内部管理范文

内部管理范文第1篇

一、市场经济条件下财政内部管理的新特点

1．内部经费紧缩,与市场经济接轨

市场经济的逐步建立,要求我们必须运用市场经济理论来认识内部管理问题。目前,财政部门内部经费日渐紧缩,由过去内部费用“实报实销”的宽松环境转入“总额控制、严格审批”的过紧日子阶段;同时,业务经费、办公费用被大量削减,并完全运用市场经济手段来监控内部经费的使用。经费的紧缩给财政部门的行政工作增加了难度,财政内部管理工作难度越来越大。

2．内部制度严格,管理日趋规范

运用市场经济规律强化内部管理,必然产生一系列与其相适应的内部管理制度,如财务报销制度、招待费开支制度、车辆管理制度等。无论什么制度,都必须用市场经济的观点来规范和衡量,一切以经济效益为出发点。规范财政内部资金供给范围,优化财政内部支出结构,既能保证内部工作的正常运转,又能掌握和控制费用开支。财政内部管理制度的建立健全,是强化财政内部管理的基本保证,是规范财政内部管理行为的依据。

3．内部机构精简,任务日益繁重

由于体制改革的深入和用人机制改革的循序渐进,内部机构精兵简政,打破大锅饭和人浮于事的局面势在必行。财政部门内部管理机构的人员也要精简,并通过精简使人员变得精干,但内部管理工作却未因此而减少,反倒随着新形势的要求会越来越重,人员就会显得越发紧张。因此,为搞好内部管理工作,完成工作任务,就必须树立服务全局的观念。

二、当前财政内部管理的主要矛盾

在新旧体制转轨时期,为适应市场经济体制改革继续深入的新形势,财政内部管理必须面对一些不断产生的新矛盾和新问题。

一是紧缩费用与实际消费之间的矛盾。与整个财政工作相比,内部管理虽说只算一只小麻雀,但却五脏俱全,包罗万象,涉及诸多方面的事务,仅经费支出就包含业务管理费、办公费、招待费、车辆管理费等。按照市场经济一切服从效益的要求,内部开支必须紧缩,但实际工作中有些开支是无法避免的,这就形成了新的矛盾。

二是制度规范与内部管理活动差异之间的矛盾。建立严格的内部管理制度并加以规范实行是内部管理指标得以实现的保证，所以,每项制度都带有一定的强制性。但在实际执行中往往出现一些制度外或制度尚未详细规定的情况,解决这些矛盾就要既遵守制度规定,又要从实际出发;既维护制度的严肃性,又要考虑实际工作的需要,灵活妥善地解决好实际管理活动中随时可能发生的各种问题。

三是人员素质与工作强度之间的矛盾。面对即将进行的机构改革和更加繁重的工作任务,人员素质与工作强度之间就产生了新的矛盾。新形势下的内部管理人员不再是一人一摊工作,而应该做能文能武的多面手,既应具有较扎实的文字功底、理论水平、专业技能,还应掌握现代化办公手段,更主要的还应具有脚踏实地和无私奉献的思想素质。因此说,进一步提高财政内部管理人员的综合素质已成为迫在眉睫的问题。

三、加强财政内部管理的对策

1．认真管好内部经费内部经费是用来服务机关各项工作的。在市场经济条件下,经费使用要按照经济规律办事,一切从效益出发,围绕中心工作发挥作用。管好经费就要把“好钢用在刀刃上”,做到该花的决不吝啬,不该花的一文也不能动。管好经费要本着精打细算的原则,做到开支有计划,合理使用经费,杜绝浪费。管好经费还要善于当家理财,既要管好,又要使用得当,使经费发挥最大的效益。

2．按制度严格规范内部管理活动

内部管理工作虽然千头万绪,但做起来仍是有章可循、有规可依的。要抓好内部管理工作,必须严格按照规章制度办事,做到有章必循、有规必依,不可随意操作、任意违规。要站在全局的高度来认识内部管理活动。要把是否按照制度办事做为检验内部管理活动的一把尺子,经常衡量是否超出制度的范围,这样才能保证内部管理工作越搞越好。

3．建立一支高素质的管理队伍

要注意发现和培养优秀的管理人才,同时也要加强培养负责内部管理工作的同志。一是要掌握内部管理工作的基本特点,研究内部管理工作的特殊规律,掌握工作的主动权;二是要有默默无闻、甘于奉献的精神和淡泊名利的思想观念;三是要有良好的心理素质和脚踏实地、真抓实干的工作作风;四是要有较强的原则性和政策观念以及宽阔的胸怀;五是要有一专多能的工作本领和驾驭全面工作的能力。有了这样一支精干的内部管理人员队伍,内部管理工作就不愁做不好。

4．营造良好的内部管理环境

内部管理范文第2篇

一、价格审计的必要性

首先，通过价格审计，可以有效地促进企业管理，完善企业内部控制制度，符合建立现代企业管理的要求。伴随着市场价格的放开，企业的竞争日趋激烈，购销权也在扩大。由于形成价格的因素越来越复杂，在价格上的投机和欺诈行为也日益增多，甚至已经成为企业当前买方市场条件制约经济利益的最重要的矛盾之一。许多曾经辉煌而最终走向衰落的企业，大多栽在采购和销售这一进一出“黑窟窿”。因此，开展价格审计可以建立完善价格管理的自我约束机制，克服购销活动中的不正之风。

其次，通过价格审计，可以有效地促进企业增收节支，提高经济效益，提高市场竞争力。企业产品的成本源于生产要素的消耗，在保证产品质量的前提下，降低生产要素的进价和消耗，就意味着降低产品成本，增加盈利。可见，开展价格审计，易于发现企业价格执行和管理中的各种问题，促进企业增强市场意识和效益观念，改进和加强企业的内部管理。

再次，通过价格审计，可以有效地遏制购销活动中的不正之风，为反腐倡廉作出积极贡献。当前价格领域存在高买高卖、高估冒算、暗箱操作、收受回扣、变相折让、贪污受贿等不良行为。价格审计的实质，就是把隐蔽的权力公开化、集中的权力分散化。企业决策透明化，减少购销活动中的不正之风，堵塞漏洞。

最后，通过价格审计，开拓了内部审计新的领域，可以有效地促进内部审计工作的发展。价格审计尤其是购销比价审计，程序简单，效果明显，十分有利于它的普及和推广，从而为经济效益审计找到了新的切入点。价格审计把事后审计推向了事前，使经济效益审计得到了深化和拓展，把我国审计界十几年来基本停留在理论研究状态的事前效益审计成功地付诸了实施，并由此形成了一种经营化、制度化的事前效益审计形式。

二、价格审计的内容

价格审计是以价格及其价格构成要素为对象，以促进企业实现价格最大化为目标的经济效益审计。像常见的购销审计，要对本企业购销过程中发生的某种商品（物品）进行审核，特别是通过比较的方法，货比三家，比质比价，比商品信誉，比运输距离，比供货时效，比市场竞争力等一切影响成本的因素，以确保采购时以最低的价格购进必需的物品而以较好的价格售出产品，为企业取得较好的效益。

由于价格审计的对象是价格，因而容易将其混同于物价管理。其次，企业价格管理的职责主要是在合法的前提下制定好自己产品的价格，即定价。价格审计，则要根据一定的标准对定价及价格构成要素的合理性、有效性等进行审查。尤应指出的是，企业物价管理工作主要限于对企业自身产品价格的管理。对企业以外的其他单位物品的价格（如企业采购物品的价格、投资品的价格等）没有价格管理的职能，因为这一价格管理的主体是供货单位及政府物价部门，而不是采购单位。显然，物价管理与价格审计是性质完全不同的两类工作，不应混淆。

从狭义看，价格审计的内容包括购价审计、销价审计、成本价审计、造价审计和投资价格审计。购价审计的对象是企业因生产、建设、技改、维修、科研、管理。劳动防护等所需而购进的各种物品，包括原辅材料。外购外协件、机器设备运输工具、办公用品、劳动防护用品、消防绿化卫生用品、医药医疗用品等，此外还包括劳动工资、资金利息及相关的定额、控制制度等；销价审计的对象主要是各种产成品，也包括企业用于出售的各种原辅材料、机器设备、房地产、无形资产、各种边角废料、各种价差、折扣及相关的定额、控制制度。成本价审计的对象主要包括各种生产材料、制造费用、辅助生产费用。废品、停工损失、期间费用以及相关的消耗定额和控制制度。投资价格审计的对象包括股票、债券。期货、房地产、企业整体和建设投资项目。造价审计包括事前对概、预算的审计、事中对施工过程的审计和事后的决算审计。

从广义讲，价格审计包括人力资源、信息资源和各种可以流通的有形和无形的资产或负债等。

价格审计内容多，范围广，政策性和技术性都比较强，因此必须切实加强领导，调整和充实审计力量，建立健全必要的规章制度，严格价格标准，遵循规定程序，不断改进审计技术。方法和手段，特别要处理好价格审计的内外关系，在审计内部，要正确处理好价格审计与财务收支审计、经济责任审计、工程预决算审计的关系，区别不同情况，明确审计权限，实行分级分层次审计；在审计外部，要正确处理好价格审计与物价管理、物资质检管理的关系，明确分工；各负其责，防止越俎代庖，防范审计风险，要坚持客观公正的原则，质量与价格相统一的原则，定点采购和尽量减少中间环节的原则，大宗物资。大型设备和工程项目实行公开招标的原则。分析、判断、审查、验证物资价格，必须以客观事实为基础，实事求是，科学公正，不主观臆断和歪曲事实，以保证审计的权威性。在价格审计中要应用相关的法律条文，但更多的是应用诸多非法定性依据，如销价审计中的最低销价定额，成本价审计中的各种计划、预算指标及消耗定额，购价审计中的各种市场公允价格信息等。当前，价格审计应抓住主要矛盾和关键问题，从购和销一进一出两个主要环节入手进行审计，由易到难，重点突破，逐步推进。

三、价格审计的关键

目前，开展价格审计存在诸多问题和困难，当务之急，首先，要提高对价格审计的认识，价格审计作为新的审计类型，其作用、意义还不为经营者所认同，很多企业领导人对开展价格审计工作未引起足够的重视。一方面，内部审计机构要通过会议、汇报。审计信息等形式向企业领导人宣传价格审计的重要性和必要性，另一方面，可以“先服务后监督”，通过审计调查或物资采购内控制度评审等形式，对理顺采购程序，加强物资管理提出建议，为领导决策献计献策。只有这样，才能引起领导的重视和支持，创造良好的审计环境。

其次，要建立价格审计制度，确立价格审计地位。价格审计的开展，必须建立一套完整的行之有效的法律法规体系，使价格审计逐步走向法制化、制度化、规范化，降低工作中的随意性、主观性，提高审计工作质量。在企业内部，要建立一套严密的采购价格内控制度和价格审计规章制度，规定内审机构、采购部门和其他部门各自的权利、义务及价格审计的程序、内容，做到价格审计有率可循，操作规范。

内部管理范文第3篇

提高经济效益的手段和方法，可分为两大途径：一是向生产力要效益，二是向管理要效益。内部审计要从向生产力要效益，发展为向管理要效益，也就是所说的管理审计。管理审计是一种与财务收支审计相对的审计类型，是在财务收支审计的基础上发展起来的新的审计类型。如果说财务收支审计是以审查基本财务信息为主，那么管理审计的中心任务则是审查管理信息。管理审计是审计工作中的高层次审计。单位的管理活动是在一定的管理体制作用下进行的，只有抓好管理工作，才能保证单位各项业务活动在正常的轨道上高效地进行。因此，通过管理审计可以促进单位改善管理素质，提高管理水平和效率，保证单位提高经济效益。管理审计的审点是管理素质。它着眼于提高单位的整体功能，从根本上改进组织管理、经营管理，提高管理效率。为了从单位整体的高度来优化结构，必须提高管理组织和管理人员的素质，从而为实施挖掘潜力、提高经济效益的各种改进方案创造条件。管理审计是审查、评价管理活动的审计。管理审计本身并不具有管理职能，它不是直接的管理活动，而是一种间接的评价控制活动，是审查、评价管理活动的活动，而不是重复或代替单位管理部门的工作。但是，管理审计也应参与到单位的管理中去。

单位的内部管理审计是以改善部门和单位的管理素质和提高管理水平为目的，审查单位在计划、组织、领导控制、决策等管理职能上的表现及效果，促进其提高管理水平，促使生产力要素的更好配合，以提高经济效益以及资金使用效益的审计。

单位经济活动业绩的好坏、内控制度的有效，其根本原因取决于管理方法的科学性、合理性及管理水平的高低。因此，加强对单位的管理活动进行审计就显得很重要。加强内部审计，特别是开展内部管理审计，可以帮助单位完善管理制度，堵塞管理漏洞，避免损失浪费；帮助改善管理，明晰资产产权，维护合法权益；帮助正确决策，防范管理风险，提高经济效益。开展内部管理审计是单位适应日趋激烈的市场竞争的需要，是适应对外开放的需要，是完善社会主义法制建设的需要。

开展内部管理审计有新的审计理念，要有创新精神，对单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解，这就对审计人员提出了更高的、全新的要求。在现阶段，要搞好内部管理审计要注重如下几个方面：

1.转变观念。

随着外部制约机制的加强，内部管理水平的提高，会计电算化的普及，单纯的账务层面上的错弊会越来越少，内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务，从内部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局限于财务领域，它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方面。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其职责，监督单位内部各部门和所属单位的经营情况。因此，单位领导要转变内部审计只是查账的观念。

2.合理设置内审机构。

目前各单位的内部审计部门，基本都处于与其他职能部门平行的地位，无法保证内部审计的独立性和权威性。在实际工作中，由于这样的设置，内审机构一般不会对同一级的科室进行审计，而只会下审一级，如果没有下属单位，内部审计就无所适从，不知如何开展工作。因此，要促进内部审计作用的发挥、开展内部管理审计，提高内部审计机构的地位及权威是当务之急。为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面，使审计报告获得重视并促进被审计对象针对审计建议采取恰当的行动，内部审计机构应与单位的财务部门分离、与单位的管理脱离，设置上独立于其他各个职能部门，由单位一把手直接领导，对其负责并报告工作。这样，才能增强审计人员的独立性，同时有助于审计更高层次的管理活动。

3.内部审计人员要有更高的知识面和业务水平。

目前内部审计人员整体素质偏低，与现代企业制度的要求不相适应。主要表现在：多数内审人员知识结构不合理； 审计手段落后，计算机程序审计、网络信息审计涉足甚少；审计理论钻研气氛不浓，对国际内审准则、内审发展状况、经验技术等知识了解甚少。要开展内部管理审计，将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展，就要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，必须具有敏锐的洞察力和判断力。即内部审计人员首先应具有良好的职业道德和较高的政策水平，恪守客观、公正、廉洁的原则；其次要有较强的业务能力，必须熟悉会计、审计、统计、经济活动分析、税务、金融、管理、市场营销、写作及计算机知识等方面的知识，增强宏观意识；第三要加强学习， 不断更新知识，了解和掌握有关审计标准、程序和技术方面的改进和发展情况，通过提高应变能力和总体素质，使之能够适应高层次管理审计工作的需要，本着对单位负责的态度和为单位内部管理服务的意识，依据有关法律和经济活动的原理、原则，实施经济监督、鉴证和评价，另外，内部审计人员也应该具备良好的交流技巧，选择合适的交流方式，与被审计人员心平气和地交换意见，融洽彼此之间的关系。

4.要有明确的审计方向和审计目的。

开展内部管理审计时，不应仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中控制，对单位内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。经验丰富的内部审计人员，应能及时发现各个环节存在的问题，把单位的风险降到最低程度。内部管理审计的目标重点应放在经济资源利用、开发的有效性和管理的效率和效果上。

5.要处理好内部管理审计与服务的关系。

内部管理审计也是一种服务，而且是全方位、多角度的服务。因此，审计人员必须要摆正位置，清楚自己是单位的一员， 不能凌驾于单位利益之上，在思想上要认识到服务是内部管理审计的活力所在，对审计的事项要进行全面了解，从不同的视角对各个部分有重点地、客观地、独立地进行分析研究，从中发现问题并提出解决问题的办法，为单位加强管理、提高效益、建立良好的运营秩序发挥作用。内部管理审计应该把审计与服务融为一体，寓审计于服务之中，有效地发挥内部管理审计与服务的作用。

6.要与其他种类的内审项目结合起来。

内部管理范文第4篇

[关键词]企业内部管理必要性思考

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，一个以企业自身实力参与国内和国际市场竞争的局面正在和即将形成。在这样的经济环境下，企业如何加强内部管理，提高自身竞争实力，迎接挑战和参与竞争，成为大多数企业必修的新课题。

一、企业内部管理概述

1.企业内部管理的涵义

《辞海》对企业管理的定义是：企业为实现一定目的，而合理地组织人与物的因素，有计划地指挥、调节和监督其经济活动的各种职能的总称。它产生于企业中共同劳动的需要，但它的性质与目的则因社会制度而异。在社会主义社会，企业管理是在国家计划指导下，按照客观经济规律的要求，为多快好省地发展社会主义经济，满足人民和社会日益增长的需要服务的。企业管理的内容主要包括：计划、生产（业务）、技术、设备、物资、劳动、成本、财务等方面的管理。

我们认为，企业内部管理是指企业的管理者或管理机构为了达到预期的管理目标，有计划地指挥、调节和监督其经济活动而采取各种方式、方法，合理地组织企业内部的人与物的因素的活动。

2.加强企业内部管理的必要性

(1)市场经济要求所有的企业以市场主体的角色主动进人市场。市场经济即是一种竞争性的经济，又是一种法制经济，每个企业都必须具有公平、公正、公开的竞争意识。只有那些自律意识强，企业形象好，产品和服务质量高的企业，才会在竞争中取胜。

(2)市场经济的实践告诉我们，企业内部管理不好，生产成本得不到有效控制，在竞争中也就不能取胜。“内抓管理，外拓市场”是市场经济条件下企业的立身之本，也是企业永恒的主题。

二、加强企业内部管理的措施

加强和完善企业内部管理，是当前深化企业改革，强化企业管理的一项重要内容，不断完善企业内部管理制度，需从以下几个方面入手：

1.突出重点，抓好质量管理、资金管理、营销管理和成本管理

这是企业内部管理的实质和核心。抓质量首先要牢固树立“质量、信用”的观念。企业领导者要成为企业产品质量和信用的第一责任者，要健全以质量否决权为核心的责任制，加强技术基础工作，建立健全质量管理机构，大力推行科学的质量管理方法，深入推行全面质量管理，认真贯彻IS09000系列标准。抓资金管理，需要从思想上，要树立勤俭办厂的精神，想方设法开源节流。

2.建立科学的用人制度

要坚决改变用人观念，拓宽视野，按照德才兼备的原则，大胆任用一批能人，不拘一格，敢动真格地选好配好企业的厂长（经理）。在选拔和任用企业领导干部时，首先要考虑对国家、对企业、对职工负责，把那些既有责任心又有管理能力的人提拔到厂长（经理）位置上，尤其要配备好企业的“一把手”，使其成为率领企业职工奋发向前的领头雁。其次要从德、才、识、体等方面注意发现任用企业各级领导干部。

3.制定科学有效的绩效考核制度

人的潜在能力是巨大的，要调动员工的劳动积极性和创造性，必须用严格的奖惩制度去约束和激励其努力奋斗，充分发挥潜能。人的潜能不会自然发挥出来，而是必须用激励的手段使其产生“动力”，“动力”的产生是靠人按不同的标准可划分为许多种类。如生理需要、社会需求、物理需要、精神需要去引发。如何才能让员工产生“需要”并且能逐步发展，从“需要”促使其产生心理张力，引起其产生达到一定目标的内部动力“动机”，“动机”推动其去“行动”，实现达到“目标”，“目标”实现的同时需要满足，紧张解除，这时又需要使其产生新的“需要”。以此周而复始地循环，使人不断地被激发，潜力不断地发挥。这每个循环的运转过程都需要企业“帮助”产生，即建立起一个适应我国现阶段员工的科学有效的绩效考核机制。

4.加强企业的思想政治工作加强企业思想政治工作，从根本上说，是贯彻“两手抓，两手都要硬”的方针，是创造高度的社会主义物质和精神文明的必然要求。如果没有坚强有力的思想政治工作，就不可能正确执行党的路线方针和政策，如果没有坚强有力的思想政治工作，就不能凝聚人心，造就一支有理想、有文化、有道德、有纪律的职工队伍，企业发展就会失去最大的力量源泉。把加强思想政治工作作为企业的一项重大的基本建设来抓，这对于搞活国有企业乃至整个国有经济，具有长远的战略意义。

总之，加强企业内部管理是搞好企业一切工作的基础，是深化改革建立现代化企业制度的必然要求，国有企业特别是领导一定要把这项工作放到重要位置上，并给予充分重视，努力把企业管理提高到一个新水平。

参考文献：

[1]郭朝阳编著:《企业管理》，广东经济出版社，2000年10月第1版

[2]田红云:《企业内部管理》，《管理与财富》，2003年第6期

内部管理范文第5篇

一、什么是企业内部控制制度

内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下两个方面：

(一)内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。

(二)内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。

二、企业内部控制制度的建立

为了保证内部控制制度科学合理，切实可行，建立企业内部控制制度，应遵循以下几项原则：

(一)合规性：企业在制定内部控制制度的同时，必须遵循国家有关法律、法规，如《中华人民共和国会计法》等。

(二)适用性：每一个企业制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于企业生产经营、业务管理的特点和要求。包括组织机构的设计和企业内部采取的相互协调的方针、措施等。

(三)可行性：企业在制定内部控制制度时，对经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。

(四)有效性：企业在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对出现的违规违法现象按规定进行惩处及处理，并及时将内部控制制度执行结果与企业原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节及时修正并完善。

(五)健全性：即企业的规章制度是否规范了各项经济活动，覆盖了对人、财、物的全方位管理。

三、企业内部控制制度应考虑的因素

1、组织机构的控制。包括组织机构的设置；分工的科学性；部门岗位责任制：人员素质的控制。在设置内部机构时，既要考虑工作的需要，也应兼顾内部控制的需要，使机构设置既精炼又合理。对企业内部组织结构和职责分工要有整体规划。

2、不相容职务的分离。授权和执行的职务要分离；执行和审查的职务要分离；保管和记录的职务要分离；对各项业务的处理要能体现出互相监督的作用。

3、建立、健全内部审计制度。良好的内部控制制度应包括独立于企业其他部门的内部审计制度，内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。

4、财会控制管理。可从两方面考虑：财务管理，如货币收支管理、费用成本管理、资金管理等；财产物资管理，如存货管理、固定资产管理、在建工程管理等。

四、技术进步对内部控制制度的影响

随着计算机网络与多媒体技术的高速发展，改变了财务资料的处理和存储方式，也可能影响各单位为达到理想的内部控制而采用的组织机构和组织程序，因此应从系统控制和人工控制两方面做好内部管理。首先，要保证软件程序的合法性、可靠性和稳定性。其次，要设计合理的操作流程。再次，输入、帐务处理(记帐)、编码表模块要分开设计与管理，软件程序设计员、数据输入员、帐务处理员要分离。

内部管理范文第6篇

关键词：丹尼斯 大卖场 沟通管理 内部培训

一个企业的成长成熟，离不开组织的内部沟通。只有建立了规范的沟通制度，才能发挥沟通的作用，使企业良好发展。

丹尼斯大卖场本着“天天都省钱，服务更满意，全家人的丹尼斯”的经营理念，不断扩大连锁规模，以郑州为中心，辐射河南省区，如：新乡、洛阳、安阳等。安阳丹尼斯大卖场文峰店是丹尼斯大卖场业态下的一个分店。但是，经过对安阳丹尼斯大卖场文峰店的调查，发现其在内部沟通机制上出现了严重的问题，在一定程度上阻碍了丹尼斯的进一步发展，其内部沟通机制亟需完善和解决。

一、丹尼斯卖场内部沟通管理现状及面临的问题

为了解丹尼斯卖场内部沟通管理现状，笔者就安阳丹尼斯大卖场文峰店进行了一次内部沟通管理现状的调查。通过对调查问卷和访谈记录的分析，笔者对丹尼斯卖场内部沟通管理现状有了较全面的了解。

（一）卖场员工团队意识差，基层员工缺少平行沟通

基层员工占卖场总员工数目的三分之一，因此他们之间人际关系的协调性，直接影响着企业隐形文化的发展。在丹尼斯卖场员工手册中有一条规定如下：营业期间，卖场工作的员工不准无故谈天说话。此条规定虽然强调了员工纪录，但是在一定程度上限制了基层员工之间的沟通。

（二）意见箱形同虚设，员工利益受到损害时无法有效申诉

丹尼斯卖场虽然设立了意见箱，但是并没有起到相应的作用。当员工利益受损时，并不知道意见箱存在的意义，无法找到有效的沟通渠道去维护自己的正当权益。另外，企业对意见箱的解说和宣传力度较小，这种不重视的态度，也导致了意见箱的失效。

（三）上级主管无法了解基层员工动向，沟通过程中缺少反馈环节

一个完整的沟通过程既要有传递，又要有反馈，它是一个双向的互动。因此，沟通中的反馈环节是必不可少的。通过分析面谈记录发现，丹尼斯卖场中员工对企业中沟通的满意程度，管理层并没有进行过专门的调查，根本无法从整体的角度来衡量员工对组织内部沟通的满意度。

二、丹尼斯卖场内部沟通管理的建议

（一）强化企业的内部培训，将沟通管理融入员工入职培训中

要想增强企业沟通的有效性，强化内部培训是不可或缺的。在新员工的入职培训中，可加入沟通管理方面的知识，如语言沟通的技巧、冲突管理等。对于具有管理性质的员工，在入职培训中可深入学习沟通管理方面的知识。对于基层员工，则可以学习浅层次的沟通知识。

（二）设置意见箱，鼓励通过内部沟通协调来维护员工权益

企业设置意见箱，并不是为了表面上的员工之间的公平正义，而应该真正去维护员工的利益，并鼓励员工通过内部沟通来维护自己的权利。在实施过程中，应注意以下问题：大力宣传意见箱的作用，增强员工对意见箱的信任度；定期检查意见箱的信件和投诉信息，并及时解决问题。

（三）及时奖励优秀员工，提高员工企业归属感

在丹尼斯卖场员工手册中，大部分的条例中制定了违反行为的惩罚措施。但是，过度的惩罚使人产生愤恨，带来不利影响。因此，建立必要的奖励措施是十分必要的。可进行如下的正式奖励措施：奖金：可用金钱来鼓励受奖者，奖金数目可按月薪的百分比发放，也可另定数目；奖状、奖牌、奖章：这种方式可以使受奖者长期显示荣耀；表扬：利用开会等公众场合给予表扬、赞美，或者在宣传告示栏公开事迹。

（四）开展员工感兴趣的文育活动，促进员工之间的沟通协调

开展丰富多彩的员工文化、体育活动，让各级员工参与进去，加强上下级和同级员工之间的相互交流与合作。根据丹尼斯大卖场的特点，可以进行如下文体活动：各部门根据自己的特点，负责组织开展本部门员工的文体活动，从而加强本部门员工之间的沟通合作；企业可以组织各部门员工集体参与活动，这样既可以加强不同部门员工的交流，也可以增进下级员工与上级主管的合作关系。如兴趣俱乐部，组织员工爬山、旅游等。

三、结束语

一个企业的持续经营和利润最大化离不开组织的沟通环节。有效的沟通体制的建立不仅仅体现在书面的材料和口号的宣传，它无时无刻不出现在组织中所有方面。建立良好的沟通制度，有利于企业及时了解员工的意见倾向和工作结果，把握他们的劳动积极性和需求，洞察各部门之间的关系和管理效率。沟通还可以使员工充分的参与到组织的管理中，有助于发挥员工的积极性、创造性，提高工作质量和员工的工作满意度，从而提高员工的企业归属感。

参考文献：

[1]聂新梅，孙健.人力资源主管高效工作手册[M].机械工业出版社，2008

[2]舒晓楠.商务与管理沟通[M].清华大学出版社，2010

[3]江成城.组织沟通中错误传递的研究[D].广西工业大学，2003

内部管理范文第7篇

关键词:园林 成本管理 提高效益

目前，我国很多园林单位内部成本的管理主要采取清单计价的控制方式。导致绿化工程后期的质量及计量和支付出现了很多问题，经常出现多计的现象。基于此，笔者做出以下的分析，仅供大家参考，望大家批评指导。

一、园林绿化工程施工中内部成本管理存在的问题及其原因

园林绿化工程中，施工阶段的成本控制是成本管理主要阶段，更是工程施工中造价控制和工程管理的重点与难点。而由于现实中存在多种客观和主观的原因，导致园林绿化工程施工中内部成本管理存在一系列的问题，主要表现在以下几个方面：一是行政手段干预造价的现象严重，合同管理意识淡薄。这是由于实施园林绿化工程的主题通常是政府，政府以委托的形式，委托由交通部门、城市建设部门为业主代表，并不是主管绿化项目管理部门。他们一贯具有的行政口吻只能适用于其下属单位，并不适用于那些合同意识强的工程承包商。而且合同一旦中止，承包商提出的索赔额度要比已完成工程款要多得多，业主被迫处于被动的状态。二是很多时候没有根据合同结算工程款，就给承包方的提供了违约的可乘之机。三是计量方法不当，造成单位内部财务损失，增加承包商的经济利益。这是由于缺乏相关的制度约束，财务管理人员的疏忽等造成的。

二、园林绿化工程施工中加强园林单位内部成本管理的相关建议

(一)做好最低价中标的推广工作，降低成本

所谓最低价中标，就是说在工程招标投标过程中，哪方的报价最低就确定其为中标者的办法。不仅能使最大化的节省工程造价，还能体现公平公正的竞争原则。当前，我国园林单位正处于计划经济向市场经济的重要转型时期，政府应引导和建立一个系统、开放、统一、正当竞争的市场氛围，改变以往传统的管理方式，建立健全与国情相符并适应国际市场相接轨的市场运行体制，完善法律法规，提升技术实力，加快信息网络的建设，建立市场风险机制，根据市场需求利用法律法规及经济法则实行分类管理，全面体现市场的调节能力，逐步将市场的管理与运行进行有机结合，并纳入法律体系之中。基于这样的市场环境之下，才能提升最低价中标的推广力度，使之推广逐步趋于完善。作为业主，还应主动提高自身管理能力，加大最低价中标的推广力度，最终实现园林绿化工程质优价廉的宗旨。

(二)构建严格的成本管理机制，提高成本管理水平

一是狠抓园林施工材料成本管理。对于园林施工中所需要的材料，应该想方设法降低苗木等材料的成本，在符合种植要求的情况下，选用那些价格相对较低的苗木。二是引进先进的园林施工方法，千方百计降低园林施工成本。采用一些先进的园林种植方法，可以提高苗木的成活率，降低种植成本；三是加强对园林施工人员的管理，提高园林施工、管理人员队伍的素质。园林施工及管理人员的素质直接与影响着园林施工效果，关系着园林工程的经济效益，因此，必须不断提高园林单位员工的专业素质和综合素质，降低成本，增加园林的经济效益，实现经济利润的最大化。

(三)加强合同管理，降低园林单位内部管理成本

为适应园林单位绿化工程的需求，应加大力度培养一批具有法律意识强、经济管理能力强、技术实力雄厚、经验丰富的现代化高素质人才，实行合同评审机制，以保证合同中各项条款得以逐步完善。尤其是要明确合同中双方的权利与义务及职责、工程变更及索赔等相关事项。防止以后因合同歧义而产生不必要的争执。此外，还应制定相应的管理办法，约束工程变更带来的各种不当行为，认真记录索赔或反索赔相关事宜，并实行现场签证制，以体现索赔或反索赔文件的真实性。通过不断提升提升合同管理水平，能有效遏制承包方的不正当行为，为工程最低价中标做出重大努力。

(四)做好数据分析工作，提升园林成本管理效益

我国很多绿化工程大都呈带状，具有里程长、大小道口多、依路而建的建筑设施多、种植地段少等特点。通常计量苗木是以棵或株为单位进行计量，大型乔木的现场数据收集较为容易，但对处于隔离带的小灌木的现场数据就难以收集，这是由于大小道口多、种植地段少，难以按照标准进行放样种植而导致的。此外，护坡草皮就更难以收集，不仅受道口和低端的影响，还受地势和边坡长不一的影响。基于此，笔者建议利用计算机录入表格及排版技术，确保数据的准确性。因为该技术不仅有利于现场采集数据的记录，还能录入计算机之中，利用电子表格进行计算，不同地段的数据采用排版的方式予以区别，降低人为的数据计量不精准和数据混淆的现象，更家有利于运用计算机实现动态的管理。

(五)严控工程变更程序，降低内部管理成本

园林绿化工程必须因地制宜，随地形地貌、施工环境的变化而变化，设计变更的现象经常发生。园林绿化工程它是带状的，且线路长涉及面广。因此在施工阶段一定要严控工程变更程序，以控制工程造价。工程一旦变更，应严格按变更程序操作，分析变更后的工程造价，造价控制是为实现整个工程造价最低，而承包商的以利益最大化为目的，因而双方拥有变更意向时，认真分析变更后的可行性，不能影响园林绿化功能及带来的各种效益。因此设计时一定要对园林沿线的地形地貌进行仔细调查，以减少变更的次数。

三、结束语

园林单位在加强内部成本管理工作中，一定要严格按照以上笔者建议执行，分析执行过程中出现各种问题的原因，主动积极采取与之对应的解决措施，加大探讨沟通力度，以降低过程造价，实现内部管理的重大目标，助推本单位走向可持续发展之路。

参考文献:

[1]陈俊.园林绿化施工项目成本管理存在的问题及对策[J].现代农业科技,2010

内部管理范文第8篇

近年来,随着国库业务核算体系的不断变革完善,国库资金运转模式发生了质的变化。在资金流转更科学、更快捷的同时,资金风险也随之而转变,并更加隐蔽,国库案件频频发生,国库部门已经成为案发的“高风险区”。如何有效规避国库资金风险,确保资金安全,已是当前基层国库管理工作中迫切需要解决的问题。

一、当前基层国库风险点分析

(一)人员因素形成的风险。

由于机构设置和人员配备的原因,基层国库不但人员配备不足,而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位、管理力度不够而使国库业务出现风险的可能性依然存在,主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理,以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高,经办人员对业务处理只知己不知彼,业务掌握不全面,难以发现业务处理中的非正常操作,造成风险隐患。三是业务培训不够,在财政体制改革频繁,新政策、新规定不断出台的情况下,基层国库对经办人员相应的业务培训没有跟上,可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。

(二)执行制度中形成的风险。

个别员工风险意识淡薄,凭经验办事,执行制度不严,违规越权,兼岗代岗,业务互相代替,导致业务运行中相互监督、相互制约不严,违背岗位牵制原则。业务操作有章不循,违规操作。如:人离柜,印章未锁;重要空白凭证保管不善;操作密码和口令授权缺乏严格管理,串用、互用口令密码;凭证审核不认真,使有问题的凭证流出国库,造成国库资金的风险。

(三)资金清算中的风险。

国库资金核算实现了内部资金实时清算,市分库与县支库通过内部往来实现清算,国库与征收机关、商业银行间横向联网,资金信息处理逐步开始实现无纸化,提高了国库资金使用效率,但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置、科目属性、级次、比例等要素不能实现系统自动审核功能,仍需要人工操作,随意性很大。国库部门处于资金清算的前台,大量的拨款、退库等业务都通过票据交换系统进行,一旦发生错发、误发等事件,就会导致国库资金风险。

(四)预算资金监管中的风险。

预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节。如财政资金的拨付,必须控制在人大批准的年度预算之内,而在实际工作中,财政常常倒逼国库拨付超预算的拨款,国库难以严格按预算执行。预算收人退库审批机关多,退库种类多,退库政策政出多门,对退库的真实性,政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空白凭证进行管理,也没有规定使用期限,形成潜在的风险。

二、防范国库资金风险的措施建议

(一)构筑人员防线,堵住风险源头。

1、加强思想教育。提高国库人员的政治素质,有针对性地开展防范案件专题教育,加强法制和职业道德教育,逐步构筑岗位风险防范的思想防线。

2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子计算机和金融、财政、税收等多方面新知识、新业务、新技能的学习,加强岗位轮换,组织岗位业务培训充实、稳定国库队伍,提高国库人员的业务素质。

3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工,优化人力资源配置,引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多、业务新和要求高的特点,适时引入岗位竞争机制,在充分考虑让员工自主选岗的同时,对重要或综合性强的岗位实行竞争上岗,使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中,亲身感受到巨大压力和推动力,进一步增强国库工作人员对国库工作的认同感和责任感。

(二)构筑内控防线,确保规范操作。

1、强化制度建设,完善内控机制。针对国库业务的发展,以“风险首位”和“内控先行”为导向,合理设置国库岗位,不断完善内控制度、操作规程和管理办法,全力构建内部风险防范机制。根据业务特点,合理设置工作流程,明确操作规则,强化运作程序和具体要求,建立岗位责任追究制和内部自律控制机制,明确责权划分,做到岗位固定、责任固定,使国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。

2、规范操作,严格执行制度。严格控制会计资料交接、外来凭证审核、资料传递、记账复核、退汇转汇、查询查复、手工填制凭证等业务操作环节中的风险,确保规范操作;严格执行印章、密押(钥)及重要空白凭证“三分管”制度,并建立相应的登记簿;严格执行与财税部门对账制度,落实重大事项分级审批管理制度和报告制度。

3、加强国库会计核算系统及其网络的风险控制。会计核算系统的操作管理,重点是加强岗位制约,防止“一手清”。保障会计核算人员专人专机,操作密码严格保密,并及时更换,做到离机签退,以防他人盗用密码进行非法操作。加强对系统服务器和其他国库业务用机的防病毒管理,定期对计算机进行病毒检测,落实网络防火墙、安全预警、灾难应急预案等措施,确保国库核算系统安全、高效运转。

4、实现自查工作制度化。除了自觉接受各级部门的检查指导外,国库部门还应以制度和职责的方式,明确国库会计部门负责人和岗位主要责任人,加强对国库会计业务的日常检查辅导,对日常业务进行现场监督,通过定期或不定期对国库会计业务进行全面或有重点的监督检查,使风险化解在萌芽状态。

(三)构筑监督防线,规范资金支拨。

国库部门处于资金清算的前台,大量的拨款、退库等业务都通过票据交换系统进行,对退拨资金、同城退票、挂账等资金性质、权限要严格进行管理;要配合财政税务机关加强对印鉴、凭证和国库资金入库管理,将“拨款书”、“收人退还书”纳入重要凭证管理范围,防止支拨或税款入库环节产生风险;对于违反财经制度、不符合规定的各种拨款,国库部门要坚持原则予以拒办。

(四)构筑预警防线,消除安全隐患。

建立起国库内部岗位监督机制,加强风险排查,从业务操作和管理,以及内控制度执行情况等方面,摸排风险点,寻找切入点,及时发现业务处理中的薄弱环节,防范资金清算,印、押、证管理,计算机安全管理,岗位相互制约等环节的风险。通过由点到面、由低到高全方位的排查监督,消除各类风险隐患,确保国库资金安全。

(五)构筑集中防线,加速电子化进程。

内部管理范文第9篇

（一）人员因素形成的风险。

由于机构设置和人员配备的原因，基层国库不但人员配备不足，而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位 、管理力度不够而使国库业务出现风险的可能性依然存在，主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理，以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高 ,经办人员对业务处理只知 己不知彼 ,业务掌握不全面，难 以发现业务处理中的非正常操作 ,造成风险隐患。三是业务培训不够 ,在财政体制改革频繁 ,新政策 、新规定不断 出台的情 况下 ,基层 国库对经办人员相应 的业务培训没有跟上 ,可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。

（二 ）执行制度中形成的风险。

个别员工风险意识淡薄 ,凭经验办事，执行制度不严，违规越权 ,兼 岗代岗 ,业务互相代替 ,导致业务运行中相互监督 、相互制约不严 ,违背岗位牵制原则。业务操作有章不循，违规操作 。如 :人离柜 ,印章未锁 ;重要 空白凭证保管不善；操作密码和 口令授权缺乏严格管理 ,串用、互用口令密码 ;凭证审核不认真 ,使有问题 的凭证流出国库 ,造成国库资金的风险。

（三 ）资金清算中的风险。

国库资金核算实现了内部资金实时清算 ,市分库与县支库通过 内部往来实现清算 ,国库与征收机关 、商业银行间横向联网，资金信息处理逐步开始实现无纸化，提高了国库资金使用效率，但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置 、科 目属性 、级次 、比例等要素不能实现系统 自动审核功能，仍需要人工操作，随意性很大。国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款 、退库等业务都通过票据交换系统进行，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。

（四）预算资金监管中的风险。

内部管理范文第10篇

摘要:在市场经济快速发展和医院体制改革不断深入的新形势下,内部控制已经成为医院管理不可缺少的部分。只有不断健全与完善内部控制,加强内部经营管理,提高医院内部控制的效率和效果,才能更好地应付日趋激烈的全球化医院市场竞争。

关键词:医院内部控制问题对策

内部控制,是指单位内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高单位运营的效率及效果,而采取的各种政策和程序。内部控制的最终目标,是促进实现单位的发展战略。但长期以来,由于对内部控制的理解和认识上有偏差,使得内部控制没有发挥其应有的职能作用。在目前市场经济快速发展和医院体制改革不断深入的新形势下,内部控制作为医院管理不可缺少的部分,还存在着不少问题,只有不断健全与完善,加强内部经营管理,提高医院内部控制的效率和效果,才能更好地应对日趋激烈的全球化医院市场竞争。

一、医院内部控制存在的问题

(一)控制环境基础薄弱

控制环境是内部控制的基础,直接关系到医院内部控制的执行和贯彻,它的好坏直接决定着其他控制能否实施或实施效果的好坏。主要包括医院经营者的道德观、价值观、经营理念、素质和能力;医院组织机构;各种规章制度;信息沟通体系;业绩评价机制等。目前医院控制环境基础薄弱主要表现在以下几个方面。

1.组织机构设置不合理。目前,医院机构设置仅考虑到行政管理上的方便,而没有注意到机构设置的合理性,导致管理层次多、机构职能重叠、工作效率低下等。另外,在组织机构设置中,比较重视纵向的权利与义务关系,而对横向的协调重视不够,导致同级各职能部门间缺乏必要的交流,信息沟通不灵敏,协调性差,进而影响医院内控的成效。

2.医院制度不健全。一是院长负责制未真正落实,对医院经营者缺乏有效的激励与约束机制。多数院长还不能负起自主经营、自负盈亏的责任,一旦出了问题仍由国家承担损失;同时,由于缺乏有效的激励与约束机制,致使经营者抱着干好干坏一个样的心理。这些导致了有些院长可能基于利己动机而利用职权侵吞医院资产或大肆挥霍,不重视内控制度建设,甚至有意忽略或阻挠。二是人事制度不完善。对人员聘用不作严格考核,有许多是凭关系进入医院;对职工未形成一套关于学习培训和待遇、业绩考评及晋升挂钩的制度;没有根据不同情况对职工及时进行医德医风教育。因此,即使具有良好的内控制度也会因执行者的能力不强或素质不高而达不到应有的效果。三是医院制度的制定不全面,没有针对医院经营管理的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度,顾此失彼现象严重。

3.医院领导者经营管理水平不高。大多数医院院长来源于医疗骨干或学科带头人,缺乏系统的管理知识,对于内部控制的认识不到位,认为这只是财务管理部门或内部审计部门的事,使医院内控工作缺乏统一领导,统一部署,往往虎头蛇尾,不了了之;即使有些院长对医院内控工作有了较清楚的认识,也会因其管理能力所限而无法建立和实施完善的内部控制制度。

(二)会计责权控制不完善

1.财务管理部门与会计核算部门未明确划分。财务管理的服务对象是医院的经营者,它的运作和操纵是医院内部的事务;而会计核算的服务对象是医院内、外部利害关系人,其提供的公开化会计信息必须体现“真实公允”的原则。有些医院将两项工作合并一处,财会部门的主管人员既管理财务收支又处理会计信息,如此极易导致基于需要而捏造会计信息。另外,随着我国市场经济体制改革的不断深化,医院的财务管理工作日趋复杂,由会计核算人员兼做财务管理,常常会使他们感到力不从心,既影响会计信息质量又导致财务管理乏力。

2.会计人员责、权、利不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前医院的会计人员按有关规定所担负的责任大于其实际拥有的权力,同时医院又对他们缺乏有效的内部激励机制,导致责、权、利严重背离。认真执行会计监督职能的人员受打击报复而得不到保护,而善于根据管理者意图做假账者却备受重视的现象屡见不鲜。

(三)内部审计未能真正履行职能

1.内部审计的独立性不够。内部审计的服务对象是医院经营者,而内部各职能部门都是在经营者的直接领导下开展工作,其各项经营管理行为尤其是重大行为大多在他们的授权下进行,在这种情况下,内部审计无法真正履行其职能。

2.内部审计重监督、轻服务。内部审计的目的是通过内部审计监督来加强内部管理,为医院提高经济效益服务。而在实际工作中,却强调“监督”的多,提倡“服务”的少,忽视了防错防弊这一事前控制职能,过分强调事后处理。

3.内部审计人员素质不高。医院的内部审计人员大多是从财会部门转来,有的甚至从其他部门调来,一般未经过专门培训,缺乏审计专业知识,因而很难发挥作用。

二、对加强并完善医院内部会计控制的对策

1.在医院内部控制系统运行过程中,经营者所起的作用至关重要,经营者的素质直接影响医院的行为,进而影响内部控制的效率和效果。目前,我国需要建立一个比较成熟的医院经理人才市场,形成一个约束、监督与激励经理人员的外部机制,并从法律法规或制度方面要求经营者搞好内部控制工作。

2.加强医院领导对医院内部控制的认识,促使医院内控制度有效实施。医院领导的思想认识、道德水平和综合素质是医院内部会计控制的关键因素。首先,医院领导应加强对会计法律和法规的学习,加强领导层对医院内部控制制度重要性的认识。同时,明确财务负责人参与医院重大决策的职责,有条件的医院可设置总会计师,协助加强对医院财务工作的管理,以促进内控制度的有效实施。其次,医院领导要通过多种形式的活动保障内部控制的有效实施,定期或不定期地组织内部控制大检查活动,以监督、考核内部控制制度的执行情况,并制定相应的奖惩制度,促进内部控制制度的落实。

3.切实加强财产物资的安全控制制度。首先,医院要按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责及权限,对重要岗位要进行定期轮换,切实形成相互制衡的机制。其次,要建立和完善各项资产在采购、验收、付款等环节上的授权审批制度。医院的一切经济活动都要以相应的制度为依据,按规定的程序办事,为保障各项资产的安全,要定期或不定期对药品、卫生材料、库存物资、资金等进行盘点,对发现的问题及时处理,切实做到账实相符,对往来账项要及时与对方核对余额,及时足额收回款项,对可能成为坏账的应收账款,应当向医院领导报告。发生的坏账应查明原因,明确责任,及时处理,对已注销的坏账进行备查登记,做到账销案存,收回的已注销坏账应及时入账。

4.建立适合医院的成本费用考核体系。首先,医院要结合自身的实际情况,建立成本费用管理的组织体系和考评体系,把成本费用管理纳入医院的日常工作范畴。各成本责任中心根据成本管理机构下达的成本指标,要结合工作量和相应的固定费用、变动费用等情况,将指标落实到人,并采取奖罚措施,以达到成本控制的目的,提高医院的社会效益和经济效益。

5.加强内部审计工作。(1)医院经营者要充分认识到内部审计在内部控制中的重要性,确保不受其他部门干扰,保证内部审计的独立性;(2)内部审计的职能要从查错纠错型向管理服务型转变,内部审计人员要充分利用熟悉财经法规制度、精通财务管理的优势,牢固树立服务意识,加强对医院内部控制全过程、全方位的监督和评价,并提供建设性的意见;(3)加强医院内部审计建设,完善内部控制的评价机制。内部审计应当成为医院内部控制的主要力量,在新形势下,医院应建立相应的内审机构,并保持内部审计机构的独立性和权威性。内部审计机构应在医院最高管理层的直接领导下,独立于有关部门的经济活动之外,内部审计机构应对经济活动进行审核检查,对内部控制的功能和效果进行评价测试。

6.提高医院会计、审计人员的素质。内部控制是一项系统工程,涉及医院经营运行的各个环节,执行者的素质关系到内部控制的成效。(1)医院应物色专业素质高、道德修养好和具有责任心的人去承担会计、审计等工作;(2)加强宣传教育,使所有执行者充分认识内部控制的重要性;(3)定期组织业务培训,搞好后续教育,不断提高他们的适应能力和工作水平。

综上所述,强化内部控制,是医院管理实现规范化、系统化、科学化的重要组成部分。建立健全并有效实施医院内部控制制度,是医院在安全、有序的经济环境下,实现可持续发展的重要保证。

参考文献:

[1]卫生部.卫生部关于医疗机构财务会计内部控制规定(试行)[Z].2006.

[2]刘立善.新时期医院内部控制制度探讨[J].财会研究,2006,(7).

[3]周旭峰,张永周.完善医院内部控制的思考[J].中国现代医院管理,2006,(1).