审计软件范文

审计软件范文第1篇

随着改革开放的深入，我国社会主义市场经济迅速发展，审计行业面临着严峻的挑战，审计对象迅速发生变化：由以会计账项为直接审计对象的账项基础审计，扩展为以内部控制制度为直接审查对象的制度基础审计；由以手工数据系统为审查对象的手工数据处理系统审计发展为以电子数据处理系统为审查对象的电子处理系统审计，已构成现代化审计的重要标志。需要采用现代化技术与方法的审计工具，改变现有的审计作业手段，使审计作业自动化，通用化，标准化，规范化，最终和国际接轨。

一、国产审计软件的现状

（一）当前主要的国产审计软件及其简要介绍

l．通审2000

通审2000系统的核心是解决审计系统的通用性问题，系统包含10大功能模块：审计机构管理模块。会计数据转换平台、审计计划管理模块、内控评估模块、抽样审计模块、审计查证模块、审计报告编辑模块、审计质量控制模块、审计法规查询模块及系统设置与维护模块；涉及审计工作的全过程。

2．审计之星

审计之星软件分为查证系统、单体系统及合并系统三部分。查证系统从被审计单位中直接获取会计信息，执行分析、抽查等部分审计程序，它是单体系统的基础；单体系统从未审定报表出发，检查相关的勾稽关系，并进行审计调整与重分类，最后得到审定后的报表；合并系统则从各单体审定报表出发，先进行加总，而后编制合并抵消分录，最后得到合并报表。

3．思博审计

思博审计软件相比较前面两种审计软件，其主要特点主要在项目管理及工作底稿的编制上。项目管理，先由项目经理进行项目登记，选择工作底稿模型，然后组成项目小组（可以在小组内进行人员分工），并进行电子数据采集；在工作底稿的编制上，可以进行自动取数及自动交叉索引，最后自动生成试算平衡表及审定报表。

（二）国产审计软件存在的不足

1．仍未摆脱传统手工审计模式

目前国产审计软件的开发仍主要以传统手工审计模式为基础，并按照传统手工审计的流程来进行审计软件的开发，在这一点上，审计软件的开发受会计软件的影响很大，继续走着会计软件走过的老路。

审计软件的开发以传统手工审计模式为基础将带来一些弊病：

（1）随着计算机的普遍应用，传统手工审计已不再适应现代会计和审计的发展，审计软件如果仍只是执行传统手工审计下应执行的审计程序，而忽视由于审计对象、审计方法等的变化而应执行的新的审计程序，这样的审计软件将是不完整的。

（2）与计算机相比较而言，人对于一些特殊业务的敏感性要强一些，职业判断在手工审计中起着决定性的作用。审计软件如果没有注意到手工审计中包含了审计人员的职业判断，而只是盲目执行手工审计的审计程序（如只是盲目执行大额抽样或随机抽样而不注重账目的性质），其后果将会是严重的。

2．仅仅执行一些查账的程序

目前国产审计软件的功能还比较简单，还仅仅是执行一些常用的查账程序。

就上面介绍的三种审计软件而言，三种审计软件都包含了一些常用的审计程序，如审计抽样、工作底稿的生成及生成试算平衡表等。这主晏是因为利用计算机来进行大额抽样及随机抽样，不仅速度快，而且随机性强；而通过电子表格（如Excel）的自动取数及汇总功能，又可以很容易实现工作底稿的自动生成及编制试算平衡表。

但查账不是审计的目的，审计的目的在于通过查账这一程序来评价被审计单位会计报表的公允性、合法性及一贯性，因此对所查的账目进行综合分析，进行合理地判断，才是审计的关键，而这又是当前国产审计软件所缺乏的。

3．仅适用于定期审计

目前的国产审计软件仍主要是为定期审计服务的，是以未审的定期会计报表为基础，通过执行一系列的审计程序，进行调整及重分类，最后生成审定的会计报表。但随着计算机网络技术和电子商务的发展，企业会计信息的变化不断加快，流动性不断增强，企业会计信息使用者对于会计信息实时性的要求也就不断提高，对企业会计信息进行实时审计的必要性也不断加强。另外，进行实时审计，还可以弥补事后审计线索不充分的缺陷，可以为定期审计服务。

二、造成我国审计软件现状的主要原因

造成我国国产审计软件仍存在许多不足的原因是多方面的，而且这些问题主要不是来自计算机技术方面，更主要是来自理论研究、准则法规的制定、人员的培养等一些配套环境还待改善。

（一）理论研究严重不足

目前，我国对于计算机审计方面的理论研究还很不足，而审计软件的开发却已经蓬勃发展起来，这

就造成了理论和实践的脱钩，审计软件的开发缺乏理论的指导，其发展和完善将受到严重地限制。

从发表的论文数量上看，在《会计研究》、《审计研究》、《财务与会计》等权威刊物上，关于计算机审计方面的论文几乎没有，而在以会计电算化为主要内容的《中国会计电算化》中，每年关于计算机审计的论文也不过十篇左右，更不要说关于审计软件开发的文章，简直就像大海捞针一样难，这足以说明学术界对于这方面的研究还很不足。

计算机审计是信息管理学、审计学、计算机科学等交叉的学科，是现代审计发展的一个重要方向；而审计软件则是计算机审计的基础，是计算机审计赖以实施的平台，缺乏理论的指导，审计软件的发展将步入歧途，将多走很多的弯路。

（二）会计数据接口标准未得到很好地贯彻执行

中国软件协会财务及企业管理软件分会曾了中国财务软件数据接口标准98－001号，上海西南会计电算化协会也起草了《上海市会计软件标准数据接口规范（试行稿）》，其目的都是为了不同的财务软件之间的交流，便于相互数据转换，以及适应用户的特殊需求，为二次开发提供数据接口。

该标准及规范均规定各个财务软件之间的数据交换以计算机文件为媒介，其中包括两类：一类是格式定义文件，一类是数据文件。

该标准及规范虽然还不成熟，但基本上都能适用于目前国内会计软件之间数据转换的需要，但由于种种原因，该标准及规范并没有得到很好地落实。

各会计软件厂商以保护数据安全为借口，将数据的

层层“保护”，使得会计软件之间的数据转换越来越难，这也给审计软件的开发加大了难度。

（三）计算机审计准则不完善，执行困难

由于会计系统的电算化及网络化，使得审计线索。审计内容、审计方法等方面都发生了重大的变化，人们以往在审计工作中间逐渐建立的一系列审计标准和准则越来越不适用于变化了的情况，需要制定新的审计标准和准则来指导审计的工作实践。1996年12月19日的《审计机关计算机辅助审计方法》以及1999年7月1日正式实施的《独立审计具体准则第20号——计算机信息系统环境下的审计》都只是在一些计算机审计的基础方面进行了一些简单的规定，并无提出一些实质性的解决方案；而且这些方法及准则并没有在审计实践中得到很好地推广，大多数国内的会计师事务所的计算机审计的水平还偏低，执行业务时仍以传统手工审计模式为主，计算机在审计过程中很大程度上停留在文档编辑的水平上。

（四）有关计算机审计的立法工作仍有欠缺

审计软件范文第2篇

关键词：审计软件 报表审计 审计流程

一、引言

审计软件是用于辅助完成审计工作的计算机程序，审计软件分为专用审计软件和通用审计软件，专用审计软件是为某个审计机关定制开发的审计软件，或为某个审计项目定制开发的审计软件，例如国际四大会计师事务所，每个会计师事务所都有自己独特的审计方法，所以他们会选用定制的专用审计软件，例如普华永道（PWC）应用审计软件Aura，德勤（DTT）应用审计软件EMS，安永（EY）应用审计软件GAMx，毕马威（KPMG）应用审计软件，这些审计软件都是将各会计师事务所的审计程序以及审计方法进行了定制，设计成模板方便审计人员的调用，从而提高审计效率。通用审计软件是可以为多个审计机关使用，或者可以适用于多个审计项目的审计软件，例如鼎信诺审计软件等。

经过调查了解，我们发现当前审计人员在完成报表审计时，经常会选用审计软件进行辅助，例如国内很多会计师事务所选用鼎信诺审计软件完成报表审计。那么审计人员是如何应用审计软件辅助完成报表审计工作的？审计软件在报表审计中的作用是怎样的？应用审计软件完成报表审计一般都会经历怎样的流程？应用审计软件完成报表审计的优势是什么？对审计软件的应用有什么样的建议？本文试图来探讨这些问题，通过本文的探讨，可以为审计机关选用审计软件提供一些借鉴，为审计人员应用审计软件提供一些方法上、思路上的建议。

二、当前审计机关所应用的审计软件的功能分析

当前审计机关应用的审计软件是网络版的审计软件，一个项目组的各审计人员可以同时登录审计软件，进行合作，开展审计工作。审计软件往往为不同级别审计人员提供全面的审计功能。

（一）审计管理功能

审计机关要有审计管理工作，包括审计项目的管理、审计人员的管理、审计档案的管理、审计客户的管理等等。审计软件提供了辅助完成上述管理工作的功能，例如，应用审计软件，审计人员为项目组人员分派任务，审计人员接收审计任务，审计档案的存档，借阅管理等等。

（二）采集、转换被审计单位数据

应用审计软件完成审计工作，前提是一定要获取被审计单位的数据，随后转换为审计软件能够识别的格式，审计软件基本都提供了数据采集和转换功能。

（三）查找审计线索功能

审计软件可以建立数学模型，例如计量经济学模型，对财务数据从各个角度，不同会计期间进行全面的趋势分析、比率分析、比较分析及结构分析，从而发现异常，查找审计线索。

（四）自动审计抽样

审计工作中进行抽样是经常需要做的工作，审计软件提供了自动抽样的功能，运用“现代统计抽样原理和技术”，帮助审计师设计有效的抽样计划、衡量证据的充分性;根据抽样条件，由系统自动计算出样本总量、样本量，指导样本的选择以及评价发现的问题，有效地降低审计风险。

（五）提供多种审计工具

审计软件提供了多种审计工具，方便审计人员使用，例如提供固定资产、现金流量和银行对账的专项审计工具。提供固定资产折旧提取计算表、各种税计算表和利息计算等常用工具。

（六）自动生成审计工作底稿并提供审计工作底稿的编辑功能

审计软件将工作底稿与财务数据紧密结合，可自动生成各种审定表、明细表、分析表、报表、报表附注，将所有查询分析得到的数据可以嵌入到工作底稿或附注中，往往与WORD及EXCEL充分集成，提供强大的工作底稿模版设置功能。

三、审计机关应用审计软件完成报表审计的模式

（一）审计计划阶段审计软件的应用

1.项目组的建立。在会计师事务所，为了完成一个报表审计项目，一般会包含如下的成员：负责项目的合伙人、项目经理、项目组长、高级审计人员、普通审计人员，项目组筹建后，各级管理者就会应用审计软件的管理功能管理项目组，例如，任务的分派。

2.编制审计计划。审计人员可以调用审计软件的各种模板，调用资料库中以前的审计资料，进行审计计划的编制。在编制审计计划时，可以应用审计软件提供的各种工具，例如重要性水平的确定工具进行审计计划的编制。

（二）审计实施阶段审计软件的应用

审计实施阶段，审计人员到客户处开展就地审计，审计人员可以应用审计软件功能对被审计单位的数据进行采集转换，应用审计软件提供的内部控制测试工具进行内控测试，调用审计程序模板开展实质性测试，边审边写工作底稿，在写工作底稿的过程中可以调用审计软件的自动编制工作底稿功能。

（三）审计终结阶段审计软件的应用

审计终结阶段，审计人员就地审计完成后回归审计机关进行汇总，应用审计软件，项目组审计人员将底稿上传，实行工作底稿在项目组的共享，随后各级审计人员对审计工作底稿通过网络进行多级复核，最后编制已审财务报表，出具审计报告。审计项目完成后，审计人员将审计档案通过审计软件上传，进行档案保管。

四、审计实施阶段应用审计软件完成报表审计的流程

对报表审计项目，在审计实施阶段，每个审计人员都会参与到审计项目工作中，对审计软件的应用一般会经历如下流程。

（一）对被审计单位数据的采集与转换

审计软件往往提供了数据的采集转换功能。审计软件的数据采集功能的使用是由审计人员点击命令，随后软件自动进行数据的采集转换操作，不用人工编写程序，没有人工的干预。但是，审计软件能采集转换的数据是有限的，并不是所有被审计单位的各种类型的数据都能被审计软件所采集转换，所以，有些数据审计软件是无法进行自动采集转换的，需要辅助其他工具，例如有的审计人员会借助于SQL语句编写程序进行采集转换。

（二）审计软件的初始化

在使用审计软件前，为了顺利开展审计项目，往往需要进行一些基础设置，例如进行项目组审计人员的建立，审计期间的指定，行业模板的选择及科目对照，期初数据的调整，重新记账，未审报表数据生成等。

（三）IT审计及内控制度审计

应用审计软件的功能对计算机信息系统本身的安全性、可靠性、合法性进行审计，即实施IT审计，对计算机信息系统本身的质量进行鉴证，随后应用审计软件的内控审计功能对内部控制进行审计，完成符合性测试。

（四）审计疑点查证

应用审计软件提供的工具基于业务流程或基于报表项目，逐项完成实质性测试，边审计边写审计工作底稿，例如可以利用审计软件的功能进行科目分析、账簿查询、账龄分析等。如果发现问题，要应用审计软件自动编制调整分录。

（五）审计终结

应用审计软件完成工作底稿复核，自动生成审计差异调整表，自动生成已审财务报表，最后应用审计软件模板出具审计报告。

五、审计软件在报表审计中的作用、优势分析及改进建议

（一）报表审计中，审计软件只是工具，不能代替人完成所有的工作

无论审计软件的功能多么强大，在报表审计中，它都只是一个工具，因为审计工作需要人的判断，很多依赖于经验的判断，所以，审计软件只是工具而已，是审计人员的助手。目前，不同的审计软件提供了不同的审计工具，提供了不同的审计模板，这样，很多审计机关会选用多种审计软件辅助完成报表审计。

（二）审计软件大大提高了审计效率

审计软件提供了审计线索查找工具，提供了自动抽样功能，提供了诸多模板，提供了自动编制底稿功能，很多审计软件提供了与OFFICE 的完美链接，例如普华永道使用的审计软件叫AURA，是一个将审计人员所做的EXCEL以及WORD等形式的审计工作底稿链接在一起，并进行归类的一个软件，通过该软件，项目组每个审计人员都可以看到整个项目的进度，自己的任务以及高级管理者例如项目经理的意见等。软件提供了模板，例如一些审计程序，可以让审计人员调用模版。这样，应用审计软件比手工审计会减少审计时间，大大提高审计的效率，所以被审计人员应用到了报表审计中。

（三）完善审计软件的建议

1.建议开发审计专家系统，给审计软件以智能，从而辅助审计人员做好各种决策。2.提供丰富的IT审计功能。当前审计软件，尤其是国产审计软件，IT审计功能缺乏，导致需要完成大量的实质性测试，如果IT审计功能完善，就可以在实质性测试前先对计算机信息系统进行鉴证，并应用鉴证的结果，减少实质性测试的工作量。3.报表审计中充分应用审计软件的工具。

六、结论

审计软件建立了模型，提供了丰富的审计工具，在报表审计的计划阶段、实施阶段以及终结阶段都要充分应用这些功能。审计软件还可以辅助其他的审计工具，例如EXCEL辅助完成报表审计，这就需要审计人员掌握审计接口管理的知识与技能。

为了提高报表审计的效率，审计人员应该选用审计软件进行辅助审计，但审计软件只是报表审计中的工具，不能完全代替人工完成所有的审计任务，审计的质量更主要的还是在于审计人员的知识、能力与经验。Z

参考文献：

1.袁小勇，王海洪主编.计算机审计[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2005.

2.田芬主编.计算机审计[M].上海：复旦大学出版社，2009.

审计软件范文第3篇

摘 要 近年来，随着审计在我国的逐渐壮大，计算机辅助审计也逐步发展起来，而计算机辅助审计的进行又脱离不了审计软件的帮助，因而，我们对审计软件的需要越来越具体。本文就我国审计软件的类型、基本功能以及常见的审计软件的比较等几个方面，对我国审计软件的现状进行了分析，并说明了目前我国审计软件中存在的不足以及未来的发展方向。

关键词 审计软件 类型 功能 不足 方向；

引言：为了提高工作效率，审计人员在开展审计的过程中会用到各种各样的辅助工具，审计软件就是一类常用的计算机辅助审计工具。从广义上讲，审计软件是指用于帮助完成审计工作的各种软件工具。随着审计信息化建设的逐步深入，审计软件在各个行业审计中的应用也越来越广泛。下面我将就国内常见的几种审计软件来分析国内审计软件现状。

一、审计软件的分类

概括来说，我国审计软件可以分为以下五种类型：

（一）审计作业软件

审计作业软件，又称现场作业软件，是指审计人员在审计一线进行审计作业时应用的软件，如中普审计软件、现场审计实施系统（AO）软件等。

（二）审计管理软件

审计管理软件包含审计统计、审计计划、审计管理等方面。

（三）专用审计软件

专用审计软件是指为完成特殊的审计目的而专门设计的审计软件，例如基建审计软件，基建审计软件有很强的特殊性。

（四）法规软件

法规软件主要是为审计人员提供一种咨询服务，在浩如烟海的各种财经法规中找出审计人员需要的法规条目及内容。

（五）联网审计软件

联网审计软件是国家审计署以及一些审计机关为了适应联网审计的需要而开发的一些专门的联网审计软件。

二、审计软件的基本功能

审计软件的基本功能可包括的范围很广，从支持审计计划管理、内部控制制度的调查评价到各类审计证据的收集、评价以及各种审计报告的编制，都可以利用审计软件辅助完成。目前，用于面向数据的计算机辅助审计的审计软件基本功能主要包括如下几个方面：

（一）数据采集功能

审计软件应该能够访问不同结构的数据文件或数据库，能把所需的不同类型的数据采集过来，方便后面的审计数据分析。

（二）数据预处理功能

审计软件应该能够提供一些数据预处理功能，能对采集来的电子数据进行转换和清理，使其满足审计数据分析的需要。

（三）数据分析功能

审计软件应该能够提供足够的、方便灵活的数据分析方法，满足审计人员对审计数据分析的需要。

（四）其他辅助功能

辅助功能主要是帮助审计人员完成辅助审计工作，例如审计计划和审计报告编制、审计底稿和档案管理自动化、审计成本的管理等。

三、常用国内审计软件介绍及其功能比较

在国内，除了一些由审计机关开发的有一定知名度的审计软件，如审计数据采集分析2.0、现场审计实施系统等外，还有一些由软件公司开发的审计软件，如审计之星、中普、企审通等。下面主要对这三种软件进行分析：

（一）审计之星系列产品

审计之星系列产品由中审博大（北京）资讯有限公司开发，它是针对审计机关以外的部门――单位的财务收支实施经常性、及时性审计的审计软件。

（二）中普审计管理平台系列

中普审计平台系列由珠海中普审计软件有限公司开发，其涵盖面较广，包括内审、事务所、政府审计、行政事业、高校等多个版本。

（三）企审通

企审通是由广州铭泰信息科技有限公司开发的审计软件，适用于集团企业、政府机关的内部审计和内部控制管理，特别针对需呀完成实时监控、智能预警的审计用户。

四、我国审计软件存在的不足

我国审计软件的研究仍处在摸索阶段，主要是模拟传统手工审计模式和流程。从全国范围看，审计软件虽然在数量和质量上都有了很大进步，但还存在着以下一些问题：

（一）功能简单

目前，我国审计软件的功能还比较简单，主要用于执行常用的查账程序，不能灵活适应审计的需要。

（二）应用体系架构不够合理

现代风险导向审计的推行对审计工作产生了重大的影响，提高了对审计人员的要求。审计人员不仅要具备很高的专业技能和丰富的执业经验，还要掌握相关学科的知识，单纯的审计专家系统难以达到智能需求。

（三）数据分析方法和风险管理不足

审计数据分析方法是影响审计检查风险的重要因素。然而，目前国内很少有软件根据企业的审计数据建立风险决策系统，来发现企业风险的关键影响因素，对企业做出风险评估和预警等。

（四）实时系统不健全，难以进行实时审计

随着计算机技术和网络技术的发展，很多企业把各种信息放在企业网页上，以方便客户随时上网了解企业的财务状况和经营成果，会计信息实时性增强的同时也要求审计软件具有实时审计的功能。而现有的审计软件都是建立在传统会计报表的基础上，不能随时从现场获取数据，这样很难实现真正意义上的实时审计。

五、审计软件的未来发展方向

当代审计软件在信息处理、数据查询、资源共享方面都有很大进步，然而在智能化如数据分析、问题判断、内部控制弊端等方面不能很好地提供帮助。所以未来审计软件需要在技术上不断创新，通过可视化、自动化、协作化、实时化等方式，确保审计的准确性和高效性，真正实现审计软件的智能化。

（一）可视化

常用的审计软件虽然已有部分功能实现分析结果的可视化。但这一功能没有贯穿于整个审计过程。而可视化工具可以通过直观、简洁的方式表示大量的审计分析信息，使审计结果图文并茂，易于发现审计疑点，这有助于定位中亚的数据。

（二）自动化

为了最大限度地方便审计人员，加快处理速度，应尽可能地使审计软件自动化。例如，数据采集可通过内置引擎――用户只需要提供一些必需的设置信息数据采集程序就可以自动过入数据；在审计抽样时，可利用软件的抽样工具设定条件自动生成抽样列表。

（三）协作化

为了更大可能地降低企业所面临的风险，就要确保和控制贯穿审计工作的各个环节，实现基于互联网的团队协作作业。

（四）智能化

智能化强调的是将历史的经验总结、科学规律的推导和审计人员的专业判断结合起来，指导审计人员得出合理的审计结论。在利用数学、统计学分析结果时，仍有许多变量需要审计人员主观确定，在这种情况下，更多的审计机构倾向于用审计软件为他们的决策提供参考。

六、综述

近年来，随着审计在我国逐渐发展壮大，加上网络时代的到来，计算机辅助审计在我国逐步发展起来，顺势催生了对审计软件的需求。然而，我国审计软件的研究仍处在摸索阶段，主要是模拟传统手工审计模式和流程。从全国范围看，审计软件虽然在数量和质量上都有了很大进步，但仍然存在着一些不足，审计软件未来发展还需要一段路程。

参考文献：

[1] 刘伟.计算机辅助审计原理及应用（第二版）[M].北京：清华大学出版社，2012：50-56.

[2] 宋静，曹顺良（博士），李荣（博士）.内部审计通用软件功能比较及完善策略[J].财会月刊（上），2011.12：45-46.

[3] 刘家义.深化改革与强化审计[J].中国审计，2003.11.

[4] 余漱峰.现行通用审计软件缺陷及其设计观念变革[J].中国管理信息化，2008.11.

审计软件范文第4篇

一、现场审计软件概述

现场审计软件是审计软件的一种类型，主要是指审计人员在审计一线进行审计作业时应用的软件。它包括项目管理、数据准备、审计向导、审计实施、审计终结和系统管理等方面的内容。现场审计软件规避了传统审计手段的不足之处，使审计工作更加科学、客观，避免了完全依靠审计人员的专业判断和审计经验等主观因素带来的影响，它在数据管理方面具有以下两个特点：

1.自动从财务软件获取财务数据。由于审计软件是依托在财务电算化的基础上应运而生的，因此使用审计软件的前提条件是被审计单位必须使用财务电算化进行财务核算。在应用审计软件进行审计之前，审计人员要将财务账簿数据拷到审计软件里，审计软件自带一套数据采集工具，审计人员将采集数据的软件拷入存有财务软件的计算机后，审计软件自动提示审计人员可采用自动或手动方式从财务软件中提取财务备份的数据，并自动将财务软件中的账簿数据、记账凭证等财务资料转换为审计资料并储存到数据采集软件中。审计人员可将该资料储存到拷有审计软件的电脑中应用并生成审计工作底稿。

2.数据自动即时保存，永不丢失。审计软件在操作过程中，会自动即时保存，因此不必担心因操作不当而造成信息的丢失。

二、现场审计软件应用——以A国际基金组织捐款为例

（一）项目情况背景

A国际基金组织是一家全球公共（私人）合作组织，它是通过吸纳和拨付各种额外的资源，来帮助发展中国家抗击特定疾病的组织。中国通过申请取得了一定金额的捐赠经费，用于全国31个省、自治区、直辖市抗击本国的三大疾病。在A国际基金组织与中国签订的拨款协议里要求中国成立中央执行机构来管理项目活动。为加强项目管理，中央执行机构设置了办公室、财务部、审计部、采购部、数据核查部、人事部以及三个国家项目办（按照三个病种设置）。每个项目省按照三个病种分别设置省级项目办和县市级项目办。A国际基金组织资金及物资运作流程是由上至下拨款，资金用途分为两种，分别是采购经费和活动经费，每一笔资金都是按照预算进行下拨和管理。采购计划由国家项目办按照采购预算逐级报批后，由采购部统一进行采购，然后再按照采购计划下拨给省项目办及市县级项目办。活动经费由A国际基金组织分季度拨付给中央执行机构财务部，财务部将活动经费按照项目预算分别拨给省项目办，省项目办再按照工作计划将资金拨给辖区内的市县级项目办。管理职责采取分级管理，即省级对辖区内的市县级督导和管理、国家项目办对省级进行管理。由于A国际基金组织认为资金的审计工作比较重要，因此在与中国签订协议之前就将中央执行机构审计部（以下简称审计部）的工作列为拨款的前提条件之一，即要求审计部每年必须完成31个项目省中的三大病种审计工作，否则将停止对中国的拨款。

（二）现场审计软件应用

按照项目协议要求，审计部每年要审计31个项目省，每个项目省要审计三大病种，除了审计省本级外，还要再抽查审计2个市县级项目办，而全国2800多个项目县基本上都涵盖了三个病种，这就意味着每个省需要审计的账套有9套，每年至少要审计270余套账簿。而目前审计部只有5名人员可以从事项目审计工作，这5名审计人员除了完成项目审计工作外，平时还要对合同、报表进行审计。按照这样的工作量和任务，审计部一个月至少要完成审计2～3个项目省，按照审计工作计划，每个项目省的现场审计时间仅为5天。用这么短的时间完成9套账簿的审计工作，如果没有一套高效的审计工具，审计人员根本无法完成协议要求的内容。鉴于此，审计部申请购买了现场审计软件并将项目预算、财务管理制度、审计工作指南、物资采购手册等制度拷到审计软件里，并制定了一套审计工作程序。

下面，以对省项目办的审计为例，浅析现场审计软件的应用流程：

1.下发审计通知并要财务账套。审计人员草拟审计通知，经领导批准后，在现场审计前的3～5天内下发给省项目办，并要求省项目办填写审计部制定的工作底稿，包括物品材料及固定资产明细表、预算执行表、核心指标完成情况表等内容。同时，要求财务人员准备审计需要的资料，并将审计期间的财务账套数据备份后通过审计部的公共邮箱上传到审计部。

2.核对项目办的账套数据。审计人员收到省项目办上传的财务账套数据后，通过现场审计软件取数后，生成一套省项目办的审计数据。通过这套审计数据生成的财务报表以及账簿数据，审计人员在北京就可以进行以下内容的核对：一是账表核对，每季度各省都要将财务报表上报给A国际基金组织和国家项目办，审计部可以将省级上报的本级报表数据与审计软件生成的省项目办财务账簿数据进行核对。二是拨款数据的核对，根据财务部提供的下拨数据与财务账套中的“合同预收款”科目进行核对。三是调拨物资的核对，根据采购部提供的下拨物资清单与财务账套中的“物品材料”“、固定资产”科目进行核对。以上的核对内容如果存在异议则需要重点标识出来，作为现场审计的重点内容。

3.进行现场审计。审计人员到达省项目办后，通过现场审计软件的审计程序、分析程序、抽样程序等功能，分别对省项目办的内控制度、项目办的经费支出数据、抽查的凭证号、预算的核对等内容逐项进行审计。对于审计发现的问题，生成审计工作底稿，形成初步的审计结论。对于实物资产的核实，需要审计人员在现场进行实地盘点，特别是固定资产，如发现未使用或使用不当造成的毁损、报废资产，可以通过拍照形成照片文档，并与形成的审计结论一一对应进行归档保存。

4.草拟审计报告。完成现场审计工作后，审计人员回京草拟审计报告，对于形成的审计结论需要经二级和三级复核人员进行复核，如果有异议，可以通过审计软件里储存的财务账簿数据及审计工作底稿来核实，以保证审计结论的正确性。审计人员将经三级复核人员确认无误的审计报告征求意见稿发给省项目办，要求省项目办在收到审计报告后10个工作日内给予反馈，如果省项目办对审计报告提出了不同的意见，审计人员将通过审计软件的查询功能确认反馈事项是否存在问题。

5.出具正式的审计报告并将审计工作底稿归档。对于确认无误的审计报告，审计人员按照报批程序履行审计报告的发文程序，将正式的审计报告下发省项目办，并要求其在收到文件后的30个工作日内上报书面的纠正或整改报告。审计人员将前期核对资料以及现场审计资料进行整理并归档，完成该项审计工作。每年年底，审计部指定专人对所有审计人员形成的审计数据电子版统一拷到光盘里进行保存。该光盘与纸质档案保存期限一致。

三、现场审计软件应用评价

1．提高了审计工作效率和工作质量。（1）审计软件减轻了审计人员账账、账表的核对工作。审计软件可自动生成被审计单位的财务报表，审计人员可将软件生成的报表与被审计单位提供的纸质报表逐项核对，就可完成账账、账表的核对工作。如果核对无误，说明账账、账表相符。如出现差异，则需进一步查证并分析不符的原因，还可帮助审计人员确定审计重点，提高审计效率。（2）审计软件使审计分析更具客观性、专业性和准确性。审计软件提供了大量的专业分析工具和方法，比如趋势分析法、比率分析法、对方科目分析法、结构分析法等，一方面可以使审计人员很清楚地看到某个会计科目的结构形态、所占的比重等，提高审计效率；另一方面也可避免因审计人员经验不足或判断失误造成的审计风险，提高审计质量。

2.使审计程序更加系统化、合理化。审计软件自带有一套完整的审计程序，它具备的符合性测试程序涵盖了几乎所有的内部控制体系的审计流程，它按业务类型设定了筹资与投资循环、购货与付款循环、存货与仓储循环、销售与收款循环的内部控制测试系统，细化了每个循环的内部控制流程和重点关注点，既规范又完整。按照审计软件的提示进行内部控制的符合性测试，可以帮助审计人员更快的了解被审计单位的内部控制制度及流程，还可以避免在审计时出现漏项。对于实质性测试程序，审计软件设定了报表分析、账表检查、辅助账审计等程序。同时，审计软件针对每个会计科目制定了一套完整的审计流程，包括账龄分析法、科目结构分析法、科目对比分析法等方法，一方面可以使审计程序更加系统化、规范化，另一方面还可以帮助审计人员更快地确定重点审计领域。

3．使抽样方法更加科学、客观。审计软件系统自带了一套抽样方法解决了这一难题，它包括PPS抽样、固定样本量抽样、停走抽样和发现抽样等方法，审计人员可选定一种审计抽样方法，在确定了审计风险水平和预计的误差率后，审计软件会自动生成抽样结果。审计人员可根据软件提示的样本量及具体的记账凭证号开展审计抽样工作，并根据实际审计情况调整样本量。如果在抽样过程中发现问题比较多，则应加大样本量，以使审计风险控制在可接受的水平。由此可见，审计软件使抽样方法更加科学、客观。

4.使用审计软件提取财务账簿数据，可实现多人同时审计一套账目，实现远程审计。使用审计软件就可以将被审计单位的账套同时拷在不同的审计人员电脑上，可实现多人同时查看一套账目。另外，审计取数不受地域、时间等限制，便于审计人员随时随地查看被审计单位的财务账簿数据，特别适用于对外地单位的远程审计，既可实现预审功能，又可实现二级、三级复核人员随时调阅账簿。

5.可以实现审计底稿无纸化。使用审计软件，审计人员可将被审计单位的内部控制制度拷入审计软件中，并根据审计结果将相应的法律法规、内部控制制度引入软件自带的审计底稿中，还可将原始资料拍照后生成照片档案并通过审计软件转换成工作底稿保存。另外，审计人员可将生成的各种形式的审计底稿归类后形成成果记录保存在审计软件里，既节约了现场审计时间，又满足了无纸化办公的需要。

6.具有强大的查询功能。审计软件可以通过凭证日期、凭证编号、凭证名称、摘要、科目名称、科目编号、借方金额、贷方金额等方式从账套里查询想要找的数据，既可实现从账簿的某一行记录查找该笔记账凭证的内容，也可以从某张记账凭证中查看其入账情况，使审计查询快捷、方便。

7.对被审计单位起到威慑作用。任何一款财务软件都具备反记账和反结账功能，财务人员可轻易地对原来的账簿数据进行修改。在传统审计时，就遇到过这样的情况，财务人员在现场审计结束后自行将财务账簿数据进行修改，了审计人员在现场审计得出的结论，而审计人员很难再证实原来的账簿数据记录，加大了审计风险。使用审计软件后，在审计现场时将被审计单位的财务账簿拷回来，可杜绝财务人员随意修改财务账簿的事项发生，既保护了审计人员，又可对被审计单位起到威慑作用。

四、完善现场审计软件建议

上述现场审计软件的局限性有些是审计软件本身所固有的，比如审计软件无法替代审计人员的专业判断及审计经验，不能取代重要的审计程序，这些都是软件开发公司所无法改变的。有些则可能通过与软件开发公司以及单位领导的沟通进行改变，具体建议如下：

（一）加强审计人员专业知识的学习

审计人员应该清晰地看到，现场审计软件只是一个先进的审计工具，就像计算机不能替代人脑一样，审计软件也不能替代所有的审计工作。审计人员应该看到，应用现场审计软件对审计人员提出了更高的要求，因为现场审计软件都是基于财务软件和审计专业知识的运用得以实现的，所以要求审计人员不仅要学好用好审计软件，更要注重财务软件和专业知识的学习。

（二）通过实践提高审计人员的专业经验

审计人员应该明白，单纯的学习是无法提高审计经验的，只有通过完成更多的审计任务，才能积累更多的审计经验。因此，审计人员应该认真对待每次现场审计任务，以学习的态度将自己的专业知识与现场审计软件结合应用到工作中，养成良好的工作习惯，形成自己的专业判断，提高审计工作经验。

（三）加强与软件开发公司的沟通

1.建议软件开发公司加强特殊行业的软件开发。建议工作在特殊行业的审计人员，在购买现场审计软件时一定要与软件开发公司进行沟通，购买或要求软件公司单独开发适合本单位业务需要的审计软件，提前规避这种购买不适用软件的风险。特别是对于一些行业来讲，可以委托行业管理部门统一与软件开发公司进行商讨，使软件开发公司有针对性地研发适合行业使用的审计软件。

2.建议软件开发公司提高审计取数的功能。由于现场审计软件不能对所有财务电算化系统进行取数，建议软件开发公司能研发出一款可以适用所有财务电算化系统的审计软件，特别是针对行政事业单位，因为行政事业单位的会计科目相对较少，核算的内容比较简单，无论财务电算化系统如何不一样，会计核算的原理是相同的。如果软件公司无法做到这一点，建议审计人员在购买审计软件时，一定要向软件公司问清楚软件可适用的财务电算化品牌，在下现场审计之前，还要向被审计单位了解其使用的何种财务电算化系统，以便在制订审计计划时合理地安排审计时间。

3.建议软件开发公司降低销售价格。目前市场上销售的现场审计软件成本普遍过高，将很多有购买欲望的审计单位拒之门外，建议软件开发公司可以本着薄利多销的原则减少一定的费用，特别是减免升级费用和系统维护费用，因为审计单位购买了产品，销售方就应该对该产品负有保证质量的责任，如果财务电算化系统升级审计软件肯定也要升级，因此每年收取升级费用的确很不合理。

（四）加强与单位领导的沟通

审计软件范文第5篇

关键词：审计软件； 审计教学； 信息成本

中图分类号：F239.1 文献标识码：A 文章编号：1006-3315（2016）03-136-001

一、引言

审计教学课堂的内容设置，一直是审计教学的难题之一。近年来，审计信息化的普及广度增加，被审计单位和事务所对于审计软件和互联网技术的运用重视度增加，尤其是随着互联网大数据的进步，审计师事务所和被审计单位之间的各种业务往来数据可以被记录和模拟，更容易寻找审计技能和知识之间的联系，理解关键审计环节之间的内在联系。因此，有必要重新审视在此基础上开发的各种审计软件的用途，以此来重新设计和丰富审计课堂教学内容，提高审计知识和技能的掌握效率。

二、审计软件的教学效用

审计信息化项目自2002年从我国启动，审计信息化普及面的增加，使计算机和软件在审计工作中得到广泛的使用，极为迅速的便利了审计的工作，信息化在审计工作中发挥的作用也越来越重要。了解审计软件和信息化在审计工作中究竟扮演了何种角色，有助于深刻理解审计软件和信息化的教学用途。

审计软件具备高度仿真和模拟审计，通过模拟场景，从而具备开发教学的功效。审计软件的使用能够使学生系统的了解和掌握审计基本流程与方法，熟悉基本的审计技术，能够快速的和较为熟练地运用审计基本方法完成一般性的审计项目，掌握审计方案，审计通知书，审计工作底稿、审计日记和审计证据等审计工作文件的编写。对审计程序和审计业务有更加直观的认识，从而提高了审计实务的操作能力。

现行市场中的审计软件主要有审计之星，中普审计管理以及企审通等。主要的功能模块包括数据采集和转换，项目计划和作业，分析复核，风险评估，抽样及测试，财务查询分析，集团审计及合并报表，万能查询分析，审计统计报表，审计底稿及成果管理，项目管理及归档法规查询，专家系统，审计综合管理，内部控制实时查证，审计监控分析统计，预警以及团队协同作业。这些常见的审计业务功能被高度抽象并集中在一起出现，能够极大程度的弥补传统审计教学理论知识可感知的不足以及理解的偏差性。

三、基于审计软件开展教学的建议

审计软件具备信息处理，数据查询，资源共享的突出特点，但是不能就此忽视理论教学对于培养分析能力，抽象能力和广阔视野的潜在作用。因而，在实际教学中，需要在利用审计软件的基础上提高审计教学的质量和效果，确保审计教学培养学生的准确性和高效性，实现审计教学面向实践的需要。

1.利用审计软件提升审计教学的可视性

审计教学中的理解效率是审计教学的难题，理论知识的教授不具备整体的连贯性，通过使用审计软件，能够以直观而简洁的方式串联大量的审计理论知识，使审计授课具备图文并茂的效果，从而激发学生主动发现审计疑点的精神，也降低了学生在理解和记忆审计知识中的记忆工作强度，理解审计软件的这一特点，对审计教学有重要的实践性意义。

2.利用审计软件提升审计教学中的自主性

审计软件具备在指令下自动处理数据的功能，这也是软件最突出的特点。例如在通过审计软件进行数据采集的过程中，审计人员只要提供必要的账户设置信息，就能够实现自动的数据调取和录入；而在审计抽样过程中，审计软件具备抽样模块功能，能够自动生成随机的审计抽样列表供审计人员选择。同时，在完成审计数据录入和基本的分析之后，能够自动对存在的预警指标提供提示，产生疑点以供审计人员选择性的注意，在此基础上开展追踪以及分析。因此，在传授基本的教学理论之后，加强整体技能的训练和培养整体性的意识，而在细节方面有意识的激励学生的自主性，是对审计教学的极大补充。

3.利用审计软件培养学生的协作性

审计工作由于复杂而细致，在事务所中常常由项目团队完成，因此，审计软件最大程度的提供这种情景的模拟。审计软件的模块功能使得任何项目都可以在授权范围内实现多人的共享。包括被审计客户的基本数据，审计工作底稿，和审计的基本目标的数据化资料。审计工作底稿的复核工作可以通过多人同时在线完成，项目负责人可以随时登陆系统了解项目的进度和工作量，从而提升了整体的写作水平。审计软件通过使用培养了学生在审计工作中的团队协作意识，这是审计理论教学所无法实现的功效。

四、结论

审计教学是会计课程中的难点，抽象的知识面临最具备实践性的工作，这对于教师将是极大的挑战。虽然审计软件提供了审计基本工作智能化的便利，但是仍然需要审计教学中将理论知识的推演和规律总结以及判断力的总结与审计软件最大程度的结合起来。在基本的审计数据中，仍然需要审计人员的主观判断和思考。审计软件仅仅在于提供参考的作用，在从数据转向知识和判断过程中，仍然需要发挥审计理论教学的功效。因此，在未来的教学中，需要利用审计软件的数据分析能力，理论教学的抽象思维能力，形成逻辑推演和审计职业判断力，达到最优的审计教学效果。

基金项目：滨州学院教学研究重点项目“基于应用型人才培养的审计教学改革研究”的阶段性成果（BYJYZD201208）。

参考文献：

[1]陈伟.审计软件现状及发展趋势研究[J]计算机科学，2009，36（2）：1-4

[2]谢筠，李烘飞.新审计准则要求下审计软件功能的完善[J]财会月刊：综合版（中），2008（11）：67-68

[3]汪斌.计算机审计软件的应用成果与发展探究[J]财会通讯：综合（上），2004（18）：43-45

[4]张菁.审计软件发展初探[J]审计与经济研究，2001，3：011

审计软件范文第6篇

通用审计软件现状分析

1审计软件的类别

审计软件是为了采集和处理被审计单位的电子数据而设计的计算机审计程序，包括从被审计单位的数据库中采集电子数据，按审计要求对被审计单位的数据进行加工，以及按审计人员的需求输出审计信息。审计软件可以帮助审计人员有效提高审计效率、提升审计覆盖率、加强审计独立性。审计软件按其适用范围可划分为通用审计软件和专用审计软件。通用审计软件（GeneralizedAuditSoftware，GAS）是指按经济业务的共性而设计的，与大多数用户的计算机系统兼容，具有强大审计功能的计算机程序。它具有良好的通用性，能够将被审计单位多种数据格式进行转换、查询、汇总、复核、分类等处理，相对容易使用，因此是审计人员使用较为广泛的审计软件。专用审计软件是专门为某一特定的审计任务而设计和开发的专用软件。其适用范围较窄并且需专门的审计软件开发专家进行开发，使用成本较高，应用较少。

2通用审计软件应用

2009年8月的《内部审计师（InternalAuditor）》杂志IIA对全球138个组织关于审计软件的调查报告。报告显示，就全球范围来看，审计软件在数据提取、数据采集、舞弊侦测、持续监控等领域有广泛应用，其中，数据分析软件仍是使用最广泛的工具，约3／4的受调查者使用ACL、IDEA等审计软件［5］。国外常见的通用审计软件还有Galileo、AutoAuditforWindows、TeamMate、Compass、QPL等。总的来说，国外审计软件的专业化程度高，集成性、可扩展性好，能从单个用户和部门团队扩展到企业级解决方案，在关注基于数据的审计分析和业务保障分析的同时，关注风险及控制，提供及时、持续的监控和保障。目前我国的信息化进程进展顺利，已基本完成了数据大集中，为集中管理和科学运营奠定了基础，我国也开发和应用了一批审计软件，例如：现场审计实施系统（AO）、审计之星、用友审易、中普审计、通审2000等。这些软件在我国审计信息化发展过程中也起了很大的推动作用。但是，总体来说，我国审计软件关注具体的技术与业务，其规范性、通用性存在不足，系统的、可操作性强的、能被审计实务界普遍接受的、规范的审计软件还很少。

3国内外典型通用审计软件

国外审计软件的研制与开发始于20世纪60年代中期，经过几十年的发展，审计软件不断完善，目前国外审计软件往往具有强大的数据存取、访问和报告功能，并且适用面广、易学易用，所以在很多国家得到了广泛的应用，其中最常用的有ACL、IDEA等。在我国，审计软件的开发和使用则是近20几年的事，现有审计软件的功能相对来说比较简单，虽具有一定的数据访问功能，可以执行一些常用的审计程序，如审计抽样、工作底稿的编制等，但是其数据综合分析功能较国外流行的审计软件仍有很大的差距。现阶段，在政府审计和企事业单位中应用最多的通用审计软件是AO。ACL（AuditCommandLanguage）是加拿大ACL公司开发的面向大中型企业的审计软件，尤其适用于金融、电信、保险等行业海量数据分析。它具有海量数据处理能力、兼容各种类型数据、数据分析能力强、能进行持续监控等特点。IDEA（InteractiveDataExtractionandAnalysis）是由加拿大的CaseWare公司开发的数据审计软件，具有强大的数据兼容处理与分析能力。AO（AuditorOffice）即现场审计实施系统，是“金审工程”的重要成果之一，是用于在现场环境对电子数据进行审计的操作平台。近年来，审计署与国家各级审计机关都在广泛应用AO，当前的最新版本是AO2011版。

计算机辅助审计实验教学中审计软件的选择

1审计软件的选择原则

由于授课课时、教学资源等方面的限制，出于效益效率的考虑，审计实验教学中不可能、也无必要面面俱到地应用多个审计软件，而是往往仅选择一个审计软件或者以一个审计软件为主而另一个审计软件为辅，所以，一般应选择具有较好的代表性、较强的通用性的审计软件，从而使学生“一通百通”，将来能够迅速使用其他审计软件。与专用审计软件相比，通用审计软件的应用较广、成本较低，因此，计算机辅助审计实验教学中选择通用审计软件便是自然而然的。同为通用审计软件，不同软件的通用性仍有一定程度的差异。相关影响和评价因素包括：数据类型的兼容性、数据采集方式的多样性、数据分析模型的可扩展性、数据处理吞吐量以及市场占有率等。尽可能选择国际知名的通用审计软件，注重向学生介绍计算机辅助审计的前沿理论、工具与方法。面对国际市场与竞争，新时期的高校要培养国际化专业人才，在审计软件方面就必须让学生掌握国际上先进的、有代表性的通用审计软件，尤其是广泛应用于跨国公司、行业巨头和国外知名高校相关课程中的通用审计软件，而非仅仅满足于了解和应用国内审计软件。在国际内部审计协会（IIA）组织的年度审计软件调查中，ACL连续数年都被评选为数据采集、欺诈检测和预防、持续监控的首选专业审计软件。如选用国际著名审计软件ACL，该软件的客户涵盖了世界500强中的2／3、财富500强中的85％、四大国际会计事务所，以及数以百计的国家地区、州省和地方政府机构，欧美众多高校纷纷将该审计软件应用到审计教学中。让我国审计专业的学生、特别是ACCA（theAssociationofCharteredCertifiedAccountants，英国特许公认会计师公会）的学生学习国际审计软件，将进一步提升其能力，开阔其视野，为将来参与国际竞争做好准备。

2审计软件的比较

如前所述，国内外比较有代表性的通用审计软件有ACL、IDEA和AO。陈伟（2009）比较了AO2005和IDEA2002的功能，WeidenmierM．L．与HerronT．L．（2004）［5］比较了ACL和IDEA的功能。在此基础上，本文进一步综合比较了ACL9．0、IDEA2002和AO2011的功能、性能、兼容性等，如表1所示。

审计实验模块的设计

考虑通用性和国际趋同原则，根据表1的比较，本文选择ACL进行计算机辅助审计的实验教学，并设计系列审计实验模块，如表2所示。本文所设计的各模块主要是沿着“数据获取—数据验证—数据分析”这一主线，兼顾计算机辅助审计的其他功能。同时，本文将各实验模块分为基础模块、重点模块和综合提高模块，并给出模块剪裁建议，可视具体教学情况进行剪裁调整。因为ACL本身所具有的良好通用性和先进性，加之表2中设计的实验模块不涉及过多的软件操作细节，所以，基于ACL的审计实验模块可以方便地适用于其他通用审计软件。

结语

审计软件范文第7篇

关键词：应用审计软件 报表审计 辅助工具

一、引言

随着科学技术的日新月异，新技术不断运用实际工作和生活中，极大便捷了人们的日常活动。对于在审计工作中引入以计算机技术为代表的审计的软件的应用，对审计工作在新型化、智能化、快捷化发展带来一定的促进作用，审计部门经过对审计软件的测试性使用，使之很快的广泛应用于审计日常的办公中，极大地提高了关于报表审计工作的效率和质量。经过审计软件的初步使用，对于使用中出现的问题和缺点，各地审计部门根据自身实际所需，主动根据需要，定制出适合自身使用的审计软件。针对于审计人员在日常使用审计软件进行报表审计工作中出现的问题，为工作人员提供一些建议和实用办法。

二、常规应用软件的用途及功能分析

现如今，大部分审计软件是网络在线使用的，审计管理工作人员通常使用一种软件，然后不同工作需求的人员使用统一软件的不同功能，审计软件越来越全面的功能为工作人员提供便利的工作支持。

（一）专业业务审计功能

作为常规审计软件的核心功能，专业业务审计，按照审计工作审查计算的一般流程，对上报报表资料进行审计，该审计功能可以审计的项目有：资金造价预算、工程施工方案、人员资质条件、审计统计项目、批准决议、项目审计计划书、审计过程记录、审计项目意见、审计情况说明等等。审计工作复杂繁多，审计项目和内容众多，在保证审计工作正常化运行的同时，还要求审计结果的精准程度，这就为所使用的审计软件提出来较高要求。

（二）审计资料管理功能

审计软件不仅要对报表审计，还应具有对审计工作人员的管理作用，建立完善的数据资源库，对报表审计的材料分类储存，对审计成果记录进行分类备份，以便有借阅或复查需要时，及时查询审计文件资料，可供参考借鉴。严格管理文件材料保存状况，防止机密数据的泄露丢失。审计管理还包括对审计内容、项目、人员以及对所涉及报表的档案、客户资料的管理，建立标准化管理体系，档案借阅实名登记制度。

（三）软件功能多样化

应用审计软件在辅助常规报表审计工作时，经常需要面对各种各样的问题，这就需要审计软件具有应付多种问题的能力。在实际审计应用过程中，例如普华永道公司（PWC）研发的应用审计软件AURA，为审计工作人员提高多种应用审计工具，有关金融方面具体审计功能有：银行固定资产额审计、账面现金流动变化、银行流水对账审计等，不仅能够提供报表审计辅助，还可以帮助银行对用户存款利息、个人所得税以及固定资产折旧的核算工作。

（四）软件自动抽样功能

常规的报表审计工作，为了避免审计过程出现疏漏，导致遗漏相关审计信息，所以在报表审计结束后，会采取抽象复审的方法，检验审计是否有效。审计软件自引入实际审计工作后，根据工作需要研发了自动抽样的功能，帮助审计人员减少人工抽样复查工作，极大提高了工作效率。审计软件的自动抽样功能，运用现代化的数理统计原理和交叉抽样技术，有着先进理论技术的支撑，为该功能提供稳定的技术层面支持，经过固定程序进行审计结果的抽样检测，有效的规避了常规审计工作的风险。

三、实际应用中出现的问题及解决办法

（一）研发智能型软件系统

建议研究开发专家型软件系统，升级研发智能程度更高的审计系统，由辅助审计人员进行报表审计工作转变为辅助审计人员进行决策判断，升级审计软件的辅助能力，大大的提升审计工作的质量和效率，并能够使审计软件更加广泛的运用与审计部门。

（二）实现审计移动办公

当前的常规报表审计大部分是网络在线审计办公模式，审计人员需要在固定区域以及一网计算机才能够进行审计办公，简化审计软件运行需求，发展合适得移动办公模式，建立小规模局域网服务器，与移动办公网络同步运行，实现网络信息实时共享，此方案与无线网卡移动上网和远程信号控制相比，更为便利快捷。

四、结束语

人类社会科技创新的不断发展，极大的提升了社会机器的运行效率，带动了社会整体各个方面的有了质的飞跃，有人曾说过，人类近百年的社会进程所形成的成果，远远超过人类几千年的发展时，人类正处在物质文明发展的顶峰。在这种大环境下，社会各个方面都应进行积极变革，迎合历史发展潮流。审计软件的实际广泛应用就具有显著的代表性，标准化得审计软件在代替参差不齐的人工技术，提高工作效率的同时，还极大的提升了审计工作的质量。

参考文献：

[1]王海洪.应用审计软件辅助完成报表审计[J].商业会计，2015年1期

[2]贾光伟，侯传宇.审计软件与计算机审计技术[N].宿州学院学报，2011年8期

[3]董苹苹，王建新，孙志慧.即时通讯软件文件传输审计系统的研究与实现[N].中南大学学报（自然科学版），2012年10期

审计软件范文第8篇

关键词：通用审计软件；企业审计；应用

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-02

现阶段，各种高科技技术在企业中应用的范围变得越来越广，企业的经营管理已经离不开科学技术的支持。企业传统的审计方法已经不能满足企业发展的需要，将通用审计软件应用于企业审计中更加符合企业发展的方向。使用通用审计软件，可以提高审计人员工作的效率，审计人员可以将一些难以通过人工完成的工作利用通用审计软件来完成，这样还可以保证审计工作的安全性、降低企业审计的成本。由此可见，将通用审计软件应用于企业审计工作中对企业的进一步发展是具有一定促进作用的。本文将从介绍通用审计软件在企业中应用分类入手，介绍通用审计软件在企业审计中的综合应用，分析通用审计软件的局限性。

一、通用审计软件在企业审计中的应用分类

1.文件存取应用

企业的信息系统中具有多种类型的文件，这些不同类型的文件有很大的区别，无论是在编码格式上还是文件结构上都有比较大的差异性。例如，文件有三种基本的结构类型，分别为顺序结构、随机结构、索引顺序结构等。但在一些企业中，文件结构还包括层次型和网状型。此外，不同的应用程序产生的文件类型也不尽相同。例如，我们比较熟悉的word软件生成的文件为doc型的，而excel生成的文件为xls型的。这些不同结构类型、不同编码类型的文件中的数据是无法进行转换的或者说是难以进行转换的。

2.文件重组应用

所谓文件重组就是指将企业中不同类型的文件重组成一个新的文件，或者是将文件中需要使用的数据按照不同的规章进行排序。文件重组是企业审计过程中经常会使用到的一种功能，很多审计的结果只有经过重组才能打印使用。通用审计软件可以实现文件重组，满足了企业审计中数据整合的需要。

3.选择数据应用

通用审计软件具有很强的数据选择功能，即可以根据企业审计工作的需要从文件中提取所需的数据信息。在企业审计过程中使用通用软件进行数据选择时需要使用运算符，我们比较常用的运算符有两种，一种为逻辑运算符，另一种为关系运算符。如果是比较复杂的数据选择过程则需要将两种运算符组合在一起使用。例如，如果想要从众多的工资数据中选出工资（PAY）高于2500而奖金（BONUS）高于500或者补助津贴等级为5的职工筛选出来，则需要使用下述公式，即（PAY GT 2500 AND（BONUSGE 500 OR ALLOWANCES EQ 5）。

4.统计应用

统计应用是所有通用审计软件都具备的一种功能，只是不同的通用审计软件所具有的统计应用具体功能可能存在一些不同。通用审计软件的统计应用主要包括两种，一种是提供数据采样应用，另一种是提供数据分析应用。一般来说，提供数据采样应用的通用审计软件可以进行属性采样、变量采样或者二者综合采样等工作。

5.报表应用

报表应用是通用审计软件比较强大的一个功能，利用通用审计软件，审计人员可以通过设定报表的类型、报表的结构、报告的数据关系来制定报表，或者判断报表数据的来源。报表可以为以后企业的决策提供数据支持，对企业的发展具有重要的影响。

二、通用审计软件的特点

1.审计所用数据需要企业财务软件的支撑，而且审计人员能够获得更大的操作自由。

2.确保被审计单位账套的惟一性，避免了套账的发生。

3.协助审计人员完成抽样统计工作，而且算机辅助审计技术可以提高审计日常抽样的工作效率。

4.异常项目的筛选。借助通用审计软件中所具有的合查询功能，可以对一些异常项目进行及时的查询，如不常变动的重要的会计科目，这些功能可以提高审计人员的工作效率，降低降低审计风险。

三、通用审计软件在企业审计中的综合应用

上文所介绍的这五种应用并不是独立存在的，在企业审计实际应用通用审计软件的过程中，一般都是将这五种类型的应用综合起来使用，以完成企业审计工作。例如，检查系统的运行情况、进行数据分析等都属于通用审计软件在企业审计中的综合应用。下文将对此进行详细地介绍。

1.数据的质量甄别

数据质量是对数据的完整性、存在性、一致性、准确性以及时效性等特征的综合体现方式，数据质量甄别是企业审计工作中的重点内容，也是关键性的内容。企业审计中数据质量的重要性主要体现在两个方面：第一，就是数据质量的高低和数据处理系统的性能以及工作效率有很大的关系，是数据处理系统自身质量的一种体现。如果数据处理系统自身存在缺陷，在处理数据时难免会出现差错，从而导致数据的准确性受到影响，出现数据缺失或者数据传输不及时的问题，影响数据质量；第二，就是数据质量的高低还和系统使用者以及相关系统的开发和维修人员的专业水平有关系，是其专业素养水平的一种体现方式。如果系统开发人员和维护人员自身水平有限，自然很难确保系统的质量以及后期维护工作的质量，这样就会使得数据质量受损，导致数据质量出现下降的现象。

2.系统处理的质量

系统处理的质量和数据质量之间不具有固定的关系，而且二者的概念和意义也不相同。在实践过程中，很有可能出现系统处理的质量比较低，而数据的质量却很高的现象。例如，在企业的应用系统中存在未能及时收回的账款，应用系统并没有及时提醒使用者，由此可以看出系统处理的质量并不高，但系统中的数据却满足一致性、完整性、准确性等要求，即数据质量很高。这种现象在企业审计过程中是存在的，一旦发生这种现象就可以利用通用审计软件检查系统处理的质量。还是上述的例子，审计人员就可以使用通用审计软件检查系统是否对这种现象进行了处理，进而判断系统处理质量的高低。

3.数据综合分析应用

通用审计软件具有综合分析应用的功能，在企业审计过程中可以使用通用审计软件提取需要分析的数据，并对数据进行横向分析和纵向分析。通用审计软件中的综合分析应用包括三种具体的应用功能，分别为数据的提取、数据的分析以及数据的输出。数据的分析应用功能可以对数据进行回归分析、统计分析等多种类型的分析，能较为全面分析数据的特征。

四、通用审计软件应用的局限性

虽然通用审计软件具有很强的应用功能，能够适用于大部分的企业信息系统中，但其本身还是存在一定的局限性的，从而影响了通用审计软件的使用范围。

第一，通用审计软件虽然具有检查数据质量的功能，但是只能在数据被处理后才能进行。即通用审计软件只能在相关工作完成以后才能获得相关的数据信息；第二，通用审计软件检查系统处理逻辑的能力有限。通用审计软件一般都是处理企业信息系统正常运行情况下的数据，这样的检查方式不能将系统运行出现问题的情况包括进去，进而也就不能反映出异常情况。使用通用审计软件无法判断系统处理异常情况的能力；第三，通用审计软件的应变能力有限。应用系统在运行过程中由于受到运行环境的影响很难做到一成不变，一旦发生突况，应用系统应能自动适应新的情况，这样才能保证应用系统运行的稳定性和可靠性。但是，通用审计软件不具有应对突况的能力，发生突况时只能通过人工操作进行处理。

五、总结

总之，通用审计软件在企业审计中具有较为广泛的应用范围，对于提高审计人员的工作效率和审计工作的准确性具有很大的帮助。同时，通用审计软件还具有比较强的适用性，能被广泛地应用于企业审计行业中。由此可见，通用审计软件在企业审计中具有较为重要的作用。但我们还需要注意到通用审计软件自身的局限性，加大在相关方面的研究，提高通用审计软件的性能，使其能更好地为企业审计工作服务。

参考文献：

[1]吴绚.通用审计软件在企业审计中的应用研究[J].财经界（学术版），2014，20：245+247.

[2]谢玲.企业审计工作中通用审计软件的应用分析[J].财经界（学术版），2015，20：317.

审计软件范文第9篇

关键词：审计软件；审计教学；实验教学；软件操作

信息技术与审计业务的有机融合不断增强，要求高校重视培养大学生审计软件应用操作的实践能力。国外开设审计实验课程，一般选择功能全面、适用面广的审计软件。由于国外审计软件的专业化程度高，对审计人员的实际操作能力要求高，因此在审计教学中，会更加关注实验教学和学生实践能力的培养。国内的审计实验教学实践中，主要使用已经完成商业化的成熟审计软件，或者经由商业软件公司定制的商业审计软件。由于审计软件的规范性、通用性不足，审计软件的实际应用差异性较大，使得高校审计软件教学的实践面临诸多难以解决的问题。

审计专业的应用特点，决定了实验教学的重要性。高校审计软件实验教学主要目的是培养学生审计实务能力，提高学生综合素质，为国家培养高素质审计人才。审计软件实验教学的目标是通过较全面的审计软件教学，使学生深入领会审计的基本原理、方法和技术，并掌握相关审计实务知识及审计软件实际操作能力，更好地体会审计工作。

一、审计实验教学中审计软件的选用

（一）实务界常见的审计软件类型

在国外，审计软件的使用初见于1960年前后的美国，目前常见的通用审计软件兼容各种类型数据，具有强大的数据存取、访问、分析和报告功能，并且适用面广、易学易用，具体包括ACL、IDEA、Galileo、Team Mate、Auto Audit for Windows、QPL、Compass等，其中最常用的是ACL和IDEA。不仅如此，包括普华永道、安永、德勤和致同国际在内的国际大型会计师事务所，也基于自己的业务需要，设计了高度定制化的审计软件系统，如普华永道，就使用了自己开发的名为“AURA”的审计系统。在我国，常见的审计软件有鼎信诺、审计大师、E审通等。现有审计软件可以执行常用的审计程序，功能相对比较简单，例如审计抽样、编制审计工作底稿等。从全球来看，审计软件在数据收集、数据处理和数据分析方面，相对于传统人工分析数据的劣势依然相对明显，这个问题在全球范围内仍然没有得到很好的解决。AO作为国内少数比较大型的审计应用软件，一直被政府机构和高校作为首选软件进行使用和教学，该软件主要是用于在现场环境对电子数据进行审计，提高学生审计项目管理、审计信息共享的能力。

（二）审计实验教学中的软件选用

国外的教学实践中，ACL和IDEA作为比较成熟和通用的审计软件，在审计的高等教育教学中被广泛使用，其中重要原因之一是这些软件在审计数据处理和应用中有重要应用，不仅功能全面，适用面广，更是被欧美众多高校在审计实验教学中广为使用。国内审计教学一般选用软件公司开发的审计教学软件或商业化审计软件作为实验教学的实验软件，例如现场审计实施系统（AO）、用友审易、鼎信诺、审计大师、E审通等，或选用SQL Server、MS Access等通用软件作为审计实验教学软件。

目前各高校均开设有审计课程，审计软件实验教学是审计课程的重要组成部分。讲授计算机辅助审计技术的教师发现，很难获得相关学习材料并将其应用于审计软件实验教学中。在有条件的情况下，审计实验教师应在实践教学的过程中注重理论的讲授，对水平参差不齐的学生差别对待，从零开始让学生明白审计流程和步骤，掌握审计软件的基本作用和功能。

学生审计软件教学可以学到审计实务知识。Weidenmier、Marcia和Herron（2004）的调查发现：如果学生能够适当温习当堂学习课程，并在实操中加以运用，就能大幅提升学生理论水平和实践能力。以《算机辅助审计原理及应用（第二版）》为例，学生在学习我国及外国典型审计软件的审计原理和应用指南后，能掌握审计软件的部分应用。该课程目的在于使学生以后在不具备AO和IDEA实验环境的情况下，也可采用易于获得的审计软件完成审计工作。

二、审计软件实验教学存在的问题

（一）审计软件质量参差不齐

在审计软件实验教学中，审计软件质量直接影响教学质量。由于市场上审计软件的质量参差不齐，高校在建设审计模拟实验室时，未综合考虑审计软件功能、实用性、成本以及售后服务等因素，往往无法安装功能全面、规范性强、适用范围广、具有通用性的审计软件。

审计软件受到功能的限制，与审计实际工作需要脱节，导致部分实际审计程序无法进行：一是控制测试受阻。控制测试是整个审计工作的重中之重，它涉及复杂流程，不仅需要注册会计师专业的知识，也需要专业的职业判断技能。然而在教学中，审计软件出于商业目的，很多都只能提供前期控制测试调查问卷设计，鲜有之后统计调查结果和分析所收集数据的功能。因此，控制测试所涉及的现场审计和原始文件审阅，在审计教学中无法正常进行。二是实质性程序的教学基本无法展开。实质性程序要根据原始凭证以及之前审计程序结果进行定制。但是在实验教学中因发票等原始凭证缺乏的情况下，包括完整性测试和截止测试在内的一系列审计程序教学，都没有成体系票据，来保证各项教学数据的勾稽关系。例如函证程序是向外部第三方核实其会计科目在截止日期的期末余额是否一致，但实验教学不能模拟被询证单位，无法进行该步骤的案例教学的。

审计软件质量参差不齐，导致学生在审计教学中，不能充分了解审计流程及具体业务处理过程，导致学生无法在模拟审计实验中熟悉具体审计工作内容、全面掌握计算机审计方法与技术，在日后审计工作中缺乏审计软件实际操作应用能力。

（二）学校不够重视审计软件实验教学

虽然各大高校普遍重视会计模拟实验教学的软件开发与人员培训，但高校重理工轻人文，投入经费一直不足，这也导致高校重审计软件的开发、实施而不重视教学引入，重审计教学人才的引入而轻审计教学的实务化，审计教学一直都没有得到重视。有些财经类高校即使重视实验室建设和模拟教学，但由于审计专业学生较少，学校将重心放在会计或财务管理实验教学而忽视审计实验教学，甚至不开设审计软件模拟实验课程。部分教师在审计软件实验教学中，更多的关注审计理论教学，而不是实务教学，导致审计教学与实务脱轨，从而使学生只知理论，不知应用，缺乏审计软件实际操作能力，这与高校培养高素质审计人才的审计教学目的不符。

（三）缺乏实务经验丰富的审计实验教师队伍

审计实验教师缺乏充分的实践经验和审计知识更新架构，是高校审计实验教学面临的严峻挑战。专业实验教师配置不到位，也将直接影响专业实验教学的效果。由于大部分高校审计专业学生较少，因此引进的审计专业教师也较少，加之审计实验教师绝大部分是从学校到学校，普遍缺乏实际工作经验，难以达到复合型人才的教学要求。同时在审计教学中，缺乏实践经验的教师无法具体结合实际审计工作进行实验教学，使审计软件实验教学不生动、不具体、不贴近实际，不仅导致学生在审计软件学习中感到枯燥乏味，更导致学生不能充分了解审计软件，缺乏审计实务操作能力，无法达到审计软件实验教学目的。

（四）学生学习审计软件积极性不够

《审计学》课程在大多数高校的培养方案中并不属于核心课程，因此学生不够重视审计课程相关软件的学习，缺乏积极性。一是高校审计软件实验课程通常采取课堂考核的方式对学生的掌握情况进行评价，考核方式效果有限，学生仅完成课堂作业，不做额外练习，导致学生无法充分熟练掌握审计软件操作技巧和相关审计实务知识。二是受限于实验地点，学生仅能在实验室上机操作审计软件，没有足够时间充分了解审计软件的应用，使得审计软件实验教学效果欠佳。

上述问题对培养高素质审计人才的目标有很大影响，而依据《审计学》课程实验的教学设置来看，教学内容、教学形式都很难实现这一目标，我国高校审计软件的实验教学需要改进。

三、审计软件应用的改进建议

（一）提高审计软件质量，增强实用性

软件开发公司应加大对审计软件的投入力度，将审计软件与审计实务、审计教学更好的结合起来，增强其实用性。审计软件设计应该更加贴近实际审计工作，确保在实验模拟环境下，让学生充分体验了解实际审计业务处理流程。例如构建配套的数据库，数据库由两部分组成：一是被审计单位的资料，二是各种审计情形的设定。设定具体的被审计单位资料及审计情形，能使学生在具体审计实验模拟环境下进行审计软件操作，更加了解审计实务，保证审计软件实验教学质量。在实验资料的准备中，还可以加入―些有问题的原始凭证，让学生自己在操作审计软件时去学会发现问题，提高对错误的判断能力，提高职业的警觉性，加入合理合法的避税方法教学，以开拓学生的思维。

同时还应提高审计软件安全性能，既要确保审计软件自身使用的安全稳定性，还要加强网络操作系统的安全性和系统构架硬件平台的安全性，确保审计软件在教学过程中安全稳定。在实验教学中遇到审计软件的疑问，应当及时与审计软件开发公司反映交流，确保审计软件在实验教学中的实用性。同时，应当是企业和高校能够通力协作，减少在模拟审计中面临的问题，使学生学到更多实用的知识和技能。

（二）更新旧观念，重视实验教学

为使审计软件在教学中发挥其真正的实践作用，学校领导、《审计学》课程教师、学生都应该改变忽视实验课的陈旧观念，重视审计实验教学。首先应该将《审计实验学》纳入审计专业教学计划，与《审计学》理论课并列为必修课，明确相应的学分，并科学安排审计理论教学与实践操作课时的比例关系，改革考核方式，采取笔试与实验结合，以提高学生参与的积极性。同时应当选取具有通用性，涉及知识点较多的典型教学案例，帮助学生充分了解审计软件并熟练掌握审计软件操作技巧。此外，审计软件实验教学的时间地点应当扩展到课堂内外，在合理利用校园网的基础上，是学生能够在课上和课下都能随时学习和操作。

（三）加强实验教师的审计实务能力，优化实验教配置

配备具有丰富审计理论知识与实践经验的指导教师队伍，确保审计模拟教学取得预期效果。因此，为保证审计模拟实验教学的效果，高校必须加强教师的综合素质建设，注重审计教师的后续教育，建设一支具有复合知识结构的“双师型”审计实验教师队伍。教师应在更新自身理论水平的基础上加强实务研究，与事务所建立长久的战略合作关系，深入理解和研究审计实务中的问题，通过审计软件教学，把其对实际问题的认识传授给学生，弥补学生课堂学习的不足，或者聘请实践经验丰富的注册会计师、审计师指导审计软件实验教学。同时还需要提高实验指导教师的计算机实际操作技能力，为审计软件的应用提供技术支撑，最终实现为审计实验教学配备具有丰富审计理论知识与实践经验的实习指导教师队伍。

（四）建立合理的课程考核制度，提高学生参与审计实验课程的积极性

审计软件教学应当对学生的软件运作的全过程进行考核并评定成绩，避免学生审计实验学习的随意性。审计实验考核体系，应将实验要求与实验项目完成质量进行指标量化，按量化指标和规定的评分程序，对审计实验课程进行评分。对学生的考核要点，主要包括审计实务操作的规范性、熟练程度、实验结果、参与程度、实验方案设计、实验方案撰写等。例如在实验课程中，教师应结合学生操作审计软件的规范性和熟练程度进行评分，而不是只看最终实验结果，避免学生在审计实验过程中投机取巧。以审计实验报告为例，教师要着重考核学生能否以一个或某几个审计实验项目的内容为中心论题，准确地描述各种不同性质的审计业务活动之间的内在联系，能否结合审计实验内容的重点和疑点，发现审计问题、分析审计问题，并提出切合实际的改进措施。通过明确审计实验报告撰写要求，引导学生用心操作。

审计软件是高校审计教学的重要内容，它不仅可以帮助学生以实操方式明白审计理论，也可帮助学生更好熟悉审计工作，明确实务问题的解决方式，培养高素质的审计实务人才。

参考文献：

[1]陈伟. 计算机辅助审计实验教学探析[J]. 中国管理信息化，2009，01：100-103.

[2]吴蓉. 高校审计软件应用初探[J]. 科技信息，2011，16：494.

[3]李岩，刘婧. 基于审计软件提高审计教学的对策[J]. 科学大众（科学教育），2016，03：136.

审计软件范文第10篇

一、智能审计国内外研究现状

智能审计是利用各种数据分析方法对审计数据进行充分利用、充分挖掘，以获取更多相关的审计线索。一方面可以直接提供审计证据，如明显违反会计准则和相关会计法规的行为；另一方面可以发现异常信息，起到“红旗”的指向标作用，引起审计师的注意。此外，借助智能审计技术，可部分代替审计职业判断，减轻审计师的工作强度。智能审计是财务审计与智能技术的有机结合，是计算机审计的发展方向。自1987年美国执业会计师协会发表了“人工智能与专家系统简介”，将人工智能引入到会计审计领域以来，人们对智能审计技术及其应用进行了不懈的探索研究，并在其中的审计专家系统与审计数据挖掘两方面取得了一定成果。

国外对审计专家系统研究成果涉及到审计专家系统建立与应用的背景、作用、影响、开发设计方法、局限性、相关法律责任等方面，而且已经从理论研究扩展到开发应用研究。由于有其他领域大量成功的专家系统开发经验可供借鉴，审计专家系统在模型结构、开发步骤和规则建立方式等方面比较规范而成熟，审计专家系统开发也由早期的以审计研究人员为主转向研究人员与实务专家共同开发，开发与实践结合更加密切。国内对这方面的研究相对较少，主要集中于介绍国外研究情况、系统基本框架、研发应用基本方法等方面。近年来，数据挖掘技术在审计领域的应用也开始受到关注。Ningning Wu于2001年出版了专著《Audit data analysis and mining》，比较系统地阐述了审计数据分析与挖掘方法。易仁萍（2003）提出了基于数据挖掘的审计模型，Lampe（2002）、胡荣（2004）、吕新民（2007）等概要分析了数据挖掘技术在审计中的应用方法，Lee W等（2002）分析了审计中应用的主要数据挖掘算法，王忠（2006）、张炳才（2008）等分别研究了人工神经网络、欧式孤立点数据挖掘技术在审计中的应用方法，陈丹萍（2007）对数据挖掘模式下的审计风险决策进行了研究。

但是目前的智能审计研究还远没有达到人们所希望的水平。（1）审计软件的智能化水平普遍不高。审计信息化在中国仅仅处于初级阶段。计算机审计还处于计算机辅助阶段，审什么、如何审基本上都是由审计人员定义的。也就是说，每一个指令都是由审计人员向计算机发出的。在审计专家系统的研究上，审计知识获取与表达问题、不同审计专家之间知识冲突问题，仍然无法很好解决。尤其是国内，尚未开发出真正意义上的审计专家系统。此外，数据挖掘在审计中的研究还处于起步阶段，应用研究成果数量少，也不够全面深入。至今没有审计数据挖掘的专用工具，审计数据挖掘专著很少，发表的论文中或者只是从某一视角进行分析，或者点到为止。未能真正将数据挖掘技术应用于审计中，自动发现审计数据中的模式和模型，如根据企业的审计数据，建立企业风险决策系统，发现企业风险的关键因素，对企业做出风险评估、预警等。（2）审计软件缺乏深入分析能力。现代风险导向审计模式以重大错报风险的评估为出发点，风险综合评估、分析与合理判断占据着极其重要的地位，而这正是当前我国审计软件所缺乏的。我国大部分审计软件比较多的是执行账簿核对和简单的分析程序，一般是将审计程序表中的审前数与以前年度审定数作些简单的比较，计算财务比率等，行业分析做得比较少，更谈不上进行深入的分析。（3）审计软件需要适宜的应用体系架构。计算机审计的研究逐渐深入，需要的分析功能、分析能力、分析种类都在不断变化，分析技术也在不断进步与增加，尽可能方便新技术、新方法嵌入的可扩展的系统架构是智能审计软件发展的基础问题。（4）现有的软件难以满足越来越丰富、深入的审计需求。计算机审计需要创建大量的新型审计技术方法。从技术方法角度说，账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计、数据基础审计之间，有着不同程度的传承关系。前三者之间的传承关系比较紧密，而数据基础审计与前三者之间，变化却是革命性的，需要创建全新的技术方法即需要形成审计中间表、结构化查询技术、个体分析模型方法、多维分析技术以及数据挖掘技术。

二、智能审计软件系统架构设计

在深入分析总结现有各种审计软件优缺点以及当今计算机智能处理技术的基础上，提出了如图1所示的智能审计软件系统架构。该架构由应用服务层、平台支撑层、数据资源层、数据交换中心、系统接口、系统保障机制以及基础设施等部分组成。（1）应用服务层。应用服务实现财务审计业务处理功能，是系统建设的核心内容。在智能财务审计系统的建设中，应用服务包括审计分析、报表分析、综合查询以及业务管理等功能模块。审计分析通过提供多维分析、挖掘分析、预警预测、疑点智能分析等功能实现对企业财务的审计。报表分析模块完成企业报表的指标分析、百分比分析、杜邦分析、趋势分析、汇总分析、特征分析，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况等进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。综合查询提供关联查询、组合查询、傻瓜查询、智能模糊查询等功能，可以通过图、表等多种形式实现查询结果的输出。业务管理实现公司管理、指标管理、参数管理以及报告设置等功能。（2）平台支撑层。平台支撑实现财务审计的系统支撑。包括审计推理、知识管理、数据管理、安全管理、搜索引擎、工作流引擎和智能处理引擎等功能模块。审计推理实现案例推理、挖掘推理、规则推理以及集成推理等功能，为审计分析提供强有力的支撑。知识管理实现知识的获取和存储，完成案例管理、规则管理、模型管理以及知识推拉等功能。数据管理实现数据存储、数据访问ETL的处理以及元数据管理。安全管理保障整个系统的安全运行，实现用户管理、安全认证、权限管理、安全日志管理、单点登录等功能。（3）数据资源层。数据资源层完成财务数据库、本体库、领域案例库、模型方法库、专家知识库的创建、维护、更新、索引，元数据的建立、更新和维护，以及数据的采集、访问和管理。（4）数据交换中心。数据交换中心实现内容集成，以消除信息孤岛，保证各应用系统的有效协同和数据访问。（5）系统接口。为用户访问和系统管理提供接口，为系统对外服务和展示提供窗口。（6）系统保障机制。包括信息安全保障体系、网络安全保障体系、管理制度标准规范、数据交换规则规范和运营机制等。（7）基础设施。硬件平台作为整个系统的物理载体，是整个系统建设的一个重要组成部分，包括网络系统、服务器群组建设等内容。

三、智能审计软体系统关键实现技术

实现该系统，需要着重解决以下两个方面的问题：综合运用信息处理技术，设计高效的算法，快速、准确、客观、规范审计财务业务，整合专家知识与数据挖掘技术，建立新型审计模型；根据审计数据的特点，研发相应的数据分析方法。数据实验表明，数据分析算法对不同的数据具有不同的敏感度。对于具体的审计分析模型，需要研发相应的数据分析方法，并根据不同算法、不同行业数据的特性进行数据实验，选择相对效果较佳的算法及参数。

充分整合领域专家知识，综合利用专家系统、数据挖掘、知识处理等智能技术，构建智能审计模型，建设智能审计系统，提高审计智能化水平和效率、降低审计成本和风险，促进金融市场健康稳定发展是当前审计发展的方向。在深入分析总结现有各种审计软件优缺点以及当今计算机智能处理技术的基础上，提出了智能审计软件系统的系统架构。下一步需更加深入地研究该系统中各个关键技术，并设计切实可行的解决方案，实现智能化审计软件系统。

［本文系上海市教育委员会科研创新基金资助项目（10YZ192，09YZ426）、上海市市本级财政部门预算项目（1138IA0005）阶段性研究成果］

参考文献：

［1］周杭：《审计专家系统的发展及其启示》，《中国注册会计师》2005年第3期。

［2］易仁萍等：《基于数据挖掘的审计模型框架》，《中国审计》2003年第3期。

［3］胡荣等：《数据挖掘——现代审计处理数据的新方法》，《中国审计》2004年第7期。

［4］王忠等：《基于人工神经网络的金融审计模型》，《计算机工程》2006年第4期。

［5］陈丹萍：《数据挖掘模式下的审计风险决策研究》，中国社会出版社2007年版。

［6］Ningning Wu. Audit data analysis and mining ［M］. Ann Arbor， Mich.: UMI， 2001.