公司税务管理范文
时间：2023-04-10 11:01:51
公司税务管理范文第1篇
【关键词】集团公司；税务管理；内容
集团公司是企业发展到一定阶段后形成的组织结构模式，一般由母子公司构成，研究其税务管理工作，有效降低税负并规避涉税风险有着重要意义。笔者认为，集团公司税务管理主要有以下七个方面：税务管理组织分工；税务登记、税务核算及纳税申报；税务报告及档案管理；财产损失申报和所得税汇算；税务审计及税务稽查；税务筹划；税务管理的奖惩办法。集团公司税务管理的主要任务是：税务政策及法规研究，提供咨询服务；及时收集、税收法规；建立健全税务管理规章制度；研究会计、税务制度的差异，处理好二者关系；做好税务筹划，降低运营成本。集团公司税务管理的基本原则：贯彻执行国家税收法规和财务规章制度；正确处理国家、企业及职工之间的利益关系；遵守国家税务政策，打造公司诚信纳税形象；维护集团公司的整体利益，协调好公司与税务部门的关系。下面从七个方面论述集团公司税务管理的主要内容。
一、税务管理组织分工
大中型集团公司根据需要，可设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部，集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道，形成和谐的税企关系；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，对本单位的各类经济业务进行税务审核；负责本单位的税务登记、税务核算及申报；负责税收优惠政策的运用及筹划；负责本单位税务管理的基础工作；对本单位各项经济业务涉税问题进行把关，在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报，防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程，并执行税务处理流程的规定。
二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理
（一）税务登记方面
集团新设子公司办理税务登记前，应及时报告集团税务管理部门，由集团税务管理部门根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记；子公司因经营场所变动需变更征管范围时，由集团税务管理部门指导、协调办理；子公司宣布歇业或清算时，原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕，再办理税务及工商注销手续。
（二）税务核算及管理方面
子公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本，事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因，从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择。
（三）纳税申报方面
严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经主管领导审核无误后按规定上报，同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。
（四）发票管理方面
严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中，应按发票使用规定，根据经济业务的性质开具和取得合规的发票，严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用；避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。三、税务报告及档案管理方面
子公司应建立税务分析报告制度，加强税务档案管理，定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并向集团税务管理部门提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。税务人员工作调动时，应办理税务资料、档案的移交手续，按照会计法规要求，实施监交。
四、财产损失申报和所得税汇算
集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料，承担税款；集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失，投资损失，存货跌价损失，固定资产处理损失)，在年终由集团税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续；集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。按国家税务总局规定，参与合并纳税的集团公司全资子公司，在年终时按照集团公司财务部统一部署进行所得税汇算工作，股权发生变动不再符合合并纳税条件的，应及时将股权变动情况报告集团公司财务部。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排；各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、费用等有关事项报告集团备案。
五、税务审计及检查方面
（一）税务审计方面
原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控，子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通；子公司税务审计报告必须经集团审核确认，正式审计报告要交集团备案。
（二）税务检查方面
对子公司税务稽查事项的规定：对各级税务部门的纳税检查，子公司应积极配合；子公司财务主管为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务主管审核批准；在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告集团税务部门，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复；检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案；税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。
六、税务筹划
子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求集团税务管理部门意见，筹划方案应提交集团备案；集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务人员税收筹划意识。
七、对各单位涉税事项的奖罚规定
公司税务管理范文第2篇
一、税务管理组织分工
大中型集团公司根据需要，可设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部，集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道，形成和谐的税企关系；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，对本单位的各类经济业务进行税务审核；负责本单位的税务登记、税务核算及申报；负责税收优惠政策的运用及筹划；负责本单位税务管理的基础工作；对本单位各项经济业务涉税问题进行把关，在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报，防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程，并执行税务处理流程的规定。
二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理
（一）税务登记方面
集团新设子公司办理税务登记前，应及时报告集团税务管理部门，由集团税务管理部门根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记；子公司因经营场所变动需变更征管范围时，由集团税务管理部门指导、协调办理；子公司宣布歇业或清算时，原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕，再办理税务及工商注销手续。
（二）税务核算及管理方面
子公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本，事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因，从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择。
（三）纳税申报方面
严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经主管领导审核无误后按规定上报，同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。
（四）发票管理方面
严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中，应按发票使用规定，根据经济业务的性质开具和取得合规的发票，严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用；避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。
三、税务报告及档案管理方面
子公司应建立税务分析报告制度，加强税务档案管理，定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并向集团税务管理部门提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。税务人员工作调动时，应办理税务资料、档案的移交手续，按照会计法规要求，实施监交。
四、财产损失申报和所得税汇算
集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料，承担税款；集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失，投资损失，存货跌价损失，固定资产处理损失)，在年终由集团税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续；集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。按国家税务总局规定，参与合并纳税的集团公司全资子公司，在年终时按照集团公司财务部统一部署进行所得税汇算工作，股权发生变动不再符合合并纳税条件的，应及时将股权变动情况报告集团公司财务部。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排；各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、费用等有关事项报告集团备案。
五、税务审计及检查方面
（一）税务审计方面
原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控，子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通；子公司税务审计报告必须经集团审核确认，正式审计报告要交集团备案。
（二）税务检查方面
对子公司税务稽查事项的规定：对各级税务部门的纳税检查，子公司应积极配合；子公司财务主管为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务主管审核批准；在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告集团税务部门，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复；检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案；税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。
六、税务筹划
子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求集团税务管理部门意见，筹划方案应提交集团备案；集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务人员税收筹划意识。
七、对各单位涉税事项的奖罚规定
公司税务管理范文第3篇
【关键词】财产保险公司 税务 筹划与管理
税务管理，是公司经营管理的一项重要内容。加强税政研究，做好税务筹划与管理，对规范公司经营行为、降低税收成本、提高经营效益、规避税务风险、促进资源合理配置有着积极而重要的作用。在当前情况下，加强税收筹划与管理，增强公司税务管理的主动性及合理节税的意识，对实现财险公司税后利润最大化、缩短累计盈亏平衡期意义重大。
一、当前财产保险公司税务管理存在的主要问题：
一是对税务管理的重视不够、节税意识不强，干部员工缺乏税务风险管理意识；二是对税政的理解与把握不到位，没有及时、有效地开展税收筹划管理工作。
二、企业所得税的筹划
（一）筹划思路
在财险公司自身负担的税费中，虽然营业税金及附加是第一大税种，但由于它是按保费收入的一定比例计提缴纳，没有可筹划的弹性和空间；而企业所得税占比虽然比较低，但是，随着各财险公司盈利逐年增多，加上纳税调增部分，每年要缴纳相当可观的企业所得税。企业所得税又是几乎涉及到公司经济业务的方方面面的税种，是可以根据税政导向，通过纳税方案的优化选择和经营活动的事先筹划与管理，来减轻税收负担、实现税后净利润最大化的一种行之有效的合法行为。因此，企业所得税是公司税务筹划管控的重点。
财险公司调增的企业所得税多集中在下列纳税调整项目：1.未实发工资薪金：税法规定，当年已计提未发放的工资不得税前扣除。2.已发生未报告未决赔款准备金（IBNR）：税法规定，已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。3.业务招待费：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.不合规发票：税法规定，企业应确保发票合法、合规，不合规发票不允许税前扣除。上述四项纳税调增额，约占纳税调增总额的90%以上，占调增数额的绝大部分。因此，上述四项费用是企业所得税筹划管控的重点。
（二）重点管控项目
1.已发生未报告未决赔款准备金
税法规定：已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）按不超过当年实际赔款支出额的8%提取，超出部分要调增应纳税所得额。
IBNR超比例提取对报表利润的影响是惩罚性的，一方面多提IBNR增加了公司成本，降低了公司承保利润，另一方面超比例部分要缴纳企业所得税，增加了税收成本，也降低了公司的净利润。都会拉长公司累计平衡期。
IBNR包括四个部分：真正的已发生但未报告部分（纯IBNR），已发生已报告在未来的发展变化（估损偏差），重开赔案，已报案未立案部分。
筹划要点：紧紧围绕影响IBNR提取金额的指标进行管理，有效降低IBNR。
（1）加强接报案及立案管理，提高立案及时率；（2）降低估损偏差率，提高估损准确性；（3）加强重开赔案管理，严控重开赔案数量；（4）加强案件注销管理，降低立案注销率；（5）加快案件处理，提高结案率。
在利润目标压力较大的情况下，加强影响IBNR因素相关指标的管理，有效降低IBNR，是增加公司利润的有效途径。
财险公司应摒弃通过人为降低估损、注销案件等来创造公司利润的思想，此举不仅不能为公司创造利润，反而会多计提IBNR，超比例部分还要多缴纳企业所得税，降低公司利润。
只有通过充足估损、及时立案、及时结案，尽量避免注销案件、避免重开赔案等举措，提高理赔数据的质量，有效降低IBNR，才能真正提高公司的盈利水平。
2.业务招待费
税法规定：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。只要发生，就有40%需做纳税调增，例如花1元，调增0.4元，缴税0.1元。
筹划要点：（1）禁止通过业务招待费列支不合规费用。（2）严格控制招待费用支出，年底控制在营业收入（主要是已赚保费）的5‰。（3）新税法对公司的会议费支出没有扣除比例，只要是公司实际发生的会议费支出，可以全额在税前列支该规定对于财产保险公司而言，具有一定的税收筹划空间：因为对于财险公司来说，由于公司业务发展的需要，会议事务和业务招待比较频繁，因此要求财务人员在日常会计核算中要准确区分会议费和业务招待费，且勿将参会人员的食宿费作为招待费处理，从而增大了业务招待费的金额，致使业务招待费超标使用，超标部分无法在税前扣除。（4）上级公司对下级公司制定控制招待费支出的考核政策，对于超比例支出的招待费用支出，年底考核时调减考核利润。
3.工资薪金
税法规定：合理的工资薪金支出必须实发后才能全额税前扣除。
筹划要点：（1）控制好人力成本，年度间波动不易过大。（2）当年计提的工资必须于当年12月31日前支付，即：除特殊情况外，年底应付职工薪酬的余额应基本为0。（3）当年计提的绩效工资应采取预考核方式，并于年底之前兑现支付，差额部分在次年进行调整。
4.不合规发票
税法规定：没有取得合规发票的支出不得在税前扣除。
筹划要点：（1）加强费用报销的审核与管理，禁止假发票入账；一是发票本身是假的；二是发票是真的，但所列经济事项是假的（如虚列费用、贴费等）；三是发票是真的，但发票开具不合规（如抬头不正确、所列事项与经营范围不符、套开或涂改发票等）。（2）及时结账，避免拖欠费用，避免产生跨期费用；（3）规范、合理、据实列支费用。
公司税务管理范文第4篇
关键词：矿业公司 税务筹划 管理 发展
随着市场经济的不断发展、经济改革体制的不断深入，国家在宏观调控方面的力度也在不断地加大，其相对应的税收方面的法律制度也得到了相应的完善。近年来，政府的税收优惠政策不断减少，其优惠的范围也在不断的缩小，其中较为明显的就是对传统的能源产业进行的税收优惠政策的减少，这对相关产业的发展来说是不容乐观的。为了降低企业生产经营的成本，进一步提高企业经营的效益，在不违反法律法规的基础上，对税务进行合理的筹划与管理并对企业的财务工作进行合理的整合，不但有利于企业当期资金的合理使用，更为企业的长远发展奠定了良好的基础，有利于企业利润最大化目标的实现。
一、税务筹划与管理的内涵
通常来说，税收筹划是一种合法的节税筹划活动，换一种说法，就是纳税人在国家相关法律政策允许的前提下，合法开展的一项活动;其主要目的是降低税负，并对企业相关生产经营活动进行合理的安排与调整，进而找到最优的节税生产经营方案。因此，就本质上而言，税收不等同于逃税、偷税，它是一种正当合法的行为，也是当今社会企业节税的重要选择。
税务管理指的是在一定的目标下，对资产的投资或购置、资本的融通、生产经营活动中的现金流量及利润的分配等过程中产生的税费管理活动。在企业的财务管理中，税务管理占据着较为重要的地位，是企业财务管理的重要组成部分。税务管理是在财经法规的制度上建立的，它把财务管理的原则作为基础;并对企业生产经营中产生的税务进行合理的管理，保证企业资金的合理高效运转。因此也可以说，税务管理就是处理企业相关税务关系，组织相关财务活动的一种行为。
二、矿业公司税务筹划的意义
（一）降低纳税成本
矿业公司是对矿产资源进行整合，并对其进行合理的开发利用的一个平台，其经营的目的就是通过对资源的整合，最大限度地对相应的矿产资源进行控制与储备。在其日常的生产经营过程中，其成本的投入是相当大的;其中，税收的缴纳占据总成本的很大一部分，税收的多少将直接影响到企业总成本的高低，对企业的经营效益也有一定的影响。而税务筹划管理的开展，可以在一定程度上减少企业相关税金的缴纳，有效降低了企业的纳税成本，对企业的发展具有较为重大的意义。
（二）调整投资，优化产业结构
就税务筹划与管理而言，其最为直接的目的是减少税赋、帮企业减少税务的负担;但是，它还有其他更为重要的意义。由于税务筹划与管理工作的开展首先需要对相关税法及财政政策有一个清楚的了解，因此，这对企业的相关税法及优惠政策的学习与掌握起到了一个促进的作用，并促使企业去了解相关的法律政策。这在一定程度上，有利于整个企业结构的优化，为企业正确的投资方向指明了道路;为企业的合法经营、长期经营奠定了良好的基础。
（三）提高财务管理的水平
在企业的财务管理中，税务筹划占有较为重要的地位，企业的税务筹划与管理也是企业经营者较为重视的内容。要想做好税务管理的工作，企业的管理者必须要投入大量的财力物力，并且要对相关方面的知识有充足的掌握。这些因素的集合，对企业财务管理及经营管理水平的提高都有一定的促进作用，为企业财务管理的正常运行打下了良好的基础。
三、矿业公司税务筹划和管理的准则
企业的税务筹划和管理是企业财务管理工作中的重中之重，要想提升企业税务筹划和管理的效率，就必须依照相应的准则进行管理。
（一）符合法律
矿业公司的税务筹划和管理应符合法律规范，公司在日常的税务筹划和管理的过程中，应全面利用国家相关部门颁布的优惠策略，拟定综合效益高的纳税议案。所有违背法律的纳税议案应严格杜绝。
（二）科学化
在企业缴纳企业所得税之后，税务的筹划和管理办法就必须科学和合理，这是由税务筹划和管理工作的严谨性决定的。
（三）事前筹划
矿业公司的税务筹划及管理工作和财务人员的核算工作有着天壤之别。它们之间最大的一个不同之处就是税务筹划和管理工作有着事前筹划的特性。如果不实施事前筹划，而是等销售活动展开之后再进行筹划和管理，那么税务筹划和管理就将失去意义。
（四）本金效益
每个企业的税务筹划和管理方案都有双面性。明确一个税务筹划和管理方案，要做到：力图提高企业的本金效益。如果因为税务款项减少从而影响到企业的整体经营效益，那么这个税务筹划和管理方案就是不科学的。
（五）预防风险
新的企业所得税法颁发后，税务机构应按照相关标准，对补充缴纳的税款进行微调：即对补充缴纳的税款，要增加一定比例的利息进行税款的收缴。这就使税务筹划和管理工作存在着隐形风险。如果未全面了解政府税务部门的相关策略或错误理解了税务部门的相关策略，那出现偷税漏税的情况就不足为奇了。这不但会给企业带来不必要的经济损失，而且会影响到企业的运营状况。矿业公司在进行税务筹划和管理工作时，应尽量规避该类风险，提升风险意识。
四、矿业公司税务筹划管理的相关举措
矿业公司在进行税务筹划与管理时，必须依照特定的准则进行，它所采取的措施包括：
（一）加强税务筹划与管理意识
矿业公司在进行税务筹划与管理时，首先领导层要提高觉悟、意识到税务筹划与管理工作的重要性;领导层对税务筹划管理的认识的加深，会带动企业职工做好本职工作，并有助于企业财会方面的管控。
（二）完善税务筹划和管理体制
要使税务筹划和管理科学合理，就必须提升其管理效率;矿业公司应专门设立税务筹划和管理部门。在该部门中，要对人才进行严格筛选，挑选综合素质高的人担任该部门的中层干部职位;避免技术不过硬、工作态度不端正的人进入公司的中层干部职位中。同时，在税务筹划和管理部门，要最优化税务筹划和管理提案，使其符合矿业公司财产管理准则和长远发展目标。此外，企业的下属分公司也要重视税务管理工作;在矿业公司内部、公司内各机构之间要多交流，并谨慎处理与国家税务部门的关系，要吃透相关税务部门的一些“优惠政策”。
（三）提高企业对税务筹划和管理的认知
矿业公司的税务筹划和管理职员必须对国家相关的税务制度做到了如指掌，对新出台的税务法应抱着积极心态去学习，抓住国家税务部门给出的优惠策略，提升自己的综合素质。与此同时，税务筹划和管理人员应将自己掌握的技能和知识运用到实际工作中;将税务筹划和管理的前沿理论运用自如，就能使税务筹划和管理变得有据可依;同时为税务筹划和管理工作指明方向并且为该项工作提供理论支撑。
税务筹划和管理人员应认识到该工作的重要性。另外，还应认识到税务筹划和管理工作是一个完整的体系，必须用知识对税务筹划和管理工作进行武装，将税务筹划管理工作纳入到公司日常的财务管理工作中，严厉杜绝偷税漏税的情况发生。
矿业公司的税务筹划和管理工作除了以上所说的三点外，还应采取如下措施进行税务的筹划和管理：例如在矿业公司的投资议案中引入税务筹划的理念、与国家相关税务部门多交流、对于优惠政策应及时办理、对企业所得税款应进行计算、核实等等。只有贯彻企业的税务筹划和管理方针，才能提高税务筹划和管理的效率，保障企业的财务工作正常开展，这是企业实现可持续发展的前提和保障。
五、结束语
从当前我国情形来看，现代税收已经遍及了社会的各个领域，它在影响企业的经济效益时，又扮演着企业战略部署中的关键“角色”;而且，税收对企业各类决策的影响也越来越显著。在我国实施市场经济体制的大背景下，矿业公司如何与时俱进，在不破坏税收规则的前提下进行税务工作的筹划和管理，势必将成为摆在每个矿业企业面前亟待解决的课题。
参考文献：
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公司税务管理范文第5篇
【关键词】证券公司；税务管理；防范；税务风险
证券公司的税务管理就是指证券公司对自身的涉税业务进行的一种计划分析、协调沟通、研究处理以及监控预测等整个过程的管理，这个过程管理存在于证券公司的整个运营过程当中，其中最不可避免地存在税务风险。税务风险不是一种人为现象，而是客观存在的，所以相关管理人员无法完全将其避免掉，只能以积极态度来进行应对，采取有效对策在一定程度上防范、降低和化解税务风险。本文对加强证券公司税务管理的作用进行了简单分析，同时对防范以及化解证券公司的税务风险的措施进行了探讨，目的是为了使证券公司涉税行为能够得到一定的规范，有效的降低其税务风险。
一、证券公司进行税务管理的作用
1.减轻证券公司的税负
在证券公司的工作运行当中，对其进行税务管理一个比较重要的作用就是减轻公司的税负负担，从而使证券公司的市场竞争力不断增强。从目前的状况来看，我国证券公司的市场竞争力在不断增强，税负高低对它的业务运营的竞争力有着非常重要的影响。如果证券公司通过对其进行管理而使税负的成本在一定程度上有所降低，那么它的市场竞争力就会在很大程度上得到增强，从而使其抵抗市场风险的能力也大大提升。
2.有利于证券公司合理的配置资源
证券公司加强税务管理，能够使公司快速的了解国家税收的相关政策，从而进行合理的投资、理财以及各项技术的更新等相关工作，从而使证券公司的相关资源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到优化的效果，从而使公司的竞争力有所提升。
3.有效降低证券公司的涉税风险
证券公司的涉税风险通常包括税收违法风险、税款负担风险等等，如果发生其中的某一项风险，那么就使证券公司的税收成本有所增加，同时还使公司的名誉遭到了破坏。所以对证券公司加强税务管理，对各项涉税的业务项目进行详细的分析、评估等等相关事宜，从而有效的使证券公司的涉税风险有所降低。
4.证券公司财务管理水平有所提高
在证券公司中，税务管理是财务管理中一个非常重要的组成部分。证券公司实行良好有效的税务管理，在很大的程度上可以提高公司财务管理的水平。在证券公司中进行税务管理在一定程度上提高了其经济效益和财务管理水平，使其防范风险的效果也有所提高，最终提升公司的竞争力。
二、导致证券公司税务风险的原因
在证券公司进行税务管理工作过程中，税务风险是其中最为常见的问题，这也是不可避免的，主要是在证券公司的涉税行为上会影响到纳税准确性的一些不确定因素，最终也许会使证券公司交税太多，或者是少交税所受到的处罚等等，而其中任何一种状况都会对公司产生不良的影响。如果交税太多，则会使证券公司增加一些不必要的支出；而如果少交税，那么可能会使其承担税务责任，严重的可能还要按照法律来负刑事责任等等。所以在这些情况下，证券公司要对其税务风险有深入了解，查找问题来源，实施有效的措施来降低税务风险发生的概率。在证券公司当中，出现税务风险的原因很多种，主要表现为：
1.管理人员的管理理念
在证券公司内部管理工作中，在依法纳税方面的意识比较淡薄，对这方面相关知识的了解不是很深入，或者是为了追求一些小的利益等现象都会给证券公司带来一定的税务风险。在部分的证券公司当中，一些管理人员就会认为财务工作人员通过提供虚假财务信息在一定程度上可以减轻税负，严重的还故意指使一些财务工作人员来以非法手段来使公司减少税负，久而久之，就会给公司带来非常严重的税务风险。
2.税务人员的业务素质
在证券公司的税务工作当中，由于部分的税务管理人员自身的业务素质相对比较低下，对相关税收法规缺乏深入的理解，在纳税行为上面存在一定的疏漏，如在实际工作中没有按照相关的税法规定来开展税务管理工作，从而导致偷税、漏税以及逃税等行为的发生，给证券公司带来了相当大的税务风险。同时，有的证券公司在涉税工作上任务比较繁重，同时加上相关的税务工作人员综合素质不够，很可能造成了纳税金额出现失误等现象，会使证券公司的税务管理工作受到影响，从而在很大程度上给其带来风险。
3.管理制度不健全
在证券公司防范税务风险的过程中，建立完善的管理制度体系是实现这项工作的基本前提。通常情况下，证券公司的管理制度包括财务管理制度、投资管理制度、考核制度以及风险管理制度等等。证券公司管理制度的完善，直接影响着税务风险发生的概率。如果在公司当中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范税务风险的工作受到了一定的制约，不能够有效的对其进行控制。
4.国家多变的税收政策
税收政策的多变性是产生税务风险的一个非常重要的原因。税收政策是我国宏观调控的一个非常重要的手段，它会随着我国社会经济形势的变化而变化，它的时效性相对比较短。针对我国经济发展阶段的不同，在不同的地区以及不同的行业当中有着不同的税收的政策，所以它经常性的会发生变化。例如：2016年金融行业实行了“营改增”税制改革；2016年12月，财政部和国税总局出台了关于资管产品要缴纳增值税的新规（“140号文”）等；如果证券公司以及相关企业对改变后的税收政策不能很好的把握，在一定程度上就带来了较大的税务风险。
三、证券公司防范、化解税务风险的措施
1.管理人员要提高税务风险的意识
在证券公司当中，相关管理人员应该增强对税务风险管理的重视，不仅仅只是体现在制度上面，还要形成依法纳税意识。对于这些客观存在的税务风险，相关的管理人员要时刻具有警惕的意识，通过分析造成税务风险的原因来采取相应的措施来防范风险的发生。
2.加强信息管理建设
在证券公司的日常工作当中，要加强税务风险的信息管理制度，从而使与税务相关的各种信息的搜集以及处理的过程得到规范，将相关税务信息的收集系统加以完善，通过发达的互联网信息技术在公司的内部和外部建立相关的信息管理系统，使其信息传递通畅，在税务工作当中加强信息管理，使其更加有效便捷的防范风险的发生。
3.提高税务人员的业务素质
证券公司应该建立一支专业的税务管理工作队伍，能够满足税务管理工作的高要求、高标准，自身的学习能力和学习意识要比较强，从而不断学习税务管理相关的法律知识。还需要有较强的应变能力，对于国家所发生的税收政策变化能够及时的做出反映并且采取应对对策。对和税务管理相关的工作人员进行专业的培训，使其不断的提升自身的业务素质，从而有效的减少税务风险的发生。
4.学习相关政策，适应“营改增”税收环境
国家的税收管理政策在不同的时期会有不同的改变，所以证券公司的税务管理部门要对相关的政策加强学习，实时了解税法变动的趋势。例如：2016年3月启动的金融行业“营改增”是财税体制改革的重要举措；金融行业由于业务复杂、规模庞大、没有任何增值税操作基础，税收政策变化很大，对于证券公司来说，“营改增”税收制度带来的不仅是税种、税负的变化，还对证券公司经营管理中的业务定价模式、法律合规风险管理、内部交叉业务管理、会计核算、信息化系统建设等多方面产生较大影响。同时在行业税收的新旧制度交替时机，企业的财务及税务管理均容易出现漏洞。所以，企业必须加强管理，降低财务及税务风险。对企业而言，税收制度改变必将影响税收核算方式，必然需要企业财务人员的重视。
四、结束语
随着我国国民经济的迅速发展，相关的税法制度及体系已经逐渐的得到健全和完善，在税务管理工作上也不断的加大力度，使其得到不断的强化。金税三期的上线、互联网+大数据技术的应用为国家的税收管理机制提供了技术支持，从这种情况看，税务风险成为证券公司运营管理当中一个主要的影响因素。所以，在证券公司的日常管理工作中，要不断的加大税务管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解税务风险的方法。加强对税收政策的学习，将其正确的使用，在一定程度上减少不必要的纳税成本，使公司的抗风险能力不断得到增强，有效发挥证券公司税务管理的作用。
⒖嘉南祝
[1]宋德志.税务风险的认识与防范[J].价值工程，2014，（9）：158-159.
公司税务管理范文第6篇
【关键词】 税务风险 集团公司 成本效益
风险管理作为企业的一种管理活动，起源于20世纪50年代的美国，从美国通用公司发生的火灾开始，到随后的美国三里岛的核电爆炸事故、前苏联切尔诺贝利核电站发生的核事故等一系列巨大损失发生，公司高层决策者开始认识到风险管理的重要性，随着经济、社会、和技术的迅速发展，企业面临的风险越来越多。目前，风险管理已经发展为企业管理中一个具有相对独立职能的管理领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的战略管理、经营管理一样具有十分重要的意义。随着我国市场经济的不断完善，作为企业风险管理的分支，税务风险全面、客观地存在于企业的生产经营中，税务风险的管理是企业实现企业价值最大化的保证。若不加以控制，将会导致企业成本增加，利润减少，严重影响企业的声誉及可持续发展。
一、企业税务风险界定
在现代经济社会中，有涉税行为就可能会存在税务风险。一般认为企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。对企业来说应从两个方面来考虑：一是企业经营行为适用税法不准确，没有用好用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。二是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险。
二、集团企业税务风险形成的因素
与一般企业相比，集团企业由于组织机构庞大，经营业务涉及多个分公司、子公司、行业众多，股权结构复杂，税务风险要比一般企业高得多。集团企业的税务风险通常不仅是来自于账务处理风险，还来自于公司管理层的纳税态度，相关的管控能力及相关的内部控制制度是否完善。总的来说，企业税务风险产生主要来自于内部风险与外部风险两个方面，包括以下具体的原因。
1、集团企业税务风险产生的内部因素
（1）集团企业在生产经营过程中产生的税务风险。集团企业经营业务多而繁杂，采购过程、生产过程、销售过程、资产管理过程中都会产生税务风险，企业采购业务中采购合同的签订、采购发票的取得和传递，货款的结算、增值税进项发票的认证；销售业务中商品价格的制定，商品出库，商品销售发票的开具；生产过程中材料的领用，领用材料的计价方法，资产的构建、处分、保管、减值准备的计提等业务是否符合内部工作流程和是否具有完善的内部控制制度是防范税务风险的基础，如果缺乏完整的内部控制制度，流程不规范，权责不明确都有可能存在税务风险。
（2）集团企业关联交易产生的税务风险。集团企业关联交易普遍存在，它对集团企业的经营状况有重要影响，但也是税务稽查的重点。新企业所得税法第47条规定：“企业实施其它不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”《实施条例》第120条规定：“不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。”因此，如果没有合理商业目的，税务机关可以对企业报表进行调整。集团企业是否确立了关联方交易标准，关联方的价格制定是否合理，关联方来往款项的结算方式及关联方对应的纳税义务发生时间是否相对应等都存在税务风险。
（3）集团企业投融资业务产生的税务风险。投资业务中投资项目涉及的行业、投资地区的选择，投资项目是否为高新技术行业，是否为资源综合利用企业，企业的融资方式、金额、利率等因素都对企业所得税具有重大影响，这些投资业务都要求企业对国家政策及税收政策十分了解，否则极易产生税务风险。
（4）企业组织机构设置不健全，纳税意识重视不够产生的税务风险。一直以来，很多集团企业虽然风险意识加强，多设立了风险管理部门或岗位但大多未设立单独的税务部门或税务管理岗位，涉税工作多由会计或出纳兼任，影响了企业税务管理工作的有效性和独立性。多年来企业还存在一个误区，认为企业的税务工作应由财务部门来处理，企业的税务风险也应由财务部门来进行防范。其实不然，税务风险是一项系统工程，更多的税务风险是由经营部门的业务活动而产生，并不是财务部门的税务处理，需要企业从战略层次上加以重视。
（5）涉税人员专业水平及会计基础工作欠缺引起的税务风险。一方面很多企业的办税人员多由会计或出纳兼任，由于平时工作较多使他们不能有更多的时间进行系统的税务知识学习，日常经营业务中不能熟练地运用税收法规政策。另一方面由于会计人员专业水平和责任心的原因，存在会计核算与税收资料的管理不规范管理，处理会计核算与税法存在差异调整事项也不准确，可能会存在多缴或少缴税款甚至被罚款的现象。
2、集团企业税务风险产生的外部因素
（1）宏观环境引发的税务风险。我国正处于经济转型期，外部经济环境在不断的变化，以及社会纳税意识，税务执法等都会造成一定的税务风险。一方面为适应宏观环境的变化，保持经济持续发展，税收杠杆作为政府对宏观经济政策调控的重要手段，在相当长一段时间内，我国税收政策、法规等将会不断更新和调整，同时我国税收法规政策多而杂，各地的执行细则又有差别，企业财务人员难免会对涉税政策的理解产生偏差；另一方面我国税收政策对一些企业的经济事项阐述不清晰，仅在原则性上作了规定，具体的执行方法由下级税务机关进行细化和补充，并给了税务机关自由裁量权和解释权，给税务人员执法留下了空间。在目前执法人员职业道德和业务素质良莠不齐的情况下，执法依据不充分，执法程序不规范的情况时有产生，不但影响了税务执法的公正、公平及严肃，还会造成企业缴纳税款的偏差。造成税务风险的产生。
（2）上下游企业的税务违法行为给集团企业带来的税务风险。2013年1月25日江西黑猫炭黑股份有限公司关于公司补缴税款的公告称：由于该公司的两家子公司在不知情的情况下善意取得了上游供应商虚开增值税专用发票，导致上述两家子公司共补缴税款2734万元，对两家子公司当年净利润的影响2734万元，减少母公司当年利润2638万元。但是江西黑猫炭黑股份有限公司及子公司在生产经营中一贯合法合规经营，严格遵守和执行国家相关的法律法规。经税务稽查部门、公安经侦部门检查及公司自查，在上述事件中，子公司与供应商的交易过程中，从合同的签订、货物交易的过程、付款的程序和方式等各个环节，均真实有效、合法合规、单据完整齐全；公司相关职能部门和人员，履行了相应的职责，不存在工作上的故意过失或者失职的行为。公司建立了相应的供应商评价体系和采购流程及制度，但作为下游的采购企业，在当前的市场环境和税收监管体制下，公司无法、无力也无权对供应商在同公司贸易前与其它企业交易的真实性及其从税务部门开具的增值税发票是否为虚开进行核实和监管。上述案例说明在目前税务监控环境还存在缺失的情况下，上下游企业的税务违法行为很容易导致企业受其影响产生税务风险，特别是集团企业由于业务繁多，涉及的金额大，易成不法分子的目标。
三、集团企业税务风险管理
企业管理目标是为了实现企业价值最大化，税务风险的防范是实现这一目标的保证。2009年国家税务总局了《大企业税务风险管理指引》，《指引》为我国企业防范税务风险提供了首个指导性文件，但在近几年的实施过程中《指引》的内容相对抽象，缺乏可操作性。笔者认为集团公司董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营管理的一项重要内容，并采取以下措施对税务风险加以防范控制。
1、建立科学合理的税务管理组织机构
建立符合现代企业管理制度、科学、合理的组织架构可以有效的防范税务风险。
（1）集团企业根据自身的生产经营特点和规模按制衡性原则建立税务管理部门或岗位。集团企业税务管理部门应负责收集国家税收政策法规，对公司的涉税业务进行核算，指导和监督各业务单位、职能部门、控股子公司的税务风险管理，对集团公司的税收进行筹划，本企业业务流程进行税务风险监控。建立税务风险管理的信息和沟通机制；组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询；承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作。
（2）集团公司的审计委员会下设专职的税务风险管理委员，负责执行公司风险管理机构制定的政策，具体负责企业税务风险管理政策和程序的制定，识别、评估企业税务风险。
（3）加大人力资源投入，为税务管理岗位配备具有专业能任能力和职业判断能力的人才。集团公司要对税务管理人员定期举行培训，不断提高专业水平及职业道德素养，使其能正确地结合本公司的实际情况合理地运用税收法律法规，办理涉税业务，发现涉税业务中所蕴含的税务风险，并能运用一系列的方法技术对涉税风险进行全面的评估分析，为集团公司领导对税务风险的防范提供决策依据。
2、完善集团公司内部控制制度，规范业务流程，加强涉税关键控制点的管理和控制
内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施、旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内控制度是一切风险防范措施的保障与基础。降低企业税务管理风险必需健全集团公司内部管理制度，根据风险产生的原因规范内部管理流程，依据成本效益原则加强对以下重要控制点的管理和控制。
（1）明确岗位职责分工和工作流程。集团公司的经常性业务做到明确分工，分清每个岗位职责和工作流程，处理每项业务原则上都要求由两个部门、岗位或人员负责，相互制衡。如采购环节中采购合同的签订，进项发票的取得、传递流程和时间、增值税专用发票的认证，销售环节中销售收入的确认时间，货款的结算方式，能作为所得税加计扣除抵减项的研发费用归集，生产环节的成本费用的归集分配等等都要有规范的流程和明确的责任机制。对非常规性税务事项确定事发沟通机制和第一责任人。
（2）税收风险管理人员参与集团公司的企业战略规划和重大经营决策，对其从税收角度提出建议和可行性报告。如集团公司的并购重组、重大投资融资、与关联方交易价格的制定、重大经营模式的改变等重大决策制定前税务风险管理人员要进行税务影响分析和规划、税务尽职性调查和相关的税务合规性复核并随时与重大决策实施部门沟通。
3、设计科学的税务风险内控运行机制
科学的税务风险运行机制能有效地防范税务风险，集团企业税务风险运行按高效实用的原则分为税务风险的识别、评估和应对三个模块。
（1）税务风险识别。是指在税务风险发生之前，集团公司税务风险管理人员运用各种方法系统的、连续地认识所面临的各种风险以及分析税务风险发生的潜在因素。一方面可以通过税务风险管理人员的历史经验从信息特征库中分析出可疑的税收风险点，再用风险指标加以审核，进行比对分析，从而排查出税收风险点。另一方面通过座谈会、实地调查、询问、财务状况分析等方法对各种客观的资料和风险事故的记录来分析，归纳和整理，从而找出各种明显和潜在的风险及其损失规律。在实际工作中，可以根据具体情况采用生产流程法、环境分析法、财务状况分析法、专家调查法、分解分析法、图表分析法、事故树分析法等。同时由于风险具有可变性，因而风险识别是一项持续性和系统性的工作，要求风险管理者密切注意原有风险的变化，并随时发现新的风险。
（2）税务风险评估。税务风险评估是集团公司在税务风险识别的基础上运用科学有效的方法评估税务风险概率和可能带来的负面影响，确定集团公司承受税务风险的能力和风险偏好，并对税务风险的相对重要性及影响程度进行评价。可选用风险因素分析法、模糊综合评价法、内部控制评价法、比较分析法、比率分析法、趋势分析法及定性风险评价法等方法进行评价。企业应根据自身的税务风险承受能力，做出税务风险等级判断。
（3）税务风险应对。集团公司运用定性分析、定量分析方法对税务风险进行充分评估后，根据成本收益原则制定出适合本企业的税务风险应对措施。选择策略时即考虑将已经识别的税务风险降低或规避，还要思考提高企业价值的机会。具体可采用以下四种策略：一是当预期损失极高、税务风险超出企业可承受范围时采用合理的税务筹划规避税务风险策略；二是利用政策或措施将企业税务风险降低到企业可承受范围内的风险降低策略。三是在采取其它措施产生高成本、高费用的情况下对现有税务风险进行承担的策略。四是通过购买保险或签订合同、建立同盟等方式实现税务风险转移的策略。
4、建立完善的税务信息沟通机制
信息不对称不仅制约着集团公司的发展，也是产生税务风险的诱因。集团公司与税务之间、与子公司之间、与供应商和客户之间等有效的信息沟通不仅能合理的配置资源，提高资源利用效率，还能在最短的时间解决问题，防止不必要的损失。信息与沟通是税务管理系统有效运行的保障，集团公司可以从以下几方面加以实施：一是加强集团公司税务信息系统建设。集团公司应充分发挥信息化、自动化的优势，借助财务会计信息运行机制建立高效可行的税务信息系统。税务信息系统中应涵盖国家的税收法律法规、集团公司可享受的国家税收优惠政策、企业办税流程、企业交易活动中所涉及的税种、税率、涉税风险的典型案例、经营活动中的税务风险提示及风险点等。通过建立有效的税务信息系统，集团公司税务管理人才能够及时发现、快速解决税务风险。二是加强集团公司各公司、各部门的税务信息的沟通。企业生产经营过程中的税务事项涉及人、才、物等事项，税务风险存在于整个交易环节及经营层和业务层，因此，税务管理部门应加强与集团公司其它各部门的信息沟通，及时给其它各部门和管理层提供税务信息咨询，定期组织税务培训，强化集团公司全员税务风险意识，实现税务风险前瞻化。三是加强与税务部门的信息沟通。由于我国正处于经济转型期，税收政策由于经济环境的变化不断的调整更新，企业税务人员难免会对涉税政策理解产生偏差。集团公司应定期与税务主管部门沟通，建立税务信息沟通平台，由其对集团公司进行税收政策的辅导，并与税务部门共同对集团公司的重大涉税政策进行探讨，约定税收工作流程，最大限度地防范税务风险。同时企业还可通过税务部门对集团公司重要供应商和客户进行纳税交流，通过交流了解其纳税信誉，学习其先进的纳税管理经验以提高自身的纳税管理经验，降低纳税风险。
【参考文献】
[1] 胡玄能：企业内部控制规范解读[M].新华出版社，2010.
[2] 周志国：对企业税务风险管理的探讨，经济研究探讨，2010（29）.
[3] 于景：税务风险管理在企业管理中的作用，现代商业，2010（35）.
公司税务管理范文第7篇
关键词：海外子公司 跨国企业 税务管理 风险管理
海康威视在我国的安防产品行业现处于领先地位，目前是全球安防排名前五，视频监控排名第一的行业龙头企业，其总部坐落于恢弘磅礴的钱塘江畔。海康威视凭借其深入的行业纵向发展，不断积累企业实力。2009年，海康威视成立系统技术有限公司，致力于从产品供应商转型为产品与解决方案提供商。当前，海康威视不仅在国内23个城市设立有分公司，还在香港、美国洛杉矶和印度分别设立了全资和合资子公司，此外，还将在全球筹建更多的分支机构。随着海康威视企业版图的不断扩大，其内部税务管理问题也逐渐显现出来，主要表现在关联企业交易认定问题与海外子公司涉税管理等方面，下文将就此展开具体论述，并提出相应对策，以期推动海康威视在内的我国安防企业在国际市场上有更好的发展。
一、关联企业概念
随着国际全球化步伐的加快，跨国企业数量与日俱增，与此同时，关联企业这一概念也逐渐出现在人们的视野中。当前世界各国对关联企业都有各自定义，“根据我国税法，将关联企业定义为与企业具有在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有和控制关系的、直接或间接的同为第三者控制的、其它在利益上具有相关联关系的公司、企业和其它经济组织”。简而言之，关联企业是具有独立法人资格的企业间的法人联合体，也是通过多种经济纽带建立起的关联群体。例如海康威视在洛杉矶、印度、香港等地设立的全资及合资子公司，与其内地母公司便构成关联企业。在与海外子公司的交易中，关联企业间低于产品或者服务的市场交易价格常常会被税务局认定为转移利润，如何有效规避这一问题，减少资金流通中的阻碍，提高企业资金利用率，是同类型跨国企业同样需要面对的问题。
二、应对关联企业交易认定问题的策略
（一）提高企业风险管理意识，树立正确认识
要避免被误认为关联企业转移利润事件的发生，最首要的，是要在企业内建立足够的风险管理意识。在与关联企业发生资金往来流动时，及时做好相应账目记录，以便在事后应对税务局的检查。同时，企业内要形成良好的风气，自觉遵守服从国内以及国际的相关税法规定，杜绝企业内发生为转移利润或是避税而实行转让定价，损害行业风气。海康威视作为我国首屈一指的安防企业，应该为安防行业做好表率作用，在企业内形成良好的风气。
（二）提高企业内相关工作人员的专业素养
与此同时，企业内部相关人员的专业素养也与关联企业交易认定问题息息相关。税务问题不仅涉及企业相关资金问题，还涉及相应法律法规以及税务专业问题，因此，对负责企业税务工作人员的专业素养提出了更高要求。首先，相关人员需要加强对税务等相关法律法规的认识，在不断提高自身专业水平的同时，合理规避税务风险。其次，相关人员还要树立正确的工作道德观念，避免为片面追求利益而忽视道德的现象发生。
三、海外子公司涉税管理
（一）海外子公司涉税问题
1、缺乏对国内外相关税法的熟悉了解
在海外子公司涉税管理的问题上，我国企业所面临的最大问题便是缺乏对国外相关税法规定的足够了解。由于我国改革开放只有数十年时间，面对已日臻成熟完备的国际市场，我国企业不论经验或是资质都存在许多不足，以海康威视为例，其在我们国内从技术到服务都数前列，但面对竞争更加激烈的国际市场，海康威视便失去了其足够的竞争优势，加上当前国际上的许多税法规定并不利于发展中国家企业的跨国发展，特别是在税务问题上，由于语言、环境等因素的制约，更加容易出现问题。这也阻碍了同类型企业在国外市场的进一步发展。
2、相关人员缺乏涉税问题敏锐度
同时，相关人员特别是涉外人员在处理涉税问题上，缺乏足够的敏锐度，尤其是在出现相关涉税问题后，没有及时提出相应的解决对策，贻误了处理问题的最佳时机。此外，上文中提及的相关人员专业素养的缺乏，也是导致其缺乏敏锐度的主要原因之一。海康威视作为一家具有代表性的安防企业，财务人员一旦缺乏涉外税务问题的敏锐度，就极易导致相关税务问题的发生，从而给企业的形象造成负面影响。企业一旦被税务局认为关联交易，税务检查会影响海外子公司的正常运营。做为上市公司，税务检查会做为资产负债表附注在年报中进行信息披露，这些信息披露将给母公司以及海外子公司的股价、公司整体效益等产生负面的影响。
3、海外子公司税收筹划不足
税收筹划是一种税务预先安排行为，拥有事先性、合规性、周期性等特点，由于所在国税收政策的变化，税收筹划具有很强的目的性和时效性，税收筹划不足或者出现和所在国实际税收法规不符合的情况，就会带来税务稽查的风险，企业会因此受到行政、刑事处罚。税收筹划的前提条件是企业的会计核算制度健全，财务管理水平较高，财务信息准确、真实。中国安防企业高级财务管理层往往缺乏涉外税务经验，设定的税务筹划方案没有深入了解所在国的税收法律法规，会使税务筹划与逃税联系在一起，税收筹划基础十分薄弱。此外，中国安防企业低估了海外税务机关的办案能力和专业水平。
（二）海外子公司涉税问题应对策略
1、明确税务管理目标
要合理应对海外子公司涉税问题，首先，母公司要明确其税务管理目标，从而对企业整体税务管理做到统筹规划。、以海康威视为例，可在企业内部开展涉税风险目标管理的培训项目，使企业内员工对税务管理产生明确认识，改进企业内涉税风险文化，从而降低税务管理成本，提高母公司与海外子公司中高层的税务管理信心。在被税务局认定为关联交易的情况下，相关人员需要对企业税务问题进行全面、详细的了解，基于税务管理目标的前提下，及时筹备应对方案，降低在此情况下所会造成的企业直接经济损失以及企业其他的负面影响。
2、设立最优纳税方案，积极应对税务风险
此外，企业还应设立最优纳税方案，考察分析海外子公司相关情况，制定税务风险最低、税后收益最大的税务筹划方案，从而在源头处有效的规避纳税风险，减少涉税问题的发生。税务筹划应该对海外子公司进行事前、事中和事后的统一税务筹划。在进行海外投资前，相关财务人员应该对所在国的税收法规有全面的了解，形成税务报告文件。在运营过程中，对海外子公司的税务问题既要从内部设立税务部门进行风险把控，也要咨询专业的税务师或会计师事务所进行税务咨询，以寻求最有利于企业的税务解决方案。对已经发生的税务罚款等事后问题，企业内财务人员应积极应对税务风险，从问题中找到自身的不足，认真总结经验，避免同样错误的再次发生。
3、提高海外财务人员素质，完善企业内控管理制度
安防企业属于高新技术企业，在拓展海外业务的情况下，需要招聘财务税收理论知识扎实，又懂得当地语言的财务人员充实财务团队。在涉外税收实践中，可以通过调整财务岗位，派遣财务人员到成功的跨企业定向培训，对财务人员加强所在国税收法律、法规、税收优惠政策的学习，系统学习并掌握转移定价等税收筹划的要点，提高现有财务人员的海外涉税水平。此外，中国安防企业在充分了解所在国财务、税收法律法规的情况下，制定适合海外子公司的财务管理制度，设置人员权限、明晰岗位职责、建立完善的财务核算管理体系，规避海外子公司的涉税风险。
四、结束语
综上所述，我国安防企业海外子公司税务管理问题不容小觑，尤其在关联企业交易认定与海外子公司涉税管理的问题上，都需要深入地对问题原因进行剖析，并对症下药，及时针对问题制定相应的税务策略，从而使海外子公司税务管理朝着健康的方向发展。
参考文献：
[1]胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].会计之友，2014，14：2-9
[2]邓茜.我国大企业税务风险管理研究[D].西南财经大学，2012
[3]张凤霞.中国大企业税务管理模式的理论与实践[J].经济研究导刊，2012，04：11-14
公司税务管理范文第8篇
关键词：公司；税务风险；防范
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01
前言
公司存在着税务风险是非常危险的，不仅会影响到公司的正常经营，还会造成公司税务信誉度的降低。而有些时候，由于公司存在着的税务风险比较隐蔽，很难发现，针对于这种情况，应该积极的进行检查，全面的发现公司的税务风险，并且采取措施进行解决，这样才能够确保公司的长远发展。
一、公司税务风险分析
1.纳税意识风险
在公司中，首先存在着纳税意识风险问题，所谓的纳税意识风险主要就是指，公司的税务筹划人员不具有纳税的意识或者是筹划税务的意识，其主要想通过非法手段的获得逃税和偷税的目的[1]。进而导致公司存在着的税务风险非常高，甚至是将会触及到法律，严重的影响到公司的长远发展。
2.公司税务人员业务素质导致的风险
公司税务人员业务素质导致的风险也不容忽视。主要是由于公司的税务人员对于相关的税法不是非常的了解，对于税法中的相关条款没有严格遵守，虽然，税务人员在主观意识上没有偷税的想法，但是，由于公司的税务人员对相关的税务法律没有全面的认识，进而导致没有按照相关的纳税程序进行纳税，出现很多的税务风险，严重的影响到公司纳税的合理化[2]。
3.纳税金额核算存在着的风险
在纳税金额核算方面也存在着一定的风险，主要就是由于公司的税务人员在进行公司纳税金额核算的过程中，由于计算错误，导致公司实际纳税的金额与应该纳税的金额之间存在着很大的出入，导致在审核公司纳税情况的时候，出现了纳税不符的问题，进而导致税务风险的发生。
4.税收政策改变导致的风险
所谓的税收政策导致的风险主要就是指，由于我国处在经济快速发展的过程中，每年都会出台新的经济政策，我国的经济政策变化很多，进而导致我国的税收政策也在不断的变化，而公司的税务人员对于不断的变化中的税收政策不是非常了解，导致无法及时的调整自己公司的涉税业务，进而给公司带来了严重的税务风险[3]。
二、公司税务风险的防范措施
1.树立正确的税务风险防范意识
在公司的税务风险防范的过程中，首先应该树立正确的税务风险防范意识。由于公司的税务人员没有相应的税务风险防范意识而导致出现税务风险的问题。针对于这种情况，应该从税务人员自身的做起，应该具有诚信纳税的意识，并且公司应该建立完善的纳税核算系统，真实的对公司的经济情况进行反应，进而公司的税务人员通过对公司的经济情况进行全面的把握，能够实现真实纳税，减少税务风险。另外，在外签经济合同的过程中，公司需要对合作公司的实际情况进行全面的了解，主要对合作公司的纳税情况以及纳税资信等进行全面的了解，进而能够避免合作公司将税务风险转嫁给公司。税务人员通过正确的树立税务风险的意识，能够更好的减少公司出现税务风险的问题，促进公司的长远发展[4]。
2.提高公司税务人员的业务素质
公司经办税务的工作人员只有全面的提高自身的业务素质才能够进一步减少公司的税务风险。首先，税务人员应该对相关的法律知识进行了解，并且针对于公司的相关涉税业务进行具体的了解，更新相应的税务方面的知识，提高规避公司税务风险的意识。因此，公司的税务人员应该在平时的工作中，加强自身的学习，积极的参加公司组织的培训工作，通过有效的培训和学习，不断的提高自身的业务素质，使公司能够尽量避免出现税务风险的问题，有助于进一步提高公司的经济效益，促进公司的长远发展。
3.进行正确的纳税资金核算
在公司税务风险防范的过程中，还需要进行正确的纳税资金核算。核算环节非常重要，只有核算的结果正确，才能够有效的规避税务风险。首先，应该对公司的资金状况进行全面的了解，并且需要了解公司资金的流向，这是进行纳税资金核算的重要基础。其次，在进行纳税资金核算的过程中，应该运用正确的纳税资金核算方法，对税率等进行全面的分析，然后进行核算，这样能够实现正确的纳税资金核算，避免公司的税务风险。另外，公司还应该寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织，借助他们在专业、技术、经验、信息等方面的优势，提高税收筹划的规范性和合理性，减少税收筹划的风险[5]。
4.对税收政策的变化情况进行全面的了解
公司在进行税务风险规避的过程中，还需要对相应的税收政策的变化情况进行全面的了解。公司的纳税人员应该时时关注我国税收政策的变化情况，在全面了解之后再进行相应的纳税，能够减少纳税中的误差，进而减少公司的税务风险。因此，在实际的工作中，对税收政策变化情况进行全面的了解是非常有必要的。
结束语
本文主要针对于公司的税务风险及其防范措施进行了具体的分析和研究，通过本文的探讨，我们了解到，公司的税务风险是必然存在的，需要及时的发现并且及时的进行解决，才能够确保公司的良好发展。
参考文献：
[1]何涛.公司税务风险及其案例分析[J].税务研究， 2013（10）.
[2]褚明.芜湖公司税务风险管理典型经验[J].管理观察， 2013（22）.
[3]曹燕萍，潘雅思.公司税务风险度量的指标选择及其权重分析[J].统计与决策， 2013（09）.
[4]李海琳，岳凤仙.国有大型施工公司税务风险管理研究[J].会计师.，2013（04）.
[5]李小群，吕成.公司税务风险的法律控制[J].安徽广播电视大学学报， 2012（01）.
作者简介：张晓丽（1989-），女，安徽六安人，安徽机电职业技术学院，助教，会计硕士，CFO方向。
公司税务管理范文第9篇
如何平衡税务风险与税务价值
何谓税务风险
公司税务风险可以理解为：公司的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失，具体表现为公司涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果导致公司多交了税或者少交了税，最终影响到公司正常生产经营活动。
控制税务风险，要搞清风险来源，其主要来自于：政策遵从风险：纳什么税的风险；准确核算风险：纳多少税的风险；税收筹划风险：纳最少税的风险；业务交易风险：何时何地如何纳税。这是最难控制的一种风险。
当然，以上四种风险来源并不是彼此孤立的，一项具体的税务风险，往往同时涉及到以上几个方面。要控制风险，就必须要从风险产生的基本元素出发。
对税务价值的理解税务价值一般包括两项内容：有形价值及无形价值。有形价值主要指：在合乎法律的前提下合理避税（逃税是非法的），如税收筹划。无形价值则主要指：良好的税务管理可以帮助公司形成良好的声誉，提升公司的社会形象，有助于公司吸引人才、资本市场融资等。
公司税务策略的选择及运用
公司管理层应当明确地从以下三种税务策略中选择一种，并运用到实践中。
“激进”的税务策略：采取的是一种进攻姿态，他们积极利用一切减少税款和延期纳税的机会来增加收入和利润。若公司选择此税务策略，风险性大，并有可能会因此受到税务罚款或惩罚。
“保守”的税务策略：相对来说，更加注重公司税务风险。若公司选择此税务策略，风险性较小，但有可能会因此而缴纳了税企之间尚存争议的税款。
“激进＋保守”相结合的税务策略：根据不同的纳税事项、纳税主体，选择不同的税务策略。若公司选择此税务策略，风险性可控，此策略被大多数公司所采用。
董事会应重点关注税务策略的选择，及与公司重大决策（如：重组、并购等等）有关的涉税决定判断；公司高管需要关注的是：如何将涉税信息政策及时准确地上传下达，部门之间的配合，应对税务约谈；涉税岗位工作人员需关注的是：如何掌握、理解政策的尺度及运用，税务约谈时的注意事项，因为有很多被补缴的税款是被税务约谈诱导出来的。
综上所述，公司税务策略的选择，既要具有前瞻性，同时也要具有可操作性。那就是，在税务风险可控的前提下，有效地保护自身的税务价值。
如何建立与之相适应的税务管理
建设公司税务管理体系的必要性
税务管理体系是指公司通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现公司税务价值的最大化。
随着国家信息化建设的加强，具备“李小龙”式的税务功夫，已不足以应付税务机关信息化的管理和稽查。公司为了提升自身的品牌和声誉，在媒体上表现自己，这些都有可能被录入税务局的数据库中，作为纳税评估的重要指标。在信息化社会中，税务机关只需要一个鼠标就可以在很短的时间内核实情况。
因此，合理的组织架构是公司税务高效运行的关键；税务管理必须与公司整体管理直接对接、共同运行，从而有效地推动公司税务部门和其他部门之间的沟通与合作。建立税务组织结构，也将使公司得到更专业的税务部门和更优化的合作环境，税务部门的人才储备也将更加充足，从而提升税务工作的效率和准确性。
领先公司的做法
作为公司整体战略的重要组成部分，当前形势下，公司应积极调整组织结构，改革管理体制，实施税务管理，构建以流程控制为核心的内部控制和风险管理体系。为了达到这个目标，很多公司积极地对税务部门进行了重组，逐步完成流程体系，通过流程的有效运行对涉税事项进行过程控制，最终达到防范涉税风险、创造税务价值的目的。
据统计，目前中国公司集团内部的交易，已经超过了公司集团整个交易额的40%。已经到了有必要对公司集团内合并纳税成员与非合并纳税成员内部交易进行税收管理与规划的时候了。如：中国电信根据萨班斯法案的要求，建立了严格的内部控制制度，对所有的涉税流程都进行了严格的规范；中国银行注重合规性管理和税务风险控制，建立了定期和特殊事项的税务报告制度；中国人寿始终将税务风险列入公司风险管理层级，严格遵循美国萨班斯法案第404条款，确保依法合规纳税，并将集中管理、集中核算作为集团发展的一个趋势。
税务管理的运用，是以税务计划纳入公司的总体战略为前提
在与税务风险的博弈中，公司涉税岗位往往只有几个人（甚至一个人）在处理涉税事务，而税务当局是一个团队；公司往往更关注当期的纳税状况，而税务当局同时还在不同年度进行纵向比对；公司往往局限于自身资料，而税务当局可以对全行业、同地区的公司进行横向对比；公司自身资源不足以支持其进行合理性分析，而税务当局拥有完善的纳税评估指标体系，能发现公司申报资料可能存在的疑点。此外，税务当局还投资了近百亿元的金税三期工程，并建立了纳税评估体系，海关、银行、电力、外汇、媒体、税务的信息得以共享和互通。因此，首先确定税务战略（保守、激进、保守与激进），然后再制定公司整体的税务计划（总经理签署），才能将公司各涉税岗位所需应对的税务风险始终保持在可控的范围内。
公司应将税务计划纳入公司的总体战略，从而有效提高税务计划的重要性。在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。只有实行有效的税务计划，公司才可以实现合理避税。
首先必须认识到，保护公司的现金资产是公司税务部门的一项重要职责。如果公司的税务专家有机会参与各项业务的决策，他们会提出有价值的税务建议，这些建议往往可以有效地帮助各个部门实现盈利目标。而在以往，由于在业务决策时忽视了税务负担，这些目标实现起来往往具有较高的难度。
其次，公司应当明示每位高层领导税务计划是他们应尽的职责。这样，各部门的领导会意识到，税务计划员不仅是年终税务文档的编制者，还是部门制定业务决策时的合作伙伴。他们可以向部门领导提出有关各类交易的建议，比如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。
同时，在进行总体税务计划时，还必须对公司当前各项业务的税务进行评估。这就需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作。
忽视税务计划会使公司失去很多利用纳税策略节省开支的机会。这对公司来说是不必要的风险，额外支付高额税款，会浪费本可以支持业务发展和增长的资源。
通过对公司税务部门职责的有效管理，管理层可以对总体税务负担进行有效评估并努力减轻这些负担。最终目标是，找到一种有效的方法，在法律允许的范围内，将公司的应纳税总额降至最低。
税务管理体系的建立要与国内税务环境相适应
国内税务当局的高层一直在倡导保护纳税人的合法权益、税务政策要公开透明、要为纳税人做好服务。但落实到基层，就会被“打折、曲解”，这就是中国国情，这个现象的好转还需要一个漫长的过程。对于税法的正确理解应该是由立法、执法、司法三部分共同组成，其中立法由全国人大制定；执法由财政部、税务总局施行；当税务当局与纳税人出现争议时，则由司法部门即法院对此进行判决。但在中国，纳税人大多以为税务当局的规定即为税法，这是不全面的。公司为此也付出了一些代价，并没有在保护自身税务利益方面，主张自己的权利。
税收法律的起草出台，既考虑合法公平，又考虑可操作性，有别于相关刑法等司法规定。其涉及的税点也因此需要贯穿于公司生产经营的全过程，一件事情可能会有若干个文件涉及到，而且税法的规定是伴随着某项事态的发展而变化和补充的。随着行政许可法的实施，国家税务总局取消了多项涉税管理项目的审批权，许多公司直观地认为，自身有了更多的纳税事务自由裁量权，公司几乎就没有涉税风险了。笔者则认为，随着公司纳税业务上自的扩大，纳税审批程序减少了，这些项目已经成为税务机关重点检查的内容。因此，行政许可法实施后公司所面临的涉税风险实际变得更大。
公司税务管理范文第10篇
关键词:税务管理；风险管理；防范措施
一、管理目标描述
(一)税务管理的理念或策略
公司税务管理以国家税收法律、法规为依据，以“规范管理，准确纳税，防范风险”为基本原则，按自身生产经营及纳税义务，进行自我控制和监督管理，通过加强公司纳税集约化管理，强化依法纳税意识，规范纳税行为，降低涉税风险。
二、税务管理的风险类别
(一)政策变动产生的风险
由于宏观经济形势变化、国家法律法规或行业标准调整、政策变动、体制改革产生的风险。
(二)纳税筹划产生的风险
由于对税收政策执行不到位、财务人员业务能力受限、筹划方案不合理等原因，导致公司税收成本增加的风险。(三)管理缺位产生的风险发票管理、纳税申报不规范、税务核算不准确方面等方面产生的风险。(四)监管评估产生的风险内外部检查、税务风险评估等活动中对政策理解不一致等产生的风险。
三、组织架构
公司全面风险管理与内部控制的组织机构全面负责税务管理及风险控制，由全面风险管理与内部控制委员会、风险管理办公室及风险管理业务部门(基层单位)组成，按照统一组织，分层负责的原则实施。(1)公司总经理办公会是税务管理及风险控制的决策机构。负责本单位内部控制体系的建立健全和有效实施。(2)全面风险及内部控制管理委员会由公司总会计师、相关业务分管副总经理及部门负责人组成，负责税务管理及风险控制工作。对公司税务管理及风险控制实施方案、管理规范及配套管理手册、年度工作计划、风险评估标准、内控评价标准和缺陷认定标准、内部控制评价报告进行审定。(3)全面风险及内部控制办公室(设在财务资产部)由各业务部门分管主任、各专责组成，负责组织协调税务管理及风险控制日常管理工作，规范业务流程，积极防控税务风险，并归口负责公司税务风险管理和内控评价工作。主要职责包括：制定公司税务内控评价规范等相关管理制度；组织制定税务内控评价手册、内控评价标准及缺陷认定标准；组织公司系统开展税务内控评价工作，编制税务内部控制评价报告，出具考核意见，监督内控缺陷整改情况；对税务内控评价程序的编制、、调整、应用和废止实现全过程管理；完成税务内控评价的其他事项。(4)公司各业务部门主要职责包括：执行国家及公司的各种纳税管理制度；对新颁布或新修订的税收法律法规进行解释，制定本专业税务管理相关规定；指导、协调各单位纳税管理工作；组织开展纳税筹划及纳税管理人员业务培训；完成公司各项税款计缴工作；建立监督考核机制，对各单位税务管理情况进行考核；研究制定本专业的税务管理风险认定标准；编制本专业涉税风险缺陷整改计划并督促落实；配合开展年度税务管理及风险控制工作；完成本专业税务管理及风险控制相关的其他事项。(5)各级单位主要负责人为本单位税务管理及风险控制第一责任人。各县级单位参照公司本部职责分工，明确本单位税务管理及风险控制委员会、税务管理及风险控制办公室、业务部门的职责分工。
四、对税务管理实施全面风险管理的途径
(一)夯实基础，提高政策的应变能力
随着国家经营方针的变化，涉税政策的不断调整，税务管理面临的风险不断加大，武汉公司超前谋划，夯实两个基础：政策基础和人员基础，提高政策的应变能力。一是夯实政策基础，做到三个确保。首先在政策掌握上确保一个“快”字，适时收集相关文件，把握政策执行的敏感度，组织业务部门开展研讨，对新政产生的影响进行评估，积极采取应对措施，在公司网页开办专栏或开展培训进行宣贯。其次在政策执行上确保一个“准”字。结合公司实际经营情况，出台政策相关解释，强化前端业务部门的税务管理职责，将责任落实到岗位。再次在政策推广上确保一个“全”字。运用既有的税务政策，实时关注政策覆盖面，争取政府和社会资源，确保政策落地。二是夯实人员基础，目前涉税人员流动性大，素质参差不齐，这些因素都使公司税务管理面临的风险加大。为适应改革形势，防范税务风险，为了较好地解决这些问题，需进一步加强涉税人员管理，提升涉税人员素质，实现人员管理横向融合和纵向贯通，构建蛛网式风控系统。
(二)加强管理，防范纳税筹划产生的风险
针对税收政策执行不到位、财务人员业务能力受限、筹划方案不合理等原因，导致公司税收成本增加的风险，武汉公司以两个“加强”为手段，固本增效，防范纳税筹划产生的风险。一是加强环境的治理，针对各类涉税事项，武汉公司财务部收集第一手资料，会同业务部门，进行税负测算，聘请外部事务所进行评估，征求税务部门意见，采取“走出去、请进来”双重协调机制：主动上门拜访税务部门，邀请税务部门进行实地考察，形成每月反馈意见机制，切实降低企业税负，维护职工的切身利益。二是加强流程的梳理，积极参与稽核规则库、财税标准流程建设，加强标准执行自觉性、前瞻性，主动融入业务前端过程管理，梳理涉税业务的流程，强化规范执行标准，明确业务部门涉税职责，保障公司经营管理有章可循。
(三)运用措施，防范税务管理缺位风险
公司通过充分利用信息系统、适时采取现场排查、积极开展内外评估的方法，查漏补缺，防范税务管理缺位风险。一是利用信息系统，坚持依法经营，深入运用信息系统，依据建立的稽核规则，加强对各单位及部门涉税情况的财务审核工作，通过财务信息一体化平台进行实时在线监控，及时发现异常问题。二是采取现场排查，公司财务部制定专项检查方案，将下属各单位纳入检查范围，不定期深入基层单位进行现场排查，抽查开票人员配置、发票及发票专用章管理情况，从源头把控风险。三是开展内外评估，公司积极开展税务内控自评价工作，聘请事务所定期进行税务风险评估，邀请税务部门开展税务风险评估，通过三方监控控制发票管理、纳税申报不规范、税务核算不准确方面等方面产生的风险。
(四)建立机制，防范监管评估风险
针对内外部检查、税务风险评估等活动，建立监督整改、考核运用及持续提升机制，持续完善，防范监管评估风险。一是建立监督整改机制，公司坚持依法经营，运用外部检查结果，加强对各单位及部门涉税情况的监督检查工作，完善监督整改机制。定期开展税务清算，不定期开展税务自查，迎接外部税务检查，及时发现税务管理中存在的问题，积极进行整改，已整改的涉税事项持续过程跟踪，举一反三，确保税务政策运用到位，规范公司税务管理标准化流程，规避经营涉税风险，提升依法纳税管理水平。二是建立考核运用机制，公司建立“有奖有惩，奖惩分明”为导向的税务管理绩效考核体系，成立由财务部、营销部、人资部等部门组成绩效评价的组织机构，制定考核细则，由财务部牵头负责对税务管理质量进行考核，并将考评结果纳入年度业绩考核，运用绩效考核结果评价基层单位及部室工作质量，促使各基层单位及部室进一步提高对税务管理的重视度，充分发挥指标的正向引导和激励作用。三是建立持续提升机制，根据内外部检查情况及考核结果进行分析，将在检查及考核中发现的问题收集汇总，形成税务风险案例库及稽核规则库，针对税务管理中的薄弱环节，提出下一步优化意见，根据实际业务不断完善税务管理方法，持续提升税务管理水平。
五、评估与改进
(一)税务管理的评估方法
公司采用税务在线稽核和内外部评价相结合的专项检查方式加强对税务管理和内控评价结果的检验。一是将评价工作纳入考核体系。按照税务管理和内部控制规范管理办法，将各单位财务稽核、内部控制及全面风险管理指标纳入绩效考核评价体系，与各单位负责人、职工绩效工资挂钩。二是采用定性和定量相结合的方法进行评价。(1)利用公司税务管控在线稽核规则每月进行评估。(2)由公司内部采取定期和不定期方式进行专项税务风险评估。每年组织日常监督和专项检查、内控自评价对财税政策执行的合规情况进行检查评估。评估结果接受公司审计部、监察部效能评价。共同构筑企业风险防范的立体式防线。(3)接受政府部门对公司经营纳税情况进行专项评估。每年定期和不定期接受财政专员办、审计署、国家税务机关对公司年度经营状况和纳税情况的评估检查。(4)聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。
(二)取得的成效
公司税务管理坚持“规范管理，准确纳税，防范风险”的原则，以“筑”、“护”、“巡”、“固”四个方面为抓手，依法进行税务管理与风险控制，努力营造合规经营的内外部环境，采用“平衡计分卡”方式，从“财务、顾客、内部流程、创新与学习”四个角度对各单位税务管理与内部控制的业绩进行衡量，有效防范了纳税风险，提高了依法治企水平，提升了管理质效，树立了良好的企业形象。
(三)税务管理存在的问题
公司税务管理活动比较全面，管理措施比较严格，公司员工在税务制度执行上自我约束程度高，并且公司通过长期的培训和考核强化了相关意识，税务管理理念深入人心。但公司税务管理中依然存在部分薄弱环节，有待今后工作中改进和完善。一是税务风险防控机制有待进一步完善；二是税务协调仍需进一步加强；三是税务管理效率有待进一步优化。
(四)今后的改进方向或对策
税务管理和风险控制的标准流程贯穿各层级、覆盖各环节，目前还存在对税务管理和风险控制认识不足未能与日常监督工作相结合、控制节点过多增加管理难度、控制方法未能统筹运用、税务风险评估报告信息披露未达到最大价值的利用等问题。公司税务管理规范的建立应以"落地、实用、有效”为目标，与日常业务工作的开展相结合，互相促进，不断持续完善，才能发挥风险防范的作用。1.进一步提升财税管理的风险管控能力。挖掘分析业务流程各个环节的风险点，深入分析风险产生原因，明确公司组织结构中每一个层级的风险管理职责，落实控制责任，抓住各控制环节的关键点。从风险防范的角度出发，通过历史数据归纳和管理经验梳理，建立每一个操作环节的禁止事项并明确它的风险容量，加速系统内税务自动处理和风险预警等模块的开发与运用，实现财税风险管控的精细化。2.进一步提升内外部沟通协调能力。进一步加强内外部沟通协调，对内梳理、细化、优化现有流程，优化各个岗位涉税职责，打造职责明确、责任清晰的税务管理体系。对外落实各项既有税收优惠政策，争取地方财政支持，对于税企双方的政策理解差异，争取税务主管部门的认可并尽可能地出具成文的规范或解释，降低税收后续管理风险，创造更加和谐的税企环境。3.进一步提升财税筹划研究分析能力。通过合理的人员配置和组织创新，集中内外部专业人员组建研究梯队，关注公司重大经营管理变革和税收政策变化，持续动态开展财税筹划研究，提升财税管理的决策支持能力。
参考文献
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