财务风险监控范文

财务风险监控范文第1篇

关键词：财务风险；风险控制；内部控制

一、风险及财务风险介绍

（一）风险及财务风险的含义

1、风险的内涵及特征

企业经营总是有风险的，现代企业在市场经济的环境下组织生产经营活动要承受各种各样的风险。一般说来，风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。

风险的特征包括风险存在的客观性、风险存在的普遍性、具体风险发生的偶然性、大量风险发生的必然性。

第一，风险存在的客观性指自从人类诞生以来，风险就伴随着人类的一切活动，但又是独立于人类的意识之外的客观存在，不以人的意志而转移。人们在风险面前，只可能在一定程度上改变风险的存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度，而不能根治、消除风险。

第二，风险存在的普遍性指风险无时不在，无处不有。

第三，风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。这是由于任何风险的发生都是各种因素综合作用的结果，而每一因素的作用时间、方向、强度以及各种因素的作用顺序等必须都达到一定的条件才能引发风险。而这些因素在风险发生之前，相互却无任何联系，许多因素出现的本身就是偶然的。就个别风险来看，其发生是偶然的、无序的、杂乱无章的，然而，对大量发生的同一风险进行观测，明显地呈现出一定的规律，可以利用数理统计方法进行准确的描述，从而使人们能准确把握大量相互独立的风险运行规律。

2、财务风险的内涵

企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益；财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。从偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务成果的增加或减少，财务状况的变好或变坏。

（二）财务风险的分类及特征

1、财务风险的分类

从企业财务活动各个环节来看，企业财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金使用过程的风险、资金收回的风险、资金成本的风险及利润分配的风险。

从企业财务风险能否分散考察其外延，财务风险可分为不可分散风险和可分散风险。

从企业财务风险的可控性，可以分为可控财务风险和不可控财务风险。

2、财务风险的特征

第一，客观性。风险的客观性对财务风险的研究是重要的，我们研究财务风险，目的是控制财务风险，减少财务损失，同时我们也必须认识到完全消除财务风险是不可能的。

第二，不确定性。风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从风险的不确定性可以得出风险的可控制性，由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响，如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制，则可以控制具体风险的发生和程度。影响企业财务风险的因素总的来说是有限的，虽然其中部分因素（如企业外部因素）难以控制，但另一部分因素（如企业内部因素）对于企业来说是可能控制的。

第三，损失性。由于各种因素的作用和各种条件限制，财务风险影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企业生存的安全性，最终威胁企业的收益。

第四，系统性。财务风险贯穿于企业财务活动的全过程，并体现在各种财务关系上，是财务系统各种矛盾的整体反映。

第五，进步性。风险与竞争是一对孪生兄弟。各个生产和经营者在市场竞争中，为交换而生产的商品必须转化为货币，并通过购、产、销不断的生产和再生产，然而，在竞争中，商品转化为货币的过程是不平坦的。各个生产经营者除了要到处争取市场，还要改进生产技术、加强经营管理、财务风险管理，否则就可能被市场淘汰。承认和承担财务风险把企业推向背水一战的境地，必然使企业为一个共同的目标，尽力改善财务风险管理，增强竞争能力。

二、湖北联通公司财务风险现状分析及存在的问题

（一）湖北联通公司财务风险现状分析

根据湖北联通公司近几年的财务报表特别是2005年的年报资料，从基本的财务比例和现金流量两个方面对湖北联通公司的2005度财务状况进行分析。

1、湖北联通公司财务比率分析

财务报表中有大量的数据，可以根据需要计算出很多有意义的比例，这些比率涉及到企业经营管理的各个方面。本文主要选偿债能力和流动性进行分析。

（1）偿债能力指标

偿债能力的财务比率有流动比率、速动比率、现金流动负债比、股东权益比、流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流动比率0.960.951.021.021.06

速动比率0.600.580.680.720.70

现金流动比率3.5610.9815.196.884.68

股东权益比24.6124.6725.8425.9829.74

流动负债比99.0498.9594.7594.1790.64

负债权益比295.07293.37276.56274.09228.00

资料来源：湖北联通公司公司年报

第一，流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风险越小。

一般认为，企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能才会有保证。2005年年报显示，ABC的流动比率为0.95<2，偏低。

第二，速动比率分析。企业在不希望用变卖存货的办法还债，把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率反映的短期偿债能力更可信。通常认为正常的速动比率为1，2005年年报显示，湖北联通公司的速动比率为0.58<1，偏低。

第三，现金流动负债比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的现金流动负债比为10.98%，同行业平均现金流动负债比为84.23%，湖北联通公司明显偏低。

第四，股东权益比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的股东权益比为24.67%，可看出该比率偏低。

第五，流动负债率(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的流动负债率为98.95%，可看出该比率严重偏高。

第六，负债权益比(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的负债权益比为293.37%，可看出该比率严重偏高。

（2）流动性分析

第一，流入结构分析。流入结构分析分为总流入结构和三项活动(经营、投资、筹资)流入的内部结构分析。湖北联通公司的总流入中经营流入占62.57%，是其主要来源；筹资流入占37.06%，占有重要地位；投资流入占0.37%，明显偏低。经营活动流入中销售收入占了94.47%，比较正常；收到的税费返还也占到了5.44%。投资活动的流入中，股利占67.85%，比较正常；投资收回和处置固定资产占32.15%。

第二，流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和三项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占57.89%，投资流出占3.72%，筹资流出占38.36%。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。

经营活动流出中，购买商品和劳务占84.42%，支付给职工以及为职工支付的占5.67%，税费及其他9.91%。投资活动的流出中，构建固定资产占90.17%，权益性投资所制服的现金占9.83%。筹资活动中偿还债务占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。经营活动流入流出比为1.1，表明企业1元的流出可换回1.1元现金。此比值越大越好。

投资活动流入流出比为0.1，表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小，而衰退或缺少投资机会时该比值大。

筹资活动流入流出比为0.98，表明企业基本处于借新债还旧债的平衡时期。

（二）湖北联通公司财务风险中存在的问题

1、财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

湖北联通公司财务管理宏观环境的复杂多变是企业产生财务风险的外部原因，财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如漫游费的下调使得无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能会给企业带来某种机会，也可能使企业面临更大威胁。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业的理财带来困难。湖北联通公司目前建立的财务管理体系，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、财务管理人员缺乏风险意识

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，湖北联通公司的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好、用好资金，就不会产生财务风险。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学性。目前，湖北联通公司的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此产生的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、企业内部财务关系欠清晰

内部财务关系混乱是湖北联通公司产生财务风险的又一原因，企业与内部各部门之间及内部各公司之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象、造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。

三、完善湖北联通公司财务风险控制与财务管理制度健全的建议

（一）建立健全湖北联通公司内部财务控制制度

健全的财务控制制度本身就消除了一部分财务风险发生的可能性，它一般来说包括全面预算管理制度、财务信息报告制度、财务结算中心和财务总监委派制度。

第一，建立全面预算管理制度。湖北联通公司的预算考核主要包括如下内容，一是预算编报质量和上报的及时性，对预算编报不合格，上报不及时的企业要按照有关规定进行处罚；二是严格考核预算执行过程，在预算执行过程中，各项支出都必须纳入预算管理，对先办事后预算等违反预算管理规定的行为，要对有关企业和责任人进行必要的批评和处罚；三是将预算执行结果与考核兑现挂钩；四是对预算执行结果进行考核，对完成预算好的企业和个人要进行表彰和奖励，对完不成预算的企业和个人提出批评和处罚意见。

全面预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，实现了总部对分支机构及子公司整个生产经营活动的动态管理，具有较强的可操作性。

第二，完善财务信息报告制度。湖北联通公司在建立财务信息报告制度，应当从信息报告质量评价入手，并在企业内部建立起一套控制严格、高质量、高效率的信息传递与处理系统。在财务信息质量上应根据各子公司自身情况，并结合财务信息的有用性和重要性这两个墓本特征，制定出各自的财务信息、质量标准。同时，公司应本着既能满足对财务信息质量监控的需要，又能节约管理成本，提高效率的宗旨，对核心主导业务财务信息采用绝对性报告标准，即内容翔实，而且有详尽的因果分析和前瞻性影响预期；对相关非主导业务财务信息采用绝对性报告标准与限制性报告标准相结合的方式，即仅仅对一些重要的财务信息项目采用绝对性报告标准，其余的则采用限制性报告标准，即遵循成本效益原则，只需达到规定的重要水平即可；对于相关业务财务信息，基本上采用限制性报告标准。

第三，建立与完善财务结算中心。财务管理的核心是管理资金的整个运动过程。湖北联通公司涉及业务范围、投资数额大、接触金融机构多。资金管理的集中、统一高效是企业追求的目标。财务结算中心在公司的发展中可起到如下重要作用：①通过财务结算中心的有效运作，可实现公司内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率，从而降低公司的资金成本；②由于财务结算中心将公司内分散的资金结算业务集中起来，可以有效地增强公司在银行的融资能力，同时还可以降低融资成本和费用。③通过财务结算中心、公司可以对子公司的资金营运和业务进行适当的监控和管理。

企业财务结算中心使各子公司的资金收付都通过该结算中心办理，该结算中心对各子公司进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流量与流向、使用的合理性与合法性可以根据结算中心章程加以审查与核对，从而使各子公司的资金运作完全置于监控之下。

（二）建立湖北联通公司内部业绩考评和奖励制度

在企业内部建立奖励制度，其基本目的是将子公司管理者的个人报酬与企业目标成果联系起来。传统上，企业往往使用从财务会计系统中获得的指标，如将子公司利润为衡量子公司业绩和奖励子公司管理者的基本依据。这样的考评与奖励制度有助于刺激子公司为总部贡献更多的利润，但是，由于利润通常反映短期的经营成果，子公司管理者极可能为获得更多的短期利润而牺牲公司长期业绩，以便得到更多的奖励。为了克服这一缺陷，建议湖北联通公司设法依据综合业绩指标对子公司当期业绩进行奖励，或者使子公司管理者所获的奖励成为某种意义上的期权。

另外，在建立内部奖励制度时，还有一个问题需要考虑，即确定报酬究竟应以个人业绩还是以集体业绩为基础?以个人行为基础的报酬制度很明显不会促进集体行为的形成和完善。但另一方面，如果以集体业绩为荃础，则个人行为对集体报酬的影响又不易识别，因而会削弱奖励的效果。根据湖北联通公司目前情况，建议将集体报酬建立在集体业绩的基础之上，同时根据个人在实现其业绩[1标中的贡献确定其在集体报酬中应占的份额，应该是一种有效的办法。

（三）加强湖北联通公司财务风险的管理

1、筹资风险的管理

企业在向银行举债时，应制定合理的还款规划，在保证按合同要求按时还款的前提下，保证资金不出现过分紧张的情况。湖北联通公司可根据自身资金使用的实际情况，在借款合同中写明是采用到期一次偿还，还是定期偿还相等份额的本金或是分批偿还的还款方式，并在日常的生产经营中计提一定数量的风险基金，以降低筹资风险。

目前，随着市场经济的发展，股份制企业将会越来越多，股票筹资将会越来越广泛。与其他筹资方式相比，股票筹资风险较小。这是因为，不管企业经背情况如何，企业都不担心投资者抽回资本，另一方面，企业终止与清算时，如果无剩余财产，可依法不分给股东财产。因此，从以上意义来说，湖北联通公司在未来筹资时，应充分利用股票来筹资，以减少公司的整体筹资风险。

另外，湖北联通公司大量的闲置设备等资产，可以考虑采用融资租赁这一筹资方式，这样既盘活了存量资产，又获得了一定的资金。

2、投资风险的管理

湖北联通公司首先应对利用技术改造盘活存量资产，尤其是非经营性资产，以收回以往的投资资金，降低公司整体的投资风险。与此同时，湖北联通公司集中资金投入到符合市场需求，具有核心竞争力的项目上，如航运企业目前可以投资市场看好的集装箱、滚装、海运船舶，重点发展这些高附加值运输，还可以进行运输产业物流化及产业升级的投资。以上这些方面的投资收益高，也可以在一定程度上降低公司的整体投资风险。

3、经营风险的管理

应收帐款管理属于企业营运资金管理的一个内容，能否有效调控应收帐款，直接关系到企业产品销售和营运资金的周转。经调查，湖北联通公司对应收帐款管理主要是山各子公司收入科和总公司风险处共同管理，尽管机构设立表明公司对应收帐款管理较为重视，但其管理成效并不显著，因而，湖北联通公司要加强应收帐款管理应从以下几个方面着手：

（1）建立与完善应收帐款控制制度

第一，强化财务部门的管理与监控职能。按照财务管理内部牵制原则，在总公司的财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来的核算与监控，对每一笔应收帐款都进行分析和核算，保证应收帐款帐帐相符。同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。

第二，改进内部核算方法，科学划分帐龄段。目前，我国部分湖北联通公司将应收帐款的帐龄划分为四段：即1年以内、1年至2年、2年至3年和3年以L。这样划分，一是忽视了应收帐款帐龄的特点，即帐龄越长，回收的可能性就越小：二是忽视了应收帐款的性质，即应收帐款是流动资产而不是长期资产。因而，随着应收帐款帐龄的增加，可参照国际上的通行做法，将1年内的应收帐款细分为30天以内，30—120天，120—360天三段。

第三，严格按公司的有关规定区分“未收款”、“拖欠款”和“呆坏帐”。未收款的处理：当月应收帐款未能于规定期限内收回者，财务监察小组应将明细列表交各子公司的收入科核准，再由收入科交业务部门相关负责人负责催收。拖欠款的处理：未收款未能如期收回而转为拖欠款者，业务部门相关负责人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回的原因及对策，以书面形式提交给收入科核示：应收帐款列为拖欠款后，营销部门应于30日内监督有关部门解决，并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理：呆坏帐的处理主要由财务监察小组负责，对需要采取法律程序处理的由公司另以专案研究处理。

第四，对应收帐款实行终身负责制和第一负责制。谁经手的业务发生坏帐，无论负责人是否调离本公司，都要追究有关责任，同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。

第五，定期对主要子公司营销网点进行巡视，检察和内部审计，同时不定期对应收帐款数额较大，问题较多的子公司进行审查，防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

（2）对往来客户资信程度进行科学的内部评估

湖北联通公司可以充分利用计算机建立有关档案管理系统。主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。公司在评估客户资信程度时应包括如下资料：客户的品质、商业信誉、经营作风及与本公司业务往来历史；客户的资本实力、资金运转情况尤其是流动资金周转情况；客户的经营性质、规模、营销能力、经济效益等。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏帐损失率作为信用判别标准。

结束语

财务风险监控范文第2篇

关键词：财务监控机制 财务风险 防范措施

当前，在企业发展过程中，其面临着日益变化的外部经济环境，为此企业要完善财务监控管理机制，以此来更好规避财务风险。引发财务风险的原因有两方面，一方面，企业自身；另一方面，外部经济环境的影响。财务风险的到来会给企业带来不可估量的损失，严重的情况下还会影响到企业的发展。

一、现阶段企业财务管理中存在的问题

财务管理是将价值运动形式作为主体的，并且该项管理具有明显的政策性、综合性的特点。在企业的发展过程中，财务管理的好与坏起着至关重要的作用。当前，企业财务管理工作中存在的问题主要包括财务控制乏力，容易造成财务风险；虚假的财务信息隐藏了财务风险；较低的理财技能导致无法及时化解财务风险等等。

（一）财务控制乏力，容易造成财务风险

所谓财务指的是企业资金流入、资金流出的阀门。通过有效的控制财务，不仅可以将财务风险化解掉，还可以达到预防财务风险的目的。然而在实际生活中，管理体制、人员素质等多种因素都会影响到企业的发展，此时财务控制是毫无意义的。比如：在办理资金流入、流出手续的时候，由于没有严格按照相关的规定来进行，再加上法规资料不够完整，这就会给企业带来资金上的浪费；用报销来代替管理，管贷款不管收款，这种不及时回收资金的现象会出现很多的呆账以及坏账。除此之外，财务控制力度不够还表现在以下几个方面：企业自身缺乏完整的财务管理制度；上级财会部门不能及时的管理下属单位的财务，这就导致中央的政策法规无法被贯彻落实下去，严重削弱了的企业的集中管理，从而加快了财务风险的产生。

（二）虚假的财务信息隐藏了财务风险

在实际工作中，财会人员必须要遵循真实性这一原则，将真实的财务信息呈现在人们的面前。真实的财务信息既可以将企业当前的业务发展状况反映出来，又可以了解到企业发展过程中潜在的风险以及问题，并且根据这些风险以及问题寻找相关的对策，以此来推动企业的长远发展。然而在财会工作中，有很多会计人员会加入虚假因素，这一行为会给企业带来严重的后果。

（三）较低的理财技能导致无法及时化解财务风险

一直以来，有一部分企业的财会人员的工作任务就是日常记账、日常算账、编制会计报表，这些财会人员每天将时间花费在这些琐碎的工作事务中，他们没有更多的时间去学习，因此他们自身的专业知识较为落后，业务水平较低，理财技能较低。鉴于此，企业的财会人员无法帮助企业缓解债务负担，也无法帮助企业重组资产等，这就导致企业的财务风险始终存在。

（四）不规范的内部财务组织制度

由于企业的制度不够完善、企业的管理较为落后以及企业中的少部分财会人员挪用公款等，这就增加了企业的财务风险。从中可以发现，如果企业缺乏完整的内部财务组织制度，那么会给企业带来严重的财务风险。相反，如果企业的内部财务组织制度较为完整，那么企业就可以长远发展下去。企业要想预防财务风险，那么其要设计好、建设好内部财务组织制度，真正将审核监督机制的作用发挥出来。

（五）对购销合同审核监管不力所引发的财务风险

在企业的经营过程中总会出现买与卖这两种行为，很多企业往往安排业务部门来管理这两种行为，并没有让财务监管审核，因此在合同中经常会出现损害到企业利益的潜在风险。比如：在销售过程中赊销缺乏担保、缺乏抵押，当对方无法支付款项的时候，那么会给企业带来一定的经济损失。

二、强化财务监控机制，防范财务风险的措施

为了能够防范财务风险，企业财会部门要改变工作方式，提高财会人才的理财意识，构建一套与企业发展情况相符合的理财管理机制，以此来推动企业的长远发展。

（一）完善财务决策机制

在企业决策中，财务决策是一个非常重要的组成部分。企业要借助财务特有的决策手段来确保自身决策的合理化。首先，企业财会人员要树立新的决策意识，比如：综合决策的意识、风险决策的意识等。其次，组建一支财会咨询队伍。通常情况下财会咨询队伍往往是由高素质、经验丰富的财会人员组成起来的，然后让财会资讯队伍定期分析财务报告，根据报告中的实际情况来做出相关的决策。再次，不断完善约束机制。企业的总会计师要管理好资金，防范财务风险。最后，企业的财会部门要构建投资、融资、信用管理制度等，真正了解到企业的业务状况。

（二）强化企业内部财务控制制度

第一，强化制度的控制。企业要按照《企业会计准则》以及其他相关的规定，并且与实际情况相结合起来制定财会制度。同时在财会制度中要明确规定会计核算、成本费用管理、合同管理等方面的内容。企业还要定期举办培训班，通过培训财会人员来提升他们的专业知识。在培训中还要让财会人员学习新的法律法规，学习企业的财会制度，只有考试合格的员工才可以上岗。对于那些考试不合格的员工要继续学习，直到考试合格为止。

第二，把好审核关。在办理每一笔资金进出、资金变动手续之前，财会部门要了解情况，要求提供真实的信息、齐全的资料以及齐备的手续。在办理手续之前，如果发现其中存在着不合理之处，那么要中止手续的办理。等弄清楚了这些盲点才可以继续办理手续。

第三，采取跟踪控制。企业要安排审计等方面的人员来进行评价，确保企业经济活动的安全性。

（三）加强对货币资金的管理与控制

企业为了能够规避财务风险，其要管理好货币资金，制定管理、控制资金的方案，实施合理的监控方法。通常情况下，企业要重视对现金流量预算管理，制定完整的融资方案，合理配置资产负债，保证财务的安全性。同时企业还要 严格把控好现金的收入、支出预算，把握好资金支付风险。在集中管理资金的过程中，要动态监管、控制存量资金，将资金的整体优势都发挥出来。如果企业并不重视对资金的管理，那么资金并不能得到最大化的配置，也会造成资金的浪费。

（四）强化审计监督

企业的审计监督包括以下两个部分，第一部分，内部审计；第二部分，外部审计。内部审计是借助会计控制来减少的行为。为了加强内部审计，往往要将其与外部审计结合起来，如果发现违反了会计制度的财会人员，要严格处理该人员。外部审计对防范财务风险具有明显的作用，具体如下：第一，借助外部审计可以控制企业内部所发生的的行为，确保企业的会计信息可以将实际的财务状况反映出来，大大降低了企业的财务风险。第二，外部审计可以对企业财务状况起到公证的作用。社会利益关系人往往会认可真实的财务状况，并且他们也会支持企业的各项发展。

（五）构建财务风险预警评价组织

一般往往是由财会部门带头构建财务风险预警评价组织，在构建该组织时他们会尽可能选择优秀的、专业素质较高的财会人员。财务风险预警评价组织要定期将相关的分析报告、建议提供给相关负责人。在整个预警体系中，通过分析财务指标可以准确了解到企业的实际运营情况，从而为企业领导进行决策提供准确的依据，最终避免了风险的发生。

三、结束语

在企业管理中，财务管理占据非常重要的位置。企业要想防范财务风险，其必须要构建内部控制制度，将财务的管理职能、财务的监督职能充分发挥出来，以此来将财务风险扼杀在摇篮中。

参考文献：

[1]尹馨.建筑产业集群财务风险监控影响因素及监控机制研究[J].经营管理者，2014

[2]郑玉玲.浅谈施工企业财务风险的形成原因及防范对策[A].公路交通与建设论坛（2009）[C].2010

[3]张国华.完善财务风险预警和监控机制 提高公司财务管控力[J].商业会计， 2010

财务风险监控范文第3篇

【关键词】电网企业；财务风险；在线监控

随着电力体制改革的进一步深入，电网企业生存环境将发生巨大的变化，企业的管理理念、方式等都会受到巨大影响与冲击。这种内外动力的共同作用要求电力企业必须不断加强企业内部管理控制，尤其是财务风险监控，以增强企业竞争力，不负国家所托。更好地为人民服务。

一、财务风险的形成

(一)内部环境因素所引起的财务风险

对于电力企业，引起其财务风险内部环境因素主要包括：融资活动、电力营销以及各种投资活动。

首先，在融资活动方面，由于电力企业是资金密集型企业，但是在当前体制下，电力企业一般只能向银行融资或是发行公司债券。资金来源较为单一。在电力企业盈利能力较低的情况下，电力企业只能通过举债维持电力投资，企业效益受国家利率政策的影响很大。由此电力企业融资活动显著影响着其财务风险。

其次，在电力营销环节，由于电力产品面向全社会，产、供、销同时完成，且销售产品不能储存。用户是采取先用电后交钱的赊销方式购买电量，因而电力营销风险比一般企业更大、更复杂。加之旧欠电费清收越来越困难。甚至可能有部分电费完全收不回来。因此。该环节给电力企业带来了很大的财务风险。

(二)外部环境因素所引起的财务风险

影响电力企业财务风险的外部因素主要包括：电价政策变动、资本市场的不发达以及其他外部因素。

电价政策变动对电力企业财务风险的影响也十分显著，由于电力企业提供的产品是关系国计民生的公共产品。因此，长期以来，电力企业受国家政策的影响较大。其盈利水平与国家政策直接相关，具有较大的不可控性。所以，电价政策风险是电力企业面临财务风险的最重要风险之一。

资本市场不发达，致使电网经营企业不得不靠向银行大量贷款来实现企业的扩大再生产，筹资渠道单一，是造成电网经营企业资产负债率高的重要原因，也使企业在发展的同时风险也相应地增加。

二、电网企业财务风险控制机制

这套机制可由施控与受控体系。信息收集、传输与反馈机制，风险分析系统，对策制定系统四个部分构成。

(一)施控与受控体系

为使财务风险防范体系分析的功能得到正常、充分发挥，电网企业应建立健全财务风险防范的实控体系即组织机构。鉴于现有研究成果和揭阳供电局的实际调研情况，本文认为可以在众多的组织形式中选择采用“适时启动式财务风险防范小组”的方式。也就是说。在电网企业内部成立财务风险防范小组，该小组成员是由局里的高级管理层，各主要职能部门的负责人或业务骨干组成。因为这些人对企业的经营状况和产生财务危机的原因及过程非常了解。小组成立后，小组成员可定期(如每年或每个季度)对企业的财务状况进行全面的评价和分析，得出监测结论，制定防范策略。从而能起到部分日常监控的风险防范的功能，防范的可靠性也较高。

(二)信息收集、传输与反馈机制

要能够有效预知企业可能发生的财务危机，就必须建立在对大量受控体系表现的信息的分析基础上。抓住每一个相关的经营波动或财务危机征兆。因此。财务风险防范机制的重要前提是建立灵活高效的信息系统。在这个信息体系中最重要的是要形成信息收集、传输、反馈的完整、快捷的渠道。这个系统应是开放性的，不仅有财务人员提供的财务信息，更有其他渠道的信息，如市场销售部门提供的市场变动信息、生产技术部门提供的成本变动信息、战略管理部门提供的战略调整信息等。这个信息系统还应能提供及时完整的经营资料和数据，使经营者及各部门负责人能以实际经营状况的数据体系。来与财务指标数据相比较。公司要配备专门的人员实施信息收集、处理、贮存及反馈的职能，并为向风险防范系统输送全面、准确、及时的信息提供必要的技术支持。

(三)风险分析机制

对财务风险和经营风险的定量监测值基本上都可以从对公司现有资料的分析中获得，包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、年度预算、财务状况说明书、各种电力销售收入、购电成本和供电成本明细表等。

财务风险防范体系分析机制包括总体分析和分部门分析。电网企业在设计财务风险分析机制时，要注意将总体分析和分部门分析有机的结合到一起，既发挥总体分析的全局优势，又利用分部门分析细致全面的特点，从而保证企业在分析财务风险时能做到准确周全。

(四)对策制定系统

一套完整的财务风险防范机制。应当能在公司的财务状况出现异常时，找出细节问题，对症下药，采取相应的对策，纠正受控体系出现的偏差，以防止财务状况进一步恶化，保持企业系统运行的预定状态。实现预期的控制目的和目标。风险防范对策的制定是设计企业财务风险防范体系的最终目的。

一般可采取的策略有：

一是建立财务危机预案。作为一家成熟的企业，应当建立比较完善的财务危机对策预案，预案的来源包括公司以前对失误的控制与矫正而制定的对策方案、同行业或相关企业财务危机处理的案例、企业长期使用行之有效的政策及相关经验等。建立明确的、易于操作的财务危机应急预案，可以避免事前无计划、事后手忙脚乱的现象。应急预案的内容与公司的经营特点相关，但一般应当包括：处置危机的目标与原则、与债权人的谈判策略、可供咨询的富有经验的专家和组织、应急资金的来源或渠道、削减现金支出和变卖资产的次序以及授权、操作和决策的程序等。

二是成立财务危机对策制定小组。在财务风险防范系统预报的财务危机情况达到一定程度时，公司应在尽短时间内成立危机对策制定小组，小组应由公司的管理高层直接领导，以日常参与风险防范分析工作的人员和各相关部门的负责人为骨干，必要时应邀请公司以外有经验的专门咨询机构和专家，共同寻找和制定消除危机或使损失减到最小的办法。

三、财务风险预警系统

为了更好地应对激烈的市场竞争。强化内部风险管理控制，提升企业的应变能力，建立一套行之有效的财务预警系统已成为现代企业管理的当务之急。

(一)财务风险预警系统的建立

财务预警是企业财务管理的重要内容，是一项复杂的系统工程，这种复杂性体现在预警指标的多样性和预警模型的复杂

性，因此必须借助信息技术才能使财务预警工作得以落实。

(二)财务预警信息系统的功能

将财务预警信息系统定义为：以财务信息为基础。以财务指标体系为中心。利用各种财务预警模型，对企业财务状况进行综合分析、预测，以及时反映企业的经营情况和财务状况的变化，并对企业各环节发生或将可能发生的经营风险发出预警信号，为管理者提供决策依据的信息系统。

为了实现上述目标。财务预警信息系统应具备监测功能、识别功能、报警功能和排警功能。

1　监测功能

监测即通过跟踪企业的生产经营过程，收集生产经营信息，采用定性与定量相结合的分析方法，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、计划、标准进行对比。从而对企业营运状况做出预测，以从中发现产生偏差的原因或存在的问题。在ERP平台上，可以利用ERP系统中销售管理、会计核算、财务管理以及人力资源管理等子系统的数据，实现财务预警信息系统的监测功能。

2　识别功能

通过对企业内外部信息的分析和财务指标的计算反映财务风险的先期征兆。对导致财务潜在风险的因素进行分析，并做出提示。财务预警警兆识别功能的实现，需要在信息系统中建设相应的财务预警指标库、预警模型库、警兆定义库、警度定义库等。

3　报警功能

财务预警系统的报警功能是指当危害企业财务状况的关键因素出现时，系统应及时提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免潜在的风险演变成现实的损失，起到未雨绸缪的作用。在ERP平台上，企业经营的各项业务数据及财务数据都实时地记录在信息系统的数据库中，财务预警信息系统在获得实时数据的基础上，根据财务预警模型，对企业的财务状况做出预警，当达到事先设定的报警值时，就自动进行报警。

4　排警功能

排警即排除警情，财务预警信息系统中针对不同程度的财务危机，预置一些相应的应急对策或思路。一旦系统发出警报。则根据预警信息的类型、性质和警报程度调用相应的对策。鉴于造成财务危机原因的复杂性。财务预警信息系统给出的对策只能是提示性的，如加强对企业资产的管理，特别是对现金、应收账款和存货的管理，避免出现不良管理行为；要求所有者增加资本金投入企业或变现部分资产和转让部分投资，以此调整现有资产存量来增加营运资金；或通过债务重组改变债务结构和减轻债务负担。排警对策应根据财务危机是潜伏期的、发作期的还是恶化期的，分别设定，这样财务预警信息系统才能对出现的财务风险及时提出有效的应对措施。

(三)财务预警信息系统的预警机制

根据现有财务风险预警理论研究的成果。目前的预警模型分为单变量模型和多变量模型。考虑到电网企业作为基础能源行业的特有地位和国家对电网企业的政策及资金支持力度，本文尝试构建一种适用干电网企业的综合预警机制，即在利用z计分模型对县级供电企业财务风险做出宏观预警的基础上。配合预算管理和财务检查，对县级供电企业的核算风险、资金支付风险和预算管理风险进行微观监控，确保县级供电企业的健康发展。

预算执行预警指标：该指标为核心指标，以各县级供电企业的年度预算指标为依据，并将其平均分配至该季度所属各月。该指标确保预算的准确执行，并就异常情况提供报警标准。合理性预警指标：该指标为辅助指标，包括历史同期数据和根据时间序列模型预测的当月估计数。该指标重在分析当月实际发生数是否存在异常波动，并要求各县级供电企业对异常情况在预算执行报告中加以分析。

1　预警指标确定

第一，预算执行预警指标

各县级供电企业的年度预算指标下达后，直接成为预算执行预警指标的年度指标；并将其平均分解至各月，形成预算执行预警指标的月度指标。

第二，合理性预警指标

历史同期数据：指的是同一预算项目在上年同期的实际发生数。当月估计数：分析预算执行月度前36个月的历史数据。利用时间序列模型，计算执行月度的最佳估计数。时间序列模型确定后一般不需变更。但随着预算的执行，需要不断填录预算项目的实际发生数，当月估计数利用更新数据不断滚动预计。

2　预警准则

预警准则是指一套判别标准或原则。用来决定在不同的情况下，是否应当发生警报以及发生何种程度的警报。按照上述规定，预警指标分为预算执行预警指标和合理性预警指标。把预算执行预警指标值的[-3％，3％]设为安全区域，(-20％，3％)u(3％。20％)设为初等危险区域，其余设为高等危险区域。当各县级供电企业的实际发生数落入不同的区域时，该预警指标分别显示为绿色、橙色和红色。

根据警报性质，警报信息于报警当天及时传递给相应的管理层级。绿色警报信息传递给各县级供电企业的预算专责；橙色警报信息传递给各县级供电企业的财务负责人、分管财务局领导和市局预算专责；红色警报信息传递给各县级供电业的财务负责人、分管财务局领导和市局预算专责、财务部主任。

对于黄色和橙色警报信息，各县级供电企业必须在5日内查找警报产生的原因。并提出相应的整改措施。

当实际发生数落入合理性预警指标值的[-5％，5％]时，系统无需提示；如果实际发生数超出该区间的，则需将该信息及时传递给各县级供电企业的财务负责人、分管财务局领导和市局预算专责，并在预算分析报告中进行分析。

四、财务风险的在线监控

在线财务控制的特性表现为：快速反应、实时性和适当性、集成性和信息实时共享性。

(一)在线监控机制的快速反应

适时财务监控机制是一个网络信息系统和现代财务管理制度相融合的监控系统，他必须对企业环境的不断变化做出快速的反应，才能不断提高企业的竞争力。在企业管理各层级的决策中需要财务监控系统能及时和实时地提供决策支持信息。企业实时财务监控体系的快速反应强调对企业环境的变化做出敏捷的信息反馈和及时采取纠错措施，它是现代企业生存的基础。

(二)监控和控制的实时性和恰当性

在网络环境下。不同管理层级监控所需的信息可以实现实时和及时的提供。将计算机网络和企业的财务预警系统融合到一起，使计算机能够自动提供实时的监控预警。预警报告可以包括监控内容的图像、声音、数据、控制标准和差异，这种自动预警报告课帮助财务经理和有关管理人员顺利实施适时财务监控，并针对预警报告的内容作出恰当的处理。

(三)适时财务监控的集成性

从快速反应的根本要求和提高监控系统效率的角度来看，适时财务监控系统不是独立于企业业务系统和其他管理系统的运作系统。而应是与企业其他管理系统和业务运作系统有机融合在一起的集成系统。

(四)信息实时共享性

为适应市场激烈的竞争。及时做出反应决策，财务监控体系较为理想的状态是其监控机制能够使每一个监控层级和部门都能够及时而恰当地共享系统的数据和信息，从而为实现监控目标作出卓越贡献。

五、总结

财务风险监控范文第4篇

【关键词】 财务风险 软件企业 风险与监控系统

企业财务风险,是指由于企业财务活动中各种不确定性因素的影响,使企业财务收益与预期收益发生偏离,从而导致企业蒙受经济损失的可能性。其可以作为一种经济信号,在一定程度上反映企业的经营状况。一个企业要想在日益激烈的市场竞争环境中保持持久的竞争优势,必须全面了解企业财务风险,并建立企业财务风险与监控系统,从而达到高效管理,在企业决策方面也会使得企业决策更具有经济性、前瞻性和科学性。对于软件企业来说,它本身就存在着许多不同于传统企业的特征,例如在经营方面主要表现在:软件企业的产品具有服务的特征,软件产品的价值主要产生于研发与服务阶段以及人力资源是软件企业最宝贵的资产。这些特征决定了软件企业财务风险与监控系统构建方面具有与其他企业共性的同时,也有其独特性和侧重点。

一、企业财务风险与监控

1、企业财务风险与监控分析

(1)企业财务风险的类型。第一,筹资风险。是指由于宏观经济环境、资金供需市场的变化,企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。第二,投资风险。是指企业投入一定资金后,因市场需求变化而使实际收益与预期收益偏离的风险。第三,经营风险。是指在企业的生产经营过程中,由于供、产、销等各个环节中不确定性因素的影响,所导致的企业资金运动的滞后,产生企业价值的变动。第四,存货管理风险。作为企业保持一定量的存货对其能否进行正常的生产经营活动至关重要,但最优库存的确定却是一个比较棘手的问题,存货太少,可能影响企业的正常经营;存货过多,则会占用企业资金,风险进而加大。第五,流动性风险。是指企业资产不能正常转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。

(2)企业财务监控的内容。在具体的财务监控上,主要从三个方面入手:首先,核心财务指标的监控。核心财务指标是指与企业的发展息息相关的财务指标,例如流动比率、速动比率、现金比率、销售净利率、销售获现率等指标。其次,财务支付风险的监控。考虑其现金流动能力、资产变现能力和逾期负债率等指标。最后,财务结构风险的监控。资产结构、负债结构、应收账款结构、非周转性债务负担等是其主要监控的指标。

2、软件企业财务风险分析

(1)软件企业财务特征。软件企业不同于传统的制造业和服务业,经营特点不同,其财务方面也具有自身的特征。第一,资产的不确定性。对于一个企业来说其资产可分为有形资产和无形资产,而无形资产在软件企业资产中所占比重较大。无形资产主要体现在智力劳动方面,例如专利权、商标权、版权、技术秘密、专有技术等等。而软件企业的资产主要是通过人力资源所形成的无形资产体现出来。第二,收益的不确定性。软件企业与传统工业相比,其发展的周期较短、回报较快、利润较高,高收益必然伴随着高风险,对于软件企业来说也不例外,主要体现在:市场的不确定性,软件市场变化快,产品易被淘汰,这进一步加深了软件企业价值上的不确定性;技术的不确定性,核心技术和人才是所有软件企业的关键,是其发展的软肋,对于掌握核心技术人才的流动,将会对技术产生一定的冲击,从而带来技术上的不确定性。第三,融资的单一化。我国软件企业的融资途径狭窄,一般可以通过银行贷款、风险投资、转让股份和股本融资等方式。然而这几种融资方式中又面临着诸多的问题,例如银行贷款有难度,这主要是因为银行对占软件企业资产主要部分的无形资产评估无法做到准确、有效;风险投资弱,在我国还没有形成良好的风险投资机制;上市有困难;投资主体多元化等,目前采用最多的途径就是股权转让。

(2)软件企业财务风险内容。根据软件企业自身所具有的财务特征,总结其独特的财务风险主要分为以下几种。第一,人力资本风险。作为无形资产的人力资本主要存在的风险:技术风险;风险;人员流失风险;人员配置风险。技术风险是指由于技术原因给企业收益带来的不确定性。其表现为企业技术缺失、落后或者技术与市场脱节。风险是指开发与设计人员(人)行为与软件企业(委托人)要求发生偏离给企业收益带来的不确定性。人员流失风险主要是指技术人员流失而引起企业收益的不确定性。人员配置合理是是指工作人员与工作岗位相互匹配和契合,而人员配置风险主要表现为人员工作效率低下,造成人力成本的浪费和相关岗位人员的缺失。第二,资金回收风险。以开发软件作为主营业务的软件企业必然存在软件项目开发的成功与否的问题,进而给企业资金回收带来了不确定性。即使开发成功,在开发过程中存在开发效率的问题,若效率低下会使企业增加成本,同时还会产生资金折现率风险,这些将都影响到企业的资金回收。第三,筹资风险。软件企业筹集到的资金是借入资金,借入资金就需要在一定的时间内还本付息,这就会影响到企业的盈利,而软件企业一旦软件开发失败,将严重影响到企业的财务状况,若到期无力偿还,企业将面临着财务危机甚至破产的处境。同时其融资方式的单一化,使其在能否获得融资上也存在不确定。

二、软件企业财务风险与监控系统的构建

财务风险监控系统是对企业在经营管理活动中的潜在财务风险和财务管理指标进行实时监控的系统。软件企业财务风险与监控系统是以企业的战略计划、企业内部的信息以及企业外部信息等基本信息为依据,采用先进的信息技术和理论成果,将财务监控的指标和模型信息化,从而进行风险评估和风险预警,将产生的风险报告以信息反馈的方式提交给管理当局,管理当局根据反馈的信息以及系统中存在的方法库、模型库和对策库对各种财务问题进行科学的决策和控制。完整的软件财务风险与监控系统主要由三个子系统和底层数据库构成。其结构如图1所示。

1、数据库

(1)基本信息库。基本信息库是负责整体信息的收集,将分散在各个部门的信息进行收集、整理、加工,例如对财务部门提供的财会信息、营销部门提供的营销信息、技术开发部门提供的开发进度信息、人力资源部门提供的人员储备信息、相关外部市场信息、同行业竞争情况信息以及国家产业政策和法规变更等信息的整合。其中人员储备信息和开发进度信息对软件企业来说尤为重要,应加大关注力度。

(2)财务指标库。主要就是储存财务中所关心的各项指标,尤其是核心指标,并储存其警戒值。警戒值的选取应根据软件企业自身的特点来决定,例如无形资产的流失警戒值,以便全面地反应企业所面临的财务风险和财务危机的真实状况。

(3)方法库和模型库。主要储存目前理论界最新的研究成果转化而来的方法和模型,包括各种算法和判定模型,从而使企业可以根据需要选择合适的方法和最优的模型,软件企业也可以根据自身行业特性和历史数据,采取数照组,结合确定的核心监控指标,界定出最具区别力的指标组合,利用现有统计软件形成一个独一无二的综合监测模型,使其更适合企业自身财务风险监测的需要。例如针对无形资产的特有方法和模型的储存。

(4)对策库。主要储存在各种风险条件下的应急对策集合,包括应急措施、补救方法和改进方案等,同时在每有效处理完一次财务风险时,将其处理措施添加到对策库中不断丰富其对策集合。

2、财务风险识别系统

财务风险识别系统主要是根据基本信息库提供的数据信息,从定性的角度具体识别出风险的特征和类别,并分析企业可能面临的风险因素,确定财务风险,在风险识别后,最主要的任务就是对识别结果进行定性评价并输出评价结果。

3、财务风险监测系统

该系统主要利用数据库中的基本信息库、财务指标库、模型库和方法库,从定量的角度测度企业的财务风险,对企业财务指标进行系统分析,得出最优的风险模型和方法,进而结合风险识别系统中的风险评估得出风险报告。将风险报告提交给最高管理层和财务风险控制系统。

4、财务风险控制系统

财务风险控制系统根据提交的财务风险报告,依靠对策库,辨别出风险所属的类型、性质以及应该采用的对策。若可以成功地找到控制方案,进而实行控制;若找不到合适的控制方案,可以采用模糊处理,并将处理结果提交给最高管理层,由其进行控制方案的决策。

三、构建软件企业财务风险与监控系统的建议

1、提高经营者财务风险意识

对于经营者来说首先要有财务风险意识,在意识的驱动下才可能进一步地制定相应的机制,进而实现财务风险与监控系统的构建,所以第一步就是提高经营者的风险意识。企业的经营活动本质上反映的是一种资金流动,只要资金流动,就必然存在财务风险。有些经营者不能客观地分析自身财务状况,不能有效地进行财务规划,盲目地进行融资、投资、营销等等,从而加大了其经营的风险。例如,企业在自身财力匮乏的情况下多头举债投资,这种融资投资的方式存在极大的风险性,若投资失败,企业将背上沉重的债务负担。正是从这个意义上说,企业经营者必须牢固树立风险防范意识,并将这种意识认真贯彻于企业经营,尤其是财务管理工作的始终。

2、加强财务风险监控机制的建设

(1)财务风险监控的组织机制。它主要由财会人员,企划人员,企业各级管理人员、管理咨询专家等组成,其独立开展工作不隶属于任何中间层机构,受企业最高管理层的直接领导。任务是将系统分析得出的风险评估结果、风险报告直接汇报给企业最高管理层,供其进行高效的控制决策,保证了风险控制的有效性。

(2)风险信息收集和传递机制。风险监控组织机构中应指定专人利用信息网络搜集风险识别所需资料,这些资料遍及到各个部门,这就要求一种机制清除收集过程中的障碍,以保证能够顺利地收集到信息,将这些信息收集、整理、加工,实时地反馈给财务风险监控系统,以便能做到实时监控、有效监控。在这个机制中应强调人力资源信息收集的重要性。

(3)风险识别与分析机制。在制度上确定一种机制,要求财会人员和监督人员彼此进行恰当的沟通,更好地确定核心监控指标的临界值,以及综合指标警戒区域的确定,不能由于两者是监督与被监督的关系,财会人员对监督人员工作就存在抵触行为。从而为系统中进行的风险监测提供制度支持,保证系统的有效进行。

(4)风险处理机制。在风险因素分析清楚后,应立即制定相关的预防、转化措施,实施各种控制方案,协调系统中的风险控制系统,将风险降低到最低程度。

3、财务风险监控行为的目标导向及激励机制

财务风险监控实质上是在财务监控机制的约束下,要求财务监控对象向财务目标努力。由于财务监控对象具有一定的被动性,因此在设计财务风险监控体系时需要引入适当的激励机制,以促进、引导财务监控对象的行为趋向于企业的财务目标,以便各个部门人员的有效配合构建财务风险与监控系统。

4、实施业务流程再造与财务风险监控的互动机制

在实施企业财务风险监控过程中,必然会发现企业经营管理中存在的冗余监控环节和疏于监控环节。通过财务监控,企业可以实现业务流程再造和系统流程改造,降低财务风险。因此,企业在构建财务风险监控系统时,应充分考虑企业的未来发展趋势,以实现业务流程再造与财务风险监控的互动,提高财务风险监控系统的运作效率,充分发挥财务风险监控系统的作用。

【参考文献】

[1] 孙金钰:财务风险的类型及其监控[J].企业改革与管理,2008(4).

[2] 郑艳丽:企业财务风险监控与防范[J].北方经贸,2007(5).

[3] 王京:软件企业的财务规划研究[J].四川大学学报(哲学社会科学版),2004(S1).

[4] 詹桂云:浅探构建财务风险控制系统[J].内蒙古科技与经济,2003(9).

财务风险监控范文第5篇

【关键词】企业；风险；监控

佛山供电局为中国南方电网公司广东电网公司直属的国有特大型供电企业，负责广东省佛山市辖下五区的安全供电、电网建设和供用电服务工作。供电面积三千多平方公里，供电人口六百多万人，供电客户数235万户。佛山供电局坚持以科学发展观为指导。力争在2012年成为“国内领先、国际先进”的供电局。全局以饱满的热情全面开启“创先”工作。管理水平实现了飞跃式提升，有效带动了各项工作目标和任务的出色完成，在贯彻落实上级公司和地方政府“扩内需。保增长”的决策部署中作出了积极的贡献。

随着国家法律法规的不断完善、电力体制改革的不断深化和电网企业的不断发展，使得电网企业财务管理面临新的风险。如何有效监控财务风险成为电网企业财务管理的最重要的目标之一。

一、佛山供电局财务风险在线监控的现状分析

佛山供电局财务风险包括会计政策制度执行风险、税务风险、现金流风险等。

(一)外部风险分析

1　税务、财政、国资委、审计等部门对电网企业的监督管理

近几年来，随着我国电力体制改革的不断深化，电网企业体制的外部环境发生了根本性的变化，国家对各大电网公司的监管呈逐步强化和细化的趋势。防范财务风险应对国家的监管成为电网企业财务管理的重要目标之一。

2　银行、债权人等其他层面的监督

电网企业属于高投入的技术密集型企业。设备更新较快，自有资金不足。农网改造和县城电网改造工程的巨大资金投入，绝大部分依靠银行等外部单位贷款，电网企业必然要接受银行等债权人的监督，防止企业资产负债率过高。

(二)内部风险分析

1　南方电网公司、广东电网公司对风险控制的要求

建设财务风险管控体系是实现电网企业财务管理战略、提高财务风险防范能力、确保企业财务安全运作的重要保证。广东电网公司每年将对各单位财务制度制定及执行情况、财务基础工作情况、财务风险管控情况等开展例行的专项评价。

2　本企业潜在的风险分析

佛山供电局对照预算管理、资金管理、会计核算和资产管理等财务管理业务流程和制度，认真进行了财务管理风险排查，梳理出财务管理主要风险事项共42项。如预算编制基础风险、工程决算分析反馈风险、电费收入岗位轮岗风险等。

二、佛山供电局财务风险在线监控的必要性

(一)佛山供电局财务管理的特点

佛山供电局每年资金出入有几百亿元，资产也有上百亿元。财务管理难度很大，主要方面有：资金高度密集，每年对电网建设的资金投入有数十亿元，资金投入之大，在佛山地区很少见；固定资产比重大，2010年末固定资产有一百多亿元，占总资产九成以上；融资较多，近年对电网新建和维护投入大量资金。其中大部分以融资贷款方式取得；投资回收期长，特别是电力销售价格受国家控制，企业无法根据投资行为回收合理收益，造成很大的潜在风险。

(二)佛山供电局财务风险监控的特点

1　通过流程控制、信息化、制度建设等手段监控财务风险

如梳理财务管理现有流程，找出流程缺陷；从日常的财务管理工作中，查找财务管理的薄弱环节；升级和改造信息平台：修订财务管理制度，从制度上开展财务管理风险控制。

2　佛山供电局财务风险的在线监控

佛山供电局借助财务信息平台，推行在线稽核，提高风险监控的时效性，加强财务风险过程监控。将事后控制转变为事前审查、事中控制和事后督查，推动风险管理关口前移。积极推行在线监控，提高风险监控的实时性。

3　佛山供电局财务风险的在线监控仍有进一步提升的空间

主要反映在以下几个方面：

(1)财务风险在线监控的信息程度不高

佛山供电局有部分财务信息系统还不够完善，影响到在线监控的信息化程度的提高。例如：资金监控系统刚推行，实际应用性有待时间考验。

(2)监控岗位的设置有待完善

到目前为止，执行监控职能的岗位同时兼职其他工作，造成在线监控的时效性较差。

(3)在线监控体系还没有真正建立

由于受到多方面的限制，目前我企业的在线监控体系还没有完全建立起来。如资金监控模块初步运行。还未完善。

(二)实现财务风险在线监控的意义

佛山供电局作为国有特大型供电企业。每年资金出入有几百亿元，资产也有上百亿元，每一天的收入支出金额很大。财务管理难度大，最及时最有效监控财务风险的手段之一就是在线监控，将防范财务风险的工作前移，将阻止风险的发生消灭在萌芽状态。

1　创建国内领先、国际先进供电企业的需要

佛山供电局围绕“内控体系创先”工作要求，以堵塞业务流程漏洞、防范财务风险为目标，不断完善财务管理管控措施，提升财务管理内控力，确保企业可持续健康发展。主要通过制度化和信息化两大手段管理和控制财务管理风险。

2　企业经营管理的需要

目前，我国经济回升势头正逐步增强，总体形势不断向好。但我国经济回升的基础还有待加固，国际金融危机影响仍然存在，积极因素和不利因素同时显现。企业经营的不确定性和不稳定性有所增加。在当今世界，任何一个组织都会存在一定的风险，稍有不慎就会出问题，如在2008年10月6日，冰岛总理吉尔・哈尔德发表电视讲话表示。受美国和欧洲银行业危机冲击，冰岛正面临着全国性破产的风险。其原因之一是对风险缺乏有效的监控，主要反映在：过于激进的资本结构放大了风险；业务运作缺乏风险的过程控制；风险管理方法的内在缺陷。

三、佛山供电局财务风险在线监控的可行性

佛山供电局开展财务风险在线监控上有一定的优势，包括物质基础、信息化设备等。

(一)历经多年的发展积累

佛山供电局经过多年的不断发展和锐意创新。在设备、技术、人力资源等方面积累了很好的基础，特别在2006年实行“大佛山一体化”战略发展思路以来，每年加大对风险管理的投入。

(二)领导层高度重视

佛山供电局领导班子和财务部领导高度重视财务风险的监控，专门成立局内控委员会，负责全局内控管理工作，开展各业务风险的梳理和防范，为开展财务风险在线监控提供领导者的有力支持。

(三)风险控制的制度化程度高

借助会计集中核算体系，将风险监

控指标体系及相关监控模型转化成财务稽核工作规范，建立财务稽核规则库，设置至会计集中核算体系中，实现账务数据实时监控，提高稽核的效率。根据稽核规则库所确定的标准，逐步建立常态化的稽核工作机制。

(四)人员素质高

佛山供电局不单是资金密集型、技术密集型的供电企业，还是人才密集型的企业。如佛山供电局财务人员中本科学历以上人员占八成多，中级职称以上人员占五成多。

四、如何实现佛山供电局财务风险的在线监控

(一)运用规章制度

实现有效可行的财务风险在线监控。必须有一套符合国家规定的规章制度，以约束财务管理的行为，明确财务风险在线监控的目标，规范在线监控的手段。

1　运用国家法律法规的监管

以国家法律法规为根本，认真落实上级公司的规章制度。结合本企业的实际情况，制订一系列的制度、规范，建设一整套业务流程，实现财务风险在线监控有法可依，有规可循。

2　建立本企业的风险控制流程制度

全面梳理财务管理现有流程，找出流程缺陷，明确财务管理目标。通过现有流程和实际情况相对照，排查风险存在的环节，比照国家的财经法规、上级单位和本单位的规章制度识别出风险，运用财务管理知识和信息化手段对风险进行评估。

(二)管理观念创新

1　财务管理观念创新

企业应在树立依法理财观念、成本观念、货币时间价值观念、市场观念、风险观念等基础上，逐渐确立发展型的财务管理新观念，如人本化理财观、知识化理财观、信息化理财观等。

2　重视财务风险在线监控的重要作用

改变过去以事后监督作为监控财务风险的手段，转向财务风险监控前移，注重在线监控。

3　运用信息化手段

充分利用集约化信息平台，在线监控财务风险。以下介绍几种手段。

(1)利用“一本账”平台，在线监控全局的账务处理情况

通过统一的会计集中核算信息系统。实现会计集中核算管理，可在线监控基层单位的会计业务处理情况，将防范财务风险的条线前移。

(2)利用预算管理系统。在线监控全局的预算管理情况

建立以预算管理为中心的一体化的财务管理信息系统，实现预算管理在线监控：一是强化预算管理系统对经营管理的支撑作用，建立合理科学的预算编制流程。各单位以此为指导具体编报预算，保证企业上下经营目标协同一致。对电网建设、技术改造等中长期业务规划进行财务评价，综合平衡后，滚动修编预算，形成中长期财务规划。加强中长期财务规划与年度预算的关联与衔接，确保企业战略目标落实。二是增强预算在线监控的科学合理性，完善预算制度体系。构建公平、合理的预算考评机制。建立科学、完整的预算考评指标体系。三是未来预算管理在线监控的计划。通过信息化手段配合建立大计划大预算管理信息系统，实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理。

(3)利用电子支付系统，在线监控全局的资金支出情况

充分利用由金融系统提供的电子支付业务流程为我局提供查询、资金划拨等金融服务。电子支付业务的推广为实现在线监控资金支付活动提供了高效、集约化的信息平台。

(4)利用“财务管理系统――资金监控模块”，在线监控全局的银行账户交易情况和余额情况

通过各下级单位与金融机构的系统集成，实现对各下级单位范围内银行账户的资金流动，资金分布，占用情况的监控。

(5)完善资产管理系统，在线监控全局的资产管理情况

加强资产管理系统的在线监控能力，及时掌握全局的资产变动情况、实时为经营管理提供有价值的决策数据，建立科学全面的资产管理风险在线监控体系。

(6)完善工程管理系统。在线监控全局的工程管理情况

不断完善工程管理系统，提高系统的实用性和可操作性。加大基建工程成本管控力度，加强工程管理风险在线监控力度。结合信息化手段。实施工程成本全程监控，严格控制工程造价。

(7)构建电费收入集中核对。资金收入集约化体系，在线监控全局的收入情况

佛山供电局将改变现时的电费核对流程，结合组织架构变化和财务集约化管理要求。实行全局的电费集中核对，加强电费收入管理，强化对电费收入资金的管控，贯彻省公司资金集约化管理的要求。

实现电算化后的信息系统内部控制重点将由传统的财务部门转移到电子数据处理部门，内部控制放在原始数据输入计算机的控制、会计信息输出的控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制、系统的安全控制等方面。控制的要求也更加严格。

4　人财物的支持

任何系统都不能离开人财物的支持，财务风险在线监控体系同样需要人财物的支持。

(1)加大人员培训，提高风险防范意识

近年来新的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《公司法》等法规制度的出台，对财务风险的在线监控提出新的要求。正如美国前财政部部长保尔森所讲的“我们的监管机构同样需要变革，以经得起时间的考验”。

面对制度、法律关系的调整和变化，财务人员不仅要更新理财观念，重新定位财务职能，扩展各种财务管理技能。更深入地加强财务风险防范意识。学习在线监控财务风险的扎实本领。提高财务人员理财能力及职业判断能力，使财务人员能自觉地将风险防范意识贯穿于工作的始终，及时发现财务管理工作中的漏洞，提出解决问题的思路和方法。

(2)在年度预算中应增加风险在线监控的经费预算

财务风险在线监控体系是一整套的制度化、信息化的系统，要建立高效、实用的财务风险在线监控，必须要加大设备、人力、技术的投入。

(3)加大风险在线监控的日常应用力度，维护维修工作由专业部门和人员负责

为提高财务风险在线监控各系统的高效有用，必须由专业部门和专业人员负责维护维修，确保系统安全运行。

结语

建立高效、可行的财务风险在线监控体系，一直是企业内控管理工作的难点。涉及到企业的体制和机制、企业领导层的管理思想、以及财务管理体制的建设、财务人员的观念、经费的投入等方方面面。要建立一整套的财务风险在线监控体系，需要有新思路、新手段，需要推动该项工作的领导者和执行者下定决心；，必须结合上级公司的发展战略、经营管理思路。结合本企业的实际情况进行建设。可借鉴现代企业集团和国外先进电力企业的成功经验，积极研究和改进现有的在线监控系统，积极稳步推进。

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