资金归集范文

资金归集范文第1篇

[关键词]农村保费归集，农业银行，信用社，储汇局，资金风险

积极探索农村保险运作模式是保险业服务和支持“三农”、建设社会主义新农村的重要举措。农村保险运作模式内涵丰富，既包括客户开发、产品创新等直接面向市场的前台服务，也包括客户投保后如何归集保费资金等后台支持问题。城区的保险客户通常可以到身边的金融机构交纳保费或者通过诸多商业银行转账，但广大农村的情形却千差万别，农村保费资金的及时有效归集是关系到农村保险业务有序、健康发展非常重要的一个方面。如何利用现行的农村金融体系，实现保费资金归集得安全和时效，成为保险公司必须认真研究并加以解决的问题。本文在分析目前农村金融服务现状的基础上，对乡镇、乡村(以下简称“两乡”)保费资金归集的金融渠道作了理论上的探讨。

一、农村保费资金归集目前存在的主要问题

保费资金归集有广义和狭义之分。广义的保费资金归集包括两个层次，一是保费资金从保户到基层公司，二是基层公司将保费资金上划至上级公司(即：狭义的保费资金归集)。对于第一个层次保费资金的归集环节，目前的做法一是通过银行代收交至公司账户，即：由个人人以现金交款，客户到银行交费、授权自动转账。二是由个人人和客户直接以现金、银行卡方式交至公司柜面。从实际操作层面，在首期保费资金的收取上，个人人收取现金的形式占大部分，这在一定程度上是由展业模式决定的。对于续期保费资金的收取，在银行网络发达的地区尤其是城市，投保人通过银行交费和自动转账收费则更多地被采用，但个人人收取续期资金的方式也大量存在。在管理措施上，对个人人收取的保费资金，保险公司多采取规定资金缴交期限、定期核销单证、客户回访、个人人管理系统等多种方式规范管理、防范风险。对于第二个层次保费资金的归集环节，目前保险企业多实行“收支两条线”，通过开立收入账户专门归集保费资金，并定期向上级公司上缴资金。而保险公司通常对开户银行都作了相应的要求，且大都不允许在农村信用合作社开立账户。

众所周知，农村地域广阔，金融机构和服务存在缺失，给保险公司在农村归集保费资金带来许多障碍，资金归集效率较低且存在较大风险。具体表现在：一是既有银行渠道出现断层。县级公司在认可的商业银行主要是农业银行开设账户，但农行县以下的对公业务和储蓄业务存在缺位，个人人无法将资金通过农行交至公司账户，投保人通过农行交费也很困难，使得县以下的保费资金无法通过农行渠道顺利归集。二是现金交至县级公司方式风险增大。由于受地理环境、交通条件的限制，诸如资金上缴期限、定期核销单证、客户回访等制度规定的可操作性均受到挑战，在实践中难以有效执行。此外，由于上述风险监控措施未能得到有效实施，降低了资金归集的效率，并在一定程度上诱发了个人人的道德风险。

据了解，有的保险公司已就农村业务的资金归集做了一些工作，但从整体上看，公司的资金归集模式在县域尤其是县以下地区的运行仍不畅通。只是由于各地情况不同，且农村保险业务发展慢于城市，这些矛盾或问题才没有引起高度关注。为了多渠道疏通资金归集通道，解决制约发展的瓶颈问题，有必要先对我国农村金融服务的现状进行研究。

二、我国农村金融服务现状分析

随着大型国有商业银行体制改革的进一步深化，中国银行、中国建设银行、中国工商银行相继收缩服务网点，并陆续撤出农村市场，现在农村金融机构的主体主要有中国农业银行、邮政储蓄和农村银行类机构(包括农村商业银行、农村合作银行和农村信用社)。目前，农村金融机构所提供的存款和汇兑结算等金融服务，基本覆盖了90%以上的农村地区，广大农村地区基本上能够享受到金融机构提供的储蓄、汇兑等基本金融服务。

(一)中国农业银行

中国农业银行的网点遍布城乡，其中有61.9%的机构网点、51.5%的在岗员工分布在县及县以下，是农村保费资金归集的首要渠道。

1.农行网内收付业务功能。2006年，农行统一了网内收付业务的管理规范(网内收付是指农行营业机构根据存款人委托，通过农行现金管理系统，实现系统内跨农行营业机构人民币结算账户资金实时收付操作的行为)。对保险公司而言，网内收付业务能解决非开户行的资金代收代付问题。根据农行数据集中及现金管理系统升级的进度，大部分分行已具备开通网内收付业务的能力。但对于网内收付服务，目前只针对异地转账有明确规定，未提及同城转账是否收费。

2.农行单位理财卡创新。农行部分分行开办的金穗单位理财卡(以下简称“单位卡”)业务，是在金穗借记卡基础上专门为单位(公司)开设的具有资金归集管理功能的单位卡。此卡可开设多张子卡，主卡不能存取现金，子卡只存不取，单位卡账户资金从对应子卡转账存人，并且只能转账支出到其单位的对应账户。主要适用于系统性、集团性单位客户的资金清算和归集需求，具有使用安全、实时到账、封闭运行、结算成本低等特点。

(二)邮政储汇局

邮政金融业务是在综合利用邮政网点设施、人员等资源的基础上，面向城乡居民提供的零售金融服务。目前我国邮政储蓄营业网点超过3.5万个，其中县及县以下农村营业网点占比近80%，约2.8万个网点，覆盖面很广。为适应邮政金融业务的快速发展，突破邮政储蓄与邮政企业混合经营的管理体制，2005年7月国务院原则通过了《行政体制改革方案》，提出改革邮政主业和邮政储蓄管理体制，成立邮政储蓄银行，实现金融业务规范化经营。中国银监会也在积极推进邮政体制改革，加快成立由中国邮政集团控股的邮政储蓄银行。

邮政金融的业务类型主要包括储蓄、转账、汇兑、、清算和国际业务等。由于暂不能开设对公账户，这里仅从业务角度探讨资金归集的实现方式和成本分析。

1.汇兑业务。作为全国最大的个人汇款网络，中国邮政汇款网络利用先进的计算机系统传递汇款信息。目前已形成覆盖全国所有市县的邮政电子汇兑系统骨干网络，建成了联接31个省(自治区、直辖市)、2468个县市、2.5万个联网网点的邮政电子汇兑计算机处理系统，开通了投单汇款、24小时汇款、2小时汇款和实时汇款等业务。全国遍布城乡有约5万个汇兑网点(包括近3万个联网网点)均可办理邮政汇款业务。汇兑业务基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。在同一县域范围内，资金归集如果采用邮政汇兑方式，需按资费规定支付汇兑费，但如果通过银行渠道，则无需支付费用或者只需支付少量费用。出于成本预算的考虑，保险公司大都不采用这一渠道。

2。转账业务。目前我国邮政绿卡用户达到9000万户，邮政储蓄已成为我国第四大发卡机构。邮政储蓄储户总数达2.7亿户，主要分布在广大农村。邮政储蓄网络可实现国内的异地实时转账。省际间转账业务的基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。对于省内转账业务则是在不高于省际标准的情况下，由邮政各省局自定。按照现行规定，邮政储蓄虽能开办针对个人的储蓄业务，但不能为单位开设对公结算账户，因此对于转账业务如何实现资金结算还需与邮储局进一步探讨。

3.业务。邮政业务包括保险和代收付业务两部分。与资金归集直接相关的是邮政代收付业务。邮政代收付业务是邮政部门接受客户(法人或自然人)的委托，依托邮政及邮政金融网络优势，利用自身的经营职能和技术手段，按照委托协议代收代付，提供各种金融服务的经营行为。主要包括工资、养老金，代收电信资费、公益事业费，代缴税金等业务，品种达数十种。目前对于代收付业务由各省分局为主自行办理，总局没有作统一要求。

(三)农村信用社

1.农村信用合作社的基本情况。农村信用合作社(以下简称“农信社”)是在广大农村地区普遍存在的非银行金融机构。作为独立的企业法人，农信社以其全部资产对其债务承担责任。1996年，国务院颁布的《关于农村金融体制改革的决定》正式启动了农村金融改革。2003年8月，深化农信社改革的各项政策措施逐步落实到位。通过改革，一是形成新的管理体制。农信社1996年与农业银行在管理体制上脱钩后，由中国人民银行管理，改革后管理职责被移交给省级政府，初步形成了“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的管理体制框架。二是产权制度改革取得一定成效，形成了两种产权模式(股份制和股份合作制)、四种组织形式(农村商业银行、农村合作银行、县农信社统一法人、县与乡镇农信社两级法人)并存的产权结构。目前除少数地区成立农村商业银行或者农村合作银行外，大部分地区都选择了省级联社作为其省级管理机构。截至2005年11月底，已组建农村银行类机构59家，其中农村商业银行11家，农村合作银行48家，另有10家银行类机构批准筹备；组建了以县(市)为单位统一法人的农村信用社联社334家，另有384家已批准筹备。三是资产质量普遍不高。2005年6月的统计数据显示，全国农信社平均的资本充足率为5.89%,未达到《商业银行资本充足率管理办法》规定的8%要求；不良贷款率21.23%，远高于商业银行10%的平均水平。

2.在农信社开户的利弊分析。作为农村金融体系的主要机构，在农信社开户能够提供“两乡”地区归集保费资金的通道。其优势体现在：具备基本的银行结算功能；资费水平较低；网点分布广泛，在乡镇甚至较大的村落均设有营业机构，客户和人缴费方便；深化农信社改革取得一定成效。但通过农信社归集保费也存在较多问题，突出表现在：大部分县乡信用社为独立法人，法人治理结构不完善，抗风险能力较弱，存在较大的非系统性风险；部分地区农村信用社结算手段较落后，结算效率低下；监管政策的认可标准较为严格，编制偿付能力报告时，信用社存款为非认可资产；与商业银行相比资产质量普遍不高，资本充足率普遍较低，一旦农信社出现经营风险，公司的存款可能变为不良资产；地区发展不均衡，各地农村信用社在资产质量、管理水平、法人治理结构、改革进度方面差异很大等。

三、利用农村现有金融服务归集保费资金的探讨

保险公司要充分利用现有农村金融服务归集资金，强化部门间协作，加强对农村人的管理，明确交款和单证管理的要求。引导或要求人鼓励有条件的客户采用授权转账方式交保费，逐步减少现金交费。

(一)充分利用中国农业银行的网络

在“两乡”地区通过农行网点归集保费资金优势明显：农行是目前唯一一家在两乡地区尚保留营业网点的国有商业银行，开户风险小，技术手段相对先进；方便农村地区客户和人缴费，降低了人在送款途中的人身风险；缩短了保费资金在人手中停留时间，减少资金占用；结算成本低；对账相对简单。

建议：一是充分利用农行网内支付业务开展银行代收业务。对有农行网点的地区，保险公司应积极利用其现金管理系统，通过开通网内收付功能实现保费资金的归集。二是关注农行单位卡的功能改进和应用范围的最新进展，鼓励有条件的地区在规范管理的前提下利用单位卡实现保费资金的归集。另一方面，保险公司还应通过宣导转变个人人和投保人的观念，引导持有农行存折或银行卡的客户签订转账授权书，实现转账代收，减少现金收款。

(二)探索利用邮政网络归集资金

邮政金融在机构网点、储蓄客户以及地方影响力方面拥有得天独厚的优势，技术手段在一定程度上能满足保险公司的资金集中需要。由于一直以来资金的收付都是通过银行系统实现的，邮政储蓄本身不能对公结算，因而与银行相比，存在资金不能实时到账，资金归集效率较低等问题。另一方面，无论是汇兑、转账或代收，资金快速归集至公司后，基层公司的管理压力增大，体现在：对账工作量将急遽增加；农村地域导致日常的在途资金和期末大量的未达账项等。虽然邮政储蓄未来发展的方向已经明确，但是发展进程还不十分明朗。

建议：一是充分利用邮政储蓄网点，开办代收付和转账业务。从邮政储蓄目前的管理体制看，各省分局具有较大的业务开办权和定价权。保险公司可与储汇分局进行沟通，约定上述业务实现的方式和费用水平。二是通过邮政汇兑实现保费资金的归集。除3.5万个邮政储蓄网点之外，遍布“两乡”尤其是乡村腹地的还有约2万个汇兑网点，都能提供汇兑功能。个人人从保户手中收取的、“两乡”展业网点收到的及客户交的现金保费，就可采取这种汇划方式转入保险公司代收保费项下。利用邮政网络最大的困难在于如何合理确定代收保险费的资费水平。与农行相比，邮政储蓄的转账、代收费和汇兑的资费水平明显偏高。保险公司可与邮储分局分别协商确定结算资费，尽量比照银行同类服务的资费标准。这是因为：邮政资金运用体制的改变使得其扩大中间业务的动力较强；各地情况存在差异，当地邮储局有一定的定价权；邮储银行成立在即，使得在邮政资费与银行资费标准之间寻求双方都可接受的水平成为可能。三是关注邮政储蓄银行的最新进展，积极跟进解决保费资金归集的新渠道。

(三)探索利用农信社实现基层公司的资金归集

资金归集范文第2篇

关键词：铁路资金 归集管理 模式选择

一、铁路资金归集管理概述

“铁路资金”（railway capital）是指铁路企业财产物资的货币表现。按照铁路企业生产管理的特点，铁路资金主要分为“运输进款资金”和“营业资金”两部分。其中，“运输进款资金”主要由运输收入、专项收入和代收款三类资金共同形成。“资金归集”是指将集团公司中所有下属公司指定账户上的资金归集到总公司指定的账户的服务，也称“资金清扫”。集团公司对属于其下属公司指定账户确定的“留底资金”超过的资金部分由银行业务处理系统在日终自动划到总公司指定的现金管理账户中。

实务操作当中，铁路资金归集管理确实存在其必要性。首先，铁路资金归集管理有利于优化资源配置，降低资金融通管理成本。其次，铁路资金归集管理能够确保内部有效监控，实现资金运营安全。再次，铁路资金归集管理可以叠加资金规模优势，促进资金的整体优化。最后，铁路资金归集管理是提高资金周转效率，避免在途资金浪费的必要手段。总之，铁路资金归集管理有利于铁路集团的总公司对于下属公司资金实现统一开户、统一结算、统一融资和统一规范管理，优化各自为政的融资管理、投资管理、外汇管理以及国际支付管理等方面的操作流程，提高整个集团内部的资金使用效益。

二、铁路资金特性对资金归集管理的影响及破解

（一）铁路资金具有差异性

铁路系统的总公司与其下属公司之间存在各种权属关系，有的属于全资子公司，有的是通过控股形式建立其关联关系，有的则是通过参股形式建立其关联关系。总之，铁路系统内部各种公司之间存在的权属关系种类和性质不同，关联程度各异，彼此之间具有极大的差异性。为此，本人认为：铁路资金归集管理不能“一刀切”的规定统一的管理策略和管理模式，应该具体问题具体分析，根据每种不同的情况量身定制不同的制度安排样式。

（二）铁路资金具有复杂性

铁路系统的总公司与其下属公司之间权属关系的差异导致其资金管理关系具有相当程度的复杂性。为了有效调剂铁路系统内部的母公司自身、母公司与子公司之间、子公司相互之间以及整个铁路系统与外部的银行系统、供货商系统等之间的资金分配关系，防止由于人为制定的调整措施和调控比例失调引发的资金链条运营不畅。为此，本人建议：将铁路系统整体的资金分散环节各个优化，全方位统筹调剂资金余缺程度和分配比例，减少资金归集管理过程中由于资金分配不合理因素导致的铁路系统运营发展的障碍。

（三）铁路资金具有全局性

尽管铁路资金来源渠道众多，铁路系统关联企业之间存在千差万别的权属关系，但其系统内的各个企业都应当是自主经营、自负盈亏的独立法人实体。这就决定了铁路资金的调度、管理、运营和监控等方面都应当立足全局，具有通盘的全局考虑。为此，本人建议：铁路系统财务管理机构要根据铁路资金多样性的特点，统筹全局的协调铁路系统内部的母公司自身、母公司与子公司之间、子公司相互之间以及整个铁路系统与外部的银行系统、供货商系统、销售商系统等多方面的资金分配关系。

（四）铁路资金具有多层性

“企业集团组织结构属于金字塔式垂直控制的分层组织结构。”[3] 铁路系统内部的组织结构也属于这种所谓的“金字塔式垂直控制的分层组织结构”。因此，铁路资金的归集管理模式必须采取分层与多层并行的思路进行，只有这样才能有效防止资金管理过程中不必要的成本激增，并有效避免由于组织结构的纷繁复杂派生出来的信息不对称弊端。

三、我国铁路资金归集管理的模式选择

针对公司庞大的资金链条，国外大型跨国集团在集团公司内部将资金、债务、投资、融资等方面普遍采取“统收统支，收支两条线”的管理方式。当前，中国国内的集团企业资金归集管理模式主要包括：“结算中心模式”、“内部银行模式”和“财务公司模式”。[4]我国铁路资金归集管理的模式选择出路何在？本人认为：资金归集管理应当贯穿于集团公司的整个生产经营环节，事关企业利润收益等重大事项。针对铁路资金的“差异性、全局性、复杂性和多样性”特征，我们应当结合本单位的实际情况，进一步发挥资金集中管理的优势，提高资金利用效率，避免在途资金的严重浪费，完善业务制度，优化业务流程。总之，我们应当结合铁路系统内部的关联公司不同形式和具体情况，量身定制出适合本单位发展需要的科学合理的资金结算模式。无论是“结算中心模式”、“内部银行模式”还是“财务公司模式”，只要是适合自身发展需要的模式，就是真正理性和具有前瞻性的优选模式。

参考文献：

[1]张艳峰.资金集中管理是企业集团持续发展的重要保证[J].中国集体经济，2012

资金归集范文第3篇

跨行资金归集是现金管理中的一项功能，以前主要应用于企业业务的系统中。原因在于，企业财务往往设置有多个银行账户，为了便于账户资金的统一管理，尤其是应对一些大宗支付时，打通多个银行账户的资金归集功能就是非常好的工具。

借助于央行的超级网银系统，为个人用户而推出的跨行资金归集功能也在一些银行推出。卡多、账户多是现代人钱包的一大特点，而且每张银行卡都有特定的功能，不时也会有一定的资金入账，管理账户上的资金就很麻烦。跨行资金归集，就能够把不同账户上的资金统一归集到某一个账户上。而对于家庭来说，这一功能还可实现资金在不同的家庭成员之间的调配。

统一归集各账户资金

对于经常要处理多个银行账户的使用者来说，跨行资金归集的功能非常实用。施女士在一家服装批发市场经营着一个店面，很多来自全国各地的老客户都会采用先汇款后发货的方式进行商品的采购。为了便于客户们转账，施女士在多家银行都开设有账户。尽管开通了网银功能，对施女士来说，管理这么多账户还是一件麻烦事。

“每家银行的网银都有不同的安全要求，有的是USBkey，有的是动态密码器，每天光是打开这么多账户就要花不少时间。”此外，如果把不同账户上的资金集中起来，还需要支付一定的跨行转账手续费。

像施女士这种情况，使用资金归集功能的话就比较方便了。她可以选择自己最常使用的账户作为主账户，在网银系统内开通资金归集的功能。目前，像招行、民生、兴业等银行已经设置了针对个人账户的资金归集功能服务。这些银行的账户就可以设置为主账户，对于其它需要归集的关联账户，则并不要求已经开通了这一功能，据介绍，一般来说，已经开通超级网银查询功能和转账功能的他行账户都可以作为资金归集的关联账户。

因此，只要一次开通，就可以使用资金归集的功能。对于资金归集的方式，也有很多种选择。如对于归集的周期，可以选择以天、周或是月，使用的时候根据自己的需求来进行选择。像施女士由于账户的资金来往比较频繁，就可以选择以天为单位，每天系统会在指定的时间将不同关联账户中的资金归集到主账户中。

而归集的金额也可以进行选择，像在招行的资金归集系统中，可以提供“全额归集”、“保底归集”和“智能归集”三种不同的归集金额。全额归集，就是说将关联账户中的资金全部归集到主账户中；保底归集，就是对关联账户留存的资金进行设定，比如为1000元，超出保底金额的资金都归集到主账户中；智能归集是指，为关联账户设置一个余额上限和下限，当关联账户余额大于上限时，自动把超出部分转账至主账户，当关联账户余额小于下限时，自动把差额部分从主账户转账至关联账户。

值得一提的是，尽管资金归集的功能是依靠超级网银系统来实现的，平时我们使用超级网银进行跨行转账时，一般都需要支付一定比例的跨行转账费用。但是，为了吸引客户，像招行、民生、兴业对于资金归集功能都采用了费用优惠的营销方案，资金归集时并不收取跨行转账的费用。对于资金转账次数较多的施女士来说，使用这一功能也可以节省一笔转账费用的支出。

“财政大臣”的管家工具

家庭资金往来并不像商户那样密切，因此，对于家庭来说，使用资金归集的功能，就可以把归集的周期设置得长一点，如以月薪为主要收入方式的话，就可以选择一个月作为归集的周期。

值得一提的是，资金归集功能并不限于同名账户之间，也就是说，我们也可以把家人的账户设置为自己的关联账户，这对于家庭资产的打理也是非常方便的。

林太太是家中的“财政大臣”，家中的各种开支用度、投资理财都是林太太一手打理的。看看她是如何使用资金归集的功能的。

林先生的工资卡显然是林太太的重要关联账户，不过，林先生经常在外，也少不了用钱的时候。因此，林太太所采用的资金归集方式是“智能归集”，举个例子来说，林太太设置的余额上限是5000元，余额下限是3000元。这样，一旦林先生账户中的余额超过5000元，超出的资金就会自动归集到太太设置的主账户中；林先生在发生花销之后，余额低于3000元的话，主账户中就会自动转入一笔资金到先生的账户中，保证他平时的花销支出。

而通过归集功能转入主账户的资金，林太太就可以用于家中的各种支付，像房贷、信用卡还款等等，剩余的资金林太太还建立了一个定投账户，用于为家庭储备未来使用的资金。

资金归集功能比较

那么，我们不妨来看看各家银行的资金归集功能在使用的时候有哪些不同？

民生银行——在设定之后，民生银行的客户只需要使用专业版网银，在一个网银界面中就可以同时查询管理多家不同银行账户资金。根据客户的需求，可以自定义归集日期和归集金额，一次设置后，长期有效。系统将按照客户约定的时间将约定的金额自动从多家银行账户中转到客户的民生银行账户中。目前，网银跨行资金归集业务全免费。

此外，民生银行还推出了“手机银行跨行资金归集”的功能，在登录手机银行后，点他行账户功能，就能够将其它账户上的资金快速归集到一张民生卡上。

招商银行——使用招行的个人网上银行专业版的客户就可以开通资金归集功能，招行账户或是已开通超级网银查询功能和转账功能的他行账户可作为关联账户。资金归集支持保底归集、全额归集和智能归集等三种归集方式。设置完成后，招行默认每天自动按照归集方式完成转账。资金归集的中心账户和关联账户无论是同城、异地还是跨行，无论是转入还是转出，都暂免所有手续费。

资金归集范文第4篇

[关键词]农村保费归集，农业银行，信用社，储汇局，资金风险

积极探索农村保险运作模式是保险业服务和支持“三农”、建设社会主义新农村的重要举措。农村保险运作模式内涵丰富，既包括客户开发、产品创新等直接面向市场的前台服务，也包括客户投保后如何归集保费资金等后台支持问题。城区的保险客户通常可以到身边的金融机构交纳保费或者通过诸多商业银行转账，但广大农村的情形却千差万别，农村保费资金的及时有效归集是关系到农村保险业务有序、健康发展非常重要的一个方面。如何利用现行的农村金融体系，实现保费资金归集得安全和时效，成为保险公司必须认真研究并加以解决的问题。本文在分析目前农村金融服务现状的基础上，对乡镇、乡村(以下简称“两乡”)保费资金归集的金融渠道作了理论上的探讨。

一、农村保费资金归集目前存在的主要问题

保费资金归集有广义和狭义之分。广义的保费资金归集包括两个层次，一是保费资金从保户到基层公司，二是基层公司将保费资金上划至上级公司(即：狭义的保费资金归集)。对于第一个层次保费资金的归集环节，目前的做法一是通过银行代收交至公司账户，即：由个人人以现金交款，客户到银行交费、授权自动转账。二是由个人人和客户直接以现金、银行卡方式交至公司柜面。从实际操作层面，在首期保费资金的收取上，个人人收取现金的形式占大部分，这在一定程度上是由展业模式决定的。对于续期保费资金的收取，在银行网络发达的地区尤其是城市，投保人通过银行交费和自动转账收费则更多地被采用，但个人人收取续期资金的方式也大量存在。在管理措施上，对个人人收取的保费资金，保险公司多采取规定资金缴交期限、定期核销单证、客户回访、个人人管理系统等多种方式规范管理、防范风险。对于第二个层次保费资金的归集环节，目前保险企业多实行“收支两条线”，通过开立收入账户专门归集保费资金，并定期向上级公司上缴资金。而保险公司通常对开户银行都作了相应的要求，且大都不允许在农村信用合作社开立账户。

众所周知，农村地域广阔，金融机构和服务存在缺失，给保险公司在农村归集保费资金带来许多障碍，资金归集效率较低且存在较大风险。具体表现在：一是既有银行渠道出现断层。县级公司在认可的商业银行主要是农业银行开设账户，但农行县以下的对公业务和储蓄业务存在缺位，个人人无法将资金通过农行交至公司账户，投保人通过农行交费也很困难，使得县以下的保费资金无法通过农行渠道顺利归集。二是现金交至县级公司方式风险增大。由于受地理环境、交通条件的限制，诸如资金上缴期限、定期核销单证、客户回访等制度规定的可操作性均受到挑战，在实践中难以有效执行。此外，由于上述风险监控措施未能得到有效实施，降低了资金归集的效率，并在一定程度上诱发了个人人的道德风险。

据了解，有的保险公司已就农村业务的资金归集做了一些工作，但从整体上看，公司的资金归集模式在县域尤其是县以下地区的运行仍不畅通。只是由于各地情况不同，且农村保险业务发展慢于城市，这些矛盾或问题才没有引起高度关注。为了多渠道疏通资金归集通道，解决制约发展的瓶颈问题，有必要先对我国农村金融服务的现状进行研究。

二、我国农村金融服务现状分析

随着大型国有商业银行体制改革的进一步深化，中国银行、中国建设银行、中国工商银行相继收缩服务网点，并陆续撤出农村市场，现在农村金融机构的主体主要有中国农业银行、邮政储蓄和农村银行类机构(包括农村商业银行、农村合作银行和农村信用社)。目前，农村金融机构所提供的存款和汇兑结算等金融服务，基本覆盖了90%以上的农村地区，广大农村地区基本上能够享受到金融机构提供的储蓄、汇兑等基本金融服务。

(一)中国农业银行

中国农业银行的网点遍布城乡，其中有61.9%的机构网点、51.5%的在岗员工分布在县及县以下，是农村保费资金归集的首要渠道。

1.农行网内收付业务功能。2006年，农行统一了网内收付业务的管理规范(网内收付是指农行营业机构根据存款人委托，通过农行现金管理系统，实现系统内跨农行营业机构人民币结算账户资金实时收付操作的行为)。对保险公司而言，网内收付业务能解决非开户行的资金代收代付问题。根据农行数据集中及现金管理系统升级的进度，大部分分行已具备开通网内收付业务的能力。但对于网内收付服务，目前只针对异地转账有明确规定，未提及同城转账是否收费。

2.农行单位理财卡创新。农行部分分行开办的金穗单位理财卡(以下简称“单位卡”)业务，是在金穗借记卡基础上专门为单位(公司)开设的具有资金归集管理功能的单位卡。此卡可开设多张子卡，主卡不能存取现金，子卡只存不取，单位卡账户资金从对应子卡转账存人，并且只能转账支出到其单位的对应账户。主要适用于系统性、集团性单位客户的资金清算和归集需求，具有使用安全、实时到账、封闭运行、结算成本低等特点。

(二)邮政储汇局

邮政金融业务是在综合利用邮政网点设施、人员等资源的基础上，面向城乡居民提供的零售金融服务。目前我国邮政储蓄营业网点超过3.5万个，其中县及县以下农村营业网点占比近80%，约2.8万个网点，覆盖面很广。为适应邮政金融业务的快速发展，突破邮政储蓄与邮政企业混合经营的管理体制，2005年7月国务院原则通过了《行政体制改革方案》，提出改革邮政主业和邮政储蓄管理体制，成立邮政储蓄银行，实现金融业务规范化经营。中国银监会也在积极推进邮政体制改革，加快成立由中国邮政集团控股的邮政储蓄银行。

邮政金融的业务类型主要包括储蓄、转账、汇兑、、清算和国际业务等。由于暂不能开设对公账户，这里仅从业务角度探讨资金归集的实现方式和成本分析。

1.汇兑业务。作为全国最大的个人汇款网络，中国邮政汇款网络利用先进的计算机系统传递汇款信息。目前已形成覆盖全国所有市县的邮政电子汇兑系统骨干网络，建成了联接31个省(自治区、直辖市)、2468个县市、2.5万个联网网点的邮政电子汇兑计算机处理系统，开通了投单汇款、24小时汇款、2小时汇款和实时汇款等业务。全国遍布城乡有约5万个汇兑网点(包括近3万个联网网点)均可办理邮政汇款业务。汇兑业务基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。在同一县域范围内，资金归集如果采用邮政汇兑方式，需按资费规定支付汇兑费，但如果通过银行渠道，则无需支付费用或者只需支付少量费用。出于成本预算的考虑，保险公司大都不采用这一渠道。

2。转账业务。目前我国邮政绿卡用户达到9000万户，邮政储蓄已成为我国第四大发卡机构。邮政储蓄储户总数达2.7亿户，主要分布在广大农村。邮政储蓄网络可实现国内的异地实时转账。省际间转账业务的基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。对于省内转账业务则是在不高于省际标准的情况下，由邮政各省局自定。按照现行规定，邮政储蓄虽能开办针对个人的储蓄业务，但不能为单位开设对公结算账户，因此对于转账业务如何实现资金结算还需与邮储局进一步探讨。

3.业务。邮政业务包括保险和代收付业务两部分。与资金归集直接相关的是邮政代收付业务。邮政代收付业务是邮政部门接受客户(法人或自然人)的委托，依托邮政及邮政金融网络优势，利用自身的经营职能和技术手段，按照委托协议代收代付，提供各种金融服务的经营行为。主要包括工资、养老金，代收电信资费、公益事业费，代缴税金等业务，品种达数十种。目前对于代收付业务由各省分局为主自行办理，总局没有作统一要求。

(三)农村信用社

1.农村信用合作社的基本情况。农村信用合作社(以下简称“农信社”)是在广大农村地区普遍存在的非银行金融机构。作为独立的企业法人，农信社以其全部资产对其债务承担责任。1996年，国务院颁布的《关于农村金融体制改革的决定》正式启动了农村金融改革。2003年8月，深化农信社改革的各项政策措施逐步落实到位。通过改革，一是形成新的管理体制。农信社1996年与农业银行在管理体制上脱钩后，由中国人民银行管理，改革后管理职责被移交给省级政府，初步形成了“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的管理体制框架。二是产权制度改革取得一定成效，形成了两种产权模式(股份制和股份合作制)、四种组织形式(农村商业银行、农村合作银行、县农信社统一法人、县与乡镇农信社两级法人)并存的产权结构。目前除少数地区成立农村商业银行或者农村合作银行外，大部分地区都选择了省级联社作为其省级管理机构。截至2005年11月底，已组建农村银行类机构59家，其中农村商业银行11家，农村合作银行48家，另有10家银行类机构批准筹备；组建了以县(市)为单位统一法人的农村信用社联社334家，另有384家已批准筹备。三是资产质量普遍不高。2005年6月的统计数据显示，全国农信社平均的资本充足率为5.89%,未达到《商业银行资本充足率管理办法》规定的8%要求；不良贷款率21.23%，远高于商业银行10%的平均水平。

2.在农信社开户的利弊分析。作为农村金融体系的主要机构，在农信社开户能够提供“两乡”地区归集保费资金的通道。其优势体现在：具备基本的银行结算功能；资费水平较低；网点分布广泛，在乡镇甚至较大的村落均设有营业机构，客户和人缴费方便；深化农信社改革取得一定成效。但通过农信社归集保费也存在较多问题，突出表现在：大部分县乡信用社为独立法人，法人治理结构不完善，抗风险能力较弱，存在较大的非系统性风险；部分地区农村信用社结算手段较落后，结算效率低下；监管政策的认可标准较为严格，编制偿付能力报告时，信用社存款为非认可资产；与商业银行相比资产质量普遍不高，资本充足率普遍较低，一旦农信社出现经营风险，公司的存款可能变为不良资产；地区发展不均衡，各地农村信用社在资产质量、管理水平、法人治理结构、改革进度方面差异很大等。

三、利用农村现有金融服务归集保费资金的探讨

保险公司要充分利用现有农村金融服务归集资金，强化部门间协作，加强对农村人的管理，明确交款和单证管理的要求。引导或要求人鼓励有条件的客户采用授权转账方式交保费，逐步减少现金交费。

(一)充分利用中国农业银行的网络

在“两乡”地区通过农行网点归集保费资金优势明显：农行是目前唯一一家在两乡地区尚保留营业网点的国有商业银行，开户风险小，技术手段相对先进；方便农村地区客户和人缴费，降低了人在送款途中的人身风险；缩短了保费资金在人手中停留时间，减少资金占用；结算成本低；对账相对简单。

建议：一是充分利用农行网内支付业务开展银行代收业务。对有农行网点的地区，保险公司应积极利用其现金管理系统，通过开通网内收付功能实现保费资金的归集。二是关注农行单位卡的功能改进和应用范围的最新进展，鼓励有条件的地区在规范管理的前提下利用单位卡实现保费资金的归集。另一方面，保险公司还应通过宣导转变个人人和投保人的观念，引导持有农行存折或银行卡的客户签订转账授权书，实现转账代收，减少现金收款。

(二)探索利用邮政网络归集资金

邮政金融在机构网点、储蓄客户以及地方影响力方面拥有得天独厚的优势，技术手段在一定程度上能满足保险公司的资金集中需要。由于一直以来资金的收付都是通过银行系统实现的，邮政储蓄本身不能对公结算，因而与银行相比，存在资金不能实时到账，资金归集效率较低等问题。另一方面，无论是汇兑、转账或代收，资金快速归集至公司后，基层公司的管理压力增大，体现在：对账工作量将急遽增加；农村地域导致日常的在途资金和期末大量的未达账项等。虽然邮政储蓄未来发展的方向已经明确，但是发展进程还不十分明朗。

建议：一是充分利用邮政储蓄网点，开办代收付和转账业务。从邮政储蓄目前的管理体制看，各省分局具有较大的业务开办权和定价权。保险公司可与储汇分局进行沟通，约定上述业务实现的方式和费用水平。二是通过邮政汇兑实现保费资金的归集。除3.5万个邮政储蓄网点之外，遍布“两乡”尤其是乡村腹地的还有约2万个汇兑网点，都能提供汇兑功能。个人人从保户手中收取的、“两乡”展业网点收到的及客户交的现金保费，就可采取这种汇划方式转入保险公司代收保费项下。利用邮政网络最大的困难在于如何合理确定代收保险费的资费水平。与农行相比，邮政储蓄的转账、代收费和汇兑的资费水平明显偏高。保险公司可与邮储分局分别协商确定结算资费，尽量比照银行同类服务的资费标准。这是因为：邮政资金运用体制的改变使得其扩大中间业务的动力较强；各地情况存在差异，当地邮储局有一定的定价权；邮储银行成立在即，使得在邮政资费与银行资费标准之间寻求双方都可接受的水平成为可能。三是关注邮政储蓄银行的最新进展，积极跟进解决保费资金归集的新渠道。

(三)探索利用农信社实现基层公司的资金归集

资金归集范文第5篇

铁路资金能否有效归集管理，关系着铁路资金能否得到高效利用，直接影响着铁路事业的发展和进步。本文系统介绍了铁路资金归集管理的模式，分析了铁路资金的性质对铁路资金有效归集管理的影响，在此基础上指出了铁路资金有效归集的优势。

【关键词】

铁路资金；归集；影响；优势

铁路资金是一种以货币的方式来表达铁路企业的财产物资。所谓的铁路资金归集，可以说是把铁路系统内部分散的公司账户上的财产统一收集到总公司的账户，便于总公司对下属公司的财产管理和监督，便于总公司根据发展目标分配资金。铁路资金的特性，要求铁路资金根据实际发展情况进行有效归集。当铁路资金按照合适方法进行有效归集时，才能对资金的使用、管理的加强、内部的调节等产生积极作用。

1 当前铁路资金管理模式分析

当前的铁路资金结算中心是铁路局的资金管理部门，遵循的是一种“内部银行”的模式进行的，但是这种模式存在着很多局限性。铁路单位有很多，涉及的范围很大，这就造成很多单位很难做到在资金结算中心开设内部账户，这样就容易造成资金的外部流转，内部的资金就不能得到充分利用。与此同时，在资金管理中心出现越来越多的银行账户，容易造成资金监管不到位，不能充分利用资金，也无法发挥资金集中的优势。内部结算工作增加，就会影响资金结算中心的工作重心放在结算上面，而没有时间去研究资金管理的问题，这就使得资金结算中心没有在预算管理方面发挥作用。

当前的“内部银行”资金管理模式也会造成账户的分散性强，给没有预算的开支和违法操作的开支提供了条件。在理想的情况下，资金结算中心可以实现对内部单位的收支情况的及时了解和监督，并对这些情况进行分析和研究，为集团的集中管理和监控创造条件。但是，在现实管理中出现多个单位的账户建立在各个银行，分散性很强，很难对这些单位进行监控，导致出现违规开支的情况。

2 创新手段，实行铁路资金归集管理

实行铁路资金归集管理，关键的是做好这些方面。首先，要提高账户管理系统的科学性，要求铁路各个控股单位统一在住所地资金结算中心备案，实现对各个单位的资金开支情况的了解。其次，铁路资金结算中心要根据情况向银行授权，要求银行对铁路各个单位的资金进行监督，实行银行和企业的联合监督，加大对资金的监控与管理。最后，要注意实充分利用内部信息系统和外部信息系统，对铁路各个单位的账户资金动态进行实时监控，以确保资金的安全运转。

在实际操作中，铁路资金归集管理，要求对财产的合理配置，从最大程度上减少资金运营管理的成本。将资金归集后，总公司就可以对公司的所有资金进行管理和分配，有了强大的支持去完成总的发展目标。铁路资金归集管理后，可以对资金进行有效监控，避免出现资金的流失与浪费。当铁路资金归集到总公司时，就可以化零为整，实现资金的最大化收益，便于总公司集中管理下属公司，进行统一规范和调度，进一步优化融资管理和使用，这样就能有效提高铁路总公司及下属公司的资金使用效率。

在现阶段，中国铁路总公司对资金的管理也越来越严格和科学化。中国铁路总公司要求各个铁路局与合作银行必须签订现金管理服务协议，还要上报总公司进行备案。总公司对银行账户的开立，要求也更加严格，对各个铁路局和控股合资公司银行账户的开立，必须按照规定进行严审，及时清理那些不符合规定的银行账户，减少银行账户开设的数量。

3 实行铁路资金有效归集的意义

3.1 有利于加强管理

铁路资金的有效归集，可以从根源上解决资金的管理问题，有利于资金管理者能够随时掌握公司内部资金的使用、分配情况，这样就便于加强对资金的管理，能够更加高效分配资金的流向和使用，集中资金做大事情，提高资金的有效利用率。铁路总公司通过集中管理资金，进一步明确资金的审批、管理，可以有效避免违章违纪的行为，减少经济损失，避免出现不必要的资金使用。铁路建设需要强大资金作为支持，将铁路资金进行有效归集后，就能强化对资金的集中管理，实现资金的统一调度和分配，为铁路的建设和发展提供稳定的资金支撑。

3.2 提高资金利用率

铁路系统由于本身的特征，决定了铁路系统内部交易的大量性与快速性，通过铁路资金的有效归集，就能在最短的时间内统一实现对资金的监控和管理，减少不必要的资金使用，提高资金周转的速度，就能让资金得到高效利用，提高资金利用率，避免出现资金的流失与浪费。将铁路资金归集，可以充分利用各个下属公司闲置的资金，发挥分散资金集中的优势，满足内部发展的资金需要，减少银行贷款的融资费用，实现资金的高效利用率。

从总的来看，实现铁路资金的有效归集管理，是一个需要在实践的基础上不断完善和丰富的过程。在资金的管理模式上，只要是符合了铁路公司的发展要求，能够带动整个公司向着既有目标发展，那就可以说这种模式在铁路公司的发展上起到了应有的作用。我国的铁路资金归集，要始终与整个公司的发展相联系，要始终与整个公司的运营环节相匹配，要始终不能脱离铁路公司的实际发展情况。

对于未来的资金管理，铁路公司需要进一步整合已有资金流，有效利用银行和企业联合的监控作用，继续持久发挥资金的集合作用，争取在降低资金成本的基础上，充分发挥资金归集管理的有利优势，提高企业的资金管理水平，让资金结算中心在现代企业的发展和强大中发挥最大的作用。

【参考文献】

[1]张蕴.铁路资金结算中心的运作模式及相关问题探讨[J].山西财政税务专科学校学报.2008（10）

[2]财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].经济科技出版社.2014（4）

[3]中国铁路总公司 铁总办资金[2014]80号

【作者简介】

资金归集范文第6篇

【关键词】 财务公司; 资金集中管理; 资金归集模式

企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。许多大集团公司为了推进集团内部产融结合,增强企业核心竞争力,实现集团整体效益最大化纷纷组建了集团财务公司。如何通过资金归集模式有效提高集团财务公司资金归集力度是财务公司的工作重点。

一、大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题

从财务公司二十多年的发展历程来看,财务公司在企业集团化发展的过程中,担当着十分重要的历史使命,成为企业集团进行资金管理、资源配置和风险控制的统一运作平台。近年来,国务院国资委多次强调要将财务公司作为集团资金运作平台,提升企业集团化管理水平。目前国务院国资委管理的48家千亿元以上的企业集团已有33家设立了财务公司,不少地方国资委管理的企业集团、民营集团也在积极申请并设立了财务公司,已设立的财务公司也良莠不齐。有的财务公司业务发展蒸蒸日上,企业不断壮大,而有的财务公司资不抵债,面临着被兼并或破产的境地。

二、财务公司的基本功能

2004年12月中国银监会主席刘明康在企业集团财务公司市场准入培训班的讲话中指出,“财务公司是服务于集团内部的金融机构,核心功能是资金集中管理。财务公司的效益来自于两个方面,一是对集团的贡献和效益;二是财务公司直接创造的经济效益”。2009年中国银监会副主席蔡鄂生在中国财协七届一次大会上指出,财务公司的核心功能和职能,首先是如何围绕集团现金池归集、筹集和运用资金,这是财务公司发展的基础,办好财务公司离不开这个基础。综合看来,监管部门对财务公司的定位主要体现在财务公司是集团资金运作的平台,要发挥财务公司在企业集团资金集中管理中的作用。财务公司作为专业的财务金融平台,既是集团公司的资金监管中心,又承担着企业集团账户管理、资金结算、票据管理、融资管理和资金监控等职能作用。

三、财务公司实施资金归集的范围

目前采取资金结算和集中控制的上百家集团公司共同面临的问题是:无论何种股权结构、何种层级的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春兰、美的、中国移动通信等。集团公司控制力度大,财务公司可对全资控股和分公司的资金实行全部集中,以便于统一筹划和监控,体现集团行使的直接控制权。但对集团公司内一些参股或控股的子公司,或尽管控股但改制上市的公司,它们是属于具有独立法人资格的公司,是以自己的经营与资产对其盈亏负责,承担独立的民事责任。如果子公司一切听命于集团公司,采取集中资金的办法,由于集团公司指挥失误造成的投资失误,导致子公司亏损或破产,集团公司是否承担子公司的破产责任?企业集团公司与子公司在法律上的权利和责任界限到底是什么?

国外大的跨国集团公司已广泛采用资金、债务、投资等高度统一的管理模式,即“统收统支,收支两条线”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司总部统管,子公司或分公司只是成本中心,这种产业特征决定了集团公司的组织形式以总公司下辖分公司为优,以求得投资与决策执行的高效。但有些集团公司是先有子上市公司,然后划归母公司、母公司再上市这种相当少见的资本运作,集权的前提是将已上市的子公司收编为分公司。只有这样,才能从制度安排上保证资金集中控制的到位。否则如果对已上市的控股公司采取成本中心的模式进行资金集中就会产生制度上的问题。不过对参股和控股子公司的资金控制可采取另一种处理方式,即通过在董事会议案中投票表决来决定资金投向和使用,或通过审查公司现金流动状况等方式达到间接监控目的。

四、财务公司资金归集模式的选择

资金的结算中心与集中控制是集权体制下的首选模式,由于其对资源的高效配置,出资者实现资金的有效监控等功能早已被中外企业所广泛运用。但资金的结算和集中绝非简单、武断之事,事关企业内部控制制度、组织、流程以及与外部环境的配套和建设等一系列制度安排,因而不同结算模式的运行会出现企业控制目标与结果的巨大差异。

财务公司资金归集模式必须能够有效地归集资金,这样财务公司才能进一步对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。纵观各集团财务公司的资金归集模式各有千秋,财务公司应该根据集团管理模式选择、构建适合本公司实际状况的模式,这样才能真正发挥财务公司在调配资源、控制集团风险中的特殊作用。

(一)普通模式

财务公司每日日末将成员单位的“收入结算户”、“支出结算户”、“收支结算户”归集到成员单位在财务公司开设的账户。次日将“支出结算户”、“收支结算户”上收资金返还到成员单位在商业银行开设的账户。对于成员单位的“支出结算户”和“收支结算户”由财务公司按实际情况核定备付额度。备付额度指日末留在成员单位账户不归集到财务公司的资金,以备成员单位急用。每日终了,超过备付额度的部分,自动归集到该单位在财务公司开设的账户,次日返还;备付额度不足的,成员单位在财务公司存款充裕的情况下,予以补足;备付额度由财务公司依据实际情况变化定期作出调整。

选择这种运行模式会发现:备付额度只反映了成员单位最低用款额,保证日末如有资金流出时成员单位账户不会发生顶票或退票现象。但是沉淀在源头的资金增多,造成财务公司资金回笼不畅。成员单位需用款时,仍需再提交用款指令和对外付款指令。这样成员单位每一笔付款均需要通过财务公司进行,业务量集中在财务公司。但这种模式对成员单位的资金监控更加严格,能够有效地通过预算管理控制成员单位的资金,促进企业预算管理、资金监控能力的提升。

(二)资金限额模式

为进一步有效归集、合理使用集团内资金,减少资金流转环节,提高资金使用效率及效益,在运行模式一的基础上提出了核定成员单位资金限额的模式。

资金限额指财务公司次日返还或补足成员单位在商业银行开设的“支出结算户”及“收支结算户”(以下简称账户)的最高额度。财务公司根据成员单位在商业银行账户资金使用情况及财务公司资金状况,核定资金限额。日末财务公司将各成员单位的账户余额留存备付额度后归集到财务公司账户,财务公司次日按资金限额返还或补足。成员单位在财务公司资金不足限额时,按前日上收资金返还。财务公司对不经常发生业务的成员单位,每日不返还资金,成员单位需要用款时向财务公司提交指令办理。资金限额如不能满足成员单位当日资金需求时,成员单位可向财务公司提交指令办理。工资、税金、电费、运费等大额资金用款需提前一天提交指令,次日办理。成员单位要合理安排支出,及时掌握各账户支付情况,避免退票的发生。

选择资金限额的模式可有效地控制成员单位在银行的留存资金,使得财务公司这个蓄水池作用得到很好的发挥。但这样财务公司每日早晨必须将成员单位的资金限额在第一时间下拨,以此保证成员单位用款及时。由于实行资金限额模式毕竟是要将资金下拨到成员单位在商业银行的账户,并且成员单位资金用量不确定,有部分下拨资金或许不用,但会有超出限额提交的用款指令,这样就会影响财务公司掌握资金的力度。

(三)零余额管理模式

对于有稳定资金来源的成员单位,在商业银行(以下简称银行)开设的“支出结算户”和“收支结算户”(以下账户均指这两种账户),财务公司实行“零余额管理”。

“零余额管理模式”指在成员单位存入财务公司资金充裕的情况下,成员单位日间可通过银行在核定的透支额度内办理正常对外付款业务,日末银行与财务公司结算,账户清零。财务公司根据成员单位在财务公司存款情况及月度资金计划,核定成员单位的日间可透支额度,经审批后执行。财务公司按照核定的账户可透支额度冻结成员单位的“活期存款”账户金额,避免成员单位透支现象的发生。日末银行与财务公司结算时,财务公司核减成员单位的“活期存款”账户余额。如“活期存款”账户余额不足支付,可办理有关审批手续后,从冻结资金中支付。财务公司应于次日早9:00前通知银行及成员单位暂停或减少成员单位透支额度(程序同上)。如成员单位“活期存款”账户资金充裕后,则恢复正常可透支额度,财务公司按规定时间通知银行及成员单位。财务公司在银行存款账户余额低限为各成员单位在该直联银行的透支额度之和。日末财务公司应根据账户透支额度及成员单位预提的用款指令合理安排头寸,确保资金及时到位。

选择“零余额管理”模式最大限度地减少了资金的流转和沉淀,加大了财务公司归集资金的力度,为财务公司在企业集团资金集中管理中起到最大作用。

(四)行模式

行模式指成员单位需要对集团外支付款项时,可由成员单位提交对外支付指令,经财务公司审核后直接对外支付。这种模式贯穿于上述三种结算模式之中,它的优势在于成员单位可以不经过商业银行在本单位直接完成对外支付,可节约成本、提高工作效率及资金周转率。

综上所述,作为专门服务于集团公司的金融机构,财务公司应借集团公司发展壮大之东风,根据集团公司整体经营管理模式和方向,切合本单位实际情况,设计更加科学、合理的资金结算模式,进一步发挥资金集中管理、提高资金使用效率,加强业务制度和流程优化,以便充分发挥其综合金融服务职能,为财务公司发展壮大奠定基础,为加速集团公司资金融通、提高集团公司财务控制力、有效控制集团财务风险实现集团利益最大化作出贡献。

【参考文献】

[1] 刘明康.在企业集团财务公司市场准入培训班上的讲话[Z].2004-12-7.

[2] 蔡锷生.在中国财协七届一次大会上的讲话[Z].

资金归集范文第7篇

【关键词】企业集团 资金归集 财务公司 会计实务

一、资金归集的法律借鉴与基础工作

根据法理，资金归集必然存在主客体区分；其中，集团母公司为主体、成员单位为客体。基于现代企业制度，主客体之间必须依法遵章办事；并且，受金融资质限制，其还必须紧密依托金融机构间接实现相关工作。实践中，资金归集可能涉及的法律环节主要集中在归集动作本身、归集资金运营、归集收益分配等方面。结合实施环境，首先，应明确法律为主、行政为辅的工作原则；其次，外部合约应主要以金融机构合同文本为准，变相解决操作及运营环节的法律规范问题；最后，是辅以行政手段，统一组织、均衡、协调内外部事宜。

另外，资金归集的基础工作主要有：明确企业集团内部资金管理职责，统一规范银行账户、明确归集范围，对应开设内部资金账户等。其中，内部账户是与对应银行账户紧密关联的，主要用于核算、统计归集资金在其间的流量、流向和余额等。

二、资金归集的动作步骤与功能实现

资金归集按照操作步骤，具体可分解为上收和下拨两部分。其中，上收就是归集资金，而下拨则主要考虑资金的使用或利益的分配等。实现上述动作，目前主要工具有金融机构和专业软件公司分别提供的操作系统，虽二者有 “异曲同工”的功能效果，但仍各有专攻，应相辅相成的混合使用。就上收，从准确度、及时性等考虑，应主要依靠金融机构系统实现；而下拨，从智能化、监控性等出发，则应以专业软件公司系统为主。

另外，一般情况下，集团母公司虽实施上收，但仍应对成员单位银行账户留存一定的“留底资金”；同时，还必须严禁成员单位内、外部账户透支使用。

三、归集资金的使用范围与运营模式

资金归集就是要实现企业集团资金的规范管理，提高资金的使用效益和效率。目前，企业集团归集资金的主要去向：一是通过金融机构结构性存款或理财产品，进一步提高收益；二是调剂内部资金需求，减缓外部融资。有鉴于归集资金的统一归口管理，按照集团母公司对资金的管控效力划分，运营模式大致可分为组织型和控制型两类。其中，组织型模式是指集团母公司仅统一组织资金运营活动，由成员单位直接参与、自主签约；控制型模式是指集团母公司全权运营归集资金，替代成员单位履行职责、统一签约。二者相较，前者母公司相对控制力度较弱，却运营脉络清晰、法律权责明确；后者母公司行为虽合情理，但缺乏法律支撑，在具体运作时存在亟待商榷的问题。

另外，对归集资金的运营，还应严格遵守“三重一大”的制度要求，并把握安全性、流动性、收益性的运营次序；同时，就运营收益，还应建立分享机制，根据贡献度大小统一分配。

四、资金归集的会计实务与主要问题

资金归集的本质是资金流动转移的过程，即资金主要由成员单位流向集团母公司。为了记录清晰、核算明确，就必须进行相关会计处理。参照归集资金的运营模式，成员单位就归集资金目前多在“银行存款”或“内部往来”科目核算。并且，根据成员单位对归集资金的权属转移认知不同，会计处理亦有区别，具体如下：

（一）归集资金在“银行存款”科目核算

此种核算，主要是成员单位将归集资金视同于上存集团母公司，是一种存款行为。资金上收时，借记“银行存款/内部存款” 科目，贷记“银行存款/**银行” 科目；收到下拨资金时，做反向处理。另外，根据成员单位参与程度及认知不同，还可具体细分为以下两种情况：

1.成员单位直接参与归集资金的运营，即组织型模式

由于资金运营时，归集资金在名义、数量、收益等方面均可直接明确对应至相关成员单位，并相应地确认了资金的转移，故发生运营时，借记“相关资产”科目，贷记“银行存款”明细科目。终止运营、收回资本时，做反向处理；取得收益时，借记“银行存款”明细科目，贷记“财务费用/利息收入”等科目。

2.集团母公司全权控制归集资金的运营，即控制型模式

由于集团母公司替代成员单位统一实施运营，故成员单位不对归集资金运营作会计处理。此种情况，集团母公司借用履行、变相发挥了金融机构的职能和作用，控制力度、实施效果最佳，但是，可能因资金运作，出现集团母公司掌握头寸实际小于归集资金总额的现象，从而进一步导致“派生货币”以及衍生的内部票据合法性、银行询证、合并报表等一系列问题。究其根源，主要是弱化了资金的实质转移行为。另外，取得收益时，借记“银行存款”明细科目，贷记“财务费用/利息收入”等科目。

（二）归集资金在“内部往来”科目核算

此种核算，成员单位确认归集资金的实质转移，由集团母公司统一实施运营。资金上收时，借记“内部往来”科目，贷记“银行存款/**银行” 科目；收到下拨资金时，做反向处理。取得收益时，借记“银行存款”明细科目，贷记“财务费用/利息收入”等科目。

具体分析上述两类三种核算方式，其本质区别是对归集资金权属转移的确认。确认权属转移的，相对在法律合规、会计实务、后续审计等方面操作空间大、认同障碍小；忽略权属转移的，则存在较多的法律操作、实务处理和审计认同等亟待规避、解决等问题。

总之，非财务公司运营下的资金归集，必须要因地制宜，从法规层面，尽可能地完善动作步骤、运营使用和利益分配等各环节；从行政层面，一定要统筹组织、细分权责、利益共享。同时，还必须银企紧密合作，如此，才有可能变通实现资金归集功能，发挥归集资金的集约化效用。

资金归集范文第8篇

关键词：维修资金；使用安全；工程造价；监管增值

中图分类号：F29 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2017）04-146 -02

随着我国住房制度改革不断深化和完善，居民住宅逐步走向商品化和社会化。住房的质量和安全也越来越受到人们关注。建筑物一旦投入使用，保修期满后难免会出现各种质量问题和安全隐患。而建筑物共有部分一旦发生损坏，维修、更新、改造往往需要动用住宅专项维修资金（以下简称“维修资金”）来实现延长建筑有效使用年限。

维修资金制度自建立以来，经过近二十年的发展，建立了比较完善的管理体系，始终遵循“统一缴存，专户存储，专款专用，业主决策，政府监督”的原则，在保障广大业主正常使用房屋，解决房屋共用部位和共用设施保修期满后的更新、改造和维修方面发挥了巨大的作用。但随着我国维修资金归集和使用金额的快速增长和监管工作的逐步深入，维修资金“归集难”“使用难”“监管难”等难题始终未得到根本解决，引起了社会的高度关注。

笔者拟从归集、使用、监管工作现状分析、思考，提出简单的管理设想：

一、依法归集，保障维修资金应收尽收

住宅专项维修资金是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金，维修资金由业主共同共有。

维修资金交存作为房屋初始登记前置条件是法律法规的明确要求。《住宅专项维修资金管理办法》第十二条规定：“商品住宅的业主应当在办理房屋入住手续前，将首期住宅专项维修资金交入住宅专项维修资金专户”；第十三条规定：“未按本办法规定交存首期住宅专项维修资金的，开发建设单位或者公有住房售房单位不得将房屋交付购买人”。

维修资金交存作为房屋初始登记的前置条件是全国通行的交存方式，是房地产管理下行之有效的“总闸门”。初始登记作为前置条件也更好地保证了维修资金应收尽收。目前，全国多个省、地级城市都采用这一交存办法。南京市维修资金核算工作也已按国家规定按幢立账、专户存储、核算到户，将维修资金归集作为商品房预售证办理的前置条件，_保应归集的维修资金及时到位。

同时，维修资金监管部门也可以拓宽思路，学习借鉴外省市先进的管理经验，推广多渠道征收维修资金，灵活归集。深圳市的维修资金归集经验值得借鉴推广，在缴纳物业费的同时，提取部分物业费补充维修资金以确保维修资金可持续使用。

住房公积金是国家机关、企事业单位为其在职职工缴存的长期住房储蓄金。住房公积金制度是由国家法律规定的重要的住房保障制度，具有强制性、互、保障性。住房公积金具有强制存储的优势，可以从业主或业主家庭成员的公积金提取一部分作为维修资金使用将有力的破解维修资金归集和续筹的难题。

二、规范预、结算，确保维修资金合理使用

住宅专项维修资金作为 “房屋的养老金” 是保障居民住房安全、延续房屋正常使用的长效保障。随着时间推移，大量老旧小区和商品房小区已经过了保修期，进入维修高峰期，而在大量的维修工程中不断出现各种问题，影响维修资金合理使用。

在维修资金合理使用过程中，遇到如下主要问题：

（一）预算价格虚高，工程总价难以控制

维修和改造工程不同于新建工程，一般都是简单的维修或改造，需要在短时间内完成现场勘查、设计施工、竣工验收等工作，由于需要在短时间内需要完成一系列工作，难以按规范的工程预结算制度进行工程价款的结算。维修工程报价往往具有随意性，盲目性，工程造价的往往高于实际需要，维修资金难以得到安全高效的使用。

（二）工程量计算造假，工程量虚高难以控制

大多数维修改造工程难以具备完整的施工图纸，施工人员在施工时容易具有随意性，一些隐蔽工程维修过程中，造价咨询人员不能到施工现场查看，更不可能有监理工程师旁站，施工单位容易在工程量计算上造假，工程量计算虚高，牟取不当得利。

（三）材料价格“水分大”，工程造价难以控制

人工费、材料费和机械使用费是工程造价的重要组成部分。材料费在工程造价中一般占60-70%。随着市场经济的飞速发展，市场上材料品种繁多，不同的材料选择往往引起工程造价的变化，偷工减料以次充好在维修过程中屡见不鲜。

产生上述问题后，审批划拨的资金会造成资金使用率低下，造成资源浪费。这就不利于资金的精细化监管，容易引发广大业主的不满，引发纠纷。

针对维修资金管理工作中预结算工作的现状，为规范预决算工作，有效控制工程造价，合理使用维修资金，准确把握工程造价审核尺度，南京市在借鉴外地同行先进经验的基础上，依据《住宅专项维修资金管理办法》《南京市物业管理条例》《江苏省建设工程费用定额》《南京工程造价信息》并结合本市实际制定了《南京市物业共用部位、共用设施设备维修和更新、改造工程参考价格》（以下简称“参考价格”）《参考价格》涵盖常用工程维修和改造修项目，明确了工作内容和施工工艺，并且根据工作内容和施工工艺提供相应的人工费、材料费和机械使用费参考合价，内容清晰，计算方便。

《参考价格》编写包括综合单价和全费用综合单价两种形式，综合单价由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润组成，全费用综合单价在综合单价的基础上考虑到总价措施费、规费和税金以及脚手架和垃圾外运等措施项目单价。

例： 双层APP改性沥青防水卷材（冷粘法）

工作内容：清理基层、涂刷基层处理剂。铺贴卷材及附加层。封口、收头、钉压条。

《参考价格》明确了施工内容和工艺，设立工程参考价格计算公式，含有500多项工程子目，并建立档案，方便日后根据市场价格波动及时调整。《参考价格》还列出工程量计算规则和工程验收规范。

《参考价格》根据南京市实际编写，可作为维修资金申请人审核报价、签订施工合同的参考，也可作为维修资金管理部门初步审核报价、审批维修费用的参考。《参考价格》在推广运用过程中为维修的施工单位报价提供计价标准和尺度，提高了工程预算的编制速度，提高了工作效率。也有益于业主公平公开的挑选施工单位，杜绝不良施工企业的胡乱报价，虚报工程量，促使维修工程报价透明化、公开化。同时，也推动业主、物业服务企业、政府监管部门之间的相互交流，避免了各方因不同依据编制工程造价产生各执一词的情形。《参考价格》的推广使用降低了资金挪用风险，提高了资金的使用率，有利于发挥好房屋养老金的保障作用。

三、精细监管，促进维修资金保值增值

随着房产市场化程度加深，专项维修资金不断的增加，这些资金非常庞大。据中国物业管理协会物业维修资金研究专业委员会的不完全统计显示，目前我国收缴的住宅专项维修资金约有5000亿元，但是支出的规模s相对很小，体量庞大的资金目前绝大部分由地方政府监管部门统一进行管理。随着央行降息，广大业主对资金增值的意愿更加强烈，希望在确保资金安全、保证资金合理使用的前提下，进一步实现其收益最大化。对政府主管部门而言，研究建立科学的增值管理制度、完善增值管理办法，具有重要的理论和现实意义，为进一步提高维修资金收益，提高资金增值速度，笔者认为可以按照下列设想促进维修资金保值增值：

一是在合理预估近期维修资金使用金额后，将可用于银行存储的结余资金向维修资金主管部门申请，向5家以上商业银行发出招标邀请函，邀请银行参与投标，投标内容包含存款期限、存款额、存款利率等，并确保招投标工作公平、公正、公开，接受广大业主监督，最终综合考虑选择利率高的银行进行存储。

二是关注中国人民银行协定存款政策，协定存款等同活期存款，其收益根据存款单位与银行签订的合同确定，一般而言，存款的余额越高，存款单位获得的利率越高。由维修资金管理部门与银行商谈协定存款，协定存款以对公方式与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超过定额金额的那部分存款按协定存款利率计付利息。

三是根据国家现行宏观货币政策，结合本市维修资金管理现状，对资金增值使用及时调整策略，银行利率处于历史高点时，增加长期存款份额，减少短期存款份额。反之，银行利率处于历史低点时，减少长期存款份额，增加短期存款份额。

四是让“沉睡”的维修资金“钱生钱”，是广大业主的共同心愿，《江苏省住宅专项维修资金管理办法》中提出，为防范资金风险，维修资金只能在一级市场上购买国债，禁止从事国债回购，在保证正常使用的前提下，长期结余的维修资金可以考虑在一级市场上买国债或地方政府债券。

国债或地方政府债券是国家或地方政府以其信用为基础，按照债券的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。由于国债和地方政府债券发行主体是国家和地方政府，所以它具有相当高的信用度，被公认为是最安全的投资工具，在一级市场上购买国债或地方政府债券也有利于促进维修资金保值增值。

信息化时代日新月异，创新的浪潮一浪高过一浪。在维修资金归集使用监管工作中也不断面临新的机遇和挑战，只有不断夯实基础，补好短板，开拓创新，不忘初心，勇往直前.切实发挥好“住房养老金”的作用，保障好广大业主的根本利益。

参考文献：

[1]郑敏.浅谈乌鲁木齐市维修资金缴存业务管理模式[J].维修资金监管动态，2016，（03）.

[2]广州市物业专项维修资金管理中心.如何构建严密的维修资金使用安全环境[C].物业专项维修资金监管工作课题、论文选（一），2016，（03）.

[3]王建安.浅析房屋维修和更新、改造工程施工质量与造价的控制 ――以《西安市住宅共用部位、共用设施设备维修和更新、改造工程参考价格》实施为例[J]. 军民两用技术与产品，2016，（08）.

[4]张红.挖潜增效，促维修资金保值增值 [J].维修资金监管动态，2016，（03）.

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资金归集范文第9篇

[关键词]电信行业；营收资金；归集体系

1.传统营收资金归集体系存在的问题

电信行业由于自身用户范围广、数量大等特点，导致营收资金非常分散，特别是还涉及较多交通不便的偏远山区，传统的营收资金归集模式下存在问题主要表现在：一是POS机刷卡产生大量的刷卡手续费，银行上门收款费用随着人工成本的上涨也是水涨船高；二是银行节假日不对公营业，营收资金滞留于商手中或形成在途资金不能及时到账，导致资金归集效率低；三是总部在各区县分公司分别设立二级收入户，账户管理分散，大量未及时上划的资金沉淀在二级户以活期计息，无法有效利用闲散资金形成资金收益，导致资金利用效率低；四是还存在上门收款网点需求多，银行运钞车负担重，主观上不愿意上门收款；五是商每天必须到指定的银行柜台缴存营业款，占用较长时间，商满意度不高。

2.电信行业营收资金归集体系创新研究

2.1电信行业营收资金归集的思路

针对传统营收资金归集存在的诸多问题，应该从如何提高营收资金归集效率、如何提升资金利用率以及如何减少资金归集成本着手，全面优化营收资金缴款流程，加速营业资金回笼速度，改善二级收入账户多的管理状况，减轻商营业资金缴存负担。鉴于此，电信行业的资金归集的总体思路应是“以总部一级户为主，分公司二级户为辅的资金归集体系”，同时结合银行推行的新业务，创新营收资金的缴款方式。

2.2营收资金归集体系的构建

总部设立专用一级户，统一进行账户管理，通过发展短信扣款、无卡平台、空充易充值等各种创新缴款方式实现绝大部分日常营收资金的归集，主要用于商资金和空中充值资金的归集。同时设立普通一级户，由总部统一管理，各营业厅可自行选择其中任何一家银行账户存款，主要用于自办营业厅收款和集团客户的营收资金的归集；大幅缩减分公司原有的自行管理的二级收入户，仅保留少量账户用于归集特殊业务的少量营收资金。

一级户直接归集大部分营收资金，由总部进行集中管理，能更有效的利用、分配闲置资金，实现收益最大化。同时保留分公司二级户，归集少量的特殊业务资金，既便于集中管理，又考虑到了前端特殊业务的发展。市公司集中管理，更能从公司整体角度出发，合理分配各项社会资源，建立符合公司业务发展的收款体系。

2.3电信行业营收资金归集缴款实践

2.3.1短信扣款主要适用于归集商营业款

将商手机号码、银行卡与缴款编码通过专用POS机捆绑后，商即可通过手机向第三方支付平台发送扣款短信，支付平台自动从绑定的银行卡中扣取营业款，并于次日归集到我公司指定的一级收入账户。该方式适用于归集缴款不便、资金归集量较小的商资金，特别适用于节假日柜台存现不便和对公存款无法缴存的情况。

2.3.2无卡平台也是归集商营业款的一种方式

与短信扣款类似，不同的是将绑定要素中的手机号码换为营业厅在计费系统中的编码，商在计费系统发起扣款。与短信扣款方式适用范围一致，二者相互竞争，互为补充。

2.3.3空充易充值主要用于归集自有渠道空中充值营业款

与短信扣款原理类似，不同的是计费系统收到扣费成功信息后会自动给商空中充值账户充值。它与传统的方式最大的不同就是商不用亲自到分公司室或者片区缴款，直接通过手机发短信就可以完成空中充值动作，也节省了POS机刷卡手续费用。

2.3.4虚拟子账户主要用于归集自有或者渠道收到现金或转账营业款

在一个银行账户下，挂靠多个子账户，营业厅以子账户存入，银行将会自动上账到市公司的主账户并一一匹配到相应的营业厅。既有利于市公司对营收资金的统一管理，同时能够准确区分各营业厅的营业款，有利于营业厅的短溢款管理。目前可以支持这类功能的有工行财智账户卡、建行和招行的虚拟子账户、邮储的多级账户等。

3.结论

整个电信行业在资金管理方式和收入账户分布上的情况具有相似性，资金和账户管理提升是共性需求。大部分省份都进行了银企互联，具有与银行和第三方平台进行合作的系统基础，创新营收资金归集体系可迅速改变账户管理结构，其带来的资金归集成本的降低和利息收益的提高效果将会非常明显。创新的营收资金归集体系在整个电信行业具有较高的推广价值，同时对资金管理方式和收入账户分布相似的其他行业也具有参考意义。

（1）营收资金归集体系能够加速营收资金回笼速度。短信扣款、无卡平台和空充易充值都支持周末、节假日营业资金的缴款，在加速资金回笼速度的同时，也降低了营业资金滞留于商处的存放风险。

（2）营收资金归集体系能够提高营收资金归集效率。通过创新缴款方式存入的营业款，一次性归集到市公司一级收入户，实现了收入缴款的高效、安全归集，节约了因资金流转产生的时间效益损失。

（3）创新营收资金归集体系提供了多元化的缴存方式，各方式之间形成互补，在最佳缴存方式不能使用时，仍然可以用其他方式缴存。

（4）营收资金归集体系能够降低资金归集成本。总部对收入一级户进行集中管理，有利于将合作业务的费率降至最低，也减少了分公司因管理过多二级账户付出的人力。同时空充易充值也能够减少商刷POS机付款时公司承担的刷卡手续费。

资金归集范文第10篇

中国国企和民企在国际化及向海外市场扩张的同时，也开始着眼于全球性或区域性的资金管理。大部分中国企业进行资金管理的目的在于提高总部对海外业务的监控，集中资金和规避汇率风险。他们希望通过国际性银行提供的资金管理方案获取全球账户信息、操作当地账户、在当地进行收付款、集中控制流动资金及资金回流。

需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。

在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

1银行账户管理

很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。

银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：

减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。

中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。

2集中流动资金管理

全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。

流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。

中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。

资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。

预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。

对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。

通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

3优化资金收付

一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。

付款

企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。

企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。

收款

收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。

企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。

很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。

4外汇风险规避

很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。在即期外汇风险规避方面，海外办事处可将闲置资金即时转为国际硬通货币（如美元、欧元和英镑），以规避小币种货币汇率风险，并且实现外汇头寸的集中管理。在远期外汇风险规避方面，企业可以通过外汇远期合约交易锁定本币与美元、欧元和英镑等硬通货币之间的远期外汇汇率，以规避远期外汇波动风险，达到远期外汇套期保值。此外，通过外汇远期期权交易，企业亦可达到规避汇率风险的目的，同时可从交易币种汇率波动中受益。