外汇工作计划范文
时间：2023-11-03 16:53:29
外汇工作计划篇1
一、远期外汇合同及套期保值概念
远期合同（forwardcontract）是一个在确定的将来时刻按确定的价格购买或出售某项资产的协议。远期外汇合同是远期合同的一个子类别，是在将来某一特定时刻按事先确定的价格购买或出售特定种类外币的协议。从会计学角度来看远期外汇合同具有以下特殊的性质：首先，它是一种外币业务。
目前会计理论中关于外币的定义有传统法和“功能货币”法两种。
传统观念认为外币是公司总部或集团母公司的记账本位币以外的货币：“功能货币”指的是某一级别的企业主体从事经营活动的主要环境中的货币。本文并不试图讨论采用何种外币概念的会计方法能更好的实现会计目标，而是假设在给定外币概念的条件下研究远期外汇合同的会计问题。远期外汇合同的会计处理经常涉及不同货币之间的即期、远期汇率问题。
其次，远期外汇合同是一种金融衍生业务。金融衍生合同的一个重要特点是该类合同不需要初始投资或者初始净投资，与那些预期对市场条件具有类似反映的其他合同相比要少。企业在签订远期外汇合同时并不发生现金的流入或流出，但是这一合同却代表了符合资产或负债的权利或义务，应在财务报告中予以反映。公允价值是金融工具最相关而且是惟一相关的计量属性。公允价值指的是建立在合理可靠假设和推测上最佳估计的未来现金净流量的折现值。远期外汇合同的公允价值应该由合同规定的到期日的远期汇率决定。
最后，签订外汇远期合同的一个重要目的（尽管不是惟一目的），是对外汇业务进行套期保值。所谓套期保值指的是通过购销套期工具使其公允价值或未来现金流的变动方向与被套期项目相反，从而有效地抵消特定风险导致的被套期项目价值变动可能带来的损失。套期会计的目的是要通过合理的方法和程序客观公允地反映企业通过对衍生工具的使用规避包括外汇风险在内的各种财务风险的效果以及准确公正地评价管理当局运用这些工具进行避险活动的策略及其业绩。
二。远期外汇合同的划分及其会计处理
（一）投机与套期合同可以将远期外汇合同划分为两类：一类远期外汇合同的目的是投机于外汇价格走势，另一类对基础合同（被套期合同）进行套期保值。做出这种划分的目的是对两类性质不同的远期外汇合同进行符合各自经济实质的会计处理。如果远期外汇合同用于投机，持有期间发生的利得或损失应当在各期加以确认，如果远期外汇合同被用作套期目的，则应当采用一些特殊的会计程序和方法以反映套期业务的经济实质。
划分一项远期外汇合同是用于投机还是套期的标准是评估衍生工具预期能否有效抵消被套期项目在套期期间的公允价值或现金流量变动风险。当且仅当远期外汇合同的签署有效降低了报告主体范围内的外汇风险，该合同才适合套期会计。合同类型的划分在一定程度上取决于企业管理当局的意图。这为管理当局提供了进行盈余管理的机会和途径。
因此有必要要求管理当局制定一份详细的包括套期工具的辨别、套期项目和被套期风险的性质以及如何评估套期工具在抵消被套期项目公允价值或现金流量变动的有效性等方面的正式文档。这种备案性质的文档不仅可以防止管理当局通过任意选择远期外汇合同的会计处理方法而实现期望的会计结果，还有助于外部审计人员的对远期外汇合同处理的公允性进行职业判断。同时管理当局还应当在财务报告中披露有关远期外汇合同的信息，文章第三部分将专门讨论披露方面的问题。
（二）FASB133号公告关于远期外汇合同的套期会计处理规定根据FASB133号《衍生工具和套期活动的会计处理》的相关规定，可以将用于套期的远期外汇合同进一步划分为四类，即对外币受险净资产或净负债套期保值、对可辨认承诺套期保值、对预期交易（现金流量）套期保值和对国外实体净投资套期保值。所谓对净资产或净负债套期保值，就是签订远期外汇合同以对冲某项已被确认的资产或负债的外汇风险。通常的情况是通过签订远期外汇合同，进口商套期保值其以外币标价的应付账款，或者是出口商套期以外币标价的应收账款。在进行会计处理时应当同时确认因汇率变动而产生的基本合同与衍生合同的汇兑损失并相互冲减。其中远期合同以远期汇率记录，而基本的资产或负债以即期汇率记录。套期期间，即期汇率与远期汇率间差异产生的汇兑损益被认为是套期的成本计入当期净损益。
远期外汇合同不仅可以是基于已确认的受险净资产或净负债，还可能基于一项可辨认的外币承诺。所谓外币承诺指的是一项将在远期成交的按外币结算的合同。可辨认承诺与受险净资产和净负债不同，该承诺并不符合资产和负债的人账条件，但与其相关的外汇风险仍然可以通过签订远期外汇合同而得以套期保值。FASB目前的规定是尽管基本承诺不作为资产和负债入账，但汇率变动对外币承诺以及远期外汇合同产生的影响均应作为损失或利得加以确认（均基于远期汇率），并相互抵消。
如果远期外汇合同是基于一项预期的而不是承诺的交易，此时称作对预期的现金流量套期。
由于没有像承诺交易中对交易进行价值调整的基础，所以在会计处理时仅考虑衍生合同的价值变化。具体的做法是将远期外汇合同在套期期间的利得或损失计入其他综合收益，并作为股东权益的独立项目累计下来。当预期交易实现后，套期工具的利得或损失再从综合收益中转出，并调整相关资产或负债的取得成本。
外汇工作计划篇2
为了严格执行国家外汇券管理规定，增加国家非贸易外汇收入，特作如下通知：
一、严格控制外汇券使用对象和范围。未经外汇管理分局批准，任何国内机关、部队、团体、学校、国营企事业单位，城乡集体经济组织，一律不得使用外汇券。经过批准的收券单位必须严格按照外汇券使用的对象规定办理。各单位、各部门之间不得互相用外汇券现金买卖、交换或支付货款，经过批准使用外汇券计价的货款，应通过银行办理转帐结算。对于不按规定使用外汇券、扩大收取外汇券范围的单位，一经发现，立即予以强行结汇，严重的予以适当罚款。
二、必须认真执行外汇券回笼制度。一切有外汇券收入的单位都要根据找零备用的需要核实库存限额，报经外汇管理分局批准，超过限额的应在当天（至迟下个营业日）送交开户银行结汇或储存，不许自行留用、坐支、不许私分私换。各收券单位必须按月向当地外汇管理局报送外汇券收支月报。各外汇管理分局应定期检查，收券单位外汇券收、支、结、存情况，分析存在问题，向当地政府反映。
三、核定结汇指标，试行超计划外汇留成奖励。从一九八八年起，各收券单位应按年向外汇管理分局编报外汇券收支计划，核定向国家结汇的外汇券数量及交存回笼指标，定期检查，按年考核，对超计划的外汇收入，结汇后对半开，将百分之五十拨给创汇单位。超计划留成部分，省政府及主管局不再参与分配，以鼓励单位创汇的积极性，对于未完成计划的要适当扣减其留成比例。
四、所有旅游单位，无论经营方式如何，所收取的外汇券都必须由单位按外汇券管理规定及时结交银行，不得私自保存，携出或私分、私换。严禁旅游部门陪同人员私自兑换外币和外汇券，一旦发现强行收兑，并处以同等数额的罚款，经教育不改的，必须调离旅游部门。
五、关于对个体工商户收交外汇券的管理。个体工商户、个人合伙、私人企业需收取外汇券的，由当地工商行政管理部门审查批准，并对各个体工商户核定外汇券回笼指标，由当地工商管理所定期收兑并送交中国银行结汇。外汇管理分局可按其结汇的百分之三十计拨留成外汇额度给当地工商行政管理部门使用。
六、加强外汇市场管理。严禁外币在市场流通，外汇券的流通只能在规定的范围内进行，坚决取缔外汇券黑市买卖，打击投机倒把活动，以维护金融秩序。各地公安部门要配合外汇管理部门严格执行国家外汇管理规定，对于当地公安部门按照规定收交的可由财政部门在罚没收入中返还百分之十五，以奖励在加强外汇市场管理工作中成绩突出的公安人员。
关于对个体工商户收交外汇券的管理办法及留成使用等具体问题，请省工商行政管理局、外汇管理局陕西分局商定下达。公安部门如何加强外汇市场管理及外汇券留成使用和奖励办法，由省公安厅商外汇管理局下达。
以上各点，请即通知所属单位遵照执行。
外汇工作计划篇3
工作计划网权威2016年工作计划范文汇总，更多2016年工作计划范文汇总相关信息请访问工作计划网。 2016年工作计划范文汇总 2016胸外科护理工作计划范本 骨科护理工作计划2016 妇产科优质护理服务工作计划 2016年优质护理服务工作计划 2016年科室护理工作计划 院感护理工作计划 月护理工作计划 点击查看更多信息 *说明：因各方面不断调整变化，此信息仅供参考。如有出入，请大家予以指正！
外汇工作计划篇4
一、影响汇兑损益的因素
1?汇率对汇兑损益的影响
汇率是两种不同货币之间的比价和交换比例，也是一国的货币单位用另一国货币单位表示的价格。记账汇率是记录外币业务发生时所用的汇率。汇兑损益产生于汇率的变化。记账汇率的种类及记账汇率所属时间的不同。都会对汇兑损益产生影响。财政部94财会字第05号文件《关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定》中认定记账汇率是市场汇价。关于市场汇价这一提法，可以将其理解为任何一家金融机构外币买卖的价格，且金融机构买入或卖出的现汇和现钞也存在差价。因此应将外币金额折合人民币的汇率确定为现汇买入价与卖出价的平均数，即中间价。为此，国家外汇管理局94汇资函字第144号文件《关于对汇率并轨后合资双方汇率折算问题的意见》中明确规定中国银行公布的现汇买入卖出中间价作为外汇唯一的折合和记账标准。
我国现行会计制度规定，记账汇率可以是外币业务发生当日的汇率，也可以是当月1日的汇率。记账汇率一经选用，在登记入账时不得随意变更。具体应用时，对于取得以外币结算的资产、负债及相关的收入和费用，可以采用外币业务发生时当日的汇率或当月1日的汇率记账。对于以外币投入的资本：1合同或章程有约定汇率的，就按约定的汇率入账。2合同或章程未约定汇率的，如果注册货币与记账本币一致的，可采用当日汇率记账；如果注册
货币与记账本币不一致，应当按第一期第一次收到出资额时的汇率记账。对于投入的以外币计价的资产，按投入当日或当月1日的汇率入账。
实际工作中，企业会计人员为了方便或者已有的习惯，往往各行其是，并没有完全按照规定进行会计处理，企业内部如果采用不同的记账汇率，在购货或销货的情况下，就会出现不同的购货成本、不同的销售收入等。造成会计处理的不一致，会使会计信息不可比。在不同企业采用不同的记账汇率时，企业之间会计信息也缺乏可比性。
2?两种交易观对汇兑损益的影响国际上对外币购销业务按月末调整法处理月末与最初记录的差额时有两种观点：一笔交易观点和两笔交易观点。一笔交易观点是把外币的购销业务和它的结算看作一笔业务，是一笔业务的两个阶段，其产生的折算差额不作为汇兑损益，而追溯到最初发生的外币业务，将差额调整到原来发生的购货成本的销售收入上，等到债权债务结清，这笔交易业务才算完成。这种方法需对折算差额调整为原来入账的相关账户，手续较复杂，工作量也较大。特别是外币购销业务发生所引起债权债务结算在不同会计期间的情况下，对原来入账的购货成本和销售收入进行追溯调整则更为复杂，这不符合成本效益原则。同时，当汇率变动较大且交易金额较大时，将导致成本、收入及利润的确认出现较大误差，降低企业间会计信息的可比性。因此，这种方法大多数国家没有采用，只在少数业务中应用。
两笔交易观是以外币业务的实际发生为业务完成的标志，将购货与付款、销货与收款作为两笔业务处理。在会计期末和货款结算日，因汇率差异而产生的折算差额作为汇兑损益处理，计入财务费用，不作为资产或购货成本或销售收入调整项目处理。国际上大多数国家在处理外币业务时采用此种交易观，国际会计准则也认为：“由于结算货币性项目，或者按不同于在本期最初记录的或在前期财务报表中所运用的汇率报告货币性项目而产生的汇兑差额，应在其形成的当期确认为收益或费用”。我国1993年7月1日实行的《企业财务通则》也规定了企业应采用两笔业务交易观点，在汇率变动时要确认汇兑损益，而不影响交易发生时的购货成本和销售收入。这种处理方法简便，有利于操作，符合成本效益的原则。但是，对于未实现的汇兑损益同样确认为当期的损益，象其他按权责发生制确认的收入和费用一样，不利于有关人员作出正确的决策。
3?已实现损益和未实现损益对汇兑损益的影响
已实现汇兑损益是指通过新的外币业务的开展，正式得以实现的汇兑损益。这种损益一般不会再随汇率的变化而变化，是已定的收益或损失。未实现汇兑损益是指由于汇率变动在账户中已经产生，但一直没有实现的汇兑损益。如果汇率发生新的变化，这部分汇兑损益还会随之变化，与此有关的损益尚未最终确定。对于这两种汇兑损益是否应计入本期损益有两种不同的观点：一种认为对于计入本期损益的汇兑损益应按收付实现制作为核算基础，即本期实现的汇兑损益应确认为本期损益，本期未实现的汇兑损益不能确认为本期损益。这种处理方法能够真实反映本期损益，但是企业由于其他业务都采用权责发生制核算基础，惟独外币业务采用收付实现制，有悖于一致性原则。
另一种认为对于计入本期损益的汇兑损益应按权责发生制作为核算基础，即不管已实现的汇兑损益还是未实现汇兑损益都应计入本期损益，只要汇率发生变动，就应确认其汇兑损益已经实现，因此期末应对各项外币性债权债务和货币资金按现行汇率调整所有外币账户的余额，产生的汇兑损益不管是否在本期内实现，均应计入本期损益。这种处理方法与企业整个经济业务的处理一致，但是在汇率波动较大或汇率持续单向变动时，账面所反映的损益会长期虚增或虚减。当汇率持续向上或向下变动时，要不断调整未实现的汇兑损益，尤其是那些长期性的外币债权债务账户，会使汇兑损益出现大额的收益或损失，从而造成账面利润虚增或虚减，直接影响企业的利润分配，虚增时会超额分配利润；虚减时会影响企业的盈利能力、企业的信用度，对那些想操纵利润的企业来说，可能会随意调整汇兑损益，从而达到操
纵利润的目的。
二、政策建议
1?对于汇率变动比较频繁且外币业务比较多的企业，不妨在平时核算时象材料采用计划价格那样，汇率可采用计划汇率。（1）计划汇率的确定，可以企业首次某外币业务的当日牌价作为该外币的计划汇率。在具体操作时，为了方便核算，尽量取整数，如有小数点，应根据牌价的发展趋势进行取舍；也可根据某月、某季或某年前几月某外币牌价的平均数作为该外币的计划汇率。等到会计期末再用期末汇率进行调整。（2）计划汇率的修订，一般一年修订一次。为了真实反映外币业务，当计划汇率与实际汇率偏离程度较大时，即当牌价的变化超过正负3％据经验估计时，就要对计划汇率实施修订。
2?以收付实现制和权责发生制为核算基础确认的汇兑损益均有不足之处，比较可行的办法是对本期已实现的汇兑损益，计入本期损益；对未实现的汇兑损益，开设递延账户或先计入待摊费用，在以后的实现期内摊销并计入损益，使各期反映的经营成果和财务状况比较接近实际情况。另外，对于付款期较长的外币债务，由于这类债务金额大，汇率风险也较大，从稳健角度出发，将发生的汇兑损失作为财务费用，计入本期损益；而发生的汇率收益则不作账务处理，仅在会计报表的附注中列示。
3?为了减少汇兑损失，防范汇率风险，提高企业经济效益，企业在具体进行外币业务时，可以采取下列措施：（1）进口业务尽量使用可兑换货币中的软货币，也可采用即期外汇买入的办法；出口业务尽量使用硬货币，在信用证结算方式下可以通过银行押汇提前收回资金。（2）及时调整进出口业务结构。在不考虑国内价格和国际价格的差额、进出口关税税率高低等因素下，当人民币汇率低时应减少原材料进口，尽量在国内购入，同时增加产品出口；当人民币汇率高时应多进口原材料，增加内销量，减少出口量。（3）选择正确的结算方式。在选择结算方式时应考虑能促进业务发展、降低结算成本、结算方式的安全以及缩短结算时间等因素。（4）根据资产选择和组合理论，多元化资产结构可以分散风险，对于有外币银行存款的企业可以按实际业务的开展情况，选择两种以上的外币存款，这样一方面可以满足业务的需要，减少各种外币的兑换费用。另一方面可以淡化由于国际金融市场上外币价值不稳定造成的汇率风险。（5）积极参加金融市场交易业务，利用各种金融工具包括衍生金融工具等手段进行交易，避免金融风险，减少损失，增加收入。
4?正确选用汇兑损益处理方法，提高会计信息质量。由于有些企业在处理外币业务时随意性较大，不利于会计信息的可比，同时也隐含了账务风险，为此，汇兑损益的处理方法应遵循一致性的原则，这样便于比较、分析不同时期的汇兑损益对企业经济效益的影响程度，从而使管理当局采取相应的措施，减少不必要的损失。同时也有利于提高会计信息质量。
外汇工作计划篇5
第二条因公临时出国用汇包括出国进行考察、访问、学习、经贸洽谈、新闻采访、举办展览、出席国际组织会议、短期培训或研修等用汇；经财政部门批准的其他用汇。
第三条学校及所属各单位、部门在组织因公出国团组时，应努力压缩参团人数，尽量控制出国时间，严禁绕道旅游，避免重复考察，节约外汇开支。
第四条外事处、港澳台办和计划财务处设专人负责出国用汇的管理、监督工作，其中出国由外事处负责管理，赴港澳台地区由港澳台办负责管理。
第五条出国人员凭出国任务批件供汇联，培训团组还须持国家外专局或市引智办的确认件到外事处或港澳台办办理外汇开支预算申请手续。
第六条外事处、港澳台办编制出国团组外汇开支预算应按照《江宁大学临时出国（境）人员费用开支标准和管理办法》执行。根据标准制订住宿费、伙食费、公杂费、零用费及自费购汇的用汇指标预算，对没有固定开支标准的项目用汇，原则上不予安排，因工作需要确需安排的，应提供相关的依据。
（一）城市间交通费：包括一国或多国城市间交通费，应在国内购买往返联程机票时，尽量包含在国际旅费中，确需单独开支的，应事先在出访计划中列明，可参照有关资料和根据惯例制订预算，但不得超过同程间国际机票的价格。
（二）境外其他费用：出国团组申请参展费、场租费、会议注册费等项目用汇，应提供与国外承办单位签订的合作协议、合同文本及会议通知等资料。
（三）出国团组在出国期间由外方负担的有关费用应从供汇预算中扣减。
（四）出访国家在规定中无开支标准的，比照毗邻国家的标准提供预算（毗邻国家由财政部门确定）。
第七条出国团组向外事处或港澳台办办理外汇开支预算申请手续时，提供的有关文件资料必须真实。
第八条计划财务处对出国团组外汇开支预算进行真实性审核，审核内容包括：出国任务批件是否是原件；国外邀请函是否真实可靠；国外活动日程安排是否明确、详细，路线是否经济合理；国外是否有收入，对方是否提供资助；人民币经费预算是否已落实。
第九条对有开支标准的项目，计划财务处应按《江宁大学临时出国（境）人员费用开支标准和管理办法》进行审核；对无标准的开支项目，在报外事处或港澳台办审批后，计划财务处方可按出国团组与境外接待方签订的"合作协议"及咨询的出访地物价水平核定相应外汇。
第十条在审核出国实习、培训用汇时，计划财务处除按财政部、国家外专局颁发的《关于出国实习培训人员费用开支标准和管理办法的规定》（〔93〕财外字第600号）执行外，还应对"培训合同"中有关开支项目进行审核，包括付款程序是否合理，培训费开支范围是否符合规定，具体授课天数是否合理等。
有下列情况之一的，不予办理供汇：（一）手续不齐全；（二）有关资料反映情况不具体、不完整、不真实；（三）境外活动安排不合理，存在浪费行为；（四）超出规定范围和标准，又不同意压缩预算。
第十一条出国人员应在出国前10——15天持出国任务批件供汇联、培训团组还须持国家外专局或市引智办的确认件、外事处或港澳台办填制的《临时出国代表团组外汇开支预算表》、经经费主管领导审批后的借款单，到计划财务处申请办理购汇。计划财务处对出国团组用汇申请审核后签字盖章，由出国团组向政府主管部门办理批汇手续，并持政府主管部门核定的"临时出国代表团组外汇开支预算表"及"预算内非贸易非经营性用汇申请书"（简称用汇申请书），到指定的中国银行办理购汇手续。
第十二条出国团组必须按批准的用汇项目和限额预算使用外汇，不得擅自突破和擅自挪用，结余的外汇必须退回。
第十三条出国团组和个人对下列费用应全部上缴，不得挪用或私分。
（一）国外接待部门和国际组织等赠发的零用费、生活补助费、住宿费等，出国前已经领用相关费用的；
（二）住宿费、机票的回扣和公款利息收入等；
（三）出国团组和个人取得的其他应上缴收入（包括从事科研合作和学术交流的劳务费、出国展览的展品销售收入等）。
第十四条出国团组在国外的外汇开支必须取得原始凭证，并经经办人、证明人和团组负责人签字，确保费用开支真实、准确。
第十五条出国人员必须妥善保管所有单据。出国团组应在回国后15日内到外事处或港澳台办和计财处办理外汇核销手续。核销时必须凭有效票据填写"出国团组国外费用开支明细表"和"临时出国用汇核销表"，并由临时出国团组负责人或本人签字。所附的各种原始单据必须用中文在凭证背面注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。数额较大的开支单据必须要有出国团组负责人签字，对应由个人负担的和不能报销的单据予以剔除。此外，还应提供出国护照或港澳地区通行证、上抵、离境日期复印件。经外事处或港澳台办签字盖章后，送计划财务处审核盖章，由出国团组报政府主管部门核销。出国团组在没有办理外汇核销手续前，组团单位或出国人员所在单位不得办理财务报销手续，严禁坐支和转移外汇资金。
第十六条出国团组向政府主管部门核销出国团组外汇前，计划财务处要进行以下审核：
（一）出国团组外汇开支的原始单据等资料是否符合国家有关规定；
（二）送审时间是否超过规定时限；
（三）送审材料是否齐全、完整；
（四）各开支项目是否符合规定开支范围和标准；是否有单项超支互相挪用行为；是否有外方已负担费用而重复报销问题；是否有收入而隐瞒不报行为等。
第十七条对下列开支不予核销：
（一）超出规定开支范围和标准的开支；
（二）无原始单据的开支；
（三）未经批准擅自改变国外活动路线、增加出访地点和延长出访时间的开支；
（四）属于不应该负担的开支或因私发生的开支等。
第十八条出国团组如有外汇结余，应按照政府主管部门的核销意见，办理退汇，办理退汇的类型包括：
（一）在政府主管部门出具用汇手续后，因故没有使用外汇；
（二）出国人员未按原计划出访，变更了时间、线路、人数等；
（三）发生外汇结余的。
第十九条办理退汇手续时，由出国团组持政府主管部门出具的财政部统一印制的"预算内非贸易非经营性用汇退汇通知书"，到中国银行办理退汇手续。没有办理退汇手续的，出国团组不得报销其人民币开支。
第二十条"双跨"团组的参团人员只能向组团单位支付在国外开支所需要的等值人民币，不得以外币形式结算。
第二十一条本办法由计划财务处、外事处和港澳台办负责解释。
外汇工作计划篇6
建设项目：_____________________________________
借款单位：_____________________________________
主管部门：_____________________________________
签订日期：_____________________________________
签订合同单位：（以下简称甲方）_________________
中国投资银行________________分行（以下简称乙方）
根据国务院(1985)29号通知的《借款合同条例》和《中国投资银行投资贷款试行办法》，甲方向乙方申请为进行________项目所需资金，乙方经审查后同意按照下述条件提供资金，为明确各方责任，特签订本合同，共同遵守。
第一条 乙方同意贷给甲方外汇________（大写），其中：本金________，建设期利息________；人民币________________（大写）元，其中：本金________元，建设期利息________元（以下简称“贷款”）。
上述贷款，已包括按甲乙双方于__________年_____月_____日签订的准备贷款协议支用的外汇（大写）____________________
第二条 贷款期限自__________年_____月_____日起至__________年_____月_____日止，其中宽限期自__________年_____月_____日至__________年_____月_____日。
第三条 甲方按本合同所借的外汇和人民币贷款，都必须在乙方开立帐户。本合同签署后一个月内，甲方应向乙方提送本年度“投资贷款年度用款计划”（以下简称“用款计划”）；并在项目用款期内每一会计年度终了三十天前，提送下年度“用款计划”，经乙方审查同意后按季存入甲方开立的存款帐户使用，自转存之日起，乙方计收贷款利息，同时对未支用部分的存款，向甲方支付存款利息。
第四条 乙方按审查同意的用款计划，保证及时向甲方提供贷款资金。如未按期提供，乙方应按未提供的贷款数额和延期天数，付给甲方违约金。违约金数额按第六条规定的固定年息或浮动年息（按起息日的年息计算）加百分之二十计付。
第五条 甲方用款需要超过本合同规定的贷款总额时，由甲方提出申请，经乙方审查同意后追加贷款，并签订书面补充贷款协议。作为原合同不可分割的组成部分。
第六条 乙方向甲方提供的外汇贷款，甲方必须用外汇还本付息，人民币贷款用人民币还本付息。贷款利息在合同规定的还款期内，人民币贷款为年息百分之，外汇贷款实行固定利率为年息百分之/浮动利率按个月浮动一次，本次基期利率为年息百分之。
第七条 实行浮动利率的外汇贷款，同时实行分摊汇率损益。甲方同意按《中国投资银行外汇贷款利率和汇率损益分摊试行办法》承担损益。实行固定利率的外汇贷款，甲方同意自本合同生效日起，按季对本年度“用款计划”贷款额的未支用部分支付千分之七的承诺费。甲方当年用款需要超过年度用款计划时，必须提出申请，经乙方审查同意，才能追回年度用款，追加部分从一月一日起补计承诺费。
第八条 对乙方提供的贷款，甲方保证从__________年_____月_____日至__________年_____月_____日止的期限内还清全部本息。
本合同贷款的还本计划如下：
__________年外汇 ，其中：上半年__________ 人民币__________元，其中：上半年__________元 。
__________年外汇 ，其中：上半年__________ 人民币__________元，其中：上半年__________元 。
__________年外汇 ，其中：上半年__________人民币__________元，其中：上半年__________元 。
__________年外汇 ，其中：上半年__________人民币__________元，其中：上半年__________元 。
__________年外汇 ，其中：上半年__________人民币__________元，其中：上半年__________元。
__________年外汇 ，其中：上半年__________人民币__________元，其中：上半年__________元。
如果甲方不能按年度还本计划归还的，从当年十二月份银行结息日开始对逾期贷款加息百分之二十。
第九条 还本付息的资金来源按国家有关规定执行。为减少乙方贷款风险，甲方同意提交“按期偿还外汇贷款本息担保书”和“按期偿还人民币贷款本息担保书”作为本合同附件。甲方提交的按期偿还外汇贷款本息担保书如果只是外汇额度担保的，在人民币担保书内应包含购买等值外汇所需的人民币数额。甲方不能履行合同时，由担保单位承担偿还本息的责任。
第十条 本项目贷款必须专款专用，不得挪用，如有挪用，被挪用部分在挪用期间加息百分之五十。贷款期内，甲方应向乙方定期送交有关工程建设和生产经营的会计、统计报表，乙方有权调阅有关资料或进行现场检查。甲方如不按规定用途使用贷款，乙方有权停止发放或提前收回贷款。
第十一条 本合同经甲乙双方签章后生效，至贷款本息全部还清后自动终止。本合同正式一式二份，甲乙双方各执一份；副本若干份，分送单位由甲乙双方商定。
第十二条 本合同执行过程中，如果国家在投资、信贷等方面的法律、法令例和规定有新的变更时，本合同规定的有关条款应作相应变更。
第十三条 本合同的附件，除第九条提到的外，如有财产抵押担保书、工贸合同、公证文本等均作为本合同的组成部分。
附件：
一、按期偿还外汇贷款本息担保书
二、按期偿还人民币贷款本息担保书
三、____________________________
四、____________________________
五、____________________________
借款单位（公章）_______________ 贷款单位（公章）_______________
负责人：（签章）_______________ 负责人：（签章）_______________
地址：_________________________ 地址：_________________________
外汇工作计划篇7
【关键词】EP项目；汇率风险；进度风险；采购管理
引言
随着EP模式广泛应用于世界各国的大型项目，国外的大型工程公司进行了EP各项内容的研究，如对EP模式下项目的融资、安全、质量保证等进行研究，有多篇论文在国际会议上已发表。因我国 EP 模式发展不成熟，国际市场上重大项目的管理承包，大部分是由外国公司承揽。中国公司即使承揽了部分设计、施工的分包工作。本文从“汇率”、“进度”、“采购管理”三方面进行分析并提出优化方案以指导我国EP项目在海外的开展。
一. 海外EP模式管理的难点及对策
海外EP项目的实施在汇率、进度、采购等方面都面临诸多挑战。
1.汇率。由于国外项目以外币计价，这决定了项目面临汇率风险。承包商难以控制汇率变化，其损失由承包商直接承担。为规避风险，可与银行签订远期结汇协议，进行锁汇操作。但银行的报价汇率并不是真正的优惠。且项目的收款受到诸多因素影响，并不能每次都可以按合同约定得到进度款，所以也无法按约定与银行交割。从锁汇的操作效果来分析，锁汇的确是有一定作用，但收益有限也不稳定。
应对汇率风险的措施：1）与业主签定EP合同时制定浮动条款：约定当汇率波动超过可承受的风险水平时调整合同价格；同时在签约前要加强对全球局势和宏观经济的分析，在投标阶段考虑汇率风险，计算好风险预备金；EP项目周期长，在项目执行过程中关注汇率变化，随时应对减少损失，如与业主协商提前支付工程款、进行锁汇操作； 2）国务院2014年在上海市和广东省内四城市开展跨境贸易人民币结算试点。我国与韩国、阿根廷等多国签订货币互换协议。这些新的政策为我们规避汇率风险提供了新渠道。
2.进度风险。 海外EP项目拖延现象严重，这对项目管理有很多负面影响：资金不能按期收回、成本增加、设备风险增大、罚款等。业主方面，一是施工速度慢，其次是资金紧张。国外的EP项目受到劳工方面的局限，施工依靠当地的力量，在国内1个月的工程，在国外要2-3个月才能干完。承包商方面，不能按时完成设计和交货，业主可能对设备出厂检验时提出异议并要求整改，造成设备交货延期。
拖期是项目不得不面对的难题，可从以下几方面努力： 1）将工期的起算日和预付款支付时间相结合，为项目赢得时间，尽早安排设计和供货； 2）在项目准备阶段提前找出设计和供货的关键线路，对各关键工作重点控制，发现问题随时处置，加强对项目进度控制；3）对供货商的制造进度和质量进行管理，确保按期交货防止设备出现大的质量和进度问题； 4）在合同中约定当非承包方自身的原因造成拖期超过一定期限（如3个月），业主应支付剩余工程款或分担承包方由于超期而造成的损失；5）针对外国施工单位的经验欠缺，承包方应给予外方指导，尽量减少因经验不足造成的返工和延误。
3.采购管理。工程设备材料占合同的比重大、类别多、技术性强，稍有失误会导致亏损。加强采购管理，对工程建设项目的成功意义重大：1）建立和完善采购管理制度。企业要形成一系列采购管理制度，对采购模式的选用、程序的确定进行明确规定，保证海外项目采购的顺利进行。我国采购模式应当随着国际市场的变化而调整，有利于我国建筑业在国际竞争与合作中的效益提高。当务之急一是加快修改相关的建筑法律法规，使其能够适应海外工程采购模式灵活化的要求，二是要建立项目采购管理的专业化常设机构。2）使采购与相关部门良好对接。项目采购先要由使用部门提出采购计划，审批后由采购部门采购。在全过程各部门要有效协调。在项目的各阶段，采购部门都有相应的职责，如海外EP合同签订之前的投标，采购部门要配合报价部门进行投标报价。弄清工程材料的规格、品牌、数量要求，及时进行市场价格调查，力求向报价部门提供准确信息，给出合理价格。合同签订后，采购部门还应配合采购和供货。因此项目采购必须多部门协调才可最大限度提高采购效益。3）完善供应商评估机制。采购还要综合考虑其他要素，如材料价格的市场浮动、施工计划和方案、进货时间和批量、资金的周转、汇率和利率等。对于这些情况的综合考虑还有对供应商资金和信誉的考察，了解订货合同中的各种限制条款，就可以表现为对供应商的最终选择和评估，最终选择可靠的供货商，总的原则是要尽可能地化解采购风险，降低采购成本和增加项目效益。4）对采购的主要环节进行控制。一般采购工作的基本程序：编制采购计划；接收采购文件；确定供应商；编制询价文件；报价的评审；签订采购合同；催交；采购检验；包装、运输；交接及收尾服务。其中各环节的工作都需要按计划有序进行，某一环节出现问题都会影响到最终的采购质量，因此采购机构要切实加强管理，对关键环节实施有效的控制。
二.结论
海外EP项目管理项目干系人多，项目阶段放行口多变、物流运输方式多样化，移交要求更严格，因此优化EP模式管理意义重大。可一定程度解决项目资金不能按期收回、成本增加、设备风险增大以及罚款的负面影响，通过制定有针对性的计划，来降低EP项目风险，从而优化EP项目管理体系，达到可交付要求。
参考文献：
[1] 徐强. 浅谈境外工程总承包项目的管理和运作――以阿尔及利亚某石油工程EPC项目为例[J]. 江汉石油职工大学学报，2008（05）.
[2] 罗振华，谭大璐. 应用物流管理思想改善EPC总承包项目中的采购工作[J]. 建筑经济，2006（02）.
[3] 刘靖，黄有亮. EPC总承包项目采购管理中信息沟通问题研究[J]. 建筑管理现代化， 2007，（06）.
[4] 黄世红. 谈EPC总承包项目抵免税和资产交付中存在的问题和对策[J]. 商业会计，2006，（12）.
[5] 包世洪. 对提高总承包项目设备管理能力的探讨[J]. 建筑机械技术与管理，2007，（06）.
[6] 颜世强. 在非洲实施总承包项目的几点体会 [J]. 四川建筑，2008，（03）.
[7] 陈志. 并行工程在EPC总承包项目管理中的应用研究[D]. 天津大学，2008.
[8] 薛锋. 总承包项目风险管理的思考[J]. 中国新技术新产品，2010，（09）.
[9] 王进友. EPC总承包模式下的项目设计管理研究 [D]. 天津大学，2008.
[10] 杜正海. 总承包模式下工程项目物流运作[J]. 铁道物资科学管理，2005，（05）.
[11] 刘国林. 物流系统总承包项目投标及实施管理[J]. 邮电设计技术，2006，（11）.
外汇工作计划篇8
利用外资来建设新中国曾一度是中国共产党的既定政策。1950年4月5日《人民日报》发表社论指出：用外资和技术来发展我国经济建设是一件大事，不独是和苏联，就是和其他新民主主义国家，以至某些资本主义国家；不独开办这三个合股公司，就是开办其他适当的合股公司以至实行某些事业的租让，在事实上有时也还是需要的。在这一政策指导下，新中国获得了苏联3亿美元的低息贷款，与苏联和东欧社会主义国家建立了一些合营公司，并努力尝试和西方国家接触。但20世纪60年代初，由于受苏联逼债以及严峻国际形势的影响，以为首的中共中央开始放弃了利用外资的设想，产生了“既无内债，又无外债”、“无债一身轻”的思想。认为“魔鬼”不给我们贷款，很好；要贷给我们，我们也不要。引进外资一时成为社会主义建设的。
“”结束后，采取各种措施加快中国经济发展成为当务之急。这其中重要的一点就是，我国逐渐恢复了从西方资本主义国家引进技术和设备的政策，并最终在1978年重新确立了利用外资政策，对外引进的终被打破。
大规模引进西方国家先进技术和设备
从国外引进技术和设备是新中国的一贯主张。但“”期间，因“左”的思想和、“”集团的干扰破坏，这一正确主张未能得到顺利贯彻。“”结束后，这一主张很快被重新恢复确立。
1976年11月16日《人民日报》发表文章，批判“”关于引进外国技术设备是“爬行主义”、“洋奴哲学”的反动观点，肯定了引进技术和设备的必要性，强调那种凡是引进先进技术就是“洋奴哲学”，就是“爬行主义”的观点，实际上就是主张闭关自守，这是对人类文明史的愚妄无知，是对独立自主、自力更生方针的恶意歪曲。在此基础上，1977年3月召开的全国计划会议提出了引进技术和设备，促进中国经济发展的意见，并形成《关于1977年国民经济计划几个问题的汇报提纲》，提出：要有计划有重点地引进先进技术，洋为中用，这样有利于增强我国的能力，加快社会主义建设的步伐。善于学习前人的好经验，吸取外国的长处，这是后来居上的一个重要因素。闭关自守，拒绝学习外国的好东西，什么都要从头摸索起，那就会放慢我们一些工业技术的发展，那也是爬行主义。中共中央政治局经过讨论同意了该汇报提纲。很快，中央领导层就引进外国先进设备和技术来加快社会主义现代化建设速度达成共识。
1977年7月17日，国家计委向国务院提交了今后8年引进技术和设备的计划。7月26日，中央政治局听取和讨论了国家计委《关于引进新技术和进口成套设备规划的请示报告》。报告提出：今后八年，除抓紧把1973年批准的四十三亿美元进口方案中的在建项目尽快建成投产外，再进口一批成套设备、单机和技术专利，总额为六十五亿美元。其中，支农工业三亿八千万美元，包括以粉煤和重油为原料的两套大型化肥装置，以天然气或裂解尾气为原料的两套化肥关键设备；轻工四亿美元，包括三套大型石油化工设备，四套化纤设备，两套合成革装置，三套洗衣粉原料装置；石油工业十三亿美元，包括地震勘探船，数字地震以及资料处理系统等勘探设备；煤炭工业十亿美元，包括一套年产一千万吨规模的露天煤矿成套设备，两套年产四百万吨规模的矿井和洗煤厂的主要设备，两套年洗煤三百万到四百万吨的洗煤厂关键设备；电力工业五亿美元，包括一套六十万或九十万千瓦的原子能电站，大型水、火电施工机械。此外，冶金工业七亿美元，化学工业六亿两千万美元，机械工业三亿美元，国防工业和国防科研五亿美元。
1977年12月召开的全国计划会议形成《关于经济计划的汇报要点》，指出：中国的工业技术非常落后，很多方面基本上还是苏联四五十年代的东西，已经不适应中国经济发展的步伐，必须坚持独立自主、自力更生的方针，不断地提高农业、工业、国防和科学技术的现代化水平。同时，还要认真学习外国的好东西，引进必要的先进技术。在今后5-8年内，我们要利用国际上的有利时机，在坚持独立自主和平等互利的前提下，运用更加灵活的方式，把我们急需的国外先进技术拿到手，把学习和独创很好地结合起来。
1978年2月，五届人大一次会议通过了《发展国民经济十年（1976―1985年）规划的纲要》，对引进规模作了具体的规定。接下来，7-9月份召开的国务院务虚会和9月份召开的全国计划会议，都强调要大量引进国外先进技术和设备。
为了做好新技术的引进工作，1978年5月国务院成立了引进新技术领导小组，由时任国务院副总理余秋里担任组长，副组长是当时国家计委的副主任顾明。该小组的任务主要是统筹提出新技术和成套设备的引进计划，搞好综合平衡；向中共中央、国务院提出有关引进的方针、政策和建议；组织引进计划的实施，进行督促检查，总结交流这方面的经验；组织有关方面研究、消化和发展引进的新技术等。另外，还要完善相关引进法规，使引进工作有根据、有保证。1978年9月召开了全国进口成套设备检验工作会议，指出了当时进口成套设备检验工作存在的一些问题，并对以后的引进工作提出了具体意见和要求。根据这次会议的情况报告，国务院颁布了《进口成套设备检验工作的试行规定》，强调进口设备检验工作很重要，是关系到加速实现四个现代化的大事。做好这项工作，对于维护国家权益，监督外商履约，严防帝修反的破坏捣乱和外国资本家的投机诈骗，以确保进口设备高质量及时建成投产，具有重要的政治意义和经济意义。这为有关部门加强领导，落实措施，密切配合，切实把进口成套设备检验工作抓好提供了法律规定，有力地保证了引进工作的顺利进行。
由于中央领导对引进工作的大力支持，以及为大规模引进所作的一系列积极准备，在1978年的引进高潮中，我国同国外签订了22个重点引进先进技术和成套设备项目，共计外汇130亿美元（1978年已签约部分为78亿美元），约折合人民币390亿元，加上国内工程投资200多亿元，共600多亿元。1978年一年中，引进已经签约金额相当于前五年（1973－1977）成交总额的两倍，相当于1950年到1977年28年间中国引进累计完成总额的89.2%。
“两个不允许”使利用外资仍为
引进外国先进技术和设备，需要大量的外汇。根据1977年7月国家计委向国务院提交的8年引进计划，共需外汇65亿美元，国内配套工程的基建投资需要400亿元人民币。当时我国的外汇储备很有限，1978年仅有15.75亿美元。外汇严重不足成为我国引进技术设备的一个难题。为了解决这个难题，中央采取了如下一些办法：一、发展出口创汇，采取各种形式把出口贸易做大做活；二、发展非贸易创汇，特别是国际旅游业；三、采取延期付款、分期付款、补偿贸易等灵活方式，减少现汇的支出。1977年7月，国家计委在批判“”对外贸工作的破坏时，肯定了过去被“”反对的延期付款、分期付款以及补偿贸易的做法，认为为了引进一点国外的先进技术，必须增加出口，在平等互利的条件下，可以按照国际贸易中延期付款、分期付款等通行做法，由外国供应成套设备，然后用我们生产出来的煤炭和原油偿还。在实际工作中，当时我国主要采取的是延期付款方式。1977年，中国签定的引进技术设备合同220多项，成交金额30多亿美元，其中26个大型成套项目，43套综合采煤机组，用汇占80%以上，而其中40%的金额采用的就是延期付款的办法支付的。
但这些做法都远远不能解决问题。当时中国每年的商品出口收入不过100多亿美元，其它非贸易外汇收入更是不超过10亿美元，这相对于巨大的外汇需求来说，不过是杯水车薪。正如美国国会联合经济委员会编撰的《以后的中国经济》所言：如果不寻找国外长期贷款，那么，中国当时提出的特大规模投资和工业发展规划，以及随之而来的对进口方面的巨大需求，都是不可能实现的。
就在中国外汇大量缺口的当时，70年代以来西方资本主义国家经济滞涨，剩余资金急需出路，而中国此时正在搞现代化建设，这对西方国家无疑是一个刺激。于是，其中一些国家主动表态要借款给中国。1978年4月中国外贸部部长李强访问联邦德国时，联邦德国经济部部长狄特马就曾向李强表示，只要中方肯接受，联邦德国经济界可以向中国提供40亿马克的贷款。同年10月邓小平访问日本时，日本政府也表态可向中国贷款。此外，其他一些国家的企业家也表示愿意利用中国廉价的劳动力到中国来投资或合资办厂。
但是，“”刚刚结束的一段时期内，对于利用外国贷款和直接投资两种引进外资形式，中国当时仍然是不允许实行的。1977年3月《国际贸易》杂志发表文章称，我国是社会主义国家，根本不允许外国资本家来开发资源，也不允许外国资本搞什么联合经营。1978年4月22日中国外贸部部长李强强调，中国现在可以采取补偿贸易、来料加工、来样加工、分期付款、延期付款等利用外资形式，但明确提出，对于借款和合资经营两种形式，“我们是坚决不干的”。直到1978年5月，中国社会科学院经济学所编写出版的《“”对马克思主义政治经济学的篡改》一书中还表示：我们既不允许外国资本家同我们办合资企业，更不允许把领土领海租让给外国。
为什么“”结束后，其它引进形式都逐渐被允许，而这两种形式（外国贷款和直接投资）却不被允许呢？其主要原因是上世纪60年代以后，就把利用外国贷款和直接投资两种形式看成是对外引进的两大。而“”结束后，由于当时“左”的思想尚未肃清，在思想上还没有摆脱“两个凡是”观点的束缚，所以中国党和政府还仍然坚持“两个不允许”政策。
“考察团”的汇报使终被打破
就在中国党和政府不断重申“两个不允许”政策的同时，促使突破的因素也在不断涌现。
1978年5月，“真理标准问题”的大讨论在全国迅速展开，人们的思想不断得到解放，“两个凡是”的阵地愈来愈小。9月16日邓小平发表《高举思想旗帜，坚持实事求是的原则》的讲话，指出：“同志在世的时候，我们也想扩大中外经济技术交流，包括同一些资本主义国家发展经济贸易关系，甚至引进外资、合资经营等等。但是那时候没有条件，人家封锁我们。后来‘’搞得什么都是‘崇洋’‘卖国主义’，把我们同世界隔绝了。经过几年的努力，有了今天这样的、比过去好得多的条件，使我们能够吸收国际先进技术和经营管理经验，吸收他们的资金。在这样的条件下，如果因为没说过我们就不去干，那就不是真高举思想的旗帜。”邓小平的讲话，为中国党和政府打破“两个不允许”政策提供了思想保证。
另外，中共领导层的出国考察以及考察团回国后的汇报也促进了中央打破“两个不允许”政策。“”结束后，中共领导层开始先后走出国门去了解外国的发展情况，并在1978年前后在全国又掀起了一股出国考察的热潮。如，1978年便是邓小平一生中出访密度最大的一年。通过对发达资本主义国家的实地考察和亲身体验，使得中共领导层对先进国家的经济科技发展水平以及中外经济发展的巨大差距，有了更加直观的认识和感受，这就为对外引进政策的突破提供了丰富的感性材料。
出国考察团的回国汇报，特别是以谷牧、林乎加、段云为团长的3个出国考察团的回国汇报，更加促使中央领导层对引进政策进行理性分析。资本主义国家和地区发展的经验是3个代表团所要考察汇报的内容。以上海市委第一书记林乎加为团长的赴日本经济代表团，在总结日本为什么能在一二十年间取得飞跃进展时，指出两条经验，一是大胆引进新技术；二是充分利用国外资金。以国家计委副主任段云为团长的赴港澳经济贸易考察团，总结港澳发展比较快的主要原因是，有充足的资金来源和廉价劳动力。以国务院副总理谷牧为团长的西欧经济考察团指出，欧洲二战后经济快速发展的原因在于，科技高度发展，资本更加集中，生产更加社会化。3个考察团的汇报在中央产生了巨大影响，言外之音，中国如果要想快速发展，就要借鉴国外成功经验。这样，“两个不允许”政策势必要被打破。
在以上因素的综合推动下，中国党和政府开始逐步打破“两个不允许”政策。1978年5月30日，邓小平在与胡乔木等人谈话时指出:“现在的国际条件对我们很有利。西方资本主义国家从它们自身的利益出发，很希望我们强大一些。这些发达国家有很多困难，它们的资金没有出路，愿意把钱借给我们，我们却不干，非常蠢。现在东方有四个‘小老虎’:一个是南朝鲜，一个是台湾，一个是香港，一个是新加坡。它们的经济发展很快，对外贸易增长很快。它们都能把经济发展得那么快，我们难道就不能吗?我们脑子里还都是些老东西，不会研究现在的问题，不从现在的实际出发来提出问题，解决问题。”
1978年6月3个代表团回国后向中央政治局汇报时强烈建议：国际经济运作中有许多通行办法，包括补偿贸易、生产合作、吸收国外投资等，我们可以研究采用。邓小平约谷牧谈话，详细询问了出访情况，指出：引进这件事要做，下决心向国外借点钱搞建设，要抓紧时间。
1978年9月的国务院务虚会议上，李先念指出：欧、美、日等资本主义国家经济萧条，要找出路。我们应该有魅力、有能力利用它们的技术、设备、资金和组织经验，来加快我们的建设。随后，全国计划会议确立了“从那种不同资本主义国家进行经济技术交流的闭关自守或半闭关自守状态，转到积极地引进国外先进技术，利用国外资金，大胆地进入国际市场”。9月28日《人民日报》指出：我国还准备采取更加灵活的贸易方式和支付方式。联系当时的形势，很明显，灵活的方式指的就是利用外国贷款和直接投资。
1978年10月邓小平访问日本时，日本政府表态可向中国贷款，邓小平回答：“我们还没有考虑，今后将研究这个问题。”虽然没有正面回答问题，但邓小平显然没有拒绝之意。很快，11月召开的中央工作会议就正式提出：要善于利用国际国内有利形势，吸收外国资金技术。
根据中央工作会议精神，11月11日李先念在会见外国客人时表示：在不损害我国的条件下，我国可以利用美国、日本和西欧等发达国家的先进技术和资金，以加快实现四个现代化速度。11月26日邓小平在会见日本访华团时指出：“现在我们的方针是，尽量吸收国际先进经验，引进资金和技术，加速我们的发展。”当有人问怎样看待接受日本政府的贷款时，邓小平回答：“可以接受。问题在于采取什么方式。我曾请教过士光敏夫会长，他说巨额贷款需要政府间来办。民间不能解决的，需要政府间解决。”12月15日外贸部部长李强在香港向世界宣布了中国利用外资政策的重大转变。他说：“今天我们做贸易有了很大的改变，采取了很多灵活的做法。不久以前，我们在外贸上还有两个‘’：第一，政府与政府之间的贷款不干，只有银行与银行之间的商业贷款；第二，外商在中国投资不干。最近，我们决定把这两个‘’取消了。基本上，国际贸易上的惯用的做法都可以干。”