理财规划总结范文

理财规划总结篇1

关键词：财务人员集中管理；资源库建立；直属管理

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）03-0133-02

一、贵州广电网络公司财务人员管理中存在的问题

1.公司无完善健全的财务人员资源库。贵州广电网络公司目前有1家省公司，84家分公司，财务人员200人左右，公司无完善健全的财务人员信息，使得各级分公司财务部各自为政，省公司计划财务部不能有效掌握财务人员综合情况，无法做到财务人员资源共享、人尽其材、人尽其用。

2.各级分公司财务人员属地管理。所有财务人员晋升、竞级、辞退等均由当地总经理审批。省公司计划财务部对于各级分公司财务人员管理主要为财务方面日常事务管理等，对于各级分公司所有财务人员晋升、竞级、辞退等只有建议权。这样的管理模式使得各级分公司财务人员受限于当地总经理，不利于财务部门更加高效实施管理和监督职能。

3.绩效考核制度不完善。目前省公司财务部对于各级分公司财务部实行分级管理，但绩效考核制度不完善，造成各分公司或员工做多做少一个样，做好做坏一个样的消极态度，同时部分财务人员对于财务制度和规定、公司文件、专业知识不进行全面掌握学习，导致财务整体优势的推进受阻，无末位淘汰观念。

4.培训学习制度不完善。财务培训学习后的理解实施的难度较大，目前培训学习方法单一，培训学习结束考核制度不完善，财务人员对制度、规定、流程不能全面掌握，处理具体事务时人为因素增多，增加财务管理的风险，造成培训学习效果低效。

5.各级分公司财务轮岗制度不完善。因各级分公司财务工作量大，财务人员综合素质有欠缺，要实现轮岗难度很大，由此给财务管理带来极大风险和弊端，滋生舞弊行为，同时也不利于培养全方面复合型人才。

6.工作总结和工作计划报备工作缺失。各级分公司在经营上本位思想较重，难以发挥股份公司团队整体的优势，省公司计划财务部不能全面地掌握各级分公司财务部工作实际完成及计划情况，不利于财务整体工作绩效的提高。

7.各级分公司之间资源无法共享。贵州广电网络公司财务制度已经完全统一，但各级分公司依然存在各自的账务处理固化思维模式，相互交流学习的机会少，分公司之间资源无法共享，弱化了财务部门的监控职能。

二、贵州广电网络公司财务人员集中管理改革的建议

1.建立完善的财务人员资源库。贵州广电网络公司于2008年3月完成全省整合，很多财务人员均由当地广电局财务部人员担任，随着公司业务不断壮大，新聘财务人员不断增加，更需要引进一批财经类的战略性人才，省公司人力资源部和计划财务部应共同完成全省财务人员资源库的建立工作，将所有财务人员信息录入资源库，省公司计划财务部根据资源库对财务人员工作进行统筹安排、优化组合、高效配置、人才储备等。同时省公司计划财务部应根据市级分公司业务需求量，县级分公司数量等实际情况，核定分公司财务人员标准配置，优化人力资源，一个萝卜一个坑，节约成本开支。

2.省公司计划财务部直属管理。各级分公司财务人员晋升、竞级、辞退等均由省公司计划财务部审批，当地总经理对此有建议权，同时对财务人员有绩效评价和考勤考核的权利。管理权归属到省公司计划财务部后，分公司其他部门不能干涉当地财务部工作，各级分公司财务人员能站在整个公司角度思考问题，顾全大局，更加有利于公司发展，更好地执行财务管理和监督，职能明确后的各平行部门定位自己的职责与权利，岗位间有约束、有监督、分工协助，促进企业健康良性发展。

3.分级管理、完善绩效考核制度。省公司对于各级分公司财务人员实行分级管理，省公司财务人员分管市州分公司财务人员，并授权市州分公司财务人员管理县级分公司报账人员。同时完善绩效考核制度，使得财务人员工作能力、工作态度等与薪酬绩效挂钩，员工根据考核结果完善改进工作，同时省公司计划财务部据此作为对财务人员考评的重要指标，作为财务人员晋升、竞级、辞退等重要依据。省公司计划财务部应根据公司的实现业绩，确定各项绩效考核项目，并予以细化，对各项考核项目设定分值，出台加分或扣分细则，同时最终考核分值要与绩效奖金挂钩。省公司计划财务部对市州分公司财务部整体进行绩效考核，市州分公司财务部负责人作为绩效考核第一责任人，同时市州分公司财务部对县级分公司报账员进行绩效考核。

（1）省公司计划财务部对市州分公司财务部整体考核。1）建立绩效考核项目。①月末和年度财务报表。②日常工作完成情况。③重要工作完成情况。④预算控制、调整。⑤财务账务处理规范性。⑥省公司安排临时性工作完成情况等。2）各项考核项目设定分值，满分为100分。①及时性。②准确性。③完整性。3）出台加分或扣分细则。①延期：分值。规定延期不能超过一天。②准确率。出错按次数进行扣分，设立单次分值。③完整性：分值。（2）省公司计划财务部对市州分公司财务岗位职责考核。1）确定财务人员岗位职责。2）岗位职责项目设定相应分值，科学、合理设置分值，不同岗位分值设置方法不同、权重不同。3）岗位职责项目分工作职责、工作态度、考勤、遵守纪律、创新能力等。（3）为了体现团队精神和集体荣誉感，下级分公司在考核中若被扣绩效，上级归口财务管理者负连带责任，同样扣绩效，促进下级分公司责任感，同时加强上级公司归口管理者对下级分公司的监督和管理。（4）建立财务制度和规定、公司文件、专业知识考核制度。公司结合市场具体情况，及时更新相关文件，更利于企业发展，适应瞬息万变的市场，省公司计划财务部同步修改相关文件及制度，各级财务人员应及时对相关制度、规定、文件等进行学习，掌握文件精神，规范财务处理。省公司计划财务部对此定期或不定期地进行考核，督促各级财务人员及时学习掌握制度和规定、公司文件、专业知识。（5）对于考核处于末位的市州级分公司或财务人员，省公司计划财务部应了解具体情况，结合实际情况，要求市州分公司总结教训，提出整改意见；对于考核末位的员工，离开原工作岗位参加培训，考核合格的重新上岗，不合格的转岗或淘汰下岗。经考试、考核达到规定要求的，安排重新上岗。

4.省公司计划财务部加强对财务人员培训。贵州广电网络公司目前有财务人员200多名，为了让所有财务人员正确掌握和运用财务制度、规定等，必须加强财务人员专业培训工作，对提高财务人员素质，提高服务质量，优化财务人员专业结构，严肃财务纪律，起到积极作用。培训方式：（1）定期或不定期集中到省公司进行面对面培训和学习，做到参加培训的财务人员心中有制度、规定、流程，培训中优秀财务人员经验分享，大家共同学习，取长补短。（2）省公司计划财务部进行全省范围内的视频培训，这样及时性强，节约培训成本，在培训过程中有任何疑问各级分公司可以随时与培训人员进行有效快捷的沟通。（3）省公司计划财务部根据各级分公司实际情况有针对性地到各级分公司进行培训，贵州广电网络公司目前有1家省公司和84家分公司，财务制度和规定、会计核算方式已完全统一，但是很多分公司在实际工作仍然会遇到特殊情况，省公司计划财务部根据各级分公司实际情况进行培训。（4）除了制度、规定、流程的学习，邀请上级主管部门专管人员、会计师事务所、税务师事务所，对财务制度、会计准则、会计通则等进行全面培训，以便财务人员及时掌握财务信息，更加规范地完成财务相关工作。（5）委派到同行业的先进单位进行相关培训，结合公司实际情况，委派人员到外取经，有利于公司发展建设的培训，学习优秀企业经验，促进公司发展。（6）培训学习不能只流于形式，培训学习后要以考试形式进行考核，考试不是目的，只是手段，同时考核结果必须记入个人考核，与绩效奖金挂钩，通报批评。考核排名最后几名的公司和个人，必须进行重新学习，直到掌握为止。（7）培训结束，接受培训人员有责任和义务将学到的制度、规定、流程带回分公司进行宣导，确保更多的人掌握和学习。

5.建立财务人员轮岗制度。财务部根据业务性质设立不同工作岗位，公司根据财务人员资源库，结合员工优势安排在相应岗位，以利于发挥更好的功效。根据《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范等相关会计法律法规，财务部门应该建立完善财务人员轮岗制度，轮岗制度的建立优势在于：人尽其才、优胜劣汰、培养全方位复合型人才、遏制腐败现象滋生。

6.上报工作总结和工作计划。（1）各级分公司财务将当月工作总结及下月工作计划上报给省公司计划财务部，使得各级分公司财务工作目标明确，更具有计划性。（2）市州分公司对所管辖县级分公司工作总结和工作计划进行汇总，使得省公司计划财务部全面了解各地财务部工作实际完成及计划情况，同时省公司计划财务部结合实际情况进行优化调整，对各级分公司财务工作进行合理的指导。（3）此项工作同样进行绩效考核，对实际与计划差异大或是实际完成情况较差的，都要进行绩效考核。

理财规划总结篇2

关键词：中期财政规划；年度预算；气象部门

中图分类号：F810.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）17-0142-04

中期财政规划（Medium-term Fiscal Plan），是指为确保和增强财政政策的连续性、前瞻性和可持续性，根据国家中长期发展规划和宏观调控的需要，在确定中期财政政策基础上编制的多年度财政规划[1]。中期财政规划是中期预算的过渡形态，它按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。

当前，我国经济进入“新常态”，经济社会关系正发生变化。一方面，经济形势变得越来越复杂，经济增速下滑已是常态，财政收入也呈现增幅下降趋势，国家宏观调控面临前所未有的复杂形势，长期以来以政府财政为主力军的激励模式式微[2]。另一方面，我国经济的平稳快速发展的不稳定因素仍在。国家宏观经济的稳健需要正确引导，推进财税体制的全面改革，促进经济总量的可持续发展。与传统的年度预算相比，中期财政规划在实现总额控制、战略性资源分配及营运效率三大核心目标以及加强财政受托责任和提高财政透明度等方面，均表现出了明显优势[3]。

中期财政规划是预算管理理念和方式的深刻变革，对于国家治理能力提高、适应经济新常态下宏观调控改善、政府施政目标实现以及进行预算绩效评价具有重大意义[4]。就气象部门而言，推进中期财政规划管理，有利于规划、政策、预算衔接协调；减少年度存量资金，提高财政资金使用效率；增强预算的前瞻性和可持续性；提高绩效管理水平，促进部门绩效提升。

（一）气象部门推进中期财政规划管理的作用

第一，使规划、政策、预算衔接协调更加紧密。中期财政规划管理着眼于对宏观经济与财政发展趋势的判断和周期性财政收支平衡目标的实现[5]，能使气象部门各年度甚至各阶段的预算安排与跨年度发展规划、专项规划、政策及气象活动等全面有效结合[6]，使衔接协调更加紧密，保证了既定方案的顺利实施。指引气象部门在编制规划与预算时，由过去争取财政资金向预算约束下最优政策目标转变。第二，减少年度存量资金，提高财政资金使用效率。中期财政规划除了对年度预算进行预测和指导之外，还对年度预算有较强的约束力。主要表现在通过支出限额对支出总额进行控制，避免传统预算思维下多报预算额度，导致预算执行困难，造成年内大量资金结存，既影响资金使用效率又造成资金闲置浪费的现象[6]。第三，增强预算的前瞻性和可持续性。预算安排除了需要遵循气象发展五年规划及年度计划之外，还有多项的分领域专业规划。特别是建设性项目多为延续性跨年度项目，建设周期一般几年甚至十几年。对于这些项目实施中期财政规划管理，有利于增强预算的前瞻性和可持续性，使得年度之间财政支出更为连续，避免支出政策的碎片化和预算支出安排的随意性。第四，提高绩效管理水平，促进部门绩效提升。预算绩效管理将会树立起“以结果为导向”的绩效理念，可通过设定科学合理的分阶段预算绩效目标、指标等标准，注重考核项目的中期政策效果，勾画比较清晰的项目进展思路。同时，对中期政策效果的评价可以反馈到下一个编制周期内中。如果本轮中期规划不达标，尤其是约束性指标不达标，未能实现绩效目标，就要重新考虑其预算资源配置问题[7]。

（二）气象部门推进中期财政规划管理现状

2014年，财政部着手开展中期财政规划管理工作，气象部门组织内部编制三年滚动规划。2015年，《财政部关于推进中央部门中期财政规划管理的意见》（财预〔2015〕43号）出台，指出“2015年财政部组织中央部门编制2016、2017、2018年三年支出规划，此后每年向后延伸一年”。当前，气象部门中期财政规划管理仍在探索之中，只是针对支出的需求进行初步的编制，整体全过程中期财政规划的编制还未进行。在编制部门中期财政规划时，存在预算项目库储备少、资金规模小，基层预算编制时间紧、缺少科学编制依据，重工程建设、轻运行维护等现实问题。

1.项目库储备少，项目前期的工作需具体考虑

中期财政规划管理要求气象部门编制好3年滚动项目。但从反馈的情况看，存在3年项目申报减少，项目资金规模下滑的态势。往年年度预算编制，并没有建设项目库的要求，推进中期财政规划管理使得项目储备少的情况凸显出来。按照财预〔2015〕43号文件规定，“部门中期财政规划一经确定，原则上不予调整。中央部门因重大增减支因素需要调整3年规划的，应在编制新一轮规划时重新测算提出需求，按部门中期财政规划的编制流程报批。经批准后，按调整后的规划实施。”“财政部根据未来财政收支预测结果，可以结合部门提出的调整需求相应调整部门未来年度的支出规划，并在编制规划时通知中央部门，各部门根据新的支出上限调整部门分年度支出安排，按程序报批后实施。”故2015年预算编制时，经过严格审核、深入论证，如果项目未能申报或搁置的，一经确定，原则上不予调整。如果延至2016年申报或启动，调整3年规划的程序性难度将会加大。所以导致当初没有申报项目，今后就很难申报的情况。故中期财政规划启动前期需做好项目的总体要求和具体考虑。

2.基层预算编制时间紧、缺少科学编制依据

气象部门实行气象部门双重管理体制与双重计划财务体制。在推进中期财政规划过程中，基层预算编制的新旧问题交织在一起的。一方面，从预算编制流程看，预算编制时间早于项目确定的时间，任务没定，钱要先定，违背了“钱跟事走，以事定钱”的原则，预算与项目间容易产生衔接性、科学性、约束性问题。中期财政规划虽能改善这一局面，但需要时间和实践去检验。其次，基层普遍感到预算编制的时间太紧。财务人员只能根据近年来收支规模，结合明年工作计划，人为编制下年预算，谈不上预算编制的科学性。另一方面，基层财务人员未必全程参与规划编制，很难站在全局高度去思考中长期发展规划，更难考虑年度预算在中长期阶段内的合理配置。即使进行中期财政规划，基层财务人员也很难预测未来2―3年支出情况。此外，中期财政规划管理的配套机制还未到位，基层进行科学编制预算工具是欠缺的。例如，还未建立起与中期财政规划管理相适应的管理信息系统。这就需要从部门实际出发，统筹考虑中期财务规划，对基层预算进行科学指导。

3.重工程建设、轻运行维护问题突出

多年来，气象投入偏重于工程建设，规划多是建设内容，对建设新增业务能力的预估预测偏弱，对建设后新增硬的业务能力需要运行和维护需求，没有做过系统评估工作，缺乏稳定有效的运行经费和维护经费投入，普遍存在“重工程建设、轻运行维护”问题，无法保证气象工程建成后的长期良性运行，做好中期财政规划需要正视这一问题。此外，随着新兴技术推广和应用，原先战略决策中的工程建设项目存在结构性调整的可能，支出规划如何契合整个气象发展规划和专项规划，顺应战略决策的布局调整，中间隔着一个“真空带”。

（三）气象部门推进中期财政规划管理的认识

1.中期财政规划是综合性规划

中期财政规划是综合性规划，它不同于年度预算侧重预算支出的编制，而是基于发展规划或专项规划目标及任务，服务于事业发展；它不是单纯财政保障规划，而是将发展规划涉及发展目标、保障目标纳入到中期财政规划之中，使发展规划与中期财政规划之间是互相衔接、互相补充、互相影响。因此，编制中期财政规划不仅仅是财务部门的事，而是应该调动气象部门各机构各部门的积极性一起来编制规划，毕竟规划为业务发展支持服务的，业务部门的想法、要求要体现在规划里面。但也要认识到，中期财政规划不能替代整个气象事业的发展，气象事业发展的牵引还是要基于“十三五”规划。

2.中期财政规划不是对年度预算的替代

中期财政计划管理既是年度预算在时间序列上的拓展，其实施又要具体落实在各年度预算之中。编制中期财政规划与年度预算并不是互相排斥的，中期财政规划中每一年度的预算确定还要根据政治经济情况进行修订调整，只有把二者结合起来，才能使年度预算的编制更加符合政治经济发展趋势和需要。应注意到，中期财政规划比年度财政预算更具有前瞻性，适度超前的特点虽然让普通基层财务人员感觉不适而难以落地，但这绝不是中期财政规划应该缓行的理由。恰恰相反，适度超前的中期财政规划可以解决年度预算中存在的一些问题。

建立中期财政规划并非易事，需要在相当长的一段时期内不断实践、逐步完善，在实际推行中应考虑三大问题。

（一）中期财政规划和气象发展规划的匹配问题

气象发展的五年规划反映了气象主管机构在未来五年内所面临的科技形势、工程目标、重点任务等，涵盖了未来五年宏观、中观层面，中期财政规划管理制度应该与此形成呼应，依据气象战略要点形成与之匹配的综合财政管理制度。从时间上看，五年规划与中期财政规划不一定能实现很好的衔接，如何实现有效的滚动对接需要考虑。从内容上看，表现为粗线条的发展规划，与中期财政规划需要的精细化要求之间的差距。因此，做好中期财政规划，势必要将滚动理念融入到五年发展规划之中。建议完成下一轮发展规划之前，先制定出中期财政规划，为下一轮发展规划所考虑的内容作补充。

（二）中期财政规划要建立在全口径预算基础之上

全口径预算就是在公共预算之外还要考虑政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，未来还要建立债务预算、税式支出预算，只有将这些部门收支都纳入预算考察之内，才有可能对气象部门的中期发展规划作出科学分析和判断，制定的部门中期预算才能更加有效。目前，按照财预〔2015〕43号文件规定，中央部门的中期财政规划管理，预算范围是中央部门预算的一般公共预算和政府性基金预算拨款，还不包括地方财政拔款和国有资本经营收入。未来到中期财政规划管理较为成熟阶段，有可能会结合气象部门双重计划财务管理体制的特点，考虑把中央、地方的规划和国有资本经营统筹进来，中央财政与地方财政分头归库，最终汇总，体现部门全口径综合预算的概念。

（三）中期财政规划编制离不开财政部的指导

中央部门中期财务管理编制方法要求，气象部门结合国民经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划，按照部门职责，提出规划需求，测算提出部门的3年支出需求。因此，气象部门自身需要加强测算分析能力，对部门预算进行合理的动态平衡，提高预算编制尤其项目预算编制的质量，需要财政部门加强对部门预算编制的指导，充分考虑气象部门的实际情况和其他中央部门的合理诉求，按照国发〔2015〕3号与财预〔2015〕43号文件的相关规定给予指导，给出具体文件清单和操作流程，让气象部门可以更好地进行编制中期财政规划，使部门中期财政规划在规划期限、编制步骤、重点内容和管理方式上与全国中期财政规划保持衔接。

（一）顶层设计要与实际需求的测算相结合

任何规划不仅仅是宏观文字式的描述，它要基于数据分析进行的政策部署。因此，要做到顶层设计和实际需求测算相结合。一方面，要结合气象部门双重管理体制与双重计划财务体制，加强中期财政规划理论与方法的研究，做好项目的总体要求和顶层考虑。支出规划要与发展规划相衔接，在做发展规划的同时，做好支出项目的安排。另一方面，现有的预算管理水平决定了气象部门的收支规模编制汇总，不可能完全从基层逐级汇总。但基层的需求需要反映出来，需要对基层支出情况进行大体摸底，这就需要统筹设计好气象发展的大方向、大工程、大部署，增强气象部门实际需求的测算能力。此外，要加快财政管理信息系统建设，为预算编制提供科学有效的信息。

（二）夯实中期财政规划管理的基础性工作

中期财政规划管理是系统性的制度设计，需要建立在大量的基础性工作之上。首先，要把发展规划与专项规划“翻译”成项目，做好气象部门的项目库建设，继续完善3年滚动项目库。其次，探索中期财政规划指导清单制度，以清单方式明确列出3年滚动项目、经费、政策的等一系列制度安排，指导基层工作。再次，要制定支出定额，按业务功能分类，凝聚公共服务项目、防灾减灾项目、探测项目、预报预测项目、信息传输项目等，细化相应的支出定额。按照细化项目做支出标准、支出定额，提供标准来编制年度预算和中期财政规划。

（三）合理制定战略决策、中长期规划及绩效目标

气象部门的总体战略决策、中长期发展规划和绩效目标是编制中期预算的前提和基础。中期财政规划要以战略决策为依据，以实现气象部门中长期发展规划和预期绩效目标为导向，以年度发展计划为参照系，为气象部门实现中长期目标提供财力保障。依据气象发展5年规划和《全国气象现代化发展纲要（2015―2030年）》等中长期发展目标的重大战略部署和经济社会发展规划，研究制定中长期业务发展规划，明确发展目标、投入重点和预期绩效，编制3年分年度的滚动实施计划和分解目标，作为气象部门滚动预算的基础和前提。以此确保分年度滚动实施计划和分解目标要切实可行，支出绩效目标具体量化。

参考文献：

[1] 石英华.积极稳妥推行中期财政规划管理[J].公共财政研究，2015，（1）：61-73.

[2] 《中国财政》评论员.推进中期财政规划 改革促进完善国家治理体系[J].中国财政，2014，（11）：1.

[3] 肖文东，王雍君.“十二五”时期中国预算改革的思考――基于引入中期预算框架的视角[J].中国流通经济，2011，（11）： 117-122.

[4] 吴通苗.论高校财务发展规划的编制――基于中期财政规划管理的视角[J].全国商情，2014，（Z2）：90-91.

[5] 李燕.编制中期预算是财政规范化管理的重要举措国家治理与公共预算[M].北京：中国财政经济出版社，2007.

[6] 高文秀.浅析气象部门滚动预算管理[J].科技致富向导，2014，（8）：139.

[7] 王志刚.建立中期财政规划管理制度的思考[J].中国财政，2014，（13）：44-46.

Abstract：According to the State Council on the implementation of opinions "and" the Ministry of Finance on promoting medium-term fiscal planning and management of the central departments of medium-term fiscal planning and management opinions， meteorological departments to actively promote the work of the management of financial planning. The medium-term medium-term fiscal plan management at present， both the project library reserves less， small scale capital budget， time is tight the lack of scientific basis， and heavy construction， light maintenance and other practical problems， but also to consider， medium-term fiscal planning and meteorological development five year plan， the annual balance and intertemporal balance convergence， the problem of long-term overall budget based full caliber and macro guidance. On this basis， the meteorological departments to promote medium-term fiscal be aimed at long-term planning and management， make base for the top-level design to calculate with the actual needs of the combination， laying a solid foundation for medium-term fiscal planning and management work， make reasonable strategic decision， Medium and long term planning and performance objectives.

理财规划总结篇3

20xx公司财务人员工作计划(一)

20xx年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订20xx年的工作计划。

一、参加财务人员继续教育

每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是20xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：20xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部20xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。 首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。 参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求

财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。 总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

20xx公司财务人员工作计划(二)

我做财务工作已经好多年，深知20xx年财务个人工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了20xx年财务个人工作计划。

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。

首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

理财规划总结篇4

第一条为加强政府宏观管理，统筹安排区政府建设财力，规范政府投融资行为，控制政府债务风险，依据有关法律、法规的基本原则，结合区的实际，制订本办法。

第二条本办法适用于区政府投资基础设施、公益性社会事业项目产生的投资、融资、还贷、贴息行为。

政府建设财力资金主要来源包括：区财政预算内拨款、预算外土地出让收益、区属投资公司代表政府进行的债务融资。

第三条统筹建设财力遵循以下原则：

（一）统分结合，以统为主。围绕全区建设项目统筹建设财力，统一安排政府投资项目、统一协调筹资、统一调度还债，构建区政府主导的财力循环体系。

（二）适度集中，确保重点。适度集中区级建设财力，确保对重点基础设施和公益性社会事业的投资。

（三）严格管理，规范操作。加强对政府投资、融资、还贷、贴息的全程监管，规范投资项目运作，提高政府投资效益。

第四条区计委履行综合平衡和统筹管理全区政府建设财力的工作职责，主要职能是：统筹、安排、使用建设财力资金；编制年度投资项目计划、融资计划、还贷计划、贴息计划；全程监管投资项目;融资协调与创新;控制政府债务风险;管理区属投资公司涉及建设财力统筹的领域。

第二章建设财力资金管理

第五条区计委统筹、安排、使用区建设财力专户资金和区属投资公司政府性融资资金。

区建设财力专户设在区财政局，预算内拨款、预算外土地出让收益纳入建设财力部分要按时足额划入。区属投资公司要根据建设财力资金安排计划，及时融通建设资金。

第六条在征求有关方面意见后，区计委制订年度建设财力资金安排计划，列明用于项目直接投资、贴息、投资公司还本付息、补充完善投资公司资本金的份额，报区政府常务会议通过后实施。

第七条区计委按照下达的建设财力资金安排计划，适时开具资金拨付通知单，区财政局、区属投资公司见单足额拨付。

第八条区计委会同区财政局定期向区政府汇报建设财力资金的执行情况。

第三章投资管理

第九条政府投资项目应符合国民经济和社会发展规划、城镇总体规划、土地利用规划和各类专业规划，有利于经济社会、人与自然的协调发展。

第十条各部门根据规划，按轻重缓急上报年度建设项目和储备项目，区计委编制区政府投资项目计划（含储备项目），经区政府常务会议审议通过后下达；可根据实际每半年对计划进行适当调整。

政府投资项目计划主要包括以下内容：年度政府投资总规模；续建、新开工和拟安排项目的名称、建设内容、项目总投资额、累计安排资金额、本年度区投资额、区级投资主体。

第十一条区统筹建设财力原则上负责本级的基础设施、公益社会事业项目投资建设。为加快重点地区的发展，区建设财力将优先实施相关的道路、环保、医院等项目设施。区计委将会同具体职能部门另行制订相关实施细则。

第十二条政府投资项目的前期准备工作、审批、管理和监督按照《区政府投资项目管理试行办法》（南府办[]95号）执行。

第四章融资管理

第十三条区土地储备中心和城乡建设开发投资总公司（以下简称城司）作为区政府主要融资平台，负责建设财力的对外筹集。必要时区计委可统筹协调其他区直属公司进行项目融资；可安排区属公司和专业公司实施“代建制”。

第十四条根据资金需求决定融资规模，降低资金闲置成本。区计委综合平衡项目和资金后，编制年度建设财力项目融资计划，报区政府常务会议审议。必要时可根据资金供求状况，报区政府批准后进行提前融资，然后进行项目综合平衡。

第十五条以向商业银行和政策性银行借贷为主要融资方式，积极与有关银行建立战略协作关系。探索创新融资品种，降低融资成本。

第五章还贷管理

第十六条为控制地方政府的债务风险，严格控制政府负债规模。根据我区实际情况，将政府负债控制在可接受范围内。

第十七条区计委每年编制政府债务偿还计划和补充完善投资公司资本金计划，有序开展债务偿还。

第十八条对各投资主体出现的短期资金周转困难，区计委可根据实际情况安排短期周转资金，或协调各公司进行内部调剂。

第六章贴息管理

第十九条原则上对投资总额1000万元以上、列入区重点工程的非经营性重大基础设施项目实施贴息。年初由区计委会同有关部门提出贴息计划，报区政府审定后实施。

第二十条贴息资金由区计委在建设财力中统筹安排使用，国有资产管理部门具体操作，结余可滚存下年使用。

第七章其它管理

第二十一条加大对区属投资公司的培育扶持力度，完善股本结构，增强其自身融资能力。明晰土地储备中心和城司代表政府的重点融资平台职能，明确国资公司代表政府对开发区和政府控股国有企业进行股权管理。

第二十二条建设财力资金实行专款专用区财政局、区审计局、区监委在各自职责范围内对投资项目和资金进行监管。

第八章附则

第二十三条本办法由区计委负责解释。

理财规划总结篇5

电力与经济发展和人们的日常生活息息相关，近年来，我国对电力的需求量逐年增多，电力的基础建设项目在数量不断增多，规模上也不断扩大。电力企业的基建项目具有资金占用量大、技术复杂、投资规模大等特征[1]。电力基建项目的投资核心是项目的财务管理，如何充分发挥电力基建项目财务管理在项目全过程中的作用成为建设者的关注热点。电力的基建项目从准备到最后达到预期效果的全过程中，需要投入大量的人力、物力、财力。资金的统筹规划、核算、使用、监管环节至关重要。然而现今的电力基建项目主要以财务核算为工作重点，缺乏对电力基建项目的全过程财务管理。我国的电力基建项目面临的迫切需要解决的是如何实现电力基建项目从财务核算向财务管理的转变问题[2]。

本文分析了电力基建项目的财务管理的现状与工作特点，明确构建全过程财务管理体系的重要意义，通过分析现有 财务管理中的问题，对各阶段的财务管理工作提出建议，具有较高的实践意义。

1 基建项目的全过程财务管理概述

1.1基建财务管理概念

基建项目的全称是基本建设项目，它是指在多个场地上，按一个独立的总体设计方案来建设一个独立工程，或几个有内在联系的工程项目的总体[3]。基建项目关系着国家的经济发展，高投资回报的基建项目促进国民经济的稳定发展。基建财务管理，主要是根据国家的相关法律法规和项目的概算文件，来对基建项目的资金进行正确使用、合理筹集、科学控制等一系列活动[4]。基建项目的全过程财务管理时将财务管理贯穿到项目的前期规划、可行性研究、投资计划、项目初步设计、物资招标、项目实施、工程竣工验收、结算与决算、项目后评估等各个阶段，近基建项目的全寿命周期进行财务管理的一种方式[5]。

1.2基建财务管理的内容

与日常的财务管理工作有所区别，基建财务管理遵循着系统性原则、坚持投资的收益第一原则、全面参与原则、与投资的经济技术相适应原则、符合社会主义市场经济要求的原则等。与企业财务管理的目标一致，基建财务管理的总体目标是实现企业价值的最大化。基建项目的具体目标主要是通过对基建项目的成本进行及时管理与控制，将项目实施过程的浪费降到最低；其次是有效合理的利用企业资源，实现资源的优化配置并产生最大效益。

依据《基本建设财务管理规定》，建设方的基建财务管理有如下基本工作：按照批准概算进行建设，健全内部的财务管理制度，做好账务管理；设立独立的财务管理部门或指定专人进行财务管理工作；按相关规定，及时向财政部门报送基建项目的财务报表；实时掌握工程进度，并定期清点财务；对材料设备采购、存货、财务资产等做好原始记录工作。

2 电力基建项目的现状分析

我国的基建项目处于不断发展变化中，基建项目的财务管理工作中仍存在一些需要解决或引起注意的问题。

（1）基建项目的财务管理观念比较落后。很多电力企业的财务管理人员缺乏理论知识的及时更新与完善。更多时候，财务管理人员混淆会计核算与财务管理的关系，简单得将工作重点放在会计核算上，从而不能有效地发挥财务管理的职能。（2）项目的可行性研究不充分，造成工程的超标现象严重。一些电力企业在进行电力基建项目投资时较为盲目，没有做充分的市场调研工作，就草率进行投资决策。从长远意义来看，财务人员不能对资金的使用情况进行合理的计划与安排，这为资金超标现象埋下隐患。（3）项目招投标与施工预算存在的财务问题。立项后，需要在施工预算中考虑项目的各项成本与资金筹集问题，合理编制施工预算直接影响着后续的招投标环节。

3 电力基建项目全过程财务管理体系的构建

3.1财务管理体系的构成

电力基建项目的全过程财务管理体系主要包含财务管理内容、财务管理的工作方式、财务管理的注意事项等方面。电力基建项目主要分为可行性研究、初步设计、招投标、工程项目实施、竣工验收、竣工结算、竣工决算、财务后评估这八个阶段。根据八个阶段的流程性、连续性对其进行整合后，得到五部分的财务管理内容：规划可研阶段的财务管理计划、非物资招标阶段的财务支付与流转、实施阶段的财务管理、竣工验收阶段的财务管理、竣工结算＼决算＼后评估阶段的财务管理。基建项目全过程财务管理体系的工作要结合财务管控系统、ERP系统、技术经验实验室来完成。每项财务管理工作的重点不仅是管理内容，还包括财务管理工作的反应速度、工作时效性等问题。

3.2 可研规划中的财务管理

在电力基建项目的规划可研阶段的主要任务是：分析区域的电厂经济规划和财务现状，明确未来投资方案；对规划的基建项目进行可行性研究；制定年度的投资计划，合理安排项目投资；开展项目的前期工作，合理管理项目的前期费用。该阶段财务管理部门参与的工作主要有中长期的投资能力分析、前期费用的管理、可行性方案的规划。

3.3非物资招标中的财务管理

基建项目的初步设计阶段主要任务是开展初步设计，并对设计成果进行审查。招投标阶段的任务是根据电力的建设需求，实施服务、物资的招投标工作，依据招标的结果，与相应公司或组织签订合同。

3.4项目实施中的财务管理

基建项实施中的财务管理任务是工程建设单位协调物资供应、基建实施、咨询设计等单位开展工程的建设工作。财务管理部门的工作内容有工程的财务预算管理、推动财务概算的执行、工程的财务支出管理、工程的资金筹集管理、合同执行管理、核算工程成本、设计变更的审核、工程的物资管理等。

3.5项目竣工验收中的财务管理

在电力基建项目的竣工验收阶段的主要任务是考核项目的建设工作，检查工程项目是否满足相应的工程质量和设计要求。该阶段的财务部门重点参与的工作有资产的清点与移交、工程的验收、未完工程管理、资产的暂估转资。

3.6竣工结算＼决算＼后评估中的财务管理

电力基建项目在的竣工结算阶段要核实工程的实际工程用资、施工耗损和工作量，同时编制、审核竣工结算书，阐明工程的结算款。决策阶段编制工程的竣工决策报告，用以反映工程的投资情况、建设时间、建设成果、概算执行情况、财务状况的总结等。在后评估阶段，通过客观的分析对比，评价电力基建项目的实施过程、建设目标、效益与影响等。

4 结语

理财规划总结篇6

一、理财规划方案范例

马先生与董女士均为外企职员，家中有一个8岁男孩，夫妇俩的税后家庭年收入约为40万元。2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅，该房产还剩10万左右的贷款未还，因当初买房时采用等额本息还款法，马先生没有提前还贷的打算。夫妇俩在股市的投资约为70万（现值）。银行存款25万左右；每月用于补贴双方父母约为2000元；每月房屋按揭还贷2000元，家庭日常开销在3000元左右，孩子教育费用1年约1万元左右。为提高生活情趣，马先生有每年举家外出旅行的习惯，约12000元左右。夫妇俩对保险不了解，希望得到专家帮助。董女士有在未来5年购买第二套住房的家庭计划（总价格预计为80万元）。此外，为接送孩子读书与自己出行方便，夫妇俩有购车的想法，目前看好的车辆总价约在30万。夫妇俩想在十年后（2015年）送孩子出国念书，综合考虑各种因素后每年需要10万元各种支出，共6年（本科加硕士）。请为马先生家庭设计理财规划综合方案。

二、具体解决方案

（一）客户财务状况分析：

1.编制客户资产负债表

资产负债表

2.编制客户现金流量表

现金流量表

3.客户财务状况的比率分析

（1）客户财务比率表

（2）客户财务比率分析：

从以上的比率分析中，我们可以看出：结余比率高达0.74，说明客户有很强的储蓄和投资能力。投资与净资产比率一般在0.5左右，这位客户的投资略显不足。清偿比率高达0.95，一方面说明客户的资产负债情况及其安全，同时也说明客户还可以更好的利用杠杆效应以提高资产的整体收益率。负债收入比率为0.06，低于参考值0.4，说明客户的短期偿债能力可以得到保证；即付比率2.5，高于参考值0.7，客户随时变现资产偿还债务的能力很强，但过高的数值显示该客户过于注重流动资产，财务结构仍不尽合理，流动性比率也同样说明了这个问题。

4.客户财务状况预测

客户现在处于事业的黄金阶段，预期收入会有稳定的增长，投资收入的比例会逐渐加大。同时，现有的支出也会增加，随着年龄的增长，保险医疗的费用会有所增加。另外，购车后，每年会有一笔较大的开销。目前按揭贷款是唯一的负债，随着时间的推移，这笔负债会越来越小。

5.客户财务状况总体评价

总体看来，客户偿债能力较强，结余比例较高，财务状况较好。其缺陷在于活期存款占总资产的比例过高，投资结构不太合理。该客户的资产投资和消费结构可进一步提高。

（二）确定客户理财目标

1.现金规划：保持家庭资产适当的流动性

2.保险规划：增加适当的保险投入进行风险管理。（短期）

3.消费支出规划――购车：近期内购买一辆总价在30万的车。（短期）

4.消费支出规划――购房：在未来5年购买第二套住房的家庭计划（总价格预计为80万元）。（中期）

5.子女教育规划：十年后（2015年）送孩子出国念书，每年需要10万元各种支出，大约6年（本科加硕士研究生），共需60万元。（长期）

6.马先生和董女士夫妇的退休养老规划。（长期）

（三）制定理财规划方案

1.现金规划

客户现有资产配置中，现金/活期存款额度偏高，对于马先生董女士夫妇这样收入比较稳定的家庭来说，保持三个月的消费支出额度即可，建议保留30，000元的家庭备用金，以保障家庭资产适当的流动性。这30，000元的家庭备用金从现有活期存款中提取，其中10，000元可续存活期，另外，20，000元购买货币市场基金。货币市场基金本身流动性很强，同时收益高于活期存款，免征利息税，是理想的现金规划工具。

2.保险规划

建议客户每年购买不超过4.5万元的保险费用（家庭可支配收入的15%），具体如下：

A. 寿险：寿险保障约500万，预计年保费支出30，000元。

B. 意外保障保险：保障额约250万（意外保障额度等于未来支出的总额）。预计年保费支出5，000元。

C. 医疗保障保险（主要是重大疾病保险，额度夫妇每人约40万，孩子约20万，采用年交型，购买消费型保险）。预计年保费支出4，000元。

D. 住院医疗和手术费用保障（作为重大疾病的保险补充保险，额度按住院每天80元的标准，收入按照每人每次1万元，其他费用保障依据依据具体需求分析）。预计年保费支出4，000元。

3.消费支出规划―购车

以客户目前的经济状况来看，建议客户在半年内买车，可以从存款中支取220，000元，另外80，000从半年的收入结余中支取。购车后，预计每年的汽车花费为30，000元。

4.子女教育规划

儿子接受高等教育共需要600，000元的资金，假定投资回报率为6%，则每年投入50，000元即可。

5.消费支出规划―购房

由于客户每年结余较大，建议五年半后一次性付清第二套房的房款80万元，假定投资收益率3%，半年后开始五年内每年需投入150，000用于短期债券市场基金。

6.退休养老规划

在接下来的五年半里，除最初的半年付购车款外，每年会有19，000元的现金结余，可用选择偏股型基金进行长期投资。期初的700，000金融资产及每年的19，000持续投入在10年之后会有1，640，000元的资金（预期未来10年股票类资产的收益率为7%），五年半之后房贷还完，会有150，000的闲置资金，可以将它再投资于平衡型基金（预期收益率为5%），在5年后会有830，000的资金。那么，客户在十年之后会有2，470，000元的资金，可以用作养老。

（四）理财方案的预期效果综合评价

通过以上规划的执行，客户的理财目标基本可以得到实现，财务安全得到保障的同时，整体资产的收益率在客户的风险承受范围内也比较理想。如果客户财务状况稳定，客户可于一年后对本理财规划建议进行调整。

理财规划总结篇7

关键词：资金；收支；两条线

“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。目前，许多企业特别是集团性企业大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理，矿区服务事业部便是其中之一。

一、资金收支两条线的优点

通过实施资金收支两条线管理，有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，可以使企业财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。

(一)实施资金收支两条线管理，可以在资金管理与矿区服务系统的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾

实施资金收发两条线管理，可以协调好矿区服务系统各单位的收入与支出、筹资、投资等各项经济活动，加速资金周转，降低资金成本，有利于整体经济效益的提高。

(二)实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路

由于资金集中管理、统一支付。各单位的所有收支活动都由事业部根据预算进行严格的审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥。从而保证了企业整体经营目标的实现。

(三)实施资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系

目前，现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理为核心，而现金管理又在财务管理中处于核心地位。因此，矿区服务系统可以资金收支两条线管理为平台和切入点，构建科学、有效的财务管理体系和内部控制系统，提升财务管理水平。

(四)实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险

通过分设收入和支出账户以及对与收入现金对应的应收账款进行动态管理，将资产运行和资本运营有效结合，可以规避“小金库”和“账外账”发生的风险。

因此，越来越多的企业都引入资金收支两条线这一新的科学的资金管理模式，并在实践中不断探索其实现的方式。

二、矿区服务系统资金收支两条线的实施情况

矿区服务系统结合矿区业务的实际情况，通过建立健全制度、规范流程、优化账户、科学规范运作，使资金收支两条线管理取得了显著成效。

(一)资金收支两条线管理模式

矿区服务系统目前的资金管理模式是集团公司层面的“资金收支两条线”管理，收入、支出分别开设一个银行总账户，即收入总账户和支出总账户。收入总账户下设收入分账户；支出总账户下设支出分账户。收入账户采取零余额管理模式；支出账户采取透支与预算拨款相结合的管理模式。

1　收入账户采取零余额管理模式

开户银行周一至周五16:00将各单位的收入分账户资金全部上划到事业部收入总账户，16:30将事业部收入总账户的资金全部上划到集团公司矿区服务总账户。上划后事业部及各单位的收入账户余额为零。

2　支出账户采取透支与预算拨款相结合的管理模式

事业部支出总账户实行透支管理模式。事业部每周四向集团公司上报次周的资金计划，集团公司每周五将事业部上报的资金计划提交给指定银行，指定银行以此额度控制事业部次周支出总账户的透支额度。每个营业日，支出总账户的对外支付由银行在额度之内保证对外支付。每个营业日终了，由银行根据支出总账户当日的发生额补平支出，清算后支出总账户余额为零。在透支管理模式下，每个营业日开始和终了时，支出总账户资金余额均为零。

3　拓展网上银行功能

为确保资金安全，事业部与开户行签订了网上银行协议，将事业部银行账户全部纳入网上银行监管。事业部对所有账户拥有查询、转账权限，并对银行账户实行动态监控，有效控制资金风险。

(二)资金计划管理

资金计划是否准确关系到资金结算业务能否顺利开展。事业部资金计划包括年度资金计划、月度资金计划、周资金计划和紧急用款申请。各单位按年、月、周编报资金计划，按日管理、按周控制额度。当出现突发事件、需要紧急用款但资金计划又不足时，可以通过紧急用款申请来增补计划，以确保款项的及时支付。

各单位上报的年度资金计划、月度资金计划和周资金计划，经事业部审核后上报集团公司审批方可执行。集团公司依据事业部上报的资金计划，对事业部的支出总账户进行透支补平。事业部依据各单位上报的资金计划对各单位支出分账户进行预算拨款。

1　资金计划编制

在编制资金计划时，要与财务预算相结合，参照年度财务预算收支金额，考虑跨年应收应付款项、非付现费用、税费流入流出差额等因素，科学、合理地编制年度资金计划。按照矿区服务业务开展情况，将年度资金计划进一步分解为月、周资金计划，分期进行资金流入流出控制。

在编制资金计划的过程中，还要做好三个方面的沟通工作。与领导的沟通，避免由于领导出差等原因造成资金计划的浪费；与部门的沟通，让其确定本部门当期的付款金额；与相关业务单位的沟通，确定与其当期的资金流量，作为编制资金计划的基础。

2　资金计划执行情况

事业部每月仔细分析资金的流入、流出情况，召开资金计划执行情况交流会，倾听基层单位的意见，查找资金计划执行结果偏离资金计划的原因，进行内部讨论后制定相应的改进措施。将各单位资金计划执行情况予以通报。督促各单位重视资金计划的编制及执行，合理预计本单位资金流量，提高资金计划的符合度。

3　未达款项管理

资金收支两条线运行之初，事业部的未达款项非常多。开出的支票如果不能及时划走，就要占用下周的资金计划，因此未达款项的存在大大降低了资金计划的执行符合度。针对这种情况，事业部通过采取上报未达款项统计表、与开户银行进行周对账、缩短办理付款业务时间、将支票返存、专人监控网银等方式来减少未达款项。

(三)资金结算管理

事业部根据实际工作和付款性质的重要性，将结算业务分为内部结算和外部结算。内部结算是指矿区内部单位相互提供劳务而发生的款项结算。外部结算是指对矿区以外单位发生的结算业务。

1　内部结算

对于矿区服务系统内部发生的劳务结算，通过签认“内部劳务(产品)资金转移签认单”，由提供劳务方持此单据到事业部办理款项划转。

2　外部结算

从资金安全和工作效率两方面考虑后，将外部支出结算分为委托付款和非委托付款。委托付款统一在事业部办理，非委

托付款由各单位自行办理。

理财规划总结篇8

关键词:交通企业 财务风险 风险控制

一、财务风险的定义及特征

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。财务风险与利润有着密切的联系。对于交通规划企业来说，它内部的经济利润和财务风险之间的关系与其他普通企业的此类关系相似。以风险报酬理论为分析基础可以发现，风险相对较大的企业经济活动自然会要求得到较高的经济收益；与之相符，企业要得到高的经济效益的回报就必须承担较高的财务风险。

作为一种客观存在的经济现象，财务风险基本呈现出以下特征：一是财务风险存在的客观性，二是财务风险内容上的综合型，三是财务风险价值上的可计量性，四是财务风险与利润间的相符性，五事财务风险具有可测定的征兆，六是财务风险具有相对性。从内容上来看，财务风险主要包括筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险等几个类型。

二、交通规划企业财务管理体制中的存在的问题

(一)财务管理系统与复杂多变的宏观环境难相适应

复杂多变的交通规划企业财务管理的宏观环境是企业集团产生财务风险的外因。由于财务管理环境的复杂性和多变性，外部环境的变化既可能给企业集团带来机会，也可能会使企业集团遭受损失。因此，如果企业财务管理系统难以适应错综复杂的外部环境，就会给企业带来财政困难。目前我国交通规划企业建立的财务管理系统还不尽合理，缺乏对外部环境变化的适应和应对能力。其具体表现包括不能对外部环境的不利变化进行科学的遇见，以及由于反应滞后，措施不当而带来的财务风险。

(二)财务管理人员的风险意识不足

财务风险的特征之一就是其客观性，因此，任何财务活动都存在着财务风险。而在实际工作中，我国大部分交通规划企业集团的财务管理人员不具备充分的风险意识，认为降低财务风险产生的可能性。风险意识不足是企业产生财务风险的重要原因之一。

(三)财务决策不够系统、科学

财务决策过程中出现的失误是产生财务风险的又一重要原因，财务决策的科学性是避免财务决策失误产生的前提。从目前的情况来看，我国交通规划企业中普遍存在靠经验进行主观决策的现象，从而导致决策失误的频繁发生，给企业带来财务风险。

(四)企业集团内部间的财务关系不够明确

我国交通规划企业中普遍存在着内部财务关系混乱的现象，这是导致财务风险的又一原因。企业集团内部的各部门之间及内部各公司之间，大都存在着资金管理、使用、利益分配等方面的权责不明、管理混乱等现象，从而导致资金使用率低下，资金存在严重的流失现象，并无法确保资金使用的安全性和完整性。

三、交通规划企业现行管理体制下财务风险存在的原因

(一)财务人员管理方面

市场经济体制的改革促使交通规划企业财务人员的年龄更趋合理，但国有体制下仍存在竞争意识差、市场意识淡薄、工作缺乏创新意识等问题。由此可见，交通规划企业中存在财务人员管理方面的问题。而这些问题的存在导致企业财务工作效率低，各项成本增加，进而造成各项制度在贯彻和执行上存在各种不确定性因素，并造成资金管理和成本管理上的风险。因此，必须提高财务人员的专业素质、自我约束能力和创新意识，从而保证企业发生财务风险的几率。

(二)交通规划的财务管理机制方面

交通规划企业属于国有企业，在国有体制下的财务管理机制下，交通规划的各项财务管理、绩效制度的执行等都不能与私营和外企相比。国有企业中人情关系的存在，致使企业在用人机制上难以与绩效紧密挂钩，上层的决策在执行过程中存在难度，而各项制约也对交通规划财务管理的有效开展造成了各种影响。

(三)交通规划的资产管理方面

对交通规划企业的资产进行管理需要遵循一定的管理制度，而当前一些重大资产的投资缺乏有效制度的支持和理论支撑。特别是针对对外投资方面，因为投资决策职能由管理层的领导直接决定，因此缺乏财务管理上的可行性分析的支撑。同时，交通规划企业缺乏对资产进行规范管理的各项制度，在资产处置及报废等事项上只能进行简单的账务处理。以上问题存在的原因，一方面是因为交通规划缺乏相应的资产管理考核机制，另一方面是在实行企业化运营后，各成员单位更重视本单位账面资产的状况，对包括核销账务等后续问题没有给予关注。这些问题造成交通规划企业在管理自身资产等方面掌握不清，继而导致交通规划企业存在财务管理上的风险。

(四)资金管理方面

当前，交通规划企业的对现金流量的监控处于一种无序状态，包括对企业内部的资金监控力度不够、资金管理过于下放权利，内部资金分配不合理导致资金闲散等问题。另一方面，交通规划企业对企业账户管理制定的制度不够详细，管理方式松散。一些单位开设银行账户时并不是处于业务需要，尤其是在一些非国有金融机构随意开设银行账户。因为借款、贷款等担保制度的不健全，交通规划企业中那些担保过期和到期的贷款是否归还等问题存在混乱现象，总公司和分公司间的责任区分不清，从而增加了企业的潜在经营风险。同时，在成本管理方面，交通规划企业在进行成本核算及控制源等对项目的管理上，没有按照现代成本管理理论对企业的变动资本和固定资本进行严格的区分。另外，由于交通规划企业在成本管理过程中不重视事前的成本预测和事中的成本监督，而更看重事后的管理，因此，成本管理对财务管理的预测和防范作用难以得到充分发挥。

四、交通规划企业财务风险控制的对策研究

(一)建立健全内部财务控制制度

企业集团的财务控制是为保证出资者的所有权以及企业法人的财产权而产生的。从企业机制方面来说，财务控制的目的是实现企业财务价值的最大化，而并非传统模式下对一个企业的财务活动进行规范化和有效的控制。财务控制的重点应该是将企业资源进行整合优化，利用最小的资源消费获取利用率最高、企业价值最大的目的，从而实现企业总公司对其下属公司设定的成为新的利润增长点的目标。企业在进行财务管理活动时，其采用的直接依据是企业的财务管理体质。健全的财务控制制度会在很大程度上消除部分财务风险发生的可能性，总体上说，财务控制制度主要包括全面预算管理制度、财务信息报告制度、财务结算中心和财务总监委派制度。

(二)构建集团内部业绩考评和奖励制度

通过强化业绩考评，给予员工适当的奖励，借此来调动企业下属公司的积极性，这是现代企业制度下完善集团内部财务管理制度的重要任务。交通规划企业中集团公司和子公司的信息不对称导致企业管理效率低下，因此集团总公司应该制定一套有效的制度和方法保证子公司与集团总公司的目标要求一致，也就是通过控制财务来决定整个公司的发展方向。同时，因为各子公司间也存在差异，因此企业集团总公司应该通过建立有效的衡量标准来评价子公司的业绩。

(三)加强对交通规划企业资金的管理，降低财务管理风险

交通规划企业加强对资金的管理需要从以下方面着手：第一，在进行资金管理时应将增强融资能力作为目标。交通规划企业实现经营目标及发展战略需要大量外部融资，因此，在利用政府及有关组织机构的贸易信贷基础上，也应尝试通过租赁及其他筹资方式获取其他途径的融资；第二，促使资金使用效率的最大化。资金交通规划企业进行有效运行的关键因素，交通企业在解决资金紧张或各单位存在的资金闲置浪费等问题时，应积极构建资金结算中心，并对分散在各子公司的资金进行有效、统筹使用，有效促进资金在各子公司间的周转；第三，优化企业结构，使资金得到合理使用。为了实现资金的合理使用，交通规划企业应遵循利益共享、风险共担的原则，根据市场变化的实际情况，急事调整资金投资的方向，通过优化产业结构控制财务管理风险，实现企业规模和效益的提高。

参考文献：

[1]陈华.浅谈对地铁工程项目造价控制的对策和思考[J].科技创新导报,2009

[2]王汉军,时春江.项目管理在地铁建设工程中的应用[J].科技信息,2009

[3]王广晔.论地铁工程管理中项目实施规划[J].科技资讯,2009