公司财税管理范文
时间：2023-09-04 09:50:21
公司财税管理范文第1篇
【关键词】财税管理；信息化；现状；应用效果
企业在经营的过程中需要特别注意财税环节，因为税收管理对企业的每个环节都有重要的影响。目前，我国税收政策受到诸多因素的影响，加上国内各种经济因素的制约，使得企业在进行财税管理时面临着巨大的风险，为此就要求企业相关部门做好应对准备，通过完善财税管理的各个环节来防止问题的发生。财税管理从业人员必须具备专业知识，同时需要严格按照相关的政策来规划整个管理工作，从而保证公司的整个财税工作能够符合法律的要求。
一、财税管理现状
1、财税风险较大
企业的财税管理人员需要按照财税政策规定的操作细则来完成相关的纳税工作，而且在管理的过程中还需要多个部门的配合，但是现在许多企业的财税工作因外部环境的影响而导致风险的加大，这些风险出现的原因体现在多个方面，而国家财税管理体系的改革就是其中一个最重要的原因。要知道改革会对所颁布的政策带来很大的影响，同时由于很多财税政策在运行的过程中缺乏专业的解释，因此很多财税工作人员在操作的过程中会受到一定的影响。而且监管力度的不同也会对企业的财税风险造成不同程度的影响，这些都是现代企业特别是央企在改革过程中需要解决的问题。
2、财税管理机制不统一
现在很多企业在开展财务管理工作时还存在比较大的随意性，各个部门没有统一的管理尺度，一个公司所属的下级单位在管理时一般都是按照自己制定的标准来进行的，毫无疑问这样做对公司的整体运营都存在极大的不利。因此，企业要加强财务管理人员的统一培训，让他们全面理解税收改革的内容，熟练业务。同时，企业管理者应该及时关注最新的财税政策动态和市场走向，随时掌握税收最新的动向，在遵循国家财税政策的前提下制定统一的税收管理标准、合法的纳税方案，最大限度地减轻企业税负。这样才能有效地控制公司的财税风险。
3、信息水平有待提高
我国很多企业都没有建立起现代化的财税信息管理系统，这将会对其工作效率产生很大的影响。企业财税管理的信息化水平较低主要体现在很多方面，其中工作人员的素质就是一个很重要的制约因素，财税管理人员由于受到其本身教育背景的影响，且其已习惯根据自己的经验来完成工作任务，在处理报表的时候也是按照传统的方式进行。财税管理对公司的业务有很大的影响，因此财税部门要做好信息共享工作，这样才能使整个公司更协调的发展。
二、财税信息化管理需求
加快财税的信息化建设是企业不断完善的重要体现，面对财税管理的较高风险，企业在制定财税政策的时候不但要运用科学的理陈雅卉漳州市城市建设投资开发有限公司念，而且还需要为信息化管理体系的建立提供相应的平台。加快财税管理信息化不仅是企业的发展要求，而且也对国家税收政策的完善和落实都有很大的影响，因此在信息化的过程中要从多方面配合及完善这项措施。财税工作的有效管理需要处理好一些基础环节，因为这些方面的统一有利于实现税收知识的共享，且财税工作的流程也需要按统一的标准进行，在完成税费计提后才能进行申报和缴纳，因此财税管理的基础工作也应该得到相应的重视。公司的纳税情况需要通过分析财务数据来完成，因此为更好地统一分析口径。
三、财税管理信息系统业务功能框架
1、核心理念
财税管控体系对财税管理的信息化有很大的影响，在整个过程中需要做好各方面的统一工作。
2、业务的功能体系
我国许多企业在财税管理方面体现了信息化的理念，其财税管理信息系统在很多方面也都是按标准进行的，比如在税种税费计算方面就很好的体现了这一点，而纳税调整事项对于整个系统都有着很重要的影响，因此工作人员要做好登记工作，而且还要充分利用内置纳税申报表模版，因为工作人员需要将缴纳的税款向相关的机构申报。公司的财税管理中很容易出现风险，因此通过建立信息系统业务可以帮助及时发现这些风险，这个过程中离不开分析指标体系的作用，除此之外，评估模型的建立也是发挥业务功能的重要手段。
3、业务解决方案
在纳税体系的建设中需要对纳税主体的相关信息进行有效处理，纳税主体属性的统一需要规范相关的登记信息，比如说登记类型和税种信息，这些情况对于纳税主体的属性会有很大的影响。现在不同的公司需要按照不同的税种来缴纳税务，在我国，营业税、增值税和房产税都是一些比较常见的税种，因此对于不同的税种要进行统一的管理，这对这个纳税体系的建设有很重要的影响。每一个税种都有相关的基础分类，这些分类信息对于了解公司的业务有很大的帮助，而且这些划分标准都是按照业务的类型制定的，比如说进项税和销项税属于增值税的范畴，但是这两个税种又有属于自己的内容。因此明确这些细小的类别对财税的统计工作有很大的帮助。财税的标准化管理需要在很多环节进行改进，比如说税费计提规则需要进行统一，而且下属单位还要按照这个标准统一开展工作，因此这种管理方式对于税费核算方式的一致性也有很大的影响。财税管理工作的信息化对日常的业务处理也有很大的影响，其中涉税基础信息自动采集就是一个很重要的环节这种业务可以充分发挥数据集成平台的作用。税费计提这种业务也要按照固定的规则来开展，而且还需要发挥模版的作用。企业的税务信息需要进行保存，因此这就对纳税申报提出了一些要求，自动生成的纳税申报表可以在企业自查税务信息中发挥很大的作用。
四、结论
总而言之，企业财税信息的深入分析需要充分发挥信息化的作用，为了使财税信息化管理应用有更好的模式，企业要加大研究力度，通过各个环节的不断改进来降低企业的财税风险。
作者:陈雅卉 单位:漳州市城市建设投资开发有限公司
参考文献
公司财税管理范文第2篇
【关键词】财税管理；信息化；现状；应用效果
企业在经营的过程中需要特别注意财税环节，因为税收管理对企业的每个环节都有重要的影响。目前，我国税收政策受到诸多因素的影响，加上国内各种经济因素的制约，使得企业在进行财税管理时面临着巨大的风险，为此就要求企业相关部门做好应对准备，通过完善财税管理的各个环节来防止问题的发生。财税管理从业人员必须具备专业知识，同时需要严格按照相关的政策来规划整个管理工作，从而保证公司的整个财税工作能够符合法律的要求。
一、财税管理现状
1、财税风险较大
企业的财税管理人员需要按照财税政策规定的操作细则来完成相关的纳税工作，而且在管理的过程中还需要多个部门的配合，但是现在许多企业的财税工作因外部环境的影响而导致风险的加大，这些风险出现的原因体现在多个方面，而国家财税管理体系的改革就是其中一个最重要的原因。要知道改革会对所颁布的政策带来很大的影响，同时由于很多财税政策在运行的过程中缺乏专业的解释，因此很多财税工作人员在操作的过程中会受到一定的影响。而且监管力度的不同也会对企业的财税风险造成不同程度的影响，这些都是现代企业特别是央企在改革过程中需要解决的问题。
2、财税管理机制不统一
现在很多企业在开展财务管理工作时还存在比较大的随意性，各个部门没有统一的管理尺度，一个公司所属的下级单位在管理时一般都是按照自己制定的标准来进行的，毫无疑问这样做对公司的整体运营都存在极大的不利。因此，企业要加强财务管理人员的统一培训，让他们全面理解税收改革的内容，熟练业务。同时，企业管理者应该及时关注最新的财税政策动态和市场走向，随时掌握税收最新的动向，在遵循国家财税政策的前提下制定统一的税收管理标准、合法的纳税方案，最大限度地减轻企业税负。这样才能有效地控制公司的财税风险。
3、信息水平有待提高
我国很多企业都没有建立起现代化的财税信息管理系统，这将会对其工作效率产生很大的影响。企业财税管理的信息化水平较低主要体现在很多方面，其中工作人员的素质就是一个很重要的制约因素，财税管理人员由于受到其本身教育背景的影响，且其已习惯根据自己的经验来完成工作任务，在处理报表的时候也是按照传统的方式进行。财税管理对公司的业务有很大的影响，因此财税部门要做好信息共享工作，这样才能使整个公司更协调的发展。
二、财税信息化管理需求
加快财税的信息化建设是企业不断完善的重要体现，面对财税管理的较高风险，企业在制定财税政策的时候不但要运用科学的理念，而且还需要为信息化管理体系的建立提供相应的平台。加快财税管理信息化不仅是企业的发展要求，而且也对国家税收政策的完善和落实都有很大的影响，因此在信息化的过程中要从多方面配合及完善这项措施。财税工作的有效管理需要处理好一些基础环节，因为这些方面的统一有利于实现税收知识的共享，且财税工作的流程也需要按统一的标准进行，在完成税费计提后才能进行申报和缴纳，因此财税管理的基础工作也应该得到相应的重视。公司的纳税情况需要通过分析财务数据来完成，因此为更好地统一分析口径。
三、财税管理信息系统业务功能框架
1、核心理念
财税管控体系对财税管理的信息化有很大的影响，在整个过程中需要做好各方面的统一工作。
2、业务的功能体系
我国许多企业在财税管理方面体现了信息化的理念，其财税管理信息系统在很多方面也都是按标准进行的，比如在税种税费计算方面就很好的体现了这一点，而纳税调整事项对于整个系统都有着很重要的影响，因此工作人员要做好登记工作，而且还要充分利用内置纳税申报表模版，因为工作人员需要将缴纳的税款向相关的机构申报。公司的财税管理中很容易出现风险，因此通过建立信息系统业务可以帮助及时发现这些风险，这个过程中离不开分析指标体系的作用，除此之外，评估模型的建立也是发挥业务功能的重要手段。
3、业务解决方案
在纳税体系的建设中需要对纳税主体的相关信息进行有效处理，纳税主体属性的统一需要规范相关的登记信息，比如说登记类型和税种信息，这些情况对于纳税主体的属性会有很大的影响。现在不同的公司需要按照不同的税种来缴纳税务，在我国，营业税、增值税和房产税都是一些比较常见的税种，因此对于不同的税种要进行统一的管理，这对这个纳税体系的建设有很重要的影响。每一个税种都有相关的基础分类，这些分类信息对于了解公司的业务有很大的帮助，而且这些划分标准都是按照业务的类型制定的，比如说进项税和销项税属于增值税的范畴，但是这两个税种又有属于自己的内容。因此明确这些细小的类别对财税的统计工作有很大的帮助。财税的标准化管理需要在很多环节进行改进，比如说税费计提规则需要进行统一，而且下属单位还要按照这个标准统一开展工作，因此这种管理方式对于税费核算方式的一致性也有很大的影响。财税管理工作的信息化对日常的业务处理也有很大的影响，其中涉税基础信息自动采集就是一个很重要的环节这种业务可以充分发挥数据集成平台的作用。税费计提这种业务也要按照固定的规则来开展，而且还需要发挥模版的作用。企业的税务信息需要进行保存，因此这就对纳税申报提出了一些要求，自动生成的纳税申报表可以在企业自查税务信息中发挥很大的作用。
四、结论
总而言之，企业财税信息的深入分析需要充分发挥信息化的作用，为了使财税信息化管理应用有更好的模式，企业要加大研究力度，通过各个环节的不断改进来降低企业的财税风险。
参考文献
公司财税管理范文第3篇
关键词：财税管理 制度体系 财税基础工作
XX供电公司财税管理以公司重大经济决策和涉税业务为方向，不断创新管理模式，通过规范纳税申报、发票管理、进项抵扣等各项财税业务流程和管理标准，严控各环节风险点，明确责任分工，有效提高工作效率。同时通过量化财税管理指标，开展专项检查，强化责任考核，及时防范和化解纳税风险。针对检查出的问题及时汇总整理形成案例库，为下一步规范管理和完善制度体系提供参考，提高企业经营管理人员的税法观念，进一步规范前端涉税业务，提高财务管理水平，有效维护公司利益。
一、紧跟财税政策，争取优惠政策
公司财务资产部密切跟踪国家财税政策的动向，全面收集和梳理现行各项相关财税政策文件，并对相关的财税政策认真分析与研究，不断加深对税法知识的熟知程度，提高财税政策的运用水平，准确把握具体内容、资格条件、办理程序等，同时结合业务部门提供的相关信息，针对规定不明确的政策，主动加强与主管税务部门的沟通，争取将优惠政策全部落实到位，避免纳税风险。
二、规范标准和流程，量化考核指标
财务资产部统一规范发票管理、纳税申报、进项抵扣、税金提取等十项财税业务流程，并建立财税管理标准。通过标准流程明析各业务部门及相关专责的业务分工，对业务流程的时间点和实施效果提出明确要求，并对风险点实行有效控制。公司制定了增值税、所得税申报纳税管理标准、增值税发票管理标准等十个管理标准和流程。财务资产部通过与各业务部门的沟通，确立财税管理标准和各项财税业务流程，并将设定的考核指标报人力资源部审批，纳入到公司业绩考核办法。
三、开展检查防风险 细化财税基础工作
营销部作为供电公司的前端业务部门，直接负责电力销售服务和发票的开具，每月的开票量就达15万份。为确保销售财税零风险，财务资产部定期到营销部开展增值税专用发票、普通发票、增值税抄报税等专项检查。依照财税管理标准，明确电费发票领用、开具、保管、作废、盖章等管理流程，对发票及发票专用章的使用、保管进行检查，确保发票及印鉴的正确使用和保管。依托营销186系统和税控系统信息平台，每月将发票的开具信息和营销系统收费信息进行核对，确保开票信息真实准确，有效控制纳税风险。同时财务资产部加强对其他各业务部门涉税业务的管理，及时排除财税风险，进一步规范前端涉税管理工作，每次检查结束后都会形成检查记录。
四、加强税务宣传，深入政策辅导
财务资产部通过开展税务知识大讲堂、培训讲座、网页宣传、财税服务进基层等多种方式，给职工宣传和讲解相关的税收政策。通过开展各种宣传活动和专题培训，进一步提高前端业务人员的财税知识水平，使前端涉税业务开展得更加规范。各业务部门在即将发生涉税业务时，及时与财务资产部沟通，告知有关事项，财务资产部给予财税政策的辅导与支持。
财务资产部为提高县供电公司整体财税管理水平，组织县公司在进行自查的基础上梳理近三年的税收检查问题，开展税务专项研讨会，化解税务风险，避免出现重大涉税事项。同时聘请财税方面的专家，针对电力企业涉及的税收问题进行授课。
五、健全财税制度，完善财税案例库
财务资产部通过不断完善公司财税制度，建立起科学合理、配套完善的财税管理制度体系，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面指导、规范财税管理各项工作，促进财税管理工作持续改进。同时为方便相关业务部门及时查阅和学习，财务资产部在部门网页上建立了财税制度库，及时更新。针对各业务部门被检查出的问题，及时分析成因，严格落实整改措施，并通过全面梳理各部门上报的有关纳税业务方面的问题、建议、经验等，结合专项检查形成的专题报告，逐步建立和完善财税管理案例库。
六、今后努力方向
一是进一步总结工作经验，充分研究利用国家的各项优惠政策，继续加强进项税抵扣等工作，为企业降低税负，减少支出，提高经济效益深入探索。二是结合税务部门的纳税评估全面梳理涉税核算各个环节的风险点，并重点关注涉税业务运行和核算控制，建立企业税务风险识别、风险评估、风险控制和应对机制。并针对财税工作的薄弱点和风险点，通过制定和补充公司财税制度，逐步完善公司财税制度体系。三是结合财务管控系统中开发的税收管理模块，构建税务管理分析指标体系和分析制度，在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，利用一些恰当的纳税筹划方法对现行税收政策进行分析，增强税务分析的可靠性。
参考文献：
[1]程涛.企业财务预警系统研究[J].财会月刊，2O03：8―9
[2]胡凯，康超.企业财务预警问题的理论恩考[J].财会研究，2003（6）：47-48
[3]苗润生.公司财务预警系统研究[N].中央财经大学学报，2003（8）：47-51
公司财税管理范文第4篇
关键词：企业；财税；信息化管理；应用模式
财税信息化建设是财税科学化、精细化管理的内在要求，也是财税管理的重要内容。随着国家税务总局“金税三期工程”在全国范围的逐步推广，财税信息化建设已迈向一个新的台阶，这也迫使企业在接受“财税管理一体化”全新理念的同时，思考如何借此契机，通过实现企业内部财务、税务、业务的一体化处理和无缝连接，简化企业财务管理工作，全面实现企业的信息化管理。本文主要对企业内部财税信息化管理的应用模式进行了探讨，以期可以为企业的税收管理工作提供具有实际价值的参考信息。
一、我国企业财税管理的发展现状
（一）税收风险较大
近两年来，税务机关在完善征管手段的同时，不断强化稽查体系，通过先专项自查，后专项检查的方式，要求企业严格按照税法规定，对生产经营活动涉税问题进行全面自查，包括发票真伪、收入的确认、费用的列支、业务的真实性等多方面，内容涵盖全部应纳税种。我国正在对财税管理体系进行改革，财税政策存在部分解释不明以及操作细则缺失的问题，企业与财税部门经常会出现理解偏差现象。基于宏观政策的影响，监管部门由于地域、时期等方面的差异，对政策的监管及把握力度也存在一定的差异性，这不仅增大了企业税法遵从的难度，更使企业的纳税风险急剧上升。
（二）缺乏有效的管理机制
企业没有针对财税管理工作建立健全相关机制，没有对管理标准进行有效规范，致使不同部门在相同事项方面的管理标准存在不一致性，继而导致执行尺度不同，在很大程度上制约了公司整体税收策略的制定工作。
（三）信息化应用水平较低
企业在财税管理方面并不具有较高的信息化应用水平，在实际工作过程中，多以财务人员手工作业以及主观判断为主，对财务人员的业务素质以及经验具有较强的依赖性。除此之外，企业的财税管理与业务环节存在脱节现象，财税信息无法实现有效共享，基础信息出现偏差等问题，构建完善的财税信息管理系统迫在眉睫。
二、信息系统的功能框架
（一）框架结构
财税管理信息系统是对财务日常管理应用的整合，基于财税管理体系标准的指导下，严格遵照相关法律法规，对税种税费进行有效计算，并记录相关调整事项。该系统内部含有申报纳税表的模板，通过其可以向相关管理部门申报财税缴纳款项。除了财税原有的业务处理功能外，还构建了评估模型与指标分析体系，可以对企业税务管理进行有效评估与合理分析，有利于企业对税务风险进行及时、准确的掌握，除此之外，该系统还可以对企业的税收管理提供科学有效的筹划方案。具体构造如下图所示：
图1 信息化系统功能框架结构图
（二）信息系统合理理念
针对财税管理构建信息系统，可以完善财税管控体系，促使企业财税管理工作更具科学性。构建信息系统的核心理念有三个，一是对财税管理机制进行标准规范，促使各个部门的管理口径实现统一；二是财税管理实现有效延伸，逐渐成为前端业务；三是建立健全财税评估模型与财税分析体系，从而对企业税务进行合理评估与有效分析。
（三）解决业务的有效方案
解决业务的方案主要包括五个流程，分别是建立纳税体系、处理日常业务、企业纳税管控、科学筹划以及分析评估、业务集成关系。企业利用信息化平台，进行财税管理，对财税管理进行标准规范，并在各个下属部门贯彻落实。利用相关系统对涉税信息进行有效集成，例如，资产、合同等，并结合系统内部相关税务信息，对税费进行准确计算，继而进行申报处理与缴纳处理。建立健全税务评估模型与分析指标体系，促使企业财税管理分析指标实现自动生成，继而对纳税进行自动评估。通过信息化建设全程监管企业的经济事项，可以对企业财税管理的效益影响进行准确分析，从而科学筹划财政管理工作，有利于企业的财税管理工作实现纵向管控。
三、信息化管理应用结果分析
（一）电子登记纳税调整事项
对核算账簿、核算凭证以及备查簿进行有效连接，促使三者呈现一种关联关系，从而促使企业的纳税调整事项的登记处理实现自动化，不仅降低了相关人员的工作量，还提高了纳税调整事项筛选结果、分析结果以及登记结果的准确性，有利于企业顺利进行财税管理工作，例如，递延所得税核算、纳税申报表核算以及纳税调整等。
（二）在线处理日常税费
应用信息化管理系统，企业在财税管理方面可以对多个税种的日常业务进行在线处理，例如增值税、所得税等。根据我国财税管理的相关法律法规的要求，对实际缴纳税额以及理论上应缴税额进行合理分析，准确把握二者之间的差异，确保财税管理相关环节在规范性与合理性方面符合相关标准要求，避免企业遭遇巨大财税管理风险。
（三）自动生成纳税报表数据
严格遵照我国相关部门在纳税申报表样式方面的规范标准，对纳税主体、税务报表以及备查簿三者的关系进行准确定义，在信息化管理系统内部构建纳税申报模板，自动采集税务系统以及账务系统内部的相关数据，并以此作为纳税申报数据，帮助企业财税管理人员进行纳税申报，避免报表数据出现人为干预现象，促使报表数据更具实时性、准确性、合理性以及可行性。
（四）建立健全税务指标分析体系
企业在财税管理方面建立健全税务指标分析体系，可以帮助企业对各个税种的涉税指标进行在线分析，并自动根据分析结果生成税务分析报告、涉税指标对比分析表以及税务指标的变化趋势表，有利于企业财税管理人员对涉税指标变化情况进行及时、准确的掌握，有效规避财税管理风险。
结语
财税信息化管理的实际应用价值主要取决于自身与前端业务之间的衔接关系。企业严格遵循财税方面的法律法规，对各项涉税环节进行专业、合理且谨慎的处理，按照相关规定实施纳税申报；通过信息化技术采集并分析涉税信息，对税收变化情况进行自动预警；分析税收变化情况，对财税管理潜在风险进行合理评估，实施科学筹划，有效提高企业财税管理水平，节约税收成本，规避财税管理风险，确保企业健康持续发展。（作者单位：中国振华集团永光电子有限公司）
参考文献：
[1] 张晓红.规范信息化日常管理服务税收中心工作[J].天津经济，2013（05）.
[2] 《地方财政管理机制创新的焦作实践》课题组，贾康，苏明，申相臣.阳光分配分权制衡绩效导向兴利除弊――地方财政管理机制创新的焦作实践[J].财政研究，2013（06）.
公司财税管理范文第5篇
关键词：现代企业 财税管理 问题 措施
中图分类号：F259.2 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2017）01（b）-0132-02
财税管理作为现代企业管理工作的重点内容，不但影响着企业的直接经济效益，还会对企业的内部管理、整体运营状态造成影响，因此可以说财税管理是现代企业运营管理的核心内容之一。财税管理在现代企业经营管理中贯穿始终，无论是企业的经营合同签订还是相关业务操作，财税管理作为经营活动链，联系着经营的各个环节。因此可以说财税管理是企业发展动力之一。而企业想要提高财税管理水平以增强自身综合竞争实力，应当从两方面进行，首先是严格控制前段业务风险，通过控制前一项目的运作环节，减少其对后期运营的影响；其次提升企业内部纳税理念，从而为企业财税管理工作的顺利开展奠定基础。通过上述两方面的控制管理，同时完善相关法律规定，提高企业财税管理水平，降低企业财税压力，从而为企业发展奠定坚实的基础。
1 现代企业在财税管理工作中遇到的问题
由于社会制度在社会的不断发展中得到完善，同现代企业生存息息相关的财税政策也发生了巨大的变化，为了更好地应对这一变化，现代企业必须提升自身财务管理水平，从而更好地适应不断变化的市场环境和经济制度。由于财税管理工作贯穿企业运营活动始终，因而对企业财务经营活动的稳定运作影响巨大，虽然随着市场经济制度的不断完善，诸多企业已经逐步形成了适应自身发展的财税管理体制，但在实际的管理工作中仍旧存在诸多不足，并且财税政策也并非一成不变，因而下述几方面内容仍是现代企业财税管理工作急需完善的重点内容。
1.1 政策体系不完善
财税管理不仅仅涉及到企业的内部运营资金、财产状况，还包括企业的税负问题，因而不完善的财税政策体系会对企业的整体发展造成不可想象的阻碍。这一阻碍主要体现在企业经营所要面对的财务风险上，由于一些财税政策职责不明，因而会导致财税管理工作中出现理解偏差，由此影响企业财政、审计和税务工作，致使企业财务风险增加，由此影响企业的正常运营。
1.2 管理体系不完善
虽然很多企业能够认识到财税管理工作的重要性，但是由于实际管理需要和经营限制，一些企业的财税工作并没有建立完善的、系统化的管理体系，这种问题主要体现在财税管理不统一。企业针对不同地区的同一财税问题，往往使用不同的管理标准，且执行力度也不尽相同，这就使企业财税工作难度加大，会增加企业财务风险，影响经营的稳定性。
1.3 缺乏专业的财务管理方面的人才
人才是支撑企业发展的重要基础，财税管理人才也是推进企业财税管理工作水平提升的重要前提。虽然现代企业管理层对于财税管理工作相当重视，但很多企业并没不重视财税管理队伍的建设，由于缺乏专业人才，企业的财务管理系统并不健全，各地的财税管理方式多种多样，财税管理人员在其中大多都身兼多职，在负责日常报税、纳税业务的同时，由于时间的限制，无法对于财务管理有着更好的研究。
2 现代企业提高财税管理水平的有效措施
为了让企业得到更好的发展，企业应完善财务管理机制、加强纳税分析，以实现“统一规范强基础，超前筹划促效益，依法纳税控风险，有效沟通保发展”的目标。
2.1 树立正确的税务管理观念，加强基础管理工作
近年来，国家在纳税政策方面出台了一系列的措施。面对这些重大变革，现代企业要加强全体成员对于财政税收法律法规的学习，做好新政策与f政策的衔接的工作，增强企业全体成员的纳税意识，从企业的各个方面，完善并建立科学合理的纳税体制，促进企业财税管理工作的不断发展与改进。
2.2 协调相关税收部门，争取优惠政策
为了更好地对现代企业进行查漏，现代企业要明确相关税收部门的调查方向，了解相关税收部门的调查手段及如何确定最终结果，并以此为依据建立企业的税务管理方案。同时，现代企业对于财税优惠的政策内容要有一个全面的把握，掌握其优惠的条件、内容以及办理的程序，对于优惠政策的各个条件都要具体落实到位。
2.3 充分利用有效的资源
深化对于信息化的应用，现代企业应建立共享式的网络信息模式，使财税信息上下之间联系得更为紧密，有效地开发和利用财税信息资源，根据公司的需要，实现财税筹划管理中信息的、法规查询和在线交流等功能。在财税筹划管理方面，利用网络来实现财务信息表的自动生成、自动提交等功能，以满足现代企业对于财务管理方面的需求。
3 财税管理机制的完善措施
3.1 建立财税风险防范体系
税务的选择是降低企业财税风险的关键，因而在企业财税管理工作中应当选择优质的税务。由于财税管理工作具有较高的专业性和技术性，因而现代企业应当设立单独的财税管理机构处理企业财税事务，这种方式不但可以降低企业税务风险，同时还能进一步优化税务资源，对企业发展十分有利。但是需要注意的是，单独财税管理机构的建立，无论是企业还是财税都必须承担一定的责任，因而若财务针对企业财税事务提出的方案出现问题时，企业可以有效转移财税管理风险，这对于企业的稳定发展具有现实意义。
3.2 完善内部交流体系
税务管理工作必须实时评估企业税收风险，从而全面控制企业税务风险，通过全面的财税管理总结，控制企业运营活动中的财务风险，将风险控制在企业可承受范围内。而这种评估就需要完善的内部交流体系，这是企业财税风险管理的必要手段，通过定期的内部交流，财税管理人员可以及时发现工作中的不足，并集思广益予以完善，通过这种方式企业可以不断完善财税管理制度，并总结财税管理经验，有利于企业财税工作的创新发展，有利于企业财税管理水平的提升。
3.3 完善人才培养体系
财税管理人才队伍的建设是现代企业提高财税管理水平的基础保障，通过完善财税人才培养体系，可以源源不断为企业提供财税管理专业人才以及复合型人才，从而为企业财税管理体系的建设、完善奠定基础。并且随着企业的不断发展，税务数据、财务数据量不断加大，可能会出现一些人为失误，这些都会影响企业的发展，而具备了专业素养和技术能力的财税管理人才可以尽可能地避免出此类问题，令企业财税管理工作更加规范、完善，避免由于工作失误给企业带来的经济损失，因而人才的培养也是企业提高财税管理水平的关键。
4 结语
现代企业想要适应时代的变化，应对日新月异的财税政策，必须加强自身财税管理建设。从大环境分析，我国财税制度随着社会制度的发展而发展，从企业自身分析，由于企业运营所需，很多企业负债率都相对较高，如何通过有效的管理手段降低企业的经营管理成本是目前企业管理工作研究的重点。提高业绩是一方面，降低成本同样也对企业发展影响深远。而科学合理的财税管理工作能够有效地减少企业的税收成本，通过合理避税为企业创造直接经济效益，因而现代企业提高自身财税管理水平对于企业的可持续发展具有重要意义。
参考文献
[1] 邓轶群.现代企业财税筹划管理探析[J].现代国企研究，2016（2）：25.
[2] 李莎.现代企业技术合同管理中营业税筹划的实践分析[J].陕西电力，2011（6）：88-91.
公司财税管理范文第6篇
关键词：“营改增”；企业；财税管理；措施
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-01
传统的营业税和增值税为我国经济发展提供了强大的财力支撑，但是，由于经济转型，第三产业发展迅猛，两税并行的劣势逐渐突显出来，尤其是重复征税带来的税收压力也在增大，严重影响了企业资源配置的有效性和产业分工的合理性，因此，“营改增”是顺应时展趋势的必然选择。
一、案例分析
某集团公司为一家投资性公司，总部常年为下属子公司提供财务、审计等咨询服务，每年收取咨询服务费600万元。“营改增”试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一。自2013年11月1日起，总部被纳入“营改增”试点，咨询服务业增值税税率为6%。其实际的改良方案中，总部将每年收取的服务价格每年600万调整为不含税价格，即含增值税价格为636万元，总部向子公司开具增值税专用发票的同时，子公司支出该咨询服务费产生的增值税进项税额均可得到抵扣。经过相关计算，增加的收入无需缴纳企业所得税，因此总部净利润增加（亏损减少）30万元。
二、“营改增”对企业财税管理工作的影响分析
（一）“营改增”对企业财税管理中核算项目的影响
在运行“营改增”项目后，企业传统要缴纳的增值税和营业税发生改变，也就直接影响了传统以价格内部税务对营业收入金额进行计算的模式，这就使得企业的所得税受到影响。“营改增”运行过程中，营业税改为增值税，原有的以营业税金额为基础计算的城建税等都将以增值税作为计算基点。这就表示，相较于之前的计算模型，新型计算结构更加的复杂且系统，进项税和销项税也成为了重点。在两税并行时，纳税计算较为单一化，但是，在“营改增”项目推进过程中，会计核算、增值税专用发票管理以及认证抵扣等项目都出现了相应的变化，这就需要财务管理人员对其进行细化分析和研究[1]。
（二）“营改增”对企业财税管理中税负项目的影响
在“营改增”项目开展试点时，主要是针对电信行业、邮政行业以及房地产行业等，在全面推行后，各行业增值税税率也有了明显的变化。以建筑行业为例，“营改增”项目开始前，企业需要缴纳营业税，税率是整体营业额的3%，其税负率是3%。而在“营改增”项目推进后，建筑行业适用11%的增值税税率，单从数字分析，企业的税负有了大幅度增加。但是，其实际结构需要细化分析，在“营改增”项目推进过程中，需要进行计税分离。建筑行业采购的建筑材料、工程机械以及一些能符合条件的支出项目都能获许进项税抵扣优惠，其进项税是17%。也就是说，企业在日常管理机制建立过程中，主要深度落实采购模式的优化机制，在采购环节、供应商选择过程以及成本费用管理项目中更多的获得进项税抵扣金额，才能有效提高收益，更好地控制税负效果。
（三）“营改增”对企业财税管理的整体影响
“营改增”项目的落实会对不同企业产生不同的作用，对于企业的财务管理的运行提出了更高的要求。特别是对企业的业务流程来说，要想进一步提高管理效果，就要积极落实“营改增”的相关项目参数，建构有效的税负抵扣计划，并且企业管理架构也要进行相应的调整，保证财务控制结构和运行体系之间的协同作用得以有效优化。另外，在“营改增”项目后，财税管理中对于涉税风险也要进行全面综合的梳理和优化，从人员素质和专业素养层面提高管理效果[2]。
三、“营改增”后企业财税管理工作的优化路径
在“营改增”项目运行后，企业要结合自身实际情况建构切实有效的管理机制和控制措施，确保管理模型的有效性，提高企业财税管理效果的同时，为管理系统的优化升级提供动力。
第一，企业要加大“营改增”的探究力度，积极建构并筹划科学性的税收模型。正是基于不同服务劳务适用的增值税税率不同，企业在实际管理机制建立过程中，也要提高管理意识和管理手段的实效性，借助合理的税务筹划能有效的降低税负。并且，企业要充分结合行业的发展前景，对市场运行结构和管理体系进行深化分析和研究，例如，家电行业逐步迈进智能家电体系中，在实际生产项目中将重点推进信息化的研发设计与应用，这就需要企业结合自身特征，合理化的应用税收政策。进一步借助价值链、供应链、业务流优化等措施提高自身的市场竞争力，在实践中落实税负的综合性优化调整。
第二，企业要提升自身的管理水平，有效降低自身的税务负担，在“营改增”项目运行过程中，传统的管理机制和策略需要得到有效的改善，企业要结合市场发展动态和管理需求，确保行业规范符合标准化运行机制的同时，经营方式能得到精细化管理，真正实现上下游产业的融合，保证相关环节的稳定性发展。除此之外，也要利用相关培训提高企业财务管理人员对“营改增”项目的重视程度，确保财税人员能深度参与企业的财务管理和经营，提高其综合素质和实际管理水平，在优化整体财税控制效果的同时，最大程度的减轻和降低企业的税负[3]。
四、结语
总而言之，在企业运行“营改增”项目后，要结合自身的发展情况，及时分析市场动态，建立健全探究性管理机制，建构科学合理化的筹划税收计划，确保财税管理项目能符合实际要求，对“营改增”后企业财税工作关键环节、控制环节、协同管理环节等进行统筹处理，为企业可持续发展奠定坚实基础。
参考文献：
[1]陈颖.“营改增”背景下基于SWOT分析的安徽中小微企业财税管理探析[J].长春理工大学学报：社会科学版，2014，30（12）：100-102.
[2]彭东.关于“营改增”后文化企业财税变化影响的若干思考[J].新财经（理论版），2013，25（4）：203-206.
公司财税管理范文第7篇
关键词：企业；财税；信息化管理；应用模式
作者简介：朱贵云(1970．03－)，女，河南人，大专学历，中级会计师，主要从事财务资产、成本核算、税务审核方面工作
财税信息化建设是财税科学化、精细化管理的内在要求，也是财税管理的重要内容。随着国家税务总局“金税三期工程”在全国范围的逐步推广，财税信息化建设已迈向一个新的台阶，这也迫使企业在接受“财税管理一体化”全新理念的同时，思考如何借此契机，通过实现企业内部财务、税务、业务的一体化处理和无缝连接，简化企业财务管理工作，全面实现企业的信息化管理。本文主要对企业内部财税信息化管理的应用模式进行了探讨，以期可以为企业的税收管理工作提供具有实际价值的参考信息。
一、我国企业财税管理的发展现状
(一)税收风险较大
近两年来，税务机关在完善征管手段的同时，不断强化稽查体系，通过先专项自查，后专项检查的方式，要求企业严格按照税法规定，对生产经营活动涉税问题进行全面自查，包括发票真伪、收入的确认、费用的列支、业务的真实性等多方面，内容涵盖全部应纳税种。我国正在对财税管理体系进行改革，财税政策存在部分解释不明以及操作细则缺失的问题，企业与财税部门经常会出现理解偏差现象。基于宏观政策的影响，监管部门由于地域、时期等方面的差异，对政策的监管及把握力度也存在一定的差异性，这不仅增大了企业税法遵从的难度，更使企业的纳税风险急剧上升。
(二)缺乏有效的管理机制
企业没有针对财税管理工作建立健全相关机制，没有对管理标准进行有效规范，致使不同部门在相同事项方面的管理标准存在不一致性，继而导致执行尺度不同，在很大程度上制约了公司整体税收策略的制定工作。
(三)信息化应用水平较低
企业在财税管理方面并不具有较高的信息化应用水平，在实际工作过程中，多以财务人员手工作业以及主观判断为主，对财务人员的业务素质以及经验具有较强的依赖性。除此之外，企业的财税管理与业务环节存在脱节现象，财税信息无法实现有效共享，基础信息出现偏差等问题，构建完善的财税信息管理系统迫在眉睫。
二、信息系统的功能框架
(一)框架结构
财税管理信息系统是对财务日常管理应用的整合，基于财税管理体系标准的指导下，严格遵照相关法律法规，对税种税费进行有效计算，并记录相关调整事项。该系统内部含有申报纳税表的模板，通过其可以向相关管理部门申报财税缴纳款项。除了财税原有的业务处理功能外，还构建了评估模型与指标分析体系，可以对企业税务管理进行有效评估与合理分析，有利于企业对税务风险进行及时、准确的掌握，除此之外，该系统还可以对企业的税收管理提供科学有效的筹划方案。
(二)信息系统合理理念
针对财税管理构建信息系统，可以完善财税管控体系，促使企业财税管理工作更具科学性。构建信息系统的核心理念有三个，一是对财税管理机制进行标准规范，促使各个部门的管理口径实现统一；二是财税管理实现有效延伸，逐渐成为前端业务；三是建立健全财税评估模型与财税分析体系，从而对企业税务进行合理评估与有效分析。
(三)解决业务的有效方案
解决业务的方案主要包括五个流程，分别是建立纳税体系、处理日常业务、企业纳税管控、科学筹划以及分析评估、业务集成关系。企业利用信息化平台，进行财税管理，对财税管理进行标准规范，并在各个下属部门贯彻落实。利用相关系统对涉税信息进行有效集成，例如，资产、合同等，并结合系统内部相关税务信息，对税费进行准确计算，继而进行申报处理与缴纳处理。建立健全税务评估模型与分析指标体系，促使企业财税管理分析指标实现自动生成，继而对纳税进行自动评估。通过信息化建设全程监管企业的经济事项，可以对企业财税管理的效益影响进行准确分析，从而科学筹划财政管理工作，有利于企业的财税管理工作实现纵向管控。
三、信息化管理应用结果分析
(一)电子登记纳税调整事项
对核算账簿、核算凭证以及备查簿进行有效连接，促使三者呈现一种关联关系，从而促使企业的纳税调整事项的登记处理实现自动化，不仅降低了相关人员的工作量，还提高了纳税调整事项筛选结果、分析结果以及登记结果的准确性，有利于企业顺利进行财税管理工作，例如，递延所得税核算、纳税申报表核算以及纳税调整等。
(二)在线处理日常税费
应用信息化管理系统，企业在财税管理方面可以对多个税种的日常业务进行在线处理，例如增值税、所得税等。根据我国财税管理的相关法律法规的要求，对实际缴纳税额以及理论上应缴税额进行合理分析，准确把握二者之间的差异，确保财税管理相关环节在规范性与合理性方面符合相关标准要求，避免企业遭遇巨大财税管理风险。
(三)自动生成纳税报表数据
严格遵照我国相关部门在纳税申报表样式方面的规范标准，对纳税主体、税务报表以及备查簿三者的关系进行准确定义，在信息化管理系统内部构建纳税申报模板，自动采集税务系统以及账务系统内部的相关数据，并以此作为纳税申报数据，帮助企业财税管理人员进行纳税申报，避免报表数据出现人为干预现象，促使报表数据更具实时性、准确性、合理性以及可行性。
(四)建立健全税务指标分析体系
企业在财税管理方面建立健全税务指标分析体系，可以帮助企业对各个税种的涉税指标进行在线分析，并自动根据分析结果生成税务分析报告、涉税指标对比分析表以及税务指标的变化趋势表，有利于企业财税管理人员对涉税指标变化情况进行及时、准确的掌握，有效规避财税管理风险。
四、结语
财税信息化管理的实际应用价值主要取决于自身与前端业务之间的衔接关系。企业严格遵循财税方面的法律法规，对各项涉税环节进行专业、合理且谨慎的处理，按照相关规定实施纳税申报；通过信息化技术采集并分析涉税信息，对税收变化情况进行自动预警；分析税收变化情况，对财税管理潜在风险进行合理评估，实施科学筹划，有效提高企业财税管理水平，节约税收成本，规避财税管理风险，确保企业健康持续发展。
参考文献：
［1］张晓红．规范信息化日常管理服务税收中心工作［J］．天津经济，2013(05)．
［2］于国安．地方财政管理模式转型创新路径分析———关于山东财政管理改革的研究与思考［J］．东岳论丛，2013(10)．
公司财税管理范文第8篇
【关键词】企业财税信息化管理；应用模式；研究；实践
众所周知，税收管理是企业生产经营管理工作中必不可少的组成内容，对企业长远发展起着举足轻重的作用，若不能妥善管理，便会引起一系列的财税风险，极不利于企业的成长。因此，在复杂多变的经济环境背景下，如何提升企业财税管理水平，是避免税务风险以及确保企业稳定发展的关键所在。以下就企业财税信息化管理应用模式的研究与实践进行综合分析，以供参考。
1.当前企业财税信息化管理中存在的问题
2.1 信息化水平整体偏低据目前而言，利用财务人员的主观判断、手工填报等形式来完成企业财税管理工作的情况在企业中普遍存在，并且在管理过程中过度依靠财务人员的工作经验。另一方面，在企业财税管理过程中，未能与业务环节形成有效联系，这也是当下企业迫切需要解决的一大问题。
2.2 财税风险日益增加企业财税风险的增加主要包括两个方面：第一，在市场经济日益发展的背景下，财税政策也发生了相应地改变，由于一些企业缺乏统一、整体的操作细则，促使企业与税务等各个部门间出现理解偏差。如此一来，便会增加财税风险的发生几率。第二，在宏观政策环境下，一些地方监管部门的监管力度因不同区域和时间会产生一定的区别，继而增加了企业财税风险。
2.企业财税信息化管理应用模式研究
2.1 核心理念分析
在建设财税信息化管理应用模式中，应以科学思想为基础进行建设，以此而形成正确、有效的财税管理体制。鉴于此，需做到：第一，促进企业财税管理口径及财税管理机制的高度统一，为今后企业财务数据检查提供有利的条件；第二，以提高业务处理水平为前提，建设税务评估模式，加大财务事项的管理力度，同时加强财税信息化管理与业务环节的联系。
2.2 功能框架分析
财税信息管理系统包含了企业财税管理工作的全部细节，其主要在完善财税管理系统标准的基础下以及在相关法规的引导下，进行税种、税费、登记和总结纳税事项等工作。财税管理信息系统中的纳税申报表模式，可向税务机关进行税款缴纳的申报。具体而言，该系统不但能积极预防财税风险，还能为企业制定科学合理的税收计划，进而确保企业财税管理水平的增强。
2.3系统管理模式建设分析
（1）纳税系统的建设。总共包括4个方面：第一，纳税主体内容的统一。该项内容的建设主要依据税务登记证上的信息进行确定，涵盖了登记类型、结构内容等各个方面。第二，税种管理内容的统一，包含了所得税、土地增值税、增值税等相关内容。第三，税务分类信息的统一。增值税包括了销项税和进项税，根据业务类型划分后，销项税分为销售电力、销售材料等内容，进项税分为购电费、固定资产等内容。由此可见，在明细分类的保障下更有利于完成财税总结。第四，税费计提规则的统一。确保企业财税管理口径与税费核算方式的统一，可最大程度的满足财税管理的工作需求。
（2）日常业务管理。第一，税费计提管理。综上可知，财税管理系统要求税费计提规则的统一，不仅规范了税费计提业务，还统一了各类业务的处理标准。同时，在完成税费计提后，财务核算系统会与之相互衔接，并自动生产具有法律规范的税费计提凭证。总之，通过设置税费计提模板，一来为财务核算工作提供更大的便利，二来确保业务数据的规范性和准确性，从而为往后的税收工作提供有力的支撑。第二，自动完成涉税信息的采集。通常情况下，借助数据集成系统，自动采集其他部门的涉税基础信息，包括土地、房产等信息。另外，集成完毕后，在税务人员管理及维护下，保证涉税信息的完整性，确保财务数据的真实性，从而实现与业务信息的统一，积极避免财税风险。第三，在线管理发票信息。在财税信息化管理中建设发票管理系统，可以实现企业对发票各类事项的全程管理，包括购买、取用、作废、使用状态等内容，进而方便企业集体缴纳税款，为税务检查提供有力的支持。第四，纳税申报表。建立纳税申报表系统，不仅可以完善纳税申报过程，确保涉税信息的准确，还能规避财税风险，进一步实现税务查询功能，从而提高企业财税管理能力。
（3）税收分析与评估模式的建立。利用财税信息化管理系统建设税收分析指标系统，有助于生成完整的业务数据报告。同时，通过纳税评估模式的建设，能够及时发现财税风险，另外经过调查及核实之后，可针对即将形成的财税风险制定出积极的解决策略。
3.企业财税信息化管理应用模式的实践效果分析
以我国国家电网公司为例，在财税信息化管理应用模式下有效增强了企业财税管理能力，具体表现在以下几个方面：（1）税费业务的在线处理。涵盖了所得税、消费税、资源税、增值税等日常业务，同时对企业的税费缴纳、申报等工作环节进行了规范性的检查，很大一方面提高了各项日常税费业务的处理水平。（2）纳税事项的电子化登记处理。通过电子化登记处理，除了能自动登记纳税事项之外，还能有效弥补人为登记所带来的不足，从而促使企业顺利开展纳税调整工作。（3）纳税申报报表数据自动化处理。综上可知，财税信息化管理系统中纳税申报报表模板的建设，可从税务系统中自动获取申报数据，继而完善了纳税申报工作流程，确保申报数据的准确性。⑷税务分析指标系统的生成。这一系统的生成，在详细分析企业涉税指标、及时发现涉税指标异常等方面发挥了巨大的优势。
4.结语
综上所述，财税信息化管理系统在企业生产发展过程中具有较高的实践价值，因此需要企业加强财税信息化管理系统应用的重视度，从而促进企业实现可持续发展。
参考文献：
[1]韩志壮.企业财税信息化管理的应用模式[J].环球市场信息导报，2015（26）：2021
[2]肖扬.企业信息化管理存在的问题及策略[J].企业文化（下旬刊），2015（05）：156
[3]张红梅.企业信息化管理应用分析[J].数字通信世界，2015（06）：132
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作者简介：
公司财税管理范文第9篇
【关键词】EPC项目合同；财税管理
EPC项目合同管理是施工企业财税管理的重要方面。所谓EPC（Engineer，Procure，Construct），是指施工项目在施工项目过程中签订的“设计、采购、施工”建设项目的工程承包合同。采用EPC合同财税管理模式，可降低施工失误及材料价格上涨等与设计、采购和施工相关的风险。以轮南-吐鲁番支干线增输工程PC项目为例探讨施工企业的EPC项目合同财税管理。
一、轮南-吐鲁番支干线增输工程项目介绍
轮南-吐鲁番支干线增输工程PC总承包项目（不包含设计E部分 ），由中国石油管道联合有限公司西部分公司发包，由中国石油天然气管道局总承包。工程施工地点途径新疆维吾尔族自治区轮台县、库尔勒市、库米什镇、吐鲁番市。根据施工设计，项目施工的工期需要在合同规定的时间内完成。根据项目发包商和承包商签订的合同，EPC合同内容涉及：包括甲供物资采购除外的工艺管道及设备安装、防腐、供配电、仪表、通信、给排水及消防、暖通与供热、建筑结构、场坪与道路、动火连头、拆除及三通一平等初设图范围内的所有采购内容、施工及为完成本项目发生的一切措施费用、设备单体调试、投产保驾，移交及工程竣工验收、工程保修；临时用地及三角地补偿、外电部分永久用地补偿及林业手续办理及补偿、复垦保证金缴纳、育林基金缴纳、信息化费用、完成消防验收及防雷防静电检测验收工作、配合消防建审及防雷防静电装置设计审核工作、配合专项评价验收工作、配合联合试运转。
二、轮南-吐鲁番支干线增输工程PC项目管理模式
轮南-吐鲁番支干线增输工程项目的施工是由发包商和承包商之家签订的，同时合同由中国石油天然气管道局和所属管道二公司组建PC管理项目部，履行合同权利和义务，全权组织项目实施。
PC项目部与管道局所属中油物装公司签订物资采办委托合同，由物装公司完成项目主材和设备采购业务；同时PC项目部与管道二公司签订安装工程合同，由二公司负责项目具体的施工作业。
三、轮南-吐鲁番支干线增输工程项目PC合同财税管理评估
1.项目的财务运行模式分析
由管道局授权管道局新疆分公司向业主开票办理结算，工程结算资金通过中石油集团公司内部结算交易平台划入管道局账户。管道局新疆分公司按照兼营模式，设账套对PC项目分别核算建造合同收入和商品销售收入。其中：安装工程部分的收入由甲方代开发票、代扣代缴营业税费；设备部分按照合同清单，向甲方开具销售的增值税发票，按照销售商品核算收入和增值税。
中油物装公司根据委托协议，受托负责PC项目设备清单采办事宜，增值税发票的采购付款方名称为管道局新疆分公司，作为向业主销售设备的进项抵扣。该部分设备采购成本还包括采办服务费、运输费、驻场监造费以及中转站等费用。
管道二公司根据与管道局新疆分公司（PC项目部）签订的专业工程合同，组织工程项目施工，向PC项目部开具分包性质的建筑安装发票，在二公司账套核算安装工程收入、施工成本。
PC项目形成的收入、成本和利润，分别在管道局新疆分公司和二公司两个单位账套核算，期末通过管道局合并报表抵消的方式，考核确认PC项目经营成果。
2.项目财税管理的风险评估
根据合同协定：PC合同总价款60，102万元，其中：设备材料采购款 33，060万元，暂估初设外变更费用 2，000万元。合同价款为含税价，其中设备材料采购款为增值税 ，其他价款为营业税。
根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第十六条，“纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”
PC合同内总承包人实施工程作业，同时向业主销售设备并负责安装，是否符合建设方提供的设备并免除在计税营业额之外，法规没有明确，实践中存在重大税务风险。
为此，商请业主单位在中标合同价格的基础上，将EPC总承包合同拆分为安装施工合同和设备采购2个合同签订，这样可以避免重复纳税，降低双方税务风险。风险效益体现在以下两方面：
一是甲方业主取得合同清单所列设备增值税专用发票，和采购合同、设备验收、资金结算的要素一致，办理增值税认证和抵扣证据充分；同时，代开建筑安装发票、代扣代缴建筑安装工程的营业税依据充分，避免承担代扣代缴税款漏税的连带责任。
二是乙方总承包人安装工程和销售设备业务界面清晰，便于合同和财务核算手续齐全，不需要重复缴税，有效规避税务风险。
经过与业主控制部和财务部分别交流沟通，达成风险共识：合同条款确实存在重大税务风险，但是直接办理合同分拆存在重大违规经营风险；经磋商交流，业主财务部门对我们提出的税务风险表示了解，并认为他们是按照本单位惯例执行，业主代扣代缴营业税费时，将按照不含乙购设备的安装工程价款计算，该风险在他们的可控范围之内。显然，业主方面承担了主要税务风险，我方的税务风险已大幅度的降低。
四、结束语
轮南-吐鲁番支干线增输工程项目的最大特点是个性化差异显著，在当前“营改增”政策的推进过度时期，施工企业EPC项目管理模式缺乏税务法规的政策规范，财税管理的重点需要提前到项目的初始规划阶段，通过科学规划、系统筹划，才能有效规避经营风险，实现节本增效的经营效果。
参考文献：
[1] 郭丽.浅析EPC工程项目合同管理[J].经济师，2012（03）.
[2] 陈勇.国内外工程项目管理模式[J].西部探矿工程，2011（11）.
公司财税管理范文第10篇
【关键词】“走出去”企业，财务管理，问题，建议
党的十七大报告明确指出：“坚持对外开放的基本国策，把‘引进来’和‘走出去’更好地结合起来，扩大开放领域，优化开放结构，提高开放质量，完善内外联动，互利共赢、安全高效的开放型经济体系，形成经济全球化条件下参与国际经济合作和竞争的新优势。”“走出去”则是以中国的公司为主导，服务于中国公司战略的一种跨国整合模式，我们从中可以获得更多的利益。当前，无论从开拓市场空间，优化产业结构，获取经济资源，争取技术来源，还是突破贸易保护壁垒，培育中国具有国际竞争力的大型跨国公司，“走出去”都是一种必然选择，也是中国对外开放提高到一个新水平的重要标志。
一、国外成功经验
对外投资是目前各国发展经济的一种重要手段，各国政府纷纷将其作为支撑经济增长与发展的关键。而投资方为保证投资的回收并实现更多的增值，总是会出台相应的政策措施来保护、促进企业走出去，进而获得更大效益。
注：以上内容系作者参考相关资料汇总得出。
二、关于我国“走出去”企业的财税管理问题
由于缺少详尽的市场调查和论证，很多中国企业，尤其是中小企业和民营企业对国家鼓励企业开展国际化经营的方针和政策了解不全面，导致企业海外发展战略不清晰，在财务管理工作中存在很多问题。
（一）“走出去”企业自身缺乏对投资国财税政策的深入研究。中方投资企业对投资国的市场状况，财税、金融、法律等政策欠缺深入研究，不能明确自身的发展方向，对海外投资缺乏科学论证，不顾客观条件和自身能力， 认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好，缺乏科学的规划和部署，不能应对多变的政治、经济环境。没有充分认识到加强企业财务管理的重要意义，使企业“走出去”后长期没有收益甚至出现亏损现象，甚至出现投资失败。
（二）我国针对“走出去”企业的财税管理机制不健全。多年来，我国政府的优惠政策多倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，忽视对“走出去”企业的扶持。我国目前尚未形成一个权威性的，能够综合协调专门针对“走出去”企业财务控管体系的管理机构来进行统一规划，对其经营管理动态等重要信息获取不及时或根本无法获取。这种分散式管理，无法及时提供有关的战略政策，造成企业缺乏整体观，较为盲目，效率低下。
（三）缺乏针对“走出去”企业税收征管规程。虽然现在要求境外所得要与境内所得汇总纳税，但目前无法把加强财务管理与落实各项财税政策紧密联系，没有专门的境外所得申报表。对“走出去”企业就其取得的境外所得的真实性、完整性难以准确掌握，无法实现信息共享、业务创新；境外所得税收抵免限额计算采取分国不分项原则，这种抵免制度使多国经营的“走出去”企业要逐国计算，手续繁琐，税收缴纳成本高，税收征管难度高，加大了征纳双方的成本。
（四）财税管理缺乏有力人才。目前“走出去”企业的财税人员整体技能水准跟不上经济发展的节奏。境外财务人员有的尚无专门证件就已经上岗，也没有经历过正规的培训、考核，滥竽充数。还有一些财税人员缺乏岗位责任心，不能做到爱岗敬业、勤于学习知识、技能。政府机关工作人员中，真正掌握涉外财税政策的人员偏少，对国际财务管理处理分析能力有待提高。
三、加强“走出去”企业财税管理的建议
境外企业财税管理不善造成的财务风险和漏洞已严重威胁境外企业的生存，如不及时有效的处理将会引起更大的不良影响，给国家造成重大经济损失。因此加强境外企业财税管理工作已是迫在眉睫，势在必行。
（一）完善相关法律、税收政策，要求“走出去”企业自觉研究政策。尽快启动相关立法工程，明确我国企业海外投资财税管理相关法律，统一和规范对各类企业进行境外经营的管理办法。制定专门针对“走出去”企业的税收管理办法，完善现有法律。出台境内企业境外投资申报备案制度；建立投资企业经营数据分析、经营状况汇报和境外所得申报制度；明确有关申报操作的详细规程；创建“走出去”企业的合法权益的系统保障制度及优惠政策。建议制定《企业对外投资税收政策基本管理办法》，办法中应明确规定涉及海外投资的各项税收政策，确保“走出去”企业在海外投资过程中遇到税收问题时有法可依，维护我国境外投资者的税收利益。同时要求企业深入学习各项相关规章制度，及时掌握政策方针，打有准备之仗。
（二）优化、健全财税管理机制。尽快成立协调“走出去”企业综合财务工作的正规机构，对企业经营管理进行规划，成员可由发改委、商务部、国资委、外交部、外管局等相关部门共同协调组成，负责对外投资业务，研究制定有关海外投资的税收政策，提供及时准确的国内外财务信息，加强“走出去”企业财务风险防范。建议专门为“走出去”企业财务管理方面量身打造网站，及时公示最新的税收协定、境外投资财经政策和外国财务制度、征管法规、税收争议的解决与应对措施等内容，并在税务总局等相关网站设置专项链接。开辟准对“走出去”企业财务方面的“专项通道”、免费提供国际财经资料、提供法律援助等，为企业提供订制服务，如涉外财务文件翻译、涉外财税优惠政策解析等。
（三）制定税收征管操作规程。比如我国一般规定企业，个体工商户，从事生产、经营的事业单位，企业在外地设立的分支机构应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。那么建议在《税务登记管理办法》中可明确备案时间，因为是境外，可适度延期。“走出去”企业境外投资项目需要批准的应自批准之日起45日内向税务机关办理登记备案；不需批准的应自发生之日起45日内向税务机关办理登记备案；如果登记内容发生变化、境外投资项目注销（终止）的，应自发生变化之日起45日内到税务机关办理相应变更或注销手续，实现对“走出去”企业的源头控管。为了减轻“走出去”企业负担，也可以选用延期纳税形式，同时要有配套的监督管理措施，以鼓励其将境外取得收入用于再投资。明确境外所得的具体计算方法，设置专门的涉外企业所得税申报表。
（四）加大培训力度，提高工作人员业务水平。要尽快增加优秀财税人员，充实能够胜任针对“走出去”企业的高级人才力量。加强领导者的重视度，定期不定期对相关人员进行培训，给他们创造提供学习的机会。对财税人员进行“终身教育”，并有计划有组织地进行各种适应性的培训。管理人员应适应政策调整，苦练基本功、丰富财务管理知识、掌握财务管理理念，灵活使用现代财务管理方法，运用信息化手段，计算机技术和信息化技术紧密结合。同时要注重提高财税管理人员队伍素质，提升职业道德，培养出精通国内、外财经政策，熟练掌握技术，业务娴熟又德才兼备的优秀人才。
“走出去”战略是党中央、国务院根据经济全球化新形势和国民经济发展的内在需要做出的重大决策，是发展开放型经济、全面提高对外开放水平的重大举措，是实现我国经济与社会长远发展、促进与世界各国共同发展的有效途径。当前，中国经济转型正在加快，开放日益全面，保守估计，未来20年中国对欧年均投资额将达到2至3百亿美元。随着我国企业对外投资规模不断扩大，加强对“走出去”企业的财税管理彰显其重要性。
参考文献：
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