公司内部审计工作计划范文

公司内部审计工作计划范文第1篇

为了切实做好2008年公司内部审计工作，充分发挥内部审计的整体功能和在促进企业加强规范管理、健全内部控制、提高经济效益、维护合法权益等方面的积极作用，根据集团公司《关于编制2008年审计工作计划的指导意见》的要求，结合公司审计工作的实际情况，现提出编制2008年审计工作计划的指导意见。

一、审计工作的总体思路2008年是公司站在新的起点上，进一步深入贯彻科学发展观，深化改革、优化管理、加快发展、构建和谐的重要一年。公司的内部审计工作要以科学发展观为指导，全面贯彻落实“改革、调整、管理、创新、发展”的工作方针。一方面，审计工作本身要继续深化改革，进一步完善审计管理体制，调整审计职能和人员结构，不断强化审计管理，创新审计工作思路、手段和方法，促进内部审计又好又快发展；另一方面，要通过加强和改进审计监督工作，促使公司的工作方针在实际工作中的贯彻和落实，为公司不断增强核心竞争力和盈利能力、加快发展服务。2008年的审计工作要认真贯彻落实科学发展观，以风险为导向，以内控为主线，以维护企业权益、服务企业发展、增加企业价值为目标，突出重点，服务大局，讲求实效，实事求是，突出管理和效益审计，强化控制力与执行力的审计，严格财务报告合规性和真实性审计。加强事前和事中审计，在进一步完善审计管理体制的同时，着力抓好审计基础管理工作和审计队伍建设。要通过强有力的审计监督工作，促进企业规范管理、健全制度、增强内部控制执行力，有效发挥审计的监督作用，为公司扎实推进持续有效和谐发展服务。

二、审计工作计划的编制依据和原则

（一）编制依据。2008年的审计工作计划编制工作，要以当年生产经营、改革发展与管理的中心任务为依据，同时结合各单位经营管理的风险评估情况及审计工作制度化、规范化要求科学予以编制。一是要优先安排好制度规定的审计项目，保证制度规定的审计监督工作得以落实；二是要根据各单位的实际情况，安排好相关审计监督工作，以促进公司发展战略目标的实现；三是要贴近生产经营和改革、管理工作，围绕领导关心的重大问题选择和安排好审计项目，以促进公司经营管理和改革目标的实现，不断提升经营管理水平；四是要根据历史审计情况，对所属单位的财务和经营管理工作进行风险评估。对风险较大的单位，要有针对性地加大审计监督力度，以防范风险和完善管理。

（二）编制原则。编制2008年的审计工作计划，要坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。1.抓重点，就是要紧紧围绕中心工作，抓住重点领域、重点单位、重点项目、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。明年要把原油、成品油、物资装备的采购、化工产品以及节能降耗、节水减排，固定资产投资和主要成本费用等作为审计监督的重点。2.求实效，就是审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目，抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题，并注意坚持点面结合，最大限度的发挥审计在维护公司或企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。3.留余地，就是审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地，要与审计力量相适应，坚持实事求是原则。计划既不能安排得太满，也不能安排得过松，要正确把握和处理好审计数量和质量的关系。4.上水平，就是审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排审计项目计划时，要注意把促进科学管理和提高水平作为审计监督工作的一项重要目标，并选择、安排好有关审计项目和单位；另一方面审计工作本身要加强管理，健全制度，理顺管理关系，建立有效的管理机制，切实提高工作水平。

三、审计工作计划的编制内容主要包括两部分内容，即审计项目计划和审计管理工作计划。

（一）审计项目计划应围绕六大项目内容予以编制：1.经济责任审计。此类审计项目应根据制度规定并接受人事部门委托予以编制。经济责任审计具体可分为离任经济责任审计和任中经济责任审计两类，要逐步加大任中经济责任审计力度。2.管理和效益审计。此类审计项目应以加强和规范管理、提高效益为目标。拟选择生产经营和管理中的突出问题、关键环节及因素或围绕增收节支、防范风险等来安排。管理和效益审计既可以按专项安排，也可以按单位立项安排。3.财务收支或财务报告审计。此类审计项目应依据确保企业会计信息的真实性、合规性和对企业风险评估情况的目标，选择风险较大和审计间隔时间较长的企业开展。有条件的企业还可适当安排财务决算同步审计试点。4.工程及固定资产投资审计。各派出机构根据相关制度规定，可安排工程投资及检维修项目预（结）算审计。5.内部控制独立审计评价。此类审计项目应按照总部有关规定的要求编制并适时开展。此外，围绕领导关心的问题，可适当安排一些专项审计或审计调查项目。

（二）审计管理工作计划应根据属地单位审计管理工作实际情况和需要予以编制。审计管理工作计划的主要内容包括：1.加强审计计划管理和审计管理基础工作方面的计划。2.建立健全审计制度，加强审计工作规范化、制度化建设方面的计划。3.加强审计业务审理，加强审计质量控制方面的工作计划。4.加快审计信息化建设和运用审计信息化手段方面的工作计划。5.加强审计队伍建设和党风廉政建设，提升审计人员综合素质和水平方面的工作计划等。

四、审计工作计划的编制要求，实行“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序。各派出机构应根据本指导意见的要求，编制2008年的审计工作初步计划，并及时上报公司审计处。审计处将依据公司工作会议精神，在统一平衡审计工作计划的基础上，编制公司的审计工作计划，报经公司领导或办公会议批准后正式下发执行，并上报审计局（部）备案。

公司内部审计工作计划范文第2篇

[关键词]内部审计；企业管理；内部控制

[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2008)44-0060-02中国恒天集团公司（简称恒天集团）是国资委管理的大型国有企业，几年来，集团公司按照科学发展观的要求，在积极发挥内部审计作用，促进集团公司健康发展方面进行了积极探索和改革。

1 加快内部审计工作职能转变

现代企业制度的核心是科学的法人治理结构，也是在企业内部建立并完善决策、执行、监督三个体系，形成董事会、经理层、监事会相互分离又相互制衡，激励与约束相结合的经营机制。恒天集团作为国资委董事会试点企业之一，在2006年底建立了集团公司董事会。董事会下设五个委员会，董事会和各委员会在公司重大经营决策和重要事务中发挥控制和把关作用。

董事会下设审计与风险管理委员会，委员会由5名董事组成，其中外部董事3名，内部董事2名，委员会的主任由外部董事担任。审计与风险管理委员会的主要职能是负责评估、监督公司风险管理和内部控制的有效运行，指导和监督内部审计工作。董事会审计与风险管理委员会的建立，促进了内部审计工作的职能转变。集团内部审计部门不单单是公司的职能部门，也是董事会审计委员会的办事机构，在业务上接受审计委员会的监督和指导，审计部门负责人的任免要听取审计委员会的意见。内部审计部门负责人要向总经理和审计与风险管理委员会报告工作。内部审计的双重属性，决定了内部审计的双重职能，一方面内部审计是公司内部控制的一部分，它作为企业管理的重要组成部分要在企业内部控制中发挥作用，当好总经理的“监视器”;另一方面内部审计作为董事会审计与风险管理委员会的办事机构，向董事会汇报工作，对公司的内审控制进行评价，从这个意义上说内部审计也是公司治理的一部分。公司治理结构的变化，促进了集团审计职能的重要转变，使内部审计更加具有权威性和独立性，对集团审计工作提出了更高的要求。

2 完善内部审计制度建设 实施集团化管理

为了进一步理顺集团公司内部审计监督管理体制，提高内部审计工作质量，加强内部审计工作的体系化、制度化建设，恒天集团根据国资委对中央企业内部审计工作的要求以及国家相关法律制度，结合集团公司实行现代企业制度试点工作对审计工作的新要求，制定了《中国恒天集团有限公司内部审计暂行办法》和《中国恒天集团有限公司经济责任审计暂行规定》，从内部审计的工作机制、内容、方法、形式等方面进行了改革和创新。

一是对内部审计力量进行资源整合，充分发挥和调动集团所属企业的内部审计力量，在内部审计工作业务领域进行垂直化管理，建设和完善集团公司的内部审计工作体 系。

二是推动内部审计集团化管理工作方式的开展，形成内部审计工作合力，集团内部审计计划由集团总部和所属企业共同制订并完成，改变以前集团内部审计工作计划仅为总部审计机构部门工作计划的模式，内部审计工作计划要围绕集团公司的工作重点制订，项目计划须上报集团公司董事会和总经理办公会批复下达以后统一实施。

三是细化了内部审计的工作程序，从制订审计计划、下达审计通知、进行审前调查、制订审计方案、实施现场审计、征求审计意见以及到最终出具审计报告，所有工作程序都在技术层面进行了规范。

四是加强内部审计工作的日常管理，对定期报送的内部审计统计报表规定了报送时间、报送方式以及报送内 容。

五是建立内部审计工作计划与总结报告工作制度，及时掌握企业内部审计工作开展情况，并结合具体审计监督工作，不断推动企业内部审计工作的开展。

3 以风险控制为重点 开展全面审计工作

近年来，恒天集团公司内部审计始终把保障企业持续健康发展，防范经营风险，促进企业管理水平的提高放在首位，重点加强对重要子企业、高风险投资业务和境外企业的审计。一是加强对重要子企业的审计监督。纺织企业以及重要子企业是集团公司的支柱和骨干企业，每年集团审计将重要子企业纳入实时重点审计监控范围，通过财务审计和内部控制评价等，及时了解企业的资产、经营状况，确保企业的安全运营，增强重要子企业的风险防范和可持续发展能力。二是加强对高风险投资业务审计监督。随着集团公司的发展，集团公司业务单元呈现多元化，房地产、证券投资成为集团公司的策略性业务，为了控制风险，集团公司每年把房地产、证券投资等业务作为重点进行审计。通过审计进一步完善高风险投资业务的内部控制体系，建立高风险业务的监测预警机制，健全风险防范机制。三是加强对境外子企业的审计监督。由于境外企业或单位受所在地域、会计制度、税收政策、外汇管理等因素的限制，长期以来，境外企业的财务监控一直是薄弱环节，境外企业普遍存在财务单独核算、经营效益存放海外、财务出纳一人兼任、境内投资主体对境外企业难以监控或监控不力等问题。针对境外企业管理的薄弱环节，集团所属企业积极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制度、税收政策及外汇管理等方面的差异，建立境外企业定期审计制度，充分发挥内部审计监督作用。

4 重视审计结果 加大整改力度

公司内部审计工作计划范文第3篇

一、指导和监督内部审计制度的建立和实施；

二、至少每季度召开一、次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；

三、至少每季度向董事会报告一、次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；

四、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。五公司董事会授权的其它事宜。第十四、条审计部工作的主要职责是：

一、对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

二、对公司及所属单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

公司内部审计工作计划范文第4篇

第一条根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计基本准则》等有关法律、法规和规章的规定，为加强集团公司内部审计监督与评价，结合本单位实际，特制定本规定。

第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

第三条内部审计机构在本单位内部审计领导小组的领导下，依据国家有关法律、法规和政策以及本单位的规章制度等，对本单位及所属单位的经营管理活动独立进行审计监督，对本单位内部审计领导小组和上级审计机构负责并报告工作。

第二章审计机构和审计人员

第四条集团公司设投资审计部为集团公司的内部审计机构，负责组织、协调和实施集团公司的内部审计工作。

第五条为加强集团公司内部审计力量，成立由集团专职内部审计人员和聘任兼职内部审计人员组成的集团内部审计队伍，在投资审计部的具体指导下，开展内部审计工作。

第六条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计人员的职业道德规范，依法审计、忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第七条审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。审计人员的专业任职资格，按照国家有关规定执行。

第三章审计职责和权限

第八条内部审计机构对下列单位进行审计：

（一）集团公司本部；

（二）集团公司投资的全资子公司；

（三）集团公司投资的控股公司经征得该公司董事会同意的；

（四）集团公司指定的其他单位。

第九条内部审计机构对下列事项进行审计：

（一）年度财务预算、投资计划及其执行情况；

（二）财务收支及其有关的经济活动；

（三）年度经济目标考核责任制完成情况，经营者年薪及职工工资总额使用情况；

（四）经营者任期经济责任履行情况；

（五）固定资产投资及技改项目；

（六）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理情况；

（七）经济管理和效益情况；

（八）法律、法规规定和本单位内部审计领导小组及上级审计机构交办的其他审计事项。

第十条内部审计机构对本单位及所属单位经济活动中的重大事项开展审计调查，提出加强调控和管理的意见和建议。

第十一条内部审计机构具有以下职权

（一）参加与审计事项有关的会议；参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由集团公司审定公布后施行。

（二）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料，并对其真实性、完整性负责；

（三）要求被审计单位提供该项审计工作所需要的办公场所等工作条件，如实反映情况，按要求提供与审计事项相关的资料，不得拒绝和阻挠。

（四）检查被审计单位有关生产经营管理活动的账簿、资料、文件、电子数据和现场勘察实物；

（五）对审计事项的有关问题，有权向集团公司内部的相关部门和个人进行调查，并取得有关文件、资料等证明材料；

（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃与审计事项有关的资料，经集团公司内部审计领导小组同意，有权予以暂时封存；

（七）视实际情况，组织具有法定资格的社会中介机构或具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计；或委托具有法定资格的社会中介机构和具备审计资格的集团公司所属的有关单位进行审计；

（八）对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违规行为的意见；

（九）督促被审计单位严格执行审计决定；

（十）对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的单位和个人，有权向集团公司领导提出追究责任的建议。

第四章审计工作程序

第十二条审计工作计划。内部审计机构根据上级内审机构的要求和集团公司的具体情况，确定年度审计工作重点，拟定审计项目计划，报集团公司内部审计领导小组批准后实施。根据集团公司特殊需要，也可实行临时专项审计。

第十三条审计方案。按照审计项目计划，根据被审单位具体情况，制定审计工作方案。

第十四条审计通知。根据审计计划确定审计事项并组成项目审计组，提前三日向被审单位送达审计通知书（临时审计除外）。

第十五条实施审计。审计人员通过审查会计凭证、会计帐薄、会计报表、经济合同，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取各类审计证据，包括书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据等，并及时编制工作底稿。

第十六条审计报告。审计组应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，出具审计报告(初稿)，审计组提交审计报告(初稿)前应当征求被审单位意见，被审单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。内部审计机构对审计组提交的审计报告(初稿)经审核后出具审计报告，报集团公司内部审计领导小组批准后下达被审单位和有关单位执行。内部审计机构将根据有关要求将审计结果报送上级审计机构。

第十七条被审单位应根据审计报告及时作出处理，并在审计报告规定时间内将处理结果报告集团内部审计机构。被审单位对审计报告如有异议，可以向集团公司董事会提请裁决处理。

第十八条后续审计。内部审计机构根据实际情况和需要，确定后续审计范围，实行后续审计，一般在审计报告下达执行一定时期后进行，检查审计报告的执行情况。

第十九条集团内审机构对办理的审计事项建立审计档案，按照规定管理。

第五章奖励和处罚

第二十一条集团公司所属各单位应加强管理，严肃财经纪律，积极配合内审机构开展审计工作，各单位的内审结果作为年度经济责任考核及有关先进评比的依据之一。

第二十二条对审计中发现的违纪违规行为，将视情节轻重，报集团公司批准后对被审单位领导及直接责任人给予相应的处理，情节严重构成犯罪的，将提请司法机关依法追究刑事责任。

第二十三条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，将给予奖励。

对、、、泄漏机密的内部审计人员，将依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第六章附则

第二十四条本规定与本单位原规定不一致的，按本规定执行。

第二十五条本规定由投资审计部负责解释。

公司内部审计工作计划范文第5篇

一、审计基础工作建设情况

审计基础工作建设是做好审计工作的前提和基础。公司历来重视审计基础工作的建设，通过准确合理的审计工作定位，明确的指导思想和工作方针，合理的审计体系和人员队伍建设，完善的审计制度建设，周密的审计工作计划，以及逐步完善的审计质量控制，使公司的内部审计工作不断改进、拓展，为公司的发展保驾护航。

(一)公司内部审计机构及人员队伍建设情况近年来，公司根据中国内部审计协会和机械工业审计学会的要求以及公司自身管理的需要，通过多年的审计实践，已形成了具有东风特色的内部审计管理体系，即:东风汽车公司(东风汽车集团股份有限公司)审计委员会一公司审计部一二级单位审计委员会。二级单位审计机构一三单位及其下属单位设置的内部审计机构，并配备了具有相应任职资格的内部审计人员。

公司总部设有独立的审计部门，审计部门在公司审计委员会和公司分管负责人的领导下开展工作。公司历来重视内部审计工作，依据《东风汽车公司内部审计工作规定》，对于公司下属资产规模较大的二级单位，均要求成立审计委员会，同时设立内部审计机构。部分直属单位和三级甚至四级单位也根据自身需要，设立了内部审计部门，配备了相应专职人员。

截至2008年底，公司各级共设有独立的内部审计机构28个，内部审计人员166人，其中，专职1巧人、兼职51人;大学以上学历112人、拥有各类高级职称人员51人、拥有国际注册内部审计师资格ro人。内部审计体系的建立及人员配备，使公司形成了完善的审计体系和网络，主要经营管理活动均能纳入审计范畴。公司十分重视审计队伍建设，通过定期召开公司审计工作会、业务培训交流会，交流审计工作的经验、做法，探讨实际工作中一些具体问题的解决方法，及时提炼总结，推广指导。通过归纳、提升，互学互帮，使整个系统的能力和水平有较大提高。同时还组织参加国资委、中国内审协会、三个国家会计学院组织的专题培训，进一步提高了审计队伍的素质。

2008年公司还组织编写了《东风汽车公司内部审计手册》，全书约20万字，总结了公司开展的各类审计业务的审计要点、内部控制要求、审计技巧与方法等，用以指导全公司的内部审计工作。

(二)制度体系建设情况

公司及各二级单位结合企业实际，对内部审计的规章制度进行了多次修订、补充和完善，已形成了一套比较完善的内部审计制度体系。公司审计部共制定有一个《规定》、七个((办法》、三个《制度》(《内部审计工作规定》;《高级管理人员经济责任审计办法》、《合同管理和审计办法》、《固定资产投资项目审计办法》、《货币资金及商业汇票内控制度审计暂行办法》、《聘请社会中介机构服务管理暂行办法》、《进一步加强落实审计决定和审计建议的暂行办法》、《外派监事管理办法》;《内部审计工作联席会议制度》、《内部审计项目审前公示制度》、《审计项目责任制度》)，涵盖了审计业务的各个方面，为审计工作的有效开展提供了全面的制度保证。公司各所属单位也根据总部要求，结合自身审计业务的开展情况制定了各项审计制度，并以此作为开展内部审计工作的标准和行为准则。如:东风汽车有限公司制定的《内部审计监察工作规定》等;东风朝阳柴油机有限责任公司制定的《审计委员会工作条例》等;东风鸿泰武汉控股集团有限公司制定的《内部控制审计办法》等制度;东风本田发动机有限公司制定的((内部审计管理规程》、《公司治理管理规程》、《投资审议会管理规程》等内部审计规章制度。

以上制度建设，促进了审计部门完善和加强自身的职能建设，进一步充实了监督、检查、控制，服务、管理、咨询职能的内容，为更好地开展和加强内部审计工作提供了重要制度保障。

二、主要审计工作和成效

近年来，公司各级审计机构围绕年度审计目标，结合公司发展和管理情况，进一步做精成熟业务，并积极拓深和拓宽审计领域，审计工作的触角已经触及到财务、资金、生产、采购、销售、投资、研发、招标、科技、品牌、辅业改制、社会保险等各个领域，审计的精细化程度越来越细，审计类型包括经营财务综合审计、经济责任审计、经营业绩和KPI考核审计、固定资产投资审计、辅业改制企业资产审计、采购、销售、物流、资金管理等领域的内部控制和流程审计、经营风险和法规风险审计、信息系统审计、专项资金审计、科技成果审计、东风商标品牌使用审计等各个方面和关键环节，全面实现了年度目标，为公司和本单位加强管理、提高效益、防范风险起到了积极作用，取得显著成效。

例如:2008年公司审计部和下属单位审计机构共开展内部审计项目1917个，取得直接经济效益4361.86万元，提出管理建议801条，已落实整改审计建议556条，尚未整改的正在抓紧落实。

(一)公司审计部主要审计工作和成效

2008年公司审计部紧紧围绕年度审计工作目标和方针，突出工作重点，狠抓审计结果的落实，加强内部审计质量控制，不断强化内部审计的增值服务功效，为公司的发展提供全方位的有效服务，全面完成年度工作目标和公司审计委员会批准的审计工作计划。全年完成审计项目120个，提出各类管理建议372条，实际已执行234条;审计各类经济合同及资料文本116份，审减工程造价及合同金额961.13万元;参加设备及基建招标119项，节约投资6064.76万元;收回总部应收回款项10H万元(包括已出具还款承诺函521万元)。

(二)公司下属单位主要审计工作和成效

1、东风汽车有限公司监审部完成监审项目38项，审计发现主要问题204个，提出改善对策204条，监审建议实施率为98.97%。东风汽车有限公司的《监审简报》平台作用明显，所反映的重要、共性问题及风险，为事业部和子公司提供了借鉴和警示，引起事业部和相关单位领导的重视和关注，不少单位主动与监审部联系，举一反三，查找自身存在的问题，共同商议改善对策，以改善管理和防范风险。#p#分页标题#e#

2、神龙汽车有限公司审计分部完成审计任务18项，提出审计建议99条，其中被审计单位接受92条，审计建议接受率为93%。通过审计降低成本612万元，其中:基建项目结算审计降低成本246.8万元，项目审计降低成本365.2万元。

3、十堰管理部审计处以为基层服务、防范风险和规范管理为出发点，围绕效益目标开展了经营绩效审计和工程结算审计等审计项目，其中完成各类工程结算审计194项，审计金额12ro7.巧万元，审减金额1109.72万元。

4、东风鸿泰武汉控股集团有限公司审计部完成各种审计项目89项，提出审计建议73条，其中被审计单位接受70条，其中建设项目造价委托审计的审核金额为1382.05万元，审减金额198.36万元。

5、襄樊管理部财务会计处共组织开展了内部审计项目5大项，提出改进措施12条，取得了较好的经济效益。

6、东风朝阳柴油机有限责任公司审计监察部2008年开展内部审计项目156项，其中通过对采购项目的监督审计，采购资金较预算的计划资金节约217.36万元。

7、东风本田发动机有限公司监察审计系将审计重点放在规范管理活动上，推进公司治理活动;审计部门自审和聘请专门的工程项目管理咨询公司审核相结合，审减工程造价732万元。同时共编制和发行信息快讯12期，内容涉及法律法规、内部审计、风险管理等知识，有效地宣传了内部审计工作。总体来讲，公司内部审计的“增值”作用越来越明显，内容越来越广泛，方法和手段越来越先进。内部审计已成为揭露弄虚作假、盈亏不实的“眼睛”，查处违规违纪的“经济卫士”，揭隐患、堵漏洞、提建议、促管理的“参谋”，解决难点、热点问题的“助手”。

三、保障完成审计工作目标而采取的主要做法

(一)制定科学合理的审计项目计划，合理利用审计资源，提高审计工作的针对性和效果性

公司审计部在制定年度审计计划时，根据公司的年度工作目标，对各管理领域存在的经营管理风险进行分析评价和排序，确定审计工作重点;通过问卷调查和面谈的方式，征求有关部门和单位领导的意见;召开公司审计计划协调会，同下属单位的内部审计机构进行沟通交流，不做重复审计，对共同关心的问题采取联合的方式进行，实现审计资源、审计成果共享。通过审计资源的合理安排和有效配备，收到了事半功倍的效果。

(二)采取多种方式和方法、不断提高内部审计工作质量

审计质量是内部审计工作的生命线，我们在审计过程中始终贯彻审计责任制，注意防范审计风险，提高审计评价及审计意见的质量，并要求审计结果要经得起各方面的检验。为此，重点抓了以下五个方面的工作，以保障审计工作质量和审计结果的有效落实:

一是持续贯彻落实《审计项目责任制度》，对审计组长、审计组成员的工作按照既定职责进行考核评价，通过监督和制约的方式把审计质量的有效控制落实到审计实践中。

二是审计项目无论大小，无论重要还是次要，均由项目审计小组共同讨论和制定详细可行的审计方案，方案由部长审核并批准执行，内容包括审计目标、审计内容、审计重点及人员的具体分工、审计完成时间、审计报告的撰写人员、落实审计整改等;对重大项目和以前未涉及的项目还要求进行审前调研，依据调研情况编制详细的审计工作方案。审计方案贯穿于审计的全过程，有利于审计质量和审计工作效率的提高。

三是审计实施过程中，注重审计依据的充分性，加强审计工作底稿的复核工作，以便及时发现审计过程中的疏漏或不足，为保证审计报告的质量奠定基础。

四是审计项目结束阶段，严格控制审计报告质量。现场审计工作结束后，充分与被审计单位交换意见，听取他们对审计发现问题的不同看法，共同探讨并对有争议的问题或结论重新进行沟通，最终与被审计单位管理层达成对审计意见或建议的共识。通过及时沟通，确保每一份审计报告内容完整、数据准确、问题确凿、意见合理、建议中肯;同时也要求审计报告言简意赅，增强不同专业人员的可阅读性。

五是注重审计结果的改善落实。强化审计不在于发现问题的多少，而在于问题有效改善的理念，因此，下发的审计意见均要求被审计单位以书面方式反馈整改落实情况，同时也对重点项目和改善周期较长的项目选择性地开展后续审计工作，使审计结果扎扎实实得以有效落实，并迅速转化为生产力。

(三)注重树立服务意识，发挥审计增值作用

在审计工作中，建立了以人为本，以事为本的审计理念，提倡“和谐审计”。在审计过程中不是简单地将审计意见强加于被审计单位，而是充分听取其意见，尊重事实和实际情况，并积极献计献策，采取与被审计单位共同商议解决问题的方式和方法。在审计项目的选择和具体实施中，树立服务意识，尽可能多安排一些帮助被审计单位发现其在经营管理领域存在一定薄弱环节的管理审计和效益审计，帮助诊断症结，出主意，想办法，提高管理和控制水平，从而使审计对象成为审计部门的服务对象和忠诚客户，对审计工作给予充分理解和欢迎，审计的服务与增值起到了双重作用，两者缺一不可。

(四)以防范企业风险为着眼点，探索开展风险导向审计

公司已按国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》要求，开展了全面风险管理。与此相适应，审计部门逐步开展了风险导向审计。在对采购、销售、存货管理、资金管理、长期投资等内容的审计中，对是否建立健全了内部控制，有无失控点和薄弱环节，经营财务状况是否安全，现金流是否顺畅，存货、应收账款占用是否合理，是否存在产品质量责任风险等进行审计，有效控制了企业的各项风险。

(五)时具体审计业务要深入剖析，进一步提高审计意见的深度和力度在发现问题后，我们运用QCD“源流管理”的理念提出审计建议(管理建议)，注重从问题产生的原因、根源的角度，从防止问题再发生和流程、制度建立完善的角度提出有针对性的意见和建议，从源头上预防问题的发生，从而提高了审计建议的“含金量”，效果良好。

(六)审计监督关口尽量前移，有效“防范”胜于“纠正”查找问题，指出错误和不足，提出建议，纠正错误，改善不足，只是内部审计的职责之一，我们逐年加大了管理审计、效益审计、管理流程审计的比重，并对直属单位的重点固定资产投资项目进行全过程跟踪审计，防范功能凸显。#p#分页标题#e#

(七)加强与公司职能部门的合作，做到优势互补、资源共享审计工作是一个不断发现问题和持续改进的过程，特别是审计意见的落实工作，需要多个职能部门来共同配合完成，内审工作离不开各部门的支持。在审前我们走访有关职能部门，了解审计需求和有关信息，对审计发现的管理问题与相关部门进行沟通，并将审计结果抄送有关部门，使其了解存在的问题，有利于其在今后的管理中不断加强和完善。对有关审计项目，还和有关部门组成联合审计组，共同审计，共同研究解决处理的办法，起到1+l>2的效果。

公司内部审计工作计划范文第6篇

论文摘要:内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，在公司治理结构中具有较高的权威性和独立性。要明确内部审计机构在公司治理中的重要作用，充分发挥以审计委员会为核心的内审监督体系的作用。内部审计应积极参与公司的风险管理，以内部控制制度为着力，点，加强公司治理的有效性。

公司治理结构是协调现代公司制度下公司内部不同利益相关者之间的利益和行为的一系列法规制度的统称，是所有权和经营权分离后为调整其利益、矛盾而派生出来的一种机制。公司治理可以从狭义和广义两个角度理解。从狭义看，公司治理结构主要指公司董事会的结构与功能、董事长与经理的权利与义务以及相应的激励与监督方面的制度安排等;狭义的公司治理结构是一种控制公司的体系。公司治理的目的在于明确公司的不同参与者，如董事会、经理、股东和其他利益相关者之间权利和义务的分配，并清楚地说明就公司事务进行决策的规则和程序。公司治理结构决定了公司目标的确定、实现这些目标的手段和绩效监控的结构。

处于经济转型期的中国，自1992年以来，上市公司中就有二百多家发生过丑闻，郑百文、银广夏尘埃未定，伊利高管被拘、中航油事件等一系列的公司丑闻又进人了人们的视野。通过查阅有关资料可以了解到，这些公司都有一个共同点，那就是内部约束制度薄弱，内部审计形同虚设。加强内部审计，完善公司治理已经是许多有识之士的共识。由于种种条件的制约，在短时期内我们很难形成美国那样比较完善的公司治理结构。为了加强企业内部的监督和制定完善的制约机制，防患于未然，内部审计就显得愈发重要，而近年来不断掀起的“审计风暴”也不断引起人们对审计的重视，对推动内部审计工作发展起到了很好的作用。

公司治理机制由决策、激励、监督约束“三大机制”构成，而内部审计对于确保董事会对经理层的有效监督、完善公司治理结构有着十分重要的作用。内部审计是公司治理不可或缺的重要环节，是保障企业依法经营、规范管理、健康发展的重要手段。2003年3月4日，中华人民共和国李金华审计长签署的审计署第4号令《关于内部审计工作的规定》第二条规定:内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和有效的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第九条规定:内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责:对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位，下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;对法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项进行审计。建立与现代企业制度相适应的内部审计机构是加强企业集团自我约束和监督的一种措施，有利于改善企业经营管理，提高经济效益。

一、内部审计在公司治理中的作用

在现代企业制度的基本框架中，公司治理是股东、董事会、经理层之间相互制衡的制度安排。加强内部审计工作，可以体现母子公司治理结构中所有权、决策权、经营权之间的相互制衡，促进企业内部形成上下沟通、左右协调的合力，可以确保企业信息披露的真实和完整，最大限度地保护企业各利益相关主体的权益不受侵犯。

在实际工作中可以看出，内部审计工作情况与公司的管理水平紧密相连。充分发挥内部审计的监督作用，是提高公司管理水平的有效手段。首先，内部审计从评价各部门的内控制度入手，在生产、采购、销售、财务会计、人力资源等各个领域里查找漏洞，识别并防范风险。其次，内部审计可有效保障企业的生产经营高效有序运转，防范经营风险;再次，内部审计有利于完善公司的内部控制机制，堵塞管理漏洞，促进提升管理水平，确保公司管理规范化;最后，内部审计是有效履行出资人职责的一个重要手段，出资人通过加强审计监督工作，可有效督促企业加强内部控制，提高经济效益，确保国有资产保值增值。

内部审计受所有者的委托，并站在所有者的立场上，对公司财务状况和经营活动进行监督和评价，并找出内控薄弱点和失控点，发现管理中存在的漏洞并提出改进措施，在公司治理结构中具有较高的权威性和独立性。内部审计在内部控制中具有重要作用。内部审计本身就是企业内部控制的一个重要组成部分，它是独立于具体操作和管理之外的控制层，直接对最高决策人员负责，对具体操作和管理部门内部控制的充分性和潜在的风险进行评价，并提出审计建议，以降低内部控制无效而产生的风险。与此同时，内部审计还帮助企业进行“软控制”环境的营造，是内部控制过程设计的顾问。

二、加强内部审计，建立有效的公司治理机制

1.充分发挥以审计委员会为核心的内审监督体系的作用

一般而言，审计机构直属领导的层次越高，独立性就越强，权威性也越强，工作越容易开展，越能发挥它的审计监督作用。因此应由董事会下设的审计委员会负责领导企业的内部审计工作，由其作为经营者内部监督的领导机构，担负起沟通和监督两项主要职能，负责协调外部审计与公司内部审计，形成公司治理的监督合力。要使内部审计发挥监督作用，董事会必须确保其独立性。内部审计的独立性要真正得到保证，至少需要具备以下条件:(1)审计委员会需要确保内部审计机构能充分地、不受限制地与公司高级管理层、审计委员会及董事会进行沟通和交流，并向其报告工作结果;(2)审计委员会必须评查内部审计机构的工作章程并保证内部审计可以不受限制获得其工作所需的记录、职员、财力和物力;(3)内部审计工作机构负责人(cae)的聘用、解雇决定应由审计委员会主席认可，审计委员会主席还必须适当参加cae业绩的考核决定;(4)审计委员会必须让cae及外部审计师有机会定期与其进行非公开的商谈和讨论，而没有管理层人士参加。可见，要保证内审的充分独立，避免受管理层的操控或影响，审计委员会的作用及其对内审的支持极为关键。事实上，内部审计与审计委员会是相互支持、相互促进的，审计委员会对本公司的经营、管理若要有彻底的了解，必须借助内部审计师的工作。

2.内部审计应积极参与公司的风险管理

市场经济优胜劣汰的规律表明:现代企业要想在竞争日益激化的环境中稳操胜券，就必须以最高的速度、最优的效率和最佳的效果做出反应。于是，现代内部审计在近代财务审计的基础之上，建立了以提高企业经济效益为内容的经营审计，由此使内部审计的职能从过去的差错防弊、只起防护性作用的监督、评价拓展成为为企业管理作贡献的监督、评价与咨询服务，逐步由“监督导向型”向“服务导向型”转变，审计的重点也由单纯的财务收支审计转向效益性为主的管理审计和风险审计。内部审计应积极参与公司的风险管理，防患于未然，才能充分发挥内审的作用。在尚未建立风险管理的过程中，应积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议。如果公司尚未建立风险管理过程，内部审计人员应该提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉公司的业务并能够随时深人到生产经营的全过程去了解掌握具体情况。审计人员只有通过周密详细的审前调查，收集到大量的第一手资料，从中发现存在风险的隐患问题，进行风险分析，才能根据重要性和成本效益原则制订全面而且符合实际的审计工作计划。但是，管理层如果建立了风险管理过程，那么，来自于综合性风险管理过程的信息，则有助于内部审计人员更快地制订审计工作计划，提高工作效率。因此，内部审计人员可以促进风险管理过程的建立或是使风险管理过程的建立成为可能。

内部审计人员要以风险发生的可能性大小为依据，深人到经营管理的各个过程，查找并防范风险。内部审计在部门风险管理中还起着协调作用。不仅各部门有部门风险，而且各管理部门还有共同承担的综合风险，内部审计人员作为独立的第三方，可协调各部门共同管理企业，以防范宏观决策带来的风险。

3.以内部控制制度为着力点，加强公司治理的有效性

内部审计在确保公司内部控制制度有效运转方面有着独特的作用，它在帮助管理当局及审计委员会对内部控制进行评估、报告方面也起着其他部门无法替代的作用。纽约证券交易所( nyse)明确规定所有上市公司必须设置和保持有效的内部审计机构，否则不得上市或面临退市。内部审计师已被看做是与董事会、高级管理层、外部审计师构成有效公司治理的四大基石之一。随着我国对内部控制重要性认识的加深以及一系列政策法规(如财政部《内部会计控制规范》的颁布实施、中注协《内部控制审核指导意见》的)的颁布实施，如何堵塞公司内部控制环节存在的漏洞，是完善内审功能、加快我国公司治理建设的重要手段。

公司内部审计工作计划范文第7篇

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案有：

1.设立审计部，配置若干专职人员；

2.附属财务部，设专职审计人员；

3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得、、。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据

第七条内部审计的对象：

1.公司各职能部门、员工；

2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

3.公司参股企业的派驻人员；

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：

1.与财务收支有关的经济活动；

2.财务计划的执行和决算；

3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4.基建工程预、决算的真实合法性；

5.国家财经法律、法规执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

第九条内部审计依据：

1.国家法律、法规、政策；

2.公司规章制度；

3.公司经营方针、计划、目标；

4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式

第十条公司内部审计包括：

1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3.专项审计。包括：

（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条公司内部审计方式有：

1.报送（送达）审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2.就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第五章内部审计和内容

第十二条内部审计的内容包括：

1.财务计划及其预算的执行的决算；

2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；

3.资产管理情况；

4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

5.内部控制制度的健全、严密、有效性；

6.重要经济合同、契约的签订；

7.各部门、下属企业领导离任审计；

8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

10.其他交办审计事项；

11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第六章内部审计的主要职权

第十三条内部审计行使下列职权：

1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；

4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

6.提出改进管理、提高效益的建议；

7.对违反财经法规行为提出纠正意见；

8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

11.参与制定、修订有关规章制度。

第七章内部审计工作程序

第十四条内部审计工作程序：

1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。

2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。

4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。

5.下达审查处理决定。

6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。

7.进行后续审计。

第十五条审计程序过程注意事项：

1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；

2.审计处理决定由总经理批准下达；

3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。

第八章审计档案制度

第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。

第十七条审计档案管理范围：

1.审计通知书和审计方案；

2.审计报告及其附件；

3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；

4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

6.审计处理决定以及执行情况报告；

7.申诉、申请复审报告；

8.复审和后续审计的资料；

9.其他应保存的。

第十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

第九章奖励与处罚

第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。

第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：

1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；

4.拒不执行审计结论和决定的；

5.打击报复审计人员或举报人的。新晨

第二十一条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：

1.利用职权谋取私利的；

2.弄虚作假、的；

3.，给公司造成重大损失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第十章附则

公司内部审计工作计划范文第8篇

摘 要 国家电网公司刘总在今年的两会上提出了“三集五大”管理战略和大力推进审计工作创新的工作部署，湖南省电力公司审计部沈主任在年初审计报告中提出要完善审计管理体制机制，要从审计“人、法、技”等方面推进审计工作创新，实现审计资源集约化管理。客观说，内部审计工作多年来为电网企业提高经济效益，改进经营管理发挥了积极的作用，取得了很大的进步，但由于受机制体制等方面影响，限制了内部审计工作的开展，审计职能没有得到充分的发挥，本文认为，电网公司需要通过进一步深化改革，在内部建立相对独立、垂直的内部审计管理体制，突破内部管理体制瓶颈，实现管理上的创新。

关键词 电网企业 审计管理体制 独立 垂直

一、目前电网公司内部审计管理模式

我国公司内部审计管理模式大致可以分为以下五种：第一种是内部审计机构隶属于财务副总；第二种是内部审计隶属于总经理；第三种是内部审计机构设在监事会；第四种是内部审计机构隶属于董事会；第五种是内部审计隶属于董事会领导下的审计委员会。

以上五种内部审计管理模式比较：第一种模式下内部审计机构的设置无论从层次、地位和独立性来说都是较差的。第二种模式设置层次、地位和独立性稍高，但审计工作的开展往往受总经理个人因素制约。第三种模式与监事会职责重合，实际工作中因监事会本身权责不明、权力偏小而形同虚设，这种设置也不能很好的发挥内部审计的作用。第四种模式与第五种模式其功能基本相同，两种内部审计模式的层次地位虽然较高，但由于目前我国国有企业董事会人员与管理层基本上是一套人员，独立性仍较差。

目前国家电网公司审计机构设置是总部设审计部，由总经理直接管理，审计部门定期向总经理汇报工作；同时在五大区域电网公司所在地设有审计派出机构；各网省（市）电力公司都设有审计部；各地市电力公司（电业局）大都设有审计部（室），有些省电力公司在地市电力公司所在地设置了审计中心。国家电网公司审计模式属上述第二种审计模式，审计工作独立性较差。

湖南省电力公司审计管理模式是：省公司设审计部（处），各地市电业局设审计部（科），在审计业务上，实行省公司垂直管理，人员可以由省公司统一调配，审计人员编制按属地化管理，全省划分四个虚拟型审计片区，根据省公司审计工作计划开展工作，公司审计部由书记直接领导并向总经理汇报工作。省公司审计管理模式延伸了国家电网公司的审计模式，审计工作开展情况受总经理（书记）的重视程度影响较大，且独立性较差。

二、建立相对独立、垂直的内部审计管理体制特点和作用

由于目前国家电网公司实行总经理负责制，公司化改造远未完成，内部治理不规范，故本文认为宜在公司总部设置总审计师，总审计师在企业法人代表领导下，协助法人代表工作，同时在公司系统自上而下建立相对独立、垂直的内部审计管理体制，在人员编制和利益方面保持相对独立。

1．相对独立、垂直的内部审计管理体制特点

独立、客观和公正是审计的基本要求，是审计发挥职能作用的根本保障，而独立性是审计的本质属性和内在要求。集团企业相对独立、垂直的内部审计管理体制最显著的特点就在于强化了内部审计的独立性。这种独立主要体现在四个方面：

第一，机构独立。内部审计机构独立于集团企业内部其他机构和所属单位，上级内审机构与下级内审机构之间不但在业务上而且在行政上均形成一种领导与被领导的关系。

第二，人员独立。内部审计机构及其审计人员独立承办内部审计事项，其工作的基本定位是集团整体利益而不是内部各单位个别或局部利益，内部审计人员力量统一归属于集团内部审计机构调配。

第三，经费独立。集团能切实保证内部审计经费的预算和执行，并从工作实际和强化内部审计要求上不断增加对内部审计经费的投入，审计经费单独预算和列支呈报，审计人员在组织关系和经济利益上与被审计单位保持独立，从而割断内部审计与内部各被审单位利益上的依赖关系。

第四，精神独立。上下级各内部审计机构和审计人员以集团利益为出发点，独立、客观、公正地进行内部审计监督，提出内部审计报告，实施内部审计处理和处罚。

2．相对独立、垂直的内部审计管理体制作用

上述特点表明，集团企业相对独立、垂直的内部审计管理体制能集中体现以下几方面作用：

一是进一步提高了内部审计的独立性，最大程度地避免了内部审计机构尤其是单位内部审计机构受制单位管理层的局限性；

二是理顺了内部审计上下级之间关系，建立了科学、规范、有效的内部审计领导体制和规范体系；

三是有利于最大程度地利用内部审计资源，开展集团内部联合审计和专项审计调查，并为优化内部审计人员和审计机构提供了可能；

四是有利于加强内部审计的质量控制和质量考核，以提高内部审计工作的质量、效率和效果，发挥内部审计的总体功效；

五是提高了审计信息资源共享程度和审计资源的集中管理程度，便于从全局上把握集团经济活动的运行状况，以指导和推动审计工作的健康开展；

公司内部审计工作计划范文第9篇

一、20*年的主要工作

1、结合新岗位制定内审年度工作计划财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据工作需要立即制定了年度工作计划；为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计工作计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计工作计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划；并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展内审工作

①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航；通过工作发现xxxx供电所财务有问题，违纪金额接近1xxxx元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这xxxx所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额xxxx余元，协助xxxx供电所收回沉淀老电费xxxx余元。

②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额xxxx余元。

③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议；全年共审核票据xxxx多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支1xxxx余元，减少税负2xxxx余元。

3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。

20*年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100；并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

二、工作中存在的不足

20*年财务内审工作取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，审计工作还不够深入、细致,还有待在以后的工作中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是20*年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。

三、20*年财务内审工作设想!

20*年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节

流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的工作：

1、加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作，使稽查税额控制在最低限额内；努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。

2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100，使财务制度得到贯彻落实。

3、加强学习，与时俱进,开拓创新,强化监督机制，不断扩大内审监督的工作面。

4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。

5、督促各供电所建立健全规章制度，堵塞管理漏洞、纠正工作失误、减少损失，达到加强管理、提高经济效益的目的。

公司内部审计工作计划范文第10篇

【关键词】审计； 质量； 控制

在公司内部审计中，内部审计人员及公司管理层关心的是如何确保审计工作质量，提高审计工作水平。这是一个全面而又复杂的问题，是审计工作水平的综合反映和集中体现，因此，提升审计工作水平必须在控制和提高审计质量上下功夫。

提高内部审计质量涉及的因素很多，包括法治环境、管理认识和管理部门水平、审计技术方法、审计人员素质等。从审计项目质量控制的角度来看，有三点必须明确，第一，审计项目质量控制是一个过程，包括计划―实施―报告―复核―整改等各个环节；第二，审计项目质量控制是一个体系，包括审计人员、审计组、审计部门、管理层在内的相关机构和人员；第三，审计质量控制的核心是分清责任，责任明确才能很好地对审计过程和各个层次人员的工作质量进行控制，也便于进行责任追究，具体应从以下方面进行。

一、确定审计项目和制定审计工作计划

这一环节质量控制的目标主要是确定审计项目的重要性，要具有针对性和可行性。所谓重要性，是指立项的项目必须是符合内部管理的需要，如企业内部管理的簿弱环节，或重点的领域、重点部门，重点投资领域，以及事关企业内部职工切身利益或关系企业的改革发展、稳定大局的重大事项。所谓针对性，主要有两层含义：一是必须紧紧围绕企业的发展和重要工作部署，二是审计立项的目的明确。所谓可行性，是指审计立项必须符合内部管理的需要，适合内部审计人力资源的现状。

二、审前调查与编制审计工作方案

审前调查是制定审计工作方案的基础。集团公司内部审计规范对审前调查的内容和编制方法都有详细规定，但是，在实际工作中由于有的内审人员不搞审计调查，总以为是内部单位，比较了解，特别是因为每过两年又审的单位，自以为情况熟悉无须调查；还有就是自以为比较熟悉内部单位，虽搞调查也是蜻蜓点水不深不细，只了解一些基本的人员、机构和核算形式，而具体到如资金的划拔等运转情况了解得不够。由此使审计工作方案简单，重点不突出，针对性差。

三、审计日记和审计底稿

审计日记和审计工作底稿是两个适用于不同范围的内容。审计的主要成果和查出的问题，是需要被审计单位认可并签字画押的；而审计工作过程的记录，主要反映的是审计人员实施审计检查的范围和方法，它是不需要被审计单位签字认可的，这两方面的记录都是十分必要的。前者是编制审计报告、下达审计意见书和整改的依据，后者是检查审计人员工作状况、分清审计责任、防范审计风险所必不可少的。由于审计工作底稿记录两方面的内容，加上对工作过程的记录并没有具体的检查措施，因而在实际工作中，就只注重审计问题的记录而忽视审计工作过程的记录。审计人员不记录工作过程只记录查出的几个问题，不能很好地分清审计责任和防范审计风险，一旦经审计过的单位暴露出新的问题，便无法分清审计时是否检查过这个环节，是通过什么方式检查的，找过哪些人了解情况等等，因此，应该对目前的审计工作底稿进行改进，实行审计日记和审计底稿两种文本，前者记录审计人员工作过程，包括查看了哪些账目、资料和文件，做了哪些取证工作，找哪些人了解过情况等等；后者主要记录审计成果，包括查出的主要问题，审计日记可以一日一记，也可以每一个工作段一记，审计底稿则应一事一记，同一类事项可做一个底稿，后面附上原始材料或取证材料。从审计日记应用情况来看，审计日记应由审计人员填写，审计组长审核签字，交审计组主审，与审计项目资料一起归档。审计底稿由审计人员编制，经审计主审审核后，交被审计单位签字，后由主审附在审计报告后面一并存档备查。

四、审计报告（意见）征求意见稿和审计报告（意见）

审计报告（意见）是审计工作情况和结果的集中反映，它应该起到三个作用：一是内部审计机构向管理层主管领导报告审计项目结果的文件，二是审计机构经主管领导签发后向被审计单位下达审计结论的方式，三是载明审计机构要求被审计单位履行审计意见的作为。审计组实施审计后需起草审计意见书或审计报告初稿，以不同方式向被审计单位以书面方式送达征求意见。目前采用的是以审计机构名义征求意见的方式，比较合理，有利于有效控制审计质量。征求意见后，审计部门应对审计意见书或审计报告再行修改，向管理层或主管领导报告，经把关签发后，向被审计单位出具正式审计报告或审计意见书。内部审计出于管理控制目的，不再像政府审计似的出具审计处理处罚规定，但结果、效果、目的是同样的。所以审计意见书或报告包括对被审计单位审计出问题的处理、整改事项是比较合理的。需要特别指出的是审计报告或审计意见的签发是审计项目质量控制的最后一个也是最重要的环节。审计工作多少年来一直比较突出这个环节，形成了一整套比较规范的做法，为审计质量的提高发挥了应有作用。

审计项目质量控制，还应注意科学的审计方法。必须立足于认真总结内部审计的基本经验，吸收其他单位内部审计机构有益做法，其次，要把责任追究制度贯穿审计全过程，无论是审计过程的哪一个环节，没有有效的监督和制约，都很难保证把质量控制落到实处。