债权债务清理范文
时间：2023-03-20 06:31:57
债权债务清理范文第1篇
一、债权债务清理的指导思想和基本原则
指导思想:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻科学发展观,深入贯彻落实区委、区政府经济工作会议精神,认真落实积极财政政策,着力清理我区财政性借出资金,把清理我区财政性借出资金与加强财政、财务管理结合起来,不断提高财政、财务管理水平,保证全区预算正常执行,促进我区经济稳定、健康发展。
基本原则:
(一)摸清家底,理顺关系；
(二)全面清理,不留死角；
(三)加强监管,防范财政风险；
(四)积极推进,稳步实施,努力减轻对社会和经济的负面影响。
二、债权债务清理的范围和内容及时限
债权债务清理的范围：区级行政事业单位、财政专项资金管理部门和使用单位。
这次债权债务清理的资金，是指各级财政安排的，用于我区社会事业的或专门项目的具有特定用途的各类财政性资金，包括预算内、预算外的财政性资金。
清理的时限，2010年12月31日以前形成的各类债权债务；对2011年以后发生的债权债务严格按现行的财务制度执行。
三、债权债务清理的方法步骤
本次债权债务清理实行以形成债权债务单位为清理主体，区债权债务清理领导小组督查督办，具体分为三个阶段进行：
第一阶段：宣传发动，调查摸底(2011年1月1日—1月28日)。各单位各部门，要高度重视此次债权债务清理工作的重要性和紧迫性；层层召开动员会议，广泛动员，并深入到有关单位或处所，发放催还通知书并签收回执，宣传对债权债务清理工作的基本要求；各单位各部门对本单位各种暂付（借出）、暂收（借入）款项进行调查摸底，如实填报“行政事业单位债权债务清理一览表”，认真做好核实核对工作，于2011年1月28日前报送一份到区债权债务清理工作办公室（地点设在区财政局）。
第二阶段：对债权债务进行核实与清收清理（2011年2月10日—5月30日）。区债权债务清理领导小组安排人员核查单位、部门的清收清理情况；由债权债务单位组织对2010年12月31日以前的债权债务逐户进行清收清理，对清收清理的资金全部上缴区财政局专用账户；区债权债务清理领导小组，将定期召开专题会议，通报、督查各单位清收清理结果。
第三阶段：对债权的清收遗留问题的处理（2011年6月1日—7月30日）。各单位对债权清收阶段遗留问题，要分门别类进行梳理并提出意见，（1、对死账、呆账进行处理意见；2、对能清，但清不到位的处理意见；3、对应该清，但清不到位应进入司法程序的意见；）对清收遗留问题全面处理。
四、债权债务清理的处理原则
（一）、债权清理的处理原则
1.单位职工个人借欠必须在2011年5月底前还清，到期未还的直接从工资中扣还。
2.对借给用于种植、养殖等形成的借款挂帐，特殊情况无法收回的要查明原因，分清责任，按帐销案存的原则和规定程序报批后予以核销，抄报纪检、监察、审计部门备案。
3.对各类周转金借款，特殊情况，暂时无法一次性收回的，要在查清借款形成的原因和借款项目现状情况的基础上，根据目前的企业现状确定转贷、保留挂帐、申请核销等处理办法，报领导小组研究处理。
4.对基建工程挂帐，要查明基建时间、竣工、交付使用时间以及资产现状和新旧程度，对已交付使用，但仍挂帐的，能够进行结算的要进行结算，确实无法结算的说明原因，报领导小组研究处理。
5.对外投资挂帐。对单位办经济实体等对外投资形成的挂帐，要查明投资时间、性质、具体金额、效益情况予以清收，确因企业破产，债务无法清收的，单位以书面形式上报区债权债务清理工作领导小组会议研究，提出处理意见，报主管部门和区委、区政府批准核销。
6.对收入挂帐、支出挂帐。各单位要摸清情况、查找原因，分门别类地列出清单。属于当年预算外资金收支挂帐的，按照预算外收支两条线管理办法规定处理。属于历年预算外资金收支挂帐的，作列收列支处理。
（二）、债务清理的处理原则
本次债务清理，主要包括部门和单位之间、部门和乡镇办之间的往来款项，以及其他应付未付款。在严格把握政策和加强审核的前提下，对部门和单位之间、部门和乡镇办之间暂付（借出）、暂收（借入）款项，可采取相互抵账、转账等办法进行处理；对其他应付未付款由经办的部门、单位进行账务结算处理。
五、债权债务清理工作的考核与奖惩
1、实行清理清收工作与考核挂钩，凡完成清理清收任务（经批准核销的除外）的，以清收实际到账资金的百分比计算奖励资金，奖励资金用于弥补本单位工作经费，具体为：清理债权完成100%的，奖励20%；完成80%以上（含80%）的，奖励10%；完成70%以上（含70%）的，奖励5%。
2、实际清理清收工作与担保单位（个人）责任挂钩。根据《担保法》有关规定，担保单位（个人）负有督促被担保单位还款的义务，承担连带责任。被担保单位不能及时归还借款的，由担保单位（个人）直接负责清偿。
3、各单位在债权债务清理工作中，要切实规范化解债权行为，防止国有资产流失。对漏报、瞒报债权等行为，发现一起，查处一起。对在规定期限内自查出来的问题从宽处理；超过规定期限，对漏报、瞒报债权的，一经发现，将按《财政违法行为处罚处分条例》及《中国共产党纪律处分条例》规定，对相关负责人和责任人员进行严肃查处，情节严重，构成犯罪的，移交司法机关处理。
为保证债权债务清理工作顺利进行并取得实效，对清理工作不力单位（部门）及主要负责人和债务当事人进行如下处理：
（一）、取消参加区内评先评优资格
1、对没有按期完成清收任务的部门不得评为目标责任制管理“优秀”等次，奖金按50%计发；
2、部门主要负责人因主观原因未完成清理任务的不得评为岗位责任制考核“称职”及以上等次；债务当事人为机关事业单位工作人员，在清理债权期满，未归还债务的岗位责任制考核定为“不称职”等次，取消发放各类奖金；
3、机关事业单位（部门）主要负责人和直接负责人不得评为区级综合表彰先进工作者（个人）。
（二）、单位（部门）主要负责人不得作为市级部门、市级及以上先进工作者（个人）推荐人选。
（三）、债务当事人为机关事业单位工作人员，在清理债权期满，未归还债务的取消其参加区内各类先进及优秀评比资格。
（四）、在债权债务清理工作目标任务未完成期间，单位（部门）主要负责人和债务当事人不得交流提拔使用。
（五）、根据《行政机关工作人员处分条例》等相关规定，对干扰、阻碍债权债务清理工作的机关事业单位工作人员，视其情节及影响程度予以警告、记过、记大过、降级、撤职、开除处分。
六、组织领导
为加强对我区债权债务清理工作的组织领导，成立“市债权债务清理工作领导小组”，组成人员如下：
债权债务清理核查组，裴学明为组长，财政局、会计核算中心参加，负责清理核查工作。
债权债务清理督查组，苏宇为组长，人社局参加，负责检查督查工作。
债权债务清理遗留问题处理组，负责党纪、政纪、组织的、行政的、司法处理工作。具体为：司法处理由程灵同志负责，组织行政处理由连秉民同志负责，党纪、政纪处理由同志负责。
债权债务清理范文第2篇
【关键词】 校办企业； 债权和债务； 分析与启示
一、案例情况介绍和分析
ABC企业是XX省内一所地方性大学的校办企业，由于学生人数的大量增加，校园面积严重不足，为了增加教学使用面积，学校决定撤销校办企业，潜心做好高校的教育工作。在得到省教育厅的同意后，进行学校校办企业的撤销工作。
现以ABC企业为例，分析和说明企业债权和债务的情况。某会计师事务所于200X年底对该单位进行了专项审计，并出具了审计专题报告，在报告中建议200X年12月31日核销部分债权和债务。
（一）企业债权部分情况
1.事务所建议核销的部分债权（表1）
2.需要追回的部分债权（表2）
3.事务所建议债务核销情况分析
按照相关规定可以核销的企业债权分以下几种情况：
（1）债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款，按规定进行核销。应收安一公司机械配件款2 465.20元，因对方破产无法收回，符合上述规定可以核销。
（2）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款，按规定进行核销。应收何先生配件质保金14 115.00元，因债务人何先生病故无法收回，符合规定可核销。
（3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款，按规定可核销。区龙湖基金会因为意外事故出现，损失巨大，应收担保赔款30 000元无法收回，符合规定可核销。
（4）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款，按规定可核销。应收苏先生欠贷款5 300元，经法院裁决后，苏先生无资产无力偿还欠款，符合规定可核销。
（5）逾期3年以上仍未收回的应收账款，按规定可核销。应收石化铁运公司机械配件款233.98元、不锈钢经营部贷款2 000.00元，由于双方对产品质量问题存在争议，金额不大且已达5年，可以核销。但需在备查簿上登记，便于日后查实。
（6）确认日后不再有业务往来的且金额较小、时间较长的结算尾款可以核销。预付永顺机械厂0.10元货款和应收省化建公司0.43元就可以直接核销。金额较小是指相对而言，如果企业规模较大，几百元甚至几千元也属于较小金额也可以核销。
（7）由于种种原因，目前无法得到欠款单位的地址、电话等企业详细信息的，可以核销。预付长安永华五金厂购货款13 410.00元，经过多方查找仍无结果，可以进行核销并在备查簿上登记。
4.需要进一步追回的债权分析
（1）应收质量保证金还没有到期的，实华东成化工公司 2 300.55元及龙池石化公司质保金48 357.04元，到期可收回。
（2）其他应收款中付铁运石化公司租房合同保证押金2万元，到期不续租可以退回。
（3）预付账款中有1 238.27元，经常有业务往来结算时留下的尾款，待下次结算处理，或者直接找对方进行账务处理。
（4）计提的坏账准备。如果企业的全部欠款都能收回，则坏账准备作为企业资产处理，如果企业的债权有部分收不回，则坏账准备先冲销未收回债权后再进行处理。
（5）信誉比较好的企业，因目前经济困难，资金周转不灵，可以分期分批的收回，也可以通过其他形式收回，如以来料加工或委托单位加工产品、用产品抵债等。市矿山机械厂就属于此情况。
（二）企业债务部分情况
1.事务所建议核销的部分债务（表3）
2.需要偿付的企业间部分债务（表4）
3.债务核销情况分析
（1）由于对方单位名称变更、单位经营体制变化、经营地点变迁到等原因无法得到企业详细信息而无法支付款项，而且本企业已按规定在当地报纸上公告，公告后无单位回应，确认无法支付的可以核销，建立备查簿登记。
（2）目前无业务往来的小金额款项核销。如公馆溶解乙炔厂0.2元应付款。
4.需要按规定付款的债务分析
（1）由于是常年有业务往来的单位，在企业与债权单位的交易中有较好的信用，所以有应付款。如：应付永新阀门配件公司922.00元。
（2）由于与债权单位业务交易中因为质量、数量或者价格等方面有分歧，合同上又没有很明确规定的情况，可能全部或者部分需要付款。如：欠红旗物资公司8 439.01元。
（3）应付单位的合同保证金。与某运输公司签订的产品质量保证金3年到期产品质量无问题则付款3 370.30元。
（4）企业在清理过程中职工的薪酬（原来会计科目为――应付工资和应付福利费）是必须支付的，另外还需要按照新《劳动法》对辞退职工进行安置和补偿，一般按工作年限计算，每年补发一个月工资来补偿职工。
（5）应交税务局的应交企业所得税是必须支付的。
另外，按照《公司法》各种应付单位货款已经确认，应按实际金额进行结算，同时，企业清理债权债务时按有关结算顺序支付。
（三）关联方部分债权债务情况
1.ABC公司关联方部分债权情况表（表5）
2.关联方部分债务情况表（表6）
3.关联方情况分析说明
关联方间债权债务可直接相低减，债权债务相抵后余额转清理收入或者清理费用，再按有关程序进行处理。
二、债权债务形成的主要原因
（一）单位所处的经济环境因素
一是由于企业置身于市场经济环境中，有时候盲目追求快节奏、高效益，对市场信息和环境缺乏预测和分析，容易被市场表面现象所迷惑，盲目扩大生产和经营，使得企业的商品由畅销变为滞销，从而使所销货物不能及时收回货款而形成债权。
二是市场竞争的激烈和无序。由于市场竞争日益激烈，迫使企业以信用的形式进行业务往来，信用的发展一方面扩大了企业的销售，但也不可避免地带来了债务问题，尤其在国家宏观政策调整情况下，债务问题显得更加突出。
三是缺乏诚信环境。有的企业缺乏诚信，故意不还账，甚至还有的企业以交易为名，骗取货款。
(二)单位经营管理目标方面的因素
一是在企业由计划经济向市场经济转型初期，经济有些过热，投资膨胀，有些单位在大批资金不落实的情况下竞相上马新项目，一旦银行将预以贷款支持的项目改为自筹资金解决时，项目便被迫停工，企业则又因不能支付已购货物资金而形成巨额债务。
二是特别是一些成立时间久远的老的国有或集体企业，常常因为领导频繁更替，加之有的负责人又新官不理旧账使一些原先能清回而不尽力去清理的债权也因此变成呆账。
三是有的企业本来资信度很高，却在过去几年由于领导法制意识淡薄，感情用事，给其他企业或个人搞贷款担保，当被担保者由于经营不善而无力还款时，单位便承担连带责任，背上沉重的包袱；还有的企业利用银行贷款，随意开支或消费，使企业在银行信用度极低，导致企业资金严重不足，难以为继。
四是还有的企业对自身的能力与资本了解不足，一味求大、求多、求快，盲目地合伙经营，很容易跌入别人设置的圈套之中，使得最终付出的资金难以收回。
（三）单位销售策略方面的因素
一是企业不合理的销售制度。如一些企业采取销售人员收入与销售任务挂钩的制度。这种做法虽然调动了销售人员积极性，提高了企业销售收入，但其结果往往是销售人员为了完成任务，却忽视回款，导致呆账坏账大量发生。
二是企业缺乏风险意识。有些企业为了尽快打开营销局面，在事先未对付款人资信作深入的调查，就和客户签订短期的赊销合同来吸引客户，扩大市场份额；还有的企业采用价格竞争来扩大市场份额，把订单数量视为经营成功的标志，而忽视了对资信的调查。这些盲目的缺乏风险意识的做法往往给企业造成巨大的损失。
（四）单位内部控制制度方面的因素
一是企业没有建立应收账款管理制度。有些企业应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，使得销售与核算脱节，账龄老化，严重阻碍了应收账款的良性循环。
二是企业缺乏法律保护意识。表现在企业合同签署时存在明显漏洞，或者宁愿坐视应收账款沦为呆账也不愿诉诸法律以维护自身合法权益。
(五)单位管理人员业务水平方面的因素
一是企业的个别业务人员见利忘义。与外部单位或个人进行商品交易，既不考察对方诚信度，也不对经营货物的质量等进行了解，缺乏应有的职业道德，常被一些奸商的花言巧语、小恩小惠所蒙骗，轻则造成企业部分资金损失，重则使企业遭受巨大的经营亏损，从而一蹶不振。
二是在销售过程中有些业务人员利用人情网、关系户，凭交情经营，缺乏完善的购销手续，对方收货后，又找出种种借口不付款，加之业务人员不积极清收，致使货款一拖再拖，少则几月多则几年，形成钉子债权。
三是领导有意和无意的不作为。如长虹公司明明从2002年已经无法正常收到回款，却仍然将货品源源不断地运送到美国，导致窟窿越来越大，难以弥补。应归责于长虹公司领导人在几年中的不作为。
三、案例分析与启示
通过对以上单位债权债务情况分析和探讨，可以得出几点启示：
（一）制定债权和债务的定期对账制度是解决企业债权和债务的基础
随着高校校办企业的快速发展，科学、高效、规范的管理要求是高校校办企业发展的必然选择。为了适应环境的变化，提高管理效率，有效保证校办企业正常、规范、快速的发展和经济运行合法性，通过制定严格、完善、科学的债权和债务定期对账制度来管理、约束企业的行为，以提高校办企业经济管理效率和效果，日常债权债务的对账是解决企业债权债务工作的关键。
（二）会计科目的设置和相关管理制度的制定解决企业债权和债务的基本保证
由于债权和债务的科目设置一般情况下是按照对方单位的名称来确定的，但有时对方单位名称太长，需要用简称，简称必须明白、具体，保留关键字，两个或者两个以上单位不能使用相同的简称；单位名称较长的需要用单位简称设置会计明细科目的，需要建立债权债务明细台账，具体登记单位的经营地址、联系电话、联系人员等内容，便于进行债权和债务的核对。单位名称有变更时，应及时与对方取得联系，确认相关的债权和债务，并将其名称在会计明细科目中更改过来，最好将相关的单据（原始凭证）也进行更改。以便日后债权和债务的核对。
（三）与债权债务单位期末进行定期对账
企业的债权与债务经常是在变化的，期末进行定期的对账是很有必要的，因为时间比较短，如果发现企业账目与对方账目有差异，查找问题原因也比较容易；如果没有定期对账，甚至几年没有对账，一旦发现有问题就很查出来，尤其是单位名称变更的，会计人员变动的，企业所有制形式变化的，就更难查询与核定了。另外，一些20元以下的小金额债权或债务可以通过一些简单手续核销。
（四）处理与关联方债权和债务的清理是解决企业债权和债务的重要内容
关联方之间有千丝万缕的联系，如学校与校办企业之间的关系，学校可以通过校办企业制作一些学校需要的物品，还可以给企业员工垫发工资等等。由于双方是这种特殊的关联方关系，有时一方记账，另一方未记账，或者是一方资金周转困难，无力偿还，导致欠款金额越来越大，甚至企业债务大于企业资产。
（五）合理处理单位的债权和债务
本着“合理、合法、激活僵化财源”的原则，建立一套全面、系统的债权债务管理机制。单位的债权和债务都有一个收款和付款的期限，在既不影响单位的债权的收取，也不影响企业的信誉情况下，尽可能用单位的债权来偿付单位的债务。
（六）加强债权和债务的内部管理与控制
一是认真做好赊销对象的资信调查。企业广泛收集有关客户信用状况的资料，并据此采用定性分析与定时分析的方法评估客户的信用品质。二是制订合理的赊销方针。企业可制订适合自己的赊销方针。如：有担保的赊销，企业在合同中规定，客户要在欠账期提供相应的担保；附条件的销售，企业可与客户签订附带条件的销售合同等。三是建立多层次，有制约的赊销审批手续，确定经办人、部门审批人、企业负责人各自应负的责任，制订相应的奖惩办法。四是建立应收账款台账及催收制度。对应收账款加强管理，对大宗赊销商品建立台账进行单独管理，按照合同规定催收货款。对每笔赊销业务都要明确谁赊销谁收款，并以实际回收的货款作为经销人员、业务部门的考核指标，以增强业务人员的责任心。
【参考文献】
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债权债务清理范文第3篇
关键词：水利水电；债权债务；重点与难点
债权债务清理是财务管理中的重要部分，随着市场竞争程度愈演愈烈，债权债务清理逐渐成为财务管理是否成功的重要环节。水利水电施工企业与一般的商业企业相比，债权债务清理方面主要呈现出两个方面的特点，即金额与数量方面较复杂；水利水电对资金的需求特殊性，一旦资金不到位很可能就会造成很坏的后果。也正是因为水利水电企业债权债务这两方面的特殊，才更显得债权债务清理在资金管理过程中的重要性。本文主要基于阐释债权债务清理的必要性基础上，进而剖析水利水电企业在债权债务清理过程中的重点与难点，并提出如何更好的完善债权债务清理的相关建议。
一、水利水电收尾项目进行债权债务清理的意义及重要性
当下水利水电企业隐形债权债务清理是具有非常重要的意义。目前债权债务方面的问题严重，例如企业的未收工程款和应收账款的金额巨大，达到千万乃至上亿，这对企业的持续发展造成巨大的影响。纵观其原因主要可归结为四方面：一是水利水电的项目规模较大，直接导致了项目金额巨大；二是水利水电的项目复杂，与众多企业联系，造成了债权债务涉及的企业数量大；三是水利水电项目周期较长；四是水利水电项目承担的风险较大。这四个方面直接决定了当下对水利水电企业进行债权债务清理是非常有必要的。另外，债权债务清理对当下水利水电施工企业的资金周转效率的提升也是非常重要的。一方面对收尾项目的债权债务清理是为下一个项目的良好开始奠定基础，为企业进行持续运转与发展助力，防止企业资金闲置，浪费企业的资金资源；另一方面债权债务清理也是为了适应当下施工企业环境普遍在搭乘互联网时代快车，进行资金网络化的环境转变。因此，水利水电收尾项目债权债务清理对企业而言是强化内部控制、加快资金周转效率的有利条件。
二、水利水电收尾项目债权债务清理的重点与难点
1、水利水电收尾项目债权债务清理的重点
水利水电收尾项目债权债务清理的重点主要体现于清收债权和清偿债务。债权与债务的清理是在项目建设筹集成本，理论上截止项目决算基准日，一般的债权债务（除预留费用、未完工程投资、质量保证金等扣留与预留的费用外）均应结清。在编制项目决算前要安排专人进行对账与账务清理，对长期挂账的项目款项要严格按照相关程序进行催促，并做好防止其成为呆账、死账的准备，一旦对方确实以资金无法清偿债务的要灵活应用债权债务清理，可以对其账面进行核实交由项目负责人或者法人代表进行第一时间决定，以投资或者对方固定资产抵消债务，但是其中程序要严格，报批程序要符合国家相关的法律法规。总之，水利水电收尾姓名债权债务清理的重点就是“钱”能不能收回和能不能还上。
2、水利水电收尾项目债权债务清理的难点
水利水电收尾项目债权债务清理的难点就是债权债务清算基准日如何确定以及费用如何分摊等。首先就债权债务清算基准日的确定而言，由于水利水电在收尾项目未结束前的项目费用是分摊的，而时点的不断变化使清理的日期及成本一时难以确定，这个过程中的债权债务的不断清理与产生可能会造成诸多无关成本，另外还会有许多的不确定因素，例如会计债权债务清理期间的会计工作周期及清算账务周期等等。其次就是债权债务清理的费用分摊难点，在分摊原则中首先按照费用负担对象进行分摊，然后进行受益资产类别进行分摊，最后在全部交付使用资产中进行分摊，而在全部交付使用资产中的分摊较复杂，根据不同的费用计入平均分摊到不同的资产类别当中。预定分配率和实际分配率是水利水电费用分配过程中常用的两种方法，其中预定分配率常常用于单项工程费用的分配，而实际分配率常常用于一次交付费用的项目，在费用分配前的难点就是要划分需要分配与不需要分配的资产项目。总之，水利水电收尾项目债权债务清理的难点就是“钱”的计算与分配方面。
三、如何完善水利水电收尾项目债权债务清理
本文在总结相关文献和参阅某些水利水电企业的官方网站相关信息基础上，提出完善水利水电收尾项目债权债务清理的三方面建议。
1、转变工作思路，灵活运用清理方法
转变工作思路，灵活运用清理方法是完善水利水电收尾项目债权债务清理的重要途径之一。首先水利水电企业要学会转变工作思路，要让企业员工认识到债权债务清理的重要性，领导层面也要引起足够的重视，不要将重心一味的放在生产与招标投标，而要适当的转变这这种思想，试想如果一切都进展顺利但是最后全部成为了呆账或死账，那这样的企业是否还能有发展前景，这也是当前会计中现金流量表越来越重要的道理。关于转变工作思路建议着重从以下两方面着手：一是财务部门的重视，要建立债权债务工作簿，动态统计债权债务的账龄、余额及增减变动，并总结账龄较长的单位或者已经往年已经有死账记录的单位，及时的向上级报告，采取必要的保障措施。二是要在制度上引起重视，光靠财务部门进行统计监督是远远不够的，要动员企业与该项目有关的员工进行联动监督，及时上报，并对上报有功者进行奖励，以获得有效实时的债权债务监督。其次要灵活运用清理方法，决不能只是很刻板的等待着项目单位提取现金或者资金转账，就企业债务人而言，可以根据对方的财务状况进行评估还款概率，必要时可以按照严格的程序进行实物或者股权抵债，或者遇到更恶劣的情况时可以考虑按照法律程序进行解决。就债权人而言，在可以还款的情况下尽量尽快的还清所欠款项，若企业资金方面有困难，在对方察觉索要之前，要稳定潜在的企业风险因素，其实这在企业内部要建立适当的财务内控制度，尽早的识别潜在风险，并提出应对措施。总之，转变工作思路、灵活运用清理方法是水利水电企业进行债权债务清理过程中最常用的途径之一。
2、强化水利水电债权债务的横向管理，明确工作职责
强化水利水电债权债务的横向管理，明确工作职责也是完善收尾项目债权债务清理的重要途径之一。横向管理就是要结合本单位的实际对债权债务进行分类，然后根据不同的类别会采用不同的清理方法，然后再依次落实到固定的负责人。这里主要总结为两个方面，即根据部门和根据交易事项对职责进行划分。一是根据部门对职责进行划分，财务部门无疑是债权债务管理的重要部门，要对债权债务账进行管理，对项目的回款情况进行统计分析，对账龄表进行分析报告等等，还有就是采购部门、投标部门都有其固定的职责所在。二是根据交易事项对职责进行划分，水利水电企业常常会根据不同的交易事项进行职责部门的划分，将债权债务的责任部门分别划分为第一责任人、主要责任人及次要责任人等，这样就会避免债权债务风险发生时无人承担的局面。总之，强化水利水电债权债务的横向管理、明确工作职责是当下水利水电企业急需采用的措施。
3、强化水利水电债权债务的纵向管理，加大清理工作管理力度
强化水利水电债权债务的纵向管理，加大清理工作管理力度是当下完善水利水电企业收尾项目，乃至日常项目的债权债务清理的重要方法之一。首先纵向管理是按照项目进行时间划分的，其中债权债务管理主要有事前管理、事中管理和事后管理，而债权债务职责分析对应的是事前管理，债权债务的内容分析对应的是事中管理，债权债务的清理对应的是事后管理，事后管理就要保证债权债务的管理工作都在企业的控制范围之内，而没有浪费事前与事中管理。其次要加大清理工作管理力度，这主要分为以下几方面进行解释：一是过程跟踪，债权债务清理工作人员必须定期对上级汇报债权债务清理情况，下属不易协调的清理工作，要由上级进行协作，建立有效的债权债务管理跟踪制度，对于难以收回的账务要借助上级的力量或者是法律手段进行索要。二是定期审计，内部审计的工作职责便是监督与识别管理工作中存在的潜在风险，就债权债务的收尾项目清理而言，审计着重对存留的资产处置和项目的计价结算等进行监督，并且要实时的反映审计过程中存在的问题，建立奖罚分明的审计制度，将债权债务清理效率与管理层业绩进行联系，鼓励管理层领导对收尾项目清理的重视。总之，强化水利水电债权债务的纵向管理、加大清理工作管理力度是水利水电目前尚待完善之处。
四、结语
本文针对水利水电收尾项目债权债务清理提出了完善建议，但是这些建议并不代表不适用于除收尾项目以外的日常项目。目前鉴于水利水电企业项目金额大，呆账、死账金额数目巨大的现状，企业若想改善这一现状，就必须动员企业中的员工与领导共同正视债权债务清理的重要性，深刻剖析其内在的重难点，进而寻求解决方案。鉴于本文的时间与篇幅有限，不能详尽地解释水利水电企业各自较优越的清理方法，只是广泛的列举了三方面的完善建议，期望对相关企业债权债务清理有所助益。水利水电企业收尾项目债权债务金额巨大，对其进行解决和避免不是一朝一夕可以办到的，而需要在不断地摸索与管理实践过程中逐渐提升的，本文建议后续研究可以根据不同单位情况进行途径探索。
参考文献
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债权债务清理范文第4篇
摘 要 债权债务管理是企业财务管理的一项重要内容。目前，铁路运输企业面临的是一个逐渐市场化和国际化的严峻形势，它逐渐摆脱原有的以计划为主的旧的管理体制，建立了一个和市场经济休戚相关的科学的预算体系，从而也产生了在新的形势下，产生的对债权债务管理新的思考，加强铁路运输企业的债权债务管理不仅能够促进企业财务管理活动的规范，而且能够降低企业的经营风险并合理使用资金，使企业市场竞争力得到有效地提升。
关键词 债权 债务 管理
企业债权债务无论是从金额上，或是从发生经济往来的关系上，或是从数量上，都是比较多而且复杂的。它的范围包括了企业在生产经营活动中因发生购销产品、提供或接受劳务业务而形成的的暂收、暂付、预收、预付、应收、应付、备用金等往来款项。对于铁路运输企业而言，根据目前的业务需要，主要的债权债务为更改、大修、及部分安全用设备购置产生的预付款项、应付款项、以及一些其他应付款项，与铁路专业公司（如中铁快运）之间的劳务输出人员的工资及工资附加费清算产生的应收款项，以及各基层车站、车间因生产用水电费支付、日常零星报销等必需的生产备用金，以及车站客运售票必需的客运找零备用金等，随着铁路运输企业自身的发展和业务业务的需要，债权债务在整个经济活动中发生的频率越来越高。在市场竞争日益激烈的今天，加强企业的债权债务管理，解决债权债务管理中存在的问题，不仅能够规范企业财务管理、降低经营风险，从而使企业资金得到合理使用，对于促进企业自身发展，提升企业市场竞争力具有积极意义。
一、铁路运输企业债权债务管理的存在的主要问题及整改
以前，同大多数企业一样，铁路运输企业对债权债务的管理情况主要存在两个方面的问题：一是对于债权债务管理不够重视。许多企业存在债权债务无专人管理，债权债务混杂不堪的现象比较严重，有的虽然成立了债权债务管理机构，但形同虚设，没有发挥应有的作用。至于企业该什么时候履行债务偿还义务，该什么时候行使权利，无人问津。往往要等到对方催告履行债务时，才发现对外债务应该履行了。没有事先的充分准备，债务到期时，因难以调度经营资金和其他资源，往往造成不能立即履行债务，而产生额外的违约责任或经济纠纷。此外，由于对债权债务的管理不够重视，债权债务往往拖的时间比较长，这样就很容易产生呆账、死账、以及无法消化的成本费用，造成长期挂账的资金数额大，严重地制约了企业经济的发展。二是企业内部业务部门之间对于债权债务的管理缺乏有效的协作。债权债务管理属于企业综合管理的范畴，不仅与财务管理联系紧密，而且与经营管理等密切相关。企业应该改变过去认为债权债务管理只是财务部门的事情，账务不清也是财务部门责任的观念。只有加强企业内部各相关部门之间的协作意识和整体观念，才能提高工作质量和效率，才能对债权债务形成系统化、程序化的管理。
但自2005年路局直管站段以来，尤其是2006年10月始，路局下达了一系列的文件，制定了一系列措施，将债权债务管理进行了重新规范，从而促使各单位对债权债务的管理纳入了企业管理的重要事项，并将债权债务的管理纳入了快报上报体系，而且在上报债权债务的基础上，每月进行分析，在分析的过程中，自然对各项债权债务的发生和清理现状做到心中有数。不论从管理制度还是日常监督上，都对债权债务的管理进行有效的保障。而作为一名基层财务人员，也由原来的认为债权债务管理就是报会计报表时填一填科目明细表，期末签认一下债权债务就可以了，而现在已经充分认识到债权债务管理是企业财务管理的一项重要内容，不仅要做好，而且要动脑子做细、做好，做好工作之余，也进行了深深思考。
二、加强债权债务管理中企业应采取的对策
企业加强债权债务管理，就是在对本企业当前的债权债务管理现状进行认真分析后找出存在问题的基础上，有针对性地提出解决办法。同时应本着“合理、合法、盘整资金，按实际操作，盘整存量资产，激活僵化财源”的原则，建立一套全面、系统的债权债务管理机制，也就是企业建立横向和纵向相结合的债权债务管理机制。
（一）横向管理
债权债务的横向管理就是企业内部之间可根据企业发展特点成立专职或兼职债权债务管理机构，对一些大的债权债务项目指定专人负责处理。同时，债权债务管理机构可负责对企业所有的债权债务进行分类，按类别拟订不同的处理方法和程序，使问题的处理有章可循。比如可将问题分为主要应由业务部门负责处理或应由财务部门负责处理等。通过这些手段来提高债权债务的清偿、清理回收率，减少企业的资金风险。而在横向管理的基础上，我认为可将债权债务管理进行分类管理。
首先，应该是重点债权债务和非重点债权债务的分类，根据日常积累资料及职业判断，先将重点债权债务进行资料收集和归纳，对其产生的原因以及现在的状态做到心中有数，然后进行清偿或清理时，本着先重点后一般的原则进行清理，减少了管理的无绪性和无目的性。
其次，可将债权债务管理按先外后内的原则进行分类，在区分重点和非重点的基础上，对路外的债权债务先进行关注，对其产生的过程和经济合同，必须定期与负责的业务部门沟通，保证按合同的规定进行款项的支付、应收应付款项的列账、以及保修金的清偿等工作，从各个环节上保证资金的正常运行。
最后，在分类的基础上，不能漏过任何一项债权债务，必须定期对每一项债权债务进行逐笔梳理和清理，做到笔笔清楚，项项落实。“千里堤坝，溃于蚁穴”我们只有在先重点、后一般，先外后内的基础上对债权债务进行精细管理，才能将保证我们资金链的正常运行，从而保证安全生产的顺畅。
（二）纵向管理
债权债务的纵向管理就是建立债权债务的事前管理、事中管理、事后管理。根据债权债务所处的不同阶段，分别制定相应的管理策略，相互配合，实现高效运行的一体化管理。事前管理主要是明确管理职责和对债权债务进行登记造册，事中管理主要是通过对债权债务进行分析，有重点地采取相应的措施，包括考虑改进债权债务发生的管理工作，确定近期应清理重点，制定清理方案，将其中部分债权债务列作坏账，予以核销等。事后管理主要是针对债权债务到期后所进行的清理。企业可按照分析的资料，对延期的债权债务明确清理目标，根据目标选用不同的清理方式。如为提高清理人员的积极性而采取合理的奖励措施；在清理成本高，清理难度极大时委托第三方清理等。在清理过程中有时会发生债权债务纠纷，企业可选用协商解决、调解解决、仲裁解决甚至司法解决等各种法律手段，以维护企业的应得利益。
而在纵向管理的过程中，财务人员在过程中必须同业务部门及时沟通，对债权债务产生的法律文本及相关资料进行严格审查和登记，例如一项应付工程款项的产生和结束必须经历：计划的审批、合同的签订、款项的预付、工程的验收、资产的转产、保修金的金额约定和付款等一系列问题才能结束，而在此过程中，无论是计划审批的额度、预算书的批复、工程完工的期限、保修金的比例及付款时间等一系列问题，财务人员随时关注，才能保证工程的质量和工期和资金的安全。
由小及大，债权债务如此的紧密贯穿在我们的经济活动中，我们不得不强调其重要意义。
三、加强债权债务管理的重要意义
（一）债权债务管理对于促进企业发展，提升企业市场竞争力的重大意义
今天伴随着经济全球化和市场经济的快速发展，能源、原材料等价格的急速上涨，企业的利润空间越来越小。而通过加强债权债务管理，挖掘企业资金，提高资金的使用效益来保障企业发展是一个重要手段。因此，加强加强债权债务管理对于企业具有非常重要的意义。
（二）债权债务管理是当今社会企业长期发展中要始终抓好的一项工作
债权债务清理范文第5篇
关键词 行政事业单位 债权债务 管理对策
行政事业单位的债权债务账户主要是核算和反映本单位与其他单位或个人正常待结的应收应付关系，对债权债务的管理要求是应当及时进行清理、结算，不得长期挂帐。然而，笔者在实际工作却发现，有的行政事业单位存在着债权债务管理不规范的问题，给单位日常财务管理工作带来了较大的影响，同时还隐藏了资产结构不合理、账实不符、收支不实、滞留资金等现象，应引起相关部门的重视。
一、债权债务管理中存在的主要问题
（一）债权债务数额大时间长
一些行政事业单位的债权债务挂账数额少则几万元、十几万元，多则几十万，甚至超百万元，有些挂账二、三年，有些三、五年，甚至有十年或更长时间。由于长期不清理，有的企业改制或破产倒闭，有的行政事业单位经机构改革，财务主管人员调动，债权债务主体发生了变化，导致债权债务清理较困难，回收工作难度较大，有些可能已无法收回。
（二）会计核算不规范，不能具体地反映债权债务实际业务情况
一些单位在债权债务业务发生时会计核算过于粗糙，登记业务内容不完整，明细科目设置不明细，个别单位会计账册上出现“其他应收款/历年结转”、“其他应付款/以前年度结转”、“其他应收款/其他”、“其他应付款/其他”等账户，不能具体地反映债权债务发生的具体时间和具体内容。由于长期不清理不核对不结算，上年结转下年，年复一年，债权债务数额越滚越大，隐形支出或赤字存在较大可能，将造成国有资产流失。至于债权债务是否账实相符，谁也说不清。
（三）利用“债权债务”户核算应作收支的经济业务
个别单位将其他收入计入债权债务，甚至将应上缴财政专户管理的收入也计入债权债务，一些支出挂在债权或从债务中开支，隐藏了单位的部分收支数，造成单位收支不实、会计信息失真。
（四）借款结账不及时或不结算
一些单位干部职工向单位借取的公务借款不及时结算和归还，有的借款使用后也不到单位报销，单位也不及时向借款人催收，时间长了年数久了，特别是借款人调离了本单位，挂账就这样年复一年地挂下去，很少有人过问。
二、债权债务管理中存在的主要问题原因分析
（一）未严格遵守和执行财经法规的规定，是造成债权债务长期挂账的主要原因
现行的行政单位财务规则和事业单位财务准则都明确规定，行政事业单位每年都要对债权债务进行核对，以保证账账相符、账实相符。但实际上，一些行政事业单位不去遵守和执行或执行不到位，造成了单位债权债务的长期挂账。
（二）在会计人员或领导干部调动交接工作中，只是进行简单的会计资料交接，未涉及实质性内容
一些单位会计人员调动或调整岗位需要对工作进行交接，在交接工作中只是进行了账务交接，移交的会计人员把会计资料交给下一任会计人员，对于债权债务数额是否与相关的债务债权人相应的数额核对的资料没有，接任的会计人员也不关心。
在行政事业单位负责人离任交接工作中，对于财务方面的交接工作主要由会计人员办理，离任与接任领导人员对此不关心或关心度不高，对于债权债务只知道账面数，至于有多少债权可能收不回或多少债务需实际付出不太过问。
（三）缺乏考核机制，债权债务问题不影响对部门单位及领导人员的考核
长期以来，行政事业单位及单位领导人员重收支轻管理现象比较普遍，对于单位的收入很关注，对于支出把关也比较严格，对收支结余或赤字情况比较关心，但对于债权债务问题重视程度很是不够。一些单位及领导人员认为许多债权债务是以往发生的，要清理难度很大，特别是对涉及干部职工欠款的清理工作有畏难情绪，存在新官不理旧账现象。上级部门对单位及领导人员的考核很少有涉及到债权债务事项，这也是造成债权债务长期挂账的一个重要原因。
三、加强和改善行政事业单位债权债务管理的建议
（一）建立和完善考核制度，加强对行政事业单位财务管理工作的监督与考核
地方政府及相关部门应建立和完善对行政事业单位的考核制度及领导干部经济责任交接制度，把债权债务管理工作列入对行政事业单位及主要领导人员的考核内容中。地方政府及相关部门应对行政事业单位的新增债权债务、清理历史挂账、债权债务余额的真实可靠性等情况进行考核。行政事业单位应及时提供年度债权债务账面清单和经核实后的清单，以及有关债权债务余额情况的说明资料，以保证考核工作的顺利进行。
（二）建立健全内部管理制度，加强债权债务管理
行政事业单位应按照《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》的要求，建立健全债权债务的内部管理制度，主要内容应包括及时核算、及时结算、及时清理债权债务，以及债权债务的交接制度、考核机制等。行政事业单位应加强对单位债权债务的管理工作，规范会计核算，及时进行对账、结算、清理，确保债权债务账实相符，提高资产质量。
（三）组织专项清欠工作，为今后管理奠定基础
针对一些行政事业单位存在的债权债务规模大、挂账年数久的问题，地方政府及相关部门应布置和督促相关行政事业单位积极组织对债权债务的清理工作，查清债权债务的真实性，以摸清单位家底，盘活资产，明确应收回的权利和需承担的偿还义务，为今后的债权债务管理工作奠定基础。对有偿还能力的应责成及时偿还，一时偿还不了的应作出偿还计划，分期归还。国有资产管理部门要加强对行政事业单位国有资产的管理，对行政事业单位按规定程序上报核销的确属坏账损失的应及时予以批准核销，尽量减少资产损失，确保资产的安全完整。
债权债务清理范文第6篇
一、债权债务控制的目标
具体说有两点：
1、根据实际发生的经济业务事项，按照《会计法》及国家统一的会计制度规定确认债权债务。
2、保证债权债务款项记录及时、认真、准确；建立债权债务清理责任制，实行债权债务清理责任追究制度。按谁挂账谁清账的原则，保证应收款项及时收回，尽可能缩短债权期限。合理确定债务规模，减轻债务负担，保证资金的正常周转。
二、债权债务控制的程序
1、划分责任部门。债权债务的责任部门为主办该项经济业务或经济往来事项的部门，主要是指与对方联系、洽谈、签约等，并已向财务部办理收付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，负责所经办债权债务的清理。责任部门负责人和批准人为次要责任人。
2、职责分工。对债权债务管理应当按照职责分工。物资采购部门、有关业务部门、合同管理部门、财会部门应各司其职、相互协调。
（1）财会部门必须设专人负责债权债务审核、核算、清理、签认。财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。
（2）物资采购部门负责编制物资采购计划，采购物资必须签订采购合同。
（3）有关业务部门负责对涉及的有关工程、劳务项目要确保技术、质量符合要求，并确保工程、劳务项目按期完成。在有关工程、劳务项目发生前必须签订相关合同。
（4）各部门在签订合同时必须按照公司合同管理办法并进行会签，对所签合同的各项条款要认真审核，在确定付款方式、付款期限、违约条款时，应考虑缩短债权债务期限，便于及时清理债权债务。
3、列账。债权债务列账时，财务部依据有权批准人、经办人签章的有效单据，按照会计制度要求进行账务处理。
4、分析。公司债权债务状况作为每季度经济活动分析的一项重要内容进行分析，对半年以上无清理动态的债权债务，财务部须每季度向批准人和主管财务的经理报告。
5、责任追究。对半年以上无清理动态的债权债务、超过三年无法收回而形成坏账的其他债权，应区分债权性质和无法收回的具体情况，分别追究经办人、责任部门负责人和批准人的责任。
三、债权债务控制的方法
对债权债务的控制，应采取以下控制措施：
1、审核：财会部门在核算债权债务业务时，应对有关原始资料（购销发票、请购单、定货单、验收单的项目、规格、单价与金额等）进行审核，认定确系本单位经济业务已发生，按照实际发生金额并经有关责任部门审核签章，方可进行会计核算。
2、确认：财会部门根据实际发生的经济业务事项确认债权债务。
（1）应收账款的确认。在劳务已经提供，合同已经履行，相关手续已经完备时确认。
（2）应收票据的确认。在劳务且各种结算凭证合法完备时确认。采用商业汇票结算方式下，收到的票据形成的债权，其确认应与应收账款确认相同。
（3）预付款项的确认。按照《合同法》有关规定签订合同，并经单位负责人授权批准，按合同规定预付给供货方货款总额一定比例的货款，确认为预付款项的成立。
（4）其他应收款的确认。发生的非购销活动的应收债权为其他应收款，包括各种赔款、存出保证金、备用金及应向职工收取的各种垫付款项等。财会部门应根据单位负责人的批准、相关责任部门提供的原始凭证和资料，经审核无误后确认。
（5）应付及预收款项的确认。根据购销合同对所购商品的所有权已转移或劳务已发生为标志，即可确认列为应付账款。
（6）应付票据的确认。应付票据产生于企业购货环节，购货方向供货方购入商品或劳务时所开出的商业应付票据。在开具商业票据时，经办人必须审核购货合同、请购单、定货单、验收单，核对购货发票金额，经财会主管签章后交票据签发人签发，同时应在票据登记簿上逐笔登记。经办签发票据的人员不得办理“应付票据”的核算工作。
（7）其他应付款的确认。发生非购销或非接受劳务应付的款项记为其他应付款。主要为本单位承担的租金、暂收其他单位和个人的款项、存入保证金、应付养老保险金等，按实际发生金额予以确认。
（8）应交税金、其他应交款的确认。在一定时期内取得营业收入和实现的利润，按照国家规定交税、交费。
3、记录：财会部门根据审核和确认的债权债务，进行账务处理。
4、清理：债权债务发生后，经办人必须及时主动地清理债权债务，财会部门负责债权债务审核、核算、清理、签认工作的人员督促、协助经办人清理债权债务，定期（每季末）检查债权债务的清理情况。
（1）应收账款到期时未收到款项时，在应收账款到期前，财会部门应通知责任部门及经办人进行催收。
（2）应收账款到期后逾期三个月及其以上的，财会部门必须定期（每季度）向单位负责人及经办人分别提出书面报告和催收通知单。
（3）对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后，必须及时办理报销手续，同时将余款全部交清。经办人在借支、预支项目完成后一个月内仍未办理相关报销手续的，财会部门必须将其名单书面报告部门负责人，督促借支人清账。
（4）企业必须根据自身偿债能力控制债务规模，应当按照合同规定的时间和方式及时偿还债务，不应无故拖延。
（5）对跨年度的债权，财会部门在每年年底前开具对账单或签认单交责任部门或经办人与对方核对有关数据，并取得对方的签认手续，发生差异时要及时查清原因。
四、债权债务控制的重点
各公司应根据会计制度规定，对确实无法收回的款项，经办人应书面说明原因，公司财会部门提出书面报告，报公司负责人审核，并按规定的管理权限逐级报批。
公司财会部门对批准后的坏账及时列销，并对已列销的坏账要建立台账，记录列销的有关情况，并继续关注事态发展，收回的坏账金额应及时进行账务处理。确实无法收回的应收款项作坏账损失时，必须符合下列规定条件之一：（1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；（2）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项。对其他超过两年以上无法清偿的债务，由负责债权债务清理的会计人员提出申请，经财会主管人员核实，报公司负责人批准后列销。公司按规定列销的坏账，应及时向主管税务部门办理所得税税前扣除手续。公司列支坏账损失时要取得完整的书面资料，查明原因，落实责任，避免有关人员利用坏账挪用公款。
公司提供劳务预收的款项，依据提供劳务合同收入记账。发生退赔等原因付款时，经本公司提供劳务部门的确认和验收保管部门的确认后予以退款。
各公司按企业会计制度要求规范进行其他应付款业务的收支核算，不得用来隐匿收入、调节成本。
债权债务清理范文第7篇
【关键词】债权债务 内部控制体系
债权债务一直是很多公司难以解决的问题。这是由于债权债务的特性决定的，其本质是公司同客户及供货商三者间关系的利益调整与维护。最近几年，很多公司的经济收益出现了严重的下降，其共同点之一就是大量呆账、死账、三角债等共同存在。所以，创建完善的债权债务控制系统就是当前公司内部会计控制的重要事情。
一、进行债权债务控制的原因
其原因主要分为两点：其一，依照现实出现的经济业务情况，根据《会计法》相关规定及国家统一的会计制度来进行债权债务控制；其二，要确保债权债务所涉及的内容收录真实、准确、全面和及时，推行债权债务责任划分制度，开展债权债务追究责任原则。按照“谁挂账，谁销账”的标准，进而确保资金回收及时，缩短债权时间。另外，建立相应的债权模式，降低公司债务负担，从而确保资金的正常流通及运转。
二、公司债权债务的内部控制流程
（一）将债权债务责任划分到部门
在进行债权债务的内容控制时，将其相关责任划分到部门内。主要指的是同项目发生经济往来或业务的相关部门，包含同对方进行沟通、商洽、签署等，还包含已向财务部上交付款的部门。相关责任划分的部门其主要办理人就是其主责任人，负责清理所要处理的债权债务，相关责任划分的部门中批次人及负责人是次要责任人。
（二）将债权债务职责进行分工
公司在对债权债务进行管理时，应根据其不同职责进行分工划分。具体可分为后勤采购、相关业务、合同管理、财务等部门，通过相互分工、合作，保证公司经济收益。其中，财务部门应安排专人对债务及债权的审核工作进行核算、签署、清理。财务管理负责人负责对债权债务的清理工作进行监督、对债权债务的合理性进行审查等；后勤采购部门负责制定物资的购买规划，签订采买相关合同等；相关业务部门负责对相关的工程业务进行保证，按时完成项目工作，同时签署劳务合同。
三、公司债权债务的内部控制办法
（一）对债权债务进行审核
财务人员在对债权债务进行核算工作时，首先要对初始资料进行检验，包含物资购买票据、订货单、项目验收单、项目规格以及资金数量等。当确定其业务真实、有效后，找寻相关部门签署章，确定其符合标准后再进行会计核算工作。
（二）对债权债务进行确定
财务人员依照现实出现的经济业务对债权债务的内容进行确定，主要包含以下几点内容：其一，对应收款项的确定，其过程是在劳动者已经履行其劳动义务，合同也已经生效，相关的手续已经全部齐全时进行的确定活动；其二，对票据的确定。当各种劳动及相关数据凭证都符合法律效益后进行票据确定工作，应用商业票据汇总的结算方法，对其内容，应收款项数目、债权票据等进行确定；其三，对预付款数目及项目的确定，根据我国《合同法》的相关规定进行合同的签署工作，同时由单位的责任人进行批准、授权，依照合同的内容为供货方提供一定数额的货款，对预付款的数目及项目进行确定；其四，对其他应收取的款项进行确定，其他应收取的款项指的是企业没有经过经销活动的应收债权，主要包含各种保证金、赔款及备用金等，财务人员应依照单位主要负责人提供的批准，相关部门提供的初始数据及资料对其进行确定；其五，对没有付清的款项进行确定，依照购销合同把所要购买的商品权及没有付清的款项进行确定；其六，对应该收付的票据进行确定，应该收付的票据来源与企业的购买货物的环节，购买货物的一方向售出货物的一方提供的商业票据，在进行票据开具过程时，办理人应对货物的合同、清单及订货单、验货单都进行详细的核实，同时核对发票数额，通过财务管理人员签字盖章后方可将票据交给签发人进行签发，另外，票据应在登记簿上进行记录。办理人不可以进行“应该收付票据”的核对工作；其七，对其他应该收付款项的确定。其他应该收付款项指的是非购销或非接受劳务应付的款项，主要包含单位自身的承办租金，暂时接受其他部门或个人的资金，保证金及养老金等，财务人员根据现实中的金额进行确定工作；其八，对应该缴纳的税金进行确定。在规定时间内，财务人员应对公司经营收入及利润进行整理，按照相关规定对所应缴纳的税金数目进行确定。
（三）对债权债务进行记录
公司会计人员在审核及确定债权债务内容后，在账目中应进行详细的记录，保证以后有据可查。
（四）对债权债务进行清理
当发生债权债务以后，主要办理人应尽快、积极地对债权债务进行清理，财务人员有责任督促相关人员进行债权债务的审查、检验、签认等工作。同时辅助主要办理人尽快清理债权债务，在一段时间后对债权债务的清理工作进行检查。主要包含以下几点内容；其一，当应该接收的款项到达时限时没有交付资金时，财务人员应事前通知相关部门及主要办理人对其进行催款；其二，如果应该接收的款项超过三个月仍没有进行清理，财务人员就要定期向主要经办人及相关负责人提供催缴通知；其三，对于那些由于个人原因超支或预支的资金，主要办理人在进行债权债务业务办理后，应尽快办理报销手续，同时将剩余的款项全部结算清楚。如果主要办理人在资金借支、预支一个月后仍没有办理报销过程，财务人员应出示书面材料给部门负责人，监督借支人进行清帐；其四，公司应该依据自身的账务偿还能力控制债权债务模式，同时根据合同规定上的时限还清债务，不可以随意拖延还款时间；其五，对于那些时间较长或跨年的债权债务来讲，财务人员应在每年的年底开具对账单，交由主办人同对方进行数据核对，并取得对方的签字，如果出现问题要尽快查明缘由。
四、总结
总而言之，公司在进行债权债务的内部控制体系时，应严格遵循国家相关规定，依照企业自身内部发展制定相应的方针策略，从而进一步促进企业发展，增强企业市场竞争力。因此，对构建公司债权债务的内部控制体系进行探讨是值得相关工作人员深入思考的事情。
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债权债务清理范文第8篇
根据《市政府办公室关于开展全市村级债务债权摸底清查工作的通知》（政办发<>35号）文件精神，结合我县实际，现就进一步做好全县村级债权债务清查核实工作有关事项通知如下：
一、统一思想，提高认识
开展村级债权债务核查，是化解农村债务，防止发生新的村级债务的重要基础性工作，是各级党委政府制定化解农村债务政策的重要依据。经过两年的清理和核实，绝大多数地方的村级债权债务已经锁定，化债工作取得了阶段性成果。但由于此项工作时间跨度长，涉及面广，且债权人、债务人的居住情况也发生了很多变化，目前，仍有少数村的部分债权债务没有完全核实。因此，各地各有关部门必须站在促进农村经济发展、保持农村社会稳定的高度来认识和重视这项工作，严格政策，精心组织，周密部署，科学实施，全面实现“锁定债务、逐步偿还”，分层次、分时限、多渠道化解村级债务的目标。
二、清晰思路，明确重点
这次村级债务债权清理核查工作的指标体系与以前调查有较大变化，各地各有关部门要结合实际，进一步清晰工作思路，明确工作重点,确保村级债务债权清理核查工作顺利进行。一是在年清理、核实、认定的基础上，对少数没有核实锁定或锁定不彻底的，要重新进行核实锁定。二是对已经锁定的债权债务，各乡镇财政所（经管站）要严格按照政办发<>82、83号文件要求，完善各种手续，规范档案资料，以乡镇为单位建立统一规范的台帐档案。三是要严格执行政策，坚决杜绝新的村级债务发生。各地各有关部门要严格执行中央和省委、省政府一系列惠农政策，认真贯彻落实《县人民政府办公室转发县农经局关于规范和加强农村财务管理实施意见的通知》（政办发19号），村级收支要量入而出，坚持有多少钱办多少事，严禁搞任何不切实际的政绩工程、形象工程和达标活动，防止发生新的村级债务。四是要严格依照政策，采取多种途径化解村级债务。核实锁定的目的是有效化解债务，对已经核实锁定后的村级债权债务，要严格按照《县人民政府关于切实抓好清理化解村级债权债务工作的通知》（政发<>35号）、《县人民政府办公室转发县化债办关于竹县化解村级债务试行办法的通知》（政办发>86号）文件精神，因地制宜，分期分批逐年化解，做到村级债务化解每年都有进展，村级债务总额逐年减少。
三、加强领导，规范操作
债权债务清理范文第9篇
【关键词】房地产；债权债务；以物抵账；概算
所谓房地产企业，是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动，自主经营、独立核算获得利润的经济组织。而房地产会计的特点，不同于其他行业的生产经营行为，房地产项目开发周期相对较长，其内部会计核算不同于其他行业的企业型核算。房地产行业内部会计核算在开发成本、收入、应缴税款和利息支出等方面的核算都存在一定的特殊性，本文对债权债务管理的重要性和管理方法与同行探讨。
1、加强债权债务管理的重要性
加强债权债务的管理有利于保持合理的资金结构，维护正常的结算秩序，保证资金的良性循环应收账款与资金管理。由于房地产企业的会计核算具有周期长的特点，使每一个工程项目可能要跨越几个会计年度，这也就容易造成债权债务清理不及时的情况发生，如工程部门的人员长期挂支得不到清理，形成应收款挂账时间过长，造成企业潜在风险，又比如债务单位由于要对工程质量负责，房地产企业在支付工程款时通常要留出5%左右的质量保证金，这部分款项很可能要几年之后才能支付，形成了比较多的应付款项。如果企业应付款项过多，资产负债率过大，会导致企业在使用资金时，需充分考虑到偿债风险，如果债权方提出偿还要求甚至提出上诉，将对企业资金流动性造成一定影响。所以，加强债权债务管理，是企业一项重要工作，很多企业为更好地管理好应收应付款项，总结出许多比较好的办法，如建立辅助账簿、定期开会研讨措施、建立台账并定期跟踪、甚至专门为此开展专项活动等，目的都是为了解决企业资金短缺的矛盾，防范资金风险，最大限度地管好用好资金，让企业健康稳步发展。
2、房地产企业债权债务管理的现状
房地产企业的债权债务管理是房地产企业财务管理的重要内容，债权债务管理的好坏直接关系到企业资金运作效益的高低。加强企业债权债务管理，可以有效地提高企业资金的使用效率，进而增强企业的市场竞争力，促进企业的长远发展具有重要意义。近年来，我国企业的债权债务管理还没有得到相关部门的足够重视，现实中还存在不少问题。
2.1房地产企业债权债务在数额和时间上都有增大的趋势
随着经济的发展，一些房地产企业的债权债务挂账的数额少则几万元、十几万元，多的话达到几十万，甚至成百上千万，有些账的账龄往往拖得比较长，少则两三年，多则五年十年甚至更长的时间。这种中长期往来账项如果一直挂着不清理的话，一旦企业变更或者改制，或者机构改革、财务主管人员变动等情况出现，多会直接导致企业的呆账、坏账的产生。
2.2房地产企业对债权债务管理意识不强
当前，我国大多数房地产企业对于往来债权债务的重视程度不够。很多企业存在债权债务没有专人管理的现象，认为“欠债还钱”这种事情不用有人专门刻意地去管理。这种意识的存在导致企业债权债务管理混乱不堪。例如，对于有些在短期内可以收回的款项没有人去行使债权，进而增加了企业资金流的费用管理成本；在债务问题有些企业也往往要等到相关债权企业催告，才发现应该对外履行债务了，事前没有做好充分地准备，临时性地调动经营性资金和其他资源，往往不能准时履行债务，长期而往这必然会影响企业的信誉，严重的话会产生额外的违约责任甚至经济纠纷。此外，很多企业对于债权债务的管理意识也不够高，没有进行时间上的筹划。企业往往只重视现在，没有考虑长远。
2.3房地产企业债权债务的内部控制管理工作缺乏配合
从重要性角度来说，债权债务管理工程不仅是企业的一项重要的财务工作，更是企业战略管理的范畴，而且与企业经营管理等活动密切相关。企业应该改变债权债务管理只是财务部门的事情，账务不清也是财务部门责任的观念。实际操作中，财务部门也只能从业务上对债权债务进行管理，至于如何更有效地进行债权债务管理、以降低经营风险、合理使用资金，单靠财务一个部门很难做到。所以，企业应该加强债权债务的内部控制工作，强化各相关部门之间的协作意识和整体观念，进而才可以提高工作质量和效率。
3、债权债务管理的策略探讨
3.1债权管理的方法探讨
对于房地产企业来说，债权一般包括自身员工为企业正常生产经营活动需要发生的业务挂支款、对施工企业（指发包方式的房地产企业）预先支付的工程款、与公积金管理部门由于购房者贷款产生的贷款保证金、以及应收房主的一些零星款项，如物业维修基金、电费、水费等等，债权相对于债务而言，由于基本都是企业先行付款，再履行收回职责，所以存在的风险更大，尤其对一些收回周期较长的应收款项，更是要采取有效的、有针对性的措施，最大限度地避免坏账的发生。所以，在企业中，对于债权的管理，财务部门应该建议领导要高度重视，时刻都要保持连续性、重要性的原则加以关注和处理，并在债权发生、收回过程、甚至产生坏账的各个阶段，采取不同的措施对待，把企业的风险降至最低。
（1）在债权发生时，企业在正常经济业务处理的同时，可以采取建立辅助账或备查账、统计台账等方式，对债权人名称、发生时间、经济业务事项内容、还款时间等进行详细登记，并询问对方还款时间，由对方签字并盖章确认。
（2）在债权回收阶段，根据财务账簿记录，到期债权应及时告知对方还款，如对方有特殊情况不能还款，一定做好签认并制定还款计划，想方设法利用各种渠道收回。
（3）产生坏账时，企业仍应积极想办法应对，一是对具备还款能力的债务单位和债务人，紧盯不放；对有意拖欠不还的，要果断的采取法律手段，实施诉讼保全；二是对确实没有还现能力的债务单位或债务人，采取以物抵债，按规定履行法律手续，同时进行资产评估。三是对债务单位破产、倒闭或债务人走、死、逃亡的，要与债务单位、债务人所在地有关部门协调，由其出具相关法律手续，按呆死帐上报企业主管部门批准后进行处理，做到每笔债权都有结果，最大限度地减少经济损失。
例如：发现有坏账可能，应设法了解债务单位情况，有房产或实物，尽早尽可能的以协商的方式，商谈合适价格，以房产或实物抵债。对于缺现金流的债务单位只要房产或实物价格合适，可出资购买，既解决这笔债权债务，又购入价廉物美的实物。
综上所述，企业应把债权债务清理工作纳入到日常经营管理工作中，在有条件的情况下建立定期例会分析和信息反馈制度，努力使债权债务清理工作制度化、程序化。
3.2债务管理的方法探讨
房地产企业的债务主要为应付工程施工企业的工程款、预留的工程质量保证金、预先收取的房款、以及暂收住户的物业维修基金、燃气费用等，其中预先收取的房款由于将在不同会计区间确认收入，只要房地产企业能够按时建造房屋并销售，该部分款项并不存在风险，另外暂收款项一般金额不大，且短时期内就要支付，属于代收代付性质，这部分也可以不作为债务管理的重点。因此，债务管理的重点应放在应付工程款及质保金上，应付款项由于对本企业来说属于应付性质，风险较债权小很多，企业在这方面的管理上，主要注意不要让应付款项金额过大，且按合同规定的还款时间不要过于集中，以便造成一时无法还清所欠债务，不仅影响企业形象，还容易造成资金风险。因此，对于已签订合同的应付款项，最好按照相关规定做好资金预算，根据预计收入的发生时间，做好资金偿还规划，一般在年初将今年需偿还的债务金额、还款时间做一个概算，并预留出部分备用资金，使概算一经确定后，力争年内保持不变。
企业的债务支出随时都在发生，尤其在工程施工的关键阶段，往往支出的工程款金额较大，企业应本着谨慎性原则，采取一定措施，防范风险。
3.3规范房地产企业的债权债务会计核算基础工作
由于房地产企业债权债务的形式和种类比较多，债权债务的不同经济特征所形成的会计分类也不同，所以企业应该规范好相关的债权债务会计核算等基础工作，以便为企业开展有效的债权债务管理工作奠定良好的基础。
3.4重视房地产企业的债权债务往来，建立系统的债权债务控制管理机制
前面提到，房地产企业领导人主观上对企业债权债务的不够重视会导致企业资金往来款项的混乱以及资金使用效益的低下。所以，企业领导应该高度重视，将债权债务管理纳入企业的日常管理工作中。有可能的话，企业可以指派一名领导专门分工负责债权、债务处理工作，甚至应该在财务管理部门设置一名专门管理往来债权债务款项的财务工作人员，并根据其工作效益的好坏给予相应的奖惩。
3.5强化债权债务的内部控制工作，做好不同部门之间的管理配合
良好的债权债务内部控制工作是企业财务工作顺利开展的基础，要知道债权债务一定程度上代表着企业资金的往来流动方向，代表着企业的经营管理效益，甚至代表着企业在市场竞争中的信誉程度。所以，明确好债权债务的内部控制工作是一项重要管理内容，而做好内部控制方面的工作，单靠财务部门的积极响应是没有作用的，做好内部控制工作还需要企业内部其他部门的有效配合。例如，对于企业一些确实无法收回的账款，这时候就需要经办人书面说明原因，继而企业财务部门提出书面报告，报请企业领导人审核，并按照规定的管理权限逐级报批。
4、结语
在当今社会，债权债务是企业财务管理的一个重点，房地产企业由于其经营核算的特殊性，加强这方面的管理更显重要。随着经济不断发展，会计制度的不断完善，以及有关法律法规的不断健全，对债权债务的管理会有更多行之有效的管理方式，财务人员应多从本企业角度出发，最大限度发挥出应有的作用，防范资金风险，使企业持续健康发展。
参考文献：
[1]张永明.略探房地产企业财务管理[J].经营管理者.2008（07）
债权债务清理范文第10篇
一、债权债务清理工作目标
债权债务清理工作目标总的是“两清楚、两锁定、两到位”。即债权债务、集体资产清理清楚，债务形成的原因分析清楚；债权债务公示后，经债权债务人确认分别签订《村级债权核定书》、《村级债务核定书》，最终锁定债权债务；债务化解到位、村级财务管理到位。
二、化解村级债务原则
村级债务化解原则是坚持政策，控制新债，合理界定，实事求是，分类处理，逐年消化，按“真实、客观、公平、准确”的原则理清债权债务，做到“六不”，即：资产不平分、资产不平调、债权不平销、债务不平摊、农民负担不加重、集体资产不流失。
三、债权债务清理的具体要求
开展村级债权债务清查，摸清底数是制止新债，化解旧债的关键环节。一是要建立班子。各村要以账簿为依据，对债权债务情况全面清理核查。对实际形成的账外债权债务也要纳入统计范围；对于不属于村集体的债务要从账上化转剥离，不计入统计范围，做到不重不漏。二是搞好债权债务认定工作。首先，以村为单位，张榜公布债权债务明细，由村通知债权债务人在规定的时间内到村核实办理相关认定手续；其次，对农户有争议的债权债务，以会计账表、原始凭证为依据，由村负责人和民主理财小组审定核实后，再开村民代表会予以认定；最后，对没有争议的税费尾欠而拒不认定手续，且不配合核对账目的农户，通过召开村民代表会，由村民代表、村干部、村理财小组成员一起办理手续。三是认真开展村务公开工作。各村根据掌握好的债权债务的核实情况，张榜公布7日以上。对有异议或群众反映突出的问题应重新调查核实，予以妥善处理。四是把涉农债务作为债务清理和化解工作重点。各村要分清涉农债务形成原因，制定分期还款计划，把涉农债务作为第一偿债顺序。五是搞好债权债务清理登记备案。各村要实事求是地按照债权债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况分类登记造册。债权债务确认的结果要报街(镇)农经部门备案，各项汇总资料由街(镇)领导签字盖章后报区、县农经部门备案。
四、化解村级债务具体办法、措施
1.农户与村之间的债权债务
村级债权债务面广量大，形成时间长且原因复杂。村级债权债务总的处理要求是：对有能力偿还而拒不还款的农户，可按法定程序下发追缴决定书，进行依法清欠；符合减免条件的要予以减免；合理的税费尾欠予以保留；对“三乱”形成的尾欠一律取消；对积极主动一次清尾欠款的农户可给予适当奖励。
村级不良债权处理的规定：(1)实行家庭承包经营之前形成的债权，到目前为止，其间没有发生业务往来的单位欠款和农户欠款，予以核销，核销清单存档，建立备查台帐，保留追索权。(2)实行家庭承包经营时，原生产队所属的集体财产按照合理方法分配到户后，群众无意见，一直挂账的，予以核销。(3)1责务单位撤销、破产和个人死亡绝户的所属欠款，按有关法律、法规规定，予以核销。(4)因路途较远，欠款时间较长，催收费用大于实际收款数额的这部分债权予以核销。(5)村所属企业已关闭停产或改制后产权转让，债权债务应按照《企业法》、《破产法》等法律法规的规定进行处理。(6)由于历史预估收入没有足额实现的挂账数和费用支出挂账数，且挂账时间在三年以上的，应予核销。(7)计划生育罚款和欠交的农业税费，不论挂账时间长短.一律不准核销。
村级不良债权核销手续：无论何种债权的核销，必须经村领导班子、村民代表和村民主理财小组成员研究通过，由村提出书面申请附核销清单，经乡镇农经部门审核后，报乡镇领导批准，经公示后，方可进行账务处理。各村单笔核消债权债务5000元以上，必须报区、县农经部门备案。
2.兴办集体企业形成的债务
兴办企业债务按照谁收益谁负担的原则落实债务人，或从集体积累和收入中分期偿还，不准以任何理由转嫁或摊派到农户头上。一是对现已合并、改制的企业，其债务化转到新企业，由承包人以每年上缴的利润或承包费予以偿还，借款单位直接和企业办理还款手续。二是现已租赁经营的企业，其债务每年从租金中化转资金予以偿还。三是现已停产关闭的企业，其金融债务经批准采取停息挂本，暂作为村集体债务挂账处理，或拍卖该企业资产用于抵债。四是对挂。村兴办、名为集体实为个人的企业要彻底脱钩，由企业或资金使用者偿还借贷债务。五是对“一年兑现，二年拖欠，三年赖骗”的村级企业承包人，依法追缴所欠的合同承包费。对拒不履行承包合同的，依法解除其合同。各村对显失公平的原承包合同，经合同双方协商后，完善和修改合同。
3.兴办集体公益事业形成的债务
各村严格规范村兴办公益事业项目审批审核程序，坚持量力而行，量人为出，不得举债兴办公益事业。乡镇不得截留、挪用村级补助资金。村兴办各项公益事业形成的债务，事权、财权、产权已上划给有关部门的，其债务按“债随资走”的原则由相关单位承担，不得分摊到户。
4.高息举债形成的债务
村过去的高息借贷，从借款之日起，要严格按照金融部门规定的同期同档利率计算。对已实施息转本、利滚利的债务，按照本息分离的办法重新核算，统一换据挂账，已多付的利息抵冲所借的债务，先还本金，后付利息。
5.不合理开支形成的债务
各村因吃喝招待、请客送礼、滥发奖金补助等非生产性开支形成的债务，召开村民代表会议进行民主评议决定。凡与集体无关，村民不同意开支的，按照“谁招待、谁经手、谁承担”的原则处理，从集体债务中化转到责任人。对公贷私用或私贷公款形成的债务，要按照谁用谁还的原则，化转债务归属。
6.兴办灌溉农业项目以及农业综合开发等生产性项目所形成的债务
生产性项目所形成的债务属于农民直接受益的生产投入，应按照谁受益、谁承担的原则，明确还款主体。各村化解债务应积极推进农村产权制度改革。对没有合同而被农民占用的基础设施，一律实行招标承包。各村将集体的闲置资产采取出售、租赁、承包、开发等多种经营形式盘活，增加集体收入。
7.乡镇、村、组、户之间形成的三角、多角债务
乡镇属单位欠村集体的债务，可以用核减村应上交该单位的指标化解；村欠乡镇属单位两年以上的债务，经批准，村可以采取减免应缴款等方法化解。对村欠户、户欠村、户欠组、组欠户的“三角债”，可采取债权、债务抵冲的方法进行消债，把村级债务变成民间债务。对集体所欠的原财政周转金可按相应的程序经批准后予以减、缓、免。
五、控制新增不良债务
一是要规范村级组织形为，实行“六不准”。严格控制新债，是化解村级债务的首要目标和工作重点。各村级组织要积极适应农村税费改革的形势，坚决纠正经济活动中各种不规范行为，严格做到“六不准”；不准以任何名义向金融机构申请贷款弥补村级收支缺口；不准为企业贷款提供担保或抵押；不准采取由施工企业垫支等手段上项目；不准举债兴建T程；不准滞留或挪用对村民的各种补贴资金、补偿费；不准举债发放干部工资、补贴及解决不足的办公经费。
二是要建立新增债务审报制度。村在确需借贷的情况下，经村民代表会议讨论，必须在确保有资金来源的前提下，由农经部门审核，报街(镇)批准。五万元以上借贷需报区县农经部门备案。
三是要继续压缩村干部人数和招待费支出。各村不配备专职村民小组长，每村村干部人数不超过8人。村级招待费的确立要与收入、奖惩等多种因素挂钩。
四是要建立健全村级债务监测和预警机制。要以偿债能力分析指标为基础，运用综合指标体系，如实准确反映村级经济运行状况，并定期通报。
五是要对新的村级债务发生情况，必须及时进行村务(财务)公开。