生态治理方案范文

生态治理方案篇1

以矿山安全及生态环境保护和危爆物品管理为重点，及时发现和严厉查处矿产资源开发中涉及生产安全、环境保护、危爆物品的各类非法违法、违规违章行为，督促企业严格落实主体责任，全面规范矿山安全及生态环境保护和危爆物品管理的法制秩序，切实保障人民群众身体健康和生命安全，确保全县国庆节、十八届三中全会期间不发生矿山安全和生态破坏、污染及危爆物品事故，确保全县经济社全安全、环保、科学、持续发展。

二、治理范围及内容

在全县所有矿山企业(含尾矿库)全面开展矿山安全及生态环境专项治理行动。治理内容如下:

(一)矿山安全

1、规范许可手续。检查企业营业执照、采矿许可证、安全生产许可证、主要负责人和安全生产管理人员安全资格证、特种作业人员特种作业操作资格证、在用危险性较大设备检测检验报告;基建企业的安全设施设计审查批复、外包施工单位资质证和安全生产许可证。

2、强化制度管理。主要负责人、分管负责人、安全生产管理人员、职能部门、岗位安全生产责任制;安全检查制度、职业危害预防制度、安全教育培训制度、生产安全事故管理制度、重大危险源监控和重大隐患整改制度、设备安全管理制度、安全生产档案管理制度、安全生产奖惩制度、隐患排查治理制度;地下矿山领导带班下井制度、火工品管理制度;选矿厂易燃易爆物品、有毒有害药剂、化验用药剂储存、发放、配制和使用制度;尾矿库“八项”制度(排洪构筑物检查、排水盖板封堵、浸润线测量、库区水位控制、实测填图备案、定期巡回检查、冬季放矿筑坝、建设项目技术交底);作业安全规程和各工种操作规程；应急救援预案及演练情况。

3、强化现场管理。地下矿山重点检查矿井安全出口、开拓系统、采准工程、回采作业、矿井提升运输系统、通风系统、瓦斯治理、采空区和顶板管理、火工品和放炮管理、防灭火、排水系统、供电系统、通讯系统、紧急避险“六大系统”建设、设备设施检测检验及各种技术图纸；矿山专项整治情况。露天矿山重点检查安全距离、开采顺序、台阶及边坡管理、火工品与爆破管理、机械铲装及二次破碎、排土厂、各种技术图纸等。选矿厂重点检查堆料场、破碎机、磨矿机、配电室、带式输送机等重要部位和转动传动部件、带电设备的安全防护设施、紧急制动装置、电气联锁装置，建构筑物进出口、沟渠、平台、天桥、通道、走梯的安全标识、照明设施和防护装置，设备安装、调试、检修和动火、用电作业管理，厂区防灭火、防排水及防汛物资。尾矿库重点检查库区及周边山体、防洪和排水设施、尾矿坝、库区水位和干滩长度、排渗设施和浸润线、尾矿输送和放矿筑坝、安全监测设施和警示标识；排尾能力、尾矿性质和洗砂选砂；年、季作业计划和调洪演算；尾矿库安全专项整治进展情况。

(二)矿山打非及生态环境

1、严厉打击越界开采违法行为。对越界开采矿产资源的，责令其退回本矿区范围内开采，并依法处罚。对拒不退回，再次越界的吊销采矿许可证。构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。露天开采的要埋设越界警示牌，地下开采的要打好封闭；检查地测机构矿山实测资料，是否存在谎报、瞒报、弄虚作假行为。

2、严厉打击无证开采非法行为。对非法盗采、乱采滥挖矿产资源的，依法查处到位，发现一起，查处一起，按“三不留一毁闭”标准进行毁闭。

3、加强矿山生态环境保护。矿山生态环境建设达到《矿山企业生态环境建设方案》2014年度治理目标;矿山地质环境保证金收取足额到位。

(三)民爆器材

1、检查落实省政府《转发省公安厅等部门关于进一步加强爆炸物品安全监管工作意见的通知》和市政府《关于进一步加强爆炸物品安全监管工作的意见》情况，是否存在超越法定权限设置民爆物品使用审批前置条件等。

2、重点检查爆破作业单位证照是否过期、是否存在越界开采、无证开采行为。严格审查矿山企业的开采施工方案、“三同时”企业基础建设方案和探矿企业探矿方案中的爆破部分，严防企业超量领取爆炸物品。对于超期进行基础建设的“三同时”企业、以“三同时”和探矿名义进行采矿生产的，一律立即停止供应民爆物品。

3、检查民爆物品从业单位执行流向登记制度，警示登记标识不规范，违法违规购销，乱存、乱放、私藏、转让爆炸物品和硝酸铵改性处理不落实等违法违规行为；检查储存库安全管理责任、治安防范措施是否落实，是否经过安全评估和治安防范验收，爆炸物品储存、装卸、出入库、流向管理是否规范，守卫力量是否配足，视频监控和技防报警系统是否和公安机关联网，是否存在将危爆物品伪装成其他货物储存在普通仓库等;检查民爆物品运输车辆，是否存在无危货运输资质的车辆、人员运输民爆物品；检查剧毒、易制爆危险化学品从业单位，特别是硝酸铵及其复合肥、硫磺、乌洛托品、氯酸盐类、硝酸盐类、金属粉等物品的数量和流向。是否按规定建立备案、购销登记和实名购买等管理制度，信息系统运行是否畅通，装载容器罐槽质量是否达标；检查烟花爆竹从业单位安全情况，产品规格种类、产品来源流向等是否符合规定；烟花爆竹购买实名制是否落实等。

三、治理方式

此次专项行功采取“企业自查、乡镇全面检查、县直有关部门执法监察、县政府督查”的方式进行。

（一）企业自查。所有矿山企业都要制定专项自查自纠方案，聘请专家参与，严格按照安全生产、生态保护和危爆物品管理的相关法律法规、标准规程，对本企业的各个生产系统、各个工艺环节、各作业岗位安全生产、生态保护和危爆物品使用情况进行全面自查。发现问题和隐患，要按照整改责任、措施、资金、预案、时限“五落实”的要求，及时整改治理到位。

（二）乡镇全面检查。各乡镇要制定专项治理方案，对辖区内所有矿山企业进行拉网式执法检查，逐企业提出整改治理意见，并督促企业整改落实。

（三）县直部门执法监察。县直有关部门结合各自工作职责，制定专项工作方案，成立专门督导检查组对各乡镇专项治理行动开展情况进行重点督查、抽查。

（四）县政府督查。县政府专门成立督查组，从即日起对各乡镇专项治理工作进行督查，确保专项治理实效。

四、工作要求

（一）深化认识，切实加强组织领导。为确保此次专项治理行动扎实推进，县政府专门成立了由县政府县长任组长、主管县长任副组长、县直有关部门主要负责同志为成员的工作领导小组，各乡镇有关部门和各企事业单位也要成立专项行动领导小组，加强对本地区、本行业、本单位专项治理行动的组织领导，确保专项治理行动取得实效。各级党委、政府主要领导要切实提高认识，把此次专项行动作为当前最紧迫、最核心的工作任务，按照“党政同责”的要求，亲自挂帅，亲自进行部署，其他领导要按照各自职责做好各项工作。各相关部门要分口把关，各司其职，各负其责，密切配合，形成合力。各生产经营单位主要负责人要切实负起责任，亲自带队开展自查活动，确保各项问题和隐患全部按时整改到位，确保企业生产安全和生态环保。

（二）强化执法，加大治理整顿力度。各级各部门和各单位要切实加大执法力度，组织骨干力量和有关专家，采取明察暗访、突击检查、蹲点摸排等方式，逐企业、逐工艺、逐环节排查，真正把各类隐患和问题挖出来，确保不留下任何盲区和死角。要严格按照“谁检查、谁签字、谁负责”的原则，进一步加大问题和隐患的盯办力度，对发现的问题和隐患，能整改的，要立即整改；不能现场整改的，做到“五落实”，限期整改，并由专人盯办销号；一时难以整改的，且不能保证安全的一律停产整顿，整顿合格后，方可恢复生产；对严重威胁安全和生态环境且整改无望的，一律依法予以关闭取缔，切实做到不安全不生产、不环保不生产。特别是对非法违法、违规违章以及严重破坏、污染生态环境的行为，一经发现，发现一起，查处一起，曝光一起，绝不姑息。

生态治理方案篇2

摘要：本文通过分析美国南方保健公司的财务舞弊案来说明公司治理生态对会计信息质量的影响，并从完善公司治理生态的视角对提高会计信息质量提出了若干建议。

Key Words: ecology of corporate governance, quality of accounting information, financial fraud

Abstract: This paper explains that ecology of corporate governance influences the quality of accounting information by analyzing the case of HealthSouth’s financial fraud. Then certain recommendations are given to improve the quality of accounting information from the perspective of perfecting ecology of corporate governance.

一、 引言

美国安然、世界通信、施乐等一系列财务舞弊丑闻的爆发不但使投资者和债权人损失惨重，而且使社会公众对美国企业界和会计职业界丧失信心。这从以下一些专有名词英文缩写的“演绎”可窥见一斑：CEO（Chief Executive Officer，首席执行官）被戏称为Corporate Embezzlement Officer（公司贪污官）；CFO（Chief Financial Officer，首席财务官）被戏称为Chief Fraud Officer（首席舞弊官）；EBITDA（Earnings Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization ，扣除利息、税收、折旧和摊销前的盈利）更被戏称为Earnings Before I Tricked the Dumb Auditor（我蒙骗那个愚蠢审计师之前的盈利）。这些财务舞弊都是财务人员的错吗？是财务人员做假账。不然，要知道，会计作为一个信息系统是处于公司治理这一生态环境下的，必然受其影响，进而影响到会计信息质量。因此，公司治理生态与会计信息质量密切相关，健康的公司治理生态能保证会计信息的高质量，而失衡的公司治理生态则成为滋生财务欺诈的温床。下面以美国南方保健公司的财务舞弊案为例进行分析。

二、 关于美国南方保健公司

上世纪80年代初，斯克鲁西出于将理疗和恢复性治疗等手术辅助环节从医院中独立出来的独特想法创建了南方保健公司（以下简称南方保健）。1986年南方保健完成新股发行并在纽约股票交易所上市。以后的十年，南方保健疯狂购并，2002年已发展成为全美最大的私立保健医疗公司，在美国的50个州和澳大利亚、加拿大、英国等国家拥有众多的诊所、外科手术中心和疗养院。正是这几近疯狂的扩张速度使南方保健消化不良，加上首席执行官斯克鲁西在董事会中的独断专行和过分追求个人成就感，最终使南方保健走上了财务舞弊不归路。2003年3月南方保健的财务舞弊丑闻浮出水面，创下了上市公司财务舞弊涉案人员最多的纪录（11名高管人员涉案）。已经抖露出的25亿美元的虚假利润更使其成为仅次于世界通信的第二大“会计造假大王”。

三、 解析南方保健的公司治理生态

公司治理生态以公司治理结构为基础，奠定在包括企业内部管理当局、会计人员、注册会计师、财务分析师、投资银行家、律师等专业人员组成的“知识共同体”基础之上(李曙光，2002)。公司治理生态的健康与否不仅取决于公司治理结构事前设置或配置的合理性，而且状态依存于一系列具有独立性的中介环节能否独立地履行相关签证职能及承担有关责任——包括“会计责任”(duty to accountant)、“勤勉责任”(due diligence)、“信托责任”(fiduciary duty)、“法律责任”(duty to lawyer)、“监管责任”(duty to supervisor)等（杜兴强,2004）。公司治理生态是一个紧密联系的有机整体，如果其中的某一环节未能司其职尽其能，都会导致公司治理生态失衡，从而导致会计信息失真甚至沦为财务欺诈。

在南方保健的案例中，公司治理生态的各个环节，尤其是管理当局、董事会、注册会计师等环节失效了！这才是导致南方保健借助于财务报表粉饰以达到华尔街分析师的预期，而使投资者遭受巨额损失的根本原因。

1、独裁的管理当局

管理当局的诚实性和管理哲学，是公允披露、防止故意隐藏不利消息或进行盈余操纵的保证。实际上，从会计信息失真的动因来看，正是由于企业管理当局自身的利益驱动而进行盈余管理甚至财务欺诈，而会计人员往往在管理当局威逼下，不得不屈从于管理当局，提供了虚假的会计信息。南方保健就是一个典型的例子。南方保健实行的是以斯克鲁西为中心的集权式管理风格。斯克鲁西是南方保健的创始人，又是董事会主席兼首席执行官，十分强调自己在公司管理中的核心地位而实行 “独裁统治”。南方保健因追求规模盲目扩张而背负了沉重的财务负担，斯克鲁西为维持其强者形象，也出于自身的利益考虑（拥有大量的股票期权），而迎合华尔街财务分析师的盈利预期指使会计人员进行财务舞弊以粉饰太平。据调查，至少从1997年起斯克鲁西就领导南方保健的高管人员每个季度末开会，商讨会计造假事宜。正如SEC执法部负责人所指出的，“南方保健日常经营的标准程序就是操纵公司的利润以使其满足华尔街分析师的预期。” 南方保健从1997年——2001年对外报告的虚假利润占实际利润的比例分别为：233%、173%、220%、188%和4722%。可见，正如Treadway委员会（1987）所指出，高级管理人员的状态——公司环境或财务报告编制的文化是影响财务报告诚实性的最重要因素。

2、失职的董事会

面对斯克鲁西这样的强权人物，南方保健的董事会对其监督形同虚设，而且斯克鲁西不喜欢聘用独立董事。按Dechow等（1996）理论，如果内部董事占全体董事的比例越高，或公司董事长与总经理是同一人，或公司未设立审计委员会时，该公司越可能因违反GAAP而受到SEC的处罚。南方保健就是一个活生生的例证。下面再来看看董事会下设的审计委员会和薪酬委员会的表现。

（1）麻木不仁的审计委员会

2001年，美国联邦政府和美国司法部分别因南方保健的频繁的关联交易和诈骗Medicare 保险金而南方保健，但是审计委员会对于上述重大事件不闻不问，无动于衷。据南方保健董事会会议记录，就2001年发生重大事件的当年，审计委员会也仅开过一次例会。更有甚者，南方保健审计委员会中的两名成员所拥有的私人公司与南方保健之间竟存在着密切的关联交易。试想，经理与他们的董事关系暧昧，董事会还能对经理人员进行监督吗？南方保健的审计委员会未尽勤勉责任也未信守诚信义务，从而为会计造假滋生温床。

（2）难得糊涂的薪酬委员会

设置薪酬委员会的目的是为了适当地对员工进行激励，但南方保健的薪酬委员会对斯克鲁西却疼爱有加。南方保健薪酬委员会为高管人员设计的报酬为：工资 + 年度业绩激励+ 股票期权激励。斯克鲁西在任职期间得到的工资和年度业绩激励数不胜数。根据SEC的调查，仅在1999和2000年的两年内，斯克鲁西总共领了至少920万美元的报酬，其中530万是与虚假利润有关的业绩奖励。2001年，斯克鲁西的工资为400万美元，而业绩奖励却超过了650万美元。除了不菲的工资与奖金外，薪酬委员会还给予斯克鲁西丰厚的股票期权，甚至批准为其提供贷款。从1991年到2002年第三季度，斯克鲁西行使的股票期权达到了1.75亿美元。南方保健的薪酬委员会在斯克鲁西疯狂造假的同时，却不断为其加“油”，可谓“难得糊涂”地助纣为虐啊！

3、无奈的内部审计部门

内部审计是内部控制的一种特殊形式，其目标在于“评价经济活动及其记录的真实性、合法性和有效性”（萧英达等，2000）。内部审计部门应对企业的各种财务资料的可靠性和完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核（李明辉，2002）。但是，南方保健内部审计部门由于审计委员会的而势单力薄，开展工作时处处受阻，无法履行财务审计和经营绩效审计的职责。南方保健内部审计人员抱怨说：“我们无法接触重要的账簿资料，对公司会计软件中的一些模块，我们也没有进入的权限。”失去了财务监督的南方保健的会计信息质量能有保证吗？

4、失败的注册会计师

由于企业管理当局和投资者等利益相关者之间存在着信息不对称和潜在的利益冲突，管理当局有提供低质量甚至是不实会计信息的动机，而投资者等利益相关者又缺乏专业知识来辨别会计信息的真伪，因而独立的第三方即注册会计师对会计信息进行鉴证成为必然。作为公司治理生态环节中的关键一环——注册会计师审计是保证会计信息真实可靠的一道防线。然而，作为“四大”之一的安永会计师事务所却没能站好这个岗。

南方保健是安永会计师事务所的老客户，在已确定的南方保健涉案期间（1997年——2002年第二季度），安永一直为其审计，且一直发表无保留审计意见。在南方保健财务舞弊案曝光后，安永大呼“被骗、愤怒和无辜”。然而，正如华尔街媒体所指出的，南方保健至少虚构了25亿美元的利润，“如果你的委托人在长达数年的时间内犯下的数目惊人的会计差错，作为审计师，难道就没有一点责任吗？”审计失败，安永难逃其责：（1）安永没有严格遵循审计准则和规范的要求，注册会计师在审计过程中应保持职业上应有的审慎和怀疑态度，以至于面对若干明显的财务预警信号，安永每一次的处理都有失审慎。最明显的是，安永居然对3亿美元的现金虚增浑然不觉，让人不禁对其最起码的职业审慎深表怀疑；（2）安永仅依靠特定的比率计算重要性水平和因循多年的审计使用的重要性水平，而让谙熟审计流程的舞弊分子规避了重要性水平以“少吃多餐”的方法蒙骗过关。（3）安永缺乏形式上的独立性。直到南方保健解雇安永时，南方保健一直是安永会计师事务所伯明翰办事处的最大客户。2001年，安永向南方保健收取了370万美元的服务费，其中250万美元的咨询服务等非审计服务费远远超过了120万美元的财务报表审计费。可想而知，安永对于南方保健这一大客户是处处“迁就”的。比如，安永在南方保健执行审计时，对于南方保健作出的注册会计师需要的资料只能向客户指定的两名人员（现已认罪）索要这种不合理限制竟然屈从。而且安永的非审计服务费远远超过了审计服务费。按杜兴强（2004）观点：残酷的现实揭示, 一旦注册会计师热衷于提供非审计服务, 则其利益将很可能与企业管理当局的利益捆绑在一起, 由此极有可能导致独立性丧失。一旦丧失独立性，作为公司治理生态中的注册会计师环节就如同虚设, 失去了辨别会计信息可靠与否以及是否存在财务欺诈的基本功效。

四、南方保健财务舞弊案的启示

从以上对南方保健财务舞弊案的分析可见：南方保健之所以发生财务舞弊是由于其管理当局、董事会、注册会计师等公司治理生态的环节失效，才使会计信息失真最终沦为财务舞弊。治标要治本。因此，要提高会计信息质量就必须完善公司治理生态。换言之，只有健康的公司治理生态才能保证高质量的会计信息。以下就南方保健公司治理生态方面的缺陷，从完善公司治理生态以提高会计信息质量的角度提几点建议。

1、严惩管理当局会计造假

管理当局提供失真的会计信息带来的收益远远大于造假成本。由于管理当局的报酬与企业的经营业绩直接挂钩，虚增的经营业绩可以为其带来丰厚的报酬，而造假成本却很低。造假成本=P1*P2， P1是造假被发现的概率(Probability)，P2是造假被发现以后的罚金(Penalty)。就我国而言，截止到2002年，10年时间里会计造假被证监会发现并处罚的上市公司不足100例，而上市公司过去10年正式对外提供的年度财务报表、半年财务报表、验资报告、资产评估报告、盈利预测报告以及募股情况说明等财务资料1万份左右。1万份左右财务资料中被发现的只有100例 [1]，可见，造假被发现的概率之低。在我国，即使会计信息的造假被发现，监管部门对造假者主要使用行政处罚，很少使用刑罚，民事赔偿就更少了。一边是高收益，一边是低成本甚至是零成本，诚信缺失、利欲熏心的家伙为什么不冒冒低风险呢？因此，保护投资者利益，就应当对管理当局的会计造假行为进行严厉惩罚，增加其造假的经济成本，从会计信息的源头上形成威慑，强化公司治理生态中管理当局环节提供真实会计信息的概率。

2、完善董事会结构

COSO报告《内部控制—整体框架》发现，舞弊公司的独立董事所占比例比不存在舞弊的公司要少，舞弊公司中独立董事的比例仅28%，而不存在舞弊的公司的相应比例为43%。作为独立的“仲裁者”，独立董事可以保持董事会的独立性，代表股东监督和制约管理当局及大股东，最大限度地维护所有股东的权益，降低成本。独立董事在董事会中占有一定比例时，在审批财务报告过程中就能站在独立的第三方立场对财务报告的真实可靠把关，就能在一定程度上抵制与防范管理当局操纵财务报告的行为。由此可见，提高独立董事的比重，增强董事会的独立性，董事会才能在改善公司治理生态环节中发挥积极作用。董事会才不易被内部人或大股东所控制，从而有利于减少虚假会计信息产生的可能性和降低盈余管理的程度，增强会计信息的透明度与可靠性。但应避免独立董事成为 “花瓶”， 要使独立董事既独立又“懂事”，应当解决好关于独立董事的几个问题：①独立董事的聘任问题。为独立董事的独立性，应当剥夺大股东在独立董事聘任方面的投票权；②独立董事的薪酬问题。报酬太低，难以调动独立董事的工作积极性和责任心，报酬太高，易使其丧失独立性。因此，要设计出合理恰当的报酬机制。③独立董事的赔偿问题。赔偿机制与报酬问题相关，也存在合理恰当的问题。建议建立独立董事职业保险；④独立董事的工作负荷问题。独立董事的工作既要保量也要保质。此外，为确保董事会的运作效率，还应在董事会下设若干专门委员会，包括审计委员会、提名委员会、薪酬委员会、考核委员会、诉讼委员会等。为发挥独立董事的监督优势，具有监督职能的专门委员会应全部由独立董事组成，主席由独立董事担任。

3、加强内部审计

内部审计作为公司治理生态的特殊环节，是对其他内部控制的再控制，它是管理当局监督其他控制政策和程序有效性的“监视器”。内部审计部门具有审核企业的财务资料和资产运用的经济有效性的职责，并为提高企业经营效率提供建设性的意见。因此，企业应设内部审计部门，直接由审计委员会负责。内部审计的主要人员应由审计委员会任命，并向审计委员会汇报工作，首席执行官或高层财务官员不能直接介入财务报表的编报 [2]。审计委员会应不时与内部审计部门沟通，并进行有效的督导。内部审计部门应制定全面的年度内审计划，并采用系统的方法评估和确定需要内审的重点部门和重点领域，以确保会计信息的真实性，防范财务舞弊产生。

4、提高注册会计师审计质量

（1）审慎原则是注册会计师执行审计业务的立身之本

注册会计师在审计过程中保持高度的职业审慎和怀疑态度，有助于迅速发现可疑之处，提高审计效率。相反，如果注册会计师在审计中未能保持应有的职业谨慎和风险意识，只是一味依照既定的审计程序来执行审计，则既无效率又无质量甚至可能导致财务舞弊的蛛丝马迹从眼皮底下溜走。安永的审计失败就是前车之鉴。

（2） 强化注册会计师的独立性

注册会计师的灵魂是“独立性”，这是执业公平客观的保证。失去独立性，注册会计师所提供的审计鉴证信用服务就会误导投资者，造成决策失误，同时也削弱了公司治理的功效。因此，为保证会计信息的质量就必须保持公司治理生态中注册会计师这一环节的超然独立。除萨班斯—奥克斯莱法案已明确规定的实行公司审计轮换制度和限制会计师事务所向其客户提供特定的非鉴证业务等外，强化注册会计师的独立性还可以从以下几方面入手：①提高注册会计师的诚信。一个坚守职业操守、信守诚信的注册会计师绝不会成为造假者的帮凶。因此，要想从根本上杜绝注册会计师造假，就必须强化注册会计师的职业道德观念，提高其自身的诚信水平。②加大处罚出具虚假审计报告的注册会计师和违规会计师事务所的力度。注册会计师的造假成本公式与管理当局造假成本公式一样，但是注册会计师的造假成本比管理当局造假成本更低，这是因为注册会计师的造假被发现的概率小于管理当局造假被发现的概率。就我国而言，上市公司管理当局造假有可能被注册会计师和证监会发现，而注册会计师造假只有被证监会发现。即便被发现其处罚也不过是一些警告、罚款等处罚，多半则是吊销资格证书，责令改正或停业。这些处罚对于巨大的造假收益来说根本不足挂齿。因此，加大造假的惩罚力度，对造假者造成强大的威慑力，使其望而却步。③改变审计委托制度。为防止注册会计师屈从眼前经济利益，与管理当局“精诚合作”造假，助长虚假会计信息的产生，应将目前由管理当局委任改为由公司董事会下属的审计委员会选择会计师事务所，支付审计费，以提高审计的独立性。④强化注册会计师与企业内部审计人员的沟通。 强调外部审计与内部审计的协调与沟通，这可以降低审计费用, 避免出现由于审计成本制约导致注册会计师无法实施必要的审计程序, 确保他们在既定的审计收费下提高对会计信息可靠性验证的效率。

主要参考文献：

[1]黄世忠．会计数字游戏：美国十大财务舞弊案例剖析．北京：中国财政经济出版社，2003，pp 311- 339

[2]杜兴强．公司治理生态与会计信息的可靠性问题研究．会计研究，2004（7）

[3]李明辉．内部控制与会计信息质量．当代财经，2002（3）

[4]黄世忠．上市公司会计信息质量面临的挑战与思考．会计研究，2001（10）

[5]林钟高，吴得娟．公司治理与会计信息的相关性研究．会计研究，2004（8）

[6]夏建军．公司治理结构与会计信息质量问题研究．会计之友，2005(11 B)

[7]Zabihollah Rezaee . High-Quality Financial Reporting: The Six-Legged Stool. Strategic Finance, 2003 (February),Vol.84, Iss8,p26

[8]Eugene A Imhoff Jr. Accounting Quality, Auditing, and Corporate Governance. Accounting Horizons. 2003.Vol.17 p117

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[1]黄世忠．上市公司会计信息质量面临的挑战与思考．会计研究，2001（10）

生态治理方案篇3

【关键词】 肿瘤治疗;系统方法;应用分析

系统方法是运用系统科学的观点和理论，把研究对象视为系统加以考察的一种科学方法。系统方法要求研究者把研究对象作为一个整体，把事物的发展变化看成总过程，全面地认识、控制和把握研究对象，着重从系统的要素与要素、系统与要素、系统与环境的相互作用中，动态地考察对象的内部关系及其与外部环境的联系，以便有效地认识和改造对象。肿瘤的治疗现今已趋向于综合治疗，其根本的思想就是系统论中的各组分相加的和大于各组分的代数和，肿瘤治疗研究中充分体现了系统科学方法的运用。

1 应用整体性原则全面分析研究工作

[1~3] 整体性原则是系统方法的首要原则，是应用系统方法研究和解决问题的出发点和根本依据。它强调的是整体与要素的相互联系和相互作用，探索的是系统内外环境中和内外环境间的辩证关系。肿瘤患者的治疗可以说是一个系统工程。从治疗对象看，不仅要注意患病部位还要考虑患者的整个机体情况;从治疗方法看，既有单一治疗又有综合治疗;从治疗层次看，既要考虑整体水平的治疗又要注重器官、细胞和分子、基因水平的治疗。所有这些构成了肿瘤治疗这一系统的各要素同时又各成系统，从事肿瘤治疗的研究必须立足于整体水平来分析判断各要素之间的相互作用，掌握其运动变化规律制定合理有效的治疗方案。肿瘤的综合治疗应根据患者的体质、病情合理安排现有的治疗方法和先后次序，全面的分析和正确地处理局部与整体的关系，充分认识各种方案的利弊，针对主要矛盾制定出合理的方案。系统科学方法的整体性原则是基于要素对系统的非加和性关系。要素的作用不是机械性相加而是存在相干性和协同性，这是系统对要素的体现。肿瘤治疗方案的选择可以是单纯的手术治疗、化疗、放疗等，还可以综合运用各种有效的治疗方法即综合治疗，实践证明治疗效果是有显著差别的，综合治疗明显优于单一累加治疗。综合治疗中各种方法的先后次序以及患者的体质也是影响治疗效果的因素，这又说明肿瘤治疗中各要素的相干性和协同性。

2 应用动态性原则制定研究目标

动态原则是系统方法的历时性原则。系统方法要求人们不能把系统看成是静态的“死系统”，而应看成是动态的“活系统”，即系统的状态是在不断运动、变化的。动态性原则要求系统结构要动态地得到调整，使系统处于最优化状态。在肿瘤患者的实际治疗过程中，不同的治疗方案在不同的患者效果不同、反应不同，因此在治疗中要严格密切关注患者的病情状况和机体耐受情况，适时地调整治疗方案，使治疗方法和治疗手段适时地处于最佳治疗状态。动态性原则还要求从时间序列上去考察各研究对象的发展结局。肿瘤的治疗方法的演变经历了以外治法为主的古代阶段，以内治法为主的中世纪阶段，以局部治疗为主的近代阶段，以及综合治疗为主的现代阶段。而今手术、放疗、化疗及近年来兴起的免疫及生物治疗，逐渐形成四种疗法并立的情况，从总体上看每种方法的疗效都各有千秋、不可替代。因此肿瘤患者治疗方案的决策过程(如术式的选择、放化疗的先后次序以及机体状况和病情)应从系统水平去分析，考虑到各要素的利弊，最后确定出最佳治疗方案。这个决策过程就充分体现了系统论的动态性原则、整体性原则及最优化原则。

3 运用最优化原则选择最佳治疗方案

最优化原则也称整体优化原则，是使用系统科学方法的目的和要求。这一原则要求在研究和解决问题时要统筹兼顾、大力协同，从各种可能性中选择最优化的系统方案。一个好的肿瘤治疗方案，必须能够延长患者的无瘤生存期和总的生存期，必须是有尽量少的近远期毒副作用，必须是能够提高患者的生存质量，也必须是符合成本效益的原则。因此治疗方案的选择要遵循局部与全身并重、分期治疗、个体化治疗等原则，从而确定手术方式、化疗药物组合及剂量、放疗的范围剂量等治疗方法的最佳组合，以利于提高患者的生存质量。对优化原则不仅体现在肿瘤治疗方案的选择上，更重要的是它能提供给我们研究思路。从肿瘤治疗的实践中多角度、多层次地思考问题、拓宽研究思路以寻找新的突破口。随着现代医学的发展和肿瘤发病机制的深入研究，基因治疗已引入临床;为解决患者顾虑引入了心理治疗;祖国医学研究引入的中西结合治疗等，进一步完善了系统治疗方法中的各要素，但在具体实践中还存在一定的问题，这就使我们可以不断地认识问题、分析问题、解决问题，为肿瘤治疗寻求最优化的治疗方案。

4 通过模型化原则加快治疗方案的运用

[4，5]自然辩证法还告诉我们：对于复杂的系统需要在系统分析的基础上适当地运用模糊方法，适当的简化和理想化建立起系统模型。各种肿瘤治疗方案是基本固定的，对于个体患者要简单变动以适应个体特异性，在化疗中各种肿瘤化疗方案的确定推广有利于更多患者的治疗，反过来也有助于化疗方案在实践中的完善，找到化疗药物的最佳组合;临床专家系统也是一个典型的诊断和治疗模型，它需要在实践中检验和调整修改，重新建立模型;药物研究的动物模型也为临床肿瘤治疗提供了更新的实验数据和临床治疗依据。实践证实模型化原则既有助于更多患者得到治疗，又利于治疗方案的不断完善和更新。在当前多学科综合治疗的研究中术前诱导化疗模式、术后辅助放化疗模式都有一个基本的框架。实践证明两种模式都有很好的疗效，对于比较局限的肿瘤采用后者较好。治疗方案的模式化有利于治疗更多患者，从而在实践中验证和完善治疗方案。这又是在肿瘤治疗中系统方法模型化、动态性、最优化原则的进一步体现。总之，在肿瘤治疗中系统方法不仅为我们明确了认识和解决问题的手段，更为我们提供了科学思维和决策的有效方法和原则，自觉地运用系统方法指导我们的临床实践研究工作，是当代医学工作者必要的基本素质，是我们必须掌握的科学的思想武器。

参考文献

1 邓平修，冯显威，刘武顺. 自然辩证法概论，第2版. 广州： 广东高等教育出版社，1998，227-234.

2 王利. 乳腺癌治疗观的转变. 医学与哲学，2001，22(5):31-34.

3 朱健平. 系统科学方法在药物研究中的应用分析. 医学与哲学，2002，23(8):51-52.

4 张小东(主译). 肿瘤治疗学. 北京：人民卫生出版社，2001， 137-138.

生态治理方案篇4

关键词：景观效果；断面形式；生态环境；防洪排涝

中图分类号：S891文献标识码： A

The scheme comparison of the river cross sectional

of the landscaping riverⅠ in the Haikou city

Engineering Consulting Co.,Ltd.,Tianjin300000,china)

Abstract:Haikouis aninternationaltourism city with beautiful scene, Butnatural calamities caused serious loss because of lacking of flood and draining waterlogging facilities,Therefore,tobuild the landscape river made it extremely urgented,The rational choice ofthe river cross sectional forms could notonly madethe landscape riverto “flood control、drainage”,but also made it to “landscape、ecological”,it is important to protect life and property safety of the people in the Haikou city,andit had important significance for the planning and construction of the Haikou city.Inthis paper,it made the thelandscaping riverⅠof the Haikou city in the Hainan province as an example,the paper selectsfrom the three kinds of the river cross sectional forms.and it chooses the retaining wall of compositesectionwhich was built by ecological stone cageas the soundest andoptimalwater channel section.

Key words:thelandscaping riverⅠ;rivercross sectional;schemecomparison;ecological environment

1.引言

随着社会经济的不断发展，对于河道整治的要求不仅仅局限于其防洪排涝功能，而且对于景观效果的期望值越来越高，而怎样科学地进行河道的综合整治，以满足社会经济发展的需要，是水利行业科学研究的热点问题。河道综合整治的关键在于断面形式的选取，选取合理的断面使河道不仅能达到防洪排涝的要求而且还能满足人们对于河道景观效果的期望，整治河道、改善水环境，已成为全社会十分关注的问题[1]，因此在整治河道的同时也要注意到景观生态设计[2]。海南省海口市地处中国南部，风景优美，河流众多，作为一个旅游城市，在海口规划建设中必须保证其生态环境不被破坏，因此这就要求必须选择一个合理的横断面形式，怎样才能确定一个横断面合理不合理，要从材料选取、占地投资、景观效果、耐久性等方面来综合考虑，从而对景观河河道横断面进行优化设计。

2.工程概况

中心景观河I起点位于那卜水库北侧2#涵管，经迈西村村西向北，经长流镇穿海盛路，后向西经山西庙村西侧向北与博养河相接，河道全长6030m。其主要功能是打造生态景观河道，同时承担沿岸雨水排水功能。

3.河道横断面形式

河道的结构形式多种多样，本工程拟定钢筋混凝土挡墙、生态石笼挡墙复合断面和浆砌石放坡梯形断面三种断面形式进行比较。

方案一，河道过流断面为复合断面，采用钢筋混凝土挡墙。墙高1.5m，墙趾长0.5m，厚0.3m，墙踵长0.9m，厚0.5m，墙顶宽0.3m，堤顶设置1.5m宽亲水平台，河坡为1:2.0生态袋护坡护砌至设计堤顶高程。

图1方案一

方案二，河道过流断面亦为复合断面，采用生态石笼挡墙，由5块生态石笼

（1.0×0.5×0.5）按照1:1的坡度堆放，堆放高度1.5m。生态石笼挡墙顶部设置1.5m宽亲水平台，河坡为1:2.0生态袋护坡护砌至设计堤顶高程。

图2方案二

方案三，河道过流采用放坡梯形断面，边坡坡比为1:2.0。设计洪水位下为厚0.4m的浆砌石护坡，浆砌石下设厚0.1m的碎石垫层和土工布，设计洪水位以上为生态袋护坡护砌至设计堤顶高程。

图3方案三

4.方案比选

本工程设计中选取1km河道进行初步比较，通过工程直接投资、景观效果、耐久性等三个方面选取最优断面形式。

1、工程直接投资

方案一投资约294万元，方案二投资约307万元，方案三投资约326万元。从工程直接投资的角度分析上述三个方案，方案一最省，方案二投资最多。当计入占地投资后，方案三占地投资最多，前两个方案占地投资比较接近。

2、景观效果

从景观效果方面比较，河道治理最好就地取材，利用天然边坡更加自然化，对生态环境也没有破坏，但是对于防洪排涝要求很高的河道，采用浆砌石护坡或铅丝石笼，可以满足要求，而且有利于水生动植物的生长。钢筋混凝土材料虽然抗冲刷性、耐久性较高，但是对于生态环境破坏较大，不利于水生命的保护。因此方案三最好，前两个方案次之。

3、耐久性

从耐久性角度分析比较，钢筋混凝土材料和铅丝石笼材料的抗冲刷能力和耐久性较好。而浆砌石材料的耐久性和抗冲刷性相对较低。

从工程直接投资、景观效果和耐久性来进行综合分析比较，方案一景观效果差，方案三工程投资大，所以景观河1河道断面形式选择为方案二。

5.结语

河道治理不仅仅从单一方面考虑，需要从多个方面综合分析才能选择最优化的断面形式，来满足防洪、景观要求，现在工程越来越少的选择钢筋混凝土材料，更加趋向自然化，减少对自然环境的破坏，在此基础上选择合理的断面的治理自然河道，达到人与自然和谐统一的目的。

参考文献

[1]孙大勇，黄时锋. 浅谈生态景观型河道横断面形式[J]. 水利科技, 2005, 01:31.

生态治理方案篇5

中央纪委四次全会强调，实事求是运用“四种形态”，精准把握政策策略，严格规范工作程序，依规依纪依法行使职权，实现政治效果、纪法效果、社会效果相统一。

“四种形态”作为党的十八大以来全面从严治党理论和实践创新成果，是加强党的建设、推进全面从严治党的具体举措，是坚持和完善党和国家监督体系的必然要求。精准运用“四种形态”，对构建一体推进不敢腐、不能腐、不想腐体制机制，进一步巩固和发展反腐败斗争压倒性胜利具有重大意义。

日前，贵州省纪委监委对推动“四种形态”运用的精准性、规范性开展专题调研。

精准运用产生积极效果

近年来，各级纪检监察机关对“四种形态”的认识不断深化，工作思路、方式方法发生了重大转变，严惩极少数、管住大多数的“倒三角”结构性特征充分显现，监督执纪执法由“惩治极少数”向“管住大多数”有效拓展。

政治生态研判更加精准。省纪委监委结合巡视巡察、信访举报、审查调查等反映的情况，对各市州、直属单位、企业等党内政治生态状况进行动态研判，精准掌握“树木”“森林”情况，为深化实践运用“四种形态”夯实基础。同时，坚决扛起监督执纪问责和监督调查处置的政治责任，注重发现和查处

“七个有之”、履行全面从严治党不力等问题，严查违反政治纪律和政治规矩类案件，取得良好政治效果。

“两个责任”落实更加到位。各级纪委监委不断强化政治监督，紧盯关键少数，用好问责利器，督促相关党委（党组）、领导干部履行主体责任。如，铜仁市纪委监委探索将第一种形态纳入党委（党组）落实党风廉政建设考核目标，将实践“四种形态”作为管党治党日常工作。再如，黔西南州纪委监委坚持把党内监督挺在前面，将“四种形态”理念和方式方法贯穿落实在信访举报受理、问题线索管理、审查调查和案件审理等环节，更多运用批评教育、诫勉谈话、组织处理等方式处置违规违纪干部。

制度机制建设更加完善。各级纪检监察机关积极探索实践，工作机制日趋规范。省纪委制定下发《关于进一步规范明确“四种形态”运用中组织措施和处分种类的通知》，要求各级纪检监察机关实践中准确把握。对此，安顺市纪委监委制定践行“四种形态”实施办法，明确总体要求、考量要素等；六盘水市纪委监委出台运用第一种形态加强日常监督的实施办法，对各类处置方式逐项列明适用情形、实施主体、启动程序等。

效果更加彰显。各级纪检监察机关坚持把纪律和规矩挺在前面的鲜明导向，在有效运用批评教育、纪律处分、组织处理的同时，深入开展“一案一整改”工作，认真做好案件查办“后半篇文章”，结合特定地区、关键领域违反政治纪律案件开展警示教育，督促整改落实，推动净化政治生态。

存在问题和面临困难

理解认识仍然存在偏差。一是有的重办案轻监督的惯性思维根深蒂固，在监督中把握政策策略不到位，工作方法不恰当，存在不愿监督、不善监督的现象。二是有的片面强调“四种形态”从轻、减轻处理，从严要求未得到体现和落实。三是刻意追求各形态之间的比例关系，刻意追求第一种形态占比。

履职尽责不够到位。一是主体责任履行不到位。有的党委（党组）在严肃本地区党内政治生活、维护政治生态、开展干部思想教育方面工作力度还不够，主体责任存在“空转”现象。二是监督责任履行不够到位。有的纪检监察机关执纪的思路和方式方法落后，工作部署和考核导向放在查办大案要案上。三是担当斗争精神不足，有的党委、纪委存在只愿“栽花”不愿“挑刺”的思维，从严从细监督的责任感不强。

形态运用不够精准。一是运用第一种形态存在偏差。有的在处理问题线索简单以查否了结，规范化不足，针对性不强。二是运用第二、第三种形态不平衡、不到位。有的地方对案件缺乏综合研判，对形态运用边界和对应内容把握不统一，不同措施混淆使用；有的执行处分决定和组织处理措施不到位，削弱了纪律权威。三是有的地方未能准确区分不同违纪以及违法行为之间的界限，存在定性不准现象。

分析研判不够准确。一是政治生态研判不深入。有的地方对本地区本部门政治生态研判不够，对具体问题分析把握不准，难以有效实现处理的精准性。二是运用标准不平衡。有的地方对需要从轻、减轻处理的案件，在情节、依据和衔接上不能精准把握。

制度机制不够完善。一是制度规定不配套。指导性意见相对缺乏，基层运用“四种形态”尺度不明确，对一些问题执行过程中存在较大差异。二是衔接协作机制不健全，一些地方相关工作措施、处理建议、处分决定、组织处理在执行上存在脱节现象，削弱了运用“四种形态”的综合效果。

把握实事求是原则深化实践

压实党委、纪委管党治党政治责任，着力解决“不愿用”的问题。一是完善责任清单和考核机制。建立实践“四种形态”责任清单，把履行主体、监督责任贯穿于日常监督管理和违纪问题审查全过程，将运用“四种形态”情况作为各级党委（党组）履行主体责任情况考核的重要内容。二是强化责任追究倒逼责任落实。把落实“四种形态”情况作为对领导干部问责的重要内容，纪检监察机关要结合实际对管党治党主体责任缺失、全面从严治党政治责任落实不力的，坚决追究责任。三是强化分析研判和业务指导。各级纪检监察机关要认真分析“四种形态”统计数据的发展趋势和总体成效，深入研判区域政治生态，强化指导力度，有效解决全面从严治党和反腐败斗争中遇到的难题。要分析提炼运用“四种形态”有效做法，加强政策理论和经验宣传，引导各级党组织深化对全面从严治党客观规律的认识。

把握标本兼治、治病救人原则，推动第一种形态取得实效。一是解决监督方法手段不多的问题，提高谈话函询覆盖面。要加强对现有线索的分析研判，及时进行科学分类处理，对苗头性、倾向性问题或轻微违纪的，及时启动谈话函询程序，同时加大对一般性或较为笼统问题线索“面对面”的谈话比例。二是解决规范化程度不高的问题，细化规范谈话函询流程。对谈话函询程序、内容、办理过程等细化操作流程，确保全程留痕、手续完备、有据可查；严格按照指标体系科学精准统计，确保形态统计数据能够客观反映；适时对谈话函询结果真实性进行核查，对不如实说明、欺骗组织的严肃处理。

坚持实事求是与讲究政策策略相统一，确保形态运用更加精准。一是准确研判“树木”与“森林”的关系，把握好政治生态和政治方向。紧扣政治责任和政治影响，结合全面从严治党大局和当地的政治生态综合考量，对违背中央大政方针政策、贯彻落实新发展理念和重要战略部署不力、搞“七个有之”以及破坏党内政治生态等问题，要从严把握、从严处理，形成震慑。二是统筹把握个案与整体的关系，确保处理平衡。在个案处理上，要防止脱离当地政治生态和案件处理整体情况随意放大或缩小，防止个案处理完全背离当地同类案件处理的纪法尺度而出现畸轻畸重现象。三是准确把握宽与严的辩证关系，做到宽严相济。要避免片面从宽、一味从宽的情况。对于宽严的把握应当坚持实事求是，对于违纪问题严重且对组织不忠诚、不老实、拒不接受组织教育挽救，甚至对抗组织审查等具有从重加重情形的，必须按照规定从严把握、从严处理。四是把握好定量与变量的关系，重点考量被审查人主观态度。审查调查中，纪法、事实是两个主要的定量，被审查调查人态度是中间的变量，精准运用“四种形态”，应当在严格把握事实、纪法两个定量的基础上，重点把握被审查调查人对组织的忠诚度、接受组织审查的态度这个主要变量，审慎做出分析判断。五是准确把握违纪与犯罪之间的关系，明确政策界限。要加强对审查调查和司法实践的分析研究，明确第三、第四种形态政策界限。对于运用第三种形态处理的，要体现把监督挺在前面的要求；对于严重违法犯罪的，必须果断运用第四种形态处理。

生态治理方案篇6

关键词  国务院八七分水 水权调整  优化完善  生态补偿  省区

1. 国务院批复八七分水方案

1.1八七分水方案

1987年9月11日国务院办公厅转发了国家计委和水电部“关于黄河可供水量分配方案报告的通知”。这是我国首次由中央政府批准的黄河可供水量分配方案。该水量分配方案由国务院办公厅以国办发（1987）61号文通知各省（市、区）作为西线南水北调工程生效前黄河可供水量的分配方案。分配方案是基于黄河地表水资源量580亿m3，可供分配水量为370亿m3，输沙水量210亿m3。

1.2分配方案的局限性

现在看来，在那个时期已经考虑到了黄河水资源承载能力，统筹考虑生活、生产用水，但并没有生态环境用水，仅协调河道内与河道外用水。方案经历了较长时段的枯水期和严重断流的考验。

但是25前各省区对于水资源需求不像现在一样严峻，同时受其局限性不可能分配的十分科学和完美，比如山西省能源发展估计需求相当大，文件称“以山西为中心的能源基地大部分位于黄河流域，工农业需水量较大，水资源的供需矛盾更加突出”。当时分配43.1亿 m3，时至今日该省使用耗水15亿 m3，只占其分配指标的三分之一，当然有其山高水低，利用困难因素，导致山西省大量开采地下水，造成地下水位下降和水污染严重而引发生态环境问题，可以预见其未来即使扭转目前用水状况，其用水量也很难达到分配指标。

2.南水北调的确定性与不确定性

2.1西线南水北调工程不确定性

八七分水作为西线南水北调工程生效前黄河可供水量的分配方案，由于西线的不确定因素，很难说何时能够上马。西线经过了几十年的前期工作，近年国务院一度暂停了前期工作。西线主要问题在于生态环境的要求，以及长江及西南地区水资源遭遇枯水期和水利水电工程的大力发展，特别是我国政府承诺的节能减排目标，促使我国大力发展绿色水电能源，随着规划和开工建设大型水电站，生态补偿机制还没有建立，这都给西线的建设增加了不确定性因素。

2.2南水北调工程中东线的确定性

随着2014年南水北调中东线的通水，我国海河和淮河流域各省区水资源短缺得到局部缓解，受水区局部地区地下水严重超采得到遏制，生态恢复有了可能。原来黄河受水区缺水状况将有所变化。

因为黄河流域自身的水资源供需矛盾问题一直很突出，特别是西北干旱荒漠地区的治理更是需要安排一定水量来保证，黄河的水资源应该首先满足本流域生产生活和西北荒漠治理的需要为前提。基于上述南水北调西线引水工程不确定性和中东线引水工程的通水，要必要对黄河“八七分水方案”进行适当调整，使其逐步趋于合理和完善。

3.各省区政府相继批复了取水许可总量控制指标细化方案

黄河水量分配方案是我国大江大河中首次制定的分水方案，作用明显，在很大程度上促进了黄河流域各省区的计划用水和节约用水。

国务院八七分水方案是省区总量，没有划分干流、主要支流，需要细化到干支流以及地市。黄河取水总量控制指标细化体系是精细调度的基础。因此，各省区政府在流域机构的协调下相继批复了取水许可总量控制指标细化方案。

取水许可总量控制指标细化方案的颁布实施，将有利于加强分级总量控制，在有效遏制引黄用水需求的快速增长之时，有利于避免区域水资源配置格局的失衡和协调省（区）内部用水矛盾；有利于水权转让；有利于流域与区域的统一管理；有利于黄河水资源的统一配置和调度管理。各省区取水许可总量控制指标细化方案的实施，将更易显现干支流、各省区内部各市、各省区间实际用水与方案的不协调性及不合理性，将有助于“八七分水方案”的调整与完善。

   

4. 国务院批复第二次水资源综合规划

2010年国务院批复全国水资源综合规划，到2020年，全国用水总量力争控制在6700亿m3以内，到2030年，全国用水总量力争控制在7000亿m3以内；在该规划里涉及到黄河总水量由国务院八七批复的580亿m3减少到现在的535亿 m3，也就是说现状黄河来水量比国务院批复“八七分水方案”时减少了45亿m3，即处于逐步减少趋势，而流域各省区用水量却趋于增加，这其中尚未考虑流域生态环境用水量及其趋势。

各省区政府在流域机构的协调下相继批复了取水许可总量控制指标细化方案仍然是按八七分水指标进行的，以后如何协调或调整需要进一步的探讨和研究，使其适合流域和各支流水量的变化。

5.对八七分水中优化、完善与调整

结合国务院分水的背景与现状的黄河水量变化、流域各省区用水量增加以及荒漠治理和生态环境需水，在南水北调西线生效前和东中线2015年前通水后，有必要对八七分水中370亿m3做必要的完善与调整，进一步优化。

5.1青海省增加生态保护补偿水量

“三江源”地区号称“中华水塔”，是长江、黄河、澜沧江三大江河发源地,是我国最重要的水源涵养区和生态功能区，不但对维护西北地区的生态安全十分重要，也是遏制西部荒漠化向东侵袭的天然屏障，三江源生态保护区应当建立起一个长效生态补偿机制。青海省提供了黄河水量的一半以上，当年仅分配14.1 亿m3，建议给予生态环境用水2~3亿m3或更多。

5.2宁夏、内蒙古适当增加水量

八七分水方案已经考虑了黄河最大可能的供水量，特别指出：山西省因能源基地发展的需要，增加用水量50%以上；宁夏、内蒙古自治区当前农业用水较多（但有效利用率不高，今后主要应在节水中求发展）增加用水量10%左右；河北省、天津市今后一个时期需从黄河引水接济，分配用水量20亿m3。其它沿黄各省（区）一般增加用水量约30~40%。

宁夏、内蒙古属于少数民族地区也是国家发展侧重地区，其用水量早已超指标，并大幅度地实施了水权转换措施解决工农业、城市与农村用水矛盾，而当时并没有考虑生态环境治理用水量，为了持续发展和荒漠治理和生态环境保护，建议给予两自治区区各5亿m3，重点解决荒漠治理用水。

5.3河北、天津随着南水北调中东线的通水减少依赖黄河水量

八七分水方案中河北省、天津市今后一个时期需从黄河引水接济，分配用水量20亿m3。随着南水北调中东线的通水减少依赖黄河水量，建议核减河北天津的水量，以解决黄河自身生态环境治理和保护所需要增加水量。当然，随着“引黄入邯（邯郸）”2010年11月开始引黄河水，规划中河北省将来达到15亿m3。同时，北京有可能利用黄河水。

5.4山东省的用水指标水权置换方式

山东省也已超过了国务院分水指标，虽然有东线南水北调的补给，但由于山东省经济和工农业发展迅猛，用水仍依赖黄河水。建议山东省的用水需要增加指标可通过水权置换方式获取，以解决超指标用水问题，比如给予用水指标富余的陕西省、山西省初始水权不同方式的补偿机制。采用什么方式可以探索，如通过援建对口支援等方式，主要还是针对解决两省水资源利用存在问题，是否可以探索把省区内部采用水权转换解决工农业、城乡和区域用水矛盾问题，引用到流域各省区件，以解决流域内各省区存在用水指标余缺问题，或者采用递进收取水资源费，至少要对超指标用水部分加倍收取水资源费，从经济上给予制约。

5.5甘肃省用水

甘肃省也面临荒漠化治理需要更多水资源，特别是石羊河流域用水除了“引硫济金”，以及通过甘肃“景电”向民勤供水，将来黄河黑山峡河段开发如大柳树水利工程的建设“引黄济民”工程，将极大改善石羊河流域的生态。

5.6充分利用水资源使其发挥最大效益

在我国水资源短缺的情况下，需要进一步高效利用水资源，但是节约用水毕竟是有限度的，要认识到水资源年年更新的大背景，如何减少入海出境水量，是最根本的出路。

其实，水资源是天然可再生资源，每年都在不断更新。从年内角度看，我国大部分地区降水主要集中在汛期，其降水量占全年降水量的60％以上，经对汛期和冬季降水统计，扣除雪山冰川融水外，中国水资源每年更新来源于海洋季风大气降水超过90%以上。根据中国水资源公报，我国每年超过2.2万亿m3河川径流水资源没有被利用入海或出境了，而这些水量主要集中在南方，特别是西南。

我国水资源开发利用程度20%，但流域之间差异很大。特别是南方河流水能资源丰富而开发利用程度低，华北地区接近100%，海河和淮河每年大约引黄河水100亿m3，而长江流域只有18%，潜力巨大。

作者通过对黄河流域预测2013年将结束自1986年以来较长时段的枯水少水年，有可能出现一个平水年较丰的时期，随着污水资源化的全面使用，结合跨流域调水以及“洪水资源化”，，2015年将是北方环境修复成为一个“拐点”。

5.7建议调整的水量首先用于生态环境建设

在我国大江大河中，我们母亲河黄河是生态环境最为脆弱、大面积环境恶化，急需治理的河流，黄河流域还是水资源时空分布差别极大、人均占有量和耕地占有量较少的河流，同时还是水资源利用千差万别的流域，怎样合理把有限的黄河水用好，在解决好流域自身发展需要同时，把流域生态环境治理好。

黄河流域西北宁夏、内蒙一带生态环境恶化，不但影响下游，而且对我国华北地区也带来不利影响，所以两自治区生态环境治理事关重大。

建议调整的水量首先用于生态环境建设，改造荒漠化地区如河套地区相邻的毛乌素沙漠、库布其、乌兰布和沙漠和腾格里沙漠南缘。

把少量黄河水留到生态脆弱区改善生态环境，充分利用有限水量进行生态工程建设，再造“河套”和沙漠变绿洲将成为可能。 参考文献

[1]李东.浅析水资源开发利用率与水电开发率(j).中国水能及电气化，2010(5)：31~35

[2] 中国水资源公报[r].水利部，2008

[3] 李东.高坝大库是我国大江大河长治久安的工程性保障措施. 2010-11-20

[4] 李东.地下水利用与保护规划技术分析.水信息网2009.12.28

[5] 李东.试论水库等水利工程社会公益.水信息网2009.12.03

生态治理方案篇7

近年来，我国在加快建设社会主义法治国家的进程中将生态文明法治建设提到了一个新的高度。2012年，党的十首次单篇论述生态文明建设，将生态文明建设纳入中国特色社会主义事业“五位一体”的总体布局，并将其写入。随后，党的十八届三中全会提出了生态文明制度体系建设，党的十八届四中、五中全会进一步强调了生态文明法治建设的理念和更加严格的法律制度。党中央一系列生态文明法治建设举措的提出，对打破传统惯性思维模式、运用法治思维分析我国生态文明建设的现实状况和存在的问题，深入探索、研究生态文明法治建设的实现路径，具有十分重大和深远的意义。

一、充分认识推进生态文明法治建设的重大意义

（一）生态文明法治建设是社会主义现代化建设的紧迫任务

改革开放以来，虽然我国的经济建设和社会发展取得了巨大成就，但是由于受自身发展条件、外部环境等各方面因素影响，我国的经济发展方式主要是以“粗放型”为主，在取得巨大成就的同时在生态环境建设上却付出了沉重的代价：污染物排放量增大、酸雨面积扩大、雾霾成为常态，生态的急剧退化和环境的过度污染给人们的生产和生活造成了严重影响。2015年气候公报和环境保护部公报显示：

2015年，全国共出现11次大范围、持续性雾霾过程。在全国338个地级以上城市中，有265个城市环境空气质量超标，占78.4%；在对480个城市（区、县）开展的降水监测中，酸雨城市比例为22.5%；在全国5118个地下水水质监测点中，水质较差级的监测点比例为42.5%，极差级的监测点比例为18.8%。根据第一次全国水利普查水土保持情况普查成果，我国现有土壤侵蚀总面积294.9万平方千米，占普查范围总面积的31.1%。其中，水力侵蚀129.3万平方千米，风力侵蚀165.6万平方千米[1]。

生态环境问题不仅仅是自然环境的一个领域，还有工业、农业、城市建设规划等诸多领域的环境污染问题，部分高能耗、高污染行业转轨转型的进程还比较缓慢等。因此，亟需建立健全更为严格的法律体系和更为严格的环境保护制度，发挥法治在生态文明建设中的重要作用，通过法律的刚性手段，换取绿色发展和生态文明，为推进社会主义现代化建设保驾护航。

（二）生态文明法治建设是社会主义现代化建设的必然选择

生态文明法治建设是生态文明建设的应有之义。首先，生态文明法治建设是全面推进依法治国的迫切要求。全面推进依法治国就是要求经济、政治、文化、社会、生态建设领域的活动要按照法律制度开展，生态文明建设作为“五位一体”总体布局的重要组成，必须走法治化、规范化之路。其次，生态文明法治建设是推进国家治理体系和治理能力现代化的必然选择。2015年9月，中共中央、国务院印发的《生态文明体制改革总体方案》提出了“推进生态文明领域国家治理体系和治理能力现代化，努力走向社会主义生态文明新时代”，对生态文明法治建设进行了深化和延伸，生态文明法治化道路是走向社会主义生态文明新时代的必由之路。再次，生态文明法治建设是实现可持续发展的现实需要。《生态文明体制改革总体方案》提出了“以建设美丽中国为目标，以正确处理人与自然关系为核心，以解决生态环境领域突出问题为导向……推动形成人与自然和谐发展的现代化建设新格局”[2]。生态文明建设的最终目的就是要处理好人与自然的关系，解决这一问题的路径必须依靠法治，在生态文明法治建设进程中必须兼顾代际公平和生态和谐的发展需求。

二、客观审视生态文明法治建设的现实状况

（一）生态文明法治建设的主要成果

从门类和数量上看，我国生态环境法治体系已经基本形成。截至目前，我国先后制定和修改了30余部生态环境和资源方面的法律，另有数以百计的环境行政法规和部门规章，以及不断增加的地方性环境法规[3]。这些法律法规基本覆盖了大气和水污染防治、自然资源开发利用、自然区域和生物多样性保护、循环经济发展等主要领域，门类比较齐全，基本做到了有法可依。特别是2015年1月实施的新的《环境保护法》，在注重环保理念、完善生态保护制度、强化法律责任、扩大环境公益诉讼主体等方面进行了诸多创新，为保护生态环境、建设美丽中国提供了更加强有力的法治保障。

（二）生态文明法治建设存在的问题

生态文明法治建设包括立法、执法、司法、守法等环节，每个环节都非常重要。从现实情况来看，我国的生态文明法治建设在实践过程中还面临一些问题和阻力。

1.立法层面缺乏综合考虑，部分法律制度不健全。

当前，我国在生态文明基础上的立法行为主要还是以宪法为统领，以《环境保护法》作为基础，将污染防治和自然资源保护等作为主干，配合相关实施细则和行政法规、规章等作为补充。在生态文明建设的综合指导性方面，《h境保护法》尚不具有全面性和综合性，迫切需要出台具有全面指导意义的生态文明基本法。同时，现有的环境保护法律更多侧重于防止污染，对环境的保护和改善方面只是做了原则性的规定，没有制定具体的配套措施。特别是一些专门性的法规存在相互矛盾的情况；一些环境法律的修改及配套法规的制定已经跟不上现实需要；有的领域还无法可依，存在立法空白。

2.执法层面缺乏有效手段，执法水平亟待提高。

虽然新的《环境保护法》在法律责任方面制定了更加详尽和更加严格的规定，但是仍存在有法不依、执法不严的现象。比如，一些地方政府单纯追求经济发展，忽视生态环境保护，对部分企业的排污行为视而不见，执法不严、执法缺位。还有的地方由于体制机制问题，在环境污染治理上责任不清，相互推诿。

3.司法层面缺乏相关机制，诉讼机制亟待完善。

目前，我国在生态环境司法方面仍处于探索实践阶段。从机构设置来看，自2014年最高人民法院决定设立专门的环境资源审判庭后，环境资源审判庭由基层到最高法院在全国16个省市相继设立。同时，新的《民事诉讼法》和新的《环境保护法》进一步完善了环境公益诉讼的主体和程序。但是，有些环境资源审判庭存在形同虚设现象，社会公众对生态环境司法缺乏一定的认可和信任，很少有社会公众通过司法程序进行生态环境方面的维权。此外，环境保护审判案件专业法官严重不足，成为生态环境司法领域的短板。

4.守法层面缺乏规则意识，公众参与度低。

社会公众的环境法治意识相对比较淡薄，认为环境问题与己无关，是政府的事，只要没影响到自己的生产生活，对环境违法行为视而不见，也不会主动参与环境保护公益活动。公众参与度低除与渠道不畅通有关，还有激励机制不健全等问题，没有形成全社会高度统一的环境保护规则意识的良好氛围。

三、探索生态文明法治建设的实现路径

在生态文明建设过程中，运用法治思维，建立和完善生态文明制度体系，运用法律的权威性推动生态文明建设十分重要。生态文明法治建设主要包括四方面内容： 一是立法层面。建立完善的生态文明法律体系，做到环境保护活动有法可依，有规可循，这是环境法治的前提； 二是执法层面。严格执行生态文明法律规定，@是环境法治的关键； 三是司法层面。严格追究环境违法、犯罪行为人的法律责任，这是环境法治的基本保障；四是守法层面。通过开展多种形式的宣传活动，不断提高公民的守法意识，这是环境法治的有效保障。

（一）科学立法，完善生态文明立法体系

法律是治国之重器，良法是善治的前提，所以一定要抓住提高立法质量这个关键，构建完善的生态文明法治体系。一方面，要摆脱“粗放式”发展的束缚，坚持全面、协调、可持续发展的理念，树立全面、综合、科学的立法理念，加快由全国人大进行立法，制定一部适应新形势发展需要、综合性的生态文明基本法，在内容设计上增加环境保护的基本原则和制度等内容，使之成为生态环境保护和污染防治并重的综合性环境基本法律。另一方面，在生态文明法律体系的构建上，要进一步制定、修改、完善不适应发展的部分环境法律，比如制定不动产统一登记法，在国家不动产登记局已经成立的基础上，加快形成归属清晰、权责明确、监管有效的自然资源产权制度；研究制定国土空间开发规划法，进一步修订完善耕地、水资源、森林等相关法律，建立国家重点生态功能区和农产品主要功能区限制开发制度；研究制定生态补偿法，逐步规范生态补偿对象与范围、补偿方式、资金来源等[4]；在2016年1月新修订的《大气污染防治法》中增加 PM2.5监测和防治等内容，进一步形成比较完备的多层次、多领域的生态文明法律体系。

（二）强化执法，提高生态文明执法水平

针对生态环境执法过程中长期存在的“执法难”、“执法不力”等难题，新的《环境保护法》明确了各级政府对环境质量负责等更加清晰的法律责任和“按日计罚”、“行政拘留”等更加严格的处罚手段，为强化执法提供了法律保障。因此，如何更加有效地发挥政府职能作用是落实新的《环境保护法》的关键。一是进一步探索将生态文明建设纳入政府绩效考核，建立一套体现生态文明建设要求的考评机制。在《党政领导干部生态环境损害责任追究办法（试行）》明确的25种党政领导干部生态环境损害追责情形的基础上，进一步建立环境保护目标责任制和考核评价制度，将考评结果纳入党政领导干部档案，实行严格的问责制；二是针对权力寻租现象，探讨在现行省以下环保机构监测监察执法垂直管理制度下，制定上级环保机构对下级机构执法监督的完备法规政策，规范监督行为[5]；三是加强执法人员法治宣传教育，建立问责机制，切实将“权力关进制度的笼子里”。

（三）公正司法，完善生态文明司法机制

建立健全生态环境案件司法程序和相应的保障机制，让受害者的权益切实得到保障，这是解决生态环境案件、加强生态违法行为监督的关键。一是充分发挥各层级环境资源审判庭的作用，有效保障生态环境案件立案的及时性和公正性，解决“立案难”；二是政府在环境执法时，要保留好有关证据和各种情况信息，及时向社会公开执法记录，接受社会监督，避免“取证难”[6]；三是及时兑现“胜诉者”的权利，切实解决案件“执行难”；四是加强对各级法官的培训，强化司法队伍建设，提高环境纠纷案件处理水平；五是健全环境公益诉讼制度。2015年1月，最高人民法院的《最高人民法院关于审理环境民事公益诉讼案件适用法律若干问题的解释》和2015年7月最高人民检察院的《检察机关提起公益诉讼试点方案》，为环境公益诉讼进一步提供了法律依据。此外，还要探索建立环境公益诉讼公益律师参与制度，解决生态环境案件立案和“取证难”；探索建立诉讼奖惩机制，激励特定主体积极参与环境公益诉讼。

（四）知法守法，提高公众参与度

社会的每一个主体都是生态文明的法治建设者，生态文明法治建设离不开社会组织和公众参与。要在新的《环境保护法》“信息公开和公众参与”一章规定的政府依法公开环境信息义务的基础上，加大对生态保护信息内容公开的覆盖面。一是加大普及环境保护和环境法律法规知识，大力开展垃圾分类、废物回收再利用等环境保护教育活动，深入培育公民的环境保护意识；二是通过开展绿色环保公益活动等方式，强化企业的环境保护意识和法治思维，促其在生产过程中自觉维护生态环境；三是充分发挥社会组织在环境影响评价中的作用，提高环评参与的有效性。

参考文献

[1]中华人民共和国环境保护部.2015中国环境状况公报[R].中华人民共和国环境保护部网站，2016.

[2]生态文明体制改革总体方案[N].人民日报，2015.9.22.

[3]王树义.论生态文明建设与环境司法改革[J].中国法学，2014（3）.

[4]孙佑海.依法治国背景下生态文明法律制度建设研究[J].西南民族大学学报（人文社会科学版），2015（5）.

[5]张莉，郑昆白.论生态文明建设的法治化路径规制.佳木斯大学社会科学学报[J]，2016（6）.

生态治理方案篇8

环境社会治理体系的建设应充分满足体系下各利益相关方的利益诉求，同时也必须充分发挥各利益相关方的不同作用，构建起以人文本、开放透明、多方参与的环境社会治理生态圈。在由环境保护部环境与经济政策研究中心等单位主办的“中国环境社会治理研讨会”上，笔者应邀出席并做了“从三个案例看环境社会治理体系”发言，在此基础上，形成此文，期待能对中国环境社会治理体系建设贡献一家之言。

注重联盟机制建设

联盟的建设，往往是一批相关领域、行业走在前列的企业、NGO或者商业零售，他们建立联盟的重要目的之一就是希望通过自身的实践，影响公众政策制定，形成“向善的力量”，最终带给人类和环境以实质性的、积极的改变。

我们曾经看到过很多这样的例子。如知名跨国公司英特尔的联合创始人戈登・摩尔，他倡导建立起一个资产超过50 亿美元的联盟，在支持环境保护方面拥有良好的声誉。联盟中包括摩尔本人捐赠的100 万美元，用以支持人们捍卫美国加州政府严苛的环境立法。在复杂的商业环境下，先锋企业开始意识到，当一家自我孤立的公司同“恶势力”竞争的时候，单凭自我的力量无论如何都难再前进一步。企业选择与“志同道合”的同业者组成的联盟，在联盟中分享见解，倾注力量，也以共同的声音来扩展影响力，促进竞争规则的调整和标准的提升。对于先锋企业来说，一方面是在寻求创造更可持续的经济，另一方面也是创造新的商业规则，并在新规则下抓住新的商业机会。

联盟机制对于构建环境社会治理生态圈来说，是汇集社会中积极向上的力量，主动影响并调整商业竞争规则，形成推进环境治理的主流优势，增加更多正能量。“良莠不齐”、“劣币驱逐良币”等问题，一直为环境表现领先企业所抱怨和诟病。同时，这些领先企业目前尚缺乏自我整合与力量影响提升的渠道和平台。因此，在中国，加强行业组织等NGO的能力建设，聚集领先企业促进环境治理的力量，显得尤为重要。

注重政策综合配套

企业是环境社会治理生态圈中的主要角色之一。企业不仅是环境问题的影响者，也应该成为环境治理的积极建设者。在企业参与环境治理的实践中，特别是以创新方式开展支持环境建设的实践时，迫切需要相关政策的配套支撑。

电子垃圾一直是环境治理中的顽疾。据统计，仅废弃的PC一项中国每年达5000万台，每台PC中含有300多种有害物质，如果不能得到环保处置，对于环境的危害极大。然而传统的废弃PC处置方式和流程始终没有找到有效的办法，特别是集团大客户的PC处置。从是“最大的PC制造商？”还是“最大的电子垃圾制造商”的高度思考废弃PC处置问题，联想2014年创新推出 IT 资产环保处置方案，基于客户资产处置和管理需要，满足客户废弃资产数据安全，绿色环保的需求，为客户提供的IT资产环保处置整体方案。这项方案得到了金融、电信等集团大客户的积极响应，然而其顺利推进依然面临很多问题：其一是自身、客户和社会的意识问题，曾经处置废弃IT资产的方式现在变成了一种商业模式;其二是这种废弃IT资产的环保处置方式和先有资产管理制度可能存在的冲突。

环境治理离不开创新思维、行动和模式，然而在政策层面上如何支持环保创新依然是我们需要重点思考和及时跟进的。打破原有政策的条条框框，支持环保创新，让领先企业拥有更大的发展空间，应该在环境社会治理生态圈中占有重要一席之地。

注重开放和参与

在环境社会治理生态圈建设中，需要动员和发挥各方面的力量和作用，形成政府开放、公众参与的新机制。

2014年10月，笔者在考察韩国水原市推动社会创新时，“开放和参与”给笔者留下了深刻的印象。水原市公共政策包括环保的交通政策、老城区城市振兴政策和生态的环保政策三个部分。在政策的制定和实施过程中，水原市政府没有闭门造车，而是通过各种渠道和方式，开放政府资源和数据，调动广大市民积极参与，贡献智慧。在这个过程中，通过市民参与方式，让市民享有公共政策的决定权，同时确保透明健全的财政运营。市民在政府开放的环境下，组成了市民策划团，对于水原市经济、社会和环境发展提出解决方案，并积极推进解决方案的实施，取得了非常好的效果。

在环境治理生态圈中，公众参与是以人为本原则的重要体现。以往，我们常常把环境治理的责任单纯聚集在政府身上，无论从环境问题的解决还是促进社会和谐稳定上，都存在着巨大的压力。因此，只有建立政府透明开放、公众参与的机制，才能更广泛吸收孕育在民间的巨大社会力量，形成理想的环境社会治理生态环境。

构建环境社会治理生态圈

基于上述三个案例，笔者认为，在环境社会治理生态圈建设中，政府、企业、社会组织和公众需要从不同的定位出发，相互建立起共处、合作、共赢的关系，形成完整和系统的环境社会治理体系。

政府是生态圈构建的引导者，应建立充分开放和透明的政策机制，广泛动员各方参与，并发挥环境治理的政策激励作用;企业是生态圈的重要影响者，应加大理念、技术创新，提升资源利用效率，降低环境影响，并在这个过程中获得更大的商业发展空间;社会组织应更多发挥联结的作用，推动环境保护的创新实践，促进公共政策朝更高标准调整，形成良好的正向鼓励机制;公众作为环境社会治理生态圈的利益主体，应该发挥广泛的参与作用，迸发“万众创新”的力量，成为环境社会治理生态圈中最具活力的角色。

值得着重提出的是，需要进一步环境社会治理生态圈构建的目标、机制和切入点等问题。毋庸讳言，环境社会治理生态圈构建的目标是为了提升人的生活品质，这也是“中国梦”中“生活幸福”的核心要义之一，因此，“以人为本”是生态圈构建一切活动的核心原则。