内控建设项目管理制度范文

内控建设项目管理制度篇1

【关键词】 施工项目 内控 成本管理 会计控制

党的十提出了全面建成小康社会的宏伟目标，并决定在今后加快推进城镇化建设的步伐。在这个大的经济形势下，建设类企业必然面临巨大发展机遇。可以预见，在未来很长时间内，越来越多的企业会加大新建项目的投资，以期企业自身能够发展壮大。但目前，在工程项目建设中，内控制度尚不够完善，这和企业过于注重效益，不够重视内控的重要性相关，也和内控理念陈旧有关。内控机制的缺位导致项目建设中的浪费时有发生，导致不必要的成本上升，不仅包括人工、材料等直接费用，也包括许多间接费用的上升。在这样的背景和动机下，如何加强并且改进企业的内控管理，转变内控理念，建立科学先进的内控体系，成为亟待解决的课题。

一、内控制度对施工企业的重要性

第一，内部控制是提高企业工程建设活动的效益的必要前提。一个良好的内控制度可以使企业实现对工程项目的有效控制，包括事前、事中、事后各阶段的有效控制，有效提高建设进度和建设效益。

第二，确保国家相关法律法规在单位内部得到贯彻执行，规避法律风险。一个好的工程项目内控机制能够保证企业在工程项目建设的过程中，贯彻执行国家相关法律法规，有效完成建设任务，避免可能出现的法律风险。

第三，内部控制是控制工程项目建设成本的重要手段。通过对工程项目事先的项目预算控制、事中的实施监督控制、事后的成本考核、总结分析，可以有效节省建设成本，避免人工材料等直接和间接费用的浪费，提高投入产出比。

第四，内部控制可以确保工程项目建设管理的协调有序进行，提高经济效益。工程建设单位赖以生存发展的重要前提是各项业务活动能够科学合理地组织与实施，健全的内控制度能够促使单位内部各部门及相关员工明晰职责，理顺关系，从而能够协调一致地工作，确保项目如期进行，提高项目实施效率。

第五，良好的内控制度可以最大限度确保企业资产安全。健全合理的内控体系可以堵塞资产流失的漏洞，从源头上遏制企业内部的，保证会计资料的真实、合法、完整，规避经营风险，从而最终提高企业管理水平，增强市场竞争力，确保企业可持续发展。

二、目前施工企业内控制度存在的问题

第一，企业管理层对内控建设不够重视。很多建设企业对于内控的认识不到位，过于关注生产施工、过于看重经营拓展、过于倚重施工技术人才，而没有给予内控管理应有的企业地位。很多企业领导认为内控只不过是几份无足轻重的文件，或者只是当做会计控制的范畴，没有认识到内部控制制度是高层次的管理策略。上行下效，很多员工由于受到领导的影响，对于内控也不甚了解，认为是浪费时间而敷衍搪塞。思想上的忽视严重阻碍了企业内控的建设。

第二，内控理念落后，且执行不力。一方面，虽然很多施工企业认识到了内控建设的重要性，并且也建立了相应的内部管理制度（如会计、资金、人力资源、成本管理等），但因为没有成熟先进的理念做指导，都不可避免地存在各自独立且管理理念参差不齐的问题。这从反面导致了内控领域的混乱，进一步打击企业内控建设的积极性，导致恶性循环。另一方面，即使有了初具体系的内控制度，但由于思想上的轻视，一些企业的制度形同虚设，员工不看不听，不遵循也不执行，领导层更是如此。

第三，内控治理结构不合理。一些企业的内控结构不合理，企业没有内控部，全靠领导指挥，或者内控部门不受重视，员工少，权力小，独立性差，不能很好地发挥独立审核和监督权，尤其在涉及到领导层的问题时更是如此。

第四，内控领域狭窄。很多企业将内部控制视作单纯的会计控制，忽视了很多其他领域。

三、加强内控制度建设，完善内控体系的建议

鉴于上述施工企业工程项目的内控制度建设现状、问题及原因分析，本文对于加强和改进施工企业内控制度建设，建立科学先进的内控体系有以下几点建议。

第一，从思想上认识内控的重要性。任何制度、规章、体制、机制的改善和进步，无一不是先从思想认识开始的。从内控建设方面，只有从内控缺位导致的那些灾难历史中汲取教训，深刻认识到完善内控制度的重要性，才能转化为对现行体制问题的思考，转化为集中精力研究探讨改进的方法，并体现在行动上；从内控制度的执行上，企业主要负责人的意识及决心决定了制度能否被认真遵循和执行。有了思想上的紧迫感，施工企业的主要负责人才能对其整体实施进行控制，使科学先进的内部控制得到自上而下的严格执行。

第二，转变内控管理理念，各职能部门要紧密合作。内控不仅仅是会计控制、也不仅仅是成本管理，而是包括会计、资产、资金、人力、成本、风险评估、预算管理、项目建设等多种因素的结合。只有转变观念，全面加强各领域的合作，内控制度建设才能更好地推进和实现。

第三，加强原有及新增内控制度建设。这些制度应该包括：一是决策管理的民主集中制与有限授权制。一方面，对于重大事件，如项目安排、资金流动、人事任免等决定应该民主决策，规范化、制度化执行各项重大决定和决策。另一方面，设置业务授权的度，禁止越权办理超过项目管理范围授权和资金支付范围的业务。二是项目预算分析与控制。包括集中管理资金与费用（科学编制和审定各项预算，规范化预算指标下达，严格化预算执行监控体系、提高预算内支出费用的执行效率、严格预算外支出的审核和节余费用的奖励制），建立完善的预算管理体系、审核监控体系和预算反馈体系等。三是风险控制。树立风险意识，通过识别与分析，对风险进行防范和控制。例如为了控制风险水平或转移风险，可以在材料采购，劳务录用的招投标环节设置严格的考核制，对资金进行严格控制，也可以通过设立报价分析评估系统对各种单价进行规范化的计量和评估，规避低价中标带来的效益风险，等等。总之，要通过各种风险防范和控制方法，把风险总水平控制在企业可接受的范围之内。四是工程项目内控。企业可以实行工程项目经理竞聘制，签订书面责任书，明确双方的责权利。在防范风险的同时，又可以充分调动项目积极性；同时，应加强项目管理，为了进行成本分析，实现有效的成本管理，可以在进场前，进行项目成本测算，编写项目相关的报表和策划书等资料，如项目策划书、成本策划书、资金流量表、成本报表，做到问题早发现早解决。另外，加强项目的过程监控，如项目的综合考评制和奖励制等。五是工程结算内控管理。应该对此过程进行严密合理的组织和实施。另外，可以在以下阶段进行有效管理和控制：在投标阶段要注意报价技巧，用以合理实现结算的最大化，在实施阶段加强索赔，注意保存相关的项目资料，施工过程中由专人在特定时间节点结算策划，并建立科学合理的奖励机制，最后建立成本核算方法，对重要项目采取预结额度和实际成本对比的方法。六是企业财务会计管理。首先，应设置独立的内控财会机构，建立清晰统一、科学合理的财会内控管理制度，明晰化会计核算原则、口径、资金管理办法、费用报销程序，加强财会档案管理制度，定期编制财务报告，建立严格的财会评价体系。七是成本管理。加大投入产出比高的项目，对资金的使用流向进行严格和规范的管理，每一笔资金的使用，都应该经过缜密、深入的分析，对预期收益、回收周期、存在的风险等做出比较专业而理性的分析，力争使每一笔资金的投入都得到最大化的收益。同时应该加快资金周转，提高资金的使用率，避免周转期长的项目造成的可能的资金回笼压力。八是亲属回避与不相容职务分离制度。在企业的组织形式和人事职权划分上对可能具有高错误发生率的岗位进行分拆，形成相互制衡、相互监督的机制。但要注意不能将分离理解为分割，而是在分离的基础上进行相互配合，充分发挥内部牵制作用。

第四，加强内部审计监督。在上述措施的基础上，还应有审计人员的参与，这些审计员要具备较强的专业知识和能力，并在企业内部处于相对独立的部门，这样就可以使其能够拥有掣肘较少的监督权，能够深入一线，检查工程项目的实施情况和内控制度的执行情况，针对问题提出改正建议，对上级出具书面建议报告和审计报告书，归档并定期回溯，对项目过程进行客观公正评价，对内控执行进行严格监督，及时发现薄弱环节，通过分析找出原因及对策，提出完善建议等。由审计人员形成的监督防线可以更好地实现工程项目的内部控制，但应注意与其他部门的配合，避免不作为，也不要越权。

第五，推进企业内控信息化，提高内控效率。通过统一规划、协调推进的总体方针，建设企业自己的统一内控网络平台，将内控操作和资源共享统一化、规范化、制度化，实现工程建设项目的全过程管理和动态管理。

在全面建成小康社会的宏伟目标指引下，在加快城镇化建设的方针政策的带动下，建设类企业迎来了一个前所未有的发展良机，而健康、安全、高效、可持续的发展不仅要依赖良好的企业文化、管理水平、经营理念，也依赖于科学、合理、先进的内控制度。一个完善的内部控制制度，能够规范企业自我管理行为，保证资金安全高效合理运用，能够节约成本，能够保证财会信息的真实、合法，能够堵塞漏洞、消除隐患，防止舞弊和浪费。内部控制有许多方式，企业应根据行业和企业自身的特点，将多种方式有机结合起来，建立健全一套符合自身情况的，科学、高效、严密的内部控制体系。

【参考文献】

[1] 张海英：项目施工管理与内部控制[J].建筑市场与招标投标，2004（4）.

[2] 徐彬：工程项目管理中的内部控制探讨[J].审计月刊，2008（5）.

[3] 刘浩：对建设工程项目风险管理的探讨[J].中国招标，2008（34）.

内控建设项目管理制度篇2

关键词：高速公路；内部会计控制；原则；制度建设

中图分类号：U412.36+6文献标识码： A 文章编号：

1 前言

近年来，我国高速公路建设取得了可喜的成绩，保持了高速增长的势头。但是在高速公路项目建设、养护管理等工作中存在着诸如投资决策失误、“截留、挤占、挪用”建设资金、“三超”(项目概算超投资估算、预算超概算、决算超预算)现象等问题。这些问题的存在严重影响了高速公路建设的可持续性，究其原因，最为重要的就是在高速公路建设和管理上缺乏有效的内部会计控制制度的约束。

2 高速公路公司内部会计控制存在的问题

所谓企业的内部控制，就是指为了保证企业经营和业务的顺利进行，实现资产的安全有效运行，防止错误的发生，及时发现并纠正已经出现的错误，充分利用、整合各种资源，提高企业的生产经营效率，进而实现预定的企业发展目标，并且保证相关会计资料的完整、真实，而在企业内部制定并实施的政策和程序。企业的内部控制是随着企业的不断发展而相应调整变化的，并且根据企业的特点而有所差异。对建筑企业来说，其内部控制难度较大，但是必不可少，有效的内部控制对建筑施工企业意义重大： (1)有效的内部控制可以确保企业内部会计信息的准确真实，将建筑施工企业的生产经营隋况明确反应出来，为企业的顺利发展有序经营提供支持和保障； (2)实施科学健全的内部控制，有助于对企业采购、验收、计量等各个环节实施控制和监督，进而保证企业财产的安全，防止浪费和损失的发生； (3)有效的内部控制可以保证国家相关法律、法规以及行业内部的规范得到充分的贯彻实施，保证企业运营的合法性。工程项目成本控制的全面性原则主要是指从工程项目的确定，到施工准备，到工程施工，到工程竣工交付直至保修期结束，整个过程都要实行成本控制。即，成本控制的全过程性。成本的控制不能只考虑单纯的企业利益，除此之外还要综合统筹协调国家利益和第三人的利益。增收、节支是高速公路运营的两大主题。目前，部分高速公路公司片面重视运营收入，而忽视了运营支出，导致运营成本过高，损害了高速公路公司的经济效益。由于缺乏或不重视运营成本的控制，部分高速公路公司的成本控制指标流于形式，难以落实，起不到良好的控制作用。高速公路公司内部会计控制的基础较为薄弱。部分单位没有建立起完善内部会计制度，将内部资产安全性控制、内部成本控制等制度写在纸上，贴在墙上，不管会计控制制度的落实情况。在遇到具体的经济业务处理问题时，不按照规定程序处理，片面强调灵活性，导致内部会计控制丧失了严肃胜和刚性，从而为弄虚作假、搞帐外帐、篡改账目、偷盗钱财、隐匿物资等违法行为提供了可乘之机。此外，部分高速公路公司对经济业务和外部环境的变化缺乏预判，造成内部会计控制管理滞后。

3 强化高速公路内部企业会计控制制度建设措施

3.1 构建高速公路项目建设内部会计控制环境

内部会计控制环境，是对内部会计控制制度建立和实施产生影响的各种因素的总和，主要表现为企事业单位管理者和其他人员对内部会计控制的态度、认识和行动，具体包括管理者的内部会计控制意识、制约机构的构建和职责的划分等。控制环境对于单位内部会计控制具有举足轻重的作用。高速公路建设项目内部会计控制不同于货币资金、实物投资等单一的内部会计控制，它是几个单一内部会计控制的有机综合，是一个系统控制工程。因此．要建立健全完善的内部会计控制制度，就必须从内部控制的角度出发，完善内部会计控制环境。要完善高速公路企业内部会计控制环境，就需要从项目所涉及到的01部会计控制环境要素出发，对机构负责人的内部控制意识、会计机构与的设置与权责、管理者素质和管理哲学、财务工作水平进行改进完善。

第一，单位负责人的态度是内部会计控制环境中最为重要的因素．内部会计控制作用发挥的程度如何。关键取决于单位负责人的重视程度，因此需要强化工程项目建设单位负责人的内部会计控制意识。

第二，健全内部会计控制机构、理清管理权限，尤其是要对财务人员权责进行合理分配，建立起以财务人员为中心的财务管理体系，分别对会计核算、财务管理、审计等的各个职能按相互牵制、成本效益、不定期轮岗、权责事项明确、权责平衡等原则和方法进行分配。

第三，高速公路设施建设的显著特点是投入资金大、建设周期长、技术含量高和管理环节多．而财务管理是全方位和多角度的。基本建设的财务管理工作始终贯穿于整个基建项目，这就要求建设高速公路企业要高度重视建设项目财务管理工作，提高财务管理水平。

3.2 严格规范高速公路项目内部会计控制活动

（1）投资决策阶段的造价控制

高速公路投资项目决策是工程项目业务的首要环节，由于工程建设周期长、投资大且协作部门多等原因的存在，工程项目应严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。建设单位应根据经济发展状况、预测未来交通量结合资金来源等情况，委托专业机构或专门部门编制项目建议书，并且会计机构或人员应参与项目建议书的编制，其投资估算编制及经济效益评估应得到科学论证，严禁人为调整估算。

（2）建设项目概预算控制

项目概算，是指项目从筹建到竣工验收交付使用所需的全部建设费用，即总概算、概算的统称。为提高工程项目概预算的科学性和准确性，防止主观因素影响工程造价，建设单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度。对概预算的编制、审核等做出明确规定，确保概预算编制科学、合理。同时，财会人员应及时对编制的设计概算进行演算和复核，审查编制依据的合法性、时效性及适用范围，概算项目是否完整，是否存在漏列错列、多列的现象。

（3）资金支付控制

资金支付结算是高速公路建设项目财务管理的核心内容，也是业主、承包商、监理单位共同关心的问题。高速公路企业在项目实施阶段加强对各项资金支出的控制．对于整个企业资金的合理调度和确保工程进度具有重要的作用。

（4）竣工结算控制

加强竣工决算控制，应当建立强化竣工结算工作各项制度的建设运用。这些制度主要包括：竣工清算制度，组织对各项财产物资进行全面清理和清理各项开支：竣工决算编制和审核制度；决算审计制，组织内审部门或委托会计师事务所对竣工决算进行审计；资产移交制度，验收合格的工程项目应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，加强对资产的管理等。

4结束语

内控建设项目管理制度篇3

【关键词】 公路 项目建设 内部控制 策略

内部控制作为企业管理的重要形式，在企业发展中的作用日益明显。内部控制在确保法律法规贯彻执行、保护资产安全完整、保证会计资料真实可靠方面发挥着越来越重要的作用。它通过对企业内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等方面进行控制，贯穿于企业的经营活动的全过程。内部控制在我国处于发展的初始阶段，2008年，财政部等部委联合制定了《企业内部控制基本规范》，要求中国境内设立的所有大中型企业自2009年7月1日起执行该规范，并鼓励其他企业实施。2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会及保监会联合了《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系的基本形成。公路项目建设单位要以基本规范和指引的为契机，建立和健全内部控制体系，强化企业的内部监督，提升竞争力。

一、公路项目建设单位内部控制的必要性

1、规范经营行为，建立现代企业制度的需要

公路建设单位处于市场经济大潮中，由于竞争的存在，难免会出现一些不正当的经营行为，给项目建设带来损失。新形势下，强化项目建设单位的内部控制、提升管理水平是建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业的要求。完善的内部控制制度可以对项目建设的全过程进行控制和监督，及时发现建设中存在的问题，并及时采取措施予以纠正，从而保证国家法律法规、项目建设单位规章制度的贯彻执行，规范单位的经营行为，最终提高项目建设单位经济效益和社会效益。

2、提高会计信息质量，防止舞弊行为的需要

随着会计准则和会计制度的不断完善，对会计信息的质量提出了更高的要求。完善的内部控制制度能确保会计信息的真实完整，最大限度地防止舞弊行为的产生，杜绝贪污、腐败行为的产生。公路项目建设投资数额大，建设时间长，涉及的施工单位多，管理难度较大，很容易出现贪污舞弊的现象。建立和完善内部控制，能及时发现违法违规行为，确保会计信息资料能够客观真实，堵塞管理漏洞，提高经济效益。

3、控制经营风险，保证可持续发展的需要

公路项目建设单位从项目建议和决策、预算编制、工程项目实施、工程竣工决算的全过程都存在着风险。市场经济环境下，企业面临的内外部不确定因素增多，公路建设单位面临的风险也日益加大，能否采取相应的措施规避项目建设过程中的风险成为项目建设单位的重要任务。良好的内部控制制度能够对风险作出评估，不断加强风险控制的薄弱环节，将风险消灭在萌芽之中，避免不必要的损失。强化内部控制是风险管理的重要手段，是项目建设单位防范风险的最佳方法，是实现可持续发展的重要保障。

4、提升员工素质，提高经济效益的需要

内部控制强调全员参与性，必须调动企业每个员工的积极性，才能实现企业效益的提高。良好的内部控制制度下，从制度层面对员工的行为提出要求，有助于员工业务素质和职业道德水平的提高。内部控制要求每个员工具有良好的沟通与协调能力，建立良好的团队合作精神，由于具有较好的监督和激励机制，可以充分调动员工的主动性和创造性，在单位合理的奖惩制度下，能提高员工的工作效率，最终提高整个单位的经济效益。

二、公路项目建设单位内部控制存在的问题

1、内部控制理念不适应形势的需要

由于公路项目建设涉及的施工单位多，项目建设时间长，管理难度大，项目建设单位往往忽略内部控制。有些管理者认为内部控制费时费力，而效益需要很长的时间才能显现，主要的精力放在了项目的建设上，导致内部控制组织和制度建设滞后，即使建立起内部控制制度往往执行力欠缺，流于形式。还有些项目建设单位的内部控制不能适应当前形势的需要，其内部控制设计简单，仅仅针对常规项目，缺少对筹资、投资以及高风险项目的控制。还有些项目建设单位的内部会计控制设计不合理，可操作性不强，不能涵盖当前建设项目全过程。公路建设单位要及时更新内部控制理念，采取先进的内部控制方法和手段，更好适应当前形势的需要。

2、全面风险管理意识淡薄

公路项目建设投资额度大，投资回收期长，企业内外部影响因素多。公路建设受到国家的宏观调控政策、车流量的增长、燃油价格的变化等因素的影响，这些不确定因素会给公路建设单位带来很大的风险。而有些建设单位只是注重对项目事后的分析与评价，对施工前的经营风险和财务风险的预测较少，缺少项目前期的风险评估，对工期要求、质量要求、工程的资金来源、资金筹措状况、各种手续办理情况缺少风险评价，风险管理主要靠管理者或者项目经理个人的经验和能力，没有建立项目风险评估机制和风险预警机制，缺乏严格有效的投资决策审批机制，风险管理意识的淡薄，直接给项目建设带来不必要的损失。

3、全面预算管理制度不完善

公路项目建设单位的预算管理是进行财务控制的重要依据，但很多建设单位预算编制和执行缺乏科学性。全面预算管理贯穿于公路项目建设的全过程，关系到单位的每个人。很多单位的预算编制缺乏全员参与性，预算的编制与执行在人员和组织上交叉，无法体现预算的内部控制意图。有些建设单位预算编制方法不科学，与会计核算项目不一致，无法准确地对预算的执行情况进行监督。预算的执行要强调以过程控制为主，由于公路项目建设单位施工战线长，地域分散，有些单位的信息化程度低，很难对预算的执行情况进行实时的控制，不能及时修正预算执行过程中出现的问题，起不到预算的指导作用，使预算控制大打折扣。

4、信息沟通渠道不畅通

公路项目建设单位工程项目具有临时性、流动性和分散性的特点，项目部远离单位总部，有些项目还处在偏远地区，网络通信条件不发达，单位管理部门众多，导致诸多项目部门之间信息传递不畅通，项目部与项目部之间的信息沟通困难，信息失真现象严重，资源无法共享。还有些项目建设单位没有设置专门的内部控制职能部门，没有形成一个完整的内部控制体系，各部门之间缺少协调与沟通，部门之间的规章制度时有冲突，很难发挥内部控制的作用。

5、内部审计不力，监督机制不完善

内部审计人员素质的高低直接影响到内部控制的执行效果。很多公路项目建设单位内部审计人员的综合素质偏低，对工程项目、概预算、会计等知识掌握不多，平时参与培训学习的机会又少，面对内部控制执行过程中的问题很难及时作出判断。还有些审计部门只是以合规性和事后检查为主，对于项目前期审计和项目建设全过程审计，投入精力不多，流于形式，很少对内部控制系统的运行情况进行有效的检查和评估。

三、提高公路项目建设单位内部控制水平的对策

1、提高对内部控制的认识，完善各项管理制度

内部控制制度的建立和完善不是一朝一夕的事，需要公路项目建设单位长期的努力。单位的管理者和全体员工都要提高认识，充分认识到内部控制在单位发展中的重要作用，将内部控制完善的措施真正落到实处。在实施的过程中，要态度坚决，动员全体员工，对于部门和流程整合过程中遇到的阻力，要采取适当的化解方法，保证改革的顺利进行。管理者要与时俱进，积极借鉴其他单位和企业的先进做法，健全和完善单位的各项规章制度，设置专门的内部控制部门，并随着形势的需要和单位的发展而不断修正和完善。

2、强化内部控制的执行，完善事中控制制度

内部控制是全过程的控制，但如果执行不力，也会失去意义。因此，公路项目建设单位要强化内部控制的执行。在建设的招投标环节、采购环节、施工环节以及合同的管理环节都要强化控制。具体可以从以下两个方面入手：第一，完善资产管理制度。公路项目建设单位材料庞杂，对于材料采购要实行严格的审批制度，坚持用竞价方式选择供应商。对材料的验收入库、领用、盘点、保管及处置等进行控制，确定专门的管理人员，最大限度地降低工程成本。第二，建立资金收付管理，强化对应收账款的控制。公路建设单位资金收支频繁，如果管理制度不严格，会造成资金的挪用和浪费，因此，坚持款项和账务分离原则，财务收支进行层层审批，进行资金的限额控制，对于应收账款进行账龄分析，制定灵活的收账政策。

3、建立风险评估和预警机制

风险评估是内部控制的重要内容，只有对经营过程的风险进行有效的识别和控制，才能将损失降到最低。公路项目建设单位管理者要提高风险管理意识，对影响单位的内外部因素充分考量，特别要注重筹资、投资、担保等风险，要积极宣传风险管理的重要性，让单位的员工参与到风险管理工作中来。在项目建设中，要对项目前期的论证、建设全过程，以及竣工结算等整个过程的风险进行分析和评估，对风险的重要性进行分级评价，以确定风险控制的关键点。此外，还要建立风险预警机制，通过预警指标的变化，及时发现风险，采取相应措施，将风险带来的损失降到最低。

4、建立良好的信息系统，完善沟通机制

随着公路建设单位规模不断扩大，职能部门越来越多，部门之间的沟通与协调越来越重要。公路建设单位要注重信息化建设，利用当前信息技术和网络技术，引入财务和管理方面的软件，建立高效的信息系统，克服建设单位地域分布广、管理跨度大等缺点，将单位内部所有职能部门、项目部门形成一个相互联系的整体，实现单位内部信息的实时共享，提高信息传递的速度，单位总部根据各部门信息的反馈及时调整策略，优化资源配置，促使各项内部控制措施的有效实施。

5、强化内部审计，建立监督机制

内部审计可以对内部控制的执行情况进行监督和检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制的弱点，以便及时予以修正。公路建设单位要提高对内部审计作用的认识，内部审计部门要建立风险导向的内部审计模式，提高内部审计人员的素质，将内部审计不定期地运用到项目建设的事前、事中、事后全过程。对审计中发现的问题及时提出整改意见和建议，并对整改情况进行持续跟踪监督。新形势下，公路项目建设单位还要推进审计的信息化建设，通过审计软件，实现审计的实时跟踪控制，最大程度保证内部控制的实施效果。

四、结语

内部控制贯穿于企业经济活动的全过程，在企业管理中的作用越来越重要。市场经济条件下，公路建设单位也面临着激烈的竞争，必须走向市场，并努力提高经济效益。公路项目建设单位的内部控制制度的完善是一个全员参与的系统工程，新形势下，建设单位要积极转变内部控制理念，借鉴先进的内部控制方法，加强预算管理，强化风险管理意识，并不断完善监督机制，尽可能地结合单位项目实际，因地制宜，建立一套适合既符合现代企业制度的要求又适合本企业情况的内部控制体系。

【参考文献】

[1] 史建树：公路交通系统内部审计与内部控制探讨[J].会计师，2011（5）.

[2] 温凌凌：公路建设项目工程款支付结算内部控制探讨[J].现代经济信息，2010（10）.

[3] 董小龙：公路施工成本费用内部控制有效性研究[J].商场现代化，2010（23）.

内控建设项目管理制度篇4

一、高速公路建设项目内部控制中存在的问题

有效的高速公路建设项目内部控制体系能保证建设单位在项目的执行过程中做好“三控两管一协调一环保”（即投资、质量、进度三大控制，合同和安全两大管理，环境协调、环境保护）工作，促使高速公路建设项目利用有限的资源，实现项目的预期投资效益。但目前我国高速公路建设项目内部控制中还存在如下一些问题：

（一）风险管理机制不健全 高速公路建设项目面临的风险将会造成高速公路建设项目投资、质量、进度控制实施的失控现象，最终导致高速公路建设项目的经济效益降低，甚至项目失败。然而，目前建设单位在项目建设前期没有或少有人参与到前期的风险评价中，未能充分的发挥其在风险评估过程中的作用；或将潜在的市场风险、财务风险归咎为市场竞争激烈、建设项目所在地环境复杂等，没有采取合理的风险评估方法对建设单位所面临的风险进行合理估计。项目风险的管理主要是依靠负责人的经验和能力，缺少科学性保证。

（二）建设单位对高速公路建设项目前期的控制管理缺位 所谓的建设单位管理缺位是指建设单位鉴于现行管理模式的限制，建设单位没能很好的履行对工程项目前期控制的职责，从而影响了高速公路建设项目预期目标的实现。具体而言：

其一，建设单位在投资决策阶段内部控制中的缺位。现行的高速公路建设项目投资决策模式下，高速公路建设项目投资决策是由高速公路管理局（高速公路建设开发总公司）做出，建设单位不参与或少部分人员参与到高速公路建设项目投资的决策中来。多数建设单位在高速公路建设项目立项阶段的内部控制工作非常薄弱，内部控制人员没有发挥真正的决策辅助功能，没能对高速公路建设项目进行严密的技术性论证。

其二，建设单位在招投标管理阶段内部控制的缺位。在编制高速公路工程招标资格预审文件时，建设单位财务人员参与较少，致使资审文件中对资审申请人财务状况与财务能力评审指标的设定尚欠全面和科学。加之资审时，由于财务人员很少参与，因而，对资审申请人报送的并经审计鉴证的会计报表和相关财务资料，作深入一步的财务分析和评审做得不够。这为后期高速公路建设项目合同执行的控制带来了不便，无法保证高速公路建设项目预期目标的平稳实现。

（三）预算编制中全面预算观念淡薄 预算编制是建设单位将项目管理目标以及相应的资源配置方式加以量化，并使之实现的内部控制过程。它是建设单位进行财务控制的依据。建设单位在预算的编制过程中，预算的制定与执行在组织和人员上没分离。年度预算目标一旦下达，编制预算几乎就成为了财务部门和管理层之间相互协商的事情，预算编制缺乏全员的参与性。预算控制的财务性不突出，没能充分体现预算的内部控制意图。

（四）工程变更控制力度不够目前，建设单位没积极的参与隐蔽工程量的核实，对需要增加投资的部分审查论证深度不够。对于工程变更的审批，虽然制定了较为完善的制度，但在实际执行的过程中却没能严格遵守相应的审批权限管理制度，从而不能很好地控制工程变更带来的工程造价的变动，这使得施工单位有机会利用工程变更来套取利益，致使高速公路建设项目投资成本增加。

（五）轻视对监理单位控制高速公路建设项目的监理单位，在高速公路建设的过程中既是受托方，又是监管方，其职责的履行不到位，不仅影响高速公路建设项目的质量与进度控制目标的实现，而且也会对投资控制目标的实现造成重大的影响。然而，其双重的身份往往使得建设单位在实际工作做忽视对监理单位的控制，致使监理规划或细则等流于形式。

（六）忽视建设项目后评价对内部控制的作用 目前建设单位虽然建立了相应的工程项目后评估制度，但是在进行实际操作的过程，高速公路建设完成后建设单位往往已经解散，因此没能执行好后评价工作，从而也就缺乏对所建项目的整体性的评价。而且，在项目后评价的过程中建设单位财务人员的参与度很低，因而不能及时发现前期财务内部控制工作中存在的问题，致使部分内部控制责任不能落实到实处，为今后的内部控制管理带来了潜在的风险。

二、高速公路建设项目内部控制完善对策

随着《企业内部控制基本规范》（财会字［2008］7号）的颁布与实施，高速公路建设项目在建立和制定有效的内部控制制度上有了更为有利的依据和更为科学的指引。针对我国高速公路建设项目内部控制过程中存在的问题，建设单位可以从以下方面去完善内部控制制度：

（一）实施全面风险管理 建设单位进行内部控制管理，首先应建立起高速公路建设项目全面风险管理框架，采用核查表法、层次分析法等科学识别和评估高速公路建设项目生命周期各阶段的主要风险，以最低的成本使风险导致的各种损失降低到最小程度，确保高速公路建设项目预期经济效益的实现。

（二）积极参与高速公路建设项目决策阶段内部控制建设单位财务部门应参与项目建议书、可行性研究的编制，为高速公路建设项目投资决策的经济可行性及财务资金来源提供合理化的建议。并积极参与审查可行性研究报告，确保可行性研究报告中投资决策的可靠性、真实性和客观性，确保高速公路建设项目经济上的切实可行性，使得建设单位能对高速公路建设项目实施过程的控制行为全面负责。

（三）建设单位财务部参与监管招投标 高速公路建设单位在招标投标中应通过现场考察，资料收集等工作，复核工程量清单的工程量，确保工程量清单内容的完整性与准确，以确定合理标底，防止不平衡报价。其次，建设单位的财务部门应参与资格预审文件和招标文件的编制，在资审申请人、投标人财务能力评审指标的设定、评分计分以及建设资金的管理、使用、监督等方面，提出科学缜密的规定和要求，选择实力强、信誉好的承包商承担工程施工。第三，参照FIDIC条款的有关规定和国际金融组织贷款项目高速公路招标资格预审要求，设立必要的财务指标对投标申请人财务进行分析评价，包括：营运资金指标、资产净值指标、营业额指标、信贷能力指标等。第四，建设单位财务人员应参与合同谈判，特别是专用合同条款的谈判，从财务专业角度，促使中标人在资金管理、支付、使用、监督诸方面，满足项目业主的要求和约束。

（四）推行全面预算管理制度 高速公路建设项目全面预算管理是指高速公路建设单位依据建设项目发展规划、国家宏观政策、历史数据、高速公路建设项目特点及目标，对高速公路建设项目内部各部门、各单位的各种财务与非财务资源，年初由上至下进行预算目标的分配。预算目标不但要细化到各部门，还应具体到各部门的每一个人，即全员参与预算。在实际执行的过程中，要严格按照“定额、定项拨超支不补、节余调节使用”的预算管理原则执行预算，并要对预算执行单位的执行情况进行不定期追踪，予以考核和控制，以便有效地组织和协调高速公路建设项目实施过程中的各项活动，实现全过程动态化控制。

（五）严格控制工程变更 建设单位对工程变更的控制要重点做好以下方面：

第一，明确变更审批权限。建设单位在进行内部控制管理的过程中，要确保工程变更的审批符合各级变更方案的审批要求，不得出现越权审批的状况。只有在紧急情况下，为保证工程财产及人员的安全，驻地监理处可直接签发工程变更令，但应尽快将情况报告总监，由总监通报建设单位。

第二，对隐蔽工程量实行“四方联测”。在进行高速公路建设项目内部控制的过程中，建设单位将“四方联测”作为重要的内部控制措施之一落实到实处。对于清淤、切方段填基处理、基础填换处理等隐蔽工程采用“四方联测”的方式确定工程量。所有的隐蔽工程在实施前、实施过程中、覆盖前，建设单位应要求施工单位提前通知业主、监理处、工作站、设计方，并一起进行现场联测和确认。建设单位要确保联测各方当场签认原始记录并将其作为工程变更文件的一部分，用以计算和复核工程量。建设单位对未按照上述要求进行的现场联测的隐蔽工程量应不予以认可。同时建设单位内部控制人员对所有工程变更数量进行随机抽检，对工程量的准确性予以保证，其误差最大不能超过5%，确保风险最小化。

（六）实行监理奖惩制度 建设单位在进行内部控制管理的过程中，应主动出击，进行随机抽查，既抽查现场的实物质量情况，又抽查现场监理人员的旁站、巡查到位情况及隐蔽验收资料的签证情况，若发现监理人员未按规定旁站到位或验收签证不齐的应记录在案，并责令整改，如多次出现这一情况的，则应对监理单位做出适当处罚，并追究当事人责任。

（七）正确开展高速公路建设项目过程的后评价 高速公路建设单位在项目建设完成之后，应采用科学的评价指标全面评价项目前期工作及实施过程中各主要环节的工作实绩，总结预测决策和建设管理中的经验教训，分析实际情况变化的原因，鉴别实际结果偏离预期结果的合理程度，以便为今后加强前期工作和进一步改进高速公路建设项目内部控制管理工作积累经验。

参考文献：

［1］谢志华：《内部控制：本质与结构》，《会计研究》2009年第12期。

内控建设项目管理制度篇5

【关键词】高校基建;财务控制;问题;对策

近些年来,随着我国高等学校改革的不断深入,高校出现了基建热潮,基建投资规模迅速扩大。但是,高校的快速扩张和负债办学机制的引入,在为高校带来发展的同时也带来了风险。而且,随着我国高校基建管理的内外部环境日益复杂,预防基建职务犯罪日益显示出其迫切性。高校基建职务犯罪的原因复杂,但从已发生的腐败案来看,高校基建管理权向高校倾斜仅是腐败高发的诱因,缺乏必要的与这种管理权下移相适应的内部控制制度,是高校基建腐败高发的根本原因。基建财务内部控制是做好整个基建工作的重要环节和有效手段之一,是高校基建内部控制的重要组成部分。所以,高校需要提高自身的综合竞争实力以及预防基建职务犯罪,加强基建财务内部控制是其重要的管理工具和手段之一。

一、高校基建财务内部控制目前存在的一些问题

由于当前高校财务制度尚不完善、单位对基建财务管理工作认识不足等客观原因,高校基建财务内部控制存在一些薄弱环节和问题,主要表现为:

(1)基建财务管理体制还没有完全理顺,财务制度设计还不完善,一些高校基建财务尚未完全纳入其学校整个财务管理体系中,给高校财务直接监控基建投资带来一定的困难。

(2)高校内部基建、财务、资产管理等部门协调不足,影响了基建财务内部控制的效率。

(3)基建财务管理基础和管理手段薄弱,对基建全过程难以实施有效控制。

(4)基建财务人员个人素质和业务水平亟待提高,队伍建设有待加强。

目前高校基建财务内部控制存在这些问题的原因主要在于:高校基建财务管理体制不顺,约束机制不健全;基本建设项目内部财务控制不健全;基建工程和财务复合型人才匮乏等。所以,针对这些问题,笔者提出了一些加强高校基建财务内部控制工作的对策,为完善高校基建内部控制提供一些参考。

二、加强高校基建财务内部控制的一些对策

(一)强化高校领导的基建财务管理意识,提高基建财务人员的业务水平

目前,高校领导常常未能充分认识到基建财务人员参与学校资金管理的重要性,认为进行基建投资主要靠抓好基建部门的管理工作,基建财务人员只管照章办事,按合同规定付款即可。基建财务人员缺少参与单位财务分析、研究及预测的机会,未能参与项目决策、招标、施工、竣工验收与决算控制和监督检查,对于违反项目决策程序、合同不合理变更、随意挪用基建资金等不合理现象财务监督实施不力。所以,高校领导有责任和义务去建立健全基建财务管理制度(如:资产管理制度、工程合同管理制度、工程变更审批制度、工程价款结算制度、成本核算制度、供材采购管理制度、费用报销制度、基建财务会计人员岗位职责制度、重大财务事项报告制度等),特别是当前高校基建处速发展时期,更应强化基建财务内部控制和自身责任意识,将基建财务内部控制工作作为基建内部控制的重要环节落到实处。

要做好基建财务内部控制工作,基建财务人员的素质、业务水平的不断提高是关键。高校财务管理部门应不断多渠道、多形式地加强其基建财务人员的专业知识培训,不断提高其业务和管理水平,这不仅包括更新观念、吸收新知识、改善知识结构、掌握财会专业知识,还应了解建筑施工等专业知识、基建项目建设一般程序、招投标、概(预)算等相关知识以及相关的法律法规知识,逐步推动基建财务管理信息化进程,提高工作效率,使基建财务人员适应新形势下基建财务管理的需要。

(二)将基建财务内部控制覆盖基建项目的全过程,充分发挥其财务管理职能

高校基建财务人员在基建项目过程中,要做到事前参与预测和决策、事中注重控制和管理、事后有分析和评价。基建工程项目的财务内部控制是实现基建财务管理的重要手段,包括项目决策控制、项目设计与概预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收和决算控制等五个环节,贯穿了项目建设的全过程。

1.项目决策控制环节:基建财务人员要对项目建议书中的财务分析和预测结论的可靠性进行分析,并给出具体的书面意见,并参与项目决策的全过程,会签相关决策决议。

2.项目设计与概预算控制环节:基建财务人员应对项目设计中的施工图预算进行审核,其审核内容包括项目工程量的准确性、定额套用的正确性、费用计取和汇总的合理性。

3.招投标与合同控制环节:该环节包括招标、投标、开标、定标和合同管理等阶段,基建财务人员都应参与其中,这样既有利于基建财务人员了解项目施工队伍的人力、物力和财力情况,了解工程的特点、工期、预算价格、承包方式,而且对于结算办法以及与财务有关的条款,还可以从财会角度提出合理建议。

4.施工工程控制环节:该环节包括工程项目施工合同的执行、施工款的拨付、工程质量管理、工程进度控制、施工费用管理等内容,基建财务人员应参与施工的全过程监管,制定合理的资金使用计划,并在关键点重点控制。

5.竣工验收与决算控制环节:基建财务人员应及时开展各项清理工作,审核竣工决算书,编制竣工决算初稿,报请决算审计,参与分析概算、预算执行情况及差异分析,并对项目进行成本效益分析。

(三)把握基建财务内部控制的关键点,健全岗位责任制

高校应当根据基建项目的特点,找准基建内部控制的关键控制点。确定关键控制点需要紧密围绕工程项目内部会计控制的中心环节,并向周围业务流程扩展。关键控制点的设置要合理、易行、有实效,控制点过多则让基建财务内部控制失去灵活性,容易挫伤基建财务人员的积极性,而过少则会影响基建财务内部控制目标的实现。所以要准确把握基建项目内部财务控制,需从以下四个关键点来控制:

1.工程项目上:基建财务人员必须首先对工程项目的合法、合理性进行认定,审核工程项目是否具有完备、合法的审批手续,工程预算、概算且工程项目的资金来源要合法。

2.工程实施上:基建财务人员对工程项目实施过程的规范性要进行监督。一是建设合同必须通过招标确定;二是对工程项目要进行随时监督。

3.工程记录上:基建财务人员对工程建设的事项要及时记录。项目负责人要及时定期向财务人员提供工程进展报告和资金预测报告。

4.工程成本上:基建财务人员应正确核算工程成本,严格按预算控制支出水平。一是及时准确记录工程进度、材料、设备等投资情况;二是在建工程是否及时结转为交付使用资产;三是变更项目内容是否得到必要的批准;四是实行建设期审计;五是定期复核工程进度及质量等级;六是对可计入固定资产原值的借款费用进行及时核对。

(四)加强会计核算,规范资金拨付和账务处理程序

高校基建财务应并入校级财务中,在基建财务中完整设立会计科目及明细账,科目明细级数设置应以满足会计核算的需要为原则,过细过粗均不宜。高校基建会计科目应按三级明细科目设置,即一级对应总账科目,二级对应工程项目名称,三级对应项目的承建单位名称。在高校基建会计核算中,除开设了银行辅助账户后需设“银行存款”科目外,还需设置如下一些基本科目:“建安工程投资”、“库存材料”、“预付工程款”、“预付备料款”、“待摊投资”、“设备投资”、“应收账款”、“应付账款”、“应付工程款”、“应付器材款”、“其他应收款”、“其他应付款”、“基建拨款”和“交付使用资产”等科目。

严格规范资金的拨付程序:1.工程款支付基本程序为:施工方申请监理工程师审核签字跟踪审计工程师审核签字甲方代表审核签字基建处工程科长审批基建处分管工程的处领导审批财务处分管基建的处领导审批审计处领导审批(规定限额以上资金)分管基建的校领导审批(规定限额以上资金)基建财务部门付款反馈信息;2.材料款和设备款支付基本程序为:材料和设备供应商申请监理工程师审核签字跟踪审计工程师审核签字材料员审核签字基建处材料科长审批基建处分管材料的处领导审批财务处分管基建的处领导审批审计处处领导审批(规定限额以上资金)分管基建的校领导审批(规定限额以上资金)基建财务部门付款反馈信息。

同时,要在工程项目初期、中期和后期三个环节规范好基建工程项目的账务处理程序,特别是对于项目的账务后期结算要重点进行规范。如对已经完工并达到“预定可使用状态”的资产,要及时办理估价入账手续。估价入账不能根据“建安工程投资“和”待摊投资“两部分,而应根据工程合同的建造价值加合同变更价以及自营工程发生的物资成本、借款利息、人工成本等对项目完工工程进行账务结转。基建财务人员要对已估价入账的资产进行必要的调价:达到“预定可使用状态”的在建工程,如果在完工年度内没有办理决算手续的,一旦办理了决算手续后,须按照实际成本调整原来的暂估价值。

(五)加强建设项目财务信息管理,建立信息反馈制度

高校应指定人员负责财务信息收集、整理工作,利用会计电算化的手段,真实、准确、完整、及时地向上级主管部门、主管领导报送财务信息资料。报送的财务信息资料主要包括反映资金到位和使用情况的月报、年报,项目竣工财务决算,项目竣工后的投资效益分析报告及其他相关的资料。同时,要加强学校财务、基建、资产及审计等管理部门的沟通,及时反馈相关财务信息,使得各方及时掌握情况,确保顺利完成项目任务。高校基建处在安排下一年度基建计划时,应根据学校财务部门提供的资金可供量和内部调剂的可能,编制年度计划,并及时报送学校财务处。各建设工程项目在开工之前,基建处应向财务处提交工程施工合同、投标函书、开工许可证及与支付工程前期费用有关的全部合同,以便作为未来办理各项资金支付的依据。

【参考文献】

[1]何蔚.关于加强和规范高校基建财务管理工作的思考[J].铜陵学院学报,2008(1).

[2]李天鹏.加强基建财务管理促进内控制度建设[J].江苏卫生事业管理,2000(3).

[3]李玉桂.高校基建财务工作现状及改进措施[J].本溪冶金高等专科学校学报,2003(3).

[4]刘巧华,袁玲娜.关于高校基建会计制度化的几点思考[J].会计之友,2004(1).

[5]王辰.高校基建财务管理的问题及对策[J].天津经济,2006(9).

[6]王江.高校基建财务管理存在的问题及对策研究[J].惠州学院学报(社会科学版),2008(2).

[7]谢红梅.浅议基建财务内部的会计控制[J].价格与市场,2004(11).

[8]周菊芳,宗建岳.当前学校财务管理的存在问题及对策[J].南通职业大学学报,2005(1).

[9]邱剑萍.高校基建财务管理的探讨[J].科技资讯,2006(32).

内控建设项目管理制度篇6

关键词：进度管理、进度控制、方法

中图分类号：TL372+.3文献标识码： A

针对目前项目进度管理中普遍存在的进度超期、预算超支、关键资源在需要时不能满足、资源冲突严重等问题,将其看作是不确定因素影响下的结果。综合考虑了项目资源紧张度、网络图结构复杂度等因素的影响,能确保确定的工期裕量适当。对实施关键链项目管理给出具体步骤,并对其中的工序工期估计、工期裕量估计及设置与监控、关键链的确定与更新、任务和管理观念转变。工程进度管理主要是根据确定的施工进度计划进行全面的和综合性的管理工作,确保工程建设项目顺利进行,将项目的计划工期控制在事先确定的目标工期范围之内,在兼顾费用、质量控制目标的同时,努力缩短建设工期。

一、工程建设项目进度管理的主体

工程建设项目进度管理的主体即项目建设工期。是指组织和实施进度管理活动的有关责任单位。以项目管理者身份参与工程建设活动的业主单位，设计单位、施工承包单位、建设监理单位均可构成工程建设项目进度管理的主体。其中，业主单位为保证建设项目及早投产或投入使用以节约建设资金，取得投资效益，设计单位为满足设计委托合同的要求，及时提供用以指导施工安装活动的设计文件，施工承包单位为保证合同工期不被突破、避免延期罚款、维护企业信誉、确保实现企业的经济效益；建设监理单位为协助业主单位实现进度目标、圆满完成委托合同要求；各方均需要从各自不同的角度担当工程建设项目进度管理的组织与实施工作。

二、工程建设项目进度管理标准的设定

工程建设项目进度管理既然以项目的建设工期为管理对象，那么工程建设项目进度管理的成效就必然由项目建设工期控制的有效程度来表征。由于没有标准也就无所谓控制，因此工程建设项目进度管理必然首先要求设相应的控制标准，这就是目标工期。施工承包企业在目标工期的确立过程中，通常还可能作出以下几种选择。

以预期利润标准确定目标工期。

以费用-工期标准确定目标工期。

以资源-工期标准确定目标工期。

三、工程建设项目进度管理的方法

A、行政方法：用行政方法管理工程进度，重点是进行进度目标的决策和指导。

B、经济方法：是通过应用经济手段制约或影响工程进度。

C、管理技术方法：是在工程建设项目进度管理过程中进行的规划、控制和协调。

四、建设工程实施阶段进度控制的主要任务

1．设计准备阶段进度控制的任务

(1)收集有关工期的信息，进行工期目标和进度控制决策；

(2)编制工程项目建设总进度计划；

(3)编制设计准备阶段详细工作计划，并控制其执行；

(4)进行环境及施工现场条件的调查和分析。

2．设计阶段进度控制的任务

(1)编制设计阶段工作计划，并控制其执行；

(2)编制详细的出图计划，并控制其执行。

3．施工阶段进度控制的任务

(1)编制施工总进度计划，并控制其执行；

(2)编制单位工程施工进度计划，并控制其执行；

(3)编制工程年、季、月实施计划，并控制其执行。

五、进度控制的措施应包括组织措施、技术措施、经济措施及合同措施。

1．进度控制的组织措施主要包括：

(1)建立进度控制目标体系，明确建设工程现场监理组织机构中进度控制人员及其职责分工；

(2)建立工程进度报告制度及进度信息沟通网络；

(3)建立进度计划审核制度和进度计划实施中的检查分析制度；

(4)建立进度协调会议制度，包括协调会议举行的时间、地点，协调会议的参加人员等；

(5)建立图纸审查、工程变更和设计变更管理制度。

2．进度控制的技术措施主要包括：

(1)审查承包商提交的进度计划，使承包商能在合理的状态下施工；

(2)编制进度控制工作细则，指导监理人员实施进度控制；

(3)采用网络计划技术及其他科学适用的计划方法，并结合电子计算机的应用，对建设工程进度实施动态控制。

3．进度控制的经济措施主要包括：

(1)及时办理工程预付款及工程进度款支付手续；

(2)对应急赶工给予优厚的赶工费用；

(3)对工期提前给予奖励；

(4)对工程延误收取误期损失赔偿金；

(5)加强索赔管理，公正地处理索赔。

4．进度控制的合同措施主要包括：

(1)推行CM承发包模式，对建设工程实行分段设计、分段发包和分段施工；

(2)加强合同管理，协调合同工期与进度计划之间的关系，保证合同中进度目标的实现；

(3)严格控制合同变更，对各方提出的工程变更和设计变更，监理工程师应严格审查后 再补入合同文件之中。

(4)加强风险管理，在合同中应充分考虑风险因素及其对进度的影响，以及相应的处理方法。

六、工程建设项目进度管理目标的实现

工期管理是项目管理的重要组成部分，工期管理的效果对建设项目的成败有着决定性影响。现有的工期管理研究已取得一定的成果，但大都作了一些条件假设和简化，致使其实用性以及和实际的拟合程度有了一定的偏差。工程建设项目进度管理的目的是努力缩短建设工期，从而使项目的建设过程能在预定期限之内完成，以利于项目尽快交付使用，及早发挥其应有的投资效益或使用功能。

工期控制并不是一个孤立的事件，由于项目工期、质量、费用三项控制目标之间存在着对立统一关系，一方面过于紧迫的进度要求往往会导致工程产品的粗制滥造或更多的资源投入。从而引起质量下降、费用增大，三项控制目标关系互为矛盾决定了项目进度管理在试图缩短建设工期的同时，必须同步考虑质量、费用目标的要求，即以这两个要求为求得最短工期的约束条件，另一方面，项目管理实践业已表明，在方法应用得当、措施保证有力的前提下，适当缩短项目建设工期往往能同时提高工程质量并节约工程费用，从而使三项管理目标得以实现良好的统一。

内控建设项目管理制度篇7

关键词：建筑管理;工程项目;内部管控;控制审计

1控制审计在建筑项目管理中的作用

开展建筑工程项目管理控制审计是以工程项目的真实完整合法性以及效益性进行全面综合的检查、监督和评价。尽可能通过主观努力增加可控制的范围，优先考虑把可控制的范围纳入项目管理范畴。现代管理学认为控制管理是在建筑工程实际项目管理中针对发现的问题进行研究，有组织地实施评价监督整改的全过程。建筑工程项目管理控制以审计的形式介入项目工程的实施过程中，尽可能地把项目实施过程中容易引发错误导致偏离目标的因素进行规避，形成能够有效应对可能出现的问题得到解决的办法，项目审计目标贯穿于项目内部管理控制环节，根据内部管理控制环节启动相应的审计程序，重点审计内部控制范围内工程项目，并做出相应的评价结果，尽快解决审计反馈的问题，确保建筑工程项目目标的实现。

2建筑工程项目管理的控制审计现状

建筑工程项目管理具有建设周期较长、涉及的范围大、管理面广等特点，审计在项目管理中降低项目成本和提高投资效率方面发挥了重要作用，为国家和企业创造了可观的经济效益。为了能够最大限度规避由于审计的缺陷所带来的风险，是在审计时间内预先进行的，在这个问题上，审计内容从最初的项目解决变成了贯穿工程项目管理的全过程，设计控制和施工控制的各个方面都需要被审计，以解决所有问题，项目审计解决问题的作用就可以得到肯定。我国建筑业实施工程项目控制审计虽然取得了一定的成效，但是，对项目的审计依然侧重于工程竣工后财务决算审计上，这种审计控制模式增加了一定的审计风险，建筑工程项目管理的控制审计至今为止尚未形成完整的理论体系，制度修订滞后；制度条款不完善；对制度执行不力，项目付款程序不规范，缺乏内部牵制机制；施工现场费用超支报销缺乏有效监督现象；对合同签订及履行存在较大的财务法律风险；建筑工程项目管理的控制审计范围不够明确，难以把握工程项目审计重点，无形中增加审计成本。

3施工项目管理控制审计的内容分析

对于任何建设项目管理控制，控制管理的目标都是控制的出发点和结果。为了实现管理目标，需要制定相应的总体规划与实施细则，具体落实控制的具体对象，对各种资源进行组织协调进入分阶段控制实施，对项目实施阶段控制内容是项目工程能影响整个项目工程的生命周期。项目管理者往往疏于项目前期的控制管理，审计对控制盲区监管具有警示作用。建筑工程项目管理和监督实施，实施控制的手段是监督，通过常态化的监督以保证项目整体和各个工程活动按照合同对工程质量要求、工程预算、工程进度等因素进行实时有效地监管，获得反映工程实施情况的一手资料；管理者进行信息处理，形成实施状况的报告，找出实际工作与管理目标存在的差距，分析诊断产生问题偏差原因；对分析作出评价，针对项目环境、项目要求、工程实施状态提出前瞻性的预测；形成调控措施；对于项目过程目标和工程技术系统等变更有可能会对项目实施产生较大的影响，做好项目变更的规范管理工作。

4建立工程项目管理控制审计系统

建设项目管理是一种基于内部控制的审计监督过程。首先要对建筑工程项目管理内部控制制度进行详尽地调查；对工程项目管理控制的环节是否齐全进行初步检测；对项目内部控制系统功能的完备性及优缺点进行评价，评价被审计项目内部控制制度的可靠性和依赖程度，检验项目内部控制制度是否发挥作用；最后，对项目管理进行测试。在工程项目中实施内部控制项目审计时，应根据每个阶段的性质和实施目的和可行性，明确各阶段审计的对象和目标。以审计对象为依据，项目审计分为三个阶段：设定目标期、项目实施施工监管期以及结算项目周期。设定目标期审计的对象是工程具体实施过程和阶段性工作的结果；项目实施施工监管期，审计对象主要是项目管理的实施过程和结果。

4.1设定目标期

制定目标期是决定项目前期的方向，对施工阶段涉及的目标控制过程中的实际情况，对项目的未来发展具有一定的指导作用。在此期间，审计应监控的项目是否已被彻底调查；是否证明项目的目的和项目的可行性；为这个项目的风险和目标价值是否做出相应地评价，评价结果是否有利于决策者的正确决定；制定目标要做好建筑工程项目的详细计划组织，合同签订以及施工阶段的可行性研究，在此阶段要搜集各种资料文件，通过询问调查，对这阶段的工程的时间、成本和资源规划、控制周期、重要控制点的设置、需要在各个阶段满足的质量标准的工作结果进行全面了解，为建筑工程在实施期间提供控制的依据和标准；通过审查合同，以确定控制方法是否确保组织和责任的连续性和完整性，具体了解工程项目的组织目标、实施控制的方式；对合同的规范性做出相应地评价，指出对薄弱环节提出修改意见，事前消除审计风险问题隐患，这个时期是影响工程项目的关键时期，也是审计项目的重要时期，需要得到战略层对审计人员的大力支持。

4.2项目实施施工监管期

工程项目管理的实施控制阶段包括：项目设计阶段、工程项目投标阶段和工程项目实施阶段。这三个阶段被审计共同特点是对建筑工程项目管理的全面属性进行性调试，对实施过程进行可行性检测，对实施结果进行实质性检测，并提出了调试和测试结果的建议。建设项目的各项指标是否可以按照计划进行衡量，是否存在差异，存在差异的程度如何。由于在工程项目设计阶段，项目的投标阶段和项目的实施阶段分为三个阶段控制依据，相对难于掌握，所以可以根据项目的规模，考虑是否委托设计监理，或聘请相关资深专家参与审计，审查设计进度和质量；在投标期间，因其时间短，容易出结果的特点，一旦出现与建筑工程管理目标有差距的后果，很难有机会改变，所以尽量对后续监管审计这一时期，在招标之前，仔细审查标底，了解清楚评价的方式，参与评标成员需要提出合理的建议，及时、准确地分析招标和投标文件的过程，高度重视监督评估过程，招标后，审计人需要参与谈判过程，掌握谈判和谈判结果，合同签订的后续监管，确保公平公正和效率的招标过程中，招标的目的。工程项目设计阶段、工程项目招投标阶段的审计，根据工程规模大小，可以成立两个相对独立的审计项目。建筑项目施工阶段，项目管理审计相对较为灵活，控制依据较为明确，控制方法也是相对较多，审计风险也相对较小，审计相对简单，审计部门可定期或不定期地对项目管理的监督情况进行抽查核实，对管理控制过程中的控制情况进行测试与评价，在实际测试评估中，应及时地发现分析问题，并根据问题类型和影响大小进行分析等要及时反馈给管理人员，提出整改意见并督促改正。

4.3结算项目期控制审计

项目竣工及验收控制，施工项目经理应准备竣工验收文件，并及时申请竣工验收。项目管理单位组织财务、审计等部门、设计单位、施工单位和监理公司检查和确认项目验收小组负责人签署的验收证书。工程管理部门根据国家法律法规编制和完成最终账目。最后期间的账目完成后，审计人员参与最终账目审计，关键的审计现场核查程序完成，对照相关文件完整性，清楚是否完成，完成最终账目是否正确等开展审计工作、出具并提交审计报告，按照审计程序下达审计意见或决定。

5结束语

建筑工程项目管理具有建设周期较长、涉及面宽、内容繁杂的特点，审计是要降低建设成本，提高投资效益，直接为国家和企业创造可观的经济效益发挥了重要的作用。以项目内部监管控制流程的不同，实施不同性质的控制，作为审计对象，划分审计过程的各个阶段，根据项目的不同阶段的项目管理的干预程度、每个阶段的审计功能的目的，最大限度规避审计的缺陷所带来的风险，需要结合变化中的实际情况，不断完善以控制审计为核心的工程项目管理控制审计体系。

参考文献：

[1]蔡高松.淡水处理项目建设“三大目标控制”[J].机电信息，2009，（21）：16-18.

[2]尹晓娟.建筑工程项目管理目标控制研究[J].成都航空职业技术学院学报，2015，5（1）：80-82.

[3]曾海雄.建筑工程项目管理目标控制研究[J].低碳世界，2016，（35）：173-174.

[4]侯庆国，王天夫.施工组织计划技术与施工项目目标控制综述[J].黑龙江水利科技，2014，（8）：83-84.

[5]于亚珍.开展全程目标控制降低工程建设成本[J].冶金财会，2005，（12）：32-33.

[6]方亮.建设工程施工项目管理与目标控制分析[J].居业，2015（18）：162-163.

内控建设项目管理制度篇8

关键词：建筑工程 机电设备安装 项目管理

0引言

随着我国建筑技术和信息技术的快速发展，建筑工程中机电设备的安装融合了计算机技术、通信技术、信息技术以及建筑艺术的特点，为人们提供了更舒适、便利、人性化的生活方式。近年来建筑工程的形式和内容随着社会的进步也发生了巨大的变化，人们不仅仅关注建筑本身的质量及使用功能，也开始关注建筑一些相应的机电设备等附属物的质量及使用功能，使得机电设备安装在我国建筑工程中得到了广泛应用。但由于机电设备安装项目从设计、施工到运营的整个建设过程中，涉及到众多部门、单位，及多种专业领域，使得机电设备安装项目的管理变得极其复杂。提高经济效益是企业的中心任务，对于机电设备安装项目来说，提高项目管理水平就显得尤为重要。在建筑行业发展的初期，很多企业为了快速扩张，普遍采用了粗放型经营管理，但现在建筑行业已经发展到了成熟期，经营管理的重点就应转向内部管理，向管理要竞争力，而管理水平就成为企业经营管理关注的重点。企业只有不断提高项目管理水平，管理人员及操作人员的技术，保证工程质量，降低工程成本，才能适应战略发展的需要，提高企业的经济效益，增强竞争力。

1、建筑工程中机电设备安装项目存在的通病

机电设备安装项目是建筑工程中重要的组成部分，包括电气、仪表、给排水、采暖、通风、消防设施、锅炉、楼宇自控系统、综合布线等各类设备设施的安装施工。

1.1对企业法人代表与项目经理的关系认识模糊。

由于实行项目管理模式，项目经理承担了更大的责任和更多的决策权力，包括施工进度安排、材料采购、施工技术及方案决策、人事财务等，但由于对法人代表与项目经理的关系认识模糊，企业法人代表时常兼任项目经理，这种情况在公司起步阶段尤为常见，不利于明确职责、分工管理。

1.2重视项目承揽，忽视项目管理。

近几年，我国建筑工程进入了快速发展的阶段，企业竞相承揽项目，过分关注投标工作，忽视了对项目的管理和控制，而随着招投标竞争的日益激烈，项目利润转向透明，若不强化后期项目管理，混乱的管理模式必然导致工程质量下降，成本增加，企业效益逐渐下滑。

1.3管理制度不健全，管理措施难以落实。

当前，我国施工项目管理制度中存在很多问题，由于制度制定过于空泛、不够科学，有时项目制度是为应付甲方或工程监理的检查而制定，在实际工作中很难实现，再加之管理措施不够具体，造成施工过程中各项管理措施很难落实。

1.4项目部管理不规范，固化现象严重。

实行项目管理，就是要以项目部为主要形式来进行生产要素的优化配置，即根据工程的大小一次配置。但有些企业把一次的、临时的项目组织变更为固定的，有些项目部不但自身购置大件固定资产，还自行承接若干个工程，在财务核算上也不独立，回到了过去的固定建制模式。

1.5项目经理责权利不一致。

有些企业对项目经理的责权利分配不一致，没有明确的奖惩规定，导致项目经理管理积极性不高，造成干好干坏一个样，干多干少一个样的局面，致使成本失控、项目亏损严重。

2、建筑机电设备安装施工项目管理的目标

施工项目管理，主要是针对工程项目从投标到安装运行工作完成所进行的全方位的计划、协调与控制，使工程项目能在相关质量要求的基础上，在批准的投资预算内，在规定的时间内完成。所以项目管理的基本目标有三个方面：

2.1专业目标

达到预定的使用功能要求，满足预定的生产运行能力，能够安全、经济、高效地运行，并提供良好的运行条件。

2.2工期目标

在规定的时间内完成工程项目的建设，不拖延工期，及时地达成投资目的，实现项目预定的目标和要求。

2.3费用目标

在费用（成本或投资）预算内完成，并尽可能地减少费用，降低资金占用，保证项目经济性的要求。

2.4其它目标

由于建筑工程机电设备安装项目的特殊性，其管理还应包含：安全目标，包括机电设备安装过程中人员及设备的安全；环境目标，在施工过程中尽量减少噪音污染、光污染、废弃物污染等；健康目标，配备劳保用品，进行职业培训等，保证施工人员的职业健康，此外，还要保护施工现场周围的人员、远离项目现场的操作人员安全和健康。

3建筑机电安装工程项目管理的主要内容

管理通常包括计划、组织、领导、控制四大职能，对于机电设备安装工程项目，施工项目管理的主要内容包括进度控制、质量管理、安全管理、成本控制等方面。

3.1进度控制。

科学合理地对工程进度进行分解，有利于管理施工项目及施工进度，顺利实现项目的工期要求。尤其是大中型机电安装项目管理的过程十分复杂，不但要配合土建、主体及装修施工，还要确保自身施工进度。因此，项目部应建立以项目经理为主体，下面包括施工、合同预算部、各分包负责人、作业班组长等施工进度控制体系。

3.2质量管理。

由于工序、分项或分部工程的质量会在一定程度上决定工程的最终质量，因而，建筑工程中机电设备项目的质量管理，就必须要有完善的质量控制体系，在工程实体形成阶段，从提高管理、施工及操作人员自身素质，加强材料质量管理，建立完善的质量管理体系，确保施工工序的质量，加强现场跟踪检查，处理好工程质量管理与进度、效益的关系，加大监督管理工作，严格执行工程验收规范等几个方面进行管理和控制。

3.3成本控制。

项目成本控制有着明显的独特性：首先是一次性，随着项目施工完成，成本控制也表明结束；其次是不可逆转性，一旦施工项目发生成本控制失控，在余下的施工过程中很难弥补；第三是协作性，施工项目的高峰期一般都是几个作业面同时开工，一旦其中一环失控就会影响到下一环节的施工成本控制，甚至影响整体项目成本控制。因此在建筑工程中机电设备安装项目成本管理中，应做到以下几点：组建精干高效、结构合理的项目班子，建立责权利相结合的成本控制体系，从工艺、工序上控制成本，从质量、工期上控制成本，从材料费、人工费、机械费上控制成本。

3.4安全管理。

除做好日常安全管理工作外，项目部还应从以下几个方面强化：首先，组织机构建设方面，项目部应建立全方位、全过程、全员参与的安全管理体系；其次，安全管理制度方面，项目部组织相关技术人员负责编制机电安全工程安全施工制度，尤其对冷冻机房、发电机房、高低压配电室等重要机电设施重点说明，确保施工安全。

4、总结

总之，建筑工程中机电设备安装实行有效的项目管理能够促进观念转变，提高员工劳动效率及安全意识，确保工程质量增高了企业综合竞争力。但由于项目管理是一项复杂的系统工程，管理部门应积极支持和重视，只有建立完善的管理控制体系，才能做到管理一流、质量一流、效益一流，提高施工企业经济效益，增强竞争力。

参考文献

[1]沙登君.大型电机转子铁心热套轴应注意的几个问题[J].上海大中型电机，2004，（2）.