非税收入自查整改报告范文

非税收入自查整改报告篇1

税务局自查报告 范文精选：

选某某国税局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司于2008年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

以上报告!

附带：税务自查报告写作方法

税收自查报告就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:

自查报告第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)

然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

非税收入自查整改报告篇2

关键词：税号制度；监控纳税

中图分类号：F810.423文献标识码：A

一、背景

（一）税号制度的产生。税号制度是由澳大利亚税收委员会颁布的制度，被广泛用于在澳洲发生应纳税义务行为的每个人及每个企业。在澳洲，每个纳税人都会有一个终身制（不随姓名等外因更改而改变）的由8位或9位数字组成的税号。税号制度实行的最初意图是为了使纳税范围更加完整，使税务局能依靠税号系统更有效地监控纳税人收入情况及纳税情况，以增加税收收入，防止偷逃税造成的税款流失。税号制度的实行的确提高了税收系统对纳税人税收范围完整性的监控，并同时保护纳税人的信息隐私。

（二）税号制度的发展。1999年8月29日，针对税号制度管理的有效性，澳洲公认审计报告1998～1999年第37号报告出台。2000年8月28日，国家经济常务委员会又对该报告进行评论，名为“飞速前进中的税号制度”。这份评论的其中一条内容是，国家审计署的审计工作正在为税号制度体系的发展起着推波助澜的作用。

1、更简单、更低成本、更人性化税收系统工程。澳洲税务局正准备执行一个四年规划，目标是使税号系统发展成使纳税方式成为一种简便、低成本、人性化的活动。

2、税号申请的新模式。2002～2004年，政府拨给税号系统2，600万美元，以提高税号制度完整性建设。此项工程包括精炼数据、成立跨机构身份验证体系、成立外来移民其本土居民纳税部门以及自动注册税号系统（简称DIMIA）。现在，移民者、拥有签证的旅行者都可以通过网上DIMIA自动注册税号系统申请一个属于自己的税号。

3、成立辨别身份造假行为研究部门。2004年7月1日，澳洲联邦税务局成立了分辨身份造假研究部门（ICRU）。它的作用是帮助澳洲税务局辨别身份造假犯罪，以实现在税号制度下一个人的税号是终身的，无论通过任何身份造假手段，税号是唯一的。

4、税号系统的建立提高了政府管理水平。对于整个国民政府，一共有两个显著影响：第一，有效发现并预防身份欺诈；第二，对澳大利亚的反洗钱系统进行改革。政府宣布国家将实行全球标准，旨在以立法的方式及基本的检查手段压制洗钱、非法筹资等活动。

二、审计观点

审计报告一共分为六个部分，分别是审计背景、税号制度的完整性及可监控性、对纳税人的服务、身份确认、非居民及旅行者的工作权利及纳税义务、税号系统对应纳税额的规定。以下是后五个部分：

（一）审计观点：税号制度的完整及可监控性

1、税号系统的数据过滤及数据核对。第37号报告和“飞速前进中的税号制度”都提出澳洲税务局应提高税号系统数据的质量，过滤多余的数据，并核对数据。

税号系统包括个人税号制度和企业商业代码（ABN），每个人有一个税号，每个企业也都有一个商业代码。澳洲联邦税务局专门开发了一套关于处理商品与劳务税（GST）的软件，如果企业没有商业代码则无法开具发票。联邦税务局对企业商业代码的核对有效提高了企业税号的数据质量，并且对企业收入纳税范围及税额税率定价的规定也起了积极推动作用，也使得更多收益纳入税收范围。

2、对非个人纳税范围税号系统完整性的体现。合伙企业、信托机构、公司、养老金税收管理司以及一些政府机构被定义为非个人纳税人，这些实体的一些收入也需要纳税。

（二）审计观点：联邦税务局对纳税人的服务。澳洲联邦税务局的税号制度使税收管理更有效、更方便、更低成本。

1、注册税号的渠道。联邦税务局提供以下几种方式为纳税人申请税号：（1）纳税人亲自到联邦税务局前台服务申请；（2）通过邮件，把个人申请及身份证明邮寄给联邦税务局；（3）以网络方式，商业用户通过互联网上澳洲商业注册系统（ABR）申请税号，旅游者及永久移民者通过澳洲联邦税务局网站申请；（4）学校教育计划（SEP），为扩大纳税范围，让符合条件的15岁和16岁及以上的学生有选择性地通过学校教育计划申请属于自己的税号；（5）成立了为纳税人服务的机构：联邦服务机构和具有丰富经验办事处。这些都是澳洲联邦税务局为实现每个纳税人都能平等的申请税号，享受税务局提供的服务做出的努力。

2、税号系统的扣缴税程序。在最近的审计中，澳洲审计署得出结论，澳洲联邦税务局已履行了两个报告的建议。如果联邦税务局对享受免税优惠纳税人的税额扣缴错误，该纳税人可以直接到政府各财政机构申请退税；如果是财政机构已正确地执行扣缴税政策，那该纳税人可以向澳洲联邦税务局申请退税。

（三）审计观点：对纳税人身份的确认与查证。身份造假犯罪日益增长，已对社会经济秩序造成严重威胁。在税务上，身份造假的目的是通过一个虚假身份对应纳税款进行逃税、骗税。

1、整个联邦政府对身份造假欺诈行为的回应。澳洲审计署对身份确认提出建议，主要是对政府提出的。对此，澳洲联邦政府成立了由上而下的身份验证系统，这个系统的参加机构有澳洲国会、澳洲联邦警局、信息管理战略委员会及身份验证委员会。

2、澳洲联邦税务局对身份确认工作的回应。税号系统不仅是对纳税情况的管理，同时它也具备辨别纳税人身份的功能。澳洲税务局首先对大量能证明身份的数据作分析，其次税号系统对客户身份的安全性也作了设置，最后把税号系统的身份验证和联邦政府的身份验证结果进行校对。

3、对纳税人进行个人税号安全意识教育。澳洲联邦税务局是这样提醒纳税人的：“当您申请一份工作时，不必要提供您的税号，当您了解到某个网站申请工作需要提供个人税号时，或是您得知某人会有不适当的使用您税号的行为时，您可以直接给税务局办公室打电话，我们将会对您的一切信息保密。”

（四）非居民的工作权利和纳税义务。澳洲审计署发现非居民设法逃税的一个关键理由是他们的税负较居民的要重，且他们从一开始就没有资格享受税收优惠政策，但如果他们能隐蔽起非居民身份，就有可能得到纳税上的好处。举一个例子，在劳动密集型产业中，居民的税负为15%，而非居民为29%。

澳洲税务局连同DIMIA正在研究实行改革，为了给非居民提供合法工作的权利，以及让他们合法纳税。DIMIA成立了在线工作权利查证系统（ECO），这是一个新兴部门为有澳洲签证的外国人提供合法工作的服务。与此同时，澳洲税务局也做出了努力，它允许移民者和非居民通过网络申请税号，这个税号将为有工作权利的移民者和非居民确定身份。

（五）税号系统对应纳税额的规定。澳大利亚的每个企业都有一个商业代码，通过商业代码进行纳税。澳洲财政部通过调查研究，提出扩大税号系统扣税范围的建议，提出应把与政府间的商业往来也纳入税号系统征税，尤其是那些可以准确估定金额的政府报酬（AGP）。

三、审计结论

澳洲税务局基本履行了两个报告的建议，提高税号系统的完整性。澳洲税务局已经对数据库进行了精炼，移除了多余的数据，并对剩余数据进行核对（尤其是和广大第三方数据系统的核对），提高了数据质量。

澳洲税务局通过以下方法使税号系统有了显著改善：①把税号系统数据质量公布于众；②提高合伙企业、信托机构、养老金税收管理司的数据质量；③任何人都可以通过联邦服务机构申请税号；④对于身份造假及税号错用，更注重思想教育及纳税意识教育；⑤更好地管理可估定的政府报酬；⑥保证学校教育计划（SEP）的收益；⑦注重为纳税人服务，重视税收宣传。

四、税号制度对我国的启示

国家税务总局2007年发出通知，要求各地税务机关认真做好2008年对2007年年所得12万元以上个人自行纳税申报的工作。财政部谢旭人表示，今后一个时期要研究实行综合与分类相结合的个人所得税制度，发挥税收调节收入分配作用。我国税收正在往综合税收方面过渡，在这期间最有待于解决的就是各税征收的信息不对称问题。中国人民大学安体富提出，根据国际经验要想解决这个问题首先要做到，在全国范围内普遍采用纳税人永久单一税号制度，每个纳税人都有一个税号，像我们国家可以用身份证号码，并且应该要求给个人支付款项方，强制性地进行预扣税款。也就是纳税人身份证号码作为个人永久纳税号码的时候，个人取得的工资、薪金、红利、利息等的收入，付款人必须从收款人那里获得身份证号码，并且为收款人预扣税款。如果不这么做，这笔支付的款项就不被承认。这样，企业老板如果不取得税号，就不能扣除工资，因此利润就多了，交税也就多了，所以这就强制性地要求企业必须这么做。同时还要把个人收入全部货币化，即包括实物性资产收入。还有就是，要建立税务局的网络，与银行、基金公司、企业、海关、证券公司等对接，这样才能真正的反映信息。这些改革建议和澳大利亚的税号制度如出一辙。权威人士透露，个税进一步修改的速度不会慢，而建立纳税人永久单一税号、个人申报制度等基础建设是进一步修法的前提。但是改革的难度也比较大，因为有钱人的利益集团肯定不愿意这么做，因此这就需要最高领导统一认识，经人大立法，推动改革力度，这样才能解决个税征管调节收入差距的问题。

非税收入自查整改报告篇3

2017中国海关政策如下

2016年12月1日起这些海关政策开始实施：

1.调整小汽车进口环节消费税;

2.进口环节执行小汽车消费税政策调整;

3.扩大税收征管方式改革试点范围;

4.新增和调整部分《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》内容;

5.税收征管方式改革试点——《税则》第84、85、90章商品的试点自2016年12月1日起施行。

快来关注!

1、调整小汽车进口环节消费税。

对我国驻外使领馆工作人员、外国驻华机构及人员、非居民常住人员、政府间协议规定等应税(消费税)进口自用，且完税价格130万元及以上的超豪华小汽车消费税，按照生产(进口)环节税率和零售环节税率(10%)加总计算，由海关。本通知自2016年12月1日起执行。——财关税〔2016〕63号

2、进口环节执行小汽车消费税政策调整事宜。

收货人及其人向海关申报进口小汽车时，应按规定如实、准确填制报关单。自12月1日起，我国驻外使领馆工作人员、外国驻华机构及人员、非居民常驻人员、政府间协议规定等应税(消费税)进口自用小汽车，并且单台完税价格130万元及以上的，报关单征免性质栏需填报“特案”。上述范围之外的进口小汽车，有关报关单填制规定不变。——海关总署公告2016年第74号

3、扩大税收征管方式改革试点范围。

扩大试点的范围是，在长江经济带海关(包括上海、南京、杭州、宁波、合肥、南昌、武汉、长沙、重庆、成都、贵阳、昆明海关，下同)关区海运口岸进口，且向长江经济带海关以无纸化方式申报的《中华人民共和国进出口税则》第84、85、90章商品。

涉及公式定价、特案以及尚未实现电子联网的优惠贸易协定项下原产地证书或者原产地声明的，不纳入试点范围。

其他事项按照海关总署2016年第62号公告执行。

本公告自2016年12月1日起施行。——海关总署公告2016年第73号

4、新增和调整部分《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》内容。

新增和调整了部分《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》内容(详见公告附件)。本公告自2016年12月1日起执行。——海关总署公告2016年第65号

5、税收征管方式改革试点——《税则》第84、85、90章商品的试点自2016年12月1日起施行。

在上海口岸海运进口、向上海海关申报的《税则》第84、85、90章商品。

在上海口岸空运进口、向上海海关申报的《税则》第84、85、90章商品(限上海海关注册进出口企业、单位，不含快件)。

在北京、宁波口岸进口的《税则》第84、85、90章商品，分批纳入试点范围。

《税则》第84、85、90章商品的试点自2016年12月1日起施行。——海关总署公告2016年第62号

拓展阅读：

海关清关是什么意思?海关清关要多久?

海关清关是什么意思

官方解释：清关(Customs Clearance)即结关，是指进出口或转运货物出入一国关境时，依照各项法律法规和规定应当履行的手续。

其实只要存在跨境商品流通，就涉及清关，海淘也不例外。清关主要分为两种模式：贸易清关和物品清关。贸易清关主要适用于一般贸易，而个人邮递物品则采用物品清关的模式。

海关清关要多久

真正在海关流程通关时间还是比较短的，如果报关单数据都正常，海关审核认为风险较低，不涉税且未布控查验情况下，一般半个工作日就能结束海关流程，但是整体清关要看码头物流、商检、边防、港口部门的效率。

如果涉及查验及涉税，还要看查验情况及税款税率归类等情况。这个时间根据具体情况而定。

物品清关的优势

物品清关相对于贸易清关存在许多优势。物品清关的手续更加简单，大幅简化了贸易清关繁琐的商检和报关流程。在商品征税方面，物品清关采取三税(关税、增值税、消费税)合一的征收方式，税率也更加优惠。同时，《中华人民共和国进境物品完税价格表》确定了常见入境物品的完税价格，免除了商品核价的过程。

 

2017中国海关政策相关文章：

1.2016中国海关入境规定

2.2017年跨境电商新政策

3.财政部2017年退税政策

4.2017一带一路政策

非税收入自查整改报告篇4

一、指导思想和审计目标

（一）指导思想

以党的十精神为指导，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，贯彻“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，围绕稳增长、调结构、转方式、惠民生、防风险、促改革，认真履行审计监督职责，更加注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题，努力当好公共财政“卫士”，充分发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

（二）主要目标

一是合理界定公共财政事权范围，推动财政性资金全部纳入政府预算管理，促进预算体系的统一性和完整性。二是推动预算安排和资金分配的科学公开、公平公正，促进规范政府预算管理。三是推动深化部门预算、国库集中收付、收支两条线、政府采购等改革，促进深化财政改革。四是推动建立健全预算执行绩效评价体系，促进提高财政资金使用绩效。

二、审计项目安排

围绕上述目标，着力做好12个项目的审计工作，汇集2013年已经完成的22个审计项目成果。

（一）预算部门单位审计

根据上级总体部署，按照轮审计划、保持一定审计覆盖面的原则和财政审计大格局要求，结合党政领导干部离任经济责任审计工作，共安排审计10个部门，其中预算组织部门3个：市财政局、市地税局、市国库，预算执行部门7个：市经信局、市交通局、市供销社、市科技局、市民政局、市环保局、市商务局。

同时，开展2个专项审计项目：1.全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查（省厅安排的项目）；2.全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计（市审计局统一实施的项目）。

（二）拟汇入审计结果报告的主要项目成果

拟将2013年已经完成的22个审计和审计调查项目成果汇入审计结果报告。其中：经济责任审计项目15个，财务收支审计项目3个，专项审计调查项目1个，财政决算审计项目3个。

三、审计重点内容

（一）市财政部门具体组织2013年市级预算执行和其他财政收支情况审计。以促进健全统一完整的政府预算体系、提高预算管理水平、推动积极财政政策的贯彻落实为主要目标，重点反映预算编制不细化、部门预算与职能和工作计划不衔接、项目论证不充分、预算下达时间晚等原因导致预算执行率低、执行进度缓慢、影响预算绩效的问题。

1.预算编制和分配情况。一是审查政府预算编制是否完整，各项公共财政预算收入、政府性基金收入和财政专户收入等是否按规定全部编入政府预算。二是部门人员和公用支出的定额标准以及项目支出审核依据是否合理。三是对超收收入的处理是否符合规定，对市级预备费的使用是否真实、完整地向市政府报告。四追加预算项目的申报程序是否严格，有无做到专款专用。

2.预算批复和下达情况。审查财政部门是否按照市人代会批准的预算及时批复部门预算，批复的部门预算是否全部明确到具体执行单位和项目,是否按照支出方向“打捆”批复项目支出预算；对转移支付预算指标是否及时足额下达到位。

3.预算执行和调整情况。以市人大批准的市级支出预算科目为依据，审查市级预算执行过程中调整预算科目、预算级次是否合规，揭示财政部门在组织预算执行过程中自行调整预算科目和级次未在市级预算执行报告中如实反映的问题。审查各项收支是否据实列报，有无人为调节收支科目、进度，以及将应按规定纳入预算管理的各项行政事业性收费、国有资本经营收益、专项收入、国有资源有偿使用收入等仍未纳入预算管理的问题，对比分析非税收入规模、结构、比重变化趋势及原因。摸清当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间，审查预算支出进度是否均衡，有无年底集中分配资金等问题。重点关注为提高预算执行率，在预算执行中擅自调整预算科目和支出项目，或者“以拨列支”将预算资金沉淀在所属单位或项目单位等问题。

4.政府性基金预算执行情况。摸清基金规模、预算编制和资金分配、结转等总体情况，审查基金收支是否真实完整，预算编制是否细化，上级补助收入、上年结余等是否编入年初预算；支出是否合理，是否存在预算执行进度慢、支出方向重点不突出等问题；分析结转和结余资金的结构、规模、原因及增减变化情况。

5.市级部门基本支出预算和项目支出预算的实际执行情况。以财政部门批复和追加的部门预算为基础，检查市级部门预算的实际执行结果，反映是否存在定额标准不符合实际的问题；检查部门项目支出的预算编制、执行、决算等环节，反映各项目资金使用情况。

6.财政资金管理情况。审查应纳入国库管理的资金是否纳入，有无存放国库之外脱离监管问题；审查财政专户开设的合规性，是否存在开设数量过多、无依据开设、专户资金规模过大问题。审查有无“以拨列支”，将预算内资金转移到财政专户，脱离国库监管，关注是否存在闲置、挪用等问题。重点关注国库资金收纳拨付管理、国库集中支付制度落实、政府采购管理、政府重点投资项目评审及管理、财政资金绩效管理和地方债务管理等情况。

（二）市地税部门2013年税收征管质量情况审计。根据上级授权，围绕促进地方经济平衡较快发展、优化财政收入结构、提高税收征管质量，对地税系统2013年度税收征收管理情况进行审计。

1.税收政策执行情况。审计地税部门执行国家税收政策情况，审查有关税收优惠政策是否落实到位，有无违规制定执行减、免、缓税政策，变相包税，越权办理减、免、缓税等问题。

2.税收征管情况。重点反映当前地税部门在税收征管中存在的漏洞和问题，检查是否严格执行《税收征收管理法》，按规定征收期限足额征税，有无违规少征、缓征或多征、预征当期税款，以及通过办理退库、设立“税款过渡户”等方式人为调节收入进度等问题。

3.税务稽查情况。摸清稽查工作开展现状和建立完善稽查机制情况，通过查阅稽查档案和抽查有关纳税单位，重点检查履行稽查职责是否到位，工作流程是否规范，处理处罚是否严格，有无执法不严、应处理处罚而未处理处罚或处理处罚标准不一致导致税款流失问题；查补入库税款是否及时，有无隐瞒截留等问题。

4.税收收入结构情况。一是从产业结构、收入级次、行业、区域等不同方面进行横向比较，分析造成税收增减变化的主要因素。二是通过对比分析三年来税收计划的完成情况、从计划、清欠上年入库和稽查收入等方面分析对税收收入质量的影响。三是重点调查部分企业税收变化情况。分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位（不少于12户）进行延伸审计，掌握企业纳税的总体情况，税收收入增减变化的规模、结构、原因。

（三）市国库办理2013年预算资金收纳拨付情况审计。以促进加强国库资金管理、保障财政收支的合规性与完整性，推动完善国库资金管理体制为主要目标，从检查国库会计核算的真实性入手，揭露会计核算不真实、混淆入库级次、违规退库、内控流程管理等问题，充分发挥国库的执行、监督和促进作用。

（四）市级部门2013年度预算执行情况审计。以推动提高市级部门预算管理水平，深化部门预算改革，促进部门预、决算真实完整，提高预算绩效为主要目标，通过对部门预算执行情况审计，审核部门预算编制、预算执行和财政财务收支的真实性、完整性和效益性，关注部门专项资金分配、管理、使用以及“五项费用”支出、管理中存在的普遍性、倾向性问题。

1.预算编制方面。一要关注年初预算编制是否真实、完整，明细支出预算与实际工作是否相符，有无虚报、多报支出，以及预算编制存在随意性等问题。审计中，要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查。二要关注预算编制的规范性，对会议费等经常性支出年初预算编报为零的项目进行重点关注。三要检查年度执行中追加预算的合规性、合理性，在摸清追加预算总体规模、来源和下达时间的基础上，分析追加预算的时间、规模、结构和比重。审查追加预算项目是否合理，依据是否充分，是否按追加预算的用途使用资金。

2.预算收支及管理方面

（1）收入方面。一要关注单位取得的预算收入、非税收入、其他收入等有无不及时入账、长期挂账等问题；有行政事业性收费收入、罚没收入的单位，有无未严格贯彻执行“收支两条线”的规定及时足额上缴，而截留、隐瞒、转移、坐支。二要关注是否存在利用办培训班、代收会费等方式获取收益，设立“小金库”行为。三要关注是否存在将应纳入单位账内核算的预算收入转入下属企事业单位问题。

（2）非税收入管理和上缴方面。关注部门是否按规定执行“票款分离”和“罚缴分离”，通过对票据的检查，看是否按规定将行政事业性收费或罚没收入及时上缴；当场处罚款和罚没物资变价款等不能实施“罚缴分离”的，罚款是否按规定及时上缴，有无隐瞒、截留、坐支和私设“小金库”问题。

（3）违规收费、罚款、摊派方面。重点关注部门收费是否按照规定办理了《收费许可证》，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围、已经取消的收费项目继续收费的问题，是否存在无标准或以协议收费名义乱收费的情况。

（4）违规支出方面。关注资金的使用是否符合规定的范围和标准，对照有关文件的规定，严格审查有关津贴、补贴有无超标准或未经批准擅自提高比例发放的问题。是否存在支出向个人倾斜问题，如巧立名目乱发奖金、福利及招待费超支等问题。

（5）支出不规范方面。关注各项支出是否严格按照预算进行，是否存在无预算、超预算支出的问题；各项支出是否真实合法，有无虚列支出、套取资金、以拨列支的问题。

（6）结余不实。重点关注资金结转是否真实，有无虚列支出、隐瞒结余、转移财政资金等问题。

3.专项资金管理使用方面。重点关注资金是否按计划和规定用途使用资金，是否严格执行财政部门核定的项目、范围和标准，是否存在擅自扩大支出范围、挤占挪用专项资金等问题，在使用环节中是否存在通过虚列支出，将资金转至下属单位或其他单位问题，是否实行专项管理和明细核算。关注资金结余的规模、形成的原因，对上年结转后今年仍未使用完结的资金、当年未使用的资金进行详细审查，分析资金未使用和结转结余较大的原因，提出改进建议。对照部门立项资料，审查专项资金使用效率和效果，看是否达到了预期目标，分析未达到预期目标的原因。

4.政府采购方面。通过审核单位编制的政府采购预算和购置固定资产及大宗物品的支出，审查部门当年政府采购是否如实编制了政府采购预算。关注部门政府采购是否按照批准的预算执行，是否存在超预算安排或无预算安排问题。对部门当年购置固定资产及大宗物品的支出进行审查，对照《政府采购目录》进行核对，看是否有目录外自行采购的问题。

5.财务管理方面。重点对部门内部控制制度和管理制度的健全情况进行全面调查了解，审查其在经济业务管理、行业管理、所属单位管理、经济合同管理、专项资金管理、财务管理、会计报销审批等方面是否建立了相关规定，银行账户开设、票据使用是否合规，有无资金管理分散，多头设账核算，固定资产未入账、管理混乱造成资产流失等问题。对各项制度执行情况进行验证，审查制度执行各环节是否得以有效进行。

6.五项费用方面（公务接待费、会议费、培训费、交通费、出国费）

（1）预算编报方面。关注年初预算五项费用编制是否真实、完整，明细支出预算与实际工作是否相符，有无虚报、多报支出，以及预算编制存在随意性等问题。审计中，要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查，对比五项费用支出预算与审计认定数，查清差额数的真实性及原因。

（2）决算编报方面。关注决算报表的五项费用数据编报是否完整，关注决算报表的数据编报是否真实、准确，分析审计认定的财务报表数与决算编报数是否存在差异，找出并分析产生差异原因。

（3）五项费用支出真实性审查。对照有关文件的规定，严格审查五项费用的支出是否符合规定的范围和标准，是否存在超标准、超范围支出等问题。

（4）五项费用挤占专项资金情况。在对部门资金进行全面审查的基础上，对五项费用支出资金来源进行专项审查，看是否存在五项费用超支情况，超支资金来源是否挤占部门专项资金。

（5）报销虚假发票和不合规发票情况。对部门五项费用报销环节进行重点审查，核对五项费用发生的实际支出情况，落实发现的疑点问题。

（6）五项费用内控制度建立和健全情况。重点对部门五项费用支出的内控制度的健全情况进行全面调查了解，审查其费用控制、支出审批、会计报销等方面是否建立了相关控制制度，是否符合厉行节约要求。

（7）五项费用内控制度执行情况。对部门执行五项费用内控制度的有效性情况进行验证，通过对五项费用支出情况的具体审计，审查制度执行各环节是否得以有效进行。

（五）全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计。以促进基本公共卫生服务初步均等化，保证城乡居民享有基本公共卫生服务为目标。根据市审计局统一安排，开展我市城乡居民基本公共卫生服务资金专项审计。重点关注资金筹集情况、拨付情况、使用情况和管理情况，揭示资金筹集、管理和使用中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，分析问题产生的原因，从完善体制、机制、制度层面提出审计意见和建议，促进有关部门加强资金管理，提高资金使用效益，规范基本公共卫生服务项目实施。

（六）全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。以促进全市中小学校舍安全工程全面完成为目标，根据上级部署，继续开展对我市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。重点对计划完成、资金管理、工程质量等情况进行审计和审计调查。

四、审计组织和时间安排

（一）组织安排

1.财政科。为牵头科室，负责制定2013年度市级预算执行审计工作方案，负责审计市财政局、市国库及城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计；定期调度审计情况，及时组织协要问题；负责审计成果的汇总，以及审计情况报告初稿的起草工作。

2.行事科。负责审计市地税局、市经信局。在对地税审计中重点调查部分企业税收变化情况，分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位（不少于12户）进行延伸审计。

3.经贸科。负责审计市交通局、市供销社和市科技局。

4.经责处。负责审计市民政局、市环保局和市商务局。

（二）时间安排

1.市财政局审计，于4月10日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理，4月20日前出具审计报告。

2.市地税局审计，于4月1日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理，4月10日前出具审计报告并上报市局。

3.其他部门单位审计，于4月10日前出具审计报告等文书，并及时将有关文书资料送财政科汇总。

4.两个结合开展的专项审计：城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计报告于3月20日前上报市局，中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查报告分别于4月底和10月底前上报市局投资审计科。

5.财政科根据各科室提交的审计报告、审计决定书以及专项审计和审计调查报告，于4月20日前完成全部审计成果汇总工作，向局领导提交审计情况报告初稿。

6.向市财政局出具的审计报告、向市政府提报的审计情况报告、向市人大常委会提报的审计工作报告分别在有关资料正式形成后5日内上报市局财政科。

五、工作要求

（一）增强全局意识，努力构建财政审计大格局。要坚持整合审计计划，实现审计计划的科学管理；坚持整合审计资源，统一组织审计实施。各科室必须强化大局意识、中心意识，紧紧围绕“两个报告”开展审计工作，按照宏观性、建设性和整体性的要求，按照我局统一部署，精心组织实施，确保高质量地完成审计任务，为撰写好“两个报告”提供有力的支撑。

（二）突出审计重点，确保审计质量。一是各参审科室要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，结合各自的分工，拿出足够的精力和时间，研究制定审计目标更加明确，审计重点内容具体细化，更加符合本部门实际，操作性比较强的审计实施方案。二是要紧紧围绕预算执行，搞好与财务收支审计的有机结合，要根据被审计单位的基本职责、资金管理模式、财政改革运行现状、财政收支规模等，将统一确定的审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关审计人员，确保审深审透。三是在加强部门单位审计的同时，有重点地选择部分使用财政资金多、有收费职能的二级单位进行延伸审计。

（三）加强沟通协调，提高工作效率。一是各科室要按照统一部署，认真履行承担的职责任务，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。二是凡被审计单位有电子账的，审计组必须进行会计信息数据采集，运用A0系统进行分析审计，同时要使用OA进行项目交互，提高审计质量和效率。三是预算执行审计与经济责任审计项目要搞好衔接。实施审计前如遇经济责任审计项目，参照往年的做法，作为两个项目实施，按照先急后缓原则，保证预算执行审计成果汇总及落实整改的需要。

（四）认真做好审计结果落实和督促整改工作。各有关科室要强化对被审计单位的审计回访和督促整改工作，确保“两个报告”涉及的问题逐项得到落实。各科室要及时提报审计结果落实整改情况等资料。

非税收入自查整改报告篇5

一、主要做法

根据省局安排，地局党组高度重视行风自评自议工作，及时研究下发《xx地区地方税务系统2003年行风自评自议实施办法方案》，分六个阶段开展xx地税系统行风自评自议工作。

㈠准备阶段。9月15日至9月30日，依照《xx地区地方税务系统2003年行风自评自议实施办法方案》，各县局提出了具体的实施意见，进行动员部署，结合实际将自评自议的时间、范围、内容、步骤、方法具体细化，提出了具体意见下发基层单位。

㈡宣传阶段。10月8日至10月31日，各县地税局通过新闻媒体行风自评自议消息和自行印制、发放、粘贴行风评议公告，并将地局规定的15项支持非公经济发展的措施，向社会公布，作出公开承诺，同时向纳税人和广大人民群众宣传这次地税系统行风自评自议的目的意义以及通过评议要解决什么问题，采取那些措施，在什么时限达到什么标准。各级地税机关向社会公布行风自评自议举报电话，接受社会各界的监督。

㈢评议阶段。11月1日至12月31日，各县局到各县县委、人大、政府、政协、纪检监察等部门了解沟通情况，征求意见建议，召开部分纳税单位和个人进行座谈，明察暗访，个别访谈，发放问卷调查等，广泛深入地从各级领导机关、被评议单位干部职工，广大纳税人中获得第一手资料。完成了对基层分局、所的行风自评自议工作。

㈣整改阶段。2004年1月1日至1月31日，各县局确定整改的内容、方法，责成被评议单位进行整改。

㈤跟踪阶段。2004年2月1日至20日，地局对各县局整改情况进行检查督促，对检查中发现整改不力的，责令立即改正，巩固好自评自议工作成效。

㈥总结阶段。2004年2月21日至3月20日，整改跟踪结束后，各县局、地局直属分局对行风自评自议工作进行了总结。

二、工作实效

㈠查政策落实。对执行国家税收政策，加强税收征管，做到应收尽收，为地方经济发展提供良好的投资环境，支持企业改革和经济结构的调整，扶持企业发展，促进下岗职工再就业，落实各项税收优惠政策进行评议。2003年，党中央、国务院和省委、省政府在支持下岗失业人员、受非典影响行业和发展非公经济方面出台了很多税收优惠政策，这些优惠政策的出台，对于营造发展环境，支持下岗失业人员再就业，促进非公经济的发展和帮助受非典影响行业渡过难关具有十分重要的意义。2003年全区共批准减免税xx户，减免税款xx万元。其中：下岗失业人员享受再就业税收优惠xx户，减免税收xx万元；享受非典影响行业税收优惠照顾xx户，直接减免税款xx万元；从2003年5月提高起征点，全区增值税纳税人、营业税纳税人在起征点以下享受地方税收减免xx户，减免地方税xx万元；享受西部大开发优惠政策xx户，减免企业所得税xx万元；享受土地使用税困难性减免xx户，减免xx万元；享受房产税困难性减免xx户，减免税款xx万元；免征城市房地产税xx户，免征税款xx万元。我区各级地税机关以高度的责任感不打折扣地认真贯彻执行，力争用足、用活、用好各项税收政策，将各项税收优惠政策原原本本、不折不扣的贯彻落实到位，对已征的税款逐户退还。

㈡查规范执法。全区地税系统认真落实新《税收征管法》及其《实施细则》，执行省局有关税收征收管理规定，做到征、管、查、罚分离，规范执法行为，认真落实执法责任制和执法过错责任追究制，认真执行国家税务总局《税务人员十五不准》和省政府《云南省公务员八条禁令》，没有发现违规乱收费、乱罚款，收“人情税”、“关系税”的问题；没有发现收税不开票、以税谋私及“吃、拿、卡、要、报、占”现象。

㈢查优化服务。基层征收单位认真办理好涉税事宜，做到不推、不拖、不压，有较强的服务意识、较好的服务态度、较高的服务水平，能力推行了税务公开工作，实行了“八公开、一监督”制度，认真坚持着装上岗，挂牌服务，税容整齐，举止端庄，做到办公环境整洁、优美，办公设施完备，各县局实行了限时办结制，提高了工作效率，方便了纳税人办税，无门难进、脸难看、话难听、事难办问题。

㈣监督部门议。各县局到各县县委、人大、政府、政协、纪检监察等xx个部门了解、沟通、汇报情况，听取xx个基层征收单位的汇报，由监督部门议地税部门是否经常与地方党委、政府、人大、政协、和纪检监察部门联系主动汇报工作情况，共征求意见建议xx条，蔬理意见建议xx条，起到了接受社会各界的监督作用。

㈤纳税单位议。各县局与部分纳税单位和个人进行座谈xx次xx人，整理意见建议xx条；明察暗访xx人次，提出意见建议xx条；个别访谈xx人，提出意见建议xx条；发放问卷调查xx份，平均满意率达xx%以上。广泛深入地从广大纳税人中获得第一手资料，增强了地税干部的执法观念，规范了执法行为，提高了服务意识，改进了服务质量水平，把评议权交给群众，把纳税单位（人）满意不满意，认可不认可作为自评工作的落脚点，并作为整改阶段的工作重点。

㈥部门自评自议。通过上级点、群众帮、自己查，针对存在的问题，抓住关键部位、关键环节、关键问题，深入剖析，查找原因，有针对性地制定措施，搞好整改，各县局梳理整改意见xx条，下发整改意见xx份，边查、边建、边纠、边改，真正以改进作风、行政文明、行风端正、执法规范、效率提高为目标，对以往积压的征纳矛盾，注意主动沟通协调，妥善处理，及时消除隐患，心平气和地接受群众评议，依靠社会各界的支持和参与，保证了评议的质量和效果。

三、几点经验

㈠各级领导重视。全区地税系统行风自评自议工作，由地、县两级地税局党风廉政建设领导小组负总责，对各县进行的“两个务必”活动、“党风廉政教育月”活动、兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮活动开展情况进行检验，充分认识开展行风自评自议工作的重要意义，认清形势、明确任务，把开展行风自评自议工作的出发点和落脚点放在组织收入任务上，并与整个业务工作结合起来，相互促进，全面推进各项工作的向前发展。各县局健全组织、明确责任，做到主要领导亲自抓，分管领导具体抓，部门之间相互协调配合，认真落实各阶段的工作，以实现地局党组提出的“税收执法程序化、税款征收信息化、税收服务规范化”为目标，真抓实干，不走过场，使行风自评自议工作抓出实效，

㈡抓了监督。评议工作结合基层地税机关和税务干部的税收执法情况，开展执法监察，通过内审外查，明察暗访，走访纳税人，查制度落实、查财务、查票证等活动，边查、边建、边纠、边改，严以律己，规范了税务人员的执法行为。

㈢抓了“窗口”。以xx个基层分局、所为行风自评自议工作的重点，各县局都抓住关键部位、关键环节、关键问题，深入剖析，查找原因，特别针对以往群众反映的问题进行了检查、总结，举一反三，认真整改，落实好基层规范化的各项规定，对干部从严管理，从严要求，提高了队伍的做好服务的整体素质。

㈣抓了协调。各县地税局加强对各分局所的联系，加强工作指导，掌握情况并及时向地局报告。同时，加强与当地党委、政府及纪检监察等部门的联系、沟通、汇报、征求意见，取得各方面的主动支持。对以往积压的征纳矛盾，要注意主动沟通协调，妥善处理，及时消除隐患。

㈤求了实效。各县地税局从关系地税事业兴衰成败的高度，进一步加强税务职业道德建设，通过评议，使每一名地税干部职工从思想深处重视税务职业道德，从行为上适应税务职业道德要求，从业务上体现税务职业道德，全面客观的分析取得的成绩，认真查找存在的问题，看干部的执法观念是否增强，道德行为是否规范，服务意识是否提高，服务质量水平是否改进，廉洁意识是否树立，群众反映的“热点问题”是否得到解决，针对存在的问题，有针对性地制定措施，搞好整改，以行风自评自议工作为契机，与队伍教育管理和制度健全完善相结合，及时纠正问题，改进薄弱环节。

非税收入自查整改报告篇6

为严肃财经纪律，规范财税工作秩序，营造良好的财税环境，结合我市实际，制定本方案。

一、指导思想按照加强征管，堵塞漏洞，清缴欠税、惩治腐败的工作方针，严肃查处各类违反财税法律、法规等不法行为，进一步加大税费征缴力度，确保应收尽收。二、工作原则1、加强征管与堵塞漏洞相结合的原则。坚持一手抓强化征管，一手抓堵塞漏洞，严厉打击偷税（费）、漏税（费）、骗税（费）、欠税（费）和抗税（费）行为，建立良好的财税工作秩序。2、综合治理与重点整治相结合的原则。在开展综合治理活动中，重点查处房地产和建筑开发企业、药品生产批发零售企业、水产品加工企业、三资企业和机动车销售企业存在的偷漏税问题，依法严厉打击。3、批评教育与依法查处相结合的原则。对违反财税纪律的一般行为，坚持批评教育为主，辅以必要的行政惩罚手段；对触犯法律的行为，依法追究当事人的法律责任。4、专业监督与群众监督相结合的原则。由责任部门采取全面检查、重点检查、专项检查及定期或不定期抽查的工作方式，建立事前审核、事中监控和事后审查稽核相互配合的财税监督管理模式。同时，对群众举报反映的财税问题，必须认真接待，严肃查处。三、治理范围本次财税秩序综合治理的范围是：国家机关，企事业单位（含中、省、丹东市直单位），社会团体，各乡镇、街道办事处、农场，个体工商业户。四、治理内容监督检查被检对象的财务收支以及财税法规、政策和财务会计制度执行中存在的问题。主要包括：（一）税收方面1、排查纳税主体的偷税、漏税、骗税、欠税和抗税问题。重点检查房地产和建筑开发企业、药品生产批发零售企业、水产品冷藏加工企业、涉外企业和机动车销售企业存在的偷、漏税问题；出口企业退税骗税问题；丹庄高速公路建设过程中收购未完税矿产品的资源税缴纳情况；个人转租浅海、滩涂、虾场使用权所取得的收入应征个人所得税缴纳情况；私款公存问题；餐饮服务业偷漏税问题；利用虚假运输发票抵扣税款或虚列成本问题；企业虚假申报税费问题。2、排查税务机关的征管漏洞。主要包括：增值税起征点政策和下岗再就业税收优惠政策执行中存在的问题；定额征收或定率征收企业的个人所得税、企业所得税征缴漏洞；出租房屋的房产税、土地使用税等相关税收的征收漏洞。3、清理不符合条件的合资企业和民政福利企业。（二）非税收入方面重点检查非税收入收支两条线政策执行情况。具体包括：行政事业性收费政策执行中存在的问题；政策性基金（资金、附加及专项收费）收入工作中存在的问题；罚没收入政策执行中存在的问题；部门按照国家规定集中的收入（含提取的管理费、收入分成、上解资金等）管理问题；国有资产（资源）有偿使用收入（含土地出让、转让、出租、抵押、估价入股及海域、场地、矿区有偿使用）管理问题；价格调节基金收取过程中存在的问题；社会养老、失业和医疗保险费征缴问题；以政府或部门和单位名义接受的捐赠资金管理问题；广告收入管理问题；利用国有资产办学、办幼儿园收费存在的问题；用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金及上述资金的利息收入管理存在的问题。（三）财务管理方面具体包括：现金管理混乱、白条列支、乱发钱物及公款私存、私设小金库、帐外账和开具各种银行卡等问题；动用公款为个人购买商业保险和挪用公款问题；借用公款长期未还问题；擅自截留、挪用财政下拨各项专项资金、周转金问题；违反政府采购制度规定等问题；违反收支两条线规定和国库集中收付制度，将应纳入法定账的资产未纳入或转为账外问题；违反规定将非经营资产转为经营性资产问题；低价发包或出租出售国有资产问题；截留、转移、挪用和坐支非税收入问题；应纳入预算管理的各项行政事业收费、罚没收入体外循环问题；随意调整收费标准及擅自减免问题；违反行政事业收费票据规定，收费无票据或采取非法印制票据、其他专用收款票据问题；丢失或不提供专用票据问题。（四）财政预算管理方面主要检查各乡镇在拉税、混库等方面存在的问题。五、工作程序本次综合整治工作要根据市政府的统一部署，集中组织实施。对一些重大事项的监督检查，可组织和协调纪检、检察、法院及监察、司法、公安、税务、审计、物价等有关部门参加，建立联席办公制度。1、实施检查时，一般应提前3日向被检查单位送达检查通知书。特殊执法机关认为事前向被检查单位下达检查通知书对检查成效有明显不利影响时，检查通知书可在事前适当时间下达。2、检查人员到被检查单位实施检查时，必须依法按程序进行。实施检查和对检查事项进行调查时，检查人员不得少于2人。3、检查人员有权检查被检单位的会计信息资料。在涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，可以对证据先行登记保存，并在规定时限内对先行登记保存的证据作出处理决定。4、检查结束后，检查人员要按时出具检查报告，经征询被检查单位意见后，上报组织检查的机关。检查机关对检查报告必须按时、依法做出检查结论和处理决定，并将检查决定书送达被检查单位和有关单位。六、处罚措施对被检单位违反国家财税制度、行政法规的行为，应予以制止，责成其纠正，并依法实施处罚。1、对被检单位在自查自纠阶段没有发现或没有进行查处的问题，一经市级检查机关查实，将对违规违纪款项全部予以收缴。属于市本级财政供养单位存在的问题，市财政局有权停止财政拨款；属于中、省、丹东市驻港单位存在的问题，市财政局有权提请银行扣缴入库；属于乡镇级存在的税收征管问题，除要求全额补缴到市本级财政外，还将等额扣罚财力。2、对收入征收机关越权减免或不征、少征预算收入的，责令其自行撤消越权作出的决定，并补征应征的款项；拒不撤消的，由市财政局向市政府提出处罚建议。3、对拉税、混库行为，市财政局应通知其予以更正，并依法进行处罚；拒不改正或情节严重的，由市财政局向市政府提出处罚建议。4、对擅自截留、挪用财政资金的单位，应责成其立即改正，追回违规支出，并依法实施处罚；被监督单位在规定期限拒不执行的，市财政局

有权停止或扣减对该单位的拨款。5、对于被检单位违反《税法》、《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等法律、法规，或经认定存在违反国家税收法规行为，造成国有资产流失的以及在检查过程中不予配合，或有意弄虚作假，必须依法实施处罚。6、对存在问题的被检单位在规定期限拒不整改，将依法追究单位领导人和直接责任人的行政责任；对已造成重大损失的，应移交司法机关追究其法律责任。7、对不符合条件的假合资、假民政企业，必须取消其合资企业和民政企业资格，并责令其补缴本年度的应纳税金，同时依法予以处罚。8、对依法向被监督单位追缴的应缴未缴款项、违规违纪支出及罚款等财政资金，必须及时、足额上缴国库。9、对群众举报的问题，一经查实，将按规定给予举报人适当的奖励；对打击报复举报人的，依法追究其法律责任。10、若被检查单位及当事人对检查机关所做出的行政处罚决定不服，按照《中华人民共和国行政复议法》的有关规定，可以向人民法院提请行政诉讼。在行政复议和诉讼期间，不停止执行财政检查结论和处理决定，法律、行政法规另有规定的除外。七、实施步骤（一）宣传发动阶段（8月20日－31日）按照实施方案的总体要求，相关责任单位要通过多种形式和各种媒体广泛进行宣传，扩大影响面，使各单位、部门、企事业单位、社会团体进一步明确此次财税秩序综合治理工作的意义和目的。同时，市财政局、国税局、地税局、审计局、公安局、政府办等部门都要设立公开举报电话。（二）自查自纠阶段（9月1日－10日）各乡镇、街道办事处、农场，各部门和社会团体要认真按照实施方案的具体要求和整治工作重点进行自查，对发现的问题，未造成国家资产和资金损失的要及时纠正，对已造成重大损失和影响的要及时报告。同时，要以书面形式向财税秩序综合治理活动领导小组办公室上报自查自纠情况。（三）集中整治阶段（9月11日－11月30日）市政府将抽调专门人员成立联合检查组，对本次整治活动进行全面检查。对查出的各种违反财经法纪问题，按照法定程序，依法进行处理。八、组织领导为保证本次综合整治工作取得成效，市政府成立财税秩序综合治理工作领导小组。组长：姜秀福市政府常务副市长副组长：李明久市财政局局长王兆忱市国税局局长王立特市地税局局长陈洪萍市审计局局长赖建华市公安局局长陈学勤市物价局局长方林浩市监察局局长领导小组办公室设在市财政局,办公室主任由李明久兼任。各乡镇、街道办事处、农场和市政府有关部门必须成立相应的工作领导小组，具体负责辖区内的检查和指导工作。

非税收入自查整改报告篇7

[关键词]货物贸易；外汇制度；贸易便利化；成本；效率

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.02.082

[中图分类号]F832.6；F752 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）02-0109-02

2012年，国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局联合公告，自2012年8月起，在全国范围内实施货物贸易外汇制度改革。本次货物贸易外汇管理改革是对以前出口收汇核销、进口付汇核销、出口退税和外汇收支管理的巨大变革，涉及范围广泛、意义深远。对企业来说，涉及到变革贸易业务部门、财务部门的操作流程与业务配合，以及与企业外部有关的银行、外管局、海关、国税等部门的对接方式的变更。

1 改革宗旨和改革要点

1.1 改革宗旨

一是完善货物贸易外汇管理，推进贸易便利化，促进涉外经济发展；二是贸易外汇收支与货物进出口一致性、真实性；三是外汇局建立进出口货物流与收付汇资金流匹配的核查机制，对企业外汇贸易收支进行非现场总量核查和检测，对异常或可疑企业进行现场核查，对金融机构办理业务的合规性实施非现场和现场核查。

1.2 改革要点

改革要点包括：企业名录管理、企业报告和登记管理、出口收入存放境外管理、非现场/现场核查制度、企业分类管理（A、B、C）对于A类企业的业务办理便利化、B、C类企业电子数据核查制度。

2 货物贸易外汇改革对企业业务影响

2.1 对一般贸易的影响

2.1.1 政策引导

通过海关和外汇局同时对企业资金流与货物流实施监控，更加规范了企业的进出口行为。对报关金额与实际货物价值的对等性提出更高的要求，有效的控制企业走私行为的发生，防止企业偷逃应缴纳税款，防止热钱涌入与境内资产转移。

2.1.2 操作层面

外汇管理局停止发放核销单，无需口岸备案；报关单上批准文号不再显示核销单；电子口岸出口收汇中交单一环取消，报关单自动传送至外管局，无法依据电子口岸核销信息查询并核对发票开票信息，需要依据预录单结合电子口岸报关单信息核对发票开票信息。

2.2 对转口贸易的影响

单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值50万美元的业务，企业应当在收付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收付款日期、收付款金额等信息。

2.3 对出口退税的影响

第一，出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇，并按规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，适用增值税免税政策。

第二，单据由两票两单（即核销单，报关单，对外发票，增值税票）改为一票一单，不再提供核销单以及对外发票，备案资料中保留对外发票复印件即可。

第三，退税资料申报期限由以往出口日期起90天后第一个征期改为次年4月15日前。

2.4 对业务系统操作的影响

第一，原外汇核销系统关闭，无需进行核销工作。第二，原贸易信贷登记系统关闭，贸易信贷业务改为以报告形式在新系统进行登记；新启用货物贸易外汇监测系统，须在此系统上进行报告以及业务查询。第三，外管局对贸易项下国际支付不予限制和取消对货物贸易外汇收支的核销管理，提高了企业对外支付的效率，有利于企业收汇和及时结汇，提高了资金使用效率。

3 企业应对改革的措施建议

外汇局通过对企业报告的制度设计，实施监测和管理，确定企业分类，实施分类监管。绝大多数A类企业贸易获得便利。被降级为B或C类企业，适用于严格政策，受到重点监测。这就要求企业的总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率四项主要指标应保证在合理范围内，避免现场核查和降级。

3.1 业务台账登记工作

设计外汇收支业务办公平台（统计台账），业务部和财务部协同填列，包括正常收付汇和涉及信贷的收付汇业务。业务部主要填写进出口报关信息，财务部主要填写银行收付汇信息。主动掌握需要报外管局的数据信息。根据这样的序时统计台账，由业务部及财务部专人登录外汇监测系统，分别填列业务信息和银行信息。系统会自动生成监测指标结果。

3.2 进出口台账登记工作

每笔进出口业务发生后第2天，由业务部登记货物贸易外汇监测台账，标注以下项目：

第一，出口业务的统计台账内容包括出口日期，报关单号，报关金额，出口批次，预计延期收款日，预计延期收款金额，实际收款日，实际收款金额，实际收款银行水单等；预收款日期，金额，预收款银行水单号，预计出口日期，出口合同号，实际出口日，实际出口金额，实际报关单号。

第二，进口货物的预付付汇，延期付汇也比照出口收汇填列统计台账。

3.3 收付汇台账登记工作

每笔货物贸易项下收付汇发生当日，由财务部登记收付汇统计台账。可延用办公系统现有拨款及收款统计台账，增加收付汇水单号信息列，并筛选货物贸易项下的收付汇进行登记。

3.4 转口贸易台账登记工作

业务部设立转口贸易登记台账，登记每笔业务相关信息。

4 货物贸易外汇监测系统报告工作

每月25日前后登陆货物贸易外汇监测系统检查针对上月25日-本月25日中下列信息是否已进行义务报告及主动报告。

4.1 报告范围

第一，预收货款，货物30天内尚未出口；预付货款，货物30天内无法进口。第二，货物已出口，但预计90天内无法收到货款（根据业务不可控性质，将此日期调整至30天，然后每月25日做延期处理）；货物已进口，但90天内无法付款（根据业务不可控性质，将此日期调整至30天，然后每月25日做延期调整处理）。第三，90天以上信用证结算的业务。第四，转口贸易收汇和付汇之间间隔90天以上并且收或付汇金额大于50万美元。第五，进出口与收付汇金额之间的差额超过2000美元，要在差额出现起30天内做报告。第六，转口贸易，收汇和付汇之前超过20%差异时要到外管局现场做出报告。第七，上述1-6项未能及时在系统做出报告的，可持相关文件到外管局现场报告。

4.2 报告分工

第一，业务部负责。贸易信贷业务中，延收延付业务报告、贸易融资业务（远期信用证、海外代付）报告；差额业务报告。第二，财务部负责。贸易信贷业务中预收预付业务报告；转口贸易收支业务报告；现场报告。第三，注意使用月末调整功能，如遇到不能按照当初填报的日期收付汇，则应该在月末进行适当调整日期。一般结关后5天左右，货物贸易外汇监测系统将显示关单信息，可在此基础上做延期收汇或者延期付款的报关。报告预付或者预收货款时，根据向银行做申报的单据号码、水单号码或收付汇时间查询相关信息。经外管局做现场报告的无法自行调整。

5 关注总量核查指标

财务部时时关注总量核查指标，分析导致指标异常的原因，业务部协助提供相关业务信息。

6 应对现场核查

由财务部、业务部共同应对现场核查。

7 结 语

本次货物贸易外汇制度改革，在业务操作层面简化了具体业务操作人员的重复劳动，降低了企业与外管局、银行沟通的成本，提高了工作效率。实则通过对总量指标的总体分析替代了对操作层面的把空，实质上对企业提出了更高的要求，提高了企业的外汇风险防空意识。希望各企业通过对改革意义的理解与政策措施的掌握，规范业务行为，提高内部管理水平，发展更为高速，前景更为广阔。

主要参考文献

[1]国家外汇管理局.关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知[Z].2012.

[2]国家外汇管理局.关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知[Z]. 2013.

[3]国家外汇管理局，国家税务总局，海关总署.关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告国家外汇管理局公告[Z].2011.

[4]国家外汇管理局.关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知[Z].2011.

非税收入自查整改报告篇8

严格按照国家和省有关非税收入政策规定，规范非税收入管理，坚持依法征收，努力提高非税收入质量。

深入挖掘增收潜力。加强非税收入征管，着重加强国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入等重点项目的征管；争取将非税征管的范围延伸到每一个单位、每一个项目，努力做到应收尽收，确保完成非税收入预算任务。

加强非税收入收缴管理。根据政府收支分类改革精神，按照“单位开票、银行代收、财政统管”的非税征管新模式，继续全面落实并完善非税收入收缴分离制度，不断提高非税收缴管理水平；加强非税收缴账户管理，继续优化收缴流程，加强银行代收工作管理，提高业务水平。

加强非税收入资金管理。加强非税收入会计核算工作，确保非税收入资金安全；加强非税收入入库管理，严格按规定及时划解，妥善处理好非税收入及时足额入库（户）与均衡入库的关系，继续完善非税收入退还操作规程，严格退还程序，确保规范退还。

加强非税收入票据管理。按照“票款同行，以票控收”的总体要求，不断完善非税票据购领、保管、发放、使用和缴销等制度办法，严把非税票据的发放和核销两个关口，充分发挥非税票据“源头控管”的基础性作用；

不断完善信息系统功能。在确保非税信息系统安全运行的基础上，根据非税征管工作中出现的新情况和新问题，持续进行非税信息系统的升级改造工作，不断完善非税信息系统单位管理、资金管理、票据管理、代收管理、报表分析等模块功能，规范非税收入项目库管理，不断巩固非税征管信息化建设成果。与软件服务商联系，帮助解决目前系统功能方面存在的问题。必要时请他们来一趟。

二、加强非税征管监督检查

开展年度政府非税收入大检查。落实《安徽省政府非税收入监督检查暂行办法》及《安徽省政府非税收入票据管理暂行办法》的有关规定，，结合非税征管稽查工作，选择用票大户和重点专用票据开展专项检查，不断强化非税票据的源头控管功能。以理顺各单位票据使用及管理中存在的问题，规范其票据使用、收缴管理及项目管理

开展非税代收业务检查。按照财政资金管理和非税代收协议的有关规定，督促银行认真执行协议，以解决执收单位在下午4点以后就无法缴款的问题。同时解决银行数据审核较慢，不能与上传数据同步的问题。不断规范非税代收行为。

三、加强非税收缴情况分析

完善非税收入收缴情况分析报告制度。按照财政厅的统一要求，每季度定期分析非税收入收缴情况，完善非税收缴情况报表体系，多维整理数据，全面反映情况，准确剖析原因；加强沟通，及时监测非税收入收缴进度及其变化趋势；努力提高数据加工和文字分析的能力，不断拓展分析深度，提高非税收缴情况分析的整体水平，为领导决策提供参考。

开展非税征管专题调研（走访）活动。通过开展走访活动，加强与执收单位、银行交流，了解非税征管中存在的问题，重点开展公共资源（资产）有偿使用收益管理、非税收入征管激励约束机制、非税信息化建设等专题调研。积极研究解决问题的措施，不断深化非税征管改革。

四、加强自身建设

全面提高干部队伍素质。深入开展“学习提升年”活动，坚持以深入学习为基础，以解决问题为途经，以提升干部能力为目的，强调理论与实践相结合，业务与思想相结合，自学与培训相结合，精心组织实施“学习提升年”活动。切实增强全局干部队伍的政治素质、法制观念、大局意识、创新意识、发展意识、服务意识、奉献意识、廉政意识和节约意识。