投资资金管理范文

投资资金管理范文第1篇

第一条为规范和加强政府投资项目资金管理，实现对项目成本、进度、质量的有效控制，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、财政部《建设工程价款结算暂行办法》、财政部《基本建设财务管理规定》、《县政府投资项目管理暂行办法》及其他有关规定，制定本办法。

第二条本县政府投资项目资金管理适用本办法。

第三条本办法所称政府投资项目（以下简称项目）资金是指纳入基础设施、公益性设施、公众福利项目以及其它非经营性固定资产投资项目所使用的资金，包括本县财政预算内资金、财政预算外资金、土地收益、政府性融资、建设单位自筹的固定资产投资建设资金以及其它用于固定资产投资项目建设的资金。

第四条项目资金管理应当坚持预算管理原则、专款专用原则、效益原则。

第二章项目前期资金管理

第五条发改、财政部门应当依照本年度财政可用财力及社会综合财力的预测情况，结合建设单位项目完成进度，汇总本年度项目支出预算，并依法报经批准。

第六条经批准的当年项目支出预算在年度执行中，因特殊情况需要增加或减少预算的，按原预算报批程序调整项目支出预算。

项目支出预算下达后，因建设需要新增立项的项目，必须由发改部门会同财政部门调研后报县人民政府审议通过，由财政部门按照程序追加支出预算。

建设单位依照批准的初步设计和项目概算，进行施工图纸设计和编制预算，并将预算书及其他相关资料报财政部门审核。预算未经财政部门审核的，不得进入招标程序。

第七条建设单位在签订测绘、勘察、设计、施工、监理等合同前应当报财政部门进行事前审查，合同中应当列明项目价款支付的方式和时间。

项目在完成各项前期工作后，建设单位应及时将项目用款计划、中标通知书、施工单位中标预算、施工合同、征地拆迁合同及拆迁房屋、构筑物平面位置图等相关资料报财政部门备案。

第三章项目建设期间的资金管理

第八条直接支付项目资金的，参照国库集中支付的有关规定执行。

第九条项目资金的拨付、使用，必须与项目资金支出预算确定的数额与用途相一致,建设单位应当严格按照项目资金用途组织实施。

工程建设过程中因特殊情况发生工程变更的，应当按照《县政府投资项目工程签证管理暂行办法》的有关规定办理签证后，方可调整支出预算。

第十条建设单位申请拨付项目资金，应当根据年度预算和有关项目合同，编写申请工程款报告（含附件），报财政部门。财政部门受理建设单位编写的申请工程款报告（含附件）后，应当按程序进行审查，按照工程完成进度分阶段拨付制度（特殊情况下实行预付款的结算方式）决定是否拨付。

财政部门应当将项目资金拨付情况书面送达发改、审计部门备案。

第四章项目价款结（决）算

第十一条项目竣工后，建设单位应将工程竣工资料（工程竣工决算、财务决算、签证资料等）报送财政部门。财政部门组织工程决算及工程财务决算的审查、确认。未经财政部门批复决算的项目，建设单位不得核销工程投资，不得办理固定资产移交和产权登记手续。

第十二条财政全额拨款的非经营性项目的结余资金，应全额上交财政，拼盘项目的结余资金，应按投资比例归还各投资方。建设单位应将应交财政的竣工结余资金在竣工决算审批后30日内上交财政部门。未经批准，任何单位不得违反规定擅自挪用和挤占结余资金。

第十三条工程合同价款的约定与调整、工程竣工结算、工程价款结算争议处理、工程价款结算管理，执行财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》的有关规定。

第五章监督检查

第十四条在工程建设期间，发改、财政、审计等部门根据需要，可以深入施工现场，了解投资计划和财务执行情况，掌握工程进度，建设单位应当积极配合并接受监督。

第十五条财政部门负责对项目资金的管理工作，对下列情形之一的，可以暂缓或停止拨付项目资金：

（一）违反国家法律、法规、财经纪律和基本建设程序的；

（二）擅自改变项目建设内容，提高建设标准的；

（三）项目资金未按规定专款专用、专户存储的；

（四）配套资金来源不落实或未按照比例到位的；

（五）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；

（六）财务机构、内控制度不健全，会计核算不规范的；

（七）不按时进行工程结算、竣工财务决算的；

（八）未按规定要求报送基建会计报表及相关资料或信息资料严重失真的；

（九）超过概算建设项目，未按规定办理调整概算或调整概算未经批复的；

（十）有关法律法规规章规定的其他情形。

投资资金管理范文第2篇

二、整合重点项目指挥部账户。为保证各项目建设工作顺利开展，各项目指挥部账户原则上设置：①一个经费核算户，用以核算指挥部日常管理费用收入和支出；②一个项目专用账户（项目资金来源为贷款或国债等其他来源的，按资金来源方有关账户规定另行开设），用以核算项目履约保证金、项目资金的收入和支出，按建设项目分账核算；③贷款监管户，项目资金主要来源为贷款资金的根据申贷审批件开设，可同时作为项目专用账户，不再另设项目专用账户，贷款归还、项目结束后予以撤销，账户资金按规定结转。同时为更好地推进融资工作，筹集更多资金用于我县重点项目建设，按照贷款行提出开户与贷款结合的要求，拟规范全县各县级项目指挥部、各乡镇（含乡镇指挥部）新开设资金账户管理，实行开户与贷款相结合的原则根据管理权限各县级项目指挥部开户需报经县财政部门审批，各乡镇（含乡镇指挥部）开户需商县财政部门同意。

三、清理项目指挥部闲置账户。根据《基本建设财务管理规定》，各项目指挥部应做好项目竣工财务决算，将结余资金在财务决算批复30日内上交财政部门，做好项目移交，撤销相应的账户。撤销已竣工且资金来源主要贷款已归还的项目贷款监管户，减少闲置账户。

四、清理各项目指挥部账户结余资金。一是各重点项目指挥部对已审批并按进度需要下达的项目资金，应加快资金结算，避免资金滞留。二是各指挥部对按计划已审批下达因规划、设计变更等各种因素造成资金滞留的，应将资金在一个会计年度内的后续使用情况向县政府报告。

五、细化项目资金年度预算编制，推行项目资金指标管理。根据预算管理办法，按“预算控制指标，指标控制支出”的做法，强化项目预算编制及执行，对项目资金拨付环节加强管理，严格按审批的用款额度下达项目资金，减少资金占用。各项目用款单位应认真编制年度预算，按审批的预算指标执行，因天气、征迁等原因变更用款计划的应及时向县财政局具文说明调整预算指标。

投资资金管理范文第3篇

市位于省中南部，江汉平原的腹地，历史上曾为楚国故都。是省五大区域性中心城市之一。是国务院首批公布的24座历史文化名城之一，也是国家优秀旅游城市、国家园林城市、长江中游重要港口、鄂中南地区中心城市、华中重要的工业生产基地，有“长江经济带钢腰”之称。近几年，我市的政府性投资项目多投向于交通、农业、水利和文化教育等基础设施建设方面，以改善交通不便和农业生产、生活环境，增强发展后劲。“十二五”以来，是我市经济增长最快、项目最多、建设投入最大、成效最为明显的时期。全市国内生产总值从2010年的亿元增至2012年6月的亿元，年均递增%；社会固定资产投资累计完成亿元，年均递增%；政府投资建设项目个，已竣工项目个，完成投资近亿元，年均递增%，占社会固定资产投资总额的%。随着我市基础设施建设步伐进一步加快，政府性投资项目不断增加，政府投资管理尤其是重点建设管理力度不断强化，管理机制和体制不断创新和规范，确保了政府投资尤其是重点建设项目顺利实施。

二、主要措施

（一）强化宣传教育，增强对政府投资项目资金管理重要性的认识

思想是行动的先导，加强思想意识宣传教育是最基础性工作。政府投资项目是指使用国债资金、中央预算内投资、地方财政拨款以及其它形式投资的建设项目。在社会主义市场经济条件下，政府投资对社会投资的基础性、带动性、引导性、调节性作用至关重要。如何充分发挥好政府投资的引导调控作用，使有限的资金发挥最大的经济效益和社会效益，对于促进我市经济和社会协调发展有着重要的意义。因此，我们充分利用广播电视报纸等媒体、出动宣传车、设立咨询台，散发宣传资料，举办培训班，调动一切可以调动的宣传手段和教育手段，向社会广泛宣传政府投资项目资金管理的重要性和必要性，形成良好的社会氛围。

（二）强化组织领导，保障政府投资项目资金管理的顺利实施

项目资金管理，组织机构是保障。为了强化政府及其部门对项目和资金的管理，健全管理机构，全面履行基本建设项目和资金管理监督职能。我市在财政局内设经济建设科，专门负责财政资金安排和审拨，还设立了市基本建设资金稽核中心，负责政府财政性基本建设项目投资、监督、稽核工作。在市发改委设立重点工程前期工作办公室；设立了市政府采购监督管理办公室，负责对政府采购中心、建设工程交易中心所提供服务进行监督；在市审计局设立了基建审计科，依法对国家建设项目总预算或概算执行情况、竣工决算进行审计，对国家建设项目财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。在项目和资金管理过程中，各单位环环相扣，相辅相成，有效地防止了政府投资项目管理中的断层。各个管理部门目标一致，密切配合，严格把关，规范运行，确保政府投资项目资金管理不出任何问题。

政府投资项目资金申报环节，原来是发改委、环保局、经信委把财政部们当“盖章人”，申报截止时间前报财政部门盖章，财政部门无法核实申报项目单位财务情况、承办项目资金能力情况等，经多次沟通协调，这个申报环节已经纳入我们的工作范围，从而，理顺了工作关系。

（三）强化制度夯实，为政府投资项目资金管理提供基本的政策支撑

没有规矩，不成方圆。为加强政府投资项目资金管理，我们制定出台了《市加强基本建设工程项目和资金管理若干规定》、《市政府财政性建设资金财政直接支付操作细则》《经济建设科工作规则》等制度，明确了项目立项、概算、标底、结算和资金拨付管理等；为加强工程造价管理，相继制定了《市政府投资项目概算调整和工程变更办法》、《市政府投资项目管理办法》等制度；为加强工程招投标管理，减少和杜绝投标环节的不规范行为，实行“阳光”招标。各项制度的建立和完善，规范了财政资金支出行为，为管理和监督提供了基本的制度保障。

如实行基本建设资金专项预算制度。按照部门预算、零星预算、细化预算的要求，凡是财政性投资建设项目，在列入相应部门的部门预算的同时，就全市的基本建设投资单独编制基建预算，细化至每一子项目，基建专项预算囊括全市所有财政基本建设支出，预算一经确定，一般不再调整和追加。凡在年度预算中未安排的项目，即视同建设资金未落实，当年不予立项建设，实现了资金预算控制项目的目的。

（四）强化监管程序，建立政府投资项目资金管理的规范体系

政府投资项目资金管理，重在资金管理过程的协调、控制与规范。为了保证政府性投资资金效益最大化，我们对政府性投资实行全过程监管：在资金拨付环节建立“项目单位提出拨款申请、质量监理签署意见，专管员实地查看、局领导核批”的四级审签制度卜在资金拨付方式上坚持按项目进度拨款，对能采取国库集中支付的项目，一律由财政国库直达项目最终用款人。在资金使用环节建立项目专管员制度，每个项目配备专管员跟踪了解项目进展情况，督促政府性投资建设项目加快动工建设并形成工作量。在财务管理环节建立政府性投资项目决算批复制度，要求项目承建单位在项目竣工验收后三个月内完成项目竣工财务决算编制，由财政部门按照“先审核、后批复”原则，委托投资评审机构对项目竣工财务决算审核后，批复项目竣工财务决算。

（五）强化政策研究，努力争取中省财政资金

争取中省财政资金，是我们经济建设科一项主要工作，也是政府投资项目资金管理的一个内容。2012年是落实“壮腰工程”，加快振兴经济的关键一年。我们结合实际，积极对接国家和省支持发展的相关政策，对由部门为主审批的项目如承接产业转移、老工业基地振兴、交通建设和长江经济带开发等方面，我们发扬“反弹琵琶”精神，及时通报相关信息，做好协调配合。对由财政部门直接审批的项目，我们千方百计争取中省财政资金早日到位，特别是在加快了以下三个项目落户的进程：一是洪湖流域湖泊生态环境保护试点项目已经通过财政部、环保部审核，确定今年中央投资补助额度为4000万元。该项目主要是通过环境治理，使湖泊现状总体水质得到显著改善，项目执行法人为市政府，项目实施地为洪湖和长湖。二是国家经济技术开发区基础设施项目贷款财政贴息项目。国家经济技术开发区基础设施项目贷款财政贴息项目2012年申报支付银行贷款利息36，111万元，预计2012年可财政贴息400多万元。三是可再生能源建筑应用城市示范项目已经财政部、住建部批准，正在公示，争取国家财政补助资金6000万元。

同时，为构建“大交通”格局，争取长江港航发展专项资金6000万元；为筹集我市文物保护中心项目建设资金，争取省财政2011年专项追加2000万元；为支持中心城区水环境综合整治工作，积极组织申报省级环境治理项目申报工作，其中“中心城区水环境综合整治和西干渠治理项目”争取资金300万元，区城南开发区御河居委会和沙市区观音垱镇杨林村村庄环境整治项目分别争取资金30万元；为推进全市“节能减排”工作，组织申报合同能源管理项目和淘汰落后产能中央财政奖励资金项目，争取资金近千万元；为服务“壮腰工程”，争取资金656万元支持金马汽车零部件制造公司等企业进行技术改造。

三、取得成效

近年来，经过我们有关部门的共同努力，市政府财政性项目投资及资金管理取得明显成效。一是增强了财政的调控能力，提高了资金的使用效益。完善的管理制度和规范的管理程序，使财政资金的安排、支出等管理过程更趋公开、透明；项目管理的程序化，保证了政府投资的合理支出；严格的多重监督和财政资金的直接支付，从源头上制止了资金的浪费，有效地提高了资金的使用效益。二是监督机制进一步增强，营造了公平的竞争环境。严格的政府采购制度、工程公开招投标制度、造价审核多重把关制度，使政府投资项目的资金管理行为十分透明，真正实现了“阳光操作”，营造了一个公开、公平、公正的竞争环境。三是堵塞了产生腐败的漏洞，规范了建设单位的管理，促进了廉政建设。相互约束、相互监督的机制，不仅规范了市场主体的行为，营造了公平竞争的环境，而且有效堵塞了产生腐败的漏洞，提高了建设单位的管理水平；通过查处大要案，促进了党风廉政建设，维护了当地政府的形象。

投资资金管理范文第4篇

关键词：政府投资项目 资金 管理监督

1、前言

随着我国经济的不断发展，政府财政投资的项目日趋增多，如何加强政府投资项目的资金管理、提高财政资金使用效率，关系到政府的正常运转，关系到社会的基础设施建设。近年来，各地政府纷纷出台相关政策提高项目资金管理的规范化程度，如淮南市的“政府主导，市场运作”、龙泉市的“集中管理，统一核算”政策。通过政府的监督与管理，有效地解决了当前投资项目的管理问题，缓解了政府财力与工程需求间的矛盾，提高了财政资金的使用效率。

2、当前政府投资项目资金管理中存在的问题

2.1缺乏财力整合，资金使用效率低下

在政府加强投资项目资金管理之前，资金的核算一般由建设单位独立进行，这种分散的核算导致的结果是国家无法全面掌握各投资项目的信息，无法掌控建设项目的资金需求、实际支出等，政府进行财政拨款的依据只能是本政府的年初投资计划。[1]同时，在投资项目的实际建设中，往往出现各项目资金使用不均衡的现象：有些项目出现阶段内资金冗淀现象而有些项目却因资金不足被迫向银行贷款。这不仅降低了政府财政资金的使用灵活性，而且增加了政府的财政压力，使得政府一方面支付较高的贷款利息，另一方面却接受较低的存款利息。究其原因，资金闲置与紧缺并存的矛盾源于政府财力整合的力度不够，政府没有对投资项目资金进行统一管理、核算，以致造成了资金使用效率的低下。

2.2项目核算有失规范，缺乏对项目资金的有效管理与监督

首先，政府投资项目的资金核算由建设单位单独进行，在核算过程中，部分建设单位不能严格按照相关制度规定进行合理核算，在一定程度上造成了资金核算的不准确性。同时，部分会计人员与建设单位领导人员贪图一己私利，在单位财务收支中“大动手脚”，虚增建设项目所需资金，造成了项目核算的不规范。其次，财政部门对各建设单位的资金使用情况缺乏有效监督。各建设单位往往脱离财政部门的监督来支出资金，财务部门只能通过建设单位阶段内的财务报表来了解资金使用情况，对于建设单位的违法行为不能及时发现并予以制止，不仅造成了社会资源的浪费，而且影响了项目工程的质量。

2.3认识不到位，缺乏部门沟通

在政府投资项目资金管理过程中，项目有关人员认识不到位、部门间缺乏有效沟通也是存在的问题之一。首先，各部门工作人员认识不到位，思想缺乏统一。他们将加强项目资金管理看成是财政部门的重要权利，偏激地认为对项目资金进行严格的审查是对部门工作的不信任，因此在审查过程中部门的抵触情绪时有发生。[2]其次，项目计划执行具有随意性。由于对政府投资项目认识不到位，各部门间又“各自为政”，缺乏有效地沟通与理解，导致项目计划执行具有随意性。如，项目建设资金严重超出计划范围，投资支出超出预算的现象比比皆是。认识不到位、缺乏有效的沟通不仅造成了项目建设的效率低下，而且增加政府对项目资金管理的难度。

2.4未能充分利用社会专业人才的优势

政府投资项目的资金管理是一项复杂的工程，它涉及到项目建设的方方面面，它不仅包括对项目的年度预算、阶段内用款计划、建设合同、项目建设进度等进行审查，而且要对项目质量、施工材料质量等严格把关。在这项复杂的工程里，如果仅靠政府人员的力量是远远不够的，它需要社会各界专业人才的辅助。以往的政府投资项目资金管理过程忽视了社会专业人才这一优势，项目资金管理单纯由政府部门完成，不仅增加了政府部门的工作压力，而且由于专业知识的限制，降低了资金监督管理工作的可信度。

2.5建设单位的会计核算制度不够规范，核算标准不一

建设单位的会计核算制度不够规范。建设单位会计人员的工作水平与素质参差不齐，以至于他们对政府投资项目的资金核算标准、核算范围的划分等理解不一，在核算过程中会计人员按照自己的理解进行资金核算，导致了不同建设单位间的资金核算没有可比性，使得政府没法全面、真实地了解各项目的资金使用情况。政府投资项目的资金由建设单位单独核算，各建设单位的资金核算标准不一，这就会导致建设单位的会计信息各有侧重，给政府部门进行项目资金审查带来困难。

3、加强政府投资项目资金管理的举措

3.1加强政府的财力整合力度，提高资金使用效率

政府应加强对投资项目资金的整合力度，对项目资金统一核算、统一监管。政府可以设立专门部门来管理投资项目的资金，如龙泉市政府设立会计委派管理中心，该部门对各建设项目统一开设资金账户，各建设单位、投资公司等除特殊情况不能再单独开设银行账户，这样可以提高项目资金的结算效率，确保资金核算与实际情况的相符。同时，政府对投资项目资金进行统一监管后，可以灵活地调动资金，可以将暂时冗淀的项目资金补贴到资金紧缺的项目中去，这不仅可以避免项目因资金短缺而被迫停工的现象，而且减轻了政府的还贷压力，确保了政府投资的可持续运转。

3.2规范项目核算，加强项目资金的管理与监督

首先，政府应规范项目核算制度。政府应制定统一的项目资金核算标准，在此基础上，严格要求各建设单位进行合理的资金核算，对建设单位的违法乱纪行为进行严惩。其次，政府应加强项目资金的管理与监督。严格控制项目进度款的发放，规范项目资金支付申请程序，要求建设单位在进行资金申请时应首先向政府财政部门填报相关资金申请单，进而要求财政部门将项目的实际情况、项目进度等与项目合同、项目施工计划等进行严格核对，在核对无误后才能发放项目进度款，严格做好资金审核支付工作。[3]

3.3提高认识，加强部门沟通

政府应提高项目相关部门的认识，让他们认识到加强项目资金的监督与管理不仅仅是财政部门的工作，它更需要各项目部门间的通力合作。各部门只有在通力合作的基础上，对项目施工的各环节加强监督管理，才能保证项目资金的有效运转，才能提高资金的使用效率。同时，各项目部门应加强沟通与理解，及时交流，做到信息、资源共享，这样才有利于各项目部门准确把握建设情况，及时调整施工计划，才有利于政府部门全面掌握施工信息。

3.4引进社会专业人才，科学组织投资项目建设

政府应充分发挥社会专业人才的优势，减少政府对投资项目的具体管理，通过发挥专业人士的力量来科学组织投资项目建设。如，设立专门的财务监理单位，由专门的财务监理人员进行管理，这不仅有利于加强政府财务管理的科学性，而且有利于减轻政府的工作负担，提高工作效率，为政府投资项目的科学、有序实施奠定基础。

3.5规范建设单位会计核算制度

政府应采取集中核算的方式对投资项目资金进行统一核算，改变以往由建设单位分散核算的方式。政府应设立相关部门严格按照相关制度规定进行建设单位会计账务处理，这不仅有利于改变因分散核算而带来的核算制度不一、各有侧重等问题，而且有利于提高会计核算的质量，确保政府全面了解建设单位的会计信息，为其科学、合理决策创造条件。

4、结语

政府应在保证项目建设质量的基础上加强对项目资金的监督与管理，只有加强对资金的监管，才能提高财政资金的使用效率，才能减轻政府的财政负担，为社会的可持续发展奠定基础。为此，政府应通过集中管理、统一核算，提高认识，规范会计核算制度、吸纳社会专业人才等方式加强对资金的监管，提高资金运行效率。

参考文献：

[1]周晓娥.关于政府性投资项目资金集中管理的探索[J].当代经济，2011，（11）：69.

[2]张蓓蕾.关于政府性投资项目资金管理的思考[J].财经界，2012，（07）：35-36.

投资资金管理范文第5篇

（一）《企业内部控制规范——基本规范》

自2009年起实施的《企业内部控制基本规范》目的在于提高企业的经营管理水平和应对风险、提高风险防范能力。其中关于具体实施的原则提出了以下要求：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。这就要求我们在坚持原则的前提下，还要详细了解关于集团企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通。内部监督等因素，通过这些因素才能综合评议出集团企业现存的风险问题。只有通过类似因素才能得出风险管理的意识，要针对风险的出现保持企业预先防控的能力，将损失和危害降为最低，

（二）资金控制中的风险问题

在资金控制与资金管理中最值得予以重视的就是关于资金控制中的风险管理，只有保证集团企业在筹资、投资、资金运营过程中风险降低甚至是零风险的状态下，就可以保证将企业资金的“蛋糕”越做越大，最终为整个企业带来效益。

1、筹资风险：又称财务风险，对于集团企业借入的资金，导致其失去偿还能力可能性以及未来企业利润可变性等。这就表示在筹集资金时带给企业的还款压力。由于筹资主要是一种决策行为，并不能排除其主观性，因此出现了筹资风险。其产生的主要原因也是多种多样的，包括内因和外因。内因有负债规模、负债利息率、负债的期限结构这三方面，主要是限制企业筹资过程中的负债占企业资产的比例、长短期借款的交替、以及所借款项的利息率高低。外因包括经营风险、金融市场风险、预期现金流入量和资产流动性这三点原因。外因不仅包括金融市场等不可抗因素，如利率的波动，汇率变动等。也包括企业出融资外在生产经营活动中对资金利用不当造成的风险。

2、投资风险：对未来投资收益不确定性产生的风险，相对于筹资风险来讲，将产生更为严重的结果，遭受收益风险甚至是本金都会造成风险。产生购买力风险、财务风险、利率风险、市场风险、变现风险和事件风险等多种投资风险种类。其产生的原因包括对于投资决策的机制建立并不健全，对于风险意识缺乏，对于技术性研究较为看重甚至忽视效益测算等。当投资风险较大时就应及时进行风险规避，风险降低，风险分担等策略，以避免企业出现更为重大的损失。

3、资金运营风险：在企业运作中资金运营风险占资金的绝大部分，资金运营风险是企业管理中的重中之重，其周转速度和占用企业资金余额的比例都影响其资金运营风险。因此要提供财务资金的综合管理。其中造成资金运营风险的原因也是多种多样的，包括资金占用比例不合理，费用支出无预算，信用政策制度不稳定等，如能切实加强对于资金运用管理的前期规划和风险预警等，就可以降低其风险产生的可能性。总结了上述风险，综合企业的实际情况，笔者认为有必要建立一套科学的管理体系，用以对风险的有效规避。

二、对风险规避应采用的控制手段（ERP系统下的集团企业资金管理）

（一）针对三种风险应采取的风险控制手段

1、针对筹资风险的控制手段

对于筹资风险，必须要从其产生原因入手，通常上，应以两方面对风险进行控制，其一要从财务上讲。产生筹资风险的前提就是资本结构状况，所以要从优化资本结构状况着手。从静态上，要增加主体资本与负债资本的比率，降低总体风险，而从动态上，要从资产利润率与负债资本的比率出发，强化财务的约束机制，当资产利润率下降时，将负债比率调高，以防范风险的发生。利用科学的财务杠杆原理，防范筹资风险的发生。其次，集团企业要将债务重组，积极做好债权人的思想工作，避免紧急情况的发生，明确企业持续经营的目的，动员债权人将债务转为投资，帮助企业实现更多的周转资金。

2、针对投资风险的控制手段

投资风险中最常见的是市场风险，广义上各种市场因素变动带来的价格变动风险。所以控制市场风险的最佳方式是正确判断并预测未来市场走向。即根据其价格变化方向预测下一步价格异动情况，进而做出正确的预测。由于市场变化的变化并不能完全依靠预测做到，但仍有不少规律可循。笔者认为，科学的预测方式是避免投资风险不可或缺的。如有了预测，便要严格按照计划实施，不要因为一时的利益而做出改变，否则极可能出现不可预知的严重后果。对于投资金额较大的投资项目应当按规定的权限和企业规定的实施程序进行集体决策，如遇方案有重大变更的，应重新进行市场预测重新审批。投资风险中的信用风险——不能正常履行合同义务而造成损失的一种风险，对其控制手段较为简单，即挑选可靠的交易对象。综合考虑交易对象的信用记录，经营状况，资金实力等多个因素，以此作为交易的事先准备。此外购买力风险、财务风险、利率风险、市场风险、变现风险和事件风险等多种投资风险，只要按照一定的操作技巧都可以一一克服，笔者在此仅选取两个较为典型的投资风险类型，望对投资风险控制有所帮助。

3、针对资金运营风险的控制手段

在集团企业资金运营风险的控制过程中，应该做到以下几点：首先慎重考虑所在行业的未来前景，集团企业的资金投入应量力而为。其次培养企业核心竞争力，选择适当的管理人员对资金运行和风险问题进行监管。再次，运用科学的管理技巧，实施稳健的操作，重视数据的实用性。ERP系统就是这样一套企业资源管理系统，对其资金流管理有明确的要求，体现了最为先进的管理理念。其中资金流管理是ERP管理系统中的重点，便于向企业决策者提供正确的决策依据。笔者认为在集团企业资金管理和风险规避中使用ERP系统是较为恰当的。首先，以资金预算来讲，集团企业预算在ERP系统中已经形成了及时上报的信息，在日常资金的下划时却没有及时体现在技术系统中。那么建立一整套资金预算系统，进行预算的申报与审批，进行付款过程的监控将对投资风险和资金运营风险得到及时的规避。当所有的预算资金在使用时都必须要经过资金预算的检测体系，如果超出预算就必须要制止，与此同时，当执行情况分析报表借以清楚得知资金使用情况和资金管理的监控。

其次，在资金计划过程中，集团企业申请要求出资时，通常是临时性申请，没有定期申请的要求，而各企业申请的不均衡也造成了内部信息的不均等。通过ERP系统实现信息集中反映，才能及时调节各部门的余缺，只有保证信息的集成，才能通过ERP系统对资金的监控。最后，通过集团收付款的控制问题上，建立资金结算系统和ERP系统的接口，分享收付款信息。集团企业建立收、付、总账三个接口，将所有的收付款信息转到资金结算的系统中，便于前两部分提及的资金控制方式。那么对应集团企业风险管理，我们应该如何实施ERP系统呢？由于集团资金集中管理的需要，集团企业应当建立一套统一的资金结算、资金计划、资金预算制度，其中应当包括资金的预算控制以及预算管理制度，并同时兼有汇总结算的功能，即将集团企业内部的各子公司分散的结算报表，最终汇总能够产生出一个报表，为企业的管理着提供更便于理解的信息。除此之外，应该建立资金管理决策支持系统，为资金的集中控制、风险管理、资金监控提供可靠的控制途径。特别是针对风险管理部分，要进行决策的理性化衡量，避免以后的预算决策以管理者决策为准，甚至产生更大的风险。最后，建立资金管理预警系统，以集团企业的财务数据为基础，通过对财务的综合分析预测，便于把握集团企业的资金管理以及其变化情况，从而保证集团企业资金避免风险，安全运行。

三、结语

投资资金管理范文第6篇

关键词：公路工程；投资控制；资金管理

Abstract: highway engineering investment fund management is an important part of the control. This paper is how well the highway engineering investment control and puts forward some Suggestions with strong targeted and value, for reference.

Key words: the highway engineering; Investment control; Capital management

中图分类号：X734文献标识码：A 文章编号：

一、公路资金管理和投资控制的关系

公路建设单位的投资控制旨在公路准备、实施和竣工的整个过程中，对投入的资金和资源在限定的概算总额内进行系统的调节和控制活动。包括国家在内的公路投资人将资金和其他资源投入建设项目由建设单位对其管理、承包商提供劳务将所有资源物化为公路工程实体通过计量支付结算、会计核算和竣工决算等环节形成国家新的公共交通设施（即新增固定资产），继而产生投资效益、经济效益和社会效益。换个角度来说，投资控制实质上是对资金等资源的转化过程实施的监督和规制，这种监督和规制希望达成两个目标：一是基于设计概算的限制性，建设单位必须加强对建设资金的管理杜绝资金的浪费，减少短缺资金的成本，保证资金的投入和使用不超支不超概，尽量节约建设总投资；二是基于承包合同价款的有限性，建设单位必须以严格资金支付等手段加大对承包商的监管力度，确保公路工程按时按质顺利完成，从而保证资源转化的效率和效果。两个目标最终合二为一，即为达到有限投资的最大效益。项目投资的完成过程无时无刻不体现着资金的运动和转化，建设单位对资金运动和转化过程的监管又恰恰切合了投资控制的目标。

二、加强公路投资控制中资金管理的建议措施

（一）制定规范的资金管理制度，加强财务管理和会计核算，建立“全过程资金内部控制体系”。为规范建设单位财务行为，充分发挥资金使用效益，实现财务管理科学化、制度化、规范化，建设单位应依据相关法律法规，结合本单位实际情况，制定切实可行的资金管理制度。建设单位应建立健全各项规章制度，完善内部经济责任制，将资金管理贯穿项目管理的全过程。合理设置财务会计机构，配备合格财务会计人员，完善会计岗位职责，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理组织、调配、使用及监督建设资金，如实反映项目财务状况和建设状况，依法计算缴纳国家税收，不断提高财务管理和会计核算水平。建设单位应建立贯穿项目前期准备、建设实施、竣工验收全过程的资金内部控制体系。健全的全过程资金内部控制体系应该包括合理的岗位设置和职责分离，科学的集体决策和内部牵制，明确的审批权限和规范的审批流程，严格的票据管理和支付审核，完善的内部监督和检查制度，灵活的激励和约束机制。

（二）实施“全方位合同管理”，开展履约检查，确保投资效益。按合同的业务类型，加强对不同种类合同的管理属于合同的横向管理；从合同产生的时间顺序上加强对合同订立、履行和终结阶段的管理属于合同的纵向管理。公路“全方位合同管理”要求建设单位进行横向和纵向的综合管理。不同类型的合同都反映了公路建设单位与特定方的经济利益联系，约束着相关成本费用发生的对象、数量和金额，因而在合同横向管理中要注意以下几点：一是要抓住土建施工合同这个重心，这是合同价款和资金支付控制的关键；二是要正确处理合同各方责任人的关系，保障各个合同顺利履行；三是要建立有效的争端解决机制，在发生争端时尽量减轻建设单位合同责任，减少解决成本。合同纵向管理的重点在于合同履约管理。在建设单位以开工预付款和进度款的形式支付了大量资金后，承包商的履约程度直接决定了资金使用效益和投资效果，为此，建设单位必须组织不定期的履约检查。检查过程务必全面细致，检查内容要涵盖各承包商驻地建设、人员到位、施工设备进场和试验室建设等前期准备情况，以及施工进度、质量、安全等中期建设情况。检查后要求有问题的单位限期整改到位，对于到期仍未达到履约要求的单位可按有关合同条款加倍处罚。

（三）运用“四方联测”、“联合开窗检查”和“跟踪计量台账”等措施加强工程计量，夯实建设资金支付的基础。计量是建设资金支付的基础和前提，计量的及时性和准确性直接影响价款支付。隐蔽工程具有隐蔽性和不可逆转性，是工程计量的难点。为了有效解决实际工作中存在的计量滞后、多计、漏计、重计、虚计等问题造成的建设成本假冒虚增，公路建设单位应牵头建立针对清淤、切方路段换填、碎石桩、土工格栅铺设、岩溶处理等隐蔽工程路段的“四方联测”制度。在容易增加规模的隐蔽工程施工之前，应由建设单位、承包单位、监理单位、审计单位四方代表联合对原始地形地貌等现场条件进行联测，书面确认测量得到的数据和结论，并要求留有现场影像资料，记录被隐蔽部位、项目和工艺、质量完成情况。建设单位对没有联测的路段，计量、变更文件一律不予签认，还可组织工作站定期联合驻项目审计小组对上述隐蔽工程实施“联合开窗检查”。如此一来，隐蔽工程的计量和相应的资金支出得到了有效的控制，有利于将建设单位和施工单位的计量矛盾解决在施工前期，不留到结算之时。另外，建立清晰的“跟踪计量台账”是管理计量精确程度的有效手段之一，建设单位可以利用计算机进行数据的准确处理，防止重复和虚假计量，对工程进行静态和动态实时跟踪。建设单位要制定一套完善的台账编制办法，通过该办法将工程项目具体化、直观化，并作为控制工程投资、进度、计划、变更、计量及竣工文件管理的基本依据之一，实现计划进度引导计量，质量检测控制计量。

（四）严密控制工程价款支付，把握建设资金支出的关键。公路工程价款的支付工作建立在公路项目特征基础之上，表现出资金量大、技术性强、结算单位多、工作程序复杂等特点，一旦多付错支则难以追回。工程价款支付是建设单位资金管理的关键环节，加强对工程价款支付的控制既有利于建设单位合理筹措和调度资金，减少资金的不合理占用；又有利于及时准确的结清债权债务关系，界定合同权利的实现和义务的履行情况，减少资金纠纷。严密控制工程价款支付必须在包括开工预付款、材料设备预付款、进度款和保留金在内的合同支付项目控制上下功夫。合同支付项目控制的重点在于合理确定工程价款支付的时间、条件和额度，对预付类款项的使用进行监督和扣回等，控制的关键措施在于加强对中期支付证书和工程支付审批单等工程支付凭证的审核。

（五）制定“分类分级的工程变更审核程序”，严控工程变更价款。工程变更控制应该遵循“必要可行、经济规范”的原则，同时，应对工程变更的范围、内容、相关责任方进行必要的界定。在实际工作中笔者发现，建设单位对工程变更的预防方面没有充分的自和能动性，控制的重心落在了工程变更发生之后。建设单位应以审批工程变更作为控制的支点和手段，以控制变更价款为核心，建立一套“分类管理、分级审批”的工程变更审批程序。根据相关法律法规，将工程变更细化为各个类别，不同类别的变更适用不同等级的审批机构和处理流程，做到按级应对，层次分明；每个类别的变更审批都设置合理的步骤，按部就班，环环相扣，思路严谨。建设单位应明确各个部门和人员在审批程序中的工作职责，清晰地界定权限，杜绝“踢皮球”、怕担责任的不良作风，抑制越权操作、面面俱管的不当行为，提高工程变更管理的效率。如此一来，便能有效控制工程变更性质的合理性和应对的科学性，将工程变更的影响最小化，达到控制建设成本和节约资金的目的。

（六）对建设资金“三方共管”、“双系统监控”、“部门联查”，监督承包商的资金使用。在招标文件专用条款的规定下，建设单位要求承包商在指定的银行开户，并组织承包商、银行及时签订资金的“三方共管”协议。协议要求承包商建立资金台账，及时向建设单位财务部门反馈资金使用情况；授权建设单位随时检查承包商账户资金流向；授权并明确银行参与工程建设资金监管的职责。以此实现建设单位和合作银行对建设资金的“双系统监控”。建设单位要督促工程承包商严格执行《施工企业会计制度》和成本管理条例，建立完善的财务核算体系。建设单位应要求工程承包商每月申报用款计划，根据监理工程师审批的工程支付证书，提交合同期的各月用款计划表，经建设单位合同、计划、工程、财务等部门审查后，及时向建设单位财务部门报送。建设单位财务部门严格根据其报来的合同用款计划表的资金额度进行月度用款控制。建立“部门联查”制度，加强财务、工程、合同等多部门紧密合作，及时检查承包商兑现信贷保证资金和履约现金等条款到位情况以及兑现农民工工资和沿线补偿的情况，及时检查承包商对外的支付是否合理、是否有抽走、挪用或挤占建设资金和转移现场材料、设备的违规违纪行为。

参考文献：

【1】 龚先兵. 湖南省公路建设投资控制的C模型研究[J]. 公路工程,2011(4)

【2】 张东兴. 浅析道贺高速公路工程造价管理与投资控制[J]. 湖南交通科技,2011(1)

投资资金管理范文第7篇

关键词：固定资产投资；资金管理

在社会主义建设的发展阶段，我国对基础建设方面的投资越来越重视，资金投入大幅增长。据统计2015年全社会固定资产投资额（不含农户）达55.15万亿，2016年1月-5月全社会固定资产投资额（不含农户）已达18.80万亿，如此巨大的资金投入量对社会产生的影响难以估计，如何加强固定资产投资管理，尤其是项目的资金管理，保证投资对市场产生良性刺激作用，意义重大。

一、固定资产投资项目简述

固定资产投资项目是指建造和购置固定资产的经济活动的项目，按投资主体分为政府投资、企事业单位投资、个人投资，按建设性质分为新建、改建、更新、扩建项目，按审批的程序不同分为备案类、审核类、核准类，按资金来源分为自筹资金、企业折旧基金、贷款、发债弧⒐家拨款等。项目具有建设目标体现国家的政策与战略发展意图、立项计划性强、资金投入巨大且建设周期长、建设方案存在不确定性等特点。一般需要经过前期调研、申请立项、批复投资、项目实施、竣工检验、交付运营及后评价等阶段。

二、固定资产投资项目资金管理现状

2011年以来国家发改委提出以有效履行政府职能，提高服务及审批质量，加强行业项目全程监管的管理模式，出台了《固定资产投资项目管理办法》）、《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》、《中央投资项目招标资格管理办法》、《中央政府投资项目后评价管理办法和中央政府投资项目后评价报告编制大纲（试行）》等一系列的规章制度，财政部也先后出台了《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工结余财政资金处理有关事宜的通知》等配套制度，对各类型投资项目的审批、核准、备案流程，以及从初始设计、实施调整、竣工验收及后评价等各个环节进行了调整和归位，为投资建设方式、招投标技术监管、项目环境影响评价及资金的规范使用提供了切实的法律保障，促进了投资结构调整持续优化，工业技术改造、高新技术产业、科教科文卫投资快速增长，高能耗制造业投资不断下降。然而，固定资产投资项目拖期超概；资金挪作他用；自筹资金难以到位；资金的预算计划与项目实施进度不匹配，国拨资金预算执行率低；为了完成年度资金预算执行计划，在付款条件不完全具备的情况下办理支付；结余资金不及时上缴等现象仍然大量存在。

三、影响项目资金管理质量的因素

1.项目预算的编制不够合理，执行过程不重视

（1）预算编制不够准确。在项目立项论证环节考虑不充分，或在预算编制过程中由于财务部门与项目管理部门沟通不够，导致财务人员的预算核算科目内容与项目管理部门提供的项目实际支出在内容和金额上出现不一致，造成一些项目发生重大变更，不得不调整概算，甚至在竣工决算审计时进行大量账务调整，国拨资金缴回国库。

（2）对预算执行重视不够、管理不到位。一些企业“重立项，轻管理”，把主要精力放在跑项目上，在一个项目得到批复后，便又开始其他项目的申报，而对已立项项目的实施组织管理不够，造成项目进度滞后，资金积压；部分企业未充分考虑自身能力，选择将建设内容全部或部分自营，导致项目实施率低、工程质量差；部分企业预算执行没有建立有效的管理流程和奖励制度，缺乏对预算执行的控制，每月的投资进度和会计处理不及时、不匹配、不准确；有些企业的预算执行统计不规范，不精细，不能及时向管理层提示出执行过程中存在的问题；还有一些企业平时疏于管理，为了完成年度资金预算执行率而突击花钱，这些都降低了投资效果。

（3）预算调整不及时。项目从申请立项到批准实施往往需要较长的时间，而在实施过程中因客观情况发生变化都会影响项目预算的编制和实施，如果不能在项目执行之前或在实施过程中对项目预算及时进行细化、调整和报批，会直接影响预算顺利执行。

（4）自筹资金不能及时到位。目前大部分固定资产投资项目都要求国拨资金和企业自筹资金配套使用，而且自筹资金比例越来越高，如果项目建设单位出现了财务状况恶化或筹资计划难以落实，自筹资金不能及时到位，也会直接影响项目的实施。

2.项目建设施工中的造价管理不到位

固定资产投资项目在建设施工中的具体项目支用，是资金的主要资金流向，由于涉及专业知识和国家政策要求，管理具有一定的难度。要想做好此项工作，工作人员不仅要具有较高的专业素质和极强的工作能力，还必须保持负责任的工作态度，严谨对待每一项管理工作。由于资金支用通常比较分散、跨度也比较长，为了保证资金支用的必要性和合理性，监管人员需对具体情况进行实地考察，要保证考察结果的有效性，负责此项工作的监管人员必须具有相应实践经验、了解市场情况。从这个角度来说，负责具体工作人员的管理理念与意识，是影响国拨资金管理工作质量的决定性因素。但在现实中，项目造价管理中却经常出现管控不力的情况，造成资金损失，工作成效很不理想。

3.项目竣工验收缺乏有效监督

固定资产投资项目竣工验收工作，是整个项目工程建设的收关阶段，在这一环节中建设单位的验收人员会根据建设施工的预算和实际支出情况以及建设预期目标的实现情况，进行综合分析，以对整体建设施工活动作出评价，并与施工方办理经中介机构审核过的竣工结算。目前我国相应的固定资产投资竣工验收的规范、流程还在逐步完善，如果验收人员的过程监督、检查力度不足，中介机构的专业审计能力不强都会影响项目资金的监督管理质量，有可能出现挤占、挪用及超概支付资金的问题。

4.对竣工交付后的运营管理、后评价重视不足

投资资金管理范文第8篇

[关键词]政府资基建项目；对策；资金管理方式；措施

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.42.168

随着经济的发展，政府为了满足政府指标的需求、获得更多发展，开始不断扩大政府规模，开展资产置换、政府建设等大规模的基础建设。政府相关部门针对政府的基建项目也做出了规范性的指导，然而其财务管理依旧问题重重。同时，不科学、不规范的财务管理也使得基建工作较难开展，常常因为资金问题而停滞。如何进一步加强政府投资基建项目资金管理方式对于提高政府质量有着重要的意义。

1项目资金管理方式的现状分析

1.1项目资金管理的原则贯彻不力，缺乏管理知识

多数政府投资基建项目资金管理相关规章制度并不完善，有的地方仅仅是照搬照抄政府相关文件，对于具体项目并没有一个规范性的管理文件，这就使得整个财务管理多依靠经验和个人理解来做，缺乏规范的操作程序。以竣工决算为例，通常情况下要求工程竣工立即组织严守，并在三个月内编制决算财务表，但是实际上并没有严格执行，使得很多早已投入使用的资产仍然在账务之外。此外，基建财务人员仅仅靠专业知识并不能满足基建项目财务管理的需求。

1.2基建投资项目缺乏合理论证，导致建设后期资金紧张

政府对基建项目的总体规划缺乏科学合理的论证。由于政府的基建项目具有非经营性，在资金上主要是由国家财政进行无偿投入。但是，正是因为缺乏合理的论证，导致后期资金紧张，承担了高额的负债，项目边建边停、边建边改，工程延期、搁置现象严重。河南某政府新校区在没有进行充分论证的情况下，施工建设了号称“河南第一长龙”的政府楼，导致一半政府楼工程搁置时间长达5 年之久，严重影响了日常政府。

1.3项目资金管理程序较为复杂，缺乏沟通

目前，政府投资基建项目建设成本控制缺乏系统性，即将成本控制放在实施过程中，忽略了项目实施前以及项目实施后的成本控制。然而，从基建项目开始到最终竣工决算的成本控制都是非常重要的。从计划角度来讲，在项目实施以前，政府应当做好成本控制规划，清楚所要实施的工程项目成本控制关键因素是什么，然后才能更好地开展之后的成本控制活动。从项目实施前的工作来讲，以工程招标为例，公开招标虽然公正但耗时耗力耗资金，邀请招标虽然成本低但不能保证绝对公正，这就需要政府从成本控制角度，结合相关制度认真衡量选择。此外，成本控制手段设置缺乏合理性，没有形成有效的机制，也没有尽可能的针对每一个具体环节进行设置和安排。

1.4招投标工作的内容有待进一步明晰，监督力度有待增强

政府投资基建项目的预算编制往往过于粗糙，经常会存在漏项的现象，很容易导致项目建设过程中资金链条的中断。加上一些上级对项目缺乏深入的了解，在上报过程中不科学地削减预算金额，给施工方的工作带来很大的困难。同时，由于政府投资基建项目资金管理与事业财务是分开建账与核算的，往往因为基本建设无来源追加支出，即无预算指标而发生的基建支出部分，导致基建并账时事业基金不够弥补。有的政府未严格执行新会计制度，并账时还是沿用原制度将基建拨款直接做支出，导致与实际支出不符，当拨款大于实际支出时出现虚列支出的现象。此外，政府投资的基建工程缺乏有效的预算监督，对招标合同、查勘合同、施工合同、监理合同等所涉及的财务部分并没有进行及时的沟通与监督，预算执行随意。

2项目资金管理方式的对策分析

2.1重视财务管理，通过培训提高管理人员素质

基建项目的可行性论证是整个项目是否能够实施的重要依据，对政府整个资金管理都有着很大的影响。政府应当充分做好基建项目的可行性论证，以避免出现施工过程中的资金问题。一些政府由于没有进行科学的论证分析，导致负债累累，最后不得不以其他资金作为偿还债务的资金，并且出现大量的烂尾楼。扬州某政府在吸取了这些教训和经验后，利用政府资源，聘请相关建筑工程、财务审计等专业的优秀职工或专家以及社会专业的中介机构对基建项目进行细致、科学的论证，尽可能地规避资金风险。与此同时，要提高政府管理者对基建项目规划的重视程度，相关部门可以通过集体会议等方式来使管理层明白基建项目规划对于后期工作的重要性。

2.2将基建支出纳入预算管理体系，将年初预算指标与本年基建项目挂钩

政府基建项目的财务管理工作，除了需要有各个分支工作的完善以外，还需要有健全的基础工作做铺垫。一方面，政府要将基建项目资金管理工作规范化，制定成文的财务管理章程，将基础性工作程序、方式等书面化，为基建项目财务工作提供指导。值得注意的是，每个项目都有独特的特点，该章程一定要具有针对性，而不是一概而论。以某政府的财务管理制度为例，该校结合相关政府性文件来制定整体上的基建项目资金管理章程，在此基础上分别针对每一个项目来进行修订。另一方面，政府要重视基建财会队伍的建设，培养既懂财务专业知识，又懂基建管理知识的复合型人才。

2.3建立管理和支付系统，增强沟通

基建项目的成本控制对于节约资金、项目顺利进行有着重要作用。政府基建项目的成本控制要将体系性与关键性因素相结合，突出各个环节的重点控制内容。对于事前的成本控制，则要注重成本控制的整体规划、招标程序、工程造价设计阶段的控制，同时要根据投资估算以及设计任务书对可能出现的不合理变更进行控制防范。对于事中控制，则要注重施工过程中合同的管理、基建材料价格的控制、中间核算的控制、付款进程的控制等。对于事后控制，则主要是竣工验收、结算以及相关技术资料整理移交过程中的成本控制。通过体系化和重点突出化的成本控制来使粗放型的成本控制精细化、规范化。同时，具体到每个环节，则要结合不同的情况来设置控制措施。比如在付款进程的控制中，控制工程款的拨付，尽可能地降低首付款比例，将付款时间具体化为按照完成工作量来支付等。

2.4明确招投标工作的具体内容，加强监督力度

基建项目财务人员要与各个基建部门积极联系，准确收集数据资料，按照部门或者不同的项目建档归类。同专家一同审查投标文件以及相关报价，对不合理的设计图纸进行进一步的考察。在此基础上，实地测量数据，根据监理以及相关专家的意见对数据进行进一步的明确。通过上述一系列的工作来为基建预算编制获得更多可靠、真实的数据。同时，政府的基建项目通常需要利用寒暑假时间来完成，时间紧迫，这就要求预算工作既快又准确，因此预算人员要学习并充分利用电算化软件来进行预算编制以及预算执行过程中数据的处理。政府财务人员应加强新政府会计制度的学习，做好基建并账的业务处理，只有将政府基建账务正确并入事业账务，实现统一性的核算才能够使得报表更加真实、完整的反映基建情况，利于财务管理。此外，要加强内部审计的力度，监督整个预算的执行，认真审核工程取费标准、价格以及用量是否真实，审查施工企业资质，防止施工方按照挂靠企业资质来取费等。

3结论

政府的基建项目资金管理不仅影响政府财务，更影响政府发展。所以，政府应当从财务角度认真剖析基建项目可行性，在健全基础财务管理工作的前提下，不断完善预算管理、成本控制、内部控制等财务管理活动，提高政府整体实力。

参考文献：

[1]秦玉恩.政府投资基建项目资金管理管理中存在的问题及解决的对策分析[J].财经界：学术版，2015（2）.

[2]冀秀丽.加强水务单位财务管理促进水务经济健康发展[J].行政事业资产与财务，2014（4）.

[3]程伟.论事业单位财务管理现状及完善对策[J].北方经济，2012（11）.

[4]代云连.阿克苏市财政专户资金管理模式创新的实践与思考[J].中国市场，2015（26）.

[5]刘新艳.财政专项资金管理的问题及对策研究[J].中国市场，2014（30）.

投资资金管理范文第9篇

房地产行业投资决策模型主要包括：付现成本支出表、销售收款表、筹资活动表、资金收支总表、经营性现金流量表及其他附表等。通过投资决策模型可以将企业的决策能力、运营能力、资金管理能力等核心能力集成到一个excel文件中，具体如下：

(一)投资决策

投资决策是建立在很多假设条件基础上的，这些假设条件的设置能力是企业投资决策能力的具体表现。宏观经济走势、银行利率变化趋势等宏观形势假设，是决策层对宏观形势的判断；业态布局、目标客户群、产品定位、产品设计等微观层面的假设，是决策层对房地产行业把控能力的具体表现。假设条件的设置需要不同领域的专业人员的参与，领导定盘子。如何将所有假设条件落实到决策模型的模型中是企业决策实操能力的综合表现，需要职业判断。通过把假设条件落实到模型中的方式可以把决策者的意图融入到项目决策模型中，实现决策影响的量化，为最终决策和业绩考核等提供数据支撑，保障决策质量，提高效率，控制风险。

(二)运营管理

运营管理指对运营过程的计划、组织、实施和控制，是与产品生产和服务创造密切相关的各项管理工作的总称。成熟的运营管理体系能够对各项工作的时间做出合理估计，这些时间估计将直接影响决策模型中的资金流动，进而影响项目决策。如果运营管理能力不足，对各项工作时间安排不合理，将对模型量化的精度产生直接影响，甚至导致决策模型数据失去意义。

(三)资金管理

对独立房地产开发项目而言，资金管理的主要内容是：全景资金计划，资金筹集，资金使用，日常管控等。资金的日常管控主要是实操层面的内部控制程序，是企业管理的基础。全景资金计划是开发项目资金管理的总纲，是项目资金筹集和使用的规划的基础，全景资金计划编排能力是企业核心竞争力之一。全景资金计划是投资决策模型重要副产品，两者的基本内容是相同的，只是用途和表现形式不同，可以将两者有机融合到一起，即在将投资决策模型中涉及资金流动的明细项目添加收支时间节点，将相关数据汇总加工后形成全景资金计划，通过数据公式关系优化资金计划，进而对资金筹集和使用进行规划，指导企业经营决策，如：合约规划。

二、投资决策模型在资金管理中的应用

投资决策模型主要用于项目投资决策，不同阶段对数据的精度要求不同，最初阶段出于成本和时间考虑会大量使用经验数据，随着项目的推进，投资决策模型对数的要求越来越高、越细。投资决策一般是独立的，而企业资金管理一般会涉及多个项目，一般情况下既存在已经上马投产的项目，也存在投资前期项目，不同开发阶段，资金计划的用途和要求不同，因此，企业层面的资金计划不能直接将各项目资金计划简单加计汇总，需要分类管理。

(一)企业战略规划阶段

企业战略是中长期规划，很多战略布局是依据职业判断作出的，战略布局是否可行需要企业综合考虑宏观环境、行业趋势、竞争环境、企业资源保障等因素，其中资金战略规划是必不可少的。在编制资金战略规划过程中，首先需将各项因素变化趋势量化，然后编入投资决策模型，再将资金收支情况具体化，进而形成资金战略规划，通过验证资金筹集和使用的限制条件是否满足要求，评价战略的可行性和适当性。

(二)项目投资决策阶段

企业准备投资一个项目至少应满足两个条件：一是经济上可行；二是资金有保障。资金有保障体现在两个方面：一是土地款和规费；二是其他资金接续。在项目投资决策阶段土地款和规费不是具体数值，而是限额，是企业短期资金供给能力和项目经济性限额的较小值，其中项目经济型限额的计算可以利用项目投资决策模型倒推。

(三)项目概念设计阶段

在项目概念设计阶段土地成本已经确定，企业可以利用决策模型对不同概念设计方案的经济指标和资金排布影响进行测算，为概念设计决策提供数据支撑。此时可以利用资金排布数据编制项目资金筹集规划，为资金筹集合同谈判做前期准备工作。

(四)项目设计阶段

在项目设计阶段，产品设计将具体化，项目大部分成本指标将在这个阶段被确定，利用投资决策模型，可以综合考虑收入、支出、利息、税金等影响，能够全面的反映不同设计方案的效益差别。报规通过时，施工图基本确定，项目的成本造价基本可以确定，施工进度节点可以合理估计，结合运营数据能够将投资决策模型基础数据具体化，进而细化全景资金计划。细化后的全景资金计划，能够为资金筹集、使用排布提供基础数据，也可以为合约规划提供基础数据。

(五)项目招投标阶段

在制作标书过程中，应将项目合约规划内容纳入标书中，减少合约谈判和施工过程中不必要的争议，通过付款条款的设置将资金计划落实到标书中，提高项目经济效益。在评标过程中应将不同付款方式对利息和税金的影响纳入评分体系，规避凭感觉做决定。

(六)项目投资建设阶段

项目开工时，主要合同应经签订，此时项目公司应将合同内容和运营安排落实到投资决策模型中，使投资决策模型数据细化到实操模拟的程度，进而编制项目资金全景计划，为项目资金管控提供标杆数据，控制资金风险。项目建设过程中，当项目出现异常情况时可以利用资金全景计划的基础数据对资金计划作出及时调整，保障资金计划的有效性。

(七)项目销售阶段

项目销售具有很大的不确定性，当项目销售情况超出预期可容忍差异，将对项目计划资金流产生重大影响，需要对项目资金计划作出适当调整，以保障资金安全或提高经济效益。

(八)项目复盘阶段

项目复盘的目的是为了深入分析投资决策、项目设计、运营计划、资金计划等规划设计与实际执行数据的差异，找出差异形成的原因，将上述原因分类分析，溯本求源，以指导新项目投资决策和规划设计，完善企业信息管理系统，巩固和加强企业核心竞争力。

投资资金管理范文第10篇

关键词：高速公路；项目投资；财务管理；资金管理

中图分类号：F540.58 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01

高速公路项目投资财务管理与资金管理水平的高低直接对工程质量有着直接的关系，进而影响到投资效益。因而必须加强对其的管理。那么应该如何做好这一工作呢？笔者结合自身工作实践提出以下几点分析。

一、薄弱之处

1.财务管理人员缺乏良好的财务管理意识。财务管理人员缺乏良好的财务管理意识是目前我国很多高速公路投资企业财务管理人员的现状，很多管理人员不思进取、安于现状，导致财务管理水平的低下，从而导致工程项目建设中出现诸多财务纠纷，甚至升级为财务管理风险。

2.财务监督体系不完善。在实际工作中，往往将财务监督精力只对工程的前期招标、竣工结算两个阶段，而对工程建设前期阶段的控制往往不足，只得在施工之后进行审计，而此时审计的问题又往往无法整改。而这主要是财务监督体系不完善的重要体现。

3.融资渠道窄小。虽然高速公路的建设正随着时代的发展朝着多元化的方向发展，然而融资渠道往往停留在传统的国家投资和借贷，尤其是银行借贷比例较大，从而导致投资企业的资产负债率上升，提高了企业的借贷压力和财务压力，也增加了企业的财务风险，对工程的建设与运营无疑是重大的打击[1]。

二、应对之道

通过对上述薄弱之处的分析，作为高速公路投资企业，应结合存在的不足采取相应措施。

1.着力提高财务管理人员的财务意识和专业技术水平

加强对财务管理人员的教育和培训，使其在认识到财务管理与资金管理的重要性的同时，使其掌握一定的专业知识技能，并实行财务与资金的统一化和集中管理，既能从根本上意识到资金管理的重要性，还能节约开支，达到减少滥用资金的目的。

2.对工程全程实时跟踪审计

在公路工程项目建设过程中，为满足造价控制和项目管理的需要，就应在工程项目建设阶段进行造价管理和财务审计，对整个工程项目实行全程跟踪审计，这就需要估算项目计划书与可行性方案的投资，审核工程初步设计阶段的设计概算，预算施工图的设计，核定招投标阶段的承包合同价，加强竣工阶段的验收与决算审计等方面的工作，才能得到工程香满园建设的实际造价，通过对整个工程进行全程跟踪审计，既能发现在财务审计过程中存在的不足，从而为整改办法的提出奠定坚实的基础。实现传统的事后处理、整改转化到事前的预防和事前与事中的控制，提高财务管理与资金管理水平。这是由于整个工程造价具有诸多影响的因素，因而应在工程造价审核中深入现场和实际，对工程现场的实际情况和设计变更以及隐蔽工程的签证等进行及时记录和办理，确保全程跟踪审计的效果，达到成本控制目的，并为工程的竣工验收奠定坚实的材料依据，尤其在财务监督管理体系方面的健全具有十分重要的意义。

3.以多元化的融资渠道加强对投资财务与资金的管理

3.1直接吸收民营资本投资

采取直接吸收民营资本投资的方式是主要是资金筹集方式，主要采取直接投资或股份制进行运作，采取这一融资方式，主要是将高速公路的一部分经营权出让，并直接融资，这样就不用出本金与利息，而与此同时，就需要根据公路的实际运营情况分红，这样投资企业具有一定发展的基金之后，从而结合有关法律法规与自身实际情况，确定分配的方法和分配的额度。采取这种方式进行融资，能有效降低投资企业的财务风险，从而有利于资金的筹措。

3.2采取发行上市股票的方式进行融资

当前，股份制在高速公路工程项目中得到了广泛地推广，通过公开发行上市股票和定向的方式募集股票，从而筹集民间资金，为高速公路融资提供了新的渠道。尤其是在当前飞速发展的进程中，发行股票市场已经是促进高速公路事业可持续发展的重要途径，人们在证券市场上购买发行的股票，无形中投资了高速公路，成为高速公路投资企业科学融资的重要举措。

3.3以长短期结合的方式改变传统的贷款模式

作为投资企业，在高速公路工程项目贷款过程中，应改变传统的全部采取长期贷款的阶段模式为长短期结合的方式，才能达到降低财务费用的目的，具体的做法就是首先从银行贷短期贷款，当短期贷款期满之后换成长期贷款，通过长短期贷款的利率和时间差减少因贷款而产生的利息，达到节约投资的目的[2]。

3.4工程材料的预付款一律采取银行承兑汇票的方式进行融资

在工程项目建设过程中，通常投资企业应将合同总价约10%的工程材料预付款支付给施工企业，但对于材料预付款，应尽可能地采取银行承兑汇票或由银行开具信用证明等方式进行支付，这样就只要给银行交付30%的保证金，而获得的敞口资金则高达70%，因此得出的信用敞口就能将贷款的提用时间往后推半年，从而节省半年贷款的利息，还得到半年保证金的存款利息，从而达到节约财务费用的目的。

3.5加强资金周转减低资金沉淀

加强资金周转减低资金沉淀，减少资金使用成本，通过合理安排资金投放，在满足计量拨付时间要求的情况下计量款采用委托银行支付的贷款提取方式减低平均日资金余额。

3.6加强施工环节税收管理

加强高速高速公路工程施工环节营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等税费征收管理，最大限度方便施工单位纳税，对上述税收高速公路投资企业要统一代扣，与各级税务部门沟通签订缴协议，最大限度便获取税收返还，此项资金可作为项目资本金投入项目建设，节约项目投资[3]。

三、结语

综上所述，对高速公路项目投资财务管理与资金管理进行研究具有十分重要的意义。作为新时期背景下的投资企业的财务管理人员，应在不断提高自身的专业技术知识的基础上，认真分析存在的不足，并针对存在的不足采取针对性的措施，才能促进财务管理水平的提升，为工程质量提升奠定坚实基础的同时促进投资效益的有效提升。

参考文献：

[1]廖元金.关于高速公路运营财务管理的探讨[J].金融经济，2012（16）：182-183.

[2]姚奕.关于高速公路运营财务管理模式的思考[J].交通财会，2005（04）：12-17.