探究企业财务内控管理措施与风险防范

摘 要：财务内控管理措施、风险防范措施是现代企业组织管理策略、组织管理理论的重要组成与核心关键，是保证企业维持正常生产经营活动，提高生产制造能力，提高科学技术创新能力，提高企业经济实力的有力保证。下文中，笔者将结合企业财务管理工作实践经验，分析我国企业在财务内控管理措施制定与实施中的问题缺陷，分析国内企业在财务管理分析防范中的弊端疏忽，提出具体解决方法和优化策略。

关键词：现代企业；财务内控管理措施；风险防范

企业财务内控管理措施主要有两个方面构成：一是财务内控管理的策略制定与实施；二是财务内控管理的监督与风险防范策略。从国内目前的企业财务管理工作情况进行总结，笔者发现部分企业仅仅在财务管理工作中实施了前者，而忽视了后者的应用实施。这些财务管理理念上的缺失和不足，造成了企业组织管理策略方面的不完整，从而影响了企业长远的发展计划，也不利于企业经济利润收益的获得和增值。

一、现阶段，国内企业在财务内控管理方面的问题缺陷

1.企业财务内控管理的策略方案存在漏洞

首先，企业财务内控管理的组织部门设定不平衡。很多企业中的财务管理职位存在代管、兼任现象，企业领导负责人、行政负责人兼任财务管理领导，或者将财务管理工作交给个人亲属代管，造成企业的财务管理制度管理混乱，组织机构结构不合理，财务部门对其他其他部门的财务控制能力弱，财务工作也得不到有效监督。其次，企业财务管理组织部门内部的职位、职务分配不平衡。很多的重要职位被合并为一个，降低了财务内控管理的效果，也存在企业将多项财务工作集中交付一个岗位进行管理控制的问题，错误将财务内控管理认为是人员安排、物资分配上的浪费，造成财务内控管理策略方案的设计不科学，效用低下。

2.企业财务内控管理工作没有形成规范制度

按照现代企业组织运行管理理论，如果运行管理中缺少财务内控管理，那么将增加企业经营决策中面临风险的几率。财务内控管理制度的形成与有序运行对企业经营生产活动具有重要指导意义，但在现实情况中，部分企业财务工作者的职业能力较低、专业技能有待提高，对财务职员的聘用过程不规范、缺乏监督，具有随意性和现象。企业财务管理人员对自身的工作职责和工作权限没有清晰认知，不具备基础的职业道德操守。另一方面，企业监督管理制度中对财务工作者没有相应惩罚规定，放任财务工作者的消极怠工状态，导致企业的财务管理、生产运营失去控制。

3.企业财务内控管理缺失监督机制

首先，企业财务内控管理监督力度不够。部分企业对财务内控管理工作的监督流于形式和表面，监督手段多以劝说、谈话等温和方式进行，缺少监督力度的财务内控管理机制存在很多漏洞，内控管理作用甚微。其次，对财务管理工作的总结、评价，没有与奖励机制、惩罚机制结合起来，评价作用得不到落实，给予财务工作人员养成怠慢消极的工作态度和不良习惯。

二、企业财务内控管理的注意要点

1.合理配置企业的财务管理组织结构

合理配置企业财务管理组织结构包含两个层次的内容：一是，财务管理职能部门设立、运作、上下级关系方面的协调统一。既要保证对财务内控工作的管理权限合理分配，也要避免对同一事项存在多个管理职权的冲突问题。财务管理部门上下级之间有效沟通，上级部门对下级工作进行监督并进行指导，下级财务部门对上级部门负有汇报工作成果的职责，严格遵守企业关于财务内控管理的规范守则，二是，财务职能部门之间应当彼此配合，加强联系，共同构成上下一体化的全面财务内控管理机制。

2.加强财务工作人员的内控意识与职业素养

一是，企业管理者应当重视对财务工作人员的财务内控管理意识培养看，以学习、讲座、会谈等形式加强对财务管理人员的管理培训，将员工的培训学习活动安排到财务管理工作日程当中，并对学习成果进行考察和测试，使用奖励、惩罚、评价等手段提高财务人员对工作的责任心和热情。二是，建立财务内控管理工作责任制，如果财务内控管理出现错误，将依据规定严格追究相关人员的责任，以提高财务管理人员的职业责任感和思想觉悟。

3.落实财务内控管理的监督机制与考核机制

一是，企业需要配置对财务内控进行监督管理的组织部门，实现对财务内控管理工作的程序监督和实体监督，既要给予监督管理人员的充分授权，实现财务管理监督不受干扰、独立行使职权，也要提高管理监督人员的责任意识，端正工作态度，不能放任、姑息财务内控管理过程中的违规操作和错误行为，将监督管理落实到财务内控管理的每个环节、每个事项当中。二是，企业应当配置财务内控管理的考核评价机制，通过对考核评价工作，总结该阶段中企业在财务内控管理工作当中的优势与不足，判断财务内控管理工作是否收到成效，还需要做出哪些方面的调整和提高。通过考核评价结果，对优秀行为和优秀员工进行奖励，对错误问题进行总结，对错误行为进行惩处，对反复发生的财务内控管理问题进行研究并采取措施避免其再次发生。

三、企业财务内控管理风险防范的弊端与解决方法

1.财务内控管理风险防范的弊端

首先，企业面临着盲目投资带来的风险。为了获得经济效益，企业通常会盲目进行规模扩张，以期增强在市场上的竞争优势，抵御市场带来的风险。但是在很多情况下，盲目进行投资扩张不仅不会增强企业的竞争力，反而会给企业带来财务风险。其次，企业面临着筹资带来的财务风险。在筹资过程中企业不能发挥内控管理的重要作用，对于筹资组合没有精确地分析和预测，导致筹资方法不当、筹措的资金不能按照预定用途使用，将企业暴露于严重的财务风险之中。第三，企业内控管理的漏洞使得企业面临着严重的财务风险。

2.财务内控管理风险防范的解决方法

第一，企业应该加强对控制环境的管理。在内部控制系统中控制环境处于首要位置，企业应该根据自身的实际状况培养适合企业生产经营管理的环境。控制环境管理的好坏体现了企业对内部管控的重视程度，重视控制环境的企业能够建立完善的治理结构和规范的管理制度，培养完善的企业文化，在企业中形成办事讲究程序的工作作风。面对企业面临的财务风险，企业应该重视内控建设，采取年度预算方案的编制、集体决策制度和授权审批制度，严禁少数人或者一个人决定企业的生产经营决策。第二，企业应该重视风险评估的作用。在激烈的市场竞争中，企业随时面临着各式各样的风险，风险评估的作用就是对企业面临的各种风险进行评估，风险评估是企业防范财务风险的重要手段，风险评估涵盖两方面的内容：对会计工作的风险进行防范；对资金使用的风险进行防范。企业在会计工作中面临着会计人员职业道德低下、会计信息失真、税务管理不当的风险，在这方面企业应该重视会计信息的审核和对会计工作人员的监督，重视对会计人员职业道德素养的培养。为了防范资金使用风险，企业应该加强对资金投放和回收的管理，在投资、融资和筹资的过程中准确地进行估测。

总之，企业财务内控管理工作效果关系到企业稳定运行和良好发展，为了提高企业的生产经营能力，提高企业的综合经济实力，应当建立全面的财务内控管理机制，并通过财务风险防范降低投资决策、筹资开发项目中的风险隐患，维持企业的正常稳定有序发展。

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