审计质量提升年实施方案

为进一步提高审计工作水平，全面提升市审计工作质量，更好地发挥审计监督作用，结合州审计局2021年开展“审计质量提升年”的活动内容，制定如下实施方案。

一、指导思想和总体目标

指导思想：以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的和二中、三中、四中、五中全会以及中央经济工作会议精神，认真落实关于审计工作的重要指示批示精神和总理的部署要求，牢牢把握上级审计机关和市委审计委员会、市政府对审计工作的总体部署，积极创新审计理念，不断提高审计效能，充分发挥审计在地方经济社会发展中的监督作用。

总体目标：通过实施“审计质量提升年”活动，进一步规范审计行为，进一步加强审计整改，认真落实“两统筹”，严格把握“三个区分开来”，以更高的站位、更扎实的作风做好常态化“经济体检”工作，以实实在在的工作成效助推经济发展，夯实我市审计事业发展根基。

二、质量提升的主要内容

（一）周密部署审计计划

充分考虑审计人员严重不足的实际情况，本着“突出重点、量力而行”的原则，准确把握新发展阶段审计工作的新特点、新使命、新部署，密切关注市经济社会运行中的矛盾和风险，紧紧围绕市委、市政府的中心工作和上级审计机关的要求，深入调研、广泛征求意见、科学规划、系统安排，制定好年度审计项目计划。审计项目计划经市委审计委员会批准后，要严格组织执行，不得随意改变，确需调整的要严格履行程序。市委、市政府交办的项目要根据任务量合理安排审计力量，严格按照规定时间保质保量地完成,避免此类项目对实施常规审计项目计划的影响。

（二）深入研究调查了解

一是要认真对待，避免走过场。审计组在调查了解阶段要组织审计人员做好审前培训工作，明确审计工作内容和审计目标；收集和学习与审计项目有关的财经制度、政策法规和行业知识，掌握与被审计单位相关的行业规范、制度规定和会计制度，以及被审计单位的核算程序和方法。二是程序上要做深做细，在调查了解阶段要弄清被审计单位基本情况、职责范围、遵循的法律法规规章制度、内控制度、业务流程、以前年度审计情况等内容，初步把握审计项目可能存在的主要问题，为提高正式实施审计的效率打好基础。三是为编制实施方案提供科学、真实、可靠的依据。调查资料要突出审计重点，既要简洁而又重点突出地介绍清楚了解到的被审计单位与审计目标和审计事项有关的基本情况，又要将调查了解中初步发现的重点问题、疑点线索、以及下一步要重点关注的情况等融入到编制审计实施方案中，形成正式审计需要重点关注的方向，做到有的放矢。

（三）严肃对待实施方案

一是要科学编制审计实施方案，增强审计实施方案的指导性。实施方案应突出重点，做到全面与重点相结合。既要满足掌握审计项目整体情况，也要防范审计风险。二是要重点关注被审计单位按照中央、省、州及市政府的相关要求，执行各项法律法规和政策措施，在职责范围内是否采取积极措施推进工作、有无国家政策措施落实不到位等情况。三是实施方案一经制订并经审定后，没有特殊需要调整的情况，就应该严格执行，以便在规定期限内达到预定的审计目标，避免走弯路，或者陷入一些无关紧要的事项中。

（四）严格遵守取证程序

一是审计实施过程要做到一事一稿、一事一证，记录真实，所附有关的证据和证明材料充分、准确、明了、适当。二是审计工作底稿要事实清楚、格式规范、要素齐全、简明扼要、定性准确。三是审计组要主动向主管领导汇报工作进展情况，及时解决工作中遇到的疑难问题。

（五）努力提高报告质量

一是要培养严谨细致的作风。严格按照《审计法实施条例》和《审计准则》编写审计报告的要素和内容，杜绝随意性。尤其要注意审计评价的客观性、问题定性及处理处罚依据的充分性、审计建议的可行性。要对每一个问题、每一个审计数据、引用的每一条法律法规进行认真审核，确保准确无误。二是保持独立的审计地位。撰写审计报告要始终坚持以事实为依据，以法律为准绳。不为权力、人情、利益所左右，不掺杂个人感情。做到既不夸大被审计单位的成绩，也不回避被审计单位的问题，更不得隐瞒、截留审计问题。三是努力提高文字综合能力。加强写作、语法和公文知识学习，巩固写作基本功，加强审计人员的文字修养，避免因语言表达失误而影响审计报告质量。

（六）稳步提升“建议”水平

一是努力提高审计人员的系统思维能力，引导审计人员从改革发展的高度、宏观管理的层面，将研判问题拓展到由表及里，指出在影响党委政府中心工作和贯彻落实大政方针层面影响体制、机制、制度改革运行的重大问题，揭示经济社会运行中存在的各种风险，提出具有建设性的意见建议，增强审计建议的针对性。二是要利用好以往工作中积累的好经验、好做法，紧跟党委政府决策部署要求，从群众关注和领导重视的具体问题入手，找准主要矛盾，分析问题产生的深层次原因，结合法律法规和地方实际，从健全制度、挽回损失、规范管理等方面提出符合实际、切实可行的审计建议，提高审计成果的层次和水平，为党委、政府领导和被审计单位的决策提供科学可靠的依据，从而为党政领导宏观决策当好经济社会发展的“参谋”。

（七）加强督促整改力度

根据《审计整改督促工作办法》，严格落实审计问题整改台账记账销账制度。整改实行“终身”负责制，谁是组长谁负责。在法定整改期内落实不到位的问题，审计组长至少要每半年关注被审计单位的整改情况，督促尽快整改落实到位，提高审计查出问题的整改率。

三、实施质量提升的手段

（一）做好干部培训工作

一是创造条件加强干部培训，提高干部政治素养、不断拓展审计业务知识结构，弥补短板，提升宏观思维和辩证思维能力，努力适应审计工作高质量发展的迫切需要。二是通过选派业务骨干参与审计署特派办、省审计厅和州审计局的审计项目，以实践锻炼促进业务提升。

（二）加强复核审理工作

一是各级复核关口要做到“各负其责、各尽其能”，充分发挥层层复核的作用，做到“风险最小化，质量提升最大化”。二是法制科要在审理环节发挥好审理工作的“质检员”作用，严格按照《国家审计准则》审理，并出具审理意见。

（三）建立项目进展台账

法制科要指定专人管理审计项目进展台账，台账要包含实施的项目名称、涉及的被审计单位名称、审计进度、审计动态、完成时限、责任处室、审计组长等必要内容，以备领导全面掌握和调度工作进展情况。

（四）激励成果转化运用

1.加强总结提炼分享。上级机关指令性的统一项目，通过跟踪审理把好每个关口，总结提炼分享审计现场管理和问题线索核查等方面的好思路、好经验、好做法，促成审计组间的经验交流，推动工作成果巩固、转化与推广。

2.带动全市全面提升。一是结合州审计局对业务质量检查指导的内容，归纳出普遍存在的问题，共同探讨工作中的疑点难点。二是组织全局干部业务交流会，交流工作中的好思路、好经验、好做法，鼓励各科推出优秀项目参与州局经验交流、案例研讨，促使审计质量常抓不懈，高质量发展。

3.加大宣传推介力度。一是根据审计中形成的好思路、好经验、好做法，发动全员以各种形式进行宣传，并积极向上级审计机关、系统内进行推介，打造更多精品审计项目。二是根据发现的苗头性问题的隐患，撰写有分量的论文、要情、信息，并发表刊登。实现成果转化为“能量”，激励科研创新全面发展。

4.形成良性激励机制。对整个“提升年”活动做出突出贡献的人员，结果运用较好的以及被评为审计署、省厅、州局“优秀项目”的审计组长，论文、要情、专报信息等被主要领导批示的人员，将做为评先评优、提拔重用、职级提升的重要依据。

四、具体步骤

“审计质量提升年”活动贯穿全年，不分时段，全面适时进行。全局各科室、中心在日常工作中，要加强计划管理、审计程序、审计报告、成果运用、整改落实、归档管理等方面不合规现象，助力审计业务质量稳步提升。

五、其他

（一）活动过程做到阳光透明，活动中的不尽之处提倡积极交流、多提合理化建议，共同营造和谐上进氛围。

（二）本方案未尽事宜，报请局领导另行研究决定。

（三）本方案从之日起执行。