批手续。市发展和改革部门在审批前应征求市财政等相关部门的意见。

第十三条可行性研究报告经批准后，建设单位方可委托有相应资质的设计单位依照批准的可行性研究报告的要求进行初步设计和编制项目总概算。

初步设计必须符合国家有关部门颁发的建筑工程设计文件编制深度的规定。

第十四条市建设部门或相关行业主管部门负责组织初步设计审查。初步设计确定的建设总规模、建设标准和建设内容不得超过市发展和改革部门批准的可行性研究报告范围，并详列各单项工程或单位工程的规模与标准、征地规模、主要材料和设备选定等，审查后的投资总额不得超过市发展和改革部门批准的估算总投资。

第十五条项目总概算由市发展和改革部门组织审核，经批准的项目总概算为控制项目总投资和安排财政性资金投资预算的依据。

市发展和改革部门委托中介组织对项目总概算进行审查的，中介组织必须具有工程咨询资格等级证书或工程造价咨询单位资质证书，审查费用列入项目工程成本。

项目总概算包括项目建设所需的各项费用，并不得超过可行性研究报告审定的估算总投资。凡项目总概算超过可行性研究报告批准估算总投资10％的，项目可行性研究报告必须重新报批。

编制和审查项目总概算的依据是国家或省相关专业计价依据。

建设单位申报调整项目总概算的，应由市发展和改革部门会同市财政部门对该原批准项目总概算的执行情况进行核实后再作调整。

第十六条建设单位委托设计单位进行施工图设计，设计单位应严格依照经批准的投资总规模和初步设计的规模、单项工程和单位工程内容、建设标准进行施工图设计，禁止擅自扩大规模和提高标准。施工图设计报市建设部门或相关行业主管部门审查。

第十七条施工图设计经审查后，由建设单位委托具有工程造价咨询资格的单位编制工程预算，市财政部门组织审核。

工程预算不得超过已批准的项目总概算。若工程预算超过经审定的项目总概算，由建设单位通知设计单位重新优化设计。

第十八条列入我市年度重大建设项目计划的市财政投资项目，还应执行《*市重大建设项目管理暂行办法》（中府〔*〕197号）有关规定。

第十九条市财政投资项目计划依据国家法律法规和有关政策、市国民经济和社会发展规划、城市规划以及实际需要编制。

市发展和改革部门应会同市财政、规划部门以及市建设或相关行业主管部门于每年11月底前将下一年度的市财政投资项目计划草案编制完毕。

市财政投资项目计划草案须经市政府审核通过。使用市级财政预算内资金的，须提请市人民代表大会审议批准。

第二十条市财政投资项目计划应包括下列内容：

（一）年度市财政投资总规模；

（二）新开工项目名称、建设内容、建设规模、建设周期概算总投资及年度投资额；

（三）在建项目名称、年度投资额和建设内容；

（四）已完工尚欠付工程尾款的项目名称、年度安排支出金额；

（五）拟安排的财政投资项目前期费用；

（六）待安排项目预留资金；

（七）其他应说明的情况。

第二十一条市财政投资项目的项目建议书、可行性研究报告和初步设计已获批准，项目总概算已核定且资金来源已落实，方可列入年度市财政投资项目计划。

第二十二条市财政投资项目计划应优先安排在建项目的资金需求。在建项目需结转下一年度的，其投资建设情况由建设单位于每年的第三季度末按规定报市发展和改革部门审核。

第二十三条市财政投资项目计划一经批准必须严格执行，任何建设单位和个人不得擅自变更。

在市财政投资项目计划执行过程中，确需调整年度投资总规模、增减新开工项目或对已批准项目年度投资进行调整的，在每年第三季度前，由市发展和改革部门征求有关部门意见后制定调整方案，报市政府批准。

第二十四条市财政投资项目计划批准后，市发展和改革部门应及时向建设单位下达投资计划，并通知其行业主管部门。同时将市财政投资项目计划抄送市审计部门。

第二十五条按照国家有关规定应实行项目法人责任制的项目，在市财政投资项目计划下达后，应依法组建项目法人，负责项目的建设、管理和经营。

没有实行项目法人责任制的项目，必须实行代建制。

第二十六条市财政投资项目的勘察、设计、监理、施工以及与建设工程有关的重要设备、材料的采购应依法实行招投标。市发展和改革部门应依法对项目的招标方式和招标范围进行核准。

建设工程的勘察、设计、监理、施工和主要设备、材料的采购应依法订立合同。禁止转包和违法分包工程。

第二十七条市财政投资项目工程质量按国家和省有关建设工程质量管理的法律法规的规定执行。

第二十八条市财政部门应根据年度市财政投资项目计划和预算按工程建设进度分期拨付建设资金。建设资金实行直接拨付制度。

市财政投资项目资金必须专款专用，市财政部门对政府投资项目的财务活动实施管理和监督，并接受市审计部门的审计监督。

第二十九条建设单位应做好市财政投资项目的财务管理，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责市财政投资项目的财务工作，建立和健全财务管理制度，定期向市财政部门报送财务报表，并接受市建设部门或相关行业主管部门的指导和监督。

第三十条市财政投资项目应严格按照批准的设计文件进行施工，不能擅自变更项目建设内容及增加投资规模。确需变更设计的，由建设单位报原批准部门审批。

因设计变更或其他原因引起项目总投资增加的，由市发展和改革部门会同市财政部门审核后报市政府批准。

第三十一条市财政投资项目实行无现场签证管理制度，但发生特殊情况造成工程内容变更或工程量增加的，可以现场签证。现场签证必须由施工单位提出并提供相关资料，在现场签证时由建设单位、设计单位和监理单位等共同确认。事后补签的无效。

第三十二条除法律、法规另有规定外，建设单位应在市财政投资项目建成后6个月内完成竣工验收、规划验收、竣工验收备案登记、工程结算和竣工决算工作，并按照国家有关工程档案管理规定向市城建档案馆移交一套完整的项目工程档案。

市财政投资项目工程经竣工验收备案后，方可交付使用。

第三十三条工程结算和竣工决算由市财政部门审核。

市财政部门应在收齐建设单位提交的文件、材料后60日内出具审核意见。市财政投资项目经审核超过批准安排投资的，缺口资金财政不予追加。

第三十四条市财政投资项目必须办理产权登记。建设单位应于竣工决算编制完毕并经市财政部门审核后30日内到市财政部门办理产权登记手续。

第三十五条市发展和改革部门应组织有关部门对已竣工的重大项目进行后评价，考核项目投资效益。

第三十六条项目监督管理：

（一）市发展和改革部门负责监督检查市财政投资项目计划的执行，并向市政府报告计划执行情况；

（二）市财政部门应按《中华人民共和国预算法》规定负责市财政投资项目的财务监督管理工作；

（三）市审计部门负责对市财政投资项目的预算或概算的执行情况，年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算等进行审计监督，对重大项目要进行专项审计和跟踪审计，并可对与市财政投资项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货采购等单位的收支进行审计监督；

（四）市财政投资项目建设单位以及市财政投资项目勘察、设计、施工、监理等单位的名称应在项目施工现场和建成后的建筑物或构筑物的显著位置公示，接受公众监督；

（五）市财政投资重大项目实行稽察制度。具体工作参照省人民政府《关于我省重点建设项目稽察工作问题的批复》（粤府函〔*〕198号），由市发展和改革部门执行；

（六）市监察、审计、发展和改革、财政等有关部门应设置并公布举报电话。任何单位、个人和新闻媒体都有权举报市财政投资项目审批和建设过程中的违法行为。对举报的有功人员，由市政府给予奖励。

第三十七条明确责任：

（一）属投资包干的项目，按确定的总投资组织实施，签定设计和施工合同时应在条款中明确发生超投资时超支工程款责任的分配；

（二）概算、预算错漏项由编制概算、预算的单位和相关部门负责；

（三）施工图设计必须在勘明地质的情况下进行，施工过程如因勘察、设计的质量不符合要求造成增加投资的，按有关法规及勘察设计合同约定追究勘察设计单位责任。

第三十八条整改与处罚：

（一）建设单位有下列行为之一的，由相关部门责令限期整改，并依法追究建设单位负责人和直接责任人的行政责任；情节严重、构成犯罪的，依法追究其刑事责任：

1、未经批准擅自开工的；

2、未经批准擅自提高建设标准，扩大投资规模的；

3、未依法组织招标的；

4、转移、侵占或挪用建设资金的；

5、未经竣工备案即交付使用的；

6、其他严重违反本办法和有关法律、法规规定的行为。

（二）咨询机构在对项目建议书、可行性研究报告、初步设计进行咨询评估时弄虚作假或评估结论意见严重失实的，按中介机构管理的有关规定进行处理，3年内不再委托其从事财政投资项目的咨询评估工作；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（三）政府有关部门有下列行为之一的，由相关部门责令限期纠正，并依法追究部门主要负责人和直接负责人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1、违反本办法规定批准可行性研究报告或设计文件的；

2、违反本办法规定拨付建设资金的；

3、其他严重违反本办法和有关法律、法规规定的行为。

（四）市财政投资项目发生重大质量事故的，应根据质量事故发生的原因，依法追究相关单位及责任人的法律责任，并依法追究有关部门主要负责人和直接负责人员在项目审批、执行建设程序和工程建设监督管理方面的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（五）国家机关及有关单位的工作人员在市财政投资项目建设过程中、、、索贿受贿的，依法追究其行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十九条各镇区的财政性资金投资项目管理参照本办法执行。水利工程按《*市水利工程建设投资管理办法》（中府〔*〕8号）的有关规定执行，中府〔*〕8号文未作规定的按本办法执行。

市财政投资的电子政务等信息化项目参照本办法执行。

第四十条有关主管部门可根据本办法制订具体操作细则，报市政府批准后施行。

投资理财项目规划篇2

这次会议的主要任务是，传达全国水利规划计划工作会议和全国水利财务经济工作会议精神，贯彻落实全市发展与改革工作会议、全市农业财政工作会议的工作部署，总结“十五”时期水利计划财务工作，进一步明确今年和今后一段时期水利计划财务工作的主要任务，为全面完成今年水利建设任务、努力实现“十一五”良好开局奠定基础。下面我讲几点意见。

一、充分肯定“十五”水利计划财务工作取得的成绩

“十五”期间，在市委、市政府的高度重视和正确领导下，我市可持续发展的治水思路不断深入，水利投入大幅度增加，水利发展和改革实现了一系列重大跨越，基础设施建设上了一个新的台阶，水利发展“十五”目标完成良好。五年来，水利计划财务工作，紧扣全市水利发展思路、目标与中心工作，在规划和项目前期工作、计划安排和水利投融资、资金调度和财务监管等方面做好了大量卓有成效的工作，为全市水利事业稳定健康发展和各项建设任务的顺利完成做出了应有的贡献。主要有以下五个特点：

第一、积极争取和落实水利建设投资，投资规模达到历史最高水平，财政资金投入增幅较大

“十五”期间，在国家宏观经济政策和各级党委政府高度重视水利的支持下，全市水利投入有了较大幅度的增加。计划财务工作以规划为龙头，以项目带动为抓手，扎实做好各项基础工作，努力争取水利投资规模，积极落实水利投资计划，水利建设投资规模和投向领域有了新的突破。五年全市水利建设累计完成投资1*亿元，年均增幅达29%，是“九五”投入的2.5倍，是“十五”计划预期投资目标的138％。其中，以分年投资统计，20*年完成投资10亿元、20*年13亿元、20*年21亿元、20*年26亿元、20*年35亿元。按投资结构分，水资源开发利用与保护工程投资24.7亿元，占23.5％；城防、海塘和水库维修加固以及骨干排涝河道等防洪减灾工程投资33.9亿元，占32.3％；滩涂资源开发利用投资12.2亿元，占11.6％；清水河道、小流域治理、水土保持、灌区节水改造、农民饮用水等涉及“三农”的项目投资26.3亿元，占25％；水文、水利信息化及其他水利投资7.9亿元，占7.5%。

“十五”以来，全市各级财政水利建设资金投入增幅较大。市级财政安排用于水利建设的投资由*年的3亿元增加到20*年的6.82亿元（其中财政拔款5.27亿元、财政性专项贷款1.55亿元），年均增长18.5%。各县（市）区也根据当地的实际，充分运用各种财政手段，有针对性地加大了水利投入力度。如慈溪市五年累计投入水利建设资金31.3亿元，其中市、镇财政投入达18.09亿元，年均增长23%。与此同时，各地积极探索多元化、多渠道的水利投资机制，不断创新水利投融资工作思路，充分利用水利政策资源、水土优势资源、水利产品资信以及盘活水利存量资产等手段，积极搭建水利投融资平台，吸引社会资金投入水利建设，促进了水利发展“十五”目标的顺利实现。

第二、水利规划工作得到重视，规划体系逐步完善

五年来，取得了一批重要的规划成果。一是完成了水资源综合规划和水利发展“十一五”规划两大综合性、基础性规划。针对新时期治水思路和水利发展方向的重大调整，在全市范围内对水资源状况进行了重新调查和评价，对水资源配置和水源工程建设做出了全面的规划安排；通过制定水利发展“十一五”规划，进一步理清了水利发展思路和方向、目标和任务、布局和重点、对策和措施。二是先后组编完成了河道整治规划、城镇供水水源规划、滩涂围垦规划（修编）、鄞东南排涝规划、千库保安工程专项规划（20*--20*年）、水质监测规划、水利信息化规划、清水河道实施计划（20*--20*）等专项建设规划，为水利建设提供了重要的规划依据。三是组织编制了奉化江干流堤线规划、姚江干流堤线规划、城市饮用水水源地安全保障规划等专项规划，为加强水利管理提供了重要的规划基础。四是围绕规划重点项目的实施和当前水利建设重点，组织开展了“宁波市向曹娥江引水专题研究”、“水环境治理对策研究”以及“鄞东南、鄞西、姚江水系互通方案研究”等重点工程项目的课题研究，促进了重点建设项目前期工作的开展。

第三、强化前期，推进有力，水利重点工程建设进展有序

做好项目带动文章，必须以充裕的项目储备和充分的前期工作为保障。我市水利工程项目分散，单体工程规模小，前期工作量大面广。近年来，以满足工程建设需要为目标，规划计划与有关部门以及勘测设计单位的同志共同努力，做了大量艰苦细致的前期工作。一是按照“十五”重大水利建设安排，及时完成了城防工程、“一大四中”水源工程、甬新河工程、滩涂围垦工程以及大中型水库除险加固等一批重点建设项目和申请中央补助投资的大中型灌区续建配套与节水改造等项目的立项、可研及初设的审查与报批，全部项目严格执行基建程序，推动了水利发展“十五”计划的顺利实施；二是配合有关方面，参与完成了一批城市供水项目、农业综合开发项目、曹娥江至慈溪引水工程等项目的前期工作；奉化江干流堤防工程可研报告已编制完成，钦村水库项目建设建议书已通过省有关部门组织的技术预审；三是各县（市）、区按照审批权限，根据当地项目建设要求，及时完成了百库保安、河道整治、小流域治理、灌区改造、农民饮用水工程等一大批水利建设项目的前期工作，为全市水利建设和发展奠定了基础。与此同时，在水利前期基础工作方面，对重要河道地形、地质及河势演变进行了普遍测量，更新了一大批基础资料，取得了一批珍贵的勘测成果。

第四、财政三项改革稳步推进，财务管理水平和效率有了新的提高

“十五”期间，部门预算、国库支付和政府采购作为财政支出管理体制改革的三项核心内容，在全市水利系统各部门、各单位已全面推行，使水利行业的理财思路、资金运转方式、领导决策方式发生了很大变化。一是部门预算改革不断深化。为了适应部门预算改革的新要求，全市水利系统各部门、各单位加强预算基础数据、预算定额和基础资料的管理，建立健全预算管理制度，使水利预算安排的科学性、公正性有了很大提高，预算约束显著增强。二是开展了国库集中支付试点工作。甬新河工程等水利基建项目实施了国库集中支付制度改革试点，并取得了初步成效与经验。三是水利政府采购工作不断强化，采购范围和规模不断扩大。全市各级水利部门根据《政府采购法》及有关规定，不断强化政府采购预算管理，使财政资金使用效率进一步提高，基本达到了“监控、效益、透明”三大目标。

第五、监管工作得到加强，较好地保证了水利资金的运行安全

保证水利资金安全运行是水利计划财务工作的重要内容。近年来，全市各级水利财务部门在财政、审计等部门的支持下，积极建设内外结合的有效的监管体系，充分发挥财务部门的管理和监督职能，建立健全资金拨付制度，加强对计划执行和资金使用的动态监管与检查力度，并在接受外部审计监督的同时，强化部门内部审计的内控机制，较好地保证了水利资金安全有效运行。近年来，全市各级水利部门高度重视加强制度建设，有针对性地制定和完善了一系列有关加强计划财务管理的制度和办法，并随着制度建设力度的不断加大，财务统一管理体制逐渐建立，有力地规范了财务管理工作。

总结五年水利计划财务工作，主要有以下几点经验：一是要把握宏观，服务大局，紧紧围绕水利中心任务，积极争取有利于我市水利发展的政策和各有关部门的支持并加以推进；二是要突出重点，关注热点，保证水利发展的关健领域和计划财务的重要环节工作，抓深抓实；三是要依法办事，规范管理，严格执行法律规章，强化制度的贯彻落实，使水利计划财务工作有据可依，有章可循，管理行为规范化；四是要善于协调，主动服务，加强与政府其他部门的沟通与协调，主动为各业务部门服务，最大限度地争取到各方面的认同、支持与理解；五是要深入实际，注重实效，具有高度的工作责任性和敬业精神。

在肯定成绩的同时，我们也要清醒分析、认真解决当前计划财务工作亟待克服和解决的四大问题：

规划方面。随着政府职能的转变，由政府编制并负责实施的规划，既要成为项目立项的依据，又要成为政府加强社会管理的依据。但有的地方还认识不到国家对规划工作要求的变化，对规划的定位认识不清。二是规划思路和理念不能适应新的形势，规划资料陈旧，内容重复，规划设计单位外业工作粗糙、规划内容平淡、深度不够，有的规划脱离实际，流于做表面文章，不能对社会和行业管理起到科学的指导和规范作用。三是规划审查把关不严，成果审批程序不完善，导致规划成果得不到相关部门的审批和认可，缺乏法律地位，极大地削弱了规划应有的作用。

项目前期方面。一是前期工作仍然滞后，项目储备不足，尽管计划把关比以往更加严格，但一些项目仍然存在仓促编制可研和初设，匆忙上马，随之建设内容随意调整等问题，近几年尤其是一些捆绑类项目调整幅度过大，项目资金下达后，前期工作仍未完善，严重影响了工程进度和年度计划的完成。二是部分项目设计质量不高，深度不够，导致项目审查中多次反复修改，延误了项目审批进度；一些项目存在地勘工作不深入，设计方案单一，比选论证不足，设计变更和概算调整大等问题比较严重。

投资计划方面。一是资金短缺难以满足建设需要，投资形势不容乐观。全市水利发展“十一五”规划投资需求达200亿元，依照目前的投资水平资金缺口很大，并且随着土地补偿和移民政策的调整，资金短缺形势会更加严峻。二是地方自筹资金不落实。普遍存在未能按计划筹资方案和当年建设资金拼盘及时到位的问题，导致一些项目建设进度缓慢，项目结转投资过大，严重影响了年度投资计划的完成；个别项目甚至存在虚假现象，主要表现在故意扩大投资概算、或想方设法捆进无法实施或实际上根本不想实施的建设内容，套取上级资金补助，给今后项目验收及竣工审计留下了隐患。三是投资计划管理不到位。普遍存在重视报计划、争取项目和资金，忽视对项目建设计划下达后执行情况的监督管理；个别县（市）上报计划时部门之间缺乏沟通，盲目上报，导致项目开工率低，工程验收率低，当年投资当年发挥不了效益。此外，在水利计划财务统计方面，统计力量薄弱，统计信息的可靠性和时效性不高，统计信息资源在水利计划财务管理中尚未发挥应有的作用。

财务监管方面。从近年来审计、稽查中反映出来的一些问题来看，资金、财务监督管理还存在一些薄弱环节，比如部门预算细化不够，收支计划调整较多；一些单位擅自调整投资计划，挤占、挪用、滞留、欠拨建设资金；一些地方及项目单位基建财务核算不规范，项目竣工决算上报滞后，这些问题的存在反映出我们的监管还存在漏洞，影响了水利在社会上的形象，对此我们必须认真加以解决。

二、20*年水利计划财务工作的主要任务

20*年是水利发展“十一五”规划实施的第一年，市委、市政府对水利工作继续予以高度重视，在市人代会、农村工作会议和市政府常务会议等多种场合，对如何加快水利建设、加强水利工作提出了新的要求。站在“十一五”新的起点，水利计划财务工作一定要理清思路、把握重点、加强规划、抓好前期，积极争取和落实好今年的水利建设投资，为园满完成全年水利工作任务和全面启动“十一五”规划的实施开好局。

（一）20*年水利建设计划安排意见

20*年的水利建设计划安排与市发改委、财政局等有关部门已作了多次衔接，计划盘子正在会签将很快下达。今年全市水利重点工程建设计划安排投资36亿元，比去年略有增长。主要建设项目与内容：

1、水资源调蓄工程：计划安排投资10.5亿元。基本完成溪下、西溪水库、力洋水库加固扩容、牟山湖增容一期工程和汤浦水库至慈溪引水主体工程；续建周公宅、上张、双溪口水库和曹娥江至慈溪引水工程（慈溪段）一期；开工建设曹娥江至慈溪引水（余姚段）工程；搞好农民饮用水水源配套建设。

2、城市防洪工程：计划投资2.4亿元。全面完成宁波市区“三江六岸”堤防整治工程、余姚市城防工程和奉化县江治理一期项目；续建宁海颜公河干流整治工程和奉化县江治理二期工程扫尾。

3、标准海塘、水库维修加固工程：计划安排投资2.9亿元。重点实施标准海塘维修加固17条、67.7公里，水闸31座（年度投资计划已下达）；完成象山仓岙、北仑新路岙、慈溪上林湖和江北英雄水库除险加固，实施宁海车岙港水库加固工程；继续安排一批小型水库保安工程。

4、围垦工程：计划安排投资9亿元。完成慈溪淡水泓围涂工程；续建慈溪徐家浦、象山大目涂二期、宁海蛇蟠涂和余姚治工围涂工程；开工建设镇海新泓口、宁海下洋涂和其他小型围涂工程。

5、区域治理和清水河道建设：计划投资7.8亿元。加快甬新河工程建设，实现全线全标段开工；续建姚江东排工程镇海段一期；实施清水河道建设250公里。

6、农村水利工程：计划安排投资2.5亿元。重点实施农村饮水安全工程建设，解决和改善30万农村人口（不含大网覆盖区）的饮水困难问题；继续做好灌区改造、节水灌溉等中央补助项目建设；建成市级农村水环境整治示范村4个，新安排5个；继续支持山区小流域防洪工程和农田灌排设施改造等工程建设。

7、其他项目：做好姚江闸下清淤；完成市水资源监测中心建设；继续支持开展城市供水水源地水环境保护和水文、防汛设施改造以及防汛应急工程等项目建设。

（二）以保证水利项目投资需求为目标，多渠道筹集水利建设资金，推进重点水利工程建设步伐

拓展资金渠道，稳定投资规模，保证水利项目建设的投资需求，是促进水利健康发展的保证，也是计划财务工作的重要任务。为确保完成年度重点水利建设任务，必须上下共同努力做足做好政府投入、市场融资、社会投入的文章。一是要进一步加强水利在政府公共财政中的地位，积极争取更多的财政投入和政策支持。从目前与市发改委、财政局的衔接情况看，今年市级财政的水利投入与上年相比预计可增加7000多万元，同比增长15％。各县（市、区）水利部门要牢牢抓住当前中央倡导建设社会主义新农村、以工业带动农业、城市支持农村的大好机遇，主动向政府领导请示汇报，加强部门的协调与沟通，积极争取当地财政继续加大对水利的投入，不断做大财政水利资金规模，充分发挥财政资金的导向、积聚和拉动作用；二是要进一步拓宽水利融资渠道。采取加快制度创新、积极推行资本经营、充分利用水土资源、盘活水利存量资产等途径，着力培育水利投融资新的增长点；三是要采取统一规划、财政补贴、以奖代补等有效措施，进一步鼓励和引导镇（乡）、村及企业参与水利建设，充分发挥财政性水利投入的引导作用，带动全社会增加对水利的投入；四是要科学合理编排年度资金计划，加快经费下达速度，满足建设重点和工程进度要求。要加强对资金使用的监督管理，保证投资安全和资金使用效率。

（三）以完善水利规划体系为目标，抓好规划编制工作，促进全市水利可持续发展

一要做好水利“十一五”规划的完善和实施工作。经过一年多的工作，目前各地水利发展“十一五”规划成果已经基本形成，下一步要完善三项工作：第一，要抓紧完成清水河道、百库保安、农民饮用水、小流域治理、灌区配套与节水改造等捆绑类项目的“十一五”专项规划，分解、细化并确定建设项目，使其成为“十一五”总体规划的支撑。此项工作局机关相关业务处室要抓紧开展，要求今年上半年完成；第二，各县（市）区要完善现有的规划成果，把规划做深做实，使思路更清晰、目标更明确、重点更突出、任务更具体，增强规划的可实施性，并按照规划的审批程序，争取今年上半年完成规划报批。第三，要严格规划管理，坚持依据规划立项审批，按照规划指导水利建设和安排投资计划，保证规划对实际建设与发展的有效规范与指导。

二要完成城市饮用水水源地安全保障规划。实施城市饮用水水源地安全保障工程是全国水利发展“十一五”规划确定的12项重大工程之一。根据水利部和省厅的统一部署，在去年已完成“水源地安全调查与评价”成果的基础上，今年的主要任务是完成水源建设规划、水源保护工程规划以及监控设施规划、应急措施规划等内容的编制工作。前不久，水利部在京再次召开了规划编制工作座谈会，要求各省、市按原定时间在5月初随带成果赴京汇总。从目前进展情况看，各县（市）区编制工作进度很不理想：第一，去年10月前完成的“水源地安全调查与评价”成果，编制质量很粗糙，大量数据漏报，致使市里汇总上报工作极其被动；第二，第二阶段的工作，原要求各县（市）、区在20*年底前向我局上报规划初步成果，但到目前为止各地都没有上报。针对以上情况，上周四我局再次召集各县（市、区）分管的同志开了会，明确了任务，要求各县（市、区）最迟在4月25日前向我局上报规划成果，否则将无法按时上报省厅和水利部。今天再次强调一下，希望参加会议的各县（市）区的同志回去后尽快抓好落实，尽最大努力在余下的一个月时间内集中精干力量做好规划编制工作，确保在4月25日前上报规划成果，逾期不候。

三要抓好小流域防洪避洪规划编制。去年，省发改委和水利厅联合部署，全省开展小流域防洪避洪规划的编制，要求以县（市）区单位，根据各地实际情况，认真做好各自区域内小流域防洪避洪规划的编制工作，在20*年底完成。小流域防洪建设规划既是目前我市水利规划体系中的薄弱环节，也是近几年防台防洪工作的热点区域，各县（市）区要高度重视，按时完成。今年下半年，在各县（市）区规划成果的基础上，市里将组织力量对全市10平方公里以上小流域的溪道整治和堤防工程建设提出规划意见与实施意见，形成全市小流域防洪建设规划，年底前完成规划编制。

四要有计划地组织开展重点水利专题研究。重点做好鄞东南区域防洪排涝能力评估、城市供水区水源调度制度研究、姚江水资源配置与管理制度研究、姚江二闸工程前期论证等有关专题的研究工作。

加强规划基础工作。根据可持续发展水利的目标和方向，要研究水利规划体系，拟定水利规划管理办法。根据《水法》、《防洪法》以及《宁波市防洪条例》，研究水工程建设项目的流域综合规划、防洪规划同意书制度，促进水利规划的社会管理功能。

（四）以满足工程建设需要为目标，大力推进前期工作，为“十一五”水利建设创造条件

在20*年水利建设计划安排的项目中，初设已批准项目和去年结转的续建项目投资约26亿元，各县（市）区要抓紧开工、加快建设、大力推进；今年新安排的项目，到目前为止除英雄水库除险加固工程初设已报审待批外，初设尚未报市审批的项目还有：标准海塘维修加固年度项目设计、曹娥江至慈溪引水工程（余姚段）、宁海下洋涂围涂工程、市防汛远程会商系统应急冗余系统等；对百库保安、二～三类河道建设、农民饮用水、灌区改造、节水灌溉工程等市里安排补助的捆绑项目，按照市里下达的年度实施计划和投资规模，原则上由各县（市）区发改局与水利局负责审批，报市局备案。对上述已列入今年市建设计划安排而初设尚未报批的项目，各县（市）区要抓紧编制初步设计文件，按规定程序及时报批，并抓紧开工、确保完成年度计划任务。

在完成今年建设项目前期工作的同时，各级水利部门要按照“在建一批、开工一批、储备一批、完工一批”的发展思路，适度超前，认真做好“十一五”重点水利建设项目的前期储备，确保有充裕的建设项目满足水利建设需要，以项目建设支撑和带动“十一五”水利发展目标的实现。

一要抓好曹娥江至宁波引水工程和钦村水库及引水工程的前期工作。作为当前和今后一个时期全市水利建设的重点任务，曹娥江至宁波引水工程要在2*0年前通水运行，钦村水库及引水工程要尽早开工建设，这是关系我市经济社会发展大局的重大工程，必须抓紧做好各项前期工作，落实好项目建设条件，加快审批进度。20*年，钦村水库及引水工程要争取完成立项批复，曹娥江至宁波引水工程要完成预可研究，着手组编项目建议书。

二要抓紧启动“十一五”拟建中型水库和近期防洪治涝骨干工程的前期工作。根据“十一五”规划，拟建中型水库有奉化葛岙、慈溪郑徐、余姚向家弄水库扩建、宁海西冷水库扩建和新建辽车水库等5项工程，事关2*0年区域水资源配置平衡。各有关县（市）要抓紧组织好项目的前期论证，做好前期工作项目储备，为实现“十一五”中期破题动工目标打好前期基础。“十一五”规划建设的防洪治涝骨干工程包括奉化江干流（农村段）堤防、姚江干流堤防及姚江二闸、东江堤防等防洪工程和慈江～沿山大河整治（姚江东排工程）、鄞东南沿山干河工程、小浃江整治工程、鄞西南塘河工程等区域骨干排涝工程。目前，这些规划项目除小浃江工程初设已批、奉化江干流（农村段）堤防已完成可研外，其他项目要从今年起启动相应的前期工作。东江堤线规划及工程可行性研究、慈江～沿山大河整治（姚江东排）江北段、鄞东南沿山干河整治工程等跨区项目的前期工作由市里牵头，落实责任分工，抓紧启动。

三要加快其他水利基建项目的前期工作。滩涂围垦、标准海塘维修加固、百库保安、清水河道、农村饮水安全、灌区改造与农业节水、小流域治理以及水文和水利信息化建设工程等项目，要根据专题规划或实施计划以及工程的轻重缓急，选择效益明显的项目抓紧立项、编制设计文件或实施方案报批，落实好项目建设条件。

由于现阶段政府投资项目的前期审批程序和工作要求正处于不断完善的过程，专家审查项目的要求也越来越严，加上在前期过程审批中规划、土地预审、拆迁安置、环评、水保、征地等相关工作更为严格，加大了前期工作量和协调难度，使得我们开展前期工作存在许多不确定因素。我们一定要未雨绸谬，早做准备，打好前期基础，以保持和增强我市水利投资强度。

（五）以确保资金安全为目标，进一步强化资金及财务监管，提高财务管理水平

今年水利财务重点做好六项工作：第一，进一步树立依法理财、依法办事的观念，从思想上、观念上和工作方法上努力适应改革的要求。要根据深化财政改革的要求和财政部门的统一部暑，做好水利系统预算管理、政府收支分类、资金拨付、政府采购和支农资金整合试点等深化改革与管理实施工作。第二，完善水利资金使用重点抽查制度，继续每年对水利专项资金的使用情况进行检查，加大对建设计划项目的事前考察评估、事中检查和事后验收的参与力度。第三，开展财政性资金投资水利建设项目的绩效评价试点工作。根据省市出台的财政资金考核办法，制订《财政性资金投资水利建设项目绩效评价实施办法》。今年市里拟定将列入市20*年千库保安工程建设计划的水库保安项目作为考评试点项目，认真做好项目绩效评价，待积累经验后逐步扩大评价工作面，以此推动建立以绩效考评为中心的项目执行激励和约束机制。第四，配合做好审计工作。今年，省、市审计部门将水利建设资金专项审计调查列为重点审计调查项目，并专门召开了业务工作会议。全市各级水利部门要高度重视、认真准备，配合审计部门做好工作；在接受外部审计监督的同时，水利系统各部门、各单位要进一步完善内部审计制度，加强对水利基建项目、领导干部任期经济责任、部门预算执行以及专项资金的审计和审计调查，对发现的问题及时整改，确保各项水利资金的安全、合理、有效使用。第五，加强水利财会基础管理工作，提高会计核算的规范化水平，提高财务预测和综合分析能力。20*年财政部门将着手实施政府收支分类改革，今年要着重做好新老科目的转换，并进行“双轨”运行，全市各级水利部门、各单位都要积极做好研讨培训和改革的各项准备工作。第六，认真做好地方水利财务统计报表的编报工作。为了促进水利行业预算管理信息交流和政策沟通，水利部从今年起恢复地方水利财务统计报表的编报工作，重新设计了一套地方水利财务统计报表，并实行按规定日期网上编报。本月中旬我局专门作了业务培训，希望各县（市）区能按部里要求认真做好此项工作。

（六）全面提升计划财务管理能力与水平

规划、计划、财务、审计工作是整个水利工作的龙头和保障。从现状看，我市各级水利部门普遍存在计划财务尤其是规划计划工作职能内部分工不清、人员力量薄弱等问题。为提高计划财务管理能力与水平，要着力抓好三件事：第一要切实加强领导，调整和理顺部门职能分工，把规划计划和财务审计工作的管理职责落实到处（科）室；第二要充实人员力量，整合和选拔懂业务、善协调、能力强的优秀干部充实到计划财务管理队伍；第三要抓好能力建设，抓好队伍的培训与锻炼，提高计划财务工作人员的综合素质和业务能力，进一步提高计划财务工作水平。

投资理财项目规划篇3

一、全区范围内凡是使用财政性资金投资的基本建设和货物、服务等采购项目，项目单位必须在每年11月1日前向区政府投资项目审查领导小组办公室申报下一年度投资计划，计划内容包括：项目内容、建设规模、投资概算、资金来源、建设期限和项目实施的必要性等。区政府投资项目审查领导小组办公室在接到申报后，组织领导小组各成员单位对项目进行实地核查和初审。

财政性资金是指：财政预算安排的资金；上级转移支付资金；政府融资以及利用国债的资金；土地使用权出让金和按政策规定计提的国有土地收益基金、农业土地开发资金和保障性住房基金；法律、法规和规章规定的其他政府性资金。

二、区政府投资项目审查领导小组办公室对初审通过的基本建设和货物、服务等采购项目进行整理分类，组织召开论证会对项目进行可行性论证，论证会视项目情况邀请分管副区长和专家参加。经论证可以实施的项目，根据全区经济社会建设实际需要和下一年度财力状况，编制下一年度政府投资计划，提交区政府常务会议研究。

三、政府投资计划经区政府常务会批准后，区财政局根据批准的年度投资计划编制年度项目资金预算，区发展和改革局依据批准的年度投资计划办理立项手续。列入年度政府投资计划的项目，项目单位应尽快组织实施，确保按期完成。

四、凡未列入年度投资计划的项目，区发展和改革局不予批准立项，区财政局不予安排资金预算。年度内需要新增的项目，由项目单位报主管部门和分管副区长审核同意后，向区政府投资项目审查领导小组办公室提出申请，并按上述程序审查通过，报请区政府批准后组织实施。

五、经审定批准的投资项目，项目单位在编制预算时必须坚持概算控制预算，预算控制决算的原则，项目预算不得超过已批准的项目总投资。项目预算须经区财政局评审后方可进行招标。

六、项目实施过程中的勘察、设计、施工、监理及货物采购必须全部纳入政府采购，经区政府采购领导小组批复后实施政府采购和招投标。

七、项目必须严格执行《人民政府关于印发贯彻<固定资产投资建设项目竣工决算审计监督管理暂行办法>实施意见的通知》，同时要严格按照政府采购的合同执行。确需变更的，须经区政府投资项目审查领导小组批准。

八、项目实施过程中，必须严格按照项目实施进度，在留足质保金和保证项目开票结算的前提下拨付资金。

九、所有使用财政性资金投资的项目必须全部列入政府年度投资计划，投资计划由区政府投资项目审查领导小组办公室统一装订留存。未列入年度投资计划的项目，不予使用财政性资金。

投资理财项目规划篇4

关键词：通识课程；投资与理财；建设；开发

中图分类号：G640 文献标识码：A

《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）》指出：“要着力培养信念执着、品德优良、知识丰富、本领过硬的高素质专门人才和创新人才”，当前，国内对通识教育的概念论述可谓“见仁见智”，目前，理论界比较认可的是李曼丽博士对通识教育的概念表述。她采用马克斯-韦伯的（理想类型）的界定方法，对通识教育的内涵从性质、目的、内容三个方面进行了界定。 从性质上说，它是高等教育的组成部分，是所有大学生都应接受的非专业性教育；从目的上说，它旨在培养积极参与社会生活的、有社会责任感的、全面发展的社会的人和国家的公民；从内容上说，它是一种广泛的、非专业性的、非功利性的基本知识、技能和态度的教育。

随着经济和金融业的迅速发展，投资与理财得以广泛兴起，理财规划必将成为经济金融界的热门话题。《投资与理财》通识课程是投资理财专业必修的核心专业课，课程着重于专业技能实训，以经济发展所需要的应用型人才为培养目标，在广泛市场调研的基础上，确定本专业学生毕业的初始岗位为银行、证券、保险、投资公司等行业的客户经理、理财规划师助理等一线理财工作。课程要求学生能熟悉各种理财工具的特点及风险收益关系，能综合运用各种理财工具，为目标客户设计出理财方案打下良好的基础。通过工作任务的仿真操作，提高学生的学习兴趣，掌握学生对理财工具的运用能力从而提高理财规划能力。以学生为本，注重“教”与“学”的互动。通过选用典型活动项目，由教师提出要求或示范，组织学生进行活动，让学生在活动中树立责任意识，增强团队的合作精神，掌握本课程的职业能力 职业情景的创设，以多媒体、实训和案例分析等方法提高学生解决和处理实际问题的综合职业能力 。

一、课程性质与作用

投资与理财是一项综合性、专业性很强工作，投资与理财毕业生必需学习证券、金融、保险等综合理论知识，掌握各种金融理财产品，熟悉理财服务的基本规范和流程，并熟练运用理财技巧。在建立基于岗位职业能力培养的课程体系中，《投资与理财》课程起着十分重要的作用。本课程在教学过程中，紧密围绕工作任务和任职要求组织教学内容，努力形成“教、学、做”一体化课程，在推进案例分析和项目化教学的同时，将国家助理理财规划师职业能力知识要求融入课程教学，为培养学生岗位能力和职业素养起重要支撑作用。本课程开设是在学生学习相关专业基础课程进行的。《投资与理财》课程的学习为学生理财职业能力的培养和后续顶岗实习打下坚实的基础，课程开设与前后课程连接恰当。

二、设计的理念与思路

《投资与理财》课程设计以培养学生提供理财咨询、制定理财方案等职业能力为重点，满足一线岗位专业素质需要为目的，通过与行业合作，开发和设计课程内容，教学内容和职业资格考试紧密融合，注重学生实务操作能力训练，着力培养学生岗位素质能力和要求。主要理念和思路如下：

（一）以理财职业能力培养为重点

本课程设计以完成理财规划工作为导向，将理财规划师岗位工作分解为若干工作项目，根据工作项目确定学习项目，在各个项目中以职业能力形成为依据选择学习领域，设计学生情境。学习项目和学习情境设计以岗位的基本素质、基本业务、基本规范和基本操作要求进行，突出一线岗位的职业能力的训练，同时将职业资格证书对知识、能力和素质的要求分解融合到所选的理论知识中，做到“课证融合”。通过设计市场调查、情景模拟、角色互换等实训练习，结合案例分析，培养学生胜任一线理财岗位的职业能力和素质。

（二）与企业合作进行基于工作过程课程开发和设计

根据高职[16号文件]要求，在课程设计中，从课程标准的制定到项目课程方案设计及课件的制作，均需进行充分的市场调查，邀请行业专家、技术能手参与讨论分析，参考行业培训标准和理财规划师做业规范，共同开发《投资与理财》课程。通过校企合作，校内外实训基地建设，采用校内模仿、工学交替等形式，充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。教学评价采用过程评价和结果评价相结合，重点考核学生岗位职业能力和素质。

（三）课程设计体现职业教育的职业性、开放性和实践性要求

课程围绕一线理财及理财规划师岗位能力设计，以工作过程为导向，采用项目化教学，精心设计学习情境，教学内容安排紧密围绕工作内容和岗位任职能力展开。通过实时的经济时讯、依托国内外证券市场、经济、金融市场以及校内实训室模拟软件的综合应用，为学生学习创造接近真实的的工作任务、工作流程氛围，体现课程的职业性、开放性和实践性。

三、课程目标

（一）知识目标

通过学习掌握现金规划、消费支出规划、融资规划、保险规划、投资规划、教育规划、退休规划、遗产规划、税收筹划等方面理论知识和实务操作。

（二）能力目标

具备现金需求分析、现金规划方案制定的能力；具备制订住房消费方案、汽车消费方案、消费信贷方案的能力；具备分析客户教育需求、制订教育规划方案的能力；具备风险管理和保险规划、提供保险咨询服务的能力；具备收集客户资料、投资规划、提供各项投资咨询服务的能力；具备退休养老规划、分析需求、制订方案、咨询服务的能力；具备财产分配和传承客户状况分析、财产分配方案制订、咨询服务能力；具备分析客户纳税状况、制订税收筹划方案的能力；具备完成客户的财务分析报告、综合制订各分项理财规划具体方案的力。

（三）素质目标

通过本课程的学习，学生应掌握个人理财的一般原则，熟悉和灵活运用各种理财工具，为以后的个人理财规划和职业生涯规划提供坚实的基础。在些基础上，能根据客户的不同情况，综合考虑各种经济因素，制定出合理的个人理财规划方案，实现人生各阶段的目标和理想。

四、课程重点与难点

（一）课程教学重点

与客户面谈沟通，建立合作关系的技巧；家庭财务信息收集、填写；客户住房目标设计、还货报表编制；教育目标的确定、编制教育投资；保险方案书制定；养老金筹划方案编写；养老金筹划方案编写；投资工具的选择、投资组合方案配置；避税方案设计；理财规划方案执行等。

（二）课程教学难点

理财合同的设计、签订；具备诚信意识、法律意识；贷款还款方法比较、住房选择；教育投资计算；人险、寿险、财险的知识；养老需求分析、社会保障及法律知识运用；金融产品分析、收益率计算、投资组合；个人所得税计算、应纳税额计算；理财报告撰写等。

四、教学内容的组织与安排

（一）以理财服务工作过程为基础，整合序化教学内容

理财工作过程分为：建立客户关系――收集客户信息――财务分析评价――制定理财方案――实施理财方案――跟踪理财服务等组成。按工作过程整合序化教学内容为：熟悉理财基本工作业务流程和要求―提供简单理财服务―提供综合理财服务。将理论知识讲解、业务流程操作融入到各项目中，采用教学做一体化、理实一体化的教学方式，体现课程安排的职业性、实践性和开放性。

（二）按理财规划工作内容设计学习情境

将理财规划工作内容根据工作过程的需要整合到各学习情境中，在综合实训室，采用与工作过程高度仿真的模拟训练，边学边练，实现教学做一体化。

（三）强化四个环节的工作

岗位认识，通过校外实习基地参观、交流感受岗位的工作流程、工作能力要求、岗位知识要求、岗位素质要求；校内实践教学，通过校内模拟仿真系统，进行基于工作过程训练，培养职业岗位能力；社会实践，通过假期安排学生到用人单位实习，了解产品，服务社会；顶岗实习，通过半年顶岗实习，实现工作真实体验。

五、教学模式的设计与创新

在教学模式的设计和创新方面，本课程积极探索“工学交替”、“任务驱动”、“项目导向”、“理实一体化”的教学模式，将工作过程中所需知识、技能、标准为载体，利用校内模拟实习基地培养学生核心专业能力，将理论课和实践课有机结合起来，达到理论教学与实践教学一体化。

（一）“工学交替”

利用校内实训环境，结合理财软件应用，让学生体验《个人理财规划》的基本流程和实务操作，从而实现学生综合能力。学生在实训环境下不仅消化理论课堂知识，同时，对工作岗位有一个基本认识。

（二）“任务驱动”

以理财实际业务为主题单元载体设置学习情境，在进行教学设计的同时将知识、技能有整合排序，以各项目驱动任务，实现理论与实践一体化。学生以理财规划任务承担者的角色完成课程的理论学习和技能训练，最后又以综合实训来考核学生的专业技能和能力水平。在“任务驱动”下，学生在职业情境中学习，职业能力将得到真实提升。

（三）“项目导向”

结合岗位能力要求提出项目内容，由主讲老师引导学生提出问题，分析问题，并解决问题，从而激发学生浓厚学习兴趣，从而提高学生分析和解决问题能力。

（四）“理实一体化”

将理论教学与实践教学一体化，融“教、学、做”一体化，让学生边学边练。借助多媒体设备、PPT课件、专业教学软件进行理论讲解，然后通过分组进行实训操作。多媒体的强大演示功能和老师的现场操作与分组实训的结合从而实现“互动式教学”。从而让学生达到感性和理性认识的统一。

六、实践教学条件的建设与使用

（一）校内实训设备与实训环境

名称：投资与理财综合实训室

条件：配置电脑50台，其中教师机1台，服务器1台，学生用机50台。内部组建局域网，与校园网互通。服务器安装有智管财务管理软件、用友财务软件、OFFICE软件、世华财讯金融系统及操作系统等软件满足专业教学。

功能：为投资与理财专业学生提供教学平台和模拟实训平台。理财规划、投资咨询、财务核算等。

实训项目：证券投资、期货实务、理财规划方案设计、理财软件综合应用等。

（二）校外实习基地的建设与利用

实训功能：实地考察、见习和顶岗实习。

实训项目：现金规划、消费支出规划、教育规划、理财规划、投资咨询等。

参考文献：

[1] 林双.美国通识教育对我国大学通识教育课程改革的启示[D].长春：吉林大学硕士学位论文，2011.

[2] 徐晓飞.本科生院体制下计算机教育的改革与创新[J].中国大学教学，2012.

[3] 黄俊杰.大学通识教育的理念与实践[M].高雄：“中华民国”通识教育学会，2011.

[4] 骆少明，刘淼.2009 中国通识教育报告[M].广州：暨南大学出版社，2010.

投资理财项目规划篇5

关键词：政府投资 通信工程 项目管理

一、政府投资通信工程项目管理概述

政府投资通信工程项目，是指采取直接投资、资本金注入等方式使用政府性资金进行的固定资产投资通信工程项目。包括：财政预算安排的建设资金；政府融资资金；外国政府、国际金融组织和社会捐（援）助或赠送款用于公共、公益性通信工程项目建设的资金；国家、省财政投资资金；其他政府性资金。使用政府性资金通信工程项目主要是指全部使用政府性资金，或者政府性资金占通信工程项目总投资的比例超过50%（包括50%），以及政府性资金虽然在50%以下，但政府拥有通信工程项目建设、运营实际控制权的建设通信工程项目。经济学家张五常、钱颖一、刘劲哲、郎咸平、林毅夫、邹恒甫、吴敬琏、张维迎、李稻葵、陈志武、田国强一致认为：发展改革部门是政府投资通信工程项目的投资主管部门，负责政府投资通信工程项目的计划管理、通信工程项目审批、协调监督等综合管理工作。财政部门负责政府投资通信工程项目的资金预算管理。审计部门负责政府投资通信工程项目预算执行和竣工决算的审计监督。教育、国土资源、住房城乡建设、规划、交通运输、水利渔业、卫生计生、环保、国资监管、监察等部门，按照各自职责做好政府投资通信工程项目有关监督管理工作。政府投资通信工程项目的决策和监督管理工作应坚持投资规模与本级可用财力相适应，量入为出、综合平衡、集中财力保证重点；坚持民主化和科学化的决策程序，先论证、再决策、后实施；坚持估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算，严格执行基本建设管理规定；坚持决策、执行和监督相分离，实行通信工程项目法人责任制、招投标制、合同管理制、工程监理制、竣工验收制、工程质量责任终身追究制。

二、通信工程项目计划

中国教授联盟主席、经济学家刘劲哲指出：要建立实行政府投资通信工程项目储备库制度。根据国民经济和社会发展规划、区域发展规划、专项规划等，有关部门、单位提出拟建政府投资通信工程项目和通信工程项目建设初步方案，发展改革部门会同财政部门审查同意后，纳入政府投资通信工程项目储备库。储备库的储备通信工程项目实行动态管理。列入政府投资计划的通信工程项目一般从储备库中选取。经济学家文力在世界经济论坛上指出：政府投资通信工程项目计划的决策和下达要注意：每年年底前，发展改革部门会同财政部门组织规划、国土资源、环保、住房城乡建设以及通信工程项目单位等研究编制年度政府投资通信工程项目初步计划；发展改革部门牵头组织向政府汇报初步计划编制情况；政府组织对初步计划通信工程项目逐项进行研究，重点研究通信工程项目的必要性、建设内容、建设周期、建设方式、投资规模、资金来源、通信工程项目法人等；政府研究决定实施的政府投资通信工程项目，由发展改革部门下达政府投资通信工程项目年度计划。政府投资通信工程项目年度计划在执行过程中需要新增加、减少以及通信工程项目投资规模有重大调整的，由发展改革部门会同财政、有关部门研究后报政府批准。

三、通信工程项目审批

按照国家规定需要批准通信工程项目建议书的政府投资通信工程项目，由通信工程项目单位提出申请，经有关行业主管部门审查同意后，发展改革部门审批办理相关手续。经济学家刘彦海在世界经济论坛上指出：发展改革部门应当根据实际情况，结合具体通信工程项目类型、建设规模、建设条件等，通过合并批通信工程项目建议书、通信工程项目可行性研究报告等，简化审批程序，提高审批效率。政府投资通信工程项目由通信工程项目法人按照规定办理规划选址、用地预审、环境影响评价、节能评估等手续，组织编制可行性研究报告。通信工程项目可行性研究报告应当由具有相应资质的工程咨询机构编制。政府投资通信工程项目与社会公众关系密切或者可能对社会公众生产生活产生重大影响的，应当按有关规定组织开展社会稳定风险评估。社会稳定风险评估报告作为通信工程项目可行性研究报告的重要内容，办理通信工程项目立项手续时应当附有社会稳定风险评估报告。通信工程项目单位以及通信工程项目法人应当按照有关规定和评估要求做好社会稳定工作。政府投资通信工程项目办理立项手续要求：通信工程项目法人向发展改革部门提出申请，并提交相关资料；发展改革部门可组织对可行性研究报告进行咨询评估或专家评议；发展改革部门审查批复通信工程项目可行性研究报告。批复文件主要包括通信工程项目建设规模和内容、投资估算、资金来源、通信工程项目法人等内容。属于重大政府投资通信工程项目的，应当按照有关规定经风险评估、专家论证、公开征求意见、合法性审查等，提交政府常务会议研究决定。通信工程项目法人应当依据批准的通信工程项目可行性研究报告组织编制初步设计和通信工程项目概算。初步设计和通信工程项目概算确定的建设规模和内容一般不超过批准的范围。初步设计和通信工程项目概算由发展改革部门或由发展改革部门委托行业主管部门，征询财政部门意见后进行审批。在通信工程项目审批过程中，可行性研究报告拟定投资估算超过计划投资规模10%以上，以及通信工程项目概算超过可行性研究报告批准投资估算额10%以上的，发展改革部门应当会同财政部门研究后报政府批准。

四、通信工程项目资金

政府投资通信工程项目实行预算控制与管理。通信工程项目单位或通信工程项目法人应当根据政府投资通信工程项目计划或通信工程项目立项手续等，及时向财政部门申报、对接，将通信工程项目投资纳入预算草案或预算调整方案，并按规定报批后实施。使用融资、赠款等资金的，按国家、省、市有关规定办理。通信工程项目法人应当按照批准的初步设计和通信工程项目概算组织进行施工图设计、编制通信工程项目投资预算。通信工程项目投资预算应当报财政部门组织进行评审，评审意见是财政部门安排通信工程项目投资预算的依据之一。通信工程项目法人按通信工程项目单独核算，按照规定将核算情况纳入单位帐簿和财务报表。财政部门按照有关规定拨付通信工程项目建设资金，并会同通信工程项目主管部门加强通信工程项目财政资金的监督管理。

五、通信工程项目实施

政府投资通信工程项目实行通信工程项目法人制，通信工程项目法人是通信工程项目建设与管理的责任主体，对工程建设的全过程管理负总责，并接受有关部门监督。通信工程项目法人应当严格执行基本建设程序，在依法办理通信工程项目建设和施工的有关手续后，方可开工建设。政府投资通信工程项目组织实施过程中，应当按照《政府采购法》、《招标投标法》等国家法律法规和政策规定进行政府采购、招投标，招标（采购）预算控制价应经财政评审，评审意见作为实施政府采购的依据之一，并由通信工程项目法人报住房城乡建设部门备案。通信工程项目可行性研究、咨询评估、政府采购（招标）等社会中介服务，按照政府采购或政府购买服务有关规定执行。通信工程项目法人应当严格按照批准要求组织实施建设，严禁擅自变更建设规模、内容、施工方式以及其他实质性工程内容。在通信工程项目实管理世界。Management World着眼管理热点施过程中有通信工程项目建筑安装工程变更总造价超过预算10%以上且超过500万元的，单项工程变更造价300万元以上的，通信工程项目的主要功能发生重大变化或重大设计变更的，其他变更致使通信工程项目投资严重超过通信工程项目概算或预算的，应当报政府批准，并按规定组织实施。通信工程项目法人应当加强通信工程项目实施管理，保障通信工程项目工程质量和安全，节约资金，按照有关规范、俗甲橹施工管理，确保按期完工。政府投资通信工程项目按规定实行通信工程项目负责人质量终身责任制和质量终身责任追究制。政府投资通信工程项目竣工后，应当按照规定组织竣工验收备案，移交维护管理权，编制工程结算和竣工财务决算，按规定报审计部门审计。审计部门应当按照国家、省和《泰安政府投资建设通信工程项目审计监督办法》等有关规定开展审计工作。政府投资通信工程项目的审计结果，建设、施工和其他与建设通信工程项目直接有关的单位应当执行。政府投资通信工程项目竣工验收后，通信工程项目法人按有关规定及时办理移交手续或产权登记手续。按规定应当纳入企业国有资产监督管理的，及时到国有资产监管部门办理产权手续，纳入国有资产管理。

六、监督管理

投资理财项目规划篇6

[关键词] 财政科技投入 规模 结构

众所周知,科技进步对一个国家的经济和社会发展起着至关重要的战略作用。科技进步需要强大的经济资源支持,而支持的决定因素就是全社会的科技投入。因此,各国都积极筹措资金,促进本国科技水平的提高。在全社会科技投入中,政府的财政科技投入是重要组成部分,它在资源配置、组织调控上具有指导和调节作用,是其他科技投入所不可替代的。

一、我国财政科技投入规模与结构的现状

1.我国财政科技投入的规模分析

我国财政科技投入的规模分析主要从财政科技投入的绝对规模、财政科技投入占GDP的比重和财政科技投入占财政总支出的比重等方面进行分析。

(1) 财政科技投入的绝对规模

财政科技投入在绝对量上逐年增加,但总量较小。从2000年至2008年,财政科技投入由575.62亿元增长到2581.80亿元。9年时间财政科技投入增长了4.48倍。但相对于财政总支出,其总量仍然较小。2008年的财政总支出为62592.66亿元,其财政科技投入2581.8亿元,仅占财政总支出的4.1%。

(2) 财政科技投入占GDP比重

财政科技投入占GDP比重反映了一国财政科技投入强度。我国财政科技投入占GDP比重偏小。目前,我国正处于工业化的中后期阶段,在这一阶段,发达国家的政府研发投入占GDP的比重均在1%以上。而由表1可知,我国2000年至2008年财政科技投入占GDP比重一直维持在0.6%-0.9%之间。相比较众多国家在工业化中期阶段的财政科技投入,我国的财政科技投入处于较低水平。

(3) 财政科技投入占财政总支出的比重

财政科技投入占财政总支出的比重有所下降。20世纪90年代,我国财政科技投入占财政总支出的比重一直维持4.1%-5.1%之间。从2000年起,财政科技投入占财政总支出的比重有所下降,表1数据显示2000年-2008年财政科技投入占财政总支出的比重一直维持在3.6%-4.3%之间。

此外,我国财政科技投入增长的波动幅度较大,且有的年份增长速度明显低于财政总支出的增长速度。表1显示:2000年财政科技投入的增长仅为5.8%,而2006年为26.5%。在2000-2008年这九年中有3个年份财政投入的增长速度明显低于财政总支出的增长速度。

表1 2000-2008年我国财政科技投入情况

年份 财政科技投入(亿元) 财政科技投入比上年增长(%) 财政总支出(亿元) 财政总支出比上年增长(%) 财政科技投入占财政总支出的比重(%) 财政科技投入占GDP比重(%)

2000 575.62 5.8 15886.50 20.5 3.6 0.58

2001 703.26 22.2 18902.58 19.0 3.7 0.64

2002 816.22 16.1 22053.15 16.7 3.7 0.68

2003 975.54 19.5 24649.95 11.8 3.9 0.70

2004 1095.34 12.3 28486.89 15.6 3.8 0.68

2005 1334.91 21.9 33930.28 19.1 3.9 0.73

2006 1688.50 26.5 40422.73 19.1 4.1 0.80

2007 2133.50 26.4 49781.35 23.2 4.3 0.82

2008 2581.80 21.0 62592.66 25.7 4.1 0.8

注:2006年及以前年度财政科技支出包括科技三项费、科学事业费、科研基建费和其他科研事业费;2007年政府收支分类体系改革后,财政科技支出包括“科学技术”科目下支出和其他功能支出中用于科学技术的支出;前后年度财政科技支出涵盖范围基本一致。

资料来源:根据《中国科技统计年鉴(2009)》整理而得。

2.我国财政科技投入的结构分析

(1) 从科学研究活动的类型来看

科学研究从类型上看主要包括基础研究、应用研究、和试验开发。基础、应用和开发的投入比例应该与科技、经济发展水平相协调。尤其是基础研究应该是财政科技投入的主要方向。因为基础研究属于纯公共产品的范畴,其研究成果具有社会性特征。另外基础研究也是应用研究和科技成果开发的基础。但是我国基础研究投入偏少,难以支撑我国实现向创新型国家的转变。近几年来,基础研究经费在整个科学研究与发展经费(R&D经费)中的比重一直徘徊在5%左右。2008年仅为4.8%。而大部分OECD成员国的基础研究经费占R&D经费比重一般在10%-20%之间。

(2) 从科学研究活动的执行部门来看

从纵向看,中央与地方财政科技投入范围的划分尚不明确,在中央和地方的财政科技投入项目中存在着很多重叠项目、交差项目。同类型研究,科技资金却分散在多个省份、多个项目,由不同单位、不同研究人员利用小额度资金分别进行低水平研究横向。

从横向看,财政科技投入涉及财政部们、科技部们、卫生部们、农林水利部门等各个部门。部门之间缺乏沟通协调,资金安排各自为政,致使科技项目管理缺乏统筹规划,科技投入管理缺乏有效的资源整合机制,资金分配操作不规范。例如在对某省科技项目调查中发现,关于肝病问题的研究,投入资金74 万元,但分散在16 个大项目、33 个子项目中,每个项目平均资金2～3 万元,由7 家不同的单位承担,且连续三年所有项目的负责人均不相同,其中某些项目,不但题目相似,研究内容、技术方案等完全相同。这样的重复投资,分散了资金,除起到为立项而立项的作用外,根本不能达到预期的研究成果。

二、财政科技投入规模与结构的国际比较

1.财政科技投入的规模比较

政府的财政科技投入是一国科学研究与发展经费(R&D经费)的重要来源。但是,受一国经济实力的限制,各国政府的科技投入规模各异,发展势头也不尽相同。为了更好的对各国政府科技投入规模进行比较,考虑到各国货币单位的不同和汇率换算的复杂性,本文主要采用相对指标进行比较,如政府科技投入占GDP的比重、占科学研究与发展经费(R&D经费)的比重等。

(1) 政府财政科技投入占GDP比重

政府财政科技投入占国内生产总值的比重主要用来衡量各国政府财政科技投入的强度,从而反映各国在科学研究与发展方面的实力和努力程度。由表2可以看出:2008年,美国联邦政府投入的研发经费占其国内生产总值的比例为1.0%;日本为0.7%;德国为0.79%;法国为0.75%;英国为0.67%;中国为0.8%。中国政府的财政科技投入水平与这些国家基本相当。但是,中国正处于工业化的中后期阶段,而这些国家在工业化中后期阶段时,以1971年为例,美国政府科技投入占GDP比重为1.37%;日本为0.54%;德国为1.07%;法国为1.17%。所以就目前状况来看,中国的财政科技投入占GDP比重仍然是比较低的。

表2 政府财政科技投入占GDP、R&D比重(%)

国家 财政科技投入占R&D比重(2007) 财政科技投入占GDP比重(2008)

美国 22.7 1.0

日本 15.6 0.70

法国 38.4 0.75

德国 27.8 0.79

英国 29.3 0.67

中国 27.0 0.80

资料来源:OECD《主要科学技术指标(2009)》、《主要科学技术指标(2008)》

(2) 财政研发经费投入占R&D经费的比重

2007年美国政府财政研发投入占R&D经费的比重为22.7%,日本为15.6%,法国为38.4%,德国为27.8%,英国为29.3%,这与20世纪70年代相比下降了很多。从20世纪70年代开始,这几个国家的政府财政研发投入占国内研发总经费的比重一直在下降。1971年,美国为57.4 %,日本为29.2 % ,德国为46.7 %; 法国为63.9 %; 英国1972 年的数值为49.5 %。造成这种下降的主要原因是进入后工业化时代,企业界的科技投入增加较快,因此企业界所占比例增长速度较快,而政府所占比例相对就减少了。我国正处于工业化的中后期阶段,政府科技投入占R&D经费的比重应与70年代初期的美、日、德、法等国相似。2007年我国财政科技投入占R&D比重为27%,显然比70年代初期的美、日、德、法等国低很多。

2.财政科技投入的结构比较

(1) 从科学研究活动的类型看

基础研究成为政府科技投入的优先领域。2007年,美国联邦政府财政科技投入为1399亿美元,其中基础研究投入为268亿美元,占财政科技投入的19.1%。2006年,法国政府财政科技投入为173.4亿欧元,基础研究投入为30亿欧元,占财政科技投入的17.3%。而我国政府的基础研究经费占财政科技投入的比重仅为10%左右

(2) 从科学研究的领域看

美国政府科技投入主要用于国防研究、健康卫生研究、空间科学技术研究、能源环境研究这几大领域。2008年美国政府科投入用于国防研究的支出为851亿美元,健康卫生研究的支出为292亿美元,空间科学技术研究的支出为106亿美元,能源环境研究支出为42亿美元。2006年,法国政府共投入173亿欧元用于可持续能源与环境、新材料与信息、生物技术与健康、生态与可持续发展等领域。我国政府的科技投入主要用于生物医药、信息技术、IT研究等领域,基本与上述国家的科技投入领域相似。

三、我国财政科技投入规模与结构存在的主要问题

1.我国财政科技投入规模较小,投入强度偏低

我国财政科技投入近几年来虽然大幅增长,但其规模仍然较小,强度偏低。从与国外相关国家的比较以及统计数据看,财政科技投入规模较小,强度偏低。

从财政科技投入的规模分析,我国财政科技投入增长较慢,在有些年份甚至低于财政总支出的增长速度。在2000年-2008年间,2000年、2002年、2004年的财政科技投入增长均低于财政总支出的增长;财政科技投入的强度分析,财政科技投入强度主要通过财政科技投入占GDP比重这一指标反映。我国目前正处在工业化的中后期阶段,2000年-2008年,我国财政科技投入占GDP比重一直在0.6%-0.8%之间;与此同时,发达国家在工业化中后期阶段,美国财政科技投入占GDP比重为1.4%以上、法国的为1.1%左右、德国的为1%以上。由此可以看出我国财政科技投入规模仍然较小,强度仍然偏低。

2.财政科技投入结构不合理,投入不足与资金浪费现象并存

(1) 基础研究领域投入不足,制约着我国整体科技水平提高

基础研究在整个科技体系中处于核心地位,世界发达国家都非常重视对基础研究领域的投入,以美国为例,2007年,联邦政府财政科技投入达到1399亿美元,基础研究经费占268亿美元。占到财政科技投入的19%以上。而我国财政基础研究投入占财政科技投入的比重仅为10%左右。这与我国科学技术跨越式发展的战略要求是不符的。也与我国要加强原创性创新、增强自主知识产权和提高竞争力的科技发展目标不相适应。

(2) 应用研究和产业化阶段投入过多,存在浪费现象

我国目前有限的财政科技投入较多地用在有市场效益的应用研究和产业化阶段。财政科技投入有很大一部分用于国有大中型企业的关键性技术技术攻关项目和高新技术产业化。显然这属于企业的科技活动,具有非公共产品的性质,完全可以通过市场运作,由企业独立承担这部分科研经费投入,政府财政的直接资金支持实质上是变相给予企业补助,使得企业自身对于这项研究不承担风险,缺乏成本约束,从而不会谨慎、节约地加以运用。这也与WTO规则对政府支持企业竞争性技术创新不能超过补助标准的要求不相适应。另外,客观上也存在资金投向分散、在一定程度上影响了资金使用效益的发挥。

3.财政科技投入的统筹规划不足,资金利用率低

(1) 财政科技投入政府层级划分不明确,存在重复、交叉投入

从纵向看,中央与地方财政科技投入划分尚不明确,交叉投入、重复投入现象严重,没有形成中央和地方科技投入各有侧重、相互补充的结构。从横向看财政科技投入涉及到财政部们、科技部们、农林水利部们、卫生部们等多个部门。这些部门的科技计划缺少国家层次上的统筹规划和协调,各类计划存在着边界模糊、交叉重叠。由此产生科技计划项目交叉投入,重复投入,造成了财政科技经费的浪费。

(2) 科研项目重复立项时有发生,资金分散,难以形成聚合效应

到目前为止,我国已先后推出了20余项国家重点科技计划,形成了一个较为庞杂的国家科技计划体系。但这一体系缺少国家层次上的统筹规划和协调,各类计划存在着边界模糊、交叉重叠,致使科技项目重复严重,资金浪费。同类型研究,科技资金却分散在多个省份、由不同单位、不同研究人员、分别进行研究,这必然导致科技项目规模小,而且资金也比较分散,致使低水平重复研究过多,科技创新含量低。这不仅浪费财政科技经费,而且难以形成合力,不能从根本上解决问题,不能形成真正有价值的研究成果,严重影响项目的完成质量。

4.财政科技投入管理体制不健全,监督体系不严密

我国财政科研经费的管理主要以“人治”为主。在科研项目的经费申请中,政府科技部门的行政人员可以直接参与科研项目的选择、评审以及监督。人际关系在多个层面起重要或主导作用,因此人际关系常常代替了专业标准。科技人员为了申报项目,不再热衷于科技课题的好坏,而是向有权决定项目分配的政府人员行贿、或者拉关系。科技的专业优势在现有体制下难以发挥应有的作用。

在科研项目执行过程中,科研经费的使用缺乏有效监管。无论项目的科研经费使用情况如何,无论项目的执行结果如何,均能通过验收。整个项目监督管理过程缺乏明确的标准及制度,对项目承担单位缺乏约束力,国家的财政科技资金成了“免费的午餐”,致使目前科技成果的水平低、科技创新力低、科技资金效率低。

5.在政府预算中未设立政府R&D经费支出项目,难以进行国际比较

由于在政府预算的科技支出科目中没有设立R&D经费支出项目,无法直接从财政渠道获得较为全面、系统的政府R&D经费投入数据。发达国家为便于统计和国际比较,都设有R&D分类项目。目前我国政府R&D经费的统计数据只能“自下而上”从相关科目中估算得出。我国曾于2001年由七部委联合开展了全社会R&D资源清查工作,得到了2000年政府科技投入中R&D投入的数据,但这只是第一次取得的历史数据。现在常规地取得这些数据还有相当的难度,只能通过估算得出。

四、提高我国财政科技投入效应的对策

1.加大财政科技投入力度,建立多元化的科技投入机制

应确立财政科技投入在公共支出中的优先地位,从法律层次和操作程序上建立起财政科技投入适度超前、稳定增长机制,加大我国财政科技支出力度,确保财政科技投入的增长速度高于政府财政支出的增长速度。与此同时, 应面向市场,实行科技投入主体多元化。财政、金融、企业、民间团体、外资均可成为科技投入的主体。财政投入应主要用于基础性的社会公益性项目,并发挥引导和示范作用;金融投入主要用于有价值保障的经济效益大的项目,发挥支撑作用;企业投入应成为科技投入的重要主体,建立起企业科技自主投入机制;民间、海外资金是科技投入的补充。

2.明确财政科技投入的战略和重点

首先,加大对基础研究、战略性高技术、共性关键性技术投入,更多地支持能提高我国技术创新能力,并产生拥有自主知识产权的重大科研成果项目,加强支撑创新活动的科技基础设施建设。逐渐使基础研究经费占R&D经费由现在的5%左右提高到10%～15%。

其次,继续发挥财政科技投入主渠道作用,按照“支持重点、兼顾一般”的原则,集中资金保证重点科技领域和重点项目的投入。要根据公共财政的要求,根据社会需求,对重点发展的应用领域进行适当的调整,选择能最大限度地促进各地区经济社会发展的重点产业、重点领域和重点项目集中投入,统一规划,总体设计,分项实施,有重点、有突破、有所为、有所不为。

3.加强对财政科技投入统筹规划,杜绝财政科研经费的浪费

我国是发展中国家,科技资源十分有限。必须拥有合理的顶层设计和强有力的宏观调控机制,以保证集中和共享各种优势资源。因此,国家必须改变目前科技管理条块分割的现状,集中进行战略统筹规划,使有限的资金及科技资源发挥最大的效用。具体如下:

明确划分中央与地方财政科技投入的界限,避免或尽量减少不同级次上的重复投入现象,以减少浪费现象发生。中央财政科技投入主要投向为基础研究、公益性应用研究、高技术研究和科技服务平台等方面; 地方财政科技投入应着重解决影响区域发展以及提高区域产业竞争力有关的科技问题,尤其是二次开发、科技成果转化和技术推广环境建设以及科学普及等方面。

加强科技部们、财政部们、卫生部们、农林水利部们等部门的信息沟通与协调,对各部门的科技计划进行立项评价,避免重复投入、交差投入。同时,整合各部门的科技资源,制定国家层次的科技资源配置规划,集中经费,有计划、有步骤地办成事关我国经济和社会发展全局的重大科技项目。改变财政科技投入“短、小、散、低”的状况。

强化各科技计划间的整合与协调。在整合现有各科技计划的前提下,建立专门机构,集中各方面专家,负责国家科技战略和科技计划的制定、明确各科技计划的定位和投向。避免科技计划项目的重复、交叉。合理确定部级科技计划和地方科技计划投入领域和重点。

4.完善财政科技投入管理体制,规范项目资金的审批和监督

在科研项目审批方面,必须改变目前科技部门行政人员干涉科研项目的现状,建立由科技专家组成的专业组织,赋予其对科技项目的评审、评价及监督的权力。科技部门的人员主要是服务的职能,可以参与相关法律法规、国家科技战略等的制定及为其执行服务,可以监督并引导项目的方向。但不能直接干预具体项目的选择。

在科研项目资金管理方面,重点突出资金管理与项目管理协调统一,推进财政资金事前、事中、事后全方位监督管理。必须严格项目申报管理,从源头上强化资金的事前监管,申请科技经费的单位必须在向有关部门提出申请的同时,向财政部门提出申请。单位申报后,由有关部门与财政部门通过评审专家组成的专业组织或委托专门评估机构等对项目进行严格评审;项目通过后,在科研项目经费的拨付过程中,要减少拨款中间环节。对科技项目推行集中支付制度,由财政部门直接划拨到项目使用单位,不再转拨或切块到相关主管部门,防止变更专项资金使用用途和挪用专项资金;在事后财政科研资金的事后管理中,对不能达到预期效益和没有必要继续实施的项目,财政部门将根据跟踪问效的结果停止拨款,并根据实际情况考虑是否追回已拨资金。

5.调整和修订财政科技投入预算科目

科技投入预算科目的设置应符合财政预算管理要求,方便科技和行业主管部门及研究机构的使用,有利于进行统计和国际比较。在国家财政科技科目中设立政府研究与发展经费(政府R&D经费)科目,以保证其在国家财政投入中的地位,确保国家财政用于科技经费的增长幅度高于国家财政经常性支出的增长速度。

参考文献:

[1]肖鹏,国建业:我国财政科技投入现状分析与调整策略[J].财经问题研究,2004,(2)

[2]国家统计局,科技部.中国科技统计年鉴[M].北京:中国统计出版社,2008

[3]王旭东:论财政科技投入机制的改革与创新[J].山东社会科学,2005,(7)

[4]吴宇军 王丽 王峰 彭华涛:优化财政科技投入的政策建议[J].科技进步与对策,2008,(9)

[5]王振新:美国政府科研经费划拨及启示[J].科技管理研究,2007,(6)

[6]王凯 庞震:中国财政科技投入与经济增长:1978-2008[J]. 科技管理研究,2010,(2)

投资理财项目规划篇7

一、外国财政投资体制的比较。

（一）美国财政投资体制

美国是自由市场经济国家的典型代表，市场在资源配置方面发挥重要作用，政府财政投资在社会总投资中的比重不到20％，大部分投资都是民间做出的。美国政府很少搞公营企业，美国政府对于具有垄断力量的行业所做的政策选择是进行管制而不是将它们转为公营。美国财政投资尽管不是很多，但这并不表明美国政府在投资领域完全放任不管，而是积极发挥其补缺、引导和调控作用。在财政投资范围上，美国财政为高速公路、医院等基础设施和公用事业建设提供了大量投资，其中，州和地方政府是公共基础设施投资的主要承担者，联邦政府只是在环保和军事基础设施建设方面发挥主导作用。美国财政对于投资量大、风险较高的研究开发类投资极为重视，给予了积极支持，财政投资占研究开发投资总额的40％以上。美国财政对有外溢效应的教育投资十分重视，尤其是州和地方政府的财政支出中教育支出占三分之一以上。[①]美国政府注意运用财政投资手段促进地区经济均衡发展和产业结构的优化，自20世纪60年代起，美国相继颁布了《地区再开发法》（1961年）、《加速公共工程法》和《人力训练与发展法》（1962年）、《农村发展法》（1972年）等。为了加快西部和落后地区发展，美国国会专门通过了《田纳西河流域管理法》（1933年）和《阿巴拉契亚地区发展法》（1961年），并运用税收优惠、政府采购、直接投资等措施引导地区经济全面发展。

美国财政投资的资金来源，一般通过税收、收费、发行债券等形式筹措。对于地方政府负责的交通、教育等投资，联邦财政会给予一定的补贴。美国联邦政府给予地方拨款中的90％是有条件的拨款，包括“整块拨款”和“按比例拨款”。[②]近来不少人主张，对于像公路、环保、科研等基础设施投资项目，应当采取招标方式确定补贴，哪个地区出资比例高，就把不足部分补贴和项目给那个地区。地方政府负担的基础设施投资的资金筹措途径除税收外，主要通过发行债券筹集。一种是普通债券，以州和地方政府的税收和其他收入作为担保；另一种是收入债券，以特定基础设施建设工程的收益担保，靠其收益（如桥梁、公路的通行费）偿还本金和支付利益，这种方式占到所筹资金的三分之二以上。值得注意的是，美国近年来重视采用收费方式筹集公路、铁路、机场和港口等基础设施建设所需资金。其原因，一是税收筹资往往不能很好地体现谁受益谁付费的原则，二是难以解决基础设施建设的财政收支平衡问题；而采取直接向基础设施的使用者收费则较好地解决了这些问题，并且可以避免联邦拨款方式不可避免存在的软预算约束问题，灵活多样的收费方式还可以提高基础设施的使用效率。

（二）日本财政投资体制

日本的财政投资是日本政府推动经济发展的主要手段之一，战后日本政府在运用财政投资方面也积累了许多成功的经验。一是健全投资立法。战后日本颁布的与财政投资有关的法律达20多部，例如在经济恢复时期颁布的《财政法》（1947年）、《地方财政法》（1948年）、《国有财产法》（1948年）、《土地取用法》（1951年）和《道路法》（1952年）；在高速增长时期，颁布了《河川法》（1964年）、《城市计划法》（1968年）；在稳定增长时期制定了《国土利用计划法》（1974年）等。二是加强对财政投资的计划指导。日本中长期经济计划规定了财政投资的总意图，专项计划为财政投资提出了具体要求。例如，1990年6月制定的《政府投资10年计划》（1991－2000年）中，对政府投资的规模及资金分配、主要措施以及实施计划的有关政策，都做了较为具体的规定。战后日本的政府投资一直是与国土开发计划紧密配合的，1950年日本制定了《国土综合开发法》。半个世纪以来，日本已多次制定并实施全国综合开发计划。三是利用财政投资干预经济。日本对政府企业的投资，其资金来源于财政投资贷款；对公共事业的投资，其资金来源于财政拨款。例如，日本一般会计预算资金，最主要是用于产业经济和国土保护与开发等所需的费用。这些财政投资资金，对于固定资产投资、调节经济景气以及对私人投资的引导等方面起到了重要的调节作用。[③]四是重视区域经济均衡发展战略。这方面的措施主要有：制定全国综合开发计划、加强地区开发的政策性金融支持、加强基础设施及公共工程投资、重视地区发展立法。例如，日本通过制定《北海道开发法》（1950年）、加强预算投入等措施，成功地开发了经济落后的北海道地区。[④]五是积极发挥财政投融资制度的作用。日本根据财政投融资的有偿性、计划性和政策性的特点，通过规范化的运用，大力发挥财政投融资在集中建设资金、调节经济结构、合理配置资源、引导社会投资等方面的重要作用，在世界经济发展史上写下了成功的一页。

（三）其他国家财政投资体制

澳大利亚财政投资范围限制在少数公共及基础设施领域，包括电力、煤气、供水、公路、铁路、港口、民航、电信等基础性项目以及文化、教育、社会福利等公益性项目，同时也参与重要资源性项目的投资。澳大利亚各级政府投资责任的划分十分清楚，联邦政府投资仅限于国防、外交以及全国性的跨州的基础性和公共性项目，各州政府负责本地区的基础性和公益性项目投资，并具有投资决策权和筹资权。澳大利亚通过各级政府设置的国库部，对财政投资实行严格的直接控制，控制的目标是财政预算平衡，必要时也采取停止审批新的建设项目和停止拨入建设资金等行政手段。在财政融资体制上，澳大利亚联邦政府在整个公共部门的财力分配上居于主导地位，形成了“资金向下流动格局”，藉此，联邦政府通过自上而下的补助形式，调节各州间公共工程及基础设施资金需要的不平衡。[⑤]与此同时，政府充分发挥地方财政信用作用，并以信托投资方式加强公共基础设施建设。为了填补财政投资资金缺口，澳大利亚还利用政府信誉在国内外资本市场上融资，以弥补财政收入的不足。

在20世纪80年代中期以后，伴随着市场私有化浪潮和经济体制改革进程，以色列、埃及、土耳其三国的公共产品投资领域逐步向国内外企业、个人和社会中介机构开放，目前三国在公共投资领域已经形成了政府、企业和个人投资主体多元化和融资渠道多样化的新格局。但政府财政资金仍然是公共设施最重要的建设资金来源，并利用发行外债、对外直接借款以及通过出售公营企业或特许经营权转让等方式，广泛筹措财政投资资金。

二、外国财政投资项目监督管理制度的比较

（一）美国财政投资项目监督管理制度

美国财政投资项目监管制度具有下列特征：一是监管体系健全。美国财政投资项目监管分为国会监管、政府部门监管和公众监督三个层次，美国国会的会计总署对公共工程投资项目资金的使用及执行情况，通过公布报告和提出建议等形式行使监督权。美国政府职能部门是财政投资建设项目的具体规划、组织和实施者，对所辖项目的监管负有义不容辞的责任。政府职能部门还常常将一些监督检查工作委托给各类社会中介组织进行（如美国环境保护协会）。美国1978年建立了总检察官制度，并设立相对独立的监督评价机构，对财政投资项目进行定期或不定期检查，有效地防止和纠正了政府职能部门对自身管辖项目监管不到位的问题。美国财政投资活动必须十分透明，并通过专家委员会、听证会、新闻媒体等形式接受公众监督。二是对财政投资项目实行事前、事中、事后相结合的全过程监管。美国政府各职能部门对财政投资项目的监管从项目规划即已开始，这一阶段的监督主要体现在对规划征询公众意见、开展调查、举行听证等。财政投资项目规划方案得到批准后，都要进行招标，政府监督有关各方严格依照法定的程序和条件进行招投标活动。在项目设计阶段，政府部门管理人员要向专家咨询，对设计图分阶段与专家和设计单位进行沟通。在施工中，政府部门或者派出自己的人员或者聘请中介机构进行监管，工程完工后要进行严格的验收和评价。三是项目监管程序化、制度化、定量化。美国对财政投资项目的监管严格依据有关法律、规范和标准进行，尽量采用定量指标来衡量被检查对象的行为，并定期提交检查报告。四是强化信誉与风险约束。美国对设计、施工、监理等承包单位不采用评定资质的办法，对工程建设质量也不设专门的政府工程质量监督机构，而是靠风险约束和信誉制度等市场办法进行管理。五是重视加强对财政投资资金的使用管理。例如，美国政府对研究开发的投资，一是采取签订合同的方式进行（包括成本加固定利润合同、成本合同、成本分摊合同），二是通过研究资助的方式拨款。六是严格处罚制度。对一般工作上的失误，采取提出改进意见的方式，督促有关单位改进；对违法违规行为，则采取罚款、赔偿、终止合同、取消资格等处罚；对严重违法行为，由司法机关立案调查直至追究刑事责任。

（二）德国财政投资项目监督管理制度

一是项目管理单位专业化。德国专业性项目建设业务必须交由专业公司承担，德国工程咨询业高度发达，不仅有大量的专业性较强的专业公司，还出现了很多拥有集设计、咨询、监理于一体的综合性项目管理公司。二是项目运作市场化。德国政府对公共工程建设一般都不直接参与管理，而是采取招投标的方式，从市场中选择项目中介管理公司全权，按市场方式实施有效的监管。德国重大建设项目的招投标必须采取公开招标的形式，由专业部门负责招标投标业务的管理，并科学评定报价。三是实施严格的设计审核制度。德国实行独立的第三方设计审核制度，重大项目设计一般分为方案设计、初步设计、技术设计、审批设计和施工图设计五个阶段；德国建立了审核工程师制度，项目设计审核由审核局组织审核工程师进行，并实行谁设计谁负责的质量管理制度。四是有健全的质量安全管理体系。

（三）英国财政投资项目监督管理制度

英国十分注意对财政投资项目的工程造价管理。英国政府环境部地产服务中心负责组织政府各部门提出财政投资项目建设或计划，由政府财政部审查，并核定投资额，然后列入国家年度财政预算。预算经批准后，由财政部负责拨款。为了确定投资、控制工作量及计价，各部门大都制定并经财政部门认可的各种建设标准的造价指标，它们是向国家申报投资、控制规划设计、确定工程项目规模和投资的基础。在立项阶段，预算师要参与可行性研究报告的编制工作，并编制投资估算，提供给政府有关部门决策。在立约阶段，财政投资工程一般都采取公开招标方式。在施工阶段，为确保结算不突破造价限额，不得随意变更设计。

此外，在施工阶段的项目管理上，国际咨询工程师联合会下设的土木工程合同委员会（简称FIDIC）组织编写的《土木工程施工合同条件》，不仅是业主和承包商之间签订土木工程施工合同条件，也为业主单位在项目施工阶段的管理提供了操作性很强的管理方法、步骤和程序规范。FIDIC合同条款涉及项目范围管理、项目时间管理、项目费用管理、项目质量管理、项目人力资源和沟通管理、项目风险管理、项目采购管理等方面，按照FIDIC合同条款对建设项目进行管理，有利于保证工程质量、工期和控制费用，减少风险，实践性非常强。

三、外国财政投资法律制度对我国的借鉴意义

在经济全球化、法治化进一步加深的新形势下，按照WTO规则的要求，学习、借鉴外国财政投资法律制度及其实践做法，对于建立和完善我国财政投资法律制度具有重要意义。

1、投资主体多元化。从国外公共基础设施的发展看，无论是政府主导型市场经济国家，还是自由放任型市场经济国家，都积极倡导民间资本进入公共基础设施领域，公共基础设施投融资和经营活动由政府垄断逐步向国内外企业、个人和社会机构开放，有效地解决了公共基础设施建设资金短缺和运营低效率的问题。我国1998年全国城市建设资金中政府财政性资金所占比重接近40％，因此，应当积极推进我国公共基础设施投资主体多元化的进程。鉴于我国地域广大、地区经济发展不平衡的国情，还应当发挥地方政府在基础设施建设中的重要作用。

2、融资渠道多样化。为了满足财政投资巨大的资金需求，各国广泛采取多种渠道筹措资金，包括政府财政资金、政府向外国金融机构和外国政府的借款、外国直接投资、民间私人投资和社会资金等。市政债券是美国公共基础设施建设最主要的手段。在基础设施和公益性项目的投资中，我国应当改变单纯依靠政府投资的模式，大量吸收各种资本。一是在预算资金的筹措中，不仅依靠传统的税收形式，还要通过收费等形式筹集资金；二是适度举债，通过发行政府债券、设立基础设施投资基金、建立资金信托等形式，利用社会资金间接投资；三是扩大开放，鼓励外商直接投资基础设施领域，积极利用外国政府和国际组织贷款；四是允许各类企业作为投资主体直接投资基础设施项目。

3、加强落后地区开发和投资，促进地区经济均衡发展和经济结构优化。在落后地区的开发上，美国20世纪80年代开发犹他州时将政府资本大量投资于教育，培养人才，吸引技术和民间投资；克林顿政府执政期间始终把发展贫困地区经济的任务留给民间，提倡用市场吸引民间资本。德国推动东部地区经济发展的举措主要是对东部交通、通讯等基础设施建设进行财政援助，但也因此而背上沉重的财政负担。我国对中西部地区的开发，财政要量力而行，要广泛利用民间和外国资本，有选择性地加强对交通、水利、环保领域的投资，特别是要高度重视对教育的投资。在基础设施投资结构变动中，各国变动轨迹表现出一定的趋同性，即从农业需求的基础设施为起点，然后是交通运输和能源，最后是通讯、信息高速公路等新兴产业。我国在财政投资范围和重点的选择上，应当统筹规划农业、交通运输、高新技术等产业的关系，调整和优化我国的产业结构。

4、按照市场机制的要求，建立财政投资项目运营模式。各国财政投资实践证明，单靠政府来提供公共基础设施服务极易导致投资、建设和经营管理的低效率。因此，应当建立政府主导，民间、外商多元投资主体和经营主体共同参与的高效市场化运营模式。对非经营性项目，主要采取政府投资、政府经营的模式，授权国有资产经营管理公司经营管理。对经营性基础设施项目，必须更新观念，采取市场化运作模式。各国运用得比较成功、且适合我国实际的模式有以下几种：政府和民间合作投资、民间经营模式；建设经营转让模式（BOT）；建设转让经营模式（BTO）；购买建设经营模式（BBO）。此外，还有租赁开发经营模式、管理合同模式以及政府和民间就项目合资组建公司的共同投资经营模式等。

5、转变政府职能，改进对财政投资的调控和管理。在财政投资活动中，应当重视发挥市场机制的重要作用，调控和管理措施应当与投资主体多元化和资金来源多样化的现实相适应。为此，一是要从以行政手段为主的直接调控方式向以经济手段和法律手段为主的间接调控方式转变，对没有政府投资的基础建设项目，尽量减少和简化审批；二是协调好政府各职能部门、中央政府与地方政府之间的投资调控关系；三是做好财政投资未来需求和总体布局规划，编制好财政投资的中长期规划；四是加强财政投资立法和执法，营造自由、公平的财政投资竞争环境，切实保护投资方的权益。

6、改进财政投资项目管理方式，培育完善的财政投资服务体系。项目管理方式对财政投资成效影响很大，国际上发达国家对财政投资项目的管理一般采取委托管理方式，即将项目委托工程咨询公司，或者委托工程的设计－施工总承包公司代为进行从项目前期到竣工交验的全过程管理，政府自己不再承担项目管理的具体工作，有效地发挥了项目管理中介机构的专业化、市场化服务优势。我国必须改变由财政资金项目使用单位自行筹组机构或是成立业主委员会实施项目管理的传统做法，积极推行委托管理，推动投资中介机构的职能创新，发展一批负责项目建设全过程管理的综合性投资管理中介机构，并建立信誉评价制度，加强对其风险和信誉的约束。

投资理财项目规划篇8

【关键词】电网基建工程投资预算；闭环管理；注意事项；保障措施

2014年起网省公司工程财务管理工作提出了，围绕价值引领和规范管理，以投资预算管理为核心，以工程全过程财务管理为主线，提升工程财务管理实效，促进电网协调发展的要求。

下面通过FD公司实施电网工程投资预算闭环管理的具体做法，分析电网基建工程投资预算闭环管理过程中的注意事项及保障措施。

一、电网基建工程投资预算闭环管理的具体做法

（一）完善的项目储备

1.公司发展策划部根据当地城市规划和社会经济发展编制电网规划，电网规划设计的项目列入项目规划库；

2.发展策划部每年根据项目规划库中储备的项目，根据项目实施的时间先后顺序组织开展项目前期工作，通过可研批复的项目纳入项目储备库；

3.公司每年下半年根据项目储备库，按照项目重要性及紧急性排序，向省公司申报投资项目计划；

4.公司财务从项目立项起全程介入，参与项目评审，促进业务需求与资金计划、项目管理与预算管理相融合。

（二）预算编制

电网工程投资预算编制遵循“二下二上”流程，将省公司下达的电网基建工程成本费用预算，分解细化至具体项目，采用“一项目一表单”方式，控制电网基建工程成本费用总额、明细和入账进度。数据填报依托信息系统支撑，通过ERP系统实现续建和结转项目内控目标、概算数、工程成本累计已发生数等的自动取数。

电网基建工程项目预算编制由业务部门发起，通过做实做准项目投资预算编制，可以减少形象进度与财务进度发生之间差距，进而从源头上促进项目预算闭环。

（三）预算执行控制

从项目源头严格电网基建工程投资预算执行的刚性控制，实行项目预算执行进度通报；及时开展预警分析，提高对业务实施的监测和管控水平。

（四）预算分析考核

建立“月通报、季分析、年总结”的电网基建工程投资预算分析机制度，查找问题，落实责任，对预算执行滞后的部门进行考核，与公司季度组织绩效考核挂钩，推动公司预算执行的业务协同，切实改变电网基建工程投资预算“重安排、轻跟踪、弱考核”的现象。

二、电网基建工程投资预算闭环管理过程中的注意事项

（一）项目前期可研的充分性

项目前期可研的充分性是保障电网基建工程投资预算有效执行的基础，因此需要督促相关专业部门主动担负起严格执行项目可行性研究职责，对整个项目充分了解，对项目中的数据、过程和方案进行认真分析，搜集大量的经济发展资料，综合评价，对项目产生的影响充分分析、论证，保证该项目的必要性和可行性。

（二）部门协同配合

财务资产部负责牵头组织电网基建工程投资预算编制、调整、执行情况分析、考核评价；发展策划部主要负责编制工程的投资计划并纳入综合计划，并根据投资计划的变化调整综合计划；项目主管部门（如建设部、运检部）负责将电网基建工程投资预算，分解细化至具体项目，并根据要求实时调整预算细化分解到项目。

（三）利用信息化平台开展预算执行实时监控

利用套装软件分解细化项目实时过程监控，对纳入SAP系统的各类支出项目进行梳理和规范，借助运营监测平台，协同经济活动分析会和项目预算执行通报分析会，实现对各类项目预算多维度、纵细深、动态化的跟踪监控，促进项目预算执行整体良性推进。

（四）定期组织开展预算分析

按月或实时收集SAP系统提取的预算执行进度，通过系统的项目预算执行情况分析，一方面探索项目计划与项目实际执行同步推进的方法和渠道，推进公司项目预算的业务财务协同与融合；另一方面为次年储备项目财务评审提供指导意见。

（五）预算及时调整

动态跟踪电网基建工程项目总预算和每个明细项目的执行情况，在电网基建工程总投资预算不超支的情况下，对年度投资预算超支、结余情况通过省公司审批及时进行调整。

三、电网基建工程投资预算闭环管理的保障措施

（一）完善预算管理体制，提供机制保障

一是建立公司预算管理决策机构、预算管理工作机构、预算管理责任机构三级预算闭环管理网络；二是加强各部门之间协作与沟通，推动业财协同融合；三是按月通报项目执行情况，促进项目执行规范有序；四是加强监督考核机制，明确各主体责任，提高预算执行效率，减少内外部检查风险。

（二）强化信息平台的应用，提供技术保障

一是强化套装软件的应用，提升项目预算管控能力，维护预算刚性，确保预算严肃性；二是套装软件、财务管控、统一项目储备库管理平台等系统之间的功能集成与数据集成，促进电网基建工程投资预算闭环管理在各系统间的平稳对接。

（三）加强队伍人才培养，提供人员保障

一是加强专业人员相关业务技能培训，财务、项目管理人员互帮互学，将财务和基建工程知识融会贯通，使项目管理人员加深对财务管理理解，财务人员熟悉基建工程业务知识，提升工作效率和工作质量，为电网基建工程投资预算闭环管理打好坚实的基础；二是针对各种业务，编制相关的业务操作手册，给予实际操作人员详尽的指导，避免因轮岗等其他原因造成人员流动后的技术空缺；三是结合工作实际，推行AB岗工作制度，全面提升相关专业人员的综合能力。

四、结束语

通过借助网省公司统一搭建的项目预算管控平台，公司系统实现从项目储备、预算编制、执行控制到考核评价的闭环在线控制，确保电网基建项目预算管理落到实处，实现对电网基建工程投资预算全过程的财务管控。

参考文献：

[1]陈倩.浅谈供电企业如何加强项目预算闭环管理[J].财经界（学术版），2015（03）

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