医保内控工作计划范文

医保内控工作计划篇1

关键词：医院内部审计 内部控制 风险导向

中图分类号：F2 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2013）02（c）-0175-02

内部审计在国家医疗改革的潮流下，逐渐成为医院内部控制及风险管理的主要组成成分，在医院里存在的内部控制及经营风险是由专门的评估机构对医院的一般风险管理过程的单独评价及再控制，从而对以上医院进行内部审计。此前最关键的问题是医院内部审计方法理论的革新，而基于风险导向的医院内部审计模式的诞生，使医院内部审计看到了春天，极大可能带动全国医院内部审计工作的大力推动和加速，从而促进医院健康快速发展。

1 内部控制与风险导向内部审计的关系

1.1 相关概念简析

内部控制是为提高企业运营的效率、保障财务报文的可靠性、相关规定的执行性等种种目标所提供合理保障的一个过程，其实施人员从上层企业董事会到经理，再到基层员工，要保障所有员工的高参与程度。内部控制的模式主要由企业管理层对企业的管理模式所决定，并且镶嵌在企业管理的过程中。风险导向是指企业单位以经营风险来作为其他某些事物处理的指导标准，用风险来控制指挥这些项目的实施与调整。而风险导向内部审计指的是内部审计人员在整个审计的过程中都把企业的运营风险作为分析导向，在量化统计分析的基础上排列项目的择优顺序，根据风险大小判定审计的深度与广度，以此对企业风险运行、内部管理进行分析评价，并且切实提出有效意见，辅助企业进行风险的管理，从而实现企业价值的稳定增长。

1.2 风险导向内部审计在内部控制中必不可少

风险导向内部控制的缺少会使内部控制整体缺乏有效性及充分性，内部控制的监控机构是内部审计，内部审计通过适当持续的对内部控制的检测及评价，使得内部控制能够如期进行，而且可以随着实际情况的改变而适当调整，对内部控制起到了维护保障作用。对内部审计进行控制是内部控制最基本的方法之一。在内部控制的理论体系中，主体范围甚广，包含了企业董事会、管理阶级以致于普通员工等广大企业群体。在整个内部控制中，审计控制是内部控制的评价审计机构，负责对内部控制有关流程的评价认定，并根据控制效果提出改进意见。

1.3 风险导向内部审计保障了内部控制的充分性和有效性

1.3.1 监督内部控制的制度有效实施

利用口头询问、试卷调查以及审阅观察文档资料、测验等审计手段对内部审计实现评价，能对内部控制的制度实施进行有效的监测。对内部控制评价包括对已存在各项措施的真实性及执行遵守情况和控制系统本身的健全与否进行评价。

1.3.2 保证内部控制的切实执行

利用系统规范的手段，内部审计对会计控制、单位控制环境、岗位布设、授权管辖、资产管理、计划管理实施、计算机系统控制、财务及基建控制等众多控制程序和执行详情进行持续监测，考核内部控制系统的健全与否，并依据内部控制管理中出现的缺陷，提出改进方案，帮助管理人员更加有效的开展各项活动，提高办事效率。

1.4 风险导向内部审计的最主要内容是内部控制制度审计

内部审计人员在对被审计的内部控制制度的审查评价及分析测试过程中，给定其可信度，以此对出现的结果进行鉴定的审计方法叫做内部控制制度审计。在经济快速发展和企业制度不断健全的潮流下，老的仅仅围绕财务会计资料纠察的方法不仅在效率上显得低下，更难以让企业在诸多环境风险中灵活应变，已然不适应企业和社会经济的发展。作为风险导向内部审计的最主要内容，内部控制制度审计的意义显著。内部控制制度审计可以促进保证国家相关政策法规及财经制度与企业内部规章制度的有效实施并对各个环节进行合理控制，可促进企业形成良好地内部控制氛围，保障财会信息的真实有效性，保护财产的完整和安全。同时制度审计能提高审计程序的质量和效率，突出审计关键所在，从而完善内部控制制度。

2 如何在医院内部控制中运用基于风险导向内部审计

只有对医院的内部控制和风险管理进行评估后，在此基础上才能运用基于风险导向审计的方法，来对被审计的对象进行合理挑选，生成项目计划书，并且对审计资源进行合理配置，才能有效提高审计工作效率，进而完成对预定对象的审核，符合企业对内部控制和风险管理进行加强的需求。

2.1 医院对预算和控制的管理

我们认为要从明确工作重点、执行具体措施、加强组织保证三方面入手来对医院预算和控制的管理进行加强。

（1）明确工作重点。

医院预算及控制的管理工作重心应是在相关部门主管的带领下，用风险导向管理的思想充斥整个预算与控制的过程，并采用从底层到高层的方法，全面修订现有计划。其中领导者可以使医院的计划与控制委员会及相关部门领导人，在普及中一定注意保障所有职参与的普遍性，不仅是高层的实施，更要注重底层的贯彻，与此同时，加强预算和控制的实施过程的管理，使得其可以适应医院整体发展的需要，为医院的快速稳定发展起到助推作用。

（2）执行具体措施。

执行是最重要的一环。计划不可能独立于执行而存在，那样的计划就毫无意义。计划的成败很大程度也取决与执行的好坏。应在医院应该大力倡导实事求是，加强执行力的思想，不要喊空口号。在医院计划制定与实施的整个过程中，应始终保证风险管理意识的运用，用风险评估来指导计划的修订。预算的执行可分为制定阶段、控制阶段、评估阶段。其中制定阶段又可分为准备时期、预算制定时期、审查期和决定期。各个阶段之间没有严格界定，医院计划应在几个阶段之间往返循环，环环相扣，保证计划的有效执行。

（3）加强组织保证。

相应的组织机构对于控制与计划目标的实现非常必要。在这一点上，医院的风险管理组织者可以成立计划与控制委员会以及其下一级机构-发展计划部。计划与控制委员会的组成一般为计划于控制的主管院长、相关院室的院长及专家、科室相关人员、发展计划部人员等，委员会的职责在于领导制定全院的计划与整体战略目标、评价计划的效果以及计划与控制的管理等。而发展计划部则由具体计划管理人员及文秘和医疗人员组成，在计划与控制委员会的领导下，进行医院情报搜集，实现风险的分析预警，协助委员会完成全院的计划与控制过程。

2.2 建立计划与控制系统以实现对医院风险管理体系的建立和完善

2.2.1 计划与控制系统建立的必要性

当前，随着生产水平的提高，人民的医疗意识加强，医院步入了快速发展的时代，医疗改革如今深入彻底，因而对医院管理的要求也日渐提高，在医院的社会和经济型上面提出了更多的要求，医院所应对的风险也相应来袭。怎么才能保证医院的快速稳定发展，切实做好医院的风险管理，把握住这一轮发展机遇，实现医院长期发展的战略目标，是目前医院管理的重中之重。在这样的大环境下，我们提出加强医院的计划和控制管理，这样才能顺应时展的要求，才能吻合医院的整体发展目标，其目的在于建立及完全奉献管理体系，将医院的管理水平提高一个台阶，是医院的各项事务的处理都有计划的进行，在资源配置及内部控制上都紧密围绕医院快速发展这个大目标进行，从而实现医院的整体快速发展。

2.2.2 计划与控制系统对医院管理及风险管理体系的重要性

计划与控制系统对于医院的管理和风险管理体系起着至关重要的作用。首先，通过计划与控制系统，可以使医院所有职工对自己所处医院环境有一个量化的明确认知，了解自身的优势及劣势，从而做到扬长避短；其次可以帮助定位医院的整体发展目标，协助解决医院的重大问题；再次可以合理利用医院资源，做好各个资源的协调配置工作；最后，有利于风险管理体系的形成，从而在预报分析后，降低医院风险。

2.2.3 计划与控制系统的建立

通过何种途径我们才能实现建立以及完善医院的风险管理体系呢？我们以为，对医院风险管理体系进行建立和完善的最佳途径是对计划与控制系统进行完善。在计划和控制的整个过程中，也包括了风险管理过程在内，都需要得到各层领导的和员工的支持和参与，都是下级和上级进行沟通交流的一个过程。管理人员的职责在于计划和控制职能，管理人员处理的好坏直接关系到计划与控制管理的好坏，领导越重视，越是积极参与，那么计划与控制的作用就能发挥的更好。

2.3 风险评估导向形成内部审计计划

2.3.1 风险评估的考虑因素

根据内部审计相关的职责范围，考虑健全医院预算与控制系统会遇到的风险情况实际确定因素，并且对各个因素加以分类，对应分值，注的主要内容有以下几点。

一是内部审计的职责。从内部审计的授权可以知道内部审计职责的重要。内部审计的主要职责范围规定了审计的范围，用以判断各个科室的日常经济活动能否满足内部审计的范围，内部审计和外部监督是否通过，都可以作为重要因素来考虑。

二是当前医院的战略及目标。医院的审计部门属于其内部部门，因而其活动一定要和医院当前的发展方向相吻合。比如当前医院把医疗质量作为中心，那么审计部门的工作就应该围绕着医院医疗质量的控制制度进行审计，评估医院医疗质量，从而有效提高医院医疗质量。

2.3.2 风险评估过程

首先是搜集资料，在此阶段应该重视对经营目标和战略计划的收集，始终围绕着企业的任务中心，依据企业中心任务的重要性，考虑赋以一定分值进行排序。其后就是分析医院的内部及外部环境，对科室及事项的风险度进行排序，然后对整体对内部控制的审计风险进行综合评价，由两项评价结果的转换和综合结果，用以确定内部审计工作的先后顺序以及审计资源的相关配置。

2.3.3 审计计划的形成原则

内部审计项目的计划形成原则主要有：第一，风险导向原则。审计立项是风险导向的核心原则。第二，周期性覆盖原则。立项要保证在一定的循环周期里，至少一次的进行全部管辖单元审计。第三，分类分项原则。立项应分为定向审计项目、全面审计项目和专项审计项目三类。第四，统筹兼顾原则。应对风险评估的绝对值增量和相对值、审计期限、政策法规等事项进行统筹兼顾。第五，优化组合原则。依据机构的关联度、内在逻辑关系及业务特性进行组合，从而等到最有的项目组合。

3 风险导向审计实施中需注意的问题

基于风险导向审计在应用时，需注意以下几项问题。

一是领导的重视。领导的重视程度对风险导向内部审计的实施起着至关重要的作用。因此风险导向审计工作必须要注重领导的带头影响作用，让领导走在前头，和基层员工沟通审计，做好模范带头作用。卫生系统内部审计也规定了医院内部审计的条件，使得内部审计在法律上得到了一定的保障。领导对内部审计的重视程度越大，就越能发挥出内部审计的作用来。

二是科学审计模型及规程的建立。早期的审计模型没有对评估的层次进行合理分类，只是按照既有的规程来进行审计的性质、时间及范围限定，在基于风险导向内部审计的模型建立应该考虑风险程度，进行有针对性的有层次的审计。对重大风向与实际程序模型的衔接问题一直是风险导向内部审计的一个难点，而科学审计模型及规程的建立能有效解决重大误报风险的判断问题。

三是各个部门的协力配合问题。基于风险导向的内部审计理论，规定每个部门都要有风险管理意识，把握风险控制，对不同的风险采取不同的措施，从而保证整个企业内部审计的有效运转。在内部审计执行过程中，领导的重视的却至关重要，但是仅仅只有领导重视是远远不够的，企业各个部门间一定要极力协作，在各个部门都建立风险管理控制制度，并且同意控制准则，协调运作。

四是重大误报风险的再评估。审计的判断依靠的是经验和知识，在使用风险评估进行审计单位和事例中，从选区考虑因素到对因素的分析及重要性排序，整个阶段均为主观性判别，因此很有可能出现误判，那么要做好一个企业的内部审计，就要有应对误报的准备，并对误报的审计进行再评估。在应对客观情况时，审计人员需将审计结果较之风险分析成果进行比对验证，检验其异同，从而为下次的风险评估铺设道路。

五是注重计算机技术保障。数学模型在风险评估中应用很广泛，对于复杂数学模型，计算机的使用必不可少。良好地计算机数学模型，可以再今后的风险评估中节省很多人力和财力，并且能有效提高风险评估的精度和效率，为适应医院的快节奏运作奠定基础。因此要做好风险评估，计算机技术一定要有保障。

六是相关法律的支持。风险导向内部审计在法律上需要制定相关的执行准则进行指导实施，才能使内部审计走向规范化、法律化、科学化的道路，也只有法律本身所具有的强制性和统一性，才能使内部审计行业在同一个规范标准下进行实施，也有助于企业间的交叉。

七是注意人员素质培养。机遇风险导向内部审计是一种新的审计理论，不仅运用到了审计相关知识，更是要风险评估知识、管理知识、财会知识、数理统计知识等多方面的知识要求，而且鉴于内部审计的重要性，内部审计人员的素质必须得到保障，因此注重培养内部审计人员的专业相关知识显得尤为重要。

八是将风险管理体系统一化。与传统基本建设审计不一样，风险管理内部审计建立统一的评价标准比较难，这也是一直制约风险管理审计发展的因素之一。目前还未有标准的风险管理评价体系，不同审计机构有着各不相同的评价标准，着重点不一样，衡量尺度的不同使得评价标准的借鉴变得异常困难，因而一个统一的风险管理体系的建立迫在眉睫。

九是注重数学模型的充分应用。风险评估初评中运用数学模型是一大技术关键，运用良好地数学模型可以帮助风险分析者较精确的把握风险走势，从而加之自身经验做出误报率小的风险评估。

4 结论

基于风险导向医院内部审计的实现，需要建立健全风险管理体系，根据风险管理的相关特性，运转对医院风险评估的动态化管理，并由专门的机构进行从风险的识别分析以及监督预警到建立相关体系风险资料库以及健全内部控制，减小审计的风险的过程，在此过程中需要在领导带领下，并动员全体职工参与风险管理，必定能实现良好的医院内部控制状态。

参考文献

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医保内控工作计划篇2

【关键词】 医院;卫生材料;管理;问题;对策

卫生材料是医院临床科室、医技科室在为病人诊疗、检验检查过程中使用而消失或改变实物形态的物品,主要包括:手术用特殊材料、介入诊疗用特殊材料、手术用一次性卫生材料、一般诊疗用卫生材料等。

一、医院卫生材料管理存在的问题

1.卫生材料管理内控制度不够完善。内部控制通过采取严格的控制措施,特别是不相容业务的分工,使相关岗位形成一种内部相互牵制的关系,能做到有效制止浪费,防止各种贪污舞弊行为,确保医院资产的安全完整。多数医院为加强卫生材料管理,从耗材的招标、采购、入库到出库过程都制定了一套完整的制度,由于相关部门对内控的作用认识不够或制度设计不够科学严谨,仅仅把一些业务规章制度当作是内部控制制度,其职责划分、奖惩标准不明确,稽核范围过于狭窄,影响了执行的效果。财务采购部门人员素质参差不齐,岗位变动比较频繁,专业技术、业务能力及知识水平比较欠缺,在一定程度上也导致内控措施难以落实和发挥应有效用。

2.医院信息系统建设滞后,难以满足管理需要。为了应对日益繁重的管理工作,当前,大多数医院纷纷建立医院信息系统(HIS),实行计算机管理卫生材料,由于信息系统建设滞后,目前仍无法满足管理上的需要,管理信息不能随着耗材的流转而流转,表现在:(1)科室领出耗材后的管理信息没有跟上,仍停留在器械科库房一级; (2)高值耗材收费系统没有和医院信息系统相连,无法监控材料是否用到患者身上,是否有漏费;(3)可收费和不可收费的卫生材料没有分别管理,信息较为粗糙,难以满足管理上的需要。

3.审计监督不力。审计具有监督职能作用,是医院管理的重要手段。开展卫生材料审计能够发现卫生材料管理中存在的问题,并有针对性地提出建设性意见和改进措施,以利管理人员更有效地进行管理。医院领导对内部审计不重视,审计独立性和权威性有限,审计人员素质不高,内部审计监督职能作用难以真正发挥。

二、加强医院卫生材料管理的几项举措

1.加强卫生材料计划管理。在卫生材料管理中必须强调计划性,作为物资管理部门必须了解临床使用耗材相关信息,以及护士长管理下级库房库存情况,应主动配合各科护士长,根据历年消耗记录,结合当前工作量,按一定比例、系数编制季度、月度计划,物资管理计划部门汇同相关使用科室、职能部门审核、汇总,确定卫材计划品牌、数量、预算价格,并报给财务部门,作为使用资金依据;报给采购、仓储部门,作为订货、采购组织发货的依据。通过卫材用量计划,可确保采购部门将工作重点和工作时间放在价格高和数量多的卫材选择上。为降低库存,采购任务可一次完成,按月、旬交货。按计划批量采购,可使采购部门获得最佳价格机会,把握市场卫材价格涨跌脉搏,使医院病人得到最大实惠,也提高了库房记帐、保管人员工作效率,做到货票同行,保证临床科室成本核算真实性。

2.完善卫生材料内部管理控制制度

(1)制定规范的采购管理制度,降低采购成本。采购一般是各单位比较敏感的话题,医院更应该对采购环节建立完善的管理制度,确保采购过程透明化。首先明确采购程序,由使用科室提出申请,由保管部门汇总编制采购计划表报主管领导审批,然后交采购部门实施采购。对大额贵重材料的采购要实行集中招标采购。

(2)加强卫生材料的验收及保管。卫生材料入库前,由验收部门检验签章。验收中发现与采购合同或采购计划有出入,应及时告知采购部门及财务部门,拒绝签收及付款。对于验收合格的材料,及时办理入库手续。入库后要按卫生材料的分类进行存放,便于领用和发放。发放过程要严格按照程序进行。医院必须定期组织人员对材料进行清查盘点。对于过期失效的材料要及时清理防止流入科室。对于即将失效的要上报采购部门进行退换货,防止损失发生。

3.强化医院信息系统建设,进行实时物流监控。医院信息系统建设必须配套。医院的卫生材料管理信息系统建设实时连接医院信息系统和医院成本核算系统。医院物料管理系统建设要和医院成本核算系统建设相配套,实现可收费卫生材料和患者的医嘱及收费记录相对应,严格按收费标准和价格政策收费。不对患者单独收费的卫生材料,作为科室内部消耗,月底盘存。

医保内控工作计划篇3

关键词：医院内部控制制度；思路；措施

中图分类号：R197.3文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0087-01

高速发展的科学技术在给人们带来丰富多彩的生活、工作方式的同时，也使医院面临的外部环境因素变得更加错综复杂。为了加强医院内部管理，规范医院经济活动，有必要通过强化医院内部控制工作，采取一系列措施、政策或程序来确保医院有效的进行业务活动和维护资产安全、完整，防范、纠正错误纰漏，确保会计部门资料的合法、真实、完整，从而促进医院健康发展。

由于对现代管理知识了解不多，现在仍有很多医院管理者认为内部控制只是规范财务手续，是财务部门的事；而完善内部控制制度，就会使工作程序和手续变得繁琐，甚至可能会增加成本支出。正是由于内部控制制度的不完善，缺乏有效的激励与约束机制，医院院长负责制也得不到真正的落实，又由于没有针对医院医疗管理的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，医院工作中顾此失彼的现象严重。其实完善的内部控制系统犹如一个自动预警和维护系统，是医院有效的管理工具，医院规模越大，其重要性越显著。其主要作用有三个：一是自我监控与制约作用。它可以监控医院医疗方针和计划的贯彻，监控相关信息的真实性、可靠性，监控经济责任的履行，监控医院财产的安全完整等。二是自我促进作用。它可以促进医院自我约束、自我改善、自我发展、自我积累。三是协调作用。内部控制的目标在于实现医院的总目标，它以会计、统计、医疗、审计等部门的制度规划及相关报告作为基本工具，来促进医院各个部门及全体工作人员采取一致行动去实现这个总目标。内部控制可以促进各职能部门活动的紧密衔接，使部门活动协调、均衡地发展，保证各项计划的顺利完成，从而有利于巩固经济秩序，使医院一切活动有节奏地进行，提高控制能力。

内部控制是医院内部的管理控制系统，它涵盖了医院内部的各项与医疗相关的业务。它是通过制定医院各个部门各个岗位的工作制度，抓住医院管理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。医院内部控制制度是为了保证医院医疗活动的有序进行，确保医院资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现医疗管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。它的制定应当符合国家和军队的有关法律、法规和本院的实际情况，全体工作人员必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；应当保证医院内部结构、岗位及其职责的合理设置和分工，坚持不相容职务互相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，互相制约，互相监督；应当正确处理成本与效益的关系，保证以控制成本达到最佳的控制效果。

从加强内部控制的角度，医院应加强以下几个方面的工作：

首先，建立全面预算控制制度。编制预算时必须体现医院的管理目标并明确责任和权利，同时明确预算即法规的思想；执行预算时要坚决，预算调整必须经过授权批准；及时反馈预算执行情况。

其次，建立内部牵制制度。内部牵制原则就是不相容职能及职务的相互分离。不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员的参与，并且与之衔接的部门能对前面已完成工作的正确性进行检查。例如药品、器材、设备的采购、验收、入库、使用、出库等项工作都应按照内部牵制制度的要求来制订相关的工作职责和流程。

再次，完善内部会计控制制度。内部会计控制是内部控制的核心，而且国家和军队的会计制度中对此项工作有专门的制度要求，有基础，实施起来比较容易。从实际工作来看，要重点放在医院收款票据的业务管理流程控制上。

最后，要建立内部审计制度。内部审计是内部控制的重要环节，是对内部控制的检查和再控制。通过审计人员对内部控制的检查、评价，可以发现内部管理上的薄弱环节和漏洞，不断促进医院内部控制的完善。这项工作目前在多数医院是被忽视了，虽然有的医院配有兼职的审计员，但多数是由财务人员担任，由于财务工作忙，工作有些重叠，所以基本流于形式。

参考文献：

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医保内控工作计划篇4

一 医院内部会计控制失效的表现

第一，会计信息失真。为了完成上级卫生行政主管部门下达的考核目标，一些医院管理者指使会计人员虚构经济业务，人为地调整财务指标。一些收费人员利用工作之便采取“大头小尾”的开票方式将公款据为己有。财务会计部门在填制记账凭证时对原始凭证审核不严，致使一些虚假、不规范的发票、验收单据蒙混过关。第二，内部支出预算执行随意，造成收不抵支。医院作为公益性事业单位，要求财务收支平衡。第三，违法违纪现象时有发生。

二 医院内部会计控制失效的原因

1．内部会计控制意识不强

医院的管理者和职工对内部会计控制认识不充分、不完整。一是认为内部会计控制就是整章建制，是财务规章制度的汇总，而忽视了内部会计控制是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制；二是认为内部控制是稽核、审计或管理层的事，与医院的会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；三是认为内部会计控制就是相互牵制，对内部会计控制方式、方法与手段没有整体认知。以上因素都是导致医院内部会计控制措施难以落实和发挥应有效用的重要原因。

2．内部控制制度不够完善

医院财务管理的各项法规、制度虽已基本满足日常管理的需要，但关于内部控制制度方面还不够完善。有的医院虽然建立了一些内部会计控制制度，但不够科学、严谨，仅仅是把一些业务规章制度当作内部会计控制制度，其职责划分、奖惩标准不明确，稽核范围过于狭窄，影响了执行的效果。同时，没有针对医院的各个环节、各个部门制定相应的规章制度，执行上缺乏相应的激励与约束机制。

3．会计人员素质较低

由于医院会计业务迅猛增长，医院会计人员队伍迅速扩大，但由于医院会计人员日常工作繁忙、负担较重，对学习新业务、新知识和新制度的时间相对较少，导致医院会计人员业务素质不能得到及时提高。医院会计人员素质的低下大大影响了医院内部会计控制制度的落实。

4．内部审计工作重视不够

内部审计部门及其人员在评价内部会计控制的有效性和提出改进建议方面起着关键作用。现实中，有些医院根本不设内部审计部门，即使为了上级医院需要，设了这样的科室也是形同虚设。

5．缺乏监督奖惩机制

当前，医院内部会计控制制度的责任划分、量化、奖惩等都有待于进一步明确。很多医院内部会计控制流于形式，会计控制的范围有限，缺乏完整性和全面性，缺乏一个赏罚分明的奖惩制度。有的医院虽然也设有一些奖惩制度，但执行过程中缺乏力度，致使部分人员认为执行与否无关紧要，加之没有设立相应的检查内部会计控制制度实施情况的组织，从而削弱了医院执行内部会计控制的自觉性。

6．外部监督乏力

为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的医院外部监督体系。但作用却不理想，主要是因为各种监督的功能交叉、标准不一，再加上分散管理，缺乏横向沟通，未能形成有效的监督合力。同时，各种监督没有按照设定的目标进行，有的甚至以平衡预算和创收为目的，监督弱化问题严重。此外，社会监督如注册会计师没有实质性地进入医院，使得“经济警察”的作用并未发挥出来。

三 加强医院内部会计控制的建议

1．增强对内部控制的认识

《内部会计控制规范——基本规范》明确指出：“单位负责人对本单位内部会计控制的建立、健全及有效实施负责。”只有医院领导重视并认识到内部控制的重要性，以身作则，大力宣传，充分调动各部门及职工的主动性及积极性，使广大职工自觉遵守规定，内部控制制度才能有效贯彻实施。

2．建立合理的组织结构框架和配套制度

第一，树立现代内部控制理念，建立一套高效的组织机构和有效的内部管理控制制度。内部控制制度是医院不断健康发展的基本保证，良好的内部控制环境是内部控制得以顺利实施的基础。明确的职责划分，使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约。在横向上做到权力制衡，各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立，又相互牵制；在纵向上做到精简办事程序，明确工作目标。第二，公立医院要严格执行财政部门规定的回避制度，防止会计人员虚设，应合理设置岗位，确保不相容职务相互分离，有计划地进行岗位轮换，确保相互牵制作用的发挥。确保以制度管人理事，实现科学、规范管理。第三，制定和完善财务管理制度和岗位职责。如《医院财务管理制度》《预算管理制度》、《绩效考核及绩效分配制度》《成本管理及核算制度》《费用开支审批权限暂行规定》《医疗收费管理制度》等。

3．加强内部控制制度的监督检查

单位负责人应定期或不定期地开展内部控制大检查活动，以监督、考核内部控制制度的执行情况，同时，应制定相应的奖惩制度。检查的范围应包括所有已实施的内控制度，例如，对会计人员的检查应包括会计人员是否在单位负责人的授权范围内办事，有无越权现象，会计工作质量和效率是否符合要求，财务会计报告是否真实、完整等。内部控制的监督检查，一方面，可起到查错防弊的作用；另一方面，可使单位负责人收集信息，健全内部控制制度。

4．实行人员素质控制制度

对人员的素质控制通常包括对人员的政治素质和业务素质的控制。当前，要实现《内部会计控制规范》的目标，很大程度上取决于会计人员素质的高低。就会计人员业务素质控制而言，医院应建立岗前培训和在职人员定期或不定期再教育制度，以确保会计工作规范、正确；加大业绩考评力度，对不胜任者坚决更换。同时，加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核，以确保会计人员政治上过硬，业务上合格。

5．加强内部审计控制

内部审计应当成为医院内部控制的主要力量。新形势下，内部审计机构应加强其独立性和权威性，在医院高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，对经济活动进行审核检查，对内部控制制度的功能和效果进行评价测试，及时提出改进意见和建议。

6．加强医院的风险评估

医保内控工作计划篇5

关键词：医院管理 内部审计 战略转型

1.内部审计战略转型的重要意义

医院内部审计战略转型在新时期医院财务管理水平提升过程中具有其非常重要的意义和必要性。

首先，内部审计的战略转型是医院内部审计工作的必然发展趋势，目前医院经营管理随着市场的发展和竞争压力的逐渐增强，面临着诸如财务信息管理、内部管理控制、医院经营管理风险等多方面的新问题与新挑战。这就需要内部审计工作必须做出适应时展及市场发展的新转变。

其次，《内部审计实务标准》当中明确指出，内部审计工作的目的是为了增加企业价值和改善组织运营情况，这就是说，内部审计也具有内部控制、风险管理，挖掘企业潜在发展能力，促使企业更快更好的实现其发展目标的作用。

再次，随着社会主义市场经济对我国卫生医疗服务体系提出了新要求，我国医院的规模化发展也在如火如荼的进行当中。面对医院发展的规模化，随之而来的问题就是医疗资源的相对匮乏以及老百姓看病难、看病贵的问题日趋严重。由此可见，单纯的医院规模化发展并未从根本上有效解决医患之间的紧张关系。这就需要我们加强对医院内部审计工作战略转型的重视，要加强内部审计工作对推进医院内部控制制度建设、制度执行以及风险管理能力的水平提升，从而让医院内部管理的效益切实的发挥出来，实现医院改革的总体发展目标。

2.内部审计战略转型新内容

传统财务收支审计在内部审计战略转型过程中仍然要作为核心内容加以保留和加强。因为财务工作是各项工作的基础与核心，离开了财务收支审计，其他内容都是空谈。其次是内部控制审计内容，内部控制审计主要是加强医院内部控制制度在制度制定方面的科学性、合理性、全面性，加强在制度执行上面的合规性、有效性，并且发挥内部控制审计的强有力的监督作用。再次是风险管理审计，在风险管理审计的工作内容是根据国家的相关法律法规以及政策标准，对医院未来经营风险进行风险识别、风险分析、风险评价以及风险防范与管理。它在风险管理过程中具有相对独立的管理监督以及评价职能。最后是经济效益审计，经济效益审计不同于前面说的财务收支审计，经济效益审计的目的是在于分析医院经营情况及管理问题，找出经济亏损或收益的原因与管理优劣的关键。经济效益审计一方面是找出问题，另一方面是提出改进建议，同时通过日常工作督促问题改进、提升经济效益与管理水平。经济效益审计工作水平直接关系着医院国有资产是否能够有效的保值增值。

3.加快医院内部审计战略转型的措施建议

3.1树立新理念

内部审计工作要实现战略转型，首先必须从理念上进行更新，在内部审计新理念方面，必须树立监督与服务并重；结果与过程并重；事前事中事后并重；财务与管理并重；规范化、效益化、有效性并重；发现问题与解决问题并重；当前发展与长远规划并重；静态管理与动态管理并重；内部控制与外部防范并重；独立工作与相互协同并重等一系列新的工作观念与认识。只有树立了新观念与新认识，才能将内部审计战略转型落到实处。新理念的树立要重视全员性与全面性。要实现从领导到员工、从高层到基层的全面化、立体化的宣传教育和普及。让新理念的宣传普及在医院内外营造出一个良好的人文氛围，为内部审计战略转型工作的具体落实打下思想及环境基础。

3.2加强内部审计计划性建设

内部审计战略转型的重点在于体现其工作的科学预见性与前瞻性。所以在内部审计计划制定过程中要留出充分的计划制定时间，从而为审计部门工作制定预留出充分的市场调研、工作调研、信息收集以及思考的空间和余地。在年度计划制定并下达的同时，审计部门就应该着手进行下一年度的计划制定工作，这样能够让下一年度的审计计划制定工作在本年度审计计划具体执行过程中寻找可靠依据和信息数据，同时能够及时发现审计计划制定过程中的问题和漏洞，能够避免在下一年度审计计划中出现同样的问题。在年度审计计划执行的同时，还应该制定阶段性审计计划，阶段性审计计划的制定与执行能够有效纠正年度审计计划中的问题与不足，从而对下一阶段的审计计划进行终止和修正，最大限度的确保年度审计计划的有效执行。在审计计划执行过程中还要加强各部门的信息交流与沟通反馈。信息沟通的内容主要包括对审计目标的完成情况、对审计重点的把握情况、对审计内容的认识与理解、对审计时间安排的意见和建议以及对审计工作人员配置、工作质量的具体分析和合理协调。一旦发现任何问题，就要及时修正审计项目乃至停止该项目的继续实施。

3.3扩充审计资源、加强整合

医院内部审计工作当前而言，一个最大的问题就是审计工作的繁重与审计力量不足的矛盾。但是根据现在医院审计队伍和资源现状来看，想要在短时间内彻底解决这一问题也是不太现实的。所以我们应该在现有基础之上加强资源的整合力度，加强审计工作选择与侧重。在审计项目上，优先和重点抓成本费用控制、专项资金使用管理等。在审计人员分配上，大力发挥资深审计工作人员的业务优势，在日常审计工作中，形成老中青相结合的队伍建设。在新晋人员的招收上面，加强对业务技能、新技术掌握以及职业道德的综合考量。同时加强现役审计人员的业务水平提升与再深造。努力将审计工作队伍建设往一专多能、高素质、高效率的现代化工作队伍方面推进。其次，在审计队伍组成方面，尽量吸纳对专项项目具有丰富经验的专家级人员参与审计工作，从而实现降低工作成本、降低工作风险、提升工作效率和质量的目的。让审计工作能够更好的服务于医院综合管理。

参考文献：

[1] 董红卫.做好医院内部审计工作的几点思考[J].卫生经济研究.2009.7.

[2] 许华.浅谈沟通在医院内部审计工作中的应用[J].卫生经济研究.2011.4.

医保内控工作计划篇6

关键词：医院 内部控制审计 财务报表审计 整合审计 应用重点 关联性

医院内部控制审计与财务报表审计在实务方面是存在关联性的，二者共同形成整合审计。可以说审计工作从指引、计划再到完成都需要立足于整合审计，因为整合审计可以提高医院内部财务管理效率，它已经成为国际上各个行业领域所普遍采用的管理手段。

一、基于整合审计的内部控制审计与财务报表审计内部控制侧重点划分

内部控制是医院重要的管理活动，它希望试图解决三方面问题，它们分别为财务报告与相关信息的可靠性、资产的安全完整和审计工作对法律法规的有效遵循。优秀的内部控制能够提高医院经营效率，也能促进医院未来长期发展战略的快速形成。

具体到内部审计工作，它就要求医院实施控制设计财务运行的有效性，并交由注册会计师来实现对单位内部的控制审计工作。如果医院内部存在非财务报告内部控制的重大缺陷，注册会计师会通过增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”来实现审计披露，基于财务报告内部控制来合理确保医院财务报告及相关真实信息被应用于整合审计的控制过程当中。再者，内部控制也能确保医院资产实现可靠性控制目标。

再看财务报表审计，它基于以下两种状况才会强制要求实施内部控制测试，第一是在评估认定层次出现重大错报风险时，此时预期控制运行有效，医院可以确定实质性内部控制程序性质，也能够通过验证注册会计师拟信赖度控制的有效性；第二就是实施性程序无法为整合审计提供认定层次适当且充分的审计证据，也不能满足信息使用者的业务需求。所以说，要基于整合审计来有效划分内部控制审计与财务报表审计的内部控制侧重点，尽量防范和降低内部控制实质性测试所存在的现实风险。

二、采取正确的整合审计方法

根据我国审计指引第十条规定，医院在进行内部控制审计工作时必须采取自上而下的实施方法，它主要针对注会识别风险、选择拟测试控制等基本思路展开。之所以采用该种方法主要是因为它能够起始于财务报表审计层次，充分了解财务报告内部控制可能存在的诸多风险，鼓励医院注册会计师将关注重点集中于财务控制层面上，并将财务工作自然过渡到大账户、列报等相关财务报表的审计认定层面上。具体来说，要采取正确的整合审计方法来促进医院财务报表审计工作应该做到以下3点。

一是要了解与医院财务报告所相关的内外部风险，能够清晰识别出财务报告内部控制所必须的医院层面内部控制内容。另外，要对医院层面内部控制评价结果进行性质、时间安排以及范围的有效界定，看其是否会影响到注册会计师的内部控制测试环节。注册会计师也要考虑在早期业务执行阶段来对医院内部控制实现中肯评价。

二是要做到对重要账户、列报的有效识别和认定，判断账户列报中可能存在的固有风险，并考虑整合审计对医院内部财务的控制影响。

三是要合理选择拟测试控制，要对医院所形成的审计结论进行内部控制影响测试。而选择项测试项目标准则取决于该测试单独或合并后是否能满足医院对相关认定错报风险的应对对策。

三、正确认知内部控制审计报告与财务报表审计报告的相互关系

根据医院整合审计的基本要求，医院内要同时进行内部控制审计报告与财务报表审计报告的审计意见发表，并正确认知两种审计报告所存在的微妙关系。这种做法能够促进医院更好理解有关财务信息处理与规划，确保医院方面做出正确决策。

对医院而言，财务报表就是其财务信息的最终要载体，它体现了医院的实际财务状况、经营成果以及先进流量，所以注册会计师在进行医院财务报告内部控制与整合审计时一定会发表无保留意见，为医院避免重大错报发生可能性。当注册会计师对医院财务报表发表过程中提出无保留意见时，就说明医院的财务报表是不存在重大错误的，此时其内部在整合审计方面会出现两种状况：第一，其整合审计规划下的财务报告内部控制正在有效运行，可以即时防范并纠正重大错报问题；第二，财务报表出现重大错报，或重大错报已被校正。此时可以证明医院财务报告内部控制是存在重大缺陷的，医院在整合审计工作当中要对财务报告内部控制发表非无保留意见，避免内部控制审计与财务报表审计整合时出现更大的错报风险。

四、结束语

伴随单位双审时代的到来，整合审计也已经被成功引入，它对审计单位、注册会计师都产生了极大影响。从医院方面工作实践进程中也可以看出，整合审计是能够为它降低成本，提高审计效率的，但如何从实务操作层面来妥善处理医院财务成本、效率与效果之间的关系，还将是未来医院内部控制审计所必须深入研究的课题。

参考文献：

[1]王萍.论内部控制审计与财务报表审计的整合[J].商业会计，2013，（12）：37-38

[2]郑宽晨.内部控制审计与财务报表审计整合的探讨[J].现代商业，2015，（3）：208-209

[3]李森莉.探讨内部控制审计对财务报表审计的影响[J].卷宗，2014，（11）：232-232

[4]刘江燕.内部控制审计 与财务报表审计的整合研究[J].审计与理财，2015，（12）：11-12

医保内控工作计划篇7

关键词：医院；内部会计控制；问题；对策。

随着医疗卫生体制改革的不断深入，医院逐渐进入“企业化”运营状况，在激烈的市场竞争中，医院若想提高社会效益和经济效益，必须加快建设并完善内部会计控制制度，这是医院管理在市场经济发展中的必经之路。

一、医院内部会计控制中存在的问题。

1.缺乏完善的内部会计控制制度。

虽然当前《会计法》中已经明确要求各单位建立健全内部会计控制制度，但是由于医院管理仍受到计划经济时代的影响，存在“重技术、轻管理”现象，缺乏必要的内部控制制度；有些医院虽然建立了内部会计控制制度，但是缺乏科学严谨性；还有些单位由于权责划分不清、奖惩政策不明确等原因，严重影响执行效果，内部会计控制制度流于形式，遇到实际问题时不能很好的解决，失去了内部控制制度的约束力。

2.会计机制设置不合理。

目前，大多医院存在会计机构及会计岗位设计不合理现象。例如有些医院的财务部门下设资金管理科和核算科，资金管理可负责与银行打交道的相关收支业务，会计核算科负责内部所有与现金相关的业务，但是二者时常出现职责交叉现象。另外，会计人员的岗位职责模糊，甚至一些医院的会计岗位“一人多职”，分工不明确，内部管理混乱，影响医院财务管理水平的提高，降低工作效率。

3.会计人员素质有待提高。

以当前医院发展情况来看，有很多会计人员缺乏专业文凭或专业职称，甚至有些会计“半路出家”，没有会计证，会计队伍整体素质偏低。近年来，很多年轻的高素质、高水平会计人员加入到医院的会计和审计队伍中，会计人员素质有所提高。但是由于平时的工作繁忙，医院极少为他们提供培训机会，没有更多学习新知识的时间，缺乏工作中的主动创新性及责任感，甚至有些会计人员无视会计法律法规的存在，主观弄虚作假，造成会计信息失真现象严重。

4.会计监督力度不强。

当前，很多医院缺乏责任的明确划分及量化处理，尚未建立有效的监督机制，造成医院内部会计控制执行缺乏自觉性，最终流于形式。另外，虽然有些医院建立了内部审计机构，但是并没有真正发挥作用。例如医院的内部审计部门在开展审计工作时，大多仅审查财务数据，却忽略了内部会计控制情况，而医院管理部门也缺乏对内部会计控制的有效监管，造成医院的内部审计工作始终未得到重视与支持。

二、完善医院内部会计控制的有效对策。

1.建立健全医院内部会计控制制度。

内部会计控制制度应系统、全面地反映单位财务状况，包括预算控制、支出控制、收入控制、工程项目控制、资产控制以及货币资金控制等。医院应根据单位发展的实际情况，不断建立健全内部会计控制制度，同时与医院的经济责任制度、岗位责任制相结合，实现职务分离、帐物分离，做到各部门之间的相互监督、相互制约，提高内部会计控制的执行效果。在医院内部会计控制中，应规范所有经济业务行为，包括医院内部会计控制中的各项决策、执行、反馈及监督过程。只要医院涉及经济活动，就离不开内部会计控制。另外，医院在经营过程中，应注重区分主次，尽量选择作用大、影响范围广的关键点，重点加强控制。同时建立并完善内部会计控制的报告机制，全面呈现经济活动，并提供重要的经济参考信息，提高内部管理的针对性与时效性，确保内部会计控制制度的有效发挥。

2.优化医院内部控制环境。

首先，加强领导对医院内部会计控制的认识。医院领导者作为医院经营的直接管理者，同时也是内部会计控制的倡导者与执行者，只有他们认识到内部会计控制的重要性，才能不断创新管理观念，改善领导方式，在医院内部形成良好的内部会计控制氛围，促进各项制度的落实执行；其次，构建科学合理的组织框架，明确划分各部门职责，实现各部门、各岗位之间的相互制约，同时注重各部门横向的相对独立与相互制约、纵向上精简机构，明确各部门的工作目标；再次，建立医院岗前培训制度，不断提高财务人员的专业素质与职业道德，加强会计行为监控，尤其加强对专项经费的全过程管理；对于会计失真现象，应通过各部门之间的纵向与横向对比，查找出是真原因，如经费的不合理支出现象，应及时查明原因并纠正。另外，随着网络时代的到来，医院内部会计控制应积极应用电算化，通过广播、报纸、电视等媒体，加强对医院经费使用及会计管理等相关工作的信息管控，及时汇报相关部门，确保信息透明化、公开化。

3.促进内部审计的科学性。

建立并完善内部审计机制，是确保医院内部会计控制顺利落实的根本保障，也是医院内部控制的有效形式之一。通过加强内部审计监督，可提高会计信息的准确性。一方面，监督医院内部会计控制制度的落实状况，并帮助其他部门开展内控工作，提高医院会计原始凭证、会计账簿、记账凭证及会计报表的准确性、完整性、可靠性等，加强资金使用效率，通过考核与评价，为内部会计控制提出有效意见；另一方面，认识到内部审计在医院经营管理中的重要作用，设立单独科室，确保内部审计的独立性、有效性、权威性。内部审计的重点，应从过去的内部监督逐渐转变为分析与评价，尤其将管理与效益作为今后审计工作的重点。在审计方法上，应避免事后审计的弊端，改为事前审计与事中审计相结合，加强医院的全过程管理与全方位监督，及时发现医院内部会计控制中存在的问题并积极解决，以提高会计信息的有效性，降低经营风险。

4.重视会计人员培训工作。

会计人员在内部会计控制中发挥主导作用，主要从以下几方面提高会计人员综合素质：其一，加强医院内部培训与学习，围绕《会计法》、会计准则、会计制度等内容开展座谈会，让会计人员掌握内部会计控制的各环节规定与需要，以更好地开展工作；其二，加强会计人员的考核工作，实现优胜劣汰；其三，要求所有会计人员持证上岗，保证工作质量；其四，重视会计人员的继续教育，尽量为他们提供进修机会，提高会计人员的业务水平与管理能力。只有培养一支与内部会计控制岗位相适应的人才队伍，才能真正将内部会计控制制度落实到位。

参考文献：

[1]朱照兴。医院内部会计控制体系的设计与实践[J].管理观察，2008（6）。

医保内控工作计划篇8

近年来，各种信息技术的飞速发展，社会各行各业中已经开始广泛应用到数字化、信息化技术，医疗卫生领域也不断引入了各种信息化技术手段，在电子病例书写、联网操作处理信息、管理以及门诊住院收费等环节都已经实现信息化管理。但是因为医院信息化管理的时间不长，在这方面还没有积累丰富的经验，因此，医院财务内部控制管理工作中仍然存在诸多问题。下面是笔者针对信息化管理下医院财务内部控制的几点思考。

1信息化管理下医院财务内部控制管理工作中的主要问题11医院管理者并没有正确认识财务信息化管理

通常医院主要领导人都是医疗界专家，他们可能对于医学研究有很多经验，但是可能并不熟悉财务管理工作，有的医院领导人甚至觉得财务信息化只是简单地将以往手动操作用电子计算机来解决，这些错误的认识都不利于财务信息化管理建设。财务信息化不单单只是用电子记账来替代以往的手工记账，同时包括管理人员的信息权限、信息共享以及和其他科室的制衡、信息对接等。医院管理人员的管理理念会直接影响到医院的发展，如果管理人员管理理念和时展脱节，自然也不会注重医院财务信息化建设，医院财务内部控制效率自然也比较低。

1.2尚未建立医院财务信息化管理终端

目前很多医院已经成功实现医院门诊收费、院长查询、住院收费以及药品药房等信息化管理，而且也有了一定成效。但是在信息化管理模式下，常常会发现人情费、漏收、私收等不良现象，这并不利于医院的健康、长远发展。因为计算机人才、计算软件功能等各方面条件的约束，医院财务管理工作并未和网络信息化有机融合，仍然存在很多问题。比如医院内部各科室信息并没有实现共享，这样医院信息资源也很难实现网络共享，容易导致监督、管理工作做不到位。

13医院财务内部控制管理工作停留于表面，没有认真落实内部控制管理工作是确保医院健康、可持续发展的重要措施，但是很多医院财务管理人员并没有意识到内部控制管理的重要性，在实际工作中没有认真落实到位，导致财务内部控制管理工作停留于表面。比如，医院分工不明确，有的财务人员不仅负责制作员工工资资金表格，而且也负责发放。那些老职工比例较多的医院，虽然医院财务系统划分了财务人员、出纳以及会计人员的权限及职责，但是有的老职工的计算机应用能力较差，往往都是让主办会计代办，导致一般都是由主办会计人员一个人全部负责记账、审核凭证、出纳签字等工作。

1.4内部审计及监督机制比较薄弱

因为医院规模、财务人员等各方面条件的限制，目前很多医院尚未建立内部审计机构，医院内部控制管理也没有做到位。实现医院财务内部控制的信息化管理，不仅有利于减少内部审计、内部监管工作需要投入的人力、物力，也可大大提高医院财务内部控制管理效率。为此医院急需不仅懂财务会计专业知识，也熟悉计算机操作的综合型人才，同时应该加强医院资产管理人员、药房、收费处、会计处以及库存管理等人员的信息化信息，从而进一步加强医院内部监管以及内部审计。

2加强信息化管理下医院财务内部控制的措施

2.1提高医院管理者对财务内部控制措施的认识

信息化背景模式下，医院管理者一定要高度重视医院内部控制建设工作，明确意识到财务内部控制管理工作的重要意义，统筹规划、安排，合理利用信息化技术加快医院内部控制建设。严格遵循“精细化、标准化、系统化”的管理理念，结合医院实际要求以及主要特点研究、开发出适合医院，而且可以接口对接的收费系统、管理系统以及财务系统，这样可在一定程度上防止医院财务控制风险，更好地发挥出医院财务内部控制工作的作用。

2.2加强医院财务内部控制的监督力度

医院财务内部控制管理可有效确保会计信息的安全可靠性以及资产的完全完整性，有效提高医院整体效益。实际上，医院财务内部控制管理工作主要是牵制医院内部各层次及各模块的权力，明确划分职工、管理者以及所有者的利益以及职责，从而促进医院的健康、有序运行。但是一定要加强医院内部控制监督管理，才可以有效确保能够认真落实各项财务内部控制措施。想要加强医院财务内部控制监督管理，不仅应该严格监督医院内部采购及审批等关键内部控制环节，同时应该加强医院会计人员的监督管理。会计人员是财务管理工作的直接参与主体，如果会计人员在平时工作中徇私舞弊或者出现什么错误的话，很容易造成非常严重的后果。通过电子计算机技术可以设置相应的权限来监督、管理会计人员的日常工作。其次，医院应该独立设置内审机构以及财务部门，确保内审人员能够秉持着公正、客观的原则进行工作。

2.3做好医院账目核对管理

2.3.1认真核对收费票据

对于医院账目核算而言，医院收费票据是极为重要的凭证，因此医院财务内部控制管理工作中一定要做好收费票据管理工作。医院管理人员应该安排专门的票据管理员负责收费票据管理工作，领用的过程中一定要详细登记，仔细、认真核对收费票据的数据，完成核对后应该立即销毁票据，而且应该在计算机上统计相应的数据，这样才可以有效保证医院财务收费的真实性、准确性。

2.3.2做好医保账目核对管理工作

通常医院是医保定点单位，因此每天医院可能都会收到很多应收款。为此医院管理人员一定要安排专门的管理人员负责医保收入工作，收入的过程中不仅应该认真仔细检查、核对收费人员的收费票据，防止错收误收而毁坏医院形象，同时应定期和社保局进行对账，保证社保局和医院数据保持一致。

2.3.3做好药品核对管理工作

一直以来，药品管理是医院管理的重点内容，信息化管理下，医院管理人员可以采用计算机技术分类管理药品，这样可以使账目显得更加清晰，有效减少药品管理成本，避免出现舞弊行为。同时，应该安排不同的人负责药品实物管理以及药品账目管理工作，盘点药品的过程中最好安排另外一个人在场监督盘点，如果账实金额出现较大偏差，一定要找出其中的原因，并且对负责人给予相应的惩罚。

2.4做好医院财务风险控制工作

基础建设设施投资以及设备购置等都是医院财务内部控制工作的重要内容，在这方面需要投入大量资金，因此也会面临较大风险，采用这部分资金的过程中非常有必要制定一套健全、科学、合理的风险预警体系。医院财务内部控制人员开展相关的财务活动时，应该考虑到当前医院业务开展情况以及医院未来发展战略和医院债务等情况，可以邀请专家进行风险评估，为财务部门提供准确、真实、可靠的数据，便于财务部门做出最合理的内部控制决策。