内控工作的建议及意见范文

内控工作的建议及意见篇1

关键词：内控审计 审计免疫 功能发挥

审计监督的本质不仅仅是对财产的守卫，更是发现企业经济风险，进而对其进行抵御与防范的基础，进而健全企业的机制、构筑起坚固的防线以及确保企业经济安全的功能。

一、企业内控审计及其实施的必要性

（一）企业内控审计

内控审计指的是企业审计人员通过对企业内部控制制度的健全情况以执行情况的检查来对企业的内部控制体系提出中肯的建议，进而建立起企业的预警以及防预机制的过程。其主要的工作内容包括：

（1）内部控制环境的审查。即对企业的组织结构、制度以及人事的相关控制内容进行检查的活动。

（2）风险评估。包括对于企业风险控制目的设置合理性的分析以及对于企业风险预测的全面性、有效性以及应对策略科学性的评估。

（3）企业内控活动的检查与监督。包括对于企业内部的风险评估结果设置的检查以及控制措施的合理与科学性的评估。

（二）企业内控审计的作用与意义

1、企业内控审计的作用包括

（1）降低了内部控制的成本。内控评估报告的编制与使用能够为企业的内部控制提供有效的评估手段，减少了专门为提高内控水平而进行的投资，是目前为止，企业可以采取的比较经济的控制手段。

（2）紧密了内部控制以及外部控制。内控审计的存在强调了企业的自我评价，进而将内部控制与外部控制进行有机的结合，利于企业的内部控制向着精细化的方向发展，不断提高其管理水平。

（3）为内部控制提供了保障。内控审计的严格性强化了内部审计者的责任意识，进而严格了审计程序，加强了审计工作的科学性与有效性，促进了内部控制的完善与发展。

2、内控审计适应了企业内部控制的要求

审计首要职责是监督与审查，是纠错矫正以及革除弊端。企业内控审计工作一直以来都被认为是会计工作的一个分支，但是随着企业的发展以及现代企业制度的建立，对企业内部控制的要求也越来越高，面对着传统的内控措施正处于逐渐的缺位以及力不从心的状态，内控审计工作正在企业的内控工作中发挥着越来越大的作用，不仅为企业在经营管理过程中的问题提出了解决的建议与办法，更为企业的发展与建设提出了富有成效的建议与方案，提高了企业的免疫能力。

二、对内部审计系统强化内控功能的建议

内控审计工作是通过对企业内部控制制度进行客观公正的分析来实现对企业的审查与监督的，审计工作针对审查结果中存在的问题向有关领导与组织提出合理化的建议，进而实现其在内控管理工作中的作用。为了更好的发挥其在内控工作中的功能，可以从以下几个方面着手进行：

（一）坚实内控审计基础

（1）增强企业的内控意识。企业管理层是企业的领导者，其对内控审计的态度决定了内控审计工作的开展情况以及其作用与功能的发挥情况。所以需要对企业的管理层进行内控审计的教育工作，进而增强其重视内控审计的意识，为审计工作的开展提供必要的支持。

（2）制定出内审工作规划。内部审计是一项耗时较长以及系统性较强的工作，所以需要在工作开始之前便为审计工作制定出详细的实施计划以及确定性的阶段目标，进而为审计工作水平的提高提供保证，促进审计工作水平的提高。

（3）借鉴成熟的经验。虽然企业的情况各有不同，但是在同类型以及同种性质的企业之间，内审工作在内容与方法上还是具有一定的相似性的，所以在企业开展与进行内审工作的过程中可以借鉴与吸收他人的经验，并根据自己的实际情况进行转化，进而丰富自己的理论，提高内审的水平。

（二）科学运用内控审计

企业内控审计的宗旨以及主要目的是为了实现企业公司的发展，提升企业的风险抵御能力，进而发挥内审工作在企业发展过程中的作用与价值。为了提高内控审计工作在提高企业内控水平方面的作用，可以从以下几方面着手进行：

1、建立科学的内控审计程序

（1）在审计计划阶段，审计人员必须确定内控审计目标，选择恰当的审计评价标准，确定审计范围、程序，及审计实施方法。

（2）在审计实施阶段，审计人员应围绕内控审计目标收集审计证据，不断对审计证据进行评价和鉴定，如果发现所实施的审计程序不足以达到审计目标，审计人员还要考虑采用其他替代程序，补充收集证据。审计人员要根据收集的证据进行分析归纳，提出初步的审计意见和建议。

（3）在审计报告阶段，审计人员需要根据审计目标编写内控审计报告，出具内控评价意见及建议，根据审计发现对审计目标的影响程度来要求被审单位出具整改方案，实现审计实效。

2、建立科学的质量控制程序

审计质量控制是指审计部门为了确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项政策和程序。

（1）在接受审计业务时，首先要评估自身的能力和独立性，充分考虑被审计单位的有关情况，分析审计风险。

（2）在开展审计业务时，应严格遵循内控审计程序，建立分级督导制度，指导、监督内控审计项目的有效开展。

（3）在出具审计报告时，就审计发现应充分与被审单位沟通，取得他们的回复意见，逐级批准，保证审计意见的恰当性、合理性、有用性，以促进企业内部控制的实施效果。

科学的审计程序是保证审计质量，降低审计风险的重要条件，是提高审计效率，减少资源消耗的有效途径，更是发挥内控审计在企业发展过程中的作用与价值的重要保证。

三、结束语

企业内控审计是企业内部控制的重要组成，是企业的一种特殊形式的资产管理方式，对于构建起企业的免疫系统以及提高企业的风险抵御能力都有着关键性的意义，需要企业高层给予充分足够的重视与支持，为其功能的实现提供条件，进而促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]陈尘肇.充分发挥审计的“免疫系统”功能把好“六道关”[J].工业审计与会计，2008（06）

[2]张敏.浅谈基层审计机关如何充分发挥“免疫系统”功能[J].商业会计，2010（04）

内控工作的建议及意见篇2

广东省城市控制性详细规划管理条例最新版第一章　总 则

第一条　为了规范城市控制性详细规划的编制和审批程序，保障城市规划的有效实施，根据《中华人民共和国城乡规划法》等法律、法规，结合我省实际，制定本条例。

第二条　本省行政区域内设市城市和省人民政府指定编制城市控制性详细规划的镇，其城市控制性详细规划的编制、审批和实施，适用本条例。

本条例所称城市控制性详细规划(以下简称控制性详细规划)，是指以经批准的城市总体规划和分区规划为依据，对建设地区的土地使用性质、使用强度、道路、工程管线和配套设施以及空间环境等控制要求作出的规划。

第三条　控制性详细规划实行城市规划委员会审议制度。

城市规划委员会是人民政府进行城市规划决策的议事机构。城市规划委员会委员由人民政府及其相关职能部门代表、专家和公众代表组成。其中专家和公众代表人数应当超过全体成员的半数以上。主任委员和副主任委员由人民政府从委员中指定。

城市规划委员会的产生、任期、议事规则等有关事项由地级以上市人民政府作出规定，并报省人民政府备案。

第四条　设市城市的控制性详细规划由市人民政府城市规划行政主管部门(以下简称城市规划行政主管部门)组织编制，经城市规划委员会审议通过，报市人民政府批准后公布实施。

省人民政府指定的镇为县城镇的，其控制性详细规划由县人民政府城市规划行政主管部门组织编制，经城市规划委员会审议通过，报县人民政府批准后公布实施。省人民政府指定的镇为其他建制镇的，其控制性详细规划由镇人民政府组织编制，经县(市)城市规划行政主管部门审查和城市规划委员会审议通过，报县(市)人民政府批准后公布实施。

第五条　控制性详细规划经批准后非经法定程序不得变更。

各级人民政府及其城市规划行政主管部门应当加强对本条例执行情况和控制性详细规划实施情况的监督检查。

第六条　各级人民政府应当将城市规划工作经费纳入政府公共财政预算，保障控制性详细规划的编制和城市规划管理工作的正常开展。

第七条　公民、法人和其他组织应当支持控制性详细规划的依法实施，对违反控制性详细规划的行为有权检举和控告。

第二章　控制性详细规划的编制

第八条　省人民政府城市规划行政主管部门应当根据国家有关技术规范，制定控制性详细规划的技术规范和指导意见，指导和规范全省控制性详细规划的编制工作。

第九条　城市规划行政主管部门应当根据城市总体规划或者分区规划、国民经济和社会发展计划以及城市建设发展的需要，制订控制性详细规划的编制计划，报同级人民政府审定。

城市中心区、旧城改造区、近期建设区以及储备土地、拟出让的土地等城市建设重要控制区域，应当优先编制控制性详细规划。

第十条　城市规划行政主管部门应当根据控制性详细规划的编制计划，通过公开征集或者邀请征集规划方案等方式，择优选定具备相应资质的城市规划编制单位承担编制工作。

第十一条　控制性详细规划的编制，应当根据城市总体规划和分区规划要求，综合考虑自然环境、人文因素、公众意愿和经济社会发展需要，体现提高城市环境质量、生活质量和景观艺术水平的总体要求，符合国家和省的有关标准和规范。其主要内容：

(一)规划依据和规划范围;

(二)建设用地性质，包括不同地块土地使用性质的具体控制要求，土地使用性质的兼容性;

(三)建设用地使用强度，包括不同地块的开发建设密度、容积率、绿地率等具体控制要求;

(四)道路交通，包括道路系统的功能分级和交叉口形式，以及公共停车场、公交站场等的规划要求;

(五)工程管线，包括各类工程管线的走向、位置等控制要求;

(六)特定地区地段和其它公共配套设施的规划要求。

第三章　控制性详细规划的审批

第十二条　城市规划编制单位完成控制性详细规划草案后，应当报城市规划行政主管部门审查。

第十三条　城市规划行政主管部门应当将审查后的控制性详细规划草案公开展示，征询公众意见。

控制性详细规划草案公开展示的时间不少于二十日。展示的时间、地点及公众提交意见的期限、方式应当在当地主要新闻媒体或者政府信息网站上公布，同时在规划地块的主要街道或者其他公共场所设置公示栏公示。

第十四条　城市规划行政主管部门应当收集、整理和研究公众的意见。公众对控制性详细规划草案提出重大异议的，城市规划行政主管部门应当通过召开座谈会、论证会、听证会等方式进行充分论证。城市规划行政主管部门应当根据公众的意见对控制性详细规划草案进行修改和完善。

第十五条　城市规划行政主管部门应当将控制性详细规划草案及审查意见提交城市规划委员会审议，并附公众意见及采纳情况。

城镇体系规划中确定由上一级城市规划行政主管部门实施规划监控的区域，其控制性详细规划草案在提交城市规划委员会审议前，应当先征得上一级城市规划行政主管部门书面同意。

第十六条　控制性详细规划草案经城市规划委员会审议通过后，由城市规划行政主管部门根据审议意见修改完善并报同级人民政府批准。未经城市规划委员会审议通过的，同级人民政府不予批准。

第十七条　控制性详细规划经人民政府批准后，城市规划行政主管部门应当自批准之日起三十日内在当地主要新闻媒体和政府信息网站上公告。公告的内容应当包括该控制性详细规划的具体范围、实施时间和查询方式等。

第十八条　城市规划行政主管部门应当建立控制性详细规划档案。城市现状调研资料、有关部门意见、历次审查会议纪要、公众意见及论证意见、城市规划委员会审议意见和城市人民政府的批准文件、规划成果等，必须存档。

公民、法人和其他组织可以查阅前款档案，但法律、法规规定需要保密的除外。

第四章　控制性详细规划的实施和修改

第十九条　在城市规划区范围内尚未编制控制性详细规划的地块，因国家、省或者地级以上市重点建设需要使用土地的，土地使用权出让、划拨以及建设用地的规划许可必须以经批准的规划设计条件为依据。

批准规划设计条件应当按照下列程序进行：

(一)建设单位应当持经批准的项目建议书和项目可行性研究报告等相关材料，向城市规划行政主管部门提出规划申请;

(二)城市规划行政主管部门根据城市总体规划或者分区规划提出规划设计条件，报城市规划委员会审议;

(三)城市规划委员会审议通过;

(四)同级人民政府批准。

第二十条　城市规划区范围内的土地使用权出让、划拨以及建设用地的规划许可应当以控制性详细规划为依据。没有编制控制性详细规划的地块，除本条例第十九条规定的情形外，城市规划行政主管部门不得办理建设用地的规划许可手续，土地行政主管部门不得办理土地使用权出让、划拨手续。

土地使用性质、使用强度以及其他规划条件，应当以控制性详细规划为依据，并作为土地使用权出让合同的组成部分。

任何单位和个人不得擅自改变土地使用权出让合同中的规划设计条件。

第二十一条　有下列情形之一，需要对控制性详细规划作出调整的，由原组织编制控制性详细规划的城市规划行政主管部门或镇人民政府提出建议，并经县(市)城市规划委员会审议通过报原批准的人民政府同意后，按照本条例第二章、第三章规定的编制、审批程序进行：

(一)城市总体规划或者分区规划发生重大变更，对控制性详细规划控制区域的功能与布局产生重大影响的;

(二)设立重大建设项目，对控制性详细规划控制地块的功能与布局产生重大影响的;

(三)在实施城市建设中发现控制性详细规划有明显缺陷的;

(四)对控制性详细规划确定的建设用地性质、建设用地使用强度和公共配套设施的规划要求进行调整的。

第二十二条　城市规划行政主管部门受理建设用地规划许可申请和建设工程规划许可申请后，应当将有关申请事项予以公示。

城市规划行政主管部门审查建设用地规划许可申请和建设工程规划许可申请，公示发现许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩。城市规划行政主管部门应当听取申请人、利害关系人的意见。

城市规划行政主管部门在依法核发建设用地规划许可证或者建设工程规划许可证后，应当自核发之日起十五日内通过信息网络、设置公示栏公示等方式向社会公布核发结果。

公民、法人和其他组织可以向城市规划行政主管部门查询许可证及其依据的控制性详细规划的具体内容。

第二十三条　城市规划行政主管部门受理公民、法人和其他组织对违反控制性详细规划行为的举报后，应当及时处理，并自接到举报材料之日起十五日内将处理情况以书面、信息网络等形式回复举报人。

公民、法人和其他组织认为城市规划行政主管部门违反控制性详细规划，核发建设用地规划许可证或者建设工程规划许可证的，可以向同级人民政府或者上级城市规划行政主管部门举报，同级人民政府或者上级城市规划行政主管部门应当及时处理，并在接到举报材料之日起三十日内将处理情况以书面、信息网络等形式回复举报人。

第二十四条　城市规划行政主管部门应当每年向同级人民政府和上级城市规划行政主管部门报告控制性详细规划的编制和实施情况。

县级以上人民政府应当每年向同级人民代表大会或者其常务委员会报告控制性详细规划的编制和实施情况。

第五章　法律责任

第二十五条　市、县人民政府违反本条例规定批准、调整的控制性详细规划无效，由其上一级人民政府责令纠正，并依法追究主管领导和直接责任人的责任。

第二十六条　城市规划行政主管部门有下列情形之一的，由同级人民政府或者上一级城市规划行政主管部门责令改正，并依法追究主管领导和直接责任人的责任：

(一)违反本条例第十条规定，将控制性详细规划编制工作交由不具备相应资质的编制单位承担的;

(二)未按照本条例第十三条、第十四条规定听取公众意见的;

(三)违反本条例第十五条规定，未将控制性详细规划草案及审查意见提交城市规划委员会审议，或者未征求上一级城市规划行政主管部门意见的;

(四)违反本条例第十八条第二款规定拒绝公民、法人和其他组织查阅控制性详细规划档案的;

(五)违反本条例第二十一条规定，擅自调整控制性详细规划的;

(六)违反本条例第二十三条规定，受理举报后不处理，或者不及时处理的。

第二十七条　土地、城市规划等行政主管部门违反本条例第十九条和第二十条的规定出让、划拨土地使用权或者核发建设用地规划许可证的，其批准文件无效。由其同级人民政府或者上一级行政主管部门责令纠正，并依法追究该部门的主管领导和直接责任人的责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。造成建设单位或者相关单位、个人损失的，应当依法予以赔偿。

第二十八条　严重违反控制性详细规划的建筑物、构筑物，由城市规划行政主管部门责令拆除，对违法建设单位或者个人依法予以处罚。

第二十九条　国家工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任;不构成犯罪的，由其所在单位给予处分。

第六章　附 则

第三十条　本条例第二条规定的省人民政府指定编制控制性详细规划的镇，由省人民政府城市规划行政主管部门根据经济社会发展和推进城镇化的需要，分期提出控制性详细规划的编制、审批和实施适用本条例的城镇名单，报省人民政府同意后予以公布。

前款规定以外的镇，其控制性详细规划的编制、审批和实施，可以参照本条例执行。

第三十一条　本条例自20xx年3月1日起施行。

城市控制性详细规划(一)规划依据和规划范围;

(二)建设用地性质，包括不同地块土地使用性质的具体控制要求，土地使用性质的兼容性;

(三)建设用地使用强度，包括不同地块的开发建设密度、容积率、绿地率等具体控制要求;

(四)道路交通，包括道路系统的功能分级和交叉口形式，以及公共停车场、公交站场等的规划要求;

(五)工程管线，包括各类工程管线的走向、位置等控制要求;

内控工作的建议及意见篇3

各位股东及股东代表：

根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》等规定，现将本人**年度履行独立董事职责情况报告如下，请予评议。

（一）履行独立董事职责总体情况

**年本人能积极出席公司董事会和股东大会历次会议，认真审议董事会和股东大会各项议案，对相关事项发表独立意见，积极维护公司及公司股东尤其是社会公众股股东的利益，勤勉尽责地履行了独立董事职责，较好地发挥了独立董事的作用。

（二）出席会议情况及投票情况：

1、出席会议情况：**年度公司共召开董事会会议8次（含临时会议2次）和股东大会2次，本人均能亲自出席会议。

2、投票表决情况：本着对公司和全体股东负责的态度，能够主动关注与了解公司的生产经营情况和财务状况，认真审阅提交董事会审议的各项议案及年度报告、半年度报告、季度报告等，积极参与讨论并发表个人意见。投票表决中，除对**年度利润分配方案持保留意见外，对其他各项议案均投了赞成票。在日常履职中，能认真履行作为独立董事应当承担的职责，为公司的发展和规范运作提出建议，为董事会作出正确决策起到了积极的作用。

发表独立意见情况根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》和公司《独立董事工作制度》等规定，在本年度召开的董事会上本人发表的独立意见如下：

1、在**年××月××日召开的五届十七次董事会上，本人与其他三位独立董事一起对提交本次会议审议的相关议案及年度报告等进行了审查，发表了如下独立意见：

（1）关于傅静坤赵文娟辞去公司独立董事及吴雪芳辞去公司董事的议案。以上三人均向公司董事会提交了书面辞呈，其辞职理由充分，符合有关规定。

（2）关于提名杨如生李晓帆为公司独立董事候选人的议案。经核查其个人履历等相关资料，未发现有《公司法》第一百四十七条所规定的情况，以及被中国证券监督管理委员会确定为市场禁入者，并且禁入尚未解除的现象。其教育背景、工作经历及身体状况均能胜任所聘任的职责要求。

（3）关于聘任高建柏为公司副总经理的议案。经核查认为，提名方式、任职资格、聘任程序均符合有关规定，其教育背景、工作经历及身体状况均能胜任所聘任的职责要求。

（4）关于对参与土地竞拍等事项授权经营班子权限的议案。公司董事会对经营班子的授权，考虑了公司的实际情况，有利于提高决策效率，授权权限符合公司《章程》的有关规定。

（5）关于调整**年期初资产负债表相关项目及其金额的议案。公司按照新的会计准则，对**年期初资产负债表相关项目及其金额进行调整，符合有关规定。

（6）关于公司对外担保情况的独立意见：报告期内，没有发现公司有违规担保事项的发生。公司为商品房承购人向银行提供抵押贷款担保，我们认为，该担保事项系公司为购买本公司商品房的业主所提供的担保，属于行业内普遍现象。公司已制定了严格的对外担保审批权限和程序，能有效防范对外担保风险。

（7）关于对公司内部控制自我评价的意见：我们认为，**年度公司认真开展加强公司治理专项活动，以深圳证监局对公司治理现场检查为契机，公司修订了《内部控制制度》等相关制度，目前公司内部控制制度已基本建立，形成了以公司环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制制度为基础的公司内部控制体系。该内部控制体系覆盖了公司运营的各个层面和环节，能够适应公司经营管理的需要，对编制真实、公允的财务报表提供制度上的保证，有效控制公司各项业务的开展，保证公司对子公司实施监管，对关联交易、对外担保、募集资金、重大投资、信息披露等重要业务与事项有效控制，从而保证公司经营管理的正常进行，为贯彻执行国家有关法律法规以及公司内部各项制度提供保证。公司内部控制自我评价符合公司内部控制的实际情况。

2、在**年××月××日召开的五届二十次董事会上，本人与其他三位独立董事一起，对公司关联方资金占用和对外担保事项向公司相关人员进行了核查和核实，发表了如下说明和独立意见：

（1）公司能够遵守相关法律法规的规定，报告期内不存在控股股东及关联方占用公司资金的情况，也不存在公司为控股股东及其关联方提供担保的情况。

（2）报告期内，公司及所属全资子公司新增担保0.35亿元，截至报告期末，公司担保余额为22.76亿元，占公司净资产的比重为87.76％，担保总额超过净资产50％部分的金额为9.79亿元。报告期内，公司未为股东、实际控制人及其关联方提供担保，也未向集团外任何无产权关系的企业提供担保。

我们认为：公司为所属全资子公司对外融资及办理各类工程保函提供的担保，是公司日常生产经营及融资的需要，担保事项均履行了相关决策程序，不存在违反决策程序提供担保的现象。公司为商品房承购人向银行提供的抵押贷款担保事项，属于行业内正常业务，公司已制定了严格对外担保审批权限和程序，能有效防范对外担保风险。

3、在**年××月××日召开的五届二十一次董事会上，本人与其他三位独立董事一起，对提交五届二十一次董事会审议的《关于公司董事监事高级管理人员**年度薪酬的议案》发表了如下独立意见：

（1）经核查，公司董事监事高级管理人员**年度的薪酬是由基本年薪、效绩年薪和奖励年薪三部分构成，薪酬构成基本合理，薪酬方案符合企业的实际情况。

（2）根据**年度效益情况和《公司管理人员年度薪酬与考核管理办法》的规定，公司内部董事、监事均按照其岗位职务领取薪酬，其中董事长的薪酬已经由深圳市国资委核定。

（3）财务总监孙静亮**年度未在公司领取薪酬，但公司向控股股东深圳市国资委划转了30万元用于支付其薪酬；公司监事会主席赵宁**年度未在公司领取薪酬，公司向控股股东深圳市国资委划转18万元相关款项用于支付其薪酬。

（4）《关于公司董事监事高级管理人员**年度薪酬的议案》已经董事会薪酬与考核委员会审议通过。

4、在**年××月××日召开的五届二十二次董事会上，本人与其他三位独立董事一起，对提交五届二十二次董事会审议的《关于对深圳市天健物业管理有限公司减资的议案》《关于对深圳市天健物业管理有限公司相关资产调整的议案》《关于转让深圳市水务投资有限公司30%股权的议案》发表了如下独立意见：

（1）经核查，本次对深圳市天健物业管理有限公司进行减资，是推动物业公司主辅分离工作的需要，符合公司的实际，同时兼顾了主辅分离企业员工的利益，因此是必要的和切实可行的。

（2）关于对深圳市天健物业管理有限公司相关资产调整的方案，符合国家八部委和深圳市政府关于企业主辅分离、辅业改制分流的政策要求，操作上可行，目前不会对本公司经营及盈利能力构成影响。

（3）关于转让深圳市水务投资有限公司30%股权的议案，转让原因主要是中短期投资效益不明显，同时是为了盘活存量资产，集中资源发展房地产主业，以缓解公司目前的资金压力。

（三）保护社会公众股东合法权益方面所做的工作

1、对公司信息披露情况的调查。**年度，本人通过与公司董事会秘书、证券事务代表等相关人员的沟通，能及时获取公司信息披露的情况资料。公司能严格按照《深圳证券交易所股票上市规则》及公司《信息披露管理规定》的要求，认真履行信息披露义务。

2、对公司治理结构及经营管理的调查。**年度修订了《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《总经理工作细则》等治理制度，目前公司法人治理结构基本完善，规范运作良好，公司治理的实际状况与《上市公司治理准则》等规范性文件的要求基本一致。**年度凡经董事会审议决策的重大事项，本人都能认真进行审核，如有疑问能主动向相关人员咨询了解详细情况，有效地履行了独立董事的职责，独立、客观、审慎地行使表决权。

3、落实保护社会公众股股东合法权益方面。公司能按照《投资者关系管理制度》

内控工作的建议及意见篇4

一、全力营造良好氛围，扎实推进廉防工作

为开展好廉政风险防控工作，我镇积极营造廉政风险防控机制建设工作的良好氛围，努力做到了三个到位。一是思想认识到位。我镇先后组织全体干部职工学习县有关廉政建设工作的文件和规定、各级领导的重要讲话精神以及《廉政准则》、《纪律处分条例》、《党员领导干部问责暂行规定》等相关制度。通过学习，领导干部职工进一步提高了认识，自觉把思想和行动统一到了加强廉政风险防控机制建设工作上来，达到了以制度保持党员干部的清正廉洁、从源头上防治腐败行为发生的效果，为预防和控制领导干部职工工作失误奠定了基础。二是组织领导到位。为深入推进廉政风险防控工作，夯实清正廉洁的作风基础，我镇迅速成立了以镇委书记为组长，镇长为常务副组长，镇委组织委员、镇委宣传委员为副组长，各办公室、镇辖各单位主要负责人及各村（居）委会书记为成员的廉政风险防控工作领导小组，具体研究和解决廉政风险防控工作中的相关问题。领导小组下设办公室，办公室设在党政办公室，主要负责协调做好廉政风险防控工作的监督检查及日常事务性工作。三是宣传教育到位。我镇组织全体干部职工召开了廉政风险防控机制建设工作动员会，会上通过讲案例、摆事实、传达廉政风险防控工作的精神及内容，深入宣传廉政风险防控工作的必要性和重要性。另外，我镇还通过印制文件资料、设置宣传栏等形式，引导全体干部职工牢固树立廉政风险预防意识，提高风险防范能力，自觉参与到廉政风险防控机制建设工作中来，主动查找廉政风险点，有效地防止了腐败行为的发生。

二、广泛征求意见建议，科学制定工作方案

按照上级要求，通过党政班子联席会议讨论，并在广泛听取干部职工对开展廉政风险防控机制建设工作的意见和建议的基础上，制定了《镇廉政风险防控工作实施方案》，明确了指导思想、总体目标、实施范围、工作要求，确定了动员及自查、廉政风险评估、制定防控措施、廉政风险监管、总结提高五个工作阶段，以确保有序推进廉政风险防控工作。同时，在明确了目标要求和方法步骤后，还在一定范围内向干部职工征求了意见，进一步对实施方案进行了修改完善。

三、编制职权目录，绘制权利运行流程图

编制职权目录和绘制权力运行流程图是加强廉政风险防控管理的一项基础性工作。按照县编委办及本单位的“三定”方案等文件要求，我镇从党委、政府以及党政内设机构、社会团体、各村（居）委会的职权名称、内容、行使主体、实施依据等方面入手，进行了目录的编制和调整。根据《关于认真做好编制职权目录和绘制权利运行流程图的通知》（防控办[2013]2号）要求，我镇本着“合法、简单、明了、便于操作”的原则以及“谁清理、谁编（绘）制”的原则，充分考虑职权运行的关键步骤和环节，按照职权流程程序，梳理职权清单，由负责清理的内设机构编制绘制，完成了《权利运行流程图》和《职权目录》的制作，经单位领导小组办公室汇总初审后，报单位领导小组审定。汇编成册置放于信息查阅场所，并通过上墙、传阅等多种形式进行宣传，方便群众办事，接受社会监督，同时也让全体干部职工为岗位风险排查工作做好了准备。我镇还根据群众的意见和建议，及时修订完善权力运行流程，提高公共管理和公共服务水平。

四、排查风险点，评定廉政风险等级

我镇采用群众评议、领导点评、案例分析和组织审定等方法，通过自上而下、自下而上和内外结合等方式，以领导班子成员、关键岗位责任人和内设机构作为廉政风险防控管理重点对象，从履行岗位职责、执行管理制度和部门管理权等方面认真分析岗位特点和容易产生风险的环节，全面排查出权力运行、制度机制、思想道德、外部环境等方面存在的廉政风险点，如重大事项决策、大额资金使用、公务接待管理、干部任免等。在充分排查风险点的基础上，根据权力的重要程度、自由裁量权的大小、腐败现象发生的概率及危害程度等因素，将风险等级划分为“高”、“中”、“低”三级，并在公示栏进行公示，接受单位内部和社会的监督。同时，有针对性地制定了“一对一”防控措施，明确岗位和内设机构廉政风险点由分管领导把关，单位和领导班子成员廉政风险点由单位主要负责人把关，所有风险点最终都要经过防控领导小组审核。经过统计确定，岗位廉政风险点为54个，其中高风险点20个，中风险点33个，低风险点1个；内设机构廉政风险点为48个，其中高风险点23个，中风险点24个，低风险点1个；领导班子成员的廉政风险点为59个，其中高风险点26个，中风险点31个，低风险点2个；单位廉政风险点为41个，其中高风险点18个，中风险点19个，低风险点4个；风险点共计202个，其中高风险点87个，中风险点107个，低风险点8个。完成了《单位廉政风险排查登记表》、《内设机构廉政风险排查登记表》、《岗位廉政风险排查登记表》、《领导班子成员廉政风险排查登记表》的填写，汇总后通过公示栏进行公示，接受群众监督，充分听取群众的意见。

五、制订防控措施，构建廉政防控机制

在确定主要风险点的基础上，按照镇廉政建设总体要求，通过明确岗位职能职责，进行风险的辨别和评估，提出风险预防措施，构建本单位廉政防控机制。一是分类制订防范措施和内控制度，二是按照廉政风险防控要求进一步补充和完善已有的工作制度，三是及时补充尚未建立的制度。同时，确保各项廉政风险防控措施充分汇集民智、反映民情和体现民意，切实做到风险定到岗、制度建到岗、责任落到人。经过多方征求意见，我镇共收集整理了多个风险点提交审核，并在此基础上形成了多项管理制度，为后期风险点的防控提供了重要保障。另外，在认真分析总结的基础上，还填写了《单位廉政风险识别和防控措施表》、《内设机构廉政风险识别和防控措施表》、《岗位廉政风险识别和防控措施表》、《领导班子成员廉政风险识别和自我防控表》，共完成廉政风险防范措施表24份，根据不同等级的风险点有针对性地制定措施202条，同时还根据行政职能转变、职责权限变更、法律法规调整等，及时完善廉政风险防控内容和措施，切实转变了工作作风，有效防止了违法违纪行为的发生。

六、注重制度建设，强化监督管理工作

制度建设是廉政风险防控工作的关键环节，也是规范依法行政的一项重要措施。我镇结合工作实际制定了《廉政风险防控管理制度》和《领导干部廉洁自律和作风建设制度》，完善了《领导干部接访工作制度》、《公务车管理制度》、《人事管理制度》等30项内控制度，并进一步增强了制度的针对性和可操作性，全力推进廉政风险防控工作的有序开展。将廉政准则、党风党纪等制作成《廉政短信》向全镇领导干部职工发送，及时发出廉政预警提示，防微杜渐；同时将我镇党风廉政建设和反腐败工作、吃拿卡要整治工作这两个重点领域结合到廉政风险防控当中，采用主动承诺、自我约束的模式，制定了《镇领导班子个人廉政承诺书》、《镇整治“吃拿卡要”公开承诺书》，要求领导班子全体成员签订廉政承诺书，将所有的公开承诺书以及单位、领导班子成员、岗位、内设机构廉政风险防控措施表张贴在醒目位置，公开监督举报电话、设置意见箱等方式向群众以及社会各界广泛争求意见和建议。进一步强化对制度落实情况的监督检查工作，领导干部带头执行制度，不断提高制度的执行力，对防控工作推进不力、措施不到位、敷衍塞责的提出批评，促进防控措施落到实处，建立防控长效机制。

七、取得的主要成效

我镇自开展廉政风险防控机制建设以来，全体干部职工积极参与，领导高度重视，取得了一定的成效。一是坚持在思想作风建设上突出一个“提高”。为了使全镇干部职工进一步提高认识，统一思想，我镇专门召开了专题会议，认真学习廉政风险防控会议精神，明确工作的重要性和必要性。同时，采取讨论、座谈会的形式，使干部职工切实意识到了风险就在身边、就在岗位上，从而提高了全体干部的思想认识。二是坚持在查找风险点时突出一个“全面”。我镇采取领导带头查、组织评估审查等措施，认真填写廉政风险排查、风险识别以及防控措施表格，并围绕党务、政务、审批工作等各个流程全面查找风险点。同时，把查找风险点的工作与党风廉政建设和反腐败工作紧密结合起来，使廉政风险防范寓于各项工作之中。三是坚持在监督检查中突出一个“严格”。我镇把严格督查作为廉政风险防控工作的核心内容，坚决落实廉政建设相关规定，严查严管，让廉政风险防范措施接受全体干部职工监督，切实加强对内设机构、岗位、领导班子成员廉政风险的监督检查，发现问题按照有关规定进行责任追究。

八、存在的主要问题及下一步打算

目前，我镇廉政风险机制建设已按要求完成，并且取得了一定的成效，但依然存在一些问题。一是部分干部对廉政风险防控工作仍然存在敷衍心态，参与不够积极；二是查找出来的共性的、普遍性的廉政风险点较多，针对性的、特殊性的风险点较少；三是不注重廉政风险制度建设的实际效果，防范措施和制度建设还不够严谨。

内控工作的建议及意见篇5

按照省卫生厅党的群众路线教育实践活动领导小组相关文件精神和《安徽省疾病预防控制中心深入开展党的群众路线教育实践活动实施方案》，7月9日-8月15日，中心顺利完成活动“学习教育、听取意见”阶段的相关任务，现将第一阶段相关活动总结如下：

一、积极准备，广泛动员。

中心党委于7月9日召开党委会，传达省卫生厅7月8日动员大会精神，进行中心教育实践活动部署。7月15日，中心召开全体党员动员大会，对中心全体党员、中层干部进行深入动员。中心成立活动领导小组及办公室，明确职责任务。经过认真调查、广泛征求意见，结合单位实际，制定并下发实施方案。中心活动办在中心网页开设“党的群众路线教育实践活动”专栏，设立意见征集专用邮箱，并制作宣传展板在中心业务大厅进行宣传展示。

二、以“四个一”活动为载体，扎实组织教育实践活动，进一步凝聚人心，共谋疾控事业发展。

1.凝思想聚人心，开展理想信念教育和集中学习。2013年7月17日，中心党委中心组召开党的群众路线教育专题学习会议，中心党委书记任军主持会议，中心党委成员、纪委委员、各党支部书记参加了集中学习。学习会上，大家学习了在党的群众路线教育实践活动工作会议上发表的重要讲话精神、中央党的群众路线教育实践活动领导小组《关于做好第一批教育实践活动学习教育、听取意见环节工作的通知》等。7月15日到7月底,中心九个党支部分别组织集中学习相关文件。在学习的基础上，每位党员对照党章，联系思想和工作实际认真撰写心得体会，并安排一次组织生活进行学习体会交流，并邀请中心党的群众路线实践教育活动领导小组成员列席讨论。

2.以调研促服务，开展一次集中调研走访活动。中心领导班子在中心纪委、党办负责人的陪同下分别于7月31日、8月6日赴宿松、安庆、宣城、广德疾控中心调研走访，广泛征求基层疾控机构对省疾控中心领导班子作风建设和全省疾控事业发展的意见和建议。通过个别访谈、召开座谈会的方式，进行实地调研，认真研究分析当前影响和制约全省疾控事业发展的主要矛盾和深层次问题，思考解决方法，优化服务方式。

3. 识形势看楷模，宣传中心内部先进典型。7月22日，安徽省疾病预防中心召开援疆、支援新农村建设选派干部工作交流汇报会。会上，安徽省卫生系统第二批专业技术援疆干部苏斌、安徽省省直单位联系帮扶社会主义新农村建设工作下派干部吴同俊就各自的工作进行了交流汇报。两位干部通过自己的经历向全体职工展现了党的群众路线的具体实践，广大党员、干部深受启发，纷纷表示要在自己的实际工作中牢固树立人民至上的观点，真正为老百姓做实事，切实为百姓排忧解难。

   4.正风气鸣警钟，进行一次廉政警示教育。 7月29日，中心组织中心领导班子、全体职工观看了《警钟长鸣——治理医药购销领域商业贿赂教育警示片》。通过卫生系统发生的一个个违法乱纪案件，深入剖析了腐败堕落的犯罪特点，同时敏锐指出卫生行业腐败问题的社会、思想根源，揭示了违法违纪行为对党和国家及当事人单位、家庭带来的严重危害，对预防医疗卫生机构人员商业贿赂行为具有积极的警示教育作用。

三、聆听群众声音，认真查摆问题。中心结合疾控工作相关实际，广泛而深入地征求意见。

1.7月15日中心党委召开党的群众路线教育实践活动动员大会，会上向中心全体党员发放《省疾控中心党员领导班子作风建设情况民主评议表》以及班子成员个人评议表，向广大党员和中层干部征集班子在作风建设方面存在的问题以及对于深入开展教育实践活动的意见和建议。

2.中心活动办设计了《省疾控中心党的群众路线教育实践活动问卷调查表》以及《省疾控中心服务窗口科室优质服务意见征询表》，分别向全省16个市疾控中心以及到省疾控中心服务窗口科室办事的个人和单位发放，广泛征求基层疾控机构和服务对象对省疾控中心领导班子作风建设和全省疾防事业发展的意见和建议。截止8月14日，中心已收到16个市疾控中心反馈的调查问卷，以及服务窗口科室优质服务意见征询表100余份。

3.中心领导班子分别于7月31日、8月6日赴宿松、安庆、宣城、广德疾控中心调研走访，广泛征求基层疾控机构对省疾控中心领导班子作风建设和全省疾防事业发展的意见和建议，带回实地调研问卷60份。

4.中心召开职工代表座谈会，广泛征求职工对本单位领导班子及班子成员在作风建设以及中心发展的意见与建议。本次征求意见以科室为单位，共收集意见与建议约60条。各科室汇总本科室意见与建议后，由科室负责人作为代表参加中心组织的征求意见座谈会，并交流本科室提出的意见与建议。

四、学习教育与公开承诺相结合，接受群众监督。

8月1日，根据上级文件精神，中心印发了《关于做好教育实践活动公开承诺工作的通知》，要求中心党委成员、全体党员、科级以上干部围绕为民务实清廉、聚焦反对“四风”，结合自身工作实际进行公开承诺。

内控工作的建议及意见篇6

近年来，社会各界对卫生工作空前关注，全国人大代表就卫生工作方面提出的建议数量不断增加，对卫生改革与发展起到了很大的促进作用。我部领导高度重视建议办理工作，始终把办理人大代表建议作为一项严肃的政治任务、一项重要工作内容和提高行政效能的有效途径，抓好抓实。20*年，我部继续贯彻中央9号文件精神，严格按照全国人大常委会代表建议处理办法的有关规定,注重在“巩固、完善、提高”上下功夫，承办工作的进度和建议答复文件的质量都有了明显的提高。现将有关情况简要报告如下：一、20*年我部办理建议工作的主要情况今年“两会”之后，十届全国人大四次会议交由我部承办的全国人大代表建议共469件，内容主要集中在加强公共卫生建设，深化和推进医疗卫生体制改革，解决群众“看病难、看病贵”；加强重大疾病、传染病的防控，加快社区卫生服务建设，抑制药价虚高和加强药品流通环节的管理等方面。办理工作涉及到我部13个司局61个处室。我部领导重视建议办理质量，高强部长多次强调，建议办理工作不能仅仅满足于对建议人做出答复，以及建议人对答复的满意程度，而要通过办理建议推动卫生工作、解决实际问题。承办司局把建议办理工作作为摸实情、办实事、破难题、求实效的过程，抓出实效，抓出成果，真正使建议中反映的问题得到有效解决，使建议人的意见、建议得到尊重和采纳，充分体现建议应有的价值。与去年相比，今年我部办理代表建议质量有了进一步的提高，取得了明显办理成效和社会效果。二、认真研究吸纳代表建议，着力解决代表反映集中的问题（一）看病难、看病贵是当前社会高度关注的热点、难点问题，也是代表建议中强烈要求解决的突出问题。今年，我部在年初召开的全国卫生工作会议上提出了把发展城市社区卫生服务作为缓解群众看病难、看病贵问题切入点的要求。国务院下发《关于发展城市社区卫生服务的指导意见》并召开全国城市社区卫生工作会议之后，我部在认真贯彻落实文件和会议精神的同时，积极协调有关部委出台了发展城市社区卫生服务的配套文件，为社区卫生服务持续健康发展提供政策保障，有力推动了社区卫生服务工作的开展。（二）为落实代表关于加强中西部地区疾病预防控制体系建设和疾病预防控制机构实验室建设的意见，我部疾控局认真分析研究和采纳代表提出的合理化建议，及时进行工作部署和组织开展调研。截止目前，已完成专门对自治区疾病预防控制机构的现场流行病学专业开展的业务培训，制定了加强中西部地区疾病预防控制机构实验室建设的工作方案，并作为今后一段时期的重点工作来抓。（三）关于加强深化和推进医疗卫生体制改革，加强医疗机构管理和提高医疗服务质量的建议占我部承办数量的1/5。我部政法司、规财司、医政司认真研究代表们提出的建议和意见，制定改革措施。医政司认真组织各地继续深入开展医院管理年活动，积极设立惠民医院、慈善医院、济困病房、助困病床，向城乡贫困人群提供减免医疗费用等优惠医疗服务；同时，全面落实医疗服务费用清单制、抗生素等药物限用制、辅助诊断检查项目互认制、药品集中招标采购制、医疗服务信息公示制等医疗质量控制核心制度。江西、青海等省已实现人均门诊费用低增长，人均住院费用零增长或负增长的目标，医药费用过快增长的势头初步得到遏制。三、结合代表建议开展工作调研，加强与代表的联系沟通为畅通代表反映意见和建议的渠道，在今年大会开幕前，我部高强部长、陈啸宏副部长主持召开有全国人大代表参加的座谈会，直接听取代表们对卫生工作的意见和建议，主动汇报卫生工作进展情况，以便代表们在深入全面地了解卫生工作的基础上，集思广益，为推进卫生改革与发展建言献策。当前，我国城乡卫生事业发展还不十分协调，农村卫生是整个卫生工作的重点，加强农村卫生工作是人大代表近年来集中反映的主要问题之一。20*年大会结束后，我部将加强乡镇卫生院建设的有关建议作为重点建议，会同全国人大办公厅组织国家发改委、财政部、农业部等单位，邀请提出建议的全国人大代表前往甘肃、宁夏进行了专题调研，调研代表提出的农村卫生工作特别是乡镇卫生院建设方面存在问题和困难，引起了国务院及有关部门的高度重视，国家相继研究出台了一系列政策，采取有力措施加以改进，取得了一定的成效。为加强农村卫生工作，改变乡镇卫生院设施建设，我部积极协调有关部委，加大各级财政对农村卫生工作的投入力度。20*年，我部结合社会主义新农村建设，在稳步扩大新型农村合作医疗试点范围的同时，又积极协调相关部门提高各级财政补助标准，完善政策制度，扩大受益面，提高农民的保障水平。截止今年6月，全国试点县（市、区）达到1399个，占总县（市、区）数的48.9%，已有3.96亿农民参加新型农村合作医疗，占全国农业人口的44.7%。按照国务院部署，20*年合作医疗试点县（市、区）覆盖面将扩大到60%左右，争取在20*年基本推行，确保20*年实现基本覆盖农村居民的总体目标。从20*年起，中央和地方将投入200多亿元，实施农村卫生服务体系建设与发展规划，加快以县医院、乡镇卫生院为重点的农村卫生基础设施建设，实施初级卫生保健规划，培训农村卫生人员，加强农村卫生服务质量建设，加大卫生支农力度，进一步完善农村三级卫生服务网络，统筹城乡卫生事业协调发展。在办理建议过程中，我部采取登门拜访和回访建议人等形式，听取建议人对答复函的意见和建议。在办理工作中，承办司局都加强了与代表联系和沟通。据不完全统计，80%以上的答复件征求了代表意见。我部办理的343件建议，共电话沟通联系代表约400多人次，通过传真或电子邮件方式征求代表意见14件。各承办司局还针对代表提出的有关问题，深入基层、深入实际了解情况，研究对策，解决问题，提高了建议办理工作的针对性。办公厅充分利用计算机与网络通讯技术实现建议在部局域网上交办、督办、审核、存档，提高了办理效率。四、我部办理代表建议工作的主要做法和经验（一）规范建议办理程序。我部认真总结近年来建议办理工作的经验，修订出台了《卫生部关于全国人大代表建议、政协委员提案办理工作暂行规定》，将建议、提案登记、分办、交办、会办、催办、调研以及答复函起草、审核、回复、与人大代表联系等过程和程序进行细化，实行办公厅统一领导、司局归口管理、主办人员分工负责的办理制度，使办理工作程序化、制度化。（二）创新建议办理方式。我部20*年承办建议469件，工作量大，有4个司局的承办件在*0件以上。为提高效率，减轻办理工作负担，我们采取了在机关内网上办理的方式。对涉及多个司局的办件采取牵头司局负责制，机关司局会商、会签答复件，提高了效率。同时，建立了建议办理工作“回头看”制度，对建议答复中承诺解决但尚未解决的问题，主动查找原因，进一步加大督促落实力度，收到了较好的效果。（三）认真落实领导分工负责制。坚持主要领导负总责、亲自抓，分管领导具体管、把好关，承办司局领导抓落实、限时办。今年“两会”闭幕后，我部主要领导及时召开部长办公会，专题研究办理工作。要求各有关司局建立办理工作责任制，把提高建议办理质量作为衡量机关工作优劣的标准之一，纳入责任目标管理。办公厅责任牵头落实具体分工，按照建议内容分门别类，制定具体的办理工作方案或计划，提出办理质量要求，将办理工作落实到具体司局。各承办司局领导为责任人、综合处室负责落实具体承办人和本司建议办理的协调工作。我部办理工作实行限时办结制，切实做到有人管、有人抓、有人办。（四）解决问题与推动工作相结合。真正解决建议所反映的问题，是衡量建议办理质量的根本标准。把认真办理全国人大代表建议作为解决卫生工作中的突出问题、有效推动工作的一个抓手，将涉及卫生工作全局重要问题的建议，列入年度卫生工作重点任务，研究制定切实可行的政策措施，认真加以解决。对反映某些特殊问题的个案，责成有关司局认真调研，尽快加以解决。对因政策规定或受客观因素制约一时不能办理的事项，则要向建议人认真说明情况、解释原因。办公厅对需要多部委会办的建议重点办理，积极协调有关部门，共同研究提出具体的承办意见，并牵头抓好落实，让建议人满意。通过认真办理建议，落实各项建议，推动各项卫生工作。在469件建议中，共有343件建议需向代表作出书面答复。从对办理答复件所标识的“A、B、C”分类标准初步统计，代表所提问题已经解决或正在解决的、所提问题已有规定，承办司局明确说明有关情况的“A”类，共18件，占答复件总数的5.25%；所提问题已明确答复代表在今后工作中予以考虑协调解决、承办司局已采纳有关建议和意见制定解决措施或已列入改进计划的“B”类，共319件，占答复件总数的93%；所提问题因目前条件限制或其他原因暂在短期内难以解决，以及所提问题留作工作参考的“C”类，共6件，占答复件总数的0.17%。从全国人大办公厅联络局反馈代表对我部答复件的意见看，办理工作的满意率达到97%。我部的建议办理工作虽然取得了一定成绩，但仍然存在一些薄弱环节和不足之处。如：个别承办人员对办理工作认识不足，还不够重视，存在解释多、措施少、重答复、轻落实的情况；一些复函答非所问，缺少对具体问题的答复意见，办理质量不高；对一些重点建议、议案缺乏深入的调查和研究；个别建议办理件存在积压或延后等问题。在今后的办理工作中，我部将紧密结合贯彻落实党的十六届六中全会精神和总书记在中央政治局第35次集体学习时的重要讲话要点，继续保持求真务实、开拓创新的工作作风，加强领导，落实责任，规范程序，提高办理质量，努力做好建议办理工作，为不断提高人民群众健康水平，推动卫生事业全面协调可持续发展发挥重要作用。

内控工作的建议及意见篇7

关键词：风向导向 高校 审计流程 优化

一、内部审计的相关定义

在我国，最新的内部审计定义是中国内部审计协会2013年8月颁布的《中国内部审计准则》作出的，“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。高校内部审计作为内部审计的一个分支，有内部审计的内涵本质，也有自身独特的特点。高校内部审计是高校内部审计部门运用系统规范的方法，对高校的内部控制、预算执行和决算、建设项目和领导干部经济责任等方面进行的独立客观的确认和咨询活动，目的是帮助高校完善治理、防范风险、创造效益，实现高校事业目标。

风险导向审计是一种全新的审计模式，该模式下审计人员在对组织的内部控制制度充分了解和评价的基础上，综合考虑组织面临的各类风险以及内外部环境，进行重大错报风险评估，根据风险评估的结果来实施审计，审计过程中运用专业的审计技术方法来协助组织降低组织风险、完善内部控制，实现组织价值增值。

二、高校内部审计流程现状及问题

（一）高校内部审计流程现状。内部审计流程是完成内部审计工作的具体程序和步骤。规范的内部审计流程能提高内部审计的工作效率，并且保证内部审计质量。通过梳理，笔者发现高校都有基本的内部审计流程体系，制定的内部审计流程主要集中在工程审计流程、领导干部经济责任审计流程和财务审计流程等方面。现阶段高校的内部审计流程大致可以分为审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。这四个阶段的主要流程如下：

1.审计准备阶段的主要流程。年度审计计划的制定和审批;根据审计项目的实际情况成立审计小组，开展审前调查，制定项目审计计划和方案，发出项目的审计通知书，接收被审计单位和被审计人提供的审计所需资料。

2.审计实施阶段的主要流程。对内部控制制度运行有效性进行测试，进行实质性审计程序，运用检查、观察、询问、函证、访谈和分析等审计方法收集审计证据，编制审计工作底稿，进行审计评价等。

3.审计报告阶段的主要流程。审计组汇总分析审计证据，形成审计意见，完成审计报告征求意见稿，征求被审计单位或被审计人意见;审计组对反馈意见进行审查核实，有必要修改审计报告，并报内审部门负责人审核;将审核后的审计报告报分管校领导审核后，送达被审计单位或者被审计人。

4.后续审计阶段的主要流程。被审计单位对内部审计报告中的问题进行整改，并在一定期限内将整改情况书面报告至内审部门，内审部门对整改报告中的情况进行审查、核实，出具后续审计报告，项目归档。

（二）高校内部审计流程的问题分析。高校内部审计工作起步较晚，近年来取得了较大的发展，但是高校的内部审计流程也有诸多不完善的地方，主要表现在以下方面：

1.审计准备阶段。首先，高校内部审计的年度审计计划主要取决于学校的工作安排和省教育厅内部审计部门的部署，立项很被动，缺乏风险意识，而且审计项目多以财务收支审计、建设工程审计等常规审计业务为主，较少涉及内部控制审计、管理审计和绩效审计等较为前沿的审计内容。其次，疲于应付审前调查，未考虑风险因素，项目审计计划和方案没有针对性，造成审计实施过程的盲目性和内部审计报告中审计建议的不具可行性。现阶段，少部分高校将审计工作狭隘地定义为查账，这种账项基础审计已经不能适应高校改革发展的需要。

2.审计实施阶段。首先，经过调研，笔者发现部分高校没有明确的审计流程，这增加了内部审计工作的随意性;此外，有的高校直接套用社会审计机构的审计流程，没有针对性，不适应高校的实际情况。其次，大部分高校在实际审计实施过程中，没有对内部控制制度运行的有效性进行测试，直接进行实质性的检查工作，在现阶段高校内部审计资源匮乏的情况下，这种做法加剧了审计资源和审计任务间的矛盾，降低了内部审计的工作效率。由于高校的内部审计部门不能从内部控制、高校治理等方面出发整体全面地把握内部审计工作，因此内部审计的影响力和发挥作用的层次不高。最后，笔者发现，高校内部审计工作底稿存在简单、应付的情况，不能完整地记录审计工作的开展。

3.审计报告阶段。现阶段，高校的内部审计部门虽然开展了财务收支审计、经济责任审计和建设工程审计等多种内部审计，但是内部审计报告浮于表面，仍局限在对被审计单位的财务信息的真实性和合法性的评价层面上。内部审计部门较少对被审计单位的内部控制制度和管理体制进行分析评价，因此内部审计报告中对被审计单位的风险管理和应对、内部控制制度的健全性和有效性等方面提及的较少，因此就不能对这些方面的问题进行体制和机制上的挖掘。

4.后续审计阶段。首先，经笔者调查了解，由于种种原因较大部分高校没有进行后续审计工作，将内部审计报告送达被审计单位和被审计人作为审计项目的结束，导致内审报告中的审计建议和意见没有得到被审计单位的落实，降低了内部审计的价值。其次，高校后续审计未有效地发挥帮助被审计单位完善内控、提高风险管理水平的咨询功能，因此被审计单位对内部审计的理解和认可度不高，不利于提升内部审计在高校治理中的影响力。

三、高校内部审计流程的优化对策――基于风险导向审计

风险导向审计流程要求在审计准备、审计实施、审计报告和后续审计阶段都要考虑风险因素，针对高校内部审计流程中存在的上述问题，基于风险导向审计模式对内部审计流程进行优化。

（一）审计准备阶段。首先，年度审计计划和项目立项以风险导向为基础。高校的年度审计计划的制定要以风险导向为基础，内部审计部门应根据高校的发展战略、内部审计部门的发展规划和内部审计资源的情况选择当年要实施的审计项目。变被动立项为主动立项，根据风险评估结果进行立项，对于高风险领域和内部控制的薄弱环节，优先投入审计资源，进行重点审计。审计立项要有前瞻性，使得审计项目能够解决高校管理中存在的突出问题和内部控制的薄弱环节。其次，高校要做好深入充分的审前调查，并对被审计项目进行风险评估，这样能充分了解被审计单位的业务活动流程和内部控制制度，制定出详细有针对性的项目审计计划和方案。在项目审计计划与方案中，对于有可能发现重大错报风险的地方要重点关注，并重点投入审计资源，这样可以提高审计工作效率，达到事半功倍的效果。

（二）审计实施阶段。首先，在该阶段，审计组要进行控制测试，对被审计单位内部控制制度的运行情况进行检查，评价被审计单位内部控制制度的健全性和有效性。根据控制测试的结果和重大错报风险的评估结果，确定实施实质性程序的范围。如果评估的重大错报风险越高，那么实施实质性程序的范围就应越广。如果内部控制测试结果显示被审计单位的内部控制薄弱、可信赖程度低，审计组就应扩大实质性程序的范围，这样才能收集充分恰当的审计证据，得出合理的审计评价和审计建议。其次，高校要规范审计工作底稿的编制工作。审计工作底稿是内部审计质量控制的重要环节，内部审计部门要制定适合高校特点的规范的内部审计工作底稿模板，并做好审计工作底稿的复核工作。规范的审计工作底稿使得审计工作有理有据，同时为审计检查和审计质量控制提供依据。

（三）审计报告阶段。审计报告阶段是体现内部审计工作成果的核心阶段，因此要基于风险导向审计对该阶段进行优化。首先，内部审计要实现帮助被审计单位完善治理管理、增加价值的功能，就必须在审计报告中就高校相关部门的内部控制的健全性及有效性，风险应对和风险管理情况，管理体制的健全及效率等情况提出有针对性的审计建议和意见。这样被审计单位才能采纳审计建议，优化管理机制。其次，高校内部审计部门在出具内部审计报告的同时，应出具管理建议书。所谓管理建议书，是指内部审计人员对审计过程中发现的、可能导致被审计单位产生重大错报风险的内部控制的重大缺陷提出的书面建议。内部审计部门要站在被审计单位的角度，研究思考管理建议的适用性和可行性，这样提出的建议才能改善被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理。

（四）后续审计阶段。后续审计阶段是确认内部审计意见与建议是否得到被审计单位落实的关键阶段，只有经过后续审计阶段，才能形成一个完整的风险导向内部审计系统。高校的内审部门应重视后续审计工作，认识后续审计阶段在高校整个内部审计环节中的重要作用。为了提高后续审计的有效性，高校内部审计部门可以将后续审计列入年度审计计划，这样能引起高校管理层的重视，更加高效有序地开展后续审计工作。实施后续审计应注意时间的选择和审计技术、技巧的运用，提高工作效率。在实施后续审计时，内审人员应帮助被审计单位一起分析查找相关问题的原因，对内审报告中的审计建议进行落实，并推广应用。高校的内部审计人员要充分运用自己的专业能力，对于后续审计中发现的新问题，及时提出有针对性和可操作性的新建议，持续帮助高校完善内控和风险管理，不断提高高校内部审计工作的质量和水平，为高校的健康发展提供服务。

参考文献：

1.张勇，王小林.审计流程优化研究――基于BPI理论的视角[J].会计之友，2011，（27）.

2.周庆西，谢伟.风险导向内部审计模式创新[J].中国内部审计，2013，（3）.

3.杨玉新.基于风险控制的高校经济责任审计流程初探[J].财务与金融，2012，（5）.

内控工作的建议及意见篇8

按照《兽药管理条例》之规定，针对我县兽药经营现状，为了规范兽药经营行为，理顺兽药经营秩序，确保各经营门诊部既能够按照条例要求创建达标药房，最终通过gsp认证，又能够服从和服务于广大人民群众生产养殖的近切需要，本着“布局合理，经营规范，自愿挂靠，服务生产”的原则，走市场化动作，规范化管理，科学化布局，连锁性经营的

路子，维护经营门诊部的合法权益，保障兽药市场健康、有序、良性发展，达到互惠互利合作共赢的目的。

1、竹山县动物疾病控制中心按照属地管理，区域布局的宗旨，本着“公平、公正、公开、择优”的原则对行政区域内的连锁经营门诊部进行筛选评定，先确定数量和布局后进行考评，以保障连锁经营门诊部的销售量和市场占有量。

2、几挂靠竹山县动物疾病控制中心连锁经营的门诊部属疾控中心分支机构，接受县疾控中心的工作任务和业务管理。

二、连锁模式

1、连锁经营具备的条件。接受连锁经营的门诊部必须是近三年来信誉程度高，完成任务好，业务素质强，服务质量优的具有从业资格的兽医从业人员。

2、达标药房标准。①营业面积不少于20平方米，且具有与营业额相适应的仓储设施、营业场所采光、通风良好，且能悬挂统一招牌的门店。②从业人员必须具有从业资质。③内设有专用柜台和药架，处方药和非处方药分类存放且摆放有序，整洁亮丽。④明码标价，并建立处方和销售台帐、差错登记簿、采购登记簿及顾客意见簿。⑤相关的法律法规及行业管理制度和相关证件上墙悬挂。⑥对于接受上门求诊的必须设有消毒台和专用消毒设施。

3、连锁经营的具体方法。①连锁经营门店必须向竹山县动物疾病控制中心提出书面申请，从业资格和身份证复印件及营业场所的详细地址、平面示意图。②疾控中心在十五个工作日内对申请挂靠的单位进行现场勘验，出个勘验报告，对不合标准的提出整改意见。③对现场勘验达标的单位建立工作档案，签订连锁经营协议书。④连锁经营门诊部签订协议书后在30个工作日内订制并悬挂按照统一制式制作的招牌。

三、具体措施

1、工作措施。①竹山县动物疾病控制中心作为连锁经营的母体对各连锁经营门诊部实行协议管理，监督检查各连锁经营门诊部的经营行为，并对各门诊部的不良经营行为提出整改意见，直至取消连锁经营资格。②对自愿挂靠连锁经营的门诊部签订协议书，协议书必须经过法律公证，并严格按照协议书的要求履行工作职责，并对直销门诊部提出工作指导意见。协议书一年一签订，双方若无异议可续签，否则终止协议，取消连锁经营资格。③制定切合实际的工作目标，对不同区域，老兽药销售门店根据历史兽药销售情况下达年度工作任务，新兽药销售门店结合服务区域畜禽饲养量情况下达年度工作任务，本年度工作任务必须保证在当年10月底以前完成，并全部结清货款。