金融业统计工作总结范文

金融业统计工作总结篇1

关键词：中央银行；上海总部；工作重点

中图分类号：F830文献标识码：C文章编号：1006-1428（2007）02-0004-05

全国金融工作会议结束后，总行立即召开了工作会议，就贯彻落实全国金融工作会议精神，做好人民银行各项工作进行了部署。结合总行工作会议精神， 2007年上海总部的主要工作是：

一、以加强流动性管理为重点，综合运用价格型和数量型调控工具，做好货币信贷各项工作

2007年金融宏观调控面临的首要问题，就是如何在保持宏观调控连续性和稳定性的前提下，应对过于充裕的流动性，确保稳健货币政策落到实处。

总行今年货币政策重点是：第一，提高对经济金融运行趋势判断的预见性。在当前货币政策制定环境瞬息万变、影响因素多的情况下，要通过统计、监测、分析各种手段，提高货币政策的科学性、前瞻性和有效性，增强对经济金融运行的预见性和把握能力。第二，提高对价格型货币政策工具的运用能力。实现利率市场化是提高金融调控有效性的重要条件，要积极稳妥地推进利率市场化改革，建立健全由市场供求决定的、中央银行可通过货币政策工具调控的利率形成机制，并通过运用利率工具，调控货币供求关系。第三，继续用好数量型调控工具。继续通过加大公开市场操作力度来对冲基础货币投放的数量，通过存款准备金政策，以及再贷款、再贴现管理来削减银行机构的信贷扩张能力，通过加强窗口指导来抑制其信贷扩张的意愿。

上海总部作为建设中的公开市场操作和金融市场监测平台，在执行总行货币政策中，担负着重要任务。一方面，要认真履行总行授权，做好与公开市场操作有关的监测、操作和分析工作。要强化责任意识，提高应对市场变化的能力，确保完成有关操作任务。注重提高对金融机构流动性变化的监测分析能力和对国内外金融市场动态变化的把握能力。完善金融市场和流动性监测基础设施建设。整合现有市场监测资源，为总行的流动性管理和公开市场操作决策提供有力支撑。做好公开市场一级交易商的管理等工作。另一方面，要进一步加强分析深度，深入研究构建货币市场基准利率的相关问题。

同时，总部和辖区各级行要强化货币信贷分析，加强货币政策宣传，引导商业银行严把信贷闸门。一是推动金融统计制度改革，提高金融统计服务的针对性和有效性，加大统计数据的深度开发利用。二是加强货币政策宣传。积极向地方政府、金融机构、企业宣传总行货币政策意图，增强货币政策透明度，提高政策执行效率。三是结合当地实际，关注新情况、新问题，加强经济金融形势分析、专项监测分析和专题调查研究。四是引导金融机构加快信贷结构调整与赢利模式转变，保持信贷规模的适度增长与均衡投放；加大对农业等弱势产业、农民工、下岗失业人员和学生等弱势群体的信贷支持，发挥金融在和谐社会建设中的作用；继续探索完善房地产监测制度，密切跟踪房地产信贷的创新情况及其对房地产信贷质量的影响。

二、充分重视金融改革的长期性、复杂性和艰巨性，继续深化金融企业改革

今年总行明确要以完善公司治理和优化金融结构为重点，进一步深化金融改革。在推进国有银行改革方面，强调公司治理机制的效应要从总行扩展到分支机构，强化内控和风险防范机制。确保新体制、新机制在全系统的有效运行，严防不良资产反弹和经营效益下滑。在农村金融改革方面，主要有：一是抓紧推进农业银行股份制改革。二是继续深化农村信用社改革，严格按条件和程序，加强对改革实际效果的监测考核。三是在引导邮政储蓄回流农村方面，重点加快建立邮政储蓄银行。四是探索发展适合农村特点的多种所有制农村金融机构。在其他金融机构改革方面，主要是国家开发银行商业化运作、金融资产管理公司改革、金融业综合经营试点等。

为落实总行部署，今年总部要着重做好以下工作：一是密切关注在沪金融企业的股改情况，推进其完善公司治理，树立股东价值和稳健经营理念。探索对其风险防范机制进行考核管理的有效手段，及时向总行反馈改革情况。二是建立与证交所、证监部门的联动监督机制，发挥资本市场的监督和约束作用，促进在沪股改金融企业加强信息披露，提高透明度，树立良好公众形象。三是加快推进征信服务中心、中国反洗钱监测分析上海分中心的建设，推动上海国际金融中心建设。

辖区各级行要切实关注当地金融改革，除发挥在推进国有商业银行分支机构改革中的作用以外，还要加强农信社改革专项票据兑付监测考核，督促其明晰产权关系，完善法人治理，规范联社管理体制，把农信社办成面向“三农”的社区金融机构。

三、加大改革和创新力度，转变外汇管理思路，促进国际收支基本平衡

转变外汇管理思路，改进外汇管理方式，以促进国际收支平衡和经济发展，是一项艰巨复杂的任务。圆满完成这项任务，非常重要的一点就是要积极主动地适应宏观经济形势和微观经济主体的需求，通过改革，发挥市场主体的主观能动性，鼓励“藏汇于民”，鼓励资本有序流出；通过创新，提高对资本流入的监测监管能力。

外汇管理工作重点是“推改革、促流出、重监管、抓手段”。推改革：就是坚持市场化方向，深化外汇管理体制改革，重点是有序放宽企业和个人持汇、用汇限制，加快外汇市场发展，完善外汇形成机制。促流出：就是拓宽对外投资渠道，引导资金有序流出。重监管：就是加强资金流入监管，重点控制外债过快增长，加强对贸易外汇收结汇、个人外汇和外资进入房地产的监管，加强对贸易信贷和外商投资企业资金流入的管理。抓手段：就是采取先进的监控和检查技术，严密监测异常跨境资金流动和非法外汇交易，重点是提升外汇管理电子化水平，提高现场检查和非现场检查的效率。

总部机关今年外汇管理工作的重点是：第一，大力培育和发展外汇市场。充分发挥上海区位优势，加大外汇市场创新力度，为商业银行和企业提供风险规避工具。第二，促进贸易投资活动便利化。积极开展进出口核销制度改革，增强进出口收付汇核销的管理成效。简化境外投资外汇管理手续，对“走出去”企业的后续用汇需求及境外融资提供便利，支持有实力的中资企业开展境外投资、跨国经营和资本运作。第三，加强资本跨境流动管理。加强资本流入管理，调整外债管理方式，控制外债规模增长。加强外汇收支统计监测预警，强化对系统信息的资源整合和优化处理，构建高效统一的外汇业务公共数据平台。第四，继续开展外汇改革试点。完善浦东跨国公司外汇资金管理方式改革试点。推动特殊经济区域外汇管理政策整合，争取在更深更广层面上实现经常项目和资本项目“一门式”监管和服务。继续支持外资银行的本地法人化经营，及时解决有关外汇管理难题。辖区各级行除做好总行部署的工作外，要密切关注和研究外贸增长方式转变、利用外资政策优化调整等的落实情况及对国际收支的影响。

四、加强系统性风险预警和既有风险点的处置力度，维护区域金融稳定

金融稳定涉及货币政策、金融体制改革、资本账户管理、金融市场管理、支付清算体系建设、征信、反洗钱等。因此，金融稳定工作要转变观念，拓宽视野，加强协调，以此提高风险监测和评估能力，确保风险预警和处置有效。转变观念，就是要从以单个、独立的风险点为重点转变为以系统性风险为重点。拓宽视野，就是要观察分析宏观经济运行和金融市场运行中出现的问题，许多是经济问题的映象和反映，仅从金融层面入手，可能难以治本。加强协调，就是要加强与宏观经济管理部门、监管部门和人民银行内部的协调。

2007年总行金融稳定工作的重点主要有两方面：一是提高风险监测和评估能力。二是做好既有风险的处置工作。

据此，今年总部机关金融稳定工作的重点：一是加快金融稳定信息系统建设。探索建立上海金融稳定监测分析数据库，开发监测分析系统，探索金融风险预警评估的有效方法。二是做好区域金融稳定评估工作。针对上海金融要素集聚、金融创新集中、贴近金融市场的特征，做好金融稳定状况评估；编撰好《中国区域金融稳定报告》。三是深入研究国际货币基金组织有关要求，探索金融评估方法。四是强化央行最后贷款人职责，促进金融安全网建设。

辖区各级行在金融稳定工作中发挥着重要作用，包括对监测指标数据采集、金融风险点监控等。今后，要继续发挥好这一作用，加强对当地高风险金融机构监测，切实掌握地方金融风险状况，及时向上级部门反映；同时要继续深入推进金融稳定协调机制建设，加强对中小法人金融机构的风险监测评估等。

五、以产品创新为突破口，大力发展金融市场

2007年，总行确定的产品创新工作的重点：一是加强对金融衍生产品研究和基础产品创新。二是继续推动既有产品发展，扩大市场规模。包括稳步发展短期融资券市场，做好政策性金融债券、一般性金融债券、商业银行次级债券、混合资本债券等债券的发行管理工作，推动资产证券化业务发展等。三是大力加强市场基础建设，为金融产品创新创造积极条件。包括加强市场法律法规制度建设，抓紧行业自律组织的筹备工作，完善做市商制度等。

2007年，总部金融市场管理重点是：第一，强化市场监测分析。加快金融市场监测分析系统建设，深入分析市场动态及市场热点问题。对金融市场监测分析，一是监测分析要覆盖金融市场各子市场，以编写《金融市场发展报告》为契机，提高市场监测分析水平；二是加强对金融创新产品运行效应的评估，重点分析当前金融产品创新、金融制度创新面临的制约因素；三是围绕金融宏观调控和金融改革重点领域的工作，开展专门监测分析工作，突出分析特色；四是着力分析金融市场工具对货币政策和金融稳定的影响，关注金融市场的相互关联性，密切监测跨市场风险。第二，加强金融市场监管。包括加强同业拆借市场准入管理，完善银行间债券市场准入备案制度，建立银行间外汇市场会员库，加大对场外黄金市场的检查，加强黄金市场监督管理等。金融市场监管工作也是金融市场建设的一部分，要通过监督管理，促进金融产品创新和市场发展。第三，加强对金融市场发展前沿问题的研究。包括跟踪国际金融市场产品创新最新动向，深入研究其运行机理，促进我国消化利用。结合对国外人民币衍生品的跟踪调查，加大对金融衍生品交易研究力度，推动国内衍生品市场建设。配合债券市场发展规划工作，开展债券市场收益率曲线、做市商制度和市场流动性等研究。

辖区各级行要继续参与和支持金融市场产品创新，做好新产品的后续评估工作。加强对相关企业持续信息披露的调查，跟踪监测资金流向、用途，及时发现不良投融资行为。深入实际，了解中小企业、农村经济主体对金融市场发展的新需求，关注金融机构产品创新和机制创新动向，努力使金融市场创新走上“自上而下”和“自下而上”相结合的良性发展道路。

六、加强金融对外交流合作，发挥对外交往窗口作用

2007年总行外事工作的总体要求是，完善全方位、多层次、宽领域的对外金融工作格局，深化区域金融合作，推进金融交流，不断提升我国在国际经济、金融政策对话中的地位。并强调各级行要加强因公出国（境）管理。

总部机关作为总行对外交往的重要窗口，重点要抓好以下工作：第一，要全力以赴做好有关国际会议的举办。第二，要争取在区域金融合作上取得新的进展。要研究区域金融合作的各项政策，积极做好周边央行培训工作。同时，总部机关和辖区各级行要因地制宜地开展国际研究，及时编译国际经济金融热点信息。第三，严肃外事纪律。总部机关和辖区各级领导干部都要严格遵守出国（境）管理的各项规定。规范出国审批流程，严格履行程序，加强监督管理，杜绝任何纰漏。

七、促进支付结算创新，加快金融信息化建设

2007年总行支付结算工作的目标是“完善支付结算体系，提高支付清算效率”，包括系统建设、环境建设和法规建设等三大任务。一是金融基础设施建设。包括中央银行会计数据集中系统、外币清算系统、支付管理信息系统、支付信用信息查询系统、现代化支付系统灾害备份系统建设、银行账户管理系统二期建设。二是支付结算法规建设。三是非现金结算环境建设。包括建成票据影像交换系统，实现支票全国通用；改善银行卡受理环境和农名工银行卡特色服务。

总部机关和各级行要继续加大系统建设力度，强化支付清算监管，改善农村地区金融结算环境，全面提升支付清算服务水平。第一，提高系统运行效率。小额支付系统和全国支票影像交换系统业务刚刚上线，要通过推广适合经济发展需求的创新业务，促进其业务增长。第二，推动支付业务创新。做好非现金支付工作和支付方式的推广使用，重点围绕培植商业信用、加强政策引导、提高鉴别能力，推广商业承兑汇票。第三，加快票据交换中心建设。在完成票据清分系统更新改造的同时，通过创新票据集中提回、票据细分等延伸服务，满足社会个性化的业务需求。

2007年总行金融信息化建设包括三方面内容：一是推动信息系统数据集中和应用整合，落实两层数据中心和内外网方案的布局。二是逐步建立统一的运行维护体系和监控体系，保障系统安全稳定运行。三是推进“金宏工程”和“金监工程”建设。各级行要以省级数据中心建设为核心，继续推进设备整合及系统整合，抓好信息安全工作，提高对业务开展的保障能力。总部机关要从系统综合的角度出发，加快建设金融市场、金融稳定等信息系统，加快完成总部机关内联网和国际互联网建设，打造总部信息管理服务平台，提升信息服务辐射能力。

八、完善反洗钱工作机制，依法履行反洗钱职责

2006年反洗钱工作取得了重大突破。《反洗钱法》和《刑法修正案（六）》的颁布实施，依法明确了人民银行反洗钱工作的职责，同时也对人民银行反洗钱工作提出了更高要求。2007年，人民银行反洗钱工作要在贯彻落实《反洗钱法》、扩展监管范围、提高监管能力三个方面加强探索。在贯彻落实《反洗钱法》方面，主要是抓紧出台反洗钱的配套法规，完善反洗钱行政调查模式，加强《反洗钱法》宣传和培训。在扩展监管范围方面，要组织开展对证券业和保险业的反洗钱监督检查，严厉打击跨境洗钱活动。在提高监管能力方面，要健全反洗钱协调机制，加强信息系统建设，提高接收和处理大额和可疑交易的技术能力。

总部机关和全辖要学习贯彻好《反洗钱法》，做好新旧制度衔接，依法开展反洗钱检查和调查，积极探索反洗钱工作新机制。第一，加强反洗钱工作协调机制建设。通过加强与政府部门的反洗钱协调合作，发挥反洗钱联席会议制度作用，建设金融监管部门反洗钱协调机制，拓宽可疑交易线索的移送渠道。第二，提高反洗钱监管水平。对金融机构反洗钱检查要分类监管，完善本外币可疑资金交易的非现场监测。第三，加大《反洗钱法》的宣传和贯彻力度。组织开展涉及面广、形式多样的宣传活动，加大对金融机构反洗钱的培训力度，提高全社会的反洗钱意识，最大限度地降低法律风险。

九、加强征信管理，提升社会信用水平

2007年总行征信工作主要围绕信用信息来源、运用与监管三个方面展开。在信息来源方面，主要是提高入库数据质量，加快非银行信息采集步伐。在信息运用方面，主要是加快建设中小企业信用体系和探索建立农户信用体系。在信息监管方面，主要是推动征信立法，推进标准化建设，推动成立征信行业自律组织。总部机关要利用人民银行征信中心落户上海的契机，积极推进上海信用服务体系建设，争取实现三项突破：第一，在拓展非银行信息采集的覆盖面和数据量上有新突破。探索建立地方中小企业信用体系建设协调机制，建立中小企业信息采集窗口。第二，在挖掘数据使用潜力上有新突破。以守信激励和失信惩戒为方向，继续开展集团企业评级、担保机构评级和中小企业评级试点。在商业银行新增贷款等方面引进评级制度，引导商业银行加强评级结果应用，充分发挥信用信息在金融创新中的基础作用。第三，在加强征信市场管理上有新突破。进一步提高评级质量，逐步将考核结果应用于市场业务划分中。积极协助和引导信用评级行业建立自律组织。

十、推动货币发行现代化，提高国库经理水平

2007年总行货币发行工作强调三个方面内容，一是货币发行工作要运用现代管理技术，经济、高效地做好货币发行工作，继续推进跨行政区划就近调拨发行基金。二是高度重视货币发行安全问题。切实加强钞票处理设备及银行机具管理，规范操作，确保货币发行安全。三是反假币工作要建立长效机制。继续开展反假币宣传，按照打防并举的原则压缩假币生存空间，切实维护人民币信誉。

针对上述要求，总部机关和全辖要做好以下工作：第一，提高现金流通监测分析水平。依据现金业务信息管理联网系统，及时准确地预测现金库存和投放回笼情况。第二，深入推进反假货币工作。反假货币工作重点在农村，要继续完善农村反假工作网络和城市社区反假货币网络。第三，加强发行基金库房管理。

随着国库集中收付、国库现金管理等改革的推进，国库工作正在向管理型国库转变。总行提出要以国库数据集中处理和财税关库行横向联网为抓手，推进国库信息化建设，完善统计分析体系，提高国库监管与服务水平。总部机关和辖区各级行要重点做好以下工作：第一，加快财税库横向联网步伐。及时总结试运行经验，完善配套制度，确保系统平稳有序运行。第二，加大国库资金安全管理。完善国库岗位风险管理，加强对支库和银行的检查，形成有效风险防范体系。第三，加强国库收支分析。深入分析国库收支变动趋势，准确把握国库收支与银行流动性、货币市场运行的关系。

十一、全面推进依法行政，强化内部管理

总行金融法制工作的重点：一是以影响金融生态的法律制度为重点，推动金融立法。参与《物权法》、《票据法》等法律的制订或修改，加快《存款保险条例》、《银行卡条例》、《征信管理条例》、《黄金市场管理条例》等的出台。二是加强金融法制宣传，提高依法行政水平。总部机关和辖区各级行要抓住依法行政和法制建设两个重点：第一，开展依法行政和依法治行工作。严格依照法定权限和程序行使权利、履行职责，完善基层央行综合业务执法方式，推广行政许可项目集中办理，推行行政执法责任制。第二，认真做好法制宣传及研究。坚持普法与法治实践相结合，提高干部职工的法律意识和法律素质。从立法征求意见和法规运行反馈两个角度，加强金融法制研究。

金融业统计工作总结篇2

[关键词]金融结构；工业增长；经济增长

[中图分类号][文献标识码]A[文章编号]2095-3283（2013）01-00-02

一、引言

金融体系与经济增长之间的关系，很早就受到学术界的关注并对进行了较为详细的研究。无论是早期的研究者如Goldsmith（1969）、McKinnon（1973）、Shaw（1969），还是近期的一些学者，如Stiglitz（1985）、Mayer（1990）、Levine和King（1993）、Levin（1997）等，一致认为金融体系在经济发展与增长中起着关键的作用。随着理论研究的深入，研究者不仅试图对金融发展和经济增长之间的关系进行重新演绎，而且开始关注金融体系内部结构的演变，在经济发展和经济增长中的作用。

金融结构在经济增长过程中之所以重要，是由于实体经济活动对金融服务的要求是多种多样的，而不同的金融中介及其代表的融资方式在金融服务方面具有各自的比较优势。因此，合理的金融结构可以更好地满足企业的融资需求，促进行业增长。本文通过金融体系与经济发展和增长之间相互关系的模型对我国工业1999―2010年的面板数据进行分析，初步证明了金融结构对工业增长的重要性。

二、理论分析和研究假设

金融体系对经济发展和增长的作用，需要通过它是否满足了实体经济的需要来判断。当行业的产业规模结构与本国的资源禀赋结构相适应，其产品竞争力较高，如果要更好地发挥资源禀赋这一比较优势，还需要更有效的融资渠道。由于不同的产业企业在规模等方面存在很大差异，同时，不同的金融机构和中介在提供不同的金融服务上各具比较优势，因此，相对于不同的产业结构就会形成不同的金融结构。

Demirguc-Kunt、Feyan和Levine（2011）运用了大规模的跨国界样本数据，探索金融结构与最优金融结构的偏离程度与经济发展之间的关系。计算出每年每个国家的最优金融结构和“金融结构缺口”，即实际金融结构和最优金融结构之差的绝对值的自然对数。并发现，在截然不同的经济发展阶段都有与之对应的最优金融结构，即使在设置了包括银行业和证券市场的发展水平的一些控制变量之后，金融结构缺口与经济活动仍显示出显著的负相关。另外，偏离最优金融结构对经济的影响很重要，偏离一个标准差将使经济产出下降6%。

根据上述观点，本文提出以下研究假设：

假设H1：若我国工业以大型工业为主（行业平均规模较大），则市场主导型金融结构更有利于行业增长。反之，若我国工业以中小企业为主，则银行主导型金融结构更有利于该行业的增长。

假设H2：金融结构缺口（实际金融结构和最优金融结构之差的绝对值的自然对数，反映了实际金融结构和最优金融结构偏离程度）与工业增长负相关。

通过对我国31个省市1990―2010年金融结构和工业行业的面板数据进行协整检验和回归分析，检验上述理论假设。

三、实证分析

1.模型设定和数据说明

检验假设H1的计量模型为：

（1）

检验假设H2的计量模型为：

（2）

其中，αi γi是截距，βj ηj为待估计系数，αit ωit为误差项。下标i代表省市，t代表时间。模型中，Industry为1999―2010年各省市工业总产值，Finstr为由Levine（2000）定义的金融结构，即融资结构（股票市场总市值和银行各项贷款总额之比）。Strls为金融结构指标Finstr与工业企业平均规模LS的交叉乘积项。以工业企业全部从业人员平均人数代表工业企业平均规模的大小。Finstrgap为Demirguc-Kunt、Feyan和Levine（2011）定义的金融结构缺口，反映了实际金融结构和最优金融结构偏离程度。

需要关注的是β1、β2、η1的估计符号和统计显著性。如果假设H1是正确的，那么β2的符号应该为正且在统计上显著。Finstr反映的是金融结构对工业的影响。按照银行主导论，它的符号β1应该为负；按照市场主导论，它的符号应该为正；而金融服务论和法律金融论预期它的估计系数在统计上并不显著。Finstrgap的系数η1反映的是金融结构缺口对工业增长的影响，如果假设H2是正确的，η1的符号应该为负且在统计上显著。Control为控制变量，用来控制其他一系列可能会对工业增长产生影响的变量，包括TA：工业企业资产总额；TD：工业企业负债总额。

本文使用的数据来源于《中国工业经济发展年鉴》、《中国统计年鉴》和国泰安数据库。为消除通货膨胀的影响，所有数据（包括控制变量）均以1999年为基期，通过各省市CPI将价值型变量转化为实际型变量。表1列出了对主要变量的描述性统计结果。从表中可以看出，各省市的金融结构之间的差别还是很大的，这可顺利地考察金融结构对工业增长的影响。

2.单位根检验

由于面板数据综合了来自时间序列和横截面的信息，用非平稳时间序列建立回归模型极有可能产生“伪回归”问题。因此，在对面板数据进行实证分析前，需对数据进行单位根检验。本文单位根检验选用LLC和PPFisher这两种方法来判断数据的平稳性。检验结果如下：

3.协整检验

本文使用Pedroni协整检验方法对方程（1）和方程（2）进行协整检验。表3中对方程（1）协整检验的7个统计量中有4个拒绝原假设，对方程（2）协整检验的7个统计量中也有4个拒绝原假设，表明Industry和Finstr Strls TA TD之间存在协整关系，Industry和Finstrgap TA TD之间也存在协整关系，因此可以在原计量模型的基础上进行回归分析。

4.回归分析

回归结果（1）中列出了对方程（1）基本解释变量的估计结果。Finstr的估计系数显著为负，这符合银行主导论的观点。同时Strls的系数在5%的统计水平上显著为正，初步验证了假设1。回归结果（2）为方程（1）加入了控制变量TA和TD后的估计结果，Finstr的系数仍然显著为负，同时Strls的系数仍然显著为正，进一步验证了假设1。另外，资产总额的系数显著为正，说明较高的资产总额对工业增长有明显的正面的影响，负债总额的系数显著为负，说明较高的负债总额对工业增长有明显的负向影响。回归结果（3）列出了对方程（2）基本解释变量的估计结果，Finstrgap的估计系数显著为正，与假设2不符合。回归结果（4）是方程（2）加入控制变量后的估计结果，Finstrgap的估计系数显著为负，验证了假设2，同时符合Levine（2011）的观点，即金融结构缺口与经济活动显著负相关。

变量12回归结果（1）12回归结果（2）12回归结果（3）12回归结果（4）12Finstr12-4820.76**12（-5.85）12-1475.213**12（-7.03）12Strls1247.34355**12（11.53）124.6421**12（4.00）12Finstrgap122061.457**12（2.64）12-666.0647**12（-3.83）12TA2.099203**12（12.16）1.971201**12（11.32）12TD-1.188907**12（-3.93）-0.8950758**12（-2.92）12常数项126245.499**12（13.66）12-2815.361**12（-15.95）1213201.84**12（6.74）12-5013.701**12（-10.42）说明：1.括号中的数值为t统计量；2.*、**、***代表估计系数在10%，5%，1%水平上显著；3.数据来源：统计软件stata12.0计算结果。

四、结论

以金融结构与经济增长的理论分析为基础，运用我国31个省市1999―2010年的面板数据，分析了我国的金融结构对工业增长的影响。结果表明：第一，工业行业的平均规模越大，则市场主导型金融结构越有利于工业增长。随着经济发展和金融体系的完善，企业的融资规模将不断扩大，从需求的角度来看，偏向市场导向型金融结构更有利于为大企业融资，随着企业规模的扩大，投资风险也进一步上升，这时更需要市场主导型金融体系的支持。第二，金融结构缺口与工业增长存在负相关关系，即大的金融结构缺口与低的工业总产值相关。

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金融业统计工作总结篇3

互联网金融主要业态发展迅速，业务模式不断创新，已经成为传统金融的重要补充。以P2P网贷平台为例，2010年末P2P网贷运营平台数量仅有10家，2015年末运营平台数量为2595家，年均增长幅度为203.9%。随着P2P网贷运营平台的快速增加，贷款余额大幅增长，2014年初P2P网贷平台贷款余额为118亿元，2015年12月末借贷成交量达到4394亿元，增长37.24倍；P2P网贷平台上的投资者和借款人同样急剧增加，分别从2014年初的17.19万人和3.77万人增加到2015年12月的298.02万人和78.49万人，分别增加16.34倍和19.82倍。

P2P网络信贷和众筹融资是互联网金融新模式的典型代表，但此类互联网金融领域均暴露出一定风险，对金融稳定造成冲击，譬如e租宝和泛亚事件等。据网贷之家数据，2015年12月末P2P网贷正常运营平台2595家，问题平台累计1263家，比年初增加896家，增长1.4倍，占正常运营平台总数比重达32.7%从区域分布看，P2P?W贷问题平台数激增且风险集中于沿海发达省市，其中累计问题平台数最多的3个地区分别是山东（234家）、广东（214家）、浙江（144家），累计问题平台居前8位的省市主要是沿海省市以及四川、湖北等内地经济大省，占全国问题平台总数的72.8%，风险较为集中。股权众筹融资在资金托管、信息披露、投资者保护和退出机制等方面问题较多，利益纠纷时常发生。2015年5月12日，股权众筹平台“人人投”与餐饮企业诺米多的众筹融资诉讼案由北京市海淀区法院正式受理，成为我国首例股权众筹的司法案件。互联网金融因发展迅速且参与者众多，风险极易蔓延式传播，对当前金融稳定已造成一定影响。因此，将其纳入金融统计与监测范围，可以及时提示、预警和防范相关金融风险。

二、互联网金融对现行金融统计指标造成影响

互联网金融之所以要纳入到金融统计监测体系之中，另一重要原因是互联网金融已经对当前的金融统计结构和重要统计指标造成影响，而且随着互联网金融的进一步发展，必然会对宏观政策的相应指标造成更大冲击。

首先，互联网金融导致存款结构变动。互联网金融的发展尤其是第三方支付的兴起虽不改变各项存款的总体规模，但会引起存款结构发生变动。譬如，通过互联网金融产品分流了银行客户存款和理财资金，虽最终借助各种渠道回流到银行体系内部，但已转化为企业存款、同业存款、大额存单、协议存款等，导致存款的品种、期限结构、利率水平等均可能发生改变，弱化了相关结构指标的有效性。

其次，大量互联网金融产品和业务未纳入统计，不利于准确完整反映金融活动总量及金融业的发展状况。互联网金融扩大了金融的外延，其各业态的资金游离于金融统计体系之外，使得金融统计指标无法全面监测新型金融业态变化情况，影响到金融统计数据的准确性、科学性和完整性。尤其是网络贷款、众筹等互联网业态融资对象大部分是在银行没有贷款资质的中小企业及个人，与小微实体经济密切联系，其未纳入统计弱化了货币政策支持中小微企业的针对性和有效性。

三、互联网金融统计面临的挑战

（一）现行金融统计框架难以满足互联网金融统计要求

互联网金融业态众多，参与主体的性质及规模不一，生命周期有长有短。另外，互联网金融涉及范围广泛、交易对手繁杂，其涉及支付结算业务、投融资业务、财富管理业务等诸多领域，跨越了多个金融市场；交易对手既有个人、单位、传统金融机构，也包括SPV、小贷公司、融资租赁公司等其他影子银行中介，所以制定一套科学、全面、完整的金融统计制度存在较大的困难。监管方面看，互联网金融不同业态分属不同机构监管，其中第三方支付牌照纳入人民银行审批，P2P网贷归入银监会监管范围，证监会管理私募股权众筹融资规则，其他互联网业务暂没有明确监管机构，各业态分头监管就需要厘清互联网金融业务性质，明确各参与主体监管机构及制定相关业务规范。

（二）传统金融机构的互联网金融业务未明确分类

互联网金融统计与监测的内容从宏观上可分为两大类，一类是银行业、证券、保险等传统金融机构开展的互联网金融业务，另一类是互联网企业开展的互联网金融业务。由于现有监管情况不同，对这两类互联网金融业务进行统计与监测的难点有所不同。

目前，银行业、证券、保险等传统金融机构开展的互联网金融业务多包含在相关金融业务中，没有专门设置互联网金融业务的统计指标和科目，不利于监测传统金融机构的在互联网金融业务上的开展情况、动态变化以及风险预警等。银行承接的互联网金融企业资金存管、支付结算等业务，与银行的一般存款账户、同类支付结算业务混同一起开展统计，无法区分、统计与监测互联网金融从业机构的资金整体规模、资金流向和发展情况。另外，网贷平台在银行存放资金的账户多属于一般存款账户，难以监测网贷资金流向、项目用途等详细内容。

四、开展互联网金融监测统计相关建议

（一）完善金融统计法规，保障金融业综合统计成功落地

随着我国金融市场创新速度加快，金融业态多元化，金融产品和金融工具快速创新，金融市场日趋复杂，“互联网+”金融迅速兴起。为适应金融创新和新型金融业态的发展，必须改革完善金融统计制度，扩大统计监测范围，建立包括银行、证券、保险在内统一、全面、共享的金融业综合统计监测体系。建议由人民银行牵头，起草修订《金融统计管理条例》，在机构上覆盖银行业、证券业、保险业金融机构以及各行业交叉环节；在业务上覆盖金融机构全部的表内、表外业务；在标准上保证金融统计的统一性和权威性，提高金融统计工作效率。

（二）形成“大数据”思维的互联网金融监测方法

对于互联网金融开展的统计，应尽力摒弃现行的统计思维模式，着力依托“大数据”思维，借助互联网分析平台，以开展互联网金融统计及分析框架构建。具体建议为：一是构建总量与结构、数量与价格、存量与流量相结合的高效金融统计框架，全面反映金融体系资金变化、货币创造、资金流量和流向等状况。二是建立专项统计制度，细化影响金融稳定监测统计指标，为宏观审慎监管提供全面风险评估和决策信息。三是将金融统计的信息源直接扩展到金融消费者层面，在更加及时准确收集数据的同时，建立更加灵活、多样的货币政策监测指标。

（三）稳步推进金融统计标准化

金融业统计工作总结篇4

通过在全县范围内开展以“发现假币无一漏缴、假币收缴无一违规、假币线索无一漏报”为主要内容的假币收缴“三无”活动，强化银行业金融机构反假货币意识，规范假币收缴程序，严防假币流入流出，创造安全用现环境，提升现金服务水平，解决假币“零收缴”问题。

二、组织领导

成立以人民银行县支行党组成员、副行长王晓方同志为组长，各银行业金融机构分管领导为成员的县假币收缴“三无”活动领导小组，全面负责“三无”活动的组织、指导工作。领导小组下设办公室，人民银行县支行综合业务部宋军同志任办公室主任，综合业务部主管反假货币人员及各银行业金融机构主管部门主要负责人为办公室成员，具体负责“三无”活动的组织、协调、督导、考评工作。建立“三无”活动联络员制度，由县人民银行和银行业金融机构指定专门人员负责活动的监督检查、业务指导及情况反映工作。

三、活动目标

通过深入开展“发现假币无一漏缴、假币收缴无一违规、假币线索无一漏报”为主要内容的假币收缴“三无”活动，彻底解决银行业金融机构假币“零收缴”问题，净化人民币流通环境。

四、活动时间

2011年1月1日－2011年12月31日。

五、实施步骤

整个活动分为“排查摸底、动员部署、全面推进、总结评比”四个阶段。

（一）排查摸底阶段（2011年1月1日-1月30日）

人民银行县支行对辖区2010年以来假币“零收缴”的所有金融机构营业网点进行排查摸底，对连续六个月未发生假币收缴业务的网点进行统计，填写《县银行业金融机构2010年假币“零收缴”网点信息表》（表1），于1月25日前报中心支行货币金银科。

各银行业金融机构要对本系统范围内2010年以来假币“零收缴”的所有营业网点进行排查摸底，对连续六个月未发生假币收缴业务的网点进行统计，填写《县银行业金融机构2010年假币“零收缴”网点信息表》（表1），于1月23日前报人民银行县支行综合业务部。

各银行业金融机构要全力配合人民银行的排查工作，部门主要负责人和有关人员要对统计信息的真实性负责。人民银行县支行将结合“反假货币信息系统”有关数据对金融机构统计信息的真实性进行审核。

各银行业金融机构要结合本系统情况，制定假币收缴“三无”活动实施方案，于2011年1月20日前报人民银行县支行。同时要根据各自制定的假币收缴“三无”活动实施方案，对本系统假币“零收缴”网点建立档案，作为重点监督检查对象。

（二）动员部署阶段（2011年2月1日-2月28日）

人民银行县支行将召开由相关人员参加的专题会议进行安排部署，对各项工作任务进行有效分解，提出具体要求，破解假币“零收缴”难题。

（三）全面推进阶段（2011年3月1日-11月30日）

人民银行县支行将按月对辖区银行业金融机构“三无”活动开展情况进行调度、督导，通报有关情况，督促整改存在的问题。对领导重视、成绩突出的单位和网点，进行通报表扬；对工作不力的单位和人员进行通报批评，并对有关负责人进行约见谈话。

各银行业金融机构要制定具体措施，一级抓一级，层层抓落实，搞好反假培训，增强收缴意识，规范收缴程序，及时报告假币犯罪线索。同时，加大考核力度，跟踪检查督导，特别要求假币“零收缴”网点必须有计划、有措施、有成效，每月1日前将上月《县银行业金融机构假币收缴“三无”活动进度统计表》（表2）上报人民银行县支行。人民银行县支行负责辖内金融机构的汇总上报，每月3日前将上月《县银行业金融机构假币收缴“三无”活动进度统计表》（表2）上报人民银行市中心支行。

（四）总结评比阶段（2011年12月1日-12月31日）

各银行业金融机构要对本系统活动开展情况进行全面总结并形成书面材料，于2011年12月10日前报人民银行县支行。

活动结束后，人民银行县支行将对假币收缴“三无”活动进行总结表彰。

六、有关要求

（一）人民银行县支行和各银行业金融机构要成立相应的领导小组，加强对辖区和本系统假币收缴“三无”活动的组织领导。一是人民银行县支行分别与辖内各银行业金融机构签订《假币收缴“三无”活动目标责任状》，明确活动期间各银行业金融机构反假货币工作的职责和目标。二是建立假币信息报告制度，县辖内银行业金融机构发现新版假币、大额假币、以及假币犯罪线索的，必须及时登记，并报告人民银行和公安机关。三是严格假币上缴制度，人民银行县支行督促辖区银行业金融机构按月上缴假币，做好相关数据的归集、整理和分析，对存在的突出问题要及时上报。四是充分发挥人民银行的管理职能，从动员部署到检查督导、工作调度、总结考核，做到领导亲自抓，部门靠上抓，确保活动取得实效。

（二）各银行业金融机构要精心组织，高度重视，对假币收缴“三无”活动要有计划、有部署、有要求。一是抓好一线柜员的学习培训，配备必要的反假机具，创造良好的反假货币工作环境。二是加强内部检查督导。各银行业金融机构每月对所辖“零收缴”网点“三无”活动开展情况进行巡查，巡查比例不得低于20％，对活动中存在的问题及时督促整改。三是建立激励约束机制，对于柜面发现假币并依法予以收缴的，按照奖惩办法给予适当奖励；对于不认真履行职责，发现假币不予收缴或不按规定程序收缴假币的要严肃处理。

（三）人民银行要加大检查督导力度，确保活动不走过场。人民银行县支行将组织人员不定期的对辖内各单位开展活动情况进行现场督导检查。一是强化日常检查督导。人民银行要通过座谈、走访、查看、询问、问卷调查、调阅录像、调阅巡查记录、现场技能测试、现场执法检查等形式，有效推动活动的开展。每季度对辖区假币“零收缴”网点抽查督导数量不少于1家，根据巡查情况填制《县银行业金融机构假币收缴“三无”活动工作成效汇总表》（表3），于次月2日前通过OA上报中心支行；二是将“三无”活动开展情况与人民币现场执法检查结合起来，对假币“零收缴”网点，特别是“三无”活动开展不力的网点进行重点检查。

金融业统计工作总结篇5

摘要资金管理是企业管理的核心，本文探讨了大型集团企业中构建资金管理内控体系的意义；分析了集团公司资金管理模式；在此基础上研究了集团公司半紧密模式的资金管理内控体系构建：从制度准备、分级授权、搭建信息平台、设计预算及报告体系再到具体的投资、融资管理和考核评估，并分析了每一项内容的管理要点。

关键词资金管理集团公司内控体系

一、构建集团公司资金管理内部控制体系的意义

2011美国《财富》杂志公布的五百强企业中，中国公司有69家，1999年这一数字仅为6家。2011年，中国大型企业中，全年收入超过100亿元人民币的已有286家。近年，中国企业发展进入高速阶段，与此相适应，企业尤其大型集团企业的管理，也面临需要不断快速提升和完善的挑战。

资金管理作为财务管理的有机组成部分，与业务结合最为紧密，现金流的盈余短缺，周转快慢能直接体现出一个企业的运转情况和风险程度。因此资金管理，是企业所有管理中的核心，直接决定一个企业能否平稳高效地持续发展。而大型集团企业由于资金庞大、业务复杂，加强集团内部的资金管理，尤其是构建其资金管理的内部控制体系就具有极其重要的战略意义。

二、集团公司资金管理管理模式分析

构建集团公司资金管理内部控制体系，需要针对集团公司资金管理模式具体设计。根据集团企业的组织结构和业务特点，集团公司的资金管理通常分为紧密型、半紧密型及松散型三种模式。

半紧密的资金管理模式适用于业务多元发展，所处地域分散、管理链条较长的事业部式组织结构集团企业。此类型企业采取集权与分权相结合，总部对投资、融资、资金调配、大额资金支付等重大问题进行原则性的约定。各事业部在原则指导下，根据自身情况对具体实施细节进行规范。

紧密的资金管理模式适用于业务相对集中，各项目组内部结构和工作内容可复制度较高的矩阵式组织结构集团企业。由集团财务部门会同相关部门对整个集团的涉及资金管理的事项做出统一规范，统一安排投资融资事务，对具体业务事项的管理范围和各级权限，设置具体实施步骤。

松散型资金管理模式适用于集团内的大部分企业不由集团绝对控股,或相当部分的企业分处不同行业,或是上市公司集团,不宜过多干预其经营。该模式下，集团总部并未形成统一明确的资金管理体系，没有统一独立的信息管理平台和定期的资金预算与报告，总部与下属各级企业分别管理各自资金、融资、投资等事务，只对个别重要事项约定沟通程序和审批流程。

国内大型集团企业，大多采取多元化发展战略，组织结构以事业部式最为普遍，因此本文就半紧密式模式的资金管理内控体系进行探讨。

三、集团公司半紧密模式资金管理内控体系构建

（一）制度准备

纲举目张，制度先行，构建资金管理制度是集团资金管理工作的出发点。

资金管理制度是企业财务制度的重要组成部分，也为企业整体战略服务。集团企业的资金管理制度需明确制定制度的目的、集团整体资金管理战略、采取的管理模式和实施的管理平台、以及根据集团企业业务特点制定的各项管理要求。

（二）分级授权

1.分级时，级次需考虑适度合理，各级权责明确。

2.明确总部各职能部门与下设各级业务单元的权责，分别所辖范围和承担责任，各级责任人及职责。

3.列出跨部门的业务事项，编写流程，在各部门衔接节点上分清权责。

（三）搭建平台，信息系统

集团企业，由于下属企业众多，属地分散，导致各种信息传递不及时、不顺畅。因此，只有搭建整个集团统一的资金管理信息系统，才能保障资金管理在深度和广度上达到预期效果。系统内收集和处理的信息应包括以下几点：

1.各下属企业开户银行及账号，存款余额。由下属企业定期填报或经与合作银行联网自动获取。

2.贷款信息，包括金融机构贷款、股东贷款、其他企业委托贷款、债券。各项贷款应详细填列，包括贷款用途，起止时间，利率条款，有无担保抵押等。

3.或有负债信息，对外的担保、抵押，以及对应的贷款详情。

4.资金预算以及授权审批流程。资金预算可分按年、按月、按周，周期越短，预算越详尽。并于期末有与实际执行的比对。

5.软件开发公司最好具有金融机构合作资质，已经多家银行授权，数据可与其业务终端对接。最好能实现银行存贷款数据自动更新上传。另外，经内部审批流程通过的支付申请，可在系统里直接完成对外支付，此功能可使系统从单纯的信息采集，提升到实际管理和业务操作层面。使管控对象始终处于封闭的管理通道内，避免由于人工操作，导致的信息缺失或操作失误。

（四）预算体系

若想对企业资金的收支用度做到心中有数，需要借助信息系统，设计并实施一套由简入繁，由粗到细，由事后信息采集延伸到事前审批、事中执行的资金预算体系。全年资金预算是企业全年战略和全面预算的一部分，在年初制定，细分到月。日常执行时，据此分解到周，与实际发生随时比对，滚动调整。

年预算注重整体筹划，反映全年经营业务的收支总额，还本付息情况，有无资金缺口或盈余，若有缺口如何筹资解决，采取股权还是债权融资，以及预计的年终资金余额。资金全年预算应在全年损益预算表及资产负债变动预算表的基础上编制，与现金流量预算表相匹配。

分月预算是在年预算的基础上，根据业务周期及融资现状，对可预计的资金收支分解到各月。

期末各级企业根据实际收支情况与初始预算进行比对。对可预计有较大差异的，可按季度对预算进行滚动调整。

周预算贯穿事前、事中、事后，需要在资金系统内完成。每周末预计下周逐笔收支的金额、用途和来向去向。下属企业填报后，经上级单位审批，批准后，其中的支出预算逐笔形成支付申请，自动进入下周待付款事项，根据申请的支付时间，通过系统自动对外支付或人工柜台支付。

（五）报告体系

为使管理层及时掌握企业整体的资金及负债状况，需设计报送一系列体现资金、融资、投资情况的报告。各报告详略不同，侧重点有异。

报告包括定期与不定期两种。定期报告包括周报、月报、年报。

周报最为简略，反映即时的资金余额，投融资进展，金融性资产市值；

月报可在以上要点基础上扩展内容，结合业务提出分析和预测；

年报根据全年国家政策及市场特点，总结企业当年整体现金流状况，投融资重大事项，金融资产当年盈亏以及或有负债情况，分析变动原因，反思管理经验，对来年资金情况做出预测。

不定期报告主要针对临时出现的政策和市场变化，投融资业务等会对企业资金状况产生重大影响的事项单独做出汇报。

（六）投资审批

集团企业，一般设有独立的投资委员会，所有对外投资都要遵循企业整体战略规划布局，经过详细可行论证后，通过集体决策做出决定。资金管理制度中涉及投资的规定，着重于三个环节，可行性论证阶段强调现金流预测，回收期和投资回报率；对外支付投资款项时，要核实审批手续是否齐备，是否达到支付条件；事后对投资项目进行跟踪反馈，是否达成当初投资目的。

（七）融资管理

融资管理是资金管理中极其重要的内容，企业的融资行为，既为企业未来发展开拓了必要资源，同时也带来压力与风险。企业融资分为股权融资和债权融资，因股权融资涉及股东结构和权益变动，会对企业产生重大长远的影响。本研究重点在企业资金内控，因此这里只讨论债权融资管理中需要注意的问题：

1.首先是确定融资上限。

一般为企业的资产负债率所允许的范围。集团企业可考虑采取合并资产负债率。一般不超过70%，此为目前金融机构审核贷款时的重要依据。

2.融资额度核定制度

为使集团企业的整体融资水平即资产负债水平在可控的范围内，需实行融资额度核定制度。集团企业的融资额度核定工作，每年一次，覆盖集团本部及下属各级公司，在整体预算的基础上，根据现金流预测，通过预计年度业务资金收支计算出资金缺口，扣除预计资本投入，即对外融资需求，公式为：

对外融资需求=期初余额+预计当年现金流入―预计当年现金支出―预计当年资本投入

若能做到分月预测，经过集团各级企业的层层汇总，可得出集团企业当年整体融资峰值，以及哪些时段的资金需求最为旺盛，资金链较为紧张，可使各级企业提早做出资金筹划，也方便总部及时了解情况，利用在手资源调剂余缺。

3.融资方式的选择

融资分为直接融资、间接融资和夹层融资。因直接融资和夹层融资对于具体项目采用的模式、回报率计算方式等方面更趋于个性化。本制度仅对间接融资的审批、签订、备案等流程提出要求。

（八）或有负债管理

集团企业内总部与下属企业间，下属企业之间的担保、抵押、质押等业务，有可能产生连带责任和负债，因此也纳入集团资金管理范围。制度内应对以上义务的审批、签订、备案等流程提出要求。

（九）考核评估

资金管理工作的考核，分为过程考核和结果考核。

过程考核的对象是相关的资金工作流程。如决策过程是否符合程序，依据是否充分合理；需要申报审批的事项，是否各环节衔接得当，是否已按规定逐级上报获批。

结果考核的对象是根据企业战略目标设置的各项现金类指标的完成情况。从企业现金流量的来源和运用角度出发，可构建由获现能力分析、盈利质量分析、偿债能力分析、财务弹性分析、成长能力分析组成的分析目标体系，评价和考核企业的资本结构合理性和资金使用效率：

1.获现能力分析：销售现金比率、总资产现金流量率、每股经营现金流量（资本金现金流量比率）。

2.偿债能力分析：即付比率、现金流量比率、现金利息保障倍数。

3.盈利质量分析：净利润经营现金比率、营运指标。

4.财务弹性分析（发展能力分析）：现金股利支付率、再投资现金比率。

四、结语

对于一个集团企业，任何管理体系的搭建，前期都需要经过反复调研和讨论，根据本单位自身的管理现状，结合战略要求去设计，有计划有步骤地实施。新的管理工具或管理办法出台后，也需要对相关单位和人员进行全面培训。过后持续跟踪与监控也至为关键。此外，应充分考虑此项工作与其他业务及财务工作的衔接，只有将管理工具联入业务环节，成为真实的业务操作平台，做到“操作和管控不分离”，才有可能达到最好的管理效果。

参考文献：

1、傅俊元、陶涛.半紧密型资金管理模式研究――以结算中心为例. 《交通财会》,2006年第5期.

2、陈文希 .浅谈会计控制中的现金流控制. 《现代商业》, 2010年第29期.

3、蒲文宇 .浅论企业现金流的管理与控制.《改革与开放》, 2009年第11期.

金融业统计工作总结篇6

关键词:金融生态环境 因子分析法 区域金融中心

金融生态环境是对金融的一种拟生化概括,是运用生态学的方法和成果来分析考察金融体系。它是指与金融业生存、发展具有互动关系的社会、自然因素的总和，主要强调金融运行的外部环境，是金融运行的一些基础条件。依据黑龙江金融业发展规划及全面建设小康社会奋斗目标要求，准备用10至15年时间将哈尔滨打造成为金融机构齐全，金融市场发达，金融创新活跃，监管体系合理，金融服务快捷，面向东北三省、辐射华北腹地及东北亚地区的区域性金融中心。 在这个过程中，构建良好的金融生态环境就显得非常重要。

评价一个城市的金融生态环境往往以金融发展水平、经济基础、信用法制环境等指标作分析。在多指标评价体系当中，一般采用几何平均法、层次分析法及因子分析法。因子分析法是用少数几个因子去描述许多指标或因素之间的联系，最简单的因子模型为，其中表示随机变量，表示因子载荷，F表示公共因子，表示特殊因子。本文对于金融发展水平、经济基础两个指标采用因子分析法进行定量分析，以期反映区域内主要经济城市的金融状况，对于信用法制环境建设则采用定性分析的方法。

一、区域金融生态环境的对比

1、区域金融生态环境的横向对比

在横向对比方面本文选择了哈尔滨、沈阳、长春、大连四个主要城市。根据哈尔滨2010年统计年鉴副省级城市主要经济指标，笔者选取了其中10个指标作为评价指标分别是金融机构存款额、金融机构贷款额、生产总值、农林牧副渔总值、社会消费品总额、海关进出口总额、实际利用外资、地方财政收入、市区居民可支配收入、农民纯收入。利用SPSS 18.0统计软件对以上数据进行处理，首先进行数据降维，采取因子分析法的主成分分析，以方差最大值、最大收敛性迭代次数25为标准进行旋转，然后按照特征值大于1，累计方差≥85原则提取出2个主成分，结果参见表1、图1.

通过表1我们可以看出影响4个城市金融生态环境差异的因素主要有2个，它们的累计贡献率达到92.758%，即保留了原始数据92.758%的信息，达到了我们预设的≥85的要求，从碎石图也能看出前2项特征值差异明显，第3项以后各项指标没有明显差异。由表1可知第一主成分的贡献率为73.79%，第一主成分主要在金融机构存款额、金融机构贷款额、实际利用外资、地方财政收入、市区居民可支配收入、农民纯收入这6各指标上载荷较大将其命名为金融环境指标。第二主成分则在生产总值、农林牧副渔总值、社会消费品总额、海关进出口总额上载荷较大，因此将其认定为经济发展指标。根据SPSS 18.0 统计软件的因子得分选项得出4个城市两个主成分FAC1-1和FAC2-1的得分，参见表2

最后在SPSS软件计算变量一栏中输入公式Z=73.749%× FAC1-1+19.009%×FAC2-1,得到综合得分，见表3

2、区域金融生态环境的纵向对比

纵向对比方面本文选取了省内10个城市――哈尔滨、齐齐哈尔、牡丹江、佳木斯、大庆、七台河、鹤岗、黑河、双鸭山、大兴安岭地区，在各地市2010年国民经济发展和社会统计公报及统计年鉴披露的经济数据中选取了生产总值、工业增加值、农林牧副渔总值、一般财政预算收入、一般财政预算支出、金融机构存款余额、金融机构贷款余额、证券成交额、保险保费收入、固定资产投资、消费品零售总额、进出口贸易额、居民可支配收入、农民纯收入等14项变量作为评价指标。

同上文一样利用SPSS 18.0统计软件对以上数据进行处理，采取因子分析法的主成分分析，以方差最大值、最大收敛性迭代次数25为标准进行旋转，然后按照特征值大于1，累计方差≥85原则提取出3个主成分，结果参见表4

这三个主成分保留了原始数据93.05%的信息。其中第一主成分占70.58%，主要在生产总值、工业增加值、农林牧副渔产值、居民可支配收入、农民纯收入、固定资产投资、一般财政收入、一般财政支出等指标载荷较大体现一个地区经济发展状况；第二主成分占13.468%，主要在金融机构存款额、金融机构贷款额、证券投资额、保险保费收入等指标上载荷较大体现一个地区金融环境状况；第三主成分占9.001%，主要在消费品零售总额、进出口贸易额载荷较大体现该地区贸易状况。根据SPSS18.0统计软件得出省内城市金融生态综合得分，过程同上文（限于篇幅省略具体计算过程），结果参见表5。

二、 结论分析

从横向对比来看，哈尔滨的金融生态环境指标综合得分排在第3位，表明哈尔滨的金融主体不丰富，金融机构的规模不大，缺乏一些大项目、好项目，这些都成为制约哈尔滨金融业发展的重要因素。但同时我们也要看到在第二主成分经济发展方面哈尔滨的得分很高，在生产总值、社会消费品总额和大连、沈阳差距很小，在农林牧副渔总值这项指标上远远高于其他三个城市。通过指标对比总体上看哈尔滨的地方金融环境处于落后状态，但是哈尔滨拥有较好的经济基础，未来发展潜力巨大。

从纵向对比来看，哈尔滨在经济发展、金融环境、贸易状况三项主成分均高居全省第一。但同时我们也看到一些重要的指标上哈尔滨并没有优势，比如工业增加值一项大庆高出哈尔滨一倍还多，此外农民纯收入也低于牡丹江、鹤岗、大庆位于第四名，可见哈尔滨的人均生活水平还有待提高。

此外以上指标的评价都是通过定量分析得出的，除此以外一个城市的金融环境还应该包括信用环境、法制环境等定性分析的指标，而这些方面恰恰是哈尔滨作为区域金融中心欠缺的地方。根据李杨等人主持的中国城市金融生态环境评价报告，关于金融信用基础设施和制度建设部分哈尔滨仅排在68名，东三省第6名，甚至落后与营口、鞍山等地级市。参见表5

三、 改善金融生态环境的对策

1、 打造区域经济核心竞争力，提高金融生态运行质量

一个城市区域经济核心竞争力主要包括比较优势和竞争优势两部分。在比较优势上，随着黑龙江政府提出“立足哈大齐工业走廊、引领经济区发展”的区域发展战略，哈尔滨应该重点培育高新技术、医药、汽车、食品4大支柱产业，全面提升优势产业和骨干企业的核心竞争力，以此带动整个地方经济发展；在竞争优势上，在传统工业基础上发展装备制造、环保、焊接、新材料、生物工程等新兴产业，构筑工业经济的新格局。具体到企业发展的金融层面上，应该深化企业改革，完善企业制度，规范财务报表制度，降低银行信贷风险，加强合作，多吸收有投资潜力、良好发展前景的大型项目。

2、 完善金融生态链，建立区域金融中心

第一，加速金融机构集聚，吸引内外资金融机构。哈尔滨市应当以建设东北老工业基地为契机，给予更多的优惠措施，引入内外资金融机构，尽快建立完善的金融体系。在这方面近几年我们已经取得了一些成果：2006年俄罗斯艾科斯堡商业银行经中国银监会批准在哈设立代表处，成为哈尔滨市首家外资金融机构； 2009年：韩国韩亚银行哈尔滨分行挂牌营业；2011年汇丰银行进驻哈尔滨经济技术开发区。

第二，扶持金融中介机构发展，发挥资本市场融资职能。从政策上鼓励与金融生态环境密切相关的如证券公司、会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所等等在内的金融中介机构的发展，提升中介机构的专业化水平和服务水平。通过金融中介机构的完善带动资本市场的快速发展进而推进企业上市，扩大企业直接融资的比重。

第三，建立信息沟通和政银企的协作机制。金融生态建设是一项复杂的工程，需要政府、金融业、企业紧密协作。一方面政府作为公共行政管理机构应该把改善金融生态环境作为一项重要工作，常抓不懈。建立高效的信息交流平台，及时向金融机构推介好的投资项目，通过改善工商、税务等政府部门帮助金融机构做企业融资的调查；另一方面，金融机构也应主动和政府部门的联系，通报金融工作状况，争取政府的支持，共同营造高效、稳定的金融环境。

3、 加强信用法制建设

在信用环境建设方面，首先要转变政府的理念，打造服务性政府，建立切实有效的公共服务体系，在此基础上大力开展企业信用管理培训，积极推进企业资信评级，解决银企不对称问题，提高银行的决策效率，帮助企业更好地获得银行信贷支持，形成良性循环，基本建成以一个保障（制度保障）、两大平台（企业征信服务平台和个人征信服务平台）、三大体系（政府信用体系、企业信用体系、个人信用体系）、四大系统（信用信息系统、信用服务系统、信用监管系统、信用教育系统）为主要内容的“诚信哈尔滨”社会信用体系基本框架；法制环境建设方面要积极推进信用法规建设，加大对金融债权的保护力度，加强金融司法队伍建设，加大对金融违法犯罪案件的打击，完善哈尔滨的法制环境。

参考文献：

【1】王吉恒，王婧.黑龙江内部金融生态环境评价[J].商业经济.2010(6)

【2】胡滨.区域金融生态环境评价方法与实证研究[J].经济管理.2009(6)

【3】刘煜辉.中国金融生态环境评价[M].北京：中国金融出版社.2007（12）

【基金项目】2010年度黑龙江省教育厅人文社科研究项目:基于金融生态系统下哈尔滨区域金融中心的构建（课题编号11554065）

作者简介：郭强 （1980-）哈尔滨德强商务学院贸易经济系 职称 讲师 职务：教研室主任主要研究方向：国际金融、货币银行学

金融业统计工作总结篇7

金融审计信息系统是面向金融审计人员，利用计算机硬件、软件和网络通讯设备，对金融数据进行全面采集和加工，持续提供金融审计信息服务的集成化人机系统，主要由金融审计人员、安全的通讯网络、金融审计数据平台和金融审计应用系统共同组成的。

二、金融审计信息系统建设的必要性

（一）建立金融审计信息系统，是发挥金融审计综合性优势，提升金融审计宏观性作用的需要。

目前，我国金融业实行“分业经营、分业监管”模式。银行、证券和保险业实行严格的分业经营，而且各金融企业的信息系统架构千差万别，数据库相互独立。

金融审计信息系统，将建成面向客户跨行业统一的金融审计数据库，不仅可以利用标准化的金融审计分析体系来实现“以客户为中心、以资金为导向”的跨行业审计分析，揭露金融业存在的系统风险；而且可以利用数据挖掘方法从金融审计数据库中发现相关联的问题并展开趋势预测以及宏观决策分析。金融审计信息系统的建成将充分发挥金融审计的综合性优势，实现对金融业的统一监管，大大提升金融审计的宏观保护性作用。

（二）建立金融审计信息系统，是加强金融审计连续性、实现动态监管，提高金融审计科学性的需要。

有效的金融监管，应是保持对整个金融体系的动态、预警、连续的监管，保持整个金融体系的相对稳定。金融审计数据库的建设，是实行审计对象的动态管理的基础工作，对已审计过和未审计过的金融企业，建立详实的数据库，有利于对被审计单位进行动态对比分析，并为确定审计计划项目提供科学依据，为最终实行网上实时审计奠定基础，有效提高金融审计的科学性。

（三）建立金融审计信息系统，是开展金融绩效审计，充分发挥金融审计建设性作用的需要。

信息化条件下，金融审计信息系统是开展金融绩效审计所必需的基础条件。金融审计信息系统强大的数据分析功能，对金融风险的过程监控和对系统全面分析的优势为开展金融绩效审计提供了强有力的技术支持。

三、金融审计信息系统建设面临发展良机

（一）国家审计信息化建设的发展，为金融审计信息系统的建立提供了广阔的发展平台。

“金审工程”不仅加强了审计信息化硬件基础设施建设，还极大地改善了开展计算机审计的软件环境，大大提高了审计人员计算机应用水平并为后续推广奠定基础。这些硬件和软件方面的建设成果都为金融审计信息系统的建设提供了广阔的发展平台。作为国家审计信息系统的重要组成部分，金融审计信息系统已经纳入审计信息化建设日程。

（二）金融审计数据存储平台的建立，为金融审计信息系统的建立储备了必要的信息资源。

从上世纪90年代中后期，我国各大商业银行都加快了“数据大集中”工程的建设步伐。“数据大集中”不仅仅是银行业对技术支持系统的一个改造，更是对传统银行业的整体管理理念、管理经营模式的彻底再造。为了更好地整合这些商业银行的数据资源，审计署已于2008年起陆续在各银行建立起了基于Oracle数据库的金融审计数据存储平台。这一存储平台的建立为金融审计信息系统的建设储备了必要的信息资源。

四、金融审计信息系统的总体框架设计构想

（一）系统总体架构设计。

金融审计信息系统总体架构设计图

1.审计客户端。

审计客户端为系统的第一层，这一层主要是实现表示逻辑，它直接面向操作人员。其主要功能是：提供用户操作界面，实现用户与计算机的人机交互和数据表示；向中间层的审计分析服务器提交各类操作请求，并将处理结果反馈给用户。这一层一般不进行业务逻辑校验，或者只作简单的校验。

2.审计分析服务器。

审计分析服务器为系统的中间层。这一层主要是实现业务逻辑。它以中间件为基础进行构建，在系统中起承上启下的作用，它接受客户端对数据库的请求，将请求提交到后台数据库中，最后将处理结果返回客户端。

审计分析服务器对服务进程进行任务调度、负载平衡和故障恢复工作，保证了系统主机的高效运行。在审计分析服务器中包含系统主要的业务逻辑，使大部分的业务逻辑校验在服务器中完成。当业务逻辑发生变化时，只需修改服务器端的程序即可，无须对所有的客户端进行更新，另外也降低了客户端的负载。

3.审计数据库。

审计数据库构成系统的第三层。这一层主要负责存储数据，管理数据资源，响应数据请求，完成数据操作。

这种三层体系结构的优势非常明显。它可以将部分或全部的业务逻辑控制安装在审计分析服务器上，减轻了客户端的负载；只有审计分析服务器和审计数据库直接相连，由审计分析服务器处理客户端对审计数据库的连接请求，降低了对数据库资源的占用；数据以交易包的形式传输，网络流量小，同时客户端可以共享审计分析服务器中的公共数据，节省带宽，提高了反应速度。

（二）网络与安全设计。

金融审计信息系统的网络拓扑图如下图示：

金融联网审计信息系统网络拓扑结构图

1.金融审计信息系统的组网基于金审工程内网平台实现审计端与被审计端的连接，保证金融电子数据的传输安全。

2.在审计数据库与审计分析服务器中间增加数据库透明网关，用于和国家审计信息中心的DB2数据库服务器之间交互基础数据。

3.采用单刀双掷网络开关实现物理隔离，当被审计端数据库采集生产系统数据时从审计内网中脱离，确保各网段互不联通。

4.路由交换两端分别部署防火墙和PKI/CA基础设施，切断网络入侵。

（三）数据视图设计。

各金融企业的信息系统都有自己的业务逻辑，而审计人员对金融企业业务流程的认识过程是循序渐进的，因此金融审计信息系统建设的数据规划既要兼顾审计数据库结构的统一，又要兼顾各金融机构各不相同的数据库原型逻辑。要将二者统一最好的解决办法就是采用数据视图设计，把被审计单位原始数据库完整克隆到审计数据库，从数据库视图里构建字段映射关系，审计数据库结构设计的调整只需调整视图。

用数据试图设计搭建统一的审计数据平台具有很多优点：

1.不会破坏原始数据库包含的约束条件和事务流程，不会降低数据处理的效率；2.审计数据库可以随原始数据库实时更新；3.可以根据审计需要随时调整数据结构设计；4.便于审计人员与被审计单位科技人员沟通；5.可以省略审计数据库的安全备份机制。比如某项金融审计业务逻辑发生了变化，我们只需相应地调整视图设计，而不用去变更审计数据库的事实表。

（四）数据分析设计。

1.SQL查询分析。

SQL查询分析主要包括图形化查询、索引建议、预览采集、动态汉化、EXCEL交互等功能，并能对查询结果数据透视图分析。

2.多维数据集分析。

多维数据集分析有利于总体决策，提供对汇总数据的分析功能，主要包括切片、切块、旋转、上钻、下钻等功能。通过建立以时间、地域、客户、币种、科目、业务品种等要素为维度，以金额、数量等指标作为度量值的多维数据集模型，向决策层提供各家金融机构的财务状况和各项业务经营状况的总体情况。

3.数据挖掘分析。

数据挖掘分析是将高级智能计算技术应用于大量数据中，选择一种或者多种挖掘算法，从海量数据中发现潜在的、有价值的信息并建立相应模型。这些模型可以用来预测、支持决策，主要应用于信贷欺诈的建模和预测、风险评估、执行走向分析、收益率分析等领域，从风险损失的历史数据中归纳潜在的联系和规律，对审计重点关注对象实施定量分析和科学预测，建立预警模型，改变审计“事后审计”为“事前预测”。

4.专家经验模型分析。

专家经验模型分析是把金融审计专家经验库固化到中间层审计分析服务器中，形成金融审计知识库。审计人员只需调用其中的专家经验数据分析或金融数学模型，就可以实现同类型问题的自动审计。

金融业统计工作总结篇8

一、新会计准则对商业银行会计核算的影响

与原会计制度相比，新会计准则严格界定了资产、负债以及收入、费用的确认条件和计量行为，在坚持历史成本原则的同时，引入公允价值属性；新增了“金融工具确认及计量”、“套期保值”、“金融资产转移”等会计准则，更加规范了减值计提等业务的会计核算和信息披露行为，填补了我国会计标准在这些业务领域的空白，进一步加快了我国银行业会计的国际化步伐。

1. 对金融工具的影响

1.1金融资产与负债分类的变化

随着金融创新程度的加快和衍生工具的发展，金融工具长短期的界限变得模糊，所以从流动性分类划分，无法真正反映出资产和负债的本质属性。新会计准则改变了原《金融企业会计制度》中对投资和负债采取长、短期分类核算的方法，而是按金融工具属性对金融资产和负债重新进行分类。新会计准则将金融资产分为4类：交易性金融资产、持有到期投资、贷款和应收账款、可供出售的金融资产，金融负债则分为交易性金融负债和其他金融负债两类。

1.2金融资产与负债确认和计量方法的变化

原会计制度规定银行的各项资产在取得时应当按照实际成本计量，而新会计准则中则增加并强调了“公允价值”计量属性，并明确规定“在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量”，使银行的资产和投资价格更接近市场价值，更能真实反应一定时期银行经营状况和财务状况。

1.3衍生金融工具及套期业务的处理

新会计准则明确要求银行将衍生金融工具纳入表内核算，同时要求在会计期末采用公允价值计量衍生金融工具价值，以便及时反映交易的盈亏状况。对于套期业务，新会计准则要求在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵消结果计入当期损益。

1.4资产减值准备的调整

新会计准则对金融资产减值的规定作了较大的调整，改变了贷款按五级分类计提减值准备的做法，要求按现金流折现法计提减值准备，即按照金融资产的账面价值与按该金融资产实际利率折现的预计未来现金流量现值的负差额进行计提。这可以有效降低人为因素对减值准备计提额的影响，从而能够提供更准确的信息，更真实地反映资产的价值，使得银行更准确地把握金融资产减值可能造成的损失。银行非金融资产的减值损失一经确认在以后会计期间不得转回，银行无法利用减值准备调节利润，其利润将更为真实。

1.5金融工具披露的深度和广度发生变化

新准则既要求披露金融资产负债的账面价值和公允价值，又要披露金融资产负债的会计政策、计量基础、确认条件，特别是在金融管理的信息披露方面，不仅要求披露金融工具管理的目标和政策、风险控制流程、工具分析过程及其估值模型，而且金融工具对资产负债的影响和结果均作出了相应要求。

2. 对关联方关系及其交易披露的影响

按照新会计准则，要对关联方企业详细情况进行披露，关联方主要是股东，关联方交易类型主要是向股东发放贷款，如江苏银行镇江分行，20__年4月末向股东发放贷款8.23亿元，银监局对关联方交易有严格要求，但在会计报告中披露未作出强制性要求，新准则实施后强制要求在财务报告中披露关联方关系及其交易，也将产生一定影响。

3. 对会计报表的影响

新金融会计准则中对金融工具分类及分类标准的改变，衍生工具纳入资产负债表内核算，一方面大大丰富了资产负债表的内容，对于风险的表现更加全面；同时以公允价值作为金融工具的主要计量属性，风险的变动及时反映到当期损益表中，对银行的资本机构净利润、净资产、资本充足率等关键指标产生较大的影响；另一方面衍生金融工具易受利率和汇率等价格指标的影响，由于历史原因加之我国银行机构对规避这类风险相对经验不足，必然会加剧资产负债表和利润表的波动。

二、新金融会计准则在实际操作层面的几个难点

1、经营效益的不稳定性增大

实施新会计准则，采用公允价值计量引起财务报表状况的较大起伏，将给银行的损益确认标准带来根本性的变化，最显著的是银行持有的金融资产、金融负债的公允价值的变化要直接计入损益，金融资产价格随市场价格的变化而变化，变化幅度以及变化方向都难以确定，而且变动频率将导致财务状况以及盈利能力的频繁波动。

2、公允价值的测算难度

新会计准则对公允价值的获取方式做出了规定。首先，不同类别资产的公允价值获取方式不尽相同，对那些没有活跃公开市场的金融资产，公允价值的取得很大程度上有赖于相关人员的专业判断或委托评估公司评估，这种判断往往带有一定的主观性，留下了操纵当期利润的一道关口，因此如何合理设计公允价值的获取方式，并确保公允价值的准确性既是重点，也是难点；其次，由于获取公允价值要涉及银行的信贷管理、金融市场、国际业务、个人金融、财务会计等多个部门，很多工作都是开创性的，对银行的业务流程再造和整体协同能力等方面提出了很高的要求。

3、实际利率法的应用

在贷款、债券资产等业务核算中要频繁使用实际利率法。对于固定利率的贷款和债券资产的实际利率的计算，即固定利息收入与金融资产以及相关手续费之和的比值，需要具体核算在每笔贷款中所支付的相关手续费，这是难以精确计量的。对于浮动利率的贷款和债券资产，其实际利率的计算要基于对未来现金流量的判断，如何确保数据的可得性和准确性也是一个难点。同时，实际利率的不断变化也会增加银行损益的波动性，可能会削弱银行披露的会计盈余的稳定性。

4、资本充足率管理的难度加大

衍生金融工具纳入表内增加了风险资产，导致计算资本充足率的加权风险资产发生变动，可供出售类金融资产公允价值的变动计入所有者权益，加剧了附属资本的变动，按可收回金额现值与账面值的差额提取减值准备后，导致损益的波动，从而影响附属资本。这些变化将增加银行资本的波动性，使上市银行资本管理面临新的课题。

5、核算及管理系统的更新开发

应用新会计准则并不是简单的会计政策的转换，特别是银行机构，在会计核算方面，如新准则要求商业银行推进统账制（外币业务发生时直接以本币记账，月末再对每个账户进行估值）、大量“现值”的引入，以及新口径信息报告等，要求商业银行对现行的会计核算系统、各种业务交易系统及内部管理等电子化进行改造或开发；在管理方面最为关键的是把新准则的精神和实质“植根”于银行自身的核算及管理体系中，让整个核算流程及管理体系符合新准则要求，而且能够把这些信息用来管理资本、风险和业务，做到“管理流程层面”和“会计账目层面”的切换真正与新会计准则对接。

6、与税务政策存在诸多差异

目前，税务监管当局尚没有明确对新会计准则实施后的纳税处理，特别是企业所得税中诸多情况，商业银行出于纳税考虑，不敢轻易将原来的核算方法完全摒弃。但同一套会计核算系统又不可能同时支持两个差异很大的法规制度，即使在企业所得税申报时做纳税调整处理，也将非常复杂。以固定资产折旧调整为例，税法规定残值率为5%，而新会计准则未规定残值率，两者折旧年限规定也不同，带来长期大量的纳税调整计算，工作量巨大；又如，新准则按照市场化和国际化的要求，改进了成本核算项目和方法，要求企业考虑预计环境恢复等资产弃置费用等，将企业担负的社会责任引入会计系统，以更为科学、全面地反映成本信息，但税法中未明确此类成本费用能否在税前扣除；再如，新准则引入公允价值后，因某时点上资产公允价值上升或下降，导致企业在损益项目上列示收益或损失，此类收益或损失如何在税收上进行调整等。

7、统计口径的差异

原金融企业会计制度要求商业银行按期限对金融资产及负债分类，如存款分为活、定期存款，有价单证投资划分为“短期投资”、“中长期投资”两大类，贷款则先划分为自营贷款、委托贷款核算，再将自营贷款划分为短期及中长期贷款进行核算，这基本与金融统计指标相一致。在新准则实施之后，将改变金融资产负债传统按期限的分类方式，而将金融资产划分为交易性金融资产、持有到期类金融资产、可供出售类金融资产、贷款及应收账款；将金融负债划分为交易性金融负债和其他金融负债；且资产与负债的分类一经确定，不得随意变更。资产负债分类方式的改变能使商业银行信息披露更为全面、风险判断更为有效，但商业银行统计部门难以将现行金融统计指标与调整后资产负债进行简单的划分和对照，需要重新建立一套与新会计准则相适应的金融统计指标。此外，新准则下，公允价值的引入及资产负债范围的扩大（将衍生工具隐含的各种权利和合同义务确认为金融资产或负债，已经证券化的信贷资产以及其他不能满足终止条件的金融资产和金融负债纳入表内核算），也给金融统计部门带来数据难以估量的困难。

8、金融工具信息披露的变化将增大

当前上市银行财务会计信息披露存在诸如信息披露标准不尽统一，形式不够规范，内容不够全面，频度不够及时等突出问题。新会计准则对金融工具的列示和披露作了详细的规定，信息披露将更加统一、严格、规范和透明。突出表现：一是强调信息披露的全面性。要求银行应当披露对金融工具所采用的重要会计政策、计量基础等信息。二是强调对风险的披露。要求银行应当披露与各类金融工具风险相关的描述性信息和数量信息，应当披露所面临的各类市场风险的风险价值或敏感性分析及其选用的主要参数与假设。

9、人员素质的提升压力

由于金融资产、负债分类标准和核算要求的改变，以及公允价值计量属性的引入和应用实际利率法确认收益，银行会计人员所熟悉的会计理念和核算要求已经发生了重大变化。会计人员既需要对知识进行全面更新，又要充分发挥积极性、主动性和创造性以有效解决新准则体系实施过程中出现的新问题。

三、镇江市上市银行执行新会计准则的具体情况及存在问题

镇江市各上市银行为落实《企业会计准则（20__年版）》，均做了大量的业务培训和系统转换工作，并制订了相应的制度措施，分步逐层推进。新会计准则执行工作取得了一定的成效，但还存在以下一些问题：

1、从形式上看：在分步推进实施的机构，目前在总行层面实现了报表披露与新会计准则的对接，但在分支行则仍然沿用旧有的标准。我市除江苏银行外，各上市银行报表转换均集中在分行及总行层面。基本路径是由各分支行负责信息采集填报，省级行负责对信息采集表的汇总、审核和加工，编制调整分录，生成转换资产负债表、损益表及附注，然后提供给总行转换合并报表所需信息资料，由总行统一实现转换。虽然由其总行统一披露的会计报表达到了新会计准则的要求，但各分支行对本单位的数据调整结果并不知晓。在一次性实施转换的机构，其各类会计报告从总行到各分支行均实现了对接，但存在以下几类问题。如我市江苏银行按照总行的工作布置，于20__年1月1日起实施新会计准则，在根据新会计准则的要求做好系统转换及科目拆分和调整工作后，于20__年3月22日起使用新会计准则下的会计科目，其各类业务报表体系立即发生了重大变化。突出表现在：一是新会计准则科目设置不能完全满足全科目金融统计要求，主要涉及到存款类明细指标有：活期存款明细：如0698工业存款、0701商业存款、0706建筑企业存款、0712农业存款、0713城镇集体企业存款、0714乡镇企业存款、0715三资企业存款、0716私营企业及个体户存款；活期储蓄存款明细中0737个人银行卡活期存款、1307储蓄账户存款、1308银行卡外个人结算账户存款等，这些存款类指标数据无法从系统中采集，目前这些指标的数据只能匡估上报。二是江苏银行各分行新系统不是同时上线，而是分批上线，这样一来影响数据的准确性和真实性，二来影响与历史数据的可比性。而且在同一个统计区域，不同格式、不同计量方法的会计指标数据无法归并，数据不能准确反映真实的经济金融情况。

2、从内容上看：由于新准则引进公允价值、摊余成本和实际利率等理念，会计计量基础有重大变更，但目前各金融机构执行尚不到位。如：贷款业务，根据新准则，贷款应按摊余成本进行计量，并以此为基础按实际利率确认利息收入，当贷款发生减值时，应将其账面价值减记至预计未来现金流量的现值，减记的金额确认为贷款减值损失，计入当期损益。当前各银行对贷款本金与利息收入的计量，考虑到一是按新准则计算的贷款利息收入与按现行制度确认的利息收入差异较小，二是目前境内行营业税仍执行《财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》（财税[20__]182号），该通知与新准则的规定差异较大，若按照新准则在账面上确认利息收入，需要对账面利息收入做大量调整后才能作为营业税纳税基数，并可能面临向税务局的大量解释工作，因此，为便于操作，账面仍按照现行核算制度，区分应计、非应计贷款分别核算，其结果与按照摊余成本和实际利率确认的利息收入的差异，在总行报表层面统一调整。存款业务，根据新准则，存款应按摊余成本进行计量，并以此为基础按实际利率确认利息支出。各行鉴于按新准则计算的存款利息支出与按现行制度确认的利息支出差异较小，对存款业务的核算制度暂不作调整。

3、从执行力看：由于新准则要求

企业管理层从叙做某项交易的主观动机出发，根据持有某项金融资产或金融负债的意图、能力等因素对其分类，并对不同类别的金融资产或负债，分别采用公允价值或按照摊余成本计量。这就意味着，在对经济事项所涉及的金融资产或负债进行确认、计量时，将进一步加大管理层认定的比重。因此大部分的确认、计量集中在各商业银行的总行，基层行对此既不需要了解也无法了解。据调查，我市各商业银行会计人员对新准则的实施仅在报表转换操作的层面有所了解，对于深层次的背景和依据则一知半解。 四、有效推进新会计准则实施的建议

1、注重经营理念的转变

一是要充分理解新准则中所阐述的关于公允价值、摊余成本、实际利率等概念的含义，进而理解这些概念中蕴涵的科学管理理念，并将这些理念运用到日常运营、流程改革和系统改造中。二是不断转变业务增长方式，实现商业银行战略转型。通过提高信贷资产质量、大力发展中间业务等新业务的方式提高盈利水平，做到安全性、流动性和效益性相统一，从根本上提高银行业务发展质量、增收创利能力和风险管理水平。

2、明确部门分工，加强部门协调

实施新准则需要采集的信息量多，信息涉及的业务面也非常广，大部分信息需要业务部门提供，因此，新准则的执行需要所有员工、相关部门密切配合，按照各部门的职责分工对历史信息进行采集整理，重新梳理现有的业务管理模式，操作流程，将新准则的要求融入日常业务管理工作中。

3、构建公允价值的计价模型系统

按照新会计准则规定，商业银行需做到：使用公允价值法时，能够实现与其风险管理框架以及董事会批准的整体风险承受力相一致的风险管理目标；采用适当的估价方法,金融工具能以可靠的公允价值计价；定期披露涉及资产负债管理、风险管理等各方面的非财务性信息等。而要做到这些，商业银行就必须建立完善的风险管理政策、金融工具估值技术、有效的内部控制制度，并对现有信息系统进行改进和升级。首先，要按照持有的目的区分金融资产，对金融资产的价值按市场波动情况实行动态评估、管理和考核。其次，要按照新准则的要求改造现有的财务会计系统，进一步完善相关业务管理系统，进行业务流程再造，建立功能强大的数据库，满足会计核算和信息披露的要求。此外，还应引入衍生金融工具新的处理方法；对公允价值的来源进行甄别，对现有核算系统进行改造；增加投资，改进内部系统和程序，使其能实现对复杂金融工具的估值和处理。

4、建立健全保证新准则体系贯彻实施的配套制度

一是建立新的会计核算制度。现行的会计核算制度难以适应新准则中所要求的金融资产、负债分类方法，银行业应坚持审慎的会计原则，规范会计核算，从制度上保证其持续健康发展，迎接新准则带来的挑战。二是建立与新准则相适应的综合统计制度。目前我国处于会计制度与会计准则交替阶段，资产的分类与计量均有所不同，首先应针对不同机构实行分类推进，其次立足新准则，扩充原指标体系内容，建立一整套的金融业综合统计指标体系。

5、注意与其他监管要求的协调和配合

财务数据是监管部门对商业银行进行有效监管的基础，因此，商业银行在实施新会计准则的同时，还必须同时考虑财政部相关财务政策及银监会、人民银行相关监管政策的要求。由于新会计准则的实施对原有的会计核算制度进行了变革性的调整，在实施准备过程中要特别注意和其他监管要求的协调。

6、做好全方位培训工作，提升银行从业人员的整体素质。