单位内部审计范文
时间：2023-06-15 10:59:31
单位内部审计范文第1篇
在当前，从严治党，纪检监察，党风廉政，反腐倡廉是党工作的重中之重。从表象上看，似乎弱化了内部审计工作。随着内控制度的不断健全和完善，内部审计工作更是不受重视。而且管理者也存在使用误区。由于内部审计管理者总认为单位有那么多规章制度，各项管理办法，内部审计工作可有可无。反过来再说，出了问题有纪检监察部门把关，再不济就请外部审计，外部审计不比内部审计更有说服力吗。尤其是地勘单位，因其行业的特殊性，好多年的计划经济管理模式，致使内部审计工作没能正常开展。其实不然，内审工作有其存在的价值和必要性。
一、地勘单位内部审计的重要作用
1、内部审计工作对于提高经济效益，改善单位经营管理水平，防范风险有其不可替代的作用。内部审计主要是针对单位的经济责任审计，其审计范围不仅仅限于经济范畴。对于地勘单位而言，除了围绕经济二字服务之外，涉及整个单位的法人治理结构，发展方向，目标谋划，资质建设，矿权维护，各项政策法规，内部制度的各项落实，财务管理，人才队伍思想建设，行风政风文化建设，人事管理等方方面面的内容都有促进作用。内部审计工作通过一系列手段和方法，对于经济的安全运行，改善和提高单位经营管理水平，发现薄弱环节，加强风险点的控制，堵塞制度上的漏洞，及时发展问题，找出有效的解决方法，规避风险，防范安全事故，避免损失。对单位的稳步发展有着不可替代的作用。
2、内部审计可有效实现各项制度的贯彻落实，最大程度实行目标管理。随着经济的高速发展，地质市场的多样化，社会市场经济竞争呈现白热化状态。地勘单位由固有传统计划经济转为市场运行模式，一下子有点晕头转向摸不着方向的感觉。由于思想上的不接轨，对于单位的发展方向更是举步维艰。在这样的困境中，经济发展乃至整个单位的稳步前进，出现了断层。在这样的发展环境下，更容易出现不可预料的风险和管理上的漏洞。在这样的发展过程中，内部审计工作更应该为经济的发展和安全着陆保驾护航。
二、地勘单位内部审计现状
1、单位领导阶层的认识误区，或被赋予权限不够。受全球这个经济大环境的影响，整个矿业形势不断下行。许多大型工矿企业不断减产、停产甚至被迫关闭、破产。地勘行业受到了前所未有的冲击。矿产品价格持续下跌，采矿业投资减少，勘查投入不断下降。地勘单位享受的春天还没来得及让人仔细品味，一下子就又进入了冬天。经济的发展进入冬季，在这样寒冷的季节里，你让因经济发展已经头痛不已的领导阶层去重视本来可有可无的内部审计工作，岂不是有点鞭长莫及。在地勘单位以经济发展为第一要务和全国上下唱响从严治党，反腐倡廉主旋律的今天，纪检监察工作站在了前沿，领导阶层大多认为，纪检监察工作完全可以替代内部审计工作，即使不完全替代，弱化审计功能似乎理所应当，不可能赋予更多权限去提高审计工作。
2、地勘单位内部审计的局限性。地勘单位所处行业的特殊性，造成内部审计工作和审计质量更是对经济发展的促进作用成了可有可无。内部审计的审计对象本身就局限在单位内部，再加上地勘经济的特殊性，地勘单位内审工作更多地局限在最小范围和最低的地位，如果不是上级主管部门的明确要求，审计这个部门存在与否也未可知。
3、地勘单位内部审计的形式程序化。现在，地勘单位内部审计工作仅限于形式化和程序化。主要限于经济责任审计。单位有职工反映问题，或有负责人的变动，领导班子安排部署了任务，公式化程序化地去做工作，以完成任务为准，审计评价和审计质量难以保障。
4、地勘单位内部审计队伍人员素质不足。地勘单位内部审计队伍人员大多以会计出身为主，半路出家的为多，缺少或根本没有专业出身的审计人员。而且审计人员还都是兼职，有点不务正业的嫌疑。这样身份的审计人员，很难主动工作，大多以参与式的态度去参加审计任务，缺少主动服务意识。审计人员的知识结构也难驾驭更高的审计任务，整体素质有待加强。
三、如何加强和改善地勘单位内部审计现状
1、提高领导阶层的认识。加强宣传，营造内部审计良好环境，让领导阶层了解内审工作的必要性和重要性，让领导明白纪检监察不可替代内部审计，两者工作虽有交叉但各有其重要性和侧重点，二者不能合二为一。纪检监察主要是针对人的监督和监察，避免因人造成的损失。而审计侧重于审计评价，有助于经济的稳定发展和目标规划。
2、加大审计人员参与范围，扩大工作视角。地勘单位内部，在制度建设，目标管理，经济运行中的各个环节、各个管理层面，让审计人员多参与进来，一是起到保障作用，二是可以起到前瞻作用，扩大审计人员工作视角，提高审计功能和质量。
3、加强审计人员学习培训力度，提高评价水平。审计人员的服务有待加强。审计人员不仅仅局限于在责任审计，要与纪检监察形成有力配合。对各项制度、法规、办法跟踪监督，并使整改落实工作制度化、程序化、规范化，提高审计效能。加快审计信息化建设。各项管理的职能化，迫使审计工作不断更新。审计缺少对应的审计软件，影响审计效率，审计信息化的建设任重而道远。
单位内部审计范文第2篇
首先，被审计部门是审计人员利益影响者之一。内部审计人员作为单位的一名成员，他们薪金、晋升及审计外的其他工作都受到被审计部门影响，其中以人事、财务、后勤部门影响最为明显。例如，大部分国有企业晋升往往要过“民主测评”这一关，部门互评也占绩效考核的一定权重，在这样的体制机制下，被审单位能够直接对审计人员的经济利益和职业晋升产生影响，审计人员难免在工作中有所保留。第二，被审计单位是内部审计的信息提供者。审计也可以看作是一种信息的加工过程，凭证、报表及其他相关资料是审计工作的基础。遗憾的是，内审工作基本都会碰到被审计部门不配合提供资料的情况，而既没有国家审计背后的国家强制力，也不能像社会审计直接签署“无法发表意见”，面对这种情况表现十分被动。第三，被审计部门是审计产品的使用者之一。虽然内部审计满足的是企业领导者的管理需求，但审计建议都是针对具体业务，最终都是由被审计部门执行贯彻，其执行力度也影响着审计产品的效果。如果被审计部门不认真执行，并将责任归咎到审计建议并不具备有效性，也将损失管理层对审计部门的信任。综上所述，被审单位是审计工作质量的重要影响因素之一。如何处理好与被审单位的关系，即能充分发挥审计职能，又能营造良好和谐的审计环境，成为每个内审部门的必修课。传统的审计部门容易与被审单位形成一种对抗关系。被审部门总是带着有色眼镜看审计，认为审计就是来查问题、挑毛病的，而又忌惮审计部门与管理层的密切关系，基本都是揣着“不想配合，不愿得罪”的心理，阳奉阴违，审计工作的质量肯定会受到影响。诚然，如果被审单位存在中饱私囊或其他违法违纪的问题，审计部门是要绝对的站在其对立面的。但现代公司治理环境日趋完善，这样的现象已经十分少了，审计部门的目标不断向组织增加价值转变，从这一点上来说，审计部门与被审部门的出发点的。内部审计人员应该与被审计人建立一种更加和谐的关系,使被审计人成为审计过程中的积极因素，达到“共赢”的新局面。
二、改善审计双方关系的三个对策
1.建立平等合作的审计姿态
上文提到，被审计单位总是带着“有色眼镜”来看待审计，虽然并不公正，但也反映出个别审计人在态度与工作方式方法上存在的弊病。总认为管理层的指令是“尚方宝剑”，被审单位理应接受自己的指示。事实上，审计双方在职位上都是平等的，审计人员应该放弃命令、要求的态度，以平等、合作的姿态与被审计人员积极沟通,放下架子,保持良好的人际关系。其次在知识技能方面，审计人员也不见得持才傲物的资本。财务人员天天记账，内审人员的财务水平比人家水平高么?业务部门人员天天跑业务，会比人家管理水平高么，也不一定。谦虚诚恳的态度，不仅有利消除与被审计单位之间的隔阂,更重要的是能够让被审计单位提供真实的情况和存在的问题，让审计人员少走弯路，事半功倍。
2.树立服务式的审计理念
审计部门工作理念要从“检查”向“服务”转变。检查是一个不断发现问题的过程，目的是评价工作的成果；而服务意味着审计者要运用自己的经验知识帮助被审计单位解决问题，目的是提升被审计单位的管理水平。只会检查问题挑毛病的审计人员注定是不受欢迎的，当被审计人感到审计人是来提供帮助、解决问题时,才会愿意最大程度上的配合支持，恐惧、怀疑等阻碍审计工作开展的心理因素也就不复存在。
3.敢于为被审计单位说话
现代治理环境下的审计双方矛盾往往体现为“规范”与“效率”或者“风险”与“机会”之间，为企业实现创造价值，是双方企业价值观的共同点，也是审计过程中应该始终把握的一点。从共同点出发，审计人员不仅要完成管理层交与的任务，更要敢于为被审计单位说话。这不仅仅体现给被审计人提供发表意见的机会、对肯定被审计单位取得的成就等方面,而是要敢于向管理层反映被审计单位在工作中遇到的客观困难，使管理层适时调整政策。被审单位切实感到审计部门的诚意与作用，也会更愿意去暴露问题，以求更早解决。审计双方关系随着审计工作的环境与定位不断变化，随着现代企业治理环境日趋完善，审计理念不断发展。内部审计部门应该从审计双方的共同点出发，转变审计态度与理念，构建和谐良好的审计双方关系，建立“共赢”的新局面。
单位内部审计范文第3篇
本文作者：朱仕炘朱倩雯工作单位：福建省农业科学院
农业科研单位内部审计质量存在的问题
但目前内部审计发展还很不平衡，特别是行政部门以及高校、科研等事业单位较为明显，根据2011年12月中国内部审计协会的《党政部门内部审计发展报告》调查结果，设置独立内部审计机构的只占16.25%，一些对内部审计较为重视的单位的内部审计工作开展比较出色，但也有不少内部审计机构还不是独立的专职审计机构，而是隶属于财务部门，或者隶属于纪检监察部门，甚至未设内部审计机构而由财务人员或其他人员兼职履行内部审计监督职能。因此，内部审计机构的设置和人员配置无论从层次、地位或独立性都不是很恰当，内部审计人员身兼多重职责，无法从独立角度发挥出内部审计应有的作用。内部审计手段受到制约内部审计的监督权限大小，检查的范围等是根据单位管理者的授权和单位内部审计制度规定的，其审计工作和监督检查权仅限于本单位和所属部门单位，但每个单位的经济活动或经营管理过程又都不是孤立的，而是具有广泛性和关联性。内部审计在监督检查中，对涉及或关联到本组织之外经济活动中存在的疑点，往往就会受到审计权限和手段的制约无法进行延伸核实，从而极大影响了审计质量，也使内部审计风险增大。2.3内部审计资源不足一是审计人员数量不足，无法满足审计需要，从目前实际从事内部审计人员和相关内部审计人员有关调查情况看，普遍存在内部审计人员不足，特别是行政事业、高校、科研等单位尤为突出，如《天津市高校内部审计状况与发展调研报告》调研结果显示，在21所高校中，普遍存在内部审计人员配置不足的问题。甚至有些行政事业单位没有设置专职内部审计人员，而是由财会部门的会计人员兼职内部审计工作，既是运动员又是裁判员。由于审计人员配置不足，审计人员只能疲于应付，为完成审计工作任务，审计工作只能浮于表面无法深入，内部审计质量从根本上无法得到保证，更谈不上能为本组织或所属单位提供改善经营、提高效率和效果的服务结果。二是内部审计人员知识结构单一，审计人员队伍不稳定，当前内部审计人员主要还是以财务专业为主，精通法律、工程管理、信息网络技术等适应本组织主要技术需求的人才较少，缺乏“一专多能”的人才，难以承担和完成现代内部审计要求。三是审计方法比较传统，随着科技的进步，以计算机和网络技术为代表的信息技术飞速发展，财务管理和会计核算基本已实现了会计电算化和网络化，但内部审计对信息技术的运用方面相对比较滞后，由于目前实用审计软件的可选择的不多和内部审计人员在计算机运用方面熟练程度不够，计算机仅用于辅的文字报告和简单的数字汇总，内部审计工作还主要依赖传统的手工查账，未能充分运用和利用网络与计算机技术。内部审计沟通机制不完善由于内部审计是单位的内设机构，局限于本单位和所属单位开展审计工作，对外部环境联系不多，审计工作环境和审计信息环境相对比较窄，在实际的审计过程遇到的难点、难题就不可能像国家审计机构一样可以相互探讨和得到上一级审计机关具体的审计业务指导;由于行业和单位性质不同，而且从内部审计数据安全性考虑，与其他单位的内部审计机构没有业务往来和联系，难以在内部审计业务和技术上进行沟通和切磋。这就造成了内部审计信息交流的困难，影响了审计质量的提高，也不利于内部审计的纵深发展。
加强农业科研单位内部审计质量管理的措施方法
合理配置内部审计机构内部审计机构如何设置，即内部审计机构的隶属关系如何，直接影响到内部审计人员的独立性和审计业务的独立性，从而关系到整个内部审计工作的独立性和权威性。单位内部审计的领导关系一般有四种类型，一是机构的设置受本单位董事会或董事会所设的审计委员会的直接领导，内部审计人员不受企业经营管理部门的约束;二是受本单位最高管理者直接领导，如厂长、总经理的领导;三是受本单位主计长(或总审计师、总稽核师)的领导;四是受董事会审计委员会及主计长双重领导。内部机构直属领导的层次越高，其独立性越强，权威性越高，工作也就容易开展。因此，内部审计机构的设置应平行或略高于其他职能部门，否则，内部审计独立性无法得到保证，审计工作难以开展。营造良好的审计环境内部审计环境如何，关键在单位的管理者对内部审计工作的认可度和重视程度，但管理者主要精力和重点往往放在业务部门而忽视了内部审计工作的重要性，导致内部审计工作开展难度比较大。因此，内部审计机构和审计人员应努力营造良好的审计环境，可通过多方面多渠道地向管理者宣传内部审计职能作用，让管理者在意识上得到强化;通过围绕单位中心工作和领导关心关注、焦点难点问题有效地开展审计工作，化解问题;加强单位内部纵向和横向的沟通，内部审计工作在开展过程中不仅要与领导、职能部门之间沟通联系以便及时获得支持和帮助，也要将审计监督中发现的问题和审计评价与审计对象进行有效沟通，告知存在问题的原因、潜在的风险和后果、促进管理及提高效益方法等，让其真正了解、理解和支持内部审计工作，便于审计工作的顺利开展。建立内部审计质量管理制度目前，我国内部审计已有三个层次的法规体系，第一个层次是审计法;第二个层次是各部门和地方性法规;第三个是行业自律性规范，如中国内部审计协会根据内部审计实际出台的内部审计基本准则、职业道德规范和29个具体准则及5个实务操作指南等执业规范。这些法规从总体上促进、指导和规范了内部审计工作的发展。但作为农业科研单位内设的内部审计机构还应依据法规建立适合本单位实际的内部审计工作制度和内部审计质量控制和管理办法，明确内部审计过程中各个环节的操作规程，对审计准备、审计实施和审计终结三个阶段全过程实行质量控制，即建立事前、事中、事后的控制制度，还应建立起内部审计质量的评估和考评机制，确保审计质量，从制度上保证内部审计顺利开展及实施审计项目时能够遵循内部审计准则和本单位审计制度的要求，使内部审计工作制度化和规范化。加强内部审计队伍的建设建立一支高素质的内部审计队伍是农业科研单位提高内部审计质量关键保障。内部审计队伍的建设要以内部审计职业化为主线，通过优化审计队伍的知识结构和加强业务培训，建立激励约束机制，加强内部审计行业的队伍建设，提高内部审计人员整体素质，从而有效防范审计风险和推动内部审计事业的发展。首先，单位应当根据自身的规模和发展需求科学合理地配置内部审计人员，使内部审计机构能胜任审计工作。其次，是提高内部审计人员的综合素质，通过建立审计人员培训、选拔、任用和淘汰机制，优化内部审计人员结构，逐渐培养和建立起一支有过硬本领的审计队伍。第三，加强交流，促进内部审计人员的沟通能力。一是加强外部的交流，在内部审计协会的指导和帮助下，与相同、相近行业的内部审计机构和审计人员建立良好的审计理论和业务技能上的交流学习平台，促进审计人员业务能力和内部审计工作质量的提高。二是加强部门单位之间的内部沟通，内部审计机构和审计人员应加强部门和所属机构之间横向的业务交流，熟悉业务流程，使审计人员对其他部门的业务工作有更深层次的了解和掌握，有利于审计重要性和风险性的把控，也使其他部门的人员增强对内部审计工作的了解和理解，并给予支持和配合。第四，单位要从实际出发，因地制宜地制定单位内部审计人员的管理办法，完善激励机制，妥善解决好他们的待遇等问题，充分调动内部审计人员的积极性。
单位内部审计范文第4篇
关键词：事业单位 内部审计
内部审计在一个单位中起着重要的作用，可以促使相关人员遵守财经法规和财务制度，预防经济犯罪发生和防止财务出现漏洞，起着经济监督和经济评价的职能。
一、事业单位内部审计的重要作用
内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分，它是一种独立、客观的保证和咨询活动，可以保障事业单位及其内部各单位健康运作，并且使各部门各单位运作完全符合事业单位的目标及发展战略，更好的实现事业单位价值最大化。内部审计的主要职能是通过对事业单位各项资金和资产、收支及其收支结果进行审计、监督，确认预算资金的集中分配使用是否合理，各项收支是否真实、可靠。
事业单位内部审计工作还可以为本单位领导决策提供意见。事业单位可以利用自己的资源优势，自行组织收入，要受到外界市场经济的影响，因此事业单位内部审计工作具有风险预警器作用，内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试，及时发现事业单位在经营活动中存在的经营风险和财务风险，能够让经营管理者及时采取有效措施，规避各种风险。
总之，事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。
二、事业单位内部审计工作中存在的问题
1、对内部审计工作认识不足，内部审计机构设置不到位。目前大多数行政事业单位内审机构设置不是附属于办公室、纪委，就是附属于监察部门、会计部门或会计部门合署办公。甚至有些内部审计人员由会计或其他人兼任。以某高校为例他们的内部审计机构的工作人员均有校内财会人员组成，这种状况导致了内部审计机构和人员受各方面利益牵制，难以开展独立的经济监督活动。究其原因主要还是事业单位的领导对于内审的职能和作用认识存在误区，认为内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，甚至于将内部审计等同于纪检监察。
2、内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障。内部审计工作的性质特征决定其领导愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。就说上例中的某高校，其审计部门的领导就是财会部门的负责人，导致内部审计的结果处理、审计建议不敢提出、落实不到实处，内审的工作流于形式。
3、内部审计人员的素质不能适应内审的要求。内部审计是一项专业性很强的工作，按照国际内部审计师协会的要求，内部审计人员不仅要通晓财经知识、审计理论、法律、税收、金融、统计等知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，具有较强的综合分析能力及文字表达能力。上述高校中的内审人员都是专业的会计人员，通晓财经、税收知识了，但是对于审计工作缺少必要的知识和经验，对审计工作不能胜任。
4.内部审计工作内容缺乏更新。随着社会主义市场经济的不断发展，事业单位体制改革的延续，其内部审计工作的内容也应该给予充分的革新以便适应新形势的要求，但是就目前来看，大多数事业单位内部审计的工作内容依然以对财政收支的审计为主，缺乏对内部审计工作内容的相应拓展。有资料显示上述高校的内审工作还仅仅是限制于财政拨款的审计，对于其他方面的业务鲜少审计。
三、事业单位内部审计的防范及控制措施
1.建立健全内部审计的规章和制度。事业单位在开展内部审计工作时，除了根据国家的审计法律法规外，还可以针对本单位业务特点建立适合本单位的内部审计规章制度。以此作为在本单位中开展各项内部审计工作及实现内部审计工作法制化、制度化、规范化的最有效的保障。例如上述高校可以建立校级的审计规章和制度，规定好内审的范围、时间，并同本校的绩效考核充分的结合。
2.建立健全独立的内审机构，提高对内部审计工作的认识。上诉高校可以建立单独的院领导直接负责的内部审计机构，脱离与财务部门的联系，并且将内审机构的工作、经费单独走程序，脱离财务，防止一切影响内审独立性的因素。
3.建立激励与约束机制，提高审计效率。对内审机构的人员要实行激励与约束机制的有机结合，审出问题给予激励，对于可能存在的问题要适当约束。另外对事业单位内部审计没有任何问题的部门也要给予激励，对出现问题的部门要追究责任，这样双向的激励与约束利于内审的长期实行。
4.加强人才培养，探索审计人员选拔模式，不断提升审计人员素质。审计人员的专业胜任能力直接关系到审计工作的质量，也影响到审计耗用的时间和财力。可以从高校中招聘一些审计实习人员，让他们在实习中初步了解内审所需要的知识结构和能力水平，再回到校园中继续充电，为以后的工作奠定良好基础；也可以对已经在岗的内审人员不定期M行继续教育，不断补充和更新知识，增强审计人员的工作能力和知识水平。
相信通过以上几个方面的综合提升，内审人员的素质和能力会有很大的提高，内审的范围和效率也会相应的有所提高。
参考文献：
[1]王沛荣.行政事业单位内部审计建设及意义[J].青岛科学，2009（1）.
[2]杜郁.关于内部审计质量控制问题的探讨[J].中国总会计师，2009（2）.
单位内部审计范文第5篇
内部审计作为社会主义审计体系的重要组成部分的同时也是地勘单位内部管理的主要内容，发挥着重要作用。但近年来，地勘单位的内部审计工作存在着参差不齐的问题，从而使得内部审计的职能和作用不能得到较好的履行和发挥。笔者经过各方面的研究与探讨提出以下几个观点，在内部审计过程中，必须明确内部审计工作的指导思想，正确认识内部审计工作的地位和作用，强化审计监督，增强服务意识，改革内部审计的技术手段。
关键词：
内部审计；地勘单位；探索
内部审计是国际审计体现的重要组成部分，是国家审计的基础，能够对相关单位进行有效的自我监督，是组织内部的一种具有独立性、客观性的监督和评价活动，地勘单位建立内部审计机构，存在的意义在于协同单位各领导对经营活动进行更加有力的监督，在各个方面都起到积极的促进作用。
一、明确内部审计工作的指导思想
为了制约和监督地勘单位内部工作，并且保证地勘单位经济稳定发展，明确地勘单位内部审计工作的指导思想是十分重要的内容和必要的手段，内部审计工作已经成为现代管理不可缺少的组成部分。在新的历史条件下，地勘单位内部审计工作的指导思想应遵循：以党的思想为指导，认真贯彻落实党的精神，把以人为本的思想体现在实际工作中。在大方向上坚持党的基本路线，贯彻落实国家颁布法律法规；在小目标上坚持各种规章制度，灵活的开展地勘单位的工作，对被审单位进行审计的同时帮助它们提升自身。首先，作为地勘单位的领导，更要深刻认识到内部审计工作在单位发展中发挥的重要作用，对审计知识有所了解，对于相关的审计理论和审计法律法规进行学习。时刻支持、关心和促进内部审计工作的开展，对于单位内部其他各部门积极配合、认真对待内部审计部门给予关注，对本部门开展的内部审计工作进行监督，对于内部审计工作所需要的硬件和软件进行及时的提供，在工作实践中支持改革并保护改革者的积极性和创新性，树立清正的工作作风。
二、充分认识内部审计工作的地位和作用
从地勘单位的内部审计部门建立的二十多年以来，围绕着发展地勘产业经济这一工作中心，做了大量的工作从而维护了财经秩序，加强了廉政建设，推动了产业结构调整和促进了经济稳步发展，立下了不可替代的功劳。但是，近几年来，随着地勘单位体制改革的进一步深化，多种经营规模的飞速发展，经营项目、生产经营组织的多元化发展，地勘单位的内部审计工作渐渐开始不适应现代经营管理的需要，审计工作出现削弱的现象。究其本源，避免不了一些经济实体对审计人员持有对立和抵触情绪，难以正确认识经济发展和审计监督加强的唯物主义原理，以至于出现了一些错误观念。另外一部分领导难以正确认识内部审计工作的职能和作用，更有甚者，把发展经济与加强审计监督放到对立面中来，形成了一种不良现象。内部审计和国家审计和社会审计相比,在独立性、审计权威和审计方式上都有着很大差异。内部审计在单位内部会计监督制度中起到的预防保护作用，服务促进作用和评价鉴证作用。作为地勘单位为了保证生产经营活动的合法性，维护本单位合法利益的必要性，进行的自我约束行为，通过对各项经济活动的监督，有助于强化单位内部管理控制制度，保护资产的安全与完整，对单位的各项经济业务进行客观公正的会计核算并及时地真实地公布会计信息，提高会计资料的真实、可靠性。对各部门活动作出客观、公正的审计结论和意见，为单位领导决策提供可靠依据和正确的信息。内部审计通过进行自我监督工作，促使单位各级工作人员遵纪守法，严格执行和遵守制度规定，通过审计及时发现生产经营问题纠正错误，堵塞管理漏洞，从而促进和深化内部的改革，挖掘单位潜力，提高单位管理水平。由此可见，必须要加强内部审计的行业自律与引导，要对开展审计和审计调查工作进行针对性的改革，保护和促进单位的经济的健康发展。另一方面企业的管理当局要赋予内部审计机构足够的权力，各级领导也要善于利用审计工作，使之形成足够的管理性权威，便于内部审计行使权力和履行责任，提高内部审计的效率和效果，发挥审计工作的重要地位和作用。
三、加强审计监督，提高服务意识
随着社会发展，地勘单位在转换经营机制进程中，建立健全内部审计制度已经成为客观需要，对经济活动和行为进行有力的监督和检查，服务于经济发展。审计监督与服务是辨证统一的关系。表现形式是监督，一种出于对经济建设进行服务的管理手段，其目的在于通过进行审计监督，从而促进经济的健康和稳定发展。内部审计以监督为形式，服务经济师目的，两者只有紧密结合,才能有效地发挥审计监督的重要作用。因此，审计工作必须坚持一切从实际出发，实事求是，客观且公正，还应具体问题具体分析。且是处于当前新旧财政政策及经济法规交替过程中，内部审计工作更是尤为重要。坚持“三个有利于”的原则，学习党的新时期的方针、政策，对于有关的经济法规进一步深化理解。要敢于突破旧的思想糟粕的束缚，灵活、全面的利用政策。从而进一步促进单位的经济发展，充分发挥审计工作为经济建设服务的功能。
四、改革内部审计技术手段
地勘单位应随着网络技术的发展，利用计算机辅助审计手段，促进内部审计工作的发展。内部审计工作人员应对相关的计算机和互联网知识进行充分的学习，在掌握传统方法的基础上，熟练掌握计算机辅助审计，广泛运用审计方法。将现在计算机技术运用到内部审计工作之中，提高内部审计的公正性和正确性，提高了审计工作的效率，降低了审计成本。
作者：李桃 单位：山东省物化探勘查院
参考文献：
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[3]詹强.浅谈地勘单位内部审计风险及其防范[J].国土资源高等职业教育研究,2005,01:133-135.
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[5]姚桂霞,李淑芬.履行内部审计职能为地勘经济发展服务[J].中国国土资源经济,2006(09).
单位内部审计范文第6篇
一、农业单位内部审计特点
根据农业部颁布的《农业系统内部审计工作规定》及农业单位的科研与生产经营特点，农业单位内部审计有以下几个大特点：
1、审计重点
（1）财务计划（或单位预算）的执行和决算情况审计。农业单位一般属农业事业单位性质，有一定的差额事业经费拨款，农业单位年初一般都会制订年度财务收支计划及财政资金的预算，财务收支计划及财政资金的预算作为全年财务管理的基本框架。同时，普遍存在较重的历史负担，如单位办学校、医院、退休人员多且未参加国家统一的社会险保等，加之农业的产出率低，属弱势产业，故对计划（或预算）执行和决算的审计事关农业单位的财务管理全局。
（2）经营性收支及其有关的经济活动情况审计。对于农业单位来说，下属单位（分场）多、土地多、人员多，生产经营收入是农业单位重要的来源之一。因此，对经营性收支以及其他有关的经济活动的审计也是内部审计的重点。
2、审计难点
（1）内部控制制度的审计。由于农业单位制度建设一般不够健全，相对于工业单位而言较薄弱，人员素质相对不高，加之内部控制的职能不仅包括购货、销售、生产等经营活动的各种方式、方法，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制各评价而制定或设置的各项规章制度，因此，对农业单位内部控制制度的审计具有一定的难度。
（2）承包与租赁经营的经济责任的审计。采取承包与租赁的经营方式，在农业单位具有普遍性，在此活动中，“富了和尚穷了庙”及包盈不包亏的现象比较突出，经济利益关系复杂。
（3）农业专项资金（含配套资金）的使用与管理。农业专项资金目前总体上使用效率不高，有的甚至被转移、挪用。
（4）综合经济效益审计。农业投资具有回收期长的特点，短期内难以见效，故对项目的社会效益、生态效益缺少综合正确、客观评价，短期行为较严重。
3、审计热点
（1）国有资产的真实、完整和保值增值的审计。长期以来没有对国有资产进行有效评估，对划拨土地、住房（未完全房改）、经济林木、园艺资产等的真实、完整和保值增值的情况长期不清晰。另外，国有资产的对外投资情况也是广大职工群众十分关心的热点问题。
（2）农业建设工程财务管理。农业建设工程招投标制度正逐渐完善，但农业工程计算存在的隐蔽性及不完全规则性及施工过程的不规范性，使得农业工程财务管理为大家所关注。
二、农业单位内部审计工作中存在的问题
“重点不突出、难点未突破、热点介入不深”是当前农业单位内部审计工作的主要现状，具体表现为：
1、内部审计目标定位不准
由于我国内部审计是在国家审计的推动下建立发展起来的，而农业单位内部审计工作开展又比较晚，所以，内部审计工作的重心往往局限于财务收支和合规性审计。因而在指导思想上，内部审计的定位侧重于“监督”，属于“监督导向型”内部审计，不适应内部审计本身的需求，且不易得到企业领导及有关人员的支持和配合。另外，还忽略了根据在农业单位特点而须要开展的专项审计和职工群众关心的热点问题审计，进而内部审计的重要性一度未能引起足够的重视。
2、内部审计机构设置独立性不强
近几年农场事业单位及国有农场处于机构改革阶段，大部分单位将内部审计作为非重点必设机构，原来设有专门机构的被并入其他部门，原配有专职人员的改由相关人员兼任。这种做法既不符合审计的独立性原则，又使审计工作受到其他部门的牵制，直接影响到内部审计地位和作用的发挥。
3、内部审计人员的业务素质及力量配备不足
目前我国尚未对内审人员的任职要求加以规范，农业单位内部审计人员素质不高，且兼职比较普遍。主要表现在：多数内部审计人员来自财会队伍，专业比较单一，后续教育跟不上，知识结构不合理；审查方式单一，审计行为不规范，审计作风不扎实，提供的审计报告质量欠佳，审计建议缺乏可操作性；对内部审计准则、内部审计的发展状况、前沿技术等了解甚少，不适应我国入世后新的经济形势。
三、改进农业单位内部审计工作的对策
1、转变内部审计目标定位
（1）突出重点
对重点审计工作要进行全面审计，原则上每年至少要审计一次，审计面达100％，审计内容要仔细、全面。同时还要注意审计对象在时间上的连续，做到不漏、不断。如：A、对财务计划或预算的执行和决算要审核：年初的计划或预算编制是否科学；年终的决算是否真实；执行过程是否符合预算项目的规定和要求等。B、对经营性收支审计除及时、准确地向管理当局报告有关查错揭弊和资产保护信息外，更重要的任务是针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员，更有效地管理和控制企业各项活动，合理使用资源，提高经济效益，实现由“监督导向型”向“服务导向型”转变。
（2）专攻难点
对审计难点要实行专项审计办法，进行不定期就地审计，要逐个逐项地突破审计难点，做到审计一个就要彻底搞清一个，不能简单、含糊，审计结论要“清晰见底”。如A、对农业专项资金的使用与管理的审计，要注意：①是否严格农业资金的管理，防止挤占挪用。保证资金能够如数到达使用单位或农民手里，严厉查处虚报冒领、贪污私分等违法行为，防止跑冒滴漏；②农业资金的使用是否合理，是否符合项目要求，农业资金使用效益如何；③党和国家关于加强农业的决策是否落实。从而促进各级政府及其主管部门重视农业、重视农民、重视农村工作。B、承包与租赁经营的审计，应从几方面入手：①承包合同是否规范、合法；②承包上交金额与承包资产是否相称，有无“显失公平”现象；③承包费用上交是否足额、及时；④承包资产管理质量是否符合合同要求，国有资产的保值、增值状况如何。
（3）关注热点
对热点问题的审计要讲究深度，审计结果要在一定范围内公布，以达到最佳审计效应。如：对国有资产的对外投资审计，要结合本单位有关投资的文件资料，审查本单位进行的投资是否按照国家有关规定报经主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或者备案，执行与批准是否相符、一致；进行投资的资金来源是否合规，有无违反规定擅自动用财政补助收入、拨入专款进行投资的情况。同时，应结合有关投资协议、合同、章程等资料与批准的文件，分析判断其投资和收回金额计算的正确性。对外投资的国有资产是否经过法定机构评估，有无擅自作价造成国有资产流失的情况；联营投资协议或合同，有无不按资产评估价值作价的情况；协议或合同规定的投资权益是否合理，有无明显不合理的现象等。
2、建立独立的内部审计机构
《国际内部审计标准》规定：内部审计的独立性即内部审计人员（机构）需独立于他们所需要审计的活动，以便不受约束，客观地开展工作。按照国际内部审计的惯例，独立性是内部审计的最大特点，是其工作得以顺利进行的根本保证。因此，农业单位务必设立独立的内部审计机构，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对单位最高领导（机构）负责，真正发挥内部审计人员的作用。
3、提高内部审计人员素质
随着内部审计由财务领域向经济、管理领域拓展，内部审计队伍不仅要有懂财务的审计人员，而且还应配备精通法律法规、现代科技、计算机等相关行业的知识的人员，加强审计人员的继续再教育和专业培训，把经常性的培训作为一项必须坚持的制度，加快知识的更新，有意识地向复合型人才转变。对此，企业领导应对内部审计予以足够的重视，努力将高素质、跨专业的人才引入内部审计队伍。
4、提格执行审计程序水平
单位内部审计范文第7篇
一、当前加大行政事业单位内部审计力度的重要性
(一)充分发挥内部审计监督作用,有助于建立健全内部控制制度
目前部分行政事业单位内部控制制度的作用不明显,有的内控制度在一定程度上甚至成为问题和漏洞的保护伞,这些问题的存在严重影响了行政事业单位的工作效率和效果。通过内部审计,可以科学地评价内部控制系统的健全性和有效性,发现内部控制的薄弱环节,完善内部控制制度,提高单位管理水平。
(二)充分发挥内部审计监督作用,有助于保障国有资产安全,有效防止国有资产流失
在行政事业单位中,一直以来都存在着不规范的利用国有资产出租、投资的行为,导致大量国有资产收益流失,甚至是国有资产的灭失。通过内部审计,能够对组织资产状况做到心中有数,提高资产使用效率,确保国有资产的保值增值,有效防止国有资产的流失。
(三)充分发挥内部审计监督作用,有助于提高财政资金使用效益
财政资金使用效益不高一直是困扰行政事业单位的一个普遍问题,通过内部审计,可以及时发现资金使用中不合理的现象,严厉查处各种挥霍浪费和腐败行为。通过及时提出审计建议,促进被审计单位加强资金管理,
二、行政事业单位内部审计工作中存在的问题
(一)内部审计工作定位不准确,目标不能做到与时俱进
内部审计作为一种独立的职业,经过百年发展,至今已趋于成熟,而我国内部审计起步较晚,不太成熟。行政事业单位内部审计工作更是相对滞后。行政事业单位内部审计工作应当是独立监督和评价本单位及所属单位的财政、财务收支的经济活动。应当是服从、服务于本单位,应紧紧围绕本单位总体目标为中心开展内审工作。但是,随着市场经济的不断完善,政府职能的不断转变,致使一些行政事业单位的内部审计机构的内审工作目标与本单位总体目标出现脱离现象,因而削弱了内部审计工作的效果。有的行政事业单位虽然也制定了一些内部审计工作目标,但在实际工作中,忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则,没有对审计目标进行科学的分解,并在此前提下,辅以有效的激励机制和责任制度,致使内部审计在实际工作中找不到准确定位,内部审计效果不明显。
(二)制度不完善,导致审计意见和审计建议难以执行
国家现行颁布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中,除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外,与社会审计和国家审计相比,国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的行政事业单位内部具体审计准则和实施细则,这种法规的滞后性,导致行政事业单位内部审计人员在实施具体的审计工作时,显得无章可循,出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性,带有强烈的“人治”色彩,因此在执行审计意见和审计建设的过程中,常常会遭遇到被执行部门的抵制,使审计意见和建议难以切实落到实处。
(三)内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障
内部审计工作的性质特征决定其领导愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。但是,目前我国多数行政事业单位内部审计机构的领导层次较低,有的受所属财会、办公室、纪委或监察部门的负责人领导;有的受主管财务领导领导。由于内部审计的领导层次较低,缺乏应用的权威性,导致内部审计的结果处理、审计建议的落实等受到较大程度的制约。内部审计工作的独立性难以得到保证,使内部审计工作也只流于形式,大大影响了审计结论的客观性和公正性。
三、事业单位内部审计的防范及控制措施
内审工作要减少和规避风险,既有赖于内审工作环境的进一步改善,又更需要内审人员的自身努力,防范和减少审计风险。(一)采用先进的审计理论和审计技术方法
随着会计操作的电算化、网络化,传统的“一把算盘一支笔”的手工审计向计算机辅助审计转变,需要审计人员掌握运用计算机等辅助手段进行跟踪性的在线实时审计的知识和能力。此外,还应强化制度基础审计,对被审单位的内部控制信息予以充分重视,结合被审单位特点,正确地评价其内控制度,从而准确地把握审计重点和范围,获取应有的审计资料。
(二)切实加强与国家审计机关和民间审计组织的联系与协调
企业内部审计部门负责人应主动与国家审计机关联系,依法接受审计机关的监督指导,并向审计机关了解内部审计有关法律法规变化情况。同时,要经常保持与民间审计组织和其他企业审计部门的协调和联系,交流内部审计技术和方法。
(三)把握审计工作的精髓——审计的独立性
审计工作具有独立性,《审计法》第五条规定:“审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。”内部审计也具有独立性,《审计署关于内部审计工作的决定》第四条规定:“内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下,依照国家法律、法规和政策,对本单位以及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对本单位领导人负责并报告工作。”优化审计活动的外部环境,必须从组织形式上有效保证内部审计机构和人员在组织上和业务上实质性独立。要真正发挥内部审计的作用,充分实现其职能,就必须设置独立的内部审计机构,配置专职审计人员。内审组织机构在人员、工作、经费等方面应独立于被审计单位,独立行使审计职权,不受其他职能部门和个人干预。只有这样才能保证审计机构和审计人员在制定审计计划、实施审计程序、提出审计建议和意见时不受任何干扰,保持应有的客观公正态度,圆满完成审计任务,有效降低审计风险。
(四)提高内部审计人员素质
单位内部审计范文第8篇
关键词：事业单位；内部审计；解决措施
中图分类号：F239.66 文献标志码：A 文章编号：1673-291X(2008)08-0096-02
内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会化在生产的开展和管理要求的不断提高，内部审计也经历了一个由浅入深，由简单到复杂，由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于企业的财务和会计问题，其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近三四十年来，随着内部审计活动广泛深入的发展，现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中，它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。但在目前内部审计工作实践中，内部审计的作用没有得到应有的发挥。特别是事业单位的内部审计工作显得相对滞后，亟待我们寻找存在的问题，探索解决的对策。
一、事业单位内部审计的重要性
内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分，它是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率；它通过系统化和规范化的方法。评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，相当于人体的白细胞，在组织内部建立企业自我完善、健康发展的免疫机制。内部审计工作应该从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。
二、事业单位内部审计工作中存在的问题
(一)内部审计机构的设置不到位
内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基本要求是内部审计要具有独立性。目前的行政事业单位内审机构的设置状况是：少部分行政主管部门设置了相对独立的内部审计机构；大部分行政主管部门虽然也设置内部审计机构，但基本上没有配备相应的审计人员而是与财务部门两块牌子一班人马；部分行政主管部门虽然配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构，如有些单位将所属内审机构置于监察室或纪委之下，根本谈不上内部审计机构的独立性；事业单位基本上没有设置独立的审计机构，只有极少数较大的隶属省级以上的事业单位才有尚不够健全的内部审计机构。
(二)内部审计工作定位不准确，目标不能做到与时俱进
行政事业单位内部审计工作应紧紧围绕本部门、本单位的工作中心，应在服从、服务于本部门、本单位总体目标的前提下适时开展内部审计工作。而实际工作中有的行政事业单位的内部审计往往不能根据本部门、本单位总体工作目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离本部门、本单位的总体目标，因而削弱了内部审计的工作效果。有的事业单位在实际工作中，忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则，没有对审计工作目标进行科学的分解，并在此前提下，辅以有效的激励机制和责任制度。内部审计人员的积极性和创造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于例行公事的应付局面之中，从而影响了审计目标的实现，致使内审效果不理想。
(三)内审人员的素质不能适应内审的要求
内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其他方面的知识。但从目前的数量上看，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要；从结构上来看，一方面，内审人员年龄结构不合理，多是年龄较大财务人员。另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任。这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳定。从审计人员自身来说，有的是安于现状，有的是对内部审计工作岗位不满意，因而不能及时更新知识和充实审计知识。这些都严重降低了内审工作的质量，也削弱了内审工作的力度。
(四)内审工作内容过于单一，无法适应新形势的要求
目前，不少行政事业单位内部审计工作仅限于开展财务收支审计，纠正违纪违规事项，实施审计的事后监督作用。随着社会主义市场经济的进一步发展和社会事业改革的不断深化，行政事业单位的改革进程的加快，必将给行政事业单位的内部审计工作提出新的要求；单一财务收支审计已不能适应不断发展的新形势的要求，内部审计工作必须不断拓宽自身的工作内容，才能适应现代行政事业单位内部审计工作的要求。
三、解决当前内部审计工作中出现问题的主要措施
(一)建立健全独立的内审机构
事业单位，特别是主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。在对事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各事业单位都要设立内部审计机构。但各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其他职能部门相对独立，特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，向本单位主要领导负责并报告工作。
(二)加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质
按照建设一支政治强、作风硬、品德好、业务精的内部审计工作队伍的目标，通过加强政治思想工作、组织学习和培训、开展审计理论和实务的研讨，不断总结内部审计工作实践经验等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质、业务水平和工作能力不断得到提高，以适应新形势对行政事业单位内部审计工作的更高要求。具体应从以下三个方面人手：一是要从实际出发，因地制宜地制定和完善行政事业单位内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励、待遇等问题，充分调动内部审计人员的积极性；二是要严把行政事业单位内部审计人员人口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；三是要明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。
(三)正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路
行政事业单位内部审计工作必须把定位点确立在为部门或单位领导的决策当好参谋助手，促进加强部门和单位内部管理，规范其各项财务收支行为，提高社会效益和经济效益上。事业单位要搞好内部审计工作，必须坚持解放思想、实事求是、一切从实际出发，把思想从传统计划经济的束缚下解放出来，用市场经济的观点去观察、分析和处理审计工作中所检查出来的问题；及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中。在具体的审计工作中，对审计发现的问题要在弄清事实的基础上，分析问题产生的原因和后果，立足于帮助，使之改正或找出妥善的解决办法，恰当地作出处理和给出建议。
(四)不断改进工作方法和手段，提高内部审计工作质量
不断改革内部审计的工作方法和手段：一是事前审计与事中、事后审计相结合，即将审计监督的关口前移，把问题解决在萌芽状态或初始阶段；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范单位财务收支行为提出建议；三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，对审计发现的问题既要恰当进行处理，又要深入分析产生的原因，从帮助涉及部门建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作等方面从根本上加以解决，使之不再有重复发生的可能。
单位内部审计范文第9篇
关键词：公路养护 内部审计 研究
我国的公路养护制度改革不断的深入，公路管理单位的制度建设以及经营方式都产生了很大的改变，面对这种情况，公路养护单位应该加强资金安全以及资金的管理工作，因此必须更加的重视内部审计工作的开展，公路养护单位具有资金分散、覆盖面广的特点，不能单纯的依靠财务监督来进行管理，内部审计可以说是公路养护单位自我约束的一个关键环节。
一、公路养护单位的内部审计工作的开展意义
（一）内部审计是自我完善、加强内部控制的重要方法
针对公路养护部门点多、线长、面广，资金分散的特点，单靠财务监督是不够的，部门内部需要有一个独立的、能够对单位财务收支计划执行情况及各项内部控制制度落实情况实施有效监督和检查的职能机构。利用这一机构去实行强有力的单位内部的自我监督以及约束，当前得到广泛实行的内部审计工作就具有监督范围大、层次高、内容广的优点，可以完成其他监督部门不能替代的工作内容。加强单位内部控制可以实现管理服务的不断完善，这也是内部审计工作开展的主要任务。当前公路养护单位内部控制工作比较松散，缺乏严格的约束制度。这种情况的出现与一些法规、制度上的不完善有关，并且与内部审计制度的缺乏也有着很大的联系。从实际的工作看，公路单位的通过属于条块分管形式的，而人事调配或者干部任免方面归属于地方进行把控，存在管理体制上的缺陷，使得管理双方因为利益上的问题不能实现有效的工作衔接，在工作中存在互相推诱的局面，也使得会计基础较弱。内部审计完善之后，对相关管理人员的约束更加严格，也增强了其工作上的动力，使其能够根据国家相关的财经纪律及会计制度去进行核算与监督，很好的避免了一些工作缺点的产生。
（二）内部审计帮助领导决策，维护单位利益
内部审计对公路养护单位的财务收支及其有关经济活动真实性、合法性和效益性的审查使其功能之一，根据财经法规与会计准则，对其财务状况、经营成果和会计资料进行公开公正的鉴证。还可以对单位的经营成果进行评价对单位经营中经济效益的获得以及经济责任的履行都可以实现很好的监督作用，推动单位经营管理的改善。审计工作所产生的信息有着针对性强、准确、公正的优点，因此在单位内相关部门及领导进行决策的时候，审计工作结果的参考价值非常大。在长期的实践中可以发现，内部审计工作可以为领导提供准确、公正的相关单位信息，还能根据领导的需求，去详细的审查一些现象或者问题，找出其中的症结所在，进而提出解决策略，可以说审计工作是单位领导的探照灯，起着很好的指引作用，也是工作开展的一个有用的助手。经济活动的开展需要对经济改革进行适应，从单位工作的各个环节去对市场经济状况进行适应，通过经济合同上的约束确保工作的顺利完成，使得资金得到充分的利用，内部审计的监督作用就可以在其中起到很好的协助，对工作中存在的违规行为采取解决措施，确保单位利益不受损坏。
二、公路养护单位内部审计工作的现状
（一）内部审计设置不合理，审计人员专业能力不足
相关规范要求内部审计部门应具有较强的独立性，但实际工作中部分单位领导对内部审计工作认识不足，使得内部审计机构和人员得不到应有的重视。公路养护单位内部审计人员的构成都是由财务机构人员组成的，财务管理者也对审计机构的工作负责，存在人员兼任的情况，将单位内的核算与审计结合在了一起，使得监督智能得不到有效的发挥，在具体的内部审计工作开展中不能明确的发现问题，最终也只是提出几个会计工作上的不足来结束审计工作。另外，内部审计工作人员的专业素质的缺乏也是现阶段审计工作开展的缺点之一，内部审计工作对工作人员的专业能力要求较高，但是，现阶段公路养护单位的内部审计人员不能符合相关要求，公路单位审计人员会受到人员编制上的限制，而且财务人员的流动性不强，新人不能得到及时的补充，使得这一工作逐渐出现了老龄化的状况。
（二）内部审计理念陈旧，经济责任审计时效性弱
内部审计工作需要贯穿于单位的生产经营以及财务活动各个环节之中，注重财务报告所反映会计信息的真实、完整，并履行服务咨询职能。但现实中公路养护单位大多对内部审计工作的作用理解局限在经济监督上，关注审计监督工作，而忽视了审计服务的重要性，使内部审计工作有了很大的局限性，在审计中对单位内的财务管理工作的缺陷揭示的比较多，但是不能有效的帮助单位去分析其问题出现的具体原因，也不能提出有效的解决对策。单位领导对这一工作的重视程度也不足。另外，在审计工作开展中不能很好的遵守先审后离的原则，对于实际工作中证据的收集以及结论的核实等都形成了很大的不良影响，不能发挥出审计工作的真正作用。
三、公路养护单位的内部审计工作的完善策略
（一）领导重视内部审计工作，认真宣传审计法规
在公路养护单位中内部审计工作需要获得领导的重视与支持，在当前阶段的稽查与审计工作中，相关单位的领导对内部审计工作的重要性逐渐加强了重视，在单位改革中也将原有的财务处变为财务审计处的称呼，并且上级管理部门将内部审计工作当做检查与考核分局财务工作效果的一个重点内容，下级单位领导也对审计工作加强了重视，增加与内部审计人员之间的沟通，对各项审计工作的完成情况进行记录，单位的审计机构也需要对下级单位的财务上的收支状况开展不定期的审计，如果存在收费站长离任的情况，养护单位的主任以及路政队长等人员需要加强经济责任上的审计，领导加强重视可以有效的促进内部审计人员提高工作的积极性。另外，还需要通过审计前的动员大会以及审前调查等方式增加工作中征求意见的机会，可以使不同阶层的内审人员达成工作上的共识。
（二）健全内部审计制度，加强内部审计队伍建设
在公路养护单位内部审计工作开展中需要结合国家以及上级单位的相关制度，然后结合本单位的经营特点，制定完善的内部审计以及检查机制，明确内部审计工作的范围以及具体的工作方式，推动内部审计工作规范化、制度化的发展，使公路养护单位的内审工作有章可循。另外，需要加强内部审计部门的独立性建设，加强内审团队的建设，在日常的审计工作中需要不断的积累经验，提高单位的综合内审能力，增强相关专业知识的学习与培训，还可以利用网络来加强相关知识的了解，增强知识的储备。
四、结束语
在公路养护单位的运行中不能单纯的重视养护质量、工程进度以及路政索赔等方面的问题，还需要对工作的完成效果是否符合国家政策的情况进行检查，避免出现弄虚作假或者挪用公路工程资金等的问题，这些方面的问题可以通过加强单位内部审计来完成，因此需要对内部审计工作加强重视，为公路养护事业的发展提供坚实的保障。
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单位内部审计范文第10篇
在一定程度上制约了水管单位内部审计职能作用的有效发挥，必须采取切实措施，认真加以解决，逐步使内部审计工作走向制度化、规范化的发展道路，从而让内部审计在水利事业的大发展中发挥自己应有的作用。
1.1转变观念，提高认识
这是加强内审工作的关键，因为思想决定行动。首先是水管单位的单位领导层要进一步重视内审工作，要充分认识到内部审计是加强内部管理，规范经济行为，自我约束，自我激励，自我发展机制的核心部分，其监督服务的内容、层次和范围，是其他监督方式不能取代的。
1.1.1加强内部管理的需要
随着市场经济的不断发展，国家对事业单位的分层次管理模式逐步显现。对于有一定经济来源的水利工程管理单位也逐步实行企业化管理。从而要求水管单位必须加强内部管理，以适应日益激烈的竞争，这就对内部审计工作提出了更高的要求，要通过内部审计监督，发现问题，分析原因，提出整改意见和建议，促使单位改善内部管理，堵塞漏洞，增加收入，提高经济效益。
1.1.2维护财经纪律的需要
市场经济的诱惑，不可避免的会出现各种违法违规行为的现象。事实也反复证明，经济越发达，监督越重要。只有充分发挥内部审计的自身“免疫”功能，才能防微杜渐，防患于未然，从而确保工程安全、资金安全和干部安全。内审人员也要提高对本职工作重要性的认识，要有高度的责任感和使命感，端正工作态度，提高监督水平，努力学习，努力工作，认真履行好工作职责。作为被审计单位要从被关心、被爱护的角度理解内部审计工作，积极支持配合审计工作，严肃对待审计报告，积极整改，共同把这一重要的监督机制有效运用和落实于具体工作中。
1.2健全机构，树立权威
内审机构不但要直接由单位权利机构直接授权和管理，而且要根据国家财经法规和单位实际，制定完善内部审计制度，进一步明确内审部门职责，赋予内审部门必要的检查、处理处罚等权限，并用批准年度计划等方式保障内审工作不受其他因素影响，独立行使审计职责。只有如此才能切实保证内审机构独立、开展业务独立和行使职权独立，提升审计的权威性。同时，内审机构要在领导的支持下，明确内审标准，规范审计流程，严肃审计纪律，切实起到监督和服务的作用。内部审计要用一种积极的态度来建立新的形象，从以监督为主的“警察”角色向单位的“参谋”“、智囊”角色转变。第一，内审人员不仅要善于发现问题，而且更要善于解决问题，全面分析审计需求，及时提供所需服务，并要将所提建议当作本部门的服务产品向管理当局积极推销，以大大提高审计的效果。第二，内部审计人员积极行动起来，努力扩充自己的相关专业知识，革新工作方法，紧紧围绕单位经营风险的甄别评估、控制和防范开展审计工作，提供优质服务。
1.3专业优势，增加价值
内部审计部门通过自己的专业优势，更及时地发现舞弊和财务错漏，降低管理成本，提高经济效益，维护单位良好形象，以争取重视和支持。审计部门要通过开放的沟通方式、职业技术、专业知识和诚信的工作态度，促进控制环境的完善，为所服务的组织增加价值，提升自己在单位内部积极的职能形象。
2建章立制，形成体系
随着水管单位逐步市场化，内审工作也要向企业化靠拢。为确保水管单位内审工作正常运行并且像企业内审一样全面发挥职能，就必须建立一套符合水管单位实际且功能齐全、运转协调、监督有力、服务到位的内部审计体系。队伍建设在队伍建设上建立健全考核、教育、培训和监督机制，实行任职资格制，努力提高和激活内审人员宏观思维能力、应对复杂局面能力和创新能力。制度建设在制度建设上坚持用制度管人、用制度规范工作行为，研究制定责任追究、回避等制度，完善内审制度体系。审计方法和内容在审计方法和内容上内部审计要坚持监督与服务并举原则，在抓好财务收支审计的基础上，积极探索“领导干部期中经济责任审计”和投资、重大决策以及绩效审计，制定出切实可行的规章制度，逐步拓宽审计监督面，以实现由传统审计向诸多审计方式结合及并存发展转变，积极试行抽样审计、送达审计等新的审计方法。审计技术手段在审计技术手段上围绕办公自动化和财务管理电算化，加快审计工作信息化建设步伐，积极推行计算机辅助审计，研究开发适用于水管单位的审计软件，提高审计手段的科技含量。质量控制在质量控制上完善审计复核和质量检查制度，加强项目审计各环节质量控制。建立内审人员岗位责任制和审计项目负责制，将责任考核同收入和晋级挂钩，严格质量责任过错追究。在提高审计效果上健全审计意见落实的跟踪问效制度、定期反馈制度和审计成果利用制度，切实抓好审计意见落实，充分利用好审计成果。练好内功，提高素质社会在不断进步，知识在不断更新。新形势下出现的新问题,观念陈旧，不思进取，无疑对单位的发展将起到阻碍作用。要通过宣传教育活动，使全体内审人员正确理解、运用有关法规、制度，使审计工作真正发挥“一审、二帮、三促进”的作用。