财务合规风险管理范文

财务合规风险管理范文第1篇

关键词：财务违规；合规文化；风险管理；队伍建设；独立性

现如今，全球经济受到一定程度的影响，甚至要面临不可逆的局势，而国内经济短期内下行压力不断增大，商业银行的各项业务压力也在不断增加，对保持稳健经营和盈利转型提出了新挑战。要充分做好应对金融市场动荡不安所带来的风险，商业银行就需要保证自身的操作足够标准，以此避免因为内部原因而导致的资金风险出现，由此，类似于“遏制违规经营”“防控合规风险”以及“建立合规长效机制”等问题开始成为我国商业银行主要的研究课题，笔者作为金融业的一员，有资格也有义务对其展开深入的研究分析，为我国商业银行有效避免财务合规风险提出具有参考性的意见和建议。

一、国有商业银行财务合规风险管理的意义

第一，提升国有商业银行人员对财务合规风险的识别以及应对水平。国有商业银行通过建立合理的管理机制来提高内部员工对财务合规风险的防范意识，再进一步完善相应的管理体系，分别提出相应的防控措施，可以大力提高应对风险的应对水平，避免因此导致的一系列损失。第二，落实财务合规风险管理制度。在已有的财务合规风险管理机制的基础上，可以全面展开国有商业银行的落实管理制度工作，做到切实管理各岗位职能，在各方面都形成高度统一的标准和理念，从而确保制定的目标具有一致性的特点，提高综合竞争力。第三，形成资金安全保障屏障。发挥合规文化的正面导向作用。通过正确财务价值观去树立一个标准的业务操作规范，也可以直接激发员工主动向正确的财务价值观靠拢，从而由自身理念到具体的操作行为都与银行的经营目标高度统一，以此来提高银行的价值创造水平，降低管理成本，提升员工职业素质，成为国有商业银行安全运营的保障基础。

二、国有商业银行财务合规风险具体表现

国有商业银行财务合规风险所表现的形式具体有五个方面，即：财务核算风险、财务审核风险、财务管理风险、资产管理风险、税务工作风险，具体分析如下：

（一）财务核算风险

涉及财务核算类型风险的操作包括：成本费用预算出现违规现象；费用科目分列出现错误；账簿设置不规范；部分成本费用出现没有按照常规流程产出；成本费用计算时间不准确；会计原始凭证出现不完整的现象；各项目往来账款清理不及时；不按规定进行账务调整；提计税金不准确等。

（二）财务审核风险

涉及财务审核风险的表现主要有：没有遵循相应的财经纪律和财务制度安排处理有关业务，报销票据签字不全财务报销或没有向专门审批的负责人进行审批就私自进行的财务支出往来；各费用超金额批准列支；采取各种避免审批的采购方式；大金额的业务项目逆流程审批；财务发票不合规列支、缺乏真实用途虚报发票套取资金，甚至使用“虚假发票”等。

（三）财务管理风险

财务管理风险主要有：超额支付；库存现金超额；账户审批不按标准流程；账外经营；抵债资产自己固定资产租赁没有及时入账或直接不入账；潜藏资产；利用职能便捷留取利润；财务收支违规挂账、以收抵支；通过虚假合同、虚假交易套取现金，用于其他用途，私设“小金库”等。

（四）资产管理风险

资产管理风险主要有：固定资产预算执行情况不够真实准确，存在虚列固定资产情况；项目实施各环节的审批程序不合规，存在反程序操作情况；未按规定的装修标准及面积标准进行装修改造，存在超预算、超规模问题；未按照竣工决算相关规定的要求，及时办理项目竣工决算，房产权证办理不及时；存在不符合固定资产标准的资产入账以及系统方面的其他不规范操作；办公用房配置不符合负责人履职待遇规定；漏报、瞒报房产情况，闲置资产处置过程不合规；入账操作不合理；无形资产管理未按标准流程执行：出入库台账手续不完善等。

（五）税务工作风险

税务工作风险主要有：工作人员未根据相关规定审计相关费用、开具税务发票等；未按规定完成纳税申报、纳税申报资料及附属报表未妥善保管；未按规定按月核对增值税进项税，已开具的增值税发票记账联、增值税专票抵扣联、税务检查资料等税务档案未装订及时归档等。以上风险不仅会直接侵害国有商业银行的经济利益，还将间接导致银行的声誉和信用受损。

三、国有商业银行中财务合规风险的成因分析

（一）财务合规意识薄弱，合规文化体系不成熟

目前国有商业银行仍一定程度存在财务合规意识不强、风险观念淡薄、财务合规管理文化体系不健全等问题。一方面是对违规的严重性认识不足，很多违规行为的发生往往是因为员工不认真学习相关法规政策，不懂法律和制度规范，或者尽管知晓清楚财务制度规定，但合规意识疏忽、自身行为散漫，甚至以信任替代制度、迫于领导强权屈从，造成规章制度执行不到位，触碰合规底线。另一方面，考核激励机制重业务发展轻合规管理仍在一定程度凸显，银行经营机构迫于市场竞争和内部各部门业务指标考核的双重压力，逐渐形成为了增加经济效益可以不考虑长远发展而选择偏向于激进类型的风险策略的氛围和风气，从而直接放弃顾及合规制度的约束。例如为完成年度营业收入目标，基层经营者往往违背会计核算权责发生制的要求，而将大额手续费收入一次性入账。这就使得国有商业银行内部原有的合规机制基本失去了存在的意义，进而引发财务合规风险在商业银行运营过程中发生的机率和影响力。

（二）财务队伍素质有待提高，制度执行不到位

目前来看，我国大多数的国有商业银行中的财务人员配备普遍短缺或是专业能力不强，而国有商业银行为了使得平时业绩表现良好和平稳运营，在人员配置上多向基层机构、一线营销岗位倾斜，对于财务人员招收要求“退而求其次”，也默认了人员兼岗的现象，也就使得银行大部分财务人员都不是专职人员，因此，银行财务人员的岗位、职能、职责等都出现互相兼容、界限不清的混乱现象，这种缺乏科学合理的人员安排和配置也会大大制约了合规机制的有效落实。其次，银行财务人员财务知识贫乏老化，专业技术水平不精，对宏观形势的判断力和经营战略的理解力有所不足；国有商业银行内部员工没有进行过系统化的培训和学习，对于财务规章制度了解不够清晰，制度执行流于形式。此外，上级行制定的财务规章制度，往往未能深入基层调研，与基层实际脱离，操作难度大，反馈评价收集不全面，因此对于制度执行过程中存在的漏洞很难及时掌握并解决。

（三）全流程内控管理缺位，事后监管效果不佳

一是全流程管控薄弱。现如今各事物更新换代过快，越来越多的新型资金产品层出不穷，进而增加了更多新型的财务交付流程，这也加剧了商业银行财务监督体系的配套跟进压力，财务审核人员因专业性不足而未严格执行财务制度的规定，给不法分子留下可乘之机，也会因政策把握不准形成财务违规。此外，银行财务监督几乎涉及所有部门和员工，涵盖各个业务板块和条线，在具体的执行过程中往往无法实现各岗位职能的有力结合，最后使得管控实施流于形式。二是事后监督力度欠缺。由于前文所述的国有商业银行内部财务人员的专业性欠缺，在面临新型业务流程迅速更新换代时，就会出现财务检查力度欠缺的情况，从而无法完整地把控当前的财务风险形势，也没有能力应对风险带来的破坏力。同时，银行内部也存在对监督检查的重视程度不够的现象，检查流于形式，也间接助长了财务违规操作的风气。

四、加强国有商业银行财务合规风险管理的对策

（一）巩固完善财务合规文化体系建设

一是要提升学习效果，强化理念培育。积极采用各种形式，线上、线下多渠道开展合规培训和政策再宣讲，加强制度传导的深度与广度，开展案例警示教育和树立良好示范典型，完善员工的职业道德规范和价值标准，明确合规的底线和道德准则。让合规经营理念这只“看不见的手”规范财务管理的各个环节。只有通过管理者带头遵纪守规，使财务合规的价值理念得到全体员工的认同，才能共同营造风清气正的文化理念。二是重新制定合理的考核机制，保证财务内控评价具有客观性和准确性。国有商业银行可以把员工考核指标扩大到各个方面，其中就要包括财务合规风险的考核指标，此外也要直接将财务合规目标与员工个人绩效收入相挂钩，从而有效规范财务人员操作，发挥财务合规风险管理的最大效益。三是建立并落实财务合规问责机制，并罗列相应的惩罚条例，进一步增强追究力度。严肃处理新发现问题，坚决遏制屡查屡犯。对新问题从严问责，对于屡查屡犯、违规问题严重且整改问责不力的机构及责任人，不仅要追究直接责任和管理责任，还要上追领导责任，严肃追责问责，警示教育全员，有效制止违规违纪、有章不循现象。

（二）建设完善的财务制度

一是建立相应的财务合规管理制度。对于管理制度而言，财务合规管理需要做到切实可行，这就需要财务合规管理要全面覆盖到预算、审批、采购、核算、管理等环节，并且要求每一个环节都必须在财务合规管理制度上有相对应的条例，才可以使其在完全贯穿于整个业务流程之中。对单位内部及各部门间的财务内控职责进行科学分工，落实各岗位职责和责任，资源配置完全公开透明。在兼顾效率的情况下，从严从紧扩大事前审批范围，从源头抓好合规管理，严肃队伍纪律，降低基层机构违规风险。二是增强财务制度规范的操作性、执行性。对现有的流程进行全面的梳理，将财务制度科学合理的融入业务流程中，让执行过程有清晰的条例可以作为依据，从而稳步提升财务制度的约束力，避免造成不可逆的损失。三是强化财务制度传导执行。形成了涵盖负责人履职、费用开支、集中采购管理、固定资产管理、税务管理等财务管理领域的全流程制度，构建起全面覆盖、监督有效的财务制度体系。严格对照各项制度要求，系统梳理检视执行情况，紧盯风险突出的重点业务、重点环节，规范本机构的操作。对薄弱环节、问题易发业务要着重关注，确保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重视和加强财会专业队伍建设

一是配备充足且合格的财会人员，保障国有商业银行财务人员都具有相当的专业素质。注重人才培训管理机制，促进基层机构财务队伍建设，优化专业技术资格管理和会计基础达标考试，狠抓专业资格持证率，鼓励员工自主学习，实现自我提升，例如组织员工考取外部专业资格证书，培养高层次、复合型财会人员。定期培训财务人员，采用现场培训、网络培训、专业能力测试、以查代训等方式，开展以财务应知应会、业务操作、岗位规范为主要内容的专项培训，提升财务人员业务能力和专业素养，对无法胜任财务工作的人员进行动态岗位调整，并将财务人员梯队建设、能力素质提升效果纳入机构绩效考核范畴。二是科学合理设置岗位，明确岗位职责，落实各岗位之间相互制衡。轮岗、休假、转授权管理等都要严格落实执行，合理安排会计岗位机制可以极大程度降低员工道德风险。

（四）强化督导检查

一是保证会计监督团队的独立性。建设一支高效的财务合规监督队伍，要求部门之间的监督工作互相分离，从而独立开展会计监督工作，不受到其他因素的影响。二是加强会计检查监督。制定年度财务管理条线内控风险重点防范工作、检查要点和检查实施计划，细化现场和非现场的检查与监督方式，选择最科学合理的检查方法，对财务管理的重要业务、薄弱环节、关键岗位要实施定期重点检查，有效保证财务监督覆盖面在稳定的基础上不断拓展增加。会计监督人员要提高自身专业胜任能力，充分运用科技手段提高风险管理能力，利用大数据筛查功能，建立常态化合规风险预警和处理机制，实现对财务违规风险的识别、评估和警示，精准定位问题，推动预警“向前一步”，及时发现和制止苗头性、倾向性问题，加强非现场全流程管理，提升合规管理“机控”“智控”化程度。三是坚持检查与辅导相结合。不仅要将监督工作常态化，还应建立长效监督机制，强化机构自查自纠能力，提高检查工作成效，一旦出现财务违规现象，要做到可以及时掌握准确的情况，并快速分析成因，提出具有针对性的整改措施，再将问题清单落实整改责任到人，确保整改实效。

五、结束语

随着全球经济一体化的发展，全球市场经济变化动荡不安，国内金融环境也愈发复杂多变，为了更好地维持银行稳定运营，国有商业银行必须快速适应越来越多的新型业务形式，而在此过程中，财务合规风险也会随之增加。国有商业银行应直面问题，精准施策，从合规文化体系建设、财务制度完善、专业的财务队伍构建、独立的监督检查制度建立等方面入手，健全财务合规体系，保证其可以完全适应国有商业银行业务流程，打造纪律严明、风清气正的合规文化，实现商业银行的稳健经营、健康发展。

参考文献：

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财务合规风险管理范文第2篇

关键词：农村合作金融机构；合规风险管理；问题；政策建议

一、合规与合规风险的内涵

“合规”一词在中文词典中找不到有关解释或定义，单从字面上解释， “合”的字义为不违背； “规”的字义为法则，章程，标准，合规也就是合乎规范的含义。2005年4月29日，巴塞尔银行监管委员会了《合规与银行内部合规部门》文件。文件引言对“合规风险”的表述为：“合规风险”是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织的有关准则，以及实用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险；中国银行业监督管理委员会于2006年11月了《商业银行合规风险管理指引》。指引中对合规和合规风险的定义是：“合规”是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。“合规风险”是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

二、当前农村合作金融机构合规风险管理存在的主要问题

近年来，在银监会积极倡导和推动下，包括农村合作合作金融机构在内的广大银行业金融机构启动了合规建设，注重和加强了对合规风险的管理。农村合作金融机构通过合规建设推进年等活动的开展，合规风险管理工作取得了初步成效，表现在合规风险管理的组织架构初步搭建，高级管理层的合规风险意识有所增强，内控合规制度逐步完善，台规文化开始形成。但也不客忽视，农村合作金融机构的合规风险菅理工作才剐刚起步，存在着合规风险意识淡薄、管理资源有限人才匮乏、合规部门独立性不强以及合规风险管理有效性差的问题，合规风险管理工作与监管要求、与业务发展需要、与管控风险的需要相比还存在很大差距。

(一)合规风险管理意识淡薄，合规文化缺失。由于管理体制、经营机制和人员素质等方面原因，农村合作金融机构还处于过去传统的经营和管理模式中，从高级管理层的高管人员到分支机构的一般操作柜员，对合规风险的理解还存在模糊，“合规从高层做起”、 “全员主动合规”、“合规人人有责”、“合规创造价值”等先进的合规理念还没有得到深入贯彻，没有自觉地把合规风险当做一项重要风险源去管控，合规风险管理工作的主动性和积极性不高。

(二)合规管理力量不强。一是大部分农村合作金融机构未按照《商业银行合规风险管理指引》的要求成立专职的合规风险管理部门，合规风险管理工作仍由风险管理、审计稽核或监察保卫等部门承担，以安徽省联社为例，截至2009年5月末，辖内只有24家法人行、社成立了合规风险管理部门，占全辖法人机构数量的28.9％，占比较小；二是从事合规风险管理工作的人员较少，管理力量单薄，表现在合规管理部门专职管理人员达不到要求，分支机构层级设置的合规风险管理岗位多数为兼职，以某县联社为例，专职合规人员仅有1人，占全体从业员工的比例仅只有0.35％，专(兼)职合规风险管理人员也只占全体从业员工的10.6％。从事合规风险管理的人员数与荷兰银行、德意志银行等国际先进银行相比，还存在较大差距；三是农村合作金融机构配备的合规管理人员大多是信贷、审计、监察等部门中的岗位轮换人员，未接受过合规风险管理的专业学习与培训，缺乏合规管理应具备的水平、资质、经验和能力。

(三)合规管理工作的独立性不够。表现在农村合作金融机构合规风险管理部门和管理人员的定位不准，职责不清晰，合规风险管理部门只是充当了业务部门、审计稽核部门等防范操作风险的一个“替补”(身份)，所从事的工作只限于在制定制度、参加内部审计检查、信贷责任认定、反洗钱等方面。由于机构设置、人力资源等方面的条件限制，农村合作金融机构业务条线管理部门和分支机构层级的合规管理岗位人员多为兼职，集“运动员”与“裁判员”于一身，自身仍参与操作与经营，形成了经营者对自己经营合规性进行监督的局面，合规风险管理的独立性大打折扣，难以发挥合规风险管理的职能作用。

(三)合规风险管理的有效性较差。一是目前农村合作金融机构合规管理的实质尚不具备，独立于其他检查的合规风险检查机制尚未建立，独立检查尚未开展，合规风险管理部门组织开展的专项合规检查较少，对一些违法、违规问题的调查受到所属业务部门或机构负责人的干扰或影响，达不到合规风险管理职责的要求；二是农村合作金融机构对合规风险管理技术的认识和应用尚在起步阶段，合规风险管理的方法与手段落后，有关合规风险管理的识别、监测、计量、控制技术严重缺乏，远达不到监管要求；三是合规风险管理部门与业务、审计稽核、风险管理和监察等部门尚未形成资源信息共享、沟通合作、协同配合的机制。

三、农村合作金融机构合规风险管理的建议和对策

(一)进一步完善合规风险管理体系框架建设，建立独立商效的合规风险管理组织体系。农村合作金融机构要结合其经营范围、组织结构和业务规模，成立专司合规风险管理工作的部门，配备相应的管理力量，有条件的地方可将合规管理的组织架构铺设到分支机构等业务经营的一线，设置合规管理的专门岗位，配备专门的管理人员，独立于所在经营机构和经营的业务，彻底改变由经营者对自己经营的合规性进行自我监督的现状。同时，把稽核审计部门的职责扩展至合规风险管理的审计。由审计稽核部门对合规风险管理职能的履行情况、适当性和有效性进行监督。

(二)完善合规风险管理的技术与手段。科技进步是推进合规风险管理长效机制建设的重要途径，农村合作金融机构应改进合规风险管理的方法、技术和手段，在进一步完善核心业务系统、信贷管理系统和财务管理系统的基础上，适时引进或开发合规风险管理技术系统，可考虑借鉴国有或股份制商业银行合规风险管理的先进技术手段。提高合规风险管理的技术含量，运用科技手段对合规风险进行识别、计量和监测，及时发现合规风险线索，完善合规管理工作程序，提规合规风险管理的有效性。

(三)加快合规风险管理队伍建设。一是在现有员工中选拔懂得金融、财务、会计、法律等知识的专业人才，充实到合规风险管理岗位，鼓励现有在岗人员通过自学、培训等途径提升素质；二是招聘具有国家法律职业资格、企业法律顾问执业资格的专业人才，为合规风险管理培养后备力量；三是选拔派遣骨干力量到国有商业银行、股份制商业银行合规管理部门挂职或进修，学习他行先进的合规管理经验。并进行严格的考核；四是和监管部门实行互动和对接。参与监管部门的台规风险检查，分享监管现场检大案例信息，提升农村合作金融机构台规管理人员的资质、经验、专业技能和个人素质；五是加大省级联社等行业管理机构对合规风险管理的指导与培训力度，拓宽培养合规风险管理人才的途径，造就一批活跃在法人行社的合规风险管理队伍，为农村合作金融机构合规风险管理提供组织和智力上的保证。

(四)培育良好的合规风险文化。健康向上的合规风险文化是商业银行实现有效合规风险管理的基础保障。农村合作金融机构需采取多种手段加强合规风险管理知识教育和技能培训，加大合规宣传力度，倡导和强化全员合规风险意识，树立诚信与正直的价值观念，让员工充分认识自己是合规操作和管理的第一责任人，坚持合规操作和管理是每个部门、每位员工的神圣职责，让每位员工都自觉养成按章办事、遵纪守规的良好习惯，杜绝有章不循、违规操作的现象，逐步树立起良好的合规风险控制文化。

四、结论

财务合规风险管理范文第3篇

近些年来，由于我国期货公司财务风险管理存在不同程度上的盲点和盲区，严重束缚着公司的稳步发展，甚至发生了一些财务风险事件，不仅给客户造成了损失，同时也给企业，乃至整个期货市场带来了负面影响。综合国内外相关研究文献，本文将从法规风险、治理风险及资金风险具体阐述期货公司的财务风险：

(一)法规风险

最突出的问题就是目前我国缺乏一部期货法规或者系统的条例。当前一些期货公司出现的违法违规事件，并不是靠自身内部加强管理就能规避的，需要加以法律的规范进行要求。比如，涉足非法集资，携客户保证金外逃等恶性事件就急迫地需要我国政府完善期货市场的相关法规建设。此外，一些关于风险准备金能否税前抵扣及居间人佣金支出能否税前列支等规定有待明确。拿后者来讲，当前很多期货公司采用聘用居间人进行客户开发的工作。按照《期货公司会计科目设置及核算指引》，需要将其单独在“佣金支出”进行会计核算，需要按劳务费用支出为居间人代扣代缴个人所得税。但是，我国各地的税务机关在“居间人佣金支出是否能在税前列支”这一问题上并没有形成统一的规定。这在一定程度上为期货公司所得税清算带来了不确定性。

(二)治理风险

1)现行的财务风险管理手段较为单一。目前大部分的期货公司对财务风险的控制大多以事后管理手段为主，比如实行单一的强行平仓操作办法，可见其事前和事中的管理手段明显不足。此外，其财务风险评估也以定性分析为多，主要依靠经验对风险的大小及影响因素进行判断，严重缺失对于财务风险的量化工具。尽管对于开户、下单和交易确认等流程都有相应的规定要求，期货公司可以根据其是否合规进行财务风险的识别和判断，但是还是经常出现由于行情波动导致客户不能进行交割义务而违约的现象。

2)全面的财务风险管理体系亟待完善。尽管一些期货公司设有风险管理委员会，但是内部稽核委员会通常处于缺位状态，内控制度多是迎合监管部门的监管要求，缺乏与公司现实需要的吻合性，从而导致执行力受阻的问题发生。

3)合规风险管理制度体系有待完善，合规风险管理文化建设需要加强。

(三)资金风险

1)客户保证金风险：客户保证金往往数额巨大，流动性较强，自然成为期货公司资金风险控制的关键所在。目前，其风险主要体现在：第一，如何保证客户保证金的安全性问题。比如一些期货公司可能在自有资金补足连年亏损的状态下，违规挪用客户保证金等。第二：如何证明客户资金来源的合法性。通常客户会以现金、票据和银行转账等多种方式存入保证金。但是并非所有存入期货公司的资金都属于保证金的范畴。这就要求期货公司准确核实客户的资金使用权利。在实际操作中，一些期货公司迫于行业竞争的残酷性，直接将保证金按照经办人的要求存入其在公司的专用账户上，缺乏必要的姓名核对环节，这严重加大了资金合法性风险问题，甚至导致该期货公司成为他人“洗钱”的场所。

2)自有资金风险：目前，与证券公司相比，我国期货公司抵御风险能力整体偏弱，这主要是因为期货公司规模小导致的。我国期货公司一般来说注册资本金为3000-5000万人民币不等，因此其资本金是否充足将成为期货公司必须面对的重要问题之一。近年来，伴随经融危机的爆发及其后续的恶劣影响，我国股票的熊市严重挫伤了期货公司的投资热情，在很大程度上影响了期货公司的财务运营。直接表现就是一些中小型的期货公司自我资金严重缩水，加大了经营的风险。

3)资金调拨风险：由于我国政府多管齐下，进行期货市场的监管，这在一定程度上反而加剧了期货公司资金紧张的问题。需要重点说的是资金的调拨问题，要求实际资金调拨人和合法的资金调拨人一致。实际操作中，难免出现客户本人不能前来办理取款手续的情况，这时有可能以传真方式办理，或者委托他人代为办理。对于后面这种情况，就严格要求人提供客户的书面委托、身份证，以及他本人的身份证才能够进行操作。尤其需要强调的是，对经纪人客户办理取款时千万不能让其接触款项。因为处理不当，严重后果应该由期货公司自身来承担，一旦经纪人有不法行为，就可能会使期货公司遭受巨大损失。

二、我国期货公司财务风险管理的若干对策和思考

根据对期货公司财务风险的识别，我们有必要采取一系列有针对性的措施加强财务风险管理，主要有以下几点：

(一)加强重视，构建完善的全面财务风险管理体系

建立一套符合期货公司经营特点并具有可操作性的财务风险管理框架体系，保证在模糊风险管理经验的基础上，能够在事前的客户信用评审、事中的客户行为监控、事后的风险处置各个环节都采用定性加定量、程序化，甚至是自动化的实操方式，具体通过科学的定量评估、分析和处理，将财务风险管理贯穿于期货公司的所有业务环节中，从而有效避免主观人为的操作风险，逐步形成全面立体式的财务风险管理模式。

(二)有效规避公司本部和各分支机构的治理风险

一方面，加强期货公司本部的结构治理，这是有效解决机构快速发展与从业经验严重匮乏矛盾的途径之一。期货公司因其行业特色，通常伴随内控风险高、经营风险高的突出问题，抛开固有的外部因素影响，其内部治理结构存在漏洞是其根本的原因。另一方面，期货公司需要尽快改变“重布点轻管理，重市场轻研究”的局面。期货公司管理办法中明确规定：期货公司应当按照中国证监会的规定对营业部实行统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算，建立规范、完善的营业部岗位责任制度和业务操作规程。本文建议合理借鉴国外期货机构集中化管理模式的合理部分，设立相应的合规负责部门，分配高素质的合规专员，根据法律法规和相关的准则做出专业性的财务风险判断。

(三)完善内部控制管理制度建设

期货公司需要逐步完善内部控制制度，以有效规避新的财务危机事件发生。

1)需要公司高层领导的高度重视。

2)进行前瞻性的研究探索。针对目前我国期货产品的创新趋势，行业内还未出台一些期货创新业务的具体规范性文件，这很容易出现因法律政策缺失而违规操作的风险，因此建议期货公司秉承合法合规的基本原则，积极完善富有针对性的内部控制制度，从而通过有效科学的财务风险管理方法加以合理有效地应对。比如根据期货公司的产品需要进行相应的专题财务分析，积极推动相关业务部门建立和完善项目(产品)的财务分析和价值分析模型，从而有效反映投资和利润的实际情况。

3)实施对期货业务合规风险点的科学监测：反洗钱业务监控；客户开户信息完整性、客户信息修改、身份证到期日、法人客户营业部执照年检、客户风险等级划分、大额出入金可疑交易的识别；异常交易行为监控；对交易所确认的大额委托、频繁报撤单行为、自买自卖、利用关联账户规避交易所持仓限额等十三种异常交易行为进行实时监控；自有资金使用情况监控；为股东、实际控制人或其他关联人提供融资、担保的情况，监控自有资金数据的真实性、准确性、使用的合规性；期货保证金封闭圈运行监控；客户保证金与自有资金的分离情况，客户保证金在期货交易所的配置情况。

(四)不断提高居间人业务素质，打造专业化的风控团队

一方面，要求期货公司设置科学的应聘和考核程序，挑选专业素质较高，职业操守良好的居间人(经纪人)，并通过定期和不定期的财务风险管控培训，不断规范其职业操守，从而保障客户增值利益和期货公司长远利益的双赢。这也是我国金融衍生品不断创新和期货市场本身专业性要求逐步提要的客观需求所致。另一方面，期货公司要通过加强对财务风控管理人员的选拔和培养，打造了一支具有较强风险感知力、实践经验丰富的专业化财务风控组织，为期货公司提升国际竞争力奠定坚实的基础。比如，通过对财务风控管理人员的内外部培训，使其掌握先进的科学风险控制方法，从而能够合理应对期货的各项业务。通过对客户的风险进行控制和在交易所内有充足的结算资金，以有效防止因资金不足而被交易所停止开仓或斩仓的现象发生，避免客户纠纷，减少期货公司的潜在风险。

(五)不断加强公司的信息化建设

不断加强公司的信息化建设是期货交易电子化革新的需要。目前，期货公司正在面临网络交易时效性、有效性及安全性的多维技术挑战。这要求期货公司首先做好安全防范机制建设，能够有效避免系统受到黑客、病毒等攻击造成期货交易中断，甚至是客户因为数据泄露、密码被盗等发生的重大经济损失；要求期货公司建立能够迅速对交易过程中出现的隐性财务风险给出识别和化解的终端系统，从而能够对各类财务风险作出科学评估，尤其是能够灵活处理某些突发性风险。

三、结论

综上所述，通过对我国期货公司财务风险管理的理论与实践调研发现，我国大部分期货公司还存在财务风险管理组织制度漏洞，内控制度流于表面和形式，对主要财务风险的识别缺乏科学的定量评价等诸多问题。本文针对我国期货公司财务风险识别管理方面存在的主要问题，提出了相应的建议和思考，希望能有益于我国期货企业，乃至整个行业的健康稳定发展。当然本文也存在很多不足之处，比如由于资料收集渠道有限，导致对财务风险管理的具体目标研究深度不够，有待于日后进一步的跟踪和探索。

财务合规风险管理范文第4篇

关键字：财务公司 全面风险管理 内部控制

作为由企业集团组建，立足于集团、服务于集团的非银行金融机构，企业集团财务公司担负着整合集团内部资金、为成员单位提供融资、促进产业结构和产品结构调整、支持企业发展的责任。在企业集团快速扩张、对资金需求不断增加的形势下，财务公司的风险管理面临着前所未有的考验。建立科学高效的风险管理体系、提高财务公司风险管理水平是财务公司防范金融风险、稳健经营和可持续发展的基础和保障，同时也是金融监管的迫切要求。

全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

对财务公司而言，全面风险管理指的是董事会、高级管理层和所有员工各自履行相应的职责，有效控制涵盖整个公司各个业务层次的全部风险，进而为公司各项目标的实现提供合理保证的过程。构建财务公司的全面风险管理体系应包括五大模块：完善的组织架构、健康的内部环境和风险管理文化、科学的信息传递与风险管理流程、符合监管要求的审慎的资本管理、独立有效的内部控制和内部审计。

一、构建适合财务公司特点的风险管理组织架构

全面风险管理的主要特点是在公司内部设立风险管理委员会，下设风险管理部门，对日常的经营活动中所产生的风险进行管理和上报，公司的最高管理层对风险管理起决定性作用，承担最终责任。

财务公司根据自身的特点一般应设立董事会及其专门委员会、监事会、高级管理层、风险管理部门等风险管理机构。

董事会是最高风险管理和决策机构，承担风险管理的最终责任，负责审批风险管理的战略、政策和程序，确定可以承受的风险水平，督促和评价高级管理层在风险管理方面的履职情况。董事会通常还应指派风险管理委员会负责拟定具体的风险管理政策和指导原则，风险管理委员会最终形成的风险管理文件提交董事会批准。

监事会负责风险的各种监督监察工作，全面了解公司的风险管理状况，跟踪监督董事会和高管层为完善内部控制所做的相关工作，检查调研日常经营活动中是否存在违反公司风险管理政策和原则的行为。

高级管理层负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险管理状况，确保配备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平来识别、计量、监测和控制各种风险。

财务公司应当为全面风险管理设立与公司的经营规模、风险状况相适应的风险管理部门。要保证它的相对独立，要有高管层的大力支持，配备具有高度责任心和风险管理技能的专业人员。

二、培育全员参与的风险管理文化

财务公司应注重风险管理文化的培植，积极倡导和强化风险意识，树立全方位的先进的风险管理理念，建立风险绩效考核，培养公司所有人员的风险敏感度，把风险管理提升到战略高度融入到公司的经营管理中。

当前先进的管理理念主要包括：以资本管理为核心；风险管理目标与业务发展目标统一；风险管理覆盖公司所有业务所有环节中的一切风险，实行“业务发展，风险先行“；风险管理独立权威；分散与集中结合，注重沟通交流等。

三、建立科学高效的风险管理流程

财务公司风险管理流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测和报告、风险控制、风险处置与补偿。

目前财务公司的业务范围主要是在企业集团内部吸收成员单位存款，为成员单位提供结算服务，向成员单位发放贷款，提供票据承兑和贴现业务，办理委托业务等。基于此，财务公司面临的风险主要有流动性风险、操作风险、信用风险等。同时，由于财务公司受着银监会、人民银行、证监会等多个部门、多个层次的政策法规的监管，因此财务公司还要重视合规风险的管理，在进行风险管理时应综合考虑合规风险与其他风险的关联性。

财务公司一方面要依据监管机构的风险评价体系，对自身的资产状况、资产质量、管理水平、盈利性与流动性能力及市场敏感度等进行监测，同时也要对自身的风险如客户的信用状况进行分析和评价。目前财务公司的风险计量大多采用各种指标分析法、传统专家判断法等，近年来，对各种风险进行压力测试也是一种新的风险度量方法，受到了越来越多金融机构的重视。对风险的监测一般主要包括两个方面的工作，一是跟踪已识别风险的变化发展情况；二是根据风险变化及时调整风险应对措施，建立风险预警机制。

财务公司对风险的应对策略主要有风险规避、风险预防、风险分散、风险转移。在选择这些风险应对策略时要充分考虑财务公司自身的性质特点、对不同风险的承受能力以及风险管理的成本效益等因素，以达到最佳的风险控制和管理效果。

四、同时满足外部监管和内部管理需要的资本管理

资本是财务公司开展经营活动的前提和基础，是防范金融风险的最后一道防线。无论从外部监管和内部防范流动性风险来看，保持充足的资本都是财务公司安全运营的需要。财务公司应按照中国银监会的《商业银行资本充足率管理办法》（按规定财务公司比照执行）等一系列政策法规的要求，并结合自身经营规模、企业集团的行业特点和资金运动规律，运用科学的计算方法，制定并保持合理的资本充足率水平，提高资产质量、优化资源配置，充分防范流动性风险。

五、完善的内部控制和独立内部审计

财务公司的内部控制的主要目标是确保国家法律法规规定和内部规章制度的贯彻执行，确保风险管理体系的有效性，保证财务公司经营目标的实现。为了实现内控目标的实现，财务公司应重视建章立制工作，制定全面、系统、成文的业务制度和操作程序，建立适当的控制结构，实行明确的控制措施；强调内控制度的执行环节，使所有即定的内控措施都能有效执行；建立和保持信息交流与沟通的程序，确保董事会、监事会、高管层及时了解公司的经营和风险状况，确保每一项信息都能传达给相关的员工，有关信息能够顺畅反馈；对内部控制的绩效进行持续监测和评价，确保内控体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。在此过程中，要贯彻内控的全面、审慎、有效、独立原则，做到全员参与、内控优先、高度权威和内控部门的独立性。

财务合规风险管理范文第5篇

关键词：期货公司；财务风险；合规运作

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-02

自1993年我国成立首家期货公司以来，我国的期货行业历经20年取得了迅速的发展，但与国外知名的期货机构相较，仍然处在发展的初级阶段，很多方面需要科学管理和完善，尤其是财务风险管理问题。“巴林银行倒闭事件”和“法国兴业银行期货风险案”更是因其违规导致风险失控成为业界的警钟。目前，我国期货公司正在面临不同程度上的政策风险、行业竞争风险以及经营风险等诸多风险，而这些风险最后都会转化为财务风险，给期货公司的财务管理带来不同程度的困扰。但是对期货公司财务风险的管控已经不能仅仅局限于事后控制和化解，更加需要建立财务风险管理系统，实现风险的全过程管理。因此，如何规范财务风险管理，已经成为期货公司日益关注和重视的重要课题之一。基于多年的工作实际，笔者在分析、剖析期货公司财务风险的基础上，试图提出若干应对措施和建议，一方面是对本人工作实践经验的总结和思考；另一方面抛砖引玉希望能就教于各位专家、学者、同行。

一、进行财务风险管理的重要性

期货公司，即依法设立，接受客户委托、按照客户的指令、以公司名义为客户进行期货交易并收取交易手续费的中介机构。简言之，期货公司应该是连接客户与期货交易所的桥梁和纽带。当下，不断完善财务风险管理体系和提高财务风险预警能力已经日益成为当前我国期货公司发展的必备条件，主要体现在：1）期货公司进行财务风险管理是理论发展的必然。当前，由于期货公司财务风险的多样性及差异性，导致很多学者的理论研究结论与实际需要相差甚远，所以有必要重构公司的财务风险管理系统框架；2）期货公司进行财务风险管理是自身发展的迫切需要。通常来说，作为价格风险管理工具，期货自身也具有高风险性。越来越多的案例表明，财务风险管理已经成为期货公司的管理核心，直接关乎公司的持续竞争力。

二、目前期货公司财务风险的识别及成因

近些年来，由于我国期货公司财务风险管理存在不同程度上的盲点和盲区，严重束缚着公司的稳步发展，甚至发生了一些财务风险事件，不仅给客户造成了损失，同时也给企业，乃至整个期货市场带来了负面影响。综合国内外相关研究文献，本文将从法规风险、治理风险及资金风险具体阐述期货公司的财务风险：

（一）法规风险

最突出的问题就是目前我国缺乏一部期货法规或者系统的条例。当前一些期货公司出现的违法违规事件，并不是靠自身内部加强管理就能规避的，需要加以法律的规范进行要求。比如，涉足非法集资，携客户保证金外逃等恶性事件就急迫地需要我国政府完善期货市场的相关法规建设。

此外，一些关于风险准备金能否税前抵扣及居间人佣金支出能否税前列支等规定有待明确。拿后者来讲，当前很多期货公司采用聘用居间人进行客户开发的工作。按照《期货公司会计科目设置及核算指引》，需要将其单独在“佣金支出”进行会计核算，需要按劳务费用支出为居间人代扣代缴个人所得税。但是，我国各地的税务机关在“居间人佣金支出是否能在税前列支”这一问题上并没有形成统一的规定。这在一定程度上为期货公司所得税清算带来了不确定性。

（二）治理风险

1）现行的财务风险管理手段较为单一。目前大部分的期货公司对财务风险的控制大多以事后管理手段为主，比如实行单一的强行平仓操作办法，可见其事前和事中的管理手段明显不足。此外，其财务风险评估也以定性分析为多，主要依靠经验对风险的大小及影响因素进行判断，严重缺失对于财务风险的量化工具。尽管对于开户、下单和交易确认等流程都有相应的规定要求，期货公司可以根据其是否合规进行财务风险的识别和判断，但是还是经常出现由于行情波动导致客户不能进行交割义务而违约的现象。

2）全面的财务风险管理体系亟待完善。尽管一些期货公司设有风险管理委员会，但是内部稽核委员会通常处于缺位状态，内控制度多是迎合监管部门的监管要求，缺乏与公司现实需要的吻合性，从而导致执行力受阻的问题发生。

3）合规风险管理制度体系有待完善，合规风险管理文化建设需要加强。

（三）资金风险

1）客户保证金风险：客户保证金往往数额巨大，流动性较强，自然成为期货公司资金风险控制的关键所在。目前，其风险主要体现在：第一，如何保证客户保证金的安全性问题。比如一些期货公司可能在自有资金补足连年亏损的状态下，违规挪用客户保证金等。第二：如何证明客户资金来源的合法性。通常客户会以现金、票据和银行转账等多种方式存入保证金。但是并非所有存入期货公司的资金都属于保证金的范畴。这就要求期货公司准确核实客户的资金使用权利。在实际操作中，一些期货公司迫于行业竞争的残酷性，直接将保证金按照经办人的要求存入其在公司的专用账户上，缺乏必要的姓名核对环节，这严重加大了资金合法性风险问题，甚至导致该期货公司成为他人“洗钱”的场所。

2）自有资金风险：目前，与证券公司相比，我国期货公司抵御风险能力整体偏弱，这主要是因为期货公司规模小导致的。我国期货公司一般来说注册资本金为3000-5000万人民币不等，因此其资本金是否充足将成为期货公司必须面对的重要问题之一。近年来，伴随经融危机的爆发及其后续的恶劣影响，我国股票的熊市严重挫伤了期货公司的投资热情，在很大程度上影响了期货公司的财务运营。直接表现就是一些中小型的期货公司自我资金严重缩水，加大了经营的风险。

3）资金调拨风险：由于我国政府多管齐下，进行期货市场的监管，这在一定程度上反而加剧了期货公司资金紧张的问题。需要重点说的是资金的调拨问题，要求实际资金调拨人和合法的资金调拨人一致。实际操作中，难免出现客户本人不能前来办理取款手续的情况，这时有可能以传真方式办理，或者委托他人代为办理。对于后面这种情况，就严格要求人提供客户的书面委托、身份证，以及他本人的身份证才能够进行操作。尤其需要强调的是，对经纪人客户办理取款时千万不能让其接触款项。因为处理不当，严重后果应该由期货公司自身来承担，一旦经纪人有不法行为，就可能会使期货公司遭受巨大损失。

三、我国期货公司财务风险管理的若干对策和思考

根据对期货公司财务风险的识别，我们有必要采取一系列有针对性的措施加强财务风险管理，主要有以下几点：

（一）加强重视，构建完善的全面财务风险管理体系

建立一套符合期货公司经营特点并具有可操作性的财务风险管理框架体系，保证在模糊风险管理经验的基础上，能够在事前的客户信用评审、事中的客户行为监控、事后的风险处置各个环节都采用定性加定量、程序化，甚至是自动化的实操方式，具体通过科学的定量评估、分析和处理，将财务风险管理贯穿于期货公司的所有业务环节中，从而有效避免主观人为的操作风险，逐步形成全面立体式的财务风险管理模式。

（二）有效规避公司本部和各分支机构的治理风险

一方面，加强期货公司本部的结构治理，这是有效解决机构快速发展与从业经验严重匮乏矛盾的途径之一。期货公司因其行业特色，通常伴随内控风险高、经营风险高的突出问题，抛开固有的外部因素影响，其内部治理结构存在漏洞是其根本的原因。另一方面，期货公司需要尽快改变“重布点轻管理，重市场轻研究”的局面。期货公司管理办法中明确规定：期货公司应当按照中国证监会的规定对营业部实行统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算，建立规范、完善的营业部岗位责任制度和业务操作规程。本文建议合理借鉴国外期货机构集中化管理模式的合理部分，设立相应的合规负责部门，分配高素质的合规专员，根据法律法规和相关的准则做出专业性的财务风险判断。

（三）完善内部控制管理制度建设

期货公司需要逐步完善内部控制制度，以有效规避新的财务危机事件发生。1）需要公司高层领导的高度重视。2）进行前瞻性的研究探索。针对目前我国期货产品的创新趋势，行业内还未出台一些期货创新业务的具体规范性文件，这很容易出现因法律政策缺失而违规操作的风险，因此建议期货公司秉承合法合规的基本原则，积极完善富有针对性的内部控制制度，从而通过有效科学的财务风险管理方法加以合理有效地应对。比如根据期货公司的产品需要进行相应的专题财务分析，积极推动相关业务部门建立和完善项目（产品）的财务分析和价值分析模型，从而有效反映投资和利润的实际情况。3）实施对期货业务合规风险点的科学监测：反洗钱业务监控；客户开户信息完整性、客户信息修改、身份证到期日、法人客户营业部执照年检、客户风险等级划分、大额出入金可疑交易的识别；异常交易行为监控；对交易所确认的大额委托、频繁报撤单行为、自买自卖、利用关联账户规避交易所持仓限额等十三种异常交易行为进行实时监控；自有资金使用情况监控；为股东、实际控制人或其他关联人提供融资、担保的情况，监控自有资金数据的真实性、准确性、使用的合规性；期货保证金封闭圈运行监控；客户保证金与自有资金的分离情况，客户保证金在期货交易所的配置情况。

（四）不断提高居间人业务素质，打造专业化的风控团队

一方面，要求期货公司设置科学的应聘和考核程序，挑选专业素质较高，职业操守良好的居间人（经纪人），并通过定期和不定期的财务风险管控培训，不断规范其职业操守，从而保障客户增值利益和期货公司长远利益的双赢。这也是我国金融衍生品不断创新和期货市场本身专业性要求逐步提要的客观需求所致。另一方面，期货公司要通过加强对财务风控管理人员的选拔和培养，打造了一支具有较强风险感知力、实践经验丰富的专业化财务风控组织，为期货公司提升国际竞争力奠定坚实的基础。比如，通过对财务风控管理人员的内外部培训，使其掌握先进的科学风险控制方法，从而能够合理应对期货的各项业务。通过对客户的风险进行控制和在交易所内有充足的结算资金，以有效防止因资金不足而被交易所停止开仓或斩仓的现象发生，避免客户纠纷，减少期货公司的潜在风险。

（五）不断加强公司的信息化建设

不断加强公司的信息化建设是期货交易电子化革新的需要。目前，期货公司正在面临网络交易时效性、有效性及安全性的多维技术挑战。这要求期货公司首先做好安全防范机制建设，能够有效避免系统受到黑客、病毒等攻击造成期货交易中断，甚至是客户因为数据泄露、密码被盗等发生的重大经济损失；要求期货公司建立能够迅速对交易过程中出现的隐性财务风险给出识别和化解的终端系统，从而能够对各类财务风险作出科学评估，尤其是能够灵活处理某些突发性风险。

四、结论

综上所述，通过对我国期货公司财务风险管理的理论与实践调研发现，我国大部分期货公司还存在财务风险管理组织制度漏洞，内控制度流于表面和形式，对主要财务风险的识别缺乏科学的定量评价等诸多问题。本文针对我国期货公司财务风险识别管理方面存在的主要问题，提出了相应的建议和思考，希望能有益于我国期货企业，乃至整个行业的健康稳定发展。当然本文也存在很多不足之处，比如由于资料收集渠道有限，导致对财务风险管理的具体目标研究深度不够，有待于日后进一步的跟踪和探索。

参考文献

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财务合规风险管理范文第6篇

>> 保险公司的合规风险管理研究 浅议保险公司的合规管理 保险公司的合规风险及其管理 浅议保险公司资金运用合规管理的挑战与实践 浅谈构建保险公司基层分支机构合规管理组织架构的必要性 保险公司管理新规出台在即 论合规经营是保险公司永恒发展的主题 关于对大连地区保险公司合规经营的几点思考 保险公司风险管理研究 保险公司全面风险管理研究 保险公司操作风险管理研究 保险公司财务管理的优化研究 当前保险公司财务战略管理对策研究 基于保险公司风险管理与控制的研究 保险公司财务集中管理问题研究 保险公司成本管理的瓶颈及对策研究 河南：保险公司经办新农合业务 保险公司全面预算管理略论 保险公司风险管理浅析 保险公司顾客资产管理 常见问题解答 当前所在位置：，2007-09-20.

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财务合规风险管理范文第7篇

【关键词】财务风险管理 平衡计分卡 财务指标与非财务指标

笔者认为，财务风险管理的核心是从财务风险的角度描述并规划公司战略，通过对公司发展各个维度的内部控制制度及风险管理机制的建设与完善，有效地进行管理并达成公司战略目标。

自20世纪90年代早期由罗伯特・卡普兰(Robert Kaplan)和戴维・诺顿(David Norton)提出“平衡计分卡” （balanced scorecard）的概念之后，基于简单的理念――所谓“员工将对被检查的内容而不是期望的内容作出反应”，最初平衡计分卡很快作为一种标准管理实践被纷纷引入公司管理之中，随着时间的推移，人们发现平衡计分卡的应用远不止业绩计量方面，通过其简明的分析可以清晰地罗列出公司发展各个维度的现状及未来目标，于是将其作为一种持续管理工具在战略管理等领域加以广泛运用。

针对所在公司的实践，笔者就在财务风险管理中“平衡计分卡”的具体运用进行了理论与实践方面的分析、总结和探讨。笔者认为，财务风险管理可以利用“平衡计分卡”，从公司战略到运营、从财务指标到非财务指标、从点到面、从表象到实质，全面地建立财务预警及监控指标体系，从而实现财务风险管理的目标。

一、财务风险的定义与财务风险管理的目标

COSO的《企业风险管理―整合框架》将风险定义一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性。依此，我们可以将财务风险定义为一个事项将会给企业财务目标带来负面影响的可能性。

按照COSO的《企业风险管理―整合框架》中对风险管理的目标的划分，财务风险管理也包括以下4个层次的目标：

战略目标：是企业经营的高层次目标，应与组织使命方向一致，并支持使命；

运营目标：有效且高效地使用资源；

报告目标：报告的可靠性；

合规目标：遵循适用的法律法规。

二、财务风险管理中嵌入“平衡计分卡”理论的意义

平衡计分卡作为一种管理工具，是以“公司愿景与战略”为核心，通过“财务、客户、内部流程、学习与成长”4个方面的绩效表现来分析和衡量战略，组织将在业绩的先导指标与后滞指标间、财务与非财务风险因素间达到平衡。这种多维度的组合，有助于组织内部成员对组织战略目标及战略执行步骤有更全面的理解。平衡计分卡的主要构成要素包括：战略目标、业绩计量、执行目标和战略行动。

平衡计分卡的核心是“公司的愿景与战略”，即公司组织内部追求的长期目标。从财务风险管理的战略目标看，利用平衡计分卡，可以清晰地对其进行定义、分类，使执行公司战略的过程中做到“有的放矢”。

从财务风险管理的运营目标看，运用平衡计分卡，可以衡量公司在财务、顾客、业务流程以及创新责任等公司发展各个维度的绩效表现；通过衡量在各个维度公司运营目标，可以更好地均衡实现各利益相关者的价值期望。

从财务风险管理的报告目标看，平衡计分卡中对非财务指标的量化与定性描述，有助于跳离财务指标的窠臼，透过表象看到实质，更好地保证财务报告的可靠性。

从财务风险管理的合规目标看，利用平衡计分卡，可以采用定性表述或非财务指标来描述难以用财务指标来量化的合规目标，让财务风险管理“有章可循”。

三、平衡计分卡在财务风险管理中的运用

（一）运用平衡计分卡描述财务风险管理的目标

在此以本公司为例，运用“平衡计分卡”描述财务风险管理目标，以简表形式列示如表1：

从表1可看出，指标包括一些具体的财务指标与非财务指标，但其在各个维度的表现，都将直接或间接影响财务风险管理目标的实现。而财务指标比如利润率等又会影响企业研发投入、进而影响非财务指标如产品上市数量与速度等。

（二）运用平衡计分卡识别相关的财务风险

财务风险管理体制包括财务风险管理的组织系统、信息系统、预警系统和监控系统。运用平衡计分卡，可以整合企业的信息资源，建立有效的信息系统，同时可以利用财务与非财务指标建立预警系统和监控系统。比如，对产品（存货）管理，可以建立以下指标体系来识别相关的财务风险，见表2：

在建立预警指标之后，对风险事项严格进行监控，并及时跟踪反馈，选择适当的防范、回避或转嫁财务风险的措施，将企业自身的财务风险控制在可容忍范围之内。在信息汇总、整理、分析、运用的环节，可以财务量化指标为核心，建立严密的数据分析体系，及时提供对组织决策有用的信息。

在一定时期内，企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，会产生财务风险，但可能其是顺势而变，比如研发投入过多，企业可能不堪重负，但新产品上市获得销售额的增长将增加企业效益，因此，单纯的财务指标不足以概括财务风险的各个方面。笔者认为，引入“平衡计分卡”后的财务风险管理体制是更全面更综合地考量与管理财务风险。

（三）运用平衡计分卡进行财务风险管理应强调事项

财务风险一般包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险、汇率风险。财务风险指标较其他风险指标而言，量化指标比较多，毕竟财务更多的是以数据说话，因此，在引入并运用“平衡计分卡”概念的实务过程中，还是应当注重定量指标的选择与设定。

另外，引入并运用“平衡计分卡”理论，是期望财务风险管理并不仅是纯粹的数据分析，而是利用其他管理工具，使我们能站在企业经营管理战略的高度，更好地实现财务风险管理。

主要参考文献：

[1]财政部企业司.企业财务通则解读.北京:中国财政经济出版社.2007年3月第1版.

[2]预算管理手册(第5版).(美)威廉・拉利主编,王斌等译.北京:人民邮电出版社.2007年7月第1版.

财务合规风险管理范文第8篇

关键词：企业财务；风险；财务管理制度

在竞争剧烈市场环境下，影响着企业的生存发展的因素很多，而财务风险是一个企业能否健康发展的最为重要的因素，通过对大多数企业的财务情况调查及分析，不难发现大多数企业存在的共同弱点：

1企业财务风险管理的主要问题

1.1企业财务风险管理的内部弱点

1.1.1没有明确的财务管理目标

企业管理者对财务目标的设定不明确。在现今的企业财务风险管理当中，管理者往往都是制定模糊的财务管理目标，而没有形成科学化、数字化、系列化的财务比率指标体系，比如资产负债比率，应收账款回收率，存货周转率等等，没有根据行业和自身企业的财务状况设定适合自己的财务比率最佳点和危险临界点，只是根据管理者自身的决策和经验，这也暴露出我国专业财务风险管理人才缺乏的不足。

1.1.2财务风险管理意识淡薄

由于第一点原因，导致企业管理者对对财务风险认识水平较低，往往都是在企业已经处于财务风险中才意识到问题的严重，企业缺少财务风险预警机制，缺少有效的财务预算、决算及控制制度，完全凭借领导层的决定，偏重主管因素而忽视客观指标，如果遇到激进式的财务决策和变化较快的市场环境就将企业前景处于高风险环境下。

1.1.3缺少专业财务风险管理人才现在大多数企业没有专职的财务风险管理人才，都是由财务人员和企业管理者兼任，没有专业的财务风险知识和实践经验，即使有新招聘的应届财务管理类大学生，由于经验的缺乏也很难胜任需要应对复杂变化的市场环境的工作。

1.2外部环境对企业财务风险管理的困扰

1.2.1企业融资环境不稳定

资金是客服企业财务风险的最大支柱，但是企业的资金来源在我国比较单一，企业主要采用融资方式是借贷，如果不属于国家政策支持的企业，或者遇到经济放缓发展的情况下，所能借贷的资金非常有限，在这种情况下获得的资金也往往会使企业背负沉重的负担，可能会对企业未来的财务状况将会形成威胁。

1.2.2经济法规政策不断变化

改革开放以来，随着我国经济的高速发展，必然带来经济法规政策的变化和完善，比如公司法，税法，等很多法规政策十年来发生了翻天覆地的变动。很多企业往往不重视法规政策的变化所给企业带来的影响，也不分析经济法规政策变化所包含的国家经济发展战略意图，企业的发展被动落后于法规政策带来的变化之后，必将使企业的业务发展不能扩大甚至走入歧途，企业的资金不能快速循环，而使得企业财务风险加大。

2规避财务风险的几点建议

对于以上突出存在的几点财务风险问题，笔者认为企业可以采取以下策略来解决企业财务风险的管理问题。

2.1企业内部建立健全财务风险管理指标机制

在此方式下企业需要着手两个方面规避财务风险:一方面企业需要聘请专业的财务管理人才，或者加强对企业财务管理人才的培训，财务风险管理是与时代的变化发展以及社会的情况紧密相关的，所以企业的财务管理人员要时刻保持对国家政策和经济信息的关注度，企业管理层也要不断丰富自身的财务管理知识，提高财务风险意识，建立适合企业的发展模式。另一方面，企业需要制定指标明确，分工细化的财务管理模式和风险预警机制。纵向来讲，企业需要建立从上到下的逐步分解的财务目标，需要搜集从下到上严谨真实的财务数据，制定适合行业企业自身的财务风险预警指标并严格遵从。横向来说，企业要对客户的信用等级建立严格客观的评价机制，果断放弃给企业带来财务风险的客户，完善自身的信誉度，建立良好的商业信誉，配合拓宽市场渠道。

2.2委托专业机构管理财务风险进行管理

随着市场经济的不断发展，各行各业的逐步发展，越来越多的专业财务公司不断涌现，企业可以借鉴其他国家的做法，寻找新的合作模式，通过委托专门的财务风险管理机构实现对公司专业化、规范化、合理化的财务风险管理模式，优化企业资源配置，尽管很多企业担心将财务状况外泄会带来不必要的麻烦，但是随着我国相关配套法律制度的健全，可以更加明确委托方和受托方的权责义务，倚重专业财务管理人士对企业财务状况的分析，以解决企业暂时财务风险管理人才不足或者经验不足的情况。

2.3结合宏观环境进行多元投资

企业管理层要有专门的人员或者机构研究与企业相关的经济环境，法律政策甚至社会人文环境等因素，外部环境的复杂性多样性使得企业财务管理系统必须提前预警并且主动适应，提前制定方案，而不是被动应对，因此，企业自身发展在强调将业务做强做专的基础上，也要时刻考虑可能的多远组合策略，适当的分散投资风险，而不是一味的孤注一掷。总而言之，企业财务风险的规避需要的是企业积极的防范意识和持久有效的管理制度，决不能是被动的面对和解决，只有健康持续的发展才能带来企业的不断壮大。