经济活动分析材料范文3篇

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开展集体企业经济活动分析 提升经营管理水平

引言:经济活动分析是集体企业一项综合性管理工作,通过集体企业经济活动分析,有助于增加企业的经济效益,有助于提高社会效益,有助于提升管理水平。本文基于开展集体企业经济活动分析工作,提出分析方法法、提升集体企业效益措施及主要成效。

集体企业经历了三十多年的发展历程,曾为电力企业发展、安置主业富余人员、稳定职工队伍做出了历史性贡献,但由于历史原因,电力系统集体企业管理基础薄弱,历史遗留问题多,经济规模小,产业链条长,经营风险大等问题较为突出。为了加强集体企业经营管理,不断提升经营管理水平,公司从基础管理工作入手,建立集体企业季度经济活动分析工作制度,要求各单位安排专人负责,以集体企业季度经营状况为切入点,通过对集体企业收入、利润、成本费用、资产负债等指标分析,切实掌握集体企业经营状况;通过对房地产、小水电及承揽合同价款在500万元及以上项目投资、进度等情况分析,及时掌握集体企业重点项目进展情况;分析重在查找、发现集体企业存在的问题,掌握基层单位集体企业发展诉求和建议,为集体企业重组整合和改善经营状况提供决策依据,不断促进集体企业经营管理向精益化管理提升。

一、集体企业经济活动分析内容

集体企业经济活动分析所有数据以母公司合并数据为准,应包括收入情况、利润情况、成本费用情况、资产负债情况、人员变动情况等五项主要指标,同时分析数据指标变化原因,详细分析数据增减变化原因,对变化超过20%的数据进行特别说明。同时对从事的施工、水电、房地产等大型项目投资建设进度、资金支付情况、销售情况进行简要分析。通过数据分析,总结本单位集体企业经营过程中存在的问题和应对措施,进一步提高集体企业经营水平。

二、集体企业经济活动分析主要措施和做法

一是建立集体企业经济活动分析制度。每季度末次月5日前各单位上报集体企业季度分析材料,公司经法部组织人员审核、分析后,形成公司集体企业季度分析材料,在分析报告中充分揭示经营管理中存在的问题,提出措施,并以签报形式报送公司领导审阅,为公司领导提供决策依据。

二是分析各单位集体企业收入及分行业比重、盈亏情况成本费用增减情况、资产负债及所有者权益变动情况、房地产、小水电及合同金额在500万及以上建安项目建设进度和投资情况,并将本期数据与去年同期或年初数据进行比较,分析增长或减少原因,提出改进建议。

三是在“分析”两字上下功夫,在分析的方式方法上,积极采取收入成本对应、收入利润对应,人员工资对应,对比各项指标增减情况;在分析的深度广度上,重点找准影响经营结构的重要因素,提出建议,着力改进;对分析暴露出来的问题,组织相关管理部门充分研讨,找出对策,及时解决。

四是抓住薄弱环节, 进行专题调查分析。针对各单位集体企业经营状况,对经营数据变动较大的单位及亏损严重的单位逐一梳理,落实原因,同时组织专业人员到基层单位调研、了解情况,找出薄弱环节,对症下药,提出工作建议。

三、集体企业经济活动分析主要成效

一是有助于增加企业经济效益。通过全面、深入开展集体企业经济活动分析,及时发现存在的问题和薄弱环节并及时整改和处理,有助于提升集体企业管理水平,提高了集体企业经营水平。一季度,集体企业营业收入同比增长32.8%,利润同比增长61.3%,资产负债率88.2%,与上年基本持平;集体企业涉及的施工安装、小水电、勘测设计等行业业务量和收入稳步增长,取得了预期经营效益。

二是有助于提高社会效益。通过开展集体企业经济活动分析,随着问题整改落实率的进一步提高,集体企业安全生产水平进一步提高,发电类集体企业设备利用率大大提高,为社会稳步提供优质清洁能源;建筑安装业及时承担公司系统急难险重工作任务,集体企业对主业的辅助作用得到充分发挥,用户工程及系统外工程承揽率明显提升,优质服务水平得到明显提升。

三是在公司层面,全面分析集体企业经济活动中存在的疑难问题和共性问题,找出工作差距,提出指导意见和措施,促进集体企业整体管理水平的提升,不断提升企业经济效益和社会效益。

四是有助于提升管理水平。通过建立集体企业经济活动分析制度,进一步明确了集体企业主办单位职责,理顺了集体企业和主办单位之间的工作流程,减少了工作中扯皮现象,提高了工作质量和工作效率,营造了和谐的工作环境。集体企业管理人员业务素质得到提升,由原来的只会指标数字的简单统计,转变到能对职责范围内的工作进行专业分析;由原来的部分人员参与分析,转变到全员参与分析,且能分析、会分析,提升了全员业务素质。

四是以主办单位为单元,按照集体企业涉足业务类型,分行业分析业务发展趋势及投资方向,提前预警发展风险,提出集体企业重组整合建议,提升集体企业防范投资风险能力。

五是在集体企业层面,及时、准确地查找出集体企业经济活动中存在的薄弱环节和问题,有针对性地制定改进措施,不断提高集体企业收入、集体企业利润,降低企业运营成本、促进企业安全稳定,保持合理资产负债水平,提高资收益率,提升企业经济效益为目标;不断提高工作质量和工作效率,提升经济活动管理水平。

(作者单位:甘肃省电力公司)

施工企业如何开展经济活动分析

【摘要】经济活动分析是施工企业开展经营管理工作的有效抓手,本文从经济活动分析机制的建立,经济活动分析的准备、资料的编写及会议召集的注意事项等方面重点说明施工企业如何有效的开展经济活动分析工作。

【关键词】施工企业;经济活动;分析

经济活动分析,就是企业在施工过程中,以提高经济效益为目的,综合运用各种信息和方法研究工程施工生产过程和施工成果预测企业经济话动的趋势,评价工程施工生产的进展情况,查明各种影响因素及其影响程度,挖掘企业内部潜力的一种经营管理活动。由于工程产品形体庞大,施工周期长,露天和高空作业多,易受气候影响,与有关各方(建设单位、监理公司、当地政府等)关系复杂,而且还要在有限的场地组织多工种的平行和立体交叉作业,使工程施工生产活动复杂,从而也使企业经济活动变得复杂,对于这些复杂多变的经济活动,仅凭会计报表、统计报表及其它业务报表是不够的,还要借助于经济活动来总结成绩,分析缺点,揭露不足,促使企业内部潜能发挥,进一步提高企业管理水平。

既然经济活动分析对提高施工企业经济效益有着异常重要的作用,那么在实际工作中如何组织开展此项工作,主要的抓手是什么,笔者认为需要通过以下措施将经济活动分析落到实处。

一、建立健全经济活动分析工作机制

施工企业从公司层面要制定开展经济活动分析的管理办法,根据企业的实际情况建立各业务板块的经济活动分析模板,并定期召开全公司的视频会议,对项目和板块经济活动分析进行点评、打分,同时将经济活动分析的质量与项目业绩考核挂钩,形成良好的工作机制。

项目层面成立经济活动分析工作小组,现在施工企业一般实行的是项目经理责任制和项目成本负责制,项目部经理是项目成本控制的第一责任人,项目部要在公司有关管理办法的指导下,由项目经理亲自负责经济活动分析工作,同时将项目计划、合同、财务、物资等经济部门及项目专业公司主要负责人纳入到经济活动分析工作小组中,明确有关人员在经济活动分析中的责任,指定经济活动分析小组的牵头人员。

二、做好经济活动分析的准备工作

经济活动分析需要大量的基础数据,因此在召开经济活动分析会之前,牵头部门需要提前核对各项经营活动的数据,从实物量、价值量、内外部结算、材料耗费、资金收支、成本费用等各方面提取有价值的信息,同时确保各类数据口径一致、及时、真实、准确。

三、认真编写经济活动分析资料

项目部根据公司的统一模板,结合项目实际情况编写经济活动分析资料,经济活动分析一般由以下几部分组成:

1、项目总体概况,主要是反应项目的总体情况,现场形象工程进度等内容。

2、项目产值分析,主要反映外部业主确认产值及需要争取的空间,项目与专业之间的产值确认和存在的问题。外部产值确认分析主要是为了结算及收取资金,内部产值确认主要是明确各单位的经济责任。

3、资金收支分析,分析项目的资金收支情况,结合项目的债权债务做好资金平衡方面的建议。

4、项目成本、费用分析,根据投标报价、施工图等分析各单位单项工程成本节超情况,结合材料预算分析材料量差、价差情况,分析项目生产费用和其他费用的控制情况,提出控制措施。

5、项目总体盈亏情况分析,分项目的不同阶段开展总体盈亏分析,项目开始,主要依据合同价和清单中子项的成本再附加一些费用进行分析,项目中后期,要根据实际发生的成本、费用和后续需要发生的成本、费用进行预测,并且每月对预测变动情况进行说明,牢牢控制好项目的经营成果,对预测存在重大偏差的子项要重点分析,说明原因、提出解决措施。

6、专项分析,主要是项目内部单位针对自身的情况开展分析,各职能部门针对专项费用等情况开展分析。

7、需要协调解决的事项和上期事项解决情况。首先列车本月需要解决的重点事项,列车责任人,同时对上期未解决事项进行重点说明,督促采取措施。

为了更好的说明有关经营数据,需要建立一套完成的表格体系,以文档附件的形式穿插链接到文档中。

四、严格经济活动分析会议的召开程序

经济活动分析会议前三天左右时间,需要将经济活动分析的资料发给相关参会人员。正式会议进行的时候,由牵头负责部门主讲,有关数字的罗列内容可以一带而过,重点要说明存在的问题和需要有关部门解决的问题,项目各专业、部门对于会议中提到涉及到自身的我问题进行答辩和承诺,最后由项目经理总结会议,督促落实牵头部门提出的问题,明确各部门的责任,决断存在争议的事项,并提出下阶段经营工作要求。

经济活动分析应当成为施工企业开展经营管控的有效抓手,开展好经济活动分析工作,能为企业挖掘结算潜力、增强成本管控提供切实的帮助,并反过来对工程施工形成积极的影响,从而为施工企业健康、持续的发展奠定基础。

国有公路施工企业在实行项目承包制后对项目成本的管理

目前的公路建设市场是国有施工企业与民营施工企业共存的局面,国有企业和民营企业相比,存在许多难以解决的问题,如机构臃肿、冗员多,以及其他一些历史遗留问题等,导致企业成本(公司管理费、上级管理费、税费、预留(提)费用及职工福利费用)居高不下。国有施工企业有技术力量雄厚,施工设备齐全,施工水平先进的有利因素,因此面对竞争激烈的市场,国有施工企业可以扬长避短,发挥自身优势,尽可能的降低项目成本(项目成本包括直接工程费、其他直接费和现场经费等),来创造更大的利润。

目前国有企业普遍实行的工程项目内部承包制就是一个较好的手段。这项制度的核心是发挥项目部和项目经理的主观能动性,以达到降低工程成本,提高经济效益的目的。

实行工程项目内部承包制并不等于以包代管,在项目的实施过程中企业必须对项目的成本严格管理,以监督和帮助项目部完成指标。具体的办法如下:

一、通过项目成本预测确定成本责任目标

企业首先组织工程、设备、物资等部门,审核项目部申报的施工组织设计,然后成本管理部门根据经审核后的施工组织设计,深入工程所在地现场全面了解周边环境和施工条件,并且在核算责任目标成本时不受任何人的干扰条件下,客观、科学、公正的核算包括直接费用、其他直接费用、现场经费在内的完成该项目所必须的成本费用总和,确定成本责任目标。企业要与项目经理签订工程项目内部承包合同,保证项目在实施工程中所发生的实际成本必须控制在成本责任目标范围内。

二、在项目实施阶段进行成本管理

公路施工具有周期长、野外施工的特点,受当地环境和气候等影响很大,影响成本的因素很多。虽然项目指标已经确定,但能否按计划完成还是未知数,因此必须由企业对项目部实施监控。监控手段如下:

(一)成本传递

企业应要求项目部必须配备成本管理员,由其负责在项目开工后每五日汇总各业务口的统计数据,向企业成本管理部门传递项目实际成本及完成工程量情况。由于公路施工具有分布范围广的特点,项目所在地与企业所在地往往相隔较远,所以项目部向企业传递成本信息主要利用网络。

(二)现场核查

企业组织成本检查组定期到项目部进行核查,检查组应由成本、工程、设备、物资和财务等业务部门人员组成。检查内容主要包括:1、施工管理:检查施工质量和实际完成工程量;现场的施工组织安排;工料机的配置;项目部的计量批复情况及与实际完成量的对比。2、人员管理:核查职工的构成以及各岗位工资的标准;临时工的构成以及各岗位工资的标准,并进行横向对比,以给项目部提供一定的参考依据。3、设备管理:外租设备的型号、数量、单价,及是否与台账相符;内部设备和外租设备之间的租价、付款方式等有何区别及原因;上报的燃油消耗台账的真实性;运输车辆的油耗;管理车辆的保险、油耗等。4、物资管理:各种材料的产地、底价和运费等价格组成情况;材料进场数量和库存数量;检查材料数量时要求项目部的砂石等必须码方,每个水泥垛的量必须提供;进行资产清查。5、财务管理:成本费用分配是否准确;检查项目部资金的流量和流向。6、成本管理:检查其他直接费和现场经费的构成,然后综合以上结果检查其实际成本是否与成本传递的数据相符,及时指出并纠正项目部未按责任目标成本执行或突破责任目标成本的行为,如果责任目标成本与实际情况出入较大时,成本管理部门要及时修订。

三、成本分析

企业成本管理部门根据项目的责任目标成本推算出项目每一个分项工程的每一道工序的工序单价,以此作为成本分析的对比依据。再通过月度、半年度或年度及阶段的经济活动分析来找到项目成本偏差的原因及降低项目成本的具体的方法,用于指导项目部的成本管理。对于相差较大,影响到整个项目成本的要分析原因,加以纠正。

(一)月度经济活动分析

企业在成本检查所获得的数据的基础上,根据当月项目部完成的工程量和发生的成本推算各分项工程的工序单价,与目标成本的工序单价进行对比,再结合项目部所作的经济活动分析材料,找出异同点,然后组织项目部召开当月的经济活动分析会,结合实际分析项目当月盈亏的具体原因,并制定行之有效的方法解决存在的问题,用于指导下月的施工生产并确定成本控制目标,所形成的分析材料和解决办法应上报企业主管领导并获得批准。

(二)半年度或年度经济活动分析

每半年和一年末根据项目完成的施工产值作半年或年度的成本分析报表,再对项目半年和一年发生的成本作具体的分析,分析盈亏的原因,总结经验,并找出降低成本的方法和杜绝亏损的方法。

(三)阶段经济活动分析

阶段性的经济活动分析一般指每一分项工程的经济活动分析,例如路基土石方工程、基层工程等。每一阶段的完工标志着这一阶段成本的截止,必须作详细的分析,通过分析项目成本盈亏的原因,找出项目赢利点及亏损点,为企业以后的项目成本测算及项目承包积累经验和知识。

在项目竣工后,项目部将全部成本发生情况上报企业成本管理部门,通过成本管理部门的审核确定项目在责任目标成本的基础上的盈亏情况,并找出盈亏的原因。如果由于管理不当发生亏损,必须严肃追究项目部相关人员的责任。如果盈利,则要给项目部相关人员以相应奖励,确保承包制度的严肃性。成本管理部门要将审核无误的项目实际成本数据加以汇总保存,实际成本数据对企业今后的投标报价和后续工程的成本控制至关重要。

(作者单位:龙建路桥股份有限公司第三工程处)

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