销售规章制度范文
时间：2023-12-05 02:10:02
销售规章制度篇1
第1条 为明确销售合同的审批权限，规范销售合同的管理，规避合同协议风险，特制定本制度。
第2条 本制度根据《中华人民共和国合同法》及其相关法律法规的规定，结合本企业的实际情况制定，适用于企业各销售部、业务部门、各子公司及分支机构的销售合同审批及订立行为。
第2章 销售格式合同编制与审批
第3条 企业销售合同采用统一的标准格式和条款，由企业销售部经理会同法律顾问共同拟定。
第4条 企业销售格式合同应至少包括但不限于以下内容。
1.供需双方全称、签约时间和地点。
2.产品名称、单价、数量和金额。
3.运输方式、运费承担、交货期限、交货地点及验收方法应具体、明确。
4.付款方式及付款期限。
5.免除责任及限制责任条款
6.违约责任及赔偿条款。
7.具体谈判业务时的可选择条款。
8.合同双方盖章生效等。
第5条 企业销售格式合同须经企业管理高层审核批准后统一印制。
第6条 销售业务员与客户进行销售谈判时，根据实际需要可对格式合同部分条款作出权限范围内的修改，但应报销售部经理审批。
第3章 销售合同审批、变更与解除
第7条 销售业务员应在权限范围内与客户订立销售合同，超出权限范围的，应报销售经理、营销总监、总裁等具有审批权限的责任人签字后，方可与客户订立销售合同。
第8条 销售合同订立后，由销售部将合同正本交档案室存档，副本送交财务部等相关部门。
第9条 合同履行过程中，因缺货或客户的特殊要求等，销售部或客户提出变更合同申请，由双方共同协商变更，重大合同款项应经总裁审核后方可变更。
第10条 根据合同规定的解除条件、产品销售的实际和客户的要求，销售部与客户协商解除合同。
第11条 变更、解除合同的手续，应按订立合同时规定的审批权限和程序执行，在达成变更、解除协议后，须报公证机关重新公证。
第12条 销售合同的变更、解除一律采用书面形式(包括当事人双方的信件、函电、电传等)，口头形式一律无效。
第13条 企业法律顾问负责指导销售部办理因合同变更和解除而涉及的违约赔偿事宜。
第4章 销售合同的管理
第14条 空白合同由档案管理人员保管，并设置合同文本签收记录。
第15条 销售部业务员领用时需填写合同编码并签名确认，签订生效的合同原件必须齐备并存档。
第16条 销售业务员因书写有误或其他原因造成合同作废的，必须保留原件交还合同管理档案人员。
第17条 合同档案管理人员负责保管合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议等。
第18条 销售合同按年、按区域装订成册，保存××年以作备查。
第19条 销售合同保存××年以上的，合同档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位的合同清理另册保管，已收款合同报销售经理批准后作销毁处理。
第5章 附则
第20条 本制度由销售部负责制定、解释及修改。
销售规章制度篇2
新公司的业务工作计划【1】
一、200×年度基本目标
本企业200×年度的销售目标如下：
1.销售额目标：销售部部门年销售额达万元以上。
2.利润目标：200×年度实现利润达万元以上。
3.新产品的销售目标：新产品销售额达万元以上。
二、实现目标的基本措施
① 市场营销部门应采取措施，如培训、定期的经验交流等，使所有人员都能精通业务，有危机意识并能有效地工作。
② 员工需全力投入工作，使工作向高效率、高收益、高分配的方向发展，公司将加强业务管理。 ③ 为提高运营的效率，公司将大幅下放权限，使员工能够自主处理各项事务。
④ 为达到销售目标，建立岗位责任制，实行重赏重罚政策。
① 交易发生要签订合同，彼此应遵守合同约定，履行相应义务，保证合同的顺利执行。
② 公司为促进零售店的销售，建立销售管理体制，即将原有购买者的市场转移为销售者的市场，使本公司能享有控制店、零售店的优势。
⑦ 将主要销售目标放在零售店方面，培养、指导其促销方式，借此刺激需求的增长。 ⑧ 定期举办联谊会，进一步加强与零售商的联系。
⑨ 利用客户调查卡的管理来规范零售店销售实绩、需求预测等的管理工作。
⑩ 除沿袭以往对店所采取的销售拓展策略外，再以上述的方法作为强化政策，从两方面着手致力于拓展新的销售渠道。
检查与商的关系，确立具有一贯性的会计制度。
三、市场营销部门工作计划
市场营销部门包括内部、外部，具体的销售工作计划、措施如下表所示。
市场营销部门计划
四、零售商的促销计划
(一)新产品的销售方式
① 将全国有影响力的30家零售商店依照区域划分，在各划分区域内采用新产品的销售方式，即每人负责30家左右的店铺，每周或隔周做一次访问，借访问的机会督导、奖励销售，并进行调查、服务及销售指导和技术指导等工作。
② 新产品的库存量应努力维持在零售店有一个月的库存量、店有二个月的库存量。
③ 销售主管及销售人员的职务及处理基准应明确。
(二)新产品协作机构的设立与工作
① 为使新产品的销售方式及所推动的促销活动得以顺利展开，还要以全国各主力零售店为中心，依地区设立新产品协作次级机构。
② 新产品协作机构的工作内容包括：分发、寄送相关杂志;赠送本公司产品的样品;安装各地区协作店的招牌;分发商标给市内各协作店;分发广告宣传单;积极支持经销商;举行讲习会、研讨会;增设年轻人专柜;介绍新产品。
(三)增强零售店员工的责任意识，加强其销售意愿，具体实施要点如下。
1.金激励法
零售店员工每次售出本公司产品时都令其寄送销售卡，当销售卡达到15张时，即颁发奖金给本人以提高其销售积极性。
2.
① 销售主管可利用访问进行教育指导说明，借此提高零售商店店员的销售技术及加强其对产品的认识。
② 销售主管可亲自接待顾客，对销售行为进行示范说明，让零售商的员工从中获得直接的指导。 ③ 邀请协作机构员工参加零售店员工的研讨会，借此提高其销售技巧及对产品的认识。
④ 参加研讨会的员工通过对其他店员传授销售技术及产品知识、技术，借此提高大家对销售的积极性。
五、扩大消费需求计划
(一)实施广告宣传
① 在新产品销售方式体制确立之前，暂时先以人员的访问活动为主，把广告宣传活动作为未来规划活动。
② 对广告媒体进行研究，达到以最小的费用获得最大成果的目标，完成广告宣传计划。
③ 为完成以上两项目标，对广告、宣传技术进行充分的研究。
(二)利用购买调查卡
① 针对购买调查卡的回收、调查方法等进行检查，借此确实掌握客户真正的购买动机。
② 利用购买调查卡的调查统计、新产品销售方式体制及客户调查卡的管理体制等，切实做好需求的预测。
六、营业管理控制
(一)营业业绩统计
利用各零售店店员所返回的客户调查卡，将销售额的实绩统计出来，或者根据客户调查卡进行新产品销售方式体制及其他的管理。
① 依据各营业处、区域分别统计商店的销售额。
② 依据各营业处分别统计商店以外的销售额。
③ 另外几种销售额统计需以各营业处为单位进行。
根据上述统计，观察并掌握各店的销售实绩和各负责人员的活动实绩，以及各商品种类的销售实绩。
(二)确立及控制营业预算
① 确立营业预算与经费预算，经费预算需随营业实绩进行上下调节。
② 预算方面的各种基准、要领等需完善并成为范本，本部门与各事业部门应交换合同。
③ 针对各事业部门所做的预算与实际额的统计、比较及分析等确立对策。
④ 事业部门的经理应分年、季、月分别制订部门的营业方针及计划，并提交给本部门修改后定案。
新公司的业务工作计划【2】
一、审计工作开展情况
根据董事会工作安排，按计划、有步骤的开展各项现场与非现场审计。2014年出具审计报告书 份，其中：业务审计报告 份，现场离任审计报告 份，非现场离任审计报告 份，经济责任审计报告 份。通过审计检查，规范了营业网点的业务操作，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为业务发展奠定了良好的基础。其二，为了认真落实干部交流制度，对中层管理人员进行岗位调整，共进行岗位监督交接 次，其中：行长调整交接 次，支行会计主管调整交接 次，对交接过程进行了严格的监督，保证交接手续齐全、完整，调整人员及时就位，确保了工作的连续性。其三，会同相关部门销毁做废银行卡、做废印章工作。
二、主要工作内容
(一)抓规章制度建设，加强基础管理工作
1、加强制度建设。按照“商业银行内部控制指引”的要求，遵循“业务发展，内控优先，开展工作，制度先行”的工作思路，立足本行经营发展实际，以构筑更加坚实稳固的风险防控体系为工作重点。年初我部对现行规章制度进行系统化、规范化的整理，编纂了系统、明晰的制度，便与员工学习、使用，以促进各项业务标准化、规范化，确保制度的实效性。本制度汇编汇集了 年度编制的所有制度，共编制 个规章制度。同时，收集内部控制状况信息，做好内控制度建设。
2、完善处罚办法。随着监管力度及业务发展的加强，原有的处罚办法已不适应当前业务发展的需求，对原有的处罚办法进行了修订，确保各项金融规章制度的贯彻执行，强化内部管理，防范金融风险，预防经济案件的发生。
3、制定员工考核办法，考核的指导思想是根据岗位内容和员工综合素质，合理进行岗位分工，充分调动员工的工作积极性和主动性。促进人员管理与合理使用。岗位考核的内容主要包括履职情况、工作质量及工作态度三方面，结合本部门实际情况，对相应岗位制定了具体考核内容及权重。采用定性与定量考核相结合的原则，考核的形式包括：岗位干部员工自评、部门考核小组考评。
(二)搞好业务审计工作
审计部按照年初工作计划，进行了反洗钱等 项业务审计。加强了部门及支行的经营管理，完善了内控监督机制，通过审计，提高了业务风险防控及管理能力。
1、开展了科技信息系统和管理维护审计，对科技信息部进行了现场摸底。通过从总体控制风险、研发风险、运行维护风险、外包风险等四个方面进行检查，掌握我行科技信息运行现状，了解我行科技信息的安全及风险隐患，对科技信息的内控制度建设进行了检查，针对存在的问题提出了合理化建议，增强了信息安全控制能力，促进了我行业务安全、持续、稳健地运行。
2、做好反洗钱工作，规避洗钱及监管风险，提高反洗钱工作的整体水平，分别对网点进行了现场检查，用时 个工作日，检查内容以反洗钱内控制度建设、账户管理、联网核查及档案管理、大额和可疑交易报送为主，通过检查，职能部室及支行能充分认识到反洗钱工作重要性和必要性，认真履行反洗钱法律义务，按时组织反洗钱业务学习，严格执行反洗钱规章制度，制度完善、措施有力，反洗钱工作力度不断加强，但仍存在结算账户使用管理不严格、账户资料更新不及时、不按规定范围进行联网核查、可疑交易甄别不细致等情况。
3、做好离任、经济责任、工作审计工作。
根据《高级管理人员任职资格管理办法》有关规定，在1月份调整和交流了 位机关管理人员，审计部按要求进行了非现场离任审计，出具了 份非现场离任审计报告。在 月份对部门管理人员进行了 次经济责任审计，并出具了经济责任审计报告。根据《高级管理人员任职资格管理办法》有关规定，共利用 个工作日对 人次支行行长进行了现场离任审计，对其在职期间的工作情况做出公正、公平的审计评价。
(三)加强审计信息反馈，严格责任追究
加强横向信息交流，将审计中存在的问题和风险点向相关管理部门反馈，对薄弱和容易忽视的风险环节提出审计建议，进而达到使职能管理部门的业务督导更具针对性，积极进行整改，填补了部分内控真空。对未按要求进行整改或整改不到位的责任人严格按照我行责任追究制度进行处罚，督促存在问题的支行或部门坚决整改落实到位，达到规范业务、合规经营的目的。
(四)年度报表审计工作
年初我部积极配合会计师事务所对我行 年财务成果进行审计认定，顺利完成了年度报表审计，会计师事务所对我行 年的财务成果进行了正确的评价和认可。
(五)事后监督工作情况
xx年监督业务总量为 万多笔，处罚 笔。通过监督日渐规范了柜员的操作流程，各支行间核算水平高低的差距逐渐缩小，全行核算质量明显提高，全员防范操作风险和流动性风险的意识日益增强。对存在的问题及时更正和反馈，防范了资金风险。
销售规章制度篇3
甲 方: 杭州华络通信设备有限公司
地 址: 杭州市东新路沈家巷工业园区43号
邮 编: 310004
电 话: 0571-87870705
传 真: 0571-85375420
法人代表:
电子邮件:
乙 方:
地 址:
邮 编:
电 话:
传 真:
联系人:
电子邮件:
甲,乙双方依据平等互利,公平自愿的原则,经友好协商,就甲方授权乙方获得其相关
产品商资格之事宜达成一致.为明确双方权责以及合法权益,规范关系及相应市场
行为,特签订本合同.
第1章 权利和义务
第1条 甲方享有如下权利:
1.对地区或项目经销行为进行考察,评判,以确立,取消或处罚地区或项目;
2.销售区域和行业项目的划分及确定产品类别;
3.产品价格的决定;
4.企业形象设计及产品广告形式的决定;
5.审核和支持乙方广告宣传与维护甲方利益的活动支持;
6.区域或项目营销模式的决定.
第2条 甲方应履行的义务:
1.不断推出适销对路,具有较强市场竞争力的新款产品;
2.不断进行广告宣传和形象宣传;
3.协助指导乙方开展产品广告宣传,促销活动;
4.帮助乙方拓展市场,进行入围招标等工作的协助开展等;
5.协助乙方培训具有专业技术知识的经销和售后服务人员;
6.保证乙方所售商品的售后服务;
第3条 乙方享有如下权利:
1. 在甲方授权的区域或项目内甲方产品;
2. 共享华络公司的销售文档与市场资料;
3. 可在产品的资料上打上商的商标,但不得去掉华络公司的商标;
4. 放弃地区资格(须提前二个月向甲方提出书面报告);
第4条 乙方应履行的义务:
1. 严格遵守甲方的销售政策,包括价格政策,回款制度等;
2. 积极拓展市场,扩大销售;
3. 配合甲方对假冒,侵权产品的打击;
4. 按期提出需货计划,发货安排及市场预测;
5. 按甲方提出的有关售后服务要求,作好售后服务工作,反馈产品质量信息;
6. 配合甲方做好市场调查,广告宣传等工作;
7. 遵守甲方的有关政策和规定.
8. 在合作中所获知的华络公司的商业资料与客户资料应负保密义务,不得泄露给第三方得知.
第2章 标的物
1,本节协议涉及的甲方授权销售的产品包括:杭州华络通信设备有限公司所属无线网络产品中的所有产品.
2, 用户可以通过互联网进入甲方网站获取甲方拥有的各类资料数据及实时信息产品的全部内容.
第3章 品牌所有权
甲方所供应产品的商品品牌,形象及标识之版权为甲方所拥有,乙方在行使商职责
期间应对甲方品牌,形象及标识进行义务保护.
第4章 商行为规范:
1. 在协议期间,乙方应自觉维护甲方(被人)的利益,其经营活动不得损害甲方权益.
2. 乙方应自觉保护甲方产品权益.
3. 价格规范:
.. 甲方产品实行全国统一定价.
.. 乙方不能擅自进行降价销售,包括降价形式的促销活动;
.. 乙方根据地区市场实际情况进行价格调整时应事先向甲方通报,在取得甲方认可同
意后方可实施;
4. 销售定额:
.. 甲,乙双方根据地区市场或项目情况制定商销售定额,乙方无特别原因应
完成规定的销售定额;
.. 乙方如果未能完成规定销售定额,甲方将视原因给予撤消资格的处理.
.. 乙方甲方产品最低经营额为60 万元人民币每年.
5. 制度的使用规范:
.. 乙方使用甲方统一标准格式的产品销售合同(本合同);
.. 申请表内容必须如实填写完整,并加盖有用户与商(乙方)双方签章后生效.
.. 有效申请表须传真或复印件送至甲方备档,原件由乙方保存管理.
6. 商利益协调:
.. 甲方保证乙方的商利益,在范围内,乙方享有优先权,双方在销售当中如
遭遇相同客户时,由乙方完成跟进工作,但如乙方未能在2个月内完成销售,则甲方销售员可跟进这客户.
7. 信息沟通:
.. 乙方每月十日前向甲方提供前一月的工作报告,汇报业务发展情况,便于双方协调业务关系.
第5章 商资格授权:
1,甲方授权乙方获得其地区商之资格(加盖甲方公章的杭州华络通信设备有限公司授权书).
2,乙方在获得甲方授权后,在本协议规定之权限内以甲方商的身份从事指定产品的代
理销售工作及与之相关的市场活动.
3,甲方以甲方提供附件《产品价格单》所列价格向乙方提供产品.
第一条. 加盟费用标准和支付
1, 所有甲方的产品商都应交纳贰万元信誉保证金,信誉保证金在项目顺利实施后甲方以设备款的方式返还乙方.
2, 季度销售回款:所有商季度销售回款不得低于销售额的85%.
第二条. 区域
1, 甲方授权乙方在 地区或 项目行使其商的职责,不得跨区和跨范围操作.
2, 如参与区域外业务时,应知会甲方,并由甲方与当地商协调处理.
第三条. 市场推广及商标使用
1. 乙方负责区域内的市场销售活动,并承担相关的费用.为鼓励乙方的市场行为,甲
方将提供相应的支持.
2. 合约期间,乙方在区域内以"华络通信商"的身份从事销售无线网络产品的相
关市场活动;待本合同期满或终止后,乙方不得再以此身份进行任何活动.
3. 未在甲方书面同意下,乙方不能使用甲方一切注册商标或被确认是甲方所有公司及产品
的商标.
4. 乙方如在进行市场推广活动中需要使用甲方的商标,披露双方合作关系或介绍甲方公司
及产品时(名片,宣传资料,等),必须事先向甲方申请,由甲方提供商标及文字使用
规范,经甲方审核后给予书面同意.
第6章 商考察期制度
1. 对于初次合作的商,甲方制定了商考察期制度. 考察期为1个月.
2. 甲方对乙方工作的考察标准包括:乙方业绩情况,乙方相关公关能力,公司运作状况和商业信誉.
3. 考察期满前5天乙方向甲方提交工作总结报告,提出资格转正申请,甲方在5天内
确定是否授权相应的商资格,并向乙方说明原因.
第7章 保密条款
合同双方相互承担保密义务,任何一方在履行本合同的过程中所获得的对方商业秘密(商业秘密指属于一方和(或)其关联企业所有的,并被其视为秘密的技术,商业或任何其
他方面的信息,此信息不为公众所知悉,能带来经济效益,具有实用性,并采取保护措施.)
应予保密,不得披露,且仅为实施本合同之目的使用.
第8章 承诺与违约
第1条 甲方承诺:
1. 甲方在协议期内,在乙方所属区域内独家向乙方供货;
2. 为配合乙方销售,扩大甲方产品销量,甲方根据乙方的销量向乙方提供广告宣传和
相关促销;
第2条 乙方承诺:
1. 设有专门的经营场地,人员,并保证充裕的资金销售甲方的产品;
销售规章制度篇4
销售人员用工合同范文一甲方：
乙方：
甲乙双方本着互利共赢.共同发展为基础，甲方为乙方提供高端技术、优质的产品，乙方在市场上进行销售，在保证甲方利益的基础上，乙方得到相应的利益。因此双方自愿达成以下协议，并且自愿遵守此协议的各项规定的内容。双方达成以下协议：
1. 甲乙双方签订本合同后，乙方即作为甲方销售人员在甲方不违反双方所约定工作事项的前提下，乙方除重大疾病或死亡及退休年龄外，不得以任何理由退出本公司，同样甲方在乙方不违反公司制度及双方所约定工作事项的前提下(除公司破产)，也不可辞退乙方，否则乙方可向有关部门追究违约方责任。
2. 甲乙双方签订本合同后，前三个月为试用期，业务费用(不包括吃。住.出租车费用)由甲方承担，出差补助市内每天80元，出市每天补助100元。三个月后出差费用从乙方业务提成中扣除，甲方不再承担任何差旅费及补助费用。
3. 合同签订后，甲方每月给乙方1000元基本工资，每月报销150元电话费用，年度根据销售额完成情况进行基本工资通算，超出1000元部分年底结算一次付清。
4. 甲方向乙方每月提供3000元的出差费用，该款项从乙方提成款中扣除。
乙方必须保证每月的出差时间不能低于25天，每天必须用出发地座机向公司回电话，出发返厂后，必须在一周之内凭有效票据按公司的管理规定进行冲账。
5. 业务不分省份，有信息必须到办公室登记，以免产生业务冲突。损坏公司形象。
6. 三个月试用期后无业绩者应自动调离销售岗位，参加车间组合，组合不上者自动下岗。一切待遇取消。若本人仍愿意留在公司跑业务，差旅费公司不付，待有业绩后按规定支付其基本工资+提成。
7. 工资待遇：视完成销售额的数量来计算基本工资，
工资=基本工作+电话费+提成+年底分红
8. 基本工资的计算方式;
8.1) 全年完成销售收入100万元，月工资1000元
8.2)全年完成销售收入200万元，月工资1500元
8.3) 全年完成销售收入300万元，月工资20xx元
8.4)全年完成销售收入400万元，月工资2500元
8.4) 全年完成销售收入500万元，月工资3000元，嘉奖50000元
8.5)全年完成销售收入600万元，月工资4000元，嘉奖60000元
8.6)全年完成销售收入700万元，月工资5000元，嘉奖75000元
8.7)全年完成销售收入800万元，月工资7000元，嘉奖85000元
8.8)全年完成销售收入900万元，月工资9000元，嘉奖100000元
8.9)全年完成销售收入1000万元，月工资10000元，嘉奖120xx0元 以此类推进行计算
9. 甲方与乙方经协商，销售提成按产品销售价的5%提成，质量保证金除外，如质保金到期后，乙方必须负责该款项的回收，为更好发挥销售人员的积极性，款到公司账户后按该款项的30%给乙方提成，设备提成款在合同履行结束(除质保金外款项全部到位)时，一次性付给乙方。产品的销售价格必须按公司研究所定的价格执行。
10. 所有成套设备公司都有内定销售价格，若特殊原因销售低于内定价格的设备，必须经公司同意后方能签订合同，但提成额按售价(扣除质保金的)的3%提取。若特殊原因销售高于内定价格的设备，高出部分按50%提成。
11. 乙方在甲方任职期间由甲方提供性能良好.证件齐全有效的车辆。甲方仅负责缴纳保险费其他一切费用全部由乙方负责。车辆所有权属于甲方，乙方只有使用权。销售员在离职前三天应当把该车辆的有关证件及车辆完好地交给甲方。
12. 保持车辆原状，未经甲方允许不得擅自改装.更换.增设其它设施，不得利用甲方车辆作非法用途。
13. 保护甲方车辆所有权不受侵犯，不得专卖.抵押.质押.典当.转借.转租及营运等事项。
14. 乙方在甲方公司任职期间不得以任何名目介绍.销售其他公司的产品，也不能以任何名目购买其他公司的任何产品来进行销售，否则甲方有权追究乙方违害公司利益的责任，以其所交易金额的10倍对乙方进行处罚，并且乙方必须退还甲方本年度的所有借款，否则甲方有追究乙方经济赔偿的权利，由此造成的一切法律责任和经济损失全部由乙方承担。并解除劳动合同。
15. 乙方应严格遵守公司的各项规章制度，对公司的一切业务必须保密，不得外泄，一经发现甲方有权追究乙方的责任。并解除劳动合同。
16. 合同效力：
以上条款，乙方已完全理解，本合同甲乙双方签字(盖章)后生效。
17. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，均具法律效力。
甲方： 签字(盖章)：
乙方： 签字(盖章)：
签字时间：
签字地点;
销售人员用工合同范文二甲方(聘用单位)名称:
地址:
法定代表人(委托人):
乙方(被聘用者)姓名:
性别:
家庭住址:
出生年月:
身份证号码:
经甲、乙双方平等协商，自愿签订本合同。
一、聘用岗位及职务
甲方因工作需要，聘用乙方在 销售部 岗位工作，并聘任 销售经理 职务。
二、聘用合同期限
1、本合同自 20xx 年 9 月 1 日至 20xx 年 8 月 31 日止，期限为 三 年。试用期自 20xx 年9 月 1 日至 20xx 年11 月 31 日止，期限为 三 个月。
2、本合同自 20xx 年 9 月 1 日至合同中约定之解除或终止合同的条件出现时止。
三、工作职责、内容和工作条件
1、乙方的工作职责： 在湖南省外市场开展销售业务工作。
2、具体工作内容及要求： 按照公司的指导价格开展产品销售工作，老客户的维护与新客户的开发，货款的及时回收与产品售后服务。
3、乙方必须在前三个月每个月完成五十万的销售额，三个月后月销售额必须达到一百万，销售额以到账金额为准。
4、乙方必须全身心的为公司服务，不得为其他公司推销任何产品，或有任何兼职情况发生
四、工作报酬
1、甲方根据乙方完成工作任务的情况按月核发乙方应得的工资，试用期每月工资(人民币)陆仟元整/月。并实行薪酬加提成制度，具体标准为：月销售额五十万以内，提成为一个点，月销售额五十万以上一百万以内为1.2个点，月销售额为一百万以上，提成为1.5个点。
2、乙方在需要出差时的食宿费用包干制度，具体标准为 元/天(含食宿)，但须填写出差申请单，提请公司副总审核、总经理批准，每天并向公司汇报出差情况，填写好出差情况表，并与当月及时办理出差报销手续。
3、出差时产生的交通费用以正常的汽车或火车票价进行核准报销，如因工作需要需乘坐高铁或飞机须报请经理室同意后方可报销，工作前三个月出差时可适当补助的士费用 元/天。
五、工作纪律以及责任追究
1、甲方根据国家法律、法规的有关规定制定工作纪律和规章制度，乙方自觉遵守甲方的工作纪律和规章制度，服从甲方管理。
2、乙方可根据公司实际全心全意的开展自己的工作，自觉遵守公司的保密协议。如出现替其他公司推销类似产品等情况第一次警告，并罚款五千元，第二次就按自动离岗处理，不结算工资。如不在甲方的指导价格范围之内，私自调动价格，每出现一次罚款1万元，甲方核准同意的除外。
3、乙方应向甲方递交详细的工作计划与目标书，履行好自己的岗位职责，确保完成甲方的销售任务，如因乙方工作失误，造成客户重大投诉，取消订单或退货，甲方有权取消乙方的提成点。
六、聘用合同的终止、解除、续订和变更
1、本合同期限届满，即行终止。
2、本合同经甲、乙双方协商一致，可以解除。
3、乙方有下列情形之一的，甲方可以解除聘用合同：
(1)、在试用期被证明不符合聘用条件。
(2)、私自调动价格的。
(3)、私自替替他公司推销类似产品的。
(4)、严重失职、渎职，营私舞弊，客户有重大投诉，对甲方利益造成重大损害。
4、乙方解除本合同，应提前30日书面通知甲方。
5、经甲、乙双方协商，可以续延本合同期限，办理续订手续。
6、甲方因生产经营状况发生变化，与乙方协商变更合同有关条款内容，办理合同变更手续。
7、乙方被依法开除、劳动教养、判刑的，本合同自行解除。
七、本合同一式二份，甲、乙双方各执一份，涂改、或未经合法授权代签无效。
甲方盖章： 乙方(委托人)签章：
甲方法定代表人(委托人)签章：
签订日期 ： 年 月 日
销售人员用工合同范文三甲方：单位性质 乙方：(员工姓名)
员工家庭住址
员工身份证号码
甲乙双方根据国家劳动法律，法规规定，在平等自愿和协商一致的基础上，签订本合同。
一：乙方的工作岗位为
二：本合同期限采取下列第( )种形式：
(一)有固定期限。合同为年，即从日起至年月 日止，其中包括试用期 【续订合同不改变乙方工种(岗位)的不包括试用期，试用期时间从合同生效日起开始计算】。
(二) 无固定期限。年 日起开始计算，试用期为 个月(采用此种形式应在本合同第十五条规定劳动合同的终止条件)。
(三)以完成
三：乙方在法定时间内提供正常劳动的试用期工资为月工资包括：基础(标准)工资 元;津贴补贴 元(其中元， 3. 等)，其它 元，奖金按甲方的规定执行，加班加点工资按法律规定执行。乙方工资不得低于市政府每年7月1日公布的最低工资标准，实行计件工资(应明确乙方计件定额和计件单价)或提成工资等工资形式的，必须进行合理的折算，其相应的折算不得低于时，日，明确的相应的最低工资率。上述劳动报酬确定后，甲方根据乙方贡献大小，技术水平的提高及生产经营情况变化，内部工资的调整适时地确定乙方的工资水平。乙方的劳动报酬随岗位的变化而变化。甲方发放工
四：甲乙双方在合同期内应按法律，法规及有关规定参加社会保险，缴纳社会保险费。
五：甲方应按国家规定提供安全卫生的劳动条件，对乙方进行劳动安全卫生教育，按规定做好女员工，未成年人，危险性较大的特种作业人员的劳动保护。乙方在劳动过程中，必须严格遵守国家或甲方指定的安全生产操作规程。
六：在劳动合同期内，双方应遵守国家法律，法规及甲方制定的符合劳动法律法规的规章制度。乙方违反劳动纪律，法规，规章制度，甲方可根据情节轻重，给于不同的处分，直至开除。
七：甲乙双方协商一致的，可以解除劳动合同。
八：乙方有下列情形之一的，可以随时解除劳动合同。
(一) 在使用期间被证明不符合录用条件的。
(二) 严重违反劳动纪律或甲方规章制度的。
(三) 严重失职，营私舞弊，对甲方利益造成重大损害的。
(四) 被依法追究刑事责任的。
(五) 有贪污，盗窃，，打架，斗殴等行为的。
(六) 凡有其它严重错误的。
九：有下列情形之一的，甲方可以解除劳动合同，但应提前三十日以书面形式通知乙方：
(一) 乙方犯病或者非因公负医，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由甲方另行安排的工作的。
(二) 乙方不能胜任工作，经培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作的。
(三) 劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经甲乙双方协商不能就变更劳动合同达成协议的。
十：甲方濒临破产进行法定整顿期间或者经营状况发生严重困难，确需裁减人员的，应当提前三十日向工会或者全体员工说明情况，听取工会或员工的意见，经向劳动行政部门报告后，可以裁减乙方。
十一：有下列情形之一的，乙方可以随时解除劳动合同：
(一) 在试用期内的。
(二) 甲方以暴力威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的。
(三) 甲方未按照劳动合同的约定支付劳动报酬或者提供劳动条件的。
(四) 甲方违反劳动合同，严重侵害乙方合法权益的。
十二：乙方有下列情形之一的，甲方不得解除劳动合同：
(一) 犯职业病或因公负伤并被确认丧失劳动能力的。
(二) 犯病或负伤，在规定的医疗期内的。
(三) 符合计划生育政策的女员工在孕期，产期和哺乳期的。
(四) 其它不可抗力事件，使乙方不能履行合同的。
(五) 法律，行政法规规定的其他情形。
十三： 本合同订明的补充件，附件和甲乙双方协商一致的有关修改合同的文件以及双方订立的培训合同是本合同的组成部分。
十四：一方违反劳动合同，给对方造成损失的，应当根据损害后果和责任大小承担违约责任(违约金数额应在本合同第十五条中订明)。
十五：双方认为需要规定的其它事项：
十六：其它事项本合同没有订明的，按有关规定执行或双方协商解决。双方当事人需变更劳动合同的内容的，应当遵循平等自愿，协商一致的原则。本合同订明的事项，与新法律，法规有抵触的，按新法律，法规执行。
十七：本合同签订后，应报劳动部门备案，鉴证，双方必须严格履行。本合同一式三份，甲，乙双方各执一份，一份交劳动部门备案，均具有同等效力。
甲方(盖章)： 乙方 ：法定代表人
(签章) (签章) (盖章)
销售规章制度篇5
节的内控管理现状并对其存在的问题进行了分析；最后提出了S公司销售与收款环节的内部控制的改进方案。
关键词：S公司销售与收款内部控制制度设计
S公司的母公司河北进功实业集团有限公司成立于2004年6月12日，现拥有邢台进功化工有限公司、邢台进功建材有限公司、邢台亚欣贸易有限公司、S公司等下属企业。拥有员工
400多人，其中专业工程技术人员和管理人员50余名，且已建立完整的质量管理体系。其产品主要用于建筑、装饰、装修用材，运销北京、天津、西安、太原等地，产品供不应求。
2004年10月份荣获“河北省第七届消费者信得过产品”称号。S公司主要生产饲料和乙醇。年产饲料2.7万吨,乙醇3万吨,拥有职工200余人。
一、S公司现行销售作业流程所涉及的主要业务活动
1、销售部门根据客户要求编制销售订单
购买者提出订货要求—>接受订单后报销售主管审核—>签字盖章,编制产品销售订单—>再报请销售主管审核、销售经理审核—>最终签发产品销售通知单
2、仓库部门根据产品销售发货单发货
销售助理根据产品销售通知单编制产品销售发货单—>送到仓库部门—>发货出库
3、财务部部门开具销售发票
销售助理将发货单送交销售部经理审核—>编制开具发票申请书并由销售部经理审批—>财务部门开具产品的销售发票—>财务部门登记发票信息—>--将发票联交给销售助理。
4、审核销售发票是否记录正确
销售助理依据销售发货单登记产品的销售日报表、财务部门的会计人员检查销售发票的编号是否连续、编制相应的记账凭证—>登记销售总账、定期检查销售明细账与销售总
账是否一致在客户信用档案中要详细登记以下资料：客户的基本情况信息、信用历史记录及相关交易信息、客户的市场占有率等等。S公司信用管理部门根据客户档案将客户分类
，并给与不同的销售政策。对客户信用进行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动要及时进行调整，调整结果要经公司授权审批人批准。 对于信用状况恶化的客
户，原则上可以采取如下对策：要求客户提供担保人和连带担保人：增加信用保证金;交易合同取得公正;减少供货量或实行发货限制；接受代为偿债和代物偿债，有担保人的向担
保人追债，有抵押物担保的接受抵押物还债。 --!>
（三）S公司销售与收款环节关键控制点的再设计
1、组织发货控制
S公司发货部门要严格按照销售发货单中所列示的产品出库时间、送货方式、发货品种、型号以及商品数量组织发货，还要明确仓库管理人员的岗位职责以保证发货的安全性
。故作如下控制设计：①仓储部门根据审批后的销售发货单组织备货、发货，发货后按实填写实发数，并盖章注明“已发货”，以免重复发货，且装货后要及时记录库存台帐；②
要保证发货行为的执行者受到其他独立职员的监督，有专人对销售发货单与发货实物进行检查核对，并填写出库单；③仓库员必须要求承运人在销售发货单上签名，并向承运人取
得相关运输凭证，然后及时交送财务部；④仓储部门、物流公司、会计部门要定期对帐；
2、销售发票的控制
为避免S公司财务部部门开具销售发票过程中出现风险，故作如下控制设计：①开具销售发票应由S公司财务部门制定专人负责开具；②开票人员必须以客户的购货合同和销售
业助理开出的销售发货单、出库单为依据；③应依据已授权批准的商品价目表编制销售发票；④独立检查销售发票计价和计算的正确性；⑤将装运凭证上的商品总数与相对应的销
售发票上的商品总数进行比较；⑥财务部定期对销售发票开具进行检查。
3、销售账务登记控制
为完善S公司的销售账务登记控制，应从以下几个方面入手：①编制销售记账凭证时要有证明产品已经销售的运输部门的运输发票和销售部门制定的销售发货单为原始凭证。
②S公司财务部门要设立专职人员审核已经开具的产品销售发票上的货款、税款和总账、明细账上登记的金额是否一致。④S公司财务部门要设立专职人员审核应收账款的明细账同
总账是否账账相符。⑤S公司应定期与客户对所销售的产品进行核对并给对方客户寄送对账单，若发现异常情况应及时向会计主管报告。
（四）S公司销售与收款环节监控方面的再设计加强内部核查监督，设置审计部门或设立一名独立的审计人员，由内部审计人员核查销售与收款业务的处理和记录。核查内容
主要包括：一是检查销售与收款业务相关工作岗位的设置中是否存在销售与收款业务不相容职务的混岗现象。二是检查销售与收款业务是否是按照公司制定的相关授权批准制度进
行的。三是检查客户的信用管理情况，重点检查信用政策制定的是否合理以及销售过程中对相关规章制度的执行情况。四是检查销售与发货的内部控制，重点检查销售发票的连续
性、计价和计算的正确性、及所附原始凭证的真实性；检查发运凭证的连续性，并将其与主营业务收入核对；检查销售发票的数量与发运凭证的数量是否一致；检查保管的未开票
发运凭证，确定是否包括所有应开票的发运凭证。五是检查应收账款管理是否到位，重点检查销售收入会计人员是否及时登账，是否进行了应收账款的催收，坏账核销比率及方法
是否恰当。（作者单位：河北金融学院会计系）
参考文献：
［1］ 杨有红、徐心怡 试论销售收款内部控制制度的构建北京工商大学学报 2007年第1期
［2］ 张新玲 销售业务内部控制制度设计科技资讯 2007年第6期
［3］ 财政部内部会计控制规范—销售与收款 2008年
［4］ 褚成兵企业销售过程的内部控制风险分析及其设计现代农业会计
［5］ 吴俊 企业销售结算内部控制与收款环节流程再造财会通讯 2009年
二、S公司销售与收款环节内控管理中存在的问题
（一）在控制环境方面存在的问题
S公司大部分员工对企业内部控制的了解很少，内部控制意识淡薄，而对内部控制稍微有点了解的员工只是认为内部控制就是公司制定的有关规章、制度。此外，S公司只注重
对员工的制度约束和奖惩措施的制定，不注重对员工道德层面的精神鼓励，缺乏道德指导方面行为准则的制定。
（二）在风险管理方面存在的问题
1、从其组织结构中可以发现S公司没有自己的信用管理部门，没有建立完善的风险管理机制。S公司的做法是把信用赊销的权力授权给了销售部门。销售部门的销售人员在审
核赊销客户的赊销额度时主要是根据客户购买产品熟练的多少以及销售人员自己与客户的个人关系的好坏确定给客户的赊销额度的大小。这样做的后果就给S公司日后回收所欠货款
带来了很大的风险。
2.不相容职务未分离
S公司出于节省成本的考虑销售部门的工作人员大部分是一人身兼数职，接受客户产品订单的人员和审核赊销客户信用的人员往往是一人兼任；财务部门开具产品销售发票的
人员与进行产品销售发票审核的人员也是一人兼任；在仓库部门的产品出库的环节，没有设置相应的审核岗位，无人监督发货环节。发货执行者与检查者、出库单填制者为同一个
人，没有独立的第三个人进行监督，使得其控制政策形同虚设，未能防止货物被擅自运出仓库。
3、销售发票的开具缺乏严格控制
开具销售发票时，S公司财务部门只是根据销售部经理审批过的销售发货单就开具产品销售发票，缺乏与产品销售订单和仓库部门的产品出库单互相核对，这样做的结果可能
会导致部分销售收入账不及时或不准确，也可能会导致产品销售发票上的商品销售数量与仓库部门的产品出库数量不相符或者重复开具产片销售发票的情况出现。
（三）在监控方面存在的问题
销售与收款环节控制制度的最后一个重要环节就是制定相应的监督检查制度。没有有效的监督检查制度，再完善的销售与收款流程也必将流于形式。我国《内部会计控制规范
——销售与收款（试行）》规定：“单位应建立对销售与收款环节控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期的进行检查。”，而S公司没有设置独
立的监督检查机构，也没有设置专门的监督检查岗位，S公司仅在销售部门设立了一名财务内勤人员，财务部门缺乏对销售业务的审核工作，缺乏监督机制。
二、解决S公司销售与收款环节内控管理中存在问题的对策
为了解决S公司销售与收款环节内控管理中存在的问题，下面对S公司销售与收款环节中应关注的控制点做一下重新设计，以达到使S公司销售与收款环节的内部控制制度更加
科学有效，并防止内部舞弊案件的发生的目的。
（一）S公司销售与收款环节控制环境方面的再设计
1、设立信用管理部门
S公司应该设立信用管理部门并制定该部门相关的规章制度及岗位职责。S公司应将由销售部门的销售主管进行客户审批的责职拿出来放到设立的信用管理部门中去，使对客户
的审批能够独立于销售部门和财务部门。在公司的组织架构上信用管理部门直接受公司高层管理者控制，才能确保信用风险管理部门工作人员的职能的得到正确行使以规避销售与
收款环节的各种风险。
2、严格职责分工，着重解决企业内不相容职务分离的问题
针对发现的问题可做如下调整：接受客户订单和审核客户信用的人员进行的分离，分别由销售部与信用管理部门负责；开具的产品销售发票的工作由财务部门的会计人员负责
，财务部门的会计主管负责对产品销售发票的审核，产品销售发票的审核工作也可以由总经理助理承担；应收账款的总账和明细账的登记由财务部门的会计人员来做，财务部门的
会计主管或总经理助理负责产品销售发票的审核；在仓库部门产品发货环节中，销售部门制定的销售发货通知单可由仓库部门的主管检查，仓库员负责而发货，出库单的填制则由
另一人负责。
（二）S公司销售与收款环节风险控制方面的再设计
销售规章制度篇6
2、销售回款：指导下属收集信息、评估客户资信及对公司的重要程度，审批客户资信额度，并随时跟踪资信使用情况，确保其处于正常范围；每月分析下属的应收帐反馈信息，指导下属提高回款技能，确保货款顺利回收；
3、销售费用控制：根据公司的销售费用管理规定及销售部门的费用预算指标，组织下属严格按照费用预算指标完成销售任务，审核销售折扣，审核、控制并不断降低销售费用，保证完成公司的销售费用控制指标；
4、市场开发：根据公司业务发展战略及销售部门的经营目标，配合市场部门组织实施本区域市场开发计划及具体的实施方案，促进公司及产品品牌的提升；了解客户需求动态，指导下属挖掘潜在客户，并对客户开发情况进行跟踪；以实现公司市场占有率不断增长的目的；
5、客户关系管理：根据公司业务发展需要，通过组织安排所辖区域各客户群客户到公司考察、参观交流等方式建立顺畅的客户沟通渠道；负责拜访本区域的重要客户，监督、检查销售员对客户的定期访问情况，随时了解客户要求；及时处理客户异议和投诉，以提高客户满意度，建立长期、良好、稳固的区域客户关系；
6、售后服务：依据公司的售后服务规定及产品特点，通过与客户服务、技术等相关部门沟通，协助组织、协调所辖区域的到货、产品安装、技术支持、售后维修等工作，共同实现售后服务目标；
7、销售信息管理：根据公司业务发展需要及区域市场特点，组织下属收集本区域的产品市场行情变化及重点竞争对手的销售策略、市场策略等信息，并对市场信息进行分析、预测并制定对策，及时向相关部门提供建议；对客户档案、交易记录等进行综合分析；保证销售信息的及时性、准确性和完整性，为销售、采购、生产等决策的制定提供支持；
8、销售团队建设：根据公司的长远发展需要和规章制度，组织对下属员工的招聘、培训、工作任务分配及业务指导等，制定下属的考核目标并定期沟通绩效评估结果、提出改进建议，帮助下属员工提高工作业绩，增强团队凝聚力和合作精神，以建立一支高效的销售团队，支持销售目标的达成。
销售规章制度篇7
关键词：房地产开发企业 内部控制
中图分类号：F293.33 文献标识码：A 文章编号：
引言：房地产开发企业内部控制制度包括货币资金控制、材料设备采购领用控制、施工控制、投资融资控制、预决算审核控制、销售收款控制、开发成本核算控制、合同管理控制等。
建立执行有效的内部控制制度，有利于保证开发项目有效运行和资源的合理使用，有利于经济效益的提高，有利于房地产开发企业综合实力的增强。
建立内部控制制度首先要明确控制目标，分析风险点，确定控制点，以下将从九个方面进行论述
一、 货币资金控制
货币资金的控制目标是保证货币资金的安全性、合法性、记录的真实性、完整性等。对货币资金控制的岗位设计包括不相容职务分离、岗位轮换制度、货币资金的审批支付权限、会计记录、账实核对、票据及印章的管理等。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、办理采购与办理银行结算、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查、银行印鉴的保管与使用等。岗位轮换是对不相容岗位的经办人员的工作进行轮换。
票据和印章的管理，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销、交接等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录。印章的保管应有专人保管，相互牵制。严格履行签字或盖章手续，并进行登记。
二、材料设备采购领用控制
工程材料的控制目标，是保证工程项目材料的采购、保管、领用符合工程建设的要求，保证材料的合理使用。
材料控制包括采购申请、选择供应商、商议合同条款、批准同意、签订合同、发出订单、验收入库、复核支付款项、日常保管、领用等过程。
材料的采购控制，对一般材料的采购，必须有明确的授权；对重要材料，单价、数量、总价达到一定金额，必须经过董事会批准，经过招标程序，确定供应商，签订合同。对每批材料采购，应附有材料的采购预算、批准文件。入库须有验收手续，出库须有项目经理签字。
对机电设备的购置必须是工程部提出采购计划、经董事会决定招标、技术部门参加会审、确定供应商，专业技术人员组织验收。对于进口机电设备，应有商检报告。对大型设备借款费用应予以资本化。
三、开发项目施工控制
开发项目的施工控制包括施工组织设计、施工进度控制、施工质量控制、施工安全控制、施工现场控制、竣工验收控制等。施工控制目标是保证工程项目在合同约定期限、符合工程质量要求、保证安全、约定造价范围内完成工程项目的建设。
开发项目施工控制实行项目经理负责制，配备符合法律法规规定的质量管理人员、安全管理人员。项目经理负责施工现场管理，监理机构现场监督，施工企业应建立质量管理体系并形成文件，建筑施工人员资格符合法律法规，在施工过程中应明确质量管理制度、安全管理制度。建立内部质量管理、安全管理监督检查和考核机制，保证质量管理制度、安全管理制度的有效执行。
工程项目施工过程中采用的主要材料、半成品、成品、建筑构配件、器具和设备进行现场验收。凡涉及安全、功能的有关产品，应按各专业工程质量验收规范规定进行复验，并经监理工程师检查认可。各工序的施工质量，各专业工种之间交接检验，并形成记录，尤其是隐蔽工程、安全试块的见证取样。工程竣工后按法律法规规定进行工程质量验收，报备工程竣工验收报告和有关文件资料。
四、投资融资控制
长期投资的控制目标是规范投资行为、保证投资安全、提高投资效益。长期投资控制必须经过科学严密的可行性研究和论证、董事会批准，并指定专人管理长期投资的后续工作、评估长期投资效果。长期投资的处置与执行应符合控制规定。
房地产开发企业工程项目资金需求量大，完全依靠自有资金不能满足资金需要，对外融资的控制，应根据房地产开发项目规模、工程进度需要确定融资规模、融资时间长短、融资渠道。
五、工程预决算审核控制
工程预决算审核控制应依据工程项目当地当期的造价定额、工程合同、施工图纸、监理文件、工程签单等资料进行审核。房地产开发企业可选择当地三家以上有资质信誉较好的造价咨询公司，比较筛选确定工程造价预决算审核单位。
工程预决算审核应经建设单位负责人、施工单位负责人、项目经理、监理工程师等参与建设方签字确认。
六、销售和收款控制
销售控制目标是保证房地产开发企业销售收入的合法性、真实性、完整性。
销售控制包括商品房销售价格符合规定、销售折扣有授权批准、收入确认准确、应收款的催收及时、坏账的核销符合规定等。房地产开发企业商品房销售分为自销和代销。
自销是开发企业设立销售部门进行销售。代销是委托中介公司销售，其销售价格、折扣率、费率等均应在合同中明确规定。对特殊情况的销售，如折扣折让销售、优惠销售等，其折扣率、优惠额、信用额度、付款方式等应有授权批准，批准与执行应相互牵制。
七、预算控制
房地产开发企业预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括：商品房的销售收入、其他收入等；支出预算包括：土地费用、前期工程费、建安工程费、基础设施配套费、公共配套费、开发间接费、管理费用、财务费用等。预算控制目标是对收入、支出合理安排；预算编制质量、编制方法、预算执行等影响预算控制的效果。
八、开发成本核算控制
房地产开发项目经过立项、规划设计、工程招标、材料设备采购、现场管理、工程造价与决算、竣工验收等几个方面，开发周期较长，投入资金较多。项目的开发成本有土地费用、勘察设计费、监理费、行政事业收费、土建安装工程费、供水供电绿化道路等基础设施费、学校会所等公共配套费、工程管理费等，房地产开发项目的核算应按工程进度、开发期、施工标段、不同建筑类型正确划分成本费用，准确核算，并定期进行考核分析。
九、合同管理控制
合同管理是工程项目管理的核心，工程质量、施工进度、成本费用、安全、信息等管理都是与合同管理密不可分的，合同管理的质量会直接影响到其他项目管理内容的管理质量。合同是经济活动的法律文书，是对合同双方的权利义务的约束。经济活动是基于合同而成立。房地产开发企业合同应采用书面形式。合同的设立、变更应经房地产企业管理层会商、执行规定的审批程序，商定审批后盖章签字，生效合同应专人负责整理归档。
结语：
房地产开发企业内部控制，促进房地产开发企业规范管理，可以降低开发成本，提高经济效益和社会效益，不断提高房地产建设质量，增强房地产企业的综合竞争力。
参考文献：
（1）《企业内部控制基本规范》，财会[2008]7号
（2）《中华人民共和国城市房地产管理法》，2007.8.
（3）《中华人民共和国建筑法》，1997.11.
销售规章制度篇8
本文以商贸型私营小企业G公司为案例，从货币资金控制、销售及应收账款控制、采购及应付账款控制等方面阐述该公司内部会计控制现状，并针对G公司在内部会计控制方面存在的问题提出相应的改进建议。
关键词：
私营小企业；内部会计控制；应收账款
一、引言
私营小企业在我国国民经济中不仅数目众多，还承担着农业经济向工业经济和知识经济转型，农业人口向非农业人口转移，提高居民生活水平，完善经济制度等多项历史重任，且是国家长治久安，社会稳定的重要因素。要让私营小企业在中国经济和社会发展中发挥巨大作用，取决于企业自身能否健康成长，企业的功能能否充分发挥，而提高企业的科学管理水平则是关键之一。
二、G公司内部会计控制现状
G公司是一家私营商贸型小企业，公司领导注重对公司业务流程整理和制度化建设，但是在实际工作中没有对每个部门的工作进行流程化设计，导致可操作性性或传递方式不流畅，很多制度流于形式。
（一）货币资金控制现状
货币资金因其流动性和变现性的特点被视为风险性最高的资产，G公司目前的货币资金控制现状如下：
（1）货币资金授权批准。
根据《内部会计控制规范———货币资金》的要求，严禁未经授权的部门和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，G公司的出纳人员为货币资金的经办人，而公司会计属于无权办理该业务的人员，由于历史问题或授权不明的原因，会计人员也可以接触管理现金。
（2）是不相容职责分离。
内部会计控制的理想状态是没有任何一件事情可以由一个人经手完成，而货币资金的管理中，G公司的会计人员既负责资金支出的审批，又可以经手资金的支出工作，这种不相容职责集于一人，使G公司的货币资金的内部会计控制存在着较大的风险性。
（3）印鉴管理。
根据内部会计控制的要求，公司必须加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，G公司的银行预留印鉴为公司法人印鉴和财务专用章。目前该公司这两枚印鉴由同一人保管，且公章也由这一人保管，严重影响了企业的货币资金控制。G公司的货币资金控制环节问题出现在限制环节，不相容职务分离环节和印鉴管理环节。
（二）销售及应收账款控制现状
根据G公司的财务明细报表显示，该公司的坏账较少，不到公司年销售收入的0.6%，却存在一些未解决的疑问应收款，如G公司账面显示W公司欠款为3万元，但对账时W公司的回复是确实有收到这笔货，是公司财务却没有确认为应收账款，原因是未收到G公司的发票：G公司能够将相关的票据资料找出来，却不能找到W公司确认收到该货款发票的签收单据，经反复追查发现是发票未及时的到达客户手里，这种情况在G公司并非偶然情况，而是多次出现，若及时核对财务账目，尚可进行补救措施；若未能及时对账，结果就是客户只支付货款部分，而因为未收到发票拒绝支付税金部分，给G公司造成不小的损失。
（三）采购及应付账款控制现状
G公司的采购及付款工作主要由公司采购部门负责，财务部门根据采购部门获得总经理批准的单据进行货款支付。G公司为商贸性质企业，一般是接到客户订单后再向供应商购货，目前G公司并非产品的直接使用者，对产品的质量检测停留在外观检测，仅有较少的产品送样至专门的检测机构进行检查，因此很多货物到了客户处，进入生产线后才发现质量问题，而此时采购货款已经付款给供应商，追讨货款或者索赔就较为困难。对于长期供应商，这一问题能较好的协商，而对于非固定非长期供应商，G公司就很被动，只能自己承担对客户的索赔工作而无法向供应商追讨赔款。
三、G公司内部会计控制完善对策
（一）货币资金内部控制制度设计
（1）货币资金的控制点。
货币资金是企业流动资产的重要组成部分，具有流动性强，收支业务量大，比较容易发生损失，国家对企业货币资金有严格监督。货币资金的控制包括：货币资金的预算环节控制、货币资金收款环节控制、货币资金付款环节控制、货币资金日常管理控制、货币资金账务处理环节的控制和货币资金检查分析环节的控制。对于G公司而言，其货币资金控制需要加强的主要是货币资金日常管理控制和货币资金的付款环节控制。企业货币资金日常管理控制的目标是确保货币资金安全完整，保持企业货币资金的最佳持有量，一般企业通过盘点、核对、监控等手段实现这一控制目标。货币资金付款环节的控制目标是确保付款过程中资金的安全准确并最大限度地利用付款条件，企业应通过单据受理控制、支付申请控制、支付复核控制及办理支付控制实现这一控制目标。
（2）货币资金控制的重点控制流程。
G公司很少使用现金进行收款，货币资金的收入管理基本规范，问题主要表现在现金和银行存款的支出事宜可以由一人全部办理，因此，需要对此流程进行规范。在图1中，对G公司财务部会计和出纳职责进行了明确划分，关键点如下：会计人员的职责范畴为对申请货币资金支出的原始单据进行审核，并对公司的货币资金进行账实核对，其方法分别为定期的现金盘点和银行对账，同时由其编制现金盘点表盒银行余额调节表；出纳人员的职责范畴为根据经过总经理审核批准的单据进行货币支出活动，同时对货币支出活动进行会计信息的记录，并负责对现金的保管工作。
（3）货币资金控制的管理制度。
在图1的基础上，本文对G公司的货币资金控制进行相关的制度设计，主要包括货币资金的管理制度设计和印鉴管理制度设计。一是G公司货币资金管理管理制度。具体如下：G公司的货币资金由本公司财务部管理；公司的现金资产由公司出纳人员保管，其他人员不得接触现金资产；公司的银行存款、应收票据、短期证券等货币性质资产由出纳人员在取得授权后负责具体的收支事项，其他人员不得办理；公司货币资金的支付活动需要经过以下步骤方可进行：业务部门首先提出申请，包括付款申请和报销申请；财务部会计人员对用款的合理性及票据的合理合法性进行审核，通过后交总经理审核；总经理批准并通过后可以进行货币资金的支付活动；公司会计人员必须每月对公司的现金资产进行盘点，对银行存款进行清查，对其他货币性资产进行检查，并编制现金盘点表，银行存款的余额调节表盒其他货币资产的清查表，编制完成后报送总经理存档。二是G公司的财务印鉴管理制度。具体如下：本公司的财务印鉴包括财务专用章、发票专用章、及法人章，公司在银行的预留印鉴为财务专用章和法人章；公司财务专用章由公司出纳职位管理，发票专用章由对发票进行复核的人员管理，法人专用章由法人指定人保管，财务专用章和法人章不得由同一人保管；获得总经理授权的文件，方可同时使用财务专用章和法人章；财务专用章、发票专用章及法人章单独使用时需由管理人员登记备案；如需将财务印鉴带出，需有携带人申请，获得部门主管批准后方可执行。任何人不得将财务专用章和法人章同时带出。印鉴保管人离开工作岗位超过1天时间的，需对所保管印鉴办理交接手续，但财务专用章保管人和法人章保管人不得相互办理代管理事项。
（二）销售及收款内部会计控制制度设计
（1）销售及收款的控制点。
销售业务的运行环节比较复杂，涉及企业多个部门，对于商贸型公司几乎涉及到企业的所有部门，外部则涉及到供应商、运输商，因为涉及部门多，所以控制难度较大，也易产生舞弊现象。销售及收款控制的目标包括保护企业有关资产的安全与完整，保证销货折扣措施恰当，销售退回处理合理和正确合理地处理相关的会计信息。销售及收款环节的控制点包括：销售计划控制、销售订单和销售合同控制、客户信用控制、交货控制、贷款结算及收款控制、销售调整控制、销售退货控制等。本文重点关注的流程是G公司在销售及收款环节中，票据传递对收入确认的影响（见图2）：G公司在销售订单确认后，由仓库管理人员向物流部门提交货物，物流部门获取将发运产品后向财务部申请取得相应的发展，物流部门向客户发出货物及发票；收入的最终确认，以客户对收货单据和发票签收单据的回签确认认为前提，这样可以避免今后收款活动中的纠纷。
（2）销售及收款环节的控制制度。
收入的确定是企业收款，保证自身利益的前提，针对现有流程，制定相关制度如下：G公司收入确认管理制度。公司的销售及收款管理由销售部门，财务部门共同管理，销售部门对销售货款的回收负最终责任，仓储部门，物流部门共同参与销售流程；销售部门根据订单审批制度，向仓储部门提交经审批的有效销售订单；仓储部门根据有效销售订单备货，并对规定时间内向物流部门提交订单所需产品，货物交送时相关经手人需进行交接签收手续；物流部门在收取将发送产品后，在系统中完成交货手续，提示财务部门开具相应的确认收入的增值税发票或者形式发票；财务部门在物流部门提示后进行开票活动，国内贸易开具增值税发票，对外贸易出具形式发票，并将发票传送至物流部门，发票传递时需同时提交发票签收单。物流部门对所收取发票进行签收；物流部门将装备好的货物及发票安排运输，保证及时送抵客户处，并及时获取客户的签收确认函；对于客户确认并签收的产品，财务部门根据签收单据最终确认收入和应收账款，对于客户提出质疑的产品，进入协商或退货处理流程。
（三）采购及付款内部会计控制设计
（1）采购及付款的内部会计控制点。
采购环节是企业运营当中的关键环节，根据经验统计，采购环节的成本每降低1%，企业利润会增加5%甚至更高。采购及付款环节的控制目标是：保证采购与付款业务会计核算资料真实准确，保证采购物资安全完整，保证采购与付款业务合规合法，保证采购活动经济合理。其关键控制点包括：一是申购环节。申购和审批环节岗位分设，职责分离；申购和审批必须有一定的标准。二是采购环节。包括供应商的选择，采购价格的控制，合同的谈判及签订，订单的生效四个环节的控制。三是验收环节。验收环节必须独立于申购，采购环节，必须确定验收标准，并有严格的验收流程，编制验收凭证。四是付款环节。包括应付账款的审核和记录，采购部门的付款申请，财务部门的审批，负债人审批，会计记录以及与供应商的对账活动，出纳的付款安排。五是违约环节。主要是针对供应商逾期交货，延期交货，货物短缺，质量不合格以及运输商故障等各个环节的控制。六是账务处理环节。包括应付账款，应付票据和预付账款的记录。对于应付款项的确认，必须有采购凭证、验收凭证、实物凭证等各项凭证的传递及记录。最后汇入会计部门进行核算与付款。
（2）采购及付款环节的重点控制流程。
如图3所示，G公司在采购及付款环节的最大漏洞在于验收及违约环节的处理，由于没有专业的验收人员，也未设置验收流程，所以对货物的质量把握不确定，经常出现产品送至客户后才检验处质量问题，而且由于客户直接和销售部门沟通，销售部门与采购部门之间的沟通完成后，采购部门因为缺少流程控制，不能将信息及时传递到财务部，使公司出现按期支付不合格产品的贷款，造成公司损失。本文对G公司在采购及付款环节的控制重点关注出现违约情况的货款支付。该公司的采购及付款环节，有三个重要控制点：产品的验收，公司应该着重加强产品的验收工作和验收流程控制，以尽可能减少货物销售后产生的质量纠纷；会计信息的记录：即应付账款的确认，必须由入库单，验收单和发票三项单据同时具备方可入账；对于销售后产生的质量问题。必须由客户提供投诉证明，由采购部门和供应商协商，再将相关资料及时送交财务部，进行会计信息的记录，以保证付款的经济性。
（3）采购及付款控制制度。
本文着重与产品验收环节，质量纠纷环节的制度制定：一是产品验收制度。公司需设立专人对产品进行质量检测及验收，验收人员独立于采购部，物流部，仓储部和物流部；公司应针对占公司销售比重较大的产品建立质量合格标准，验收人员以此依据对产品进行检测，对于非常规产品，超过一定金额或比重的，采用送专业检测机构的方式检测；验收单据包含的内容应包括：产品规格，数量，到货时间等指标，与采购合同进行对比，并给出明确的验收建议；验收合格的产品方可交仓储部门办理入库手续；验收人员确认质量合格的验收单据，是财务部记录应付账款的必备原始单据。二是售后质量纠纷管理制度。对于验收中不能检验而需要在客户使用后方能发现的质量问题，使用售后质量纠纷管理制度；产品交客户，经客户使用后发现质量问题的，需要客户填写质量投诉书，投诉书内容包含：产品名称，规格，型号，批次号以及具体的质量瑕疵；客户投诉书由物流部门管理，物流部门在收到客户投诉书后应将相关的产品信息及时传递至采购部，采购部门与供应商进行协商，并获取供应商协商书，协商书的内容应包含：采购订单号、产品名称、规格、型号、批次号，对质量不合格产品的处理方案；扣款金额等具体信息，并需要双方签章认可；采购部门将获取的供应商协商书，分别报送物流和财务部，财务部据此进行会计信息记录。
参考文献：
［1］李连化：《公司治理结构与内部控制的链接与互动》，《财会月刊》2010年第9期。
［2］赵建新：《内部控制会计设计的理论分析》，《会计之友》2011年第11期。