资金归集范文
时间：2023-12-03 20:36:10
资金归集篇1
关键词：银电合作；资金归集；“现金池”
中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）31-0186-02
企业集团在其规模和地域跨度不断扩大，经营领域更加复杂的客观前提下，从集团整体利益考虑，就自身内部发展战略和外部竞争而言，能及时掌握旗下分公司和子公司的资金流动状况。
一、企业集团资金归集管理的“现金池”模式
“现金池”的资金归集管理模式兴起于20世纪80年代，国内最早是TCL集团在1999年与渣打银行合作的外币现金池。“现金池”管理模式也称“现金总库”是指由企业集团总部选定一家银行开立一个总账户，作为放置现金使用，各子公司在同一家银行分别开立子账户，并虚拟了各子公司有一个统一的透支额，在每天下午的某个时点，银行系统自动对子公司账户进行扫描，并将子公司账户清零，若某子公司账户有透支时，从集团现金池里划拨归还，记作从集团的借款，并支付相应利息；若某子公司账户有余额，则全部划到集团总账户上，记作向集团的贷款，并向集团收取利息。变“高存款、高贷款、高费用为低存款、低贷款、低费用”。现金池可以实现资金的集约管理，母公司一方面能够集中管理成员单位分散的资金，及时了解各子账户现金流量的情况，实现对整个集团的控制力。另一方面集团能够及时调剂集团与成员企业，以及成员企业之间的资金余缺，变外源融资为内源融资，减少了企业存款和企业贷款，降低了利息费用。
二、实现银电合作“现金池”管理之前——问题突出
A供电集团下设若干分公司和子公司，承担着A地区供电任务。虽说集团资金规模经过多年的发展取得了飞跃的进步，但与此同时，货币资金的空间差、时间差、行业差和流程环节差，严重影响了集团资金的有效运作。
A供电集团供电范围广，不但肩负着A地区电力供应任务，还肩负着电费回收的重任。其电费资金经供电所、分局、市局、省公司等环节层层上交。在实现集团资金归集管理之前，A供电集团电费资金管理普遍存在问题。绝大多数供电所营业厅、收费站地处偏远地区，且分布分散，周边银行网点资源有限，大部分供电所为了保证电费资金上交及保管安全，只能就近选择当地农村信用社网点开设银行账户。一方面，供电所收费站收取电费资金后要求每天存行，由于没有银行上门收费服务，客户大厅和各供电所每天下午4点结账资金需由专人将当天收到的电费资金存入专户银行，耗费人力物力，效率不高。另一方面，由于农村信用合作社网络信息平台不畅通，无法实现各网点内部信息传递共享，所需账户开设过多，造成电费资金管理分散。
A供电集团在电费资金管理上的困难体现在：一是资金归集程度低，无法满足企业资金集中管理的要求；二是电费资金收集及上交过程长、环节多、风险大，资金回笼速度慢、效率低，电费资金的上交率无法得到保证；三是电费专户多、余额大，在各分局电费单独核算、对账的核算模式下，电费对账工作量过大。
全面完成电费资金安全高效地收取，上交归集是A供电集团战略目标实现过程中重要的一环，资金集中管理的需求迫在眉睫。
三、实现银电合作“现金池”管理之中 ——运用得当
A供电集团依托邮政储蓄银行网点星罗密布和服务设施齐备的优势，同邮政储蓄银行实行银电合作，实现了企业资金归集管理。在银行开设虚拟电费总账户，实现母子账户管理，企业电费资金通过银行实现代收代扣，于每日下午4点将各分子公司子账户余额归零，并上划总账户。
（一）A供电集团开展电费资金归集管理的合作历程
A供电集团同邮政储蓄银行的合作历程主要经过了三步走。
1.合作初期，首先以A供电集团下属两家分局作为试点，进行资金的归集。并先后撤销了这两家分局的农村信用社电费账户20多个，转而在邮政储蓄银行下实现电费账户归集的协商试点阶段。
2.通过两个分局试点的尝试，电费资金归集取得明显成效，A供电集团另外5家分公司也纳入资金归集合作范围。双方合作方式得到持续完善，并已实现了在邮政储蓄银行保留一个电费专户作为母账户，5家分公司账户作为虚拟子账户的归集，即在银行开设一个电费总账户，下设1～5个分账号。各分公司电费核算工作不变，仍然在每月根据自己的分号入账情况自行完成银行余额调节表工作。
3.通过合作，A供电集团及分公司电费账户及资金已实现归集，先后撤销农村信用社电费资金账户几十个，累计实现资金归集几亿元。 鉴于子公司电费资金管理模式类似于分公司，将这种管理模式的成功经验推广至子公司供电企业。A供电集团各子公司也先后在邮政储蓄银行开设电费账户，并将逐步撤销原农业银行和农村信用社电费账户，已实现电费账户精简和电费资金归集的推广扩大阶段。
（二）A供电集团开展电费资金归集管理的具体流程
A供电集团电费主机系统与邮政计算机综合业务系统进行连接，实现双方数据实时交换。“现金池”管理的电费资金归集流程主要分为三个步骤：
1.开户。A供电集团在指定的邮政储蓄银行开设一个用于代收费的专用账户，用于代收电费资金的统一归集和划拨。邮政储蓄银行利用自身信息技术平台，在该专用账户下设若干虚拟子账户，通过虚拟子账户进行对账，实现母子账户管理。
2.代收费。邮政储蓄银行负责在协议约定代收范围内所属网点全面开通代收电费业务，在搭建起双方代收电费系统平台的基础上，实现柜台现金、网上银行、委托代扣、电话银行特约商户号汇款、上门收款等交费功能。由A供电集团提供代收电费所需的专用发票及发票的打印项目和内容等。
3.资金划转和对账。每日代收费资金将于次日汇入A供电集团在邮政储蓄银行的专用账户，邮政方利用其信息技术，实现资金分流进入各虚拟子账户，对应A供电集团的分公司。双方需核对平衡前一天代收电费的收费情况，做到日清日结。每月1日（节假日顺延）双方指定专人对上月代收费金额进行对账（对账期为上月1日零时到该月底最后一日24时）。分局财务部同邮政储蓄银行进行总账核对，下属各分公司分别核对各自账务。
四、实现银电合作“现金池”管理之后——成效显著
A供电集团和邮政储蓄银行的合作，改善了电费资金管控难度大的问题，实现了资金集中管控，提高了服务质量和企业竞争力，成效明显。
1.提高资金使用效率。 借助邮政网络平台，改变了每月结交一次电费资金的历史情况，实现了电费资金的实时划转，及时将分子公司电费上交到A供电集团，加快实现集团各级资金的归集，减少了电费资金的沉淀，提升资金使用效率。企业可将资金统筹调配，对于资金不足的公司采取拨款，节约短期借款利息，避免不必要的贷款，减少财务费用；对于闲置资金进行周密规划后运用于投资，提高收入，增加利润，达到降本增效的目的。
2.实现银行账户精简，确保电费各级账务清晰。实现了在邮政储蓄银行仅保留一个母电费账户的归集，改善了各分子公司下辖供电所均需开设银行账户造成电费账户过多的情况。通过母子账户的管理模式，在确保母账户资金集中的前提下，又能保证各分子公司虚拟子账户对账的便利，电费资金账务清晰。
3.减少电费资金收取、上交环节，规避走收风险。通过电费代收服务合作，提高服务质量，电费资金实时上划，在确保电费资金上交及时性的基础上，保证了电费资金安全。大幅度减少资金余额。邮政银行代收电费，有效防范了电费资金收取过程的在途风险。合作收取电费以来，尽管“走收”电费情况依然存在，但由于邮政储蓄银行也在增设其收费网点，“走收”范围得到了明显的缩小，“走收”电费人员携带的发票和现金金额也得到了有效控制，同时减少了资金存行过程中因时间长、路程远而带来的风险。
4.节约电费资金收取机会成本。邮政储蓄银行上门收取电费资金存入银行，有效节约了电费资金收取过程中的机会成本。由于在合作以前其他银行是不提供上门收取电费服务的，每年需支付租用押钞车费用、银行保险柜管理费用、人工收费成本等上千万元，银企合作后这笔开支得以节省下来。此外，企业集团还可以实时监控各分子公司的资金收付状况，全面实现资金的预算管理。
银企合作的“现金池”管理模式对于有效发挥企业资金、资源优势，提升企业综合实力，降低财务风险、促进企业持续健康发展，起着越来越重要的作用。
参考文献：
[1] 李静.企业集团资金集中管理模式研究[J].知识经济，2011，（22）.
[2] 马美玲.企业集团资金集中管理研究[J].科技资讯，2011，（26）.
[3] 何钰，王晓宁，毛盼盼.企业集团资金集中管理文献评述[J].商业文化，2011，（5）.
[4] 朱鸿.企业集团资金集中管理相关问题探讨[J].现代经济信息，2010，（16）.
[5] 贺佳.浅谈企业集团的资金集中管理[J].东方企业文化，2010，（18）.
收稿日期：2013-08-17
资金归集篇2
一、集团账户资金集中调配的功能设定
所谓集团账户资金集中调配，是指银行与集团客户签订协议，由银行根据集团客户对整个集团公司资金集中管理的具体要求，进行业务开发和维护，根据设定的条件或集团总公司的调拨指令，通过银行机系统在集团账户之间进行资金的归集与调拨，以及与之相关的账户信息查询、透支等功能。
集团账户资金集中调配是以集团账户体系为基础的，即集团总公司及其所属子公司（包括同城和异地的所属子公司）作为独立核算的单位。在同一银行的不同营业网点（包括同城和异地的营业网点）均开立结算存款账户，其中集团总公司开立的账户作为集团一级账户，所属子公司开立的账户作为集团二级账户，一级账户作为总账户对二级账户资金的流量和存量进行统一管理和调度，从而使整个集团公司的资金流动更趋合理、财务监控更易实现、资金的利用率和收益率都有所提高。
（一）集团公司资金集中调配的需求
银行要向集团客户提供有效的集团账户资金集中调配服务，必须全面、深入了解其资金集中调配需求。具体包括以下几点：
1.实时了解集团公司各所属子公司银行账户的动态信息，加强对所属子公司资金收支活动的实时监控；
2.统一调剂集团内部资金余缺，迅速而有效地控制整个集团的全部资金，保证资金头寸；
3.降低整个集团公司现金持有水平，避免不必要的资金闲置，减少资金成本。
（二）集团账户资金集中调配的功能模块
基于集团客户的上述资金集中调配需求，银行为其提供的集团账户资金集中调配服务应该包括以下功能：
1.集团账户信息查询。根据银企双方事先签订的协议，银行可以使集团总公司通过网上银行终端实时查询所属子公司二级账户（包括各币种活期结算存款账户、账户透支产生的贷款账户）的余额、当日交易明细、交易明细等信息，从而随时掌握各地所属子公司的资金头寸，这是集团总公司实时监控和灵活调度各所属子公司账户资金的基础。
2.集团账户收支管理。根据银企双方事先签订的协议，银行可以根据集团总公司对所属子公司二级账户设定的收支属性，进行收支两条线管理，即所属子公司分别设立“收入专户”和“支出专户”（属于二级账户），其中对于“收入专户”收到的每一笔资金，银行计算机系统自动即时划转到总公司一级账户，对于“支出专户”的资金，由总公司通过银行计算机系统统一进行拨付，从而使集团总公司能够控制各所属子公司的资金收支活动，保证资金安全，将整个集团公司的资金风险降到最低。这一功能适用于对资金管理权比较集中的集团公司。
3.集团账户余额管理。根据银企双方事先签订的协议，集团总公司可以将所属子公司的二级账户指定限额或者零余额，在满足时间、金额等条件下，银行通过计算机系统自动实现将二级账户超过限额的资金划归到总公司一级账户或从总公司一级账户对多个所属子公司的二级账户进行划款，从而使整个集团公司保持最低资金占用，提高资金使用效益。这一切能适用于对资金管理权不是特别集中的集团公司。
4.集团账户资金透支。在集团账户资金集中调配方式下，由于集团总公司可以使用一级账户归集起来的资金以内部资金拆借的形式在所属子公司二级账户之间进行资金的余缺调剂，因此一般情况下所属子公司二级账户能够满足其对外支付的需要，但如果所属子公司突然有比较大的资金支付要求，而此时一级账户资金余额又难以满足时，银行可以在综合授信额度内对所属子公司二级账户提供透支服务，即允许所属子公司在账户存款余额不足时无需审批发生透支，以满足正常结算需要。
可见，集团账户资金集中调配是银行从资金的流量和存量两个方面协助集团客户提高资金使用效率和效益，是集账户监控、资金归集与划拨、透支等功能于一体的服务手段。
二、集团账户资金集中调配的功能实现
（一）银行需要实现的技术支持
1.建立基于数据集中的账户管理信息系统。数据集中管理是银行和客户能对所有数据资源共享的一种技术革命，已经为西方国家商业银行普遍采用。在我国，集中式的数据管理虽然刚刚起步，却很快，各家商业银行都制定了数据集中的时间表。在数据集中的基础上，银行可以建立账户管理信息系统，对同一企业集团的总公司及所属子公司（包括同城和异地）在银行不同营业网点（包括同城和异地）开立的账户纳入同一账户体系下进行管理，从而实现集团账户信息的实时查询。
2.以网上银行作为集团账户资金集中调配的平台。集团账户资金集中调配离不开技术和网络的支持，银行只有在通畅和稳定的网络基础上才能为集团公司提供有效的资金集中调配机制和账户动态管理能力。在电子化日益发展的今天，以网上银行作为银行向集团客户提供资金调拨的平台是最佳选择。首先，这一平台能够实现银行业务处理系统与客户财务管理系统或企业资源管理系统的无缝对接。其次，这一平台能够向客户提供账户实时监控和资金实时调拨的功能界面。第三，这一平台弥补了中小商业银行网点少、地域覆盖面窄的不足，使银行不需增设网点，企业也节约了往返于银行的时间。
3.以电子汇划系统或对公异地通存通兑系统作为资金清算途径。为实现集团账户之间资金的实时归集和快速调拨，银行应开发出先进的电子汇划系统或对公异地通存通兑系统等资金清算网络，同时该系统还应该具备在资金调拨完成后自动进行账务处理的功能。
（二）集团账户资金集中调配的具体实现方式
下面就以肯得基为例，说明集团账户资金集中调配的具体实现方式。
1.账户信息查询。肯得基总部及其在中国境内的连锁店在同一银行不同营业网点开立结算存款账户（总部账户为一级账户，连锁店账户为二级账户），并且在银行的“账户管理信息系统”进行集团账户注册，“账户管理信息系统”针对肯得基中国总部自动生成相应的客户代码，在此客户代码下管理肯得基的所有集团账户。
当肯得基总部需要查询某一连锁店的账户余额、交易明细等信息时，通过企业终端进入网上银行，点击“账户信息查询”这一功能模块，然后输入客户代码及需查询连锁店的户名和账号，网上银行内部管理系统便自动与“账户管理信息系统”实现链接，链接成功后系统提示客户选择“查询账户余额”、“查询当日交易明细”、“查询历史交易明细”等选项。如果点击“查询账户余额”，系统会显示所查询连锁店在查询这一时点的账户余额；如果点击“查询当日交易明细”，系统会显示所查询连锁店在查询当日账户资金的流入、流出信息；如果点击“查询历史交易明细”，系统会显示所查询连锁店在某一历史交易时期账户资金的流入、流出信息。
2.账户资金的归集与调拨。可以看出，无论是集团账户收支管理还是集团账户余额管理，其实质是集团总公司账户与所属子公司账户之间资金的归集和调拨，是银行向集团客户提供的一种更为方便、快捷的资金头寸管理服务。
例如，如果肯得基中国总部与银行签订《账户收支管理协议书》，那么其连锁店均应在同一银行的营业网点开立收入账户和支出账户（属于二级存款账户），两个账户彼此间相对封闭。对于各连锁店收入账户中收到的每一笔资金，开户行计算机系统通过电子汇划或对公异地通存通兑自动即时或每日日终累计划转到总部开户行一级账户。对于各连锁店的支出账户，由总部根据其资金预算通过网上银行系统主动从一级账户划款。
如果肯得基总部与银行签订《账户余额管理协议书》，在满足时间、金额等条件下，其连锁店开户行通过电子汇划系统或对公异地通存通兑系统将二级账户中超过规定限额的资金自动划往总部一级账户。当肯得基总部需要在其各连锁店之间进行资金的余缺调剂时，可直接在网上银行发出电子调拨指令，主动从二级账户向一级账户调款，或者从一级账户向二级账户划款。
在银行计算机系统完成上述集团账户之间资金的归集和调拨后，自动进行账务处理。
3.账户存贷款管理。为正确反映各开户行的经营损益，银行应加强集团账户的存贷款管理，即分别管理、独立核算。
首先，集团总公司的开户行管理一级账户存款余额，其所属子公司的开户行管理二级账户存款余额，各开户行由计算机系统自动按日计算计息积数，每日匡息，定期结息。
其次，对于集团账户透支，银行可以与集团总公司签订一揽子透支协议，在客户综合授信额度内为其所属子公司核定二级账户透支额度，同时协商确定透支条件、期限、利率及手续费等。
此外，对于账户透支，应视同贷款，采用贷款方式进行核算，即对同一账户不同时间发生的不同透支金额开立不同贷款账户，由机系统自动进行匡息及结息处理。
三、集团账户资金集中调配的风险控制
集团账户资金集中调配融账户信息查询、款项划拨、融资于一体，涉及集团总公司和分公司多个账户。为确保该项业务操作中银行和企业资金支付的安全，应针对以下环节进行风险防范与控制：
（一）客户注册
集团客户进行网上银行账户注册时，开户行应采取比传统账户注册更为严密的身份认证和安全措施。
1.集团总公司和分公司向当地分户行提交的网上银行注册申请资料，应包括企业法人代码证书或企业营业执照及其复印件、企业法人预留银行印鉴。此外，总公司还应根据内部财务授权管理机制，提供法人代表、集团账户资金集中调配业务操作员及授权人的身份证原件和复印件。
2.银行采用客户证书和密码作为身份认证机制，即客户证书和密码是客户进入网上银行系统办理各项业务的惟一有效身份标识。其中客户证书是由CFCA（认证中心）发放，包含了客户特征信息、私钥等有关要素，能够确认客户惟一身份的一组信息，为避免证书私钥被非法复制，确保客户资金安全，银行应使用IC卡或USB Key作为客户证书的存放介质。密码是客户证书的保护口令。访问网上银行时，客户正确连接IC卡或USB Key，选择相应的客户证书，输入正确的密码，即成功登录集团账户资金集中调配交易系统。
此外，客户注册成功后，银行授予客户惟一特定的客户号，在此客户号下管理客户在该行开立的所有注册账户。
（二）账户查询、划款授权
为保证集团客户资金支付的安全，集团账户资金集中调配交易系统必须建立在严密的账户查询、划款授权的基础上。
1.集团总公司与银行签订《账户收支管理协议书》或《账户余额管理协议书》一式两份，对参与集团账户资金集中管理的集团公司及银行相应的分支机构的组成、集团账户资金集中调配的内容、方式等作出框架性的规定。
2.参与集团账户资金集中管理的分公司（授权方）到开户行办理授权手续，填写一式两份《网上银行账户查询、划款授权书》，分公司开户行审核无误后盖章，从而允许总公司（被授权方）通过网上银行查询分公司账户资金状况或进行资金调拨。
（三）资金调拨指令的确认
集团总公司在网上银行进行资金调拨时，银行应采用支付密码对其电子调拨指令进行确认。支付密码是支付要素（如付款日期、收付款账号、付款金额等）的单向函数，用以对支付要素的完整性和签发人身份的真实性进行再认证。支付密码识别的过程是：总公司在网上银行发送电子调拨指令时，使用电子支付密码器对支付要素进行运算，产生一组支付密码；银行收到总公司的电子调拨指令时，对其中的支付密码进行解密，从而确认签发人身份，控制资金支付的风险。
（四）透支账户的管理
为保证银行资金安全，银行在与集团客户签订一揽子透支协议时，必须对透支条件、额度、期限、还款等方面作出明确规定，并在日常业务操作中加强风险管理。
1.透支条件。对符合银行授信条件的集团分公司的二级账户，允许其透支，而且仅限于基本存款账户和一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户不得透支。同时为有效控制资金风险，作为集团公司的总账户，集团总公司一级账户不能透支。
2.透支额度。银行应在集团总公司综合授信额度的基础上核定分公司透支账户的透支额度，即各分公司透支账户的透支额度之和不得超过总公司综合授信额度的一定比例（如30%）。总公司开户行对集团账户的透支额度进行集中管理，当分公司账户透支额不超过总透支额度时，即允许其开户行对其进行透支。
3.透支期限。银行应核定单笔透支期限（如15天），超过期限未偿还的单笔透支款项，按照逾期贷款处理，计收罚息，并即刻暂停透支额度的使用。
4.透支账户的还款。分公司开户行应加强对透支账户的监控，对接近透支期限的单笔透支款项，应及时通知客户还款，如分公司二级账户资金不足，可从总公司一级账户划款补足。
（五）银企对账的实现
对于集团账户资金集中调拨这样一种以网上银行为平台、方便快捷的集团内部资金归集与调拨渠道，在保留纸质银企对账形式的同时，银行应采取比较先进的银企对账技术，如通过与网站合作定期向客户发送电子对账单，保证银企对账的效率和便捷，从而有效控制业务操作中错划、漏划、串户的资金风险。
此外，银行还可通过“对公手机短信通”，根据集团账户的资金收支，即时向集团总公司或分公司的财务主管发送手机短信，从而有助于企业实现对账户资金头寸变化的实时监控。
四、集团账户资金集中调配的意义
（一）增强银行的整体竞争实力
作为一种中间业务产品，集团账户资金集中调配是银行对集团客户提供的最佳服务手段之一。对银行而言，它既可锁定优质大客户的存贷款、获取中间业务收入，又可提高客户忠诚度、稳定优质客户群，是银行提升客户服务水平和市场竞争力的重要手段。
（二）有利于提高大企业集团的财务管理水平
1.集团公司分散的小资金集中成了大资金，可以与银行协商取得较好的利率水平。比如，运用集团账户调拨系统把资金集中后存于银行，可以依据事先约定，使账户保持一定比例、一定时间的结算余额享受相应档次定期存款利率。以中信实业银行为储户办理的“理财宝”套餐为例：企业1亿元结算存款（活期）一年的全部利息收入为72万元。假设约定该账户余额50%活期存款，利率0.72%，50%定期存款，其中：三个月50%，利率1.71%；六个月30%，利率1.89%；一年20%，利率1.98%，这样，一年全部利息收入126.90万元。可见，采用“理财宝”套餐企业可多得利息收入54.90（126.9072）万元，或者说减少54.90万元的企业财务成本。
2.集团总公司可以利用集中起来的资金，在各所属子公司之间进行余缺调剂，降低贷款额度，帮助企业实现“三高变三低”，即将企业的高存款、高贷款、高费用变为低存款、低贷款、低费用。
3.集团总公司加强了对所属子公司的资金控制能力。例如集团账户收支管理将所属子公司的销售款完全置于总公司的控制之下，避免所属子公司占用销售款项并将其挪作他用。
资金归集篇3
贵阳供电局
一、银电合作开展电费资金归集管理背景
在南方电网公司推行一体化、集约化的战略转型要求下，其供电企业的资金管理与使用，对于提高效益、降低风险、促进企业持续健康发展，起着越来越重要的作用。贵阳供电局在肩负着贵阳地区电力供应任务的同时，也肩负着电费回收的重任，全面完成电费资金的安全、高效地收取、上交、归集，是南方电网公司战略目标实现过程中重要的一环。
1、历史状况
贵阳供电局供电范围广，下辖7家分局、8家县局，由各分、县局负责所辖范围电费资金的收取和上交。其中县局作为贵州电网公司的子公司，收取电费资金后直接上交贵州电网公司；贵阳供电局下辖分局电费资金经供电所、分局、市局、省公司等环节层层上交。
图1 电费资金收取上交流向图
分局供电所
分局供电所
分 局
分局供电所
贵阳供电局
. .
. .
贵州电网公司
. .
县 局
县局供电所
贵阳供电局仅分局下设的客户中心所或供电所营业厅、收费站共计47个收费点，绝大多数供电所营业厅、收费站（点）地处偏远地区，且分布分散，周边银行网点资源有限，大部分供电所为了保证电费资金上交及保管安全，只能就近选择当地农村信用社网点开设银行账户。不少地区没有银行网点覆盖，部分地区虽有农村信用合作社网点，但由于农村信用合作社网络信息平台不畅通，无法实现各网点内部信息传递共享，需开设账户过多，造成电费资金管理分散。电费资金的收取、存行、上交及管控等方面都存在很大风险。
2、资金风险
在同邮政储蓄银行合作之前，贵阳供电局各分局电费资金管理普遍存在两方面的风险。
（1）电费账户繁多
截止2010年7 月统计数据，贵阳供电局属7家分局共计开设电费专户 56个，其中农村信用社开设电费账户 28个（若含县局共计开设电费专户84个）。由于农村信用社各网点之间无法信息数据联通，其网络不支持账户资金跨区存转，造成周边有信用社网店的收费站均需单独在当地信用社开设电费账户，导致了贵阳供电局电费账户过多，不利于管理。
（2）分局供电所地处偏远
贵阳供电局7家分局除城南、城北两家城区分局外，其它5家分局供电所多，共计47个，且分布分散、偏远。一方面，供电所收费站收取电费资金后要求每天存行，资金需由专人每天存入当地信用社，存在资金在途风险。银行要求每天下午4：30前将电费资金存行，由于没有银行上门收费服务，客户大厅和各供电所每天下午4：00结账，将当天收到的电费资金存入专户银行。另一方面，地处偏僻农村和山区的供电所收费站，附近没有信用社网点，还采用“走收”方式。按台区打发票给电费“走收”人员，“走收”人员携带发票收费。由于路途远、附近又无银行，电费资金收取后往往要2至3天才能存入银行，“走收”人员在“走收”过程中携带发票多、资金有时超过万元，风险极大。
3、管理问题
以上现实状况及存在风险，造成了贵阳供电局电费资金管理上的困难。一是资金归集程度低，无法满足企业资金集中管理的要求。二是电费资金收集及上交过程长、环节多、风险大，资金回笼速度慢、效率低，电费资金的上交率无法得到保证。三是电费专户多、余额大，在各分局电费单独核算、对账的核算模式下，电费对账工作量过大。
面临电费资金流量巨大、电费资金回收风险巨大的两“大”困难，贵阳供电局迫切需要寻找到一条适合企业发展的电费资金归集管理之路。
二、银电合作开展电费资金归集管理的内涵
南方电网公司现时期正处于一体化、集团化的战略转型时期，资金的归集管理对于有效发挥企业资金、资源优势，提升企业综合实力起着重要作用，也是南方电网公司经营管理的发展方向，电费资金的集约管理是推进一体化进程的重点工作之一。
贵阳供电局作为贵州电网公司的分公司，同时也是贵州地区最大的供电企业，电费资金流量巨大。贵阳供电局同邮政储蓄银行的银电合作，依托邮政网点和服务设施，主要通过邮政电费资金的代收代扣，和开设电费账户，实现母子账户管理，电费资金实时上划归集、实时监控等方式，建立起了电费资金归集模式。一方面贵阳供电局实现了优质服务和资金归集，促进行业经营效益和社会责任的统一；另一方面，邮政行业也拓展了业务，延伸了服务领域，达到双赢。
三、银电合作开展电费资金归集管理的主要做法
1、合作缘由
邮政是我国拥有覆盖城乡二元经济网点最多的个人金融服务网络，是我国农村地区和偏远山区覆盖面最为广泛的服务网络之一，其柜台和收费点等服务网点在偏僻地区，尤其是广大农村和山区地区，覆盖区域大、分布广泛，邮政储蓄也成为偏远地区客户缴费选择的主要方式。邮政储蓄的这一特点能够极大满足贵阳供电局客户分布分散、偏远的现实情况，也促成了此次的银电合作。
邮政储蓄银行现行定位是：完善城乡金融服务功能，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。而贵阳供电局电费资金流量、存量巨大，也是优质的储蓄资源。此次合作，邮政储蓄银行在原有服务网络平台的基础上，不需提高运行成本，同时扩展了服务业务领域。
2、银电合作电费资金归集的主要阶段
贵阳供电局同邮政储蓄银行的合作主要经过以下三个阶段，逐步实现合作的成熟和双赢。
（1）协商试点阶段
自2010年6月双方协商合作，达成“电费资金归集”服务协议。合作初期，首先以贵阳供电局下属息烽分局、小河分局两家分局作为试点，进行资金的归集。截至2011年2月，先后撤销息烽分局、小河分局的农村信用社账户18个，转而在邮政储蓄银行下的实现电费账户归集。
（2）流程完善阶段
通过两个分局试点的尝试，资金归集和电费对账效果良好，继而自2011年2月起，贵阳供电局另外5家分局也纳入资金归集合作范围。截至目前，双方合作方式得到持续完善，已实现了在邮政储蓄银行保留一个电费专户作为母账户，7家分局账户作为虚拟子账户的归集。
同时，双方合作方式进一步扩大。2010年12月，成功搭建电费资金代收平台；2011年5月，电费资金银行承兑汇票纳入代收范围。
（3）推广扩大阶段
通过合作，贵阳供电局及分局电费账户及电费资金已可实现归集。截止8月数据，资金归集合作以来撤销农村信用社电费资金账户10个，累计实现资金归集27533万元。
鉴于县局电费资金管理模式类似于分局，下一步计划尝试将此合作模式推广至县级供电企业，并在合作过程中不断完善合作机制及网络平台，提高资金归集程度和资金管理效益。
3、银电合作电费资金归集流程
邮政储蓄银行在贵阳市各邮政储蓄银行网点和邮政营业网点，通过柜台现金、网上银行、委托代扣、电话银行、特约商户号汇款、上门收款等多种方式，协助贵阳供电局代收电费。贵阳供电局电费主机系统与邮政计算机综合业务系统采用互设前置机方式连接，实现双方数据实时交换。
（1）开户
贵阳供电局在指定的邮政储蓄银行开设一个用于代收费的专用账户，用于代收电费资金的统一归集和划拨。邮政储蓄银行利用自身信息技术平台，在该专用账户下设7个分局虚拟子账户，各分局通过虚拟子账户进行对账,实现母子账户管理。
（2）代收费
邮政储蓄银行负责在协议约定代收范围内所属网点全面开通代收电费业务，在搭建起双方代收电费系统平台的基础上，实现柜台现金、网上银行、委托代扣、电话银行特约商户号汇款、上门收款等交费功能。由贵阳供电局提供代收电费所需的专用发票及发票的打印项目、内容等。
（3）资金划转和对账
每日代收费资金将于次日汇入贵阳供电局在邮政储蓄银行的专用账户，邮政方利用其信息技术，实现资金分流进入各虚拟子账户，对应贵阳供电局的7家分局。双方需核对平衡前一天代收电费的收费情况，做到日清日结。每月1日（节假日顺延）双方指定专人对上月代收费金额进行对账（对账期为上月1日零时到该月底最后一日24时）。局财务部同邮政储蓄银行进行总账核对，下属各分局分别核对各自分局账务。
图2 电费资金汇转流程
自动转入对应账户
汇当日营业款
银行开通商户号
供电所申请商户号
第四步
第三步
第二步
第一步
图3 贵阳供电局合作邮政储蓄银行资金归集流程
邮政收费点
贵州电网公司
邮政收费点
资金
分局虚拟子账户
邮政收费点
划转
. . 资金上划
. .
贵阳供电局母账户
. . 资金划转
分局虚拟子账户
. 分局对账
.
.
. . . . . .
四、银电合作电费资金归集管理成效
贵阳供电局和邮政储蓄银行的合作，改善了电费资金管控难度大的问题，实现了资金集中管控，提高了服务质量和企业竞争力。
1、提高资金使用效率
合作以来，贵阳供电局通过邮政平台实现实现电费资金归集2.75亿元（其中2010年6月至2011年6月资金归集2.40亿元）。
图4 银电合作电费资金归集进展图
借助邮政网络平台，改变了每月解交一次电费资金的历史情况，实现了电费资金的时时划转，及时上交到贵州电网公司，加快实现南方电网公司各级资金的归集，减少了电费资金的沉淀，提升资金使用效率，节约短期借款利息，实现经济效益的增加76.32万元（月均5.09万元）。
2、增强资金安全性
（1）实现银行账户精简
实现了在邮政储蓄银行仅保留一个电费账户的归集，改善了各分局下辖供电所均需开设银行账户造成电费账户过多的情况。在建立母子账户的基础上，找到了精简账户的有效途径，促使提高按照南方电网要求的“各大银行仅保留一个电费账户”实现的可能性。目前已核销10个农村信用社账户，预计其它网点合作成熟后将核销余下的18个农村信用社。账户总数得到控制，由2010年6月底的73个，精简至2010年底的68个，至2011年6月底已精简至58个，集团账户率达到100%。
图5 贵阳供电局银行账户精简变化图
（2）资金余额水平下降
货币资金余额的不断下降，从2010年6月底的20928万元降低至2010年底的7082万元，继而降低至2011年6月底的3127万元，体现出了资金归集程度的有效提升。
图6 贵阳供电局货币资金余额增减图
（3）减少电费资金收取、上交环节
通过电费代收服务合作，提高服务质量，电费资金时时上划，减少从资金解交层次，在确保电费资金上交及时性的基础上，保证了电费资金安全。截止至2011年6月23日统计数据，共计代收交易51.8万笔，交易金额1.23亿元。
图7 电费代收数据图
（4）确保电费各级账务清晰
通过母子账户的管理模式，在确保母账户资金集中的前提下，又能保证各分局虚拟子账户对账的便利，电费资金账务清晰。为执行南方电网公司的资金集约化管理做好了前期准备。
图8 收入资金归集管理模式
（5）规避走收风险
邮政银行代收电费，有效防范了电费资金收取过程的在途风险。合作收取电费以来，尽管“走收”电费情况依然存在，但由于邮政储蓄银行也在增设其收费网点，“走收”范围得到了明显的缩小，“走收”电费人员携带的发票和现金金额也得到了有效控制，同时减少了资金存行过程中因时间长、路程远而带来的风险。
3、节约电费资金收取机会成本
邮政储蓄银行上门收取电费资金存行，有效节约了电费资金收取机会成本。由于其他银行不提供上门收取电费服务，每年需支付租用押钞车费用866.88万元，需支付银行保险柜管理费用1149.75万元；另需支付人工收费成本年均142.50万元。经测算，同邮政储蓄银行的合作以来，节约机会成本2159.13万元。
五、银电合作下一步发展方向
通过邮政储蓄银行网络平台，贵阳供电局分局电费账户及电费资金归集管理经验及归集管理的成功模式已推广至县级供电企业。目前，贵阳供电局所属县局已先后在邮政储蓄银行开设电费账户，并将逐步撤销原农业银行和农村信用社电费账户，采用类似分局电费资金归集模式，预计年底前实现电费账户精简和电费资金归集，其他县局也将逐步开展该合作模式进行资金归集。
资金归集篇4
财政部《企业会计准则――基本准则》规定“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告”。但同时，这种制度易使经营者忽视现金链风险，财政部《企业会计准则――现金流量表》制度作为现行会计制度的补充，提请企业经营者在注重利润的同时，防范与控制资金链出现断裂风险。现金流量表制作是基于收付实现制的，为了有效利用权责发生制所记录的经济业务，降低繁杂程度，一些指南手册提供了T型账户直接法或工作底稿间接法，但后来发现调整分录的综合性很强，账户之间的关系错综复杂，不仅影响到现金流量表附表的净利润调整，甚而还直接影响到“经营、投资、筹资类”的项目归集。为进一步解决这一矛盾，规范凭证录入，直接从收付凭证分录中自动归集现金流量项目的方法受到人们重视，甚至有通过新增“现金流入”和“现金流出”两个表外科目用于记账凭证录入的做法，达到汇总反映现金流入流出之目的。但这些方法不能很好地平衡现金流量表各项勾稽关系，甚至不能真正反映现金的流向。由此，必须籍以全部凭证的直接跟踪与双向归集解决现金的最终流向以及勾稽现金流量表的各项平衡关系，达到两种会计准则的无缝对接与有效互动。
二、全凭证双向归集直接法编制现金流量表的原理
以全部凭证作为分析资料的出发点是基于一些企业会采取先现金交割大宗物资，再办理转账手续归属到内部相关部门确定其用途，比如进口的成品、原料、设备等可能需要办结海关手续后才能分清各自的金额；或者先分期转账计提有关的费用，在一次性支付时又需要各自分清项目用途。这些情形都需要对包括转账凭证在内的全部凭证进行终极用途的跟踪，称为全凭证直接法归集现金流量表。全部凭证作为现金流量归集对象后，是否针对收付凭证已经不再重要，可以通过假设对应现金科目方式归集现金的先前流向（先计提后收付情形）或未来流向（先收付后分解情形），这种方法可能会在跨会计周期时造成现金收支等额虚高，但也可通过抵冲归集，或约定只作单向归集，达到准确跟踪现金最终流向之目的。在全部凭证前提下，每一笔非现金类会计分录都应在现金流量表中作“经营、投资、筹资、汇率变动影响”及“净利润调整”之双向平衡归集，以准确实现各项勾稽关系。
现金类科目一般无须归集，可作清零处理，将其作双向归集如表1。从表1看出，如果仅作收付凭证归集，用于固定资产的现金支出用途就会得不到正确反映，影响企业经营管理者的决策判断。一些企业中，由于关系复杂，“其他“项目的归集通常由“经营活动产生的现金流量净额”减除其他调整项而得到，实现全部凭证的双向归集以后，“其他”项目则可清楚了解其构成，而且不必另行制作调整分录，简化会计工作量，若有不合理的归集，还可重新定义到正确的归集项目。
三、凭证双向归集参考解决方案
从表2的归集设置可以看出，相关的会计科目特别是重要核算科目能够与权责发生制下的各账户发生额或余额形成对照与勾稽关系，从而提高现金流量分析的准确性、可信度与决策利用价值。其中，由于财务费用等一些科目而按明细科目特征分别归属“经营、投资、筹资、汇率变动影响”各项，因此它们在附表净利润的调整中的作用不同，需要在实际运用表2进行现金流量表合并归集时分别情形采取“不归集”或“重复抵冲归集”。运用计算机技术，可以很方便地编制相应的程序代码。
全凭证双向归集的直接法现金流量表编制优点有：一是实现了依据权责发生制的所有会计分录直接制作现金流量表，凭证的录入不需作复杂的约定和变动，原有的分录习惯和会计程序均可保留，转账分录的信息也可以妥加利用，提供的现金流量信息最终流向将更真实、准确和可信，权责发生制和收付实现制能够完美结合，为现金流量表编制程序化提供了参考；二是直接根据记账凭证的借贷勾稽平衡关系处理现金流量表正表与附表的调整勾稽关系，改间接法为直接法，不须单独编制调整分录，确保所有的项目均有凭证分录作为构成分析依据，无一遗漏，现金流量表的各项勾稽平衡关系得到严格的保障；三是现金流量表的制作分析可以随时进行，不受其他账表的影响，但又能和权责发生制账户的发生额、余额形成勾稽比照关系，利于减轻会计工作量，利于按期监督现金收支使用计划的执行，及时发现问题，采取控制措施，更有效地发挥企业经营者对现金流量的控制运筹作用；四是分录的各项分析归集结果可以存贮备查，既可分析与监督现金流量的最终构成，实现账证核对、账账核对、账表核对，也可及时发现企业发展过程中所出现的新业务特征，以便及时作出归集调整。企业按照全凭证双向归集的直接法编制现金流量表，并以计算机程序把它固化下来，能有效防范现金流风险，实现企业的永续经营。
参考文献：
资金归集篇5
【关键词】资金集中度 境外外汇资金
一、监管部门对资金集中度的重视及由资金集中度公式引发的问题
资金集中度是反映企业集团通过财务公司实现资金集中管理的程度和能力的一项重要指标，也是监管部门进行企业集团财务公司风险评价、对企业集团财务公司进行非现场监管、审批企业集团财务公司新业务时统计参考的重要指标。中国银行业监督管理委员会主席助理、党委委员兼办公厅主任杨家才同志在全国企业集团财务公司2013年年会上的讲话中，从财务公司发展方向重申了做大资金归集的重要性，把资金集中度作为衡量财务公司整体实力的重要指标。目前监管机构要求财务公司按季度报告资金集中度。
目前财务公司资金集中度公式为：资金集中度=成员单位在财务公司存款/（集团合并报表中的货币资金+成员单位在财务公司存款-财务公司存放同业款项-财务公司存放央行款项）。本人在以此公式计算资金集中度过程中产生如下问题：以此公式计算出来的资金集中度是不是真正的资金集中情况，哪些是不可能归集的资金，不可抗力导致的无法归集资金是否作为计算资金集中度的基础，境外货币资金不能在境内归集部分是否已在海外归集，在数据采集过程中有无困难，……这些问题既有集团财务公司需要考虑的，又有管理部门需要考虑的。
二、不可归集资金分析
那么，现行的财务公司不能归集资金分为哪些具体情况呢，结合财务公司现状，归纳如下：
一是目前对于绝大多数集团财务公司来说，集团境外成员企业资金未列入财务公司集中部分，而集团合并报表中的货币资金包括海外资金部分，这势必会降低资金集中度数据。
二是因上市公司关联交易限制无法集中部分资金。
三是有的企业集团除了成立财务公司以外，还通过外部商业银行进行部分货币资金的存放，这很可能导致财务公司资金集中度不高，从而低于监管机构要求的40%。
四是特殊账户资金无法集中：比如企业资本金账户内资金、保证金存款等。
综上，除了政策不允许（如上市公司关联交易限制）以外，特殊账户如保证金户等，不能做到实时扫户，归集至财务公司账户，但可通过定期对账单报备、网银监控、企业定期报备账户状态等方式进行了实际的监控，而针对企业集团特殊时期的特殊政策，可实行台账登记并定期与企业核对的方法进行监管，而集团境内资金外部账户存放虽然未能列入财务公司资金集中度的统计范畴，但归根结底也属于集团的集中范围，至此，境外资金是否可列入财务公司监管范畴，是否有必要及何种途径集中至财务公司，成为财务公司新的发展机遇与挑战。
三、如何利用现有外汇政策开展境外外汇资金归集业务
众所周知，财务公司已借助商业银行结算业务平台实现了企业集团境内外汇资金集中运营，一般通常的作法是财务公司实时把集团成员企业在银行开立的经常项目下外汇账户和资本金账户的资金归集到财务公司外汇总账户，再根据成员企业的需要，由财务公司通过总账户下拨到相应的外汇账户去，但对于境外外汇资金部分，目前绝大多数财务公司尚未能真正参与集团公司的海外运作，境外资金作为集团合并报表的重要组成部分，资金内外一体化，本异地一体化，搭建全球现金管理平台是必然趋势，也是企业集团发展到一定阶段的自身诉求。现就财务公司在资金集中境内外一体化的过程中产生的难点和可行性方案分析如下：
一是政策上，根据国家外汇管理局汇发（2014）23号文规定，跨国集团公司可以根据经营需要，在所在地银行开立外汇资金主账户和国际外汇资金主账户，两账户可自由资金划转，无需进行国际收支申报，国际外汇主账户可在规定额度范围内运用于境内；这都说明无法开展离岸业务的监管要求已经成为过去式，这些开放性规定的实施必将推动财务公司更好的服务集团全球资金集中管理。
二是财务公司能否有产品创新，为集团创收增效方面做出自己的贡献，必将成为衡量财务公司国际业务准入的重要指标。
（1）以服务为理念，通过存贷联动等方式，结合成员企业经营发展趋势，可通过差别定价、个的风险定价机制来提高客户的综合收益水平，从而保持利息收入；
（2）在利率市场化的前提下，财务公司能否通过人力、技术、信息投入等途径获取中间业务收入，目前财务公司即期结售汇业务的开展一方面为集团节约了成本，另一方面也成为财务公司获取中间收入的新来源，接下来，财务公司能否开展远期结售汇，进一步扩大中间业务收入；
（3）财务公司作为非银行金融机构，能否在结售汇的基础上根据自己的特点有选择的开展金融衍生品业务，这样一方面调节集团外汇损益；另一方面也为有资本市场海外投资需求的集团主业进行前期渠道疏通；
三是在归集境外资金的具体机构设立上，是在境外设立分支机构，还是在现行财务公司基础上设立专门部门，这就看财务公司依托的集团产业的在海外的规模，比如境外资金归集的领航者中石油财务有限责任公司全资子公司中国石油财务（香港）有限公司于2008年在香港正式开业，此举是中石油为适应海外业务快速发展需要的必然，对加强境外资金集中管理，保障海外项目投资建设等方面，都发挥了重要作用。而稍小规模的集团公司可在设立国际外汇主账户的基础上在财务公司内部设立国际结算专门部门，集团所有境外业务必须通过财务公司做审核以及全程监控，不管是经常项目还是资本项目，将境外资金池的资金在限额范围内集中到境内，同时，如果境内的外汇资金有一定的规模，也可向境外放款，进行流动，但跨境资金与国内资金能否做到既能区分境内境外，又能统一调配资金，实现资金跨境服务，还有待监管部门政策的进一步放宽。
四是作为非银行金融机构，风险管理问题将是伴随财务公司终生发展的重大问题，那么，未来资金集中国际化的进程中，风险管理将如何开展，是财务公司开展国际业务同时面临的新问题。
（1）财务公司作为企业集团内部银行，与成员单位不存在利益冲突，从这个角度讲，风险比较好控制。从存贷规模遭遇瓶颈，借贷两方的成员单位出现存款短期化与贷款需求长期化，期限错配产生矛盾时，财务公司资金存在资金流动性风险，从结售汇业务敞口方面，财务公司存在市场风险，从对客户的服务态度，服务质量角度，财务公司存在信用风险；
（2）如开展跨境资金融通业务，在制度管理，人员配备，技术支持上是否有足够的准备，一应根据现有法律法规制定跨境资金额度流通制度，做到每一项业务、每一个操作细节都有制度可依，都要符合内控需要，满足风险控制的要求，二要严格人员管理，对于国际业务操作员，要有专门的资质，建立适合服务跨境成员企业的团队，提升业务人员综合掌握相关产品及境外有关国际政策法规，始终愿意为境内外客户提供一流的服务而努力等等。
（3）技术支持上，如何建立全球现金管理平台并深化与试点银行的全球合作，是技术人员和管理层共同需要解决的问题。
五是如何实现境内外资金池的对接，做到无国界，多币种的集中运营管理，尤其是在境外资金集中运营管理与境内资金集中运营管理能否统一资金运营平台，统一账务处理。这首先要从财务公司的性质入手，对于成员单位而言，财务公司是金融机构，是资金的供应方，也是内部资金的归集者，对于银行等金融机构而言，它又是企业集团，是资金的需求方，也是外部资金的融入者。财务公司要想集中境外资金，首先要从成员企业的需求着手，依托银行等金融机构，方能掌握跨境集中的可能性和必要性。目前的困难在于，一方面，成员企业希望财务公司提供包括集团统一授信，国际结算、贸易融资、现金管理等在在的全球统一的金融服务；另一方面，财务公司的媒介-银行等金融机构目前并未大范围实现全球现金管理平台跨境额度管理，导致财务公司无法相应开展国际业务。截至目前，企业集团在境外的资金管理运营还没有成熟模式，境内外资金运作相对隔离，资金归集和利用效率不高，操作复杂，税收成本较高、政策限制等等，导致目前绝大多数财务公司尚未能真正参与集团公司的海外运作，境外资金集中管理尚未能启动或规模不大，海外经营经验相对缺乏――需求和现状不对称，成就财务公司下一步的发展机遇与挑战。
四、结语
资金归集篇6
【关键词】 住房公积金;会计核算;模式
我国住房公积金的管理和运作任务是由住房公积金管理中心承担的。根据《住房公积金管理条例》规定,住房公积金不是投资资金,只是暂存资金,是属于居民(职工)个人的。作为住房公积金的具体管理运作机构的管理中心不是一般意义上的经营机构,而是代替政府执行管理和协调职能,协调政府、职工个人、单位、银行、开发商等多方利益关系,替职工个人管理缴存住房公积金。同时按现行体制,住房公积金管理中心的会计核算涉及两方面的内容,一是公积金业务的核算,二是中心自身业务的核算。住房公积金的会计核算工作就是要根据自身的特点遵循其固有的原则并不断探索会计核算的新模式。
一、住房公积金会计核算的基本原则
住房公积金的会计核算既要遵循会计核算的一般原则和普遍原则,同时又因其自身的特殊性而具有新的特点。
第一,住房公积金的核算要实现两个分账。一是管理中心管理的住房公积金和其他住房资金要实行分账核算。管理中心自身业务的核算,执行《事业单位会计制度》;二是住房公积金增值收益和管理中心管理费用应严格实行分立账户,单独核算。
第二,管理中心要设立住房公积金个人明细账,实行三级明细核算。住房公积金总账核算(一级科目)、住房公积金单位账户核算(二级科目)、住房公积金个人账户核算(三级科目),保证账账相符,账实相符。
第三,对住房公积金收入和支出的核算采用对应的核算原则,即权责发生制或收付实现制。目前,管理中心对住房公积金收支业务一般采用权责发生制原则进行核算。权责发生制原则是指在收入和费用实际发生时进行确认,不必等到实际收到现金或者支付现金时才确认。其要点是,凡在当期取得的收入或者应当负担的费用,不论款项是否已经收付,都应作为当期的收入或费用;凡是不属于当期的收入或费用,即使款项已经在当期收到或已经当期支付,都不能作为当期的收入或费用。权责发生制与收付实现制相对应。收付实现制是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。根据权责发生制确认收入和费用,才能更真实地反映特定会计期间经营活动的成果。
二、住房公积金会计核算管理模式
(一)住房公积金会计核算管理模式的分类
住房公积金是结合住房制度改革的实际情况而实行的一种政策,是通过强制性的储蓄方式,建立的一种义务性的个人住房消费专项资金,是职工工资的一部分。其目的在于通过长期强制性储蓄政策,筹集和融通住房建设资金,不断提高和改善城镇职工家庭解决自住住房的能力。目前,住房公积金会计核算模式大致分为两类:一类是直接归集模式;另一类是委托归集模式。
这种分类的依据是看归集审核前台由谁承办,如果是由管理中心直接承担,如北京、杭州、青岛、桂林,就为直接管理模式;而委托由银行承担的,如上海、南京、重庆、天津、武汉、成都,则是间接管理模式。但也有从归集信息采集的直接性来分类的,即看中心能否直接从归集业务前台采集到第一手归集信息,若能够直接采集信息的,如北京、杭州、南京、重庆、青岛、桂林,则为直接模式;若是滞后的,如上海、天津、武汉、成都则是间接模式。
住房公积金会计核算的侧重点与一般会计核算有所不同。住房公积金的会计核算科目分为四大类14个科目,即资产类6个、负债类3个、净资产类3个和收支类2个,会计处理相对于工业企业来说较为简单,既不需要对生产费用进行归集,又不需要按产品进行分配,成本核算不是住房公积金核算的主要方面。由于保证住房公积金归集资金的运营安全、保值增值是其主要目标,其会计核算注重的是准确性和及时性,财务管理注重的是风险的防范以及保证资金的安全。
(二)住房公积金归集管理的责任主体
住房公积金是国务院《住房公积金管理条例》所法定的单位职工按月缴存的个人长期住房储金,管理中心作为直属城市人民政府的独立的不以营利为目的的事业单位,是住房公积金管理的法定主体,对职工缴存的住房公积金依法进行账目和资金管理,形成与缴存人之间的住房公积金债权债务法律关系,尽管管理中心一般不直接握持职工住房公积金,而采取在银行开设住房公积金资金账户,把职工缴存住房公积金托存于银行的做法,但在法律意义上,管理中心承担着对每个缴存职工住房公积金负债的法律责任。
住房公积金前台功能的承办机构主要有管理中心和银行两种做法。北京、杭州、青岛均是由管理中心自设前台网点,直接面向职工和单位,对住房公积金缴存进行信息审核。而上海、重庆、南京则均采取委托银行柜面工作人员的做法。在法律意义上,上海、重庆、南京由于采取委托银行进行前台操作的做法,管理中心实际上没有在法律意义上自己直接履行审核缴存信息合法性的责任。换句话说,一旦发生缴存审核合法性争议,管理中心与银行之间的法律责任将按照合同法规定委托原则,即作为委托人的管理中心相对缴存单位和职工负有直接的审核法律责任。
总之,无论是直接归集模式还是间接归集模式,作为管理主体的住房公积金管理中心是住房公积金归集管理的责任主体和法律主体。
(三)住房公积金会计核算存在的问题
住房公积金是封闭性的专项基金。从缴交者角度看,其缴交的公积金不能随时“回赎”,只有符合购房等条件时才能使用,否则只有退休时一次性提取,在此之前,其资金实质上被用于帮助其他缴交者满足住房需求,体现基金内部成员间的互助和互济。从资金运作角度看,公积金从归集“入账”,到提取或者发放贷款“出账”,整个资金循环限于内部,没有和外面资本市场连通起来,因此保证资金“入账”与“出账”相称,实现资金收支平衡至为关键,否则就会出现“钱不够用”或者“钱无处用”的局面。因此,归集业务是保证提取和个贷业务正常开展,维持整个公积金资本运作的基础和前提。
另外,《条例》第四条规定:“住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。”由此可以看出管理中心只负责住房公积金的归集、保值和增值,但具体金融业务(开立公积金账户、缴存、提取、贷款、结算及归还)等均委托给住房公积金管理委员会指定的国有银行来办理。这种委托模式存在诸多弊端,如增加住房公积金的行政管理成本、使住房公积金面临的风险更大等。
不可否认的是,目前住房公积金会计核算还存在诸多问题。与住房公积金会计核算的一般业务性问题相比,会计模式上的问题显得更为关键、更为根本。因此,解决会计核算模式的改革和创新变得尤为重要。
三、住房公积金归集会计核算模式
(一)改革住房公积金会计核算模式
住房公积金管理模式的改革主要应该着眼于归集管理模式的改革上。因为住房公积金的使用方向国务院《住房公积金管理条例》是有明确规定的,住房公积金只能用于职工购建房提取、退休提取、个人住房贷款和购买国债等。各地在使用住房公积金时基本是按照这个方向使用住房公积金,进行保值增值的。所以住房公积金的使用模式改革的余地不大,要有改革和创新,也必须是国家对住房公积金的使用方向作出规定。地方上特别是城市对住房公积金的使用方向要有突破是比较困难的。所以,就地方来说,住房公积金管理模式的改革应该着眼于住房公积金归集模式的改革。
由于管理中心不是金融机构,但又要面对数以万计职工缴存的住房公积金进行资金管理,因此,《住房公积金管理条例》第十二条规定,“住房公积金管理中心应当委托受委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还手续”。这条规定实际上确立了管理中心和银行之间在住房公积金管理中进行分工协作的合法性。
为适应住房公积金管营分离的管理模式,强化以会计核算为主线的业务管理和操作,改革原归集、贷款核算的方式已势在必行。住房公积金的归集核算包括公积金汇缴、补缴业务,公积金转移业务,公积金提取业务。住房公积金归集核算的部门职能为受托银行和中心营业部、办事处(以下简称部办)、会计核算处,会计核算新模式流程如图1所示。
受托银行负责住房公积金汇缴、补缴、转移、提取的银行金融结算业务。“中心”营业部、办事处负责与受托银行的公积金结算票据的交接;对公积金票据的复核、票据与公积金系统信息的核对;根据公积金票据编制财务记账凭证;核对公积金票据和记账凭证的一致性,同时,按日序时整理,装订公积金票据,并将财务记账凭证和银行流水对账单与会计核算处凭证交接。“中心”会计核算处负责根据业务处室交接的记账凭证和银行流水对账单,审核记账凭证编制的正确性,审核记账凭证相关科目与银行流水账勾稽关系的正确性,并在电算化财务系统中留下审核的痕迹;根据已审核的记账凭证,进行电算化记账,记录公积金财务账簿和公积金存款序时日记账;公积金存款账和各受托银行的“中心”专户进行资金对账,编制存款调节表;会计凭证整理、归档。
(二)加强住房公积金归集管理
1.制定相关法律。从国外实行住房公积金制度的国家看,不仅有基本法,而且还有针对关键环节的与基本法配套的法律法规。但在我国,相关的法规尚未建立。在建设市场经济体制的过程中,各领域各项事业良好的运作效果必须建立在有法可依的基础上,作为一种强制性储蓄制度,住房公积金的运行关系到广大人民群众的切身利益。而唯一的政策依据――《住房公积金管理条例》,只是以政府令的形式颁发,而没有经过严格的法律研讨和立法程序,难以保障公积金制度的有效实施。应在广泛调研和研讨的基础上,尽快建立相关法律,同时还要在总结本国经验教训和借鉴国际成功经验的基础上,针对运作过程中责、权、利这些关键环节立法。这样,才能依法督促单位认真履行管理职责,及时为职工定额缴存住房公积金,维护职工的合法权益,提高公积金的缴交率。
2.开展执法检查。各地政府要大力开展住房公积金缴存情况的执法检查,加强部门之间配合,采取行政、法律、建立信息系统等多种手段,对建立住房公积金制度情况进行全面清理。要充分发挥各单位工会的监督作用,把住房公积金建立和缴存情况定期向职工代表大会报告,城市利用媒体向社会公布,提高透明度。同时还要重点做好非公有制经济组织建立住房公积金制度的工作,做到应建尽建,应缴尽缴。
【参考文献】
[1] 季资荷.住房公积金会计核算若干问题探讨[J].财会月刊,2005(11).
[2] 王梅华.建立住房公积金电算化内部管理制度的探讨[J].中国房地产金融,2004(4).
[3] 陈丽华.优化住房公积金结构刍议[J].财会通讯,2006(11).
[4] 薛娟.当前住房公积金财务核算存在问题与对策[J].科技情报开发与经济,2006(20).
资金归集篇7
这种资金归集业务在其他银行也被大力推荐，工行、建行、民生、广发和光大等各家银行都有这一“省钱省力”的功能，是超级网银中的一项业务。然而，最近超级网银因“消费者24秒被骗走10万”的消息陷入了舆论漩涡，一时间，关于超级网银不安全、授权容易取消难等批评不断。
早在2010年超级网银上线之时，就被外界寄予厚望，但到现在，在各中、小商业银行把超级网银的跨行资金归集作为争夺网银客户的利器之时，“安全隐患”及“拯救超级网银”的声音开始不断。
原本是为了方便用户的超级网银，其命运会由于严酷的市场环境、大行的抵触和层出不穷的安全事故而日渐式微吗？
银行酣战资金归集
超级网银的资金归集功能被各家中小银行寄予厚望。今年4月，当在外企工作的白领王女士在平均每周一次接到招行的营销电话，推荐其去签约资金归集业务后，王女士不得不跑了一圈拥有网银的所有银行，终于签约成功，她感叹：“似乎我要是不去签约就愧对用工资卡的招行！”
除了招行那条让所有已婚男士“财政崩溃”的营销，中小商业银行也在纷纷营销、大力推广这一功？能。
今年6月1日至8月3日，光大银行推出办理跨行资金归集业务，即有机会赢取积分和手机。5月，光大银行基于资金归集开发的“跨行自动还贷”功能正式上线，作为超级网银资金归集业务的延伸，光大还推出跨行自动还信用卡欠款服务，用户通过个人网银或手机银行设置，每月光大银行会自动查询客户应还款额并从他行扣款，扣款手续费全免。
银行还针对跨行资金归集客户推出定制的理财产品，理财产品的特殊之处在于，客户只有从它行归集过来的资金才可购买。例如，若成功签约资金归集，并且协议状态正常的客户，可投资光大一款名为“T计划定向32”的理财产品，产品的投资期为90天，预期年化收益率为4.7%。
广发银行针对资金归集推出的活动包括在今年3？6月，签约跨行资金归集的客户可获得“金福”礼遇，并推出多款“薪满益足资金归集专属版系列理财产品”，预期年化收益率达4.5%？4.6%。
2010年6月，民生银行创新推出跨行资金归集，并于2012年7月首家推出手机银行跨行账户管理和跨行资金归集功能。公开资料显示，截至2012年年末，民生跨行资金归集客户达到22.82万户，归集资金达1797亿元。
央行数据显示，今年第一季度，网上支付跨行清算系统处理业务1.17亿笔，金额1.61万亿元，同比分别增长201%和200%。
在记者拿到的一份2010年6月央行支付结算司的内部培训材料中，央行对网上支付跨行清算系统的建设目标作了如下描述：为商业银行网银跨行支付搭建公共平台；提高跨行网银支付的清算效率；支持业务创新，提升商业银行网银服务水平；支持第三方机构接入，促进我国电子商务的发展。
“客户资金调度及周转的频率越来越高，在货币电子化的大趋势下，结算服务是银行对客户服务的基础之一，超级网银极大地方便了用户。我们很重视这一块业务，在下大力气推广。”中国光大银行电子银行部副总经理许长智告诉《新财经》记者。
超级网银成功实现了资金跨行归集，但也正是这一功能导致一些大银行资金大量被归集到他行，据了解，目前基本上是五大行的资金流向股份制银行，而少有股份制银行资金流向大行，归集与反归集之战在银行之间打响。
为了防止资金被大量归集到其他银行，工商银行规定今年2月份以后签约资金归集业务的客户，单笔转出金额和单日转出金额不得超过5000元，单月转出金额不得超过5万元。交通银行最绝，单笔最高500元，月累计5000元。
中国银行则干脆关闭了网银中的“跨行现金管理—管理中行账户—被动支付开关”功能，目的就是截断大量资金被归集到它行。中行客服给记者的答案是，系统升级，不知何时恢复这一功能，这意味着，中行可归集其他行的资金，但它行不能归集中行的资金。
超级网银难全面铺开
虽然超级网银备受推崇，但银行之间的“暗战”使得各行网银短期内难以真正实现“超级”互联。
“各家银行动力不同，网银用户体验不一样，10年之内超级网银都很难全面铺开。”某国有银行总行一位处长更向记者直言：“超级网银实际上是在让小银行占大银行的便宜，大银行又不傻。”
据了解，央行虽规定了单笔额度最大5万元，却并没有规定单日限额或者单月限额。即使是股份制银行，为了防止资金流出，也会设置一定的门槛，比如招商银行作为资金归集业务的转出方，单笔转出金额不得超过5万元，日累计不得超过10万元，月累计不得超过50万元。
尽管央行和一些商业银行在超级网银的普及推广上做了很多工作，但在用户的安全意识防范培育方面做得明显不够。5月28日，360互联网安全中心重大安全警示，称超级网银的跨行账户管理已经成为黑客恶意利用的目标，近期在全国范围内出现了多起被骗案例，其中，安徽一位陈女士举报称在网购期间，被骗子诱导进行超级网银的授权支付，在短短24秒内，账户中10万元被洗劫一空。
此后，金山毒霸安全中心也宣布监测到有网民在购物过程中被无良卖家欺骗，错误使用超级网银签约授权，最后导致损失。金山毒霸安全中心还对105家商业银行超级网银的授权功能进行验证，认为有85家超级网银授权风险较大。
一时间，让已诞生数年但才真正开始走红的超级网银陷入负面舆论的漩涡。
在微博上认证为诺基亚西门子项目经理的陈朋之对超级网银颇有研究。陈朋之分析，超级网银出现的安全事故主要有两类，第一类是有一批骗子，是淘宝上的一些专家，为了刷信用，需要登记不同的用户，使用不同的借记卡，同时也签约了这些卡的超级网银。接着，他们把这些借记卡卖给了许多淘宝卖家。淘宝卖家收到卡后，为了刷信用，于是就利用这些借记卡开通新的买家，进行买卖。只要淘宝卖家一往这个卡里汇款，骗子就在收到信息提示后立刻扣款。
第二类则因为被骗的用户不懂超级网银，被骗子要求开通授权从而被它行扣款。有些银行签约被它行扣款时，非常简单，只需要输入主动扣款方的账号和密码就完成设置了，360提示中出现的事故就属这一？类。
除超级网银的安全性漏洞让用户担忧不已外，超级网银的用户体验也并不令人满意。“各银行和央行没有形成合理、有效的渠道，及时把问题反馈到央行系统。”根据陈朋之实践后的自述，碰到问题咨询所在行，如果仍无法解决，就基本走到死胡同。一些问题陈朋之测试完毕基本定位为是央行系统而非银行的问题，但这时建议银行技术支持部门去找央行协调，银行就显得无能为力。
争议超级网银前景
有过亲身经历的陈朋之担心，可能层出不穷的民间安全事故，加上一些银行闭关自守，超级网银或许很快就将寿终正寝。陈朋之的担忧不无道理。上线之初，媒体非常关注超级网银作为银行对付“第三方支付工具”的武器如何发挥作用，但如今几乎没人提？了。
超级网银被称为“在线版银联”。但事实上，2010年，中国银联推出了自己的“网上银联”。
中国银联的统计数据显示，2012年仅银联体系网上支付交易额就达8059.6亿元，较2011年的2908.7亿元实现了更大幅度的增长。中国互联网支付市场将继续加速增长。根据易观国际预测，2013年中国第三方互联网支付交易规模至少达到6.4万亿元，2015年则将达到13.9万亿元。
中国银联一位内部人士对记者表示，曾经有人想把央行的超级网银商业化，做成和银联在线一样的东西，但最终央行没同意。
“银联在线和央行的超级网银有差异，前者商业化运作，我们主要针对零售持卡人，相当于把线下银联的功能转移到线上，不能做资金归集。超级网银则是打通银行之间的网银。”上述人士表示。
业界肯定了超级网银推出后带给用户的方便，陈朋之认为，不能因为一些客户被骗，就将超级网银视为凶虎猛兽，这“需要维护部门积极面对问题，并尽快解决问题”。
不少业内人士亦对超级网银的前景持积极态度。6月14日晚，在五道口金融学院，国家开发银行信息科技局局长洪正华对《新财经》记者表示，不仅仅是超级网银，任何一个科技进步都会面临信息安全的挑战。洪正华说：“每一家金融机构甚至村镇银行，如果没有网银，根本就不具有竞争优势。超级网银实际上是一个数据交换平台，在不同金融机构之间联网，数据在更大的范围内共享，超级网银是IT时代的趋？势。”
许长智看好超级网银前景，他认为，超级网银未来每年至少会有2倍以上的增长，随着网络经济的发展，移动金融和手机支付的高速成长，客户的网络交易频率会越来越高，这些都离不开超级网银的支持与保障。
许长智：超级网银未来每年至少翻倍增长
——对话中国光大银行电子银行部副总经理许长智
《新财经》：央行最近的数据显示，今年第一季度网上支付跨行清算系统处理业务1.17亿笔，金额1.61万亿元，同比分别增长201%和200%。背后的原因是什么？
许长智：第一，在货币电子化的大趋势下，过去传统的银行卡支付和现金支付等线下支付模式会逐步被电子化、网络化支付所替代，全社会用户对电子货币的接受度逐渐提高，各种支付结算应用越来越丰富，个人对资金调度的频度越来越高，也完全能够实现。以前1个月也不需要10次结算，现在1天可能就需要10次资金调度，客观上带动了资金结算的高速增长；第二，随着客户交易的网络化、电子化规模越来越大，银行通过不断的创新，在支付结算等各方面的服务水平也在大幅度提升，这些都为超级网银的发展奠定了良好基础；第三，今年上半年，各家银行从提升服务的角度出发，加大了对以超级网银为基础的跨行资金归集业务的营销和宣传力度，鼓励用户签约并使用超级网银。
《新财经》：超级网银极大地便利了客户，但最近爆出的一些案件，业界也非常担心超级网银的安全性，您如何看这个问题？
许长智：现在发生的案例是以犯罪分子对个人客户套取个人账户信息的情况为主，个人用户的账号、登录密码、交易密码、包括手机号等信息被套取。这些信息被套取后，实际上是账户被他人接管了，这就不是银行系统安全与否的问题了，而是客户信息能否得到安全保护的问题。从来没有听说过哪家银行的系统发生过风险。银行系统安全性非常高，发生系统性风险的可能性几近为零。但银行也有义务与客户一同防范风险，一方面要加强用户对超级网银使用知识的宣传教育，比如不能随意在别人发过来的链接上开通授权，不要将账户信息告之他人等；另一方面要在不断接触客户的过程中，及时为客户解决问题，进一步完善银行的技术和服务手段，更好地指导客户避免信息泄露，以降低损失。
《新财经》：您怎么看待目前大银行和中小银行对待超级网银完全不同的态度？
许长智：超级网银极大地便利了客户，也在整体上降低了社会的交易成本，对整个行业的发展起到很好的推动作用。现在各家银行对超级网银的态度不一样，这是市场竞争的必然，因为商业银行的核心指标之一是存贷比，谁也不愿意看到自己的资金大量地被归集到他行。对于大银行来说，存款规模已经很大，但也不愿意资金大量流向另一银行。而股份制银行非常重视，这是一个市场竞争的良好机会，我们光大银行对于超级网银及资金归集业务很重视，今年围绕着资金归集业务推出了很多营销活动。事实上，资金交易的频度和效率的提升是大势所趋，关键要看谁的服务更好。
《新财经》：您如何看待超级网银的前景？
许长智：超级网银未来每年至少会有2倍以上的增长。随着网络经济的发展，移动金融和手机支付的高速成长，客户的网络交易频率会越来越高，这些都离不开超级网银的支持与保障。
《新财经》：光大银行自去年6月推出跨行资金归集业务之后，发展情况如何？
许长智：我们推出了一系列的营销活动，比如开通有礼，先请客户把超级网银的功能开通，尽量让客户签约，方便资金的调度；开通之后，用各种活动，增加客户的活跃度，实现从签约到使用再到多用的过程培育。截至6月初，我们的签约客户增长达到6倍多，交易金额是去年的5倍多，已突破1000亿元大关，增速非常快。
《新财经》：光大银行在移动支付方面有何战略？
资金归集篇8
一、主要业务指标完成情况
全年归集住房公积金26.14亿元，完成年度市定目标20亿元的130.60%，同比增长15.45%。累计归集住房公积金134.30亿元。住房公积金覆盖率达86.21%，完成省定目标的107.76%。
全年提取12.96亿元，同比增长43.20%。累计提取住房公积金49.46亿元。
全年发放住房公积金贷款17.29亿元，完成年度市定目标15亿元的15.26%，同比增长13.37%，其中发放个人贷款15.99亿元，同比增长12.21%，发放项目贷款1.3亿元；累计发放个人贷款67.12亿元。
全年完成住房公积金业务收入3.01亿元，同比增长38.70%，业务支出2.27亿元，同比增长99.12%，实现增值收益7392万元。
资金使用率为75.46%，完成省定目标的107.80%。
个贷率60.39%，较上年提高2.96个百分点。
贷款逾期率控制在0.0128%以内，较上年下降50%。
全年上缴财政廉租住房建设补充资金2017万元，累计上缴财政廉租住房建设补充资金6405万元。
二、年住房公积金运行特点
（一）住房公积金归集额稳步增长，制度覆盖面不断扩大。年全辖归集住房公积金26.14亿元，同比增长15.45%。其中：市本级当年归集17.20亿元，同比增长12.27%，占归集总量的65.80%；县区管理部当年归集6.51亿元，占归集总量的24.91%；铁路分中心当年归集2.43亿元，占归集总量的9.29%。住房公积金余额达到84.84亿元，同比增长21.29%。
我市的住房公积金归集额和缴存人数在经过高速增长阶段后，缴存人数持续增加，归集额稳步增长。全辖新增缴存单位377个，新开户职工4.20万人，新增年缴存额1.41亿元，占当年新增归集额的40.28%。截止年底，全辖缴存职工达到45.88万人，缴存单位4605个，住房公积金覆盖率达到86.21%，归集业务各项指标均达到历史新高。
（二）提取公积金用于归还住房贷款的资金创近年新高，公积金已成为还款资金的重要来源。年办理住房公积金各类提取12.96亿元，同比增长43.20%。其中：市本级办理提取9.12亿元，同比增长37.09%，占提取总量的70.37%；县区管理部办理提取2.23亿元，同比增长94.58%，占提取总量的17.21%；铁路分中心办理提取1.61亿元，同比增长28.16%，占提取总量的12.42%。
全年提取额占归集额的49.57%，比上年同期增长近10个百分点。其中购建房提取6.80亿元，占提取总额的52.47%，同比增长39.91%；偿还购房贷款提取3.50亿元，占提取总额的27.04%，同比增长74.12%；住房消费类提取两项合计10.30亿元，占提取总额的79.47%。
从提取用途上看，近3年来提取公积金用于归还住房贷款的资金持续攀升，增长幅度连创新高。年至年归还贷款类提取资金分别为1.28亿元、2.01亿元、3.50亿元，占当年提取总额的比例分别为18.58%、22.21%、27.04%，较上年增长幅度分别为29.09、57.03%和74.12%，年用于归还住房贷款的提取资金在提取额度、占有比例和增长幅度等方面都达到了最高值，主要原因是在继可利用公积金进行按月还款的方式下，中心年又推出利用公积金余额进行部分还款和支付担保费用的惠民政策，不仅减轻了职工的还款压力，而且让职工感受到了还款的省心与便利，同时也提高了职工使用住房公积金贷款改善住房条件的积极性。
（三）宏观调控凸显公积金政策优越性，住房公积金贷款稳步增长。年共发放住房公积金贷款17.29亿元，同比增长13.37%。其中为8039户职工发放住房公积金个人贷款15.99亿元，发放利用住房公积金支持保障性住房项目贷款1.30亿元。市本级当年发放个人贷款11.48亿元，同比增长18.07%，占放贷总量的71.79%；县区管理部当年发放个人贷款3.76亿元，同比增长19.35%，占放贷总量的23.51%；铁路分中心当年发放个人贷款0.75亿元，同比下降45.52%，占放贷总量的4.69%。
年是国家对房地产市场行政性干预继续加重的一年，商业银行信贷规模全面收紧，公积金贷款因为不受规模限制和低利率的政策优势，一枝独秀。中心充分发挥职能优势，适时调整信贷政策，一方面严格落实国家四部委《关于规范住房公积金个人住房贷款政策有关问题的通知》的规定，执行差别化信贷政策，另一方面提高贷款最高额度，将扩大贷款职工的收入认定范围，让更多缴存职工能够享受到住房公积金贷款的优越性。同时，中心积极开展利用公积金内转还贷业务，减轻职工的还款压力。宏观调控凸显出住房公积金贷款的优越性，而“低门槛、高额度”的优惠政策使得住房公积金成为缴存职工购房的重要资金支持渠道，住房公积金贷款在解决职工住房方面发挥着重要作用。
截止年底，中心利用住房公积金结余资金共为保障性住房发放项目贷款2.3亿元，收回项目贷款本息1.68亿元，支持建筑面积81万平方米，解决了7996户中低收入家庭的住房问题，为我市的保障性住房建设提供了有力的资金支持，取得了较好的经济效益和社会效益。同时，中心积极探索试点工作的新路子，与银行密切合作，采取由市银行先期授信发放贷款，待项目具备发放条件后，中心再投放项目贷款置换先期贷款，此举不仅有力的地支持了试点项目的建设，降低了试点项目的贷款风险，还实现了住房公积金资金使用效益的最大化。
（四）风险指标趋于良好，资金使用率进一步提高。年在贷款稳步增长、个贷余额不断增加的同时，风险控制措施不断加强，各项风险指标继续趋好。截止年底逾期贷款户数829户，逾期贷款余额66.30万元，个贷逾期率为0.0128%，户数逾期率为2.26%，贷款风险准备金余额2.64亿元，占贷款余额的5.08%，各项风险指标均达到近三年最低点，贷款风险未随个贷余额的增长而增加。
年中心重点强化资金的规范化管理，一方面对资金的收入和支出实行两条线管理，从制度上理顺了账户资金关系，杜绝了资金风险。另一方面通过建立备付金制度，将沉淀资金集中管理，对全辖的资金使用进行统筹管理，充分发挥了资金的整合优势，最大限度地提高了资金的使用效益。年资金使用率为75.46%，完成省定目标的107.80%，较上年提高2.8个百分比。
年受央行连续三次加息影响，公积金增值收益进一步减少，全年实现增值收益7392万元，较上年下降27.81%，减少的增值收益转化为缴存职工利息的增加。年度结息金额达到14772万元，较2010年度增加81.52%，达到历史最高水平。
三、2012年住房公积金运行的重点
2012年，中心将继续围绕实现市委“福民强市”总体工作目标，以利用住房公积金支持保障性住房建设试点城市为抓手，努力扩大住房公积金制度覆盖面，充分发挥住房公积金在保障民生、改善民生、服务民生、惠及民生中的重要作用。
（一）强化住房公积金归集工作，努力扩大制度覆盖面。
2012年住房公积金归集工作要在加大对拖缴、欠缴单位执法力度的基础上，重点做好非公企业的制度建立，特别是私营企业、股份制企业、合资企业等非公有制企业中实现突破，要进一步加强政策法规宣传，加大行政推动力度，进一步强化行政执法，发挥部门联动的作用，抓好重点行业、企业的扩面归集工作，形成制度扩面的良好机制，保持住房公积金的良好发展态势。
（二）提升住房公积金运作和管理水平，发挥住房公积金在支持“住有所居”方面的作用。
住房公积金是一项惠民制度，为购房职工提供资金支持，提高职工住房消费能力，改善职工的住房条件是建立住房公积金制度的初衷。2012年中心将围绕充分发挥住房公积金对职工住房消费能力和住房保障的支持作用出发，进一步调整归集、提取、贷款政策，努力推动制度增人扩面，扩大提取使用范围，创新贷款品种，简化贷款手续，增强服务意识，切实提高办事效率，使缴交职工充分享受到住房公积金政策带来的实惠，形成了以便捷高效的使用促进扩面归集、以扩面归集增加使用资金来源的良性互动发展机制。同时应进一步拓宽住房积金贷款渠道，充分利用试点城市的政策优势，积极争取开展利用住房公积金投资公共租赁住房的试点工作，有效解决我市中低收入住房困难家庭特别是“夹心层”人群的居住问题，发挥住房公积金在保障性住房建设中的作用。
（三）加强住房公积金的风险防范，确保资金安全完整。