流动资金管理范文

流动资金管理范文第1篇

关键词：流动资金；管理；原因；对策。

一、企业资金管理的现状

1、盲目投资,短贷长投

一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。

2、内部管理不善,资金不良占用

企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。

3、资金分散，使用效率低下

很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。

4、存在无预算或管理不严的现象

盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。

5、发生诸多的经济纠纷

企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。

二.加强流动资金管理的途径与对策

1、盘活资金存量,提高资金使用效率

（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。

（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。

（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。

2、应合理安排流动资金的结构

（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。

（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。

3、建立资金控制制度,强化日常资金管理

（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。

（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。

参考文献：

[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．

[2]李海波．财务管理[M]．立信会计版社.2001．

流动资金管理范文第2篇

关键词：流动资金；收款；付款；天数；营运

在新技术、新形势、新政策复杂交错的情况下，企业应该借助金融的力量进一步提升内部效率，进而改进资金流动。

高效的流动资金管理并不是要求找到一个标准答案，因为对一家企业有效的方法也许并不适用于其他企业。然而企业仍可应用一些通用的原则来确保达到最优流动资金效率。最佳流动资金效率的水平因行业和公司而异。应收账款天数达到35天也许在一个行业里堪称卓越，但在另一个行业里却可能是很差的。随着新技术的出现、监管条例的变更、银行新推出的产品，以及企业通过提高系统内部效率改进资金流动，最佳流动资金效率的标准也在不断变化。

焦点：收款和对账

许多企业将关注的焦点转向收款和对账，将其作为通过减少应收账款天数提高流动资金效率的关键组成部分。虽然企业已为提高实物供应链的效率而开展了诸多工作，但相关的财务供应链却并非总是能与之齐头并进。我们的客户告诉我们，他们正在付出更多的努力，缩短从订单到现金的周期，以减少应收账款天数。这里的关键不再是仅仅从销售中获得现金收入，还要准确而迅速地核销具体的客户发票。不能把这项工作做好的公司，最终会产生大量未分配的现金余额――或是由于向客户追讨早已付款的发票或错误地冻结客户的账户令他们无法继续购买，结果则会有可能造成客户的疏远。资金管理部门只要掌握了实时而准确的现金信息，就完全可以将制造领域的“即时化”技术应用于流动性管理。这种重点转移的另一个重要因素就是信息：首席财务官和资金管理者需要从内部系统中获取准确而完整的信息，以高效地管理企业资金的流动性。信息的质量和及时性在很大程度上取决于收款和对账的效率。资金管理部门只要掌握了实时而准确的现金信息，就完全可以将制造领域的“即时化”技术应用于流动性管理，进而对流动资金效率产生影响；企业可以利用成本低廉的内部流动资金，为资金短缺的业务单元融资，以降低他们的流动资金成本，而那些资金富余的业务单元也可以获得更多的投资回报。

减少应收账款天数策略

企业可以应用一系列互补的战略，来达到减少应收账款天数的目的。例如说服客户采用电子化支付方式，就可以加快清算资金的回收和正确使用，进而提高客户信贷额度的管理效率。因为通过更及时地跟踪其账户中的实际余额可以加快发货速度，缩短从订单到现金的周期。对销售队伍进行培训，要考虑到延长信贷期限的影响，也可以改进公司的流动资金周转。只为薪酬而工作的销售人员，也许会单纯为了达成交易而延长信贷期限。如果将信贷期限定为销售人员的关键绩效指标之一，就可以大大改进流动资金状况。

改进应收账款天数和应收账款营运

银行的各种金融工具，能够帮助企业精简关键营运业务，进而减少应收账款天数。例如美国摩根大通银行一直在积极帮助企业客户构建并实施一系列战略，以说服客户改用直接借记等电子收款渠道。在客户选择继续用支票向企业付款的情况下，银行应该可以提供外包支票处理服务，从纸质票据中采集数据，将其转换为电子信息流，然后再通过一个直接的主机到主机链接，直接输入企业资源规划系统。从企业的角度来看，这意味着即使是纸质票据支付也可以实现全自动处理。许多银行通过为每个客户分配一个唯一的参考编号，提供增强版付款人识别服务，由此提高付款对账的效率。此外如果一家银行拥有广泛的市场覆盖，那么它也可以采取更为直接的识别途经。如果企业及其客户都是同一家银行的客户，那么银行可以直接完成信息循环，并提供独一无二的丰富数据。

改进应付账款天数的机会

当企业对其某区域业务采取分散式管理时，在支付期限方面常常会形成非标准化的做法。例如与同一家供应商打交道的多个业务单元也许会在不同的时间付款――有些会不必要地提前付款。这大大降低了流动资金效率，增加了准确预测现金流的难度。在这种情况下，由于重复支出，这些成本往往会更高，因为许多公司使用支票进行支付，与通过自动交换中心支付相比，其总项目成本要高得多。在这个领域，优秀的银行同样能帮助企业迁移到电子支付或支票外包，进而改进应付账款天数。如今一些企业不再运行每月一次的支票流程，而是对工作量进行更为均衡的分配，每周或每两周运行一次与供应商时间配合得更加紧密的电子支付流程，以便能利用可能获得的提前结算折扣。

延长应付账款天数

延长应付账款天数对于流动资金状况有显著的好处，但这个过程需要谨慎对待。虽然大型企业可以利用自己的影响力，迫使供应商接受延期结算的条件，但这可能会带来巨大的营运风险：小供应商可能会被排挤出局，或干脆决定另寻客户。

金融危机之后，由于流动资金的外部来源相对短缺，“直接”延长应付账款天数的可行性也有所下降，因为供应商可能无法获得必要的资金来支持这种方式。因此越来越多在亚洲经营的大型企业转而采取间接方式来延长应付账款天数――例如供应链融资。供应链金融利用信誉卓著的“固定”买家及其供应商之问的信誉差，创造了一个双赢的局面。

改进应付账款天数的营运

银行可以为企业量身定制扩展到整个支付处理范围的供应链融资解决方案。例如银行也许可以直接同企业的供应商接触，帮助他们迁移到电子开票模式，从而节省下人工处理纸质发票的成本。最终银行还应该能以此为基础，通过提供主机到主机合并支付处理服务，彻底实现整个支付流程端到端的自动化。作为支付自动化的一部分，摩根大通等银行还提供专业化咨询服务，包括整个支付流程的（再）设计以及迁移到共享服务中心模式的工作流程等大规模基础设施工作。

综合运作

贯穿最佳流动资金管理的共同因素就是可见度、效率和控制。能够有效利用其知识、流程、产品和服务的银行，最终将有能力提供所有这些关键因素。

不过许多企业往往会忘记，提高流动资金效率不仅仅是增加应付账款天数，减少应收账款天数。只有当流动性管理和流动资金管理实现协同整合时，才能获得最大的利益。例如流动性管理任务绩效的改进，能够反过来促成流动资金部署效率的提高。同理，因快速、准确地对账而提高了信息质量，也会使预测准确度的增强成为可能。综合改进应收账款、应付账款和流动性的最终结果是确凿有形的；为数众多的银行客户已经发现，这种更具整体性的方法有效改善并提高了现金流。

结论：从基础做起

实现这一虚拟周期显然需要进行内部改革，但也同样需要对银行服务供应商进行合并和精简。多重银行关系会产生多个、而常常是多余的账户。除了不必要的维护费用以外，这些账户还造成界面、数据和流程的分散、重复，进而影响到对账和了解可用流动资金总额实际情况的能力，导致预测失准，流动资金受损。因此，地域覆盖广泛，能够提供同质数据和流程的银行是非常有价值的，但仅其本身只能提供一个基础。要想达到目的需要三个因素：合理而精简的银行账户结构；由一流银行报告和数据充实性提供支持的高效收款、对账；同类中最佳的现金池结构，以实现资金的集中，并确保将闲置余额投入使用。

如果所有这些因素俱已齐备并实现紧密整合，那么最佳流动资金就可以成为现实――而不仅仅是愿望。

参考文献：

[1]杨晓丽.区域流动资金问题研究.中国经济出版社，2011.3

[2]王竹泉.营运资金管理发展报告2011.中国财政经济出版社，2011.10

[3]赵凤军.资金核算与管理实务.北京理工大学出版社，2012.2

流动资金管理范文第3篇

历史包袱过多，积压在库。有一部分医药商业企业会积压一些药品处理不了积压在库，而给企业造成损失，大多都是以前遗留的，有部分药品已经过期而不能用。加重企业经济包袱，资金呆滞下来。

加强企业流动资金营运管理的对策

企业内部控制中资金控制很重要，资金控制是否科学可以直接影响到资金的周转是否正常以及使用得到合理地使用。为了使资金损失浪费的情况可以避免或者减少，企业内部有必要建立一个健全的资金控制的制度，对资金的规划要科学，以免造成不必要的资金流失。

1．资金需求的科学预测。针对企业资金使用的无计划的现象和盲目投资的现象，要对资金的使用和流能进行规划和预测。资金是任何企业的血液，是企业正常运行的保证。所以资金使用的规划和预测必须要受到企业的重视。对资金的使用要进行科学的考察，要比较财务风险和资金成本。然后找出最优的筹资组合。在企业销售、采购、投资等预算的工作可以企业能够预测风险，提前了解了资金有可能面临的风险有利天企业提前采取措施，对可能遇到的风险进行预防。各项预算工作要协调进行，提高公司内部的合作能力。对于市场的变化也要通过采购和销售费用的预算工作进行了解，只有及时把握住市场的变化才能及进制定相应的对策，加快流动资金的循环，以使企业达到提高了经济效益的目的。

2．资金控制及管理的强化。企业对资金的管理要依据部门的计划来编好收支的预算表，以加强资金收支的平衡，使资金周转更为流畅。对于企业的资金需求企业要时行策划，并且将计划下达到各个部门，下达后要进行考核，对于财务的收支要严格地进行管理。要以资金的来源以及数量来定支出的顺序和数量。对于药企业来说，要做到量入为出，除了做了外部筹资外，对内部资金的来源的预测也要做好。合理地安排资金的支出项目的预算，加强对资金使用的管理，以确保资金使用的合理性和有效性。

3．加强对资金的跟踪管理和信息反馈工作。企业对资金使用的每个环节都应当严格地管理，对取自的差异定期地进行分析，以便能及时地发现问题及时地解决。对于库存和应收账款以及一些不合理的开支要努力地压低。企业的开支范围也要进行严格地控制。企业内部的各部门的责任中心也要明确。可以考虑引入银行结算的机制，建立企业内部的结算中心，对各部门资金的定额进行核算，发放贷款、组织存款，有偿使用资金。内部转让价格要合理，进行企业内部核算，使企业资金的管理更加地清晰，资金的使用更加地合理。总之，企业流动资金管理的现状决定企业如何管理企业的流动资金，对于企业资金的使用与筹措要事先做好科学的计划，以使有效地使用资金和科学地管理企业流动资金。这样才能降低使用企业流动资金的成本，提高流到资金利用率，使企业得到最大的效益。

流动资金管理范文第4篇

关键词：中小企业财务管理流动资金筹资管理

中小企业是推动地方经济发展的重要力量，是经济中最活跃的主体。它们规模小、经营方式灵活，最有可能按照经济的比较优势来组织生产，并且中小企业在解决就业方面的优势也越来越受到瞩目。为了更加全面地了解中小型企业财务管理的特点，笔者于2005年6月开始成立中小企业财务管理问题调查课题组，对广东省湛江市50家中小企业进行了深入细致的调查研究，获得了丰富的调查资料。我们结合中小企业财务管理现状，分析了中小企业财务管理的特点，这对探索中小企业财务管理发展的新思路，提高中小企业财务管理水平并促进其健康发展将具有重要的现实意义。

调查方式包括发调查表、去企业实地考察、访谈以及到财政局、资产管理局等相关管理部门收集资料等多种方式。调查对象涉及制造企业、房地产企业、股份制企业、服务业等多类企业。调查对象的分布情况如表1所示。

调查对象的选取是从中小企业中随机选取，具有一定的代表性。被调查的湛江市的中小企业很多均为有限责任公司，大部分属于民营企业，涉及行业主要为房地产、服务行业和商业。

我国的中小企业是在农村乡镇集体企业、城市集体企业和城乡个体私营企业等新兴非国有经济基础上发展起来的，与大型企业相比，中小企业财务管理活动涉及的范围狭窄，资金流量和存量不大。另外，很多中小企业为“家族式”企业，财务决策控制权高度集中，这种组织管理模式也决定着中小企业的财务管理有着自己的特点。

中小企业流动资金管理的特点

流动资金是指投放在流动资产上的资金，主要包括货币资金、应收账款和存货。

货币资金短缺

2002年和2003年不同类型中小企业的货币资金占流动资产的比例都较低，其原因是由于很多中小企业规模较小、资信不足，在进行贸易活动中，供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇，而没有贸易赊账的支持，中小企业就不得不用现金或银行存款来付款。这就使得不同类型中小企业货币资金的持有比例较低，货币资金常常处于短缺状态，对货币资金的需求往往较大。

资金的周转能力不强

我们的调查结果显示，部分中小企业应收账款的比例很大。在市场竞争激烈、产品销售疲软、库存积压等情况下企业为了扩大销售，增强竞争力而不得不采取赊销的方式，这种方式会刺激企业销售额的快速增长，但是，高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入。导致应收款项不能兑现或造成呆账，造成企业利润下降。

存货占用额较大

很多中小企业原材料采购没有计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大。例如被调查的49家企业中就有25家企业的存货占用额在39%左右，过多的存货造成流动资金呆滞，周转失灵。

资金筹集渠道狭窄

被调查的49家企业中有24家企业有短期借款，14家企业有长期借款，1家企业有债券筹资。其原因是目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力，而向金融机构借款也相当困难，一般银行对大中型企业争相放贷，而对中小企业贷款较少，主要因为中小企业效益低、风险高、企业诚信度低，致使很多银行不愿向中小企业贷款。

内源融资为主

中小企业主要通过投资者投入以及企业内部积累、内部挖潜等内源融资方式形成资金，如企业的留存收益、按规定提取的更新改造资金、生产发展资金等。通过证券市场融资和向银行贷款等这样的外源融资较少，这也使得中小企业的资金积累相对集中。

中小企业投资管理的特点

以湛江被考察的企业2003年为例，其筹资状况见表2：

投资以短期投资为主

我们调查的50家中小企业的资料显示，2003年只有14家企业有长期投资业务，其中国有中小型企业中有7家，而只有3家企业增加了投资。集体企业没有长期投资业务。有限责任公司中有4家有长期投资业务，其中1家增加了投资。股份公司中有3家有长期投资业务，1家增加了投资。由于长期投资过程中不确定性因素较多，投资风险大，而且企业一旦面临风险，很难有足够的资金支撑其度过难关，况且中小型企业资金也经常会存在不足，这也使其没有充足的资金开展长期投资业务。

投资方式以对内投资为主

中小企业投资主要集中在对内投资上。表现在：企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额；由于中小企业产品的市场占有份额毕竟有限，所以企业要不断试制新产品代替陈旧的老产品；企业还要对现有设备进行更新改造，以适应新产品的生产要求。

中小企业利润管理的特点

湛江市大型企业2003年产品销售收入的增长比例为29%，中型企业为9%，小型企业为24%.成本费用的增长比例为大型企业29%，中型企业为12%，小型企业11%.可见小型企业在利润管理上更注重成本费用的控制，这也使得其成本费用的增长比例较小，相对获得的利润额较大。而中型企业成本费用的控制较差，控制体系不健全，引起成本费用过高，利润下降。

总之，中小企业由于自身的特殊性，其财务管理也有其特点，中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。

参考文献：

1.巩亦平。中小企业财务管理中存在的问题及对策。财务研究，2005.03

2.陈海谊。中小企业财务管理问题与对策。经济与管理研究，2004.06

3.符桃。关于我国中小企业融资问题的研究。经济论坛，2004.17

流动资金管理范文第5篇

一段时间以来，有企业反映宏观调控政策实施后，银行新增流动资金贷款大幅度减少。对此，一些企业叫苦不迭。同时，一些学者、地方政府的官员也开始纷纷发表看法，认为银行的信贷方针与国家宏观调控的初衷有矛盾，不该搞“急刹车”、“一刀切”……

应该说，目前企业资金紧张的情况是存在的，特别是对中小企业而言。这个虽然表面看来只限于银行和企业间资金流动的问题，实际上牵涉到国民经济发展的方方面面，既和整个国家经济体制改革的大背景是紧紧联系在一起的，又与今天国家宏观调控和金融深化改革的大环境密不可分。而具体来说，目前的短期资金紧张，和今年上半年金融机构各项存款同比少增（包括居民储蓄存款同比少增）、票据融资锐减、企业库存增加特别是占用资金增加、流动资金被挪作他用现象严重等原因是分不开的。当然，也存在银行信贷资金管理方面问题的因素。因此，我们必须客观地看待流动资金紧张问题。

今年国家实施的本轮宏观调控是动了真格的，也正因为如此，经济运行中一些深层次的矛盾进一步显现出来，资金问题就是这种矛盾的反映。我国是资金短缺的发展中国家，长期以来企业自有资金不足，生产、建设大都靠银行贷款。在计划经济时期，国有银行和政府的关系是，政府上项目，银行就拿钱，其结果造成了大量的银行不良资产。在近几年，为片面追求政绩，一些地方政府大量介入微观经济活动，干预市场和企业，甚至越权审批项目。从2003年下半年至今年年初，固定资产投资增长过快、新开工项目过多、建设规模过大，由此引发的货币信贷增长过猛、生产资料价格上涨过快、滥占耕地、煤电油运供应紧张等问题愈演愈烈。为此，本轮宏观调控的重点之一就是遏制投资冲动。尤其在我国经济发展过程中，已经出现了许多泡沫和金融风险的苗头。中央采取的一系列针对性强、力度大的调控政策措施，包括了控制信贷规模、清理整顿开发区和土地市场、控制部分行业过度投资、加强经济运行调节、抓好粮食生产和市场供应等，就是将泡沫挤出、预防风险的有效手段。就整体经济发展而言，我国央行在今年的金融宏观调控中措施是得力的。国有商业银行有保有压，控制贷款发放对抑制部分行业过热起到了积极的作用。就这一点说，贷款从一些过热行业或者是劣质市场的退出，对防范金融风险意义非同寻常。

据统计，今年6月末，金融机构人民币各项贷款余额为17万亿元，按可比口径比去年同期增长16.3％，增幅比去年同期减缓6.8个百分点，比上年末减缓4.8个百分点。

尽管增幅减缓，但短期贷款还是增加的。那么，为什么企业感到资金紧张呢？这中间有两个问题不能不提及，一是流动资金被挪作他用的现象越来越普遍。用银行人士的话说，银行的流动资金放出后，不能按计划收回，所以就不能马上再放出。长此以往的结果，流动资金周转速度放慢，银行收益减少，企业贷款受限，也会形成不少的不良贷款。而许多企业由于库存增加，也占用了大量的银行流动资金。在这种情况下，加上宏观调控的作用，银行对这些企业控制短期信贷资金也是情有可原的。

另外就是中小企业贷款难问题。有评论说，本轮宏观调控中控制信贷资金是“城门失火，殃及池鱼”，连带中小企业流动资金贷款难的问题更加突出。事实上，宏观调控并非针对中小企业，但银行信贷政策的收紧必然会涉及一些企业的资金。而且，因为中小企业“贷款难”的问题一直没有很好解决。尽管今年我国股份制商业银行的贷款增长较快，但出于市场竞争的需要，他们的许多贷款也投向大客户和高端客户。此外，国有商业银行加强了信贷风险的控制。再由于许多中小企业自有资金少、经营规模小、信用等级低等原因，难以满足银行所需要的贷款条件，其结果，许多中小企业可能面临短期资金短缺的境地。

当然，造成企业短期资金紧张的具体原因我们还能举出很多，但如果能够客观地看待这个问题，得出的结论就会不一样。因为无论对银行或是企业，都是挑战与机遇并存。

党的十六届三中全会提出了协调发展的新的发展观，而这也是今年宏观调控政策取向的根本。从此出发，我们决不能忽视本轮宏观调控对结构（生产、资金、资源配置等）方面的要求。作为银行，既要合理把握贷款投向，又必须规避信贷风险；流动资金既要支持国民经济发展中的短线行业和产品，又要为有市场、有效益、有利于增加就业的中小企业提供支持。在这一点上，无论是国有商业银行，还是其他金融机构，认识都应该是一致的。

流动资金管理范文第6篇

关键词:流动资金管理 企业 竞争力

随着我国社会主义市场经济的快速发展和现代企业制度的建立,企业资金管理已成为企业管理之中的中心问题。而流动资金也被称为经营资金,是企业开展正常生产经营活动所赖以维持生存的周转资金,主要有货币现金、应收账款和存货管理等。流动资金一直以来就是企业资金之中最具有活力的组成部分,也是企业日常生产经营活动得以进行的依托。缺少流动资金,就无法实现资金再循环,缺少资金再循环,也就难以为企业带来经济效益,企业就难以生存,而且更谈不上有发展。所以,流动资金管理对于企业来说意义重大。而其中涉及到购销环节的流动资金管理,则是企业完整资金管理过程之中的重中之重。一般来说,企业经营资金当中,流动资金所占的比率可以达到60%至70%,,部分企业甚至会高达80%,通过循环以实现价值的转移和增值。比如,在循环过程中某一个环节出现了问题,企业生产就有可能陷入到半瘫痪或者停产状态,甚至还会导致企业的破产。由此可以看出,加强企业流动资金管理就是抓住了企业管理的中心环节,能够有效提高企业的竞争力。

■一、企业流动资金管理的目标

1.1现金管理之目标

现金都具有高度流动性与普遍可接受性,应当立即用来购买商品、支付报酬、偿还债务等。企业一旦缺乏足够的现金,就难以如期支付购料款、偿还债务与支付工资,轻者会让企业丧失购买的机会,导致信用损失,重的话将使企业出于资金周转不灵而导致陷入十分困难的情况,甚至会造成企业破产。所以,留存足够多的现金,能够让企业的资产保持相当的流动性,对于确保企业生产经营状况的正常进行,维持企业较好的财务状况都是十分重要的。企业现金管理的任务主要是:预测企业在一定时期内的现金收支与净现金需求,在此基础上确定企业正常生产经营所需要的现金供应,要尽量缩减闲置现金的数额,并将剩余的现金尽可能多地投放于收益性比较强的有价证券或者其他的生产经营性资产上,以确保现金比例具有合理性。同时,还应加强现金的收支管理,提高企业的现金使用效率。

1.2 应收账款管理之目标

导致应收账款问题的原因,主要还是由于商业竞争,这是企业进行促销的一种十分有效的手段。竞争机制作用迫使企业用多种手段来扩大产品的销量,而扩大产品销量除了依赖产品的质量、价格、售后服务与广告之外,赊销也是一种扩大产品销售的重要手段,惟有扩大了产品销售,方能切实增加收入,最终才能实现企业盈利之目的,所以,加强应收账款管理的目标就在于盈利。

1.3 存货管理之目标

存货主要是指企业在生产过程中为了销售或耗用而储备起来的物资,企业之所以要留置存货,其原因一方面在于保证生产或者销售的经营需要;另一方面则是出自价格上的考虑,零购物资的价格常常会比较高,但整批地购买,在价格上就会有优惠。然而,过多的存货却要占用更多的资金,而且还会增加包括仓储费用、保险费用、维护费用和管理人员工资等在内的各项开支。所以,开展存货管理的目标就在于控制好存货水平,并在充分发挥企业存货功能的基础之上,尽量地降低存货的成本。由此可知,企业实施流动资金管理的目标是为了实现企业盈利最大化的目标。

■二、企业流动资金管理中存在的共性问题

2.1财务状况差导致融资困难

近些年来,部分企业的经济效益呈现出逐年下降的趋势。随着亏损企业的日益增多,其亏损面也在不断扩大,这些企业的资产负债率偏高,总体财务状况比较差,向金融机构申请贷款的难度较高,难以用资产抵押向银行贷款,其额度也较为有限。企业的会计制度不够健全,财务管理制度不够规范,机构也不够健全。少数企业甚至缺少完整的会计帐簿,再加之财务报告的随意性较大,真实性较差,信用等级偏低,无法满足银行所需的各项贷款条件。

2.2管理混乱导致流动资金不足

企业流动资金紧张反映了该企业的管理状况不佳,资金配置不合理,微观管理上不够严格,流通环节不畅通等方面问题,内部资金管理控制十分薄弱,存在着多头开户,资金的跑、冒、滴、漏现象,“小金库”屡禁不绝,违反财经法规和纪律的情况不断发生。一旦资金管理松弛,就会造成企业生产经营中的资金大量损失、浪费与无效使用,资金的使用效益差。资金的严重紧缺与无效占用是大量企业普遍存在的问题。很多企业在生产经营活动中往往不注重于管理,导致生产消耗太高、设备闲置,而大量的在职员工却处于停业或待业状态,导致材料、机器、劳动力与资金上极大浪费。很多企业在资金筹集与使用上缺乏科学预测与决策,在资金使用过程中占用多种形态的资金怎样管理等问题上缺乏一套科学和完善的措施与制度,只是凭经验与感觉来进行管理与开展决策,导致资金使用中会出现高投入、低产出、投资分散与规模效益差等不良现象,导致资金的无效使用与大量浪费。部分企业从资金投入起到收回阶段,均缺乏合理有效的协调机制,导致各环节之间的衔接较差,从而加剧了资金紧张状况。

2.3贷款拖欠严重导致资金短缺

如今,信用销售已成为企业争取客户、扩大销售额及经营规模的最佳手段。然而,越来越多的企业却发现,尽管财务利润表上的盈利数额十分可观,而现金流量表上可以支配自由使用的现金却不多。企业难以将利润转变为可以用来支配的现金,从而难以把握住投资的机会,限制了企业的未来发展,甚至还会影响到企业的生存。随着市场竞争的更趋激烈,企业促销的手段也趋向于多样化,产品赊销变得越来越多。因为资金紧张,企业所销售产品的质量、品种、规格等问题和结算制度的不健全等,导致货款难以及时进行回笼,出现企业之间的贷款相互拖欠的状况。由于销售部门与财务部门没有人对于应收帐款管理真正地负责,所以也没有人对于收款问题承担起责任。在外部信用风险不断增大时,就会产生大量拖欠帐款。

■三、加强企业流动资金管理的具体方法

3.1树立价值补偿观念

资金的耗费补偿是确保资金正常周转与再生产持续开展的客观要求。企业生产经营者应当根据财务制度规定,足额地提取固定资产折旧,并摊销无形资产中的已耗价值,准确计算出制造成本与结转销售成本。企业应当科学地测定资产转移与损耗价值,合理地估算库存损失。对于已发生但尚未支付的费用、支出要合理预提,对于流动负债则应及时与充分地利用和确定。

3.2 建立流动资金管理制度

要不断挖掘企业的潜力,不断完善企业统一流动资金管理制度。以前企业那种千方百计地挖掘内部潜力,从而提高流动资金使用效率的手段虽然还有一定的作用,但是,为了做到标本兼治,还是需要依靠科学管理,将重点放在企业全部流动资金的目标管理之上。银行、财政及相关主观部门应对企业的资金占用采取合理形式,从而确定资金的使用量。在考核的企业流动资金使用效率时,要采取全部流动资金周转率指标,从而避免考核定额流动资金出现的局限性,导致企业将全面加强流动资金的管理,提高资金的使用效益。

3.3 强化现金管理

加强现金管理一定要做到:严格财经法规纪律,做到责任到人,开展层层监督,坚决杜绝不合理开支与防范潜在行业的不正之风。除此之外,在企业生产经营性资金的使用上,企业一定要满足在生产经营周转资金所需的基础上才能开展固定资产投资,并严格落实国家的规定,足额安排铺底性生产经营资金;在资金调度上,企业应当健全内部控制制度,确保资金调度的安全;可运用编制现金流量表等形式以反映企业资产偿债与变现能力。

3.4 完善应收帐款管理

企业要建立一套健全的应收帐款的内部控制制度,确定一整套规范化对应收帐款的事前控制、事中运行与事后控制的程序。企业应成立由财务部门与业务部门进行共同管理的管理机制;建立起客户财务信用的政策管理制度,业务部门应当从赊销过程的一开始到应收帐款到期日之前,持续对客户开展跟踪、监督,从而确保客户的正常支付货款,维护和客户之间的良好关系,同时也能让客户感觉到债权人所施加的压力,让客户不会轻易地推迟付款,从而极大地提高应收帐款回收率。财务部门应当建立起应收帐款台帐管理、帐龄分析及预警制度,每个季度不少于一次对应收帐款回收情况、帐龄及明细帐等情况作出分析,并上报企业负责人及相关责任人。

3.5 改进存货管理

为使企业的存货管理达到合理的管理境界,建立起适合现代企业发展的数据化、标准化及信息化存货管理模式,应当严格执行相关财务制度规定,做到账、物、卡等三相符;要应用ABC法以降低存货的库存量,从而加速资金的周转;要控制存货的水平,通过平衡存货采购和生产投入的数量和时间,平衡批量采购成本和存储的成本,从而形成最低的存货成本,并定期对存货开展清查。

■四、结语

综上所述,要管理好企业流动资金,不但应从企业内部出发来挖掘潜力,从而加速流动资金的周转,健全完善各项经济责任制,而且还应健全各种经济核算制度,从而做到合理而有效地使用流动资金。唯有这样,才能最大限度地提高流动资金的使用效果,提升企业的竞争力,有助于企业在竞争中获得更好的经济效益。

参考文献:

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[4]吴云英,吴 妹. 缓解企业流动资金紧张状况的几点看法[J]. 经济学研究,2005;4

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[6]贝晓兰. 关于制约流动资金管理的环境因素[J]. 商业研究,2005;9

[7]肖 一,陈玉芳. 企业流动资金管理方式浅析[J]. 商场现代化,2005;27

[8]范晓蓉. 关于企业加强流动资金管理的理论思考[J]. 会计之友(中旬刊),2006;10

[9]杨 颖. 浅谈企业存货管理[J]. 企业家天地,2008;2

流动资金管理范文第7篇

关键词：中小企业；流动资金；资金管理

中图分类号：G420 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2013）33-287-01

迅速发展的中小企业已成为建立社会主义市场经济体制的微观基础和社会稳定的重要保障。同时也要看到，中小企业面临一些发展中的问题，特别是流动资金管理方面的问题不容乐观。由于流动资金管理不善，导致资金成本过多，周转缓慢，使用效益下降。企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和统筹安排，应收账款控制不力，没有健全内部控制制度，造成资金周转困难 ，存货管理不严，造成流动资金的大量沉淀。

造成中小企业流动资金管理问题的原因，主要是领导对流动资金有效管理缺乏重视，资金使用结构不合理；缺乏资金管理制度，对现金管理不严，造成资金闲置或资金不足；无严格的赊账和催收政策，应收账款回收难甚至资金损失；没有完善的资金内部控制制度，资金浪费严重；企业没有进行有效的存货管理；企业财务会计人员业务素质较低。所以应采取相应对策，解决中小企业流动资金管理问题。

一、夯实现金流管理

企业持有现金主要有三个方面的动机，即支付动机、预防动机和投资动机。企业进行现金流管理，要定期编 制现金收支预算，合理安排现金收支，反映现金状况。在一个正常经营企业中，现金会不断的流动。 现金流人和流出呈现显著的不均衡性，企业应该尽量争取使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，使其所持有的交易性现金余额降到最低水平，把节余的大量流动资金运用于其他项目。企业应合理利用预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率；企业可以采取锁箱法、银行业务集中法、折扣和应收挂钩法来加速收款。企业在不影响信誉的情况下，推迟支付时间。

二、完善应收账款内部控制制度

在销售管理中严格执行不相容职务分离销售的业务流程包括向顾客接受订货单、核准赊销、发运商品、开销货发票、记录收益和应收款、以及记载现金收入等程序和方法。所以要坚持审批与执行分管原则，坚持不相容职务分离制度。企业应根据《内部会计控制规范――销售与收款》的规定，建立岗位责任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。 如接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查等。 应变过去销售部门负责销售管理、财务部门负责收款管理为董事会或总经理直接领导下的销售管理部门、业务部、财务部共同管理，各部门权责分明、相互联系 、相互制约、相互监督、共同管理控制应收账款。

中小企业对应收账款进行事前控制：要先取得客户的有关财务信息，对客户进行信用评估分类管理，来制定合理的赊销信用政策，从而确定发生坏账和延迟付款的可能性。

中小企业对应收账款进行事中控制：要在应收账款产生后 ，就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样企业就必须对客户进行全程追踪分析，要及时了解客户的经营状况、偿付能力、信用状况，以及现金持有量和调剂程度能否满足兑现的需要。

中小企业加强对应收账款的事后控制：要加快应收账款的催收和变现。我们可以通过以下的方式提高应收账款的变现能力：应收账款的让售 ，可以使企业将全部风险转移，同时也有利于市场分工和健康发展；应收账款担保贷款，可以使企业取得短期货款和长期货款，由银行对企业的应收账款单据进行审定，信用风险由借款单位承担；股权置换，将应收账款转换成对公司的控股股份，有利于企业扩大规模；收取货物抵债，可以在保持企业信誉的情况下，不失去客户等等。

把应收账款的事后控制和现金流管理结合起来，利用应收账款加快企业的现金流动。通过管理应收账款进行资金筹集，可以使企业提前30天到60天保证对现金的使用。

三、优化存货管理制度

优化存货管理制度的关键是要界定和管理好存货成本：1、确定存货的取得成本。企业的采购部门必须了解市场行情信息，及时更新企业的材料信息库信息。购买时要做到货比三家，在保证质量的前提下把购置成本降到最低。2、确定存货的储存成本。储存成本是指为了保持存货而发生的成本，包括存货占用资金应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。3、确定存货供应中断产生的损失。包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。4、盘活沉淀成本。对永久性沉淀资金，必须采取分批清理变卖其相应资产的办法，使资金变活。而暂时性沉淀的存货 ，应加强销售经营工作，积极推销产品。

四、提升企业财会人员综合素质

新《会计法》在“会计监督”一章中规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。而会计监督制度的执行者首先就是企业的会计人员。因此，首先要对财会人员进行专业的培训和思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识。同时，还要注重会计人员的继续教育，对取得会计从业资格的人员持续进行一定形式的、有组织的理论知识、专业技能和职业道德的教育和培训活动，不断提高和保持其专业胜任能力和职业道德水平。

参考文献：

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[4] 徐昱东.俄罗斯中小企业发展研究[D].辽宁大学，2009.

流动资金管理范文第8篇

摘 要 流动资金是企业资金的重要组成部分，它的使用状况直接关系到企业的生存和发展，但流动资金的使用过程常常伴随着各种问题，制约了企业的发展。因此，企业的流动资金管理也就成为了企业资金管理的重中之重。

关键词 流动资金 管理 目标 措施

流动资金是维持企业快速良好运转所不可缺少的关键因素，它就好比企业的血液，只有拥有新鲜充足的血液，才能够使企业健康蓬勃的发展。若想长久的保持这份血液的新鲜和充足，就需要对流动资金进行合理的管理。

一、流动资金和流动资金管理

所谓流动资金，简单的说，就是企业投放在所有流动资产上的全部资金，主要包括现金、应收账款以及存货三个部分。流动资金作为企业资金中最具弹性及流动性的部分，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，每一次周转都可以为企业带来营业收入并创造利润，直接影响了企业的经济收益和市场竞争力。也就是说一个企业的能否始终保持很强的市场竞争力，利润是否可以源源不断，主要取决于流动资金运用方式。

流动资金管理是指通过计划、决策、预测、分析、报告和控制等手段，系统而全面的对企业各个时期的资金流动状况进行监测和部署，它的主要目的在于通过对流动资金进行合理的管理，让企业在稳步发展的同时，达到自身价值的最大化。因此，流动资金管理的水平高低，直接影响到了企业经营状况的好坏和企业发展速度的快慢。

二、流动资金在企业运营中的地位

流动资金的使用关系到企业的利润，其管理也就自然而然的影响着企业的经营效益。如果流动资金的管理方法得当，资金的利用率高、占用率低、周转速度快，所需要的流动资金也就越少，可以相应的增大企业的收益，稳定企业在市场中的地位，降低企业的经营风险，令企业快速稳步发展。

相反，如果流动资金的管理存在问题，则会对企业的发展产生负面影响。若流动资金的占用率过高，周转速度缓慢，致使流动资金在应用过程中出现短缺，企业便不能应付正常的业务开支，原材料的购买和工人工资的支付都会出现问题，同时企业的负债率也将不断升高。而如果流动资金没有得到充分的利用，则会影响到企业的经济收益。

所以，只有拥有健康的流动资金管理方式，才能够最大限度的挖掘企业的潜力，以有限的资金为企业带来良好的经济收入，帮助企业实现自身价值的最大化。

三、流动资金管理的对象

流动资金主要由现金、应收账款以及存货三部分组成，因此，流动资金管理的对象也包括了三大类：

1.对现金的管理

现金对于企业的意义主要在于现金能够满足企业预防性、交易性和投机性的需要，在三种流动资金中现金的流动性是最强的，所以，对现金的管理好坏与否成为了衡量流动资金管理管理是否合格的重要标准。现金的管理要实现的目标是，既保持现金净流量的最大化，又能使现金持有量保持在最优值。而想实现这一目标，就要控制好现金的流动方向，掌握好现金的存量，杜绝管理上的混乱现象，最大限度的发挥现金在资金流动中的作用。

2．对应收账款的管理

应收账款主要包括企业以营利为目的、采用赊销等销售手段、出售商品或者服务而应向接受方所收取的款项，以及因销售和结算之间的时间差而形成的应收款项，是企业重要的现金来源。如果应收账款的收取过程中出现问题，就会延误企业对现金的回收，造成企业流动资金的周转速度降低。所以，企业在交易的过程当中，应对客户的信用度加以考量，面对大额订单时，应收取一定金额的定金，并加大对应收账款的控制力度，采用有效的监督机制和激励制度，以利于应收账款的回收。

3．对存货的管理

由于企业很难保证在生产和销售的时候能够随时进购原料或商品，为了避免经营活动受到缺少原材料或商品的影响而被迫中止造成损失，企业总是会对需要的物品保持一定量的库存，且在购买生产资料或商品时，批量订购往往比零散购买更为节省，由此便产生了存货。存货包括材料、在制品、半成品、以及成品，在保存过程中需要支出保险费、仓储费、维护费等各项费用，可以看出，存货无论是过多还是过少，对企业来说都是不利的。所以，存货管理的任务就是在平衡各种成本和存货绩效，合理制定存货的数量，系统的管理存货的够买和使用，最大化企业的收益。

四、流动资金管理过程中出现的问题

1．流动资金非正常占用率过大

一些企业由于对流动资金的重要性认识不够到位，往往将大部分大部分注意力投入到企业的厂房建设、设备升级、日常维护和原料采购等方面，造成流动资金经常被挪用给企业建设等其它项目，加之部分企业对流动资金的管理不严，经常出现被企业内部的个人非法侵占的现象，最终导致了企业的流动资金不断减少。

2．流动资金周转不畅

在企业的生产经营过程当中，流动资金从最初的货币形态开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金，最终回到货币的形态，为满足下一个生产经营的过程做好准备。但部分企业由于经营管理不善，盲目扩大生产规模，产品因销售不畅大量积压，企业不得不采取不当的促销手段，令货币在转化过程中成品资金、结算资金的阶段大量滞留，导致部分资金无法完成完整的形态转化，使用于生产经营的资金在无形中不断减少，最后甚至无法供给正常生产，给企业造成巨大损失。

3．资金结构组成不合理

首先是许多企业留利有限，自我积累少，使得筹资结构长期无法得到改善。其次，有些企业将大部分资金用于企业的固定资产建设上，致使全部资金中流动资金所占的比例日趋降低，企业为了维持正常运转就不得不进行借贷，企业自有流动资金占企业全部流动资金的比例不断降低，令企业疲于借债还债。

4．流动资金收益率低

部分企业由于流动资金的使用上无计划性，流通过程中资金管理的问题层出不穷，没有科学完备的管理措施，而只凭个人经验来进行管理和决策，导致流动资金的使用缺乏条理性，出现投入高、收益低、投资零散等现象，造成了资金和时间上的双重浪费，拖慢了企业的发展步伐。

五、提高企业流动资金管理水平的有效措施

1．加强货币资金的管理，提高资金的利用率

提高资金的利用效率、加速资金的周转速度，可以有效的提高现金的净流量，优化现金的持有量，提高企业的收益，加快企业的发展。能够提高资金利用率的措施有很多。比如，在生产上，优化企业生产结构，不仅重视数量，更要抓好质量，减少生产资料无谓的浪费，缩短企业的生产时间；在销售上，积极拓宽销售渠道，尝试多种销售手段，制定有利于销售额增长的营销策略；在资金管理上，控制固定资产的投资规模，减少非正常资金占用，加强应收账款的回收，明确资金流动方向。

2．加强资金管理，建立奖惩制度，加速企业资金回收

在对资金的管理上，应完善资金在使用环节中的各项管理措施，明确各个职能部门应承担的责任，确立清晰的奖惩制度，实行资金的有偿使用，推行资金使用情况考核制度，促使各部门积极主动的节约资金，从而避免资金的浪费及无效使用情况的发生。

及时对资金进行结算，控制应收账款的增加，对客户群体进行信用等级划分，同时将资金的回收率与相关工作人员的工作业绩挂钩，使应收账款最大限度的转化成货币资金，增加企业自有资金数额，加大资金的流动性，减少企业负债。

3．加强对生产销售环节的管理，加快资金回笼

对企业的生产过程进行严格的监控，保证产品的质量，同时做好产品的销售工作，培养合格的销售人员，推广科学的营销理念，开拓新的销售渠道；促进产品的生产和销售环节之间的数据流通，加强产品销售的计划性，根据销售计划合理安排产品的生产，避免产品生产过剩导致库存积压，以减少生产资源的浪费和流动资金的滞留，并合理的调配运输资源，减少运输过程中的时间损耗。

六、总结

流动资金作为维持企业良好发展的重要条件，其使用应得到足够的重视，通过改善流动机资金的管理措施，企业就可以充分发挥流动资金的作用，使其为提高企业的价值贡献力量。

参考文献：

[1]谢向阳.浅议企业流动资金管理.煤炭经济研究.2008(2)

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[3]李义忠.浅析企业流动资金管理.中国商界.2009(9).

[4]郑志波.浅议企业流动资金管理.技术与市场.2009(6).

流动资金管理范文第9篇

关键词：流动资金；目标管理；控制系统

引言

企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要，它对提高企业经济效益至关重要。加强流动资金管理的目的，就是要加速资金周转，使流动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的不停顿地进行运动。流动资金周转速度，直接影响企业的经济效益，企业生产量和销售收入不变情况下，加速流动资金周转，可以相应地减少流动资金占用数额，相应减少向银行借款和利息支出，增加利润，提高效益。现金流量风险是指企业由于资产的可变现性和融资问题导致企业无法满足其现金流量需求的风险，因销售的原则的不同或存货过多所具有的不确定性。在权责发生制原则下，不错的收益并不能表示销售货款已经收到、利润已可用予支付。如果企业存货过多，应收账款不能及时回笼，导致资金周转出现问题。在这种情况下，若企业债务规模过大，或债务期限结构不合理，就有可能造成偿债能力急剧下降，支付压力陡升，进而陷入财务困境。

1 企业流动资金紧缺现状及原因分析

从货币资金出发，依次经过储备资金、生产资金、成品资金，最后又回到货币资金这个过程称流动资金循环。这也是资金运动的规律。在生产经营的不同阶段，流动资金又表现为储备资金、生产资金、成品资金，在流通过程中，表现为结算资金和货币资金等。流动资金在各种不同的形态，有其各自的特点，要求区别对待，同时，流动资金的各个环节的管理要环环相扣，任何一个环节出现问题，必然影响整个资金的周转。

流动资金周转不畅，企业生产经营的过程是从货币资金依次转化为成品资金和结算资金，周而复始不断转化。但目前有相当一部分企业由于成品资金、结算资金的膨胀，企业之间的相互拖欠，应收账款所占流动资金总额的比重不断扩大，产品质量、品种不能适应市场需要，企业管理水平不高，新产品开发不利，销售渠道不畅，造成产品积压使资金沉淀，导致流动资金中途搁浅，使企业经济效益无法提高。

从客观上看，由于国家宏观调控，物价上涨，企业间三角债拖欠严重，造成贷款回收困难；从主观上分析企业流动资金紧缺，实际上是因为流动资金占用结构不合理，管理不善造成的资金紧缺。解决企业流动资金紧张的问题，需多方面采取措施。从企业外部来说，需加强宏观调控，抑制物价上涨，帮助企业解决历史包袱，采取措施解开债务链，适度投放信贷资金，以解燃眉之急等。企业外部问题的解决，既需要一定的时间也多是企业自身无能为力的。因此，缓解企业流动资金紧张的着眼点和立足点，首先应该放在企业内部，向流动资金管理要效益。

2 强化企业流动资金管理的方法和途径――定额流动资金目标管理

流动资金管理已不完全适应经济发展的需要。作为现代企业，面对激烈的市场竞争，必须探索改革企业流动资金管理的新路子，而实行定额流动资金目标管理，是在流动资金管理上的一种改革。企业的资金，可以分为定额流动资金和非定额流动资金两大部分。定额流动资金是指那些可以在企业正常生产情况下，规定其最低需要量的流动资金，包括储备资金、生产资金和成品资金；非定额流动资金是指流通过程中的货币资金和结算资金。在企业的流动资金中，定额流动资金占有很大的比重。因此，定额流动资金的管理在当前经济体制改革中具有特殊的意义，它是开放、搞活和提高企业经济效益所必须的杠杆。能否管好用活企业有限的定额流动资金，是衡量企业管理水平高低的重要标志。

2.1 定额流动资金管理的特点

(1)定额流动资金目标管理有一个比较科学完整的目标体系。企业计划期的目标管理资金，是对前期资金占用情况以及对主要相关经济指标进行充分调查和分析基础上确定的，并通过资金的不同形态正常循环运动来实现的。

(2)目标具体，责任明确，重视实效。

(3)事先分析，循环控制。定额流动资金目标管理改变了过去事后算账和分析问题的被动管理办法，而是对企业目标资金和对策提前进行分析预测，积极组织实施，进行事前控制。

(4)群众性的自我分解和控制。

2.2 定额流动资金目标管理的优势

(1)实行定额流动资金目标管理，解决了按核定定额供应资金造成的“活生产死定额”的问题。

(2)定额流动资金目标管理是企业生产发展的基础，它可以更好地服务于国家宏观控制，有效地限制生产、供应系统的超指标。

(3)定额流动资金目标管理，通过信贷利率和奖金杠杆作用，促进企业及基层单位重视资金管理，千方百计向资金要效益。

(4)实行定额流动资金目标管理，有助于缓和流动资金不足的矛盾，企业可以集中资金保重点。

2.3 定额流动资金管理方式

(1)实行定额流动资金管理的承包制

从理论上说，管理流动资金离不开管物、用钱的部门和个人。只有把管钱的专业部门和管物的用钱部门有机地结合起来，调动方方面面的积极性，才能管好用好定额流动资金。笔者认为，实行定额流动资金的目标管理，只要抓住几个重要环节，对于企业提高经济效益就具有十分重要的意义。

(2)核定出先进合理的流动资金占用定额

在实行流动资金目标管理之前，必须做好定额流动资金承包前的准备工作，也就是说科学地确定资金限额。这就要对企业的前期资金结构变化、占用状况等方面进行检查和分析。一要查储备资金的结构变化，分析原材料购进和消耗、积压物资占用的资金及在途资金等；二要查生产的均衡性，分析生产资金的变化情况；三要查产成品的构成及单位产品成本，分析积压、盘亏、在库虚占资金的情况。在摸清底数的基础上，根据企业的生产计划，考虑市场变化及原材料与产品销售价格因素，结合国家对加速流动资金周转的要求，核定出先进合理的流动资金占用限额。

(3)全面实行定额流动资金目标管理

总的目标资金确定后，必须进一步作目标资金的分解，这是目标资金管理的中心环节。根据流动资金占用的不同形态进行多层次的分解，形成自上而下的资金管理体系，使每个岗位、每个人都明确自己在资金管理上的责任和应做的工作。

(4)建立必要的协调和控制系统

随着目标的分解和有了制度之后，还要建立多层次的目标保证体系。首先，建立一个有权威性的控制中心，对来自目标管理体系中的任何偏离信号进行分析判断，提出对策。其次，组织起灵敏的信息反馈系统，使资金的流动状况及时地反馈到控制中心。第三，定期检查分析资金管理体系的运转情况，使资金管理的目标顺利实现。

3 结束语

流动资金管理范文第10篇

摘 要 流动资金是企业生产经营最重要的经济资源，也是企业财务管理的核心内容之一。流动资金管理的好坏，直接关系到企业的兴衰。企业管理流动资金水平低下，既给企业带了融资成本，也给企业造成了现金相对过剩的机会成本。企业必须高度重视流动资金的内部控制，提高企业财务管理水平，以加速资金周转，提高资金的利用效果。

关键词 流动资金 管理 改进

一、引言

流动资金有广义和狭义之分。广义的营运资金是指一个企业的流动资产总额。而狭义的流动资金是指流动资产减去流动负债后的余额，又称净营运资金（NWC），即企业资本中用于生产经营周转的部分，在财务管理学科中也称为垫支流动资金，即随着企业的生产结束，该部分是可以全额收回的。随着改革开放的不断深入和市场经济的飞速发展，企业现金流入、流出呈现多元化的趋势，既给企业形成了更多的融资渠道，客观上也增加了企业的流动资金风险。特别是在2008年的国际金融危机中，很多企业由于资金问题倒闭，主要原因就是资金链断裂，出现了严重的财务危机造成的。

流动资金直接形成了经营性现金流量的主要部分，是企业生存和发展壮大的必不可少的“血液”。由于流动资金的特殊性，如内部控制运行不当，一方面增加了企业资金的使用成本，另一方面降低了企业资金的运营效率，从而从整体上削弱了企业的盈利能力，阻碍了企业的正常运行。同时，由于流动资金是企业资产安全的重点关注对象，也需要企业切实重视流动资金的内部控制问题，实现企业财务管理与企业管理水平的提高。

二、当前企业流动资金管理的现状

（一） 缺乏流动资金整体概念

对许多大企业或者企业集团来说，具有多家子企业或分支机构。随着集团事业的迅猛发展和快速扩张，在财务与现金管理方面出现了不利于未来发展的行为。例如，一些下属企业依靠集团的“温床”，只管生产加工，忽视了销售市场的开拓，片面追求利润指标，费用摊提不实，成本控制不力，存货超储严重，造成资金闲置浪费，周转不畅，效率低下；全集团出现了高存款、高贷款的“双高”现象，有的企业存款闲置浪费而不能实施调剂使用；财务人员单方面听命于企业领导的指挥，甚至出现欺上瞒下、违纪违规、损害集团大局利益。

（二） 内部控制还有待加强

首先，企业对流动资金的配置不够科学，缺乏科学的资金调度计划。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境，如对于机械制造企业而言，需要投入一个大型项目，收回周期也很长，此时不宜采取激进型的资金管理政策，即将运营资金部分地占用到项目的长期投资中去。造成无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。其次，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金占用，周转失灵。三是控制规则不健全或者未得到良好执行。如随意使用资金结算，坐支、白条抵库，私设“小金库”，公款私存等。开户单位间公开拆借资金，逃避银行资金管理监督，一些股份制企业，用募集股本得来的资金在集团内部或外协单位之间进行拆借。

（三） 流动资金管理指标设置不科学

在流动资金观念上，由于我国长期计划经济思维的影响，若干企业利益相关者如管理部门及政府统计部门，往往更加偏重于企业资产总额、营业额、净利润等传统资产负债表与利润表指标，没有关注到现金流问题，在往来款项、存货资金占用方面，基本上处于相当被动的管理状态，这就使得企业可能“盈利”状况很好，但企业却没有现金来进行正常的生产运营工作。在具体评价指标上，资金管理绩效评价多采用流动资产周转率(或周转期)进行评价，主要衡量企业各项流动资产的周转效率，如应收账款周转率(周转期)和存货周转率(周转期)。这两个指标只能孤立地考察营运资金中的流动资产的管理状况，忽视对这些项目内在联系的考察，将导致企业在应用这些指标时出现冲突和矛盾。如当企业通过采用放宽信用政策增加对存货的销售，从而增加存货周转率时，会增加应收账款占用额，并使应收账款周转率降低。

三、企业改进流动资金管理的对策

（一）做好流动资金管制中的信息与沟通，实现协同效应

要认识到流动资金贯穿于企业生产的全流程，与企业的各个部门、各个项目具有千丝万缕的关系。因此，要重视不同部门、项目、流程之间的相互关联作用，考虑系统有效的管理手段，实现协同效应，实现企业的整体价值最大化。首先，企业应考虑对于全流程基于流动资金进行评估。从资金价值的角度看，业务流程即为流动资金的价值运动过程，流程管理即为流动资金的价值管理。因此，流程绩效评价信息应当反映流动资金的价值情况。要结合企业的实际情况，选择有利于加速资金周转的评价指标类型，合理划分业务流程，做好全流程流动资金的评价与规划。其次，企业应结合各部门的特性进行流动资金管理。如对于应收账款管理，除了及时评价坏账情况，及时追账，还要考虑其他因素，如信用政策和收账政策。又如，企业除了重视销售部门的销售业绩外，还要考虑销售的回款情况，不但要考虑增加存货周转率，更要考虑现金流转速度。

（二）完善流动资金控制行为，强化关键控制点

一方面，良好的内部控制可以提高流动资金的运营效率。通过加强企业经营过程中运营成本的管理，提前收回应收账款，推迟支付应付账款等，降低生产经营过程中的各项间接费用, 如会议费用、差旅费、招待费等,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去，提高流动资金周转率，也就提高了企业的盈利性。其次,公司治理原理要求企业建立合理的公司管理制度，这也是属于内部控制的一个关键要素之一。另一方面，对于流动资金的循环全过程找准关键控制点加以控制。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收帐款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。

（三）设置合理的流动资金管理控制指标

一方面，企业的内部控制必须考虑如何安排合理的流动资产配置，对流动资金管理进行系统地规划，实现流动资产的整合管理。第一个层次是考虑流动资产与流动负债的配比，第二个层次是考虑流动资产内部的各项目配比，如货币资金、存货、应收款项等。经济资源的合理配置需要根据企业所在的行业一般情况，企业发展战略，企业经营的历史数据综合确定。另一方面，企业应设置有关流动资金的盈利能力评价指标。如流动资金盈利率指标，使用流动资金的净流入，取其现值，与项目投资现值进行匹配，求出其内含报酬率，即为流动资金的盈利率。这种思路主要是考虑给企业带来健康现金流入的，主要是经营性净现金流量。此外，还可以考虑流动资金产出率，通过现金流出企业与现金流入企业之比，来分析流动资金增值的效率。

（四）加强对流动资金的内部监控

1.重视对流动资金的内部控制系统监督。重点是进行符合性测试。企业管理者的职能随着企业和社会的发展而不断变化，职能的变化又进一步导致了组织模式的变革。具体到企业现金管理为代表的流动资金管理，由财务部模式走向集中化管理的资金模式、结算中心模式和财务公司、现金池模式。企业应结合具体的组织形式，根据流动资金内部控制设计的科学性、运行的有效性，对公司治理结构及内部控制情况进行评价。

2.对流动资金运行效果的审计与监督。如对企业现金流动预算的编制、实施，企业存货、材料状况的审计，企业融资及实际用途的调查与分析，对应收账款账龄、可收回状况的复核；对库存现金、银行存款等现金资产的管理的监督等。此外，企业在确定投资目标时应该从安全性、流动性、收益几个方面考虑，对长期性投资占用流动资金的必要性、安全性进行量化评估。

四、结论

在我国在市场经济走向完善，经营风险日益增加的今天, 企业保持合理的流动资金在保证企业正常运行方面的重要性越来越突出。这就要求企业必须站在建立现代企业的高度上，首先做好资金管理，降低企业财务风险，加强流动资金管理，提高资金使用效率。

参考文献：

[1]李涛.制造业企业营运资金政策之我见.中国总会计师.2009(9).

[2]许奇.关于加强现金管理和控制的研究.调查研究.2006(12).