内部财务管理范文
时间：2023-12-13 17:15:11
内部财务管理范文第1篇
关键词：医院财务管理；内部控制；应用；问题思考
一、医院财务管理内部控制存在的问题
1.对内部控制的认识不够全面。在推动深化医疗改革的过程中，越来越多的医院对财务管理内部控制的重要性有了深刻的认识，纷纷针对财务管理事项加强内部控制工作，但在具体应用的过程中却存在着很多的不足。如没有对财务管理内部控制设计与部门的职能设计之间进行明确，认为只要将两者建立起来，就能够将其效用发挥出来。在当前阶段，很多医院对于内部控制的认识存在偏差，对于财务管理内部控制的作用认识还不够全面，包括降低财务风险、确保资产安全、强化资金使用以及提高管理水平等等。2.缺乏完善的内部控制体系。传统形式的财务管理方法与理念对医院的财务管理工作具有较大的影响，医院在财务管理方面的内部控制应用还比较简单，其体制建设中还存在着一定的缺陷，而医院的运行管理工作涉及范围较为广泛，缺乏相应的规章制度，往往会出现顾此失彼的现象，此外，在编制和推行资产管理机制的过程中，缺乏责任追究机制，使得医院的财务管理工作中存在较大的财务风险隐患，尽管很多医院在对内部控制体系进行编制时，对全面性有所考虑，但在实际应用的过程中却没有得到相应的效果，影响了相关监督、权责机制的效用发挥，而缺乏完善性的财务内部控制体系，容易使财务会计人员以及相关的职能部门对体制产生片面的理解，会对医院事业的发展造成影响。3.缺乏合理的内部审计环节。在医院财务管理当中，其内部审计部门的主要功效是客观地评估应用财务内部控制的实际效果，以此为基础，促使财务管理人员能够获得优化建议，但很多医院实际上只是单纯地开设了内部审计部门，而内部审计部门工作人员对于审计程序、知识一知半解，与财务管理部门的权责存在重叠问题，加上医院领导层对于内部审计部门缺乏重视，使得该部门的权威性被消减，从而限制了内部审计部门对医院异常状况监察、评估职能的发挥。
二、提高医院财务管理内部控制应用水平的具体措施
1.建立健全并完善医院内部组织机构。医院内部组织机构的建设质量与医院事业的发展具有非常密切的关系，对医院的内部组织进行不断的建立和完善，能够指导医院健康持续发展，建立完善的内部组织机构，最大的作用就是明确医院各部门和人员的职责，有效控制财务腐败等方面问题的发生。加强医院内部控制体系建设。对于公立医院的资金应用来说，应该保证全程的监管，有利于内部管理体系在财务管理中的效用发挥，能够使医院的资金利用率得到提升，这也是医院财务人员将财务管理工作做好的重要保障，使资金的支出和收入处于相对独立的状态，使盲目做账或做假账的问题得到有效地控制。加强对医疗器械以及药品的采购、输送、进出库以及使用等环节的资金变动情况进行网络化管理，具有非常可观的实效性，第一，能够加快医院财务管理信息化进程，使财务工作的稳定性得到保证，第二，能够对资金的变动情况及时存入数据库当中，资金动向均有明确的记录，还可以将各类财务出票糸统统合在档案管理当中，能够有效提升财务监管效率；第三，使医院的信息化会计管理得到重视，不管是对财务进行管理还是进行监控，都离不开精确的数据作为支撑。2.加强医院文化与预算管理体系的建设。加强医院文化建设，通过宣传教育使医院工作人员对应用财务内部控制的重要作用加以认识，将内部控制体系变为系统性工程，并对其进行长期的建设，除此之外，做好医院内部的文化建设工作也是促进内部控制应用的有效途径之一，要通过优质的文化对医院工作人员进行熏陶和感染，使医院财务管理内部控制能够在积极向上的工作环境当中实现应用效率的提升。对预算管理体系加以建立和完善，能够对内部控制体系的有效应用产生一定的推动力，务必要保证预算模式的整体化，并将其应用到各科室的财务预算当中，财务部门工作人员应该以严谨的态度进行工作，保证每项预算资金都能够纳入到整体预算的管理体系当中，还要根据医院本身的发展情况，采用科学的方法完成预算管理体制的调整，从而实现科室预算范畴的拓展，使预算管理体制的严谨性和精确性得到保证。
三、建立和完善内部审计部门，加强财务管理人才队伍建设
医院建设内部审计部门的质量会对财务管理应用内部控制体系的效率造成直接的影响，在对其进行建设的过程中需要将其特色体现出来，使财务管理更具合理性、财经法纪更具实效性是它的主要目标，从而有效减少资源的浪费，使医院事业的发展得到优化，为了确保内部审计部门能够有效发挥其预警功能，可以对财务流动较大的部门进行监查和评估，并针对其中的问题提出相应的建议，有效清除财务风险隐患，做到防患于未然。医院的财务管理工作本身具有一定的特殊性，很多财务人员在很长时间内基本都会固守一个岗位，但这种工作的方式往往会对其综合素质能力的发展造成一定的影响，有很大一部分财务管理人员在应用内部控制时，只是单纯地进行记账、算账和报账，对其他方面的问题漠不关心，甚至根本没有其他方面的认识，导致内部控制体系在医院资源利用率以及资产安全维护等方面的效用被削弱，因此，想要将内部控制方面的应用效率问题加以解决，最根本的办法就是从综合素质入手对财务管理人员进行不断的增强，并有意识地建立高素质的人才队伍，使其专业能力得到不断地提升，从而保证审计团队的专业性，使内部控制在医院财务管理中的有效应用得到保证。
参考文献：
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[2]任力迟.浅议加强医院财务管理内部控制的途径及建议[J].管理观察,2013,7(20):143.
内部财务管理范文第2篇
本篇文章首先对医院财务管理内部控制制度建设的基本原则进行概述，从医院领导重视程度不够、内部审计制度不完善、缺乏完善的预算控制体系、缺乏风险评估机制四个方面，对医院财务管理及内部控制当前存在的问题进行解析，并以健全医院财务内部控制的思考为依据，提出健全医院财务内部控制体系建设措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词：
医院；财务管理；内部控制
随着我国社会经济的快速发展，医疗卫生也面临着全新的改革，随着社会发展的不断进步，医疗市场也出现了激烈的竞争，医院要想得到稳定的发展，就要加大内部控制质量以及财务管理水平。做好内部控制以及财务管理工作，不但可以提升医院整体管理水平，同时还能推动医院稳定的发展。如果医院采取的内部控制以及财务管理措施缺乏合理性，这除了会给医院带来经济损失的同时，还会影响医院的整体发展水平，情节严重者，还会导致医院面临倒闭的危机。由此可见，内部控制以及财务管理直接影响的医院的今后发展，并且在医院整体管理中起着至关重要的作用。但是，结合当前的情况来看，医院在开展内部控制以及财务管理工作时，多多少少会存在一些漏洞，这些漏洞的出现，严重制约了医院开展内部控制和财务管理共组的整体水平。因此，我们要根据不同的问题，采取相应的解决措施，最大程度的降低因为医院管理不当而给医院今后发展造成的威胁，进而保证医院今后健康、可持续发展。下面，我们将进一步对如何加强医院财务管理与内部控制进行全面的解析和探讨。
一、医院财务管理内部控制制度建设的基本原则
(一)健全性原则
医院在开展内部控制以及财务管理工作时，为了保证医院整体质量，根据相关的政策以及医院的实际情况，来构建完善的决策、落实以及监管机构，同时设定可以满足医院运营需求的业务部门以及管理部门，设置内部监督岗位。
(二)合理性原则
医院在设置相应的机构以及部门时，一定要保证机构以及部门在具备独立性的基础上，还要具备一定的精简性，从而有效的降低医院的运营成本。
(三)相互制约原则
医院在制定内部控制机构以及财务管理岗位时，要保证这两项机构以及岗位相互制衡，尽可能将医院存在的各种潜在风险进行合理的控制和消除，确保医院各项工作可以顺利的开展。
(四)有效性原则
在制定内部控制机制时，在保证满足国家相关部门制定的相关条例以及法律法规同时，还要确保内部控制机制具备较高的可执行性，切实可行。
(五)权威性原则
建立内部控制机制的主要目的就是给医院的全体人员提供一个工作标准指南，不可以给任何人提供超越机制制约的权益，确保有章可循，有据可依。
(六)及时性原则
医院需要秉持着“机制先行”的原则来开展各项工作。在运营前期，需要制定完善的规章制度，并且建立完善的风险控制措施，结合医院的运营情况和发展标准、国家机制的调整以及法律环境的转变进行及时的修改、填补以及完善。
二、医院财务管理及内部控制当前存在的问题
(一)医院领导重视程度不够
拥有良好的内部环境，是保证内部控制管理工作顺利开展的首要条件，而内部环境质量的高低又直接影响着医院内部控制管理工作的落实情况。然而，结合当前的情况来看，大多数的医院领导人员都没有给予财务管理以及内部控制高度的关注，医院财务管理机制和内部控制机制都缺乏完善性，现行的规章制度的执行力度不够是当前医疗机构普遍出现的问题。大部分医院的管理阶级只注重医疗设备的建设，医院的领导人员更注重医疗技术的创新完善、医疗经济收入的提升、专业性人才的引进培养等。这些现象的出现，就使得医院领导人们不能将自身精力放置在财务管理和内部控制上，财务管理和内部控制意识淡薄。并且，大多数的医院领导人员普遍认为，财务管理和内部控制是财务部门需要负责的，与自己没有太大关联。这就间接使得医院财务管理和内部控制有关机制和规范缺乏完善性和合理性，无法根据医院业务发展以及客观条件的改变而发生改变，使得医院财务管理人员在开展内部控制和财务管理工作时无章可循。
(二)内部审计制度不完善
现阶段，我国医院开展内部审计工作的主要作用就是对医院财务收支情况进行监管，对违纪违规的状况进行修整，避免出现一些人员利用自己的职权进行贪污或者私自挪用公款等，全面将内部监管的自身作用进行全面的发挥。但是，由于医院在开展财务收集审计工作时，具备一定的单一性，不能对目前医院的发展进行全面的监管和控制，因此，医院要想提升审计水平，就要对内部审计工作进行创新和完善。并且目前我国大多数医院在开展内部审计工作时，都没有制定合理有效的规范机制，制度的缺憾，导致医院内部审计工作人员在开展内部审计工作的过程中，内部审计建议以及内部审计思路都会受到法律法规的约制，这就会造成内部审计机制以及内部审计工作在开展的过程中会遭受内部审计有关机构的抑制，使得意见和思路不能得到准确的落实。
(三)缺乏完善的预算控制体系
结合目前的情况来说，大多数的医院都没有建立完善的财务管理机制以及内部控制管理体系，导致内部控制和财务管理工作无法顺利的开展。并且大多数的医院缺少有效的规章制度，即使有一些医院建立了规章制度，但是由于执行力不够，使得这些规章制度的自身作用无法得到全面的发挥，医院在制定重要事宜决策以及落实流程具备随意性。缺乏完善的规章制度，就会导致医院员工在开展工作时缺少动力，使得医院员工无法全面认识到自己岗位的重要意义，对已经构建的机制缺少较强的执行力。
(四)缺乏风险评估机制
医院由于社保部门对相应的医疗保障监管力度大，并且监管具备较强的严谨性，导致医院需要垫付大量资金，这就给医院的资金运行造成较高的影响。医院资金在应用时，大多数的医院为了能够满足医院正常运营需求，在医疗药品、医疗设备以及医疗材料等方面都会进行提前采购，同时还会对其进行保存，对医院来说，购买这些产品的资金数量要远远高于其他设施的资金数量，这就会导致物资采购周转会面临较高的财务风险。同时，随着时代的快速发展，疾病的种类也逐渐增多，一些原始疾病也开始朝着新型的方向变化，例如病原体的抗药能力逐渐提升，慢性病多发等，这些现象的出现，就会使得病患的医疗消费水平逐渐提升，医院给病患提供的医疗服务无法跟进病患的需求，因此，在某种程度上会给医院的财务带来一定的风险隐患。
三、健全医院财务内部控制的思考
(一)领导要加强对医院财务内部控制的重视程度
医院财务管理和内部控制涉及的内容包含很多种，这就需要医院的各个部门共同参与和执行，由此可说，医院财务管理和内部控制离不开医院各个部门的努力和配合。当医院的领导人员充分了解到财务管理和内部控制对医院发展的重要性时，就会组织医院各个部门一同来开展财务管理和内部控制的规划工作以及执行工作。而医院领导人员的是否可以以身作则全面执行，直接影响着医院财务管理和内部控制机制的落实质量，从而给医院财务管理和内部控制机制具备的价值起到决定性作用。要想提升医院领导人员的财务管理和内部控制的关注力度，我们可以从三方面入手，第一，构建专业部门责任制；第二，构建岗位责任制；第三，构建绩效考核机制。
(二)风险评估控制体系的构建
医院开展内部控制以及财务管理工作的主要作用不是对医院运营存在的各种风险进行有效的消除，而是将所有的风险进行合理控制。要想将财务管理和内部控制的自身作用进行全面的发挥，构建完善的风险评估机制是非常必要的，制定风险评估机制的作用就是对医院内部环境以及外部环境中所存在的财务风险进行识别，起到医院国有资产保值增值的目的。为了将这些财务风险进行及时控制和化解，就要根据医院的实际情况，整理一些有关财务风险的资料，并对其进行解析，根据解析结果，来制定一套合理有效的风险控制机制。在构建风险评估机制时，首先要明确风险目标，只有在明确目标以后，才能保证医院内部控制管理部门可以有针对性的来明确风险，并且采用合理的措施来将这些风险进行有效的控制。在明确风险管理标准之后，还要第一时间和医院的管理员工进行交流，同时保证风险管理标准与医院战略规划应该和医院财务管理目标和预算管理标准相吻合。最后，还要保证经济活动标准具备具体性。医院的相关领导人员需要全程参与到风险评估机制的制定和执行工作中。制定风险评估机制的第二步骤就是整合相关的风险数据。为了保证医院风险评估机制的完备性和有效性，就要全面整合相关的风险数据，这些数据主要含括了医院历史数据以及今后预测数据等。
(三)加强医院财务管理内部审计控制
医院开展内部审计工作的主要目的就是利用医院内部监管力度来实现对医院财务管理和内部控制的构建和执行情况进行全面的监管和检查，一旦发展问题，可以第一时间进行分析，并将分析结果上报给有关部门，对其进行处理。根据医院现行的情况来看，内部审计工作要具备较强的独立性和权威性，它可以贯穿于医院的整个部门中，它不但可以对医院各个部门的运营情况进行监管，还能对财务管理和内部控制的各项性能以及执行结果进行专业性评估，结合评估结果及时进行反馈，根据有关的问题提出相应的修改意见。内部审计对医院开展财务管理和内部控制工作奠定了重要的意义，如果缺乏完善的监管机制，就会导致财务管理工作和内部控制工作过于形式化，无实质含义。内部审计工作的职能就是对医院财务管理和内部控制进行监管和评判，对管理工作中存在的问题和隐患进行修整和控制，保证医院财务管理和内部控制的标准能够快速落实，确保相关机制的完备性和严谨性。所以，加大内部审计力度，可以提升医院财务信息的传送水平。
四、健全医院财务内部控制体系建设
(一)医院实物控制体系的建设
要想开展实物控制机制建设工作，首先就要制定完善的实物限制接近机制，以此来降低实物发生盗用或者损坏的几率，利用机制来对职责进行合理分配，进而起到实物实体保护的目的。医院需要全面掌握各个实物的本质以及管理特征，对于接触实物的工作员工进行合理的限制，同时对限制接触的信息进行全面的核查，保证实物的安全性。其次，加大实物保护力度，例如医院可以安置防盗门、应用保险箱，并且在实物周围安置灭火器、消防栓等防火器材。此外，还要定期对实物周边情况进行排查，降低实物发生损害的几率，将一些潜在隐患扼杀在摇篮之中。最后，定期对实物进行检查。医院需要安排专业的人员对实物进行定期的检查和核实，保证实物数量和账本记录数量相一致，例如医院固定资产、医疗设备、办公设施以及医疗药品等。
(二)医院预算控制体系的建设
医院财务预算控制机制不但包含了预算编制环节的控制，同时还包含了预算执行、预算分析以及预算评估等多个环节的把控。在开展预算编制工作时，要秉持着勤俭工作的原则，开支节流，增加节支，全面激发内部潜力，保证医院资金高效应用性，将工作进行划分，细化到部分、项目等，把有限的资金合理的应用在所需要的位置。预算执行主要是结合成本核算和预算限额应用情况等数据，绘制预算执行情况报表，并在报表中明确标出预算执行存在的差异性以及预算标准影响等因素，将其汇报给医院的预算执行机构。要想提升医院预算执行质量，就要对医院预算执行效果进行全面探讨，及时找出影响预算执行情况的主要因素，采取相应的应对措施，提升预算执行效率。要想保证预算考核工作的全面开展，首先就要保证医院的财务管理部门了解预算考核相关内容、目标以及考核范畴。其次，医院财务管理部门要以季度为单位对医院其他部门预算落实情况进行全面的探讨，并对探讨的结果及时的反馈给相关部门。最后，要做好预算控制工作，对医院各个部门的预算落实情况进行核实，对于那些没有完善预算的部门及时查明原因，同时根据不同的因素提出调整建议。
(三)人才培育体系的构建
随着我国社会经济的快速发展，我国各个经济法律以及政策来开始面临全面的完善和创新，这时医院就要加大财务管理人员培训力度，完善财务管理人员的工作理念，提升财务工作人员的专业素养，全面激发财务工作人们的工作积极性，从而提升医院财务管理和内部空控制质量。医院开展财务管理和内部控制工作的主体就是财务管理人员，财务管理人员更是财务管理工作和内部控制工作顺利开展的执行者。所以，医院需要秉持着以人为本的原则，来提升医院财务管理工作人员的综合素养。首先，医院要对财务管理人员进行思想教育以及职业道德教育。采用培训的方式，提升医院财务管理工作人们的政治素养以及财政水平。严格按照相关的机制来开展财务管理和内部控制工作，廉洁自律，提升医院整体管理质量。第二，加大财务管理工作人员业务培训力度。定期对医院财务管理工作人员进行专业知识的培训，提升他们的业务能力，保证各项财务管理工作的规范性和合理性。第三，制定绩效考核机制，并且考核内部涉及两方面，第一是道德方面。财务管理工作人员需要听从医院领导人员的指令办事，不得出现越权的现象，在开展财务数据整理工作时，保证各项数据的真实性和完备性。第二是技能方面。财务管理工作人员要具备基础的专业技能，财务管理工作质量以及效率要全面符合医院的相关要求。
(四)绩效考核体系的构建
绩效考核是提升医院财务管理和内部控制质量的关键构成部分，医院需要将内部控制、财务管理和医院运营指标进行紧密融合。结合医院战略标准，从用户类标准、财务类标准、经营类标准以及成长类标准四方面入手，对医院财务管理以及内部控制情况进行考评和反馈。但是传统的财务管理模式主要是站在财务的角度来对医院成本进行合理的把控，而平衡计分制主要是以医院发展战略标准为侧入点，利用机制反馈的方式将医院财务管理和内部控制执行情况进行反映。落实平衡计分可以有效的对医院成本进行合理把控，把医院业务收入、病患满意度、管理标准以及运营成本进行融合，从而推动医院稳定的发展。
五、结束语
总而言之，原始的财务管理模式已经无法满足当前社会发展需求，只有将原始的财务管理模式进行转变，并构建完善的财务管理和内部控制机制，可以有效的提升医院的整体管理水平。但是结合目前的情况来说，医院在开展内部控制和财务管理工作时，总是会遇到各种各样的问题，这些问题的出现，严重阻碍了医院的今后发展，因此，我们需要根据不同的问题，采取相应的应对措施，通过采用医院实物控制体系的建设、医院预算控制体系的建设、人才培育体系的构建、绩效考核体系的构建等方式，来提升医院管理效率，保证医院各项资金的良性应用，提升医院的经济水平。
作者：孙小永 单位：北京核工业医院
参考文献:
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[9]孔运平.如何做好医院财务管理中的内部控制制度的建设[J].中国集体经济,2016
内部财务管理范文第3篇
关键词：酒店行业；财务管理；内部控制
中图分类号：F715.5 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2016）05-0073-01
现阶段，随着国内酒店数量迅速上升，该行业的竞争也渐趋激烈，形成严峻的形势，酒店行业怎样才能更加高效地利用内部资源，来获取最大限度的竞争优势，成为现在酒店管理人员亟需解决的问题。财务管理作为当前企业管理最重要内容的之一，有效提升财务管理的效率，同时加强企业内部控制的力度，对提升企业的市场竞争力具有关键性作用。所以说，在当前经济形势下，酒店行业必须更重视财务管理工作的有效性，结合高效的内部控制体系，不断提升其竞争力。
一、酒店财务管理中内部控制出现的相关问题
由于酒店业本身存在一定的特殊性，它拥有极强的商业服务性质，它最主要的经济活动由相关工作者调配和管控，但其内部的其他各项业务的运行可看作酒店人员的作业过程。所以，酒店业的从业者拥有下列几方面的特性，即服务性、较大的需求弹性、作业主观性等。考虑到这些特点，酒店管理人员应当尽快构建行之有效的管控体系，才可以达到有效管理内部人员的目的，才能强化对酒店的内部控制力度。现如今，酒店企业的财务管理中内部控制过程中出现的问题，可以具体分为以下两方面。
1.酒店纪律方面存在的问题
当前，酒店餐厅存在着严重的违纪行为，其中包括酒店的前台人员、服务人员及采购者等的违纪行为。具体来讲，收银员的违纪行为通常具有独立的作弊性，如仿冒客户签名、私自改填账单、私自篡改消费额度及私印账单等，甚至私下为客户折扣，从中赚取差价等。服务人员通常存在私自买卖发票、多开消费单据，将差价据为己有等违纪行为。而采购人员则借助和供应方之间的协议，私自收取回扣，进行非正当交易等。
2.客房总台违规行为的出现
酒店客房总台的相关人员包括前台接待人员、收银员等，这部分工作人员利用客户的半日房租报签、改变打印时点等方式，来获取其中的折扣费用，甚至有部分前台接待经常为熟客私自办理会员业务等，从中谋取一些非正当利益。正是由于当前越来越普遍的酒店总台违纪行为的存在，增加了酒店内部管控的难度。
二、强化酒店企业内部控制的有关建议
1.完善酒店内部管理理念的建设
酒店企业的管理人员需要在平时的经营活动中不断贯彻和渗透内控管理理念，与此同时，采取措施，让每名员工自觉遵守实际工作中的规范、制度，任何人都不能超越内部控制的权限。不仅仅是管理人员要主动发挥带头作用，全体员工也需要自觉重视内部控制工作的重要性，酒店企业需要加强对每一名企业员工的理念宣传，令参与内部控制的观念深入员工内心。此外，强化对财务管理人员专业技能及理论知识的培训，继续增强工作人员的专业技能及职业素养，有效防止或降低实际工作中发生错误的可能性，更加重视对内部控制人员的职业道德建设工作，在酒店企业内部营造出一个清正廉洁的良好环境氛围，加强对每一名员工日常行为的规范和约束，从而为实现有效的内部控制提供有利的前提。
2.建立并完善酒店企业的内部管控机制
首先，必须明确酒店内部控制的目的，自始至终坚持从酒店经营管理的目标出发不动摇，对自身财务管理中内部控制体系进行科学、系统的规划。有针对性地对各项具体程序及措施进行合理规划。财务工作者应提早收集并完善有关的财务信息，以便为管理人员做出更为科学、合理的决策提供一定的理论基础。其次，在酒店企业内部构建起一个健全的授权及审批机制。尤其是对国内酒店的多种经营活动来讲，需要借助高层管理者的授权及批准，然后再由内部的基层管控人员行使其职责范围以内的预算、规划各项制度等权力。酒店企业内部的现金、存货、账单等均需要依靠特定的人员实行专门性的管理，目的是保障职责分工明确、有序。此外，必须在酒店企业的财务管理当中推行不相容职务互相分离的体制，对不同的人员和内部机构来说，它们之间需要形成一个相互制衡、相互监督的体制，以更有力地保障酒店财务管理中内部控制的有效性、规范性。
3.建立和健全酒店企业内部的监督及评价制度
若一个酒店企业经营过程中缺少一套有效的监督及评价机制，那么便难以对财务管理内部控制的实行效果进行全面深入的了解，财务管理的有效性也会大大降低。所以说，要想在酒店企业当中建立起多个层次人员集体参与的监督和评价机制，包含董事会、总经理及管理机构等组成部分，就必须及时收集和分析平时运营过程中的相关资料和数据，对酒店企业实际经营过程中可能出现的风险进行预测。依照这些有效信息，对财务管理内部控制的具体实行状况进行全面、细致的检测和核验，目的是保障酒店内部管理的作用可以得到完全体现。
三、结语
正是由于当前市场经济迅速进步，使得酒店行业面临着越来越多的挑战，要想更快、更好地适应新环境、新形势，国内的酒店企业应继续加强内部控制的工作力度，提升酒店内部财务管理的有效性，进而促进酒店市场竞争力的迅速提升。此外，还应充分考虑酒店领域的发展特点，继续构建和国际市场接轨的内部控制制度，提高我国企业的竞争力，为这些企业更广泛地参与国际竞争创造良好的条件。
参考文献：
[1]陈超.加强酒店财务管理之内部控制[J].时代经贸,2010(11).
[2]李宇璇.如何搞好酒店管理中财务管理[J].商场现代化,2010(35).
[3]林华.略论酒店财务管理的内部控制[J].中国经贸,2011(12).
内部财务管理范文第4篇
关键词：统合管理；内部财务监控；假设；监事会
一、统合管理：公司治理的一个新理念
市场经济是产权经济；产权是一定社会经济利益的集中体现（郭道扬2004.2.会计研究）。在公司制企业中，产权结构多元化，不同产权主体都是在尊重产权的基础上形成契约关系，以追求其相应经济利益的，而且不同产权主体的财务目标取向并不完全一致，会存在一定的差异性。这种差异在更多的时候会表现为不同产权主体之间的相互利益冲突，从而对企业财务活动和信息披露产生不利影响，这就决定了要有相应的财务监控机制来保证不同产权主体在企业中的相关利益。从理论上讲，监控方式的确定与产权结构密切相关：股权相对集中的应加强内部监控，我国的公司制企业股权相对集中，就是上市公司也是“一股独大”，所以内部监控更为重要；从实务上看，公司自身的内部财务监控机制不仅成本最低，而且可以弥补外部监控主体事后被动监控的缺陷，能在事中、事前主动监控，以全方位维护各相关利益主体的利益，如果能够真正发挥作用的话，是既经济又有效的。然而，我国现行公司内部的财务监控主要由监事会、董事会下设的审计委员会、总会计师和内部审计机构来实施。在多重财务监控主体在公司内部同时并存的情况下，如何才能使监控的效率最大化，避免“大家都能监控，却又没人监控”的现象发生，是一个非常值得探讨并亟待解决的问题。为了解决这一问题，笔者大胆借用了一个目前在公司治理研究中尚未应用的新理念，即统合管理理念。用科学的统合管理思想对多重财务监控主体的组织体系、业务执行、信息资源等方面进行有序的规范管理，是提高公司治理能力、财务竞争能力和保持持久竞争优势的关键，也是公司内部财务监控机制是否成功的关键。
所谓“统合”，是指一个系统内各要素之间整体协调，相互渗透，形成合力。将统合管理理念运用于企业管理，其模式包括组织系统统合、业务执行统合、信息资源共享统合等。
“统合”一词，来源于计算机行业的统合伺服器。统合伺服器是组织用来降低成本、增加效率以及达成更高可用性、延展性和价值的方法之一。MicrosoftWindows2000Server家族和。NETEnterpriseServers提供了一个经过验证的环境，可以达成伺服器统合作业，提供可靠性、延展性和降低整体成本。2003年9月3日日本《读卖新闻》报道：日本防卫厅决定将陆上、海上、航空自卫队各自拥有的通信、卫生、补给部队联合起来成立新的“统合部队”，这样做是为了使装备更加合理化、效率化。
将统合作业提供可靠性、延展性和降低整体成本以及使整体更加合理化、效率化的功能融入企业管理理念，应用于公司内部财务监控机制的设计中来，就会形成公司内部统合管理型的财务监控机制，即对公司内部不同的财务监控主体、权力、责任、职能、制度等资源要素进行整体规划，在组织系统、业务执行、信息资源等方面若能实现上下衔接、左右沟通、纵横整合、优势互补、形成合力，就会提高公司内部财务监控机制的整体效率。
二、公司内部财务监控的基本命题
（一）内部财务监控机制概念的界定
监控不是简单的监督，也非一般的控制，而是在监督基础之上的控制。美国的安然、世通，中国的银广夏、蓝田，都是从辉煌走向暗淡，企业内部财务监控不力是其重要原因之一。“在我国会计审计理论界，似乎存在着看重监督而轻视控制、或愿提监督而回避控制这样一种思维倾向”（蔡春2001）。正是这种倾向的存在，使得公司内部实质上的监控活动只停留在监督层面，达不到控制的高度。
公司内部财务监控机制是指公司内部财务监控的不同主体对本公司的财务信息、财务风险、财务决策等内容进行的监督和控制活动，其根本目标是建立一种内源性财务信息质量保证体系。公司内部财务监控机制的基本要素包括监控主体、监控客体、授权或委托人。监控主体结构所要解决的是谁来进行内部财务监控的问题，具体地讲，就是确定一个组织机构能否充当内部财务监控主体，主要标准是看该机构是否从事内部财务监控活动；公司内部财务监控组织所监控的对象为监控客体，终极授权监控或委托监控的应该是公司相关利益主体。在一个完整的内部财务监控关系中，应该具有监控主体、监控客体、监控委托人三方面关系人，这三方面关系人通过契约关系结合在一起，是公司内部财务监控活动得以进行的前提。
（二）公司内部财务监控体系的目标与功能定位
公司内部财务监控体系的目标可以概括为通过监督并控制的手段有效地维护相关利益各方在委托关系中的经济利益，促进各相关利益主体的关系协调和结构稳定。它可以通过自身的专业技能延伸委托人的监督深度和广度，使自己成为一种独立于委托人权利的确保受托经济责任履行的控制机制。不同监控主体可以从多个方位代表相关利益主体对人进行监督控制，这实际上是一种多元的财务监控制衡机制。
内部财务监控主体既要对各种财务活动进行审查、监督和控制，又要对各种受托责任和信息不对称现象进行监督评价，其监控功能具有广泛性和实用性。但是，从本质上讲，内部财务监控的监督控制功能只是维持某种经济形态，而无法直接创造出社会财富，从这种意义上讲，内部财务监控机制本质上是一种使公司内部财务系统有序运转的保证机制。
（三）内部财务监控机制的理论基础
企业内部财务监控机制有着坚实的理论基础。
1.委托理论
财务监控始终处于复杂的委托关系中，是委托关系促成了财务监控机制（最为典型的形式就是审计）的产生和发展。随着经济业务的复杂化和经济组织的多级化，授权分级管理又使人内部出现了新的委托人和人，多层的委托关系形成了一条委托链。在这种情况下，本属于人范畴的新的委托人也需要财务监控，从成本效益角度考虑，其更需要内部财务监控在降低企业交易成本的基础上构建与公司利益相关、各方长期而稳定的责权关系。
2.会计寻租理论
在公司的财务信息处理中和公司经济收益一定的前提下，采用不同的会计核算方法，可以获得不同的财务报告收益；而在信息不对称客观存在的情况下，不同的财务报告收益信息，足以改变不同利益关系人的决策结果，从而引起不同的资源配置结果以及财富在不同利益相关主体之间的非生产性转移，即会计寻租行为。这种资源配置结果和财富的转移往往是不公平的，由此需要一种来自公司自身的财务监控机制来防止这种会计寻租行为。同时，对公司内部财务监控机制的不断完善，离不开对现有内部财务监控机制的借鉴和发展，这又是以“路径依赖”理论为基础的。
三、统合管理型财务监控机制设计
将统合管理理念运用到公司内部财务监控机制中来，要遵循系统理论和协同理论的指导，即对公司内部财务监控机制现状进行系统分析，用整体联系、辩证的观点和相互作用、相互依存的观点来认识和研究公司内部财务监控机制统合管理的价值所在；要实现公司内部财务监控机制的统合职能目标，还要考虑相关因素的协同作用，才可以更好地发挥其互动互进的作用。协同理论认为：某一些要素在一个系统中发挥各自作用时，必须借助于其他条件，假若能得到其他因素的配合，则可以发挥更大的作用，反之则可能削弱其效能。
（一）统合管理型财务监控机制的基本理念
1.统合管理型财务监控机制操作原则
公司内部统合管理型财务监控机制的基本思想是：目标导向，整体联动、优势互补，可持续发展。在这一思想指导下，公司内部统合管理型财务监控机制模式的操作原则应为：（1）效益性原则。实行公司内部统合管理型财务监控机制管理改革的效益主要是体现在公司内部财务监控机制的各项资源是否得到充分利用、监控队伍是否优化、监控质量是否提高等等。（2）互补性原则。在统合过程中，既不是简单地强调一方优势而排斥其他，也不是兼收并蓄，而应该在一定程度上突出主体，互相补充，有机结合，使监控质量不断提高。（3）和谐性有序性原则。一个动态过程如不能维持其动态和谐、平衡，便不能发挥其应有的改革功能。在统合管理过程中，公司内部不同财务监控主体各部分要素之间要配合得当、和谐运转，要尊重公司内部财务监控机制自身的特点和规律、围绕公司内部财务监控机制总目标，整合一致、统分结合地有序进行
2.统合管理型财务监控机制中的主导力量
在我国现实的公司治理中，关于财务监控的规范很多，比如，《公司法》规定在股东大会下设立董事会和监事会，分别行使决策权和监督权；1997年开始引进独立董事制度；《会计法》规定有总会计师制度，国务院专门颁布了《总会计师条例》；同时还有《审计法》规定的内部审计制度。首先，这些规范大多站在监督而非监控的角度行使其职能；其次，这些规范使得我国目前公司治理中存在多重财务监控制度，而且各项财务监控制度都是本着最优制度的原则设计的。但是，系统论认为，局部最优不能保证系统最优。所以，为了保证监控职能的充分发挥，非常有必要探讨公司内部多重财务监控主体的统合管理问题。因为统合监控主体资源的目的就是要使现有的和潜在的资源相互配合和协调，使之达到整体最优，更好地发挥监控职能。
在公司内部多重财务监控主体中，监事会的监控与董事会等的监控不同，它是负有特定任务之监控机关，置身于主营业务执行机构之外客观地对其进行监控，能够对业务执行进行客观的判断，能够克服董事会自我监督的“短视”效果，改变董事会“监督者与被监督者于一身”的状况。应该说，如果发挥正常的话，监事会的监控效果是董事会内部的自我监控所不能比拟和替代的。独立董事与总会计师的监控力量存在着非专职性、非常设性、非独立性、监督成本高等自身难以回避的弱点，只有监事会是一种独立于董事会的、足以与董事会行政权力抗衡的专职监督力量。所以，对公司内部现有财务监控机制不同主体之间进行统合与突破，建立一套以监事会为主导的公司内部财务监控机制，做到监事会和独立董事等其他监控主体之间应相互沟通信息，交换意见，实现信息资源共享，才是完善公司内部财务监控机制的根本之道。
（二）统合管理型财务监控机制设计的前提假设
1.独立性假设
所谓独立性假设，就是财务监控主体中的监事会独立于被监控对象，能够排除干扰和个人利害关系，客观公正地实施监控并提出监控报告。监控者的独立性假设要求监督者与被监控对象的活动没有利害关系，因为有利害关系的人显然是无法站在公正的立场上对待被监控对象的。该项假设的重要意义在于，它体现了监事会内部财务监控独立性的特征，并成为内部财务监控主体监控行为的基本依据
2.正当怀疑与可确认假设
正当怀疑是指由于没有充分的理由完全信任受托经济责任关系中的受托人的责任履行过程是全面有效的，没有充分的理由完全确信受托人提供的说明其责任履行状况的财务会计信息都是真实、公允和可信的，就有必要对受托经济责任的履行情况及其表达的信息的可靠性进行监控；可确认是指受托经济责任的履行情况及其表达的信息的可靠性可以通过收集评价相关证据、验证相关信息而得到确认。该项假设明确了公司内部财务监控的直接原因，为监控标准的制定和监控程序的实施提供了依据。
3.监控有效假设
所谓监控有效假设，是指假设监控主体与被监控的对象之间不存在必然的利害冲突，即使有时存在，也可以避免或不至于妨害内部财务监控行为的有效实施。该假设是实施有效的内部财务监控的基础。
4.不同监控目标的区别与功能差异
在现实生活中，监事会、独立董事以及总会计师等内部财务监控主体的监控目标并不是完全一致的，其行使的财务监控功能也存在差异。独立董事以及总会计师的财务监控职能是寓于经济管理活动之中的监控，而监事会是公司内部专门行使监控职能的组织，比较而言，在所有的公司内部财务监控主体中，只有监事会最能站在独立的立场上进行监控。从功能上看，独立董事大多具有专业特长和丰富的商业经验，能够为公司带来多样化的思维，有助于实现公司决策的科学化，因而独立董事并不囿于监控功能，还具有一定的战略功能。比较而言，监事会的功能则限于单一的监控功能。独立董事是董事会的内部控制机制，其监督作用主要体现在董事会的决策过程中，这是一种事前的监控；而监事会则是董事会之外、与董事会并行的公司监督机构，主要是一种事后监控，因为监事虽然可以列席董事会会议，但其对董事会决议没有表决权，不可能事前否定董事会决议。所以，该项假设为监事会应该是公司内部财务监控的主导力量这一论断奠定了坚实的基础。
（三）统合管理型财务监控机制要素安排
在上述假设前提下，公司内部不同财务监控主体之间需要进行相互促进与制衡的协作与分工。审计委员会（内部审计）由监事会领导，可以考虑将其划分为三个职能部门，分别行使财务信息监控（财务审计）、经营风险监控（经营审计）、财务决策监控（管理审计）。独立董事的监控是寓于管理之中的监控，其独立性次于监事会，可以考虑在董事会下成立财务监控委员会，取代原来的审计委员会，该委员会应该侧重于公司财务决策监控。CFO（包括内部会计人员）的监控内容主要是财务风险，要建立风险监测预警中心。
四、本研究存在的不足与急需解决的其他问题
本研究存在的不足表现为缺少相关统计数据来支持结论，相关论点尚未通过实践检验，在实际执行中可能会受到一些未可预知因素的限制。
相对于公司治理体系中的其他组成部分而言，目前国内对于公司内部财务监控机制的评价指标研究上基本处于空白阶段，尽管国际上一些著名公司如标准普尔、戴米诺、里昂证券等都已推出自身的公司治理评价体系，但均未单独涉及到公司内部财务监控机制的评价问题。我国国内一些机构在对上市公司治理评价体系研究过程中，对内部财务监控机制评价几乎没有涉及。对于内部财务监控机制运行状况评价研究的欠缺，应该引起我们的重视。
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[11]COSO.InternalControl.IntegratedFramework.
内部财务管理范文第5篇
【关键词】财务管理信息化；财务内部控制；对策与建议
随着信息化时代的到来，不同的行业与公司内部结构都发生了深刻的变化。信息技术深入到企业的生产、销售等各个环节以及人力、财务等不同的部门中。在企业的生产经营活动过程中，财务是企业的核心。因此，做好财务管理和财务内部控制工作对于企业的生存发展有着重大的意义。为此，公司财务管理必须结合信息技术的要求，通过信息技术提升财务管理的效率，而财务管理信息化要求财务内部工作相应的作出调整，研究财务管理信息化显得极为有意义。
一、财务管理信息化和财务内部控制的概念
理解财务管理信息化的含义必须将其拆分为财务管理和信息化两部分，对于财务管理的含义比较好理解，信息化主要是通过信息技术为相关决策提供大量的信息。因此，财务管理信息化的概念即是指通过互联网、计算机以及先进的数据库等技术为企业的财务管理工作提供大量的信息，使其财务管理工作能够实现精确化以及标准化的目标。为此，企业想要做好财务管理信息化工作必须引进一套相适应的财务管理信息化平台，从而对企业的财务管理流程进行监督和协调，从而提升财务管理的效率和效果。
二、财务管理信息化对财务内部控制的影响
财务内部控制工作主要由环境、风险、活动以及信息和监管五个不同的要素组成，财务管理信息化对财务内部控制工作的影响主要也是由对这5个要素的影响所造成的：
1.财务管理信息化与控制环境
财务内部控制环境既包括一般环境也包括具体环境，各种环境的变化较大，而财务管理信息化后，能够有效降低财务内部控制环境的不确定性，使财务内部控制面临的环境更加直接简单，有利于财务管理人员有效地作出决策。
2.财务管理信息化与风险评价
财务管理信息化一方面降低了外部环境的不确定性；另一方面又使组织内部的所有财务内部控制工作人员共享到所有信息，包括机密的信息，这无疑会增加财务内部控制的风险。
3.财务管理信息化与控制活动
财务管理信息化强调信息在各部门的顺利、快速的传播，使组织的有关人员能够方便、快捷地收到相关的信息，而财务控制活动的主要目的就是确保财务部门的命令能够在组织和成员之间得以实施。可见，财务管理信息化能够加速财务部门决策的传播速度和效率，进而确保控制活动目标的实现。
4.财务管理信息化与信息沟通
财务管理信息化使企业的员工共享一个信息平台，企业的所有信息通过该平台进行传播，因此，信息化能够使组织的不能部门的员工共享信息，推动组织成员之间的横向和纵向沟通，保障信息的时效性，提升沟通的效率和效果。
5.财务管理信息化与后期监控
传统的财务内部控制主要是通过人工方式实现的控制，而财务管理信息化过程中，控制包括了人工、程序两种控制程序和方式，从而提升了监控的效率，进而提升财务内部控制的效果。
三、财务管理信息化下财务内部控制方法的构建
1.完善和优化财务内控环境
财务内部控制环境是企业整体控制完整的一部分，一个组织的控制氛围决定了内部控制工作在多大程度上是被组织成员所接受的，以及组织内部的员工以及管理层对内部控制所持的态度。内部控制氛围越好，员工愿意接受组织的内部控制，并且尽力去满足和实现这种控制。反之，组织员工会抵制内部控制。随着信息化技术的到来，企业财务管理信息化的实现，使得企业的内部控制信息在组织范围内得到广泛的传播，增强了组织部门与部门之间的紧密联系，有利于创造一个良好的内部控制氛围。
2.保障财务管理程序及网络安全
信息技术的发展一方面提升了办事的效率；另一方面又加剧了风险，尤其是财务管理对数据和信息较为敏感，当一个病毒入侵或者一个细微小数点的错误都会给企业造成致命的损失，使得财务管理信息化平台提供的信息不再具备可靠性，从而使管理层作出错误的决策。为此，应该采取措施不断提升财务管理信息化的安全。一方面，需要对企业的员工尤其是财务管理和内部控制人员进行培养，提升他们的安全和谨慎意识；另一方面，需要加强信息平台的安全防火墙建设，不断提升网络安全，防止和避免财务管理信息系统受到外界病毒的影响。
3.加强控制财务信息系统
财务管理信息化的到来促进了信息的广泛传播，但财务管理信息化系统提供的信息数量和规模也较大，而财务管理和内部控制对信息的可靠性和真实性要求十分严格，因此，应该加强对财务信息系统的控制，避免无效的信息进入到财务信息系统，提升财务信息系统所提供信息的真实性、有效性和相关性。为内部控制人员提供充足的信息。
4.定期评估重新设计规则
财务管理信息化意味着信息效率高，这也造成了很多财务工作人员对财务管理信息的过分信任，从而降低了他们的风险防范意识。甚至在财务信息系统出错时他们仍然对财务信息系统所提供的信息完全信任。为此，需要定期对财务信息系统进行评估和检查，同时财务内部控制工作也应该定期进行更新和评估。众所周知，财务控制程序与财务控制的环境之间存在着十分紧密的关系。因此，当外部环境发生改变时，需要对控制模式重新作出修订以适应环境的改变。
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内部财务管理范文第6篇
摘 要 财务管理的内部控制是由所在单住领导与全体员工共同组织实行的为加强管理国家、单位预算和资金的一项控制措施。它的主要职能是实现加强预算和资金管理而非是对资金进行筹集和组织。本文从公路管理单位内部控制的现状、控制不当的原因进行入手，提出相应的改善措施对策，期望能加强公路管理单位财务管理的内部控制，提高公路管理单位的规范形象。
关键词 公路管理 财务管理 内部控制 监督
随着经济的发展，我国道路建设在新时期取得了新成就，道路网线错综复杂，公路建设四通八达。公路管理单位能否有效发挥公路资源的作用，很大程度上取决于公路管理单位财务管理内部控制的规范性、高效性，决定公路管理单位能否用最少的资金开支获得最大的社会效应，实现公路管理单位绿色可持续发展。
内部控制理论是现代管理理论的组成部分，强调预防为主，目的是通过完善的程序和制度防止错误或舞弊的出现，进而提高公路内部管理的水平与效率。公路管理单位的内部控制是指通过运用会计行业信息对公路管理单位各项资金周转活动进行指导、约束、调节和促进的过程，以便提高公路管理单位的工作效率与社会效益。
一、我国公路管理单位财务管理内部控制现状
（一）固定资产管理的现状
长期以来，公路管理单位存在不同程度的固定资产管理松弛，管理意识不足，资金流失浪费现象严重，资产利率低等问题。单位部门间对国有固定资产管理相对脱节，部门间没有明确的固定资产明细，财务部门只负责经费支出情况，不管家底多厚。财务后勤管理只管发放资产分配，不清楚实物分配情况，使用部门更是只用不管。部门间责任不明确，固定资产处于既管又没有完善机制管，账目不实，责任不清。固定资产的处理也没有相应的审批程序，随心所欲的转让、拍卖、或未得到相应资质中介结构评估，胡乱定价，造成资产大量流失。
（二）预算管理现状
有的公路管理单位资金使用过程中，预算支出控制不力，严重存在超支浪费现象，导致单位的车辆维修燃油费、招待费、会议费等居高不下，不仅造成资金浪费还严重破坏了单位的形象。
有的单位在项目支出管理中，没有明确分清基本支出和项目支出，用项目支出来补充基本支出资金，没有实现资金的专款专用。项目支出间有没有明确区分各项目界限，经费支出无定额、无计划、经费相互挤占或经费支出计划流于表面状态现象严重。
在专项资金预算管理使用过程中，重拨款轻管理，没有制定符合经济效益的理财控制理念，预算审核较严，但是对专项资金使用获得的实际绩效管理缺乏监督与考核。
（三）内部控制制度建设现状
公路管理单位内部控制流程不畅。相当一部分单位没有设立内审部门。已经建立内审部门的单位内部控制难以发挥应有的作用。内审部门人员配置非专业化现象严重，人员配置、岗位设置不合理，兼职人员过多。会计内审事前审批、事中管理、事后审核监督体制流于形式。部分单位虽有明确的内部控制体制制度，但流于纸张形式并未实际落实，内部控制制度缺乏应有的严肃性与刚性，相关制度名存实亡。
（四）公路管理单位财务资金管理现状
账户管理不严格，账户外借，多头开户现象严重。账户外借会造成单位账目信息外露，给单位带来威胁；多头开户导致疏于管理不常使用账户。对账不及时，往来账目失去管理。部分单位存在挂账现象，挂账时间长，财务周转没有及时记录，也没有及时跟踪查账，很容易产生坏账、呆账。长期对资金失去监管，不能严格执行货币资金支付制度，暗箱操作现象屡禁不止。
二、我国公路管理单位财务管理内部控制不足的原因
（一）内部控制制度不完善
部分公路管理单位内部控制不健全，有的直接用财务制度代替内部控制制度。财务制度又健全，有些财务部门被看作是单位的“钱袋子”，支出凭证不符合规范，只要认为有领导签字就可报销，财务管理与监督形式化，不能发挥财务制度应有的作用。
（二）内部财务控制执行奖罚不力
一些单位虽然建立了较完善的内部管理控制制度，但是一笔需经过多个环节办理的财务支出仅凭领导一句话就可完成。财务处理过程中夹杂了过多的私人情感、关系，甚至出现逆流的现象。单位检查、监督、稽查的范围有限，全面性和完整性较难兼顾。政府相关部门缺乏 有力度的奖罚制度，使得财务信息失真，贪污现象屡见不鲜。
（三）领导层对规范化管理认识不足
部分公立管理单位领导认为财务管理内部控制制度没有建立。更加没有设立独立的内部审计部门。该怎么做，自己单位说了算，更有领导为了方便自己开支，故意不设立内部审计部门或者设立该部门，但使其处于边缘化地位。
（四）内部审计部门组织架构和人员岗位设置不合理
公路管理单位内部审计部门应该是独立设置的部门，由独立的领导统筹管理，发挥独立的工作职能，履行防范监管职能。但部分公路管理单位领导不重视内审部门，该部门的内审人员往往由财务人员兼职做内审人员，这使得财务会计既是运动员又充当裁判员，岗位设置形同虚设，难以发挥应有的防范监管作用。
三、完善公司财务管理单位内部控制制度策略
（一）统一思想加强管理层认识
思想决定行动，只有提高管理层对内部控制的认识，才能积极有效改进各项措施。加强公路管理单位财务管理内部控制制度建设，不仅关系着公司管理制度贯彻执行问题，更是预防腐败，落实资金，推动科学发展观，适应新形势发展的要求。
（二）制定严格的绩效考核，并将制度贯彻到底
内部财务管理范文第7篇
一、信息化给财务控制带来的影响
(一)给控制环境带来的影响
控制环境实质上是指影响系统运行的相关因素，是系统内控制要素的基础。要想实行信息化，企业就需要将管理结构转向扁平化的形式，这就能够极大减少企业财务的管理层次，并且能够拉近高层领导与基层财务人员的距离，使双方能够进行有效地沟通，明确双方的工作职责，从而提高财务工作的质量。
(二)给风险评估带来的影响
在信息化的影响下，财务管理的环境因素也会发生较大的变化。由于财务系统具有较高的开放性，财务数据在共享过程中同时具有较强的分散性。
(三)给控制活动带来的影响
控制活动实质上是指企业对项目计划的控制程序，对风险进行预估并制定相关的预防方案。在信息化的影响下，财务控制的方式也具有较强的灵活性，控制活动的主体由人转向人机，实现人机一体化控制，从而加强企业对财务运行的控制。
(四)给信息监控带来的影响
在信息化中，财务人员需要及时获取企业的财务信息。与此同时，财务人员还需要在企业内部进行交流，从而明确双方的工作任务。财务人员还可以利用相关信息技术，构建完善的财务信息系统，使财务人员能够对系统进行实时监控，从而避免差错的发生。
二、信息化与企业的联系
(一)做好信息数据的控制工作
企业需要加强对系统的控制，并设置相关的参数，防止财务人员进行不正当的操作，从而提高企业对财务管理的控制。与此同时，如果出现权限变更以及用户增加的现象，财务人员需要及时将具体情况告知给上级部门。在此之中，财务人员必须提高自身的责任意识以及道德意识，将自己的相关操作进行记录，从而确保数据信息的真实性。
(二)做好系统的开发工作
为了保证系统能够符合内部控制的需求，财务人员就需要对系统的开发工作进行严格的控制。第一，财务人员需要对系统的可行性进行分析，只有符合内部控制的需求才能进一步实施开发工作。第二，在开发过程中必须通过管理部门的审核，才能制定相关设计方案。第三，在检测系统的运行指标时，需要严格依照相关标准进行管理。第四，在更新系统的过程中，需要做好准备工作，使系统能够顺利更新。
(三)做好病毒的防范工作
在财务系统的日常运行中，企业需要采用相关软件来防止病毒的侵入，从而避免财务系统遭受攻击。第一，安装杀毒软件能够对病毒进行有效地监控。第二，在系统运行中，安装相关的杀毒硬件，能够对病毒进行有效的监控。第三，在应用软件中安装相关的杀毒软件，从而加强应用软件的防御力。第四，定期安装的杀毒软件，从而提高杀毒软件的防御效果。
三、实施信息化管理的必要性
财务信息化的实质是指，将各种先进的技术有效地运用于财务管理之中，其中包括计算机技术、数据库以及通信技术等，通过这些技术能够使财务管理更加标准化、规范化以及精确化。因此，企业需要合理的选用信息平台，将企业内部各项资源进行全面的整合，从而将获取的信息更好的运用在企业的实际运营中。总而言之，构建全面的内部控制系统，可以提高财务管理的工作质量，从而提升企业的综合实力。
四、结束语
综上所述，通过信息化的管理形式，能够拉近高层领导与基层财务人员的距离，使双方通过有效的沟通从而明确自身的工作职责；同时还能提高财务信息的实效性，使财务人员能够对系统进行实时监控，避免差错的发生。与此同时，企业在实施信息化的管理中，需要加强对系统的控制，确保信息的真实性；同时安装相关的杀毒软件以及杀毒硬件，确保财务系统能够安全运行。总而言之，企业要想提高自身的管理水平，就需要对财务工作实施信息化管理。这样可以使财务的控制结构发生改变，更新企业的管理理念，进一步提高财务管理的工作效率，从而保证企业能够在竞争激烈的市场中占据重要的位置。
内部财务管理范文第8篇
[关键词]内部控制 财务管理 思考
[中图分类号]F253.7 [文献标识码]A [文章编号]1009-5349（2012）09-0071-01
长期以来，提起财务管理和内部控制，一般都会想到只要遵守财会制度，保证账账、账物、账款相符，及时填制各项财务报表就可以了，实则不一样。基层单位管理相对宽松，外部和内部的约束机制缺乏，致使财务收支混乱，会计信息失真，内控制度不完善，单位遭受损失的现象时有发生，因此，迫切需要加强财务管理和完善内部控制制度。
一、基层单位财务管理存在的主要问题
（一）会计工作基础不牢
一是会计科目设置不规范。大部分单位对会计科目设置重视不够，认为是基层单位资金收支有限，只要把资金的收支列明说清，至于具体科目设置可不必做具体要求，仍按老一套的会计科目去设置账目，这使得新旧科目在应用时有一定出入，在填制财务报表、财务检查时增添一些不必要的麻烦。二是审核原始凭证、报账手续填制不规范。如原始凭证的内容填写不全、发票内容笼统、以售货单位的公章充当财务章、没有购货单位名称、报账手续不严密等。三是会计记账不规范。如：摘要内容不完整；原始凭证不按规定和顺序粘贴，粘贴不规范、不美观；不按规定登记现金日记账，汇总登记，不按日逐笔登记。四是财务审批手续不全。具体表现为：个别单位的支出原始凭证无领导签字和经手人签字；有的单位白条入账，没有取得收款人正式发票。
（二）内部控制意识淡泊
大部分单位对内部控制的理论学习不够，知识掌握不多，认识上还存在差距，管理观念不到位，缺乏紧迫感。单位对内部控制的建立和实施重视不足，尚未建立起健全有效的内部控制制度，即使制定了一些相关制度，在内容方面也有许多不合理的地方，没有考虑到单位的实际情况，在实际工作中根本无法实施。
二、存在问题的原因
（一）财务人员素质不高
由于大多数财务人员不是财会专业的科班出身，加上平时学习时间少，会计核算水平不高，会计人员业务素质有待进一步提高。
（二）资产管理相对偏松
各单位普遍重视资金的管理，对资产管理相对偏松，认为固定资产是大宗物品，只要购置了大家都看得见，摸得着，谁也不敢随便拿走。这种想法不但财务人员有，而且很多职工也有，由于认识上的偏差，也就忽视了固定资产的管理，存在国有资产流失的隐患。
（三）内控制度建立不完善
部分单位在人员编制少的情况下，财务人员往往身兼数职，在处置货币资金业务等一些环节上得不到有效的监督，极其容易造成管理上的漏洞。
三、建立和完善基层单位财务管理和内部控制
（一）加强对财会人员业务培训，不断提高财会人员的业务素质
严格执行财会人员持证上岗和继续教育制度。增强财务人员自我约束能力，做到奉公守法、廉洁自律。要求财务人员严格按照会计准则和财务制度的规定规范会计核算行为，确保会计信息的真实性、合法性、有效性。
（二）强化资产管理手段
一是财产使用上，为防止长期占有公物、化公为私以及财产受损等现象的发生，对公物使用过程中产生的丢失、被盗、毁损等要追究相关责任人的赔偿责任。在财产处置上，为防止随意性，严格按照“集中审议、统一上报、依权限报批”的程序管理。二是定期清查，准确核算。对固定资产的购置、报废、转让，财务要及时进行账务处理。每年单位要对固定资产实物数量进行一次盘点，确保固定资产账账相符、账物相符。三是严格审批、监督。建立固定资产购置、使用、调配、处理、移交等监督制度，单位负责人或者其他工作人员工作调动时，应监督交接个人使用的公共财物，确保资产不会流失。
（三）建立完善有效的内部控制制度
一是不相容职务相互分离控制。首先要规范岗位设置，单位“一把手”不分管财务工作；费用支出的经办人、审核人、签批人不得为同一个人；出纳不得保管会计档案，不得保管财务公章，不得兼任财务稽核岗位等。二是授权批准控制。单位应该建立授权批准体系，包括授权批准的范围、层次、责任、程序等。同时利用先进的管理方法，完善授权批准制度，加强单位内部监督，这样可避免越权审批和想互推诿，使职责分明，权力对等。三是会计系统控制。要求单位严格地执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
内部财务管理范文第9篇
关键词：内部审计 财务管理 作用
1 现阶段财务管理中存在的问题
1.1 管理者对财务管理工作不够重视
一些单位的管理者对财务管理的重要性认识不到位，以为财务人员只要把账记好、算好，资金、资产就安全了，财务工作就不会出现问题，认为财务管理工作可有可无，管理是领导的事，与他人无关，致使财务监管出现盲区，产生“重财务轻管理”、“重资金轻资产”等现象，给财务管理带来风险。
1.2 财务管理体系已不适应现代管理的需要
一些单位的财务管理体系一直沿用旧的模式，未及时补充完善，多年一成不变，已不适应现代财务管理的需要，长期以来严重影响着单位的管理水平和经济效益，造成财务管理中出现漏洞，滋生现象，使单位利益蒙受损失。
1.3 财务管理执行力较差
一些单位虽然财务管理体系健全，制度完善，但由于管理者管理意识淡薄，有的还存在“人治”大于“法治”的现象，使财务管理体系流于形式，制度形同虚设，造成财务管理混乱，会计信息失真，甚至出现私设“小金库”等违纪违法现象，使财务管理成为纸上谈兵，未能起到内部控制的作用。
1.4 财务管理人员的综合素质有待提升
有相当一部分单位的财务管理工作是由财务人员来完成，这部分人员的日常工作是记账、算账，对传统的账务系统比较熟练，而对财务管理方面的知识欠缺，财务管理能力不强，政策水平不高，法律意认淡薄，对国家出台的新政策、新法规不能够及时了解和掌握，产生人浮于事现象，严重影响着单位财务管理的质量。
2 内部审计在现代财务管理中的作用
2.1 通过内部审计，使管理者认识到财务管理的重要性
通过内部审计，能够及时发现财务管理中的问题，为管理者和决策者提供有效信息支持和真实可靠的审计信息。内部审计成果用于重大经济事项决策、业务活动和经济管理过程中，使财务运行更加科学规范，保障各项经济活动安全有效开展。从而使管理者认识到财务管理是以改进管理为导向的管理活动，是提升管理水平的有效手段，由此引起管理者对财务管理的高度重视，强化管理者的经济责任意识，认识到财务管理的重要性，从而进一步加强财务管理工作。
2.2 通过内部审计，促进财务管理体系规范化、合理化
通过内部审计，能够及时发现制度上的漏洞和执行中的偏差，提出切实可行的审计建议，使单位对现有的财务管理体系进行全面的梳理，结合实际进行修订、补充和完善，使其规范化、制度化、合理化，具有可操作性，对健全内部控制具有促进作用，并能堵塞漏洞，杜绝现象的发生。
2.3 通过内部审计，提升财务管理的执行力
通过内部审计，能够尽快发现问题并及时加以改进，将其消灭在萌芽状态，从源头上加以防范。内部审计代表管理层对财务管理的健全性、有效性及执行情况进行全面、系统的检查、评价，能够及时发现财务管理中存在的风险并促使其加以改进，使各级管理人员真正做到照章办事，有制度可依，使财务管理不仅仅停留在文字和纸面上，提高了财务管理的执行力，使财务管理成为提高管理水平和经济效益的有力保障。
2.4 通过内部审计，提高财务管理人员综合素质
通过内部审计，提出行之有效的整改意见和责任追究建议，使财务管理人员认识到自身的不足并加以改进，促使财务收支、财务管理、经济活动更加真实，合法有效。这就需要财务管理人员不断加强业务学习，提高业务素质，增强责任意识，提升财务管理人员综合驾驭能力，使财务人员、管理人员的管理水平得以提高，充分发挥财务管理的职能，有效防范和控制风险的发生，起到保驾护航的作用。
2.5 在财务管理薄弱环节，更加凸显出内部审计的重要性
在内部审计中发现的重大问题能够给管理者敲响警钟，使问题解决在内部，改进在内部，避免工作失误，防止违经违规，做到依法理财，保证资金安全，使管理者进一步加强监管制约力度，提高应对风险能力。
综上所述，内部审计是加强财务管理，履行监督职责的一项不可或缺的重要工作，是财务管理水平提升的一种监控手段，是单位提高经济效益、规范财务收支行为的保障，是领导进行经济决策的参谋和助手。内部审计规范了单位的经济活动，防范了违法违纪行为，为财务管理起着预防和抵御风险的功能，具有防范和控制风险的“免疫”作用，在查处问题，堵塞漏洞，防范风险，健全制度，维护经济秩序，提高资金使用效益等方面发挥了重要的作用。
参考文献：
[1]冯国良，王扬.新形势下发挥内部审计职能的思考[J].价值工程，2012（02）.
[2]王艳华.内部审计的职能和作用[J].价值工程，2010（04）.
[3]张士超.企业内部审计的思考与探索[J].价值工程，2013（16）.
内部财务管理范文第10篇
【关键词】企业会计 财务管理 内部控制
随着我国社会主义现代化建设逐渐进入一个崭新的时期，也伴随着国民经济的复苏与高度发展，当前越来越多的中小型企业不断创立，在这个当前市场经济条件相对良好的竞争环境下相互制约，然而随着竞争环境的不断恶劣，中小型企业缺乏竞争力的现状不断显现，再加上许多中小型企业由于缺乏企业会计财务的管理专业人才以及内部控制缺失，在企业财务管理方面往往会存在很大问题，由于企业财务管理不但是企业发展和赖以生存的重要保障，更是对于企业的正常发展具有很强的指导性作用，所以如果不善加利用往往会出现许多新的问题，以此为背景，加强企业内部管理，促进企业会计财务管理水平，针对于企业的全面健康发展具有重要的指导作用，而对于中小型企业而言，由于本身就缺乏类似的财务会计管理，就更加应该通过强化弱点来提升自己的行业竞争力，保障企业的存活与发展。
一、企业会计财务管理与内部控制存在的问题
（一）企业会计财务管理与内部控制重视水平不足
当前我国许多中小型企业对于会计财务管理的认识程度不足，只是把财务工作作为企业管理中一个很小的部分去做，并且存在着严重的内部控制缺陷，受限于经营管理者的整体素质水平，往往还存在着财务工作效率低下，信息模糊等问题，严重制约了企业的发展。
（二）企业会计财务管理与内部控制管理方法落后
企业财务管理不同于一般财务管理，很多行业的财务工作十分繁杂，资金流动十分频繁，再加上很多产品价格时刻变动，使得财务管理的内容较多，难度较大，再加上一些企业缺乏重视，对于系统的升级换代较慢，人员组织松散，态度较差也是当前中小型企业财务管理中面临的突出问题。
（三）企业会计财务管理与内部控制从业人员素质较差
当前企业会计财务管理最为严重的问题就是从业人员的整体素质较差，无论是从从业人员的工作专业素质还是工作态度理念方面看都存在许多问题，这与企业对于财务管理的内部控制缺失以及对于企业会计财务管理的要求过低等都具有一定的内在联系。
二、企业会计财务管理与内部控制的具体措施
（一）提高会计财务管理工作重视程度
一个优秀的企业发展的必经之路就是具有一个优秀的财务管理团队，两者的发展是具有密不可分的关系的。作为当前企业发展过程中一个重要的组成部分，很多企业过分重视销售渠道以及产品的生产质量，却忽视了财务管理的重要作用，往往造成了财务反作用于销售，财务问题放大化，逐渐出现资金流问题，最K导致企业发展受阻等等。所以说要想提高企业的发展质量与发展规模，就必须要重视财务管理与内部控制工作，强化工作人员的从业意识，确立财务管理的相关责任，做到责任到人。
（二）改进会计财务管理方法
会计财务管理十分讲究方式方法，当前传统的会计财务管理方法实践过程中存在许多问题，包括内部监管缺失、工作效率低下、财务管理对于企业转型缺乏指导作用等等。随着社会经济的快速发展，当前的会计财务管理方法以及不能很好的应对当前市场的具体要求，所以实行会计财务管理方法的转变是一个必然要经历的过程，转型过程中一方面要结合当前企业自身的发展现状，包括财务管理工作的发展现状以及企业内部控制的发展现状，另一方面要结合市场的具体需求进行内部控制以及监督管理机制、系统的调配工作，从而实现一定程度上的财务管理改革，增进管理效率，提升管理质量。
（三）提高会计财务管理从业人员素质
在企业的财务管理工作中，由于企业的财务管理工作内容较为繁杂，并不像人们想象的只是算算账那么简单，其影响与控制着整个企业的方方面面，与企业的经营管理以及发展规划都有着密不可分的关系，会计财务管理不但在很大程度上影响着企业的发展规划以及担负着对于企业发展现状的总结工作，更是对于企业的经济效益的整体性起着决定性的作用，毫不客气的说，一个企业如果会计财务管理工作以及内部控制环节抓的不够牢靠，即使暂时经济效益良好也一定走不长久，这就是企业财务会计管理工作以及内部控制的实际效果。提高从业人员整体素质的办法有很多，一般我们倾向于提高岗前培训力度，促进新员工的工作适应性与针对老员工开展培训管理工作两个方面入手，双管齐下，从而提高企业财务管理从业人员的整体素质水平。
三、总结
总的来说，我国的会计财务管理工作的整体质量水平较西方发达国家依然存在较大的差距，这样客观的差距不但体现在管理的态度以及工作质量上，还体现在内部控制的缺失以及财务会计对于后续企业经营政策的导向上，我们的从业人员还是要提高忧患意识，增加内部管理体系的培训与学习，促进从业人员素质水平，早日实现会计财务管理的改革与发展。
参考文献：
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[2]刘晔.新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].商场现代化，2015.
[3]张晶.浅析如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].山西农经，2015.
[4]吴广敏.浅析企业会计财务管理与内部控制[J].中外企业家，2016.