财务规避风险的措施范文

财务规避风险的措施篇1

关键词:财务风险;管理;风险来源

在市场经济条件下,财务风险是客观存在的,要完全消除风险及其影响是不现实的。财务风险最主要的表现形式就是支付风险,这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务的到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者的关系,影响了企业的正常生产经营,甚至最终破产。所以如何减小财务风险、回避财务风险,就成了企业财务部门一项重要的工作。

一、企业财务风险的来源

(一)风险

理论认为,在两权分离的体制下,企业的所有者委托人经营他们的财产,形成委托-关系。由于委托人与人目标是不一致的,而这种目标不一致加上信息不对称、信息失真、信息迟缓等使得人为了自身利益而可能利用权限恶意、无责任,造成风险,或者说道德风险。而两权分离使得委托人对人监控比较困难,从而加大了风险管理的成本。

(二)供应链风险

供应链涵盖了从供应商到用户、从生产至成品交货的各种工作。这种基于价值链的业务流程管理能带来诸多单个企业所不能提供的经济效应。但由于供应链上不同企业目标并不一致,甚至是相互冲突的,由此带来了合作风险。同时由于信息在不同企业与部门传递过程中发生扭曲,并沿着供应链流程逐级放大,导致了信息获得、理解和处置的风险。

资金运动风险的根本来源是企业与各方利益相关者之间的错综复杂的财务关系。因此,企业财务风险的管理应当在正确处理好与利益相关者之间财务关系的前提下进行。

二、财务风险的产生原因

我国企业产生财务风险的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因,而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看,主要有以下原因:

(一)规模扩张

无论是企业、行业或地区都有一个资源合理配置的问题,一个企业在做出规模扩张的决策时,首先要考虑生产规模是否适度,同时还要考虑是否构建了与企业规模扩张相配套的有效的内部管理制度。否则,如果一个企业无限度扩大生产规模、盲目扩张,终将会导致企业失败。

(二)内部控制不力

公司内部治理结构的完善,有利于内部控制制度的建立和实施。股东大会、董事会、经理层和监事会各司其职,协调运转,相互制衡,保证了内部控制制度的贯彻执行。同时,公司内部治理结构是内部控制的组织保障,它具有权力配置、激励约束和协调功能,从而影响内部控制的效率。

(三)财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。目前,我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象,由此而导致的决策失误经常发生,从而产生财务风险。

针对上述产生财务风险的原因,企业应根据自身的风险情况,制定适合本企业的风险管理策略,从而规避企业的财务风险。

三、财务风险管理的规避措施

(一)树立风险管理理念,加强风险文化建设

现代企业的发展,一方面要依靠外部环境,另一方面则要靠企业自身的努力。为此,企业应注重建立具有风险意识的企业文化,从董事长、各级职能部门及每个员工都要树立风险意识、忧患意识,将风险管理融入到企业文化建设的全过程,营造风险管理文化氛围,采取多种途径和形式,加强对风险管理理念、知识、流程、管控等内容的培训,培养风险管理人才,培育风险管理文化。

(二)完善公司内部治理结构,健全风险管理组织体系

建立健全公司法人治理结构,股东大会、董事会、经理层和监事会依法履行职责,形成高效运转、相互制衡的监督约束机制。健全的风险管理组织体系,主要包括规范的公司法人治理结构、风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。

(三)利用信息系统来帮助企业识别和规避风险

对财务指标的综合分析、财务风险识别方法的应用,都需要靠技术手段来实施。随着社会经济的发展和由此导致的企业经营的微观环境的变化,信息系统必将发挥重要作用。企业可以借助信息系统提供的有关经营信息进行分析比较,判断是否存在财务风险。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时,能预先发出风险警告,提前采取预防性措施,避免潜在的风险演变成现实的损失。

财务风险是贯穿于整个企业的,财务风险管理就是用来识别可能影响企业生存、发展和获利的潜在事件,为企业实现其目标提供合理保证的过程。建立一个包括风险分析、风险评估、风险反应态度、选择最优风险管理方法、风险管理方案的执行、风险管理的反馈与控制等内容的风险管理体系是非常有必要的。

参考文献:

1、汤谷良.试论企业增长盈利风险三维平衡战略管理[J].会计研究,2004(11).

2、王展.企业财务风险的识别和防范[J].交通财会,2006(6).

3、张承惠.资本市场系统风险现状与产生原因[J].中国金融,2008(1).

财务规避风险的措施篇2

【关键词】财务风险规避措施方法

财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。揭示企业财务风险的成因,并对其规避的措施和方法进行研究，具有十分重要的意义。

一、企业财务风险的成因

1、企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性

目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善等原因，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、有些企业内部财务关系混乱

企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

二、企业财务管理在不同阶段的财务风险

1、企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

2、固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误

在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。

3、对外投资决策失误，导致大量投资损失

企业对外投资包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，由此产生财务风险。

4、企业赊销比重大，应收帐款缺乏控制

由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收帐款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。

5、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高

目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

三、企业财务风险的规避

1、规避企业财务风险的主要措施

规避财务风险以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本人认为，规避企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。

（1）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法；建立和完善财务管理系统，设置高效的财务管理机构，配备高素质财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（2）不断提高财务管理人员的风险意识。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（3）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

（4）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

2、企业防范财务风险的技术方法

（1）分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。由于市场需求具有不确定性、易变性，企业为分散风险应采用多种经营方式，即同时经营多种产品。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其它产品带来的收益所抵销，从而避免经营单一产生的无法实现预期收益的风险。对外投资多元化是指企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以分散投资风险。

（2）回避法。即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以回避财务风险。

（3）转移法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。

（4）降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现并化解风险。企业也可建立风险基金，如对长期负债建立专项偿债基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。

3、不同的财务活动阶段，规避财务风险的技术方法

（1）筹资风险规避的技术方法。首先，充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款项要严格审批并及时催收。其次，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，充分利用债务资本的财务杠杆作用，选择总风险较低的最佳融资组合。第三，注意长短期债务资本的搭配，避免债务资本的还本付息期过于集中。第四，选择多种筹资渠道。第五，提高资金的使用效益。无论是自有资金，还是债务资金，只有资金使用效益提高，才能保障企业的偿债能力和赢利能力。

（2）投资风险规避的技术方法。首先，要谨慎投资，在资金运转良好或有剩余资金的情况下，才去考虑获取额外报酬的对外投资。第二，如果投资是生产经营的必须环节或是进行风险性投资，必须拟定严谨的投资计划，进行科学的投资回收评估和论证，选择最佳的资金投入时间，以避免造成资金短缺或运转不灵。第三，合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种组合、不同行业或部门的投资项目组合，长短期限不同的投资组合等，以追求一种收益性、风险性、稳健性最佳组合。第四，加强对证券投资的系统风险和非系统风险的研究，以减轻和抵消对证券投资收益的影响。

（3）资金回收风险规避的技术方法。资金回收风险是指资金不能及时周转或资金流出后不能及时收回的风险。要规避资金回收风险必须做好资金来源、资金占用、资金分配和资金回收的测算和平衡，以保证资金的安全性、效益性和流动性。应收账款回收控制风险可以通过以下方法加以规避：一是利用“五C”系统对客户进行科学评估，对不同的客户给予不同的信用期间、信用额度和不同的现金折扣，制定合理的资信等级和信用政策；二是在现销和赊销之间权衡，当赊销所增加的赢利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；三是定期编制账龄分析表，确定合理的应收账款比例，对应收账款回收情况进行监督，对坏账损失事先做好准备；四是针对不同的客户、不同的阶段采取不同的收账政策，既要保证账款的有效收回，又要注意避免伤及客户关系，同时，制定收账政策时要考虑收账费用与坏账损失的大小。

（4）收益分配风险规避的技术方法。收益分配风险的规避要从现金流入和现金流出两方面着手。一方面要对现金流入实施控制，另一方面要考虑收益分配政策。根据企业发展的需要，制定合理的收益留存和利润分配政策，采取适当的利润和现金分配方式，保障现金流入与流出的相互配合、协调，以降低风险。

【参考文献】

[1]周朝琦等：企业财务战略管理.北京：经济管理出版社,2001，4。

[2]王希旗、江小毅：财务管理.杭州：浙江大学出版社,2004，8。

[3]叶弟豪：财务风险规避.知识出版社,1994。

[4]朱伟：论我国企业财务风险制度防范.企业经济,2003（3）。

[5]李永宁：略论企业财务风险的成因及规避对策.金融与经济.2005（9）。

财务规避风险的措施篇3

1.内控环境不容乐观，财务管理流于形式

建筑安装企业财务管理所面临的内控环境体现在两个方面。其一是在财务管理方面，传统的静态的控制管理模式使得企业的财务管理方面难以做到真正的信息共享。但随着现代化市场经济体系的加快，企业之间的竞争也愈演愈烈。如果信息共享的及时性不能够保障，势必会导致财务管理风险的加大。其二是相关企业的财务管理人员的素质还有待提高，容易使得财务管理成为一纸空文，最终流为形式。例如部分财务管理人员缺乏对财务管理风险的远见，对财务风险的客观性认识还存在一定不足。因此，内控环境这两方面的缺位同样成为了导致建筑安装企业财务风险增加的重要因素。

2.风险防范意识缺失，决策失误时有发生

长期以来，建筑安装企业在财务管理方面的风险防范意识一直有所缺乏，极易成为增大企业财务风险的“元凶”。风险防范意识的缺失容易导致企业高层人员进行投资活动时，仅考虑到可能获得的利益，忽视投资中所存在的巨大风险，忽视投资项目中众多的不确定因素，使得企业高层决策失误的情况屡见不鲜。这种没有预见性的投资活动极易给整个建筑安装企业带来巨大的经济损失，损失一旦严重则可能会导致整个企业的破产。

3.财务控制基础薄弱，管理机制有待完善

考虑到建筑安装企业的施工的流动性，对企业的财务管理模式制造出较为完整的系统规划还存在较大的难度。部分企业甚至嗨存在着人为制造虚假财务信息的现象，使得建筑安装企业的内部资源不能够合理配置，企业资金链和供应链的经济效益得不到提升。因此，建筑安装企业的管理机制还存在着极大的完善空间，相关的财务管理人员需要针对建筑安装企业的财务模式进行长远的战略分析，最终实现整体供销链和资金链的有效管理。

二、建筑安装企业财务风险的防范措施

当施工企业面临着一系列财务风险增大的难题时，相关的财务管理人员需要在了解财务风险成因的基础上，采取有效的防范措施，做到未雨绸缪，有效防范企业的财务风险。建筑安装企业财务风险的具体防范措施如下：

1.强化制度建设，完善组织结构

随着社会主义市场经济体系的不断完善，建筑安装企业需要从内部出发，建立起完善的管理制度，并进一步完善相关的组织结构，从而真正提升建筑安装企业的市场竞争力。针对上文所提到的建筑安装企业的一系列特点，企业在财务管理中需要将企业的债权管理和实物管理模式作为管理重点，落实这部分重点的管理制度。例如对分散在不同安装地区的员工通过QQ、微信、微博等社交软件进行制度传达，做到全人员、全环节的制度覆盖，避免因制度的不完善等内部因素造成财务风险。除此之外，建筑安装企业的组织结构也需要进一步得到完善，企业可考虑建立起独立的资金结算中心，不与其它职能混淆，企业的内部资金收支明细、资金链运转情况和投资项目分析都交予资金结算中心进行处理，降低因组织结构不完善产生的财务风险，解决企业财务管理中所面临的各种难题。

2.健全信息系统，提高人员素质

在财务管理方面，建筑安装企业只有建立健全的信息系统，才能使得企业的事前预算，事中控制，事后分析具有真实性的基础材料作为参考，企业的财务管理部门也才可以多角度多维度跟踪企业经济业务，及时发现问题，进一步完成从粗放化到精益化的管理模式的转变。企业自身更是可以借助于完善的信息系统，第一时间的了解市场需求，收集和快速处理市场信息，降低安装成本，减小财务风险。同时，建筑安装企业高层管理人员还需要为财务管理部门配备具有高素质的财务管理人员，提高现有财务管理人员的专业知识与综合素质，以帮助企业应对复杂多变的外部环境，提高对财务风险的预见性。可考虑不定期组织财务管理人员参加财务风险知识的相关讲座，理解财务风险与企业财务管理的联系，真正强化每一位财务管理人员的风险防范意识，提升每一位财务管理人员对财务风险的洞察力，最终营造出一种浓厚的财务风险管理氛围。

3.优化决策程序，增强风险意识

对于招标阶段的的施工项目，有关的建筑工程部门需要创建合理有效并且具有针对性的造价管理模式，制定出可量化的可行目标，完善相关建设资金的使用计划并对此进行量化考核。同时，还应当对建筑行业的相关市场实事求是地进行市场分析，充分规划好所建设项目未来的核心竞争力，进而避免工程项目招标的盲目性，避免工程资金遭受损失，引起后续阶段的资金链断裂。而在项目的投资决策阶段，企业高层的决策人员更是要尽可能避免决策失误的情况产生，对此可以从优化决策程序入手。例如在进行投资前，对所投资项目的背景情况、技术要求、发包方的经济实力和信誉度进行客观分析，避免受到不真实信息的影响，考虑市场发展趋势和国家政策调控，考虑到一切投资项目中众多的不确定因素，最后在合理评估企业自身实力和评估盈亏风险后，再进行项目决策。也只有对建筑安装企业所投资的项目采取最优化的决策程序，才能从根本上增强整个企业的风险意识，最终降低财务风险的发生概率，避免整个企业遭受巨大的经济损失。

4.加强合同管理，促进成本控制

一份高质量的合同会详细规定项目安装及施工的具体要求，约定各种材料的分类和构成，明确工程工期、质量保障要求、施工具体条款等诸多内容。不过对我国现阶段不同施工项目的合同编写过程进行研究，我们很容易就会发现其存在编制质量差的情况。例如模糊的工程工期往往会造成随意压缩工程工期，导致工程措施费及施工费用增加，对合同条款解释顺序、发包人委托工作、承包人承包工作、材料供应、违约责任、工程分包约定也不够明确，使得双方责任划分不清。实际情况中，如果合同中存在措辞不严谨或是操作不具体等问题，往往都会引起违约和索赔等情况的发生。因此，加强合同管理不仅可以有效降低项目的施工成本，更是能够有效降低企业财务管理方面财务风险的产生。建筑安装企业可考虑按照国家现行合同示范本的内容签订施工合同，根据项目实际情况针对性编制合同条款。合同条款描述要详细，特别是针对牵涉到工程款结算方式、材料价格、工程量增减、施工措施费等内容的约定，更是要措辞严谨，避免出现前后矛盾的现象。这样既能维护合同双方利益，也能有效地控制工程造价，促进成本控制，使得安装项目能够真正给企业带来有效的经济效益。

三、结束语

新形势下，面对竞争激烈的建筑安装市场，企业财务风险是不可避免的。财务管理作为企业的重要管理活动，需要通过规范化并且高效性的管理方式，才能确保其有效落实和稳定提高。对于企业财务风险，我们必须要有正确的认识，找出引发其存在的隐患，根据企业自身特点，制定相应策略、采用多样化的防范措施来进行防范与规避，避免财务风险给企业带来不可估量的重大损失。

财务规避风险的措施篇4

一、高速公路建设项目特点

1、投资大，工期长。高速公路建设作为我国基础性建设过程，投资和规模都是巨大的，和一般的过程差距甚大。由于建设规模和资金投入太大，所涉及的组织关系，当事人和各方利益都太多，管理起来非常的麻烦，需要投入大量的时间精力来维持运行。

2、财政管理要求极高。高速公路项目建设周期很长，投入的资金巨大，加上运行实际条件差别不同，很难找到先例作为参照，高速公路项目财务风险主要是:(1)投入的资金大，有复杂的债务结构;(2)建设周期长，突发事件难以控制，为保持资金链的完整，需要现金流动量很大;(3)很多的企业在运行时，考虑到高速公路项目建设项目周期长，融资资金高，企业负债率也会持高不下，也就加大了融资成本，项目借款时间一般很长，资金巨额，给企业带来很高的财务费用和苛刻的还款条件，导致了高速公路建设项目的财务风险加剧;(4)高速公路建设过程中存在着各种风险，包括了系统风险和非系统风险，想政治风险经营风险等，这些风险也给财务管理带来难度。降低财务风险是保证高速公路建设项目提高效益的重要环节，也是企业最看重的环节。

3、技术难题和安全问题。路面施工技术、隧道施工技术的等属于高速公路建设项目的子工程项目。项目繁多复杂，且施工过程也会出现各种问题，比如遇到岩石矿山，需要岩土技术、水文技术甚至是航道技术的支持;修复高速公路建设对环境的破坏，解决水土流失，植被修复等问题，这些都是技术难题。农民工是建设项目施工作业人员的重要组成部分，素质文化层次不齐，安全意识尤为薄弱，加上长期在野外作业，使用大型机械比较多，现场作业环境复杂混乱，导致突况频发，构成了高速公路建设项目安全的重难点。

4、影响因素。社会经济、政治、技术和自然条件都制约着高速公路建设项目的开展。任何一个因素出现问题都会影响工程的运行，不同的施工项目遇到的困难和影响因素大不相同，比如桥梁建设项目与路面建设项目、隧道建设项目所处环境不同，遇到的不可控因素也是不同，这也是增加了高速公路建设的风险。

二、高速公路建设项目风险特点

高速公路建设项目风险是指在项目建设中因所处环境条件或者施工条件等因素影响产生的确定性变化导致建设项目损失。

1、高速公路建设项目整个过程中都会存在风险，贯穿了项目每一阶段，而且产生风险的因素多种多样，技术环境，社会经济都会产生风险，所以高速公路建设项目风险存在客观普遍性。

2、高速公路建设项目是在不断变化的环境中进行的，在建设周期中，各种风险程度不一样，质与量在不停变化，所以建设项目风险也具有多变性与多样性。

3、产生损失的可能性是风险的一种定义，换一个角度出发，对于财务管理来说，风险是企业的必要收益率，也就是说风险在给高速公路建设项目带来损失的同时也可以带肋一定收益，这就是项目风险的相对性。

4、前面已经说到，高速公路建设项目组成复杂，社会关系复杂，施工环境复杂，在这些复杂关系背后互相影响互相作用，也就是项目风险的复杂性。

三、项目风险的应对

综合高速公路建设项目风险的特点，经过风险识别和评价之后，就要对项目风险采取应对措施。项目风险应对作为项目风险管理的有机组成部分，必须从整体角度进行。

1、减轻项目风险。减轻风险是一种灵活性策略。以降低风险发生概率或者将风险发生后的损害减到最低。该策略的效果取决于事先对风险的预测。可预测风险和不可预测风险是风险管理不可控的，对不同的风险和风险程度，才去的措施是不同的。经验丰富的财务管理专家和经济模型模拟运行是对经济风险的支持。对于已知风险，一般可以通过控制措施，减少风险发生可能;对于可预测的风险，利用迂回战术将风险降到最低;对于不可预测的风险，应高采取转化措施，将其转化为可预测或者已知风险。

2、回避风险。预防和回避风险有两只手，一只无形手和一只有形手，是最积极的风险管理策略之一。建设工程领域一般用有形手，消除不利因素于项目开始之前，采取相应措施避免风险的发生，果断将消除已存在风险，降低损失，不过由于工程技术的弊端，有形手要配合其他措施一起发挥。教育法和程序法是无形手的主要手段，为提高风险管理素质，对相关人员的风险管理教育，促使其掌握风险控制方法;制定减小风险的规章制度，以制度化的方式控制风险就是程序法发挥的作用。当发现发生概率很大，且造成后果也将很恶劣时没有能够应付的措施时，主动放弃项目或者改变方案，有效地回避风险，避免巨大的人员和财产损伤。风险的回避需要提前预测风险，再分析是主动预防风险还是放弃风险。

3、风险转移。合伙分担风险就是转移风险，指将风险结果造成的损失转移到合伙人，结果没有降低风险，只是将风险损失与他人或者组织分担。按财务相关性可划分为财务性风险以及非财务性风险。在财务性风险转移又细分为了保险类和非保险类。是最常见的转移风险办法之一。

4、储备风险。一般是指对针对不同项目风险的应急措施，分为预算应急费、进度后备措施和技术后备措施。预算应计费其实就是一笔储备资金，一般用来补偿不确定项目;进度后备措施是一般是应对在关键道路上的设置、浮动的时间风险;技术后备措施时间和基金的合并措施，紧急情况下技术应急预算应急费用和进度后备时间。

5、接受风险。这也是策略之一，有意识的承担风险带来的后果，主动承担风险，做好应对风险的准备，及时采取相应的措施，也能有效的规避项目风险，也可以将风险降到最低，这是最省事也是最省时间的应对措施。

四、结语

我国高速公路建设项目过程起步晚，项目风险管理处于起步阶段，管理意识相对薄弱，手段也陈旧，缺乏应对风险相关的防范措施，由于没有科学规范的风险管理，在高速公路建设项目过程中造成很多不必要的损失。现如今社会经济的不断发展，我国正处于高速公路建设的高峰时期，从项目风险的管理角度来说，这是新的挑战也是机遇。

财务规避风险的措施篇5

[关键词]医院；财务风险；预测能力

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.02.007

[中图分类号]R197.3 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）04-00-02

随着我国经济的发展和医疗卫生体制改革的深化，医院的经营行为已成为决定医院生存和发展的关键问题，医院的财务管理也发生了重大变化，如何建立完善的财务管理机制，如何防范和应对经营活动中的财务风险，对医院来说变得越来越重要。笔者认为，只有积极地对医院财务风险的内涵和特征进行了解，深入地研究医院财务管理风险的特点、形式以及领域，才能有效地制订出相应的医院财务管理方案，从而为医院经营和决策提供有益帮助，为医院发展的定位和目标提供有效的支持，保证医院的顺利发展和财务系统的安全运行。本文结合医院财务风险的具体特点及其原因，提出了一些针对医院财务风险的解决措施和对策分析，希望能有效地帮助医院规避财务风险或降低财务风险所带来的损失，确保医院的财务体系能够顺利运转，促进医院的长远发展。

1 医院财务风险的具体特点

在我国目前的经济发展阶段，医院已成为和企业类似的经营体。那么作为一个经营体就必然有可能会出现财务方面的风险。想要有效地对风险进行规避和防范，就必须对医院财务风险的具体特点进行分析和研究，只有这样才能对医院财务进行科学合理的管理，同时也把医院财务所面临的风险降到最低。总的来说，医院财务风险的具体特点分为下面几个方面。

第一，医院财务活动存在着不以人的主观意志为转移的不确定性因素，因此财务风险的发生有其客观必然性。第二，财务风险贯穿于医院财务活动的整个过程，同时体现在所有的财务关系上，是财务系统所有矛盾的集中反映。第三，医院财务风险是否发生、什么时候发生和发生的程度以及范围都是无法确定的，对于财务活动的逐渐多样化和复杂化，医院的财务管理人员还无法进行整体的掌握和了解，从而为医院带来了财务风险的不确定性。第四，医院财务风险的出现最终必将反映在医院财务状况和财务成果当中，对于医院经营活动的连续性以及经济效益的稳定性和安全性造成影响，从而对医院的整体收益造成威胁。最后，医院财务风险的发生是各种因素综合作用的结果，如果对影响财务风险的相关因素有充分的了解，就可以对其发生的概率以及影响程度进行控制。

2 医院财务风险出现的原因

从整体上来看，我国的各类医院出现财务风险的原因非常多，具体来说医院财务风险出现的原因有以下几点。

（1）医院财务管理的宏观环境过于复杂和多变，无法准确地预测并且无法进行改变。

（2）医院内部管理不合理，缺乏有效的内部管理制度。

（3）医院的资金结构不合理，负债资金占整体资金的比重太高。

（4）医院进行财务决策时缺乏科学性，无法制定有效的决策，从而使投资项目无法获得应有的收益，并且收益也不能按时回收。

（5）审计部门没有进行严格的监督。

（6）医院财务人员的素质太低，风险意识也比较薄弱，并且缺乏财务风险管理机制。

另外，医院的审计部门没有进行合理严格的监督，医院缺少专业的财务人员也是造成医院财务风险的重要因素。同时，缺少防范风险的意识以及没有相关的财务管理方式也会造成医院财务风险问题的出现。

3 解决医院财务风险问题的相关措施和对策

根据医院财务管理中暴露出的一系列问题，本文提出了以下解决医院财务管理问题的建议。

3.1 提升财务风险的预测能力

要想有效提升医院对于财务风险的预测能力，就是要从医院财务风险特点的角度出发，实时对所将要面临的财务风险进行观察。同时也要提升医院对于外部环境变化的适应能力，这才是对财务风险进行观察的意义所在。在预测医院财务所面临的风险的过程中，要参考国家关于医疗方面改革的最新措施，同时也要加强医院相关管理人员的规避风险的意识，对医院内部的财务管理制度进行完善，结合内部和外部的多方面因素，来对风险进行观察和预测。这样才能有效提升医院对于财务风险的预测能力，从而及时地研究相应的对策和处理措施，把财务风险造成的负面影响降到最低。

3.2 建立有效的规避风险体系

随着医院的经营规模不断扩大，患者数量越来越多，医患关系处理产生的收支状况构成了医院主营项目。医院必须以主营项目产生的内生性风险作为防范的重点，如何做到坚持以病人为中心，成为百姓信赖的医院，这已成为医院财务规避风险发生需要考虑的重要问题。

第一，要建立风险防范联动机制，联合财务部门以及其他各科室，建立统一的制度和规则。第二，要实现财务流程一体化，主要围绕风险环节及风险控制点，落实各项财务控制与监督制度。第三，要对风险控制进行分类，对于每一类进行严格控制和监督，包括医保和医药减免、欠费退费等一些款项，对于这些相关方面的变化进行实时的监督和控制。第四，所建立的规避风险体系一定要从整体上覆盖对医院财务造成风险的内外部因素，保证对医院主要收益项目的控制和管理是防范风险的一种有效途径。

3.3 设置合理的决策评价体系

拥有一个科学合理的决策体系对于医院有效规避财务风险会起到非常大的作用。一些决策的错误很可能会造成很严重的财务风险，所以医院的决策能力十分的重要。要提升医院的决策能力，首先，医院要改变制定决策的途径和方式，要保证作出的决策是符合科学的，在作出决策之前，一定要对内部和外部的多种因素进行分析，同时也要建立多种应对方法，综合分析决定用哪一种最好。其次，医院也要针对决策体系来设置一个对决策进行评价的系统，对于决策的产生进行监督和分析，在保证决策质量的同时，也能够帮助医院财务最大限度规避风险，把损失降到最低。

3.4 对投资的风险进行控制

对于医院投资的控制主要是以银行的融资及固定资产投资为主，首先要结合银行融资的特性，来有针对性地建立财务机制，同时也要妥善地面对固定资产投资收益慢以及不稳定性，对其进行合理的管理和控制，最终利用相应的对策来减少医院财务所面临的风险。

3.5 增强审计的监督能力

在医院的整个财务管理体系当中，对于财务风险的有效控制部门就是审计部门，审计部门对医院财务内部和外部的情况进行监督，从而最大限度地防止医院内部人员贪污情况的发生。审计也能使医院财务的管理变得更加清晰，有效地降低财务风险发生的概率。想要有效地提升审计的监督能力，首先，要培养一批符合医院要求的审计工作人员，要保证审计工作人员拥有良好的综合素质，尤其的在个人品德方面，对于医院财务的监督要做到铁面无私。同时还要给予审计工作人员足够的权限，要保证审计工作人员的监督工作不会受到管理层的限制和影响，这也是帮助医院规避财务风险最有效的一个途径。

3.6 提高医院财务人员风险意识以及风险控制能力

从医院总体方面考虑，想要从根本上对财务风险进行控制，就必须要求医院的财务人员拥有一定程度的风险意识，只有对各种财务风险有了足够的认识，才能辨认出各种财务风险情况，进而对其进行控制和规避。在这方面，医院要对财务人员进行风险相关的知识培训，同时也要培养财务人员学会利用先进手段和技术来对风险进行预测和衡量。此外，还要提升财务人员对于风险的控制能力和应变能力，让财务人员掌握更多应对风险的方法，从而更合理地对风险进行应对。

4 结 语

综上所述，医院想要有效规避财务风险，就必须提升对风险的预测能力、建立有效的风险规避体系、设置合理的决策评价体系、增强审计的监督能力以及提升财务人员的风险意识。总的来说，如果医院能充分认识财务风险，并且能根据医院财务风险的特征来建立一套科学合理的应对措施，那么是可以有效地降低甚至规避财务风险的。只有有效地规避财务风险或者降低财务风险所带来的损失，才能确保医院的财务体系顺利运转，才会给医院的经营与发展带来很大的帮助。

主要参考文献

[1]伍大春.谈建立医院财务风险监测预警管理指标体系[J].中国卫生经济，2003（12）.

[2]秦峰.对医院财务风险控制措施的探讨[J].中国卫生经济，2009（6）.

财务规避风险的措施篇6

由于采取BOT融资方式具有可以缓解基础设施建设资金的不足,减少东道国政府的财政负担，改善东道国的投资环境，项目公司的债权人对发起人无追索权或只有有限追索权等特点，因此BOT方式自诞生以来，一直在国际上受到重视和欢迎，特别是在能源和交通建设领域，BOT模式得到广泛的运用。随着我国企业走出国门步伐的加快，中国企业已经逐步从低端的施工承包向总承包、带资承包和海外投资等高端方向发展，越来越多的中国公司参与到国际BOT项目的竞标和实施中。但由于BOT项目周期长，成本高，参与方多，且各方之间合同关系复杂，风险因素较多，因此了解BOT项目运做和实施过程中存在的风险和相应的风险管理措施，对于及时采取有效的应对措施，降低项目风险，提高项目的整体抗风险能力，从而提高BOT项目的成功率是十分有必要的。

在BOT项目的各参与方中，项目发起人成立的项目公司居于特殊地位，相比较于政府和用户，其面临的风险最大，在风险管理结构中起着关键作用。所以本文主要探讨BOT项目实施中项目公司所面临的风险和对策。

根据作者在实际工作中的经验和体会，针对国际BOT水电开发项目，本文力图简明扼要地说明该类项目各参与方的合同关系，根据项目所处的不同阶段和风险来源，阐述以BOT方式进行水电开发的项目公司面临的风险和应采取的风险管理措施。

一、项目参与方的合同关系

在BOT水电开发项目的各参与方中，项目公司和东道国政府是核心，是项目特许经营协议的双方当事人。项目公司由项目发起人在东道国注册成立，除了特许商角色之外，它还是融资协议中的借款人，建设承包合同中的发包人和业主、购电协议中的供电商等等。东道国政府通常指定其所属机构作为执行机构代表东道国政府与项目公司签订特许经营协议，授予项目公司特许经营的权利，并明确双方的责任、义务和权利。国际BOT水电项目的购电商通常是国有的国家电力公司（局），政府对其具有控制权，因此政府对项目的承诺更容易兑现，能够提高项目发起人对项目投资的信心。除了项目公司、东道国政府和购电商，项目还涉及到投资方（股东）、债权人、建设承包商、运营商等。另外东道国政府还会要求项目公司选择一家有经验、信誉好的国际咨询公司来审查项目的详细设计，在项目建设过程中充当监理的角色监督项目的成本、进度、质量，定期向政府执行机构、项目公司和债权人提供项目报告，并签发项目的竣工证书，决定商业运营的开始日。

项目主要参与方的关系如图所示：

项目各参与方通过签订一系列的合同或协议来明确各方在项目中的角色以及相应的责任和义务，保证和协调各参与方之间的法律关系，将各种可预见的项目风险在参与者之间进行合理分配，实现各参与主体之间权利义务的对等和利益平衡，以确保BOT项目的顺利实施。

国际BOT水电开发项目涉及的主要法律文件包括：

(1) 特许权协议 concession agreement

(2) 购电协议 power purchase agreement

长期购买协议 long-term purchase agreement

或取或付协议take-or-pay agreement

且取且付协议take-and-pay agreement

(3) 土地租赁协议land lease agreement

(4) 贷款协议loan agreement

(5)出口信贷合同 export credit contracts

(6) 债权人间合同creditors’ contract

(7) 股东协议shareholders' agreement

(8) 收益转让合同assignment contract of proceeds

(9) 完工担保合同completion guarantee contract

(10)托管协议 escrow agreement

(11)建设合同 construction contracts，包括：

a.工程设计合同 engineering and design contract

b.施工合同construction contract

c.供货合同 supply contracts

或供或付合同supply-or-pay contract

原材料和服务合同 contracts for materials and services

(12)咨询合同consulting contract

(13)运营维护合同operation and maintenance contract

(14)投资担保合同（海外投资保险合同） investment guarantee contracts

(15)保险合同 insurance contracts

(16)东道国政府保证 host government assurances

(17)安慰函 letters of comfort

支持函 letters of support

理解函 letters of understanding

如果项目交由EPC承包商建设，则建设合同指的就是EPC合同(EPC Contract)。

二、 项目风险和风险管理措施

BOT项目的实施可以划分为四个阶段，即开发（准备）阶段、建设（施工）阶段、运营和维修阶段、移交阶段。本文将国际BOT水电开发项目的风险按项目阶段归纳为四大类：开发风险、施工风险、运营风险和移交风险，另外将项目公司和债权人的财务风险单独阐述，这样划分的好处是有利于项目发起人和项目公司随着项目的进程识别项目各个阶段中潜在的风险并提前采取预防措施，同时将可量化的风险包含在项目成本和电价中。

需要特别说明的是项目开发阶段是BOT项目的关键性阶段，从确定意向、考察、立项、可行性研究、投标、谈判，到最终取得特许经营权、签订购电协议，要经过长期、艰苦、大量、细致的工作，尤其是其中的可行性论证阶段，在时间上它对应于项目生命周期的开发/规划阶段，在逻辑上它对应于项目全过程中的问题提出、建立评价指标体系以及项目分析等不同过程，因此必须从政治、社会、技术、经济等不同层面对项目进行全方位科学论证，才能奠定成功的基础。在项目开发阶段，需要对东道国的投资环境、有关立法和法律法规、市场和项目本身进行大量的调查研究；需要聘请律师、技术及财务方面的专家对项目进行全方位论证和风险分析，并在此基础上编制大量的项目文件；需要与东道国政府有关部门进行多次接触和协商。开发和投标费用很高，如果项目发起人由于竞争失败不能组成项目公司签不成特许权协议，这些花费是很可能得不到回报的。所以应该特别重视开发阶段的风险研究和风险对策，为项目的成功实施奠定良好的基础。

另外值得一提的是东道国政府和债权人更希望项目公司选择EPC承包商来施工项目，选择经验丰富的运营商对项目设施进行运营和维护，而这两种形式对于降低施工风险和运营风险都是有效的。当然，如果项目发起人有很强的技术、管理和协调能力，也可以考虑采取其它模式如分包等来建设和运营项目。

现将国际BOT水电开发项目实施中项目公司（选择EPC承包商）面临的各种风险和对策分别说明如下。

（一） 开发风险

项目公司在开发阶段面临的风险包括可行性研究风险、筹资风险、组织管理风险、特许获取风险和市场预测风险等。

1.可行性研究风险

风险来源：投资方论证不足。

规避措施：科学论证。

规避程度：投资方建立风险评价体系，聘请法律财务顾问和技术专家进行全方位论证和风险分析。

2.筹资风险

风险来源：项目公司违约，政府违约。

规避措施：项目公司提供履约担保，政府提供履约保证或安慰函。

规避程度：项目公司提供不超过项目成本10%的履约保函；在特许权协议中涵盖政府对项目的承诺。

3.组织管理风险

风险来源：项目公司组织不力。

规避措施：专家咨询。

规避程度：项目公司建立能有效运转的组织结构，聘请专业管理人才，提高管理水平。

4.特许获取风险

风险来源：政府。

规避措施：公开公平公正竞争，签订政府备忘录和特许权协议。

规避程度：政府采用国际竞标程序和结构，增加透明度；政府备忘录和特许权协议涵盖政府违约补偿条款。

5.市场预测风险

风险来源：购电商。

规避措施：调查研究。

规避程度：投资方聘请专门的工程技术人员和独立评估师进行市场调查和评估。

（二）建设风险

项目公司在建设阶段面临的风险包括完工延误风险，费用超支风险，安全风险，地质/地震风险，设备未能满足操作规范风险，项目设施现场的可获得性风险，现场恢复、移民和环境风险等。

1.完工延迟风险

风险来源：投资方，建设承包商，不可抗力。

规避措施：投资方准备应急/备用资本金，及时获得征地、所有的许可和批复，使用成熟的技术；选择有声誉的EPC承包商，采用有交钥匙责任的EPC合同框架；投资方准备应急/备用资本金，投保延迟完工险，还需要投保战争和内乱险，将政治事件的不可抗力转移到购电协议中

规避程度：项目公司注入不超过项目成本10%的备用资本金，要足够补足债务清偿金额；设立具有吸引力的竣工奖，建设承包商要向项目公司支付足够的误期损害以满足债务清偿支付和项目公司的其他责任，误期损害金额不超过EPC合同价的30%，如果合同终止，EPC承包商除支付延误完工估计的误期损害，还应支付项目设施完工所需的额外成本，但赔偿金额不超过合同价；项目公司的不可预见费用于债务清偿，如果不可预见费不够，债权人要适当延长贷款偿还期，另外在发生不可抗力造成施工延误时，不支付EPC承包商价格上涨费用。

2.费用超支风险

风险来源：EPC承包商；法律变更/税收变更/获得许可和批复延误；项目公司；项目公司变更令。

规避措施：采用固定总价的EPC交钥匙合同；条款安排；投资方准备紧急备用金；项目公司限制变更的范围。

规避程度：EPC承包商提供足够的保留金和履约保函；项目特许协议中要有政府对项目的承诺；费用超支由项目公司的紧急/备用资本金出资；潜在的对投资方会有实质影响的变更令要提前获得债权人的批复。

3.安全风险

风险来源：外部因素。

规避措施：投资方进行适当的评估并投保。

规避程度：保险涵盖战争和内乱。

4.地质/地震风险

风险来源：外部因素。

规避措施：开发期对项目进行认真评估，提供紧急/备用资本金。

规避程度：投资方提供项目成本10%的备用资本金。

5.设备未能满足操作规范

风险来源：设备能力（容量）不足。

规避措施：EPC承包商提供EPC合同履约担保。

规避程度：EPC承包商支付误期损害。

6.项目设施现场的可获得性

风险来源：投资方。

规避措施：投资方及早获得征地、所有的许可和批复。

规避程度：在融资结束前项目公司提交所需的文件获得政府对项目用地的批复。

7.现场恢复、移民和环境风险

风险来源：投资方。

规避措施：投资方获得政府对环境影响评估报告的批复。

规避程度：在开始详细评估前项目公司要提交环境影响评估报告。

（三）运营风险

项目公司在运营阶段面临的风险包括操作性能缺陷/有形损坏风险，水文风险，市场风险，通货膨胀风险，连接失败风险，法律变更/购电协议撤回/兑换限制/征收风险，环境风险，被迫停机风险，运营成本超支风险等。

1.操作性能缺陷/有形损坏风险

风险来源：项目公司或EPC承包商造成设备不能操作；运营和维修差；项目公司的不可抗力；其他不可抗力。

规避措施：EPC承包商提供保修，在商定的时间内有修正的责任；签订有误期损害规定的运营和维修合同；项目公司投保商业中断险；转移到购电协议中，包括法律变更和政府接收的规定。

规避程度：项目公司用积累储备继续债务清偿，六个月债务清偿的债务清偿储备金计入项目成本；投保保障期商业中断险，反映替换时间；继续按购电协议收取固定费用，投保战争和内乱险。

2.水文风险

风险来源：降雨量小。

规避措施：投资方在开发阶段仔细评估，提供债务清偿储备，转移到购电协议中。

规避程度：分析水流的历史资料，提供六个月的债务清偿储备，允许至少两个枯水年的发电量小于购电协议中要求的发电量。

3.市场风险

风险来源：购电商。

规避措施：转移到购电协议中。

规避程度：长期的或取或付购电协议。

4.通货膨胀风险

风险来源：外部因素。

规避措施：在协议中做出明确规定。

规避程度：按照通货膨胀率，逐年提高电价。

5.连接失败风险

风险来源：购电商。

规避措施：转移到购电协议中。

规避程度：未能取电也视为发电需要支付。

6.法律变更/购电协议撤回/兑换限制/征收风险

风险来源：政府和购电商。

规避措施：购电协议中和特许权协议中要有适当的条款，投资保险。

规避程度：特许权协议包括政府对项目的承诺，投保政府征收和汇兑限制险。

7.环境风险

风险来源：投资方不遵守环保规定。

规避措施：使投资方遵守环保规定。

规避程度：批复的环境影响评估报告。

8.被迫停机风险

风险来源：购电商违约。

规避措施：购电协议中包括相应的条款。

规避程度：采用或取或付合同，支付装机容量价格。

9.运营成本超支风险

风险来源：外部因素。

规避措施：投资方提供紧急/备用资本金。

规避程度：成本超支由项目公司的紧急/备用资本金出资。

（四）移交风险

项目公司在移交阶段面临的风险包括效益风险，资本沉淀风险，资产评估风险，监督风险等。

1. 效益风险

风险来源：项目公司。

规避措施：项目公司进行合理决算。

规避程度：采用国际上通行的财会标准。

2. 资本沉淀风险

风险来源：项目公司。

规避措施：及早撤资。

规避程度：收益及早汇出或再投资。

3. 资产评估风险

风险来源：政府。

规避措施：政府委托独立机构，项目公司寻求立法支持，特许协议中条款安排。

规避程度：建立、健全独立的权威资产评估机构，寻求政府对资产评估的认可，再评估的附加费应可调整电价或延长特许期。

4. 监督风险

风险来源：购电商。

规避措施：加强宣传。

规避程度：公示。

（五）项目公司和债权人的财务风险

项目公司和债权人的财务风险包括信用风险（支付违约）、融资成本风险、商业中断和利润损失风险、购电协议安全执行风险等。

1. 信用风险（支付违约）

风险来源：EPC 承包商；购电商未能支付电费。

规避措施：EPC承包商或其担保人提供EPC 合同担保；投资方提供紧急/备用资本金。

规避程度：投资方提供12个月付款的不可撤消循环信用证。

2. 融资成本风险

风险来源：基本利率；兑换率。

规避措施：投资方提供紧急/备用资本金；转移到购电协议中。

规避程度：紧急/备用资本金（施工阶段），采用固定贷款利率或套期保值的浮动贷款利率，多种货币组合；紧急/备用资本金（施工阶段），按投资的币种支付电费。

3. 商业中断和利润损失风险

风险来源：外部因素。

规避措施：适宜的、费用低廉的保险和再保险。

规避程度：项目公司在开始详细评估前提交保险提案。

4. 购电协议安全执行风险

风险来源：购电商和政治因素。

规避措施：投资方的法律顾问审查购电协议，如果可能，和购电商协商适当的支持措施。

规避程度：有关购电协议风险事件的法律观点要包括在详细评估中，债权人的最终推荐应强调相关的法律观点和律师的建议。

BOT水电开发项目涉及领域广泛，项目发起人和项目公司在进行风险分析时会面临许多困难，因此应聘请法律和财务顾问、技术专家来帮助项目公司进行风险的识别、分析和评价，确定应采取的防范措施，设计出一个合理的风险防范和分担的融资结构。在风险分析中，除了进行定性分析，还应进行定量分析，如对财务模型进行敏感性分析，确定风险的评价指标，建立风险的评价体系等等。应用这些量化分析方法可以使项目公司在进行BOT水电项目开发过程中将风险控制在一个最小的或可以接受的范围内。

三、项目公司在各个阶段的风险变化

项目公司在不同项目阶段的风险大小是变化的。在开发期，项目公司的风险由低到高；一旦成功获得特许经营权，风险便开始急剧下降，然而进入建设期，随着投资的逐步加大，风险也日益增加，在完工时达到最大；进入运营期后，资金逐步回收，风险逐日减小，直至完全移交，资金收回并获利，风险结束。项目公司在不同时期的风险曲线如图1所示。

四、 结语

目前，虽然我国已经建成了很多水电站，在水电站的设计、建设、运行管理等方面有丰富的经验，但中国公司直接投资海外BOT水电项目还处在尝试和摸索阶段。由于国情不同，不能将国内的经验生搬硬套到海外项目上去，而应对不同国家的国情和投资项目情况进行具体的分析，制定适合具体项目的、有效的风险管理措施。海外投资风险巨大，而且BOT水电开发项目周期长，市场变化大，潜在的风险因素更是多且复杂，因此在进行海外直接投资时，中国公司要提高风险意识，重视风险管理人才的培养和引进，加强风险分析和风险管理对策研究。重视和做好风险管理，投资海外BOT水电项目才能获得成功。

（作者单位：李红敏,中国水利水电建设集团；张淳，中国机械装备工业集团）

参考文献：

彭雪峰、徐永前：BOT项目融资中的风险识别与管理，中国风险管理网风险管理论坛。

财务规避风险的措施篇7

关键词：新时期;企业财务;管理;内控制度;制度建设

新时代背景下，我国经济发展十分迅速。在这样的情况下，企业财务管理工作也就逐渐复杂起来，相关操作要点不断增多，内控难度也相对较大。为了进一步做好相关工作，需要充分明确内控工作主要内容所在，对现阶段常见问题充分了解并高度关注，采取针对性措施来建立内控制度，规避财务风险。

一、财务管理工作内控工作的内容

内控工作具体包括了风险识别、风险防控与日常财务管理3个方面，前者构成一个内控环境，而后者则为前者提供针对性的数据支持，两者相辅相成来进步保障企业财务方面的安全性，对其自身效益做出有效保障。财务管理一般包括了成本核算、资金配置和利润分配等，其自身所起到的作用非同小可，是实现财务正确决策并提高资源利用率、实现经济效益最大化的主要措施。内控工作主要围绕相关工作，对财务的各项活动做出保障，规避常见的风险及问题，合理提高财务管理与控制的效果。

二、现阶段财务管理与内部控制的问题分析

(一)工作环境氛围不佳工作环境氛围不佳主要是与制度缺乏协调性和全面性有着一定联系，特别是制度缺乏全面性，则很容易导致氛围与环境不佳，相关控制工作成了单独某部门的工作，而非是全员调动的工作。就实际环境而言，环境的塑造离不开制度和意识的支持，但除了制度之外，监管人员思想和能力也是最为关键的部分内容。

(二)缺乏监督管理力度监管力度的缺乏进一步造成各项管理活动和控制活动都面临较大风险，导致后续工作效果也会受到不同程度干扰和影响，产生质量问题或者财务风险，无形之中也加大了企业在风险管控和财务管理中出现意外及损失的可能。出现这种情况与整体制度不足、岗位不明确有着密切联系，直接影响着后续工作成效，财务安全也无法得到控制。

(三)监管工作人员思想与能力问题监管工作人员思想和能力直接决定了工作效果，对工作存在个较为实际性、较为直接性的影响，但就现阶段相关工作而言，思想与能力问题是个较为实际的问题。相关工作人员普遍素质有待提高，思想相对陈旧，进步导致后续工作面临很大问题。针对这样问题，企业需要建立一个全面、完整的内控制度，才可以优化最终效果。

三、新时期财务管理与内控制度建设路径研究

(一)加大管理监控力度首先要加大管理监控力度，对整体各项财务活动等相关操作充分重视，结合实际情况进行监管，设定专门监管机构，结合实际工作需求，分配给机构工作能力强、执行能力强的专业人员。各项操作要以相关财务管理内控标准与规范为基准，严格进行审查和查对，真实反映控制与监控全过程，做好细节管理。

(二)优化管理与内部控制环境管理环境需要从制度方面入手，结合实际情况制定完整、全面的制度，动员企业员工参与相关控制工作，落实相关培训，强化责任意识，制定符合具体要求的岗位责任制度，调整人员组成。

(三)提高管理人员能力素质定期安排培训工作，确保管理人员能够及时更新自身专业技能，合理提高其自身的专业能力，更好地优化最终管控效果。只有管理人员能力和意识满足要求之后，最终工作效果才能满足实际需求，建立一个完整的内控制度，达到有效的内控管理。

四、风险规避措施分析

(一)优化风险评估体系风险评估体系是保障风险能够被及时发现、及时应对和及时处理与消除的重要因素，企业要紧跟时展，加强信息化财务建设，提高各项操作的精准性，对各活动的全过程都进行有效控制。可以肯定的是，风险评估体系需要结合具体风险和外部市场环境进行针对性加强与优化，这样才可以更好地提高最终操作效果。有效评估之后，还需要进行风險预警，及时对风险进行控制。

(二)加强风险预警一般而言，风险的出现都具备着一定规律性，因此在有了一定风险评估体系之后，还需要加强风险预警，对可能发生的风险及问题及时做出预警，并对风险情况进行分析，从而采取针对性措施合理规避。

(三)建立财务风险分析体系要建立一个完整的分析体系，能够及时对预警后的风险进行定分析，分析风险来源、风险问题和风险原因，结合实际情况做出风险应对。这样来，就可以有效规避整体常见问题，从而可以更好提高风险防控的效果，避免出现更大问题，影响企业经济效益等多方面情况。

五、优化完善企业财务内控管理的各项制度

(一)健全企业财务风险评估制度对于现代企业来说，要想在激烈的市场竞争中从容不迫，便要不断提升综合能力，还要做到开源节流。一方面，要提升产品质量与服务质量，在市场中打造良好的品牌效应;另一方面，要在企业内部采用科学的财务管理模式，并配备完善的风险评估制度，从而有效解决各类财务风险与问题。如果对微小的财务问题放任不管，便会为今后的财务管理工作埋下隐患，最终导致各类财务风险，对企业的利润效益造成严重影响。因此，健全企业财务风险评估制度，要求企业针对现有的各类财务隐患进行分析，并根据风险漏洞制定相应的解决措施，这样才能有效提升财务管理的有效性与科学性，强化现代企业的风险防范能力。

(二)强化企业财务内控管理制度合理的财务管理制度能够保证各项工作的顺利落实，从而提升财务内控管理质量与效率。将办事程序精简化，还能够优化财务管理流程，不仅能够使财务管理工作的效果更加清晰直观，还能够有效提升管理人员的工作热情，引导企业朝着稳定有序的方向发展。

(三)完善企业财务内控管理监督制度为了保证内控管理工作顺利开展，现代企业还要建立专门的监督部门，对财务管理人员的工作情况进行实时监督，从而提升企业财务管理人员的工作效率。现代企业在完善财务内控管理监督制度时，首先要提升财务部门与其他部门的协调性，使企业各部门积极配合财务部门的管理工作，其他部门还可以对财务管理部门进行监督，尤其是要选拔不同岗位的员工参与到监督工作中，共同对企业财务内控管理工作进行监督。

六、结束语

新时期背景下，相关制度建设及风险规避需要从实际角度出发，认识现存问题，结合问题进行提高，建立完整风险体系，做出有效防控措施。

参考文献:

[1]郑妍.基于内部控制视角下企业财务管理问题探析[J].商场现代化，2016(8)：226-227.

[2]李小平，张岩.内部控制视角下企业财务管理的作用与措施[J].企业科技与发展，2016(3)：132-134.

财务规避风险的措施篇8

摘 要 企业集团通常规模较大，对企业集团而言，财务管理和财务风险防范也更加重要。然而当前我国企业集团财务管理和财务风险防范和控制的状况却不容乐观。基于此，本文通过汇总现状，提出了加强企业集团财务管理和财务风险控制的建议与措施，并以此为基础探讨了在规避财务风险中企业集团如何抉择财务管理目标。

关键词 企业集团 财务管理 财务风险 控制和防范

一、当前我国企业集团财务管理和财务风险控制的现状

当前，我国企业集团在渐趋于大型现代化企业模式时，自身在财务管理方面依然存在着很多问题。而财务风险处理与控制作为财务管理的一个关键性环节，在目前我国企业集团财务管理现状不容乐观的情况下，财务风险处理与控制自然也存在着一定问题。笔者分别对企业集团财务管理和财务风险处理和控制的现状做了汇总。详见表1。

表1 我国企业集团财务管理和财务风险处理和控制的现状

我国企业集团财务管理的现状 我国企业集团财务风险处理和控制的现状

1、企业集团财务内控和管理亟需信息化建设，比如，引入ERP管理信息系统等； 1、适合于企业集团经营管理的财务风险制度建设被重视程度较弱；

2、预算机制仍需要进一步完善； 2、面对财务风险时，无法及时具备财务风险应对机制，抗风险能力差；

3、组织机构需要调整和规范； 3、尚不具有对财务风险的判断和识别机制；

4、管理人员和财务人员对财务风险防范意识较薄弱； 4、内控机制的不健全导致财务风险管理不完善。

5、人员奖惩和工作评价机制不健全。

二、加强企业集团财务管理和财务风险控制的建议与措施

（一）建立财务风险预警机制

作为一种低成本的诊断工具，财务风险预警机制能够根据企业集团财务风险的征兆进行预测和诊断。当对企业集团财务管理有威胁的状况出现时，财务风险预警机制能够在第一时间发出预警，有助于企业集团管理者和弦管财务人员及时财务措施防范风险，将财物损失控制在最小范围内。针对财务风险预警机制，企业集团的管理者和财务人员应定期对财务风险指标进行分析，根据分析结果及时处理不良资产，合理控制存货，调整集团战略，控制资金投放规模。此外，还应密切关注应收款项和存货等的周转情况，加速企业集团的资金变现能力和资金使用效率，尽量杜绝或减少坏账。

（二）加强企业集团财务监督力度

企业集团财务监督的实质是股东等所有利益相关者对集团内的财务情况进行监督，监督重点是财务风险。企业集团财务监督是整个企业集团运营和管理尤其是财务工作的一种保证，因此，加强企业集团财务监督力度对企业集团而言有着重要意义。具体措施主要有六点，参见表2。

（三）要加强企业集团管理者和财务人员财务风险防范意识

加强企业集团管理者和财务人员风险防范意识主要可通过以下几种形式。首先，管理者和财务人员要密切留意当前宏观经济政策，并把握好其未来动向。对政策变化，要及时调整企业集团战略，避免财务危机。尤其要对国家产业政策、财税政策、金融政策、投资政策等变化和趋势加强关注力度。其次，要提早预防潜在的负面效应，及时采取措施。负面效应可能存在的方面主要是企业集团资金筹集、项目投融资、经营等方面。再者，对市场供求关系的把握要细致到微观层面，严格控制成本支出的增加，预防资金危机。最后，生产和销售要注意衔接，及时根据生产情况调整销售策略，将“以销定产”和“以产定销”相结合。积极开拓销售新渠道和新客户，加速贷款回笼，提高集团整体抗风险能力。

三、在规避财务风险中企业集团如何抉择财务管理目标

（一）阶段一：规避风险中企业集团要追求“合理的”利润

无论人的意志如何，财务风险都会客观存在，不会因此而转移。几乎对所有企业而言，追求利润都是其一种本能。企业集团之所以要规避风险，其实是为了更好更长久的追求利润，实现集团利润最大化。然而，追求利润这一动机固然合理又现实，但是最求的利润数额也要合理，不能无度。唯有将追求合理的利润作为财务管理的目标，企业集团才能达到风险规避的最优状态。合理的利润不仅不会淡化企业集团的利益追求，也能使其不必冒过大的风险。企业集团倘若能够对市场宏观环境、集团获利能力、偿债能力、抵御风险能力，以及资金运营能力等因素综合考虑和决策，那么企业集团将会具有强而有力的持续发展能力。此外，企业集团在运转过程中，需要对各方具有不等利益的主体关系进行平衡，将合理的利润作为财管目标，能够对利益各方的冲突进行有效避免和缓解，从而能够适当减少集团短期行为。

（二）阶段二：对风险进行决策时，企业集团要对风险和收益做出正确权衡和决策，制定合理的资本利润率

财务风险具有不确定性和可变性，使得企业集团的财务活动总会存在两种不同结果，即能够实现预期财务目标和无法实现预期财务目标。通常，收益与风险成正比，收益越大风险也越大；反之，收益越小风险也通常较小。也正因为存在财务风险，因此企业集团要努力改善集团经营和管理，对风险和收益做出正确权衡和决策，提高资本利用效率。在面对财务风险时，集团收益的多少直接取决于风险程度和管理者对风险的回避态度，而风险程度和管理者的风险回避态度又紧密相连。因此，企业集团可采取多渠道融资和改变经营模式等方式控制和分散财务风险，最大限度地扩大企业集团的资本效益。