资金安全论文范文

资金安全论文范文第1篇

完善资金管理工作的组织机构。最上级是职工代表大会，对预算及资金进行审批和否决，监督资金项目的执行；第二级是预算管理委员会，是预算管理的决策机构，对年度预算及预算分解进行审批，对年度预算调整进行审批，对涉及预算和资金方面的重要事项进行研究决策。第三级是资金管理委员会，是资金保障体系的核心，由财务、业务部门分责任组成，负责资金计划的编报与实施；第四级是业务财务沟通委员会，负责财务与业务的协调与沟通，实现财务与业务的有机融合，是资金管理的桥梁；第五级是由业务部门的核算员或预算员组成的资金业务具体执行组，负责资金业务基础资料的搜集整理、上传和反馈。建成业务与财务有机整合的一体化预算资金管理体系。在业务与财务有机融合的一体化预算资金管理模式下，由预算管理委员会根据集团公司的批复，分解下达年度预算。公司成立资金预算管理体系，按照职责分工从大修、营销、基建、技改等项目入手，发挥一体化预算规划引领作用，谋划全局、统筹兼顾。财务资产部按项目执行的必要程度、资金占用等情况，确保资金投向年度重点工作和企业生产经营薄弱环节，细化标准、统筹兼顾、突出重点。

初步建立了分资金性质、分专业的预算体制的统一规划和动态管理。实现预算与公司发展战略的最大融合，确保资金投向合理、支出合规。加强日常电费对账，防范支票管理漏洞，确保颗粒归仓。实行三方对账，即财务部与营销部及时进行电费总账核对，营销部与供电所及时进行明细核对，最终达到三方电费账目一致的效果，目的是确保电费的准确及时到账。目前随着营财一体化推进的步伐，逐渐实现营销系统与财务管控系统实收联动集成。通过三方对账，保证营销系统与财务管控无缝无误衔接，极大程度上保证电费应收实收的准确性。支票支付是县供电企业客户使用频繁的缴费手段，尤其对于一些用电量较大的重要客户。建立电费支票传递登记送存簿，详实登记电费支票传递时间、单位、金额、票据号、交接人、送存人、到账时间等。由供电所交予客户服务中心时，双方进行签字确认；由电费实收员交予电费专工时再次签字确认；由出纳将支票背书后送存银行，出纳将银行确认入账的回单交电费会计进行销号，每一环节都有签字确认。这一过程给电费支票传递加上“三保险”，彻底规避了传递过程中可能存在的问题，极大提升了电费收取的安全度。拓宽收费方式，促进电费回收的及时性。

二、公司实行多渠道收费方式

一是公司电费专户只收不支，在工行、建行、信用社、邮政储蓄开立了电费专户，客户就近选择银行存入电费。二是与银行沟通，所有账户全部开通网上银行，随时通过网上银行了解电费到账情况，方便查看大额汇款情况。三是客户服务中心收取大客户电费，将供电所交来的电费支票与缴款单登记好，传递给财务部。四是客户中心和供电所按照客户需求预售电，在营业厅设置自助售电机方便客户自助缴费。五是通过开通POS机、网上银行、支付宝、手机支付等多种非现金缴费方式，提高客户交费的便捷性，促进电费到账及时、迅速。严格账户开立变更程序，多手段加强电费归集。账户的开立变更严格按照标准流程规范执行，严格区分账户的用途和性质，不得混淆使用，不得开设营销过渡账户，严格账户开立、变更、撤并手续，实行线下、线上双流程审批制度。月末财务资产部将各电费户资金余额100%归集到公司经费户。防范经营风险，优化资金管理。加强在对外担保融资方面的控制，修订完善融资、担保方面管理办法。开展往来专项清理，提高资金使用效率。对应付账款，按照“谁经办、谁负责”的原则责任到人，对于临时接电费用，督促营销部根据用电协议逐项落实客户用电情况。

三、资金安全管理工作评估与改进

专业管理的评估方法。及时转变观念，充分认识资产上划后子公司的管理模式。结合国家电网“三集五大”体系建设的要求，学习先进单位的管理经验，从思想上统一到国家电网集团管理的意识上来，在手段与理念上不断完善公司资金管理方法，力争做出更优异的成绩。不断完善资金管理制度，堵塞管理中存在的漏洞，加强与银行间的密切配合，确保资金归集率100%。提高资金结算效率，增强资金运作能力，降低资金成本，不断提高经济效益。认真总结资金管理与绩效考核工作，发扬优势，查找差距，优化工作流程，改进工作方法，立足于创新，积极探索资金管理与运作绩效考核工作的新思路、新方法。专业管理存在的问题。资金管理过程中和各业务部门配合协调事宜较多，在应对处理问题时，有时出现工作责任心不强、推诿扯皮、疏于管理等现象。对省公司各考核指标理解不透，又不加强学习和沟通，闭门造车，影响问题的改进。绩效考核办法中关于集约化指标方面考核细则不完善，在修订绩效考核办法以后，具体的财务集约化考核指标才提出来，致使财务集约化考核面不够细致具体。今后的改进方向。公司资金管理要增强归口管理部门的责任心，各归口管理部门严格按照预算项目控制资金收支。加强内部资金管理考核与控制，防范经营风险，提高经济效益和管理水平。根据省公司财务集约化、信息化、同业对标等指标排序情况，及时找出差距，落实赶超措施。开展调研工作，学习借鉴其他单位资金管理的先进经验，改进自身工作。不断完善绩效评价激励机制，注重细化、量化工作，细化评价内容，量化评价标准，不断提高评价工作质量。

资金安全论文范文第2篇

关键词：电力企业；风险控制；资金；集中管理

电力企业承担着电力投资、建设与经济的发展，主要负责电力方面的采购与销售、电力方面的交易与电力资源发光面的优化配置等，具有非常庞大的资金流入量以及资金流出量，电力方面的资金交易比较复杂，属于资金密集型的企业。所以，在对电力企业的资金进行安全管理问题进行探讨，并提出相应的解决对策。

一、目前电力企业资金管理存在的问题

（一）资金管理效率低下。就目前的情况看，部分电力企业在对企业资金进行管理的过程中，普遍的缺少集中的管理平台，致使企业初夏资金缺口，而电力企业下属的单位资金又出现周转比价慢的情况，在这样的情况下，电力企业的信用度以及资金管理的经验都受到了不良的影响。其次，在部分电力企业财务进行管理的过程中，还会受到空间以及时间的限制，在资金管理的过程中，管理的流程存在很多漏洞。按照目前电力企业的构成来讲，资金信息在进行管理的过程中才需要经过层层的汇总之后再将其递交给相应的管理人员就会使得资金管理的信息出现不准确的情况，这样就导致决策的人员出现决策错误的情况。第三，在电力企业的资金进行管理的过程中，资金效率出现降低的情况主要的是因为资金管理的预算编制并不合理，相关的配置也比较缺乏。（二）资金管理的监督不力，可能产生较大经营风险。就目前的情况看，部分电力企业对于各项资金进行管理的过程中，资金的运行环境也普遍存在很多监控不到位的情况，甚至出现资金挪用的情况，尽管部分企业在运行的过程中设置了一些监督管理的职能，同时也设置了部分监督管理的制度，当是因为监督管理的人员没有充分地掌握企业财务资金的运行情况，这这样就使得管理人员的职能不能更好的发挥出来。相当多的企业管理人员在重大资金投资的问题之上并没有形成有效地决策机制，资金的具体流向与控制比较脱节，在资金的管理机制也不健全，这样就使得资金管理的风险在不断的增大。（三）资金安全评价机制不健全。因为电力企业各个单位对于已经制定的资金管理制度理解并不是很相同，在对资金进行实际管理的过程中，很容易出现执行能力不同的情况，这样就导致资金管理很容易出现漏洞，并且会给资金带来一定的资金安全隐患。大部分电力企业在进行资金管理的过程中，并没有对下属的企业进行定期的管理与不定期的抽查，但是根据国家的相关法律法规、企业内部的管理制度以及相关的资金管理制度进行，按照相对分散、不能进行统一的措施，缺乏科学管理的机制。

二、加强资金安全管理的关键举措

针对电力企业资金管理的过程中产生的问题以及其原因，电力企业应该从建立完善的资金管理制度、加强廉洁的从业教育、树立管理人员的责任意识、强化企业资金关键环节的管理、加强对资金管理信息化的建设等，这样可以有效的保证电力企业资金管理的安全性。（一）建立健全财务资金管理制度。建立完善的企业财务资金管理制度：电力企业各个集团应该积极对资金管理制度进行修订、完善现有的资金管理制度，对于货币资金、企业的付款业务、银行出具的票据、企业应收应付的票据、印鉴印章等各个环节做出应对明确的管理，涉及相关的基金管理流程与资金管理细化的明晰、对资金管理的表单进行统一的规划，这样就会成为企业范围之内一体化的资金管理制度，并且在企业之中开展资金业务的全面管理，编制相关的资金管理业务书。同时，在电力企业进行管理的过程中，应该加强对企业财务管理人员的资金管理及业务指导进行相关的培训，确保财务管理人员能够熟练地掌握并理解资金管理的流程，并且按照相应的管理制度尽心管理。（二）强化资金集中管理的监督考核。从电力企业运行的过程中可以知道，企业应该从公司整体的经济效益出发，建立完善的资金管理机制，有效的保证电力企业下各个分单位资金管理的目标与整个公司资金管理的目标一致。在电力企业对资金进行管理的过程中，应该加强对财务管理人员地专业水平的培训，使其拥有良好的财务就算管理的能力，有效地保证企业资金集中管理的权威性，同时，还应该逐步的加强对企业财务预算管理委员会的职责，将每年的月底、季底、年底按照签订的内部经济管理指标对各个部门资金的使用情况进行分析。电力企业在进行内部审计的过程中，对资金进行严格审计的监督、考核，是企业强化监督约束进行管理、使电力企业的资金能够进行统一的管理。加强对电力企业内部资金管理制度的建设，围绕企业发展的实际情况与年度预算管理的情况，对企业中全部的资金进行管理与控制。

综上所述，电力企业因为其运营对象比较特殊，以及企业在运行的过程中自身具有的特点，这样就导致电力企业在市场化中仍，仍然会受到过去经济的影响，并且无法脱离国有企业自身的性质，从而产生各种各样的资金管理问题，通过加强对电力企业自身资金管理的重视，有效的提升企业资金管理人员地综合素质，注意对财务资金风险的预防，保证电力企业经济效益的提升。

作者:陈剑 单位:国网安徽省电力公司全椒县供电公司

参考文献：

资金安全论文范文第3篇

【关键词】 内部控制； 资金安全； 评价体系

一、背景

（一）全球的资金内控形势

在全球范围内掌管270多亿英镑的英国巴林银行因经营损失超过14亿美元而宣告破产；作为世界最大的能源交易商，在世界500强中位列第16位的美国安然公司正式向破产法院申请破产保护；2002年美国国会通过了关于会计和公司治理一揽子改革的《萨班斯―奥克斯利法案》(简称《萨班斯法案》)。这些事件影响着全球经济的发展。为了防范和化解风险，公司治理全球运动正在如火如荼地进行，作为公司治理的重要组成部分，内部控制制度对于企业资金安全管理意义深远。

（二）我国的资金内控形势

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。

1.我国部分企业存在资金安全管理的问题。从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。例如中电投贵溪发电有限公司原出纳采用非法手段，多次将该公司资金通过网上银行转入个人账户取走，金额高达7 000余万元。

2.我国的内控制度不断完善。为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定了《内部会计控制规范――基本规范》等7项内部会计控制规范。但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展。

3.中国版“萨班斯法案”出台。2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》，该规范被称为“中国版萨班斯法案”。2010年4月26日，五部门又联合了《企业内部控制配套指引》。“基本规范”的出台，是进一步完善公司治理、深化企业内部管理机制建设的必然要求。

4.我国建立资金安全管理责任制。我国有关法规规定：单位主要负责人和主要领导人对本单位的资金安全负有主要责任，应摒弃资金安全主要由财务负责的观念。根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（简称《暂行办法》）规定，在资金管理和使用中，企业经营管理人员有未按照规定使用、调度资金等造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任；企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。

（三）电网企业的资金内控形势

1.电网企业资金管理的特点。（1）电网企业是资金密集型产业。电网企业是以电力销售为主营业务的资金密集型产业，每年有巨大的售电量流入和购电量流出。其资产规模庞大，运行维护工作多。如广东电网公司的资产规模过百亿，不同电压等级的输电线路、配电线路、变电站、配电站遍布全省各地。（2）实行收支两条线的资金管理模式。（3）电网企业负债大。电网企业每年有巨额的建设投资需求，根据电网建设适度超前的要求，仅靠当年的折旧和自留利润不足以支撑，需要大量的贷款，导致资产负债率较高。（4）物资流量大。每年上百亿元资产的日常运行维护，加上大规模的电网建设项目，需要配送大量的电网物资。

2.电网企业也存在部分的资金安全管理问题。如果内部控制制度不完善或制度执行不到位，电网企业同样也会面临较大的资金安全风险。例如某供电局设立了1 700万元的“小金库”，最终产生了单位领导责任风险。诸如此类的资金舞弊事件均暴露出资金管理存在漏洞，资金内部控制失控。因此，电网企业必须重视和加强资金安全管理。资金安全如同生产安全，树立“像抓生产安全那样抓资金安全”的理念，有利于确保企业稳健经营、可持续发展。

3.对资金安全管理状况缺乏系统性的评价标准和评价方法。在实际工作中，由于各单位各个岗位对管理制度的理解不一致，造成执行上存在偏差，容易形成管理漏洞，给资金安全带来风险，通过量化的评价方法，可全面透彻掌握资金管理状况，落实资金安全责任，改进资金管控措施，持续提升企业风险管控水平。

4.构建资金安全管理评价体系的紧迫性。资金管理规范化理论认为，资金管理具有“三性”，即安全性、流动性和盈利性。在理论层面，资金安全管理评价体系是完善企业资金安全管理制度并保证其有效实施的重要手段。在实践上，以前年度实施的资金专项检查，大多是根据国家的法律法规、企业的内部控制管理规范、专项管理制度等进行的，依据相对分散，不够系统和全面，有必要建立系统的、科学的、全方位的资金安全管理评价体系，有利于全面管控资金的运作。

二、资金安全评价体系的构建方法和模型

（一）构建资金安全管理评价体系的目标

1.防范和化解资金风险，确保资金安全。电网企业动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，如此巨额资金稍有不慎或存在管理上的漏洞，则可能会给公司带来巨大的无法挽回的经济损失。

2.提高资金的流动性和效益，促进国有资产保值增值。电网企业关乎国计民生，是国家重点管制行业，作为国有独资公司，电网企业必须确保国有资产保值和增值，提高经济增加值，发挥国有大型骨干企业的示范作用。

3.落实资金管控措施，促进企业建立资金安全性评价长效机制。通过构建和实施资金安全管理评价体系，开展资金安全评级，并与考核、业绩等相挂钩，使资金管控措施落地生根，并得以很好地量化，促进企业建立资金安全性评价长效机制，使资金安全管理常态化、日常化、规范化和科学化。

（二）构建资金安全管理评价体系遵循的原则

1.开放性。一个体系必须具备包容性和开放性，才能兼收并蓄，吐故纳新。随着业务流程、内部控制或资金管理的变化，该体系随之升级或更新。

2.逻辑性。体系由若干个子系统构成，各个子系统之间应该具有逻辑性。

3.完整性。既然是一个体系，必然要求具有完整性，而不是零散的。

4.务实性。体系不能脱离实践，不能脱离电网行业的技术经济特点。否则，体系再好，理论再精致，也不能用。合适的就是最好的。

（三）构建资金安全管理评价体系的基本方法和模型

构建资金安全管理评价体系的基本原理是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全管理评价体系的模型，主要包括以下内容：

1.明确资金安全管理目标。确立资金安全管理总目标，并对其进行分解，直至各可直接操作的安全管理子目标。

2.资金管理业务的流程分析。梳理并绘制业务流程图，合理划分业务环节，将分解得到的各子目标对应到各环节，要求流程描述清晰，运行流畅，避免无效或低效作业。

3.资金管理业务的风险识别、评估、应对。风险识别是指通过一定的方法和步骤，查找各项经营活动和业务流程中是否存在影响目标实现的风险。风险评估是对识别出的风险事项从影响程度和发生概率两个维度进行评价，从而确定风险的大小，用于指导风险防控。

4.确定评价体系的主要内容。根据资金管理业务的流程分析，识别出风险控制关键点，以规章制度为依据，初步确定了资金安全管理评价体系的九大主题；（1）资金安全管理纲要；（2）风险评估与控制；（3）内部控制管理；（4）预算管理及计划控制； （5）货币资金管理；（6）资金收入管理；（7）资金支出管理；（8）技能要求和培训；（9）资金管理监督和检查。每个主题又细分为多个项目，如资金收入管理包括岗位设置和职责分工、营业收费管理等。

5.设置规范要求。按照评价体系的主要内容和制度要求，对每个细分项目设置规范要求。

6.进行现场测试和检验。对整个资金安全管理评价体系开展资金安全检查现场测试，完成整改的验收，根据检查和整改结果，评估并修正评价体系，经过征求意见、讨论、反馈、再修订等环节，最终制定《资金安全管理评价体系》，以贯彻实施资金安全管理评价工作。

7.制定评价审核指南。为了更客观地反映某个单位的资金安全管理水平，根据资金安全管理评价体系的主要内容、规范要求及日常工作的要求制定评价审核指南，指南包括评价标准、控制措施、不相容岗位/职务、管理控制要件、适用单位、评价或检查方法、分值、计分方法。资金安全管理评价审核指南结构如下：

（1）综合管理（200分）。包括：国家财经纪律的执行情况（一票否决）、南网公司2号令的执行情况（100分）和省公司相关规定的执行情况（100分）。

（2）预算管理（100分）。包括：财务预算的编制与审批（30分）、财务预算的执行与控制（40分）和财务预算的分析与考核（30分）。

（3）货币资金管理（100分）。包括：现金管理情况（50分）和银行账户的管理（50分）。

（4）资金收入管理（350分）。包括：资金收入内控及不相容岗位分工(50分)、营业收费管理（100分）、营业收费资金安全措施管理（50分）、供电所印鉴管理（25分）、收入的缴存入账管理（20分）、电费收入核对管理（80分）和供电所票据管理（25分）。

（5）资金支出管理（200分）。包括：资金支出内控与不相容岗位分工(50分)、资金支出的审批（40分）、结算票据管理（40分）、银行预留印鉴的管理（50分）和资金支出跟踪的管理（20分）。

（6）基础性管理（50分）。包括：资金管理岗位设置及不相容岗位分工（20分）、内部稽核情况（10分）和会计档案管理情况（20分）。

8.安全评级。安全评级采用千分制评分法（见表1），按分值的高低划分为五个基本等级：资金安全Ⅴ级（不合格）、资金安全Ⅳ级（达标级、合格）、资金安全Ⅲ级（中级）、资金安全Ⅱ级（良好级）和资金安全Ⅰ级（优秀级）。

另外，对被考核单位没有相应业务的考核项目(条款)，该考核项目(条款)不计分，并采取等比例折算方法计算总分：被考核单位总分数＝被考核单位实得分数÷［1 000－不计分的考核项目(条款)的分值］×1 000。

（四）确立资金安全管理评价体系

1.确立体系的主要环节。确立资金安全管理评价体系包括四个主要环节：科学论证、试行、修正和确立。（1）科学论证。在课题组内部反复论证、讨论、修改后，组织专家评审，征求专家的意见，征求意见稿。（2）试行。在每年的资金安全大检查中，进行试点运行，观察运行效果，采集经验和教训，为修编做准备。（3）修正。在试点运行的基础上，及时进行滚动修编，对于不适应实际资金业务管控的内容进行修改、完善。（4）确立。在修正评价体系的基础上，确立资金安全管理评价体系，并以制度的形式推出，在全局范围内实施。

2.体系的主要内容。经过对各个业务流程的描述、风险评估等程序，设计出整体的资金安全管理评价体系，本课题的研究成果有《电网企业资金安全管理评价体系》和《电网企业资金安全管理评价审核指南》。

三、资金安全管理评价体系的实践应用

（一）在佛山供电局的应用

佛山供电局每年的现金流量很大，每天数以亿计的电费收入，数以亿计的生产建设资金投入，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，必须严加管控才能有效提高效益杜绝风险防止舞弊。佛山供电局应用资金安全管理评价体系，通过资金安全专项检查，发现在个别环节存在薄弱点，使资金安全管理的总体水平逐年提高。

（二）应用资金安全管理评价体系的效果

通过构建资金安全性评价体系，将资金管理的重心从事后的分析转到事前的预控与事中的监管，着力于日常资金业务的风险防范，使资金管理与日常工作有效结合，资金安全的管理理念真正融入到日常工作中；明确了管理标准，统一评价方式，形成PDCA闭环管理。

四、资金安全管理评价体系的推广

（一）体系推广

本体系深入剖析电费收入、资金支出和资金日常管理的业务流程，分析各流程存在的风险点，并设计关键控制点，在省公司推行资金大检查中得到初步运用。

1.率先建立资金安全评价体系，并上升为省标准应用于省公司资金大检查。资金安全管理评价体系深入剖析资金管理各环节的流程和风险，以风险管控为目的，率先建立资金管理风险评价体系，涵盖财经纪律及南网公司2号令、省公司相关制度的执行，以风险控制为主线，关注事前事中分析控制，明确管理标准，统一评价方式，有利于各单位进行自我监控及横向对比。

2.持续改进，建立考评体系，资金管理监控全面有效实施。今后将继续利用资金安全管理评价体系，通过把资金安全管理评价结果与各单位的绩效挂钩，以及把资金安全性评价指标纳入标杆供电所评价体系，有效分解资金管理责任，使资金管理长效机制得到有效落实。

（二）体系存在的不足

首先，由于是采用打分法，必然会带来一定的主观性，这是由于专家实践阅历、知识经验、价值观不同，还有可能出现贿赂打分专家，从而提高评分的现象。其次，由于该体系处于初创阶段，可能还不够成熟，尚未形成制度颁布。最后，随着资金管理精细化水平的提高，该体系可能部分地与新的管理要求不适应，从而面临滚动修改的问题。

（三）体系的未来发展方向

1.提高资金安全管理评价的信息化水平。将体系升级为系统，提高资金管理的信息化水平，即将体系上微机系统，开发出资金安全管理评价系统，实时进行资金运用情况的分析、预测、监控，变静态的体系为动态的系统，发挥信息化的优势。

2.提高资金安全管理评价的客观性和科学性。尽管已经建立了资金安全管理评价的长效机制，但是，评价体系是静态的，需根据国家法律法规范、公司规章制度和形势不断完善更新。既然是专家打分法，由于专家实践阅历、知识经验、价值观不同，打分可能存在一定的主观性和随意性，还有可能出现贿赂打分专家，从而提高评分的现象。凡此种种，就会使评分体系大打折扣。在应用体系的时候，需提高打分的客观性和科学性，减少权钱交易。

【参考文献】

［1］ 钟云南.F省电网公司战略财务分析［D］.厦门大学MBA学位论文，2009.

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［3］ 卢利娟.G电网公司内部控制研究［D］.暨南大学硕士学位论文，2008.

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［5］ 弗兰克・奈特.风险、不确定性与利润［M］.王文玉，王宇，译.中国人民大学出版社，2005.

资金安全论文范文第4篇

论文摘要：本文首先对交通建设中财务管理工作的特点及主要内容作了简单介绍，明确财务管理工作的主要内容。然后就当前交通建设财务管理中存在的问题进行了具体分析和讨论，结合现状，在此基础上有针对性地提出了加强财务管理，保证交通建设资金安全的几点建议和对策。

近些年来，国家继续加大对交通建设的投入，满通发展需求。而屡次出现的交通建设资金缺失、损害、腐败等现象得到越来越多的重视，财务管理作为经济活动中的重要组成部分，对于交通建设发挥着重要作用，因此研究如何加强财务管理，保证交通资金安全具有重要的理论和现实意义。

一、关于交通建设财务管理工作的特点及主要内容

1.财务管理，即对资金的管理，交通建设中的财务管理对象为交通建设过程中及路政活动中涉及的所有财务关系，是有关交通路政单位对学财务活动进行组织。指导、分析及监督等一系列的管理工作。交通建设财务管理具有一定的特殊性，具有政策性和复杂性等特点，政策性即有关路政单位的财务管理工作必须依据一定的国家政策和制度规定，其中有明确的法律依据；复杂性是指我国对交通公路等运营的管理体制没有相应明确的规定，大多为地区对运营管理的具体规定，在这种运营管理不一致的背景下，造成管理体制上一定程度的混乱，此外由于我国加大对交通建设的投入，使得交通建设投资主体呈现多元化趋势，使得交通建设后期管理呈现复杂现象。而且交通建设的地域性差异和地理特点也会形成一定的运营管理复杂性。

2.交通建设财务管理的主要内容有预算管理、收入支出管理、资产管理及财务分析与评估。财务监管等。其中财务监督是重要内容，从工作环节上来划分主要包括交通建设前期工作中资金筹措的财务管理和监督、建设项目实施过程中的财务管理和监督以及建设项目竣工个财务管理和监督。

二、交通建设财务管理中存在的问题

目前，交通建设中财务管理依旧存在一些问题，分析现状，认清问题，有助于我们从实际出发，从而加强财务管理，真正有效地保证交通建设资金的安全，解决问题。

1. 交通建设资金管理所面临的风险性安全问题。由于交通建设资金主要来源于金融机构银行方面，因此建设资金一定程度上受到金融风险的影响。主要包括银行方面的流动性风险、信用风险、内部管理风险，这其中有非人为原因造成的风险，如金融危机，也有由于人为原因造成的风险，如银行自身管理不力造成的内部人员徇私枉法、诈骗等行为给客户造成的损失、或者由于工作人员失误造成的结算风险等。其次是由于资金管理方面内部造成的安全问题，这主要包括资金管理内部控制制度不健全，从而导致的资金风险，如财务人员私吞财务、在办理货币资金业务时，没有印鉴分管等；财务管理中由于工作人员或者非财务工作人员的原因造成的管理风险性问题，资金流向不合规导致的风险问题屡屡出现，另外由于内部审计监督不完善导致正常的监督作用不能有效发挥等问题。

2.交通建设财务管工作中的财务监督和内部控制不完善的问题。这些问题体现在建设项目财务不规范问题，相关人员违反纪律，现象还是比较严重，工程款、建设资金被挪用，私占等问题层出不穷；建设资金中的配套资金缺口较大，不能得到落实；用交通建设资金擅自搞其他建筑的建设，搞概算外项目，擅自扩大建设规模等问题。

三、加强财务管理，保证交通建设资金安全的对策

1.针对风险性问题，首先要树立防范风险的意识，分析各种风险安全问题的特点和类型，并且提高对交通建设资金安全管理工作的认识，认识到加强资金安全管理是加强交通建设资金财务管理的重要组成部分和基本任务，保证交通建设资金安全对于进行有效的财务管理具有重要的意义，财务管理与保证交通建设资金安全是相辅相成的。分析风险带来的资金安全问题，需要科学正确地分析各种风险，风险主要分为金融机构方面的金融风险以及资金管理者方面的内部风险，清楚各种风险的类型和特点以及形成风险的原因、进行相应的风险管理，从而有效地加强资金风险安全管理。而针对于银行来说，要慎重选择信誉好、实力雄厚的开户银行，可以抵抗金融风险，并且关注每一笔金融业务，认真核对每一次的银行对账单，避免不法分子有机可趁。针对资金管理者方面，要加强内部管理，避免工作失误造成的经济损失以及违法乱纪造成的危害等。

2．加强交通建设中的财务监管工作，有效发挥财务监督功能。为加强财务管理，保证资金安全应从交通建设的全程着眼，从各个环节入手，全面有效地加强财务管理和监督。主要分为交通建设前期工作中的财务监督、建设实施进程中的财务管理和监督、建设项目竣工的财务管理和监督、应从这三方面着手，形成一整套科学、有机的管理体系。前期工作的财务监督主要为对于资金筹措的监督和管理以及对于建设项目效益分析、预测分析等一整套科学评价系统；建设实施过程的监督管理主要为规范会计基础工作，做到资金监管有法可依、有章可循。并且继续建全和晚上内部控制制度，强化检查机制，提高监管工作效率，做好建设资金管理工作，保证资金安全，使得资金合理、有效使用，另外交通建设工程资金结算也是需要注意的环节；建设项目竣工的财务管理和监督主要工作为对于基建结余资金和收入的监督和管理，进行正确的核实、计算和分配处理。此外要加强财务管理中的预算管理、收入管理、支出成本管理等工作，保证建设资金的合理分配和使用，保证资金安全。

3.加强财务管理，建立健全内部控制制度，完善内部管理。首先要树立财务管理和资金安全的意识，依据国家法律和政策，严格按照会计法和财务部门得相关规范制度，建立健全适合各个单位的内部控制制度，加强资金管理工作的可行性和可操作性，落实资金管理相关责任人，权责分明，分工明确，对相关工作实行轮岗制度，并且对资金管理的工作和岗位实行定期检查、抽查制度，发挥监督功能。

4.加强相关财务人员的道德法律建设，进行职业道德的相关教育工作，并且落到实处，非虚张声势，做表面功夫，而是把这项工作融入到财务管理日常工作中来进行，增强内部人员的责任意识和法律意识，强化岗位责任制，尤其是重要资金管理岗位上的管理者，使得各人员在工作岗位上能遵纪守法、严格按照规章制度办事，从源头上遏制徇私枉法、挪用公款、私自占用资金、等现象，保证交通建设资金的安全。

5.重视审计工作，继续完善内部审计制度，有效发挥审计的监督功能。审计工作对于进行科学的财务管理，保证经济活动的有效进行发挥着重要作用。内部审计制度必须要遵循客观、公正、实事求是的原则，如实进行审计工作、发挥监督功能，真实反映情况、对于发现的问题要及时地向财务部门进行如实反映和协商，依据规范制度处理问题，保证交通建设资金的安全。

6.在交通建设资金监管中要注重遵循实事求实、尊重事实、灵活操作、协调监管、突出重点、逐步完善等原则，并采用多种监管方法，科学管理，提高监管效率。可采用定人监管、定额控制、定期考核、定时考查、监察并重、循序渐进等方法，研究制定适合各个单位部门以及不同岗位的监管方法。

总之，研究如何加强财务管理，保证交通建设安全对于有效、科学进行交通项目建设，实现交通建设的社会效益和经济效益具有重要的理论意义和现实意义，本文就当前交通建设财务管理工作中存在的问题，分析原因，提出相应解决措施，当然本观点和建议也存在不足之处，同时加强财务管理，保证交通建设资金安全是一项长期而艰巨的任务，需要我们在实践中不断发现问题，总结经验、就如何加强财务管理，保证交通建设资金安全问题提出建设性的意见和建议。

参考文献：

1.王明锐，孙玉琢.加强财务管理，防范金融风险，保证交通建设资金安全[j].吉林交通科技.2005(2)

2.吉尚宣.加强交通建设资金有效监管的对策[j].广西交通科技.2002(3).

3.丁勇.试论高速公路路政财政管理[j].交通财会.2005(8)

资金安全论文范文第5篇

论文摘要：随着市场经济的发展和教育体制改革的不断深化，高校的办学规模日益扩大，学校集中的资金越来越多，投资和筹资等资金活动日趋频繁。文章针对目前高校资金管理中存在的问题提出了理顺财务管理制度，建立健全内控制度，构建立体监控体系的对策，从而确保高校资金的安全。

随着市场经济的发展和教育体制改革的不断深化，高校资金已由原来单一依靠国家财政拨款向社会办学、多渠道筹资转化，形成了国家、社会、个人共同投资办学的格局。特别是自高校扩大招生以来，各校的规模得到了迅速的扩大，办学经费比以前在数量上有了大幅度的增加，各高校拥有动辄数百万、上千甚至数亿元的资金。面对如此巨大数额的教育资金，在合理使用的基础上，如何加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保资金安全、有序地流动，不仅是高校财务管理中迫切需要解决的问题，而且也是高校各项事业健康向前发展的根本保证。

一、目前高校资金管理存在的问题

1.高校资金安全管理制度体系不完善。制度是在社会一定范围内的每个人必须遵守的行为准则和规范。在高校资金安全管理方面，教育部等主管部门历来都非常重视，多次发文要求加强资金管理，提出建立包括内部控制制度、银行对账单“双签”制度、规范常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动的集体决策制度，以及严格对外投资管理、加强校办产业管理和学校担保活动管理。但直到现在，仍有部分高校资金安全制度建设不完善，未形成一个完整的制度体系，也无法从制度上保证资金安全。

2.高校资金内控制度不严密。内部控制制度，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。按控制范围划分，一般可分为内部管理控制、内部会计控制和内部审计控制。一般来讲，高校都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、人员素质控制、授权批准控制、职务分离控制、信息质量控制、业务程序控制、内部审计控制、重大事项审议制度等等，但这些制度在实际操作中往往执行不力。另外，随着会计核算手段的改革，会计电算化、电子银行等在会计核算中广泛应用，使得传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的会计工作，利用现代化手段的高科技犯罪时有发生，造成国有资金被挪用、侵吞。因此，内控制度的不严密为高校资金的安全运作留下了隐患。

3.高校资金监控制度不到位。为完善监督体制，高校内部均设立有纪监审等监督机构。但内部的监督机构，如审计、纪检等部门是在校（院）长领导下的二级机构，其领导由校（院）长任命，其工作对校（院）长负责。这种“内部人”监督的机制，使这些监督机构缺乏独立性、超脱性和权威性，监督管理岗位人员缺位，职责游离，导致监督制度本身形同虚设，其监督难以起到应有的牵制和约束机制作用。制度执行应达到的监督作用往往处于表面化和形式化。

二、加强高校资金安全管理的对策

1.理顺财务管理制度，规范会计基础工作。制度完备是资金安全的重要保证。高校财务部门要创造一个良好的工作秩序和工作环境，确保学校资金健康运行，必须规范本单位的会计基础工作。首先，要以《会计法》、《预算法》、《高等学校财务制度》等财经法规为基础，制定出适合本单位的《会计基础工作规范化管理办法》。对一些日常工作中死角、难点、不规范的报账行为，要下气力整改，不能停留在表面形式上，要树立长期规范管理理念，并认真贯彻执行。其次，要明确学校相关部门的职责和个人权限。从校（院）长到财务处长、各系、室和部门负责人的资金审批权、程序和责任，任何人都不能超越权限范围处理资金业务。各系、室和有关部门对学校下达的预算经费要进行统筹安排和合理使用，不得突破预算，更要严格控制无预算的资金支出。对于越权审批和超标准、超范围的开支，财会人员要及时予以纠正或有权拒绝办理，并向财务主管、学校领导和有关部门反映。同时，有关领导、部门也要支持财会人员履行职责和认真执法，帮助他们解决履行职责中遇到的困难和问题，切实为财会人员实行有效监督创造一个良好的内部环境。再次，对于购买大宗物资、图书资料和教学仪器设备等都要实行招标制度；对于基建项目、大额的银行贷款和重大投资决策等，都要由学校党委会或校（院）长办公会实行集体审议联签和责任追究，以防个人收受回扣和侵占、挪用、转移资金等违法行为的发生。

2.建立健全内控制度，消除隐患因素。强化内部控制管理，完善单位内部会计控制制度，真正做到不相容职务互相分离、互相制约、互相监督，是保证资金安全的有效措施。比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；财务公章和人名章应由财务主管和出纳分别保管，使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的出纳工作等等。加强对重要部门、岗位和人员的管理，通过实行岗位轮换及定期审计制，可以严防内部人员失职和犯罪产生的资金损失。凡是相对独立性的不相容业务均需有不同的人员负责，对某些比较重要的业务，还应在明确的情况下，有两个以上的人员共同负责，以便相互核对、相互牵制、相互监督、防止舞弊。

实行电算化核算的单位应制定严格的电算化管理制度，操作人员必须掌握会计电算化的基本知识和操作技能，严格按照操作规程进入操作状态，并在权限允许范围内开展工作；每位工作人员都必须有自己的上机密码，不得随意泄露；会计科目、项目、编码以及其他基础信息的设置和变更，须经处或科室负责人同意后系统管理员方可操作；操作人员因故离开岗位时，应执行相应的命令退出会计软件，以防他人操作等等，以确保资金的安全。

3.构建立体监控体系，确保资金活动安全。立体型监控体系是指财务监督、审计监督、监察监督，内部监督与外部监督、群众监督和舆论监督，教育与法规全方位协调配合的防御体系。具体而言，财务部门和监督部门联合共建，借助纪委、监察审计等的力量，对重大资金投向实行事前审计、全程监控和事后评估，自觉接受外部监管部门的监督和管理；通过廉政教育、依法治校等形式引导在法律约束下规范参与经济活动。健全监督制约机制，逐步建立内外结合、上下贯通、纵横交错，比较完备的监督网络和体系，防止内控机制的缺陷。在监督主体上，进一步加强与内部审计、监察等部门的配合，建立有效的信息交流和协查制度；在监督时序上，应实行事前、事中、事后全过程的监督，实行“关口前移”，建立业务管理和技术操作防范制度；在监督对象上，加大对重点部门、重点岗位、重点人员和薄弱环节制度执行情况的检查频率和力度；在监督内容上，由外在表面的督查向深层次问题督查方向转变，把稽核职能定位于高层次的职能监督，重点放在合规性稽核、风险稽核和对主要负责人的责任稽核三个方面，实现由查到防的转变。建立监督控制评价制度标准，加强监督和检查，促进高校监控体系不断完善。

高校的资金安全管理是一项系统工程，高校的各职能部门都应增强资金管理意识，从资金的筹集、使用、分配调度，到资产的购入、建设、确认各环节都应建立一套完善的内控制度，从管理上堵塞漏洞，完善机制，确保资金安全管理，从而最大限度地发挥作用。

参考文献：

1.王芳，张文利.论高校财务资金管理中的若干问题及对策.西安工程科技学院学报，2004（4）

2.张汉兰.学习贯彻《会计法》，坚持会计基础工作规范化管理.教育财会研究，2005（5）

3.张琼.高校资金管理中的问题与防范.财政监督，2005（6）

资金安全论文范文第6篇

论文摘要:按照铁路筹融资、资金运用和管理对资金结算工作精细化要求，结合实际工作对一些容易发生风险的情况进行深入分析、讨论，并从建立有效、可操作性强的内部控制制度,提高结算工作人员职业敏感度，加强结算工作人员业务能力等方面，研究从源头上规范和强化资金安全控制，防范资金风险的长效机制。达到维护铁路财经秩序，进一步增强抵御风险、管好资金的能力，为和谐铁路建设提供可靠的资金保证。

一、引言

目前,和谐铁路建设正在如火如荼地开展,推进大规模的铁路建设,加快技术装备现代化,深化铁路投融资体制改革,建设和谐稳定的内部环境等,都需要有一个坚定的经济基础,需要可靠的资金保障。伴随铁路大规模的投资，投资主体多元化，投资的多渠道等都给资金管理工作带来新的课题，确保资金安全，防范资金风险，使得这一课题的重要性和紧迫性日益突出。鉴此，从具体经济业务中就必须高度重视，以防微杜渐，集中力量完善资金管理，以杜绝资金风险对于铁道建设的不利影响。

二、资金结算工作的重要性

资金结算中心是充分发挥资金结算系统的平台。采取有针对性的措施，防范和化解资金风险，确保资金安全是资金结算中心的关键环节。资金结算中心是集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”和“信贷管理”对各项资金实行归口管理，降低资金分散风险，建立铁道结算中心系统资金的调拨渠道，作好资金统一有偿调剂工作。并及时把企业的经营目标贯彻于财务部门、计划部门、运输部门等，通过与工行、建行等协作银行协商，为铁路生产和建设提供可靠的资金保障。

三、资金结算工作的具体防范措施

（一）强化柜台监督，完善对帐程序。柜台结算人员对不合规的业务应坚决做到不予受理、不予支付，站好结算管理工作最基本也是最重要的第一班岗，保证实施全过程、全方位的实时监管。在每日营业时间终了前，各结算网点应与协作银行书面核对结算总户资金是否一致，并签字盖章确认。其目的是达到结算总户不垫付款。

（二）结算总户是由各内部开户单位构成的。根据结算中心的特点，不允许内部开户单位办理“倒提付款”和“银行自动划款结算”业务，因为这将出现结算总户垫付款的情况出现，必须杜绝此类业务的发生。

（三）运输收入进款管理是财务管理的重要组成部分。在运输收入进款管理上，必须执行统收统支的制度。首先，对运输收入专户原则上是“只收不付”，若要付款只能向各局运输收入专户上缴运输收入。即收款单位特定、用途特定。付款票据只能使用“内部转账付款委托书”。若发生向付款人退款的特定情况，例如因意外原因造成客运退客票款、货运退运费等，则运输收入专户应持上级收入处同意退款的批文，再加上原收款凭证复印件加盖公章，并有主管领导及财务负责人签字认可后方可支付。其次，货运的货物运输进款收入采用大量“倒提支票”下账，我认为其间还是存在一定的资金风险。隐含的风险有：首先是付款单位透支而无法收回运输进款；其二付款单位密码不符而无法收回运输进款；其三付款单位印鉴变更而无法收回运输进款；其四收款单位由于使用倒提而背书，造成收款单位印鉴满天飞；其五收款时间滞后。而对于收款单位来说由于收到“倒提支票受理联”就办理货运业务，此时运费并未入账，这就造成一定的垫付资金风险。因而建议对于不经常发生倒提业务的收款单位积极采用支票顺下，对于经常发生倒提业务的收款单位则应与付款单位签订合同，收取一定的保证金，使资金风险控制在可控的范围内，保证企业的资金安全。

（四）根据财务会计制度的规定，内部开户单位应指定专人定期核对银行账户。每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。如有不符应查明原因，及时处理。因而对账单是保证银行存款真实性的唯一合法依据。这就导致对账单存在一定的风险。由于以前出现过出纳人员领回对账单后，伪造对账单盗取企业资金，给国家和企业造成一定的经济损失。因此必须由出纳人员以外的人到银行领取对账单。在具体操作上，建议各结算网点采用客户领取对账单时由会计人员亲自签字领取的方式运作。

（五）强化大额资金支付过程的监督管理控制。从近些年发生的一些重大资金损失的案件分析，多数是大额资金使用没有履行正常的程序，缺乏有效的监督造成的。各单位应构建纵横结合的资金支付安全管理体系，明确各级、各部门、各岗位在资金支付各个环节的职责。加强岗位间的互联互控。在实际操作中应根据成铁财[2008]349号文件规范，首先是建立大额资金使用集体讨论决策制度并及时登记备案。铁路局及专业运输公司要动用大额资金，包括对内投资、承担担保责任、向银行贷款、内部调剂资金等属方针、政策性大事的，必须经过集体讨论、民主决策等形成讨论决策意见并登记备案。其次是严格执行大额资金使用联签制度。大额资金的使用必须经过单位法人代表、总会计师（经济）师、财务负责人联签。实际支付时，必须经法人代表或其授权人在财务支付凭证上签字后，财务部门方可办理资金支付。第三是要认真落实大额资金动态报告和监控制度。加强对大额资金支付的全过程控制。这也是确保资金安全的核心环节。

（六）规范单位的出纳人员到开户银行下账的行为。若临时有必须不到的情况，单位财务负责人应出具书面说明并盖单位财务专用章，方可由其他人员来办理银行结算业务。若出纳人员变更，则单位财务部门应填写相关信息并送结算中心备案。例如90年代某内部开户单位就由其他人员慌称该单位出纳人员生病不能来下账，并盗取全套印鉴章骗取银行信任把支票转账出去，后经多方努力才追回此笔款项。所以我们一定要引以为戒，树立风险意识。

（七）对职工个人的支付要创造条件通过银行直接支付，减少现金的流动，堵住“小金库”的来源。这也是廉政建设的需要。一方面符合资金安全管理的要求；另一方面也是实现职工收入显性化的有效手段。

（八）关注金额较大或巨大的资金的投向，判断资金的用途是否合理合规。铁路企业的财务管理基础还较薄弱，企业“乱投资、乱担保、乱借款”的行为会造成了严重的资金风险和损失。这就要求提高结算中心现场监管力度，努力识别企业借其他用途逃避资金监管将资金盲目投向资本市场，直接影响企业的生存和发展。例如收款人为“××投资公司”，而用途却为“货款”，或者用途是购买的材料与付款单位主营业务成本完全不符。这就充分说明该笔资金有问题，应立即实施追溯调查，并及时向上级领导报告。再或者付款用途是“往来款”，实际作为投资转出以逃避资金监管。

（九）应加强财务归口管理和集中管理，建立预算管理制度。企业所有财务收入应集中在企业财会部门集中管理，不得多头开户，造成资金分散。这既降低了资金使用的效率，增加了管理的难度，加大了资金的风险。同时也是产生“小金库”滋生腐败的温床。要严格银行账户管理，凡是有资金结算中心的地区，未经批准不得在资金结算中心以外开立银行帐号，并作为一条铁的纪律执行。通过在业务办理中对资金的出口进行柜台监督，实现对资金全过程的控制，降低资金使用风险。而实施预算管理也是确保资金规范使用的有效保障。

（十）结算工作人员一定要认真贯彻执行国家和部、局有关财经法律、法规及各种规章制度，严格执行结算纪律，坚守财会职业操行，加强自身业务锻炼，把防范风险和防止资金损失的工作贯穿于各项工作中，从事前、事中、事后的不同阶段，抓住源头性问题和过程中的关键环节，强化内控制度的有效运行。大力加强稽核力度，监督投资交易行为和监督检查业务处理情况，监控资金去向、以及内部单位多头开户和资金外流问题，发挥风险预警作用。利用现场与非现场稽核相结合的方法，做好风险监测和风险防范的预见性工作。为防止企业银行系统被盗用，同时也阻止计算机的侵入系统登录采用密码保护系统，同时企业资金调拨坚持专人密码操作，权限设定原则，即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限，专人必须有起专用密码，并与特定数量资金的调拨权限相适应。确保资金安全、有效和合规。

四、结论

充分发挥资金结算系统作用，建立并严格执行安全、有效、可操作性强的内部控制制度，提升结算工作人员的职业敏感度，练好内功，提高业务能力与风险判断能力，研究建立从源头上规范和强化资金安全控制，在此基础上建立防范资金风险的长效机制是资金结算中心工作的重中之重。只有夯实各项工作基础，防止资金风险，才能全面推进和谐铁路建设，促进国民经济的健康有序发展。

参考文献：

[1]袁昌才.浅析大型企业集团资金管理战略的实施[j].东方企业文化.2011(14).

[2]宗菊.资金管理的下一站[j].新理财.2010(08).

资金安全论文范文第7篇

关键词：网络消费；资金安全；保障措施

中图分类号：F724.6

网络消费，也就是我们俗称的网购，它是一种伴随着时代进步而产生的全新的消费形式，网络消费在很大程度上促进了我国居民的平均消费，对扩大内需也产生很大的影响。但是，正是这种方便快捷的购物方式，也为人们带来了不小的资金安全隐患，由于技术的漏洞或者是人为的不良因素，导致网络消费资金安全成为制约这种新型消费的主要因素。为了保证网购的顺利进行，我们必须实施相关的保障措施。

1 网络消费发展现状

自改革开放以来，我国的计算机技术繁荣发展，互联网遍布全球，因此时代的发展带来商业的进步，网络消费开始盛行，并且逐步成为了与极大多数网民的生活紧密联系的重要的消费方式。

2008年，国际金融危机爆发，我国作为发展中国家，深受波及，经济增长也开始持续下滑，因此在第十一届全国人代会上总理提出的工作报告就指明，2009年政府的主要工作任务就是扩大内需，增强内需对于经济的拉动力，并且特别提出了对于网络和动漫等新型消费的大力发展。在多种因素的共同推动下，我国的网络消费逐步发展迅猛，网购市场趋势增长明显，网购已经成为十大网络应用前三甲。这标志着网络购物时代的降临，也标志着网络消费已经占有一席之地。当前据调查，中国网民参与到网购当中的比例已经达到24.8%，韩国为60.6%，美国为71%，都高于中国，这也说明了，我国的网络购物消费具有十分广阔的发展空间。

2 网络消费常见问题

网络消费的迅猛发展，带动我国的经济，扩大了整体的内需，同时也会产生许多难以避免的问题，常见的一些有互联网技术问题，网民及商家的观念问题，网络消费的规范问题，最受关注的还是网络消费的资金安全问题，具体一点讲，网络消费全体面临的主要的安全威胁主要有以下几个方面：

2.1 网络黑客的攻击。根据相关部门的调查，我国29%的网民都对于文件丢失有一定担忧，24%网民怕计算机瘫痪，22%网民防范网银账户被盗。网民在开始消费之初，都会设置相关的用户注册，但是即使设定了密码也还是无法组织黑客的入侵，这种黑客技术的入侵不仅会对该用户造成经济损失还可能会进一步对于电子购物网站造成直接的破坏和威胁，甚至对整个系统都是很大的损伤。总之，网络黑客的不良进攻对网络消费群体产生了很大的影响，是在网络消费过程中一个很大的威胁。

2.2 交易环节的欺诈。在传统的商务交易过程中，商品都是有购物方自行带回，可是在网络消费的世界里，数字化商品比如说电影、计算机软件和电子图书等都是无形的，能够实现直接的传输。但是对于一些有形的货物，网络消费者在选购之后，只能够通过物流才能送达手中，也就是说，在网购的交易过程中，消费者必须先付款后收货，这就导致了货物收受延迟或者是实物与购物不符等等问题，甚至还有人能够假借该用户名义和口令产生虚假订单，对消费者造成了直接或者间接的经济损失，并且没有相关的赔偿和及时的保护。

2.3 网购合同的纠纷。网络消费能够给消费者带来方便和快捷这是毋庸置疑的，但是与此同时也会产生很明显的很复杂的网络交易的合同纠纷。由于这种新型的消费手段是以网络为平台的交易行为，买卖双方签订的都是电子版的交易合同，而且网络消费的交易形式又是多种多样的，电子合同的多种类型也就造成了合同纠纷的原因和形式也是千变万化的。就比如说，在我们网络消费过程中，我们最为常见的就是电子商务的网站通常都会要求我们在阅读了网站用户的相关守则后，点击“我接受”或者是“我同意”。但是我们通常都不会详细地阅读就点击了“我接受”或者是“我同意”，并且没有协商和修改的余地，消费者别无选择，只能确认合同条款，否则无法继续操作，一旦合同履行出现问题，就一定会导致合同纠纷。

3 网络消费问题产生的根源

3.1 技术原因。这种基于计算机网络平台的消费，密码很容易被盗，对消费的过程造成了很大的干扰，这就要求消费者改变传统的消费观念，认识到网络消费资金安全的重要性，共同推进网络消费的资金安全。

3.2 政府原因。网络消费是一种借助于网络技术和先进信息对传统商业模式进行的改革，它的健康发展必然离不开更为完善的法律体制。然而，当前的商贸活动所制定的相关的法律法规并不能保障网络消费的安全，没有适应新兴消费的发展，我们国家应该制定相关的合同法，把握好网络商务的实践和司法实践的尺度，制定明确的实施规划，杜绝不法操作者利用法制漏洞进行不法牟利行为。在网络消费的法律问题上，政府部门应该抓紧出台相关的法律法规进行合理地调控，政府的态度决定网络消费的发展形态，政府应该对网络消费进行适当的引导和控制，从整体上解决网络消费的纠纷和诈骗，保证网民在消费过程中的资金安全。

4 网购安全应对措施

4.1 消费者身份的保护。对于消费者在购物前注册的身份信息，在开放性的互联网世界中必须得到全面的保护。由于消费者多是以真实信息注册而且都是与用户帐号对应绑定的，一定要保证在不法分子窃取了用户基本信息之后，没有数字证书而无法冒用身份进行不法消费，进行双重的认证方式，大幅提高消费者的安全性。

4.2 消费资金安全保护。不管是在传统的消费过程还是在新兴的网购热潮，资金支付都是最为重要的环节，在原始的消费过程中都是先验货后交款，但是在网络购物的新型模式下支付手段网络化和电子化的实现就是网络消费成败的关键。保证用户的资金消费安全，是网络购物中的重中之重。一般的电子支付都是通过消费者的银行卡等类型的相关资金支付，支付快，人工干预少，失误率低，所以网络消费的资金安全主要取决于电子支付控件的安全性，有的需要安全控件，有的需要数字证书还有的需要插入银盾，这些措施都是为了防止黑客入侵，杜绝病毒攻击保护消费者的资金安全，确保网络消费的健康发展。

5 结束语

网络消费的资金安全不容忽视，在信息化的时代，在发展中的国家，在逐步进步的网络化社会，居民的网络水平都逐步提高，网购数量在逐步加大，网络消费不仅仅为国家扩大了内需更是为网民提供了方便和快捷，节省了时间、空间，也提供了很大的便利和实惠。所以网络购物还有很大的发展空间和十分广阔的前景，要保证网络消费的安全发展，国家政府应该有相关的法律法规来确保网民的资金安全，网民自身也应该加强警惕，改变观念，共同实现网络消费的健康和谐发展。

参考文献：

[1]李庭春.网络消费资金安全浅析[J].魅力中国，2012（29）：60.

[2]王林生.我国网络消费影响因素理论与实证分析[D].重庆工商大学，2012.DOI：10.7666/d.y2133026.

[3]刘益灯，陈璐.论网络消费法律问题及其解决对策[J].湖南大学学报（社会科学版），2013（05）：134-139.

[4]何明升.我国网络消费的问题分析[J].学术交流，2003（01）：105-110.

作者简介：焦国华，讲师，工学学士，软件工程硕士，现工作在计算机信息工程系。

资金安全论文范文第8篇

论文关键词：新农保 资金筹集 法律保障

新型农村社会养老保险制度作为一项新兴的惠农政策，在其自2006年试行以来正在逐步完善，但随着制度的试行，也暴露出了诸多的问题。而资金作为新农保制度推行的物质基础和必要条件，有着决定性的作用。因此，资金筹集的安全性和可持续性显得尤为重要。随着两会的落幕，新农保制度试行中的资金困难问题凸显，也对新农保资金筹集制度提出了更高的要求。笔者认为，新农保制度正处于蓬勃发展的机遇期，在试行中取得了成效，但应该更多的关注相关的问题，才能使这一制度取得长足的发展。因此，有必要针对新农保资金筹集中暴露的问题从法律的高度予以分析，并有针对性的予以解决，使新农保成为老年农民的一项真正的生活保障。

一、新农保制度及新农保资金的法律属性

新型农村社会养老保险，是指国家以立法的形式，规定由个人、集体、政府按～定比例承担养老保险费缴纳义务，为解决农村农民劳动者在因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度，这是党的十七大和十七届三中全会精神的指导成果，依据《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》的规定，新农保日前处于试点阶段，预计到2020年之前基本实现对农村适龄居民的全面覆盖。

新农保资金属于由国家调动、分配和使用的财政资金，是为保证国家宏观经济目标的实现即农村社会养老保障而筹集的财力资源，因此其在筹集和分配手段上具有法制性、福利性和保值增值性的特点。

首先，新农保资金依法由政府、集体经济组织补贴和个人缴费三部分筹集而成，各自所承担的经费比例都有法律文件的明文规定。新农保资金的管理、运营和支付各环节也都依据法律的规定执行，任何机构和个人不得挪用、侵占或贪污。从新农保资金的各个流程都体现了国家通过立法，强制实行一系列农村养老保险法律法规制度，以约束新农保资金相关利益主体的行为保障资金的安全。

其次，新农保资金是为了公共利益的需要而筹集，是农村社会保障政策的物质基础之一。新农保制度是国家为了改善农民生活、确保农民”老有所养”而依法建立的一种优惠政策，所筹集的资金用于支付养老保险待遇，在资金使用及投资方面均具备典型的公益色彩。

再次，新农保资金财政资金的性质和特征决定了它与国家财政、资本市场以及宏观经济等都有着密切的联系。资金是新农保制度的基础，资金无法保值增值，新农保制度就缺乏安全保障。而养老保险资金具有给付周期长的典型特点，因此保障资金的安全，使其不受人口结构变化、物价变动、通货膨胀等影响是首要之义。因此，有必要对新农保资金运行的全过程进行严格的法律监管。

二、新农保资金筹集的法律现状

根据人力资源和社会保障部的最新调研结果显示：在试点过程中，部分地区”重发放，轻参保”。截止2010年2月底，全国各试点地区参保缴费人员共3915万，仅占适龄参保人员的50％。此外，据统计2010年2月，有五个省十个试点县由于发放资金未到位等原因，没能按时发放养老金。以上数据表明新农保资金筹集制度尚不完善，不足以应对新农保制度的现实需要。

1、资金筹集的法律滞后

沿袭了我国”先运行，后立法”的惯例，新农保制度的试点也只是在《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》的规定下推行的，因此针对资金的筹集只有这一文件作出了专门性的规定。相对的法律位阶的过低导致了推行的难度，而《社会保险法》关于新农保资金筹集的规定也不够明确，并没有对相应的责任主体作出具体明确的规定。

2、地方配套资金不足

在中央政府的强力推行下，中央政府财政补贴资金能得到保障。但是针对中西部地区而言，省级以下政府的补贴在制度试行和推广中得到贯彻和落实则难以保证，尤其是后续的长期保障。财力充沛的东部地区的配套资金基本可以保障，但在经济不发达的中西部地区，政府可支配财力少，基层财政资金紧张，但同时需要承担多项社会保障资金的投入，分配到新农保制度的配套资金也就难以按照规定指标落实，容易出现无法到位和被挪作他用的情况。

资金来源问题作为农村社会养老保险事业的长远发展的一个根本问题，资金的筹集是社会保障制度的核心内容和首要环节。政府在任何公共养老保险模式中均应处于主导地位，政府专项财政资金的亏空必然导致新农保制度的资金危机。而针对基层财政补贴的缺失并没有明确的法律条文来规定相应的责任主体和惩罚机制，也为基层逃避集体补贴留下了法律漏洞。

3、农民持续参保意愿不足

我国实施农村养老保险制度的经验教训表明，如何长期维持农民的参保意愿是一直未能妥善解决的难题。无论是新型农村合作医疗制度，还是商业性农村保险，凡属自愿保险都必然面临这一难题对于新型农村养老保险而言，则更是如此。受传统观念的影响和生存环境的限制，农民更重视眼前利益。尤其是年轻人对长期性养老保险的兴趣和热情普遍很低，对新农保制度是否维持长期缴费意愿有很大不确定性，即使参保，中途退保的可能性也很大。对于个人账户资金安全和保值增值的担心，对管理绩效、服务方式的评价，对新农保制度的信任和信心指数等，都会严重影响农民的参保意愿。

三、新农保资金筹集的法律保障分析

新农保制度设计中的最大特点，是通过建立各项财政补贴机制，构建普惠式的农民养老金制度。在我国，农村公益保险尚未建立应有的长效筹资机制，没有长期筹资规划，同时缺失相应的法律保障机制。

1、以立法的方式明确资金来源渠道

要重视立法的作用，立法不能脱离实际，要制定出实用的法律。中国目前正着力构建法治社会，在依法治国精神和社会主义法治理念的指引下，建立相应的法律制度，是维持市场经济有效健康运行的重要环节，是在国家强制力保障下人民生活稳定的良方。特别是在新农保资金安全立法方面，我国基本还处于一片空白，对具体的权利义务、各主体地位和权责、资金来源等问题都缺少法律规范。

在立法上，应明确各项资金来源的渠道，实行专款专用，不乱挪用，不乱摊派，增加中央和省级政府对农村特别是贫困地区新农保资金的投入和对贫困地区生产和生活救济的力度。从公共财政理论分析，政府的财力主要应用于社会公益事业，新农保制度作为一项关系到全体国计民生的公益事业，其政策落实是政府财政的重要职责。当今世界相当多国家将政府尤其是高层政府，作为农村养老保险资金投入来源的主体。在当前国家大力推行惠农政策的背景下，制定专门的法律来规范新农保制度的稳健运行是有必要的，应该专门针对其资金筹措制度作出具体的规范，明确对应的责任主体及责任机制。

2、明确政法财政预算支持的主体责任

要建立统一的、规范化的新农保资金筹集制度，就必须明确政府财政资金的地位和用途。新农保资金的主要渠道之一是政府的财政性资金，同时以农村的集体筹资作为补充。由中央和地方政府负责提供的资金部分应由财政部门做出专门的支出预算，直接提供给新农保制度。社会保障是政府的一项职能，也是一种满足公共需要的经济活动和社会活动，是公共财政性质和职能的体现。

在社会主义市场经济条件下，国家作为农村社会保险的创建人应履行必要的国家责任，既包括国家有责任建立起完善的社会保险制度来确保公民享受社会保险的权利，也包括国家须承担必要的财政支出义务来为社会保险制度提供经济基础。在未来的立法中应该明确新农保资金由中央财政预算拨款，以法律的形式定位各级政府的责任。基于社会保险政府主导的特色，因此中首先就要明确筹集资金的问题，也就是政府对新农保给予何种财政支持。而这种支持要通过政府财政拨款来实现，进而就要对财政预算的流程加以明确。

3、保证财政转移支付制度的落实和完善

财政转移支付制度是目前利用再分配，平衡地区问经济发展差距，弥补乡镇财政缺口的一种重要方式。它不是”劫富济贫”，不是简单的将一部分人的钱通过国家给另一部分人，需要法律、政策等手段加以严格的约束目前我国尚未建立《财政转移支付法》，缺乏规范的财政转移支付法律体系，因此，制定出一部透明的财政转移支付法，以明确政府间支出责任，规范财政转移支付决策、协调、分配、监管等工作机制和程序是当前完善和保障转移支付的首要任务。

具体而言，坚持公开、公正、透明、效率的原则，明确专项转移支付资金的设立、审批程序和分配依据。除需要保密的资金外，定期公布专项转移支付项目资金管理办法，用途和使用方式，明确政府间支出责任划分。对属于中央事权的项目，由中央财政全额负担，地方无需承担，对属于中央与地方共同事权的项目，根据具体情况分别确定配套规则，对属于地方事权的项目，按地方实绩予以奖励或适当补助，以鼓励地方新农保工作的推行。

同时，中央应加大对困难省份和弱势群体的财政转移支持力度，在增加对”社会弱者”支出的基础上，依法针对特定地区和人群制订相关标准并依法建立规范的财政转移支付制度。鉴于各省内发展的不平衡，省级政府也要加大本省内的财政支付转移力度，努力实现省内不同地区新农保发展的均衡化，增强对省内落后地区和弱势群体的资助力度。

4、发挥非政府组织在资金筹集中的作用

政府在社会保障新农保资金筹集中应承担主导责任，但新农保制度要取得长足发展就要避免出现财政危机，不能由国家或政府包办，而要兼顾个人责任，适度引入市场机制和民间力量，以适度分担政府责任。充分发挥非政府组织在民间的号召力，通过自身活动筹集社会保障资金。非政府组织具有独立的法律地位，是公益性法人，从事社会公益事业，其核准登记的活动范畴则可以成为筹集新农保资金的有效途径。在今后我国制定非政府组织法律法规时，可以将定期通过自身活动筹资并按比例向新农保资金捐赠作为对非政府组织设立或政策扶持作为必要条件，这也是社会保障资金来源社会化的体现，尤其对于贫困落后地区的资金来源意义重大。在《社会保险法》中也规定了对于资助新农保制度的捐款等予以税收优惠，以此提供一个优良的捐资集资助新农保的投资环境，保护农民投保的积极性。

5、强化宣传督导机制

财政支持新农保制度，会给农民输送一个国家信用的信号，可以给受保障人带来很强的心理安慰、使人们感到更加安全、易于建立更加稳定的心理预期。在保障国家和政府财力支持的同时，应该加大对农民的宣传力度，保证农民参保积极性和持续性。

资金安全论文范文第9篇

论文关键词：新型农村社会养老保险 审计理念 审计内容 审计方法

一、当前新型农村社会养老保险审计理念分析

社会养老保险。作为当代社会保障体系的核心项目，是农村居民养老的重要保障，发挥着社会安全网的作用，并体现了政府承担基本社会保障的责任。我国农村养老社会保障发展严重滞后于城市，农村社会养老保险又是农村社会保障中最薄弱的一环。在农村人口老龄化发展速度快于城市的情况下，构建新型农村社会养老保险体系，已经显得十分紧迫而重要。而当前做好新型农村社会养老保险审计工作，是对新型农村社会养老保险实施有效监督，促进其全面、协调和可持续发展的重要保证。

当前要做好新型农村社会养老保险审计，就要正视审计现状，树立正确的审计理念。过去对农村社会养老保险审计，只注重资金的审计。随着当前形势的变化，必须拓展审计目标，丰富审计内容，改进和创新审计方式方法。审计工作必须从重点关注资金安全向新型农村社会养老保险工作全面审计转变。只确保资金的安全、有效，并不能保证新型农村社会养老保险的可持续发展。检查监督和反映新型农村社会养老保险制度的制定与执行问题，对促进完善制度、规范业务管理。更有意义。因而，从宏观上把握新型农村社会养老保险审计。把监督检查新型农村社会养老保险制度的制定与完善、评价现行新型农村社会养老保险政策的效果当作重要工作内容，从政策上、制度上、管理上研究问题，充分发挥审计的评价、促进作用，是当前新型农村社会养老保险审计工作应有的理念。

二、当前新型农村社会养老保险审计的主要内容

1．新型农村社会养老保险制度的制定与执行。审计中应重点关注以下内容：(1)新型农村社会养老保险制度制定情况。主要审计地方政府是否建立起新型农村社会养老保险制度体系，是否制定新型农村社会养老保险的保障范围、保障标准、申请审批程序、资金筹集渠道等制度。从目前的情况看，’各地新型农村社会养老保险的保障范围、保障标准相关制度比较健全，而资金筹集制度、监督管理制度处在创建阶段，出现的问题较多，因而应作为审计监督的重点。(2)新型农村社会养老保险制度落实情况。主要审计各项政策法规是否得到真正的贯彻落实，有无因执行政策不到位而影响新型农村社会养老保险工作效果的情况。主管部门和经办机构人员对新型农村社会养老保险制度是否能够正确把握，是否存在理解上的偏差，是否存在由于片面理解有关文件而导致执行政策不力甚至出现决策、执行失误等情况。

2．新型农村社会养老保险制度的执行效果。审计中应重点关注以下几个方面：(1)各级财政补贴的落实情况。根据新型农村社会养老保险制度规定，中央财政、省级财政以及县(区)财政都有一定数量的投入，在审计中就要检查财政资金的落实情况。(2)参保对象应保尽保情况。主要审计是否将符合条件的参保人员全部并及时地纳入保障范围。这项指标反映新型农村社会养老保险的覆盖面。(3)保障对象对新农保工作的满意程度。可以通过调查问卷或座谈的方式。对地方政府新型农村社会养老保险工作的满意度进行主观评估。

3．新型农村社会养老保险养老金的发放。审计中应重点检查以下问题：(1)资金按时发放情况。主要检查养老金发放是否及时，每年参保对象缴纳的资金是否划入个人账户。(2)资金足额发放情况。主要检查发放给老年人的养老金是否足额，有没有欠账现象。(3)养老金银行发放情况。这项检查，主要了解养老金发放的社会化程度。养老保险社会化程度越高，资金的发放就越及时准确。

4新型农村社会养老保险的监督管理。审计中应重点检查以下几个方面：(1)养老金准确核算情况。主要检查管理机构在审批、管理过程中是否按规定定期对经办部门的工作进行审核监督。(2)基层管理机构情况。主要检查各地是否加强新型农村社会养老保险工作机构建设，按照规定设立了新型农村社会养老保险机构，配备了专职工作人员，工作经费是否具备，业务培训是否进行。(3)新型农村社会养老保险信息化建设情况。新型农村社会养老保险工作面广量大、手续繁琐、程序复杂。单靠工作人员手工操作和管理，难以统一和规范。由手工化管理向信息化管理过渡是新农保工作的必然选择。因此，检查中主要关注地方政府是否进行新农保信息管理系统建设，是否对基层低保管理人员进行信息网络化培训。

三、当前新型农村社会养老保险审计手段与方法

新型农村社会养老保险审计的具体方法，大体可以分为审查书面资料的方法和证实客观事物的方法，此外还包括审计调查方法。审查书面资料的方法可分为核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法；按审查资料的顺序可分为逆查法和顺查法；按审查资料的范围，可分为详查法和抽查法。当前新型农村社会养老保险审计中，应注重审计手段与方法的创新。

1强化结合性审计。发挥整体协作效能。新型农村社会养老保险涉及到民政、劳动保障、财政、金融等多个部门的相关工作。这就要求新型农村社会养老保险审计要与这些部门相应的审计工作有所结合。目前，我国社会保障审计工作与各部门的审计结合还存在脱节。单靠社保审计一个部门，无法将新型农村社会养老保险审计工作做全面。只有通过与各相关部门的审计工作有效结合，社保审计工作才能达到一定的审计覆盖面和资金量，取得应有的效果。

2．加快计算机审计技术的开发与运用。新型农村社会养老保险资金量大、面广，涉及到社会的方方面面和千家万户，因而，社会保障管理的信息化程度越来越高，征收网络化、发放社会化的计算机信息系统已经初步形成。仅凭手工审计手段很难在浩如烟海的资金信息流中找到违纪违规问题，只有采用计算机审计手段，才能有效解决这些问题。因此，要探索开展对新农保业务系统和业务数据进行计算机辅助审计的新方法、新路子。

资金安全论文范文第10篇

近年来 ,随着国库业务核算体系的不断变革完善 ,国库资金运转模式发生了质的变化。在资金流转更科学 、更快捷的同时 ,资金风险也随之而转变,并更加隐蔽 ,国库案件频频发生,国库部门已经成为案发的“高风险区”。如何有效规避国库资金风险 ,确保资金安全 ,已是当前基层 国库管理工作中迫切需要解决的问题。

一、 当前基层国库风险点分析

(一)人员因素形成的风险。

由于机构设置和人员配备的原因,基层国库不但人员配备不足,而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位 、管理力度不够而使国库业务出现风险的可能性依然存在,主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理,以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高 ,经办人员对业务处理只知 己不知彼 ,业务掌握不全面,难 以发现业务处理中的非正常操作 ,造成风险隐患。三是业务培训不够 ,在财政体制改革频繁 ,新政策 、新规定不断 出台的情 况下 ,基层 国库对经办人员相应 的业务培训没有跟上 ,可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。

(二 )执行制度中形成的风险。

个别员工风险意识淡薄 ,凭经验办事,执行制度不严,违规越权 ,兼 岗代岗 ,业务互相代替 ,导致业务运行中相互监督 、相互制约不严 ,违背岗位牵制原则。业务操作有章不循,违规操作 。如 :人离柜 ,印章未锁 ;重要 空白凭证保管不善;操作密码和 口令授权缺乏严格管理 ,串用、互用口令密码 ;凭证审核不认真 ,使有问题 的凭证流出国库 ,造成国库资金的风险。

(三 )资金清算中的风险。

国库资金核算实现了内部资金实时清算 ,市分库与县支库通过 内部往来实现清算 ,国库与征收机关 、商业银行间横向联网,资金信息处理逐步开始实现无纸化,提高了国库资金使用效率,但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置 、科 目属性 、级次 、比例等要素不能实现系统 自动审核功能,仍需要人工操作,随意性很大。国库部门处于资金清算的前台,大量的拨款 、退库等业务都通过票据交换系统进行,一旦发生错发、误发等事件,就会导致国库资金风险。

(四)预算资金监管中的风险。

预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节。如财政资金的拨付,必须控制在人大批准的年度预算之内,而在实际工作中,财政常常倒逼国库拨付超预算的拨款,国库难以严格按预算执行。预算收人退库审批机关多 ,退库种类多 ,退库政策政出多门,对退库的真实性,政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空 白凭证进行管理,也没有规定使用期限 ,形成潜在的风险。

二、防范国库资金风险的措施建议

(一 )构筑人员防线,堵住风险源头。

1、加强思想教育。提高国库人员的政治素质,有针对性地开展防范案件专题教育 ,加强法制和职业道德教育,逐步构筑岗位风险防范的思想防线。

2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子计算机和金融 、财政 、税收等多方面新知识 、新业务 、新技能的学习,加强岗位轮换,组织岗位业务培训充实 、稳定国库队伍 ,提高国库人员的业务素质。

3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工 ,优化人力资源配置 ,引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多 、业务新和要求高的特点,适时引入岗位竞争机制,在充分考虑让员工 自主选岗的同时 ,对重要或综合性强的岗位实行竞争上岗,使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中,亲身感受到巨大压力和推动力,进一步增强国库工作人员对国库工作的认同感和责任感。

(二)构筑内控防线,确保规范操作。

1、强化制度建设,完善内控机制。针对 国库业务的发展 ,以“风险首位 ”和“内控先行”为导向,合理设置 国库岗位 ,不断完善内控制度 、操作规程和管理办法 ,全力构建 内部风险防范机制。根据业务特点 ,合理设置工作流程,明确操作规则,强化运作程序和具体要求,建立岗位责任追究制和内部 自律控制机制,明确责权划分,做到岗位 固定 、责任 固定 ,使国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。

2、规范操作 ,严格执行制度。严格控制会计资料交接 、外来凭证审核 、资料传递、记账复核、退汇转汇、查询查复、手工填制凭证等业务操作环节中的风险,确保规范操作 ;严格执行 印章、密押(钥)及重要空白凭证“三分管”制度 ,并建立相应的登记簿 ;严格执行与财税部门对账制度,落实重大事项分级审批管理制度和报告制度。

3、加强国库会计核算系统及其网络的风险控制。会计核算系统的操作管理,重点是加强岗位制约,防止“一手清”。保障会计核算人员专人专机,操作密码严格保密 ,并及时更换 ,做到离机签退,以防他人盗用密码进行非法操作。加强对系统服务器和其他国库业务用机的防病毒管理 ,定期对计算机进行病毒检测 ,落实网络防火墙、安全预警、灾难应急预案等措施,确保国库核算系统安全 、高效运转。

4、实现 自查工作制度化。除了 自觉接受各级部门的检查指导外 ,国库部门还应 以制度和职责的方式 ,明确国库会计部门负责人和岗位主要责任人,加强对国库会计业务的日常检查辅导 ,对 日常业务进行现场监督 ,通过定期或不定期对 国库会计业务进行全面或有重点的监督检查 ,使风险化解在萌芽状态。

(三)构筑监督防线 ,规范资金支拨。

国库部门处于资金清算 的前台,大量的拨款 、退库等业务都通过票据交换系统进行 ,对退拨资金 、同城退票 、挂账等资金性质 、权限要严格进行管理 ;要配合财政税务机关加强对印鉴、凭证和国库资金入库管理,将“拨款书”、“收人退还书”纳入重要凭证管理范围,防止支拨或税款入库环节产生风险;对于违反财经制度 、不符合规定的各种拨款 ,国库部门要坚持原则予以拒办。

(四)构筑预警防线 ,消除安全隐患。

建立起 国库 内部岗位监督机制 ,加强风险排查,从业务操作和管理 ,以及 内控制度执行情况等方面 ,摸排风险点,寻找切入点 ,及时发现业务处理中的薄弱环节,防范资金清算,印、押、证管理,计算机安全管理,岗位相互制约等环节的风险。通过由点到面、由低到高全方位的排查监督,消除各类风险隐患,确保国库资金安全。

(五)构筑集 中防线 ,加速电子化进程。