建设单位审核意见范文

建设单位审核意见篇1

一、适用范围

我市范围内由市级直接办理和审核转报的固定资产投资项目。

二、指导原则和工作目的

坚持“一门受理、限时办结、公开公正、廉洁高效”的原则,切实简化办事程序,依法维护投资者权益,规范投资行为,促进我市固定资产投资持续健康发展。

三、办理程序

(一)项目确立阶段

1.项目受理。市发改委通过设在市行政审批服务中心的专门窗口,统一受理项目申报材料。

实行核准制、备案制的企业投资项目(含外商投资项目),由项目建设单位按有关规定提交申报材料,市发改委窗口工作人员会同相关部门窗口工作人员对申报材料进行审查,符合规定的,出具项目受理通知书;不符合规定的,一次性告知需补充或者修改完善的材料。

政府投资的项目,由建设单位提交项目建议书,市发改委综合平衡并报市政府研究同意后,按规定程序办理。

2.项目初审。市发改委按规定对项目从国家产业政策、投资政策以及经济社会发展规划等方面进行审查。符合规定的,市发改委在3个工作日内出具项目前期工作联络函,连同受理材料一并送市规划局、国土资源局、环保局等相关部门窗口,同时通知项目单位。市规划局、国土资源局、环保局等部门对项目申报材料进行审查,在5个工作日内分别出具规划选址用地、土地预审、环评初审等书面意见,反馈至市发改委窗口。项目同时涉及市安监局、水利局等部门的,参照上述程序办理。不符合规定的项目,市发改委在3个工作日内出具不予批复、核准、备案的通知,并书面说明理由。

3.项目批复、核准、备案。市发改委综合各有关部门的初审意见,对符合规定的项目,在2个工作日内出具项目批复、核准、备案文件或转报上级发展改革部门;对不符合规定的项目,在2个工作日内下达不予批准、核准、备案的通知并书面说明理由。

对按有关规定需进行咨询评估的项目,以及可能对公众利益造成重大影响的项目,由市发改委委托有资质的咨询机构进行咨询评估或征求公众意见,建设单位根据咨询评估和征求公众意见的情况对申报材料进行修改完善后,市发改委在2个工作日内出具项目批复、核准、备案文件或转报上级发展改革部门。

4.环评审批手续。市环保局在进行初审的同时,进入环评审批程序,按照填写环境影响评价登记表、报告表和报告书3种情况,分别在3个、7个和15个工作日内出具环评批复文件,发项目单位并抄送市发改委。

5.提交市城市建设项目审批小组研究的项目。城市规划敏感区(具体范围由市有关部门界定)内的项目,可暂不提交项目可行性研究报告或项目申请报告。市发改委窗口受理、有关部门出具初审意见,并由市发改委提报市城市建设项目审批小组研究同意后,项目单位再提报项目可行性研究报告或项目申请报告,市发改委按规定时限办理有关手续。

对项目初审阶段部门意见不一致,但对经济社会发展具有较大促进作用的项目,由市发改委提出意见报市城市建设项目审批小组研究后按规定办理。

6.其他事项

(1)以公开出让方式取得土地使用权的项目,市发改委直接办理项目核准文件。

(2)在项目单位现有场地内的改建、扩建项目,市规划局在5个工作日内完成审查,市发改委在2个工作日内完成核准、备案或转报手续。

(3)已取得合法项目批复、核准、备案文件的项目,可直接进入开工准备阶段。

(4)*高新区范围内的市级直接办理项目,由*高新区参照本规定办理。

(二)开工准备阶段

1.核发建设用地规划许可证和办理建设工程规划设计要求通知书。项目单位取得项目批复、核准文件或备案证明后,向市规划局申办建设用地规划许可证和建设工程规划设计要求通知书。市规划局在5个工作日内核发建设用地规划许可证(含建设用地规划通知书),12个工作日内核发建设工程规划设计要求通知书。

2.办理用地手续。项目单位在申请办理建设用地规划许可证后,向市国土资源局申请办理用地手续。对不涉及农用地转用和集体建设用地征用的项目,市国土资源局在15个工作日内办理土地权属变更、用地性质变更或土地出让等相关手续。

对涉及农用地转用和集体建设用地征用的项目,市国土资源局在受理材料后20个工作日内(不含组织听证时间),完成勘测地界、权属调查、指界签章、规划调整、耕地占补平衡、拟制建设用地说明书、建设用地开发建设方案、征地方案,在建设单位缴纳有关规费后报市政府审核后转报省政府。

3.详细规划、建筑设计审查。项目单位取得建设工程规划设计要求通知书后,组织编制详细规划或建筑设计报市规划局申办建设工程规划设计审查核准意见书(详细规划或建筑设计)。详细规划与建筑设计同时编报的,市规划局在12个工作日内核发建设工程规划设计审查核准意见书(详细规划和建筑设计);仅编报其中1项的,市规划局在8个工作日内核发建设工程规划设计审查核准意见书(详细规划或建筑设计)。

4.施工图审查、缴纳规费。项目单位取得建设工程规划设计审查核准意见书(详细规划、建筑设计)后,向市行政审批中心施工图联合审查办公室提报施工图设计文件,各联合审查部门在20个工作日内完成施工图联审,出具相关审查通过文件和城市建设综合配套费、人防工程易地建设费联络单,项目单位持联络单按规定的范围和标准到市建委缴纳城市建设综合配套费、到市人防办缴纳人防工程易地建设费。

5.核发建设工程规划许可证。项目单位凭联合审查通过的施工图及城市建设综合配套费和人防工程易地建设费交讫凭证、土地证,向市规划局申办建设工程规划许可证,市规划局在3个工作日内核发建设工程规划许可证。

6.核发建筑工程施工许可证。项目单位组织施工、监理招标,凭土地证、建设工程规划许可证、施工图审查通过文件、施工、监理合同、施工企业安全生产许可证、市建筑工程手续通知单等相关材料,向市建委申办建设工程施工许可证,市建委在2个工作日内予以核发。

四、监督和保障措施

(一)实行项目办理情况旬报制度。每旬旬初,市发改委将上一旬项目确立阶段受理情况和各部门办理情况,市规划局、国土资源局、环保局等有关部门将本部门的受理和办理情况报市政府督查室。市政府督查室负责对有逾期未办结事项的部门出具督办意见书,并于每旬旬初上一旬各单位项目办理情况,作为部门考评的重要依据。

(二)市发展环境投诉中心受理投资项目前期办理工作方面的有关投诉,监督各有关部门对一次性告知、限时办理等制度的执行情况。对投资项目前期办理工作中出现的违规行为,一经查实,依法严肃处理。

(三)市规划局应根据城市总体规划,抓紧组织编制城市分区规划、控制性详细规划和重要地区城市设计规划并适时予以公布。市环保局要督促有关单位进行区域性环境影响评价,并简化已完成区域性环评的片区内符合规划功能要求的项目环评审批手续。市国土资源局要抓紧研究制定土地收购、储备、交易到项目开工全过程的具体实施程序。

建设单位审核意见篇2

关键词：消防部队 零星基本建设 审计

中图分类号：F239.45 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）10-132-02

基本建设审计是消防部队审计监督体系的重要组成部分，根据《公安消防部队基本建设审计暂行规定》要求，凡是有基本建设活动的公安消防部队各级各单位以及利用各种资金建设的工程建设项目，必须接受审计监督。《中国人民武装警察消防部队工程建设管理暂行规定》第五十八条规定“武警消防部队各类工程建设项目，无论投资来自何种渠道，无论规模大小，均必须接受审计监督。”《公安消防部队基本建设审计暂行规定》第四条规定“投资金额部消防局40万元（含）以上、总队级单位30万元（含）以上、支队级单位20万元（含）以上、大队级单位10万元（含）以上的，按照本规定实施审计监督。”上述规定对消防部队开展零星基本建设审计提供了依据，但这些规定比较笼统，缺少一定的审计流程，对关键控制点的审计形式、审计配合、职责分工、底稿记录与复核、资料归档等实际操作不明确，在实际运用中主观性和随意性较大，存在一定的审计风险，审计质量也得不到保证。为此，笔者结合消防审计工作实践，选取了一些关键环节来构建消防部队零星基本建设审计流程。

本文所讲零星基本建设，是指消防部队投资规模在200万元以内的零星项目。如果达到招标或者政府采购要求的，还需按照招投标法、政府采购法等法律法规以及基本建设审计相关规定，开展事前事中事后审计。

一、合同（预算）审计流程

1.项目执行部门（经办人）报审：经办人在审计人员指导下，填制《基建项目合同送审表》（见表1），提供完整送审资料（表内所列），并履行审核审批手续。

2.财务部门审核：就经费来源及到位情况，经费预算及列支渠道提出审批意见并签署姓名与日期。

3.后勤部门审核：对项目立项手续完备情况、经费保障情况等提出审批意见并签署姓名与日期。

4.审计部门审计：（1）审查内容。参与直接审计的审计员重点审查：工程立项的审批权限是否合规、审批手续是否完善（单位办文、会议记录等）、经费是否纳入预算（或计划）、资金来源是否落实、施工单位的确定是否符合规定、施工单位是否具有相应资质、施工单位上报预算（施工图纸）是否合理、拟签订的合同是否合法、合规、完整，（2）出具审核意见。审计人员根据审计情况编制《基本建设审计工作底稿》（合同审计类），记录审计过程与结果，审计部门负责人对底稿进行复核，在此基础上审计部门出具审计意见书，审计部门负责人在表内签署审批意见、姓名与日期。

5.单位领导审批：按照本单位审批权限管理相关规定，单位领导提出审批意见。

二、结算审计流程

1.项目执行部门（经办人）报审：经办人在审计人员指导下，填制《基建项目结算送审表》（见表2），提供完整送审资料（表内所列），并履行审核审批手续，经单位领导审批同意后将结算资料提交给审计部门进行审计。

2.项目执行部门负责人审批意见：对结算资料进行初步审核，提出审批意见并签署姓名与日期。

3.单位领导审批意见：对项目送审结算进行把关审批并签名。

4.审计部门审计。（1）受理。审计员接到单位领导批准后的结算资料后，进行初步审查，主要审查内容有：结算资料是否完整（包括前期合同审计时所有资料、工程结算书、变更记录、工程图纸等基本审计资料），内容是否真实，签章手续是否完备，工程竣工结算书是否按合同相关要求编制，及时提醒相关部门补齐缺项、漏项资料，初步审查通过后，审计部门受理。（2）组织审计。审计部门按照规定组织进入施工现场就地审计，审计应在合同（预算）审核的基础上注意：结算资料的完整性；预算的控制情况；深入施工现场勘测；注重合同条款的履行、预结算对照、额外增加的工程量、隐蔽工程量等审计。现场审计工作量一般委托社会中介机构开展。（3）报告审计结果。审计部门根据结算审计情况编制《基本建设审计工作底稿》（结算审计类），记录反映审计基本情况、发现的问题以及审计建议，审计部门负责人对底稿进行复核，在此基础上审计部门出具审计意见书，并将审计意见书和社会中介机构出具的审计报告（签章前）报送领导同意后签章。而后，审计部门通知项目执行部门（经办人）签收审计意见书和审计报告。

三、审计资料归档流程

1.项目基本审计信息登记。结算审计完成后，审计员应对项目基本审计信息进行登记（包括项目名称、施工单位名称、资金来源、合同金额、送审金额、审减金额、审定金额及主要审减原因等），填制《基建项目结算审计统计表》。

2.归集整理、形成档案。结算审计完成后，审计员应对审计项目的资料进行归集整理，形成审计档案。应将合同审计、结算审计查看的所有资料，经办单位送审的相关表格（复印件），审计员填制的表格和底稿，审计意见和审计报告等资料，按照逆审计顺序编制《基建项目审计档案目录》，做好审计资料的归档。

参考文献：

[1] 奚志华.消防部队事前事中过程审计问题浅议.经济师，2014（9）

（作者单位：上海市公安消防总队审计处 上海 200051）

建设单位审核意见篇3

1总体规划：探矿权人取得探矿证后需要进行地质详查或勘探，取得勘探成果并完成储量核实报告，报告中获得的资源量通过评审备案后向当地省级国土资源部门汇交地质资料、填报查明储量登记书等工作。如果一个矿区分为多个勘查区并由不同探矿权人持有探矿证，需要由政府根据国民经济发展需要和勘探结果将矿区开发列入国家规划，并委托编制矿区总体规划。如果矿区各勘查区为同一探矿权人，也可以由政府授权矿业权人委托编制矿区总体规划。矿区总体规划由当地政府组织专家评审并按资源量、规划生产能力等的不同报国家或地方发改委批复，根据批复编制总体规划的环境评价报告并履行申报、评审、批复手续。2矿业权设置：矿区总体规划完成后由国土资源部门根据总体规划委托编制矿业权设置方案，组织专家评审通过后，由国土资源部门批复并报国土资源部备案。矿区内矿业权设置方案批复前所设立的探、采矿权必须根据批复备案结果进行统一整合和调整。3路条：矿业权人根据批复备案的矿业权设置方案，依据矿区总体规划就煤矿建设项目是否符合国家煤炭发展规划和产业政策、是否可以开展前期工作向国家发改委提出咨询，国家发改委将依据有关规定出具复函（煤矿项目开展前期工作的“路条”，复函取得标志着煤矿项目开发建设取得了国家发改委的认可。4核准：项目建设单位根据国家发改委出具的前期工作复函委托编制可行性研究报告，报国家、省发改委组织专家评审，通过后的可行性研究报告作为初步设计和编制其他支持性文件的依据，也是项目核准的最基础报告。项目核准所需要的支持性文件除符合产业规划、矿区总体规划、矿区总体规划环境评价批复和前期工作复函4个基本条件外，主要有：储量评审备案证明、环境评价报告批复、安全预评价报告批复、水资源论证方案批复、水土保持方案批复、划定矿区范围批复、项目选址意见书批复、地质灾害危险性评估备案证明、职业病危害评价报告批复、当地军事部门意见、当地文物部门意见、土地复垦方案批复、建设用地预审批复、节能评估报告评审意见及项目申请报告的评审意见等15个支持性文件；还需要与有关单位签定取水许可批复、用电协议、煤炭销售协议、煤炭运输协议、项目贷款协议共5个协议，全部完成后国家发改委将根据有关规定对项目予以核准。项目核准是矿业权人申办采矿许可证的必要条件。1开发利用方案。项目核准后，矿业权人应当在划定矿区范围批复的期限内及时申办采矿许可证。首先委托有资质的设计单位依据可行性研究报告和项目核准批复文件编制矿区开发利用方案，报国土资源部委托评审后作为申办采矿许可证的核心文件。2其他支持性文件：其他需要办理或上报的支持性文件有：采矿权申请登记书、营业执照、资金技术证明材料、环境评价报告及审批意见、安全预评价报告及审批意见、土地复垦方案及审批意见、地质灾害评估报告及批复意见、划定矿区范围批复、储量评审意见及备案证明、地质资料汇交凭证、采矿权申请范围核查表、核查测量单位资质证书等12个文件。3所需图纸：主要是以矿区地形地质图为底图的申请矿区范围图，划定矿区范围与储量评审备案范围二者叠合图，申请采矿范围、划定矿区范围、储量评审范围三者叠合图等3种图纸，完成后与开发利用方案及评审意见书按国土资源部统一的电子报盘格式制作成电子光盘一并报国土资源部申办采矿许可证。1初步设计及安全专篇：煤矿项目核准后在申办采矿许可证的同时可依据核准文件和开发利用方案在总体规划基础上委托编制煤矿初步设计和安全专篇。初步设计是煤矿机电设备定货、建设征地、工程建设的基础性文件，是编制施工组织设计和施工图的依据。施工组织设计和施工图是为工程建设和设备采购安装单个项目编制的作业依据。安全专篇是对煤矿主要灾害的防止措施及安全设施、设备、器材的设计，必须在施工组织设计和施工图设计中予以体现出来，与矿建、土建工程和设备采购、安装同时进行。初步设计完成后报省级人民政府指定的部门或省级发改委会同煤炭行业主管部门组织审查；安全专篇完成后报省级煤矿安全监督管理部门组织审查。2征地：在煤矿初步设计和安全专篇编制的同时办理煤矿项目征地手续，一般要求在批复的土地预审范围内按规定征用，根据原土地用途、面积、归属不同，征地的批准权限也分别由国务院、省级人民政府批准或备案。3开工备案及工程建设：在完成以上工作后，煤矿建设项目就具备了开工条件。建设单位需将项目核准、初步设计和安全专篇的批复文件、采矿许可证（或划定矿区范围批复、征地批复、设计单位及施工单位的资质证书、施工单位安全许可证和中标文件、工程质量监督手续、安全施工措施、拟开工日期等分别向省级发改委、煤炭行业主管部门、煤矿安全主管部门及煤矿安全监督机构告知备案并取得回执，就可进行工程建设。煤矿工程建设一般分为工程建设准备、矿建工程、土建工程、设备定货与安装4部分。工程建设准备主要是确定施工单位和监理单位、编制施工组织设计、临时建筑、现场“四通一平”等；矿建工程根据开采方式不同一般会分期进行，土建工程和设备安装一般随矿建工程进度展开。4竣工验收与投产。煤矿建设项目按设计要求建成后，建设单位应组织编制联合试运转方案及安全保障措施，组织联合试运转，结束后编制联合试运转总结报告向有关部门申请安全、环境保护、水土保持、职业卫生、消防设施、档案管理等专项验收和认证，取得全部单项认证后根据项目建设规模或核准层级报国家发改委或省发改委组织验收，通过后申办煤炭生产许可证并正式投入生产。5其他证照。煤矿建设项目通过竣工验收后，必须依据《煤炭生产许可证管理办法》、《煤矿企业安全生产许可证实施办法》以煤矿（矿井为单位申请办理煤炭生产许可证和煤矿安全生产许可证，矿长必须具备基本条件并通过学习取得矿长资格证和矿长安全资格证，煤矿特殊工种上岗人员必须经过培训取得特殊工种操作证，从业人员必须经过培训才能上岗作业。

在煤炭项目前期工作中，由于国家或地方不同部门管理职责和政策的交叉、国家与地方政府在管理过程中技术参数要求的不同、中介机构业务质量和人员素质的参差不齐，导致的前期工作中出现一些问题，不仅造成大量重复性工作，给国家和各级政府工作人员带来了麻烦，也延缓了项目审批进度，间接影响了企业经济效益。1存在问题。矿业权人取得勘查区探矿权一般是在预查或普查基础上取得的，政府委托中介机构对勘查区矿业权评估后确定矿业权价款并备案，矿业权人根据评估结果缴纳矿业权价款后开展地质详查或勘探工作。在一个矿区内（特别是国家大型规划区可能设置多个勘查区，这些勘查区是政府根据国民经济发展和非煤项目建设的需要配置的资源，一个矿区内的矿业权人一般不是一个企业或个人。《国家发展改革委关于规范煤炭矿区规划审批管理工作的通知》（发改能原［2004]891号明确由各级政府在“经过备案的普查煤炭储量和必要的详查基础上”组织编制总体规划，而《煤、泥炭勘查规范》中详查的任务是“为总体发展规划提供地质依据”，政府根据完成的总体规划重新进行矿业权设置。由于总体规划的煤矿（矿井范围与规划前勘查区范围的不同，导致矿业权设置的范围与原勘查区范围的不一致，原勘查区已缴纳矿业权价款的矿业权人的权益有可能因矿业权的重新设置而产生纠纷。2处理建议：①在矿区总体规划批复、矿业权设置方案之前，矿区内勘查区探矿权由国家统一掌握，只有完成矿业权设置后再根据有关规定向其他人授予矿业权，矿业权人按照国家出资形成的矿业缴纳价款后开展下一步的详查和勘探工作，可有效防止勘查区与矿业权设置面积、储量变化造成矿业权人之间的纠纷。②在已授予矿业权之后进行总体规划编制过程中，设计单位应特别注意各矿业权人占有储量的变化情况，通过面积或资源量互补确保原勘查区矿业权人占有储量不至减少，由各级政府出面协调因矿业权设置造成储量区块的变动，避免纠纷。1存在问题。由于矿业权人注册项目公司的时间滞后，一些支持性文件的中建设单位的名称不一致，在申报项目核准或办理采矿手续录入系统过程中系统不接受，造成工作无法继续，可能还需要办理名称变更手续，造成工作延误。2处理建议。矿业权人在获得矿业权之前首先成立项目公司，由项目公司负责全部前期工作及各种支持性文件的委托与批复，保证所有批复文件中建设单位名称的统一。1存在问题。由于项目核准是申办采矿证的前置性文件，核准所需的储量核实、评审备案证明及查明储量登记书为可行性研究报告的编制提供支持，按照《固体矿产资源储量分类标准》属内蕴经济资源量，如查明的内蕴经济资源量为331级。而项目核准的前提是必须对项目《可行性研究报告》评审通过，可研评审通过后储量级别应当是经济基础储量，如查明的经济基础储量应为111级。同时，由于批复的矿区划定范围与储量核实范围有时由于坐标系统不一致，在转换过程中可能产生差异，也会影响采矿权申请。2处理建议。如果批复的矿区范围与原储量核实报告的范围完全一致可不重新编制储量核实报告，差异不大时可作储量分割说明并报原储量评审备案单位重新评审备案即可。但差异到底有多大时需要重新编制核实报告无法界定，所以如果出现差异并且项目可行性研究报告通过评审并取得评审意见后建议尽快委托重新编制储量核实报告申报评审后到国土部门备案，防止影响前期工作进程。1存在问题：随着近几年煤炭项目开发步伐加快，相应的为煤炭项目提供咨询服务的中介机构也日趋增多，其中不可避免的有些业务水平低、人员素质差的咨询机构，报告的编制质量不高，对申报、评审及批复的程序不清楚，影响工作进程。由于商业信誉在缺失，在费用支付方面存在问题：一般建设单位与咨询机构签定的合同中，费用支付都是分两次，合同签订和通过评审各付50%，但中介机构要求在评审会议结束后，建设单位就付清全部费用，建设单位担心全部付清后咨询单位修改工作迟缓影响进度，希望在取得正式的评审意见书后再付清余款；咨询单位也担心取得正式评审意见书后尾款很难追回，双方在费用支付方式上存在分歧。2解决建议：大量前期工作实践证明，重要报告及文件的编制应尽可能选择实力强、高资质的咨询机构或设计单位，通过招标程序确定是最好的方式。一般支持性文件多数是通过比价选择咨询单位的，建议在合同中注明，取得评审意见书作为支付余款的证明，但咨询单位应将取得的评审意见书电子版传给建设单位作为付款证明，由建设单位携尾款当面取回评审意见书原件，双方都不会为费用与修改问题担心。总之，在煤炭项目开发建设的前期工作中，还存在着一些程序不明确、业务范围界定不清造成的迟缓或返工，只能在工作中通过解读政策、向审批部门咨询来解决。

本文作者：张进宁工作单位：内蒙古吉林郭勒二号露天煤矿有限公司

建设单位审核意见篇4

关键词：建设单位；内部；审核

中图分类号：[TU-9] 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）18-0082-02

0 引言

工程内部审核（简称：工程内审）工作是一项涉及面广、专业性强的系统工作，是建设单位创效节支的一个重要方面。通过实践、摸索与不断思考，笔者认为建设单位要做好工程内审工作应着重把握好以下几点：

1 领导高度重视

1.1 给予关注、支持 工程内审是受建设单位领导的委托，代表建设单位行使工程项目监督审核权，是建设单位领导介入工程建设管理的一项重要工具。工程内审是内部管理控制的一种重要方式，用以保持工程建设管理体系正常、有效地运行。

若建设单位设立了工程内审，则表明建设单位领导已经意识到加强内部控制的重要性。基建等被审部门对工程内审工作容易产生抵触情绪，只有领导给予高度的重视和有力的支持，工程内审工作才能得以顺利高效开展，进而才能达到设立工程内审的目的。

工程内审作为内部管理行为应当是一种自觉的、持续的活动，只有领导一贯的重视和支持，并把此项工作作为一项重要工作来抓，工程内审工作才有可能发挥出它应起的作用。

1.2 恰当设置机构及人员 工程内审机构应独立于其他部门设置，在建设单位内部处于较高的地位，直接受有权力的高级行政管理人员的领导，从而更加客观、公正、高效地行使审核监督权。

建设单位还需要强化工程内审机构的职权，赋予一定的工作权限。比如：工程内审机构有权参加各部门重要的工程会议、有权参与各项工程的全过程、有权对不合适的施工单位予以否决等；有权随时审查各项工程的进展情况、评阅记录资料等。

工程内审机构需要配备合适的内审人员，要保证专业齐全并且均具有相应的执业资格和较高的素质，比如：要有较强的人际交往技能，能恰当地处理在审核中发现的问题，通过与相关人员进行有效沟通，在避免产生矛盾冲突的情况下，促使相关部门改进自己的工作。

视情况需要，工程内审机构还可外请专家或引入工程管理咨询公司协助其进行内审，以促进提高工程内审工作质量。

2 加强内部管理

2.1 加强体系建设 为了达到公正、持久的工程内审效果和避免碍于情面造成工作中的漏洞，必须要有相应的体系，即工程内审的制度、流程和工作规范细则体系，来为工程内审人员履职提供保障。

建设单位需要在充分了解本单位运行模式和特点的基础上，建立健全工程内审制度，包括制定严谨的职责范围、工作程序等，以增强工程内审工作的科学性、严肃性。

在工程内审制度的制定中，让熟悉本单位情况的人员及工程内审人员参与其中尤其重要。在工程内审制度的落实与执行中，建设单位还需要根据实际情况适时对相关制度进行修订、充实和完善，增强制度的适用性和科学性，以提高工作效率。

工程内审机构应编制和公布简明的内审流程指南，使内审人员及被审部门清楚，在工程建设的哪些环节需要报审哪些文件及相应要求。比如：对于施工合同的审核，合同承办部门应在工程实施前，经本部门审核后将条款内容完整的合同报送工程内审机构审核。若合同条款在经审核后有删改，被审部门在签订合同前，还需将该合同报送工程内审机构复审。按照工程内审机构的最终审核意见签订合同后，以向工程内审机构报送合同备案件作为施工合同审核的结束。

工程内审机构还应制定工作规范手册，用以指导内审人员的工作。工作规范手册中涉及的所有文件，包括审核记录、报审的表格、出具的审核意见书等，应力求齐全、确保规范。工程内审机构还需不断提高其适用性并进行档案化管理。

2.2 加强内审队伍建设 建设单位的工程内审工作水平在很大程度上取决于内审人员的素质与专业水准。建设单位应高瞻远瞩、放眼长远，努力锻炼和培养出一支道德水平高、责任心强、业务素质强的内审队伍。

工程内审人员在审核过程中需要用到工程技术、财务、法律等相关专业知识及相关政策。工程内审机构应鼓励内审人员学习相关专业知识、熟知相关政策，以提高业务素质和执业水平。工程内审机构还应努力为内审人员提供条件给予业务工作上的指导，以促进提高审核成果的科学性，增强工程内审机构的权威性。

工程内审机构可以通过绩效考核对内审人员的工作进行监督、评价。对于敢于提出真知灼见、有效提高审核质量及服务质量的内审人员，工程内审机构要给予不同程度的奖励，以调动其工作积极性和主观能动性，进一步促进工程内审工作质量和成效的提高。

工程内审机构还需要加强对内审人员的思想道德建设，使其充分认识到工程内审的重要性以及自身在工程内审中均在起着不可或缺的、不同程度的作用。提高工程内审人员的思想认识水平和职业道德水准、增强其责任感，可以有效提升工程内审工作的水平。

3 与相关部门紧密配合

3.1 与财务部门进行协调配合 工程内审机构与财务部门在工程建设中的工作应有机结合起来。工程内审机构可以充分利用财务部门的基础数据资料等资源，在综合运用财务管理、工程经济和工程管理等相关知识的基础上，对工程项目决策、实施、后期评价和投资效益等方面进行多方位、深层次的审核，从而达到拓宽工程内审领域，提高工程内审效率的目的。

3.2 明确划分与被审部门的职能分工 工程内审机构与基建等被审部门的职能分工不同，不能相互替代，并且两者工作不能存在交叉。基建等被审部门作为工程技术专业部门，应当在工程内审机构的监督下，行使组织分管范围内的工程建设的统筹管理职能。

3.3 加强沟通交流 工程内审机构与相关部门之间需要建立常态沟通协调机制。工程内审机构通过电话、工作邮件等与管理层、财务部门、被审部门等保持良好互动，营造出良好的工作氛围，以利于工程内审工作的顺利开展。

工程内审机构在与相关部门的日常沟通交流中，既可以适时走访基建等部门，了解工程计划实施情况以及巡查工程施工现场等，还可以主动解读并宣传相关制度、工作规程等，并将其他部门的合理化建议带回来，融入到工程内审机构的日常管理工作中。

工程内审机构还可建立网络等交流平台，欢迎各部门对工程内审机构的工作提出意见和建议，以便不断完善工程内审工作。

工程内审机构在就具体工程项目与被审部门进行有效沟通的同时，还需要定期与被审部门召开沟通交流会，一方面可以促进感情的交流，另一方面可以对建设单位的工程建设相关问题进行探讨，加强工程管理经验的交流，以此来提高工程建设工作水平。

4 注重提高审核水平

4.1 明确工作内容 建设单位应对工程内审机构审核的内容提出要求，明确是否包括对年度工程计划的执行、施工单位及大宗材料采购等的选择、大项工程、计划外工程等内容的审核。

工程内审机构应根据程序规定和被审项目的重要性，制定内审年度计划和专项审核计划，并向相关部门下达重点审核确认书，并按此实施审核，以确保关键工程、关键环节处于受控状态。

针对年度工程计划的执行、施工单位及大宗材料采购等的选择、大项工程、计划外工程等如何进行审核，工程内审机构还应制定相应的具体审核方法。

4.2 采用不同方式方法分类审核 建设单位的工程项目可能是新建、改建、扩建、装饰装修、维修等工程。工程内审机构可以针对不同类别、不同规模的工程建设项目，有选择地采用不同的方式方法进行审核，对审核中发现的问题及时查纠。

对于规模较小的工程项目，工程内审机构可指派内审人员对材料、设备以及工程总体的质量、造价等进行不定期抽样审查并要求被审部门将相关资料报工程内审机构备案。

针对重点大型建设项目，工程内审机构需要深入地进行审核，可派专人进行全过程跟踪审核，即对可行性研究及决策、勘察设计、施工准备、招投标、施工过程、竣工验收、项目维保等各阶段工程管理活动进行监督和检查。工程内审机构还需要编制一套完整的格式化的报审样表等，以供被审部门按此填写报送相关情况。

对于超出预算金额一定比例的工程（具体比例可以针对不同情况加以限定）以及计划外工程，工程内审机构要加大审核力度，针对实施原因、实施情况等进行严格细致审核。

4.3 加强内审力度 工程内审机构在加强工程内审力度上，关键要重视制度建设和制度执行力监督。以内部控制制度为基础的工程内审，可以大大提高审核效率，降低审核成本，强化审核力度。

建设单位应要求被审部门结合自身工作情况，建立健全本部门的工程建设管理方面的内部控制制度，并报工程内审机构备案。被审部门的工程建设管理制度与工程内审机构的规章制度应统一起来，避免工程建设工作中的漏洞。

工程内审机构对被审部门制度的执行力监督，即对执行情况、执行效果等进行监督、检查，有助于工程内审力度的加强。针对发现的制度不完善或执行不到位等问题，工程内审机构可以督促被审部门采取合理、有效的纠正措施，从根本上消除工作中的不合理因素，有效促进工程建设工作规范协调有序运转。

与此同时，建设单位还应充分认识到工程内审机构制度的执行力同样彰显工程内审力度。比如：内审人员是否廉洁自律、是否认真履行职责、是否严谨细致地复核把关；审核意见是否客观公正等，这些对工程内审机构打牢内审力度的基础均具有重要作用。

建设单位还需要出台相关绩效考核制度，设置明确清晰的考核指标，将被审部门对审核意见的落实情况、工程计划执行情况等内容与绩效考核挂钩，使压力与动力并存，以此强化内审力度；同时还需要严格履行备案制度，比如：合同经审核签署后，要报工程内审机构备案，用以查验审改意见是否得到了有效执行。

工程内审机构应不断探索和总结提高，在工作的全方位、全过程持续不断加强内审力度。

5 发挥优势与特色

5.1 高效性 工程内审人员比较熟悉本单位的情况，因此在履行必要手续的前提下，可简化工作程序，提高工作效率，节约成本。

工程内审机构若能借助建设单位内部联网信息系统共享平台，对被审部门的工程进展及投资等情况进行监督、检查，则可减少相关文件资料的报送环节，做到及时、准确、高效审核。

5.2 及时性 工程内审机构在跟踪审核中可以随时了解情况、发现问题，有针对性地及时提出改进、纠正意见，并对审核发现的问题进行跟踪整改，促使被审部门适时采取切实措施落实执行，使问题及时得到纠正，不断改进建设单位的工程建设工作。

5.3 服务性 工程内审机构提出针对性强的审核意见和建议，能对领导的决策和被审部门工作的改进起到帮助作用。工程内审机构还可采取一系列有效措施，充分发挥其服务职能，比如：编发工程内审通讯简报，指出审核过程中发现的共性问题、典型问题，供管理层及相关部门参阅；在建设单位内网开辟专栏，对社会上或各部门成功的工程管理经验和做法予以宣传，供各部门借鉴学习，促进建设单位提高工程管理水平。

6 结论

在建设单位领导高度重视的前提下，工程内审机构在重视加强内部管理的同时与相关部门紧密配合，并注重提高审核水平、不断发挥内审的优势与特色，必将有助于建设单位做好工程内部审核工作。

做好工程内部审核工作对于提升建设单位的自查自纠能力；完善建设工程管理；提高建设资金使用效益；维护建设单位的合法权益；促进廉政建设等都将起到积极的作用。

参考文献：

[1]陈汉文.内部控制强制性披露与审计势在必行[J].会计之友，2005，（3）.

[2]闫青.试论电力企业内部审计需要解决的几个问题[J].中国电力教育，2010，（12）.

建设单位审核意见篇5

关键词：工程项目；竣工结算；成本控制

项目成本管理主要指对完成项目活动所需一切资源成本的管理控制，工程项目的的成本管理控制主要分为前期决策阶段、设计阶段、招投标合同阶段、施工阶段、竣工结算阶段，本文以烟台锦绣新园项目竣工结算阶段成本控制管理为分析对象，重点阐述了竣工结算阶段成本控制管理的方式、方法及保障措施，从而引导开发企业建立有效的成本控制管理机制，提高企业的经济效益和社会效益。

1锦绣新园建设项目简介

烟台市中心城区保障性住房锦绣新园工程项目，选址位于芝罘区蓝烟铁路以东，华泰路以南，只楚街道办事处范围内。地理位置较好，基础设施完善，环境宜居，适合住宅小区的建设。本项目由烟台市宏丰置业发展有限责任公司承建，建设期为3年，自2013年5月开始至2016底年竣工，现项目正在进行室内安装和室外配套。

锦绣新园建设内容及规模：项目规划总用地面积91600平方米，其中城市道路及绿化占地28000平方米，可建设用地63600平方米；项目总建筑面积245100平方米，其中：地上建筑面积166370平方米，地下建筑面积78730平方米。项目分A、B两个区建设，其中：A区包括4#、5#、7#、9#楼（23层），6#、8#楼（27层），总用地面积46600平方米，可建设用地30200平方米，总建筑面积111192.45平方米，其中：地上建筑面积80969.34平方米，地下建筑面积30223.11平方米。

2锦绣新园项目竣工结算工作中的成本控制分析

竣工结算是指一个建设项目或单项工程、单位工程全部竣工，发承包双方根据现场施工记录，设计变更通知书，现场变更鉴定，定额预算单价等资料，进行合同价款的增减或调整计算。竣工结算应按照合同有关条款和价款结算办法的有关规定进行，合同通用条款中有关条款的内容与价款 结算办法的有关规定有出入的，以价款结算办法的规定为准。

2.1全过程工程审计结算中对成本偏差的控制分析

在全过程跟踪审计过程中，对照审计阶段性成果，可分析实际造价控制的成果。对正在审核未结算定案的项目，在审查过程中，可以过去类似项目的实际成本为参照，进行类比比较，来分析分析过程审计资料的准确性及当前项目的成本。通过审计全过程造价控制，可检查审核项目的实施现状，是否按照项目计划完成工作，在检查项目建设和管理状况的基础上，提出改进建议。通过对项目建设经济效益的审核，为项目决策者提供决策依据，并促使改善管理工作。同时，通过审计过程控制，有利于正确地进行设计概算、施工预算、竣工决算之间的"三算"对比。项目经批准的概、预算是考核实际建设项目造价的依据，在分析时，可将审计的实际数据和相关资料与概预算指标进行对比，以反映出竣工项目总造价和单方造价是节约还是超支，在比较的基础上，总结经验教训，找出原因，以利改进。

2.2竣工结算审核阶段成本控制的关键点分析

2.2.1.从审计造价角度对设计图纸的优化控制

在项目的各个设计阶段，对每个工程分项没有定量的体现。而在造价咨询单位完成施工图纸预算后，可以很直观体现每部分的预算造价。或在施工过程中，经常出现不同的施工做法需要选择确定最终的实施方案，这时，也需要进行施工图纸预算。然后，对审计成果进行审核，对性价比不高，超预期部分要进行优化调整，实现造价控制。

2.2.2施工项目及材料的询价、定价

对部分材料，会出现市场价与定额价格差别较大，为确保工程质量，由建设单位明确各项指标，可提前约定按市场定价结算，采用市场询价的方式，行成固定的询价模式。或采用甲供材方式，可以控制工程质量，并有效降低采购成本，在新园项目合同签订阶段，与总包单位做好甲方供料种类及退料约定。例如，对发包人供应材料，提前约定，双方结算时，属发包人供料的项目退料时，实际供料数量超过定额量的98%且少于定额量时，按实际供料量退料，退料单价执行定额价格；若实际供料数量低于定额量的98%时，按定额量的98%退料，退料单价执行定额价格；若实际发包人供材数量大于定额中发包人供材料数量，以实际发包人供材数量退料。这样，可实现甲方供料项目结算的有效控制。

2.2.3.完善各项目工程结算

在工程项目建设完成并通过验收后，需进行最终结算。工程结算是对建设、施工单位明确各项目造价，分析项目控制是否到位以及对施工单位工程款支付的重要依据。在工程结算中，需严格按照工程结算程序，及时完善现场各项资料，进入审计阶段，对施工单位提出的索赔、工程争议等问题，要以现场实际、施工合同为依据，按实认证，并需要在合同约定期限内完善各项目的工程结算工作。

3竣工结算工作中成本控制保障措施

3.1落实执行结算审核的工作制度、程序

根据锦绣新园项目实际，及工程审计相关法律、法规规定，制定专门的工程审计结算程序，建立成本分析系统，明确各部门责任及分工，具体如下：

一、首先，施工单位整理备齐报审资料，进行现场初审。填写审核程序运行表，提交至现场监理公司，由监理公司初审，签署意见后转项目部审核，项目部审核完毕签署意见，经项目部分管经理签字后转公司审核。

报审资料应包括：施工合同、竣工图纸、设计变更、工程经济签证等。送公司的报审资料一式两份，原件、复印件各一份。

监理公司和项目部应仔细审核报审资料是否完整齐全，有无打印或书写模糊之处，盖章是否清楚无误，报审签证、图纸等技术性文件内容是否真实有效，是否与现场实际施工相符，并根据审核结果填写审核程序运行表。采用大包方式结算的项目，需提供是否按大包合同完成施工，及施工中增减项的说明报告。

二、成立工程结算审核领导小组，完成复审询价工作，定期召开审前会议

（一）成立由总经理任组长的工程结算审核领导小组

组成人员有：1.固定人员：班子成员，技术部、财务部、项目部、材料部等部门负责人；2.其他相关人员：根据不同项目动态调整。

（二）领导小组办公室主要工作

1.收到报审资料后，复核报审资料，制定审核进度计划。根据报审项目数量召开资料送审前工程结算审核会议，对有疑问的事项，与会人员讨论并出具意见；删减不符合合同要求的报审资料，确定最终送审资料项目（不确定价值）；确定审核完成时间，形成初步报审意见，审核领导小组成员签字同意后报审，会议留下纪要存档备查，并通知审计公司领取送审资料，填写《委托方提供资料清单》。

2.涉及需定价的材料或施工项目，确认技术指标后，询价过程根据待定价的产品或材料的数量以及规格、型号、尺寸、材质等相关要求，制作询价表，发至询价单位（如招标公司、造价咨询公司、材料供应商等），并要求在询价结果上盖章并返回。根据询价结果，与施工单位商谈，制作材料定价单，报工程结算审核领导小组审核，各方无异议即可确定价格，并由领导小组成员进行现场会签。

（三）明确结算审核时限

从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起，结算报告金额500万元以下的20天；500-2000万元的30天；2000-5000万元的45天；5000万元以上的60天（合同另有规定的从其规定）。

三、审核过程跟踪，定期召开工程结算审核会议

根据审核进度计划督促审核进度，及时答复审核过程中提出的问题。如审核公司须现场核验，需及时组织项目部、造价咨询公司进行。审核初稿形成后，造价咨询公司需提报各分项审核增减量情况说明，由施工单位与造价咨询公司核对工程量，各方若无异议则出具审核报告，若有争议由造价咨询公司出具审核意见。领导小组根据审核项目数量，组织召开工程结算审核会议，公司结算审核领导小组全体成员参加，各方无异议即可定案，并由领导小组成员进行现场会签。

结算审核会议结束后，施工单位和造价咨询公司在审计报告上盖章确认，送审核小组审查。填写工程结算定案审批表，按审批表流程签字盖章确认后存档。

3.2审计全过程跟踪及引入审计顾问形式的造价控制

对锦绣新园项目，引入专业的造价审计公司进行全过程跟踪审计，自工程建设初期就开始派驻人员现场全程介入。造价咨询费用按照国家相关标准执行。主要工作内容为参与合同签订提出修改意见；前期三通一平阶段共同参与做好工程量的认证；参加各项工程例会；提出对施工图纸设计、图纸会审的优化意见；进行隐蔽工程的认证；编制工程预算；进行工程进度款的审核；进行工程结算的审核；提供整个工程造价咨询服务等工作。该项目通过全过程跟踪审计的方式，来进行整个项目工程造价的控制。

因工程建设项目总造价高，而委托审计公司，即使审计公司具有相应资质，但审计人员的水平可能良莠不齐，最终导致结算造价偏差较大。而建设单位人员，往往又不具备专业的造价审计的专业素质。因此可考虑锦绣新园项目在工程结算阶段，以审计顾问的形式引入另一家审计公司，不是对第一家审计公司的复审，而是站在建设单位的角度，从送审资料的审核，到审计过程中的答疑及整个审计方案都提出意见，并对未定案的结算报告进行审查，提出建议后提报建设单位，由建设单位就提出的建议问题去落实，最终形成造价控制到位的结算报告。

工程竣工后，工程结算是整个工程项目实施的重中之重的工作，结算的准确性对整个项目的造价、盈亏平衡影响重大。工程结算整个实施过程都必须以合同为依据，做好现场图纸、签证、变更等基础性资料的审核，做好甲供料材料数量、价格的核对。审计过程中，对比各家审计公司实力，选择资信高，实力强的审计公司。因具体审计人员的工作能力、业务水平高低不一，要加强对各项目的审计过程的跟踪控制，做好对审计提出问题的现场组织核对、答疑工作。并严格按照制定的审计报告的审核流程，完成最终审核定案等工作。

4总结

竣工结算阶段的成本管理控制对一个工程项目的总预算成本建设完成十分重要，更值得我们关注的是一个工程项目由事后管理逐渐形成了事前管理的成本控制方法，将竣工结算阶段的成本控制方法，引入到整个房地开发项目的全周期建设过程中，有助于企业进行更全面的成本控制，最大限度地降低房地产项目成本，提升经济效益。

参考文献：

[1] 陈和兰 项目成本控制和全面预算管理[J].项目管理技术，2011（09）

[2] 王新芳 房地产开发成本控制研究 西安科技大学 2008

[3] 梁怡. 房地产项目成本控制研究[D]. 广西大学 2013

[4] 刘红梅. 都尚花园建设项目成本控制研究[D]. 哈尔滨工程大学 2013

[5] 郭凯. 阳光花园房地产项目成本管理研究[D]. 中国海洋大学 2012

[6] 刘岩. 华盛园小区项目成本控制研究[D]. 中国海洋大学 2012

[7] 姜少林. 蓝城房地产项目成本管理研究[D]. 大连理工大学 2013

[8] 黄菲. 房地产项目成本管理研究[D]. 吉林大学 2013

建设单位审核意见篇6

【论文关键词】建设项目；跟踪审计；内容；步骤；实践意义 

 

进入新时期以来，公路建设一直是基础设施建设的重点之一。公路建设推动沿线地区乃至整个国民经济增长的先导效应已越来越明显，全国一大批公路新建和改革扩建项目的完成，极大地改善了各地区的交通条件，带动了运输、旅游等相关产业和地方经济的持续和快速发展，形成了可观的经济效益和社会效益。但是应当看到，当前公路建设中由于投资决策失误、重复建设、管理不善、监督不力，带来不少隐患，审计部门采取事后审计，“走过场”，完成任务，监理部门不很好的配合，“和稀泥”、“睁只眼闭只眼”，导致建设项目存在不少问题，最终给国家和人民带来损失。为杜绝这类现象的发生，最有效的方法是做好跟踪审计工作。 

一、建设项目跟踪审计的概念 

建设项目跟踪审计。是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动。分为开工前审计，即对项目程序的合法合规性、投资概算的真实性进行审计；施工期间审计，即审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计；竣工结算审计，即审计部门对竣工后各项工程最终造价的审计；财务决算审计，即审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。跟踪审计是一种全新的审计方法，不同于一般意义上的全过程审计（开工前财务收支审计、建设期间财务收支审计和竣工决算审计），也不是指审计决定（意见）落实情况进行检查的后续审计。而是由出资人（代表国家出资的单位）派出审计组（或社会审计组织）到施工现场对工程的建设单位、监理单位、施工单位所进行的工程建设（施工预算、施工组织、施工现场、工程计量、工程计价、工程变更和变更单位、工程结算、财务收支等）全过程进行实际的跟踪审计监督。 

二、建设项目跟踪审计步骤 

跟踪审计步骤一改原来的事后审计步骤，事后审计可以说是一般现在时，跟踪审计那就是现在进行时。它们的区别十分明显。 

事后审计。审计组所做的工作：1、收集资料：公路施工单位提供的预结算书、施工图纸、设计变更、预算定额、当地相关部门颁布的数据信息。甲乙双方签定的材料价格、施工合同、施工单位的资质等级证书、取费证、招投标价，施工组织设计、标准图集等。熟悉施工图纸和说明书，计算工程量。2、了解工程情况：主要是针对变更资料不全时采用的。在施工现场对照图纸、设计变更和结算文件，实施测量、查看，将二者进行比较核对，看图纸与实物是否一致，有无偷工减料、私自减少工序。3、核对工程量：甲方将审计底稿报交乙方，通过交流核对，使乙方认可，做到审核结果双方认可同意。有近似于“走马观花”，根本不能审计出实质性的东西。 

跟踪审计。审计组所做的工作：1、审计组进入被审计单位前，应制定审计方案，明确审计范围、内容、方法、程序、审计组人员分工及审计质量控制办法、并考察施工地点。2、审计组进入被审计计单位后应独立租用方便到现场监督的工作驻地，并自备交通工具，以旁站、巡查、测量、试验等方法对工程施工量进行全过程现场审计监督。3、监理处对承包商进行计量验收时，必须联合审计组同行；验收后，施工方、监理单位、建设单位、审计组四方在验收单上签字。4、审计组收到建设单位签字的承包商计量支付申请后，专业造价工程师应逐项审核，提出核定数量和价款。若申报数量与审计现场验收记录不符或计价不准确时，专业造价工程师可修改计量支付文件，并编制审计签证单（审计记录），施工单位、建设单位、审计人员三方在签证单上签章认可。5、审计组负责人只在最后审核无误的计量支付文件上签章。该计量支付文件报建设单位主管领导签字后交建设单位财务部门办理资金支付手续。6、发生工程变更设计时，若需新定工程结算单价，先由施工单位申报，监理签证，工程管理部门审查后再交审计组审定。建设单位根据审计组审定的的单价作为变更工程单价。7、审计组对已完工的合同规定建设内容的单项划等号应出具单项工程结算审核报告。建设单位在留足质保金的前提下，根据审核报告办理工程价款结算。8、建设中期审计组应向派出（委托）单位出具一至两次投资控制情况和财力收支情况的审计报告。9、全部工程基本完工且符合竣工验收条件时，审计组应出具全部工程建安投资部分的工程结算审核报告和竣工财务决算审计报告。10、审计签证单或审计报告在征求被审单位意见时，一般采用当面交换意见、当面签字确认的方法，如果当面不能达成一致意见，之后应采用书面交换意见的方法进一步协商；被审单位收到征求意见函后必须在十个法定工作日内反馈意见，未反馈意见的视同默认；审计组对被审单位反馈的意见应认真研究，认为反馈意见正确的要相应修改审计签证单或审计报告，认为反馈意见不正确的可以签署审计意见或出具审计报告，但应在附主中说明此事。 

三、建设项目跟踪审计的实践意义 

跟踪审计是一种新型的审计方法，新生事物可能一下子难让有关单位或个人接受，必须对其意义及作用作广泛宣传，大力宣传。《审计法》关于国家建设项目审计的规定、《国家建设项目审计准则》（审计署2003年3号令）、交通部《交通建设项目审计实施办法》（交审发[2000]64号）和《关于加强交通建设项目审计监督的通知》（交审发[2001]62号）等，上述这些法律法规都对跟踪审计作了明确规定。通过宣传，使广大参建人员认识到跟踪审计工作的目的是为了加强投资控制，更加公正、合理、准确地对工程造价进行鉴证，这与建设单位、监理单位的工作目标是一致的。同时，通过审计认定后，建设单位可以大胆地计量支付，相应的加快了工程结算速度，确保了施工单位合法的工程款的及时收回和民工工资的支付，这样促进了工程进度的加快，对施工单位提高效益也是有利的。讲清跟踪审计与原来的事后审计的区别与优势之处。跟踪审计与事后审计最大的区别在审计人员能及时地对隐蔽工程进行现场审计，确保了审计对路面表层以下工程真实性与准确性的监督，大大提高了交通建设项目的审计质量。由于变更工程的单价由审计在现场根据实际情况审定，确保了变更工程计量与计价的准确、合理、合法，从而有效地控制了变更工程的造价，有利于监理工作。试点项目的监理单位认为，在现场验收工作中增加一层监督，使监理单位领导对基层监理人员的工作感到放心一些。以前对工程造价实行事后审计，监理处工作人员在工程完工后还要问审计组作较长时间的解释工作。实行眼踪审计，工程竣工之日，就是审计结束之时。不留下一点后患，什么问题均可消失在萌芽之中。 

跟踪审计不仅能及时纠正工程预算、工程结算和变更等影响工程造价的问题，还可以通过审计组认真、细致、负责的工作态度，廉洁自律的道德风范和在实际工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程计量、计价的虚报与冒算，从长远意义看，这才是跟踪审计为出资人的投资控制作出的最大贡献。 

跟踪审计是将管理审计、风险管理审计、内部控制审计、环保审计等新的审计理论和方法运用到交通建设项目中，有利于提高交通建设项目的管理水平。 

至于审计费用问题，虽然交通部交公路发[1996]612号文《公路基本建设工程概算、预算编制办法》中没有明确审计费这一项目内容，但在国家财政部关于基本建设财务管理的规定中，待摊投资允许开支“审计费用”，按物价部门的收费政策计算，高速公路投资较大，审计基数和核减额也会较大。因此，我们认为，就是按物价部门现行的标准计算审计费，也可以满足社会审计组织完成眼踪审计任务的。而对于业主来说，支付的审计费相对于节约工程造价来说是完全合算和必要的。 

建设单位审核意见篇7

第一条为正确行使消防监督职责，规范消防监督程序，根据《中华人民共和国消防条例》及其实施细则，制定本规定。

第二条本规定适用于公安消防监督机构实施消防监督检查、易燃易爆化学物品消防监督、建筑工程消防监督、消防产品质量监督和火灾调查处理。

第三条公安消防监督机构在履行消防监督职能时，应当依法监督，保障安全，促进生产。

第二章消防监督检查

第四条实施消防监督检查时，可以事先通知被检查单位，必要时可要求其上级主管部门派人参加。

公安消防监督员实施监督检查时，应当主动出示证件。

第五条公安消防监督员在监督检查时，对发现的火险隐患，应按下列要求填发法律文书：

检查出的不安全因素，应当作出详细记录，由被检查单位防火负责人和公安消防监督员签字，一式两份，分别存档备查。

重大火险隐患，填写《火险隐患整改通知书》，由当地公安消防监督机构负责人审核签发，视情况抄送被检查单位的上级主管部门和当地人民检察院、保险公司和安全生产委员会。

责令停产停业整改的，填写《停产停业整改通知书》，由当地公安机关负责人审核签发，视情况抄送被检查单位的上级主管部门和当地人民检察院、工商行政管理局和安全生产委员会。

在紧急情况下，公安消防监督机构有权责令被检查单位对危险部位立即停产停业。

停产停业对生产、生活有重大影响的，发出通知后立即报告当地人民政府。

第六条公安消防监督机构对发出的《火险隐患整改通知书》和《停产停业整改通知书》的执行情况，应当进行监督检查，并于整改期限届满时进行复查验收。复查验收后，填发《复查验收意见书》，并抄送有关部门。

第七条对被检查单位在整改火险隐患中，提出变通防范措施，或者要求延期整改的，公安消防监督机构应当于五日内作出决定。

第八条公安消防监督机构对辖区内的重大火险隐患应当建立档案。

第三章易燃易爆化学物品消防监督

第九条公安消防监督机构应当按照《化学危险物品安全管理条例》等有关规定，对生产、储存、经营、购买、运输、使用易燃易爆化学物品的单位，严格履行审核、审批制度。

第十条公安消防监督机构对生产、储存、使用易燃易爆化学物品的单位申报的《易燃易爆化学物品消防安全审核申报表》和有关防火资料，应当自接到之日起十五日内审核完毕，并签发《易燃易爆化学物品消防安全审核意见书》。

第十一条公安消防监督机构对申请运输易燃易爆化学物品的单位和个人，应当审核其主管部门的证明以及车辆年检证、驾驶员证和押运员证、船舶运输许可证等是否齐全、准确、有效，然后决定办理或者不办理准运手续。

第十二条公安消防监督机构对申领经营易燃易爆化学物品许可证的单位，应当按照商业部等部门联合的《化学危险物品经营许可证发放办法》的规定程序办理。

第十三条公安消防监督机构对单位申请变更生产、储存、使用易燃易爆化学物品种类、数量的，应当重新办理审批手续。

第四章建筑工程消防监督

第十四条公安消防监督机构对新建、扩建、改建建筑工程的防火设计、施工、验收，应当按照普遍审查、重点审查和专项抽查相结合的原则，严格履行审批手续。

第十五条公安消防监督机构对建设和设计单位申报的《建筑设计防火审核申报表》和防火设计图纸等有关资料，应当及时组织有关工程技术人员进行审查。重点工程应当于三十日内、一般工程应当于二十日内审核完毕，并填发《建筑设计防火审核意见书》.

第十六条公安消防监督机构对未经防火审核而擅自施工或施工中擅自改变防火设计的工程，应当监督建设单位和施工单位予以整改，并填发《违反建筑设计防火审核通知书》。

第十七条公安消防监督机构对重点工程应当参加工程竣工验收，并于验收后十五日内向建筑单位填发《建筑工程竣工消防验收意见书》。

第五章消防产品质量监督

第十八条公安消防监督机构应当对本地区生产、维修消防产品的单位进行验证检查，并对其产品实行抽样检测。

第十九条省、自治区、直辖市公安消防监督机构对申请生产、维修消防产品的单位，应当在接到《生产消防产品申报表》、《维修消防产品申报表》和有关技术资料后三十日内，对其生产技术条件（含检测手段）、质量保障体系以及产品质量进行检查，并填发《生产消防产品审核意见书》、《维修消防产品审核意见书》。

第二十条公安消防监督机构对进口的消防产品，应当登记注册，审查进口手续并送省级以上消防产品检测中心复检，经复检合格后，于五日内填发《消防产品安装使用意见书》。

建设单位审核意见篇8

（一）建立全过程跟踪审计三级复核制度审计是学校把关的部门，是一个科学、严谨的部门，审计的意见、建议经常会被作为决策的依据，这就需要我们在提出审计建议前要经过内部充分讨论。三级复核制度，就是对需要解决的事项经过初审意见、复审意见、终审意见三个专业人员提出意见，最终得出审计意见的制度。三级复核制度在合同审核、进度款的支付、工程变更管理等方面有着重要的作用。

（二）制定基建工程跟踪审计的管理制度制度是过去先进经验的总结，又反过来指导现在的工作，现在的先进经验又会不断完善过去的制度。制定管理制度，一方面可以规范内部审计人员在跟踪审计的各个阶段的工作职责，另一方面也可以划分与其他联系紧密部门的工作界限，如与建设管理部门、招标管理部门。所以，制定管理制度是十分有利于开展跟踪审计工作的。

（三）注意全过程跟踪审计中的职责定位在全过程跟踪审计中，审计部门很容易迷失自己的定位：大包大揽，发号施令。这是极其错误的。审计部门是参谋部门，审计意见是咨询、建议性的，审计目标不是得出强制性结论而是重在提出改进建议。审计要保持其独立性，处理好监督与服务的关系，审计的职能是监督与服务，而不是管理，审计部门要分清职责，规避审计风险。

二、全过程跟踪审计造价控制的关键环节

如前所述，全过程跟踪审计包括决策立项阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段，对于工程造价的影响往往是一些关键环节，这些关键环节处理得好，可以有效控制项目的造价。

（一）决策立项阶段

这一阶段决定项目上不上的问题。对于大型项目的立项，按规定必须编制项目建议书和可行性研究报告，由国家相关职能部门审核批准。对于由学校自主决策的项目需要考虑如下：1.学校应有长远的考虑，避免重复建设，浪费资源。如，场地“三通一平”工作一般由学校在施工单位进场前完成。但决策不好，这样一件小事也会严重影响造价。有些拟建项目用地由于地势低洼，建设单位决定在施工单位进场前进行土方回填，以把场地平整。然而，施工单位进场后就会进行基坑开挖，造成重复建设。甚至有些情况下，还会因为土方回填太深需要进行基础处理，严重影响造价。2.局部建筑风格要服从总体建筑风格。

（二）设计阶段

设计阶段的费用不多，但对工程造价的影响程度却很大。所以学校应十分重视设计阶段的管理。设计阶段应注意几个问题：1.限额设计所谓限额设计是指设计单位必须按照发包人提供的设计限额指标进行施工图设计，比如每平米含钢量不能超过40Kg，每平米造价不能超过1200元等。设计人员在进行施工图设计时，往往趋于保守设计，不愿进行优化调整。采用合理的限额设计，能够调动设计人员的主观能动性，充分利用资源。2.重视设计任务书设计任务书是使用单位提出的，也是设计人员开展设计的主要依据。然而正是这样一份十分重要的文件，在高校管理中却没有得到足够的重视。有的使用单位狮子大开口，提出了很多超出了自己使用需求的要求；还有的使用单位觉得反正建筑还没建，随时都可以改，于是就随便提了些要求。等建筑开始建起来后，这些使用单位就开始急了，要求改这里改那里。这就为造价控制带来了很大麻烦。因此，高校管理中要重视设计任务书，追究相关领导责任，严禁随意更改已经确认的设计方案。3.二次深化设计，要可计价二次深化设计主要指一些需要特殊设计资质的部分设计，如幕墙、天窗等部分的设计。学校，这种公共场所，很多地方用到幕墙，然而施工图纸中往往只有一句话“幕墙详专业厂家设计”，正是这句话害人。因为预算中不明做法，无法计价，只能列暂估价。施工时，施工单位就来找学校议价，议价过程中，学校是很被动的。对于二次深化设计部分，笔者认为，原设计单位应说明主要技术参数，要可计价，投标时充分竞争，避免施工中再谈。4.学校应建立图纸符合性审查小组，对建筑外观、功能等进行符合性审查过去，设计单位出图并按规定审图后，学校就开始按此图纸编制招标控制价，招标。当项目建起来后，就开始觉得这里不好看，那里功能不符合要求。于是，外墙涂料改为外墙砖，塑钢窗改为铝合金窗，600*600地砖改为800*800地砖等等之类的变更随之而来，看似理由充分，但这为造价控制带来了极大挑战，因为这些全部要重新议价。所以，学校有必要建立图纸符合性审查小组，审查小组主要由建设管理部门、使用单位、审计部门、技术支持专家组成，主要对拟建项目的使用功能、外观、限额指标等图纸符合性进行审查，如有问题在编制预算之前就修改好，这样就能减少施工中的变更，控制造价。

（三）招投标阶段

招投标也是个很重要的阶段，它体现了市场竞争。全过程跟踪审计在招投标阶段主要控制以下几个关键环节：1.招标控制价和工程量清单的审核审计部门应对招标控制价和工程量清单进行审核，审核过程中应特别注意项目的细目特征描述是否准确，清单是否缺项，材料价格是否客观等，如有设计不明确的地方，应先明确设计，才能计价。需要设立重点清单时，很多人以为重点清单应设在合价金额大的项目，其实不然。设立重点清单主要是为了控制不平衡报价。就投标人而言，不平衡报价是一种投标策略，而就招标人来说，若不能及时准确识别和防范，必将导致低价中标，高价结算，造成经济损失[3]。重点清单应设置在土方、计日工、暂定工程量的项目等施工时工程量可能发生较大变化的清单项目。2.招标文件的审核招标文件的审核应特别关注评标办法的设置、工程量清单的计价原则、合同专用条款等内容。

（四）施工阶段

施工阶段全过程跟踪审计中最漫长的阶段，也是矛盾最多的一个阶段。这一阶段，审计部门要处理同建设单位、施工单位、监理单位、勘察单位、设计单位各方的关系，造价控制的主要环节有以下几个方面：1.施工合同审核施工合同是进行造价控制的主要依据之一，因此施工合同一定要仔细审核。施工合同应该与招标文件中的合同范本一致，审核时应注意：第一，工程有无预付款以及预付款的支付、扣除方法；第二，工程进度款的支付比例，工程进度款一般合同内部分按核定造价的80%支付，合同外部分按60%支付；第三，合同外新增项目的计价原则是否说明清楚；第四，措施项目的调整办法；第五，可调价格的材料范围；第六，合同附加条款；等等。2.隐蔽工程、签证的审核全过程跟踪审计可以在隐蔽工程覆盖前见证、取样，签证工程发生时，核实工程量。这一过程，审计人员很容易被甲方代表拉去共同管理工地，此时应牢记自己的职责定位：隐蔽工程审计人员只是见证、取样，不是来管理质量的，当然发现质量有问题也可以向甲方代表提出；签证单也不是所有的都需要核实，对于需要现场核量的，笔者认为审计人员应在现场收方单上签字确认，但签证单上不应要求审计人员签字。3.工程变更审计设计变更是施工开始后对造价影响最大的因素，有的变更甚至增加造价上千万。对于工程变更应加强管理，制定专门的工程变更管理办法，才能有效地控制造价。如果在设计阶段控制好了工程变更，那么施工阶段就会比较容易管理。对于确实需要变更的事项，可以按变更事项金额的大小由不同部门决定。如变更在10万元以内可以由建设管理部门决定；变更超过10万元应由学校几个相关部门联合一起决定。

（五）竣工结算阶段

项目竣工验收后，即进入工程结算阶段，结算审核要和之前其他阶段跟踪审计结合起来，工程结算审核应注意以下几个方面：1.竣工资料是否完整，比如是否有验收文件，如没通过验收是不能结算的；2.竣工资料反映的内容与实际是否相符合，比如施工过程中取消了一部分，但竣工图纸中并没有标示出来；3.签证单与合同内部分是否有重复计价部分；4.工程量计算、定额的套用是否正确；5.材料价格调差、人工费调整是否正确；6.结算审核完成后，应留存好工作底稿，做好档案整理工作，以便日后查阅。四、结语综上所述，随着高校基建工程投资规模的不断增大，做好高校基建工程全过程跟踪审计，由传统的事后审计转为事前、事中审计，既加强了高校内部的监督管理，又科学、合理、有效地控制了工程造价，为国家建设节省了资金，提高了经济效益。