消费养老保险理论及应用的研究

【摘要】本文对消费养老保险理论的主要研究成果进行了概述，并在理论研究的基础上，结合成都地区实际情况，提出了构建“两个平台+三个账户+一个监督方”的运行模式，同时针对运行过程中存在的风险提出了必要的管理和控制手段。

【关键词】消费养老保险 消费养老保险理论 消费养老保险的应用

一、研究背景

到2013年，中国养老金的缺口将达到18.3万亿元，随着人口老龄化加剧，老龄化带来的养老金缺口将远远超过养老金体系从单一支柱向多支柱转轨导致的成本的影响（马骏，2012）。

截止2010年底，成都市60岁以上老年人口达202.5万人，占全市户籍总人口的17.65%，比全国平均水平高4.35%。预计到2015年底，我市60岁以上老年人口将达到244.8万人，占全市户籍总人口的19.15%以上。目前，基本养老保险、企业年金和个人储蓄是养老资金的三大来源，人口老龄化的快速发展急剧增加了基本养老金账户的支付压力。十报告中指出，人口老龄化趋势不可避免，为实现我国全面建成小康社会的目标，逐步做实养老金个人帐户是确保统筹推进城乡社会保障体系建设顺利完成的重要工作之一。

二、消费养老保险理论概述

做实养老金个人账户的基本思路是“开源”而不是“节流”，是把养老金“蛋糕”做大而不是“拆东墙补西墙”，不靠、不坐、不等自食其力地解决“钱从哪里来”的问题。2008年专家提出了消费养老保险的理念，通过借鉴消费资本论的核心内容“将消费向生产领域和经营领域延伸”（陈瑜，2008），鼓励个人通过消费自行积累储蓄再投保。消费养老保险是近年来国内社会保障领域里的一个新名词，其核心是消费积分投保兑现模式的构建。国内外学者对其理论、可行性研究尚处于起步阶段，结合地区具体提出操作模式的研究乏善可陈。陆曦团队以天津地区开展消费养老保险为例，提出了“机构+市场+政策+服务”的运作模式，对消费积分投保兑现模式提供了先期完全积累、后期一次兑现和首选投保、余额积累的两种选择（陆曦，2011）。

三、消费养老保险的应用

（一）运行机制

首先，在商品陈列的电子商务平台，消费者完成商品的挑选、下单和支付货款后，商家将销售商品价款按照事先约定的比例作为“返利”给消费者，同时需要在商户返利账户中进行入账确认；与此对应，“返利”换算成虚拟的消费积分在消费者积分管理账户中记录和累计。

然后，根据积分的数量，按照兑付比例换作可以支付的电子货币，电子货币的支付范围仅仅限于指定养老保险产品的购买。通过完成在养老保险产品平台上投保产品的选择，消费者需要在完全了解保险产品的细节条款后，在线签署投保协议，并对支付款项予以确认。确认后消费积分将被自动扣减，系统也将产品购买明细清单发送给商户，以供商户和保险公司对保费进行定期结算。

（二）在成都地区的应用

运行模式。纵向采用“两个平台+三个账户+一个监督方”的运行模式。两个平台作为运行载体，包括B2C电子商务平台和养老保险产品平台；三个账户是两个平台的对接对象，包括商户返利账户、消费者积分管理账户和消费养老金个人账户；政府相关部门为运行监督方。

横向明确建立以政府财政拨款为筹资渠道、政府全资控股的管理公司开设交易平台、专业保险公司负责资金运作，指定银行资金托管、清算、分配的模式。

（二）运行中的风险管控

第一，由于信息不对称与舞弊同时存在，消费养老保险模式的确立中要设计三项控制以防止参与主体利用信息不对称性套取非法利润。首先，对商户赠予给消费者的积分数量、转换金额及投保记录生成对账报告，并取得消费者电子签名确认。其次，养老保险产品的投资方向和领域应提前告知并取得消费者认可签名确认后，保单才能生效。最后，第三消费者可以随时查询个人养老金账户资金运营情况；

第二，为了防范商户道德风险，应该保持对商品价格浮动的跟踪，对参与返利的垄断型、寡头型商户，防止其恶意提高商品售价，将返利成本转嫁到消费者头上；第三，消费养老保险是消费者自由选择、各取其利的产物，应构建多层次、多元化的保险资金投资渠道。政府相关部门作为运行监督方，在确保消费者对投资方向的知情权和认可权的前提下，应赋予资金运作方更宽泛的决策权利，保证其拥有一定的运营自由度，不进行过多过细的干预；第四，打通商户返利与其纳税时取得所得税抵减之间的绿色通道。政府旗下管理公司定期、及时对商户返利账户的记录进行核实、归集和结算，并完成与保险公司间的对账，对经确认后的数据商户才能确认为销售费用并入账，抵减当期应纳所得税，税务局在核算所得税时有权进入商户返利账户复核记录。

参考文献：

[1]陈瑜.消费资本论——消费资本理论与应用.北京：中国统计出版社，2012.

[2]蓝霞，王伟.积极发展商业养老保险，完善中国现行“三支柱”养老保障体系[J].经济研究导刊，2010，（19）.

[3]陆曦，张继肖，于喜明.天津地区推广消费养老保险的模式探析[J].城市探索，2011，（10）.