内部合同管理范文

内部合同管理范文第1篇

摘 要 随着事业单位体制改革工作的进行，地勘单位从事业单位改制成企业已被提到了议事日程中，旧的内部管理制度已经不能适应地勘单位的改革和发展，创建出一套科学的，适应市场经济的新的管理制度势在必行，合同管理就是其中一项重要的管理工作，本文通过笔者多年的实践经验，对地勘单位内部合同管理提出的几点方法。

关键词 地勘 合同管理

目前事业单位体制改革工作已开始进行，地勘单位从事业单位改制成企业已被提到了议事日程中，我们应在大力推进地勘工作体制改革的同时，集中精力加强地勘单位的内部管理，完善那些已经不适应地勘单位改革和发展的旧的管理制度，重新创建出一套科学的，适应市场经济的新的管理制度，彻底摒弃传统的旧观念，全面推广和运用新的管理模式来适应地勘单位的现代化管理方法。合同管理就是其中重要的一项管理工作。合同管理的重要作用在于企业推行合同管理制度，是企业用法律的手段管理企业经济行为的重要形式。地勘单位每年都有一批合同在订立，履行，变更解除、终止，如果仅凭工商行政管理机关和上级主管部门对合同进行管理监督是远远不够的，还需要各地勘单位从内部加强合同管理。加强合同管理，对于地勘单位经营管理水平的提高具有十分重要的作用。我在单位从事合同管理工作已经5年，在实践中我总结了以下几点工作方法：

一、加强合同管理，确定合同归口管理部门

我单位主要从事水源地评价，供水井施工，工程地质勘察等工作，因此与外界联系紧密，每年签订的合同份数逐年递增，合同管理就显得越来越重要。原来合同由办公室管理，后来在实践过程中发现由办公室管理合同存在某些弊端，办公室日常工作繁杂，没有更多精力也没有人员去把合同管理好，因此单位决定将合同管理工作放在市场部，由市场部负责合同的全面管理工作，并由专人对合同进行管理，合同章则依然保管在办公室。

二、建立合同会审制度

合同签订前由市场部会同监察审计科对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合单位的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，还要组织内部相关部门进行审核，相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录，必要时应对合同条款作出修改。经过审核后的合同文本还要经过主管副院长的审批和认可后方可拿到院长处签字，办公室只有见到院长签字的合同方可盖合同专用章，并加盖骑缝章。

三、对合同进行登记并造册归档

市场部把经过会审过的合同文本进行登记，建立合同台账，合同台账中包含工程名称，建设单位名称，合同额，项目负责人，工作量，施工日期，合同回收情况等。我单位使用的是局域网，我将合同台账共享在局域网上，这样单位管理层及项目负责人随时都可以看到签订合同的详细情况，不需要再去翻找合同，从台账上就可以了解到所需要的一些信息。这一做法对于各实体核算员的帮助非常大，同时对我本人所做的统计工作也有很大的用处。合同收回后，我都会对合同统一进行编号，将合同会签单粘贴在合同上并统一归档。因为都使用的电子版，所以当需要查找某份合同时只需查找归档的合同编号，根据合同编号很快就能从档案室找到所需要的合同，不用像原来那样从头翻到尾，节省了很多时间。

四、合同的履行

大家都知道，财务上挂账从会计角度上有着诸多限制，因此有些工程因没有及时开票或者没有结算或者工程款暂时不能支付等原因而不能在财务上挂账，从应收账款这个科目就查不到此项工程，这样就会出现一些弊病。如果此项工程长时间不挂账，时过境迁，随着人事变动，总会计师变更、法人代表更换、项目负责人退休、调动等原因，此项工程很有可能会被漏掉，必然会给单位造成一些不必要的损失。现在市场部根据所登记的合同台账建立了一份备查账，备查账中包括项目名称，建设单位名称、项目负责人、合同额、到账额、到账凭单号，合同签订年份，细化到每一项单项工程。这样哪项工程工程款还未回收完毕，哪项工程工程款已经完全收回在备查账中一目了然。市场部还有一项职能是清欠，根据这个备查账清欠工作就变得非常主动了。

参考文献：

内部合同管理范文第2篇

一、煤炭企业合同管理过程中的风险分析

在煤炭企业的经营过程中，合同管理风险指在合同的管理过程中，合同当事人一方或者双方利益损失或损害存在的可能性。风险贯穿于合同管理的整个过程，涉及到合同管理的各个方面，既存在合同自身产生的风险，也包括外部因素导致的法律风险，这些风险的存在严重制约着合同标的的实现，同样也制约着煤炭企业经济效益的实现。

（一）合同准备阶段的风险

一是合同策划风险，主要体现在：合同策划的目标与企业战略目标或者业务目标不一致；故意规避合同管理的相关规定，如将需要招标管理或需要较高级别领导审批的重大合同拆分成标的金额较小的若干不重要的合同。二是确定合同对象的风险，主要体现为：将不具备履约能力的对象确定为准合同对象；将具有履约能力的对象排除在准合同对象之外。三是谈判风险，主要表现为：对合同标的、产品的数量与质量、技术标准、价款的确定与支付方式、履约期限、地点及方式、违约责任的承担方式、争议的解决方式和地点等涉及合同内容和条款的核心部分，乃至关键细节等忽略或做出不当的让步，可能导致企业权益受损；对可能存在的不符合国家产业政策和法律法规要求之事项的忽略。

（二）合同签订阶段的风险

一是合同文本风险，这种风险主要表现为：合同内容和条款可能存在不合理、不严密、不完整、不明确或表述不当，可能导致重大误解等问题；合同内容违反国家法律法规或国家产业政策等。二是审核风险，主要表现为：合同审核人员未能发现合同文本中的内容和条款不当的风险；虽然发现了问题但未提出恰当正确的修订意见的风险；合同起草人员没有充分考虑合同审核人员提出的改进意见或建议，导致合同中的不当内容和条款未被纠正等。三是合同正式签署风险，主要表现为：超越权限签订合同；合同印章管理不当，为不符合管理程序的合同加盖了合同印章；签署后的合同被篡改等。

（三）合同履行阶段的风险

一是合同相对方履约能力降低或丧失的风险。在煤炭经营中，由于受到市场经济形势、政策法规、客观环境的变化与影响，与其相关的合同相对方的履约能力是不断变化的，往往会出现对方履约能力下降或者丧失的可能性，从而对煤炭企业的经营造成影响。二是合同变更或转让造成的风险。这种风险主要表现为：应当变更合同内容或条款但未采取相应的变更行为；合同变更未经相应的管理程序，导致合同变更行为不当或无效；合同转让行为未经原合同当事人和合同受让人达成一致意见，使合同转让行为无效；合同转让未经相应的管理程序，导致合同转让行为不当或无效等。三是瑕疵履行带来的风险。在合同履行过程中，市场、价格等因素会发生变化，但由于违约责任约定不明或责任较低，违约所获得的利益大于违约责任的代价时，对方就可能降低履约质量或者直接违约，从而给合同履行带来风险。

（四）合同履行后的风险

一是履约完毕后对合同相对方及合同执行情况的评价存在的风险。对合同相对方分析评价客观真实的缺失，给以后合作埋下长期的法律隐患；在合同执行评价中未进行全面与重点相结合，造成评价失真。二是合同归档保管的风险。合同保管不善或丢失，涉及当事人在诉讼中可能面临提供证据不充分不足、不能提供原始证据、非原件证明力不被采信等举证风险，导致不利甚至败诉的后果。

二、内部审计参与企业合同管理的责任

内部审计，作为企业内部控制的重要手段，在完善企业合同管理、控制风险方面发挥着重要的作用，内部审计应该充分发挥这一优势，积极参与企业合同管理，担负以下具体责任：

（一）监督防范责任

内部审计通过参与合同谈判、审核合同文本以及查阅合同履行结果，充分发挥其监督职能，分析判断合同管理各个阶段的风险，在准确及时识别合同管理风险的基础上，坚持原则，反映问题，规避防范，扎实做好本职工作，担负监督责任。

（二）总结评价责任

无论是管理审计还是经济效益审计，内部审计都会围绕着经济合同执行情况的评价开展工作。对于煤炭企业合同风险的阶段构成、形成原因、损失程度作出分析，根据不同风险严重程度逐级排序，为下一步的风险处理提供决策基础。内部审计须加强自身人才队伍建设，具备专业化系统化的评价方法，科学有效地担负起风险评价的责任。

（三）咨询服务责任

咨询服务是现代企业内部审计的创新功能，也是内部审计转型的重要方向。由于企业管理的最终目的是要对风险的相关因素采取措施，识别、化解和转移风险，规避防范，分担和降低风险损失的影响，合同管理风险的应对也同样如此。煤炭企业内部审计应抓住这一转型机遇，积极拓展企业内部咨询服务业务，关注并参与到企业合同管理风险的应对工作中，积极主动地在合同管理中提供帮助、健全管理，更好地履行咨询服务责任。

三、内部审计参与企业合同风险管理的路径

（一）重大合同审计制度化

无论是煤炭生产企业还是煤炭贸易企业，其经济活动大都以合同的形式予以体现和实现。重大合同涉及企业的战略规划、发展策略以及经济效益，合同条款众多、金额巨大，稍有异动就会对企业的发展产生严重影响。因此，建立重大合同审计制度，内审部门既担负起了监督的责任，也发挥了参谋的职能，能够更好地实现内部审计由事后审查到事前预防的职能转变。

（二）合同风险预警及时化

在对煤炭企业合同进行内部审计的过程中，当发现重要的合同风险比如合同主体不具备履约资格、合同相对方财务状况不佳以及诚信缺失、合同个别条款变更后致使合同目标无法实现等情况，内部审计部门应按照审计制度及时提醒业务负责人及公司高级管理者，并在预警的同时，积极配合相关部门做好应对方案，将损失降低到最小，以保障企业的经济利益。

（三）合同风险总结常态化

内部审计部门应通过有效及时的日常监督，分类管理并总结评价合同管理活动并使之常态化、制度化，以利于在以后的企业管理过程中汲取经验教训，防范企业合同风险，促进企业提高经营管理水平和经济效益。

内部合同管理范文第3篇

关键词：内部控制 合同管理 调研 策略

中图分类号：F270 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）09-054-02

内部控制以责任、牵制、程序、手续等各项制度为控制依据，建立健全合理的组织机构，明确部门和个人的职权范围及其责任界限，规定授权处理程序及相互联系、相互制约的内部流程和方法。当今的内部控制体系建设不仅只是企事业单位内部的查错纠弊行为和防范风险的手段，它已经上升为受到政府监管和社会大众关注的强化法人治理的重大举措。财政部了多项内部控制规范要求和行业操作指南，标志着强化内部控制不再是传统意义上的大中型国企、上市公司等企业适用的管理制度与手段，它同样成为行政事业单位、各行业经营活动加强管理和建设服务型政府的基石和重要途径。《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称内控规范）自2014年1月1日起在全国行政事业单位内正式施行，该规范为行政事业单位内部控制建设提供了一个内容全面、框架清晰、路径明确的指引，围绕国家治理现代化和依法治国，制定了一系列针对以权利制衡权力、预防、厉行节约反对浪费等方面具有针对性的制度安排。

一、内部控制调查与结论

A单位为一事业单位，其经费主要由国家财政保障，财政补助拨款不足部分由单位经营创收弥补。下属事业单位6个，投资兴办国有企业2个。为掌握《内控规范》施行之后内部控制制度建立健全和执行情况，2015年10月，我们对A单位所属8个单位展开了全面的内部控制调研。我们在制定调研提纲的基础上，主要运用了调查问卷、实地查验、个别访谈、抽样和比较分析等方法对A单位内部控制的现状和执行情况进行了调研，并选取了合同管理的控制情况进行了符合性测试和实质性测试。

（一）内部控制制度建立健全的调查情况

调查表法，就是评价人员按照内部控制的要求，考虑理想的控制模式，将需要调查的全部内容制成固定式样的表格，由被评价单位工作人员根据实际情况回答，以此来了解测试内部控制的一种方法。我们设计了包括工程项目、对外投资、合同管理和内控方法运用等12项内容，对每个控制点只需回答“是”、“否”或“不适用”，问卷发放给8个单位的职工回答，我们按照各单位职工总数的20%比例发放，调查结果的可靠性与被调查者和收到多少反正相关，容易发现被评价单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节。A单位在制度设计方面的缺陷主要表现在会议分类管理、车辆单车核算、信息内部公开等方面。如在各种内部控制方法中运用比例最低的是信息内部公开制度，问卷调查其中一部分的内容见表1。

（二）内部控制执行情况的调研

我们依据内部控制五要素框架和《内控规范》，结合A单位实际情况设计了内部控制调查的14个项目和110个内容。调查表的内部控制执行情况按照事业单位的属性进行设计，划分为良、中、差、无和不适用5个级别，依次从控制机制、风险管理、流程控制、货币资金控制、实物资产控制、对外投资控制、预算管理控制、采购环节控制、合同控制、流程手续档案控制、工程项目控制、绩效考评、信息沟通和内部审计14方面进行考核，由各单位负责人根据标准分值进行自我赋值得分，权重系数是根据指标间的相互关系确定。设计合理的标准调查表，容易发现被评价单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节，保证调查效果。就内部控制框架而言，事业单位与企业之间没有根本区别。但在内部控制体系的目标与内容方面两者会有所不同，企业在预算管理控制和采购环节控制方面会有部分不适用的内容，但不影响总体评价。

（三）调查结论

经过对回收问卷的统计分析，可以得到8个单位的内部控制执行情况的得分：

调查总体认为A单位普遍建立了一套较为完善的内部控制体系，符合国家相关法律、行政法规和部门规章的要求，其内控制度遵循了全面性、重要性、制衡性和适应性的原则。其存在的主要问题表现在两方面：

1.内部控制调查显示各单位内部控制整体水平不均衡，部分单位尚未将《内控规范》的要求落实到本单位的制度建设中。一些单位内部控制制度不健全，一些内部控制虚设，管理权限失控，职责不清，内部控制存在着设计缺陷和运行缺陷。根据COSO内部控制框架，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个相关要素。其中，控制环境是其他因素构建的基础，控制环境一般包括机构设置与权责分配、人力资源政策和组织文化等。A单位应从岗位设计和职责权力分配入手，让控制环境在内部控制的建立与实施中发挥基础性的作用。

2.从内控方法运用来看，突出问题是信息内部公开方面较差。由于内部信息的不透明，为管理者的提供了空间，国有资源的运作就会出现随意性和隐蔽性的状态。信息不公开，就没有竞争与监督的压力，各类导致内部控制失衡的现象就会发生。A单位要以此内控调研为契机，坚持以公开为常态、不公开的例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。

二、合同管理内控制度的调研

合同管理为内部控制的关键岗位之一，在开展内部控制制度建立健全情况和内部控制执行情况调查的同时，我们选取8个单位的合同起草、审查、签订、执行、备案及监督管理方面进行实地查验。经济合同，作为平等主体之间订立的民事权利义务关系的协议，不论事业单位还是企业，在合同管理环节及其风险管控方面也具有一致性。2014年以来，8个单位对外签订了100万元以上重大经济合同61份，合同金额10575.15万元，其中以企业对外签订的合同居多。A单位签订的合同类型主要有四类，包括技术咨询和服务合同、租赁合同、购销合同和建设工程合同。

（一）经济合同管理情况

A单位经济合同管理主要有两种模式。一种是单位制定了经济合同管理办法和技术服务项目管理办法，对合同起草、审查、签订、执行、备案、监督等方面进行了明确的规定。有专门机构对合同进行了归口管理，负责合同专用章的管理、合同文本档案的存档和编号及合同履行的监督。某设计院的合同监管部门为综合经营室，其合同签订的流程如下：

第二种模式是合同由各单位、各部门自行管理。对外签订合同实行授权委托制，经济合同签订由部门参与洽谈、起草，各部门管理存放合同档案，进行合同登记、统计、归档等日常工作。

（二）合同调研中发现的问题

1.个别合同不能得到有效履行，款项无法如期收回。一些技术服务合同，由于分部实施，项目验收要待各期项目全部完成后才能进行，不能在合同约定的期限完成。还有一些项目因主体工程变更，导致技术服务顺延。另外，由于个别业主经济出现异常，已验收项目的尾留款不能如期入账。

2.部分合同条款不全面、缺少委托手续。根据《合同法》《民法通则》的规定，不仅可以是法定代表人可以签订，而且委托人也可以签订，但是其必须有委托授权书，书中明确委托事项的范围时间等问题。调研中发现个别合同基本要素不全，合同主体资格未达要求，条款不完整或约定的意思不明确、不具体。如违约者承担违约责任等条款等于没有约定，签订合同时未充分考虑到自身的风险。另外，个别企业对外出借资质，看似合同总额大，但单位实际收益小。这些因素都容易产生法律风险。

3.部分单位没有对合同实施归口管理，对经济合同的签订流程没有进行制度上的规定和约束，缺乏有效的内部控制。显然A单位的第二种合同管理模式不符合内控规范的要求。一些签订的合同由相关部门自行保管，没有统一登记编号，对近年签订的合同统计不清，在纠纷发生后寻找合同原本大费周章。

三、内部控制视角下合同管理策略

当前经济环境实际上是一种契约经济，单位对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同是对外交易的主要手段，我们有必要从内部控制视角约束合同管理，预防潜在风险。为增强内部控制设计和运行的有效性，我们针对A单位在合同管理方面提出以下改进建议：

首先，增强内部控制意识，提升内控执行力。内控范强调了单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。首先是行政事业单位的负责人提高内控意识，明确岗位职责，自上而下，各个职能部门都要将内控意识融入日常工作之中，树立内控制度的权威性。依照《内控规范》检查内控制度设计的薄弱环节，确保不相容的岗位间相互制约、相互监督。内部控制重点从单位层面、业务层面出发，明确领导机构责任职能，清晰组织机构划分，规范执行机构业务流程，加强管控监督意识。使制度本身能够突出重点，弥补不足，营造一个良好的内部控制环境。以制度保障执行，提高组织运行的理性化程序。强化风险控制，合理确定风险应对策略。对合同风险管控的重点包括合同文本的合法性、经济性和严密性，关注合同的主体、内容和形式是否合法，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。对技术服务项目中合同款项无法如期收回问题，建议以项目负责人为主，加大合同资金的追偿力度，解决部分合同不能如期履行的问题。

其次，基于内部控制运行机制，对合同实施归口管理，建立内部核算管理制度。内部控制系统实质上是一个信息系统，是一个对信息进行收集、核对、整合、传递的过程，并且通过反馈机制进行沟通与改进。按照《内控规范》的要求，设立专门的合同管理机构，拟定合同管理制度和实施细则，参与重大客户的资信调查，对各类合同进行法务审查，统一管理合同专用印章和合同档案。建立资金收缴台账和合同履行情况登记表，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合，并由单位审计部门定期对自己的收缴情况实行跟踪检查与监督。合同归口管理部门应强化关键环节的控制，如对签约主体资格、合同协议履行、变更或解除进行有效监控。把握重点合同，对一些标的较大、风险较大的合同实行会审制度。

第三，提高内部信息的透明度，运用激励机制调动工程技术人员对外承揽项目的积极性。利用信息技术搭建信息共享的平台，对于单位承揽的技术服务项目，应该信息公开、财务公开，运用民主决策程序，采取技术人员内部竞标的方式选择项目负责人和项目参加人，增加技术服务项目的透明度，做到机会公平、规则公开、结果公正。与此同时，单位负责人要运用激励机制鼓励工程技术人员对外承揽项目的积极性，规范外揽项目收入分配秩序。控制出借资质行为，预防风险，提高单位收益率。项目负责人不但关注合同中的自身利益，更要提高技术服务质量，保质保量完成项目任务书，树立良好的契约意识。

参考文献：

[1] 彭俊.浅析行政事业单位内部控制[J].财会学习，2016（1）

[2] 谢海娟，何和阳，刘晓臻.基于五大目标的企业内部控制评价体系指标研究[J].财会通讯，2016（3）

（作者单位：黄河上中游管理局 陕西西安 710021）

（作者简介：王东晓，高级审计师，主要从事事业单位内部审计与研究工作。）

内部合同管理范文第4篇

在合同管理流程内部控制阶段，可根据实际管理要求制定内部控制方法，通过不同流程具体化分析，达到风险控制的目的。

1）合同编制阶段的内部控制措施。合同编制属于合同管理的基础性阶段，这一阶段风险主要为合同策划风险、合同文本风险与合同谈判风险等。合同策划风险是指企业所要达到的目标与地方法规、国家政策（或社会伦理道德）出现冲突，这种冲突导致风险的发生。在合同策划风险内部控制中，首先要对企业内部各种数据进行分析，根据策划内容审核合同具体措施，在满足地方法规、国家政策、社会伦理道德的基础上实现合同内容优化管理，避免策划风险出现，保证企业效益。合同文本风险是指在合同编制过程中，合同的部分内容与企业实际生产要求出现偏差，合同的严密性、严谨性不足，导致合同具体条例中出现无完整、不清晰、不明确的现象。在合同文本风险内部控制中，要对合同编制流程进行控制，在充分结合企业各部门所反应上来的数据报表，结合企业管理、发展需要，对合同文本内容进行多方面控制。也可进行会审控制，通过会审对合同文本内容进行二次、三次审核，降低风险发生。合同谈判风险是指在谈判过程中，谈判双方对合同内容存在差异，导致合同无法签订，造成企业效益下降；同时合同谈判风险也包括合同内容中存在部分不符合地方法规、国家政策、社会伦理道德的内容。因此，在合同谈判风险内部控制中，除要进行合同内容会审、监察外，也可组建专业合同谈判团队，对合同谈判过程中可能出现的问题进行反复演练，以提高队伍整体谈判能力。演练之后，可将谈判内容、谈判方式进行总结，为谈判做准备。谈判演练要注意保密措施，避免合同编制风险与谈判风险同时发生。在必要情况下，可聘请外部专家参与到合同谈判演练过程中，根据谈判需要对谈判过程进行总结，为制定有效的谈判方案提供指导性意见。本文认为，在合同编制过程中，除上述三种风险之外，还要进行合同调查风险，以进一步提高合同管理流程内部控制能力。合同调查风险是指合同编制过程中，未对合同内容所涉及到的对象资质进行有效调查，对所涉及的对象评价不合理，最终造成风险。在合同调查风险控制中，要充分发挥本企业优势，对对方的运营资金、产品价格与市场信用能力进行有效分析，并统计近几年内该对象资金流动情况，实现合同编制过程中的对象风险控制。

2）合同审核阶段风险与内部控制。在合同审核阶段，风险主要为合同中的风险项目（或发现风险项目后未指定有效的控制措施），合同起草人员（团队）未对审核人员的意见进行有效考虑，导致其中的风险未得到有效解决。因此，合同审核阶段风险均属于内部管理风险。在合同审核阶段内部风险控制中，可进行分批次合同审核方式，即将原有合同审核团队打散，根据资历、能力将人员分为两组，先由“初级组”进行审核，再由“终级组”审核，统计两组人员所反应的内容，寻找两组意见中的重合处与差异处，要求合同起草人员（团队）必须更正两组信息的重叠处、详细分析两组信息的差异处，保证两组人员所反应的意见都能得到有效反应。若企业合同审核队伍人员数量较少，不具备分组审核的意义，则应严格各项管理条例，保证合同中的风险能得到有效解决。在整个内部控制过程中，合同承办部门及所涉及到的其他部门都应指派相关人员参与到合同审核过程中，严密分析合同内容，避免风险发生。若发生明显、重大的遗漏、不足之处，要及时指出，并提出修改意见，保证问题得到解决。在合同修改之后，要进行二次审核，保证修改的合理性。

3）合同签署阶段风险与内部管理措施。在合同简述阶段，风险形式主要表现为越权签订合同风险、合同印章管理风险。面对这些风险，在内部控制中，首先要划分明确的合同签署权限，严禁越权签合同；建立印章管理制度，指派专人负责印章管理工作。同时，也要根据相关条例，对合同印章使用情况进行分类处理，保证印章使用变得有据可查，实现印章风险的控制与避免。对于合同被篡改、泄密等问题，可以通过当面签署并对合同进行分类归档管理，可有效避免合同泄密、篡改风险。最后，在合同履行阶段，还存在履行风险与变更转让风险，例如，合同终止风险、双方处理纠纷风险等，各类风险问题，对于这些风险问题的避免，均需要通过加强制度管理与严格审核、检查程序等方式，进行避免，以维护企业的利益。

二、结束语

合同管理是现阶段企业管理中的重点，随着社会、企业经济的进一步发展，合同对企业发展的影响也会越来越明显。对企业而言，在合同管理过程中，必须要做好内部控制工作，充分集合企业自身管理特点、经营特点与组织团队特点，通过有效的分析、整合，对合同管理中的风险因素进行有效控制，才能企业合同管理水平，维护企业运营管理权益，提高企业整体利润水平。

内部合同管理范文第5篇

经济合同管理制度不完善是医院经济合同管理内部控制失效的主要原因之一。内部审计通过完善经济合同管理制度，规范医院经济合同管理行为，使经济合同管理内部控制工作更加科学、合理。

1.建立经济合同管理制度

依据《经济合同法》及《卫生部关于进一步加强经济合同管理工作的通知》，结合医院的实际情况，制定经济合同管理制度，对医院经济合同从签订到存档管理等内容做出规定，明确医院经济合同管理各个职能部门的职责分工和管理责任，为经济合同审计提供制度保障。

2.建立经济合同联审会签制度

确定经济合同联审会签程序及审核的内容、方法和关键点，明确医院经济合同在正式签订前必须经过财务、审计、监察等职能部门及相关科室进行合法性、合规性审查，并在合同审批表上签署各自的审核意见。为了有效地规避医院潜在的经营风险和政策风险，重要的经济合同还需经过医院聘请的法律顾问对合同涉及的法律条款进行审核，并签署意见。未经审核的经济合同，医院办公室不予办理合同签章手续。

3.建立经济合同履行制度

确定经济合同履行流程，明确经济合同执行部门管理人员的管理责任，并定期考核经济合同的履行情况（包括经济合同是否按约定的时间完成、经济合同履行的质量以及在履行合同中有无随意变更合同的内容），考核结果与管理人员绩效工资挂钩。

二、优化经济合同管理流程

1.经济合同审批管理流程

由于经济合同种类繁多，涉及部门众多，各类合同的技术要求不同，需要职能部门各负其责，对合同内容和条款进行把关。内部审计通过完善医院经济合同审批管理流程，加强对经济合同审批环节的监督管理，提高了经济合同的审批时效，达到了科学管理的目标。签订经济合同前，医院应组织相关部门对经济事项进行论证，合同主管部门负责合同的草拟工作，财务、审计、监察等部门及相关科室参与经济合同审核并签署意见，最后经分管副院长确认、院长审批后，办理合同签章手续。合同正式签订后，由合同经办部门将所有的合同资料（包括合同草拟稿、修改稿、成文稿及正式合同原件）移送医院办公室，医院办公室设专人按经济合同类别进行登记、编号、复印，办理合同签收和归档手续。合同草拟稿、修改稿、成文稿、正式合同原件连同合同审批表、合同签收单存入医院综合档案室，合同复印件分送财务科、审计科备查，合同原件留存合同经办部门作为合同履行的依据。

2.经济合同付款管理流程

作为经济合同履行的重要一环，合同款项的支付环节是经济合同管理内部控制的重点。经济合同在正式进行合同履行环节后，各个职能部门应根据合同约定的要求，及时办理合同款项的支付手续。

三、加强对经济合同全程的跟踪管理和监督

1.经济合同签订环节的管理和控制

（1）在经济合同签订前，医院内部审计要认真审查物资采购、工程项目投资、劳务购买等经济事项的决策环节，全面了解经济事项的内容，为经济合同审计做好前期准备。要严格审查申购科室的申购报告、采购计划及医院领导的批复文件等相关资料是否符合医院物资采购程序，特别是大型设备采购和重大基建工程投资项目，要审查其是否经过医疗市场的调查和预期经济效益分析等可行性论证、是否按“三重一大”的要求履行医院班子会议集体决策和医院职工代表大会表决通过的程序。

（2）在合同价格形成过程中，医院内部审计要审查经济事项价格是否通过政府集中采购、公开招标、竞争性谈判、院内招标议价等方式确定。属于招标采购范围或限额达到招标采购要求的经济项目，是否依据政府集中招标管理的相关规定进行招标采购；超过限额的经济项目，是否按医院招标采购管理的规定通过竞争性谈判或院内招标议价等方式确定合同价格。内部审计应参与经济事项的招标过程，充分了解并书面记录对方的服务承诺、设备配置、付款条件及其他特殊条款，确保合同价格公平、合理。

（3）合同文本一旦正式签订就具有法律效力，因此，医院内部审计应重视对合同文本审核过程的管理和控制。首先，要审核对方的资信能力、履约能力，并重点关注：合同事项是否符合法律、法规及相关政策的要求；合同的主体资格是否合法、是否具备合同履约能力；合同内容是否与招标内容一致。其次，要审查合同条款的严谨性，着重审查商务条款中合同价款、支付条件和支付方式是否与招标、议标或谈判结果相符，预留质保金是否科学、合理；违约责任和解决方式是否充分，等等。最后，要审查经济合同送审资料的完整性，如招投标文件、中标通知书或采购小组的评标、谈判记录等资料，确保合同文本规范、内容真实、表达严谨，避免和降低经济合同签订的风险。

2.合同履行环节的管理和控制

在医院对外签订的经济合同中，建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同约占医院经济合同的90%，内部审计应重点抓好建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同履行过程的管理和控制。医院内部审计在建设工程施工合同的执行过程中，首先要对工程量的确认程序进行检查，看其是否符合内部控制的要求，并参与工程管理部门对隐蔽工程完成情况的验收工作，以此作为工程造价结算审计的依据，防范价格风险；二是要对合同履行过程中因设计变更等原因导致的签证工程量进行严格审查；三是工程项目竣工后要对工程结算进行审核，造价金额较大的工程项目结算，必须委托外部造价咨询公司审计；四是建立台账对工程预付款、工程进度款及预留质保金进行管理和控制，检查合同执行部门是否按合同约定的支付方式、支付比例或工程完成进度付款，避免工程款超进度、超比例支付。同时，还要完善工程进度款支付预警机制，当累计支付金额达到合同约定的限额时及时提出预警，防范合同支付风险。在设备采购合同履行过程中，医院内部审计应重点关注：对方提供设备的产地、生产厂家、规格型号、设备性能以及技术参数是否与合同约定相符；设备开箱验收、入库手续是否完备、齐全；合同货款的支付方式是否按合同约定的付款期数和付款比例执行；质保期满后支付质保金时，要认真查看培训记录和设备售后的定期维护和保养记录等资料，审核合同方是否按合同约定全部履行其承诺。在医院服务合同履行过程中，医院内部审计应重点检查对方是否严格按考勤登记制度的要求对每天的出勤情况进行考勤登记，每月考勤登记的实际到岗人数与合同核定的人数是否相符；是否严格按合同条款规定的服务内容和质量要求提供服务。各个科室要考核对方提供的服务质量和服务态度，考核和考勤结果作为合同款支付的依据，如果不符合合同规定的要求，要扣减合同价款。

四、健全内部审计机构，提升内审人员专业素质

一是健全医院内部审计机构。由院长直接负责医院内部审计的管理工作，提高内部审计的组织地位，加强内部审计的独立性和权威性，使内部审计在经济合同管理中提出的审计建议和意见得以有效落实。二是优化内部审计人员结构。经济合同审计是一项专业性和综合性极强的审计工作，要求审计人员既要懂经济合同法律法规，还要具备工程管理、经济管理等专业知识，因此，医院要改变内部审计人员结构的单一性，把一些职业品质佳、专业素质高、业务能力强的工程和信息技术、经济管理等专业人才充实到内部审计队伍，促进审计人员结构多元化，保证经济合同管理内部控制的有效性。三是重视审计人员的培训。医院应开展多种渠道、多种形式的培训，使内部审计人员熟练掌握经济合同的法律法规和审计技能，提高经济合同的审计质量，规避经济合同审计风险。

内部合同管理范文第6篇

关键词：合同管理；经济管理；合同签订；合同执行追踪

一、引言

合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间的设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同的管理贯穿于企业经济活动的始末，提高合同管理水平不仅可以提升企业经济管理水平，还可以为企业经济活动的开展提供法律与制度保障，避免产生合同法律风险。

二、企业合同管理现状及存在的问题

作为企业经济业务开展的首要环节，企业合同管理的重要性不言而喻，本文拟从合同管理的四个环节：签订准备环节、执行追踪环节、合同保管环节、合同纠纷处理环节对现行企业合同管理现状进行剖析并发现问题。

1.合同签订环节

合同签订的前期审核环节应重点予以把关，合同签订前评审制度可以优化合同签订的程序，明确相关部门的职责，提高合同履约及履行的质量，规范合同的管理。但是现行企业中，特别是中小企业，缺乏对合同签订前的评审，极容易导致责任划分不清，合同履约不明确，弱化后期合同的执行追踪管理，导致经济纠纷的出现。第二，企业合同管理过程中，应有规范、严格的论证程序，但是实际工作中缺乏论证导致合同的签订初期环节缺乏有效的经济分析预测，为后期的执行与追踪带来一定的困难，容易产生经济损失，给企业带来经济风险。第三，合同签订要素不完整。大多企业在合同签订环节，忽视合同要素完整性的重要性，合同签订较为随意，如不填写签订时间、甲方乙方名称不规范、仅有法人章无法人代表签字等。第四，签订无期限合同。经济发展迅速的现代，市场行情、企业情况变动较大，为保护企业的经济利益，应尽量避免签订无期限合同。但在实际工作中，由于合同管理意识薄弱，合同风险管理理念的匮乏，很多企业在签订合同时对合作期限约定较为模糊，极容易给后期合同的执行带来困难，若出现违约情况会给企业带来纠纷风险。

2.合同执行跟踪

合同的执行追踪是合同管理的核心环节，企业应有专门的合同管理部门对合同的执行追踪情况进行管理，但是实际工作中，企业无专门的合同管理部门，并且无统一、规范的台账对合同进行日常管理，导致日常的合同执行与追踪管理难以实现，给后期合同的监督与审计带来困扰。第二，企业缺乏对合同执行追踪管理的监督。合同执行追踪的监督能够对合同的执行情况、履约情况进行详细明确记录与上报，便于决策者提出建议，同时也防止合同的超期履行与合同的空档履行，能够及时给管理层预留出时间续约或者签订新的合同。

3.合同保管环节

合同的保管内容应包括：合同签订前期的论证、审核、合同原件、与合同执行相关的一切手续、信息等，但是现阶段企业合同管理过程中存在合同保管内容残缺，部分合同原件丢失仅有复印件，缺少合同前期申请、论证等一系列相关资料。第二，企业合同无统一存放，无合同主管部门负责合同的保管，导致在日常工作及审计检查等过程中，合同的调取、查阅、统计需与多个企业部门沟通协调。特别是对于大型企业而言，合同统计工作较大难度，难以实现合同的统一规范化管理，对后期的追踪更无从落实。

4.合同纠纷处理

在合同纠纷处理方面，大多企业暂无专门的制度、工作方法予以规范。在产生合同纠纷的情况下，在有争议的情况下，一般也是内部自行沟通协商解决，合同纠纷处理未纳入合同管理视线，但作为合同管理的重要组成部分，合同纠纷处理应作为一项重点工作，而非根据工作惯例忽视其重要性。

三、加强企业合同管理内部控制建议

针对以上企业合同管理过程中存在的问题，为加强企业合同管理内部控制可从以下几个方面着手：

1.合同签订环节

第一，合同签订前，应进行经济效益论证，并与合同统一进行档案管理；第二，建立合同签订前的评审制度；第三，完善合同签订要素，明确合同履行期间；第四，完善合同签订审批表手续，确定合同的审批主体及各主体相对应的审批责任，在签订审批表中应基于本部门审核内容和职责范围，进行签署意见。

2.合同执行追踪

合同的执行需在相关科室进行流转，任何一个环节的遗漏会造成合同执行的误差。首先，归口部门建立合同管理台账，定期书写合同执行书面情况，防止合同的疏漏管理，书面情况报告在合同执行完毕时，随同合同原件留档备存；其次，合同主管部门建立合同执行流转追踪台账，并根据合同执行进度与合同要求及时进行追踪管理，监督归口部门对合同的执行追踪，防止合同执行管理的疏漏。

3.合同保管环节

企业合同管理过程中，首先应设立合同管理部门；其次，规范合同的档案管理，合同从签订准备阶段到合同执行完毕之后一切相关资料均需随合同正本存档。在法律规定的期限内，结合企业实际发展需要对合同进行规范的档案管理；最后，实施对合同的信息化管理。

4.合同纠纷处理

建立合同纠纷处理方案或管理办法，有专门的科室、专业的团队进行跟踪处理，有规范的处理方案、审批制度；在有经济责任的情况下，应根据实际情况进行规责处理；对于纠纷处理情况，应及时更新至合同管理台账中，方便日后信息的获取；最后，严格按照档案管理办法，进行归档留存至相应的合同档案中，并进行标识予以轻松辨识。

作者:杜建行 单位:郑州大学

参考文献：

[1]朱锦余.合同管理流程及其主要风险分析与控制研究[J].会计之友(中旬刊),2009,05:4-7.

[2]潘怀敏.浅议企业的合同管理[J].福州党校学报,2014,02:50-53.

内部合同管理范文第7篇

【关键词】合同 内控 措施阐述 重要性

一、加强对合同管理内部控制措施阐述的意义

对内部控制措施作一阐述，有利于内控人员加深对相应措施的理解和延伸创新措施;进一步提高监督作用;提高风险控制人员对风险预测的能力;更重要是对合同管理制度完善奠定良好的基础。

二、合同管理内部控制应对措施制定的有力保障

首先，建立健全落合同管理的机构、人员配备和人员培训，建立合同归口审查和分级管理制度;其次，建立合理的内部分工合作机制，及明确合同业务部门和承办人、合同审查部门和承办人、合同批准机构和人员及合同归档部门和承办人的职责;然后，提高相关人员的业务素质，在充分掌握公司经营理念的基础上，从相关专业、财务、法律的综合角度，制定相应的应对措施;最后，合同签约双方秉着诚实守信的原则，严把结算环节，完善合同登记制度。

三、合同管理内部控制应对措施的具体阐述

合同管理中主要存在三大类风险，它们的存在都会使企业的有形和无形利益遭受损害。

（一）第一大类，签订合同方面：

1.对于“未订立合同或合同对方主体资格未达要求，可能导致企业合法权益受到侵害”的风险，在经济活动中，发生的可能性较少，但是某些外包主体还就是发生过。在我从事财务工作的山西吕梁某地煤矿，当时，为了加快资源整合推进速度，该煤矿执行“先上车，后买票”的原则，山西大同一支施工经验丰富的井巷掘进队，在不具备主要施工资格的条件下，为该矿盲目施工，半年后，向矿方结算施工进度款，掘井队才发现双方从未订立合同，进而发现由于自己无相关资质，不具备法人资格，不具备订立合同的能力，造成千万元的经济损失。所以，企业对外发生经济行为，必须先订立书面合同，而且合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力，还有，对于应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向公司领导报告。

2.对于“未经授权对外订立合同或合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益遭受损害”的风险，虽然未经授权订立合同一般被认定为无效合同，但《合同法》规定“相对人有理由相信行为人有权的，该行为有效，这样就会对企业造成损害”，为此，主要针对合同订立人员，进行考察和素质教育、懂法知法;办理合同章加盖前，必须首先确保合同已经被合理编号与审批，并且企业法人及经授权的人已经在合同上签署或加盖个人印章，合同章加盖后，保管人员应立即收回并妥善保管。与此同时，做好合同章的使用登记以备查。倘若遗失或被盗，应立即采取妥善措施并报告负责人，尽可能将影响和损失控制在最小范围。授权书要按规定程序办理，同时要实行备案制度和超过规定时限及时收回的要求。对于可能存在的疏漏或欺诈，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，谈判过程中重要事项和参与人员的主要意见，应予以记录并妥善保存，这样，根据协商谈判的结果，按照自愿、公平的原则，明确双方的权利义务和违约责任，拟定合同文本，做到条款内容完整，表达严谨准确，相关手续齐备。合同订立后，应当对合同文本进行严格审核，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织内部相关部门进行审核，根据不同意见，认真研究，慎重对待，必要时，需对合同条款作出修改。

（二）第二大类，履行合同方面

对于“合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损”的风险，单位应当遵循诚实信用原则，严格履行合同，未按合同条款履行的，财会部门有权拒绝付款。对合同履行实施监控，在合同履行过程中，发现先失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情况，或因政策调整、市场变化等客观因素，导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。其实，合同能不能履行，对其监控到不到位很重要。人们往往只注重合同数量、金额，对合同规定双方权利和义务及附加条件，忽略不计，但合同纠纷常常就在忽略的地方出现，发生时，经常会给企业带来经济和声誉等方面不可估量的损失。

（三）第三大类，合同纠纷处理方面

对于“合同纠纷处理不当，可能损害企业信誉和形象”的风险，企业应当依据国家相关法律法规，在规定实效内与对方当事人 协商并按规定权限和程序及时报告。若经协商一致的，双方应当签订补充书面协议;若经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。另外，合同纠纷既然已发生，说明该合同为不成功合同。亡羊补牢，为时不晚，企业应当组织法律等相关专业人员，精细策划，制定方案，积极应对外来诉讼，力求把损失降到最小程度。

另外，在合同修改方面，应采取的措施，1、变更或解除合同的审核程序与合同订立前审核程序相同。2、对于合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。3、若对方违约的，应当按合同条款约定收取违约金，违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应当采取相应的保全措施;若自身违约的，应当由合同承办部门以书面形式报告企业有关负责人，经批准后履行相关赔偿责任。

四、结束语

内部合同管理范文第8篇

【关键词】内部控制；房地产；合同管理；方法

一、引言

房地产公司合同管理是房地产公司内部控制的重要内容。本文就内部控制下的房地产公司合同管理方法为主题，分别从房地产公司合同管理常见的问题以及完善房地产公司合同管理方法两个角度进行分析，希望可以对我国房地产事业的发展起到一定的帮助作用。

二、房地产公司合同管理常见的问题

（一）合同订立缺乏严格的审核程序，导致合同内容出现问题

目前，我国的经济发展速度越来越快，房地产行业更是如火中天地发展着。房地产公司的每一项业务都离不开经济合同，每一份合同都和房地产公司的经济利益有很大的联系，而近几年房地产市场比较火爆，企业利润可观，一部分房地产公司往往忽视合同的管理，觉得合同管理不是公司的重要经济行为。殊不知合同一旦出现了问题，会给企业带来无法挽回的损失，对一些小企业甚至会出现灭顶的灾难，究其原因，主要是合同管理不到位，在合同订立方面是由于缺乏严格的审核程序，具体工作人员忽视合同中的一些细节问题，而导致合同内容不严谨、合同条款不合理造成的。

（二）合同执行过程中监管不到位，导致合同执行不力

在合同的执行过程中必须要有一些必要的监管行为，这样才可以保证合同的顺利执行，也可以降低房地产公司的风险。在实际工作中，有许多的房地产公司往往会忽视对合同执行的监管工作或者监管不是非常完善和科学。这样一来容易造成合同执行不力，甚至出现合同违约的现象，给公司造成不必要的损失，所以，企业应当明白合同的执行并不是一个人或是一个部门的事情，在监管的过程中需要许多的部门一同来完成，这样才可以保证合同及时有效地执行，确保公司的经济利益不受损失。

（三）对合同管理缺乏正确的认识

由于合同的内容不够严谨曾给某些房地产公司造成非常严重的麻烦，许多房地产公司也都予以借鉴，大多都提高了对合同制定的重视程度，但是大多数房地产企业尤其是一些小型房地产企业，在合同制定并签订结束之后便认为结束了，对合同后期的管理没有统一的管理流程，仅仅只是将合同交给相关的人员，对合同未执行完毕的一些细节没有后续跟进，更没有对合同进行复审的环节，这样除了制定和签订的人员之外，其他工作人员对合同的内容并不是很了解，很容易导致合同未执行完毕的部分出现拖拉、甚至违约现象，给企业造成不必要的损失。

三、完善房地产公司合同管理的方法

（一）建立起一套完善的适合本公司的合同管理制度

在内部控制下的合同管理部分，房地产公司需要根据国家相关法律法规的引导，并结合企业自身的特点和战略目标，制定一套合理的适合自己的合同管理制度。合同管理制度对合同涉及的各部门职责要有明确的规定，对合同制定、签订、执行及后续管理各环节均要有详细明确的规定，做到合同制定前、制定中、制定后均要有相应的监督机制，切实维护企业经济利益不受损失。

（二）设立规范的组织机构

房地产公司要想管理好经济合同需要建立规范的组织机构。首先，需要对相关员工进行必要的培训工作，要让他们在思想上对合同管理的工作加以重视；其次，需要建立一个专门的部门对合同进行严格管理，合同管理部门的人员必须是能力强、素质高、经过专业培训的员工；最后，需要根据房地产公司的具体情况来制定合同管理体系，使企业的合同管理制度更加完善。

（三）加强对合同各个环节的监督管理

房地产企业想要加强对合同的管理，就必须加强合同各阶段的审核监督工作。

1.加强合同制定前的管理。首先需要对制定合同的规范非常熟悉，对合同的订立内容充分了解；其次，了解合同对方的各方面情况，确保对方当事人具备合同履约能力；另外，对于涉及专业技术或法律关系复杂的合同要组织法律、技术及相关人员参与谈判。

2.对合同制定中的监督，要对合同的细节部分加以重视，防止在合同中出现漏洞，给企业造成不必要的损失。在这个环节要严格按照企业合同签订程序进行，相关部门及人员对合同按程序进行审核，特别注意合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，合同各项条款是否签订明确等。

3.合同履行过程中的监督及控制。一是如果在合同履行过程中发现条款有误、对方有欺诈行为，或国家政策变更、市场变化等客观情况发生，可能或已经对企业经济利益造成不利影响时，应及时按程序上报并和对方协商变更或解除合同事宜。二是合同履行中有纠纷的，及时安排相关部门及人员与对方协商解决，协商无法解决的按约定选择仲裁或诉讼。三是加强合同登记的管理和监督，定期对合同进行统计、登记和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况。另外，定期将相关员工集结起来，让他们总结在此段时间内合同各环节所遇到的问题和不足，并确定改进方案，防止以后出现同样的问题。

四、结束语

随着房地产行业的快速发展，企业管理方面便会出现各种各样的问题，比较重要的一点就是合同管理问题。本文以内部控制下的房地产公司合同管理方法为题，分别从房地产公司合同管理常见的问题以及完善内部控制下的房地产公司合同管理方法两方面进行分析，提出了一些对房地产公司来说相对适用的方法，希望可以为一些房地产企业加强合同管理方面有所帮助，从而达到提高房地产公司的经济效益以及社会效益的目的。最后，衷心的祝愿房地产行业能够顺利发展，再上一个新的台阶。

参考文献

[1]余宜林，张海东.合同管理在施工企业中的重要地位[J].交通标准化.2004(10).

[2]邓亚吴，张涛.基于VaR方法对房地产公司样本数据的建立[J].智富时代.2015(S1).

[3]沈健.除了执行，我们还缺什么?———谈房地产公司“战略”与“执行”的关系[J].宁波经济(财经视点).2005(10).

内部合同管理范文第9篇

一、合同内部控制的目标

企业合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。其中订立、履行、变更、解除、转让、终止是合同管理的内容；审查、监督、控制是合同管理的手段。合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的。合同管理制度是企业经营管理的重要制度，企业通过推行合同内部控制，能够有效地维护自身合法利益，规范合同管理流程，保证合同内容、条款的完整和严谨，防范法律风险。合同内部控制的目标具体体现在运营目标、财务目标和合规目标三个方面：

1．运营目标：根据经营业务需求，在满足时间、技术质量要求的情况下，完成合同约定事项，提高合同的可靠性和执行力，保证企业经营目标的顺利完成。

2．财务目标：确保资金安全，在预算范围内控制成本，合理安排资金。

3．合规目标：遵守国家相关的法律法规，严格执行审批程序和有关流程，防止合同签订和执行过程中违法违规行为的发生。

二、梳理合同管理流程

在合同管理体系建立前，有必要对企业现有的合同管理流程进行梳理，既要分析合同管理流程每一个环节的控制活动是否有效，又要理顺合同管理链与其他业务流程之间的联系。合同管理流程上游衔接的流程有项目立项流程、招投标流程、预算审批流程等，下游与资金支付流程、验收流程等流程相连，在制定合同管理流程时，要注意做到与上下游无缝对接，避免出现管理的真空。

合同管理流程可划分为合同签订流程和合同履行流程，合同签订流程包括合同准备、合同谈判、合同文本拟订、合同报批审核、合同签订和合同分发存档等环节。在这些环节中，需要有相应的责任部门实施控制，其中合同经办部门负责合同的准备、谈判组织、文本草拟，办理合同报批工作；审核部门负责对合同主体资格、财务事项、技术要求、法律风险的内容进行审核，为审批人把关；审批人在授权范围内承担最终审批责任。

合同签订后，需加强合同的跟踪，保证合同权利义务的有效执行，当因内部和外部环境变化，双方无法完全按合同约定履行时，应及时进行协商，办理变更或解除合同，如协商不成，则进入仲裁或诉讼程序。上述合同管理过程称之为合同履行流程，该流程由合同跟踪履行、合同变更和补充、合同解除、合同纠纷处理和合同登记归档等控制活动组成。

三、风险分析

在合同签订和履行过程中，存在各种各样的风险，导致合同风险的既有外部环境因素，也有企业内部环境因素，通过分析评估，采取必要的应对措施，使风险控制在可以接受的范围内。通常情况下，外部环境因素如宏观经济环境、政策、法律、自然灾害等因素，为不可控因素，企业在订立合同时，需合理预测这类风险发生的可能性，可采用风险转移的方式尽量减少可能发生的损失。内部环境因素主要有合同决策、管理水平、操作人员素质、财务状况、生产能力和技术水平等，导致的企业合同管理风险按照影响结果可以划分为营运风险、财务风险和合规风险。

（一）营运风险

合同管理的营运风险，指企业在运营过程中，可能由于合同管理某一环节的缺失，导致经营活动达不到预期的目标甚至产生损失。合同管理的运营风险有：

1．因业务评价不正确、不完整，导致决策错误，主要体现在合同需求与业务目标不一致，合同主体资格审核不当，定价策略失误等；

2．因合同条款不严谨，对合同双方权利、义务和违约责任表述不清楚，导致经济纠纷和经济损失；

3．因缺乏充分的沟通，信息缺失带来风险；

4．违约风险：一方无法履行合同约定的义务，造成对方损失，或由于自身违约需承担赔偿责任。

（二）财务风险

企业在合同订立和执行过程中，由于合同条款和合同方商业信用等原因，合同履行最终结果和预期可能会发生偏差，导致收益的下降或遭受经济损失，其主要成因有：

1．预算制定不合理，未能有效控制成本。

2．合同的支付条件和付款进度不合理，令资金占用增加，产生资金损失。

3．合同各方权利义务的约定不清晰，可能产生额外的费用，造成成本增加。

4．税收风险：忽略可能产生的税费，没有约定由哪一方承担税款缴纳义务，导致费用增加和经济损失；采购合同没有要求供货商提供增值税发票，未进项税不能抵扣，增加了税收负担。

5．因合同纠纷产生资金损失。

（三）合规风险

因企业在订立合同和履行合同时，未能遵循法律法规、标准、行业规则、公司管理制度，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合同管理的合规风险有：

1.违反相关法律法规，合同被确认无效并需承担法律责任的风险；

2.选择的合同主体不具备合同所要求的资质，不能保证产品质量或服务质量的风险；

3.没有按流程审核或审核把关不严，致使公司利益受损；

4.违反公司有关制度、，侵吞公司利益带来的风险。

四、控制活动

企业在实施内部控制时，相关制度、流程应覆盖合同管理的各个环节，尤其需对可能产生较大风险的关键控制点加以重点关注，采取切实可行的应对措施，使合同风险得到有效的控制。针对上述风险分析，制定相应的业务流程控制活动。

（一） 合同准备阶段的控制活动

内部合同管理范文第10篇

关键词：医院内部控制；经济合同；合同管理

合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立变更、终止、明确相互民事权利义务关系而订立的协议，其建立在平等、互惠、公平、诚信的基础上。合同在现代复杂的经济活动中是重要的契约形式。经济活动越活跃，签订的经济合同越多。企业对外发生经济行为，除即时即清方式外，均应订立书面合同。由于医院长期以来是公益性的社会团体，对于合同管理的概念意识淡薄，缺乏先进的系统管理理念，存在诸多弊端和问题，因此加强合同监管势在必行。

一、医院合同管理存在问题

1.合同管理制度不健全

部分医院在合同签订前未认真审核对方的主体资格，且没有制定必要的会签制度，致使签订的合同在内容上存在疏漏。合同常出现内容不完整，表达不准确，条款不全面等现象。不仅影响了合同效力，且容易引发合同争议。医院财务未设立专门岗位管理合同，合同管理人员没有系统学习过合同法，法律意识淡薄，责任心较低，导致医院订立出无效合同，不受法律保护。

2.合同格式不统一

医院的合同种类较多，但却没有针对各类经济业务的格式合同文本，一般都是以对方单位提供的样本为合同文本。由于此类文本大多由对方单位拟定，因此会在相关条款上显失公平，给医院造成损失。

3.合同监控不严格

合同履行过程中，管理人员监控不严格，导致合同履行不全面，使医院陷入诉讼困境。合同产生纠纷时，由于缺乏法律知识，处理不当，致使医院声誉和利益遭受损失。

二、医院合同管理总方针

经济合同管理就是对整个交易过程实行监控的行为。具体来说，事前管理就是在签订合同前对合同的抗风险性进行严格控制；事中管理就是合同履行过程的监督；事后管理就是合同履行完成后后续问题管理。合同管理的目的就是规范医院的经营行为，提高经济效益，防范市场风险。

首先，医院应该确定经济合同的归口管理部门。根据卫生部颁布《医疗机构财务内控制度规定（试行）》，由于医院财务部门是合同付款的最终部门，因此作为合同的归口管理部门是恰当的。财务部内应设专门岗位负责全院的合同汇总管理。严禁不具备法人主体资格的部门直接或间接借用法人名义对外签订经济合同，以维护单位的合法权益，确保对外签订经济活动的合法、合规。医院应设相关规定以规范合同签订前各管理部门及其职责。

其次，医院应制定出合同拟定、审批、执行等环节的具体程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节。如可制定如下合同签订流程图：

其中，各经济活动部门是经济合同的承办部门，院长办公室是合同章的主管部门，财务处是经济合同的归口管理部门，负责审核和合同文本归档管理，纪检办公室、审计处是经济合同的监督部门，医院聘请的法律顾问负责对合同的合法性进行审查。在合同会签审核应同时提交的资料有：合同签订审核表；合同文本；其他文本（包括营业执照、资质证书、招投标文件、询价资料、报价单）等。

三、合同订立和履行过程中的具体风险控制点及控制措施

1.合同签订前应办理相关的立项申请手续

立项申请由各使用部门填写，申请内容包括：合同的内容、数量、价格、估算的金额等。申请经院领导审批通过后，由承办科室会同医院的财务、审计部门进行细致的市场调研。对于不需要进行集中采购的单项或批量金额达到50万元以上的货物和服务项目、金额100万元以上的工程项目需进行社会公开招标；对于金额50万元以下10万元以上的项目，部分医院规定需要组织医院办公会或党委会决定项目的立项申请。承办科室在提出申请前不得分解数额较大的经济项目。

2.对对方主体资格的合法性进行考察

合同订立前，承办部门及合同归口管理部门应当充分了解对方主体资格是否合法。合法的主体是整个交易的基础，如果主体不合法，会使整个交易处于不稳定状态，随时可能导致合同终止履行。主体资格考察的大致内容有：营业执照是否真实有效，资质及等级证书，审查法人证书及法人委托证书，自然人的检查身份证明或其他证明身份的证件，其他组织或合伙企业检查其执照等。

其次，还要考察对方的信用状况，包括： 对方的社会信誉和履约能力，核实对方的资产（资金）证明，产品的市场占有率及近三年是否有重大违约，是否涉及重大经济纠纷或经济犯罪案件等不良记录等。医院应该制定详尽的调查方案和注意事项，使医院占据主动地位。部门经办人审核完成后，应留存复印件，归档保存。合同双方谈判时，必须有两人以上参加，不得由一人办理合同业务的全过程。对于影响重大，涉及金额较高的专业或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判。谈判过程中的重要事项和参与人员的主要意见应予以记录并妥善保存，作为编制合同条款的依据。

3.严格审核合同文本，实行合同示范文本制度

医院应对合同文本进行严格的审核，并实行合同示范文本制度。凡已有统一示范文本的，应按照示范文本补充有关专用条款后拟定合同文本。无统一示范文本的，由合同承办部门组织草拟合同文本。所有合同文本均应按合同审批程序报批。

在制定合同文本的过程中重点关注合同内容的规范性，法定要素的齐全性，违约责任等关键条款的明确性及签章填写的规范性等。对于重大的或复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当谨慎对待，必要时对主要条款进行修改。

医院订立的经济合同由承办部门提出，经主管领导审核同意后交财务、审计、纪检、法律顾问审核监督并签署意见，由法人代表或其授权的委托人签订，加盖医院合同专用章。涉及重大事项的需上报院长办公会讨论。授权签署的合同，应由院长签署授权委托书。医院的经济合同一般应签署六份，双方各执三份。财务处、院长办公室、承办科室各留存一份。财务处为合同最终存档部门，应留存正本。财务处合同管理人员对合同按科室分类归档，并对每份合同逐一编号保存。编号可以以日期结合承办部门进行分类。

4.关注合同管理的规范性

合同归口管理部门及合同的承办部门，应建立合同管理台帐制。实行专人登记保管，避免因不及时归档造成合同遗失的问题，健全合同签订部门与财务部门的沟通机制，避免经济业务与会计核算脱节。同时，应针对不同性质的经济业务，按其合同条款严格把关，遵循诚实信用的原则严格履行合同，对合同履行实施有效的监控。关注合同执行的规范性，强化合同执行力度，及时主张权利并承担义务，对于特殊事项应及时签订补充协议或修订合同文本。

5.加强合同专用章的管理

医院的合同章保管制度应充分运用不相容职责相分离的原则，发挥部门间的监督制约机制，做到合同管理与合同专用章管理岗位相分离。经过会签程序的合同由承办科室的经办人持合同原件与经济合同审批表到合同专用章的管理部门盖章才能生效。对于未经过会签及未经合同归口管理部门编号的合同，不予盖合同章。合同专用章由医院统一刻制，严格按照授权范围使用。医院对外签订的合同一律使用合同专用章，其他印章无效，否则财务部门不予付款。对于多页的合同还需加盖骑缝章，防止合同丢页、漏页。

6.加强合同付款管理

财务部门办理合同付款时，合同管理岗人员应当根据合同条款审核后办理。对于按规定应该签订合同却没有签订合同的，及未按规定进行会签的合同的，财务部门有权拒付。对未按条款进行付款履约的，财会部门也有权拒绝付款。

7.建立合同的归档、保管与查阅制度

承办部门应配合财务部门定期对合同进行清理核对工作。如有遗失、毁损要查明原因，及时处理，并追究相关责任。合同原件在无特殊的情况下不得外借。如有关人员应工作需要确需查阅，需经主管领导签字同意后，方可以复印件借出，并办理登记手续。

8.定期对合同履行、管理情况进行评估

医院应按照内部控制的要求，每年至少对合同履行、管理情况进行评估一次。医院合同管理部门应及时检查合同管理制度的运行情况及其效果，对不适应实际情况的制度提出修订和完善意见。当合同终止或履行完毕，应对该合同签订和履行各环节存在的问题和采取的措施是否适当进行评估，对存在的问题应分析原因，追查责任人。

总之，在医院经济合同的管理中，应以合同法及合同内部控制规范作为工作的指引。对经济合同实行动态的、全过程的跟踪管理。合同管理的相关人员在合同的每个环节，都要严格把关，以提高自身管理水平及业务素质，促进医院经济活动健康有序的蓬勃发展。

参考文献：

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[2]王凯戎：注重合同管理 维护财产权益[J].中国医院，2006（1）：48-50.

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