审计工作报告范文
时间：2023-03-11 18:55:43
审计工作报告范文第1篇
今年来，在县委、县政府、上级审计机关的正确领导下，在县人大和县政协的监督指导下，我局以十七届四中全会精神为指导，切实履行审计监督职能，全年共完成审计项目14个，审计收缴财政73万元；共查出违纪违规金额2078万元，管理不规范金额18755万元，应调账处理金额1136万元，移送司法机关、纪检监察部门处理案件1起；向县委县人大县政府提出审计建议38条；上报审计信息14篇。回顾今年以来工作，我们的主要做法是：
一、把握重点，财政预算执行审计呈现新亮点。围绕建立透明规范的公共财政框架总体要求，坚持以规范预算管理、提高财政资金使用效益为目标，以预算执行为主线，以财政支出为重点，共投入20多人次，组织了6个审计组，分别对县财政局、县地税局等4个县级预算执行单位预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同时延伸审计和审计调查了46个与财政预算有关的单位。促使有关被审计单位上缴财政各项资金32万元,
规范财政收支金额3354.31万元，应纳入财政预算管理5714.56万元，从四个方面揭示了县级财政预算执行审计、延伸审计及审计调查有关单位及其情况、县级预算支出追加情况、固定资产投资资金管理等38个问题。具体地，在实施上做到了“三个侧重”：一是在内容的安排上侧重民本和民生。在多次调查取证的基础上，确定了政府基金和新型农村合作医疗资金审计这两个专题，审计中着重核查各项基金的收入、征缴、使用以及实行“收支两条线”情况。二是在重点的确定上侧重“五个加强”。即加强对事关经济发展、经济管理决策事项的监督；加强对权力部门的监督；加强对关系老百姓切身利益资金的监督；加强对政府投资重点建设项目的监督；加强对领导干部的廉政监督。三是在执行的深度上侧重“两个拓展”。即部门预算执行由一级预算单位向二、三级单位拓展；民生资金的延伸审计由前几年的到事业单位向直接到受益对象、个人拓展。今年财政“同级审”中我们共延伸调查行政事业单位46个，农户190余户，既有效地提升了“同级审”质量，又为年内实施同类专项审计提供了第一手资料和数据。今年5月19日，县15届人大常委会第18次会议听取县审计局关于财政同级审情况汇报，提交的审计工作报告得到县人大的高度肯定，起到了很好的效果。同时提交的审计建议得到了县委、县人大、县政府的高度重视，例如在同级审中我们针对杜绝截留、挤占、挪用等影响政府性专项资金使用效益发挥的问题，我们向县政府提出的进一步加强和规范政府性专项资金管理，确保政府性专项资金安全、高效使用，充分发挥政府性专项资金在经济建设和社会事业发展中的作用的建议，五月份，县政府根据审计建议出台了《加强政府性专项资金管理的通知》，该文件的出台和实施，对我县加强财务管理、厉行节约方面将产生良好的社会效果，对有关单位财力的调剂从收入源头上解决苦乐不均的问题。
二、坚持制度，经济责任审计取得新进展。今年全年县委组织部下达的领导干部经济责任审计项目8个。其中任中审计2个（县卫生局局长聂腊山同志任中审计、县人防办主任易冰同志任中审计），离任审计6个（南湖洲、文星镇、畜牧局、检察院、东塘镇、财政局党政领导离任审计），共查处违规资金2091.1万元，对于维护正常的经济秩序，增强领导干部财经法规意识起到了积极作用。在工作中，我们主要坚持了“四项制度”：一是审计成果分析制度。坚持定性定量，准确界定被审计对象的责任。如今年4月份，原文星镇党委 书记朱某涉嫌经济问题“”，我局迅速对朱某开展经责审计，我们紧紧抓住各项经济疑点问题开展调查和审计，切实澄清底子。为纪检监察部门正确处理干部提供依据。二是审前进点运用沟通制度。每次经责审计项目进点前，组织部门领导都会陪同审计组进驻各单位，对经责审计过程中遇到的新问题、新难点我们适时与组织部门进行沟通和反馈，所有问题都迎刃而解。三是审计结果落实整改报告制度。被审计领导干部及其所在部门、单位在规定时间内向联席会议办公室报告整改情况。纪检监察、组织人事部门对审计领导干部及其所在部门、单位执行审计决定和落实审计意见以及整改情况进行跟踪检查。四是警示预防制度。积极配合县政府、纪检监察和组织部门构建警示教育机制，6月中旬，县政府组织各乡镇、县直部门主要负责同志召开全县政府常务会议。我局党组书记、局长陈建国同志就同级审中四个问题比较多的单位的审计情况在会上进行通报。向被审计单位提出了整改意见，对违规问题依法作出了审计处理决定。在全县引起了不小的反响，审计结果的通报充分发挥审计机关在党风廉政建设和反腐败工作中的作用。
三、改进方法，专项审计迈出新步伐。20__年是我局实施中心工作最多的一年，共完成政府外债资金审计、汽车站整体搬迁、宾馆整体搬迁、城建投办公楼、水利局安全饮水工程、政府厉行节约和津补贴检查等大型专项审计9个，项目多，任务重，为此，我们着重做到了“三个结合”：一是全面审计与重点审计相结合。如今年3月省厅组织的政府外债资金审计，由于在同级审中涉及到了政府外债资金情况，为了不增加自身审计成本，不拖延时间。对此，我们就充分利用同级审和政府外债资金两项审计相结合。这样既提高了效率又保证了效果，确保了审计工作达到预期目标。二是坚持工程审计与财务审计相结合。工程审计实际上就是建设管理全过程的审计。因此，我们坚持从财务报表中查，从档案资料中找，今年90%的工程审计项目做到了工程审计与财务收支审计相结合，6项公共工程项目送审金额8600万元,审计核减政府公共财政拨付金额430万元。三是坚持事后审计与事前、跟踪审计相结合。将审前调查作为质量控制的首要环节来抓，规定所有行业审计项目及重大审计事项都必须开展审前调查。今年来县内相继动工开建的几个重点项目，如城西渠工程、县燎原水库工程等，凡是涉及国家投资的，每个项目我们都提前介入，对于一些隐蔽工程均拍照存档，作为今后工程、审计结算的依据。
四、创新载体，审计质量管理有了新提升。从完善三级复核制度入手，不断规范审计执法行为，开展了“四个一”活动：一是组织开展一次审计项目质量检查和优秀项目评比。年初对实施的44个项目进行了质量检查，评出了
6个优秀审计项目并给予了奖励，对查出的问题进行了通报。二是组织开展
“互授互学”主题活动。我局把业务水平提升摆到全盘工作的切入点来抓，在全体干部职工中开展“互授互学”活动，通过一人讲授一堂业务讲座课，推动被审计单位信息、过来常见的舞弊形式和审计人员个人实践体会“全流通”，在审计机关内部搭建了业务学习“同频共振”新平台。三是组织了一次优秀审计项目案卷和审计方案、审计日记和底稿范本展示。结合近几年在审计项目质量检查和优秀项目评比中发现的一些好项目进行展示，并选择一些优秀审计方案、审计日记、审计底稿制作范本供大家学习借鉴。四是开展半年度工作讲评活动。结合历年工作实际确定6月28日开展全局半年度工作讲评活动，每个同志都认真撰写半年度工作总结。并在会上作述职发言，会上32位同志竞相展示自己的风采，此次活动大大激发了同志们的工作热情。
五、以人为本，干部队伍建设取得新成效。事业兴衰，关键在人，建设一支高素质的干部职工队伍是做好审计工作的保证。为此，我们一是抓思想教育，凝聚人心。除坚持每周五下午正常的政治理论学习外，另外我们根据一个时期的工作要求及干职工思想状况，有针对性的开展思想教育活动。如3月份组织学习了《新审计法实施条例》，每人都撰写了心得体会；4月份围绕开展易炼红书记“三更”讲话学习活动，重温了各项制度，每人作了表态发言；根据县委、县政府安排选派两名得力干部对口帮扶工业园企业项目——兴亮机电项目；选拔一名负责同志担任白泥湖乡科学发展观指导员和农村党支部第一书记；4月14日组织全体机关干部职工开展万名干部进民家活动，下到白泥湖乡进组入户察民情、捐资2万元用于村组改善水利设施，捐献电脑1台，慰问15户特困户；与此同时，狠抓本单位文明卫生创建活动，20__年元月我局荣膺湖南省文明卫生单位称号的基础上，20__年5月我局再次荣获市文明单位荣誉称号。这些，都有力地融洽了党群干群关系，提升了全局文明创建水平。二是为干部营造良好生活工作环境。今年我局投入资金5万元，新购笔记本电脑10台，一线审计人员都全部配备了笔记本电脑，投入资金2万元，在机关院内新栽花草树木，全局扎实开展卫生创建和机关内保工作，切实保证了机关卫生、整洁、安全、有序的形象。三是抓业务学习，提高素质。除制定全年 学习计划、每月组织一次业务讲评会外，还选派业务人员参加培训，今年以来共选派1人参加市党校理论；16人参加县党校集中培训；6人参加了各类业务知识培训学习；选派6人参加ao认证考试，并全部通过（目前我局共有14人通过ao考试认证）。全体同志坚持一边学习理论，一边在实践中总结，今年来，先后向各类报刊杂志报送文章十余篇，其中《搭平台促“共振”——审计“互授互学业”提升业务水平》、《县审计局强化全员实绩考核》《县审计局积极服务地方经济发展》、等文章被《中国审计报》、《湖南审计简报》、《晚报》采用，不仅宣传推介了自身工作，也促使了全局同志业务理论水平不断提高。与此同时，坚持审计现场就是考场，在干事创业中选人、用干事创业的人，这样一个号子吹到底、一把标尺量到底。基建股副股长冯文国过来工作认真负责、业务能力突出，去年圆满完成各项审计项目计划，审计收缴超历史水平。今年3月份被提拔为基建投资股股长。良好的用人导向有效地激发了各个股室的工作潜能，让全局干部职工学有标兵、赶有先进，形成了你追我赶、齐头并进的良好格局。
回顾全年的工作，在全局干部职工的共同努力下，我们取得了一定成绩，但也仍然存在着诸多欠缺和不足，如:审计的服务作用还没有充分发挥；信息化建设跟不上审计工作发展需要，虽然我们为网络建设做了一些工作，但是计算机辅助审计面比较窄，软件应用能力较低的问题仍然是限制审计工作快速发展的主要因素；审计队伍的素质与审计发展的要求不很相适应等等，这些都有待在以后的工作中予以一一改进。
20__年下半年，我局将紧紧围绕我县确立的发展目标和发展战略，为我县全面建设小康社会、推进城乡一体化建设和新农村建设各项工作提供优质、高效的审计监督和服务。主要思路是：
（一）在绩效审计上有所突破。绩效审计是当前审计工作的崭新课题和发展方向，对于我局来说，绩效审计的路还很漫长。从工作实际来看，绩效审计没有固定的模式，也没有统一的标准可以遵循，需要我们长期的探索。针对这种情况，我们提出“审计绩效与绩效审计相结合”的发展思路，要求每个绩效审计项目要搞出审计效益，每个审计项目要找准效益审计关键点，力求从审计项目的经济效益、社会效益和经济发展的环境效益等方面多点开花，走出符合当前审计工作实际的绩效审计之路。
（二）在计算机应用方面有所突破。下半年，我局针对当前先进审计技术方法的应用比较落后的状况，拟开展两次ao和oa应用方面的专业培训。我们将聘请计算机专家授课，一方面达到普及计算机应用知识的培训；另一方面以此推动我局信息化建设和应用的水平，力争实现无纸化办公，切实提高审计工作效率。
（三）在政府投资审计项目上有所突破。加大政府投资项目的审计。对县政府投资新建的所有项目都进行决算审计，根据县政府常务会议要求，加大重点项目预算审计、现场勘察、项目质量审计力度，核减不实费用，纠正违规问题，提高工程质量和投资效益，并对项目建成后的效益进行审计评价。
（四）在经济责任审计上有所突破。下半年，要以扩大离任审计和任中审计为重点，推进经济责任审计工作，积极为县委、县政府的宏观调控服务。对我县任职超过五年的正科级一把手进行任中审计，对更换了法人代表的事业单位全部进行离任审计。
（五）在民生资金审计上有所突破。不断关注以社会保障资金为重点的各类公共基金的管理审计，促进公共基金保值增值，强化惠民行动为重点的公共事业投入项目的专项审计，加大对教育、医疗、环保、涉农、土地出让金等群众关注热点资金的审计监督。
审计工作报告范文第2篇
__年，我市审计工作在__市委政府和上级业务部门的正确领导下，全面贯彻党的十八届三中全会和中央、省、市审计工作会议精神，围绕“反腐、改革、发展”总要求，以服务我市经济建设为中心，进一步集中力量，突出重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，加大对违法违纪问题的查处力度，在维护财经秩序，促进廉政建设，保障经济健康发展等方面发挥了重要作用。截止12月底，共完成审计项目71个。审计共查出问题资金101385万元，其中：违规资金23022万元，管理不规范资金78363万元。审计处理后收缴财政180万元，减少财政拨款或补贴1953万元，政府投资审计为财政节省支出2549万元。审计移交案件线索7件，有4人受到党纪处分，2人受到问责处理。出具审计报告71篇，提出审计建议43条。
全力配合省厅完成__市__-__年政府性收支管理审计。今年3至4月，以贯彻落实十八届三中全会精神，促进强化地方财政管理、提高财政资金使用效益为目标，省厅组织审计组对我市__-__年政府性收支管理进行了审计。在审计过程中，我局选派了两名审计人员全程参与，全面摸清了政府性收支管理现状，协助审计组重点解剖政府收支结构、财政存量资金管理、专项资金分配和使用以及“三公经费”、会议费管理情况，揭示了财政预算执行中存在的突出问题，深层次分析原因，提出了合理建议。我市政府性收支管理情况受到了省审计厅高度肯定。审计结果表明，一是市委政府在省委、省政府的领导下，全面贯彻落实十精神、中央八项规定和省委六条意见，各项政策执行情况好；二是重视收入征管，努力培植财源，不断调整和优化支出结构，财政增收基础得到保证，财政收入实现稳步增长，行政运行经费逐年压缩，支出结构不断优化，切实保障和改善了民生；三是进一步深化财政改革，规范财政资金管理，盘活财政资金存量，试行竞争性分配改革资金、阳光工程农村劳动力培训项目申报和实施基本规范，资金拨付和使用及时，切实发挥了资金使用效益，达到了预期效果；四是“三公经费”和会议费管理严格。__年四项费用支出较__年下降33.22%，__年第一季度较__年同期下降51.05%。审计涉及到的市委办、市政府办等10个部门及所属20个二级预算单位未发现顶风违纪违规等问题，切实做到了令行禁止。
突出重点内容，深入推进本级财政预算执行审计。一是突出预算编制、财政资金分配等内容进行重点审计，全面掌握财政收支总体情况；二是突出预算单位“三公”经费支出情况进行重点审计。结合历年审计情况，对经济和信息化局、科技局、招商局、文体局、科协等5个单位的“三公”经费等支出情况进行了审计和分析，揭露了部分单位在“三公”经费管理中存在的诸多问题；三是突出涉农专项资金使用管理进行重点审计调查。审计中查出某些单位违规发放津补贴、项目支出管理不规范，白条单据列支等违纪违规问题。
创新审计方法，强化地方税收政策执行审计。在整体把握审计目标和重点内容的基础上，对审计的各个环节进行精心谋划，具体做好“三个结合，四个分析”：通过地税核心征管系统数据分析与乡镇税收收入延伸调查相结合，做好税收收入的真实性分析和入库级次分析；通过房产税、土地使用税等税收减免情况审计与近几年税务稽查结论相结合，做好减免税等优惠政策执行情况分析；通过税收收入完成情况与地税局机关内控管理、经费收支审计相结合，做好税收征管成本分析，提出进一步完善税收征管的审计建议。
今年计划确定的经济责任审计项目10个已全部完成。查出问题资金2222.4万元，其中：违规资金326.07万元，管理不规范资金1896.33万元。
1、推行 “三个结合”、“五个延伸”的审计方法。
“三个结合”，一是账面审计与账外调查相结合。在账面审计的同时，通过座谈、问卷、走访等方式进行账外调查，取得较全面的信息资料，通过整理分析，确定审计重点；二是专项审计与审计调查结合。对一般性和常规性问题进行审计调查，对重大问题和突出问题，按纪委或组织部门要求，组织力量进行专项审计；三是审计监督与服务相结合。不仅查找、揭露每个被审计单位的问题，更注重找出问题产生的根源，提出解决问题的办法和建议，帮助被审计单位加强管理、健全制度，让被审计单位能够真切感受到审计既是监督更是服务。“五个延伸”，即审计项目在实施过程中从被审计单位制度基础入手，在审查被审计单位相关会计账目的同时，拓宽审计视野，一是向财政部门延伸，弄清资金源头；二是向主管二级单位延伸，弄清资金去向；三是向业务往来单位延伸，辩明是非真假；四是向乡镇基层延伸，查明资金用途；五是延伸走访部门单位职工，倾听群众意见，调查资金使用效果和效益。
2、加强跟踪整改，推动结果运用。
狠抓审计查出问题的整改落实。对经济责任审计中查出的违纪违规问题，及时下达审计决定书，依法处理。积极反馈审计信息，为市委市政府宏观决策服务。及时向经济责任审计工作领导小组领导和各成员单位报送结果报告，重要问题形成《审计要情专报》，上报市委市政府主要领导。今年上半年，市委书记许志华同志在全市廉政纪律警示
教育大会上，向市直单位和乡镇领导干部通报了__年全市经济责任审计中发现的领导干部在用权履职中存在的9类问题，并大会强调要依法依纪追责到位，同时进一步强调，审计机关要突出抓好对执行中央和省委关于厉行节约、杜绝公款浪费规定和要求情况的监督，特别是对超标准接待、公费旅游、收送礼金和有价证券、私设“小金库”、滥发奖金补贴等问题要盯住不放。__年累计完成政府投资审计项目69个，审计资金总额21936万元，审减工程造价2559万元，综合审减率达11.66%。
1、整合社会审计资源，着力提高政府投资审计效率。
近年来，随着我市对交通、能源、环境等基本建设投资力度逐年增大，日益增加的投资规模与政府投资审计局审计力量薄弱的矛盾日益突出。为了更好的加强对政府投资资金的监督，提高政府投资效益，我局向社会公开招聘了8家有资质的造价咨询机构，成立了政府投资审计服务商库，整合社会审计力量更好地完成政府投资审计工作。目前，已有4家公司参与到市医院、白洋新城安置房建设等项目审计工作中。
2、加大对政府重点项目的事中跟踪审计力度，着力提高资金使用效益。
对__市现代农业（水产）项目__年陶家湖养殖示范基地开展事中跟踪审计。审计人员多次深入工程实施现场，监督建设、施工、监理等单位对土方平整的原始地貌标高进行测量、参与设计变更的组织、协调会议，掌握了隐蔽工程施工的第一手资料，杜绝了建设、施工、监理单位隐蔽签证中错误和舞弊现象的发生，为结算时真实反映工程投资全额打下了良好的基础。参与政府重点项目的前期决策，参加了由城管局牵头的__市城区迎宾大道、江汉大道立面整治项目主材选定及定价会议，协助确定了立面装饰用材料的规格及价格水平，规范了全市立面整治项目的统一标准和结算价格。
3、建立争议事项三方会审制度，着力化解审计风险。
针对审计报告征求意见回复中的争议事项，由审计局组织建设、施工单位和审计局相关人员进行办公会审，通过充分调查讨论，以会议形式集体确认，以规范审计人员自由裁量权，减少审计风险。
以督促__年审计发现问题的整改落实，推动完善住房保障制度为目标，积极开展保障性安居工程审计。重点关注城镇保障性安居工程目标任务完成情况及资金筹集、管理和使用情况。审计发现保障性安居工程存在资金使用不严格、保障性住房分配和使用管理不规范等问题。相关部门已根据审计建议，出台和完善保障性安居工程和住房保障有关制度、政策文件4个，促进规范资金管理4813万元；并将闲置1年以上的中央补助城市棚户区改造资金636万元和省级补助廉租住房专项资金79万元纳入__年住房保障工作任务。
积极参与和配合全国土地出让收支及耕地保护情况项目审计。根据署（厅）安排，我局抽调3名同志到十堰市直接参与该项目审计。同时安排2名同志负责我市土地审计的联络协调工作。
一是积极选派优秀审计人员参加上级业务部门组织的培训。年初派出3名年轻干部参加__市审计局组织的AO认证培训及考试，学习掌握AO 现场审计实施系统的应用。8月选派1名同志参加省厅组织的政府投资审计培训。10月出资2万余元，派出2名同志参加省厅组织的计算机中级培训。二是积极参与本级组织、人社、财政、法制等部门组织的专项培训。据统计，今年我局参加市委党校干部培训2人次，法律知识培训21人次，公务员知识培训21人次，会计继续教育培训6人次。
进一步推进审计信息化建设。在配齐必须的硬件设备基础上，通过多种途径提升一线审计人员计算机审计能力，全面运用AO系统进行审计，狠抓审计现场管理。全面推行网上审理，严格执行《审计项目操作及审理简易规程》，在项目审计开展的同时，项目审理及时跟进，并渗透到审计项目的每一个环节，确保每个项目依法审计、规范审计。利用AO与OA交互功能，实现现场审计与审计管理的对接，审计组通过OA系统将现场审计资料及时上传，使审计管理人员及时掌握审计工作动态，及时解决审计实施中出现的各种问题，确保审计工作顺利开展。
在审计实施中，要求审计人员把发现、挖掘案件线索作为审计的重中之重。一是对审计查出的问题严格依法处理。按照处理权限应当移交处理的坚决移交。二是对发现的案件线索坚决追根求源，因审计手段有限无法查实的问题，及时移送纪检监察部门调查。截止目前，审计移送案件线索7件，审计查实违纪违规问题移送纪委处理的2人，因未正确履行职责受到问责处理的2人，另有2人正在立案调查中。如市直某单位负责人利用职务便利和影响，向6家单位借用公款12.5万元，还款期均超过六个月；还与他人共同创办某刊物并违规发行，并借此向相关单位收取宣传费22.84万元，其中，其个人经手收取宣传费11.79万元。该负责人受到党内严重警告处分，并被免去领导职务。市直某单位所属的某二级单位违反财经纪律，将部分收支未纳入本单位
财务账统一管理核算，而是违规转入行业协会和本单位工会经费账，用于招待费、职工福利费等支出，该二级单位主要负责人也受到党内严重警告处分。市直某单位负责人及财务人员2人因违规公款送礼、超标准报销费用等问题被移送纪委，现已立案查处。我局认真开展党的群众路线教育实践活动，深入查找局党组、班子成员和审计干部在“”方面存在的问题，以问题倒逼机关管理的完善，建立健全改进作风常态化、长效化机制。
（一）以学教活动为契机，加强学习型机关建设。
局机关制定了全年学习计划，确定了每周四下午为集中学习时间，严格考勤制度，将学习教育常态化。发放学习资料108册。先后学习了各级关于教育实践活动的文件及会议精神，并结合审计工作实际深入学习《国家审计准则》、《审计法实施条例》等相关法律法规。集中开展了“践行群众路线”、“假如我是审计服务对象”等大讨论活动；邀请市委党校老师给全局人员讲授十八届三中全会精神、邀请
“棉花奶奶”李文英来我局作事迹报告、邀请局内优秀共产党员刘卫国同志讲述个人事迹等。我局学习型机关建设正逐渐步入制度化、常态化轨道。
（二）以整治“”为重点，加强机关作风建设。
局机关广开言路，以发放征求意见表、召开座谈会、上门走访、开展“三进五访”、设置征求意见信箱和开辟专栏等形式征求人民群众对审计部门在“”方面存在的意见建议。对照收集的意见建议，重点整治了不作为、慢作为、乱作为，违反“审计八不准”工作纪律等问题。在专项整治的基础上，进一步转变工作作风，密切联系群众，在维护群众切身利益和困难帮扶上也取得了实效。出资2000元帮助甘林寺村特困户邓发权安装了自来水管道，解决了安全饮用水问题；先后为甘林寺村、姚家港村送去帮扶资金2万元，走访慰问困难党员群众十余户，送去慰金3000元；对软弱涣散的白洋镇舒家嘴村党支部大力帮扶，拟定了美丽村庄发展规划，为村集体多方筹资50万元入股白雅木材市场，奠定了发展壮大集体经济的坚实基础；出资1万元支持该村的富民解困工程，引进天盈蔬菜公司到村建立基地；帮助新修水泥路2.5公里、桥梁一座、节制阀一个、沟渠硬化1公里，拟投资15万元改造村卫生室，从而彻底解决该村“行路难”、“就医难”、“灌溉难”、“办事难”四个突出问题。
（三）全面落实“两个责任”，加强党风廉政建设。
一是认真学习贯彻省委《关于落实党风廉政建设党委主体责任纪委监督责任的意见》精神，针对审计部门实际，全面落实党风廉政建设工作中党组集体责任、“一把手”第一责任和纪检监督责任。二是紧密结合教育实践活动，围绕“深入学习，严明党的纪律”主题，深入开展学习活动和党性党风党纪教育。集中观看了《焦裕禄》、《雷锋在1959》等先进人物事迹电影，组织开展“学习弘扬焦裕禄精神”大讨论。三是围绕第十五个党风廉政建设宣传教育月开展教育活动。组织全体审计人员参观了市看守所，召开了专题组织生活会，局党组书记王华斌同志为全局人员上党课并举办“为民务实清廉”讲座，使廉洁从审内化于心、外化于行。
（四）以提高道德文明素质为核心，全面开展文明创建工作。
一是不断改善机关办公环境。按照市政府统一要求，出资6万余元完成了办公楼立面整治工程，使机关外部形象焕然一新；投资7万余元更换了办公家具，改善了办公条件。二是开展丰富多彩的文明创建活动。定期开展道德讲堂活动，不断净化心灵；局
“网络文明传播职志愿者”、“学雷锋志愿者”定期进行网络文明引导、文明交通劝导、责任区文明卫生劝导等活动；全局干职工每月定期参与“万人洁城”活动。三是推进审计文化建设。开展“用身边的典型教育身边的人”活动。今年9月，省审计厅将我局刘卫国同志爱岗敬业，默默奉献的先进事迹推荐给省文明办，成功被__省委宣传部、__省文明办评选为__年9月“敬业奉献__好人”。10月，他再次被中央宣传部、中央文明办推荐为“敬业奉献中国好人”，全国审计系统仅此一人入围。
__年，我局将紧紧围绕市委政府工作中心，依法履行好审计监督职责。
（一）围绕中央、省、市改革发展部署，加强对稳增长促改革调结构惠民生一系列政策措施落实情况的跟踪审计。
重点关注城乡建设用地市场改革、行政审批制度改革、政府购买公共服务、财税体制改革、收入分配和社会保障制度改革、自然资源节约利用保护与生态环境治理修复，强化审计跟进，促进各项改革措施按要求落到实处。
（二）围绕深化财税体制改革、提高公共财政资金管理水平和使用效益，进一步加大财政预算执行审计力度。深化财政审计，促进优化资源配置，促进财政预算管理精细化。启动财政联网审计，进一步增强财政审计的完整性、时效性，强化对预算执行过程的全程跟踪和即时监督。重点关注涉及民生的专项资金的管理使用，切实维护好人民群众利益。
（三）围绕强化对权力的制约和监督，加大经济责任审计力度。强化对经济责任审计对象的分类审计，完善任前、任中、离任三位一体审计模式。认真抓好《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《__省领导干部经济责任问责办法（试行）》的贯彻实施，进一步加大对违法违规和重大案件线索揭示力度，维护良好的经济社会发展秩序。
（四）围绕提高政府投资效益和规范投资管理，进一步加大政府投资审计力度。整合审计力量，推进项目审计由造价审计向造价、建设、决算全方位审计转变，加
审计工作报告范文第3篇
一、加强审计监督，强化审计执法力度
截至目前，共完成审计项目18项，延伸审计单位70个；查处违规金额312万元，管理不规范金额14023万元，应减少、已减少财政拨款和补贴310万元，应调账、已调账处理金额8990万元，提出审计建议49条。
（一）促进管理，深化预算执行审计
围绕财税体制改革、促进完善管理，继续深化预算执行审计，重点对区级财政部门组织预算执行、地方税收征管、单位预算执行和决算草案、财政专项资金、政府债务等情况的审计。对预算执行中部分预算执行单位收支未纳入预算管理、虚列专项资金等问题进行了披露，并且首次报告了财政资金使用效益的审计情况，区人大常委会给予了特别的关注和充分的肯定，对审计完成后的落实审计意见整改情况正在进行中。
（二）创新方式，积极开展经济责任审计
目前已开展11项经济责任审计，完成4项。今年区政府委托的区属企业经济责任审计涉及的资金量大，合并报表总资产超过250亿元，且负责人任职时间较长。为了保证审计质量，我局突破传统审计方式，第一次委托中介机构进行审计。经政府采购招投标确定六家中介机构，签订委托审计合同，开展六家区属企业负责人的经济责任审计。为保证审计质量，局党组提出了具体的工作要求：一是在招标文件中强化要求，审计局负责进行详细的审前调查，制定审计实施方案，明确审计范围、内容，确定审计重点；二是对中介机构进行详细的审前培训，保证审计目标的贯彻和实现；三是派出业务骨干全程跟踪审计，确保中介机构按照审计实施方案进行审计，保证审计质量。
（三）关注热点，加大固定资产投资审计力度
全年计划开展德内大街改造工程跟踪审计、平房院居民用水一户一水表、一户一电表改造工程竣工决算等5项固定资产投资审计。目前已全面展开，并已完成2项。
今年的固定资产投资审计重点继续围绕社会热点、民声关注资金的使用管理情况，以促进财政资金合理、有效使用为目的，重点审计工程概算、预算编制、资金拨付、征地拆迁款项以及资金管理使用等情况。通过对决策、执行、结果的全方位监督，防止财政资金损失浪费，促进提高财政资金的管理水平和使用效益。德内大街改造工程跟踪审计是全程跟踪的建设项目，计划投资额是4.98亿元，但仅拆迁资金就超过4亿元，因此该资金使用情况成为监督的重点。
（四）总结提高，稳步推进效益审计
以“积极探索、稳步实践、更新观念、勇于创新”为原则，今年继续将效益审计作为工作重点，计划开展社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等3项效益审计调查和平房区危电改造过程1项效益审计评价，并要求各业务科室安排一个审计项目要带有效益审计评价内容。
在去年取得突破性成果的基础上，今年效益审计的重点由广泛探索，向突出重点、发挥审计计划管理的龙头作用转变。今年每个效益审计项目立项前都须经过局审计业务会的充分论证，从审计依据、目标、重点、结果的运用等都有明确要求，对于立项不充分的要求进一步进行充分的审前调查，确保效益审计的质量和深度。
在效益审计的立项和实施中，我们坚持一要审计目标明确，效益审计要坚持围绕财政资金、政府投资和社会关注的问题；二要坚持审计结果作用明确，要预计可能取得的成果，通过审计促进政府部门加强对财政资金的管理；三要坚持审计项目的可行性和可操作性，逐步推进效益审计的开展。
此外，去年我局开展的“什刹海历史文化旅游风景区保护与更新改造资金效益审计”是审计署20*至20*年15个审计科研课题之一，目前评估工作已基本结束。此项工作在交流和研讨的过程中，受到各级领导和专家的一致好评。
（五）围绕*特色，开创内审工作新局面
为促进区域经济发展，努力做好内审监督、指导和服务等工作，加强对内审单位和全区内审人员的审计知识培训。先后组织全区内审人员参加了我局举办的由审计署专家刘力云讲解的效益审计和审计风险水平测试的专题审计讲座、区教委会计核算中心审计人员培训班，共计百余位内审人员参加了学习。培训对于提高内审人员的审计知识水平和专业技能起到了积极的作用。
三、推进人法技建设
（一）启动“创建学习型机关”活动
通过开展“创建学习型机关”活动，树立现代政府管理新理念，以创建学习型机关为根本，坚持把人才能力建设作为本单位可持续发展的重点工作。形成多层次、多渠道、全方位的学习格局；实现科学文化知识普及、知识更新加速发展；实现彼得·圣吉学习型组织管理理论的五项修炼，即：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、团队学习、系统思考。从而进一步增强审计机关的凝聚力，增强机关工作人员的责任感、奉献精神、创新意识和服务意识，培养机关工作人员良好的思想作风和工作作风，推进机关效能建设；实现审计队伍整体素质明显提高，为更好地履行审计职能，提供人才资源保障。
（二）宣传贯彻《审计法》，不断提高审计工作水平
新修订的《审计法》已于20*年6月1日起施行，我局以此为契机，充分利用各种资源，深入学习、宣传《审计法》。通过《*审计通讯》（《审计法》专刊）、《**报》、《审计宣传手册》、局域网“聚焦《审计法》栏目”等多种渠道，采取访谈、讲座、征文、考试等多种形式，广泛宣传《审计法》的立法宗旨和主要内容，为全面贯彻实施新《审计法》创造良好的环境，为审计工作顺利开展奠定坚实的基础。
为了贯彻落实审计署六号令，提高审计工作质量、提升审计成果，我局完成了审计项目质量考核办法的制定工作，并起草贯彻审计署6号令、修订后的《审计法》的落实意见。在依法审计、加强复核的基础上，重点抓好《审计项目质量控制办法》的执行，对全部的审计项目进行严格的考核打分。注重审计方案、审计日记和审计报告等关键环节的质量，促进审计质量和工作水平的提高。
（五）加强审计调研宣传信息工作，不断提高审计成果
上半年共报送各类审计调研2篇，审计专报4份，报送反映业务工作和队伍建议等方面的信息114篇，被市、区有关部门采用55篇次。
今年的信息宣传调研工作注重了解区委、区政府和市局的信息要求，找准切入点。注重报送信息的及时性和准确性，抓住信息工作的主动权。通过调研宣传信息工作，提升审计成果，发挥审计的职能作用，为促进经济健康发展和政府科学决策服务。
（六）加强信息化建设，强化质量控制
积极探索提高审计效率的新途径、新方法，搭建信息平台，加大计算机辅助审计的力度。继续对办公自动化系统的协调测试工作，并完成了辅助审计系统一期开发工作和建立审计对象库的前期准备工作。当前我局信息化建设工作目标已从办公自动化，逐步向对现有审计数据资料进行整合和搭建系统完备的信息平台转变。
四、下半年工作重点
（一）完成财政财务收支、经济责任、重点工程项目等15个审计项目，完成社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等6项审计调查。计划在11月底完成全年审计任务。
（二）以创建学习型机关活动为契机，全面履行审计监督职责，把终身学习、团队学习的理念贯穿于机关工作的各个环节之中。构建学习型单位框架，提升机关工作人员的整体水平，不断促进人的全面发展，初步实现创建学习型机关先进单位目标。
（三）信息化建设向新阶段推进。进一步推进审计对象库的建设，推广辅助审计软件的应用。加强科室间的配合，形成*的AO审计案例，组织召开审计软件运用研讨会。
（四）开展20*年度优秀审计项目评比工作。在全局范围内进行全面考核，评选出20*年度优秀审计项目，通过评选工作推进审计工作质量和水平的提高。
（五）完成20*年财政审计工作方案的编制及组织实施工作，推进财政预算执行审计工作的不断深化。
（六）配合审计署计算机第二轮培训安排，开展全局计算机培训，并组织全局审计人员参加署计算机第二轮考试。
（七）加强内审工作，计划分别召开行政事业单位、街道系统单位以及企业系统的内部审计工作研讨会，并承担各内审单位的培训讲课内容。组织内审协会理事单位学习考察。
审计工作报告范文第4篇
一、农村财务审计的主要作法
1、搞好宣传，提高认识。在开展审计工作前，县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》（綦农业〔〕120号）。通知明确指出：开展农村集体经济组织审计，能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位；能够促进村级财务公开和民主制度建设，进一步完善村级监督和权力制约机制；加强农村集体经济组织审计，是巩固“三农”工作成果的要求，是改善民生和构建农村和谐的要求，是推进农村又好又快发展的有力保障。要求各街（镇）要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。
2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、会计为成员的农村财务审计工作领导小组，具体负责农村财务审计工作。
3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围，是街（镇）、村两级年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。
二、农村财务审计的结果及存在的问题
全县314个行政村、2629个村民小组中，已审计249个村、2046个村民小组。接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计，主要反映出以下问题：
1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金8人，金额53050.54元，其中：安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元，永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元，古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元；其他违规行为23人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5元。到目前为止，已有21人作了退赔，退出集体资金6243.5元，占应退赔金额的9.92%。
2、部分村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托和电算化管理以来，财务管理制度比较健全。但是，由于少数村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元，少支多报1笔50元，拒绝不合理开支入账25笔9541元，违规新增债务3笔18170元。
3、财务管理监督仍需加强。一是开支审批手续不够完善。少数开支单据或无事由，或无经办人签字，或无审批人审批，或无民主理财小组审核盖章。二是部分票据不规范。少数村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况，一些本应取得正规合法凭证的经济业务，却以非正规票据代替。三是民主理财小组未能履行监督职能。全县共有民主理财小组2214个，其中村314人，社1900个，有的民主理财小组由于无报酬或民主监督意识不强，不愿参与或按要求参与农村财务监督管理工作。全县共有161个村、组民主理财小组违反财务制度规定由村、组干部兼任民主理财小组组长，有名无实，形同虚设。四是公款私存情况仍然存在。少数村由于过去欠有银行或农村信用社贷款，不愿或不敢在银行或农村信用社开设集体存款账户，因而将集体资金以个人名义存入银行或农村信用社，造成集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至年1月期间，该村向9户私人发放借贷款，到目前为止，经清理小组督促追收，累计至今尚有60000元未还，原村会计将计划生育管理费、农税、基本水费等集体资金24578.07元以私人的名义存入银行，现已追收上缴，存入乐兴村集体资金账户。
4、村干部违规经办集体经济业务。按照制度规定，村组集体的经济收支业务只能由财务人员负责办理，但少数村的支书或主任不放手，强行经手集体经济业务。
三、整改措施
1、加强督促检查，严格执行各项制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作，乃至整个农村工作的重要组成部分，也是农民群众比较关注的热点问题。搞好农村财务管理，对于加强农村基层组织建设，密切党群、干群关系，构建农村和谐社会具有十分重要的意义。因此，今后要作为一项经常性工作，抓好农村财务管理工作的督促检查，严格执行农村财务各项制度。各镇必须针对本地农村财务管理工作中存在的各种问题，积极采取有效措施，及时纠正和完善，使之尽快达到规范化、制度化。
2、强化审计监督，查处违规违纪行为。搞好农村财务审计监督，是加强农村财务管理工作的重要环节和手段。因此，要把农村财务审计监督作为一项经常性的工作，针对农村财务管理工作中存在的各种问题，定期或不定期地开展审计监督。按照我县农村财务管理制度要求，每年要审计三分之一的村组，原则上三年内对所有的村组要轮流审计一遍。对审计中查出的一般经济问题，要按照财务制度的规定严肃处理；情节严重的由纪检监察机关给予党纪、政纪处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。
3、强化农村财务人员的素质教育。农村财务人员的政治思想素质、业务技术水平、职业道德和敬业精神，在很大程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。因此，在开展业务培训的同时，要进一步加大对村组财务人员及镇会计的财经纪律、思想素质教育，提高遵纪守法意识，增强责任感、使命感。
审计工作报告范文第5篇
2017年5-9月，我县惩治和预防腐败体系建设领导小组在审计、财政、法制等部门的配合下，主要对扶贫资金管理使用情况、2个县级部门主要领导任期经济责任履职履责情况，对16个政府投资重点建设项目竣工决算和结算情况进行了审计。对全县保障性安居工程、8个政府投资额较大的建设项目进行了跟踪审计。现将抽查审计情况报告如下：
一、主要做法
（一）抽查审计的方式：按照干部管理权限，采取经济责任审计与抽查审计相结合，以审计机关人员为主与纪委监察派员参加相结合的方式，组成审计组对一级廉政风险岗位开展重点抽查审计。
（二）抽查审计的内容：贯彻落实《关于深化廉政风险岗位防控工作的意见》情况；廉政风险防控工作责任制落实情况；廉政风险防控机制建设及制度执行情况；权力责任清理情况、风险点评定、防控措施建立及监管情况；重点审计工程建设、物资采购、资源配置、行政审批、行政执法等权力运行情况。
（三）抽查审计的程序:制发审计通知书；听取汇报；民主测评；实地走访；查阅资料；形成报告；问题整改；跟踪回访等。
二、抽查审计的总体情况
（一）抽查审计的单位
此次抽查审计共涉及8个县级部门和1个州级单位，即县扶贫移民局、县发改经信局、县规建局、县水务局、县农牧局、县交通运输局、县财政局、县民宗局、州摩梭家园暨泸沽湖景区管理局等。
在此次抽查审计中，共审计28个项目，涉及总金额455869万元，审计发现问题18个，提出整改建议14条。
（二）重大建设项目审计情况
1.对全县保障性住房建设及资金管理使用情况进行了跟踪审计。
2.对投资额较大的藤桥乡、田湾乡、德石乡、右所乡、阿萨乡、巴折乡、大河乡等7条通乡通畅工程项目和美丽县城建设项目进行了跟踪审计。
3.审计发现的主要问题是：
1）违规发放住房租赁补贴36288.00元；
2）违规分配住房保障待遇3套；
3）部分项目实施滞后、施工进度缓慢；个别项目完工后不及时对收支情况进行清理和办理竣工决算手续，形成结余资金过大等问题。
（三）扶贫专项资金审计情况
1.抽查审计的重点内容：推进扶贫项目建设情况；落实精准扶贫政策、惠民保障情况；脱贫攻坚制度建设、落实帮扶责任等情况。
2.抽查审计的主要单位：此次抽查审计涉及县扶贫移民局、县发改经信局、县规建局、县水务局、县交通运输局、县财政局、县民宗局、州摩梭家园暨泸沽湖景区管理局等部门。共涉及金额117810.24万元。
3.审计发现的主要问题是：
1）未实质性整合涉农资金74602.88万元；
2）滞留专项资金42353万元；
3）闲置扶贫资金830.27万元；
4)违规使用扶贫资金24.09万元；
5)产业扶持周转金出借率低。
（四）领导干部经济责任审计情况
1.审计的重点对象：全年共开展4个乡镇（巴折乡、右所乡、大草乡、德石乡）8名党政主要领导、3个县级部门（县交通运输局、县农牧局、县食品药品和工商质量监管局）主要负责人、2所学校（职业中学、民族小学）主要负责人共计13人的经济责任审计。目前已完成交通局局长、农牧局局长2名部门主要领导干部的任期经济责任审计工作。4个乡镇党政主要领导和县食品药品和工商质量监管局局长的经济责任审计已近尾声。两所学校主要负责人的经济责任审计已进场开展。
2.目前审计查出的主要问题是：
1）违规金额58.86万元；
2）管理不规范的资金9688.46万元。
（五）政府投资项目审计情况
2017年6月至今，共组织完成政府投资审计项目16个，送审金额9363.07万元，审减工程投资额424.84万元，审减率为4.54%。审计中，重点关注建设资金使用的合规、有效情况，工程决算以及征地拆迁补偿情况。审计发现的主要问题集中在以下几个方面：
1.招投标活动不规范。部分建设项目的设计、施工、监理未按规定招标，而是以竞争性谈判模式确定，或者直接选定；将招标范围限于建筑安装主体工程，对一些配套附属工程直接发包；签订合同的主要条款与招标文件实质性内容不符。
2.项目存在超控制价现象。部分项目超控制价未按规定程序报批，项目设计深度不够，招标工程量清单编制较粗糙，项目特征不详尽，导致工程量少算、多算和清单漏项。部分项目采用不平衡报价法，先低价中标，再高价结算，导致预算超概算，决算超预算。
3.项目管理不到位。部分项目未实行项目监理制，工程变更签证程序不规范，签证内容不全。部分财务制度不规范，未按照《基本建设财务规则》的要求，及时、准确、完整的编制竣工财务总决算。
4.高估冒算工程造价。个别项目出现重复计算、变更减少部分未扣除、未按招标规定比例下浮、高套定额等现象。
三、整改落实情况
审计的最终目的是推进完善相关制度，促进问题进一步解决。审计部门对被审计单位存在问题的整改落实工作十分重视，均对被审计单位的整改落实情况进行了跟踪问效，重点查看审计查出问题的整改落实情况是否到位,突出整治普遍性、倾向性的问题，推进审计整改效果，力求实效，把审计成果转化到规范和提高财务管理水平，服务于县域经济建设大局层面。整改的情况如下：
（一）对财政财务收支审计查出的问题，通过审计回访，各相关单位都认真进行了落实和整改。
（二）属于违纪违规的都执行了审计决定；
（三）属于管理不规范的都根据审计意见进行了纠正，进一步完善了相关制度；
（四）竣工决算审计中核减的政府投资项目，各建设业主单位都根据审计决定扣减了施工单位的工程价款；
（五）对工程施工进度缓慢的，责成业主单位和施工单位在确保质量的基础上加快进度。
四、下一步工作打算
我县一级廉政风险岗位抽查审计工作，在促进相关部门和乡镇进一步细化权责清单、固化权力运行流程、科学配置权力、规范自由裁量权、健全权力制衡机制等方面，取得了一定的成绩。但离州纪委的要求和全县人民的期盼还有较大差距。
审计工作报告范文第6篇
一、审计干部稳重结交，是亲密联络被审计单元的需求
亲密联络被审计单元是我们审计干部做好审计任务的前提。审计干部除要与被审计单元的指导、财会人员交伴侣外，还要与被审计单元其他较耿直的人交伴侣，融洽与被审计单元的关系，调查被审单元的真实状况。只要如许，才干确保审计任务的顺畅进行，确保审计证据真实牢靠。审计干部的结交情况，是权衡其能否值得信任的主要根据。假如审计干部把结交的重点放在跟本人小我好处亲密相关的少量人身上，搞功利性结交，就会落空人民群众的信赖和支撑。要经过审计，客观、公平地指出被审计单元存在的问题，让其实时有用地改正、整改，梗塞破绽，标准治理。要“一审、二帮、三促进”的做法，妥帖处置与被审计单元的关系，做到互相了解，互相支撑，一起开展。要容身本职，把悉数的精神和热情投入到审计事业之中，在处置问题上做到客观公平、宽严适度，树立优越的审计形象。
二、审计干部稳重结交，是增强本身涵养的需求
审计干部要带头践行社会主义荣辱观，增强思维品德涵养，榜样恪守社会公德、职业品德，讲操守，重操行，注重培育安康的生涯情味，坚持崇高的精力追求。审计干部要不时增强本身涵养，稳重结交。真正的伴侣应该是耿直仁慈、保全大局的人，是有利于审计干部更好地实行本人审计监视职责的人，是有利于审计干部身心安康的人。那些勇于直言、擅长提出批判定见的同志往往是值得交往、可以信任的伴侣；那些想方设法趋承你、奉迎你、知足你、不时用恩德笼络、侵蚀你的人，基本上就不是你的伴侣。在结交问题上，审计干部要有警觉性，不要被外表景象所蒙蔽，不要为各类引诱所不坚定；要防微杜渐，对那些所谓的“情绪投资”，要抓住时机，拒之千里，谨防结交不小心带来不良结果。审计干部常常与被审计单元打交道，审计查出的问题多，有求于己、打本人主见的人也就多，因而，要擅长镇定察看、剖析和判别，细心鉴别，对这些人与你交往的目标、手法、还有他们的一向操行都要有所调查，并在交往进程中时辰坚持清醒的思想。审计干部要常怀律己之心、常思贪欲之害，培育崇高的品德情操，做一个耿直的人。
三、审计干部稳重结交，是拒腐防变的需求
审计干部要当好“经济卫士”、“保健大夫”，如何交伴侣，不是一个简略的小我喜好问题，而是其世界观、人生观、价值观的外在反映，是其思维质量、职业品德的详细表现。稳重结交是抵挡消极腐败景象和坚持清正清廉的主要保证，而不小心结交往往是走向消极腐败的“助推剂”。“因小失大”。审计干部一旦在结交上不小心重、不严厉，就很难清正清廉，很难依法从审，就有能够走向腐败蜕化。在准则与友谊之间有一条不成跨越的鸿沟，假如跨越了这条鸿沟，不单会毁了友谊，并且会害了本人。审计机关的干部，手中把握有必然的审计处置处分权，当我们在运用这些权利的时分，要一直想到我们的权利是党和人民给的；要一直想到指导和群众对我们的要乞降但愿；要一直想到司法、律例等对我们的约束和监视。各级审计干部都应从任务动身，从党和人民的好处动身，精确掌握任务关系与私家关系的标准，实在做到安康结交。现实证实：只要稳重结交，才干盲目抵抗拜金主义、吃苦主义的腐蚀，做到自重、自省、自警、自励，不时进步本身拒腐防变的才能。堂堂正正做人、清洁白白从审、扎扎实实干事，是审计干部应有的本性。
四、审计干部稳重结交，是进步审计质量的需求
审计质量是审计任务的“生命线”，稳重结交，发明优越的审计情况，是进步审计质量的要害。增强审计干军队伍建立，具体进步审计人员的政治思维本质、职业品德程度和营业技艺，建立一支能顺应现代审计需求的审计干军队伍，才干从基本上包管审计的质量。要具体进步审计干部本质，就必然要稳重结交，防止审计干部因结交不小心而影响审计质量。一是要增强审计干部的廉政建立。只要清廉从审，才不会招致审计人员由于受“狐朋狗友”的左右而作出不契合现实的审计结论，或隐瞒被审计单元存在的问题，然后影响审计质量。二是要注重充分审计干部的业余生涯。要组织审计干部在任务之余展开丰厚多彩、安康向上的文娱运动，多和耿直的人打交道、交伴侣。还，要养成优越的进修习气，充分本人的生涯，不时更新常识，把握进步前辈的审计办法和伎俩，进步审计技艺和综合剖析才能，保质保量地完成审计义务。三是要增强审计职业品德教育。审计干部要有优越的审计职业品德，要严厉执行审计机关“八禁绝”的规则。优越的操行和审计职业品德，无疑会对审计干部结交和进步审计质量发生积极的影响。因而，审计机关要鼎力增强对审计人员的职业品德教育，具体进步审计人员的思维品德程度和敬业精力，稳重看待伴侣交往，择善而交，为审计质量的进步发明优越的情况。
五、审计干部慎交重友，是依法审计的需求
总理对审计任务提出了“依法、顺序、质量、文明”的八个字要求，即审计机关要做到按照司法，契合顺序，进步质量，依法审计。审计机关作为当局的主要行政法律和经济监视部分，备受社会大众注目，要塑造优越的审计形象，展开文明审计，就必需稳重结交。要交可托赖的伴侣，具体执行审计署《审计机关文明礼节条约》，把文明审计要求落实到法律上。在审计处置进程中，要不受“伴侣”的支配，要一直准则，依法依规，摆现实讲事理，以理服人，让人心服口服。要经过依法审计交伴侣，经过交耿直的伴侣展开依法审计。
审计工作报告范文第7篇
根据《中华人民共和国审计法》和《__市建设项目审计条例》的规定，按照市政府安排，市审计局于20__年对政府投资的宜阳、栾川、偃师、洛宁、汝阳、孟津、伊川、嵩县污水处理厂及市廛东污水处理厂、王城大道共计十个建设项目进行了审计。现将情况汇报如下：
一、审计情况
市审计局于20__年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资1120__万元，查出违规金额l871．3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1．86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。
二、审计查出的主要问题
(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题
1．部分项目应招标未招标3850万元
按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。__市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标直接委托__市城市建设勘察设计研究院设计。
2．前期报批手续不合规
按照国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。__市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家发展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了__市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证，王城大道建设工程无开工报告。
3.未按合同规定进行招标
__市王城大道建设工程在进行公开招投标时于20__年10月17日__市建设委员会与__市东虹廷设工程招标有限公司签订合同，委托其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。
4．应作未作环境影响评价报告
__市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。
5．未经批准擅自变更监理单位。
按照《中华人民共和国招投标法》的规定，中标人应按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。__市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。
本文来源：文秘站 6．建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工
按照《建设工程质量管理条例》的规定，建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工。
(二)违反国家财政财务规定的问题
1.业务招待费超支20万元。项目建设中，业务招待费支出数额较大，与国家规定的标准有较大悬殊。截至20__年11月30日，宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务招待费25万元。在项目概算中规定应发生管理费50万元，按管理费的10%计算。应列支招待费5万元，超支20万元。
2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如__市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止20__年8月31日实际开支259万元，超支44万元。
3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在20__年底已进入试运营，达到了预定可使用状态，但在20__年及20__年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列 支是不合规，应计入运营期间的费用。
4.未按规定大额使用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额使用观金。如截至20__年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22 笔记153万元。
5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元。
汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元，未经决算直接支付全部合同工程款830万元。
6.虚列工程投资1419.8万元
八县及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目，批复总概算1120__万元。经审核实际完成投资额中多列工程成本1419.8万元，造成投资完成额不实。其中孟津县污水处理厂工程 项目二程造价送审金额为2142万元，审定金额2053万元，审减金额为89万元。汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元，审定金额为1226万元，审减金额为148元。
存在以上问题的主要原因：
一是建设单位为了抢时间、抓工期，忽视国家有关基本建设程序规定，部分工程项目在工程概算未经国家和省发展改革委员会批准，且无开工许可证、施工许可证等情况下开工建设，如王 城大道建设项目。二是建设项目资金用量大，筹措困难，但项目办理拆迁及环境影响评价等手续需大量资金，因而违反了国家有关基建程序规定。三是为招商引资，建设项目用地以租用形式使用土地，违反了国家建设用地的有关规定。四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部，人员组成多为临时抽调，易造成违规等情况的发生。五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位，未按《中华人民共和国审计法》和《__市建设项目审计条例》的规定实施审计监督。
三、问题处理
对审计查出的问题，依据国家《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、《__市建设项目审计条例》等有关财经法规规定做出了相应的处理，并对问题分别提出了针对性的审计建议。相关单位根据审计意见正在进行整改，并表示在今后进行的所有政府投资建设项目不再出现类似问题，严格按照国家有关规定进行建设，为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础。
(一)对建设单位违反匡家有关基本建设程序问题的处理
1．部分项目应招标未招标3850万元、未按合同规定进行招标问题，审计处理按照国家规定追究相关责任人的责任。
2.前期报批手续不合规问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道等两家建设单位正在补办手续。
3.未经审批擅自变更土地用途、应作未作环境影响评价报告问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道建设单位同意审计意见补办手续。
4.未经批准擅自变更监理单位问题，审计建议严格执行《中华人民共和国招投标法》规定，以后不再发生类似问题。
5.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工问题，审计处理按照国家规定补办手续，宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续。
(二)对违反国家财政财务规定问题的处理
1.业务招待费超支20万元、管理费超支93万元问题，审计建议今后严格执行国家有关财经法规规定，控制支出范围。
2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题，审计予以调账处理，并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用。
3.未按规定大额使用现金212万元，审计建议严格执行国家有关规定，以后不再发生类似问题。
4．未按规定预留工程质量保证金41.5万元，审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除。
四、整改措施
(一)成立专职监管机构，加大监管力度，明确监管范围
从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞，为此市政府成立以主管副市长任组长，市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的__市政府投资建设项目资金监管工作领导小组，下设办公室，负责日常工作。进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导，领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度，定期听取各部门关于项目进度及监督情况的汇报，协调解决资金监管过程中发现的各种问题。
《__市建设项目审计条例》规定，凡是政府投、融资的建设项目，应列入监督范畴，项目资金的管理使用要接受市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督。
(二)严格工程预算，规范合同内容
有关部门要严格按照国家定额和我市实际，编制政府投资项目的预（概）算。
对政府投资建设项目，建设单位与施工企业签订合同条款时要按照《__市建设项目审计条例》的规定，单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后，方可办理工程结算或竣工决算，工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的依据；合同书副本要及时送市审计局备案，以减少审计风险和规避经济纠纷。
（三）完善工程普通更签证手续，落实工程变更签证报请批准制度
政府投、融资的建设项目，其工程合同签订后确需变更的，须经市财政、监察、审计等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证，确认有无变更必要，而后再经原审批部门批准，原设计部门要出具变更资料，履行相关手续后报请市政府批准，并送财政和审计部门备案。对擅自变更的，审计部门在工程决算审计时不予认可。
(四)按时提请决算审计，维护审计法律权威
建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算，并向市审计部门提请决算审计。因特殊情况确需延长编制期限的，延长时间不得超过30日。对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位，视情况按拖延或拒绝情况处理；情节严重的将依照《中华人民共和国审计法实施条例》给子处罚。
(五)为进一步贯彻实施《__市建设项目审计条例》，制定“__市政府投资建设项目跟踪审计实施办法”，实行全程跟踪审计，管好建设资金
从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善及使用上的违规，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞。根据中央经济工作会议精神，宜采用跟踪审计方式对市重点投资建设项目开展全过程的审计监督，减少事后审计发现有问题为时已晚的情况，以便审计更好地保证项目资金发挥应有的效益。
审计工作报告范文第8篇
一、基本情况
（一）、工程立项情况：
2006年11月8日市发展和改革委员会对市食品药品监督管理局业务大楼工程初步设计进行批复(吉市发改设审字[2006]42号)：建设地点为市吉州大道北侧。建设规模为工程总用地面积6160平方米,净用地面积4900平方米,大楼建筑占地面积1152平方米,总建筑面积5800平方米。建设内容为大楼地下一层，地面十一层，建筑高度47.1米,地下层为车库和设备用房,一层为接待和业务大厅,二至八层为办公、档案、会议等用房，十层为实验室，十一层为多功能厅。工程初步设计概算805.80万元。
2010年12月26日市发展和改革委员会对市食品药品监督管理局业务大楼工程概算调整进行批复(吉市发改设审字[2010]100号)：同意工程投资概算调整为1495.41万元，比原概算增加689.61万元。
（二）、工程实施情况：
该工程业主单位为市食品药品监督管理局,由其对该项目进行建设和管理。土建工程由市建筑设计规划研究院设计，装饰工程由省广告装饰工程有限公司设计。监理单位为市建设监理中心。
主体工程采用公开招标，2006年12月都昌县阳峰建筑工程有限公司以报价4215647.32元中标承接土建工程,签订合同价4215647.32元。2010年4月省建华装潢有限责任公司以2081646.70元中标承接装饰工程，签订合同价2081646.70元。
工程于2007年1月26日开工建设,2011年3月9日工程完工交付使用。
二、审计情况
（一）、工程决算审计情况：
此次审计仅对工程决算进行审计,未涉及工程财务审计。此次审计采取了认为必要的审计方式，根据工程招投标文件、建筑施工合同、工程图纸、工程变更签证、省颁布的有关工程费用定额(或单位估价表)以及有关规定进行计算审计。
施工单位报送决算13962018.01元,经审计确认决算造价为11357748.96元，核减2604269.05元，核减率18.65%。具体核减情况见表一。
（二）、工程税费收缴情况：
1、工程决算造价为11357748.96元，这实际上是施工单位的实际施工收入,按吉署办发[1996]8号和吉府办字[2003]208号文件规定应按施工收入的3‰计交副食品价格调节基金,根据市政府办公室抄告单(吉府办抄字[2006]71号)市场价格调节基金减半征收，建设单位在办理施工许可证时已代施工单位交纳价格调节基金12664元，还应缴纳4372元。各施工单位应缴数额详见表二。
a、土建工程审定金额比合同价高的原因为:增加地下室工程、增加室外平台工程、钢筋算量增加、增加钢筋调差费用、增加水泥调差费用、电缆材料价格增高及工程数量增加、增加水电签证工程费用、增加土建签证工程等费用。
b、装修工程审定金额比合同价高的原因为:材料价差增加、水电工程费用增加、增加外墙雨棚工程费用、增加甲供材料保管费管理费及利润、实验室净化工程费用增加（投标为暂定价）、增加石材幕墙工程费用、增加室外硬化工程费用、增加业务用房家具及音响设备工程费用、增加自行车棚工程费用、增加玻璃幕墙工程等费用。
2、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定建设工程承包合同应按万分之三交纳印花税，与各施工单位签订合同金额6297294.02元,施工单位漏缴625元的印花税(其中都昌县阳峰建筑工程有限公司已缴纳,省建华装潢有限责任公司漏缴625元的印花税)。市食品药品监督管理局漏缴1890元的印花税。
（三）工程管理情况审计
市食品药品监督管理局与省建华装潢有限责任公司签订室外硬化工程施工合同，签定合同金额568663.04元。根据《省工程建设项目招标规模标准规定》第二条第（一）款规定：施工单项合同估算价在100万元人民币（房屋建筑和市政基础设施工程施工项目50万元人民币或者建筑面积在1000平方米）以上的必须进行招标。而此工程未进行招标。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条规定：违反本法规定，必须进行招标的项目而不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的，责令限期改正，可以处项目合同金额千分之五以上千分之十以下的罚款。路面硬化工程未按国家有关规定进行招标，对市食品药品监督管理局处以5686元的罚款。
（四）审计建议
1、欠缴规费412873元，建议建设单位应及时缴纳。
审计工作报告范文第9篇
我受省人民政府的委托，向省人大常委会报告浙江省2006年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省预算执行情况审计监督办法》和《浙江省省级预算审查监督条例》，省审计厅对省本级2006年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在审计工作中，坚持“依法审计，服务大局”的工作要求，认真贯彻落实省委省政府“四位一体”的决策部署，以科学发展观为统领，以全部政府性资金为监督内容，以问责问效为工作目标，以计算机审计为主要手段，着力推进审计转型，扩大了审计覆盖面，突出了对省委省政府重要政策贯彻落实情况的审计和审计调查，突出了对保证行政职能履行的政府性资金征收情况及使用绩效的审计，发挥了审计促进政府职能转变和公共财政体制建立的作用，推动了制度和机制的完善。
据统计，2006年度全省审计机关共对4347个单位进行了审计和审计调查，查出违规金额173.35亿元，应上缴财政33.59亿元，应减少财政拨款或补贴3.87亿元，应归还原渠道41.01亿元；核减政府基本建设工程价款16.06亿元；向司法、纪检机关移送案件和事项55件。查出的违纪违规金额，有关责任单位和地方政府已根据审计意见和决定，通过多种方式进行了积极的整改，大多数已整改到位。
2006年度省级预算执行审计，主要审计了省财税部门具体组织的省本级预算执行情况，省级转移支付资金分配管理使用情况，省级部门及其所属单位预算执行情况，政府投资情况及省属企业财务收支情况；首次组织全省审计机关对社保、国土、政府负债等三项政府性资金及教育经费投入情况进行了审计和审计调查，对旅游、千村示范万村整治、公路养路费等专项资金及建筑地方高等教育费附加的征管情况进行了绩效审计。对有关部门和单位落实省人大常委会对2005年度审计工作报告审议意见的整改情况进行了督促与检查。
一、关于省人大常委会2005年度审计工作报告审议意见的督查落实情况
省政府对落实省人大常委会审议意见高度重视，省委省政府领导全年对各类审计报告及信息作出批示83份，对严重违法违规行为，吕祖善省长明确要求依法查处。省人大常委会对2005年度省本级预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见得到认真落实，是近年来整改力度最大的一年。
一是完善制度，进一步提高政府公共服务能力和水平。针对教育领域存在的违规收费，挤占挪用教育经费及负债突出等问题，省政府采取了一系列措施，印发《关于实施义务教育经费保障机制改革的通知》，从2007年起分步实施义务教育经费保障机制改革，全部免除义务教育阶段学生杂费，加大家庭经济困难学生资助力度，巩固中小学教师工资保障机制，有力保障我省义务教育事业的发展。省教育厅、物价局和财政厅联合下发《关于进一步规范教育收费工作的通知》，对加强和规范学校收费管理、规范义务教育学校办学行为等方面提出明确要求。省教育厅等九部门下发《开展创建规范教育收费示范县活动实施办法》，在全省开展创建规范教育收费示范县(市、区)活动省政府采取有力措施，积极化解省属高校教育负债，由省财政厅、教育厅与各高校签定还贷责任书，在落实高校建设负债还款计划和管理责任的基础上，2006年省财政一次性到位资金36.5亿元，用于省属高校提前还贷。对万里清水河道专项审计调查反映的问题，吕祖善省长高度重视并批示要求相关部门提出改进措施报省政府。省水利厅会同省财政厅、省环保局进行专门研究，联台向省委省政府提交了报告，提出了积极的改进措施。
二是省级各部门单位认真整改，进一步加强财政财务管理。省财政厅结合审计建议，与省监察厅联合下发《关于进一步严肃财经纪律的通知》，就进一步加强省级单位财务管理工作，严肃财经纪律，重申规定并明确责任。对审计反映的收入未及时入帐和应清理有关财政专户的事项，省财政厅已整改到位。省民政厅对审计反映的低保资金不到位、发放不及时和未按规定分配使用公益金等问题已全部进行纠正，并根据审计建议出台了《浙江省民政厅机关财务管理规定》；对全省低保工作进行专项检查，提出了一系列完善低保工作的措施。省信息产业厅下属省信息化推进服务中心等单位公用经费挤占专项经费179.87万元已按审计要求整改。有关部门下属单位挂帐未作收人1.03亿元已全部按审计决定整改.并缴纳相关税费。
三是省属企业整改情况明显好于往年。交通投资集团未按协议及时收回各地公路建设款项到期本息4.39亿元，现已收回本金1.14亿元，剩余部分与相关市县签订了进一步明确还款时间表。水利集团下属浙水房地产公司、交通投资集团下属温州海运公司已将3302.5万元集资款全部清退。杭钢集团本级委托省国际信托投资有限责任公司资产管理1000万元已转让给浙江国信控股集团有限责任公司，并协议约定2007年底之前清偿完毕。杭钢集团本级对省国际信托投资有限责任公司投资3065.02万元存在风险问题已经国资委批准予以核销。三狮集团的有关问题，由省国资委结合该集团改制予以督促落实。
二、2006年度省本级预算执行和其他财政收支的审计情况
2006年，我省经济建设和社会发展成效显著，地方生产总值增长13.6％，为财政增收创造了良好条件，全省和省本级预算执行和其他财政收支总体情况较好。2006年省本级实现地方财政收入144.49亿元，完成预算的115.3％，比上年可比增长14.5％。超收收入19.2亿元，除增加欠发达地区污水垃圾处理及跨地区经营企业税收结算返还市县等1.63亿元外，没有安排经常性开支，均结转下年使用。
――财政收支结构逐步优化。2006年，全省地方财政收入占财政总收入的比重达50.6％，比上年提高0.2个百分点；省以下各级预算收入中，省级收入增长最快，入库税收58.96亿元，增长40.46％，地税收入对地方财政贡献进一步加大，现代服务业正逐步成为地税收入新的增长点。省本级进一步调整和优化支出结构，2006年省本级新增财政支出22.09亿元，其中用于民生支出16.12亿元，占新增支出的73％。
――财政管理水平逐步提高。省政府及有关部门积极落实产业结构调整政策，加大对第三产业的财政支持力度，推进先进制造业建设，继续完善现有农业补贴政策。推行“五费合征”的征管办法，切实做好社会保险费的征管工作，推进非税收入征管信息系统建设，进一步加强各项政府性基金管理。深化财政国库集中支付改革，下发《关于重新修订浙江省省级财政国库集中支付会计核算暂行办法的通知》，规范国库集中支付和会计核算。继续扩大政府采购范围和规模。2006年省本级集中采购目录达到34项，全面推行政府采购协议供货和定
点采购管理制度。
――财政转移支付逐步规范。2006年，省级财政安排对地方税收返还和补助支出共计455.06亿元，比上年增加52.98亿元，增长13.18％。对欠发达地区免收学杂费的经费由省财政全额转移支付，其他市县也给予程度不同的补助。省财政加大对山区、海岛的扶持力度，安排下山脱贫资金2.2亿元及重点渔港建设、海洋捕捞渔民转业等专项资金，促进全省基本公共服务均等化。
――财政资金使用绩效管理逐步推开。省财政部门制订全省财政支出绩效评价实施办法、工作考核办法和专家管理暂行办法等，建立中介机构库，加快全省绩效评价信息库建设，选择重点和典型项目实施具体评价，有效推进绩效评价工作。省级和各市县完成科技、教育、卫生、农业、水利、劳动保障等部门21类347个财政支出项目的绩效评价。
从审计情况看，省级预算执行和其他财政收支中还存在一些违法违规和管理不规范的问题，需要通过深化改革和加强管理逐步解决。
(一)省财税部门具体组织省级预算执行审计情况
2006年省本级地方财政收人144.49亿元，完成预算的115.3％，省本级地方财政支出182.22亿元，完成预算的104.0％。按现行财政体制计算，2006年省本级地方财政收入144.49亿元，中央补助收入274.05亿元，市县上解省收入276.93亿元，计划单列市上解省收人3.29亿元，调入资金0.20亿元；省本级地方财政支出182.22亿元，上解中央支出62.38亿元，省补助市县支出417.36亿元，省补助计划单列市支出3,60亿元，结转下年支出等32.09亿元，收支相抵，结余1.31亿元。2006年，省财政厅继续落实财政改革，着力完善预算管理，健全公共财政制度，本级预算执行的总体情况是好的。但本次审计也发现以下问题：
一是2006年省财政厅在年度预算执行中追加部门预算指标18.80亿元，占年初批复部门预算的11.99％，部门预算追加数额偏高。经抽查3个部门，2006年财政专项拨款12769.75万元，全年专项支出4740.68万元，专项预算使用率仅为37.12％，支出使用率较低。
二是2005年从省财政周转金中暂借给省财务开发公司用于西湖文化广场建设的3亿元资金，西湖文化广场建设指挥部未能按协议在2006年4月底前全部还清，已归还的1.2亿元仍滞留省财务开发公司，未还入省财政厅财政周转金专户。
三是目前省本级工伤保险、生育保险基金由省社保中心收缴后上缴省财政专户，尚未按规定实行地税征收。
四是省地税局对个人所得税实现全员管理的企业目前仅占省本级413户企业的24.21％，管理力度不够，尤其是对部分高收入单位仍未实行全员管理。
(二)省级转移支付资金审计调查情况
今年上半年，我省各级审计机关结合对同级财政部门的预算执行审计，首次在全省范围开展了省级财政转移支付的专项审计调查。2006年度，省对市县转移支付总额455.06亿元，税收返还占41.37％，专项补助占31.66％，各项结算及其他补助占26.97％。另对计划单列市宁波转移支付4.59亿元。
省财政转移支付制度在缩小地区间财力差距，实现公共服务均等化方面起到了积极的推动作用，有助于促进市县发展经济、增加财力，不断提高公共服务水平。调查也发现一些问题有待进一步规范和完善：
一是专项补助资金年底拨付比重较大。2006年度省财政专项转移支付总额144.09亿元，其中12月份拨付的金额28.04亿元，占全年的19.46％。集中在年底拨付，一定程度上影响了下级财政对当年专项资金的安排使用。各市县均不同程度存在未将省专项补助资金及时足额拨付到位的现象，截止2006年底全省累计未拨付专项补助资金48亿元，其中属2006年当年补助的专项资金44.4亿元。
二是市县财政普遍但将部分转移支付资金纳入预算管理。2006年度省对市县转移支付总额455.06亿元，编入地方财政预算的有279,2亿元，占61％，部分转移支付资金的使用脱离人大监督。市县财政部门将省专项补助移作他用的现象也有发生，本次审计共发现省级专项补助资金被调剂使用或移用3560.33万元，其中用于平衡预算3290.13万元。
三是部分市县对省专项补助项目地方应安排资金未能到住。如2006年岱山县千库保安工程项目按规定地方应安排水利建设资金6302万元，但由于地方财力所限实际到位4853万元，尚有1449万元资金未到位。磐安县个别乡镇应承担的学校标准化建设、学校食宿工程资金未按规定拨付到位，影响了部分项目的建设进度，使部分专项资金的效益未能得到应有的发挥。
(三)省级部门预算执行审计情况
1、对103家省级集中核算单位部分项目预算执行审计调查情况。今年对省级集中核算的103家单位2005-2006年会议费、公务招待费、交通费等项目的预算执行情况进行了专项审计调查，调查发现部分单位存在公务招待费支出增幅偏快、会议费结余用于发放奖金福利和其他消费、公务用车管理不够规范等问题。
2、对15个部门及下属单位预算执行审计情况。对15个省级部门及69个下属单位预算执行审计表明，省级各部门预算执行总体情况较好，一级预算单位预算执行日趋规范，资金使用更加有效，二三级单位的违法违规问题有所减少。发现的各类违规和管理不规范问题有6.41亿元，其中属于一级预算单位问题2.50亿元，属于33家下属单位问题3.91亿元。
一是省地质勘查局、省科学技术协会等11家省级部门及所属单位10600.26万元收支未纳入部门预算。有5个部门及所属单位将2395.33万元收入挂往来帐或通过往来帐直接列.收列支；有9个部门及所属单位78107 13万元财务收支未纳入单位大帐，其中将收支纳入工会帐475.03万元。
二是一些部门的二三级单位存在违反财经纪律问题。15个省级部门中有5个部门的部分所属单位存在私设账外账、“小金库”、违规集资等问题4380.27万元。
另外，有6个部门及所属单位2.37亿元的往来款项长期挂帐，没有及时清理；未按有关规定处置和核销资产1208.2万元。
3、对交通系统全省同步审计情况。今年，组织全省各市县审计机关对全省交通管理部门及下属公路管理、港航管理、公路运输管理等单位的2006年度财政收支进行了同步审计，延伸了交通投融资机构及有关单位。全省各级审计机关共审计单位421个，延伸调查单位272个，向有关部门移送案件线索4起。
一是交通建设负债逐年攀升。2006年末全省交通系统银.行借款余额68455亿元，2006年净增152.87亿元，增长28；75％。市县交通建设负债以政府担保、收费权质押、土地抵
押为主。不少交通负债工程项目不同程度存在还贷压力大、预期效益欠佳、群众对收费有意见等情况。
二是业务费政策不够合理。按全省公路建设基金征收总额3％的比例安排公路建设基金征收业务费和养路费超收分成一定比例可用于业务费支出的政策与收支两条线管理和细化部门预算的改革方向不符，也不利于发挥资金的使用效益。
三是部分交通单位财务管理不规范。部分交通单位虚列支出套取现金用于支付聘用专家咨询费、员工奖金以及招待费及发放职工补贴等；部分单位收入不入账1860.16万元，账外列收列支；部分收人转入职工技协、工会，并在其中搞福利；个别人员涉嫌挪用公款；个别地方交通部门违规向本系统内部职工集资5102.52万元，并高利率付息。
4、民政厅决算审签情况。对省民政厅2006年度部门决算情况进行了审签，并延伸抽查了部分下属事业单位。2006年省民政厅本级及11个下属单位部门收入预算8854.89万元。决算12150.32万元，为预算的137.22％；民政厅本级2006年收入预算4356.45万元，决算6311.97万元，为预算的144.89％。审计结果反映，除存在未将部分省级民政事业发展专项资金编入部门预算及个别专项项目预算编制偏大等问题外，省民政厅2006年度预算执行情况较好，基本能按预算收支项目执行，各项转拨款能及时下拨，民政资金的管理基本规范。
(四)政府投资审计情况
1、省厅本级开展的投资审计情况。审计厅本级2006年度共完成政府投资审计项目12个，包括在审项目共核减工程造价9734.70万元。审计发现以下问题：
一是建设单位违反工程招投标规定。少数中标单位协议发包或指定分包从中获取暴利。政苑小区经济适用房项目未按规定进行公开招投标的子项有62个，涉及台同金额6709.67万元。在全省交通部门同步审计中发现的交通建设项目未按规定进行招投标涉及金额3.7亿元。舟山太陆连岛工程存在大量的违法分包问题，有的工程甚至分包给不具备相应资质的施工队或个体包工头。其中，第二航务工程局将1.43亿元的工程分包给7家单位，转手获利近2500万元。南华建设监理所将合同价2258.51万元的金塘大桥JL-4合同段监理业务以768万元转包给上海舜龙建设工程有限公司，转手得利1490.51万元。针对审计发现的问题，省政府领导专门到施工现场进行了检查、部署，舟山市政府进行了专项检查，目前，连岛工程指挥部按省政府要求对审计发现的问题正在积极整改。
二是一些建设项目存在项目用地未批先用或少批多用的问题。
三是浙江警官职业学院迁建工程擅自调整建设规模和标准。该项目初步设计批复确定一、二期项目建筑面积11.77万平方米，实际完成建筑面积15.30万平方米，超概算30％，规模调整未经审批即已实施。审计后，该学院以监狱管理局的名义向省发改委补交了调整规模的报告。
2、疾控中心建设项目审计调查情况。疾控中心建设是省政府确定的“五大百亿”工程之一，今年全省有关市县审计机关对61个疾控中心建设项目进行了审计调查。主要问题：
一是项目进度缓慢。全省疾控中心按要求必须在2007年底以前全面完成建设任务，而被审计的61个项目概算总投资13.72亿元。至审计时止，实际完成投资％12亿元，有14个项目难以在2007年底以前完成。
二是部分项目规划设计不符合要求。疾控中心实验室设计面积不达标，设备配置不到位，检验能力不足的情况较普遍，将影响建成后疾控工作的正常开展。部分项目选址及布局不科学，如磐安县疾控中心选址在饮用水源保护区内、浦江县疾控中心在工程设计时未考虑污水处理设施，一旦投入使用，将有可能对饮用水源造成污染。部分疾控中心的建筑设施不符合要求，存在安全隐患。全省市县疾控中心仪器设备配置普遍未到位。
三是部分建成项目变相用于卫生系统办，租用房和出租。如宁波市北仑区公共卫生中心立项内容为区疾控中心和区卫生监督所，但实际使用中包括了区卫生局办公用房；台州市疾控中心将695.3平方米房屋对外出租。
3、政府投资项目代建制审计调查情况。政府投资项目推行代建制，是政府改进投资项目管理模式，强化投资控制，加强廉政建设的一项重要举措。目前省本级已实施代建制的项目有10个，概算投资18.84亿元。从审计调查情况看，全省推行代建制进展不平衡也较缓慢，杭州、温州、湖州、丽水、金华、台州6市因各种原因至今尚未推行，而已推行的地市中有的也只在少数项目中试点。推行代建制进程缓慢，这有传统指挥部、基建办建设模式造成的阻力，也有目前代建制法律法规尚不健全的原因，由此也造成了代建单位工作职责不明确、代建单位直接参与代建项目的监理、招投标及造价咨询工作，代建收费标准不统一等问题。
(五)其他政府性资金审计及审计调查情况
按我省全部政府性资金审计要求和规划，今年首次对社保、国土、教育经费、政府负债等四项政府性资金的情况进行全省同步审计或审计调查，审计面达到全省全部政府性资金的三分之一强。
1、全省五项社会保险基金同步审计情况。结合审计署2007年社会保险基金审计工作要求，今年组织全省审计机关对全省2006年度企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项社保基金进行了专项审计。2006年，五项保险基金收入415.46亿元，支出261.04亿元，至年底，累计结余580.14亿元，比上年末增加154.41亿元。
调查表明，各级党委、政府对社会保障工作的认识普遍提高，基金征缴能力不断增强，社会保障能力显著提高。近年来审计机关连续开展社保基金审计和审计调查也有力地促进了社保基金的规范管理。
这次全省范围的社保审计共查出各类违纪违规金额7.87亿元。
一是全省社保扩面工作进展不平衡，部分地区社保覆盖面较低。如瑞安市职工人数在1000人以上的规模企业2006年职工基本养老保险应参保人数22704人，实际参保3858人，平均参保率17％。舟山市本级应参保企业4948家，实际参保2021家，还有2927家企业未参加社会保险。丽水市直企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险的参保率分别只有26.28％、29.19％和19.26％，城镇职工基本医疗保险参保率为45.72％。
二是少征、漏征现象普遍。审计反映全省由于参保单位少申报缴费基数而导致五项基金收入减少1244.15万元。
三是存在欠缴社保费情况。审计反映，全省各市县2006年新增欠缴社保费3.9亿元，有的地方存在边清边欠、前清后欠的情况。
2、全省被征地农民社会保障资金审计调查情况。全省审计机关对全省2005至2006年被征地农民社会保障资金进行
了同步专项审计调查。两年全省被征地农民社会保障资金收入126.53亿元，支出42.93亿元，至2006年底累计结余217.64亿元，参保人数214.24万人。自2003年省政府下发《关于加快建立被征地农民社会保障制度的通知》以来，特别是2005年省政府办公厅《关于深化完善被征地农民社会保障工作的通知》下发后，各市县推进被征地农民社会保障制度的工作力度明显加大，保障的覆盖面、参保人数、筹集资金总量显著上升。大部分市县资金管理良好，没有发现挤占挪用、投资出借、损失浪费等严重违纪违规问题。但是，由于各地情况复杂，被征地农民的社会保障观念和需求不一，被征地农民社会保障制度设计和执行中还存在一些问题：
一是工作进展不够平衡，未能实现应保尽保。至2006年底，全省被征地农民应保未保人数83.9万人，占应参保人数的30％。政府财力相对较弱或市场机制发挥较充分的地区，制度建立的时间普遍较晚。保障水平较低、特别是年轻人参保等待期长也是导致参保率低的原因。
二是基础工作较薄弱，部门统筹协调不到位。被征地农民保障工作涉及国土、财政、劳动保障、开发区等部门及有关乡镇，由于部门间信息交流不畅，许多重要数据如征地总量、被征地农民人数、应参保人数等缺乏统一标准。
三是应由政府和集体筹集的资金到位率不高。据审计调查统计，全省市县政府资金未到位39.32亿元，集体资金未到位6.31亿元。
同时，调查还发现各地政策差异较大，制度规范程度不高；部分地区财政负担较重，后续支付压力大；被征地农民就业存在较多困难及少数市县被征地农民社会保障资金管理不规范等问题。
3、全省实物抵缴社保费审计调查情况。今年，对历年用于抵缴社会保险费的实物资产管理处置情况进行了专项审计调查。至2006年底，全省18个尚有抵缴社会保险费实物资产的市县实存实物资产2.31亿元，这些资产主要由各地劳动保障部门或社保经办机构管理。虽然国家明确禁止以实物抵缴社会保险费，但在国有企业改制、破产的特殊时期，因企业资金不足而采取以实物资产抵缴社会保险费方式，对减轻企业负担，解决改制或停产亏损企业职工的社会保障问题，稳定社会秩序起到了一定作用。但由于在实际操作中缺乏必要的依据，实物资产在抵缴阶段存在资产评估、过户不规范等问题；管理中存在抵缴资产收益未纳入社保基金或移作他用和抵缴资产处置不合规、资金回收不及时等问题。对这一历史遗留问题，应尽快予以解决，对现存的抵缴资产应进行彻底清理，加快变现。
4、国土资金审计调查情况。今年上半年，全省各市县对2005至2006年国有土地使用权出让金的征收、管理、使用情况进行了专项审计调查，涉及单位738家，资金2520.5亿元。全省两年共出让国有土地78.07万亩，合同总额2341.28亿元，土地出让金收入已成为政府的重要可用财力，政府在利用土地出让金加快基础设施建设、提高经济调控能力的同时，也存在着对土地出让金违规减免及返还、出借、对外投资等问题。
一是土地出让金征收不规范。2005至2006年，全省土地出让金违规减免5.72亿元，从土地出让金中直接抵扣相关征地成本3.02亿元，直接或间接返还18.12亿元。至2006年底，全省欠缴土地出让金总额270.99亿元，其中：2005年以前欠缴80.91亿元，2005年欠缴65.05亿元，2006年欠缴125.03亿元，审计期间促进收缴37；6亿元。全省2005至2006年用于农业土地开发的土地出让金收入欠缴3.67亿元。
二是违规使用土地出让金。2005至2006年，全省土地出让金用于出借、对外投资等15.91亿元；用于弥补经费9.81亿元、平衡预算5.34亿元，如萧山区土地出让金用于平衡预算4.63亿元，缙云县用于平衡预算1000万元；用于办公楼等建设5.82亿元，如金华市所属的永康等5个县市将土地出让金用于支付行政机关和事业单位办公楼建设、搬迁及装修费用1.32亿元，奉化市在土地出让金中核销市政府大楼基建款4824.6万元；其他未按规定使用土地出让金8.02亿元。
三是基础管理存在薄弱环节。各市县土地出让金净收益普遍未纳入基金预算管理，部分县市土地出让金尚未纳入财政专户实行收支两线管理，个别县市国土部门设立土地出让金过渡户并直接坐支。国土部门对土地出让合同的管理不够规范，未及时完整登记台账和宗地核算，不能准确反映土地出让金的征缴情况，尤其是以前年度的欠缴数。国土部门与财政部门沟通不及时，未能形成有效的协作管理机制。个别地区未按规定使用土地出让金专用票据，内控制度不够健垒。部分地区末按规定从土地出让金中提取社会保障资金，或提取后滞留在财政专户未纳入社会保障基金专户管理。
四是预征土地数额较大。至2006年末全省累计预征土地42.93万亩，已投入征地拆迁补偿、土地开发等资金共计199.42亿元，其中银行贷款投入122.51亿元，占61,43％。
5、教育经费投入审计调查情况。为摸清全省包括预算拨款、土地出让金净收益拨款、教育事业性收费等预算外资金及政府性债务等全部政府性资金对教育的投入情况，今年上半年，组织省市县三级审计机关进行了专项审计调查。2006年，全省教育经费总计投入656.42亿元，比上年增长15.48％，其中地方财政性预算内教育经费投入303.5亿元。
调查表明：我省各类教育事业发展迅速，一是基础教育投入不断加大。2000至2006年，全省小学、初中、高中教育经费投入分别增长1.53、1.38和2.49倍。二是高等教育投入快速增长。全省高等教育经费投入从2000年的31.83亿元增加到2006年的187.15亿元，增长4.88倍。三是省级转移支付力度不断加大，在推进教育均衡化方面起了积极作用。
存在的主要问题：
一是虽然教育投入总量逐年加大。但与快速发展的教育需求还不相适应。2004至2006年我省财政性教育投入总量分别为277.45亿元、316.84亿元和360.98亿元，逐年增大。但由于我省近年高校园区创建、重点中学新建扩建、农村中小学迁建，教师队伍扩大及教职工收入增长，大学和高中升学率提高等教育增量需求大大高于同期GDP的增长和财政投入水平，因而教育投入还满足不了发展的需求。从全部政府性资金的支出结构看，全省普遍存在土地出让金收入、城乡教育费附加等政府性资金投入基础教育不足的问题。
二是教育投入在地区、城；间存在较大差异。调查显示，高等教育投入地区间差异巨大。2006年，全省普通本科高校，预算内生均教育事业费投入8220.09元，杭州市属学校生均投入15197.25元，是丽水市2532.22元的6倍。高中教育投人地区间差异也较大。对全省352所高级中学调查发现，2006年，全省普通高中预算内生均教育事业费投入3763.69元，其
中杭州、宁波等地普通高中生均投入在5000元以上，是绍兴市的3倍左右。义务教育投入城乡不均衡。2006年全省普通初中生均教育城乡投入分别为7391.86元、5632.59元，相差1759.27元；普通小学生均教育城乡投入分别为5091.88元、4133.33元，相差958.55元。
6、县以上地方政府负债审计调查情况。结合去年对27个市县的政府负债调查结果显示，政府负债快速增长的势头得到初步遏制，由于投融资机构的建设项目大多还未完工或陆续仍有新建项目开工，今后一段时期政府投融资机构仍是政府性债务的主要举借部门。存在的主要问题：
一是省政府债务管理文件要求未得到完全落实。2005年，省政府下发《关于加强地方政府性债务管理的通知》，对我省地方政府性债务从统一归口管理等十个方面明确了要求，但调查显示各地执行情况不一。去年被调查的27个市县中，仅有8个初步实行债务统一归口管理，2个编制了较为完整的地方政府性债务收支计划，15个建立了偿债准备金制度；部分县市虽已建立政府性债务偿还机制，但尚未达到省政府标准。政府举债规模难以有效控制的现状没有根本性转变，至2005年末，27个市县中有18个负债率已突破省政府文件规定的10％控制线，有4个债务率已突破100％控制线，有17个偿债率已突破15％控制线。被调查的市县尚未以负债率、债务率、偿债率等为重点，对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估，仍处于人为的预警和控制阶段。
二是隐性政府负债问题应加以关注。未付工程款、粮食财务亏损挂帐等是隐性政府负债的主要类型，例如兰溪市财政2005年有应付未付工程款5.4亿元和其他隐性负债5.35亿元；泰顺县2005年末政府有关部门拖欠工程款3184.5万元，累计未兑现增加地方性补贴方案1.35亿元。由于政府对隐性负债缺乏统一管理和掌握，财政风险不易控制。
三是财政违规出具担保，造成或有债务风险。去年对27个市县审计调查反映，存在财政担保行为，涉及金额35.36亿元。如余杭区财政局2003至2005年为余杭经济开发区管委会等7家单位提供了44份承诺函，涉及借款金额22.91亿元。
四是部分自债资金投向不合理，项目效益欠佳。如宁波江北工业区用政府负债支付各村未批先征土地款5.52亿元；2005年末奉化市有3.33亿元负债资金被用于土地预征、收购，其中用于未批先征土地的有2.14亿元，因国家土地政策和土地总体利用规划等原因，这部份资金一时难以回笼。部分政府投资项目概算失控导致债务投入不断增加，如诸暨市城市建设投资发展有限公司“内环线、外环线、绍大线”项目总投资18.49亿元，计划银行贷款11.4亿元，至2005年度，实际贷款额已达14.24亿元，超计划24.9％。
(六)绩效审计及审计调查情况
今年继续加大绩效审计力度，主要实施了建筑地方高等教育费附加、旅游发展资金、千村示范万村整治资金、公路养路费的绩效审计调查。
1、建筑地方高等教育费附加绩效审计调查情况。为实施“科教兴省”战略，切实增加地方高等教育投入，省政府从1997年1月起，征收建筑地方高等教育费附加，这次对全省2006年度建筑地方高等教育费附加的同步专项审计调查显示，2006年全省实际征收3.03亿元，实际支出1.75亿元，其中用于教育支出1.65亿元，至年底累计结余3.75亿元。建筑地方高等教育费附加在筹集教育资金，扩大地方教育投入上发挥了一定的作用，但也发现在征收管理过程中普遍存在征收不力、管理混乱、资金闲置、绩效不佳等问题。
一是因未全面开征及少征、漏征和无依据减免导致收入流失严重。全省未开征的县市区共19个，占总数的18.81％，2006年全省因未开征而导致少征6582.63万元，已开征的市县因少征、漏征、无依据减免而导致少征9955万元。
二是上缴省级分成收入比率低。有的地方采取不入专户，少报征收额等办法，少缴省级收入。2006年全省应上缴省级财政分成收入7526.48万元，实际上缴率仅为17.19％。绍兴、湖州、金华三市均未上缴省财政分成收入，上缴比例最高的温州市上缴率也仅达32.55％，其余各市上缴率均低于15％。
三是使用率普遍不高。大量的建筑地方高等教育费沉淀在财政部门，没有发挥其应有的作用和成效。全省2006年建筑地方高等教育费共支出1.75亿元，占当年已人财政专户数的56.73％。
2、旅游发展资金绩效审计调查情况。对省级、11个市及40个县(市、区)2005年财政安排的合计4.53亿元的旅游发展资金使用管理和绩效情况的专项审计调查表明，2005年，各级旅游主管部门和广太旅游企事业单位积极利用宝贵的旅游发展资金，取得了良好的社会效益和经济效益。发现的主要问题有：
一是部分项目资金分配和拨付欠规范。部分旅游项目在尚未正式立项或申报材料不全的情况下，有关职能部门就审批分配了旅游发展资金。有些项目，市县财政部门、旅游部门和有关单位收到旅游发展专项资金后未及时足额拨付用款单位，本次调查共发现未及时拨付资金516.28万元。
二是挤占、挪用旅游发展资金。有的旅游部门将旅游发展资金用于机关人员奖金、补助工会经费、购置固定资产等；有的违规将旅游发展资金转作机关、事业单位经费结余或公司当年利润。
审计调查还发现财政预算安排和实际拨付旅游发展资金不到位、部分旅游发展资金闲置未及时发挥效用、未按规定上报旅游发展资金使用情况、未及时收回毁约单位补助资金等问题。该项目已审计公告，相关部门和单位对上述问题相当重视，有的已加以纠正，有的正在制定措施积极整改。
3、千村示范万村整治资金绩效审计调查情况。今年组织部分审计机关对杭州市西湖区等13个县(市、区)322个村2003至2006年“千村示范、万村整治”工程建设资金进行了专项审计调查。调查表明，经过整治的村庄环境“脏乱差”、布局“杂乱散”现象得到改善，但审计发现：由于整治资金在各级财政补助的基础上以村自筹为主，部分村庄负债较重，被调查的322个村庄中，有负债的村庄127个，占39.44％，一些村庄的负债有进一步加大的趋势。部分村庄整治偏重于搞“形象”工程，整治深度不够，工程实施效果与目标存在一定差距；部分地方对规划的重视程度和利用程度不高，存在未接规定编制规划或编制的规划落实不到位实施走样等情况；部分地方存在建设用地指标紧缺、村庄整治建设实施受阻的情况；大部分村庄存在“重建设、轻管理”现象，缺乏长效管理机制。
4、公路养路费绩效审计调查情况。结台全省交通部门财政收支审计，对全省2004至2006年公路养路费的征收使用管理及效益情况进行了审计调查。全省三年共征收养路费183.77亿元，2005年以后支出实现专帐核算，2005、2006两年
全省养路费支出116.53亿元。调查表明，我省近三年公路养路费收入大幅增长，养路费和以养路费为还贷来源的债务资金的投入对我省公路养护建设发挥了重要作用，公路网络日趋完善，全省公路总里程从4.69万公里提高到9.53万公里，公路建设与经济发展良性互动，生态环境得到保护和改善。发现的主要问题：
一是养路费流失较为严重。目前全国公路养路费征收标准尚未统一，我省车辆养路费缴纳标准高于周边省份，部分车主为减轻费用选择车辆外挂，全省每年因此少收养路费等税费近1亿元。公安机动车辆管理部门提供给各地稽征部门的车辆信息不够完整，三年全省因车辆登记信息资源不共享而造成的车辆漏征养路费达2.04亿元。另据审计抽查，三年全省因未规范执行车辆封存政策少征养路费6655.08万元。
二是养路费使用效益有待进一步提高。省交通部门将4.23亿元养路费资金用于非公路项目，包括交通厅驻京办事处日常经费315万元、省公路局下属学校经费支出5549.72万元和以教育资金名义安排省交通厅下属单位基建支出7925万元等。专项资金拨付缺少必要的追踪监督机制，据不完全统计，至2006年底，省财政转移支付安排的养路费资金共有5817.76万元滞留各级财政部门。现行从原公路段人员中分流部分人员成立企业性质的公路养护公司，实行管理和养护分离的公路养护管理体制存在弊端.实际上仍事企不分，公路养护市场化程度低，养护经费使用效率有待提高。
三是拖拉机摩托车养路费资金管理问题较多。拖拉机和摩托车分布分散、车主缴费意识不强，行业管理和征管均较为薄弱。仅台州和温帅I两市三年就漏征拖拉机摩托车养路费1.3亿元。很多县市至今仍将全部拖拉机和摩托车养路费以预算外资金方式上缴财政专户，未纳入预算，个别县市甚至未做到财政专户管理。该项养路费用于农村公路养护比例不高，部分市县用于弥补行政经费。
(七)省属企业财务收支审计和经营绩效调查情况
1、9家省属企业财务收支审计情况。对金温铁路、东方集团、旅游集团等9家省属企业集团进行了审计，经审计后，9家省属企业调整资产1.03亿元，调整负债1.09亿元，调整国有净资产1.14亿元，调整主营业务收入0.31亿元，调整利润总额0.52亿元，补缴各项税金0.42亿元，应上缴财政资金0.72亿元。大部分集团公司主营业务增长稳健，利润总额逐年增加，不良资产比率有所下降，净资产收益水平优于同行业水平，呈现出良好的发展态势，但省属企业集团经营发展呈现行业分化趋势。部分企业集团在遵守财经纪律、对外投资管理和对下属子公司监管等方面，有待进一步加强，查出的有关案件线索已移送省纪委处理。
一是个别集团公司转移国有资金或以非法票据列支成本费用。发投集团下属创司的控股公司西安高新区新材料园有限公司支付的广告费用有244.36万元转入个人银行卡内，审计已将有关线索及证据材料移送省纪委处理。旅游集团下属省中旅社、省国旅社、海外旅游公司三家旅行社2005年度11540.47万元主营业务成本支出无合法凭证，主要以宾馆、旅行社的结算单或公司自制的付款申请单列支。
二是存在少计经营收益和国有资产权益的问题。部分企业集团少计收益2.73亿元。其中金温铁路1.14亿元。部分集团公司或下属单位少计国有资产权益5036.85万元。其中旅游集团下属省中旅社586.07万元。
三是少数集团公司及下属单位存在国有资产损失或风险。东方集团损失国有资产330.99万元，为子公司银行贷款提供最高额担保22936万元存在潜在担保损失2936万元。旅游集团及下属省旅工贸公司存在国有资产损失风险1731.1万元。
2、对省属16家授权经营企业集团经营绩效调查情况。对省属16家授权经营企业2004至2006年的经营绩效专项审计调查反映，至2006年底，16家授权经营企业集团公司资产总额2516.27亿元、负债总额1610亿元、所有者权益61 1.75亿元、少数股东权益294.52亿元，2006年末较2004年初，资产总额增长了69.06％，所有者权益增长了23.83％。2004至2006年三年实现利润总额310.96亿元、净利润118.11亿元，上缴国家各项税金279.75亿元。这次调查发现的主要问题：
一是对外投资股权变更。转让程序不合规。三年中16家授权经营公司集团本级及一级子公司共转让国有股权143项，大部分转让事项未严格执行国有产权转让管理办法等规定，转让程序不合规。其中有82项未经清产核资，转让价格合计l 1,99亿元；101项未经专项财务审计，转让价格13.90亿元；83项未到产权交易机构进行公开交易，转让价格10.21亿元；47项未经资产评估，转让价格5.83亿元；33项未报经有关主管部门批准，转让价格4.43亿元。
二是对部分联营或参股企业缺乏监管手段，部分被投资单位长期未分红或已资不抵债。16家公司集团本级对106家按成本法核算的参股公司原始投资成本15.77亿元，三年实际收到股利0.86亿元，投资回报率5.45％，多数集团公司无法提供参股企业的会计报表，无法掌握参股公司的年度损益情况。
2006年度预算执行审计中发现的问题，各级审计机关在依法征求被审计单位意见后，已经出具审计报告、下达审计决定并督促进行整改和规范。审计发现的违法违纪案件线索，已按规定移送相关部门处理。
三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见
(一)进一步增强严格执行预算的自觉性，切实做到依法行政、依法理财。一是各级政府和各部门要进一步增强法律意识，提高预算执行的自觉性。要按照先有预算、后有支出、无预算不支出的原则，完善预算管理制度，依法规范政府收支行为；要强化预算监督，落实预算执行责任，确保执行到位。二是进一步完善部门预决算管理。从省本级全面推行部门预算以来，省财政部门在规范部门预算管理方面做了大量卓有成效的工作。在进一步完善部门预算制度的过程中，要切实加强对部门预算的审核，充分利用部门决算资料，将部门上一年的决算情况作为下一年度审核部门预算的基础，发挥财政综合管理优势。
(二)深化现行预算管理体制改革。一是各级财政部门要加快推进政府收支分类改革，进一步深化完善预算管理体制，加强对地方政府全部政府性资金的管理。要将政府可支配的各类政府性资金纳入财政管理的视野，逐步探索试编涵盖全部政府性资金的复式综合预算，对经常性支出和建设性支出分别进行平衡，以切实控制地方政府负债规模。要在全部政府性资金收支范围内考虑安排教育、社保、环保等公共服务投入。市县财政部门每年应向同级审计部门报送本级全部政府性资金情况，以进一步强化审计监督。二是进一步加强非税收入管理。建立和运行综合财政预算管理模式和“，征收、预算、使用三分离”的新型非税收入管理模式，从实质上取消“收支挂钩”政策，彻底改变对非税收入按一定比例返还。收支挂钩的管理模式。除有特定用途的非税收入或个别非税收入需补偿征收成本支出外，非税收入原则上由政府统一安排使用，不与有关部门的支出挂钩，不再实行结转部门下年度使用。加强征收、业务主管、财政等部门的协调沟通，解决由于部门之间沟通不畅、数据等资源共享不足而导致的收入少征、漏征现象。
(三)进一步规范完善省对市县的转移支付制度。根据省对市县的转移支付力度和总量逐年增大的实际，加强对转移支付资金的管理，对于规范预算分配行为，增强省级调控能力，促进地方经济和社会协调发展具有重要意义。要研究优化省级转移支付结构的办法，制订科学合理的分配指标，逐步提高一般性转移支付的比重，更好地发挥其在均衡公共服务水平方面的作用。要重点加强对专项转移支付的管理，逐步细化省补助地方支出预算，试编分地区、分项目的详细预算，改进专项转移支付项目决策和管理机制的办法，逐步整合现有专项转移支付项目，完善专项补助的补助标准，增强资金分配的透明度。加强对省级转移支付分配使用情况的监督检查，发现问题及时纠正，并追究相关人员责任。
(四)进一步加强社保资金管理。要进一步加强社保资金的管理和监督。各级政府和有关部门要采取有效措施，努力扩大征缴面，切实提高统筹层次；各级社保资金主管部门要定期向社会公布社保资金的筹集、管理、使用和运作情况，接受舆论监督和社会监督。对社保资金管理中存在的严重违法违规问题，有关部门要严肃查处，依法追究责任。
(五)加强国有企业监管，防止国有资产的损失浪费及流失。严肃财经纪律，建立科学完善的财务监督和业绩考核体系，有效解决会计信息失真问题，严格按会计制度进行财务核算，正确反映企业损益及国有资产收益情况，防止国有资产流失，实现国有资产的保值增值；建立健全投资决策的风险防范机制，健全对联营及参股企业的监管手段，完善企业负责人及财务总监的考核及奖惩制度，落实责任追究制，加大国资委监管力度，促进国有企业的健康发展。
审计工作报告范文第10篇
常委会组成人员认为，从审计工作报告反映的情况看，2011年我省本级预算执行和全省其他财政收支情况总体上是好的，但也存在一些不容忽视的问题，主要是：预算编制不够完整和细化；部分项目资金下达不够及时，预算执行进度不够均衡；部分财政性资金仍未纳入预算管理，行政事业性收费还不够规范；全省土地出让金的征收、管理和使用中还存在较多问题；部分市县保障性住房资金缺口较大；高校科研经费等一些专项资金管理不严，使用绩效有待提高；全省普通高中学校举债建设较为普遍。为此，提出以下建议：
一、深化预算改革，完善政府预算体系。加快推进综合预算改革，不断完善公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算和政府性债务计划编制，促进规范完整的政府预算体系建设。细化预算编制，增强预算编制的完整性和准确性，要将中央补助和税收返还等体制性结算收入及对市县转移支付支出编入预算，逐步将全部政府性资金纳入预算管理范围。优化财政支出结构，进一步加大对民生领域的投入。建立健全预算信息公开制度，积极、稳妥、有序地推进预算信息向社会公开。
二、严格预算执行，规范预算管理制度。严格按照省人代会审查批准的预算，积极组织各项收支的执行和实施，按照法定要求，及时下达预算，改变年底集中拨付和预算支出执行率偏低的现象，提高预算执行的严肃性和均衡性。压缩和控制一般性支出，严格控制预算追加，规范超收收入安排使用，强化预算刚性约束。进一步完善转移支付分配方式，提高一般性转移支付的比重。
三、强化财政监管，提高资金使用绩效。加快财政监督体系建设，建立健全财政全过程监督机制。全面推进预算绩效管理，完善资金使用绩效评价机制和责任追究制度。加强地方政府性债务管理，有效防控债务风险。加大专项资金整合和清理力度，规范专项资金管理，防止资金积压和沉淀，加强结转资金使用监督，提高财政资金使用绩效。省政府要进一步重视审计反映出来的突出问题，深入研究，健全制度，堵塞漏洞，加强监管，逐步使问题得到解决。
四、认真整改督查，确保整改落到实处。各级政府要提高对财政审计所涉问题整改工作重要性的认识，切实把整改工作摆上重要位置，认真做好审计查出问题的整改工作，确保整改落到实处。今年的审计工作报告专门梳理了近年来财政审计监督中带有普遍性、规律性和屡审屡犯的突出问题，并从体制机制层面提出了建议意见，有很强的针对性和可行性。省政府及有关部门要高度重视，认真研究，尽快建立防范类似问题发生的长效机制，确保财政资金使用安全规范。对重大违法违规和屡查屡犯的行为，要坚决依法严肃查处，并追究相关人员责任。