理财规划的含义范文

理财规划的含义篇1

合同编号：_________委托人：_________法定代表人：_________自然人身份证明文件与号码：_________住所地：_________邮政编码：_________受托人：_________法定代表人：_________住所地：_________邮政编码：_________根据《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》、《信托投资公司资金信托业务管理暂行办法》、《中华人民共和国合同法》等有关法律、法规和规章规定，委托人和受托人在平等自愿、公平互利的原则基础上，签订《_________资金信托合同》。第一条　释义在合同中，除非上下文另有解释或文意另有所指，下列词语具有如下含义：1．本合同：指《_________资金信托合同》及对该合同的任何修订和补充。2．本信托：指根据本合同设立的_________资金信托。3．信托当事人：指受本信托关系约束，根据本信托合同享受权利并承担义务的委托人、受托人和受益人。4．指定管理资金信托：指委托人向受托人交付资金而设立的信托，委托人在信托文件中就信托财产的运用方式、运用项目、运用期限等进行明确指定，由受托人根据信托文件管理、运用和处分信托财产。5．信托计划：指受托人制定的《_________资金信托计划》。6．信托资金：指委托人按本合同第五条规定数额向受托人交付的资金。7．信托计划资金：指信托计划项下信托资金的总和。8．信托贷款：指受托人对_________公司的信托贷款。9．信托文件：指本合同、信托计划和信托财产管理、运用风险申明书。10．工作日：指中华人民共和国国务院规定的金融机构正常营业日。第二条　信托目的受托人为发挥在_________领域的投融资优势，将委托人基于对受托人的信任、交付给予受托人经营管理的信托资金，以信托贷款的方式运用于_________公司的融资项目。第三条　信托类别本信托为指定管理资金信托。第四条　受益人本信托为自益信托，委托人与受益人是同一人。第五条　信托资金及其交付本信托项下的信托资金金额为人民币（大写）：_________万元（小写金额￥：_________万元）。受托人在_________银行_________开立信托专户。委托人为自然人应在本合同签订时，将信托资金交纳至：（填写说明：划"√"表示选择）（1）受托人营业场所 （2）收付机构营业场所 委托人为法人或者其他组织应在本合同签订时，将信托资金划款至受托人以下银行账号：_________；开户行：_________第六条　信托期限信托计划推介期为_________年_________月_________日至_________年_________月_________日，推介期结束日为信托计划成立之日，信托期限为_________年，自本信托计划成立日起计算。第七条　委托人的权利和义务1．有权了解信托财产的管理、运用、处分及收支情况，并有权要求受托人作出说明；2．按本合同的规定交付信托资金；3．保证其所交付的信托资金来源合法，必须是其合法所有的财产；4．保证其享有签署包括本合同在内的信托文件的权利，并就签署行为已履行必要的批准或授权手续；5．保证设立本信托未损害债权人利益；6．法律、法规规定的其他权利、义务。第八条　受托人的权利和义务1．自信托生效之日起，根据本合同及信托计划管理、运用和处分信托财产；2．收取信托报酬；3．根据情况将信托事务委托他人代为处理；4．以信托财产名义所有人的身份，作为_________公司的债权人行使债权人权利；5．根据本合同的规定，恪尽职守，本着诚实、信用、谨慎、有效管理的原则为受益人的最大利益处理信托事务；6．根据本合同的规定，以信托财产为限向受益人支付信托净收益；7．对委托人、受益人以及处理信托事务的情况和资料依法保密；8．妥善保管信托业务交易的完整记录、原始凭证及资料，保存期为自本信托终止之日起十五年。9．法律、法规规定的其他权利、义务。第九条　受益人的权利和义务1．自本信托生效之日起根据本合同享有信托受益权；2．受益人不得以信托受益权用于偿还债务；3．受益人的信托受益权可以根据本合同的规定转让和依法继承；4．根据法律、法规及本合同的其他条款享有权利，履行义务。第十条　信托财产的构成信托财产包括下列一项或数项：1．受托人因接受信托而取得的信托资金；2．受托人因信托财产的管理、运用、处分或者其他情形而取得的财产；3．因前述一项或数项财产灭失、毁损或其他事由形成或取得的财产。第十一条　信托财产的管理和运用本信托项下的信托财产，由受托人按信托计划的规定，与信托计划项下的其他信托财产集合管理和运用。委托人签署本合同，即表示同意加入信托计划。受托人对本信托项下的信托财产单独记帐，与受托人的固有财产分别管理。本信托项下的信托财产可以按公平市场价格与受托人的固有财产或其管理的其他信托财产进行交易。第十二条　信托财产承担的费用1．除非委托人另行支付，委托人因处理信托事务发生的下述费用由信托财产承担。（1）信托财产管理、运用或处分过程中发生的税费；（2）文件或账册的制作及印刷费用；（3）信息披露费用；（4）律师费、审计费等中介费用；（5）收付机构的费用；（6）受托人的信托报酬；（7）信托终止时的清算费用；（8）按照有关规定可以列入的其他费用。本款所称费用，是指按信托资金占信托计划资金之比例分摊的信托计划项下的信托财产承担的费用。2．费用计提本信托设立和存续过程中实际发生的费用从信托财产中支付，列入当期费用。受托人以固有财产先行垫付的，受托人有权从信托财产中优先受偿。受托人的信托报酬根据本合同第十四条的规定计算和提取。?第十三条　信托收益、信托收益率与信托净收益的计算1．信托收益的计算（1）信托收益指信托贷款利息扣除按本合同第十二条规定应由信托财产承担的费用（不含信托报酬）后的余额部分。（2）本款所称信托贷款利息，是指按信托资金占信托计划资金之比例分摊的信托计划资金的贷款利息。2．信托收益率的计算信托收益率=信托收益÷信托计划资金×100%3．信托净收益的计算信托净收益=信托收益-信托报酬信托净收益=信托收益-信托报酬第十四条　受托人的信托报酬1．信托报酬的提取受托人在本信托生效之日起每满一年末按本条第二项规定的计算方法进行结算及划拨。2．信托报酬计算方法（1）若信托资金的当年信托收益率为4%以下（包括本数），当年信托报酬的计算方法为：信托资金×0%；（2）若信托资金的年平均收益率在4%至于4.6%（含4.6%）之间，当年信托报酬的计算方法为：信托资金×（当年信托收益率-4%）。（3）若信托资金的当年信托收益率超过4.6%，当年信托报酬的计算方法为：信托资金×[0.6%+（当年信托收益率-4.6%）×50%]。3．本条所称信托收益率按照本合同第十三条计算。第十五条　信托净收益的分配与信托财产的归属1．信托净收益的分配（1）受益人按信托资金占信托计划资金的比例享有信托净收益；（2）信托存续期间，受托人仅就信托净收益部分进行信托利益的分配；（3）信托净收益以现金形式分配，由受益人凭身份证明文件、法人授权文件、信托合同到受托人指定的地点领取信托净收益。（4）信托净收益分配时间为信托计划成立之日起每满一年后的10个工作日内。2．信托财产的归属（1）信托终止，扣除第十二条规定的信托费用后的信托财产归属于受益人；（2）受托人在信托终止后的10个工作日内将信托财产返还受益人，由受益人到受托人指定的地点领取；（3）信托终止日至信托财产返还日期间的银行存款利息归属于受益人，与信托财产一并返还。第十六条　信托受益权的转让在信托期限内，受益人可以通过转让信托合同的形式转让信托受益权。但不得分割转让。受益人转让信托受益权，应持身份证明文件、信托合同、信托受益权转让申请书与受让人共同到营业场所办理转让登记手续，未到受托人处办理转让登记手续的，不得对抗受托人。受益人转让信托受益权，应当将本信托项下委托人与受益人的权利和义务全部转让给受让人。受益人转让信托受益权，转让人和受让人应当按照信托资金的0.1%分别向受托人缴纳转让手续费。第十七条　信托的变更、解除、终止与新受托人选任1．本信托设立后，除本合同另有规定，未经受托人同意，委托人和受益人不得变更、撤销、解除或终止信托。2．本信托因下列原因而终止：（1）信托期限届满；（2）信托计划终止；（3）信托当事人协商同意提前终止信托；（4）信托目的已经实现或者不能实现；（5）本合同与信托计划另有规定，或法律、行政法规规定的其他法定事项。委托人和受益人在本信托终止时有权优先加入_________项目的下一个信托计划，但应在本信托期限届满前三个月书面通知受托人。3．新受托人的选任方式按照《信托投资公司管理办法》的相关规定执行。第十八条　税收受益人与受托人应按有关法律规定各自依法纳税。应当由信托财产承担的税费，按照法律、行政法规及国家有关部门的规定办理。第十九条　风险揭示与风险承担受托人在管理、运用或处分信托财产的过程中，可能会面临融资对象和融资项目的风险、市场风险、管理风险和其他风险等。受托人根据本合同及信托计划的规定管理、运用或处分信托财产导致信托财产受到损失的，其损失部分由信托财产承担。受托人违反本合同及信托计划的规定处理信托事务，致使信托财产遭受损失的，受托人予以赔偿。第二十条　违约与补救若委托人或受托人未履行其在本合同项下的义务，或一方在本合同项下的保证严重失实或不准确，视为该方违反本合同。除非法律、行政法规另有规定，非因受托人原因导致信托被撤销、被解除或被确认无效，视为委托人违约，由此给信托计划项下其他信托的受益人和信托计划项下的信托财产造成损失的，由委托人承担违约责任。本合同的违约方当事人应赔偿因其违约而给守约方造成的全部损失。第二十一条　通知委托人与受托人在本合同填写的住所地为信托当事人同意的通讯地址。一方通讯地址或联系方式发生变化，应以书面形式及时通知另一方。受托人按其在本合同中登记的通讯地址或联络方式以挂号信件或传真、电传或电报等有效方式，就处理信托事务过程中需要通知的事项通知委托人或受益人。因委托人未及时通知受托人联系地址信息而导致任何损失，受托人不承担责任。第二十二条　其他事项1．纠纷解决与法律适用本合同的订立、生效、履行、解释、修改和终止等事项适用中华人民共和国现行法律、法规及规章。本合同项下的任何争议，各方应友好协商解决；若协商不成，任何一方均有权向受托人住所地人民法院起诉。2．合同的组成信托计划是本合同的组成部分，本合同未规定的，以信托计划为准；如果本合同与信托计划所规定的内容相冲突，优先适用本合同。3．合同生效本合同经双方盖章（或签名）并由委托人交付信托资金后生效。4．合同文本本合同一式二份，委托人、受托人各持一份。具有同等法律效力。委托人（盖章）：_________??????受托人（盖章）：_________法定代表人或负责人：_________????法定代表：_________电话：_________　电话：__________________年____月____日　_________年____月____日签订地点：_________　签订地点：_________ 附件

在签署本合同前，受托人提示：委托人委托给受托人的信托财产必须是委托人合法所有的财产，同时请委托人仔细阅读本合同及信托计划的全部内容，并对各当事人之间的信托关系、有关权利、义务的条款的法律含义进行准确无误的理解。

理财规划的含义篇2

关键词：经济；责任；审计；特征

中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01

一、经济责任审计的含义

邢俊芳同志把经济责任审计的含义概括为：经济责任审计是审计主体对审计客体――特定受托者履行财务责任或绩效责任情况的监督活动；《高级审计师资格考试复习指南》把经济责任审计的含义概括为：经济责任审计是审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企事业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。以上所下含义，前者主要根据“受托责任论”的理论对经济责任审计的含义进行了概括；后者主要根据“免疫系统论”的理论对经济责任审计的含义加以概括。党的十后，中央领导同志多次强调审计要实现全覆盖，经济责任审计也要全覆盖，正说明经济责任审计在国家治理中的必要和重要。

二、经济责任审计的特征

1.经济责任审计具有中国时代特征

1999年5月，中办、国办颁布《县级以下党政领导班干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》两个规定（以下简称“二暂行规定”），是根据当时的社会需要而颁布实施的。2006年2月，经济责任审计正式写入《审计法》，经济责任审计的规定提高到了法律层次。2010年10月，中办、国办颁布实施《党政领导班干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，对审计工作更加全面和详细。2014年平7月，中央纪律机关、中央组织部、人力资源和社会保障部、审计署、国资委联合印发实施的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发[2014]102号）（以下简称“实施细则”），是应党的十、十八届三中全会的要求而颁布实施的。

2.经济责任审计要有干部管理部门的委托

2014年7月，由中央组织部等部门联合颁布并实施的《实施细则》第四十九条规定“……组织部门等根据审计机关初步建议，提出下一年度的委托审计建议。”经济责任审计项目需要经过干部监督管理部门委托，审计机关不能直接将经济责任审计主自列入年度计划，经济责任审计结果应报送干部监督管理部门。1999年二办颁布的“二暂行规定”都有类似规定。审计机关开展经济责任审计，要有组织部门的委托手续，是经济责任审计的一个特殊要求，其他种类的审计则没有这个要求。这是经济责任审计的一个明显特征。

3.经济责任审计结果报告报送本级党委和政府主要负责人，层次高，作用大

二办1999年颁布的“二暂行规定” ，规定了审计结果要向政府报告的规定。如《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》第十二条规定：“审计机关审定审计报告后，……，向本级人民政府提交审计工作结果报告，并抄报同级组织人事部门、纪检监察部门。”《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》第十二条规定：“审计机关审定审计报告后，……，向本级人民政府提交审计工作结果报告，并抄送企业领导人员管理机关及有关部门。”《实施细则》第三十六条规定：“审计机关应当将审计结果报告等经济责任审计结论性文书送本级党委、政府主要负责同志……。”经济责任审计结果报送本级党委、政府领导人，层次较高。

4.经济责任审计工作有明显的领导协作机制

2014年7月由多个部门颁布的《实施细则》第四十五条规定：“各地应当建立健全领导小组或者联席会议制度，领导本地区经济责任审计工作。领导小组组长可以由同级党委或者政府的主要负责同志担任”。第五十四条规定：“审计机关实施经济责任审计时，可以提请有关部门和单位协助，有关部门和单位应当予以支持，并及时提供有关资料和信息。”领导小组制度或者联席会议制度，是一个典型的协作机制。1999年二办颁布的“二暂行规定”都明确规定要建立健全领导小组制度或联席会议制度和利用审计成果的制度。二制度的建立，便于经济责任审计工作的开展和审计成果的利用。

5.审计法定程序发生了变化

经济责任审计的程序与其他审计的程序的最大不同，在于传统的审计在编制审计工作计划时，是根据本级政府和上一级审计机关的要求进行编制的，并在此基础上确定审计计划；而经济责任审计的工作计划，除了要根据本级政府和上一级审计机关工作计划制定审计工作计划外，还应当向组织部门提出审计计划建议，组织部门根据审计初步建议，提出下年度委托审计建议。二办颁布的“二暂行规定”第五条和中组部等部门的《实施细则》第四十九条有明确的规定。

6.审计内容和审计方法发生了变化

传统的审计是财政、财务收支审计，这种审计以会计凭证、账簿、报表等会计资料为审计对象，通过对单位的会计凭证、会计账簿、会计报表的检查，对会计活动的合法性、合理性、有效性作出判断和评价，查账方法是有效的审计方法；而经济责任审计除了要审查财政财务收支外，还包括经济指标完成情况、经济活动的决策情况、廉政建设情况等非财务内容，审计内容范围更广，更多。需要运用查账以外更多的检查方法。

7.经济责任审计具有“两重性”

经济责任审计的目的主要是通过审计，界定领导干部个人的经济责任，评价领导干部有关经济等方面工作，为组织部门任用和管理干部提供依据，这主要是对人；同时经济济责任审计也是检查被审计单位财政、财务收支等是否合法，审计过程需要被审单位的大力配合和支持，这是对单位。发审计通知时要同时送被审计单位和被审计人，审计报告征求意见时要同时征求被审计单位和被审计人。这些都表明经济责任审计具有明显的“二重性”。

三、研究经济责任审计定义和特征的意义

经济责任审计是我国审计监督制度发展到一定阶段的产物，是我国经济和政治体制改革深化的产物，具有明显的时代特征。在新常态下，研究经济责任审计定义和特征，对了解经济责任审计的本质，对丰富和创新经济责任审计理论，不断完善和深化经济责任审计制度，更好发挥经济责任审计在经济管理和干部管理中的作用，具有重要和深远的意义。

理财规划的含义篇3

法定代表人／负责人：_________

受托人：_________

法定代表人：_________

为明确资金信托当事人的权利、义务，保障信托当事人的合法权益，充分发挥_________公司受人之托，代人理财的职能，规范信托管理中各方的权利和义务，委托人与受托人本着平等、互利、自愿和诚实信用的原则，依据《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国合同法》、《信托投资公司管理办法》、《信托投资公司资金信托管理暂行办法》及其他相关法律、法规的规定，经协商一致，签订本合同。

第一条　释义

本合同中，除上下文另有约定，下列词语具有以下含义：

1．1　信托：指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自已的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或处分的行为。

1．2　信托合同、本合同：指委托人与受托人签订的《_________》及对该合同的任何修订和补充。

1．3　本信托：指根据本合同设立的集合资金信托。

1．4　信托计划：指《_________》。

1．5　委托人：指与受托人签订本合同且有义务将信托本金交付受托人，具有完全民事行为能力的自然人。

1．6　受托人：指_________公司。

1．7　受益人：指委托人在信托合同中指定的享有信托受益权的自然人、法人或者依法成立的其他组织。

1．8　项目公司：指在_________登记注册的_________公司。

1．9　信托财产：指受托人因承诺信托取得的信托本金以及对信托本金管理、运用、处分或者其他情形而取得的财产。

1．10　信托本金：指委托人为设立本信托于签订本合同时实际交付受托人的资金。

1．11　信托专户：指受托人在_________开立的本信托项下的资金专用账户。

1．12　信托财产银行划付账户：指委托人指定的用于受托人支付受益人信托收益和移交信托财产的银行账户。

1．13　委托人独立确定的信托财产管理、运用、处分方式：指本合同第八条规定的信托财产管理、运用和处分方式。

第二条　信托目的

委托人基于对受托人的信任自愿将其合法拥有的资金委托给受托人，授权受托人以委托人独立确定的信托财产管理、运用、处分方式管理、运用和处分信托财产，以期最大限度的为受益人谋取利益。

第三条　信托类别

本信托为委托人独立确定的信托财产管理、运用、处分方式的信托。

第四条　信托本金及交付

4．1　信托本金币种为：人民币（元），金额为：_________（大写）元整，（小写￥_________元整）。

4．2　委托人应在签订本合同当日将信托本金交付至以下信托专户：开户银行：_________，账户名称：_________，银行账号：_________。

4．3　信托本金自交付日至信托计划成立日期间存放银行。信托本金自交付日至信托计划成立日期间的利息，按中国人民银行规定的活期存款利率计算，信托计划成立后归入信托财产，在第一次分配信托收益时支付给受益人。

第五条　信托生效及信托期限

5．1　本信托自委托人交付信托本金且信托计划成立之日起生效。

5．2　本信托期限为三年，自本信托生效之日起计算。

第六条　信托受益人信托财产权利归属人

6．1　本信托受益人为本合同附件二《多个受益人一览表》中载明的受益人，受益人的基本情况和信托利益划付账户见《多个受益人一览表》。

6．2　本信托终止后，剩余信托财产的权利归属人为：《多个受益人一览表》中载明的受益人。

第七条　信托财产的构成

7．1　信托本金；

7．2　信托本金受让项目公司股权后取得的股权；

7．3　因信托财产的管理、运用、处分或者其他情形取得的财产；

7．4　法律、法规规定可计入信托财产的其他财产。

第八条　信托财产的管理、运用和处分方式

8．1　委托人授权受托人将信托本金加入信托计划，与加入信托计划的其他信托本金聚集起来，以受托人名义运用于受让_________公司持有的项目公司%的股权。

8．2　委托人授权受托人按信托计划第五条5．2款规定的计划财产管理、运用和处分方式管理、运用、处分信托财产。

第九条　信托财产的核算

9．1　本信托由受托人建立核算账户，按信托本金占计划本金的比例核算信托财产价值，分享信托收益，分担信托财产损失。

9．2　本信托承担的包括税费、中介费用、受托人报酬在内的各种费用统一按信托计划规定支付。

9．3　本信托损益的计算方法、信托收益分配时间及分配方式按信托计划规定执行。

第十条　信托当事人的权利、义务

10．1　委托人的权利和义务

（1）有权了解信托财产的管理、运用、处分及收支情况；

（2）按照本合同规定按时足额交付信托本金；

（3）保证信托本金为其合法所有的财产；

（4）保证已就设立本信托向合法债权人履行了告知义务，并保证设立本信托未损害债权人利益；

（5）按照本合同规定按时足额支付受托人报酬；

（6）法律、行政法规规定的其他权利、义务。

10．2　受托人的权利与义务

（1）自本信托生效之日起，有权根据本合同及信托计划管理、运用和处分信托财产；

（2）有权依据本合同及信托计划约定取得报酬；

（3）按照本合同及信托计划规定，为受益人的最大利益处理信托事务；

（4）将信托财产与其固有财产及其他信托财产分别管理、分别记账；

（5）对委托人、受益人以及处理信托事务的情况和资料依法保密；

（6）根据本合同规定，以信托财产为限向受益人支付信托利益；

（7）法律、行政法规规定的其他权利、义务。

10．3　受益人的权利

（1）自本信托生效之日起享有信托受益权；

（2）信托受益权可以根据本合同规定转让和继承；

（3）法律、行政法规规定的其他权利。

第十一条　信托受益权的转让

11．1　本信托生效后，受托人应当向受益人交付《受益权证明书》。

11．2　信托期限内，受益人转让受益权，应当满足以下全部条件：

（1）符合受益人大会通过的《信托受益权转让办法》规定的受益权转让条件；

（2）持本合同、《受益权证明书》及受托人要求的其他身份证明文件，与受让人共同到受托人住所地办理转让登记手续，换发《转（受）让受益权证明书》。未到受托人处办理转让登记的，不得对抗受托人。

（3）按照信托本金的1‰向受托人缴纳转让手续费。

11．3　因继承发生的信托受益权转让，继承人应持有效证明，参照11．2款（2）的规定办理。

第十二条　信托的终止、清算与信托财产的归属

12．1　本信托生效后，未经受托人同意，委托人、受益人不得变更、解除或终止本信托。

12．2　本信托可因下列原因之一终止：

（1）信托当事人协商一致同意；

（2）信托期限期满；

（3）法律、法规规定的其他情形。

12．3　本信托终止，信托财产按信托计划规定清算。清算后的信托财产，按以下方式分配转移给本信托的信托财产归属人。

（1）现金形态的信托财产由受托人以现金形式，按信托本金占计划本金的比例，采用划付至信托利益划付帐户的方式转移给信托财产归属人。

（2）股权形态的信托财产，本信托终止时目标公司为股份有限公司的，由受托人按本信托的信托本金占计划本金的比例过户至信托财产归属人名下，但信托财产归属人应当提前支付过户费用，否则，受托人有权留置股权。信托终止时目标公司仍为有限责任公司的，由受托人按本信托的信托本金占计划本金的比例过户至信托财产归属人名下违反《公司法》第20条规定的，受托人无需与委托人、受益人、信托财产权利归属人另行协商，本信托及信托计划视为终止条件不成立，本信托的信托期限自动延长至股权过户法定条件具备之日止，延长信托期限内的受托人报酬由受托人与受益人另行协商。

第十三条　违约责任

13．1　若委托人或受托人未完全履行其在本合同项下的义务，即视为违约，应承担由此给对方造成的损失。

13．2　因委托人原因导致本信托被撤销、被解除或被确认无效，视为委托人违约，应承担由此给受托人、信托计划项下其他当事人造成的损失。

第十四条　争议处理

因本合同和与本合同相关联的事务产生争议，当事人应当通过协商解决，如协商不能解决，诉讼由受托人住所地人民法院管辖。

第十五条　通知、送达

15．1　委托人、受托人、受益人任何一方联系地址和方式发生变化，应自变化之日起10日内通知其他方。信托期限内，受益人变更信托利益划付帐户，应以书面形式通知受托人，并持本合同及受益人身份证件到受托人住所地办理信托利益划付帐户变更确认手续，未通知受托人的，不得对抗受托人。

15．2　本合同规定的送达为：

（1）送达方式：专人送达、挂号信、传真、电报、电子邮件等方式，同时存放受托人营业场所备查；

（2）送达地址：本合同载明的地址；

（3）收到时间：专人送达的，受送达人书面签收日；挂号信送达的，挂号信回执所示日；传真、电报、电子邮件送达的，收到回复日或成功发送确认后的第一个工作日。

第十六条　其他事项

16．1　本合同规定的工作日如遇法定节假日，相应顺延。

16．2　本合同自以下条件满足之日起生效：

（1）委托人本人或授权人签字。

（2）受托人法定代表人或授权人签字并加盖公章。

16．3　本合同一式二份，委托人、受托人各持一份，具有同等法律效力。委托人与受益人不是同一人的，另交每位受益人一份加盖受托人印章的本合同的复印件。

16．4　信托计划、信托财产管理、运用风险申明书、多个受益人一览表是本合同的组成部分，本合同未规定的，以信托计划为准；本合同与信托计划、信托财产管理、运用风险申明书内容冲突的，优先适用本合同。

第十七条　特别申明

17．1　委托人在签署本合同前已认真阅读和研究了本合同中的所有受托人免责条款，对其文字和法律含义无异议，并与受托人的理解完全一致。

17．2　当事人在签署本合同前已认真阅读和研究了本合同、信托计划，对其文字和法律含义无异议，并与受托人的理解完全一致。

委托人（盖章）：_________　受托人（盖章）：_________

授权代表（签字）：_________授权代表（签字）：_________

理财规划的含义篇4

（一）理论基础：委托理论

委托理论是契约理论的重要内容之一，委托关系源于信息的非对称性及分工的专业化，委托理论的中心任务是研究在利益相冲突和信息不对称的环境下，为了最大限度的规避人的道德风险与逆向选择，委托人如何设计最优的契约以激励和规范人的行为。委托理论在社会经济中有很大的指导意义，不论是经济领域还是社会领域都广泛存在委托关系。高校组织内部上下级之间存在着委托关系，二级学院是体现学校专业性的一线环节，在学校管理层掌握的信息不充分的情况下，学校管理层与二级学院呈现委托关系。为了在这样的委托关系中寻求一种平衡，避免二级学院因为其专业性而产生的逆向选择与道德风险，高校积极推动二级财务管理的改革，遵从现代管理学中“责权利相结合”的原则，一方面加强学校层面的宏观调控与指导，另外一方面，将财权下放，赋予二级学院充分的资金自，探索实施规范化的改革措施以平衡学校和二级学院的利益关系，使二者和谐发展，促进高校健康良性发展。

（二）政策依据：高等学校财务制度

《高等学校财务制度》（财教[2012]488号）规定：“高等学校实行‘统一领导、集中管理’的财务管理体制；规模较大的学校可以实行‘统一领导、分级管理’的财务管理体制。”高校的制度环境随着经济发展而不断变迁，目前高校已从过去计划型向自主型逐步转变，高校的收入来源也不仅仅限于国家财政拨款，而是以财政拨款、事业收入资金并重，辅之以校办产业、特色创收及社会捐赠资金等多渠道资金。对于规模较小，或资金构成较为单一的高校，适宜走“统一领导、集中管理”传统体制路线，而规模较大，资金构成较复杂的高校集中管理易导致发展活力受限。高校二级财务管理改革，就是在应对经济发展新政策形势下对高校传统财务管理的优化与提升，通过建立高校二级财务管理机制，合理分配二级学院经费，有效平衡财权与事权的关系。

二、高校二级财务管理改革的现实意义

（一）弱化学校行政权力，提高内部管理的活性

高校尤其是公办高校的内部管理体现了一定的行政化特质，由于管理权过分集中在学校层面，导致教学部门自主发展意志受限，学术特质无法彰显。因此，突破“统一领导、集中管理”，进行二级财务管理改革，将财权下放，赋予二级学院一定的管理自，使二级学院根据自身学术特点与发展预测以做有效的资源分配，有助于增强二级学院发展的积极性和主动性。结合绩效考核对二级学院发展指标的评价，高校实施二级财务管理改革，可以充分激发二级学院发展活性，促进二级学院树立现代的理财观，克服被动思想以自身发展目标为前提主动整合资源，对节约教育资源，提升高校整体发展效益有着重要的意义。

（二）协调集权与分权关系，实现整体发展目标

高校二级学院财务改革的重心是平衡集权与分权的关系，协调委托关系，促进整体运作效率以达成整体目标。在改革过程中，学校层面要整体规划，明确发展目标，确定二级学院的责任与经费自主范围，以整体目标的达成预测为起点进行经费的预算和分配，因此，经费的分配与绩效的考评是严格以学院整体目标达成为基准的，二级学院须以整体目标的达成为己任行驶自己的自，克服局部发展过分关注自身利益而忽略整体利益的弊端，对于高校实现整体发展目标起到重要保障作用。

三、构建高校二级财务管理机制的思路

（一）完善二级财务管理组织架构

1.明确多层次的经济责任制

《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》（教财[2000]14号）指出，高等学校必须按照“统一领导，分级管理”的原则，按校内管理层次分别建立起总会计师或主管财务工作的副校（院）长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等若干个层次的各级经济责任制。推行高校二级财务管理改革，需构建清晰的“学校负责人—财务处费负责人—二级财务负责人”经济责任层级，按照事权和财权相结合的原则，将责任与权力明确划分，实行一级管好一级、一级带动一级的分级管理制度，将经济责任制贯穿高校财经工作的全过程。这其中，要弱化职能部门原有的管理权限，将一些管理权限下放至二级学院，关键是财权下放。通过将财权的下放实现管理重心的下移，平衡高校中的委托关系，充分发挥二级学院的专业特性，强化二级学院的发展自主性。

2.健全二级财务管理运行机制

开展二级财务管理改革，高校整体的财务管理架构的搭建是基础。首先，高校进行学校层面的宏观管理不能放松，高校财经工作实行校长负责制，重大事项由党委会集体研究确定。高校成立“财经工作小组”对财经事务进行审议、咨询和指导，成立“预算委员会”审议年度经费预算，由这些专业机构对学校整体二级分配的计划进行指导和评议。另外，《高等学校学术委员会规程》（中华人民共和国教育部令第35号）强调了学术委员会的权威作用，可参照设立“财经工作委员会”协商议定高校预算决算中教学、科研经费的安排、分配及使用等。其次，高校财务处应不断完善财务处的管理职能，做好经费预测和下拨工作，调整核算办法，增强信息化水平。最后，要建立起二级学院的财务运行机制，虽然需要由学校财务集中办理结算事宜，但为了管理的到位，二级院系应配备专门的二级学院财务事项联络员，负责完成二级学院的预算、经费具体安排，日常财务收支台账，年度结算登记等内部财务事宜，与学校财务处做好管理对接。

（二）健全二级财务管理制度体系

实施二级财务管理改革，原有宏观层面的学校财务管理制度将不能全面指导改革后二级学院的财务行为，因此体现二级学院财务管理特点的制度体系需建立与完善。首先，学校层面的财务制度应根据改革特点，设置指导性特点的财务制度，规定二级学院的财务职责范围与权限。其中要包含二级财务经费分配办法、年度核算办法、创收经费分配办法等。其次，二级学院层面，在学校宏观财务制度的统领下，二级学院应根据自身的运行特点，相应拟定一些明细的规章条款，例如二级学院内部经费使用细则、创收经费使用发放细则等，规范经费使用办法。财务专业层面，因为是“同一领导、分级管理、集中核算”，因此财务的日常核算与报账业务仍然需统一经过学校财务处，关于具体的财务处理业务，学校财务处相应的要完善原有的财务办事流程与办法，以服务广大教职工为宗旨，配合二级财务改革进行制度体系的修订与完善。

（三）构建二级财务管理预算机制

1.树立目标管理理念

预算可视作为组织内部的契约，以制定发展目标与约束条件，平衡委托人与人双方的利益诉求，实现财权与事权相匹配。作为资源配置的手段，预算不仅仅要发挥费用控制功能，重要的还是发挥事前的资源配置与布局作用。随着高校外部经济环境的不断变化，高校必须摒弃原有的计划经济模式而转向市场经济模式，参照企业化的预算管理，树立目标管理理念，将学校整体的目标结余作为年度经济运行目标，将二级学院的经费划拨、年度绩效考核与其挂钩，推动二级学院遵循市场规律提升办学质量从而增加生源、扩大社会影响力。当然，由于高校主要的目的是培养人才，对于预期结余的制定一定要以保障生均培养投入为前提。因此，对收入和支出的预算需充分考虑高校年度的发展计划，包含教育教学定位、招生规模等因素，对目标结余的预算要充分预计为未来发展规划所需积累。

2.合理制定经费下拨方法

财权下放是二级财务管理改革的聚焦点，合理制定二级学院经费划分的标准，对于提高二级学院发展积极性，同时保障学校整体利益起着决定性作用。在高校财务核算、预算中引入管理会计中成本二分法的理念，使财务会计与管理会计有机结合，综合衡量目标结余对日常计划与工作的反作用，对合理预测招生规模，控制教育成本有显著的作用。根据成本二分法，可约定高校教育成本的固定成本与变动成本。变动成本指的是教育成本中与学生相关的支出，固定成本指的与学生人数增减变化没有直接联系的成本，又分为院级和校级两个部分，各包含人员成本、公用成本及固定资产折旧成本等。二级学院经费下拨的过程是高校整体发展规模与目标结余的预测过程，具体推导模型如下：学院收入Y=学生人数*生均拨款*各类学生调整系数+学生人数*学费标准学院支出X=学生人数*生均变动成本（含学生活动费、实验实训费、教学仪器设备等）+学院固定成本（含人员支出、公共支出）事业结余=ΣY学院收入-ΣX学院支出-校级固定成本（行政经费支出-离退休人员保障支出）（上述收支不包含二级学院的创收收支，学院创收分成=（创收收入-资源使用费）*留存比例，ΣY表示各学院的收入合计，ΣX表示各学院的支出合计）根据发展规模的预测，以上年度固定支出情况为参照，结合当年通货膨胀情况、学院发展定位变化等客观因素，测算高校整体的目标事业结余。二级学院与校级管理层面全面沟通，平衡宏观与局部的年度工作计划，再次核定固定成本的增加额，最终确定的二级学院支出即为当年的二级学院可使用经费总额。收入预测以招生规模及生均拨款为基准。

3.实施创收经费、结余经费留用制度

高校二级学院根据自身资源及社会影响力开展的培训、社会服务等获取的创收经费不纳入二级学院经费下拨的基础，独立划分下拨标准，按“（创收收入-资源使用费）*留存比例”作为二级学院创收分成，弥补创收活动的日常支出、教师报酬等开支。二级学院在完成年度经济运行目标前提下的经费使用结余需在绩效考核完成教学发展指标的前提下，核定可留用，其中一部分划分为对二级学院完成年度经济运行目标的奖励，一部分划分为二级学院未来发展创新的基金，余下上缴学院增加公共开支来源。通过结余经费留用制度，真正体现财权的下放，加强二级学院的发展自主性，激励二级学院为未来发展进一步提升动力。

（四）优化财务管理绩效评价体系

二级财务管理强调目标管理，没有整体目标作为衡量工作成效的准绳，权利的分散势必导致资源的过渡耗费，从而削弱整体效益的实现。建立科学有效的财务管理绩效评价体系，对于促进工作计划与目标的达成尤为关键。二级财务管理改革下的评价指标的建立，应包含校级层面、职能部门层面以及二级学院层面的指标，指标类型分为定量指标与定性指标，指标的内容包括预算执行情况、资产占用情况、生均/师均教学支出等。二级学院的考核指标可具体为：1.目标计划完成情况的考核，主要评价二级学院当年设定的学生人数、学费收取目标的实现情况，主要包括二级学院收入完成率、二级经费使用完成率等指标。2.教学资源投入情况的考核，主要评价二级学院当年在教学上的总体投入情况，主要包括教学总支出比、教学仪器设备支出比、学生活动支出比、实验实训支出比等指标。3.其他资源投入情况的考核，主要评价二级学院除教学支出以外其他投入的完成情况，主要包括，日常消耗性支出比、其他资本性支出比等指标。4.生均资源占用情况的考核，主要评价二级学院生均教学资源的投入完成情况，主要包括生均教学仪器设备费、生均学生活动费、生均实验实训费等指标。5.科研成果情况的考核，主要评价二级学院在科研活动上的耗费，主要包括科研经费总额、师均科研经费等指标。

理财规划的含义篇5

【关键词】企业集团 税务筹划 问题建议

一、企业集团税务筹划的必要性

第一，税务筹划能够降低纳税成本，规避纳税风险。税收成本是企业社会成本中的一项重要内容，需要缴纳税款的多少和企业税负的高低会影响到企业成本，从而会影响企业利润的实现。想要降低纳税成本就要进行税务筹划工作，税务筹划可以有效地降低企业的应纳税款从法律上来看偷税行为是通过非法手段来减少纳税，是一种非法的行为，然而税务筹划是被税法允许的，它可以合理合法地减少企业的纳税成本，可以有效地规避纳税行为中存在的一些风险。

第二，税务筹划有助于优化企业投资方向和产业结构。虽然从主观上看来税务筹划的最初目的是节税，但是税务筹划的确可以从客观上改善企业的产业结构，选择适合企业发展的投资方向，从而推动企业的经济快速发展。

第三，税务筹划有助于提高企业的经营管理工作水平。从财务筹划的定义上来看，税务筹划是通过对企业的投资融资活动和经营活动进行合理合法的安排，从而达到减少纳税和缓缴税款的目的，从而谋求到最大的经济利益。想要这些都变成现实就要求企业必须对自己的经济活动有正确全面的评估，这样才能客观上提高企业的经营管理工作水平。

二、企业集团税务筹划存在的风险和问题

（一）现有税务筹划存在的问题

1、企业集团税务筹划意识不足

当前我国的企业集团大多数都是民营企业，这些民营企业明显存在着一些机构不健全的问题，其会计机构也出现了很多不合理的情况。一些企业集团将自己的税收筹划工作任命给自己的亲属，有的企业只聘请一些兼职的会计人员定期来给自己做账，这就导致外界对企业了解不足，不能提供全面的信息，还会使企业员工的主观能动性无法得到发挥，许多参与做账的财会人员专业素养不够，没有经过专门的训练，实际操作经验不足，这就造成了企业的税务筹划工作止步不前。

2、对税务筹划含义理解不足

税务筹划的含义对于不同人会有着不同的理解。一部分人对税务筹划的含义不明确，认为税务筹划是一种偷税行为，有的人甚至因为误解税务筹划的含义而大胆进行违法活动。在八十年代时学者认为狭义的税务筹划工作就是用税法所提供的优惠政策来获得税收收益的经济活动。然而实际上税收筹划的含义是指，在国家税法允许的情况下，利用优惠政策合理合法地安排经营和投资活动，以减轻企业的税收负担、实现企业税后利润最大化。税务筹划工作是一种合理合法的行为，而偷税是非法的，是不被法律所允许的行为，是国家严厉禁止的行为。

3、税务筹划的相关制度不完善

目前税务筹划制度上主要存在以下问题：第一，税务制度的不完善。当前的税法制度不完善，这会导致一部分企业集团误解税务筹划的含义，企业对筹划的自由裁量权过大，这就可能会使企业做一些违法的偷税行为。税务筹划的相关制度不完善，就会影响企业的合理避税，会给企业带来一定的损害。第二，没有有效的税收筹划机制。有相当一部分企业的决策者对税务筹划工作不了解，企业员工的税务筹划意识不强，这就可以看出完善的税务筹划制度是十分必要的。尽管税收管理制度正在不断完善，但企业的税务筹划工作仍然存在一些风险，这些风险应当引起财务部门和领导者的重视。

（二）现有税务筹划存在的风险

1、政策变化

我国的税收政策变化速度极快，一些税收政策具有较短的时效性或者不定期性，相关的税务机关部门不可能与纳税企业进行及时的沟通，况且许多企业的税务筹划工作是提前做好的，这就使税收相关变更信息对于企业来说存在着信息不对称的问题，也就对企业集团的税收筹划工作造成一些阻碍，使企业遭受一些损失。

2、税收筹划执行方面

由于对未来有不确定性，并且纳税人在税务筹划工作方面也会遇到各种风险，这些会使企业税务筹划的成本和利润有着不确定性。税收筹划在运用政策方面可能存在执行不到位的情况，会导致操作的风险的增加。除此以外，企业的经营管理情况也会随时发生变化，有时会出现信息反馈不及时的情况，使企业不能对发生的情况作出及时准确的税务政策调整，因此当原税收筹划政策失效时，企业无法及时反应，会导致经营方面的风险的发生。

3、征纳双方的认定差异方面

税务筹划必须要符合税法的各项规定，企业应以法律法规的要求为依据来进行税务筹划工作。税务筹划工作是生产经营活动的一种，其方案的选择以及如何具体实施，这些都是纳税人决定的，相关的税务机关部门不会直接参与其中。然而，由纳税人制定的税务筹划工作方案是否符合税法的相关规定，能否带给利益最大化的效果，这些都取决于税务机关部门对企业的税务筹划方案的认定与否。如果企业所选择的税务筹划方案不符合税法的规定，税务机关部门将其视为避税行为，甚至有可能会当作是偷逃税行为。倘若如此，纳税人不但得不到税收的收益，还会遭到相应的惩罚处理。

三、对企业集团税务筹划问题的建议

（一）充分认识税务筹划的原则

税务筹划原则是企业相关部门在做税务筹划时需要遵循的方针，主要有四个原则：一是合法合理原则。企业在进行税务筹划工作时要根据税法相关的法律法规，同时还要考虑自身的实际条件，这样才能制定最佳的纳税方案，在制定纳税方案的同时也一定要符合道德规范，不可以突破道德底线，要做到税务筹划工作是合理合法的。二是居安思危原则。企业一定要时时刻刻做好税务筹划工作的准备，一项业务工作的开始，就意味着相应的纳税义务已经产生，企业应该在此之前就做好税务筹划工作，以防止其他情况的发生。同时企业的财务部门也应该具备一定的风险意识，在做税务筹划时要着眼于未来，要考虑企业的纳税方案有哪些问题，存在着哪些风险，尽力把企业的税务筹划风险降到最低。三是，成本收益原则。企业的税务筹划工作不仅有利益更是有成本，这项工作需要耗费人力、物力、财力，所以在取得筹划收益时一定要考虑这些成本问题。四是，全局性原则。税务筹划工作关系到整个企业的利益，要做好税务筹划工作就需要具备长远的眼光，要能够从全局分析企业当前所处的阶段特征，要能够研究分析企业外部大环境的变化，对企业的未来发展趋势进行较为准确的预测，这些都是是企业税务筹划工作有序进行的有力保障。

（二）提高企业财务工作人员的素质

一个企业财务部门工作人员主要包括管理人员和业务人员者。税务筹划的工作不仅要靠业务人员，还要一定程度上取决于管理人员，财务主管部门负责做税务筹划的决策，制定的目标要和企业的战略目的一致，不可以单独地进行操作，过度筹划或不系统都是不理智的做法。作为企业的管理者也需要了解一些税务筹划业务知识，要能够对税法有大体了解，真正地支持和参与到税务筹划方案的制定中去。与此同时还要提高相关税务人员的素质，要注重对财务工作者关于税务筹划知识和其工作能力的培养，要尽可能地减少因财务工作者素质较低而引起的税务筹划问题和风险。

（三）引入风险外包体系

税务筹划对相关工作人员提出了很高的要求，不仅要求他们要对会计基础知识和税法知识有所了解，还要求他们要熟悉贸易、生产和物流等一系列专业知识。然而企业相关工作人员的能力是有限的，他们不一定能够对税务筹划的所有知识有全面仔细的把握，在这种情况下就需要企业借助外界的力量，请求专门的税务筹划服务部门来帮助企业制定税务筹划方案，或者聘请注册税务师来帮助企业进行税务工作，提高企业税务筹划工作的合理性，为企业谋得更大的利益。

四、结语

理财规划的含义篇6

委托人：受托人：_______市_______信托投资有限责任公司

法定代表人：法定代表人：

自然人身份证明文件与号码：住所地：

住所地：邮政编码：

邮政编码：联系电话：

联系电话：传真：

传真：

根据《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》、《信托投资公司资金信托业务管理暂行办法》、《中华人民共和国合同法》等有关法律、法规和规章规定，委托人和受托人在平等自愿、公平互利的原则基础上，签订《_______电力资金信托合同》。

第一条释义

在合同中，除非上下文另有解释或文意另有所指，下列词语具有如下含义：

1.本合同：指《_______电力资金信托合同》及对该合同的任何修订和补充。

2.本信托：指根据本合同设立的_______电力资金信托。

3.信托当事人：指受本信托关系约束，根据本信托合同享受权利并承担义务的委托人、受托人和受益人。

4.指定管理资金信托：指委托人向受托人交付资金而设立的信托，委托人在信托文件中就信托财产的运用方式、运用项目、运用期限等进行明确指定，由受托人根据信托文件管理、运用和处分信托财产。

5.信托计划：指受托人制定的《_______电力资金信托计划》。

6.信托资金：指委托人按本合同第五条规定数额向受托人交付的资金。

7.信托计划资金：指信托计划项下信托资金的总和。

8.信托贷款：指受托人对_______市电力开发公司的信托贷款。

9.信托文件：指本合同、信托计划和信托财产管理、运用风险申明书。

10.工作日：指中华人民共和国国务院规定的金融机构正常营业日。

第二条信托目的

受托人为发挥在电力开发领域的投融资优势，将委托人基于对受托人的信任、交付给予受托人经营管理的信托资金，以信托贷款的方式运用于_______市电力开发公司的融资项目。

第三条信托类别

本信托为指定管理资金信托。

第四条受益人

本信托为自益信托，委托人与受益人是同一人。

第五条信托资金及其交付

本合同项下的信托资金金额为人民币（大写）_______万元（小写金额_______万元）。

委托人如为自然人，应在受托人营业场所交付信托资金，并签署本合同。

委托人如为机构，应至受托人营业场所办理合同签署手续，并在签署本合同后的两个工作日内，将信托资金划至受托人指定的资金托管专用账户。

第六条信托期限

信托计划推介期为____年____月____日至____年____月____日，推介期结束日为信托计划成立之日，信托期限为____年，自本信托计划成立日起计算。

第七条委托人的权利和义务

1.有权了解信托财产的管理、运用、处分及收支情况，并有权要求受托人作出说明；

2.按本合同的规定交付信托资金；

3.保证其所交付的信托资金来源合法，必须是其合法所有的财产；

4.保证其享有签署包括本合同在内的信托文件的权利，并就签署行为已履行必要的批准或授权手续；

5.保证设立本信托未损害债权人利益；

6.法律、法规规定的其他权利、义务。

第八条受托人的权利和义务

1.自信托生效之日起，根据本合同及信托计划管理、运用和处分信托财产；

2.收取信托报酬；

3.根据情况将信托事务委托他人代为处理；

4.以信托财产名义所有人的身份，作为_______市电力开发公司的债权人行使债权人权利；

5.根据本合同的规定，恪尽职守，本着诚实、信用、谨慎、有效管理的原则为受益人的最大利益处理信托事务；

6.根据本合同的规定，以信托财产为限向受益人支付信托净收益；

7.对委托人、受益人以及处理信托事务的情况和资料依法保密；

8.妥善保管信托业务交易的完整记录、原始凭证及资料，保存期为自本信托终止之日起十五年。

9.法律、法规规定的其他权利、义务。

第九条受益人的权利和义务

1.自本信托生效之日起根据本合同享有信托受益权；

2.受益人不得以信托受益权用于偿还债务；

3.受益人的信托受益权可以根据本合同的规定转让和依法继承；

4.根据法律、法规及本合同的其他条款享有权利，履行义务。

第十条信托财产的构成

信托财产包括下列一项或数项：

1.受托人因接受信托而取得的信托资金；

2.受托人因信托财产的管理、运用、处分或者其他情形而取得的财产；

3.因前述一项或数项财产灭失、毁损或其他事由形成或取得的财产。

第十一条信托财产的管理和运用

本信托项下的信托财产，由受托人按信托计划的规定，与信托计划项下的其他信托财产集合管理和运用。

委托人签署本合同，即表示同意加入信托计划。

受托人对本信托项下的信托财产单独记帐，与受托人的固有财产分别管理。

本信托项下的信托财产可以按公平市场价格与受托人的固有财产或其管理的其他信托财产进行交易。

第十二条信托财产承担的费用

（一）除非委托人另行支付，委托人因处理信托事务发生的下述费用由信托财产承担。

1.信托财产管理、运用或处分过程中发生的税费；

2.文件或账册的制作及印刷费用；

3.信息披露费用；

4.律师费、审计费等中介费用；

5.收付

机构的费用；

6.受托人的信托报酬；

7.信托终止时的清算费用；

8.按照有关规定可以列入的其他费用。

本款所称费用，是指按信托资金占信托计划资金之比例分摊的信托计划项下的信托财产承担的费用。

（二）费用计提

本信托设立和存续过程中实际发生的费用从信托财产中支付，列入当期费用。受托人以固有财产先行垫付的，受托人有权从信托财产中优先受偿。

受托人的信托报酬根据本合同第十四条的规定计算和提取。

第十三条信托收益、信托收益率与信托净收益的计算

信托收益的计算

信托收益指信托贷款利息扣除按本合同第十二条规定应由信托财产承担的费用（不含信托报酬）后的余额部分。

本款所称信托贷款利息，是指按信托资金占信托计划资金之比例分摊的信托计划资金的贷款利息。

信托收益率的计算

信托收益率=信托收益÷信托计划资金X100%

信托净收益的计算

信托净收益=信托收益-信托报酬

第十四条受托人的信托报酬

（1）信托报酬的提取

受托人在本信托生效之日起每满一年末按本条第二项规定的计算方法进行结算及划拨。

（2）信托报酬计算方法

1.若信托资金的当年信托收益率为4%以下（包括本数），当年信托报酬的计算方法为：信托资金X0%；

2.若信托资金的年平均收益率在4%至于4.6%（含4.6%）之间，当年信托报酬的计算方法为：信托资金X（当年信托收益率-4%）。

3.若信托资金的当年信托收益率超过4.6%，当年信托报酬的计算方法为：信托资金X【0.6%+（当年信托收益率-4.6%）X50%】。

（3）本条所称信托收益率按照本合同

（4）第十三条计算。

第十五条信托净收益的分配与信托财产的归属

（1）信托净收益的分配

受益人按信托资金占信托计划资金的比例享有信托净收益；

信托存续期间，受托人仅就信托净收益部分进行信托利益的分配；

信托净收益以现金形式分配，由受益人凭身份证明文件、法人授权文件、信托合同到受托人指定的地点领取信托净收益。

信托净收益分配时间为信托计划成立之日起每满一年后的10个工作日内。

（二）信托财产的归属

信托终止，扣除第十二条规定的信托费用后的信托财产归属于受益人。

受托人在信托终止后的10个工作日内将信托财产返还受益人，由受益人到受托人指定的地点领取信托终止日至信托财产返还日期间的银行存款利息归属于受益人，与信托财产一并返还。

第十六条信托受益权的转让

在信托期限内，受益人可以通过转让信托合同的形式转让信托受益权。但不得分割转让。

受益人转让信托受益权，应持身份证明文件、信托合同、信托受益权转让申请书与受让人共同到营业场所办理转让登记手续，未到受托人处办理转让登记手续的，不得对抗受托人。

受益人转让信托受益权，应当将本信托项下委托人与受益人的权利和义务全部转让给受让人。

受益人转让信托受益权，转让人和受让人应当按照信托资金的0.1%分别向受托人缴纳转让手续费。

第十七条信托的变更、解除、终止与新受托人选任

（一）本信托设立后，除本合同另有规定，未经受托人同意，委托人和受益人不得变更、撤销、解除或终止信托。

（二）本信托因下列原因而终止：

1.信托期限届满；

2.信托计划终止；

3.信托当事人协商同意提前终止信托；

4.信托目的已经实现或者不能实现；

5.本合同与信托计划另有规定，或法律、行政法规规定的其他法定事项。

（三）新受托人的选任方式按照《信托投资公司管理办法》的相关规定执行。

第十八条税收

受益人与受托人应按有关法律规定各自依法纳税。

应当由信托财产承担的税费，按照法律、行政法规及国家有关部门的规定办理。

第十九条风险揭示与风险承担

受托人在管理、运用或处分信托财产的过程中，可能会面临融资对象和融资项目的风险、市场风险、管理风险和其他风险等。

受托人根据本合同及信托计划的规定管理、运用或处分信托财产导致信托财产受到损失的，其损失部分由信托财产承担。

受托人违反本合同及信托计划的规定处理信托事务，致使信托财产遭受损失的，受托人予以赔偿。

第二十条违约与补救

若委托人或受托人未履行其在本合同项下的义务，或一方在本合同项下的保证严重失实或不准确，视为该方违反本合同。

除非法律、行政法规另有规定，非因受托人原因导致信托被撤销、被解除或被确认无效，视为委托人违约，由此给信托计划项下其他信托的受益人和信托计划项下的信托财产造成损失的，由委托人承担违约责任。

本合同的违约方当事人应赔偿因其违约而给守约方造成的全部损失。

第二十一条通知

地址变化通知

委托人与受托人在本合同填写的住所地为信托当事人同意的通讯地址。

一方通讯地址或联系方式发生变化，应以书面形式及时通知另一方。

受托人按其在本合同中登记的通讯地址或联络方式以挂号信件或传真、电传或电报等有效方式，就处理信托事务过程中需要通知的事项通知委托人或受益人。

因委托人未及时通知受托人联系地址信息而导致任何损失，受托人不承担责任。

第二十二条其他事项

（1）纠纷解决与法律适用

本合同的订立、生效、履行、解释、修改和终止等事项适用中华人民共和国现行法律、法规及规章。

本合同项下的任何争议，各方应友好协商解决；若协商不成，任何一方均有权向受托人住所地人民法院。

（2）本合同的组成

信托计划是本合同的组成部分，本合同未规定的，以信托计划为准；如果本合同与信托计划所规定的内容相冲突，优先适用本合同。

（3）合同生效

本合同经双方盖章（或签名）并由委托人交付信托资金后生效。

（4）合同文本

本合同一式二份，委托人、受托人各持一份。具有同等法律效力。在签署本合同前，受托人提示：委托人委托给受托人的信托财产必须是委托人合法所有的财产，同时请委托人仔细阅读本合同及信托计划的全部内

容，并对各当事人之间的信托关系、有关权利、义务的条款的法律含义进行准确无误的理解。

委托人：（自然人签字或机构签章）法人代表/负责人或授权代表（签章）：

受托人：_______市_______信托投资有限责任公司（公章）法定代表人或授权代表：（签章）

签署日：年月日

理财规划的含义篇7

【关键词】XBRL；价值链会计；财务报告

一、XBRL的基本原理

XBRL技术框架主要由3个部分组成：XBRL规范（Specification）、XBRL分类标准（Taxonomy）和XBRL实例（Instance）。

（一）XBRL规范

XBRL规范，或称规格书，是XBRL的核心和基础，它规定了XBRL的理念和原则。XBRL规范是一份由官方制定的技术说明书。它是XBRL分类标准产生的依据，是XBRL技术的总纲。规范定义了XBRL的各种专业术语，规范了XBRL文档的结构，并详尽定义了分类标准以及实例文档的句法与语义，并对XBRL标签作出统一的规定，要求文件开发者共同使用，以利于实现标准资料的互换。不同行业或者不同地区、不同国家可以自由地基于不同版本的XBRL规范制定和自己的分类标准。目前，最新的标准是由XBRL国际组织不久前制定的XBRL Specification2.1版。它比以前的版本更加符合当前网络时代企业特定的财务状况。

XBRL技术规范包括5个文件：1.xbrl-instance.xsd文件定义实例文档的语法；2.xbrl-linkbase.xsd文件定义链接库的语法，用于验证分类标准的5个链接库；3.xl.xsd定义了Xlink的类型及其抽象元素；4.xml.xsd文件定义了适用于模式的属性和属性组；5.Xlink.xsd文件。

（二）XBRL分类标准

XBRL分类标准是XBRL规范的具体应用，是基于特定版本的XBRL规范制定的。它主要是为企业财务报告中的每个项目建立不同的标签，所有标签的统称为分类标准，分类标准定义了各项目的属性及其关系等，相当于一个行业商业信息交换的“词汇表”或“字典”。

XBRL分类标准是不同国家、不同行业或团体根据XBRL规范和自身的会计行业准则以及条件而定义出的适用于本地区、本行业的词汇表，它是生成实例文档的关键，也是某一行业需要开展XBRL工作的重要一步。

XBRL2.1分类标准由一份XML Schema文件和若干份Linkbase文件组成。其中，Schema文件定义企业会计科目元素，多份Linkbase文件用来表述元素之间的关系、元素的会计标签和会计科目的准则索引。具体来说，每一个分类标准主要文件包括一个Taxonomy Schema文件（＊xsd）和计算（cal-culation）、定义（defintion）、标签（label）、表示（pre-sentation）、参考（reference）这5个链接库文件（＊.xml）。

Schema文件（＊xsd）必须是一个合法的XML Schema文件，即满足XML Schema规范及XBRL规范的要求，分类标准包括的Schema文件声明了一系列元素，包括元素命名、ID属性、元素类型等内容；计算链接库文件描述Schema文件中包含的元素之间的计算关系；定义链接库文件描述Schema文件中包含的元素之间的层次结构关系；标签链接库文件为Schema文件包含的元素定义个性化的标签，以便展现时使用，通常元素的标签名称和元素名称一致；表示链接库文件描述Schema文件中包含的元素展现顺序，通常这种展现顺序和定义链接库文件中描述的层次结构关系类似甚至一致；参考链接库文件为Schema文件中包含的元素提供参考信息，如元素来源依据。

二、XBRL财务报告实现模式

从XBRL的技术发展来看，实现XBRL财务报告模式并不需要对企业原有的信息系统进行重构，而是充分利用了原有系统的资源，如系统本身的关系数据库和前端的应用软件。将传统的报表披露转向XBRL类报表的披露总体上有三种模式，如图1所示。

在A模式下，由企业信息系统本身的系统产生各种财务报表，并以电子文档的形式存在如EXCEL表格、WORD文档或HTML文档中。这些报表可以进一步转换成PDF文件直接，在有关证券机构或银行机构需要报表时可以通过格式转换器进行转换，转换过程中会依照相应的分类标准和实例文档要求完成，最后形成文档。该类模式在企业原有ERP系统运行的情况下，根据系统生成不同的报表格式如EXCEL电子表格或其他通用格式文档，直接使用XBRL转换器进行转换。在这个过程中转换是自动完成的，转换中不会造成数据的丢失和出错，能够保证XBRL财务报告的真实性。不足之处在于：只有企业ERP系统生成报表后才能进行转换，有一定的滞后性。

B类模式由ERP系统加上集成的XBRL适配器，在进行信息处理过程中就直接按照XBRL规范来完成报表的处理，能够实时输出文档。该类模式需要企业原有ERP系统应用厂商开发内嵌的XBRL适配器的新版本ERP软件系统，在业务处理的各个环节将XBRL的元数据进行提取和转换，并按照XBRL的分类标准如针对财务报表的要求进行标记，实时生成标准的XBRL文档。这种模式是财务报告应用的最佳模式，相比其他模式而言，能最大限度地发挥XBRL的优势，能够迅速、有效地提供实时、便于交流的各类财务信息。该模式应用时要求ERP软件供应商针对XBRL的特点对原系统进行功能的扩充，内嵌XBRL的适配器。而这些操作并不会对原系统的DBMS（数据库管理系统）、系统构架模式和实际应用产生影响，在实际推广中也是一种平滑的过渡。

C类模式是企业的信息系统如ERP系统对外直接输出的，是不可直接转换、利用的打印文档或PDF格式文件，中间的转化需要按照XBRL格式要求进行手工输入来形成XBRL文档。该类模式在报表报出后要经过手工录入环节，同时也增加了数据错误的风险。尽管生成的报表在以后应用中不需手工重复录入，可以直接提取，但录入环节所造成的出错风险和较高的成本导致该种模式的实际应用价值较小。

三、XBRL价值链会计财务报告系统实施的具体步骤

XBRL在价值链会计财务报告中应用时，从流程上看，可以分为实施前、实施中、实施后三个阶段，进一步细化可以把流程分为六个步骤。

（一）实施准备

这一步骤的目标是分析整个价值链及各节点企业的需求，判断企业在预算和时间上的限制，并估计所需的资源和可能的投资收益率。在进行需求分析时，以价值链上的核心企业为主，把价值链上其他企业的具有代表性的利益相关者带到需求分析步骤中来，并邀请其参与到整个系统实施的各个阶段并组成一个项目实施团队。同时，还要邀请经验丰富的外部技术顾问，以便提高XBRL的实施效率。

（二）实施规划

这一步骤的主要任务是规范全部的计划和目标，使之以书面的形式确定下来。包括定义价值链及各节点企业的需求与新系统所具备的功能、制定和签发招标说明、建立项目管理系统、定义用于评估XBRL财务报告系统的基准以及确认与配置系统实施过程中需要的各种资源。XBRL财务报告系统所具有的功能规范将需求、价值链及各节点企业的最佳流程、行业标准、价值链的整体效果和项目实施团队对最终产品的看法结合起来，并将它们具体化。招标说明定义了价值链上各节点企业评估、定价、功能规范、系统开发和实施的时限及相关合同方面的问题。项目管理定义了可供检验的阶段目标和可能的突发事件以及相应的解决方案、决定用以优化技术结构的资源管理方式和时间表。建立XBRL财务报告系统评价的基准可以让价值链各节点企业的管理层以及终端使用者明确地知道在整个流程中自己与价值链整体分别应达到的目标。

（三）实施

该步骤的主要任务包括开发和安装XBRL财务报告系统，对价值链各节点企业进行新系统的培训及管理。培训开始的具体时间取决于整个项目实施计划的预期期限以及系统按时交付的可能性。管理人员在实施阶段的主要任务是监督XBRL软件供应商，使项目能够按照制定的时间表监控项目的进度。

（四）试运行

为了保证XBRL财务报告系统的合法性、正确性、安全性和可靠性，价值链各节点企业必须对新系统在一些部门内进行试运行。这一阶段要求新系统和旧系统并行运行。它不仅是对XBRL财务报告系统的检验，也是对系统使用规范程度的检验、是对相关部门和人员调整与配备的过程。

（五）评估

这一步骤的主要任务包括使用实施规划阶段设定的基准对以上阶段的成果进行评估以及解决在实施过程中出现的各种问题，同时还要对价值链各节点企业运用XBRL财务报告系统进行分析、管理与控制的效果进行评估。这是一个持续的过程，包括定期检查基准以及相应调整项目实施的流程。系统实施的目标很少一次就能达成，整个评估工作需要由软件供应商和价值链各节点企业协同完成。

（六）部署

试运行只是为了完成系统测试而在部分部门使用。部署则包括价值链各节点企业把系统推广到各企业的各使用部门以及完成终端使用者的培训工作。这时候新报告系统完全取代了旧系统。部署同时也包括了今后计算机基础设施和软件所进行的持续维护工作。

四、XBRL价值链会计财务报告在我国的推广应用

基于XBRL的特点及优势，很有必要推广其在我国的应用。在具体推广过程中，应从以下几点着手。

（一）政府部门应提供法规支持

尽管XBRL不会改变现行的会计准则，但需要对明细信息披露进行规范。由于会计信息涉及面广，而基于XBRL的价值链会计财务报告是会计信息提供模式的转变，是一个系统工程。因此，做好规划，有序发展，在战略和战术上予以重视非常重要。我国《公司法》、《证券法》和《会计法》等对会计信息的提供有明确的法律规定，政府部门应在新的会计信息模式下针对XBRL的推广应用制定相应的规划，并提供法规支持。

（二）制定符合中国会计准则的分类标准框架

为了推广基于XBRL的价值链会计财务报告体系，我们应该首先按照XBRL2.1版标准制定符合中国会计准则的财务报告分类标准框架。唯一性是计算机信息处理的前提条件，具有完善定义和唯一性的XBRL要素可以减少信息的模糊性，这对会计信息来说是非常必要的。而推广XBRL最难的工作之一就是定义分类标准，所以，集中政府、企业、高校、研究机构、会计师事务所、软件公司等单位的力量，制定出与国际会计准则接轨的各行业的分类体系是一项重要而迫切的工作。

（三）成立全国性的XBRL发展推广组织

我国应尽快成立XBRL发展推广组织，鼓励证券监管机构、金融机构、政府部门、上市公司、大型企业集团、有证券资格的会计师事务所等应用XBRL，为基于XBRL的价值链会计财务报告的普及创造环境和条件。我国还应尽早加入国际XBRL组织，成为其成员。XBRL国际组织实行会员制，会员之间可交流和共同讨论应用的问题，共享一些未公开的技术资料。所以，我国应早日成为XBRL的成员，以分享XBRL最新的信息和技术，加强与成员国的信息、经验交流，从而在推动XBRL财务报告的同时，跟上世界发展的步伐，在经济全球化进程中提升竞争力，为推动XBRL的发展贡献自己的力量。

【主要参考文献】

［1］ 阎达五（戴德明等整理）．价值链会计研究：回顾与展望［ J ］．会计研究，2004，（2）：3.

［2］玛格丽特・梅．财务职能转变与新职能［M］．电子工业出版社，2002．

［3］李勇，何广涛．基于价值链理念的会计管理框架重构［J］．会计之友，2004，（2）：9-10．

［4］Anthony A．Atkinson、Rajiv D．Banker、Robert S．Kaplan、S．Mark Young．Management Accounting（3rd Edition）［M］．Prentice Hall Business Publishing．2000．

理财规划的含义篇8

关键词：财务；预算控制；业绩评价；企业管理；作用

财务预算控制和业绩评价是现代企业管理的两种常用手段。在激烈的市场竞争中企业需要结合实际状况，总结经验，不断加强管理。企业的财务预算是企业实现战略目标的保障。同时，业绩评价也是科学的激励机制的基本依据，两种管理手段，可以有效加强企业的管理。本文对财务预算及业绩评价的含义及作用进行了深入的整理分析，希望可以引起企业对于这两项管理手段的重视，促使企业的管理手段更加科学化、合理化，使企业在激烈的市场竞争中处于不败之地。

一、财务预算控制的含义及作用

（一）财务预算控制的含义

财务预算控制一般通过对企业内部人力资源、物理资源及财力资源进行合理的配置，进而减少企业资源的浪费，促使企业目标顺利完成。企业的财务预算控制主要包括会计的日常核算及财务预算编制。在进行预算编制的过程中，需要确保与会计的日常核算相一致。同时，预算控制中对业绩考核及评定指标的设计也是工作中的一项重要内容。设计考核及评定指标不仅需要考虑企业的控制能力，还要求必须兼顾企业利益与员工利益，促使员工个人发展愿望与企业发展目的相统一[1]。

（二）财务预算控制的作用

1、是企业实现战略目标的重要保障

企业对于财务管理工作需要进行战略分析，合理的制定战略目标。企业的财务管理战略一般分为三各阶段：筹资阶段、投资阶段及收益分配阶段。企业的筹资阶段，需要对筹资的方式、渠道和筹资的具体数字以及筹资时间进行明确规划。投资阶段，需要企业对未来企业的投资机会及发展方向进行系统的分析，进而对资金使用方式进行规划。收益分配阶段，需要企业将经营活动中所取得的利益按照合理的分配计划，分配给每个相关人员。

对于筹资阶段的战略规划，企业需要事先进行财务预算，这样既能保证及时准确的发现资金的缺口问题，又能合理的整合资源、配置Y源，明确筹资渠道及所需资金数量。同时，也能更好的把控筹资时间。筹资时间的把控是较为重要的一项工作内容，筹资时间控制不好容易导致企业承受巨大的资金风险，不利于企业正常发展运行[2]。

对于投资阶段的战略规划，更要把预算作为工作的重点。企业需要针对企业的日常经营活动中所需资金进行预算，并以此为依据，确定企业日常经营所需的资金量。通过对日常经营活动中所需资金的预算，可以促使企业准确衡量现有资金的供应能力，并明确投资去向及投资金额，既能保证企业正常经营活动的需要，又能促使企业抓住更多发展机会。

对于收益分配阶段的战略规划，需要企业通过预算在保证企业日常经营活动的同时，对收益进行合理分配。缺少预算环节会导致企业在资金分配的过程中出现不合理的状况，致使企业在未来的发展过程中，部分目标无法达成，影响企业的正常发展运行。因此，企业在实施经济战略的各个过程中，都需要加强预算工作。

2、有利于细化企业的经营目标

通常来讲，企业的经营目标需要分阶段进行实施。通过财务的预算控制，企业的长远可以细化为几个年度目标；而每个年度目标又能细分为四个季度目标；季度目标通过细分可以变为三个月份目标或多个周目标。这使得一项看似庞大的经营目标变成一个又一个便于实施的小目标。经营目标的细分，增加了企业目标的可行性，降低了实施难度，促使长期目标变为现实，也促进了企业的发展。

3、有利于协调各个部门的义务及责任

财务预算的主要工作内容是定制财务指标，财务指标自上而下，从高层级部门逐步向低层级部门进行细化分解。通过对财务指标的细化分解及落实，实现企业预算目标。譬如，将财物预算分解成销售预算、采购预算及生产预算，并将销售预算下发至营销部门；采购预算下发至采购部门；生产预算下发至生产车间。促使各个部门明确自己的职责。

4、有效管理企业的经营活动

企业的经营活动从来不是一帆风顺的，在经济发展的过程中，企业需要不断的总结经验，整理经验。因此，管理企业的经营活动过程中需要不断的与过往经历进行比较。而财务预算控制则是企业管理中用于参考的重要尺度。通过财务预算控制，可以及时的发现和预见企业在发展中出现的各种各样的问题，企业可以通过财务预算来规避这些不合理的经营活动。同时，通过对管理成果评价，可以了解企业经营活动中存在的缺陷及不足，并及时改正。这样即降低了企业的经济风险，又起到了资源合理配置的作用，促进了企业的良性发展。

5、准确评价企业的经营业绩

财务预算控制的最终环节是对经营业绩的具体评价，对经营业绩的准确评价，能促使企业清晰了解经营活动中各个环节的运营状况，也能促使加强提高激励机制的奖惩行为更具公平性。财务预算控制是评价企业经营业绩的重要依据。财务预算的指标一般通过对往年的同期数据和行业内的平均水平作为参考，既包含整体指标，又包含各个部门的指标。财务控制的预算指标一般包括：年度预算、季度预算及月度指标，通过这些指标可以更加科学准确的对企业经营业绩进行评价。通过财务预算对经营业绩进行准确评价的同时，也能为企业未来规划提供良好的参考意见，促使企业稳步发展。

二、业绩评价的含义及作用

（一）业绩评价的含义

业绩评价属于企业经济预算控制的延展。是考察企业资源占用、管理资源及支配资源的一项重要手段。业绩评价一般通过对企业的经营成果及财务状况来进行评价，不仅能为企业提供良好的管理意见，同时也能为企业的未来决策提供良好的参考。业绩评价不仅可以促进企业激励机制的公平性，提高企业的管理水平，同时也能帮助企业确立正确的发展目标，促使企业良好发展。

（二）业绩评价的作用

1、提高企业的管理水平

业绩评价可以进一步提高强企业整体管理的科学性，并提高企业的管理水平，进而扩大企业的利润空间。业绩评价是促使企业高效科学发展的重要保障措施。企业通过业绩评价，能够有效的制约员工自身的陋习，及时纠正错误。同时，可以增强员工与员工之间的相互监督，提高员工的竞争意识。

2、有助于确立科学的发展计划

业绩评价的结果可以作为企业制定未来发展计划的合理依据。其作用于企业日常经营活动的各个方面，与员工的工作生活紧密相关，因此，可以及时的发现企业日常经营活动中出现的各种问题。企业通过业绩评价，将出现的问题进行处理及总结，可以避免相同问题的重复出现，降低二次损失。同时，业绩评价结果也是企业制定未来发展目标的重要依据，总结成功的经验，吸取失败的教训，对市场需求进行科学分析，定制科学合理的发展目标，促进企业的经济发展。

3、激励员工的根本依据

业绩评价时激励员工的根本依据。企业的激励机制一般由三部分组成：劳动过程激励、劳动结果激励及评价调整过程的激励。良好的激励机制，可以促进员工的工作积极性和创造性，能够提高企业的发展速度。业绩评价为激励员工提供了科学的参考，可以使激励机制更加科学合理，更具公平性，大大提高员工的工作积极性。

三、结论

综上所述，只有结合企业实际状况，不断总结经验，加强企业的内部管理，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。企业的财务预算控制是企业实现战略目标的重要保障，有利于细化企业的经营目标、协调部门职责。而业绩评价是激励员工的根本依据，有助于企业确立科学的发展计划，通过财务预算控制及业绩评价，可以有效管理企业的经营活动，促使企业稳步发展。

参考文献：

[1]吴蓉蓉.浅谈全面预算管理在企业成本控制中的作用[J].中国商论，2015，（25）：26.