资金管理意见范文

资金管理意见篇1

市级财政专项资金绩效管理（以下简称：绩效管理）是指根据财政效率原理，对市级财政安排的专项资金从预算绩效目标设定、预算执行绩效跟踪到项目完成绩效评价及结果运用整个过程实施管理的机制。

推进绩效管理，目的是将绩效理念融入预算编制、执行和监督的全过程，是落实中央、省有关加强财政预算管理制度改革和政府绩效管理的根本要求，有利于调整优化支出结构，规范财政资金的分配使用，有利于降低行政成本，增加财政支出透明度，有利于提高财政资金的配置、使用、管理和运行效益，同时也是从源头上加强党风廉政建设、预防和治理腐败的有效举措。因此，各部门、各单位要高度重视绩效管理工作的重要性和必要性，加强领导，强化责任，狠抓落实，切实增强工作的责任感。

二、绩效管理的指导思想、总体目标、基本原则和主要依据

（一）指导思想。以科学发展观为指导，推进预算管理制度改革和创新，促进财政管理的科学化与精细化，建立健全贯穿预算编制、审查、执行、评价、监督全过程的绩效管理制度，强化部门支出绩效责任和财政部门监管作用，更好地发挥公共财政职能作用，提高财政资金配置和使用效益，提升政府公共服务水平，促进经济社会和谐发展。

（二）总体目标。强化“用钱必问效、问效必问责、问责效为先”的绩效管理理念，建立以结果为导向，以绩效管理为核心，以制度和机制建设为保障，以改善管理、优化资源配置、提高公共服务水平为目标，运转高效的全过程绩效管理制度体系，使财政资源配置更加优化，财政资金使用更加有效。

（三）基本原则

1、整体设计、稳步推进。紧密结合实际，科学制定推进绩效管理的整体工作思路，找准突破口和着力点，有计划、分步骤地稳步推进相关工作。

2、科学规范、便于操作。建立健全科学、规范、符合实际、便于操作的绩效管理制度体系，优化预算管理流程，健全工作机制，做到分工合理、职责明确、责权对等、简便易行、规范高效。

3、客观公正、公开透明。绩效管理做到标准统一、数据准确、程序透明、评价公正，依法公开相关信息，做到具体翔实，便于接受公众监督。

4、低效问责、高效激励。建立有效的问责机制和激励机制，资金使用低效必须受到问责，资金管理和使用高效可适当奖励。

（四）主要依据。主要包括国家相关法律、法规和规章制度；各级政府经济社会发展方针政策、中长期规划和年度工作计划；财政部门专项资金管理制度及工作规范；相关行业政策、行业标准及专业技术规范；部门（单位）年度决算报告；审计部门对预算执行情况的年度审计报告；财政监督检查报告；其他相关材料。

三、绩效管理的主体及其职责、实施对象

（一）绩效管理的主体。市财政部门和各预算部门（单位）（以下简称部门（单位））是绩效管理的主体。部门（单位）是指与市财政部门有预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位和社会团体等。

（二）绩效管理主体的职责

1、财政部门的职责。主要包括研究制定绩效管理制度；审核部门（单位）项目绩效目标、评价指标和标准，组织评审论证；建立专项资金绩效评价数据库、指标库、行业标准值库、第三方中介库、专家库等；组织、协调、督促部门（单位）设定绩效目标、实施绩效跟踪、开展绩效评价和落实评价结果应用工作；对部门（单位）绩效管理工作开展情况进行考核等。

2、部门（单位）的职责。主要包括组织实施本部门（单位）绩效管理工作；编制本部门（单位）绩效目标，制订评价指标，撰写可行性报告；配合财政部门开展绩效跟踪管理和绩效评价工作，提交绩效自评价报告；落实财政部门整改意见，根据绩效管理结果改进项目实施和专项资金使用管理等。

（三）绩效管理的实施对象

1、本着“谁用钱、谁负责”的原则，所有使用财政性资金的部门（单位）对财政性资金安排的专项都要进行自我绩效管理。

2、对于市级财政预算安排1000万元以上（含1000万元）的专项资金，以及市级财政预算安排1000万元以下，但政策性强、社会影响大、关系民生的专项资金，由市财政部门组织实施绩效管理。

四、绩效管理的主要内容

（一）绩效目标设立

绩效目标是被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果。包括以下主要内容：预期提供的公共产品和服务，包括产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标；达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源；支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标。

部门（单位）根据市政府确定的重点工作任务，在申请专项资金时，应提出资金使用达到的绩效目标，设立绩效指标，并按照要求编入年度预算。

市财政部门应从专项资金项目立项依据和可行性、制订的绩效目标和指标、以及项目资金量与绩效目标的匹配性等方面，对部门（单位）提出的专项资金绩效目标进行评审论证。

（二）绩效跟踪管理

绩效跟踪管理是指根据设定的绩效目标，采取项目跟踪、数据抽查和序时情况反映等方式，动态地了解和掌握项目绩效目标实现程度、资金支出进度和项目实施进程，以确保资金使用效率和项目管理效益的提高。

市财政部门根据绩效目标实现程度，负责项目资金的审核和拨付，并定期通报部门（单位）财政资金绩效拨款管理和项目运行情况。

部门（单位）积极配合市财政部门实施绩效跟踪管理，及时纠正项目实施过程中效益与绩效目标的偏差，关注各项政策、措施落实情况，提高预算执行效力，保证项目按预定的绩效目标完成。

（三）绩效评价

绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对市级财政专项资金产出和效果进行客观、公正的评价。

绩效评价的基本内容主要包括：财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等；绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果等；需要评价的其他内容。

部门（单位）对所管理的专项资金实施自评价，市财政部门负责组织实施对部门（单位）自评价的再评价。必要时市财政部门可以邀请同级相关部门和人员参与重大专项资金综合评价工作。

绩效评价报告包括项目基本概况（包括部门（单位）职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等）、绩效目标设立、调整及完成情况、为实现绩效目标所采取的主要措施、评价指标体系、评价标准、存在问题及原因分析、绩效跟踪情况、评价结论和建议等。绩效评价报告应当依据充分、内容完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰。

五、绩效管理结果和应用

绩效目标评审结果是调整项目绩效目标、专项资金明细预算和完善实现绩效目标措施的依据。

绩效跟踪管理结果是修正预期设定绩效目标执行的偏差、各项政策、措施及资金落实情况的依据，也是预算执行完成后开展项目绩效评价工作的依据。

资金管理意见篇2

为促进提高市级财政资金支出绩效,增强财政保障民生、支撑发展、推进改革的能力,现就进一步明确预算审批和执行程序,加强和规范专项资金管理,提出以下意见:

一、专项资金涵盖范围

市级财政专项资金(以下简称专项资金)是依据上级有关政策规定或者为实现我市某一事业发展目标、推动产业发展等,由市级财政安排的、具有专门用途的财政性资金。主要包括:

(一)支农类专项资金。

1.支农与农业综合开发资金;

2.地方水利建设基金(按照增值税、营业税、消费税的1%征收,以及按照城市建设维护税的15%,行政事业性收费、政府性基金、成品油价格和税费改革转移支付的3%提取);

3.农田水利建设资金(按照土地收益10%提取);

4.水资源费;

5.农业土地开发资金(按照土地出让面积、每亩8666元提取)。

(二)教育类专项资金。

6.教育专项资金(根据上级要求教育支出比重达到24.9%的任务目标,安排的新增教育支出);

7.教育费附加(按照增值税、营业税、消费税的3%征收);

8.地方教育附加(按照增值税、营业税、消费税的2%征收);

9.教育资金(按照土地收益10%提取)。

(三)文化类专项资金。

10.文化事业发展资金;

11.文化产业发展资金;

12.农村文化建设资金;

13.文艺创作资金。

(四)社保类专项资金。

14.社会保障专项资金;

15.残疾人就业保障金;

16.公益金。

(五)产业发展专项资金。

17.外经贸发展资金;

18.服务业发展引导资金;

19.信息产业发展资金;

20.企业技术创新资金;

21.节能减排资金;

22.安全生产资金;

23.专利扶持资金;

24.中小企业发展资金;

25.旅游发展资金。

(六)建设管理专项资金。

26.基本建设资金;

27.城市维护资金;

28.城市公用事业附加收入;

29.城市基础设施配套费;

30.土地出让政府收益;

31.新型墙体材料专项基金。

(七)其他专项资金。

32.科技专项资金;

33.人才培训及奖励资金;

34.排污费;

35.矿产资源专项收入;

36.海域使用金;

37.散装水泥专项资金;

38.价格调节基金;

39.社会抚养费。

上级下达专款需要市级统筹安排的,按照本意见规定管理。

二、专项资金管理使用的基本要求

(一)严格设立,规范管理。专项资金须按照上级有关政策规定或者经市委、市政府批准设立,原则上不得重复设立与现有专项资金使用方向或者用途一致的专项资金。各专项资金都要制定具体的管理办法,支出安排要严格遵循预算管理程序,确保公开透明、规范管理。

(二)集中资金,保障重点。同类资金要整合使用、统筹安排,避免分散投入,在保持资金投向领域不变的前提下,集中用于事关全局和长远发展的重大项目。市委、市政府确定的重点工作、重要事项,要确保安排到位,努力实现集中资金、突破重点的管理目标。

(三)积极探索创新,优化投入方式。对社会事业投入,要积极探索政府购买服务等有效途径,引导市场主体参与公共服务建设管理领域,增加社会供给,提高服务效率。对产业发展投入,要更多利用金融手段进行管理,对有明显经营效益的,原则上采取股权投资方式进行投入,并择机退出,实现滚动增值。

(四)强化绩效管理,提高支出效益。围绕提高专项资金支出效益,强化预算绩效管理,参考绩效评价结果指导安排下年度预算,确保资金用在事业和产业发展最迫切、最关键的环节,提高支出效益。

三、预算审批和执行程序

专项资金实行预算管理,每年编制支出预算,严格按规定程序审批后执行。

(一)确定资金预算额度。财政部门编制年度预算草案时,要根据有关政策要求、事业和产业发展需要,提出专项资金预算额度的初步安排意见,报市政府研究审批。

(二)提交市人代会批准。专项资金预算额度纳入政府年度支出预算,统一提交市人代会审议批准。

(三)编制具体支出计划。市人代会批复年度预算后1个月内,财政部门会同业务主管部门研究制定明确到单位或项目的详细支出计划,报相关业务分管市领导确定。

(四)汇总审批支出计划。财政部门汇总各专项资金支出计划,统一报市长签批后执行。

(五)严格预算执行管理。认真落实“无预算不拨款”的管理规定,年初计划已经明确到单位的,或者已明确政策适用范围、补助标准的,严格按计划据实执行;凡未明确具体使用意见的,在预算执行中由财政部门会同业务主管部门提出建议,报相关业务分管市领导、市长签批后执行。

(六)规范预算调整程序。支出计划签批后,原则上不再受理与专项资金相关的支出项目,确需安排的,在当年支出计划中调剂解决。支出计划调整方案统一报相关业务分管市领导、市长签批后执行。

(七)加强资金支付管理。专项资金支出全部纳入国库集中支付系统,按照单位、项目和进度据实拨付。凡是纳入政府采购目录的,要严格实行政府采购;涉及基本建设投资的,要认真执行投资评审、工程监理、审计监督等市级基本建设资金管理制度。

四、项目管理和审计监督

专项资金项目要科学论证,统筹规划,符合市委、市政府确定的工作规划和重点。资金支出实行全过程绩效管理,建立健全绩效目标管理机制和绩效评价体系,完善监督制约机制,确保专项资金管理责任明确、程序规范、决策透明、监督有力。

(一)健全资金管理制度体系。财政部门要会同业务主管部门,按照上级政策要求和本意见确定的原则,认真研究制定专项资金管理办法,并切实执行到位,实现专项资金制度化管理全覆盖。

(二)加强项目库建设。业务主管部门要会同财政部门,按照预算管理要求建立完善项目库,根据市委、市政府确定的工作重点和事业、产业发展需要,搞好项目储备,实行动态管理,做到早研究、早规划、早立项。

(三)强化支出绩效管理。凡属于事业类支出项目,项目实施前,业务主管部门和项目实施单位要编制绩效预算,制定明确的绩效目标,项目完成后要及时实施支出绩效评价。财政部门要组织专家或采取委托第三方评价等有效方式,对支出绩效实施评价和再评价。绩效评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。

资金管理意见篇3

一、加强农村五保供养对象基础信息管理

各地民政、财政部门要抓住本次提高补助供养标准的契机，对全市五保供养对象进行一次认真排查摸底，在逐村逐户调查的基础上，按照国务院《农村五保供养工作条例》（以下简称《条例》）规定的“本人自愿申请—村委会民主评议—乡镇人民政府审核—县级人民政府民政部门审批”的程序，对所有已经保障的五保对象和自愿申请的村民，重新进行一次审核、审批。对符合《条例》规定的村民，要确定为五保供养对象，重新建立个人档案，乡镇、村要建立五保供养对象花名册，省、市、县（区）要建立五保供养对象数据库。具体安排：**7年1-6月，为重新审核审批阶段；7-8月，为填制发放五保供养证阶段，供养证由全省统一印制、统一编号、统一发放；9-10月，为“安徽省五保供养对象基础信息管理软件”使用阶段，建立全市五保供养对象数据库。

二、实现五保供养对象动态管理

实现五保供养对象的动态管理，直接关系到五保供养资金的使用效益。各地要按照动态管理的要求，一是每年至少要开展一次五保供养对象的抽查或普查，按照《条例》的有关规定，及时核销已经死亡的五保对象，并及时将新增五保对象纳入供养范围，确保应保尽保。二是对于那些群众有反映的已保对象，县级要核实到村、到户、到人，对不符合五保条件的要予以清理。三是五保对象中已经转为城镇居民，并已经纳入城镇居民最低生活保障的，要及时将其从五保供养对象中核销。所有五保对象的数据变更，均需通过“安徽省五保供养对象管理软件”，实现逐级汇总上报，每年1月份为数据传输上报阶段。

三、严格五保供养资金管理

对各级财政五保供养资金实行严格的专户管理。省级财政从一般转移支付中下达各地的省级五保供养经费（见：财预〔**1)825号、财预〔**4〕236号、财预〔**5〕1322号、财预(**6〕1641号），县（市）、区财政部门要在年初和年中分两次调入同级财政专户；县（市）、区安排的五保供养经费一并调入财政专户。财政专户的收入来源包括：上级财政补助资金、本级财政预算安排的资金、其他资金（含捐赠款、集体收入补贴、实物折款）和利息收入等。财政专户的支出包括：发放分散供养五保对象的供养经费、集中转入五保对象集中供养机构的供养经费。对于分散供养五保对象供养经费的发放，由县级民政部门集中登

记造册，经财政部门审核后，全部通过财政涉农资金“一卡式”按季度发放到户。专户内结余的五保供养资金，只能用于五保供养对象的动态管理和提高五保供养标准所需经费。

四、建立健全监督检查机制

资金管理意见篇4

一、明确救灾工作的指导思想、工作范围、工作内容和工作目标

1、指导思想：全面贯彻党的*精神，以邓小平理论和“*”重要思想为指导，深入落实科学发展观，坚持政府主导、分级管理、社会参与、生产自救的原则，将救灾工作作为党和政府关心百姓疾苦、维护社会稳定的一项重要任务，在灾害发生时要妥善安排好受灾群众的基本生活，扶持受灾群众生产自救，把灾害损失降到最低程度，确保灾区的稳定与发展。

2、工作范围：由水旱灾害、气象灾害、地震火山灾害、地质灾害、海洋灾害、森林草原火灾和重大生物灾害等7种自然灾害以及事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等公共突发事件所引起的大量人员伤亡、需转移安置人员或生活救助的紧急情况。

3、工作内容：紧急抢救、转移和安置灾民，灾后恢复重建、加工及储运救灾物资，解决灾民无力克服的衣、食、住、行、医、上学等基本生活困难。

4、工作目标：根据灾情的具体情况，安排好紧急抢救、灾民转移、御寒保暖、卫生水食、临时住所、伤病治疗、生产自救和倒房恢复重建工作，确保灾民“有饭吃、有衣穿、有房住、有干净水喝、有病能医、孩子有学能上”。

二、完善救灾预案，规范信息管理

5、完善市县乡村四级救灾预案。完善《新余市救灾应急预案》，在组织指挥体系及职责任务、应急准备、信息管理、灾后救助与恢复重建、资金管理和监督上进一步明确、规范。按照“纵向到底、横向到边”的原则，加强县（区）自然灾害救助应急预案的修订工作，着重督促抓好乡（镇、街道办事处、管理处）、村居委会和各类学校预案制订工作，规范应急工作程序和行为，明确应急每一环节的任务、目标和岗位职责、操作规定。在20*年底前全面完成并向社会公布市、县、乡、村四级自然灾害应急救助预案。

6、规范自然灾害信息管理和上报工作。以民政部门为依托，建立市、县、乡、村、村小组五级灾害信息管理员队伍，以县（区）为单位每两年进行一次灾害信息管理知识培训。市民政局、县（区）民政（社会事业）局、乡（镇、街道办事处、管理处）民政所和村（居）委会分别是市、县、乡、村灾害信息管理机构。全市各村（居）委会会计为本村（社区）自然灾害信息管理员，负责灾害信息的初查、统计和上报工作；村民小组组长（社区分片区指定专门工作人员）为最直接的自然灾害信息管理员，负责本自然村（社区片区）所发生灾害的台帐建立，及时向村（居）委会上报灾害发生的时间、地点、强度、人员伤亡、经济损失、公共基础设施损坏等情况，村（居）委会汇总后及时逐级上报。

有重大人员伤亡、大面积房屋倒损、大面积农田作物绝收等重特大自然灾害，必须在2小时内报至市民政局（市救灾专线电话：*）；全市普遍性的自然灾害实行24小时零报告制度，县（区）民政部门必须在每天下午五时之前上报前一日灾害情况；地区个别一般性自然灾害，县（区）民政部门在一个工作周内汇总上报。

三、规范民政救灾资金的筹集、使用、管理和监督

7、救灾资金的筹集。各级人民政府要站在“关注民生、重视民生、保障民生、改善民生”的政治高度，按照各级合理负担、分工负责的原则，保障财政性资金对自然灾害救助的投入。市民政、财政部门要积极向中央、省财政争取更多的支持。市、县（区）财政预算分别按照上年度本级地方财政收入的0.3%、0.3%-0.5%安排本年度本级自然灾害救助资金。

各级人民政府及其民政部门要充分发挥各级慈善总会、红十字会等社会团体的作用，开展救灾捐赠，广泛动员社会各界积极参与抗灾和救灾捐赠，拓宽救灾资金筹集渠道。

各级民政部门负责管理本行政区域内的救灾捐赠工作，依法有序接受捐赠和管理捐赠款物；社会各界进行义演、义赛、义卖等救灾募捐活动必须报请县（区）及以上民政部门批准，并按国家有关规定办理。

8、救灾资金的用途与使用方法。救灾资金重点用于灾民生活救助、灾民倒房恢复重建和应急抢险、加工及储运救灾物资。因当年度发生灾害导致的损失较少，留滞资金较多，市、县（区）本级财政预算结余救灾款应转入同级财政救灾资金专户，建立重特大自然灾害政府预备金，不得挪作他用。

救灾资金的使用，必须符合国家对于自然灾害救助事业补助资金使用的规定，先由民政部门提出具体意见，会商财政部门后，报请同级人民政府批准执行。

9、救灾资金的管理与分配。县（区）民政部门的灾害信息报表作为灾后市民政、财政部门分配救灾资金的主要依据，村（居）委会、村小组建立的灾害台帐是救灾资金具体分配到户、到人、到具体事项的直接依据。

市民政局根据县（区）民政部门上报的灾害信息报表和上级下拨的自然灾害补助资金及市财政安排的救灾资金，会商市财政局确定分配县（区）灾害补助资金数额；县（区）民政、财政部门须在一个月内将具体到户、到人、到具体救助事项的台帐和下拨资金文件分别报送市民政、财政部门。一个月以内未收到上报的台帐和文件，市民政、财政部门可以视为资金滞拨或截留，下一次救灾资金分配时扣除上次滞拨或截留的资金；连续两次出现上述情况，由市财政部门追回县（区）有关资金。

县（区）本级财政预算的救灾资金的使用情况，应及时报市民政、财政部门备案。县（区）财政部门应将本行政区域内的各类救灾费用（含生产救灾扶助资金）纳入救灾资金列支台帐。

乡（镇、街道办事处、管理处）民政和财政部门要及时发放上级下拨的各项救灾资金，设立专帐管理，按照各村（居）委会灾害台帐的灾民名单、灾情事项分配、发放救灾资金，不得以任何名义延后或集中全年一次性发放救灾资金。分配给灾民个人的，统一到乡（镇、街道办事处、管理处）所在地的指定银行以“一卡通”的形式直接发放到灾民；分配给灾民集体的，在审定有关抗灾救灾、恢复基础设施费用票据的基础上，核拨到该受灾集体。

村（居）委会要对整体灾情和个人、集体灾害损失进行民主评议，其救灾资金分配情况要在村务公开栏和村小组公共场所公榜，做到救灾资金公平、公正、公开分配，杜绝无灾分配、平均分配、人情分配。

资金管理意见篇5

一、加强组织领导。县政府成立由分管负责同志任组长，县发改委、财政局、审计局、监察局等单位主要负责人为成员的县乡财经工作领导小组，领导小组办公室设在县财政局。领导小组原则上每旬召开一次会议，研究解决乡镇项目审批、资金需求等问题，确保乡镇将更多资金用到保障民生和发展社会经济上。

二、清理规范乡镇账户。根据财政部和省财政厅有关规定，进一步清理乡镇财政专户和银行账户，撤销违规设置的账户。从严控制预算单位设置实有资金账户，规范账户开设、变更的审批程序。在国库集中支付尚未成熟的情况下，乡镇账户管理暂按《关于进一步规范乡镇财政专户管理工作的通知》（五财库〔2011〕78号）文件执行；待条件成熟后，撤销乡镇实有资金账户，开设零余额账户，全部实行国库集中支付。

三、改变资金拨款方式。保持乡镇财力来源渠道不变，由县财政局统一清算，改变资金拨款方式。今后，除人员工资由县财政按月拨款外，各乡镇要严格控制经常性支出和项目支出，县乡财经工作领导小组根据各乡镇2009—2011年三年非生产性项目开支的平均数，统筹确定各乡镇2012年运转经费基数，由县财政局按月序时拨付。各乡镇10万元以上的生产性项目支出，均需经县乡财经工作领导小组审批。

四、强化财税收入征管。各乡镇要按照年初县政府下达的财政收入目标任务，早谋划、早启动，摸清本乡镇税源、财源。加大依法组织收入的力度，对各项非税收入做到应收尽收、及时入库，并全部实行收支两条线管理，严禁坐支留用和私设小金库等不良行为。县乡财经工作领导小组将在年底对各乡镇收入完成情况进行考核，对未完成任务的乡镇，将从其超基数收入中扣减。

五、严格基建项目管理。各乡镇要自觉规范基本建设支出的申报审批程序，完善项目建设手续，建立健全基建各项制度，确保规范和阳光操作，公开运行。各乡镇要严把工程质量管理关，按照工程概算和进度支付资金；县审计、财政等相关部门要严把项目决算关，对竣工后的基建项目进行审计和绩效评价，坚决杜绝不合规工程出现。

六、加强债权债务管理。各乡镇要积极主动清理债权债务，是债权的要采取有效措施，及时清收；是债务的要在锁定债务的基础上，区别不同债务情况进行处理和消化。对于确应由乡镇财政承担的到期、逾期债务，首先由债权人书面提出主张债权的申请，经乡镇党政联席会议集体审核研究后，附与债务相关的依据（如法院判决书、借据、审计报告、合同书、协议书、预决算、货物验收单、财务会计账册与凭证等），报县乡财经工作领导小组审批后，履行偿还手续。今后，各乡镇不得以任何理由发生新增债务，切实为财政减负做贡献。

七、坚持厉行节约原则。各乡镇在安排支出时，要坚持“厉行节约、统筹兼顾”的原则，合理安排资金，既保证重点，又照顾一般。严禁违规操作，坚决反对铺张浪费、乱用财力安排项目、不讲效益的行为。从2012年起，县乡财经工作领导小组将对各乡镇重大支出项目，实施财政支出绩效评价，力促乡镇优化支出结构、强化支出责任，提高资金使用效率。

八、严格财政预算约束。各乡镇要按《预算法》及有关政策规定，将属于乡镇管理范畴的财政资金全部纳入到乡镇财政预算管理范围内。县乡财经工作领导小组严格审核乡镇超预算支出的项目，对不符合规定的，一律不予支付。

九、加强国有资产管理。各乡镇要严格按照国有资产管理的相关规定，加强国有资产的基础管理工作，包括产权登记、界定、变动和纠纷的调处，以及资产的使用、处置、评估、统计报告制度和监督等。特别对土地、房屋建筑物、汽车等重大国有资产的处置，必须经县国资局审核并报县乡财经工作领导小组审批后方可实施。

资金管理意见篇6

2012年公司财务工作要重点抓好以下工作：

一、以电价为突破口，解决经营中的主要矛盾电价矛盾是当前电网经营工作中最突出的问题，合理的电价是保证电网实现经营效益的前提，是公司发展的生命线。

二、继续强化预算管理，确保资产经营目标的实现全面预算管理贯穿企业经营工作的始终，是实现企业经营目标最主要和最有效的控制机制。不但要抓发展更要考虑经济效益，要开源节流，挖掘内部潜力，控制投资和生产成本。公司系统要把降低成本作为加强公司经营管理的一项重要工作来抓，牢固树立成本管理理念，从严控制生产经营、项目建设和融资成本。1、降低生产经营成本。要求各单位年的成本费用必须控制在预算内，确保资产经营目标实现。2、建立项目财务评价体系，防范投资风险。要建立健全投资项目(包括基建、技改、大修等)评价制度，包括建设前的财务预评估制度与项目投产后的后评估制度，提高项目投资经济效益。3、加强资金管理，降低融资成本。进一步加强项目资金的监管力度，完善资金流动计划管理，提高项目融资计划的准确性和可靠性，争取贷款优惠利率，优化债务结构，降低融资成本。

三、加强资金管理和资本运作，提高资金效益，为电网建设提供财务支持进一步发挥电网公司现金流量的优势，优化资金调度，在保证生产经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥中国电力财务公司广西业务部的融资理财功能，提高资金的效益。继续保持良好的银企合作关系，充分利用银行授信，选择灵活多样的融资方式，为电网建设提供财务支持。

四、积极参与电力体制改革方案的实施，确保各项财务工作顺利进行认真研究财政部《关于电力企业重组工作中有关资产财务划分问题的通知》和其他国家有关政策，做好厂网分开过程中发电企业资产财务划分及资产交接工作，理顺财务关系。对资产划转和交接中出现的财务问题，提出解决办法。要积极参与主辅分离研究，解决主辅分离过程中的相关财务问题。

五、大力推进财务经营管理信息系统建设，推动财务管理现代化2012年项目计划要完成软件开发、系统初始数据的整理与录入、系统试运行等，并争取实现在线运行。公司各部门和南宁供电局(试点单位)及各相关单位在今后的工作阶段中要配合项目实施，确保项目顺利完成。

六、做好城农网工程的竣工决算工作今年将农网工程的竣工决算工作列入对供电局内部经营责任制的考核，我们要求各供电局采取措施，切实将城农网项目竣工决算工作抓紧做好。

七、规范代管县供电企业的财务管理，提高管理水平我们要继续开展对代管供电企业财务调查，进一步摸清代管供电企业的财务情况以及存在问题，制定相应的管理办法，规范代管供电企业的财务管理行为。

八、进一步加强财务监督，做好迎审工作今年，受中共中央组织部委托，国家审计署将在电力系统进行2011年财务收支和领导人任期经济责任审计。为了配合审计部门检查，公司对迎审工作进行了布置，各单位要认真配合审计部门做好检查工作。

资金管理意见篇7

指导思想：深入贯彻落实科学发展观和省委“两创”总战略，坚持“政府引导、产业导向、市场运作、管理规范”的原则，围绕促进经济转型升级和现代服务业加快发展，积极发展股权投资基金及股权投资管理公司，不断优化企业融资结构，切实增强金融业整体实力以及保障服务经济社会发展的能力。

总体目标：推动组建一批产业投资基金和创业投资引导基金，规范扶持一批成长型企业股权投资基金，培育壮大一批创业投资基金，引导鼓励一批省外、境外知名投资基金管理机构来浙设立法人机构。到2012年末，力争股权投资管理机构管理的社会资金规模达到500亿元以上，股权投资在我省企业融资总额中的占比明显提高，对我省经济结构调整的促进作用明显增强。

二、充分认识促进股权投资基金发展的重要意义

改革开放以来，我省经济得到快速发展，中小企业迅速崛起，投资创业活跃，资金需求旺盛。但是，长期以来，我省企业融资结构不尽合理，一方面，银行间接融资占比过高；另一方面，民间资金充裕，民间融资难以合理引导和规范等结构性问题仍然突出。股权投资基金作为直接融资的重要途径之一，能将分散的可投资资金有效转化成符合经济社会发展需要的资本金，是拓宽融资渠道，规范民间资金的重要工具。发展股权投资基金，有利于提高社会资本配置效率，优化企业股权结构，提升经营管理水平，促进企业自主创新及高新技术成果转化应用，对于我省构建结构合理、功能完善、富于弹性的地方金融体系，促进全省经济社会又好又快发展具有重要意义。

三、构建多层次的股权投资基金体系

（一）产业投资基金。政府联合或推动社会资本发起设立产业投资基金，侧重投资回报稳定的重大基础设施项目，或者参与大型骨干企业的战略性并购重组，培育和扶持支柱产业。

（二）成长型企业股权投资基金。推动行业龙头企业、有资金实力的企业发起设立成长型企业股权投资基金，主要投资于中后期成长型企业特别是未上市公司股权，或者投向一时困难但发展前景好的成长型企业。

（三）创业风险投资引导基金。是由政府设立的政策性、引导性基金，通过财政资金“四两拨千斤”的作用，扶持创业投资企业的发展，引导社会资本进入创业投资领域。引导基金主要通过阶段参股和跟进投资等方式实施投资运作，以基金管理机构的资本金形式存续，逐年投入。

（四）创业投资基金。推动有行业背景和专业特长的“天使投资人”、法人机构及专业投资管理机构发起设立创业投资基金，主要投资于种子期、成长初期的新型企业、高新技术企业。

四、加大对股权投资管理公司的政策支持

（一）鼓励发展股权投资管理公司。对在我省设立的股权投资管理公司，缴纳房产税、城镇土地使用税、水利建设专项资金确有困难的，经省金融主管部门确认并报经地税部门批准，可给予减免。对从省外、境外新引入成立的大型股权投资管理公司，报经地税部门批准，可给予三年内免征房产税、土地使用税、水利建设专项资金。对在省内注册资金1亿元以上、管理基金规模超过10亿元且对当地经济带动作用大的股权投资管理公司，经批准可享受金融机构总部相关政策，所在地政府可以给予一次性奖励。

（二）加强股权投资基金投资方向的引导。引导股权投资管理公司积极参与大型骨干企业并购重组，加大对暂时困难成长型企业的投资力度，所在地政府应给予相应支持。支持股权投资管理公司加大对高新技术、业务和商业模式创新等企业的投资力度。股权投资管理公司以股权方式投资于未上市中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣该股权投资管理公司的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（三）支持股权投资管理公司拓展业务。鼓励股权投资管理公司为企业提供先进管理经验和其他增值服务。股权投资管理公司因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资损失，可以按税法规定在税前扣除。符合居民企业条件的股权投资管理公司直接投资于其他居民企业取得的投资收益，可作为免税收入，不征收企业所得税。省及具备条件的市、县（市、区）创业投资引导基金在加强对创业投资基金引导的同时，也可引导和支持符合我省经济发展方向的成长型企业股权投资基金。对股权投资管理公司重点投资的成长型企业，符合上市条件的，积极推荐上市。支持引导股权投资管理公司通过产权交易所等要素市场转让其持有的投资企业股份，拓宽股权投资退出渠道。此外，鼓励引导我省企业引进省外、境外股权投资基金参与技术改造、产业升级等项目，各级政府及有关部门要搞好服务，并在核准手续、要素保障等方面提供便利。

（四）积极培育和吸引股权投资管理高级专业人才。对引进急需高级专业人才而支付的一次性住房补贴、安家费等费用，经批准可据实在计算企业所得税前扣除；对做出突出贡献的高级人才，可由引进地政府另行给予适当资助或补贴。

五、创造股权投资基金发展的良好环境

（一）规范管理。省政府金融工作领导小组负责股权投资基金发展的综合协调工作，具体工作由省金融办负责。省发展改革、财政、科技、税务、工商、证监等部门要按照职责分工，通力合作，采用联席会议制度形式，研究制订并完善促进股权投资基金发展的政策措施和管理制度；对未纳入国家管理范围的成长型股权投资管理公司，要制订相关备案管理办法并履行日常管理职责。省工商局会同省有关部门制定股权投资管理公司工商登记管理办法，做好股权投资管理公司工商登记工作，统一登记流程，规范机构名称。

（二）优质服务。各级政府要将培育发展股权投资基金及股权投资管理公司作为完善地方金融体系、拓宽直接融资渠道的重要内容，结合本地区实际，制订切实有效的扶持政策和措施。杭州、宁波要将吸引省外、境外知名投资管理机构作为推进金融集聚区建设的重要工作内容，对引进的省外、境外知名投资管理机构，优先纳入省级备案管理，优先入驻金融集聚区，并享受相关优惠政策。对纳入省级备案管理的股权投资管理公司，省级各相关部门要及时为其提供投资项目信息，推进项目合作。

（三）强化自律。省金融办要指导股权投资管理公司组建行业协会，省发展改革等有关部门要积极支持、引导行业协会开展工作，通过行业协会促进股权投资管理公司加强自律管理。行业协会要建立沟通机制，打造信息平台，组织股权投资管理公司管理人才的专业培训，开展各类相关业务的合作交流，充分发挥连接企业与政府部门的纽带作用。

资金管理意见篇8

国际国内市场概览

据波士顿咨询公司报告相关资料显示，2015年，全球资产管理行业的整体表现降至2008年金融危机以来的最低水平，资产管理规模增长止步，新增管理规模净流入、收入增长及收入利润率全线下滑，同时资产管理机构所承受的费率压力持续增长。以资产管理规模（Asset Unde Management，AUM）为例，全球资产管理行业基本持平，由70.5万亿美元增长至71.4万亿美元，增幅仅为1%，而2014年的增幅为8%，2008年至2014年间的平均增长率约为5%。在低迷的全球资产管理市场中，除日本和澳大利亚之外的亚洲地区则表现抢眼，AUM平均增长10%，但与本地私人财富的迅速扩张相比却相形失色，因为资产管理在亚太财富管理市场中的渗透率依旧落后于其他地区（图1）。

亚太地区AUM逆势快速增长无疑得益于中国资产管理市场的快速发展。自2005年中国银监会颁布《商业银行理财产品暂行管理办法》以来，尤其是2008年金融危机以来，国内以信贷替代的影子银行为代表的资产管理市场快速发展。为统一起见，我们首先对国内的资产管理和AUM做个初步界定，银监会、证监会和保监会下辖各类金融机构发售的金融产品（见表1）统称为资产管理，相应地，其规模则为AUM。据统计，2016年国内AUM是2008年的17.5倍，是同期GDP的1.56倍，主因在于为应对国际金融危机，中央政府推出“四万亿”经济刺激计划，以资产管理为载体的金融机构影子银行业务增长迅猛。从市场格局来看，2016年，银监会下辖的银行理财产品、私人银行和信托市场的AUM为50.79万亿元，占AUM总额的43.98%，与2013年相比，其市场份额下降了10%左右，主要原因在券商资管的通道业务、基金及基金子公司等类信托业务的快速飙升以及私募基金规模近年来的高速增长等。

即便如此，如果我们统计金融机构AUM中的“居民投资”部分可以发现，以2015年数据为例的181万亿元的居民可投资资产规模中，居民持有的金融机构的金融产品规模占居民可投资资产的比例不足35%。另据国家金融与发展实验财富管理研究中心统计，到2020年，居民的可投资资产规模有望达到415万亿元人民币。综上，我们至少可以总结如下三条初步结论：第一，亚洲是全球资产管理市场的下一波增长点；第二，国内资产管理市场发展迅猛，但模式有待进一步优化；第三，与以居民可投资资产规模为统计口径的国内财富管理市场相比，国内资产管理市场在财富管理市场中的转化率或渗透率依然较低，潜在发展空g巨大。

中美个案对比简析

从全球视角来看，不同地区的资产管理发展模式也不尽相同，如：以瑞士为代表的欧洲地区重在发展咨询顾问的私人银行或财富管理业务，而以美国为代表的北美地区则以产品为导向的资产管理业务为主。不同类型的资产管理业务模式也是与其底层的客户类型及其资金来源相吻合的，如：欧洲地区客户的资金来源以从祖辈继承而来的“老钱”为主，其目标是在给定收益水平下追求风险最小化，而北美地区客户则以新富为主，其目标是在给定的风险承受水平下追求收益最大化。反观国内，我国居民的“资产”或说“私产”意识的发展始于改革开放之后，财富意识则是解决温饱问题之后。如果要找个时间节点的话，那就是改革开放总设计师邓小平同志1992年的南巡讲话。简言之，国内资产管理客户中有来自1978年的创业群体，也有来自1992年的创业群体，更有进入21世纪以来的新富人群以及普罗大众。

鉴于此，国内金融机构在从事资产管理业务时选取的经营模式也略有不同，以新兴的私人银行业务为例，招商银行始终定位于以咨询顾问为主的财富管理业务模式，其私人银行业务发展模式也是如此；而工商银行设在上海的私人银行总部选择资产管理业务模式，并建立了400人左右的资产管理团队，还在自贸区设立了工银家族财富私募基金管理公司，旨在为客户提供全方位的资产管理服务。为进一步说明国内资产管理业务的发展空间，我们从中美个案对比视角加以分析，案例分别是中国工商银行和摩根大通银行，二者的资产规模和资产管理规模均在各自国家内排名首位。对比的维度我们仅选取资产管理规模和资产管理收入两个指标而非其他，原因在于组织架构、业务模式、盈利模式、产品体系、风控模式、IT系统建设和人力资源等方面的可比性和借鉴性并不高，私人银行发展之初借鉴境外的事业部发展模式失败便是适例。

截至2015年年底，工商银行和摩根大通的资产规模分别为3.42万亿美元和2.35万亿美元，前者是后者的1.45倍，AUM分别为0.57万亿美元和1.72万亿美元，前者只占后者的24.13%，即不到四分之一，差距之大显而易见。进一步分析单位资产的AUM规模可以看到，摩根大通的单位资产AUM规模为0.73，而工商银行的单位资产AUM规模仅为0.17（图2）。从时序数据来看，2006年至2015年摩根大通的平均单位资产AUM为0.65，而工商银行的对应指标则仅为0.18。特别地，如果我们只考虑2014年和2015年两年的数据表现，则可以发现相应的指标值仅为0.14。换言之，工商银行资产规模是摩根大通资产规模的1.45倍，而前者单位资产AUM则高至后者约5倍，在资产管理方面的发展差距显而易见。

下面，我们来分析二者在AUM收入方面的差异表现（详见图3）。以工商银行年报中“理财产品及私人银行”收入作为其资产管理业务收入的统计口径。自2006年以来，工商银行资产管理业务占非利息业务收入的比例呈先升后降态势，2015年的占比为25.04%，拐点发生在2007年，其资产管理业务收入占非利息收入的比例高达45%。出现拐点的原因在于，2005年至2007年是国内以银行理财为代表的资产管理市场的粗放式发展前期，且在2007年达到顶峰。摩根大通自2006年以来的资产管理业务收入占非利息收入的比例相对稳定，且数值高于工商银行的相应表现，如2015年二者之间的差约为6%左右。如前所述，银行理财业务收入在推动商业银行转型发展，尤其在提高中间业务收入即非利息收入方面的作用明显，工商银行2015年年末的非利息收入占比仅为22.02%，而摩根大通占比则为49.05%，前者不足后者的一半，从这个角度看，国内资产管理业务的发展潜力依然巨大。

对《意见》的简要评述

无论是国际市场发展趋势，还是国内市场发展前景，乃至个案对比分析均表明一个核心观点：国内资产管理业务发展是大势所趋且潜在空间巨大，监管要义在实现粗放式发展向集约式发展的转变。《意见》指导思想是在严控风险的基础上坚持服务实体经济的基本目标，坚持宏观审慎和微观审慎监管相结合，坚持机构监管和功能监管相结合，在做到坚持有的放矢问题导向的同时，积极稳妥审慎推进。要义在于穿透资产管理业务的资金流向，并在做好风险防范的基础上更好地服务实体经济。鉴于此，我们从资产管理业务的资金流向视角对《意见》中的相关条目进行评述并给出相关政策建议。

第一，限制非标重在疏堵证券公司通道业务和基金子公司的专户业务。该两类业务的非标投资规模是银行理财非标投资规模的3.6倍（图4）。《意见》指出，“具备评估和管控非标准化债权类资产信用风险能力的金融机构”是可以投资非标资产的，实践表明“例外”即“套利”，所以在下一步的政策制定中，要真正做到宏观审慎和微观审慎的结合，谨防监管套利再次发生。

第二，禁止多层嵌套的要义在于“多层”，“穿透”的“多层”也在可控范围之内。《意见》中明确“资产管理产品不得投资其他资产管理产品，FOF与MOM除外，允许委外投资，但委外资金不得再投资资产管理产品”。这表明《意见》允许单层的FOF、MOM或委外投资，但多层嵌套不在许可范围之内。

首先，如前所述，“除外”即“套利”，此处同样适用。其次，从金融投资的风险收益谱系来看，银行理财及其他资产管理产品是收益高于定期存款风险股票投资的中低风险中高收益型投资工具，对资产管理产品的适度投资可以优化客户的投资组合。从这个角度而言，“资产管理产品不得投资其他资产管理产品”值得商榷。再次，禁止“多层”嵌套的要义是防范类似“宝万之争”事件的再次发生。简单而言，“宝万之争”背后的资产管理嵌套链条是“银行理财―资产管理计划―私募基金―万科股票”，如事前要求金融机构报送其“穿透”后的资金去向或资金来源链条，“宝万之争”事件还是可控的。最后，《意见》第23条的统计制度中明确要求统一资产管理产品的信息报送，同时要求中债登、中证登等机构报送资产管理产品持有其登记托管的金融工具的信息。如该条意见得以落实，至少可以规避资产管理产品债券投资规模和中债登登记的资产管理产品持有的债券规模的巨大差异等类似问题，因为测算显示资产管理业务投资债券市场的规模为26.25万亿元，而中债登的“主要券种投资者持有结构”数据则显示，与资产管理业务相对应的“基金类”持有规模仅为6.55万亿元。

事实上，银监会的G06《理财业务统计表》将资产端细分为16大类，并对私募基金、资产管理产品、委外投资协议方式的资产进一步穿透至底层。然而，在各商业银行理财产品的公开信息披露中则对产品的投向含糊不清。建议在下一步的监管要求中公开详细披露产品的投资方向，如“某某机构的某某Y产管理计划”等。

第三，《意见》总体上重原则轻细则、强统一弱差异，而且还有诸多界定不清的地方，如资金池及私人银行和高净值客户的界定等。其一，《意见》第16条明确“禁止资金池”。“资金池”可以说是资产管理市场中的“顽疾”，由来已久且屡教屡犯，原因在于界定不清且很难监管到位。以银行理财为例，据业内人士说，“在募集期或清算期当然可以做到单独管理、单独建账、单独核算，但在产品的运作期则很难做到”，《意见》第26条中的“发行销售、投资、兑付等环节的实时动态监管”以及“穿透监管”两者结合或许可以规避这一问题。其二，《意见》第12条指出，“银行向私人银行客户、高净值客户非公开发行的理财产品”属于私募产品，投资范围可以由合同约定。然而，银监会关于“私人银行客户、高净值客户”尚无统一的界定标准，实践中高净值客户的最低投资门槛可以降低到10万元，潜在操作空间巨大。

第四，统一监管的前提或在《意见》之外。众所周知，统一监管的前提是公平的竞争环境，《意见》第14条明确“金融机构应当设立专门的资产管理业务经营部门或具有独立法人地位的资产管理子公司开展资产管理业务”，这算是统一监管的“公平”条件之一。除此之外，我们认为还应兼顾下面的“公平”条件。

一是法律基础的统一。目前证券投资基金法的上位法是信托法，信托计划遵从信托法，银行理财是委托―关系，诸如此类等等。如实现统一监管，则应依据相同的法理基础。以新兴的家族信托业务为例，商业银行为开展此项业务只能和信托公司合作，如此则造成信托公司的天然牌照优势。

二是准入门槛的统一。《意见》中对资本约束、风险计提、产品分类等做了统一规定，但在业务准入、客户准入、投资门槛等方面的统一仍有欠缺。基金子公司专户业务快速发展的原因在于功能等同于信托业务，但基金子公司的资本金注册要求以及开展类信托业务的业务准入门槛则明显低于信托业务。

三是销售渠道的统一。《意见》第14条建议金融机构设立专营部门或独立子公司开展业务，在以银行为主导的间接金融体系中，银行系的独立子公司在销售渠道方面势必有得天独厚的优势或排他性。据研究，资产管理产品的销售市场依然处于商业银行垄断的市场格局，如何破解机构或渠道的垄断问题也应纳入统一监管的考虑之中。

四是产品评级的统一。截至2016年年末，整个资产管理市场的规模已达到115.7万亿元，《意见》中明确了产品信息的统计共享，但在产品收益风险评级和客户风险承受能力评估等方面则缺乏统一的指导意见或归口机构，这也需要予以考虑。五是人才队伍的建设。产品信息的统一报送平台需要由专业的监管从业人员分析、发现并处置其潜在风险，进而做好系统性区域性风险的防范工作，专业人才队伍的建设则是统一监管的基础所在。

综上，我们的意见可以总结为如下四条：第一，限制非标投资重在疏堵基金子公司和证券公司通道业务的非标投资；第二，“穿透”是剖析多层嵌套的主要工具，防范“例外”条款的套利空间；第三，完善《意见》细则并厘清模棱两可的说法，如资金池的界定和私人银行或高净值客户的界定等；第四，统一监管的基础有法律基础的统一、准入门槛的统一、销售渠道的统一、产品评级的统一以及专业人才队伍的建设等。