企业内部管理制度范文

企业内部管理制度篇1

［关键词］ 成本管理 内部控制 成本控制 成本管理保障

在激烈的市场竞争环境下，公司要生存和发展，必须要具有现代化的管理水平，因此成本管理也成为企业管理的一个关键环节。企业的生产经营过程，既是物质形态的循环过程，又是价值形态的循环过程。这一特点决定了成本管理不是单纯的价值管理或实物管理，而是两者的有机统一。价值管理要求企业通过科学的成本预测来编制成本计划，确定目标成本，严格准确地核算成本，客观公正地分析和评价成本，促使企业寻求降低成本的途径。实物管理包括产品性能、结构的科学设计，工艺方案的合理采用，适当生产规模的确定等，保证企业资源的合理配置和有效使用。现代企业如何在当今激烈竞争的环境下提高成本管理水平已成为理论和实践共同探讨的热点。我们可以从以下几方面来认识从企业内部控制论企业管理成本。

一、传统成本控制的弊端

传统成本控制主要着眼于产品成本、制造过程的控制，然而随着市场需求的变化、竞争的加剧，以及技术的发展，传统的成本控制在新的环境下显现出越来越多的弊端，而其控制视野也显得过于狭隘，已不能适应企业生存发展的需要。企业环境变了，企业成本控制的视野就必须拓宽。

1.市场环境及需求的变化

需求越来越个性化，以至于“与众不同”的观念成为市场的主流，消费者的观念开始趋向个性化，导致企业产品生命周期缩短，企业必须尽可能快的增加新特征和新产品，必须更加关注顾客满意度，为顾客创造尽可能多的价值。而为顾客创造价值的观念也使企业从单纯对低成本生产的关注进而关注产品质量、服务，以及顾客对特别性能的需要，企业的生存发展也越来越注重“蝴蝶效应”理论，因此企业的成本管理观念也发生了变化，在成本控制中也要考虑顾客成本和所获得的价值，要求在成本报告中能够揭示更多信息。

2.世界性的竞争越来越激烈

当今世界经济发展的潮流是全球性市场体系的形成，这既给企业带来了机会，也带来了风险。企业的市场更广阔了，发展余地更大了，但竞争跨越了国界，企业将面临更多的竞争强手。这意味着企业需要将成本控制延伸到外部环境，不单只是对内的一些资金、成本管理等，要及时关注外部环境对企业成本的影响。及时收集更多的信息，建立庞大严密的数据网，从内部控制上更好的掌握企业成本管理控制，以便适应外部多变的复杂环境。

二、现行企业内部控制方面的不足

目前改革中普遍重视经济权利下方，淡漠经济活动内部的重要机制原则。目前我国一些企业对内部控制的认识主要存在以下一些不足：

第一、一部分人习惯于甚至满足于传统的经营方式，认为只要能够规范操作就可以了，不愿意接受创新和引入先进。不创新无疑是加重企业运营过程的风险率，没有完善和先进的内部控制体系导致企业各方面的成本管理是一种无绪状态，更不能应对企业外界的一切复杂多变的环境，严重的则导致企业存在倒闭风险。

第二、虽然大家意识到改革的重要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化。这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。

三、强化企业成本管理的对策

企业根据自身特点选择适当的成本控制方法，由于成本控制方法是多种多样的，既有传统的价值控制方法，也有利用技术革新、非价值控制方法。要依据企业的现实基础，考虑组织结构、企业文化、生产方式等而定。当然，根据成本控制控制方法实施的需要，企业也可以对现实基础进行改革，如转换组织结构，建设新的企业文化等。同时，还应意识到传统的责任成本法、标准成本法、预算控制等成本控制方法与现代的作业成本管理法、成本企划法等方法并不是必然相互排斥的，相反，在一定条件下常常是可以融合在一起的。充分认识企业内部环境的体制，结合先进的管理模式，强化企业的成本管理。

1.树立企业成本管理的系统观念

在市场经济环境下，企业应树立成本的系统管理观念，将企业的成本管理工作视为一系统工程，强调整体与全局，对企业成本管理的对象、内容、方法进行全方位的分析研究。通过研究每种成本管理方法的本质及其适应的经济环境的特色，构建出系统的成本管理方法体系。

一方面，为使企业产品在市场上具有强大竞争力，成本管理就不能再局限于产品的生产过程，而是从内部控制的角度出发，将视野向前延伸到产品的市场需求分析、相关技术的发展态势分析，以及产品的设计；向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求，就会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、后勤成本、生产成本、库存成本、销售成本，以及对顾客的维修成本、处置成本等成本范畴。对所有这些成本内容都应以严格、细致的科学手段进行管理，以增强产品在市场中的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，如在产品设计阶段推行价值分析。

另一方面，随着市场经济的发展，非物质产品日趋商品化。与此相适应，成本管理的内涵也应由物质产品成本扩展到非物质产品成本，如人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本等等。

2.建立完善的内部成本管理保障措施

成本管理保障措施是为了保证成本管理方法措施的有效性和保证成本管理方法措施的顺利实施而建立的各种规范。建立完善的内部成本管理保障措施主要通过建立起一系列的业务处理与报告应该遵循的程序和规范，以及通过对组织结构的设定、职能的划分与分工等，来保证组织内的各项活动按照有利于降低成本、有利于进行成本管理的方式进行。这些措施的功能不直接作用于成本发生过程本身，而是对处理业务的行为按照成本管理的需要加以倡导或约束，其作用是基础性的和防范性的。另外，在激烈的竞争环境申，为了及时了解环境、内部条件和竞争对手的变化可能带来的机会与威胁，还应该建立内部成本预警分析系统，对外部环境、竞争对手及企业自身条件的变化进行长期的观察，对可能出现的重大变化、对可能面临的机会和威胁作出及时的预报，使企业能够有充裕的时间作出反应。

3.加强市场调查和信息反馈在成本管理中的应用

信息作为企业经营活动的一个重要因素，也是企业成本管理的有机组成部分。随着经济的发展，成本管理越来越复杂，尤其是在现代成本管理又与科技进步紧密相联，企业成本管理水平能否随形势发展而提高，经营能否顺利进行，很大程度上又取决于对成本的信息反馈水平。因此，企业成本管理也必须适应这一客观要求，不断提高信息管理水平。尽可能地吸收和借鉴中外成本管理的成功经验，抓住机遇，真正成为市场竞争中的强者。

4.成本管理人才专业化

要培养一支能够适应成本管理现代化需要的专业干部队伍。企业管理人员应加强培训、学习，参加各种各样的培训班，不断提高自身的文化水平和业务能力，使整个企业的管理水平再上台阶，只有这样，才能推动成本管理工作不断前进。在激烈的市场竞争中，一个企业的生存与发展，与现代企业制度下的成本管理息息相关，只有施行现代化的成本管理模式，企业才能在激流勇退的浪潮中立于不败之地。

四、结语

在随着经济迅猛发展的时代，企业要想立足，就必须抓好内部成本控制的管理，成本控制不仅要对内，还要延伸至企业外部的相关因素。企业内部成本管理的好坏直接关系到节约型社会建设的成果，加强企业内部成本管理也逐渐成为现代企业关注的重要问题。因此，从内部控制上探究企业成本控制管理，是当今时代格局对企业提出新的管理要求，也是企业应对外界多变环境的挑战。

参考文献:

[1]乔艳.《现代企业成本控制制度体系的分析》，中外企业家.2009.7期

[2]田忠清.《目标成本管理初探》，北方经贸.2005.3期

[3]朱荣恩.《内部控制的方式》，中国审计.2002.07月

[4]魏萍.《现在企业制度下的成本控制》，湖南财经高等专科学报.2006.11月

企业内部管理制度篇2

企业的内部控制制度是一个企业为了保护其资产、确保会计财务信息的准确性、提升生产经验效率、提升企业整体管理水平而制定的各项政策而建立执行的各种制度或组织计划。企业的内部控制制度是为了配合企业更好的进行经营管理而形成的，它属于现代企业内部管理中的一个重要的内容，企业内部控制制度主要通过董事会、企业管理层以及其他部分员工来实施，能够为企业财务信息的可靠性、企业各项制度的遵循性等管理目标的实现提供有效保障。企业内部控制的框架通常可以分为五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监管这五个因素。企业只要在进行经济活动，就必须要有相对应的内部控制制度作为支撑。科学合理的内部控制制度能够帮助企业更好的运营，而企业要想建立科学的管理制度的前提就是要建立完善与企业经营生产相适应、符合相关法律法规的内部控制制度。

二、我国企业内部控制制度建设现状

企业内部控制体系在一些西方发达国家很快的得到了发展及完善，但是对于我国来说，企业内控体系的发展相对较晚，内控制度建立和完善工作还存在很多薄弱环节。在过去我国有很多大型的企业，曾经是国家经济发展的支柱企业，最终因为亏损或不能偿还债务等原因，纷纷走上了破产、倒闭、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企业经营管理不到位、不能遵循企业管理制度、弄虚作假或以不正当手段窃取企业资产等现象导致的。出现这些问题，归根结底的原因是很多企业都缺乏内部控制体系。要改变这种现状，保证我国企业持续健康发展，从本质上的手段是要建立和完善企业内部控制制度。随着经济全球化的不断加深，我国有很多企业都已经开始融入全球经济圈，它们所面临的竞争势必将会更加的激烈。面对这样一种情况，我国的企业要在未来的市场竞争中谋求生存和发展，就必然要在技术与管理这两个方面开展工作。而企业管理方面的重点就是要加强内部控制制度的建设，这是提升企业整体管理水平的基础，也是我国企业现阶段的实际需要。企业内部控制制度的说法最开始来自于内部牵制，它指的是保护企业资产的安全完整、确保会计信息和其他相关资料的可靠性、保证企业财务活动的合理合法性等。随着我国社会经济的不断发展以及现代管理学的发展，内部牵制的范围日益扩大，已经慢慢发展到企业生产经验决策目标的计划与实施、企业经济效益的实现与评价等等，之后逐渐的形成了企业内部控制制度这样一套完整科学的控制体系。

三、我国企业内部控制制度建设中存在的问题

（一）企业内控观念薄弱

目前我国有很多企业都没有正确的认识到内部控制制度对于企业生产经验管理方面的重要意义，很难接受与适应我国市场经济大背景之下建立起来的，以风险管理为主要指导的内部控制体系，很多企业甚至对内控制度的含义都不能正确的理解，对内控制度的内容不能准确的把握，根本没有建立起一系列规范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始终还是遵循过去那种一人办事、一人了结的旧方法，由企业管理者直接控制和进行评价，这就导致了很多内部指控制度流于形式。

（二）企业内控体系不完善

从企业内部环境控制上来说，有很多企业都没有设置一个比较独立的机构来对内部控制制度直接负责，各项规章制度并不完善，有部分企业虽然已经开始设置内部控制体系架构，但是缺乏相应的执行力与执行制度，就让这些内控体系机构形同虚设。从风险控制方面来说，企业要对自身从事的经营活动进行科学仔细的分析，结合实际情况制定相适应的策略，这是企业内部控制制度实施的一个关键环节。但是当前很多企业管理者缺乏风险管理意识，他们不能正确的看清企业当前所面临的内部与外部风险，在进行风险决策的过程中常常因为自身的原因或者主观因素而错误的决策，从而为企业带来更多的损失。在信息沟通系统方面，企业表现出的问题也有很多，例如沟通制度缺乏执行、各类信息反馈失真等。

（三）内控制度执行不到位

我国目前很多企业内部，由于它们一直受到过去那种传统的管理模式的影响，很多企业领导者对于企业内部控制制度根本不屑一顾，即是建立了内控制度也不能保证它能够贯彻落实，内部控制制度在很多企业中成为一纸空文，并没有落实到企业的生产经营管理中去，例如不相干的岗位不能独立控制、授权审批程序混乱、各种决策一人决定、不进行企业文化建设、员工只知道服从指令、企业的社会责任没有履行到位等等，这些危害都让企业在很多方面蒙受着损失，甚至还会带来社会危害。

（四）内部控制监督不到位

在内部监督上，我国的很多企业始终没有形成一套系统有效的内部监督机制，不能建立一种定期的评估机制，而内控制度日常监督也不能有效的贯彻落实，这就让企业内部控制制度存在的一些弊端与问题不能第一时间被发现，久而久之就会影响企业的正常运营。还有部分企业虽然设立了监督部门，但是其内部监督工作还是仅仅局限于财务方面，在对内部控制制度进行评估监督以及管理建设等方面还是依赖一些中介机构的建议书，导致内部监督管理流于形式。

四、加强企业内部控制制度建设的对策

（一）提升企业内部控制意识

企业要提升对内部控制的认识与重视度，必须要创造一个好的内部管理环境。企业内控制度是通过单位管理人员和基层员工共同来开展的实现内控目标的一个过程，不管是企业管理人员还是员工都应该对企业内部控制制度有明确的认识，要积极的树立起内控制度制约下进行生产经营活动的意识，保证企业各项活动能够真正列入内部控制体系之中，将非可控性的因素降到最低。另外，企业还必须要明确自己的管理理念，尤其是企业的领导者，必须要抛弃过去的管理观念，建立一种能够有权力制衡的法人管理体系，同时还要充分认识到企业内部管理活动与生产经营效益之间的联系，将内控制度的建设放在企业战略目标的首要位置，将它作为企业发展壮大道路上的一项重要战略事项来抓。

（二）建立完善内部控制制度

在国家相关法律法规的允许范围之内，企业应该充分把握自身的实际状况，结合《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》这两项法规，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原则，来建设符合自己企业实际情况的内部控制管理制度。在对会计内控制度进行设计的过程中，必须要对企业内部条件以及外部实际情况进行仔细的研究与分析；当企业建设内部控制时，必须把握好不同控制阶段以及组织体系的连续性，充分发挥出不同部分的作用以及其协调性，另外还应该让内部控制制度可以对企业经营活动进行有效的监督和控制，以便于及时的发现和根除危险；通过对不同业务环节进行评估之后找到风险控制点，即企业经营业务活动中可能产生风险之处。在建立内部控制制度时还应该要保持控制活动和控制目标相一致。

（三）建立内控评价及监督机制

企业首先要明确的认识到自身内部控制制度建立时首要实现的目标，根据自身企业的实际情况，有针对性有重点的来设计本企业的内控制度，让内控制度最大限度的与自身企业的战略目标以及企业文化相一致。另外，企业在建立内控制度的评价及监督机制的过程中，必须要遵循合法性、全面性以及有效性的原则，尽量将不相容的职务独立开来，确保能够各司其职、各尽其责。而企业在建立内控制度的主要内容时，主要注重处理企业经营活动中的薄弱环节，结合企业相关的经营业务的流程，有计划有步骤的来对关键风险点进行控制，建立完善以会计控制为核心环节的内控体系，努力做到既要确保会计部门与其他部门相独立，又要确保会计部门能够与企业其他部门能够有效的进行沟通，确保会计信息的真实性与可靠性。此外，企业还应该善于运用会计信息对企业的经营管理进行评价与监督。

（四）兼顾总体控制与具体控制

在现代企业管理的理念中，应该积极构建以宏观大局的总体控制与微观的具体控制相结合的企业内部控制监督机制。每一个企业都有必要去建立这样一个符合自身实际需求的监管体系。例如建立完善多层次的资产接触限制机制，在会计方面则应该建立诸如一些内部牵制制度等等。但是这些监督管控手段有效实施的前提是必须要符合企业的实际情况。最后，企业必须要利用一切手段来确保内部控制制度的贯彻落实，任何一种企业内部控制制度，即使它再完善，如果无法保证其能够有效的实施，都会流于形式。所以，除了上文中提到的一些加强企业内部控制制度的建议之外，企业还应该不断的进行人才的培养工作，特别是一些优秀内控人员的提；要把企业内部审计当成是一项长期性的基础工作来做，将其作用完全发挥出来；才能确保企业内部控制制度得以不断完善和发展。

五、结语

企业内部管理制度篇3

一、企业在财务管理中的?炔靠刂频闹匾?作用

（一）内部控制可以有效保护企业资金安全

企业的资金以及财产安全是保证企业正常维持运行的重要元素，是进行企业内部控制管理的重要步骤。财务控制管理工作可以有效提升企业资产的安全与高效。企业可以建立先关的规范对企业资产的支出与收入做详细的监管与记录，并对结余资金进行定期盘点，对于企业生产经营期间的一系列物资的购买、计量、验收、入库与保管、领用环节都要实时记录在册，保证企业财务管理责任的可追溯性，加强财务管理安全与完整。在监督管理过程中发现的浪费、贪污、滥用、恶意毁坏等行为要及时向上级管理部门进行汇报，并对相关现象采取纠正处理，规范财务管理中的不良行为。另外，在财务管理环节中，对各部门的工作人员的工作责任与范围进行明确划分，保证员工都能各司其职，保证财务管理各环节都符合管理标准，实现整个财务管理的安全高效[1]。

（二）财务管理内部控制可以保证财务信息的真实性

财务内部控制系统的重要性能是可以保证企业财务信息的真实有效。企业的财务信息是对企业的经营状况、现金流动、盈利状况与管理活动进行如实反映的重要参考资料。但在实际财务管理中，由于客观因素与人为因素等多种原因的交叉作用，经常会出现财务信息失真的状况。财务内部管理控制可以有效控制这一现象的发生，其通过财务稽查、复核等内部管理流程，对企业的财务信息从采集、整理、分析、记录、筛选、汇总等全过程进行监督管理。

二、财务内部管理控制中存在的问题

（一）内部控制意识淡薄

对财务内部控制管理重要性的深刻认识是有效保证制度运行的重要因素。但是在实际的企业生产经营过程中，常常暴露出对内部控制管理轻视的现象。其主要表现在企业整体缺乏对内部控制的认知，缺乏建设财务内部控制制度的建立行动。从总体看来，我国企业还是缺乏对财务管理内部控制的重要性认识。

（二）财务核算基础薄弱

财务基础工作质量对财务信息质量有直接影响关系。因此，保持高效完整的财务基础核算是保证财务管理工作顺利开展的重要基础。我国财务基础环节薄弱主要表现在企业财务机构建设不规范，财务记账与凭证填制随意不符合规范，财务从业人员缺乏专业的技术素养，并且存在部分领导人员干涉财务人员的工作的现象，导致财务信息违背财务准则与保准，失去了财务基础工作应具有的真实与监督职能。

三、企业财务管理的内部控制对策

（一）加强企业管理的财务内控意识

企业对财务内部控制的重视程度时企业经营发挥高度的重要影响因素。企业的管理部门应该首先认识到财务内部控制管理的重要性，然后积极制定财务管理的行管规范，并对员工的工作行为进行严格规范，并定期对员工开展培训工作，深度普及财务内部管理的重要性，从上到下加强企业内部每一员工对财务内部控制的重要性认识，强化工作人员刚正不阿的工作态度，并加强财务管理人员的基础财务记录核算工作水平，保证基础财务工作真实完善，促使财务内部控制管理蔚然成风。

（二）完善财务内部控制管理制度

完善的财务内部控制制度是保证财务管理工作有据可依的重要凭证。健全的财务内部管理工作需要对财务管理中的各个环节、各个层次建立完善的制度，保证各个部分都能实现高效的环环相扣的工作效果，做好内部控制过程中的管理工作。财务内部控制还需要成立审计委员会，实行内部控制的监管作用。并要在财务内部控制中做好过程与结果的监督工作，确保财务管理中的各个环节、各个岗位的工作人员都能各司其职，做好本职工作，保证财务管理制度有效执行。

（三）加强队伍建设

财务会计人员是企业进行财务内部管理的重要主体。企业要充分挖掘员工的积极性与自觉性，保证员工能高度配合与执行企业的内部管理制度。其次，企业要着重重视工作人员的道德素质，树立刚正廉洁的企业风格，大力打击财务管理中的贪污舞弊现象。并督促员工跟进学习国家不断出台的新的财务政策，加强财务人员的财务管理效率，保证财务内部管理工作的质量与安全。

四、结语

企业内部管理制度篇4

风险管理概念：损失/不确定性等

风险管理的特征：客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性

风险的类型：环境风险/经营风险/财务风险

企业做大个人的管理能力显得非常渺小，只有通过科学的控制才有效。

风险可以事先管理，企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。

二内部控制的定义：内部控制是一个过程，皆在保证财务报告的准确性，可靠性。

内部控制整体架构：控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督

内部控制遵循的原则：全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则

内部控制五要素a内部环境（治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化）

b风险评估（不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，采购谈判价格与供应商分开，责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权，会计系统控制即财务报表的真实性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理）

c内部监督（分为日常监督与专项监督）

d信息与沟通（各种信息的收集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调）

三企业各类风险：a货币资金风险：货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的安全必须岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制：库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点

b应收账款风险：客户到期不付款或无能力付款，前期要正确评估客户的资信程度，如同银行贷款程序，千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员，商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估（有表格），应收账款的增长率不能高于主营业务增长率（否则公司吃老本倒闭），超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提2-5%，二年以内提10-20%，三年以内提30-50%，四年以内提50-80-100%

c预收款的内部风险控制：责任分工与授权，销售与发货控制，收款控制。

d存货风险管理：价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在管理上要设立安全库存量，销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存，不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购（技术后勤）与审批（部门主管），询价与确定供应商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。

e资产结构风险：一个企业的实力表现在1总资产2年销售收入3企业员工，企业资产不是越大越好是越合理越好，变现能力越强越好，财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，销售部每星期报现金汇款计划。企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。

f投资风险评估：风险来源表，风险的分类和分组对项目管理其他方面的要求

内部控制环境五要素：治理结构，机构设置，责权分配，内部审计，人力资源政策，企业文化。

内部控制制度设置：a人事制度控制：建立劳动合同，针对不同级别的管理人员建立不同级别的考核制度，形成规范，系统考核体系评价员工据此奖励任用，建立公司骨干员工队伍，有针对性培养，建立内部薪酬体系（薪酬总额与业绩指标挂钩办法，基本工资发放，高级管理人员年薪管理办法）。

b人力资源控制：建立严格的招聘程序保证应聘者符合要求，制定员工工作范围，用于引导员工行为，定期培训用于提高员工素质，坚持绩效考核奖罚分明，对重要岗位员工（销售采购财务）建立信用保险机制，岗位轮换，提高福利增强凝聚力。

内部控制制度的方法：1预算2内部审计3个人现场观察。

企业内部管理制度篇5

一、内部会计管理的弊病和缺陷

首先，会计制度缺乏完善性。对于现代企业而言，多数企业管理者已经意识到内部会计控制对于自身的重要价值。但是截至目前，仍有某些小型企业并没有构建全方位的内部会计制度，因而忽视了最根本的会计管理。由于欠缺完善的制度，导致企业无法有效控制会计流程，长期以来就会削弱企业竞争实力。从会计控制的角度来讲，目前仍有较多中小企业欠缺明确的机制，这种现状在本质上削弱了会计管理的基础，因而容易导致会计管理的漏洞和弊病[2]。

其次，内部控制并不具备牢固基础。企业在建立内控机制的过程中，通常忽视了会计内部控制。然而实质上，会计管理应当构成其他层面管理的基础。会计管理包含了很多流程和环节，与之相应的管理制度也体现了较强复杂性。从管理者角度来看，某些企业管理者并不具备必要的会计内控意识，对于会计管理也持有敷衍的心态。这种状况下，会计制度经常就会停留于表面。某些情况下，会计人员即便发现了会计管理的某些弊病，也没有给予必要的重视。

第三，企业并没能完善预算控制。在会计制度中，预算控制应当构成核心部分，完善会计管理的关键点就在于确保预算的完善性。对于会计预算而言，应当保证预算信息的透明与公开，在此基础上才能为企业赢取更高的经济效益。从现状来看，很多企业无法完善会计管理的根源就在于缺乏预算控制。例如：会计人员通常忽视了对预算目标的详细审核；一旦预算出现问题，也通常归因于客观因素给预算造成的影响。实际上，这种做法欠缺全面性，因而在本质上阻碍了会计管理的全面提高。

二、探求完善措施

（一）构建内部会计的长效机制

从会计现代化的角度来讲，内部会计管理有必要体现长效性，为此企业需要拟定明确的会计管理制度。通过完善会计制度，才能在根源上杜绝会计工作中的各项误差，确保会计工作的精确性与优质性。同时，企业如果拥有了明确的内部会计制度，那么也有助于防控营私舞弊或严重失职的不良现象发生。在企业的内部，会计人员以及其他部门人员有必要密切配合，同时做好互相监督。在明确权责的前提下，合理划分各部门人员的职责。企业在遇到资产重组或者重大投资的事项时，会计人员应当为企业提供必要的保障，确保会计活动具有精确性。

（二）重视内部会计监督

企业在构建内控机制的过程中，有必要重视最基本的会计监督。现代式的会计管理包含了很多环节，对于各环节的会计运行都有必要予以实时性的监督。在会计运行中，相关人员要做好全方位的检查监督，确保纠正会计环节中的误差。这是因为，企业会计工作不能缺少检查与监督，通过监督检查的方式才能真正发现会计环节的漏洞与误区，从而实现及时的纠正。从会计管理角度来讲，企业会计人员有必要依照现行的会计制度来严格监管；一旦发现不合法的会计行为，则要立即予以禁止。同时，企业对于不规范的会计预算与核算行为也应当予以必要的惩戒，完善全方位的会计活动监督。

（三）确保人员素质的提升

企业不仅需要拟定会计管理制度，还需要全面进行落实。由此可见，会计人员的素养和水准直接决定了内部会计管理是否完善。进入转型期后，企业内部的会计队伍也具有了管理性色彩，而不再局限于单纯的会计核算。作为现代企业，需要给予会计人员定期的培训，确保会计人员掌握新近的会计法规，严格依照现行法规来执行企业的会计管理。会计人员自身也有必要重视素质提高，致力于知识结构的完善。

三、结论

会计制度构成了现代企业的基本制度，企业只有做好全方位的会计管理，才能杜绝会计工作的缺陷与误差。现代化企业如果缺乏完善和健全的内控制度，那么就很难保证会计工作的实效性。近些年来，多数企业逐渐意识到会计制度在完善内部控制中的必要性，因而也开始尝试运用新时期的会计制度。然而截至目前，企业在完善会计制度的实践中并没有达到完善，仍有待长期的改进。完善内部会计管理机制，企业有必要从根源入手，构建长期性的内部会计制度。在未来实践中，企业内部会计人员还需要摸索经验，进而服务于内部会计综合水平的全面提高。

参考文献：

[1]马珩.企业内部会计监督制度的加强与完善[J].山西财经大学学报，2013，S2：58-59.

[2]王津贺.企业单位建立完善内部会计管理制度的新思路[J].时代金融，2013，27：28-29.

（作者单位：黑龙江省教育学院）

来源：财会学习 2017年2期

企业内部管理制度篇6

一、加强企业内部会计管理制度建设的重要性

1、贯彻落实会计法律、法规、规章、制度的重要基础。国家制定和的会计法律、法规、规章、制度虽然是从全国会计工作总体要求的实际出发制定的，并在制定的过程中尽可能考虑到不同地区、企业会计工作实际情况和特点，以适应各方面的需要，但是，国家的会计法律、法规并不能完全适合各企业的具体情况。这就需要各企业的会计部门以国家的会计法律、法规为依据，结合本企业生产经营和业务管理的特点进行必要的补充，使会计管理工作能渗透到经营管理的各个环节、各个方面。企业内部会计管理的建设是国家会计法律、法规的具体化，是它的必要补充，同时也是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。因此，各企业必须重视和不断加强企业内部会计管理制度建设。

2、加强企业经营管理的客观需要。财务会计管理是企业内部管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作，加强会计制度建设，规范会计工作对经营管理起着举足轻重的作用。从集团公司近几年对各基层单位的审计情况看，每年都能从审计工作中发现这样那样的违纪现象，有些单位的违纪金额达到几十万元，甚至上百万元。造成这种结果的主要原因是许多企业内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，这不仅损害了国家利益和社会公众利益，也对企业的经营管理工作带来了不利的影响。

3、完善会计管理制度体系的要求。目前，我国的会计管理制度体系通常认为由四个层次构成。第一层次为会计法律，即《会计法》；第二层次为会计行政法规，如《企业会计准则》、《总会计师条例》等；第三层次为会计规章，比如各行业制定的行业会计核算制度等；第四层次是企业根据会计法规、制度要求制定的内部会计制度。从这里可以明显地看出：企业内部制定的会计制度是新的会计管理制度体系的重要组成部分，对加强会计管理制度建设起着至关重要的作用。《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度对企业会计工作的原则、基本方法和程序作了规定，特别是赋予了企业一定的理财自和会计核算选择权，为企业的会计工作更好地为企业的经营管理活动提供了制度保证。企业要根据《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度的要求并结合本企业的实际情况，对企业内部会计核算制度进行充实和细分，从而保证会计核算制度体系的完整性和有效性。

二、企业内部会计管理制度建设

1、建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。会计人员不仅是经营活动的管理者，而且还是经营管理活动的监督者。从经营管理和会计工作的需要来说，要有一批合格的会计人员。他们应当掌握专业知识和财务制度。能够严格自律、不徇私情、坚持原则、忠于职守、当好管家。要加强企业内部会计管理制度的建设，首先是下力气建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。目前我们的会计队伍存在着整体素质不高的现状，要改变这种会计人员知识水平参差不齐、知识结构老化等问题，就要通过正规的培训学习来提高他们的素质。平煤集团公司财务处为了提高集团公司各企业会计工作人员的素质，对全公司在职会计人员进行了集中培训，使会计人员的业务能力和工作水平得到进一步提高，为规范各单位的会计秩序，发挥会计的职能作用，迈出了坚实的一步。

2、建立内部会计管理体系。企业内部会计管理体系主要是指企业的会计工作组织体系。主要包括：第一，企业领导人对会计工作的领导责任。企业领导人应当对本企业的会计工作全面负责；对本企业的会计机构、会计机构负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、制度进行督促和监督，促进企业内部会计管理制度的贯彻和落实；保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计工作人员依法行使职权；对忠于职守，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。第二，明确总会计师对会计工作的领导责任。根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师组织领导本企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本企业重要经济问题的分析和决策；总会计师负责对本企业财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。就平煤集团公司来说，应着重强调总会计师“一支笔批钱”制度，在当前经济萎缩、市场疲软、销售不畅、货款回收困难的情况下，坚持总会计师“一支笔批钱”，有利于合理组织调配资金，有效利用资金，避免多位领导批钱，造成资金失控。第三，明确会计机构负责人和会计主管人员的职责。各企业根据本企业的实际情况，对企业内部的会计机构设置、会计机构负责人和会计主管人员的职责做出明确的规定。第四，明确会计机构与其他职能机构的分工与关系。会计部门与企业其他职能部门———审计部门、统计部门、工资部门、销售部门、物资管理部门有着十分密切的联系，在工作中经常发生业务联系。因此，必须明确责任、科学分工、加强协作，从而对企业的经营管理活动进行有效的监督和考核。

3、建立会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是企业内部会计人员管理的一项重要制度，是加强企业内部会计管理，提高企业经济效益的重要途径。首先，做好会计人员工作岗位的设置，根据每一个会计工作岗位性质的不同，分别设置不同的会计岗位，确定每一个会计岗位的职责和工作标准；其次，对会计工作岗位的分工，根据每个会计岗位业务量的大小和繁简程度，同时考虑会计人员工作能力和业务水平的高低，实行一人一岗、一人多岗，以尽可能地适应会计工作的需要；第三，制定轮岗办法，要定期对会计工作岗位进行轮换，使每一个会计人员对本企业的会计工作都能熟练掌握，从而提高本企业的会计工作水平；最后，要制定切实可行的会计工作考核办法，保证会计人员岗位责任制度的执行和监督。

4、内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容。在制定该制度的过程中，应当与会计人员岗位责任制度相结合。其主要工作是：机构分离、职务分离、钱财分离、帐务分离等制度；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关领导和部门对限制性岗位定期进行检查的办法等。

5、财务收支审批制度。财务收支审批制度是确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，对制定的审批制度要认真贯彻落实，严格按照制度办事，企业内的费用支出要实行“一支笔”审批，编制凭证先审核后记帐，开支票实行印鉴分离复核制，堵塞各种漏洞，使企业的财务工作纳入规范化、标准化管理的轨道。第一，确定财务收支审批人员和审批权限。每年初，对企业领导、总会计师、财务科长以及有关机构负责人审批财务收支的范围和最高限额予以下达，从而加强管理、明确责任，对超过限额的财务收支制定明确的报批手续。第二，确定财务收支审批手续，对经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及其应承担的责任予以制度化。第三，明确对财务收支中违反规定的业务收支，由经办人、责任人、审批人等共同承担经济责任。

6、建立会计电算化内部管理制度。会计电算化是会计工作的发展方向，开展会计电算化工作，能够促进企业建立现代企业制度，提高会计工作质量和提高企业经济效益。开展会计电算化工作，要建立健全会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和会计软件及数据管理制度和电算化会计档案管理制度，从而保证会计电算化工作的顺利进行。要配备专职人员对会计电算化进行管理，同时要注重对在职的会计人员进行培训，促进会计工作人员积极钻研会计电算化业务技术，以适应开展会计电算化工作的需要。

企业内部管理制度篇7

关键词：内部财务管理　内部财务制度

随着市场经济建设的日趋完善，国际资本的大量涌入，越来越多的管理者意识到，完善企业内部财务管理制度是企业生产经营成败的关键。企业内部财务管理制度的完善，是执行会计法规的具体补充，也是一个单位规范会计执法行为最有利的实施。只有在内部财务管理制度健全的情况下，企业才能产生出会计工作规范的效果来，同时也能增强企业抵御风险的能力。

企业内部财务制度作用主要表现为：对内有助于企业经营方针目标的实现和资产的安全完整，有利于业务处理的效率和企业自身管理水平的提高；对外有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行，有利于社会经济秩序的健康运行和国家整体管理水平的提高。因此，在制定企业内部财务管理制度时，在保证国家政策、法律有效地贯彻执行的同时，应提高财务人员的素质，充分考虑企业内部管理中可能存在的薄弱环节和风险等情况。

一、完善企业内部财务管理制度，增强企业自我调节能力

财务管理制度是企业内部的一项重要制度，也是促进企业提高管理水平的重要措施。因此，在制定企业内部财务管理制度时，应先考虑企业管理中现存的薄弱环节和可能发生风险的现实问题。在统一会计政策的指导下，根据自身特点从企业内部管理出发，制定适合本企业的内部管理需要的制度。在《会计工作规范》的基础上规定每人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序。建立全员岗位责任说明书，描述每个岗位的内容、职责、上下级关系和任职条件等，使每个员工都知道自己在处理业务时所处的地位和流程环节，使财务工作的每一细节都有规范会计人员行为的含义，严格把关，防止各种“细菌”的侵袭。

二、完善企业财务制度实施预算控制，达到企业既定目标

编制全面预算是企业财务管理的重要组成部分，由内部管理的最高层负责决策、指挥和协调。内部审计部门负责监督预算的执行，是为了达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总计划。从一定意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准，使企业每个员工在所有的生产经营活动中有条理地进行。全面预算对企业经营业务确定了数量化目标，企业根据实际经营状况定期编制财务报告、及时反映企业经营情况，同时再与企业预算的编制进行审核落实，在执行过程中进行监控，找出差异，进行分析与调整来考核企业各部门工作业绩表现。

三、完善企业内部财务制度，增强企业职业培训

人力资源是企业中最核心的要素。人的主观能动性决定了人力资源发挥作用的程度，一切控制都围绕这一点进行。增强企业职业培训首先加强职业道德教育。会计职业道德规范是会计工作规范的前提，熟悉法规是增强会计职业道德意识、加强会计职业道德内心信念的基础。会计工作事事处处涉及执法守规的问题。如果会计人员连国家规定的法律都不熟悉，其结果必然会降低甚至丧失会计信息的质量，因此要加强会计工作的职业道德教育。其次，需要强化会计人员业务素质培训。真正意义上的会计不仅能记账、算账、报账，更主要的是通过记录分析、总结经济状况，最终反映出财务管理存在的问题。决不简单地将会计科目看成是单纯的分门别类地进行会计核算，而是分门别类地反映经济内容的结果及其是否符合投资人或各企事业单位发展的需要。在此意义上理解其重要深远的作用，会计人员即使在重压之下也不会轻易违心地做假账。因此，加强会计人员的培训是必要的。

在知识经济中，对知识的获取，共享和利用的能力，成为企业生存和成长的关键因素。不论是获取共享知识，还是利用知识，都决定着企业能否收集到大量及时的内部和外部信息，能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速传递和交流，能否率先在已有信息的基础上进行知识创新，占领市场的高点，把握先机。所以，不断更新知识成为企业内部控制的重中之重。

四、完善企业内部财务制度。增强企业的监督机制

企业的内部控制范围只是框架性的，只有在内部控制结构或内部控制范围的基础上，以内部控制的方法执行内部控制效果才能更好。组织规划设计控制，首先是对企业组织机构设置，职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面：一是经理和总会计师的设置及相关关系；二是管理部门设置及关系，对财务管理来说，即如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，既可能发生错误和弊端的行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。企业内部不相容的职务有：①授权批准职务与执行业务职务相分离；②业务经办职务与会计记录职务相分离；③业务经办职务与审核监督职务相分离；④财产保管职务与会计记录相分离；⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。其次是对授权批准的监督控制。处理的每项经济业务，都必须有相应的授权批准程序，并按照有关规定的权限和程序执行，以保证每项经济业务的合法性。在会计系统监督控制方面，建立会计工作岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督、制约，以保证所有会计信息所反映的经济业务均及时、完整、准确、合法。只有控制的程序确定无疑时，对内部进行连续监控才是可能和有意义的，从而促进企业堵塞漏洞、挖掘潜力、提高效能。

五、完善企业内部控制制度。增强企业应变能力

内部控制理论的基本原则是：控制的目的是要使企业的一切都在管理人员掌握之中，所有的生产经营活动都有条不紊地进行，要实现每一人和每一物在恰当的时候处在恰当的位置上。在这一思想的指导下，设计内部控制的管理人员必须事先预计到各种可能性，规定每一个人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序和手续，并据此制定政策。管理人员不是先知，只能根据自己的历史经验和逻辑推理能力来预测各类事件发生的可能性。但在知识经济的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，其变化不仅无法控制，而且难以预测。多样化的客观需求和频繁变化的市场要求企业活动的内容与方式及时调整。而这些是难以从历史经验中找到现成答案的。因此，未来的内部控制应着眼于增强企业的应变能力和学习能力。

内部控制制度是企业内部管理的一项重要制度，也是促进企业提高管理水平的重要措施。因此，完善企业财务管理制度，把企业财务管理制度推向规范化、科学化的高效运行轨道上，在业务上不断加强会计人员自身建设的同时提高财务人员自身素质，使其具备较强的财务管理水平和实际工作能力，具备较熟练的会计核算和业务操作技能，不断丰富专业知识，提高业务水平；在政治上，要有较强的法律意识和职业道德规范；在工作上，要有较强的责任心，严格按财经法规和财务制度办事，依法理财，不断促进财务管理规范化、法制化、科学化。在制定企业内部控制制度的同时，应结合岗位责任制定相应的实施办法，以保证企业内部控制制度有效实施。只有这样，制定出来的制度才既能解决现实问题，又能引导企业向更好更高的管理方向努力和发展，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

企业内部管理制度篇8

关键词：施工企业；财务管理；路径

一、施工企业加强财务管理的必要性

作为资金密集型企业，财务管理在施工企业的内部管理中处于核心地位，可以对施工企业的一切经济活动的结果进行反映。施工企业的内部管理比较复杂，涉及的人、财、物较多，内部的机构和部门也较多，要实现高效的财务管理，就必须建立完善的财务管理机制。施工企业在经营过程中会涉及大规模的资金，只有做好财务管理，才能做好成本控制，并对企业的内部管理流程进行进一步的规范。施工企业的业务性质决定了其财务管理的特殊性，从工程投标到竣工结算都与财务管理密切相关，特别是在价款结算、成本预算、资金筹措等方面，如果核算出现偏差，可能会造成严重的后果，导致施工企业的成本过高，企业的运转出现问题。

二、当前施工企业财务管理工作的主要问题

（一）从业人员素质不高

财务管理人员的素质直接决定了施工企业财务管理的水平，由于施工企业本身具有较多的施工任务点，又需要野外作业，因此财务管理工作较为复杂，要求财务管理人员具有更高的业务水平。当前施工企业的大部分财务管理人员的专业基础薄弱，未认真落实现有的财务管理制度，不能提供准确的财务信息，各种核算资料、台账、原始资料多有错漏。

（二）资金控制不到位

施工企业财务管理的一个重要职责就是做好资金控制，然而当前很多施工企业的财务管理难以对资金进行有效的控制。一方面，施工企业的子公司数量较多，资金分散，资金控制难度较大；另一方面，施工企业财务管理部门的统筹能力不足，对子公司的资金实时动态不了解，对于企业的债券债务关系的处理不规范、不及时。例如财务管理部门未能对相关项目进行及时结算，由于结算率低下，因此整个资金流通不畅，对于企业的应收账款，财务部门不能有效控制其期限，导致应收账款的延期。

（三）成本控制效果不佳

成本控制是施工企业财务管理的重要职责，但是当前施工企业财务超支的现象屡屡出现，也暴露出财务管理的漏洞。施工企业面临着较大的市场竞争压力，项目的时间跨度较大，投入的时间和资金也较多，部分施工企业的成本失控主要是由于前期投入了过多的资金和时间，但是最终未能中标。除此之外，下属部门的地域分散，也会造成成本的上升。部分施工企业内部管理混乱，接待费用超支，也会造成成本的失控。

（四）资产管理不当

施工企业资产管理不当的一个主要表现就是不能对资本性支出和收益性支出进行合理的划分，二者的混淆除了会造成施工企业的直接经济损失之外，还会严重影响企业资产的安全性。施工企业的分包工程较多，一些施工企业往往通过预提费用的方式来对未能及时结算的分包工程进行成本控制，造成施工企业的损益不实。由于财务管理的滞后，不能及时对原材料进行结算，施工企业只能通过预提费用来平衡。

（五）预算控制不合理

由于未能建立完善的预算控制体系，施工企业的预算往往只有财务预算，且投标预算的水平较低，预算指标的协调和约束作用更是流于表面。尽管施工企业财务管理部门也会编订相应的预算，但是大多难以得到有效执行，也无法对预算的执行效果进行准确的判断，导致预算控制的不合理。

三、完善内部财务管理制度的路径

（一）加强预算管理

预算管理是财务管理的重要内容，加强预算管理可以从以下几个方面入手：首先，对预算管理人员进行系统培训，要求其除了掌握工程预决算相关知识之外，还要熟知相关的法律和经济知识，以提高预算的完整性。其次，加强对预算编制、预算实施的重视，并加大对预算实施的考核力度。在编制预算之前对预算期的矛盾焦点进行分析，立足于施工企业的业务特点，对预算编制的路径进行科学规划，对预算编制的流程进行设计。根据各施工项目的特点来选择合适的预算编制方法，建立完善的预算保障制度。再次，在预算实施的过程中，要对预算的管理方式进行重点把握。施工企业可以委派相关工作人员研究施工生产的标准成本体系，制定施工生产标准成本方案。在施工项目实施的过程中要及时进行资金的申请和计划的下达，对项目进行落实。运用企业级编码对业务预算进行编制，将各部门的资本性支出项目纳入预算管理体系，进行统一管理。施工企业每月要对现金流量预算进行考核，并通报考核结果，以加强预算控制，减小执行偏差。

（二）加强资金管理

施工企业制定完善的财务管理制度，提高资金管理的水平。为了提高资金管理效率，应该实行集中管理，并制定相应的稽查监督制度。资金集中管理可以有效解决上述资金管理中的弊端，降低资金风险，也即是由集团对资金进行统一调度，形成规模优势。施工企业的子公司较多，资金分散度高，通过对分散的资金进行集中，可以对汇总的资金进行统筹安排，并集中资金进行大宗物质的采购，以获得更为优惠的价格，降低施工企业的成本。为了保障资金的安全，除了要对资金的使用进行控制之外，还要进一步监督资金的流动，对于承兑汇票、银行存款等要加强管理，特别是对于一些关键环节，例如银企对账和银行印鉴等，应该加强管控。如有必要，施工企业可以对现有的银行账户进行盘点，适当精简。定期在全企业内开展资金安全自查，要求各部门撰写自查报告，找出资金使用的风险和安全漏洞，由财务管理部门统一提出整改计划，并对各部门的整改情况进行督查。财务管理并不仅仅是财务管理部门的责任，也关系到企业的各个部门，因此施工企业可以成立资金调度管理专门机构，对各部门在资金使用过程中的责任进行明确，并在考核体系中加入项目预算资金的申请情况，在月度例会上对预算申请金额进行审定，并考核执行情况，以对资金的支付情况进行监控。

（三）提高从业人员素质

提高施工企业财务管理人员的综合素质，应该从业务素养和职业道德素养两方面入手。一方面，施工企业要引进一批高素质、高学历的专业财务管理人才，要求其熟知施工企业的定额计算、工程取费、计价清单等内容，能够制定并遵守企业的财务管理规范。对于现有的财务管理人员，也要进行定期培训。其次，要提高从业人员的职业道德素养。合格的财务管理人员必须熟知相关法律法规，能够做到依法办事、公正敬业，具有较高的服务意识和较强的保密意识，在财务核算中做到公正、客观，保障其提供的会计信息的完整性和真实性。

（四）促进财务数据信息化、透明化

财务信息化已经成为提高财务管理水平的一个重要途径。施工企业要对会计基础工作进行强化，对会计集中核算进行优化，提高辅助分析能力。要对原始凭证进行电子化管理，在业务系统中纳入会计核算规则，实现对前端业务的协同处理，从而一键式生成资产、物资、工程等管理报表，提高财务管理效率。在企业内部推行财务管控标准流程，跟踪考核集团对账和凭证协同，对抵消业务处理进行规范，这样可以提高内部关联交易业务对账的准确性。对于与财务相关的业务数据进行拓展，以发挥财务管理对公司决策的支持作用。财务管理的透明化是加强信息技术管理的基础。在建立财务管理数据库的过程中，要立足于现有的业务流程，建立自动化管理系统。要根据市场营销机制的相关要求，促进查询系统、资料数据的共享。

四、结语