学生月末总结范文

学生月末总结篇1

关键词： 会计电算化 期末自动转账 思考

会计电算化是一门综合学科，以培养学生会计信息化方面的实际动手能力为目的，现在大多数高校都采用用友ERP-U8.72财务软件作为会计电算化课程的教学软件，以企业相关案例进行实验。在近几年教学中发现，学生对于综合性和前后连贯性很强的一些业务的处理总会出现这样那样的错误，其中以自动转账功能的运用最为明显。针对这一问题，本文总结了学生在学习过程中遇到的难点，并找出了问题出现的原因，提出了相应的解决方法。

一、会计电算化期末自动转账的意义

期末自动转账是财务软件中一项强大的特殊功能。不同于传统手工转账，而是根据会计期末工作的特点，利用计算机处理数据的优势，将繁琐的期末手工转账转化为信息化自动转账。它的运用更适应现代高节奏的企业财务工作特点，以最简便的方式最大限度地满足企业财务的要求。

二、会计电算化期末自动转账的流程

会计核算期末结账前，有许多成本、费用需要结转，转账分为外部转账和内部转账。外部转账指将其他子系统（如薪资、固定资产、应收应付、存货核算等子系统）生成的凭证转入总账系统中；内部转账是在总账系统内部通过设置凭证模板自动生成的凭证。下面以用友ERP-U872财务软件为例对自动转账的应用进行介绍。

（一）自定义结转

会计月末时，经常需要重复做一些转账业务，比如：结转各种费用、计提折旧、计提借款利息等。自定义转账就是在转账设置时由自己设计一个凭证模板，包括凭证的摘要、借贷方科目、方向及金额计算公式等。

在总账系统中，选择“总账―期末―转账定义―自定义结转”命令，进入“自定义转账设置”窗口，在此设置“计提短期借款利息”的转账凭证。设置成功后，选择“期末―转账生成”命令，单击“确定”按钮，系统自动生成转账凭证，保存后凭证左上角显示“已生成”字样，这是自动转账凭证的标志。

（二）销售成本结转

销售成本结转是月末根据商品销售数量和商品的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。在实际工作中，有些企业商品销售成本的计算比较复杂，特别是企业销售多种商品，又必须分别计算各种商品的销售成本时，若采用销售成本结转功能模块，可以准确、快速地实现销售成本的自动转账。

在总账系统中，选择“总账―期末―转账定义―成本结转”命令，进入“销售成本结转设置”窗口，只要选择库存商品、主营业务收入和主营业务成本三个科目对应的科目编码并单击“确定”按钮即可完成设置，进入“销售成本结转设置”窗口，操作方法与自定义转账生成基本相同，只是转账类型选择“销售成本结转”。

（三）汇兑损益结转

汇兑损益结转用于期末自动计算外币存款、外币现金、外币结算的各项债权债务账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。

在总账系统中，选择“期末--转账定义--汇兑损益”命令，进入“汇兑损益结转设置”窗口，系统列出所有具有外币核算的会计科目。输入“汇兑损益入账科目”，并对需要计算汇兑损益的科目进行选择，单击确定按钮即可。操作方法同上，选择转账类型“汇兑损益结转”和外币币种。

（四）期间损益的结转

期间损益结转是月末将所有损益类科目的余额结转到“本年利润”科目中，以便计算当期经营成果。在会计电算化软件操作中，企业期间损益结转业务原理一致，共性较强，因此软件开发商已在系统内部设计好结转规则，用户只需输入“本年利润”科目的编码，系统即可自动定义该凭证模板。

在总账系统中选择“总账―期末―转账定义―期间损益结转”命令，进入“期间损益结转设置”窗口，选择本年利润科目。转账类型应选择“期间损益结转”。

四、期末结转存在的问题及解决方法

在期末自动转账教学过程中，学生进行实验时，由于对转账设置和生成中的一些细节问题不够了解和注意，在实践环节经常出现错误，致使上机操作无法正常进行。现对经常出现的问题及原因分析如下：

（一）自定义结转公式错误

进行自定义结转定义时，需要设置分录公式，学生在操作过程中经常出现“公示设置错误”的提示。这是由于公式理解错误、公式设置格式错误导致的。公式设置作为自定义转账设置的关键环节，就算一点小失误，都会造成自动转账生成的凭证与应得到的正确结果大相径庭。因此，教学过程中应加强对取数函数和不同公示的设置讲解。

（二）销售成本结转无法正常进行

进行销售成本结转设置时，学生在操作过程中集中出现两种错误：一是提示“库存商品科目、商品销售收入科目、商品销售成本科目的科目结构不同”，造成设置不成功；二是提示“收入科目贷方余额>库存科目期末数量余额”，造成无法生成转账凭证。出现上述原因在于“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”这三个科目的结构不相同及期初余额没有录入库存商品的数量。销售成本结转设置要求科目结构必须相同，即所有明细科目一致且都是数量核算，将三个科目增加明细账时可以使用会计科目维护中的“成批复制”功能，它可以准确、快速地实现上述要求。此外，在数量核算下，期初余额中必须录入库存商品数量及手工录入“确认销售收入”的凭证时必须输入产品的销售数量，才能在月末自动生成销售成本结转凭证。

（三）汇兑损益结转数据错误

汇兑损益结转的设置需要两个汇率：记账汇率和调整汇率。月初操作时，在“基础档案--财务--外币设置”中设置记账汇率，月末汇率发生变化，在外币设置处设置调整汇率，调整汇率与记账汇率的差额，即可作汇兑损益凭证。有些同学在汇兑结转时没有数据生成，是调整汇率没录入，到“外币设置”中录入即可。

（四）期间损益转账生成的金额错误

损益转账定义设置正确，生成凭证后发现数据与实际不符，期末转账业务的数据大多来源于账簿，在生成期末转账凭证前必须先将其他业务登记入账。造成错误的原因是在处理期末转账业务前，必须将其他经济业务审核并记账，相关转账凭证才能生成，否则就会导致取数错误。正确的方法是首先将本月填制的所有凭证审核记账，其次生成期间损益结转凭证，这样生成的凭证数据才不会出错。

五、结论

教学过程中期末处理自动转账，可以提高会计系统的工作效率。但在设置和生成过程中不注意数据间的关系和转账生成顺序，会造成凭证无法生成或生成数据错误，影响后续工作顺利进行。在实验教学过程中使学生充分了解程序，掌握操作要点，力争全面掌握这一重要功能，进一步提高会计电算化工作效率。

参考文献：

[1]田晓佳.对会计电算化“期末自动转账”教学的思考.安阳工学院学报，2013（1）.

学生月末总结篇2

管理人员岗位管理绩效考核分两部分组成：一部分是学月考核(占70%)二是学年末考核(占30%)。全年以10个月计。具体操作办法如下：

一、学月岗位管理职责考核(70%)

1、考核形式

中心校行政人员组成考核组进行评分，总分为100分。计算方式：

学月岗位津贴=岗位津贴×70%×学月考核得分÷100(说明：得分在60分以下不发给学月岗位津贴。)

2、考核内容与分值：

(1)、遵守师德规范，工作认真主动，热心为一线教师和学生服务。(10分)

(2)、大局意识强，配合校长工作，服从学校工作安排(包括临时性工作安排)，团结协作，有奉献精神。(10分)

(3)、计划有落实，检查有反馈：学期初能根据学校工作计划，结合自己分管工作实际，村小校长能根据中心校各部门工作计划，结合自己学校实际制订切实有效的工作计划，在计划落实过程中，做到有检查，有总结，有反馈。(查计划、记录，10分)

(4)、民主意识强，办事讲实效，能主动广泛听取广大教职工的意见，及时采纳合理建议，办事讲求效益，不拖拉，不借故推脱。(民意调查一次扣一分，10分。)

(5)、以身作则，责任意识强，敢说敢做敢担。出现一次责任事故扣2—8分。(民意调查。10分)

(6)、认真将自己负责、分管的工作落实到位，坚持出满勤。(13分)

(7)、积极参加学校举行的各类活动，不得无故缺席。(平时检查、教师反映，一次扣一分。10分)

(8)、准时参加各种会议，无故迟到一次扣1分，无故缺席一次扣2分。(平时检查。10分)

(9)、带头做好行政值日工作和节假日值班活动，重大事件及时报告和处理，做好每天行政值日记载，缺一次扣1分。(12分)

(10)村小校长认真管理本校各项事务;基点校校长积极带领和参与本片村小及本校的管理;中心校行政管理人员积极带领和参与所包村小及中心校所包年级的管理;及时发现、解决、上报本校、本片、所包村小、所包年级存在的问题(5分)。

二、学年末岗位管理职责考核(30%)

1、考核形式

中心校行政人员组成考核组进行评分，总分为100分。计算方式：

学年末岗位津贴=岗位津贴×30%×学年末考核得分÷100

学年末考核得分结果及运用：根据考核结果分为优秀(85分-100分)、合格(70分—84分)、基本合格(60分—69分)、不合格(59分及以下)四个等级。根据考核的不同等级确定相应档次的绩效工资。(说明：考核分在60分以下不发给学年末岗位津贴。)

考核内容与分值：

认真履行"一岗双责",无安全责任事故。(20分)

团结协作，尊重集体，互助共进，共创和谐。(10分)

工作有创新，成绩有突破，树立争先创优的意识。(10分)

牢固树立责任意识，全力推进各项工作。(10分)

认真将自己负责的工作完成。(20分)

定期不定期的盘点和维修，定期组织管理人员和其他有关人员对校产校具进行盘点、检查，了解使用情况。(10分)

做好假期值班活动，重大事件及时报告和处理。(10分)

期末认真写好工作总结，做好档案整理，假期做好校产管理。(10分)

说明：

A、在师德师风方面，本校教师有违反《教师法》、《中小学教师职业道德规范》及有关规定，校长扣除学年末岗位津贴的二分之一。

B、学校发生一起严重责任安全事故造成较大不良影响，校长、分管领导各扣学年末岗位津贴的二分之一;学校接受上级检查，周工作不到位被通报批评的，每次校长、分管领导和项目负责人各扣学年末岗位津贴的三分之一。

三、一票否决事项

凡有下列事项之一者，管理人员考核结果直接定为基本合格及以下等级。

(1)因工作不力，政令不通，造成不良影响者。

(2)出现重大责任事故，处置不力者。

学生月末总结篇3

宏观经济情况

（一）美国经济复苏势头进一步显现，欧元区经济回暖趋势明显

根据美国劳工部的数据，2015年 5月美国非农就业岗位猛增28万个，远超此前经济学家平均预期的约21万个。2015年前5个月，美国新增就业岗位已经超过100万个，市场对于今年内美联储启动加息的预期再次增强。5月份，美国失业率从4月的5.4%微升至5.5%；美国供应管理协会制造业采购经理指数（PMI）升至52.8%，创下三个月来的新高。从整体来看，美国制造业需求回暖，经济复苏势头进一步显现。

5月，欧元区制造业采购经理人指数（PMI）初值为52.3%，为2014年5月以来的最高值；服务业PMI初值为53.3%，为近4个月以来的最低值。数据显示，欧元区制造业需求有所增加，而服务业需求下滑。从整体来看，欧元区经济回暖趋势较为明朗，处在上行通道中。

（二）国内宏观经济较为疲弱

1. 居民消费价格总水平同比上涨1.2%

2015年5月，全国居民消费价格总水平同比上涨1.2%（见图1）。其中，城市上涨1.3%，农村上涨1.0%；食品价格上涨1.6%，非食品价格上涨1.0%；消费品价格上涨0.9%，服务价格上涨2.1%。1-5月平均，全国居民消费价格总水平比2014年同期上涨1.3%。

5月，全国居民消费价格总水平环比下降0.2%。其中，城市下降0.2%，农村下降0.1%；食品价格下降0.9%，非食品价格上涨0.2%；消费品价格下降0.3%，服务价格上涨0.1%。

2.工业生产者出厂价格指数（PPI）持续低迷

2015年5月，全国工业生产者出厂价格环比下降0.1%，同比下降4.6%（见图2）。工业生产者购进价格环比持平（涨跌幅度为0，下同），同比下降5.5%。1-5月平均，工业生产者出厂价格同比下降4.6%，工业生产者购进价格同比下降5.5%。

3.中国制造业采购经理指数较上月微升

2015年5月，中国制造业采购经理指数（PMI）为50.2%，比上月微升0.1个百分点，高于临界点，制造业小幅扩张（见图3）。

4.进出口总值同比负增长，环比微涨

海关总署公布的数据显示，2015年5月，，我国进出口总值为19734.62亿元人民币，比去年同期下降9.7%。其中，出口11701.33亿元，同比下降2.8%；进口8033.29亿元，同比下降18.1%；贸易顺差3668.04亿元，同比扩大66.43%（见图4）。

5.货币信贷市场情况

（1）金融机构货币信贷平稳增长。5月末，本外币贷款余额93.14万亿元，同比增长13.1%。其中，人民币贷款余额87.52万亿元，同比增长14%，增速比上月末低0.1个百分点，比去年同期高0.1个百分点。5月人民币贷款增加9008亿元，比去年同期少增43亿元。5月末，本外币存款余额133.05万亿元，同比增长10.8%。其中，人民币存款余额128.99万亿元，同比增长10.9%，增速比上月末高1.2个百分点，比去年同期低3.3个百分点。5月人民币存款增加3.23万亿元，同比多增1.5万亿元。

（2）广义货币增长10.8%，狭义货币增长4.7%。5月末，广义货币（M2）余额130.74万亿元，同比增长10.8%，增速比上月末高0.7个百分点，比去年同期低2.6个百分点；狭义货币（M1）余额34.31万亿元，同比增长4.7%，增速比上月末高1个百分点，比去年同期低1个百分点；流通中货币（M0）余额5.91万亿元，同比增1.8%。5月份净回笼现金1696亿元。

6.货币政策工具运用情况

2015年5月，央行在公开市场未进行操作，没有资金投放或回笼。

货币市场运行情况

5月，货币市场资金利率明显下行。具体来看，银行间回购R01D品种平均利率较上月下行109个基点至1.2%，每日平均成交量为14102.99亿元，环比增长31.16%；R07D品种平均利率较上月下行74个基点至2.2%，每日平均成交量为1135.28亿元，环比下降42.66%。

债券市场价格走势及特点

（一）中债收益率曲线大幅下行

5月份，受经济基本面疲软以及资金面宽松等因素影响，债券市场整体收益率出现大幅下行。分券种来看，银行间固定利率国债、政策性金融债、企业债（AAA）和中短期票据（AAA）各关键期限点收益率（不含隔夜收益率）本月末较上月末平均分别下行23.92BP、29.62BP、30.97BP和34.17BP（见表1及图6）。

（二）中债―新综合净价指数明显上涨

5月，中债―新综合净价指数明显上涨。从全月来看，中债―新综合净价指数从上月末的100.1788点上涨至本月末的100.3984点，涨幅0.22%。中债―新综合财富指数从上月末的160.5962点上涨至本月末的161.5317点，涨幅为0.58%。

债券市场交易结算

5月，全国债券市场20个交易日共发生现券和回购交易结算53.42万亿元，同比增长82.07%。其中，在中央结算公司办理的交易结算量共计38.17万亿元，同比增长84.66%，占全市场交易结算量的71.45%；在上海清算所发生的交易结算共计5.99万亿元，同比增长202.53%，占全市场交易结算量的11.22%；上海和深圳交易所成交共计9.26万亿元，同比增长38.21%，占全市场交易结算量的17.33%。

中央结算公司本月交易笔数（不含柜台）为129296笔，同比增长53.17%；日均结算量19083.68亿元，同比增长93.91%；日均结算笔数6465笔，同比增长60.82%（见表2）。

（1）5月，中央结算公司登记债券的现券交易结算量达51574.5亿元，比上月增加8031.07亿元，环比提高18.44%，同比提高55.84%。从交易活跃程度看，5月活跃的机构包括城市商业银行、全国性商业银行、证券公司、农村商业银行、外资银行和基金类，交易量分别达18822.09亿元、8802.13亿元、8294.9亿元、5418.46亿元、4578.76亿元和3491.62亿元。从机构买卖净额的角度看，城市商业银行、证券公司、农村商业银行和保险机构主要为现券的净卖出方，净卖出量分别达到1030.89亿元、217.1亿元、124.38亿元和9.54亿元；基金类、境外机构、全国性商业银行、信用社和外资银行则表现为现券的净买入，净买入量分别为895.5亿元、215.08亿元、84.69亿元、76.91亿元和50.23亿元。

（2）从中央结算公司登记债券的换手率来看，5月平均换手率为17.8%。其中，较为活跃的债券包括政策性金融债、企业债和央行票据，换手率分别为31.13%、18.83%和16.64%（见表3）。

（3）5月，中央结算公司登记债券的质押式回购交易结算量为313833.07亿元，较上月增加53378.04亿元，环比增长20.49%，同比提高83.55%。买断式回购交易结算量为16269.07亿元，较上月增加1870.06亿元，环比提高12.99%，同比提高119.96%。

债券市场发行情况

5月，全国债券市场新发债券954只，发行总量为16211.44亿元，同比提高42.36%。其中，在中央结算公司登记新发债106只，发行量共计6886.6亿元，占债券市场发行总量的42.48%；上海清算所登记新发债783只，发行量共计8469.8亿元，占债券市场发行总量的52.25%；交易所新发行债券共计65只，发行量855.04亿元，占债券市场发行总量的5.27%（见表4）。

债券市场存量结构

5月底，全国债券市场总托管量达到38.08万亿元，环比增长2.09%，同比增长19.97%。其中，在中央结算公司托管的债券总量为29.56万亿元，比去年同期增长9.73%，占全市场托管量的77.62%；上海清算所托管总量为7.11万亿元，比去年同期增长93.21%，占全市场托管量的18.68%；中国结算托管总量为1.41万亿元，比去年同期增长25.89%，占全市场托管量的3.7%（见表5）。

学生月末总结篇4

宏观经济情况

（一）美国经济扩张低于预期，欧元区经济扩张仍较温和

5月份，美国非农就业新增3.8万人，远低于预期16万人，创下自2010年9月以来的最差水平；失业率下降至4.7%，低于前值5%。ISM制造业PMI回升至51.3%，高于预期的50.3%。5月CPI较4月份环比上涨0.2%，主要受汽油价格和房租上涨的影响，但涨幅低于接受MarketWatch调查的经济学家的预期。综上所述，美国宏观经济扩张势头大幅低于市场预期，但物价略微上涨。

5月份，欧元区CPI同比终值-0.1%，降幅与初值和预期值一致；核心CPI 同比终值上升0.8%，符合预期；核心CPI 环比上涨0.4%，略高于预期值。综合PMI指数从4月份的53%略微上升至5月的53.1%，但扩张幅度仍较温和。5月服务业PMI为53.3%，优于预期的53.1%。总体来看，欧元区整体经济扩张仍较温和。

（二）国内宏观经济略显企稳迹象

1.CPI环比降幅扩大，同比涨幅略降

5月份，CPI同比上涨2.0%。其中，城市上涨2.0%，农村上涨2.1%；食品价格上涨5.9%，非食品价格上涨1.1%；消费品价格上涨2.0%，服务价格上涨2.1%。1―5月平均，CPI比上年同期上涨2.1%。

5月份，CPI环比下降0.5%。其中，城市下降0.5%，农村下降0.4%；食品价格下降2.7%，非食品价格上涨0.1%；消费品价格下降0.7%，服务价格持平。

2.PPI环比涨幅略降，同比降幅继续收窄

5月份，PPI环比上涨0.5%，同比下降2.8%。工业生产者购进价格环比上涨0.6%，同比下降3.8%。1―5月平均，PPI同比下降4.1%，工业生产者购进价格同比下降5.1%。

3.PMI仍位于扩张区间

5月份，PMI为50.1%，与上月持平，连续三个月位于扩张区间。

4.进出口贸易总额略微上升

海关总署公布的数据显示，2016年5月，我国进出口总值20189.64亿元人民币，同比上升2.8%。其中，出口11718.67亿元，同比上升1.2%；进口8470.97亿元，同比上升5.1%；贸易顺差3247.7亿元，同比下降11.46%。

5.货币信贷市场情况

（1）5月人民币贷款增加9855亿元，人民币存款增加1.83万亿元。5月末，本外币贷款余额105.23万亿元，同比增长13.0%。其中，人民币贷款余额100.10万亿元，同比增长14.4%，增速与上月末持平，比上年同期高0.4个百分点。5月人民币贷款增加9855亿元，同比多增847亿元。5月末，本外币存款余额148.11万亿元，同比增长11.3%。月末人民币存款余额143.78万亿元，同比增长11.5%，增速比上月末低1.4个百分点，比上年同期高0.6个百分点。当月人民币存款增加1.83万亿元，同比少增1.40万亿元（见图1）。

（2）广义货币增长11.8%，狭义货币增长23.7%。5月末，广义货币（M2）余额146.17万亿元，同比增长11.8%，增速比上月末低1.0个百分点，比上年同期高1.0个百分点；狭义货币（M1）余额42.43万亿元，同比增长23.7%，增速分别比上月末和上年同期高0.8个和19.0个百分点；流通中货币（M0）余额6.28万亿元，同比增长6.3%。当月净回笼现金1622亿元。

6.货币政策工具操作情况

本月实现资金净投放275亿元。其中，央行在公开市场开展21次逆回购操作，合计投放资金14650亿元，逆回购到期回收资金合计16200亿元，MLF投放资金2900亿元，MLF回收资金1475亿元（见表1）。

货币市场运行情况

5月份，货币市场资金利率小幅下行。具体来看，银行间回购R01D品种平均利率较上月下降1个基点至2.04%，每日平均成交量19081.26亿元，环比增加18.69%；R07D品种平均利率较上月下降4个基点至2.45%，每日平均成交量1494.53亿元，环比减少86.9%。

债券市场价格走势及特点

（一）债券收益率曲线涨跌均有

5月份，各券种债券收益率曲线涨跌均有。平均来看，国债收益率曲线平均上行，政策性银行债、企业债和中短期票据收益率曲线均出现下行。具体来看，国债收益率曲线短端下行、中长端上行，政策性银行债收益率曲线全面下行，企业债和中短期票据短端上行、中长端下行。分券种来看，国债各关键期限点（不含隔夜收益率）本月末较上月末平均上行3.99BP，政策性银行债、企业债（AAA）和中短期票据（AAA）平均分别下行10.62BP、6.26BP和5.68BP（见表2）。

（二）中债―新综合指数略涨

5月份，中债―新综合指数普遍下跌。全月来看，中债―新综合净价指数从上月末的101.76点上升至本月末的101.83点，涨幅0.07%。中债―新综合财富指数从上月末的170.66点上升至本月末的171.41点，涨幅为0.44%。

债券市场交易结算

5月份，全国债券市场21个交易日共发生现券和回购交易82.81万亿元，同比增长55.04%。其中，中央结算公司结算52.31万亿元，同比增长37.06%，占全市场的63.17%；上海清算所结算12.02万亿元，同比增长100.66%，占全市场的14.52%；上海和深圳交易所成交18.48万亿元，同比增长99.65%，占全市场的22.31%（见表3）。

中央结算公司本月交易（不含柜台）177835笔，同比增长37.54%；日均结算量24911亿元，同比增长30.53%；日均结算笔数8468笔，同比增长31%。

（1）5月份中央结算公司登记债券的现券交易结算量达67027.25亿元，环比增加6576.78亿元，环比增加10.88%，同比提高30%。从交易活跃程度看，5月活跃的机构类型包括城市商业银行、证券公司、农村商业银行、全国性商业银行、基金类、外资银行、信用社和境外机构，交易量分别达25653.93亿元、15261.50亿元、7641.33亿元、6791.99亿元、5832.77亿元、3673.38亿元、1031.84和405.95亿元。从机构买卖净额的角度看，城市商业银行、全国性商业银行、证券公司和农村商业银行主要为现券的净卖出方，净卖出量分别达到1454.97亿元、1253.8亿元、342.44亿元和52.6亿元；基金类、境外机构、信用社、保险机构和外资银行则表现为现券的净买入方，净买入量分别为2576.9亿元、300.7亿元、112.23亿元、73.7亿元和29.65亿元。

（2）从中央结算公司登记债券的换手率来看，5月平均换手率为8.15%。其中，较为活跃的债券包括政策性银行债和企业债，本月换手率分别为40.37%和21.88%（见表4）。

（3）5月份，中央结算公司登记债券的质押式回购交易结算量为437378.41亿元，环比增加93587.65亿元，环比增加27.22%，同比提高39.37%。买断式回购交易结算量为18716.71亿元，环比减少1192.79亿元，环比下降6%，同比提高15.04%。

债券市场发行情况

5月份，全国债券市场新发债券682只，发行总量为17789.10亿元，同比提高36.19%。其中中央结算公司登记新发债265只，发行12514.39亿元，占债券市场发行总量的70.35%；上海清算所登记新发债247只，发行3780.12亿元，占债券市场发行总量的21.25%；交易所新发行债券共计170只，发行1494.59亿元，占债券市场发行总量的8.4%（见表5）。

债券市场存量结构

5月底，全国债券市场总托管量达到50.26万亿元，环比增长2.04%，同比增长37.72%。其中在中央结算公司托管的债券总量为38.61万亿元，同比增长30.64%，占全市场托管量的76.82%；上海清算所托管总量为7.98万亿元，同比增长44.3%，占全市场托管量的15.88%；中国结算托管总量为3.67万亿元，同比增长160.32%，占全市场托管量的7.3%（见表6）。

学生月末总结篇5

关键词：基础设置 日常处理 期末处理 UFO报表管理

中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）06（a）-0206-02

目前高校越来越注重学生的动手操作能力，会计电算化实验教学是各高校非常重视的课程，促成学生实际操作能力的培养。教学过程中采用用友ERP-U8.61软件进行上机操作，教师根据操作步骤和原理要求对学生进行演示，之后学生根据演示情况自己上机练习。但是，对于初学者来说，由于掌握步骤不正确以及对会计基础知识掌握的不牢固等原因，会出现很多问题。出现错误不一定是坏事，通过解决问题可以使学生们更灵活掌握软件应用和理清原理。该文就会计电算化上机中常见问题分析原因，并提出相应解决对策。

1 系统管理及基础设置中常见问题及对策

问题1：在系统管理中已设置用户和权限，但用003进入企业应用平台进行基础设置时无法进入企业门户。

分析原因：操作员编号错误。用admin或账套主管进入系统管理-权限-用户，发现，操作员姓名正确，但是编号并不是003，则用003不能进入企业应用平台。用操作员的编号进入企业应用平台，必须保证该操作员编号存在并且正确。用户编号在系统中必须唯一。

更正：用admin或账套主管进入系统管理，增加003用户，并赋予相应权限。

问题2：已建立完账套，在基础设置中增加“供应商分类”时，无法增加。

分析原因：在建立账套过程中，并未选择供应商分类。在建账过程中，选择供应商分类，在基础设置中才能增加供应商分类，然后再增加供应商名称。相反地，如果要求没有供应商分类，直接增加供应商名称，那么在建立账套时不能选择供应商分类，如果选择了，则不能直接增加供应商名称，因为只有增加供应商分类才能增加供应商名称。注意软件系统中的前后关系。

更正：以账套主管身份登陆系统管理，点击账套-修改，打开修改账套对话框，点击下一步，出现供应商分类一栏时，在供应商分类前方框内单击左键，出现“√”标示以示选择。

问题3：在基础设置中，增加部门档案时，一级分类编码和二级分类编码与教材不同，不能按要求增加正确的编码。

分析原因：在账套建立过程中，编码方案设置有误，或者直接按默认编码并未修改。

更正：方法一：以账套主管身份进入系统管理，选择“账套-修改”，找到编码方案，修改相应分类编码方案中的信息，修改结束后点击确认保存。

方法二：以账套主管身份进入企业门户，执行“基本信息-编码方案”，双击修改分类编码方案信息。

问题4：用账套主管身份注册进入企业应用平台，单击设置-基础档案，基础档案展开没有客商、存货等信息。

分析原因：在建立账套时，没有启用总账系统。

更正：用账套主管进入企业应用平台，单击“设置-基本信息-系统启用”选项，打开“系统启用”对话框，启用总账，并选择启用日期为某期期初。

问题5：已通过“系统管理-账套-输出”功能进行账套备份，但原备份的目标文件夹中没有所备份文件Uferpact。

分析原因：备份步骤不完整，备份时只选中了目标文件夹，没有双击打开，备份文件没有装入目标文件夹，而是存放于目标文件夹的上一级文件夹中。

更正：可以在目标文件夹的上一级目录下找到丢失备份。正确备份方法是，在备份时要选定目标文件夹并双击打开，再点击确定。

2 日常业务处理中常见问题及对策

问题1：填制凭证时，涉及现金、银行存款的科目输入凭证点击回车，系统并未弹出“现金流量表”对话框。

分析原因：没有将现金、银行存款科目指定为现金流量科目。

更正：以账套主管身份进入企业应用平台，单击“设置-基础档案-财务-会计科目”，出现会计科目对话框，点击菜单中“编辑-指定科目”，选择“现金流量科目”单选按钮，将现金、银行存款选入。

问题2：出纳执行现金日记账查询时，没有查询权限。

分析原因：出纳没有现金日记账的查询权限。

更正：方法一：如果在选项中设置了“明细账查询权限控制到科目”，取消。

方法二：如果不取消“明细账查询权限控制到科目”，则以账套主管身份进入系统管理，赋予出纳现金、银行存款科目的查询权限。

方法三：数据权限控制设置中，对出纳进行了权限控制，则在科目前取消科目控制。

问题3：出纳有了查询日记账权限，但不能双击查询凭证。

分析原因：出纳没有查询总账的权限。

更正：以账套主管身份进入系统管理，赋予出纳“科目账”权限。点击权限-权限，选中出纳，点击修改权限，单击“账表-科目账-总账”权限选择。

问题4：以账套主管身份填制凭证，导致不能审核凭证。

分析原因：应以会计身份填制凭证，账套主管审核凭证，填制和审核凭证不能为同一人即职务不相容原则。

更正：以账套主管身份将所填制凭证作废，并整理凭证，则没有账套主管填制过得凭证，再以会计身份重注册进入企业应用平台填制凭证。

问题5：出纳执行出纳签字时，没有符合条件的凭证。

分析原因：出纳签字必须符合四个条件：（1）出纳具有出纳签字的权限；

（2）现金、银行存款科目分别指定为现金总账科目、银行总账科目；

（3）“业务-财务会计-总账-设置-选项”总账控制参数中选择出纳凭证必须经由出纳签字；

（4）会计科目修改中，现金科目选择日记账、银行存款科目选择日记账、银行账。出现没有符合条件的凭证，从以上四个条件中分析原因，查看四个条件是否同时具备。另外有可能会出现该操作员没有出纳签字的权限而导致无法执行出纳签字，这是因为没有具备条件1，则应以账套主管身份登录系统管理，执行“权限-权限”，赋予出纳人员出纳签字权限。

更正：经过分析以上四种原因发现出现错误在于没有指定科目，则以账套主管身份进入企业门户，指定科目。

问题6：填制凭证保存时，出现“凭证不满足借贷必无”无法保存凭证。

分析原因：凭证类别选择了转账凭证，类别选择错误。该凭证不是转账凭证所以选择转账凭证时无法正确保存。

更正：将凭证类别一栏中选择相应的凭证类别，收款凭证或付款凭证。

问题7：填制凭证时，输完银行科目，并填写完辅助项对话框，凭证输入完成后，没有弹出“此支票尚未登记，是否登记”的窗口。

分析原因：没有进行支票控制设置。没有设置支票控制，则在银行存款科目是支票的情况下无法进行支票登记。

更正：以账套主管身份进入企业应用平台，打开“业务-财务会计-总账-设置-选项”，选择支票控制。

问题8：填制凭证时，出现科目不合法。

分析原因：填制凭证所填科目编码与设置会计科目时科目编码不一致。前后不一致时，系统不能正确匹配编码，则科目不合法而无法使用。

更正：查找会计科目，找到相应的会计科目编码填写正确。

3 期末会计处理常见问题及对策

问题1：在期末对账过程中，单位日记账的记录为空。

分析原因：没有记账则不会产生企业的日记账信息。

更正：以账套主管身份进入企业门户，打开总账系统下凭证-记账，完成记账。

问题2：银行对账时，出现检查不平衡。

分析原因：本单位存在未达账项。银行对账通过自动对账和手工对账两种途径进行，之后发现检查不平衡，则可能存在未达账项，此项不平衡不影响后续操作。

更正：通过手工对账仔细检查，仍然不平衡，则在会计电算化上机实验中不予考虑。

问题3：进行期末结账时，出现“存在未记账凭证”，无法结账。

分析原因：期末结转生成凭证并保存后，单位出现新的转账凭证，需要进行凭证审核和记账后才能结账。学生经常忘记审核、记账的环节直接进行结账，这样无法进行结账。

更正：期末处理的顺序是：转账-凭证生成-审核凭证-记账（-按前序循环）-结账以账套主管的身份进入企业门户，执行审核凭证，然后执行记账功能。

问题4：期末转账时，生成凭证，点击保存出现“日期不能滞后系统日期”而无法保存。

分析原因：实验课不是实际操作，所以必须要分清系统启用日期和操作日期的关系，上机实验一般以一个月的账务处理为对象，启用日期一般是某月月初。操作时一般把电脑的系统时间调整为对应某月的月末，这样，可以处理处于月初至月末间任意一天的业务。出现日期不能之后系统日期的原因是转账应于月末进行，而电脑系统日期提前甚至提前了日常业务处理的日期。

更正：修改电脑系统日期，将其改为月末，转账生成凭证的时间选择月末。

问题5：期末损益结转转账生成凭证时，执行“转账生成-损益结转”，右边没有相应需要结转的项目。

分析原因：在转账生成之前需要进行损益结转的设置，没有需要结转的项目是因为没有进行损益结转。

更正：进行期末损益结转的设置，具体操作：以会计身份进入企业门户，执行“业务-财务会计-总账-期末-转账定义-期间损益-期间损益结转设置”，选择本年利润科目编码，确定。

4 UFO报表管理常见问题及对策

问题：利用UFO表编制会计报表时，报表格式、公式全部成功设置，但运算后没有产生数据。

分析原因：（1）总账系统还没有记账；（2）录入的关键字（如年、月、日）与总账系统不符或者公式中会计科目代码与总账系统设置的会计科目代码不一致，则公式运行时没有正确数据所以不会产生数据。

更正：（1）记账后再编制报表；（2）进入总账系统确认正确的年月日或者会计科目代码，再在会计报表中录入正确的关键字和会计科目代码。

参考文献

[1] 陈雪芬.高职院校会计电算化上机实验中学生常见问题浅析[J].现代会计，2006（5）.

[2] 陈玲.会计电算化上机实验中的常见问题及对策[J].武汉交通职业学院学报，2008（6）.

学生月末总结篇6

1、对外积极配合辅导员、任课老师的教学和管理工作，及时反映同学的意见和要求，做到上传下达，信息畅通；

2、统管全班事务，做到管理规范、分工合理。

3、每学期初组织班干部制定班干部工作计划，每学期末组织班干部进行工作总结 。

4、负责召开每月一次的班干部会议，总结当月工作，制定次月工作计划。

5、负责召开每月一次主题班会。

6、参加学院、系相关会议，记录并向班级学生传达会议要求及精神。

7、在各项评优工作中，包括奖学金、入党等，担任班级测评小组组长，组织开展工作。

8、分配、支持、督促和检查班干部的工作展开情况及模范带头作用 ；

9、强化班级纪律，树立良好班风，形成班级向心力、保证教学秩序，维护集体荣誉；

10、其它相关事务，包括关心同学的困难和心态，平衡自己的事务和学习时间等等。

二、团支书工作职责

1、作为班级团支部工作的第一负责人。

2、全面负责团支部工作，并与班长相互合作，共同建设班集体。

3、参加学院、系各项团总支工作相关会议，记录并向班级学生传达工作要求及精神。

4、根据学院、系团总支要求，组织学生参加团日活动，组织开展“优秀团员”、“优秀团干”的评选活动。

5、在各项评优工作中，包括奖学金、入党等，担任班级测评小组成员，承担相应的工作。

6、前期班级发展党员工作中，与党员、班长共同承担相应工作。

7、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

三、学习委员工作职责：

1、作为班级学风、学业、学习的第一负责人。

2、负责本班学风建设工作，协助学院、系及其他相关部门做好课堂考勤、教学质量评估等工作。

3、协助老师做好课堂纪律管理、教学教务等相关工作。

4、按要求做好《13新生考勤表》、《13新生考勤统计表》的登记工作。

5、协助学院、系及其他相关部门做好有关学风、学业、学习等相关组织工作，如学习竞赛、学科竞赛

6、在各项评优工作中，包括奖学金、入党等，担任班级测评小组成员，承担相应的工作。

7、及时收集班级同学的学风、学业、学习问题及情况，汇总向有关老师反映。

8、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

9、组织学习小组帮助大家解决学习中的障碍、对挂科、重休等情况要及时跟踪反馈督促。

四、组织委员工作职责：

1、协助团支书开展团支部的各项活动。

2、负责班级团员统计、团费收缴、组织关系等工作

3、做好班级各项工作会议、活动的记录工作，不仅是团支部会议。

4、班级开展各项活动的第二负责人，主要承担策划、组织、开展工作。

5、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

五、宣传委员工作职责：

1、协助团支书开展团支部各项活动。

2、协助班长开展班级各项活动。

3、班级开展各项活动的第二负责人，主要与组织委员共同承担策划、组织、开展工作。

4、做好班级、团支部开展各项活动的文件收集、整理、汇总工作，及时做好活动过程中的记录、活动过程后的总结工作，要求每项活动需要有相片、通讯稿。

5、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

六、生活委员工作职责：

1、协助班长开展班级活动。

2、每学期收缴班费，控制好班费的开支，每学期末做好班费使用情况的公布。

3、协助做好各项收费和物品的分发工作。

3、组织宿舍长开展宿舍各项工作，包括宿舍的卫生评比、宿舍的创优扽工作。

4、做好《晚间宿舍人数统计表》、《周末离校学生统计表》登记工作。

5、班级开展各项活动的第二负责人，主要承担各项活动的后勤工作，如物资的使用和回收、费用使用等。

6、关心和了解班级同学生活中的各项问题，及时向有关老师反应。

7、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

8、带领同学们减少浪费，节约用钱，计划开支，发扬艰苦奋斗，勤俭办事的精神。

七、文娱委员工作职责：

1、协同班长开展班级文娱活动，每学期开展至少两次的班级文娱活动。

2、协助学院、系及相关部门开展学生文化活动，如歌唱比赛、迎新晚会等。

3、班级各项文娱活动的第一负责人，协同班长，联合其他班干部开展活动。

4、关心和了解同学的兴趣爱好，做好登记工作，并发掘文艺特长分子，组织他们带动班上同学，丰富课余生活。

5、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

八、体育委员工作职责：

1、协同班长开展班级体育活动，每学期开展至少两次的班级体育活动。

2、协助学院、系及相关部门开展学生体育活动，如新生杯篮球赛等。

3、班级各项体育活动的第一负责人，协同班长，联合其他班干部开展体育活动。

4、关于和了解同学在各项体育活动中的专长，做好登记工作，并发掘体育专长分子，组织他们带动班上同学，丰富课余生活。

5、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

九、心理委员工作职责：

1、协助学院、系及相关部门开展有关学生心理的活动，如新生心理普查。

2、协同班长开展班级心理活动，每学期开展至少一次的班级学生心理活动。

3、班级学生心理活动的第一负责人，协同班长，联合其他班干部开展班级学生心理活动。

4、关注班级学生心理健康状况，及时了解班级学生心理变化，特别是出现心理问题的学生，反映到相关老师。

5、建议对班级学生的心理状况建立档案。

6、每学期末进行自我工作总结，协助班长做好班干部工作总结。

学生月末总结篇7

下面

九月大事件及规划

关键词：开学、调整心态、制定计划和目标、新学科化学、准备摸底测试

九月份是开学的一个月，也是新初三要调整心态，制定学习计划，适应高压快节奏的学习和生活的一个月。在这个月，新初三要坚持体育锻炼，强化身体，适应新的学习节奏。

初三较初二多了新学科化学，学生要合理分配学习时间，迅速适应初三知识和试题的难度，遇到学习困难，懂得主动找老师解决。部分学校会有摸底测试，也要做好准备哦！

十月大事件及规划

关键词：国庆节假日、准备月考

十月份有国庆7天长假，在这七天里，可不能只是玩耍哦！在放松休息的同时，要调整状态，细化学习计划，梳理知识体系、迎接下面的挑战。

十月份也将迎来第一次月考，学生要利用考试，找出自己的学习问题，认真解决，发现自己的薄弱环节，寻找突破。认真对待哦。

十一月大事件及规划

关键词：期中考试、分析总结

十一月份，部分学校会组织初三上学期期中考试，学生应该做好备考工作，认真对待考试，分析成绩，利用考试查漏补缺，做好期中考试总结。不管成绩怎样，都不要骄傲，也不要灰心，迅速调整心态，进入下一阶段的学习。

另外，也要认真训练中考体育考试项目。

十二月大事件及规划

关键词：期末备考、关注中考政策

十二月份，学生要将以前遗留的学习问题针对性的解决掉，制定期末复习计划，有目标的做题看书，可以自行查找以前期末考试的试题，进行训练。

期间，部分升学政策也将陆续传出，家长和初三学生要注意升学政策的变化，收集相关的资料。

一月大事件及规划

关键词：期末考试、了解中考政策

一月份，各个学校会进入期末考试的阶段，期末考试非常重要，成绩会是中考填报志愿的重要依据之一，也会对中考签约有一定的影响，所以学生要认真对待考试。

同时，家长也要了解中考政策，以便帮助孩子更好的填报志愿。

二月大事件及规划

关键词：学校签约、寒假复习

学生签约是指：重点中学为了取得优秀生源而提前与之签署协议、直接进入本校高中部的一种初升高方式。已经签约的中考生在报志愿时，只能报签约校。

二月份，部分学校会锁定一些目标学生，邀请签约。注意：有些学校期末考试结束后就开始组织签约了，有些学校会在一模结束后，时间不定，大家多关注吧！

同时，也是寒假期间，学生正好利用假期将初一初二的知识进行梳理复习，提升自己。

三月大事件及规划

关键词：考生基本信息填报、中考报名、收集高中招生信息、中考复习

三月份开始，事情会相对比较多，中考政策、中考时间以及名校招生信息都相继传出来，学生和家长们要收集名校高中信息，根据升学报名通知，填报基本信息以及搞清楚中考报名流程，准备好相应资料。

中考报名流程：学校审核资格——拍摄电子照片——学生网上报名——确认报名——（加分需提交证明）缴纳费用（80元）

虽然忙，但是一定不能忘记复习哦！三月份可是复习的黄金时间！

四月大事件及规划

关键词：中考一模、学校开放日、中考体育

四月份，学校开始进行中考一模以及中考体育，学生在努力学习的时候也要注意休息，调节身心状态，准备应战。

部分学校的开放日时间也将会公布，学生和家长们可以提前了解学校的环境、住宿情况等等。

五月大事件及规划

关键词：英语听说考试、体育成绩公布、中考招生咨询会、特长生招生、学校开放日、准备中考志愿填报

五月中旬将进行英语听说考试，英语听说考试的成绩占中考总分的40分，相当重要。考生要提前练习、熟悉听说考试的形式。

体育成绩也将在五月下旬公布，大部分学校的开放日来袭。

中考招生咨询会、特长生招生都将在这个月进行。学生和家长可以在中招会上咨询中考相关的问题。也要开始考虑志愿填报的事情。

六月大事件及规划

关键词：中考志愿填报、中考体育缓考、中考考试

六月初，将进行中考志愿填报，志愿填报是非常重要的事情，可以咨询老师或者有经验的人。

学生月末总结篇8

关键词：加权平均法；物料成本；EXCEL函数

中图分类号：TP393文献标识码：A文章编号：1009-3044(2012)03-0604-04

Using the EXCEL Function Weighted Average Method to Calculate Material CostSunshine

GENG Yong

(International Algeria Limited Company,Algiers 999103, Algeria)

Abstract: In a company calculating inventories’cost is the most important part of finance management. This essay aims at calculating the cost of inventories’outputting and inventories’in stock by EXCEL functions automatically, It explains the designing concept and concrete procedures of the method of weighted average in EXCEL sheet.

Key words: weighted average method; material cost; EXCEL function

库存原材料是企业流动性比较强的资产，为了正确核算材料成本，必须加强库存材料进销（耗）存的管理，很多公司为了加强原材料的管理购买了相关软件来完成这一工作，但软件的应用都会产生较大的成本，相比利用专用软件进行物料管理而言，运用EX? CEL表格中强大的函数功能来实现库存材料进销（耗）存的管理，也不需要在EXCEL表中去编制一般使用者所不熟悉的比较复杂的EXCEL宏去实现计算，则要经济实惠得多，对诸多中小企业来说尤其如此。在这里我就加权平均法核算物料成本在EXCEL里的应用作下详细的介绍，希望对广大数据处理人士有所裨益。

1加权平均法应用的大体思路

1.1加权平均法与物料编码的基本要求

在介绍利用EXCEL函数进行加权平均法计算物料成本前我们首先来简略介绍下加权平均法和物料编码的基本要求。

加权平均法也叫全月一次加权平均法，指以本月收入全部物料数量加月初物料数量作为权数，去除本月收入全部物料成本加月初物料成本的和，计算出物料的加权平均单位成本，从而确定物料的发出成本和库存成本的方法。计算公式如下：

加权平均单价=（本月收入每种物料金额+月初每种物料金额）/（本月收入每种物料数量+月初每种物料数量）本月发出物料成本=本月发出物料数量*加权平均单价月末结存物料成本=月末库存物料数量*加权平均单价

为了在EXCEL中利用函数实现自动化计算物料成本，我必须将每一种具体的物料进行编码化，用编码来对应每一种物料，物料编码的条件必须遵循以下三大原则：唯一性、分类别、长度统一

1)唯一性：指在通常情况下如果物料的物理形态和化学形态不发生改变同一种物料自始至终使用统一代码，如果发生了改变就必须编制不同的物料编码。

2)分类别：在编码时一般会按一定的方式对物料编码进行分类，物料编码时通常按照大类―中类―小类―流水号的形式进行编码，这样在日常统计分析时比较方便。

3)长度统一：一般情况下编码长度统一可以使我们阅读或者录入时很容易发现物料编码长度不对（漏输入或多输入），也有利于物料进行排序和分类汇总。

现以超市库存为例进行介绍物料代码的编制，物料代码中第一位为1，利用EXCEL的数据有效性将物料类别分成调料、干货、酒、副食、烟、粮食等类别，其代码分别对应01、02、03、04……99，对于比较复杂的生产型公司来讲物料的编码除遵循上述基本规则外还必须考虑公司物料的分类等各种物料属性，在此就不在赘述，为了简化我没有进行物料中小类别的分类，物料编码中后五位为流水号，在EXCEL中物料代码必须设置成文本格式。

1.2加权平均法实施的大体思路

计算本月发出物料成本、月末结存物料成本应该具备以下几张基础的报表：期初库存报表、本月入库日报报表、本月销售（耗 用）发出日报报表，其中仓库管理员物料入库日报和物料出库日报中的出入库的每一笔记录必须严格按照日期叙时逐条进行登记，可以将入库单和出库单的数量、规格型号等物料信息定期传递到财务部门。我们知道：月末结存物料数量=月初物料结存数量+本月物料入库数量-本月物料出库数量，根据库存物料数量这一个基础公式我们可以计算每一种物料的月末结存数量，由于入库是按日期叙时登记的，所以针对每一种物料的数量可以用SUMIF函数来汇总计算其入库数量；财务部门根据发票的物料开票金额或者发票所附的物料清单的未含税价格、仓库管理人员的入库单数量就可以确定每一种物料的入库单价，同样地物料一个月内多次入库也可以利用SUMIF函数来汇总计算其入库金额，这样就确定了加权平均法公式中本月入库的数量及金额，再结合已经存在的期初库存物料的数量和单价，每种物料的加权平均单价就可以确定了，所以为了计算物料成本就必须加上一张汇总期初库存、本月入库日报、本月出库日报的报表用来自动计算结存的报表即月末库存物料汇总表。我将期初库存报表、本月入库日报报表、本月销售（耗用）出库日报报表、月末库存物料明细表放在同一工作簿里，见下面的截图（1），前三张表是基础的表格，月末库存物料明细表中是汇总本月入库出库结存的数据。

图1

2具体实施步骤

2.1基础表格的设计

期初库存物料表中应具备如下要素：物料编码、序号、类别、物料名称、品牌、规格型号、包装率、最小单位、数量、单价、金额、备注等要素，下图2为期初库存物料表的表头：

图2

本月入库报表中应具备如下要素：物料编码、序号、类别、物料名称、品牌、规格型号、包装率、最小单位、整装数量、零散数量、单价、金额、入库单号、备注等要素，见下图3。

图3

在做本月入库日报表时仓库管理人员去期库存表中选择物料代码然后根据手工入库单进行填报入库数量、入库单号等信息，如果期初库存物料表中没有相应的物料可以直接添加新的物料代码，在备注后表明本月新增。财务人员可以根据仓库管理人员传递到财务部门的入库单和采购发票或者发票所附的采购清单在入库日报表中填报其入库单价，这样就确定了入库物料的成本。本月入库日报表中标有黄色的部分是可以进行手工输入的，在第三行类别、物料名称、品牌、规格型号、单位这些单元格中可以定义如下公式：=IF(A3="","",VLOOKUP(A3,期初库存!A:H,3,FALSE))、=IF(A3="","",VLOOKUP(A3,期初库存!A:H,4,FALSE))、=IF(A3="","", VLOOKUP(A3,期初库存!A:H,5,FALSE))……就可以将这些所需的物料信息自动从期初库存表中引用过来。因为有些物料是按整装购入、零星发出的，所以这些物料有其包装率，因此最小单位数量单元格可以定义如下公式：=G3*I3+J3,即使没有包装率也可应用此公式，本表的单价按照最小计量单位的价格进行计量，本月入库金额的单元格可以定义如下公式：=round（M3*K3,2），上述公式定义完毕可以将上述公式向下拖动以便复制这些公式到该表格的合计行的上一行即可。本月入库日报中入库单号可以录入仓管部门提供的入库单编号，备注列中可以注上凭证号或者发票号码，可以和财务系统金额核对一致，在这些有计算公式的区域中不允许手工收入（即表中表头没有填充黄色部分的所在列的区域），为了防止错误操作破坏表中自动取数的公式我们还可以将这些有计算公式的单元格区域保护起来。

本月发出日报报表中应具备如下要素：物料编码、序号、类别、物料名称、品牌、规格型号、包装率、最小单位、整装数量、零散数量、单价、金额、备注等要素，截图如图4。

图4

上面标黄色的部分是需要进行手工输入的，这张表中出库类型根据公司的业务类型分零售、赊销、配送、内部领用；类别、物料名称、品牌、规格型号、包装率、最小单位数量等没有填充黄色的表头单元格所在列的区域的取数公式和上述本月入库日报表中取数公式一样。

2.2月末结存报表的设计

月末结存明细汇总表这张表中物料的相关信息可以利用VLOOKUP函数、SUMIF函数将期初库存、本月入库、本月出库报表的

相关信息从这些表格中引用过来，下面分别进行介绍。

图5

汇总表中类别、物料名称、品牌、规格型号、包装率、最小单位、月初结存数量、月初结存物料单价等信息（见图5）运用VLOOKUP函数都可以将这些信息自动从期初库存报表中引用过来，在这张表格没有填充黄色表头的下一行即第三行的单元格中（即单元格C3：K3这个区域）分别定义如下公式：=IF(A3="","",VLOOKUP(A3,期初库存2011.1!A:I,3,FALSE))、=IF(A3="","",VLOOKUP(A3,期初库存2011.1!A:I,4,FALSE))、=IF(A3="","",VLOOKUP(A3,期初库存2011.1!A:I,5,FALSE)……。

因为本月入库报表中是以日报的形式进行按物料明细进行录入入库信息的，所以同一种物料就有可能多次采购入库，在汇总这些物料入库数量时可以考虑利用SUMIF函数从本月入库日报表中将其累计数量汇总过来，因此在汇总表中本月入库栏中数量这一列的单元格中即L3单元格中定义如下公式=SUMIF(入库日报2011.1!$A$3:$A$20000,A3,入库日报2011.1!$K$3:$K$20000)，考虑到公司的业务量，也可以将汇总数量的行号最大值修改成大于20000或者小于20000的任何值，反正要将本月入库日报中全部入库记录给涵盖进去即可;同理在在汇总表中本月入库栏中金额这一列的单元格中即N3单元格中定义如下公式：=SUMIF(入库日报2011.1!$A$3:$A$20000,A3,入库日报2011.1!$N$3:$N$20000),接下来定义入库单价这一列，考虑到有些物料可能本月没有购入，因此可以利用IF函数进行判断本月入库数量是否等于0，因此在汇总表中本月入库栏中单价这一列的单元格中即单元格M3单元格中定义如下公式：=IF(L30,round（N3/L3,2）,""),利用这三个公式就可以完整地将入库日报中数量、金额、单价汇总起来。相关截图见图6；如果上月有暂估物料的情况发生本月发票账单已到能够确定单价时就在本月入库报表中做红字入库和按正确的单价做蓝字入库，这样会产生入库金额的差额，入库金额的确认仍然和前述公式一样。

图6

因为出库报表中是以日报的形式进行按物料明细进行录入出库信息记录的，所以同一种物料就有可能发生多次出库记录，在汇总这些物料出库数量时同样可以考虑利用SUMIF函数来计算，在O3单元格中定义的公式如下：=SUMIF(出库日报2011.1!$A$3:$A$40000,A3,出库日报2011.1!$P$3:$P$40000)，P列即为销售出库日报中最小单位数量这一列，考虑到公司出库的业务量，也可以将汇总数量的行号最大值修改成大于40000或者小于40000的任何值，反正要将本月出库日报中全部入库记录给涵盖进去即可，接下来就需要在P3单元格定义出库单价，定义单价可以采用月末一次加权平均法计算单价，具体计算公式为：=IF(O30,ROUND((K3+ N3)/(I3+L3),2),0)，这个公式就是应用前面所述的月末加权平均单价的文字公式的具体表达式，出库金额定义公式为：= ROUND(O3*P3,2)，利用这三个公式这样就可以计算出本月的出库成本金额。

图7

我们知道月末物料结存数量=期初库存数量+本月入库数量-本月出库数量因此汇总表里面月末结存的数量的单元格即R3中可以定义公式：= I3+L3-O3，为了避免出现月末结存数量为0但月末结存余额不为0的情况，我们可以利用IF函数来排除金额出现尾差的情况，直接将尾差计入出库成本中，尾差对出库成本的影响极小，所以月末结存数量的单元格R3、结存金额的单元格T3的公式定义分别为：=IF(I3+L3-O3=0,0,I3+L3-O3)、=IF（I3+L3-O30,K3+N3-Q3,0）,月末结存单价的单元格S3中公式定义：=IF(Q30, round（S3/Q3，2）,"")截图如下图8。

图8

为了正确结出每月出库成本金额可以在这张表中增加一列：出库金额尾差调整，在这列中T3单元格可定义如下公式：= IF(AND(R3=0,K3+N3-Q30),K3+N3-Q3,0)这个公式就是判断出现月末结存数量为0但月末结存余额不为0的情况，如果出现这种情况就一律将这个尾差计入出库成本之中，所以还应添加最后一列出库成本合计即U列，U3单元格中定义公式如下：= U3+Q3，见下图9。

图9

上述公式定义完毕可以将上述公式向下拖动以便复制这些公式到该表格的合计行的上一行即可，经过以上步骤就可以将月末一次加权平均法计算物料成本在EXCEL中实现了。

对于物料的暂估入库而言，我们仍然可以在这个表格中进行计算，对于货物本月已经入库但供应商发票还未到达的情况下（即货到票未到），到下月该物料的发票已经到达的情况下可以按照上月暂估入库的数量在入库日报中做一笔红字入库记录，据此冲回暂估入库，然后按照正确的单价和数量做一笔入库记录。如果上月有物料的暂估出库情况发生在计算当月发出库存商品成本时，上月仍然应当按照规定的方法正常计算确定发出成本，到下月时如果正式发票已到红字冲回入库，并且取得发票正式入账，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额，该差额就由确认发票当月发出和月末结存的库存物料承担。如果该物料上月恰好已经全部发出，该物料本月再无购进与结存，本月发票已到实际成本与暂估成本之间的差异按照前面所述月末结存为零但结存金额不为零的情形进行处理，例如香脆椒上月购进20袋已经全部发出，本月发票已经到达单价已经确定，在月末结存物料明细表中本月入库中就反映为只有金额而数量为零，在出库成本尾差中就作了调整处理，该差额进入冲回暂估的当月成本中，不会还留在月末结存的金额中（见下图10）。

图10

2003版EXCEL最大行数只能是65536行，考虑到业务量的变化，对于有些中型企业不够用，可以考虑安装2007版EXCEL或者2010版EXCEL，其最大行数可达到1048576行，对于中小型企业来讲，每个月的业务量这么多行是够使用的了。从设计的角度来看，利用EXCEL函数省去了数据库方面的大量工作，也不需要在EXCEL中去设计复杂的宏，提高了设计效率。而从中小型企事业用户的角度来考虑，因其对电脑要求不高、对于一般EXCEL操作者来讲简单易懂也便于操作，从而很受中小企业的欢迎。本设计方案已经在阳光国际阿尔及利亚超市应用近2年，取得了明显的成效。存在的不足之处是没有将本月期末库存自动结转到下月的功能，每月初需要将上月末结存的相关数据复制过来然后使用或者用VLOOKUP函数引用过来然后将有关函数修改下拖动复制下来，显得不太方便。

参考文献：