财务资金风险管理范文

财务资金风险管理范文第1篇

关键词：风险管理；财务资金；策略

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2013）08-0112-02

0引言

企业财务管理中经常面临决策问题，决策的本质就是在若干个方案中选择一个最优方案，或者确定某一特定方案是否可行。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金管理在增强融资能力、降低各项费用、提高管理水平等多方面都发挥了重要作用。资金是企业的血液，宽维持着企业的正常运转，任何企业都必须有一定数额的资金，离开资金的生产经营活动是比较困难的。资金管理是现代企业管理的一个非常重要的一部分，一个企业的生存、发展、盈利能力对其有很大的依赖性。近年来，随着经济的发展企业的财务管理制度也在不断的完善，但是仍然存在着不足。

1企业资金管理中存在的问题

1.1忽视现金流量控制和管理强度不够

在一些将利润指标作为考核依据的公司中，过度重视了利润考核指标的实现，而忽视了现金流量的控制，导致企业当中的资金出现了大量浪费，且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制，决策出现失误风险。筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小，难以形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大，这些原因直接影响了企业融资。日常管理不严，财务控制薄弱。对现金管理不严，造成资金闲置或不足。资金预算管理困难，目前的资本预算管理，不仅没有发挥的公司自身的特点，也没有提高资金使用效率。由于一些企业的财务管理能力差，导致资金的预算常出现错误。预算执行和控制，由于业务人员的预算概念意识差，使得资本预算过程难以有效实施。对于财政预算，往往超出预算标准。对此我们应建立统一的财政政策、统一的会计期间、统一报告格式，以获取准确的财务信息。会计制度的差异、报告格式的不同造成了本企业的综合财务数据缺乏准确性和及时性。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法支付经营急需的资金，陷入财务困境。

1.2管理水平低

虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划，但是在实际操作中，往往都不能够按照计划来进行，导致计划的可行性较差，甚至有一些将计划抛诸脑后，导致计划和实际严重脱节，致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性，影响到企业资金的正常周转，例如有一些企业中存有诸多银行账户，资金比较分散，对外投资决策时的随意性较大，并不能够对其进行严格的控制，对资金占用情况的管理不严格。资金管理过程中存在用户通过主观的人为操作的资金漏洞，绕过目标的系统管理的局限性。俗话说，上有政策下有对策。在日常业务过程中的资本性支出时可以自我决定，当面对重大的资本支出，应向总部报告时，由于复杂的审批过程时间长，某些附属公司可能分割成多个小额消费的支出，以逃避审批。在这种情况下企业经营是不能及时发现或避免的。此外，一些企业可能在其财务报告中为了掩盖一些操作中的问题，对其中的相关信息进行修改，使企业经营不能真实和准确的反映财务管理信息。

1.3投资方向不明确

投资管理的目标不明确及盲目投资，追求利润最大化本是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标，但为了扩大企业的规模，使得一些中小企业忽视了自己资金短缺，筹资困难的问题。而对于一个企业来说尽快的回收投资，利润最大化基本上是所有者追求的唯一目标。在我国大多数中小企业的领导者缺乏长期的目标规划，一味追求高额的利润，忽略了企业长远的发展。由于我国中小企业的投资管理能力相对缺乏，而领导者们为求得更多的投资资金又需要积极地投资，使得企业投资显得很盲目，投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资，还导致企业因资金周转不灵倒闭的结果。

1.4管理者的原因

由于我国建立市场经济制度的时间比较短，企业还没有完全地按现代企业制度来运作，财务管理人员素质不高，对工作重视不够。财务管理人员意识淡薄，监管不当。大多企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，使得企业资金浪费严重。许多企业管理者没有认识到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理重视不起来，忽视管理，造成财务管理混乱。没有规范适合的存货计划，使得中小企业对存货的监管不力，而存货占用资金较大，也有发生存货不足的情况，影响资金运营效率。企业定期盘存不到位，产品保管不力，资产丢失、损坏等现象的发生，资金闲置、浪费严重，资金周转率低，降低了企业的获利能力。由于企业领导者本身管理能力不高，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真、存货的监管不当及资产的流失等使得企业财务管理人员对现财方式、管理理念不了解，风险意识薄弱，业务技能不高，缺乏创新能力。

1.5内部控制度只是在于形式

传统的管理体系中的资金管理主要功能是事后核算以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督，而随着我国市场经济的不断发展，企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能，期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。目前，我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况，虽然设置了一些需要实现监督的职能，也制订了一些内控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要为企业管理层的问题，一方面管理者带头违反制度和规矩，一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制，导致资金的流向失去控制。另一方面公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况，尽管实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划的职能，但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。

1.6信息不及时

具体表现为：首先，在日常运作和管理下，财务经理不能及时、准确地了解下属企业在现金和贷款中的地位，只能等待直到等到年底报告的财务报表才能知道。其次每个级别的信息预算过程是很难保证信息的及时。再次，业务人员无法得到金融信息并及时传递商业信息的资金管理从而使基金经理不能及时调整资金计划造成计划和实际的矛盾。最后由于时差原因，监管人员的预算是很难得到准确的信息，提前停止资本会造成支出超过预算。

2企业资金管理财务控制策略

2.1优化企业资金管理模式

构建企业资金管理信息平台，传统的手工加电脑不能解决资金管理的相关问题，为解决资本管理中遇到的这些困难。首先，手工加电脑无法实现信息集成。手工加电脑方式有助于日常的日常管理和业务数据的收集和整理，通过信息共享在一定程度上的分布，但所收集的数据不一定是使用数据的分布信息，也不一定是使用时间和内容的需求。其次，手工加电脑无法处理一体化。手动加电脑不能实现流程集成，不同的部门都是分开核算的，资金的运用仍然是分散的。即使通过相关制度和严格的管理，仍然也很难以实现有效的过程控制。

2.2加强金融人才储备

建立人事档案，提高企业会计人才和网络信息系统。人力资源信息更新，并实行动态管理，优化人力资源配置，实现人力资源的共享与会计人员的培养。建立考核制度，提高科技人才，人才评价体系的评估机制。结合年度考核和绩效考核评估，注重实用性和可操作性的能力。考试成绩，每年将计入人员考核作为工资、奖励调整的重要文件。我们必须加强金融人才链的培训和使用。首先畅通人员的职业发展路径，打开了人才晋升通道。根据企业发展，以满足人员的特点和增长模式的职业发展，促进人才在专业发展的目标导向和战略需要。积极创造条件健全内部横向流动的人才机制。其次是完善高层次人才培养机制，应积极创造条件，安排专项资金，对在学术期刊上发表文章、出版专著的人才进行奖励以及对高层次的会计培训基地培训进行资助。

2.3提高资金管理水平

新型的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求，因此企业要加强内部人才队伍的建设，根据资金管理工作来划分岗位职责，规定任职条件以及程序，实行全员参与制度，不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上，其他部门也要给予适当的配合。另外，企业内部人员工作为资金管理的具体执行者，因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中，激发员工的工作热情，共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。

2.4改善资本结构

一般来讲，企业的资产负债率要少于50%，如果负债率的比例升高，那么企业的长期负债能够便会随之加强，如果企业的盈利率高于负债应支付利息，那么对企业的经营具有一定的积极作用，主要表现在企业的流动资金方面，企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益。

因此企业要改善自身企业资本机构，并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定，负债率低的话，那么资本的使用成本就会较小，企业的获益就会比较明显，抵抗风险的能力就会增强.在企业资金计划方面，要首先进行科学的分析，对资金结构进行合理的配置，追求最小资金消耗和占用，实现最大资金收益。在资金控制方面，要加大计算机网络技术的应用，通过利用先进的计算机技术，能够减少资金管理控制中的人为因素，实现高效率的信息化管理。

2.5做好风险控制

企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集，并且要把握好其中的界限。首先，要积极研究相关政策，除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外，企业可以通过公司债券、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次，要重点解决资金投向的管理问题，提高资金的使用效率，强化企业资金风险控制，建立并健全资金内控制度，保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次，要建立起风险预警机制，一旦发现潜在的资金风险，要及时对其进行分析和研究，主动制定管理预案。

2.6提高资金使用效益

任何企业都会对资金的存量表现比较敏感，因此要合理控制存量资金，提高使用效益。例如通过加强对货币的使用和控制，预测最低成本，合理优化资金的持有量，对企业的固定资产进行清理，将一些闲置资金转移到运营过程中，加强对应收账款的保存和管理，建立起客户档案以及预警机制，通过对客户的信用进行分析和研究，能够有效规避财务风险，保证企业资金的回笼速度。

3结束语

资金是企业的命脉，有了足够的资金企业才能很好的运营，所以需要对资金实施有效的控制和合理的利用。通过对资金的有效控制和合理的利用给企业创造价值，为投资者带来最大的经济利益。

参考文献

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[8]张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济，2006，（19）.

财务资金风险管理范文第2篇

关键词：财务集约化 资金风险 管理与应用

一、资金风险管理内涵

管理实践中普遍认为，资金风险主要分为安全风险、短缺风险和使用效率风险，主要体现在以下几个方面：一是经营收入资金监管不到位导致的资金损失风险；二是投资活动因决策失误、投资监管不到位、投资分析评价存在瑕疵导致投入资金发生风险或没有实现预期投资目标；三是贷款、对外担保、对外借款因合同履约风险或在决策和实施过程中缺乏风险控制手段而导致的资金损失风险；四是日常资金管理活动中因内控制度不健全或执行不到位，导致现金或银行存款发生被盗、非法占用、挪用等风险，五是资金短缺风险，由于资金计划管控不当、筹资困难等因素导致的资金出现短缺，给企业带来经营或投资损失的风险。资金风险管理是通过运用信息化技术手段、规章制度约束、内部岗位牵制、经济技术分析、计划控制等一系列工具对资金的安全、效率、效益进行管理，以实现资金安全、高效、合规运转，服务企业价值创造。

二、资金风险管理应具备的环境要求

（一）建立科学合理的公司治理结构

科学合理的公司治理结构，是建立现代企业的首要目标。国家电网公司经过几年的探索，逐步建立起比较完整的、切合实际的、管理有效的公司治理结构，为公司的可持续发展和实现战略目标奠定了坚实基础。科学的公司治理结构为企业风险控制创造了良好的环境氛围。

（二）健全的标准化制度体系

目前，电网企业全面完成“六统一”的财务政策标准体系建设，以标准化保障规范化、促进集约化、提升信息化，实现了财务集约化管理，财务管理体系更加完善。改变过去的制度标准管理模式，实施制度标准一体化建设，制定印发了纪检、调度、运维、营销、人力、财务、物资等七大管理通则，陆续制定下发了多个专业通用管理制度，公司管理标准制度体系日臻完善，为资金风险管理创造了良好的制度环境。

（三）优秀的企业文化建设

优秀的企业文化是实施文化强企战略，树立员工正确的世界观、价值观和行为习惯的重要保障。电网企业高度重视企业文化建设，坚持“以人为本、科学发展、统筹兼顾、注重实效”的原则，实现企业文化的“五统一”建设，有力保障了企业的健康发展，在中央企业建设企业文化、履行社会责任等方面发挥了表率作用。优秀的企业文化，是落实资金风险管理的强有力的软环境，是保证企业管理制度得到有效落实的重要支撑要素。

（四）高效的内审和纪检监察体系

充分发挥企业内部审计的职能作用，是有效防范资金风险的重要措施。内部审计的职能作用主要是为了企业增加价值、提高企业运作效率，采取系统化、规范化的方法对企业风险管理、内部控制和治理程序进行评价，帮助企业实现经营管理目标。建立完善的内部审计规章制度和内部审计机构，定期或不定期开展内部审计活动，对尽快发现企业经营管理活动存在的薄弱环节、管理漏洞进行及时修补至关重要。同时，企业内部审计与纪检监察部门联合发挥作用，能更好地监督制度的落实，公平公正落实奖惩制度，充分发挥内部监察审计的职能作用。

（五）有效的员工绩效考核制度

2013年，A公司《公司员工奖惩规定》，标志着公司员工工效挂钩奖惩制度的真正落地实施。科学、公平、有效的绩效考核制度，是提高企业员工工作积极性和敬业精神的必要保障。

三、资金风险管理的特色做法

B公司针对资金风险管理特点，结合自身实际管理需要，除常规管理方式以外，还采取了以下特色的风险管理措施。

（一）完善监督管理机制，加强制度保障

建立协同监督机制，成立监督工作委员会，确立协同监督组织构架，组织构架由监督工作委员会、办公室、各专业处室、督查专责四级构成，落实监督职责和监督内容到各专业部门处室，每月开展协同监督会议，对发现的管理问题履行监督、督办职责，促进问题的解决，提高规范经营环境和意识，加强依法治企管理。加强制度建设，在总部制定的管理通则和通用制度的基础上，作为补充，制定了资金管理考核实施细则、资金集中支付管理办法、资金支付授权管理办法等管理制度，进一步堵塞了管理制度漏洞。

（二）建立资金安全管理自查和承诺机制

企业负责人和财务人员的思想认识和责任意识，是做好资金风险管理工作的重要保障。建立资金安全管理自查和承诺长效机制在资金风险管理工作中尤为必要，B电网公司本部制定并下发相关制度，所属基层单位按时开展自查，于每季度初上报上季度资金安全管理自查报告，每次自查内容可有不同侧重点，每年初随财务决算工作上报下年度资金安全管理承诺书，并做好资金安全管理自查和承诺档案管理工作。

（三）加强资金风险日常监控工作

此项工作主要有：一是认真落实重大事项报告制度，各单位每月上报经营重大事项，由财务部门汇总分析后，报公司领导，针对管理薄弱环节查找问题，及时解决。二是实施在线稽核，完善在线稽核规则，加强稽核案例库建设，应用工作记录、工作底稿，提升在线稽核规范化水平。强化日常财务稽核诊断，定期通报稽核结果，提升日常监督能力。全面落实各项风险管理责任，编制风险管理手册，制订下发风险识别和评估模板。三是加强资金信息质量审核。充分发挥集团账户资金池作用，加强电子对账工作，利用资金池网银功能，在月度财务快报审核工作中，加强资金信息审核，确保账、表、户资金信息准确，加强资金未达业务、账外资金、备用金管理，制定库存现金管理标准，实施现金流量“零余额”管理制度，降低资金沉淀，每月对资金信息质量情况进行通报。

（四）加强资金管理指标考核

制定了资金管理考核实施细则，明确职责分工、制定考核指标体系、考核评价标准，落实责任。每月对指标的完成情况进行对标考核，促进资金管理水平的提升。

（五）扩大资金风险监控范围

在加强主业资金风险管理的同时，将风险管理范围扩大到社保资金、多经集体企业、工会等其他类资金。采取资金集中支付的方式，将基层单位上缴公司本部的四项社保资金统一由公司本部直接、集中支付到公司社保专户，缩短了资金支付环节，提高了资金运转效率和效益，防范了资金风险；制定社保资金风险管理制度，将基层单位社保账户银行预留印鉴全部移交本单位财务部门管理，并备案，各基层单位财务部门制定对社保资金收支的监控制度，财务部门对社保资金的支出业务进行审核，进一步加强资金安全管理。公司本部财务部门每月对社保资金进行稽核，做到监督规范有效。建立集体企业集团账户，实施资金集中管控，大额资金支付实行上级审批制度。定期对工会资金进行财务稽核，由财务部门和审计部门联合执行。

四、资金风险管理实施效果

B公司加强了资金风险管理的措施，取得了明显的成效。

（一）协同监督机制保证了问题的整改落实

在组织机构上，为加强问题的快速解决提供了权威的组织保障，定期召开协同监督会议，对企业管理中存在的问题快速反应，有利地促进了问题的解决。

（二）重大事项报告制度降低了财务风险

对当前管理中存在的显性问题进行充分的重视，有利于基层各单位主动加强日常管理，增强依法治企的法制观念，有利于公司管理层主动掌控全局，增强对经营风险的防控能力。自实行重大事项报告制度以来，有效提升了公司的风险管理水平，各基层单位对重大事项问题不隐瞒、不回避，逐批逐次解决问题，财务风险逐渐减少。

（三）资金信息质量显著提升

加强对资金信息质量管理，资金收支业务核算的基础工作加强了，资金信息更加真实准确，未达资金业务大幅减少，由5%左右的水平降低到1%以下，杜绝了账外资金和“小金库”现象，银行账户数量和结构得到进一步优化，资金安全得到切实保证。

（四）资金管理考核工作促进了管理提升

在全面提升资金安全、效率和信息质量等方面起到了积极的作用。创造了“上下级互动”的良性资金管理环境，基层单位在加强资金管理方面有了明确的目标，指标量化，有利于对存在的问题有的放矢，有效提升管理水平。考核结果与财务负责人工作业绩、评优评先相结合，与本单位财务管理评优评先相结合，有力地激励了基层单位的积极性，全面提升了资金管理水平。

（五）资金安全管理常态化

层层落实资金安全责任，提高了各基层单位对资金安全的重视。在资金安全自查和承诺、安全突击抽查、在线监控、快报审核、账户监管、重大事项报告、协同监督等措施共同作用下，公司的资金风险监控工作取得了显著的成效，资金安全、效率、效益得到了全面提升。

财务资金风险管理范文第3篇

关键词：经济下行；企业；资金；风险管理；问题；策略

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）04-0005-02

国内的经济在迅速增长之后，逐步地进入了中速增长期。经济下行也逐步地体现出风险和挑战，不少企业存在非常多的资金风险问题。与此同时，大部分的企业都明确了资金风险管理的意义，然而，在企业的资金风险管理过程中依旧面临不少问题。为此，怎样优化企业资金风险管理模式以及改革资金风险管理制度等，这变成了企业管理工作者迫切需要解决的问题。

一、经济下行压力下对企业资金风险管理的影响

（一）经济下行压力不可避免

毋庸置疑，自从改革开放之后，国内的经济发展迅速，然而，在当前时期，却面临经济下行的压力。针对国内近些年的经济增长情况来讲，2013年、2014年、2015年第一季度国内生产总值的增长速度分别是7.7%、7.4%、7%，很显然，经济存在下行的趋势。当然，这是难以避免的。这是由于世界其他国家的经济也存在这种情况，例如，韩国和日本的经济在几十年的时间得以迅速地发展，而在高速发展的时期后也处于中速发展时期，经济的增长速度也存在显著下行的情况。总之，这意味着世界经济的发展速度存在下降的趋势，国内的经济发展也是如此，这导致国内企业存在比较大的经济下行压力。

（二）企业受到经济下行压力的影响

基于持续增加经济下行压力的影响下，国内的企业资金存在非常大的挑战与风险，具体来讲，主要体现在下面几点上：

1.提高了发生风险的可能性。跟经济上行期进行比较，当今经济存在比较大的下行压力，这导致企业更加容易出现一些风险，如企业由于缺少资金链而造成的破产、企业信用风险等，如此的风险会造成很多企业的倒闭，甚至会使某个领域面临破产的浪潮。并且，如此性质的破产不但会导致其他有关企业难以实时地回收应收账款，而且会停止购销产品，从而使企业面临的库存压力增加，造成资金流动得缓慢，这不利于有效管理资金。

2.提高了传递风险的速度。基于经济下行压力的影响下，市场供应的资金比较紧张，大部分企业会采取预防措施，这会降低支出的资金量，进而导致企业资金链存在较高的风险。如果一个方面存在问题，那么会加速传递，从而使企业的资金管理面临更严重的风险。

3.提高了资金风险管理决策的难度。在经济下行压力增加的形势下，政府部门会调控经济发展现状，进而使经济发展风险降低，这样市场也会对经济下行进行调节和反应，而这一系列的现象会导致企业的资金风险管理决策面对越来越复杂的外部环境，从而加大了资金风险管理的难度。

二、经济下行压力下企业资金风险管理面临的问题

（一）资金风险管理模式滞后

在当今的资金风险管理模式上，存在比较多的问题。首先，资金风险管理的系统性缺少。大部分的企业都应用了比较先进的财务风险管理设备，可是不注重有效地统一信息管理系统与财务风险管理设备，这造成企业的资金风险管理缺少较高的信息化水平，也不具备一致性与系统性，进而不利于决策人员得到有效的资金风险管理信息。其次，大部分企业的资金风险管理依旧传统化，未曾立足于实际情况创新管理。特别是对于一部分家族企业和中小型的企业，在资金管理中实施备用资金模式和统收统支模式，很少应用财务公司的模式，如此的资金管理模式尽管可以统一管理资金，可是因为太过集中权力，下属的部门或者是公司难以回收资金以及整理和收集信息，因而难以跟经济下行压力下的特殊环境相适应，这会使企业的发展时机错失，要么是导致未收资金成为坏账或者是呆账。例如，一些企业难以有效地管理应收账款，导致企业的资金问题面临风险性，从而使企业难以有效地体现资金的应用价值，最终降低盈利水平。最后，企业内部资金的分散和集中管理面临相应的矛盾，导致管理资金存在失控的情形。如一部分企业忽视了投资管理，没有认真地分析投资风险，造成主观性投资的形成，如果出现失败的投资，那么企业面临的经济损失会非常大。

（二）资金风险管理的专业人才缺乏

资金风险管理需要管理工作者具备较高的专业素质和能力，不但熟悉股票、法律、财务、债券等有关知识，而且要懂得通过各种方式收集风险管理要求的信息资料，且加以归纳与整理，进而探究其中存在的风险性与经济发展方向，辨别企业资金风险的等级，探究原因，及时实施相应的解决对策。然而，在企业的管理实践中，大部分的资金风险管理工作者都是会计专业，掌握的知识仅限于会计方面，不具备分析、辨别、评估、防范资金风险的能力，难以胜任资金风险管理工作。

（三）资金风险管理制度不健全

企业资金风险管理制度的不健全重点体现为企业缺少健全的内部控制制度。在企业的资金风险管理系统中，内控制度是十分关键的一个组成部分，是减少资金风险的一个重要保障。缺少内控制度或者是内控制度不健全都会降低资金运转的管理强度，从而使应用资金存在相应的风险性。特别是对于一部分家族企业，由于缺少内控制度，因此在规模投资的情况下难以收集完善的信息，从而导致资金风险的出现。

（四）资金风险管理的监督体系缺失

在资金风险管理当中，倘若企业的有效监督缺少，那么会持续地累积资金风险，这重点体现为：企业缺少健全的监督体系，较难体现监督审计的功能；尽管企业建立了相应的监督机制，可是管理不够先进，流于形式，未曾有效地执行监督机制。例如，一部分企业的管理工作者未曾有效地监督资金运转的过程，甚至面临内部互相控制的现象，这会造成经常出现资金非法转移、占用、挪用的情况。倘若缺少监督体系，就难以形成监督约束机制，控制和使用资金的过程会出现分离。例如，有的企业虽然制定了相应的监督机制，但是因为未曾客观与全面地收集企业内部的资金信息，进而导致企业的资金信息较难体现企业的真实财务现状，最终较难体现监督体系的功能。

三、经济下行压力下强化企业资金风险管理的策略

（一）健全资金内控制度，加强监督

企业需要实施有效的对策，进而健全企业资金内控制度、优化内控环境，如创建和完善授权审批制，根据要求的制度与权限办理收支资金事项；实施分离不相容职务制度，保障部兼容岗位的互相监督、制约、分离；实施内部审计制，实时地发现和处理内部控制面临的问题，确保在应用资金的过程中可以根据相应程序进行。并且，需要对有关的项目进行严格地要求，根据固有的制度与有关的预算贯彻实施项目，不然就禁止执行。总之，要切实实现事前能够防范、事中能够控制、事后能够监督，从防范点滴做起，从而实现企业资金的高效化管理。

（二）注重建设资金风险管理人才队伍

针对企业而言，财务工作者熟练的业务素质和良好的职业道德素质非常重要，其有助于确保企业资金使用的安全性。这样不但能够避免贪污和挪用资金的现象出现，而且能够使他们在工作的过程中充分发挥自身的聪明才智，从而为企业的资金管理提出合理化建议。企业需要高度重视培养财务工作者，严格地选拔和录用人才，防止存在任人唯亲的情况。尽可能地吸收财经类的高校优秀毕业学生，从而使财务的中坚力量壮大，且注重对他们开展安全观念教育以及职业道德教育，提高工作质量，从而财务上大力地支持企业的发展，从而使企业的资金风险降低。

（三）创建资金风险管理系统，增强资金风险管理观念

企业资金风险的出现不但在于企业资金本身方面，而且还在于企业运行当中存在的财务风险（如法律风险、运营风险、市场风险等等）。在复杂化的市场环境当中，企业务必增强资金风险管理的观念，创建和完善有效的企业管理系统与资金风险管理系统。企业需要根据自身目前的情况，创建涵盖内控系统、风险管理组织职能系统、风险管理措施、风险管理信息系统、风险理财策略的全面风险管理系统。并且，企业需要逐步地健全内部管理系统，让企业在运营的过程中可以有效地避免资金风险，以及在出现资金风险的情况下，可以准确、实时地解决存在的问题，从而降低企业的经济损失。

（四）规划与统筹资金的应用，实现资金应用的科学化

资金的合理应用，其第一要务是回收资金。企业需要加速周转存货与应收账款，增加预收，减少预付，严格地审核重大的担保和投资问题，以使其风险性减小，以及确保企业的资金应用做到规划和统筹，从而确保资金结构的科学性。企业还需要实施战略性管理，密切关注国家的经济政策与国内外的市场环境，在分析市场经环境的基础上给企业制定科学的应用资金的规划，以使资金的应用效率提升，进而降低因为外部要素导致的资金风险，确保企业收益的最大化，给社会创造理想的效益。除此之外，企业需要搞好投资活动资金预算、融资活动资金预算、经营活动资金预算等全面的预算管理工作，以保障一系列经济业务的正常开展。

四、结语

总而言之，基于经济下行压力的影响之下，企业的资金管理存在非常大的挑战与风险。为此，企业应当明确经济下行压力下资金风险管理面临的问题，实施有效的对策应对资金风险管理，从而不断地提升资金风险管理的水平与效率，最终取得市场竞争中的优势地位。

参考文献：

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[2] 张莉.关于国有企业资金管理与使用控制创新策略分析[J].财经界：学术版，2016，（22）.

财务资金风险管理范文第4篇

关键词：资金风险管理；使用效益；有效措施

近年来，随着市场环境的不断变化，企业面临的所有环境都充满了可控或者不可控的风险，纵观各种由辉煌走向衰败再到破产的企业，最后一个比较关键的问题都是出在了资金风险管理这一环节上，所以资金风险识别、控制、消除对于企业的生存至关重要，风险问题涉及了企业管理的方方面面，控制起来具有一定的难度。

一、企业资金风险管理的基本内容和形式

对于企业的财务管理而言，资金风险管理是中心环节，其基本内容和形式分为如下几点：第一，企业资金的安全风险。指的是由于企业内部的控制制度或财务制度存在比较大的缺陷和漏洞，导致相关资金的安全性大大降低。比如，企业的运营资金被内部人员非法挪用、贪污等。第二，企业资金的短缺风险。指的是由于企业没有对外部环境做出合理的评估或者由于外部市场环境的突然恶化，导致企业各项运营活动所需要的资金短缺、资金链出现断裂的情况。比如，企业因为账面管理工作不到位导致资金一时难以筹集，资金短缺以后，经营运转必然受到影响，且这种风险可能会出现累积的效应。第三，企业资金的使用风险。指的是企业对资金没有合理安排、充分利用，其中主要是因为没有让企业的贷款发挥最大的使用效益。比如，企业资金的过量沉淀以及隐形流失等。

二、企业资金风险管理中存在的问题

（一）企业的资金风险管理制度不完善

企业资金的风险管理制度不完善主要是因为企业内部控制制度不完善。内部控制制度是资金风险管理体系中的重要组成部分，是有效降低资金风险的坚固屏障。内部控制制度的不完善或者缺失会导致资金运营过程的管理力度太小，资金使用时容易产生一定的安全风险。尤其是一些家族式的企业，内部制度基本上缺失，往往在规模投资时信息收集不足，管控体系缺失，最终会引发一系列的资金风险。

（二）企业在资金风险管理过程中缺乏有效监督

企业在资金风险管理过程中如果缺乏有效监督会导致资金风险的不断累积，主要表现在：企业的监督机制不完善，难以发挥监督审计作用；或者企业建立了一定的监督制度，但是流于形式，管理落后，没有得到贯彻落实。比如，一些企业的管理层对资金运营的环节缺乏有效监督，甚至存在着内部人相互控制的情况，导致非法挪用、占用、转移资金的现象频繁发生。如果监督机制缺乏，决策约束机制就很难形成，资金的使用过程和控制环节就会脱离。比如，一些企业尽管制定了一些监督制度，但是由于对企业内部的资金信息没有进行全面、客观的收集，使资金信息难以反映企业真实的财务情况，使监督机制难以发挥作用。

（三）企业的资金运营存在问题，使用效率低下

首先，资金的使用没有引起一些企业的充分重视。如果资金管理及使用良好，能够让其发挥应有的经济效益，产生一定的利润。比如，企业资金如果周转效率非常高并且运营合理，其本身就会产生大量的利润，同时也能够有效地降低资金的风险。其次，部分企业对资金市场、产品销售等方面的资金使用也存在一些问题，比如，部分企业对应收帐管理不善，使得企业的资金运转受到了一定的风险威胁，导致企业的资金使用效益不能很好发挥，盈利能力逐渐下降。最后，企业资金的集中管理和内部资金分散之间存在着一定的矛盾，使资金的管理容易出现失控的局面。比如，一些企业不重视投资管理，对投资风险缺乏分析，导致投资过于主观，一旦发生投资失败，企业就容易遭受巨大的经济损失。

三、加强企业资金风险管理的有效措施

（一）建立有效的风险控制机制

企业要想有效地防范资金风险，必须建立并完善资金风险控制体系，从制度上保证对资金的使用情况、流向、状态进行综合的诊断和监测分析，将风险严格控制在合理的范围区间内。第一，企业内部应该具有资金风险控制和管理的职能机构，只有具备了这个条件才能使资金风险分析经常化、持续化、具体化。第二，完善资金风险控制的财务管理系统，通过建立资金使用的数据库，将不同时间的会计数据进行反复比较，检测资金的风险值是否超过了预定的限制。第三，完善企业资金风险评价分析机制。通过分析使企业看到可能面临着哪些风险，及时排除规模比较小的风险，防止小风险的积累。通过合理评估，研究风险应对的措施和方法，寻找风险可能出现的原因，评估可能会带来的经济损失。第四，建立健全企业的资金风险处理机制。在对资金风险进行了合理的分析评估以后，就要及时地采取有效措施来避免风险带来的经济损失，同时企业内部必须及时地提供财务资料和管理信息，制定合理的对照目标，以便随时与之相比较、深入研究、及时判断、提前处置。第五，建立有效的资金风险责任制度。能否有效地落实风险责任是实施风险管理的重要前提条件，要积极明确管理者对资金风险管理的责任，并将其具体细化，然后落实到每一个工作岗位上，一旦出现风险问题，要及时寻找责任人，以此来督促相关的管理负责人在制定每一项决策时都要认真权衡，仔细评估。

（二）合理划分资金管理的权限

企业只有合理地划分资金管理权限才能提高资金的使用收益，降低运营的风险。第一，企业要集中资金筹集权。这是为了充分利用企业内部的沉淀资金，有效地降低企业筹集资金过程中所花费的经济成本。比如，企业要按照整体的资金使用计划和企业内部的资金沉淀数额来确定资金筹集的数额以及申请计划。第二，企业要合理集中资金运作权。现阶段，由于市场环境的变化太过复杂，使得资金运作过程中的风险大大增加，企业必须根据自身的实际情况，结合效益原则、分散风险原则、安全原则等有效地集中企业整体的资金运作权，杜绝企业的资金风险，提高使用效益。第三，企业要集中管理沉淀资金的使用。要结合实际情况，在保证资金风险较小的情况下，充分利用沉淀下来的资金，发挥它们的使用效益，统筹安排，合理调度，将各个环节有效衔接，降低运营的成本。第四，企业要集中对外担保权。资金使用担保必须承担连带责任，造成损失必须赔偿；此外，企业要有效落实责任机制，认真考虑风险的可控性，在坚持权利、责任和利益相统一原则的前提下，有效集中企业的担保权。第五，将企业的费用开支审批权逐级分散。企业对大额的资金要进行集中支出处理，小额的资金（如办公费、水电费等）只需要零星支出即可。对于一个企业而言，资金风险与资金管理绝不是集权或者分权那么简单，两者之间必须仔细权衡，把持有度，使其协调发挥作用，不产生矛盾。

（三）重视企业内部的资金调控控制制度

企业应该认真分析自身的情况，及时关注有关分级审批权限的资金，同时在安排资金调度时，以审核过的现金流量预算和资本性投资为基础条件，严格控制对外投资权，并辅之以有效的风险预警机制。此外，应积极完善企业内部的资金调度使用制度体系，重点关注财务管理、不相容职务的分离、审计监督、对外审批等环节，抓住重点领域进行有效控制，在及时识别、发现风险的基础上，通过有效分析来评估风险的大小，也就是要对主要风险和次要风险进行划分，先控制、再消除是企业资金风险控制的基本原则。在识别发现主要资金风险以后，首先要做的就是控制风险，保证其不会继续累积，避免经济损失增加的情况发生；其次才是通过仔细研究、认真分析，找到解决办法来化解和消除风险。

四、结语

现如今，资金风险管理越来越受到企业的重视，但资金风险管理的水平还要不断提高。由于风险管理和控制涉及的影响因素比较多，所以这个过程中出现的问题也比较多，但只要企业能够不断地提高风险意识，持续改进控制措施，就能有效降低风险，提高经济收益。

参考文献：

[1]黄轶涛.浅谈企业资金管理过程中的风险与管控[J].现代商业，2013（06）.

[2]张金翠.对新时期企业如何加强内部控制的现实思考[J].现代经济信息，2011（20）.

[3]张倩.基于风险导向的A油田公司资金管理体系优化研究[D].长安大学，2013.

[4]张娜.T公司营收资金风险管理研究[D].中南大学，2012.

[5]董利群.企业的资金风险管理分析及控制对策[J].财经界（学术版），2011（11）.

财务资金风险管理范文第5篇

【关键词】经济下行 资金 风险管理

经济下行必然会对企业经营环境带来影响，并进而对资金管理提出了更高的要求。这就要求企业采取积极举措，避免资金遭遇流动性、安全性、盈利性等方面的风险。

一、经济下行对企业资金风险管理带来的挑战

当前，我国经济下行压力较为明显，2012年一、二、三、四季度国内生产总值的增速分别为8.1%、7.6%、7.7%、7.9%，2013年一季度为7.7%，经济增速从2012年二季度开始就一直在8%以下运行，经济下行趋势明显。实际上，按照国务院发展研究中心刘世锦（2012）的观点，我国经济增速将步入中速阶段，这表明经济还有进一步下行的压力，这种经济下行必然会对企业资金风险管理带来挑战。

风险发生的概率进一步增加。相比较于经济上行期，经济下行压力下，部分风险发生的概率增大，如企业信用风险、破产风险等，这就可能导致大量的企业破产倒闭甚至某一行业遭遇破产浪潮，如我国的光伏产业，再如温州企业的破产潮等，这种破产不仅会使得关联企业出现应收账款无法回收等问题，而且由于产品购销活动停止，加大了企业库存压力，降低了资金流动速度，从而会给资金管理带来较大的挑战。

风险传导的速度进一步增强。在经济下行的压力下，市场的资金供需更为紧张，企业用于预防等方面的资金支出可能会减少（为保证企业内部的刚性支出不得不减少预防性支出），这就使得资金链处于风险较高的状态，一旦某一环节出现问题则可能迅速传递，从而给资金风险管理带来挑战。

风险管理决策难度加大。在经济下行压力下，政府会积极出台各种政策降低经济发展风险，市场也会对这种经济下行做出反应，这些行为必然会使得风险管理决策面临更加复杂的外部环境，决策的难度进一步加大。

二、经济下行背景下企业资金风险管理存在的问题

由于我国经济持续高速运行，宏观环境良好，部分企业缺乏应对经济下行的经验，这必然会使得企业资金风险管理面临不小的挑战，甚至无法及时的对这种经济下行做出反应。

风险识别与评估能力有待进一步提升。首先，从风险识别来看，部分企业缺乏对资金风险种类、发生条件等内容的认识，从而对资金风险管理感到茫然，甚至不采取任何举措“直面”风险，做不到“早发现、早预防”，给企业资金管理带来了重大的损失。其次，从风险评估来看，在经济下行压力下，部分企业受重视不够、财务管理人员整体素质较低等因素影响，没有建立相应的评估体系对资金风险进行全面、准确的评估，也没有制定应对方案，从而导致企业资金风险管理处于放任状态，导致资金风险不断扩大。

风险管控水平有待进一步提升。资金风险管理是一个复杂的系统，在风险出现后，部分企业难以做到有效的管控。首先，管控举措缺乏时效性，部分企业在发现后，无法及时作出反应，不能快速的采取各种管控措施，从而导致风险损失加大。这种现象在我国中小企业尤为明显，如部分企业虽然意识到高利息的民间借贷存在巨大的资金风险，但由于缺乏其他资金来源渠道，在风险发生后仍然继续借贷以保障企业的正常运行，最终使企业陷入破产境地。其次，管控方案缺乏针对性，部分企业虽然采取了各种举措，但这些措施缺乏针对性，没有根据企业资金流动的基本情况、资金需求等因素制定具有针对性的方案，从而导致风险管控效果不佳。

风险监控水平有待进一步提升。经济下行压力下，资金风险爆发的概率更大、触发风险的因素更多，这就需要持续、有效的对各种风险进行监控，以避免风险蔓延。但部分企业缺乏相应的监控体系，也没有指定专门的人员负责监控事项，难以实现对风险监控的自动预警，不利于风险管理持续、深入的推进。

三、经济下行压力下强化资金风险管理的对策建议

经济下行会持续几年甚至是上十年的时间，企业必须适应经济下行的外部环境，积极应对资金风险，这样才能为企业持续健康发展提供有效的支持，

积极构建资金风险管理制度体系。首先，企业内部要建立完善的资金风险管理制度，企业要在详细的分析自身的业务受经济下行影响的基础上，结合自身资金流动的特点，制定具有较强抗风险能力的资金管理办法，主要包括进一步加强应收账款、预付款的管理，完善资金支付流程，保障资金有序流出。此外，还包括进一步加强资金使用的管理，推动成本节约，提高资金使用效率等方面。其次，企业内部要建立资金风险管理应急机制，要根据各类风险的特征制定应急预案，一旦某一类风险爆发，则可以根据预案立即启动应急程序，尽可能的降低资金损失。

全面提升资金风险管理能力。首先，要制定长远的培训规划，根据企业业务拓展、外部发展环境的变化，制定资金风险管理培训方案，确定培训的对象和培训的内容。通过培训帮助相关人员牢固树立风险意识，熟练掌握风险识别、管理和监控各项指标的内涵、特征及一般变化趋势，出现各类异常变化所代表的涵义，为开展资金风险管理提供理论支持。其次，要加强对培训的管理，提高培训效果。在于高校、中介机构开展培训合作过程中，要加强对培训效果的考核，并将考核结果作为上岗、职称职务晋升、薪酬调整等的重要依据，从而调动职工的积极性，提高培训的效果。

创新资金风险管理方式与手段。首先，要创新资金风险管理理念，企业领导者要高度重视资金风险管理，树立全面风险管理理念，并努力将这种风险管理理念贯彻到企业资金管理的全过程，从而在企业内部营造出一种注重资金风险管理的良好氛围。其次，要创新资金风险管理手段，要充分利用财务管理软件等信息系统中所包含的基础信息，通过编制专门的资金风险管理系统对资金运行风险进行监控，甚至可以通过设置预警指标进行智能预警，一旦资金运行出现风险则可以帮助企业及时做出反应，达到控制风险的目标。

参考文献：

[1]周红敏.企业财务资金风险及其防控[J].西部财会，2013，（1）.

财务资金风险管理范文第6篇

关键词：港口企业 投资资金风险

在如今风云多变的市场环境经营，企业要面临的风险无处不在，多数企业的衰退都是由于对风险的预测和控制不当造成的。港口企业初始投入成本高，固定资产所占比重偏大，且资产变现能力受行业景气指数影响也较大，属于比较容易发生资金短缺的资金密集型行业。港口企业投资风险所面临的风险很多，诸如投资战略风险、资金风险、人才风险、项目决策风险、运营管理风险、项目退出风险等，港口企业应充分对其进行识别、评估和防范。本文主要对投资资金风险进行分析，并尝试提出一些化解风险的建议。

一、港口企业投资资金风险的成因

对于高投入的港口企业，会面临投资资金的各项风险，会因贷款利息上调，面临利率风险，也会因投资期限长，面临通货膨胀风险，相比较其他企业而言，港口企业的领导者需要别具慧眼，做出更好的决策，否则会因为不能抵御各项风险而使企业蒙受巨大损失。港口企业的投资风险主要是由于其投资项目的特点所造成的，主要包括以下两个方面：

（一）投资周期长、金额大、决策难

港口企业的投资项目，往往是前期的工程建设和固定资产投入较多，建设周期长，受到的影响因素较多，风险比较大，并且投入的金额巨大，需要依靠外部资金来源，不可避免的会受到各种风险的冲击。港口企业投资项目前期的巨大资金投入需要经过若干年建设才可以实现，即港口企业投资项目的回收期较长，这使得港口企业面临投资风险。同时，港口企业项目的投资特点以对资金的筹措及投放都提出了较高的要求，这要求企业领导层需要对投资项目的社会、经济、技术环境等各个方面都做出评估和研究，再做出决策，没有经过严格论证的不科学的决策会导致投资风险的产生，且会使得企业财务危机甚至破产。

（二）影响投资效果的因素多，且投资替代性差

港口企业投资项目涉及方方面面，各种因素都对投资项目的实施与进展有影响，未来的各种变化因素、各种不确定性使得港口企业投资效果的预测变得复杂和困难。此外，由于港口企业投资项目都是在一定时期内对特定领域的投资，是在特定地区形成的固定资产，这种投资形式决定了港口项目投资不像其他投资活动一样灵活。对于港口企业来说，一旦发现投资有误或有新的投资机会，短期内调整的可能性几乎为零，投资发生替代和转移的可能性较低，只要发现投资有误就很难用其他方法来弥补，而所投资形成的固定资产与生产能力也很难转作其他用途。

二、导致港口企业投资资金管理风险的主要问题

港口企业的行业特性决定其在投资资金风险管理过程中存在着许多必然的或者不可避免的缺陷，当然也存在许多由于制度建设不健全、风险管理意思不强而引致的问题。

（一）投资前期调研分析不充分，影响投资决策

目前，港口企业最大的投资资金风险来源于对投资项目的决策失误，这主要是因为对投资项目前期考察工作不充分。比如说存在的下列情况：项目没有经过充分论证，特别是对于外地的投资项目，由于对项目地理条件、人文观念、地方关系、政府态度等信息了解不充分，对行业研究投入资源不足，对外部专业机构编制可研报告的质量控制手段薄弱，可能难以合理保证可研报告的质量，影响投资决策；在投资项目的前期规划中没有对项目中可能会出现的工作扯皮、责任不清，拖延工期等情况制定防范措施等。任何一项投资项目港口其企业都应做好项目可行性分析，综合考虑各方面的因素，如果不做好项目可行性的市场调研，必然带来巨额投资损失。

（二）对资金筹措方式研究不深入，融资手段比较单一

港口企业的投资方向主要是港口及港口综合配套区建设等大型基础建设类项目，资金需求巨大，而这类项目所持资产的流动性较差，虽然受到国家政策统一规划、远期前景看好，但是短期内又难以产生较好收益，可能出现投资资金紧张的情况。 虽然目前国家有交通部门的专项资金与国家政府的下拨专项资金，但企业主要仍通过市场自筹方式获得的投资资金，融资方式主要依靠企业自有资金、银行的贷款来实现，融资方式比较单一，成本也较高。

（三）风险管理意识不强，资金的监督控制力度不够，风险管理制度有待完善

港口企业往往是大型集团性企业，具有较高的信用水平，也可以容易的获取银行贷款，这种优势使得港口企业对资金风险管理意识不强，如过度大意在资金不到位的情况下施工，当银行款项不能及时到位时，就造成了财务资金运转困难，很多港口企业虽然制定了资金风险管理制度，但是往往制定的并不科学，没有细化资金在运用过程中的实际风险，不能实现精细化管理。部分企业内部控制制度的不健全，缺乏有效的监督和控制，会导致港口企业资金风险管理缺乏控制力，如缺乏资金资金风险预警机制，对风险的事前预测往往缺少准确合理的控制标准作为参考，无法采取措施实施事前控制；内部审计工作属地管理影响了审计独立性，也因缺乏足够的材料和数据的情况下更多的时候是一种形式。这种较弱的执行力也会加大了资金风险管理难度。

三、加强港口企业投资资金风险管理和控制的建议

（一）创造良好的财务管理环境

要加强港口企业的投资资金风险管理要创造良好的财务管理环境，应充分发挥财务职能，切实加强财务管理与风险控制，创造良好的财务管理环境。一方面要提高财务人员风险意识，并聘用一些有经验的管理人员，使得财务人员将风险防范体现在任何环节的工作上，尽可能的把可能预见到的投资资金风险损失降到最低；另一方面要设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度，从各项基础工作抓起，使企业财务管理系统有效运行。

（二）投资前做好充分的项目可行性研究

港口企业要预防投资资金风险，对可能产生的风险防范于未然，积极投入资源对涉及行业的政策进行深入研究，掌握市场规律，加强行业交流，及时反馈投资过程中遇到的问题，制订应对措施。每个项目投资前应做好项目可行性研究，特别是要对其可预见的投资风险进行的论证。由于港口企业许多业务涉外，有些大型集团资金来源复杂，在进行投资项目的可行性研究时，除了要对本国的政治、经济、社会状况进行综合评价，还要对世界经济形势及项目依赖度或企业经营依赖程度较高的国家和地区的各种形势变化或影响因素进行分析。

（三）丰富融资手段，降低资金成本

鉴于港口企业的建设特点，除采用传统的融资方式外，也采用资产支持型证券融资的方式，将投资项目的资产所产生的独立的、可识别的未来收益作为抵押，在国内、外资本市场发行具有固定收益率的企业债券来募集项目所需资金，使得资产流动性较差的基础建设类项目产生的沉淀资产可以进入证券市场融资，而且无损于公司对项目的产权利益。且通过在证券市场发行债券募集资金，利率低于银行借贷，从而降低了资金成本，同时证券市场的资金容量巨大，资金供给充沛，完全可以满足大型基础建设类项目的资金需求。

（四）建立资金风险预警机制，强化资金管理内部控制

企业必须强调以风险监管为主，加强全面风险管理，强化对资金运用风险的分析和评定，建立资金风险预警机制。在决策前明确资金风险监控指标，按投资进度分析与监控指标的偏差，通过预警提示评价所面临的风险，进而查找原因，制定整改措施，防范和化解资金风险。企业要建立资金信息报告制度，根据年度投资计划编制年度投资资金预算，同时应对资金投资情况进行实时控制，并将资金使用的情况具体到周或月汇报，还要建立投资资金预算责任制度，查明超过资金预算原因，并追究相关责任人的责任，强化资金管理的控制力度。

四、结论

港口企业由于其行业的特殊性，需要更加严密的投资资金风险管理与控制制度。本文在分析港口企业投资资金风险成因的基础上对投资资金管理过程中存在的投资前期决策不充分、融资手段单一、风险管理意识不强，资金的监督控制力度不够、风险管理制度有待完善、的问题做出分析，进而有据的提出了创造良好的财务管理环境、投资前做好充分的项目可行性研究、丰富融资手段、建立资金风险预警机制，强化资金管理内部控制等的建议，旨在帮助港口企业提高投资风险风险管控的能力。

参考文献：

[1]吴秀林.进一步完善交通运输业财务风险防范的策略分析，交通财会，2007年第10期

[2]陈明.港口成本核算与管理问题探讨，交通财会，2009年1期

[3]王振英，周飞宇.财务管理在成本控制中的应用，探索，2009年第6期

财务资金风险管理范文第7篇

【关键词】铁路企业；资金风险；防控管理；财务公司

一、引言

资金管理贯穿着铁路企业经营的全过程，在国际竞争如此激烈的经济环境下，铁路企业面临着一个崭新的市场形式，如何抓住机遇、使企业资金得到合理的利用，减少不必要的浪费，防范资金风险已经成为当今铁路发展的当务之急。

二、铁路企业可能存在的资金风险

1.铁路企业资金风险管理人才相对于匮乏

企业资金风险管理由于具有较强的专业性以及复杂性，对于管理人员自然就有较高的要求，管理人员不仅要同时掌握经营管理、法律、财务等方面的知识，而且还要通过各种渠道对收集来的信息进行整合，通过科学合理的计算方法进行分析，及时的发现经营过程中隐含的风险，找出存在的原因并提出解决的措施。然而对于铁路企业来说，由于财务人员的整体素质不高、缺乏自我提升的动力等原因，严重影响了铁路资金风险管理在企业中的运用。加之随着我国铁路体制的不断改革，铁路企业的资金风险管理势必也会给管理者提出新的要求，因此管理人才的匮乏必将成为铁路企业面临的资金风险之一。

2.风险管理制度未得到有效的落实，影响企业信誉

随着我国铁路体制的不断改革，当前的铁路企业制定了一系列有关资金管理的相关制度，并在不断的完善当中，但是实际工作中的执行情况并不是很理想，这就导致了资金管理的内部控制形式化。同时，由于铁路企业缺乏资金风险的管理意识，很多管理人员在资金管理方面出现了马虎的现象，这就导致了企业在资金管理方面面临较大的风险，有的甚至为了个人利益篡改账目，设立账外账，长此以往严重影响了铁路企业的商业信誉。

3.铁路企业内部资金监督机制不完善

对于铁路企业来说，一套严格的企业内部资金监督机制是极其重要的。然而铁路企业的管理层不能全面的掌握资金管理的相关信息，时常会出现资金内部人为控制的问题，监督职能很难在经营过程中发挥作用，财务监督趋于形式化。

4.生产经营中的资金使用率偏低

铁路企业产期以来都存在着粗放型的管理问题，这主要体现在两个方面，一方面铁路企业由于经营规模比较大，很容易出现重复浪费的问题；另一方面，铁路企业的生产成本比较紧张，管理起来比较困难。这样的管理问题导致了铁路企业在生产经营中资金使用率偏低，存在着十分严重的资金风险。

三、铁路企业资金风险的成因分析

1.不断变化的外部环境

铁路运输行业面对着社会环境的多变性和复杂性，这就导致了铁路企业所处的客观条件非常不利，主要表现在现有的财务管理体制很难适应变化多端的外部环境。铁路企业在经营过程中还要充分考虑法律、经济、社会文化等外在的宏观环境，因为这些因素都对铁路企业的资金风险有很大的影响。当然不断变化的社会环境也会给铁路企业带来新的机遇，这就给铁路企业提出了新的要求。

2.多元化经营形成的风险

我国经过近几十年的市场经济导向改革，铁路运输行业所依存的经济环境和基础，已经发生了深刻变化，铁路货物运输需求主体单一的格局已经不适应市场经济的形势。为了适应新的经济形势和更进一步的发展，铁路必须实行规模化，多元化的经营战略，这对铁路企业提出了更高的要求。为了达到这要求，就必须努力为发展筹措大量资金，其主要方式可以通过自筹或者银行贷款，还可以通过向主业借款等。正是由于多元化经营需要大量筹集资金，这就使铁路企业面临着资金风险。

3.道德因素造成的风险

市场经济飞速发展的同时，出现了许多欺诈、违约、投机倒把等道德问题，这些道德问题对铁路企业的财务管理构成了很大的威胁，例如最常见的严重扭曲的债权债务关系、大量的赊销赊购等问题逐渐涌入市场，导致企业的信誉大大的降低。铁路企业同样也受到这方面的影响，加大了企业的存货量，使资金占用量过多，大大的增加了企业的资金风险。

四、铁路企业资金风险防控管理措施

1.加大对铁路企业资金风险的重视，大力培养资金风险管理人才

所谓意识决定一切，铁路企业在经营过程中要加大对资金风险的重视程度，将防范资金风险看做是工作的重点，充分认识到资金风险给企业带来的负面影响。同时，对于铁路企业内部资金风险管理人才匮乏的问题，也要及时的解决，铁路企业要通过培训等方式提升资金风险管理人员的素质，认识到人力资源是企业的第一资源，使其成为适应时代需要、专业素质过硬的管理人才，更好的为铁路企业资金风险管理服务。

2.设置专门的资金风险管理机构，实施资金的集中管理

铁路企业要对资金风险进行防控，就必须要设置专门的资金风险管理机构，对企业生产经营过程中存在的风险进行管理，对资金进行集中管理。铁路企业可以实施以下几点对资金进行集中管理：第一，实行资金结算中心集中管理模式。这种模式将专业银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制的一种内部资金管理机构，这种模式的主要功能为内部单位办理内部结算业务，加速内部资金周转；办理内部单位资金调剂，降低内部单位筹资成本；减少内部单位资金结算的占用；监督管理资金流向，为管理者提供资金管理信息。第二，实行铁路财务公司模式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，这种模式突破了资金结算中心模式的局限性，它的业务范围更广，融资手段较多。随着铁路改革的不断深入，为了适应铁路建设和营运对资金管理的需要，铁路行业迫切要求成立一个功能更全面的金融机构，为行业内的企业提供全方位，专业化的金融服务。

3.完善内部控制制度

铁路企业要在经营过程中不断完善内部控制制度，对企业资金风险进行防控，主要包括以下几点：第一，建立资金的收入和支出的审批制度，对资金管理程序进行规范，对超出预算和审批权限的资金进行严格的控制；第二，加强对大额资金的安全防控，健全完善大额资金运作制度，对大额资金的运作，必须经领导班子集体决策和大额资金支付联签制度。第三，对外部收入进行核实，严格验证外来票据的真实性，不能轻信他人，同时要加强对应收账款的管理，防止销售人员挪用公款等。

4.不断完善资金风险预警、处理机制

一个资金风险预警机制可以有效的对企业的财务风险进行诊断，铁路企业可以通过完善资金风险预警机制来防范资金风险。资金风险预警机制可以将企业的各项财务数据为判断标准，及时的发现企业财务中出现的问题，并及时的化解风险。

5.建立严格的资金管理责任制

铁路企业在防范资金风险过程中，要明确资金管理的责任制。可以说资金风险责任制是资金防控系统正常运行的前提条件，因此铁路企业要明确经营管理负责人和财务管理人员的责任，建立起关于资金管理失误处分制、失误赔偿制，对出现问题的责任人，要严格按照相关制度进行责任的追究。建立严格的资金管理责任制，不仅有利于实现资金管理的规范化、制度化，而且也可以增强企业资金管理人员的责任心，促进管理人员在工作中的积极性，有利于提高铁路企业的经济效益，可以有效的规避资金管理中的风险。

五、总结

综上所述，铁路企业正常运转的前提条件是资金管理的安全，随着我国铁路体制的不断改革，铁路企业应该对资金管理中存在的风险有一个正确的认识，提高资金管理水平。同时，铁路企业在进行风险防控时，一定要遵循相应的资金管理制度，以适应新形势的需要，使铁路企业的资金管理在科学、合理的环境下进行。

参考文献：

[1]邓颖，陈玉武.浅谈如何加强铁路运输企业资金安全管理[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010年02期

[2]张明艳，李俊强.国外政府行为风险投资资助中小企业创新的启示[J].合作经济与科技，2011年03期

财务资金风险管理范文第8篇

关键词：内部控制；资金风险；资金管理

作者简介：薛丽娟(1979―)，女，中国华电工程（集团）有限公司注册会计师,注册资产评估师,注册税务师,注册咨询工程师，硕士。

中图分类号：F275.1 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.09.20 文章编号：1672-3309（2011）09-48-02

资金是企业生存和发展的基础，是进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，如发生管理不善、资本结构不合理、项目投资失败、信用政策过于宽松等方面情况，极易引发资金风险。“巴林银行”倒闭、“中航油事件”都是由于资金风险管理方面的缺失，给市场和所在国带来了巨大的损失。正是由于资金本身的特点决定了企业加强资金风险管理成为当务之急。

一、企业资金风险管理的意义

1、 加强资金风险管理有利于企业规避和降低资金风险，保证资金安全完整。

2、 加强资金风险管理有利于提高企业资金使用效益。在加强资金风险管理、防范资金风险的同时，通过加速应收款及存货的周转率及减少坏账损失等措施，可加快资金周转，减少资金沉淀，提高资金使用效益。

3、 加强资金风险管理有利于提高企业的管理水平。加强资金风险管理不仅能促进公司依法经营、规范运作，还有利于进一步发现经营管理上的薄弱环节，从而促进企业管理水平的提高。

加强资金风险管理首先要对资金风险进行识别，这就需从资金风险的成因入手进行分析。

二、 资金风险的成因

1、 由于内部人员道德素质不高及管理不善引发的贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为。

2、 资金预算管理混乱或缺失，形成乱借款。举债规模过大、负债利率过高及负债结构失调，导致利息支出增多或者负债资金与企业经营需要不匹配，进而导致资金链断裂。

3、 决策随意性大，形成乱投资、乱担保、乱拆借，从而债权债务缠身、资金短缺，给生产发展造成严重影响。

4、 信用政策过于宽松，形成大量应收账款，且应收账款催收不及时，发生坏账损失等。

5、 内部监督不力。企业缺乏有效的内部监督机制，导致资金管理严重失控、资金流量不明、流动资金不足等，这些资金内部控制的失控状态，加剧了企业的资金风险。

总之，影响企业资金风险的原因是多方面的，这就要求我们应尽可能采取措施来规避或防范资金风险。

三、 资金风险管理以健全企业内部控制为基础

纵观资金风险案例，资金内部控制制度的缺失和执行不力是资金安全事故发生的重要原因。企业内部控制涉及的内容非常广泛，从横向看，涵盖单位内部的各个部门、各项业务，从纵向看，涉及各个岗位、每个员工以及各项业务的各个环节，概括起来说即涉及“全员、全面、全过程”。在单位内部控制的各项内容中，资金的内部控制起着非常大的作用。因此，建立健全资金风险管理的内部控制制度及注重制度的执行，形成“人人身边有制度，条条规定有落实”的观念，才能确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免浪费，保障企业全面、和谐、可持续发展。

四、 基于公司内部控制的资金风险管理的措施

1、严把人员录用关，不断强化经营者及财务人员道德素质教育，提高其道德修养和职业素质，在资金风险防范中逐步树立起钱财等有形资源防范与人员素质等无形资源防范并重的观念。

2、着力推进资金的预算管理。从提高公司经营绩效并统筹灵活运用资金角度出发，除应按年编制年度资金预算外，做到逐月编制资金计划表，并逐月及时调整，达成资金运用的最高效益。

资金平衡预算在年初制定并通过决策部门审议之后严格执行，涉及到预算外项目，特别是涉及到“三重一大”事项（重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用）时，必须经集体讨论做出决定，并严格按照相应流程处理，从而实现通过加强预算管理来控制资金风险。

3、完善资金内部调度控制制度，即完善授权审批制度、实物隔离控制、不相容职务分离制度、资金管理岗位定期轮换制度、内部稽核制度等。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保、对外投资应严格限制，做到科学决策。

4、加强资金筹集管理，要求经营者和财务人员企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。

5、以回笼为重点，加大清欠回收力度，加速资金流转速度。根据市场需求及客户的资信状况，实行灵活的营销策略，采用灵活多样的营销手段，制定营销责任制，以保证及时、足额的收回资金。回避和控制商业信用风险，保证生产经营资金的需要。定期对应收款项进行分析，严格控制新增欠款的出现。对已经出现的坏账要及时进行处理，对有可能回笼的要进入受控状态，对新的应收款项要进行严格的监控，清理应收款项要做到债务人清、金额清、时间清、原因清、催讨目标清，把应收款回笼作为企业促进经济增长的一个支点。

6、构建资金风险的预警机制。从科学角度提高企业抵御风险的能力，企业应从自身实际出发，建立和完善资金风险预警或监测机制，并从风险的组织机制、分析机制和处理机制三方面入手予以执行。为此，企业要从盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力、现金流量等方面考虑建立和完善风险预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析现金比率、现金流动负债比率、资产负债率、应收账款周转率、带息负债比率、经营活动现金流量等重要指标变动情况，重点关注即将到期债务，对可能出现的风险提前做好应急预案，以减少资金的损失。

7、建立事后监督反馈制度。在每个会计期间或每项重大经济活动完成后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济活动，及时发现资金风险管理的漏洞和薄弱环节；各部门也要将资金变动情况的信息及时反馈到资金管理部门，以便及时发现资金筹集与需求是否相匹配，资金结构、比例是否与预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这既保证了资金风险管理目标的科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金风险管理更科学、合理、有效。

8、建立合理的考核机制和有效的激励机制，调动资金风险管理相关人员的积极性。制定针对资金风险管理运行效果的合理考评体系，真实的反映资金风险管理相关人员的工作业绩，激发其工作热情及潜能，提高工作效率。

参考文献：

[1] 张宁、李哲威.公司资金管理初探[J].黑龙江科技信息,2009,(10).

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[3] 陈永新.浅谈企业资金风险控制[J].吉林省经济管理干部学院学报,2009,(10).

[4] 杜涛.企业在财务管理中资金风险的控制与对策[J].中国商界,2010,(08).

[5] 陈国贤.建立应收款回笼机制 防范企业资金风险[J].交通企业管理,2000,(10).

[6] 张立明.加强资金管理 规避资金风险[J].冶金财会，2002,(06).

财务资金风险管理范文第9篇

一、高校资金风险管理现状与问题

高校资金由于各种因素制约不能达到预期的资金收益，从而导致潜在的损失。由于任何资金使用环节中都可能存在资金风险，而资金风险必然会对高校的教学运作和高校结构发展产生制约。高校的资金管理具有客观性、复杂性与不确定性等特点，这些因素贯穿于各个环节之中。高校在对社会提供基本公益服务的同时又可以通过自身配置资源，属于公益二类事业单位。但目前我国一些高校缺少相应的风险意识，盲目的配置市场资源。对于高校所面对的资金管理风险认识不够是造成某些高校资金风险的重要原因。另一个方面，一些高校的资金管理缺乏大局意识，没有认识到高校虽然属于财政扶持单位，但自身筹资等经营活动仍面对风险。对于资金风险的相关性，没有在高校的经营过程中进行必要的风险控制。

1.风险管理认识匮乏

高校资金风险具有客观性的特点，在高校的管理过程中不可避免会发生债务经营。目前，我国一些高校管理人员缺少相应的风险意识，许多高校过度重利益而轻风险，重数量轻管理，资金管控不善，统筹不到位，重大资金流动例如投资、融资等缺乏科学论证。

2.资金统筹不科学

一些高校在资金使用的过程中，对资金统筹的必要性、经济效益性等论证不充分，缺少全面安排与系统调配。使用资金的制度不完善，无法最大程度发挥资金的实用性；资金管理制度的核对体系不够完善，不能满足财务管理的现代化要求。部分高校忽视资金统筹的制度建设，出现如何管理使用资金由领导说了就算等不科学的现象。一些院校不顾自身资金的实际情况，盲目硬搬其它高校统筹资金模式，结果无法发挥应有的作用。失策的统筹安排实施呈现出盲目性、没有规划，最终导致资金被挪用滥用，降低了高校资金的利用率。

3.高校面对的环境较为复杂

高校资金管理风险的外部原因是不断改变的环境风险。如何管好、用好外来资金，管理好预算拨款与科研项目筹集经费的关系矛盾突出。与企业资金遭受经济环境直面冲击不同的是，经济环境对高校的冲击影响深远，更像连锁反应，经济环境的冲击导致高校负债风险直线提高。高校债务风险主要表现为资金结构性风险，即在高校的资本结构中负债率过高，缺少与负债相当的资产作为担保导致无法按期偿还贷款的风险。

4.内部控制体系薄弱

内部控制是高校对经营活动进行管理的一种自我管控的机制，对于确保管理和决策的实施、维护资金安全至关重要。如果内部控制未能发挥其有效的作用，将导致控制系统的不足，执行、控制和检测系统被视为负担，导致制度执行存在各种负面意识。内部控制系统应对一般财务活动时易忽略其中存在的风险，没有发挥内部控制自身的工作职责。

5.预算管理不健全

预算管理是高校运转、提高资金使用效率的基础。目前我国高校资金预算缺乏科学性和连续性，支出计划性差，效率不高，配置不当，削弱了预算管理的职能。预算的编制数据不够准确，预算不够科学，特别是在编制专项预算时，文本内容不够规范、完整，明细编制粗略，资金调剂空间较大，预算执行情况较随意，不连贯，降低了预算的约束控制作用。尤其在专项预算执行时，对抢占、挪用专项资金的范围模糊；缺乏及时有效的绩效评价；对资金使用效果的监管有效性不足，没有实现动态的监督管理等等。

6.内部审计监督力度不够

内控制度是建立和实施评价反馈的动态循环过程，而其中内部审计是最有效的。内部审计在理论上应可以客观反映高校的实际情况，可是往往高校缺乏强有力的内部监督机制导致高校内部审计价值不高。由于高校内部审计的负责人通常就是高校的领导，管理事务较繁杂往往忽略内部监督的重要性；再者对其他部门进行审核容易造成抵触情绪，造成内部审计人员地位尴尬，不能真正发挥其应有的作用。这也反映了各单位对内部审计监督没有足够的重视。再有，内部审计关键往往注重审计资产、资金的安全性，对财务收支预算执行审计，但现在需要审计由关注财务收支转变为对高校管理的全面控制。

二、高校资金管理风险控制对策

1.健全内部控制制度

高校内部控制的体系建设要以过程控制为核心，防范风险，提高效率，使各项工作每个环节都处于可控状态。加强高校关于内部控制的建设符合现代管理制度的发展需要。可借鉴《企业内部控制基本规范》，参考全面风险管理框架作为高校内部控制理论制定的基础；针对学校内部控制存在的问题及公益二类事业单位的特点，审核各机构设置的科学性，规范岗位责任制度。在对职能部门业务进行划分时，应明确各岗位所赋予的权利和职责，以及不相容职务相分离及内部牵制制度的具体实施情况，建立起一套自我制约和自行检查的岗位工作体系。建设的重点在于内部控制岗位授权制度、内部控制审批责任制度、内部控制审计稽查制度、内部控制考核评价制度、重大风险预警制度事项的检测措施及风险应急预案的体系统一等几方面。

2.建立资金风险管理体系

高校资金风险管理在各类的风险管理当中占据着非常重要的地位，应该建立比较全方位的风险管理体系；同时应着重流程上的管理，将资金风险管理融入到学校的价值链当中，建立周密的风险管理体系。首先高校资金风险管理应该全方位覆盖学校资金管理全过程，将风险管理的各个要求都融入到整个管理的流程。其次，应当与高校的实际相结合，与公益二类事业单位特点相结合，建立对应的风险预警体系。由于高校面临复杂的外部环境因素与内部风险，因此高校的风险预警体系应具有灵活性。风险较高的高校应该设置比较低的风险报警点；相反风险较低的高校可设置比较高的报警点。第三，需要健全高校的资金风险预警机制，有效完善高校的风险评估体系，使得资金风险不仅能够及时的发现，还能够及时的解决，从而有利于高校风险管理的顺利实施。高校资金风险往往来自于对财务风险预测程度不够。高校可以建立财务状况预警机制，通过指标横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报提出控制措施，将可能风险于源头上化解。在预算的编制、执行、调整过程中严格遵循内部控制程序，建立科学的预算管理制度和相应的预算比重指标，及时进行指标评价，以增强财政资金使用的有效性，发挥财政资金的效率。

3.重视全面预算工作

全面预算工作是高校财务管理的重要监控手段。高校预算是高校基于年度财务预算方案和它的发展需要建立的预算机制，包括预算编制、执行、控制、分析和调整。一个全面的预算管理机制的建立，强化预算的刚性，可以以最小的潜在风险，提高财政资金的使用效益。在预算编制时要紧密结合高校自身的财力状况，编制切实可行、具有实际操作性的预算方案，确保资源配置合理优化。预算执行过程中不得随意调整，应严格把控支出项目，保持预算执行的方向。财务部门要定期向领导和资金使用部门提供预算的执行进度，保证预算执行监督到位，维护预算的严肃性。并且依据批准的预算为内部控制指标分解，在经济活动中发挥预算的作用，确保预算的有效实施。各部门按期考察执行预算情况，处理执行中遇到的问题。财务部应对预算实行动态监督管理，强化预算编报的真实性、准确性和及时性。

4.健全投资项目评估制度，提高投资决策的科学性

高校投资项目评估涉及投资回报、资源配置等多方面因素，是由一系列相关的评价理论、评价内容、指标、方法等构成的有机整体。高校应严格按照投资项目评估制度对投资项目进行投资决策，通过科学的衡量标准对投资项目的准备过程、实施过程、运营中发生的情况以及其影响效果进行跟踪监控和评估分析，并汇总成系统绩效评估报告。高校投资项目绩效评价应采用科学的方法和程序，组建由经验丰富专业人员组成的投资小组，通过对项目周密的调查和严谨的可行性研究，经过科学论证的投资决策团队，筛选出最优方案。应建立严格的投资风险追究问责机制，强化法人经济责任制，促使高校管理者从长远发展的角度合理筹措和运用教育经费，确保投资项目评估制度得到严格的执行。

5.培训财务队伍能力

财务岗位属于内部控制的重要环节，财务人员能有效地对财政资金的安全使用、预算的执行、项目支付进度进行监督，第一时间发现存在的隐患和问题进行反馈。针对单位日常活动管理中出现的问题，在制定单位内控制度、分析评估风险、监督检查等环节提出专业性建议。资金风险始终存在于高校的财务活动中，应加强对财务人员的技能培训，提高财务人员风险防范意识与对风险进行识别的能力。不同层次的会计人员应多参加有针对性的培训，及时更新知识，使财务人员掌握会计、经济法规的新知识，领会法规各项制度的实质。面对高校专业性较强的财务业务时，应鼓励相关专业人员参加有重点、专题性的培训。资金管理作为高校的一项基础工作，其资金安全运转是高校实现稳健经营并持续发展的重要保证。加强对高校的资金风险管理是一项长期任务，任重而道远。高校内部建立风险体系，完善监督和内控体系，提升财务队伍建设的力度，也将会成为一个长期、循序渐进的过程，这需要许多高校管理人员、财务工作者为此付出努力。在这个过程中要注重内控制度的法律效力和可操作性，注意风险管控的实际效果，避免走弯路，更快更有效地防范和化解资金风险，促进高校的健康有序发展。

财务资金风险管理范文第10篇

【关键词】现代企业；资金风险；风险管理；存在问题；对策分析

一、现代企业中存在的主要资金风险

资金掌控着现代企业的经济命脉，是企业健康发展的基础。资金活动，是指资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的总称，包括筹资、投资和资金营运等活动。

现代企业筹资决策不当，容易引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。总之，不管是资金风险以何种形式存在，都会影响到现代企业正常的经营管理活动，因此，加强现代企业资金风险管理对于企业的持续健康发展具有十分积极的意义。

二、现代企业资金风险管理中存在的问题分析

现阶段，当前企业资金风险管理中存在的主要问题有：

（一）企业缺乏资金风险管理意识，对风险管理认识不足

受传统粗放式企业管理思想的影响，一些企业员工甚至经营管理者高度重视企业资金的回收工作，但对资金风险管理缺乏科学的认识，对于企业资金的预算、使用、监控等管理不到位，导致企业资金风险管理环节薄弱。此外，由于部分企业经营管理者缺乏资金风险管理意识，企业理财整体水平低下，有的企业甚至利用短期负债方式筹集资金，以满足企业长期流动资产的需求，或者在生存压力下激进的进行巨大的投资，都可能导致严重的资金问题，甚至会影响到企业的持续健康稳定发展。

（二）企业资金内控制度不健全，资金使用效率低下

在实际的企业资金风险管理中，很多企业过分强调资金的收付控制，重核算轻控制的问题非常突出，很多企业在事前缺乏对资金风险的有效分析和防范，没有真正认识到企业资金风险管理中存在的各种威胁，这给企业的经营活动带来了不利影响。还有部分企业内部控制工作浮于形式、流于表面，尤其是在一些大型企业集团，经常存在着子公司多头开户的现象，这更加加剧了企业资金管理与控制的难度，企业资金使用效率低下。

（三）企业缺乏完善的资金监控体系，资金安全受到威胁

就现代企业资金管理而言，其资金风险主要来源于存货风险、现金风险、应收账款风险以及流动性风险等，这就要求企业必须建立健全企业资金风险监控机制，针对各种资金风险采取针对性的监督管理措施。

在实际的企业资金风险管理中，很多企业都没有设立专门的资金监督管理岗位，还有一些企业虽然建立了对应岗位，但也常常是形同虚设，由于缺乏有效的监管约束机制，一旦出现企业投资失误，企业资金受到严重威胁。

三、现代企业资金风险管理的有效应对策略分析

在当前社会主义市场经济条件下，现代企业所有的经营活动最终都会通过资金活动体现出来，如何有效的防范企业资金风险，提高企业资金利用率，是值得现代企业深入思考的课题。

（一）加强思想教育管理，增强资金风险意识

现代企业应加强员工的职业道德教育和安全意识教育，增强每一位员工的风险意识，提高每一位员工应对资金风险的能力，在企业内部形成重视资金风险的良好氛围。

值得指出的是，企业经营管理者的资金风险防范意识对于企业的健康发展的意义更甚。因此，企业应根据本企业实际情况，通过座谈会、讲座、网络视频等多种方式定期或不定期组织高层管理者进行资金风险安全意识的培训，使管理人员树立起现代资金管理意识，掌握现代资金管理技能，促使资金合理利用。

（二）建立健全内控制度，完善企业组织机构体系

健全的资金内控制度是提高企业资金风险管理水平的重要保障，企业应当建立健全资金内部控制制度，针对企业经营活动中的各项资金风险点，进一步完善事前防范、事中控制、事后监督的全方位的资金内部控制体系，提高资金使用效率。

企业应根据国内外大型企业集团资金集中管理实践，结合本企业财务实际情况，可采取“收支一体化”资金管控模式或“收支两条线”资金管控模式。企业还应从采购、生产、销售等各个环节建立起严格的内部控制制度，确保资金安全完整性，确保资金正常运转和合理使用，严格管控开支范围，杜绝一切不合理的开支，尽可能地减少和避免资金损失，确保资金合理有效的使用。在企业资金紧张的情况下，应按照轻重缓急的资金支付原则，合理安排资金管理，优先保证安全生产资金，全面提高资金使用效率。

（三）加强资金风险监管，防范资金安全风险

企业应加强资金风险监管，建立健全企业资金使用审批授权制度，在企业内部形成一定的内部牵制，确保不同岗位相互分离、监督、制约，强化每一位员工的资金风险安全意识，有效的防范资金安全风险，形成良好的企业内部资金风险监管氛围。此外，企业应根据客户的资质和信用状况确定信用额度，尽量减少赊销欠款，降低坏账发生几率，制定适合自身的赊销方针和结算方式，确保应收账款的回收效率和企业自身利益的最大化。在企业外部，企业要积极配合政府审计等部门的监督与管理，找出企业内部控制的薄弱环节，防范资金安全风险。

四、结束语

总之，随着我国社会经济的发展进步，企业资金风险管理在企业管理中发挥着越来越重要的作用。尽管当前我国企业资金风险管理中还存在着诸多问题，但只要我们从增强企业资金风险意识、健全内部控制制度、加强资金风险监管等多方面入手，就能够有效的规避企业资金风险，促进企业持续健康发展。

参考文献

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[3]王建华.我国企业资金管理存在问题及对策分析[J].商场现代化，2015，（2）.