成本分析报告范文

成本分析报告范文第1篇

一、每亩主产品产量较上年增加

预测**年玉米平均单产615.74公斤左右，较上年实际单产603.90公斤增加11.84公斤，增幅1.96%。单产增加的主要原因：一是今年气候稳定，春耕时没有受到太大的自然灾害；二是选用优质高产良种，推广先进农业技术，采用新的耕作方法。预测本年将是玉米丰产年。

二、每亩总成本较上年上升

预测**年玉米每亩总成本461.40元，较上年434.11元增加27.29元，增幅6.29%。其中：

(一)生产成本377.82元，较上年增加26.94元，增幅7.68%

1.物质与服务费用为245.41元，较上年增加17.57元,增幅7.71%，其中：种子费较上年增加2.04元，增幅10.94%；化肥费、农家肥费和农药费分别为9.69元、1.41元和0.12元，分别较上年增长10.19%、5.94%和5.74%；机械作业费和排灌费分别为3.13元和3.78元，分别较上年增长9.45%和13.40%；农膜费、畜力费和其他费用分别为0.84元、1.15元和0.61元，分别较上年降低6.66%、18.11%和7.65%。从以上数据来看，受今年年初部分农资价格上涨、成品油价格上涨、水价上调等因素，影响了物质与服务费用略高于去年。

2.人工成本为132.41元，较上年增加9.37元，增幅7.62%。其中：家庭用工折价较上年增长11.10%，主要是**年劳动日工价上调，增加了人工成本。

(二)土地成本与上年基本持平

三、每亩净利润、现金收益较上年增加

预测**年玉米亩净利润、现金收益均较上年增加。每亩净利润、现金收益分别为174.55元、371.09元，分别较上年159.25元、341.86元增加15.30元、29.23元，增幅9.61%、8.55%。主要原因：一是玉米市场行情较好，内地需求量增加，销量较去年有所上升；二是随着当前牛、羊肉价格的回升及禽流感疫情影响的消失，部分农户已开始补栏，饲料需求将逐步恢复。同时，国内**年淀粉和燃料乙醇深加工企业发展迅速，除了酒精行业以外，目前淀粉价格居高不下，淀粉企业对玉米的需求将保持旺盛态势。这些因素都将成为拉动玉米市场价格上升的有利因素。三是随着人民生活水平的提高，人们对食用油的品质有更高的要求，玉米油满足了人民的这一需要，玉米用于榨油的需求量随之增加。

今年全区玉米总的情况是：亩单产、总成本、净利润、现金收益和平均出售价格有所上升。

四、建议

（一）政府部门应加强宏观调控。首先保证化肥的供应，稳定农资价格，控制其它涉农价格上涨，降低农业生产成本。其次工商、质检部门应进一步加强农资市场监管和检查力度，严力打击假冒伪劣农资上市销售，避免坑农、害农现象发生。

（二）应加大科技投入力度。应加大农业科技投入力度，使乡镇农业技术部门一方面对农业生产全过程进行技术指导，另一方面对当前耕地土壤状况进行检测，准确了解各地土壤所需钾、氮、磷等元素及用量，提高农民科学施肥的能力，以降低农业生产成本，增加农民收入。

（三）加大信息服务工作。有关部门应拓宽种、养信息服务渠道，做好价格及供需形势分析及监测，减少因价格变动带来的风险。

成本分析报告范文第2篇

1、项目名称

2、开发地点

3、项目性质

4、项目规模

5、投资方式

6、项目建设单位

7、项目使用功能设置

8、项目的实施

二、编制说明…………………………………………………………………………………………………………………………………1

三、***成本计算表……………………………………………………………………………………………………………………2

四、****面积和销售收入表……………………………………………………………………………………………………………5

五、****经济分析表……………………………………………………………………………………………………………………6

六、****敏感性分析表…………………………………………………………………………………………………………………7

"

" 一、项目概况

1、项目名称：****

2、开发地点：锦绣家园路

3、项目性质：集商贸、餐饮、娱乐、旅宿、办公于一体的综合小区

4、项目规模：

（1）占地面积：总占地面积22127平方米（折合33.19亩）

（2）住宅总套数：621套

（3）总建筑面积：49268.1 平方米

其中：单车库1197.1平方米

商业铺面8474平方米

住宅38397平方米

公建1200平方米

（4）估算总造价：7778.54万元，综合单方造价为1578.82元/平方米

5、投资方式：自筹资金

6、项目建设单位：锦绣家园房地产开发有限责任公司

7、项目使用功能设置

（1）1、2、3号楼地层为商业铺面

（2）1、2、3号楼二楼为餐厅及娱乐性用房

（3）1、2、3号楼三、四楼为旅宿及办公用房

8、项目的实施

项目于2004年底开工，逐步开发，计划在2008年底全部建成投入使用。

二、编制说明

1、部分项目造价为概算数据。

2、按均衡投入来计算建设期利息（计算本金为直接费）。

三、锦锈家园成本计算表

四、锦锈家园面积和销售收入表

五、锦锈家园经济分析表

六、锦绣家园敏感性分析表"

锦绣家园成本计算表

编码 工程项目（费用）名称 计量单位 工程量 单价或费率 造价或费用(元) 楼面造价(元/m2) 百分比(%) 计算公式或说明

1. 一、征地、拆迁补偿费 0 0 11983995 243.24 15.41%

1-1-1 征地费（拍卖价） 亩 33.19 350000 11616500 235.78 14.94% 按实际发生

1-1-1 土地契税 元、% 11616500 3 348495 7.07 0.45%

1-1-1 土地登记公证费 笔 1 19000 19000 0.39 0.03%

2. 二、斟察、设计和前期费 0 0 7423139.9 150.67 9.55%

2-1-1 地形图测绘费 平方米 22127 0.14 3097.78 0.06 0.01% 按土地面积0.14元/平方米

2-1-2 总体规划设计费（定点费） 平方米 22127 2 44254 0.9 0.06% 土地面积2元/平方米

2-2-1 地质勘察费 米 1200 55 66000 1.34 0.09% 按钻深55元/米

2-2-2 建筑设计费 平方米 49268.1 10 492681 10 0.64% 按10元/平方米（建筑面积）

2-3-1 城市市政建设配套费（一级地段） 平方米 48068.1 75 3605107.5 73.17 4.64% 按75元/平方米（建筑面积）

2-4-1 规划管理费 元、‰ 26437455 3 79312.37 1.61 0.11% 土建造价的3‰

2-6-1 放线费 点 60 326 19560 0.4 0.03% 放线点326元/点

2-11-1 招标费 元、‰ 26437455 1 26437.46 0.54 0.04% 按土建工程造价的1‰计算

2-13-1 监理费 元、‰ 26437455 2 52874.91 1.07 0.07% 按土建工程造价的2‰计算

2-14-1 预结算审计费 元、‰ 26437455 3 79312.37 1.61 0.11% 按土建工程造价的3‰计算

2-15-1 消防配套费 平方米 48068.1 3 144204.3 2.93 0.19% 按3元/平方米计算（非营业公共配套免）

2-16-1 施工合同鉴证费 元、‰ 26437455 1 26437.46 0.54 0.04% 按土建工程造价的1‰计算

2-17-1 噪音费 月 50 1600 80000 1.62 0.11% 1600元/月.幢

2-18-1 建设项目环境影响评价收费 元、‰ 26437455 3 79312.37 1.61 0.11% 按土建工程造价的3‰计算

2-19-1 避雷安装检测费 支 48 55 2640 0.05 0.01% 检测避雷针55元/支

2-20-1 防洪堤工程建设管理费 平方米 48068.1 3 144204.3 2.93 0.19% 按竣工面积3元/平方米计算

2-21-1 人防管理费 平方米 49268.1 10 492681 10 0.64% 按建筑面积10元/平方米计算

2-22-1 防空地下室易地建设费 平方米 2000 800 1600000 32.48 2.06% 按地层面积800元/平方米计算

2-24-1 工地管理费 项 10 5000 50000 1.01 0.07% 按5000元/项

2-26-2 墙改费（民用） 平方米 49268.1 4.6 226633.26 4.6 0.30% 民用建筑4.6元/平方米

2-27-1 建筑方案评审费 平方米 49268.1 0.2 9853.62 0.2 0.02% 0.2元/平方米

2-29-1 白蚁预防费 平方米 49268.1 2 98536.2 2 0.13% 按3元/平方米(建筑面积)

3. 三、建筑安装工程费 0 0 34065243.5 691.43 43.80%

3-1-1 桩工程 平方米 48068.1 50 2403405 48.78 3.09% 按概算造价

3-1-3 土建工程 平方米 48068.1 550 26437455 536.6 33.99% 按概算造价

3-2-1 室内供水供电、线路安装工程 平方米 49268.1 35 1724383.5 35 2.22% 按概算造价

3-2-2 电梯安装工程 项 10 350000 3500000 71.04 4.50% 按概算造价

4. 四、（小区）配套建设费 0 0 5848500 118.71 7.52%

4-1-1 道路工程 平方米 10000 100 1000000 20.3 1.29% 按概算造价

4-1-2 室外排污排水工程 米 500 410 205000 4.16 0.27% 按概算造价

4-2-1 围墙工程 项 1 100000 100000 2.03 0.13% 按概算造价

4-3-1 室外供电安装工程 项 1 900000 900000 18.27 1.16% 按概算造价

4-4-1 绿化工程 平方米 6600 60 396000 8.04 0.51% 按概算造价

4-5-1 路灯安装工程 盏 50 350 17500 0.36 0.03% 按概算造价

4-8-1 供配电增容费（贴费） 千瓦 3000 750 2250000 45.67 2.90% 按750元/千瓦

4-13-1 公共配套设施费（托儿所） 平方米 1200 700 840000 17.05 1.08% 按概算造价

4-13-4 公共配套设施费（文化活动站） 平方米 60 700 42000 0.85 0.06% 按概算造价

4-13-7 公共配套设施费（居委会） 平方米 60 700 42000 0.85 0.06% 按概算造价

4-13-11 公共配套设施费（单车棚） 平方米 60 700 42000 0.85 0.06% 按概算造价

4-13-12 公共配套设施费（垃圾中转站） 平方米 20 700 14000 0.28 0.02% 按概算造价

zjf 直接费 0 0 59320878.4 1204.04 76.27% 1.+2.+3.+4.共4项的和

5. 五、管理费 0 0 1930430.79 39.18 2.49%

5-1-1 建设管理费（1.65%） 元、% 59320878.4 1.65 978794.49 19.87 1.26% 直接费的1.65%

5-2-1 销售管理费 元、% 95163630 1 951636.3 19.32 1.23%

6. 六、税费 0 0 7180768.05 145.75 9.24%

6-2-1 营业税及附加（5.5%） 元、% 95163630 5.5 5233999.65 106.24 6.73% 按出售房屋总价款的5.5%

6-2-2 带征所得税 元、% 95163630 1.5 1427454.45 28.97 1.84%

6-2-3 印花税 元、‰ 95163630 1 95163.63 1.93 0.13% 销售额的1‰

6-5-1 建筑面积测量费 平方米 49268.1 1.7 83755.77 1.7 0.11%

6-4-3 房屋竣工总登记费 元、‰ 76020000 1 76020 1.54 0.10% 按评估价的1‰

6-5-1 教育附加费 元、% 26437455 1 264374.55 5.37 0.34% 按土建造价的1%计算

7. 七、利息 0 0 7573675.05 153.72 9.74%

7-1-1 利息（按年利率均衡投入） 元、% 59320878.4 5.85 7573675.05 153.72 9.74% 按直接费，年利率5.85%计算

8. 八、不可预见费 0 0 1779626.35 36.12 2.29%

8-1-1 不可预见费（按直接费计） 元、% 59320878.4 3 1779626.35 36.12 2.29%

jjf 间接费 0 0 18464500.24 374.78 23.74% 5.+6.+7.+8.共4项的和

zzj 总造价 0 0 77785378.64 1578.82 100%

锦绣家园面积和销售收入表

序号 楼层、单元或楼房名称 计量单位 单价 建筑面积(m2) 可售面积(m2) 项目套数 可售套数 销售收入(元) 销售模式

1 住宅 元/? 1350 38397 38397 621 621 51835950 按建筑面积

2 商铺 元/? 5000 8474 8474 0 0 42370000 按建筑面积

3 单车库 元/? 800 1197.1 1197.1 0 0 957680 按建筑面积

4 公共建筑 元/? 0 1200 0 0 0 0 按建筑面积

合计 0 0 0 0 0 95163630

锦绣家园经济分析表

序号 方案名称 地价(万元/亩) 土地费(万元) 项目成本(万元) 土地费比例(%) 销售收入(万元) 利润(万元) 回报率(%)

1 方案一 20 663.8 7176.44 9.25% 9516.36 2339.92 32.61%

2 方案二 25 829.75 7377.14 11.25% 9516.36 2139.22 29.00%

3 方案三 30 995.7 7577.84 13.14% 9516.36 1938.52 25.58%

4 方案四 35 1161.65 7778.54 14.93% 9516.36 1737.82 22.34%

5 方案五 40 1327.6 7979.24 16.64% 9516.36 1537.12 19.26%

6 方案六 45 1493.55 8179.94 18.26% 9516.36 1336.42 16.34%

7 方案七 50 1659.5 8380.64 19.80% 9516.36 1135.72 13.55%

8 方案八 55 1825.45 8581.34 21.27% 9516.36 935.02 10.90%

9 方案九 60 1991.4 8782.04 22.68% 9516.36 734.32 8.36%

10 方案十 65 2157.35 8982.74 24.02% 9516.36 533.62 5.94%

11 方案十一 70 2323.3 9183.44 25.30% 9516.36 332.92 3.63%

12 方案十二 75 2489.25 9384.13 26.53% 9516.36 132.23 1.41%

13 方案十三 80 2655.2 9584.83 27.70% 9516.36 -68.47 -0.71%

14 方案十四 85 2821.15 9785.53 28.83% 9516.36 -269.17 -2.75%

15 方案十五 90 2987.1 9986.23 29.91% 9516.36 -469.87 -4.71%

锦绣家园敏感性分析表

方案名称 项目名称 基本数 敏感性分析结果

变化1 变化2 变化3 变化4 变化5 变化6 变化7 变化8 变化9 变化10

方案一 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 20 22 18 18 23 23 17 24 24 16 24

土地费(万元) 663.8 730.18 597.42 597.42 763.37 763.37 564.23 796.56 796.56 531.04 796.56

项目成本(万元) 7176.44 7894.08 6458.8 6458.8 8252.91 8252.91 6099.97 8611.73 8611.73 5741.15 8611.73

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 2339.92 2573.92 2105.92 4009.2 2690.9 -164 1988.94 2807.9 -522.82 1871.94 -998.64

投资回报率(%) 32.61 32.61 32.61 62.07 32.61 -1.99 32.61 32.61 -6.07 32.61 -11.6

销售利润率(%) 24.59 24.59 24.59 38.3 24.59 -2.03 24.59 24.59 -6.46 24.59 -13.12

方案二 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 25 27.5 22.5 22.5 28.75 28.75 21.25 30 30 20 30

土地费(万元) 829.75 912.72 746.78 746.78 954.21 954.21 705.29 995.7 995.7 663.8 995.7

项目成本(万元) 7377.14 8114.85 6639.43 6639.43 8483.71 8483.71 6270.57 8852.57 8852.57 5901.71 8852.57

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 2139.22 2353.15 1925.29 3828.57 2460.1 -394.8 1818.34 2567.06 -763.66 1711.38 -1239.48

投资回报率(%) 29 29 29 57.66 29 -4.65 29 29 -8.63 29 -14

销售利润率(%) 22.48 22.48 22.48 36.57 22.48 -4.88 22.48 22.48 -9.44 22.48 -16.28

方案三 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 30 33 27 27 34.5 34.5 25.5 36 36 24 36

土地费(万元) 995.7 1095.27 896.13 896.13 1145.06 1145.06 846.34 1194.84 1194.84 796.56 1194.84

项目成本(万元) 7577.84 8335.62 6820.06 6820.06 8714.52 8714.52 6441.16 9093.41 9093.41 6062.27 9093.41

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1938.52 2132.38 1744.66 3647.94 2229.29 -625.61 1647.75 2326.22 -1004.5 1550.82 -1480.32

投资回报率(%) 25.58 25.58 25.58 53.49 25.58 -7.18 25.58 25.58 -11.05 25.58 -16.28

销售利润率(%) 20.37 20.37 20.37 34.85 20.37 -7.73 20.37 20.37 -12.42 20.37 -19.44

方案四 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 35 38.5 31.5 31.5 40.25 40.25 29.75 42 42 28 42

土地费(万元) 1161.65 1277.82 1045.49 1045.49 1335.9 1335.9 987.4 1393.98 1393.98 929.32 1393.98

项目成本(万元) 7778.54 8556.39 7000.69 7000.69 8945.32 8945.32 6611.76 9334.25 9334.25 6222.83 9334.25

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1737.82 1911.61 1564.03 3467.31 1998.49 -856.41 1477.15 2085.38 -1245.34 1390.26 -1721.16

投资回报率(%) 22.34 22.34 22.34 49.53 22.34 -9.57 22.34 22.34 -13.34 22.34 -18.44

销售利润率(%) 18.26 18.26 18.26 33.12 18.26 -10.59 18.26 18.26 -15.4 18.26 -22.61

方案五 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 40 44 36 36 46 46 34 48 48 32 48

土地费(万元) 1327.6 1460.36 1194.84 1194.84 1526.74 1526.74 1128.46 1593.12 1593.12 1062.08 1593.12

项目成本(万元) 7979.24 8777.16 7181.32 7181.32 9176.13 9176.13 6782.35 9575.09 9575.09 6383.39 9575.09

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1537.12 1690.84 1383.4 3286.68 1767.68 -1087.22 1306.56 1844.54 -1486.18 1229.7 -1962

投资回报率(%) 19.26 19.26 19.26 45.77 19.26 -11.85 19.26 19.26 -15.52 19.26 -20.49

销售利润率(%) 16.15 16.15 16.15 31.4 16.15 -13.44 16.15 16.15 -18.37 16.15 -25.77

方案六 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 45 49.5 40.5 40.5 51.75 51.75 38.25 54 54 36 54

土地费(万元) 1493.55 1642.9 1344.2 1344.2 1717.58 1717.58 1269.52 1792.26 1792.26 1194.84 1792.26

项目成本(万元) 8179.94 8997.93 7361.95 7361.95 9406.93 9406.93 6952.95 9815.93 9815.93 6543.95 9815.93

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1336.42 1470.07 1202.77 3106.05 1536.88 -1318.02 1135.96 1603.7 -1727.02 1069.14 -2202.84

投资回报率(%) 16.34 16.34 16.34 42.19 16.34 -14.01 16.34 16.34 -17.59 16.34 -22.44

销售利润率(%) 14.04 14.04 14.04 29.67 14.04 -16.29 14.04 14.04 -21.35 14.04 -28.93

方案七 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 50 55 45 45 57.5 57.5 42.5 60 60 40 60

土地费(万元) 1659.5 1825.45 1493.55 1493.55 1908.42 1908.42 1410.58 1991.4 1991.4 1327.6 1991.4

项目成本(万元) 8380.64 9218.7 7542.58 7542.58 9637.74 9637.74 7123.54 10056.77 10056.77 6704.51 10056.77

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1135.72 1249.3 1022.14 2925.42 1306.07 -1548.83 965.37 1362.86 -1967.86 908.58 -2443.68

投资回报率(%) 13.55 13.55 13.55 38.79 13.55 -16.07 13.55 13.55 -19.57 13.55 -24.3

销售利润率(%) 11.93 11.93 11.93 27.95 11.93 -19.15 11.93 11.93 -24.33 11.93 -32.1

方案八 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 55 60.5 49.5 49.5 63.25 63.25 46.75 66 66 44 66

土地费(万元) 1825.45 2008 1642.9 1642.9 2099.27 2099.27 1551.63 2190.54 2190.54 1460.36 2190.54

项目成本(万元) 8581.34 9439.47 7723.21 7723.21 9868.54 9868.54 7294.14 10297.61 10297.61 6865.07 10297.61

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 935.02 1028.53 841.51 2744.79 1075.27 -1779.63 794.77 1122.02 -2208.7 748.02 -2684.52

投资回报率(%) 10.9 10.9 10.9 35.54 10.9 -18.03 10.9 10.9 -21.45 10.9 -26.07

销售利润率(%) 9.83 9.83 9.83 26.22 9.83 -22 9.83 9.83 -27.31 9.83 -35.26

方案九 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 60 66 54 54 69 69 51 72 72 48 72

土地费(万元) 1991.4 2190.54 1792.26 1792.26 2290.11 2290.11 1692.69 2389.68 2389.68 1593.12 2389.68

项目成本(万元) 8782.04 9660.24 7903.84 7903.84 10099.35 10099.35 7464.73 10538.45 10538.45 7025.63 10538.45

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 734.32 807.76 660.88 2564.16 844.46 -2010.44 624.18 881.18 -2449.54 587.46 -2925.36

投资回报率(%) 8.36 8.36 8.36 32.44 8.36 -19.91 8.36 8.36 -23.24 8.36 -27.76

销售利润率(%) 7.72 7.72 7.72 24.5 7.72 -24.85 7.72 7.72 -30.28 7.72 -38.43

方案十 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 65 71.5 58.5 58.5 74.75 74.75 55.25 78 78 52 78

土地费(万元) 2157.35 2373.08 1941.62 1941.62 2480.95 2480.95 1833.75 2588.82 2588.82 1725.88 2588.82

项目成本(万元) 8982.74 9881.01 8084.47 8084.47 10330.15 10330.15 7635.33 10779.29 10779.29 7186.19 10779.29

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 533.62 586.99 480.25 2383.53 613.66 -2241.24 453.58 640.34 -2690.38 426.9 -3166.2

投资回报率(%) 5.94 5.94 5.94 29.48 5.94 -21.7 5.94 5.94 -24.96 5.94 -29.37

销售利润率(%) 5.61 5.61 5.61 22.77 5.61 -27.71 5.61 5.61 -33.26 5.61 -41.59

方案十一 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 70 77 63 63 80.5 80.5 59.5 84 84 56 84

土地费(万元) 2323.3 2555.63 2090.97 2090.97 2671.8 2671.8 1974.8 2787.96 2787.96 1858.64 2787.96

项目成本(万元) 9183.44 10101.78 8265.1 8265.1 10560.96 10560.96 7805.92 11020.13 11020.13 7346.75 11020.13

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 332.92 366.22 299.62 2202.9 382.85 -2472.05 282.99 399.5 -2931.22 266.34 -3407.04

投资回报率(%) 3.63 3.63 3.63 26.65 3.63 -23.41 3.63 3.63 -26.6 3.63 -30.92

销售利润率(%) 3.5 3.5 3.5 21.04 3.5 -30.56 3.5 3.5 -36.24 3.5 -44.75

方案十二 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 75 82.5 67.5 67.5 86.25 86.25 63.75 90 90 60 90

土地费(万元) 2489.25 2738.18 2240.33 2240.33 2862.64 2862.64 2115.86 2987.1 2987.1 1991.4 2987.1

项目成本(万元) 9384.13 10322.54 8445.72 8445.72 10791.75 10791.75 7976.51 11260.96 11260.96 7507.3 11260.96

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 132.23 145.46 119 2022.28 152.06 -2702.84 112.4 158.67 -3172.05 105.79 -3647.87

投资回报率(%) 1.41 1.41 1.41 23.94 1.41 -25.05 1.41 1.41 -28.17 1.41 -32.39

销售利润率(%) 1.39 1.39 1.39 19.32 1.39 -33.41 1.39 1.39 -39.21 1.39 -47.92

方案十三 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 80 88 72 72 92 92 68 96 96 64 96

土地费(万元) 2655.2 2920.72 2389.68 2389.68 3053.48 3053.48 2256.92 3186.24 3186.24 2124.16 3186.24

项目成本(万元) 9584.83 10543.31 8626.35 8626.35 11022.55 11022.55 8147.11 11501.8 11501.8 7667.86 11501.8

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) -68.47 -75.31 -61.63 1841.65 -78.74 -2933.64 -58.2 -82.17 -3412.89 -54.77 -3888.71

投资回报率(%) -0.71 -0.71 -0.71 21.35 -0.71 -26.61 -0.71 -0.71 -29.67 -0.71 -33.81

销售利润率(%) -0.72 -0.72 -0.72 17.59 -0.72 -36.27 -0.72 -0.72 -42.19 -0.72 -51.08

方案十四 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 85 93.5 76.5 76.5 97.75 97.75 72.25 102 102 68 102

土地费(万元) 2821.15 3103.27 2539.04 2539.04 3244.32 3244.32 2397.98 3385.38 3385.38 2256.92 3385.38

项目成本(万元) 9785.53 10764.08 8806.98 8806.98 11253.36 11253.36 8317.7 11742.64 11742.64 7828.42 11742.64

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) -269.17 -296.08 -242.26 1661.02 -309.55 -3164.45 -228.79 -323.01 -3653.73 -215.33 -4129.55

投资回报率(%) -2.75 -2.75 -2.75 18.86 -2.75 -28.12 -2.75 -2.75 -31.12 -2.75 -35.17

销售利润率(%) -2.83 -2.83 -2.83 15.87 -2.83 -39.12 -2.83 -2.83 -45.17 -2.83 -54.24

方案十五 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 90 99 81 81 103.5 103.5 76.5 108 108 72 108

土地费(万元) 2987.1 3285.81 2688.39 2688.39 3435.16 3435.16 2539.04 3584.52 3584.52 2389.68 3584.52

项目成本(万元) 9986.23 10984.85 8987.61 8987.61 11484.16 11484.16 8488.3 11983.48 11983.48 7988.98 11983.48

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) -469.87 -516.85 -422.89 1480.39 -540.35 -3395.25 -399.39 -563.85 -3894.57 -375.89 -4370.39

投资回报率(%) -4.71 -4.71 -4.71 16.47 -4.71 -29.56 -4.71 -4.71 -32.5 -4.71 -36.47

成本分析报告范文第3篇

关键词 施工项目 物资 成本分析

物资成本是指在施工过程中所耗用的构成工程实体的主辅材料、结构件的实际成本以及周转材料的摊销和租赁费用。物资成本分析是施工项目经济活动分析的重要内容之一，由项目经理组织相关部门定期开展。对项目物资消耗整体情况的分析，要根据责任成本预算费用、物资预算单价，对比物资消耗情况、物资实际单价，从“量、价、费用”总体分析，找准数量节超原因、物资成本节超原因，提出改进措施和对相关部门、岗位的考核奖惩方案。

一、物资核算业务流程

（1）按施工班组或工号提供物资设计消耗量或应耗量，工程部计算分工号或班组实际已完工程主要物资设计施工消耗量或应耗量，并及时提供给项目物资部门。

（2）提供材料预算单价和控制损耗系数。工经部统计汇总主要物资预算单价和各工号主要物资控制损耗系数，并提供给项目物资部门，其中控制损耗系数以公司责任成本确定的损耗率或合同约定的损耗率为依据。

（3）统计物资实发数量。项目物资部门根据现场收、发料单、材料明细账、材料动态表等基础记录，统计计算各工号或内部承包班组当期开累发放物资数量。

（4）计算物资实耗数量。项目物资部门组织内部承包班组现场负责人、物资管理人员，对现场工地库存物资和半成品数量进行盘点。根据现场盘点结果和统计的物资实发数量，计算物资实耗数量（实耗实量=实发数量-现场库存原材料数量-半成品数量）。

（5）核算物资量价节超。项目物资部门组织核算物资量价节超情况，其中数量节超=应耗数量-实耗数量，金额节超=节超数量×责任成本单价（或采购单价）；核算数量时，原则上砼选用施工配合比进行核算；核算价格时，计算主要物资实际采购单价分别与合同单价、责任成本单价的价差，核算各工号和整个项目实际消耗的主要物资的总价差。

（6）编制物资成本分析报告。说明当期物资采购和消耗控制的具体情况，并对节超的主要原因进行分析，找出问题，提出改进措施或建议及落实责任人、完成时间等；物资核算节超数据将作为作业层当期奖罚的主要依据。

（7）复核。工经部根据已完工程结算数量、责任成本预算确定的主要物资控制损耗系数等基本数据，复核项目物资部门编制的物资核算表，并重点关注主要物资应耗数量、价格分析的准确性等内容，并提出补充完善意见。

（8）审批。项目管理委员会组织审批项目成本分析报告，对物资成本分析报告重点关注物资分析资料是否真实准确、分析方法及手段是否合理科学、分析原因，是否深入客观，并对物资控制管理提出要求。审批后的核算数据作为当期队伍物资扣款和经济活动分析的直接依据。

（9）执行/反馈。项目物资部门严格按照改进措施或建议，落实整改责任人，并督促反馈执行情况。

（10）公司报备。项目物资部门定期向公司项目物资部门报送物资核算有关资料。

二、物资消耗核算分析方法

（1）节超数量及节超率。节超数量=应耗数量-实耗数量；节超率=节超数量/设计数量×100%；节超率正值为节约，负值为超耗；实耗数量=（期初结存+本期收料）-当期结存盘点数量。

（2）主要物资消耗分析。0≤节超率≤物资损耗系数，属于合理消耗；节超率>物资损耗系数，不正常节约；节超率

对节超率大于物资损耗系数的不正常节约、节超率小于零的不正常超耗，要进行消耗情况分析。

（3）辅助材料消耗分析。根据不同的工程类别及经济责任承包管理模式，项目经理部列出纳入消耗控制的辅助材料清单，并根据确定的责任目标，对比分析节超情况。

三、物资成本分析报告的编制

由项目物资部门主责，工程部、工经部配合在每月5日前完成上月《物资成本分析报告》初稿的编制，报送项目工经部复核、汇总。工程部、工经部、项目物资部门提供项目经理部统计期内施工产值完成情况和物资应耗量与实耗量数据。项目主要物资节超核算表应包括本项目各作业队或各工号的物资成本基本数据，包括物资价格（物资投标价、采购价等）和物资消耗数量（单位工程物资的应耗数量和实际消耗数量）。物资成本分析时分工号据实填写单项工程物资成本明细表，并汇总各工号消耗控制情况填制《项目主要物资节超核算表》。

四、《物资成本分析报告》的编制要点

项目物资部门对本项目期内物资成本进行综合分析，并编制《项目物资成本分析报告》，纳入项目经理部综合成本分析中。分析报告编制要点如下：

第一，项目工程情况简介及作业队施工生产进度情况，分析时段内主要工号实体工程完成情况。第二，分工号主要材料的消耗及节超情况和各作业队期间内主要材料消耗及节超情况。第三，分析原因。对主要材料消耗及节超情况进行认真分析，查找问题，总结经验。第四，对二三项料消耗进行费用分析，根据施工经验，测算费用比例是否适度。第五，写出分析结论，明确原因和责任并提出整改措施。并对超耗材料按合同约定进行结算。

五、注意事项

第一，项目部要实行物资月末盘点制度，物资盘点与项目收方、结算同步，库存盘点不仅包括库房及料场的原材料库存，还包括各工号、各工序未投入使用原材料、在制品、半成品库存，以确保工程进度与物资消耗数量的准确和对应。第二，项目经理要组织各部门和作业队对主要材料消耗及节超情况进行认真分析，提出整改措施，落实到人，并注意动态反馈。本月物资成本分析报告中应体现上月整改措施落实情况。第三，应根据合同约定准确扣除劳务分包单位应扣材料款，防止少扣、漏扣、缓扣。

（作者单位为中国中铁隧道股份有限公司）

参考文献

[1] 陈亮，王宗明.浅谈工程项目物资成本管理[J].科技创新导报，2010（19）.

[2] 吴晓琴.新时期铁路施工企业的物资成本管理[J].中国高新技术企业，2010（15）.

[3] 中国中铁股份有限公司物资精细化管理办法（试行）[Z].中铁股份物资〔2014〕

成本分析报告范文第4篇

【关键词】成本分析 成本分析报告

成本分析是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。成本分析是基于成本变动的分析，分析考察期的实际成本参照于计划成本、历史成本的差异，找出升降变动的原因，通过成本数据的变动分析，提示企业生产管理中存在的问题，为管理者改善经营、做出决策提供依据。

对于投资人来说，企业的目标是追求利润最大化，从而获得良好的投资回报。而为了获得较高的利润必须控制企业的成本。成本控制的前提是全面了解成本的结构和水平，此时就需要对成本进行深入分析，分析成本的变动原因、变动趋势，探索管理环节存在的问题的可改善空间。成本分析之于企业管理是手段和方法，而非目的，成本分析的最终目标是改善经营管理。因此成本分析者应站在企业管理的高度，着眼于提高管理效率来进行成本数据的分析。撰写成本分析报告时应注意以下事项。

一、文字言简意赅、通俗易懂

通常成本分析报告是由专业的财务人员撰写，会习惯性的使用财务专业术语，但是报告的使用者多数为企业的各类管理人员，包括决策层、物资采购部门、产品生产部门等部门的人员，不是财务专业的，应考虑他们的阅读效果。专业术语可以使分析报告准确、严谨，但是这些文字通常繁琐冗长，非专业人员阅读时未必完全理解，我们在写作时就应该尽量把专业的表述变换成日常的言语来表达。例如，固定费用和变动费用只是财务管理上的概念，我们可以根据具体情况直接指明折旧费、修理费、水电费、工资成本等指标的变动。

二、结论有数据支持，但分析不仅限于数据

成本分析是查找本期成本的变动的原因，分析者首先要对成本发生的第一生产现场十分清楚，构架出成本的组成，然后对各组成项目进行剖析，变动应有具体数据体现，变动情况同时列有绝对数和以百分比为主的相对数。例如，本月A材料的价格每公斤比上期上涨了，同时比上年同期下降，我们在表述时应写明A材料价格比上月上涨了X元/公斤，上涨幅度为Y%，A材料的价格比上年同期下降了K元/公斤，下降幅度为T%。这样就可以让读者对A材料的价格变动有全面了解。

成本的变动原因通常是消耗量和价格的升降引起，那么是什么原因引起的，生产现场乃至整个企业管理流程是否存在异常的现象。

一般来说，引起材料消耗差异的原因主要有：一是产品设计变更，制造工艺、流程、方法发生改变；二是生产设备发生改变，材料损耗率随之发生变化；三是因人员的原因导致不良品增多；四是材料领用、月末盘点的数据不真实，导致成本信息失真。

引起材料价格差异的原因主要有三个：一是采购的环节出现问题；二是仓储方面出现问题；三是材料核算方面的问题。

因此消耗量的变动通常可以将分析引申到生产部门，产品研发部门，而价格的变动可以将分析引申到物资采购、仓储部门。

例如某企业本月甲产品单位成品的材料消耗量比前期增加，通过对生产部门的咨询和其他数据分析，得知是因为该产品本月生产批量较小，生产设备多次重新启动，导致中间环节的不合格半成品增多。该分析向决策者提供了一个信息，产品批量较小时会增加材料的消耗从而引起成本上升。

成本是企业经济成果货币化的体现，企业经济现象的异动总在成本上有所体现，分析的目的是向决策者传递管理环节的变动所产生的经济体现，为改善管理提供参考。因此成本分析不仅仅是推导数字间的勾稽平衡，更要引申到生产、采购、仓储等部门，探索管理上的具体操作对经济效益的影响。

三、选择重要的指标深入分析

财务人员常常因职业习惯追求数据间的平衡，成本变动是多种因素影响的，必然有主次轻重，如果要求数据的平衡就会把全部变动因素列入分析。这样的分析会让阅读的人看不到重点，或者需要读者自己在分析中寻找成本变化的重要原因。我们可以选择主要因素进行分析，比如在下表中，分析甲产品材料消耗时，选取A、B、C三种材料进行分析就可以说明产品成本变动的主要原因了，同时也为管理者提供了控制材料成本的主要方面。

四、充分利用图表

和文字相比，图表的阅读效果简单、清晰、明确，让人一目了然。在财务分析中可以利用表格将几组数据同时对比，而文字的逐一表述则较繁琐。

例如有一段分析的文字是“A材料本月价格100元/公斤，比上月的110元/公斤下降了10元/公斤，下降幅度为9%，比上年同期的80元/公斤，上涨了20元/公斤，上涨幅度为25%；B材料本月价格200元/公斤，比上月的170元/公斤，上涨了30元/公斤，上涨幅度18%，比上年同期的210元/公斤，下降了10元/公斤，下降幅度5%。”这段表述比较枯燥，让人读到后面又忘了前面。如果改为在下面这张表格里对比，就简单明了，阅读者可以直观对比不同材料的价格或者同一材料不同时期的价格。

用图形来描述，可以给人最直观的对数据的感受。成本分析可以利用的电子表格图形，有柱状图、拆线图、饼图、散点图、面积图等，其中较常用的是柱状图、饼图、拆线图。

（1）柱状图长于数据的对比，通常用于同一指标在不同时期对比，或者在某时期，同性质不同指标的对比；

（2）饼图可以看成数据的合计后的占比，适合突出表现份额；

（3）折线图有利于表现变化的趋势，通过曲线的变化体现变动的速率。

成本分析报告范文第5篇

关键词：财务成本；企业利润；分析方法

财务成本分析是以公司财务成本报表及其他相关统计资料为主要依据，对企业的财务成本状况和经营成果进行剖析和评价，揭示公司在运营过程中的利弊得失、财务风险和发展趋势，为改进企业各项管理工作和优化经济决策提供可靠财务信息的主要手段。由于财务成本分析对于企业管理的极端重要性，其方法的全面性和规范性也直接影响到管理效果，因此，我将以财务成本分析方法为重点做以浅述。

财务成本分析方法要紧紧围绕财务成本分析的目的，而企业内部财务成本分析的主要目的无外乎三点：一是及时发现生产经营中存在的问题，分析其形成原因，衡量企业当前的财务成本相对状况，预测其变动趋势，为企业管理制定措施提供所需的财务信息资料；二是为企业投资和资产重组整合决策提供所需的财务信息；三是为企业内部和员工业绩评价提供价值依据。

基于以上三点，财务成本分析应以分析报告的形式按时上报，其主要内容应首先就企业总体经营状况概括的加以说明，然后就相关利润、销售收入、成本费用、资产负债、现金收支、增加值及其分配情况，以及其他重要事项逐一加以剖析。以下就基本内容做以说明：

1、企业生产经营情况总体评价说明

包括企业本期产销经营情况、主营业务收入、利润、货款回收和资产负债等财务风险情况，增加值及分配比例情况，并做出总体评价说明，指出不足，提出主要建议措施，使报告使用人对企业本期经营情况有整体的了解。此外，还要在总体评价说明中将预算的安排情况，本期数据与预算的差异及与上年同期的数据加以比较说明，这样报表使用者才能更加全面的掌握企业的生产经营状况。

2、本期生产经营情况具体说明

（1）对企业利润的分析

主要分为与年度预算的比较分析和与上年同期进行比较分析来进行。其中与年度预算的比较分析如超过或低于年度预算分解目标的一定比例，要重点分析说明差异产生的原因。与上年同期数据进行比较时重点说明规模变化、成本控制、产品结构调整对利润变动的影响。在对企业利润的分析中，应重点把握企业营业利润的分析，以主营业务利润为主线，对于影响企业利润水平的营业外收支，不可持续的其他业务收支产生的利润要加以特别说明，以免影响报表使用者的判断。

（2）对产品销售收入的分析

主要分析本期收入与预算数据和上年同期数据相对变化情况。重点揭示销售合同执行情况、销售价格增降或高附加产品销量与低附加产品销量变动情况、地区或大客户销量变化情况、新产品（投放市场不超过三年）销售收入占全部产品销售收入比变化情况。对产品销售收入的分析无外乎销售数量和价格的变化，我们应能从量差与价差的变化中分析到宏观环境的影响乃至市场的细微变化，进而总结出趋势性的数据，以便未雨绸缪。

（3）成本费用的分析

主要分为对销售费用、管理费用、财务费用的预算和上年同期的差异分析和对产品成本的分析。其中对产品成本分析重点是对全部产品总成本构成情况、对可比产品成本变化趋势、对重点关注产品成本构成的分析。

对于销售费用、管理费用和财务费用这三项期间费用的分析，我们应以预算为蓝本，将这三项费用划分为固定费用、变动费用或半变动费用，关注刚性费用的增长，对于企业可自行调节支配的费用项目应重点关注其合理性，此外企业应将期间费用按照销售收入的一定比例加以严格控制，以免费用的非合理性增长蚕食企业的经营成果。

全部产品成本构成分析主要是按照直接材料、直接人工、制造费用等成本构成项目，以按定额测算的预算值与实际消耗值进行对比分析，对产生的较大差异要特别予以关注。可比产品成本项目变动趋势分析要重点分析成本变化的原因是由产量变化还是由定额消耗变化或是人工和材料变动引起的。重点关注产品成本构成分析，一般选择少数具有代表性的产品，如产量大且对收入影响大的，或者边际利润为负数的产品，对其消耗材料构成、废品损失情况、成本的合理性，按照上述方法进行剖析。

（4）负债表项目分析

资产负债表项目分析重点揭示债权变化和管理情况、存货变化及管理情况、债务负担变化及偿债风险情况。其中对于应收账款变动分析，重点揭示应收账款总体的变动情况是否合理，应收账款书面对账情况，逾期应收账款的增减情况和原因。存货变动分析重点揭示存货占用水平是否合理，存货周转率变化趋势，存货的盘点管理及主要材料价格变化情况。偿债能力及风险管理重点揭示工厂资金结余情况，对银行、对供应商、应缴各种税费等内部债务增减和到期情况，企业可能遇到的偿债风险，企业财产抵押和担保情况。

（5）现金流量分析

现金流量分析应以企业的资金预算执行情况为依据，从经营活动、筹资活动和投资活动三个方面加以分析，重点说明经营活动产生现金流量与预算执行情况的差异，并结合资产负债情况、企业损益情况运用资产负债表的补充表加以反证，力求将预算执行偏差全面反映。对本期有重大影响的筹资或融资活动影响到现金流量的，企业也需要专项进行说明。此外，对于影响企业的营业外现金收支企业也要在分析中附带说明。

（6）增加值及分配情况分析

此处的增加值是财务增加值的概念，是指以营业收入减去外购成本后的差额，它是企业将各种要素投入生产经营活动后形成的新增价值。财务增加值是企业可以自主决策分配的财富，它至少必须满足企业的以下需求：①缴付国家税费②补偿折旧③支付劳动报酬④支持企业长远发展⑤承担日常管理必要的支出⑥保证投资者的利润。

财务增加值的列报以营业收入为起点，扣除收入实现过程中不参与价值创造的部分要素，同时，在列报中体现了财务增加值的分配过程，从而引导企业注重分配过程的控制。

增加值及分配情况分析重点说明实现增加值有多少，在劳动分配、资本积累和收益分配、持续发展投入及各种运营费用支出等几大方面分配金额，以及这些支出占增加值的比重。

（7）其他重大事项特别说明

如果当期发生对生产经营产生重大影响的事项，例如重大合同变更、重大诉讼、重大生产调整等，企业除需要在分析中披露外，还应说明该事项对企业当期和将来经营成果、财务状况可能产生的影响。

企业的财务成本分析除以上基本内容和方法外还应进一步加强报告格式的规范性要求，企业内部各业务管理人员应按照各自分管的业务内容详细分析增减变化原因，包括与年度预算进行比较分析，与上年同期进行比较分析，同时提出进一步改进的措施和建议。

财务成本分析报告的规范性体应现在简明扼要，重点突出，和措施具体上。应用数据说话，务求评价客观，建议可行。财务成本分析报告要遵循差异原因分析的原则并结合企业年度经营目标及企业全面预算管理工作开展进行，只有这样才能真正对企业的发展提供有利的决策依据。

以上只是粗浅地对财务成本分析工作的内容和方法做以介绍，由于各个企业所在行业不同，经营情况千差万别，因此，具体的财务成本分析方法的运用还在于各企业的财务实践，但我们相信随着财务管理工作的不断深入，企业的财务成本分析方法会越来越科学，越越进步。

成本分析报告范文第6篇

关键词：企业；会计；成本分析

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

成本分析是利用成本核算及其他相关资料，对成本水平与构成的变动情况进行分析评价，以揭示影响成本升降的各种因素及其变动的原因，寻找降低成本途径的一种管理活动。它是成本会计的重要组成部分，是成本管理工作的重要环节。成本分析的内容主要包括：全部产品成本计划的完成情况分析、可比产品成本降低计划完成情况分析、主要产品单位成本分析、技术经济指标变动对产品成本影响的分析。在“算管结合、算为管用”的原则下，成本核算是为成本管理服务的，成本分析是成本核算工作的继续，是成本会计的重要组成部分。

一、成本分析的作用

成本是一个综合性很强的指标，它在企业中处在极其重要的地位。成本是衡量生产消耗的重要手段，同时也是制定产品价格的基础，为领导者的决策提供重要依据。成本指标可以综合反映企业供应、生产、销售、管理等各个方面活动的成果。通过成本分析，既可以考察成本指标升降情况及其原因，又可以评价整个企业生产经营活动的综合效果。

成本的降低，不仅可以降低生产经营过程中的人力、物力、财力的消耗，而且也可以增加企业的利润，同时可分配收入也增加了。而当生产同一种产品的多数企业的成本降低的时候，产品在市场上的销售价格就会降低，这对消费者来说无疑是一个利好。所以说通过成本分析可以使企业寻求降低成本的有效途径，努力提高经济效益，可以保持企业的竞争力，从而为企业的生存提供良好的竞争环境。

成本管理是由预测、决策、计划、核算、控制、分析、考核等环节所组成的循环，在这一循环过程中，分析处于重要地位。通过成本分析，可以促进企业完成和超额完成成本计划，查明成本计划完成或未完成的原因，通过对成本计划和结果进行评价，总结成本计划的执行的教训，从而分析出成本变化的规律了解各项成本管理责任制度是否健全，促进企业完善成本管理责任制。

二、成本分析的原则

全面分析与重点分析相结合，要运用辨证观点和方法对成绩和经验、缺点和存在问题、有利因素和不利因素、主流和支流进行全面、客观地分析与评价，必须指出，全面分析并不意味着要对同成本有关的生产经营活动进行面面俱到、事无巨细的分析，而要按照例外管理原则抓住重点矛盾，找出关键性问题进行深入分析；定性分析与定量分析相结合，两者有着密切联系，定性分析是定量分析的基础，定量分析是定性分析的深入；事后分析与事前、事中分析相结合，现代成本分析不能局限于事后分析，还应包括事中分析，特别是要开展事前分析，这三个阶段分析相互联系，各有其特定作用，不可偏废哪一种；经济分析与技术分析相结合，成本的高低既受经济因素影响，又受技术因素影响，在一定程度上技术因素起决定性作用，这其中必须有专业技术人员参加；同时群众是分析的基础，成本涉及企业所有部门及全体职工的工作业绩，为了使成本分析能够做到经常性和有效性，只有调动广大群众的积极性才能达到成本分析的目的

三、成本分析的一般程序

1.准备阶段。明确成本分析的目的，成本分析的主要目的是全面分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，以便挖掘降低成本的潜力，进而控制成本，促使经济效益提高；明确成本分析标准，有了明确的分析目的，还必须确立正确的分析评价标准，不同的分析目的，其分析评价标准是不同的，有的可用绝对标准，有的可用相对标准，有的可用历史标准，有的可用预算标准；收集整理成本分析资料，收集大量完备的各种资料，是正确进行成本分析的基础。

2.实施阶段。报表整体分析，进行成本分析时，首先要对成本报表整体行分析；成本指标分析，对成本指标进行分析，是成本分析的主要内容，成本指标分析可分为绝对指标分析和相对指标分析两种，通常也将其称为指标对比分析法和比率分析法；基本因素分析，成本分析不仅要解释现象，而正应分析原因，因素分析就是要在报表整体分析和成本指标分析的基础上，对一些主要指标的完成情况，从其影响因素角度，深入进行定量分析，确定各因素对其影响的方向和程度，为企业正确进行成本分析提供最基本的依据。

3.报告阶段。做出成本分析结论，成本分析结论是在应用各种成本分析方法进行分析的基础上，将定量分析结果、定性分析判断及实际调查情况结合起来而得出的；提出可行性措施建议，分析问题是为了解决问题，因此，成本分析不能仅满足于分析原因，得出结论，重要的是必须针对问题提出切实可行的措施，为解决问题提供决策依据；编写成本分析报告。成本分析报告是成本分析的最后步骤。它将成本分析的基本问题、基本结论，以及针对问题提出的措施建议以书面的形式表示出来，为成本分析主体及其他受益者提供决策依据。

成本分析是成本管理的重要组成部分。成本管理的根本目的是为了改进生产经营管理，不断降低成本，提高经济效益，而成本分析是寻求降低成本途径的重要手段。通过成本分析，可以检查成本计划的完成情况，找出影响成本计划完成的原因，对成本计划执行结果进行评价，从而为编制下一期成本计划提供真实、客观的依据；通过成本分析，可以分清成本管理的职责，有助于考核各部门的成本管理业绩，完善成本管理责任制。

参考文献：

[1]王行兵.浅谈如何完善企业成本分析[J].时代金融，2008（06）.

[2]韩松萍.成本管理中的成本意识[J].中国新技术新产品，2011（18）.

[3]王昕妮，贾茜.浅谈我国企业成本控制面临的挑战[J].西部财会，2008（05）.

[4]李叶强.小议计划成本法在成本分析中的作用[J].当代经济，2010（18）.

[5]王行兵.浅谈如何完善企业成本分析[J].时代金融，2008（06）.

[6]许丽，谢武.初探成本管理中的成本意识[J].价值工程，2011（08）.

成本分析报告范文第7篇

成本分析的目的及原则

项目成本分析，就是利用系列统计资料，将合同预算、施工预算、计划成本与实施项目的实际成本进行比较，了解成本的变动情况，利用一定的方法，分析成本盈亏的原因，同时制定相应的对策，寻找降低项目部施工成本的途径，减少不合理消耗，达到降低项目成本的目的；具体来说，体现在如下三个方面：

1.了解项目部当期的成本运行状态；

2.发现成本管理中存在的问题，寻找原因并制定相应的解决措施；

3.强化管理手段，完善成本管理办法；

成本分析的根本目的是为了找出盈亏原因，改善管理，因此，从成本分析的角度出发，在成本分析过程中，应遵循下列原则：

第一，实事求是的原则。成本分析的目标是寻找盈亏，如果蓄意掩盖事实或用虚假搪塞，则势必影响分析结果的准确性。因此，在成本分析的过程中，不管是成绩还是失误，都应当实事求是地反映问题，并用“一分为二”的辨证方法对事物进行客观地评价。

第二，定量分析的原则。定量分析与定性分析相比较，定量分析对成本的评价更精确，更领人信服。因此，要多采用定量分析的方法，充分利用统计资料进行定量分析。

第三，及时性原则。成本分析及时，发现问题及时，采取对策及时。

第四，权责发生制原则。凡是当月已经发生的收入和已经发生或应当负担的成本，不论款项是否收付，都应作为当月的成本数据。

第五，为施工生产管理服务的原则。成本分析不仅揭露矛盾，而且要分析矛盾产生的原因，并提出积极有效的解决问题的合理化建议，为项目部共同的事业——施工生产顺利进行而服务。

项目部需要建立规范的严格的月度成本分析制度，把月度成本分析做为总结成本管理业绩、改善和深化项目施工成本管理的重要工作来抓。

一系列成本报表完成后，由财务部长进行收集汇总，然后要经过经营副经理审核确认，并把概况信息通报项目经理。

成本分析活动一般采用会议讨论的方式进行，特殊情况下，也可以采用专人专项进行分析，无论哪种方式，都要指定专人做好会议记录或书面会谈记录，提交经营副经理确认，最后项目经理审核并存档。成本分析会要求成本分析小组成员全部参加，项目经理主持会议，每次召开项目经理必须参加。

成本分析会的组织

成本分析会的准备工作：各业务口负责人，按经营副经理的组织，每月27日把相关表格准确、及时地填写完毕，并就结果数据形成自己的初步分析，最后交财务部长汇总；汇总后交经营副经理审核，并由经营副经理把初步分析的结果通报项目经理。

在成本分析会上，业务分析是一个重要内容：

第一步：项目经理落实上次成本分析会的问题整改情况。

第二步：分析本月进度计划完成情况、月度工程洽商统计分析数据等，此项工作由工程部长负责汇报。

进度计划完成情况表的主要意义在于：统计项目是否完成了月进度计划，特别是就未完成情况要分析原因，采取措施，落实整改；此项工作将涉及到系列相关成本数据的统计、计算和分析，比如预算收入、计划成本等。

月度工程洽商统计分析表主要意义在于显示项目在本月期间的工程洽商情况。

第三步：施工产值完成情况、月度经济洽商统计分析、工程分包统计分析表，由经营部长负责汇报。此两表的主要意义在于项目的收入核定。

第四步：主要消耗材料的用量分析、商品砼用量分析、月度技术洽商统计分析，由技术部长负责汇报。

主要消耗材料的计划成本与实际成本分析表的意义，是依据技术部门提取的材料需用计划，追踪其实际的执行状况；商品混凝土的分析也是着眼于实际与计划的对比分析；月度技术洽商统计分析表主要意义在于显示项目在本月期间的技术洽商情况。

第五步：辅助材料、租赁周转材料、自有周转材料、现场和库存材料状况、租赁机械用量分析，均由物资部长负责汇报。

第六步：劳务分包分析数据由工程部长负责汇报。

第七步：现场经费分析、临设费摊销分析表、四算对比分析表和项目总盈亏分析均由财务部长负责汇报。

在业务分析之后，要进行问题落实并提出解决方案。各阶段汇报后，均展开分析探讨。在进行分析说明时，由说明人指出本月存在的问题，如有可能，应针对发现的问题讨论出解决办法并指定相关执行负责人；对不能当时解决的问题由项目经理指定问题负责人，会后由问题负责人进行问题落实并提出解决方案，解决方案应于成本分析会后5天内提交项目经理确认，一经确认立即实施。

做好会议记录。每次成本分析会由经营副经理指定会议记录人，记录人要记录主要问题及解决办法、问题负责人等，于第二天形成会议记要，并将会议记要送达相关人员（可设定专用共享文件夹存放，其它人读取）。

形成月度成本分析报告。由经营副经理在成本分析会之后的3个工作日内，依据本次召开的成本分析结果、会议内容、需要解决的问题等形成一份月度成本分析报告，并报项目经理认可。最后此报告和会议记要均由财务部存档。

要重视问题的反馈。本月提出的问题将在下次成本分析会上进行检查，原则上由项目经理对上次会议的问题进行提问式落实，由问题负责人进行说明。

成本分析报告范文第8篇

关键词:铁路工程；质量管理；施工管理；方法

近年来,我国的铁路建设发展突飞猛进,进入了一个跨越式发展的新时期。然而在我国铁路面临大发展的同时,铁路工程施工管理方面的弊端却一直未得到根本消除。因此,探索铁路工程施工管理理论和方法的变革,就显得十分迫切和必要。

1 铁路工程施工管理的基本目标

在铁路工程施工管理过程中,人们的一切工作都是为了完成一个基本的目标,即在限定的时间内,在限定的资金、劳动力、设备材料等资源条件下,以尽可能快的速度,尽可能低的成本圆满完成工程任务。根据英国建设学会的《项目管理实施细则》,认为工程项目管理的基本目标有三个最主要的方面:专业目标(功能、质量、生产能力等),工期目标和费用(成本、投资)目标,它们共同构成工程项目管理的目标体系,如图1所示。

2 铁路工程施工过程中的质量管理

质量管理是为保证达到工程合同规定的质量标准,在施工阶段采取的一系列措施、手段和方法。施工阶段是将业主的意图和设计图纸转化为工程实体的过程,是形成工程产品质量和工程使用价值的重要阶段。铁路工程质量管理的基本目标是全部工程满足设计时速要求,达到现行铁路工程质量的验收标准。为保证实现工程质量目标,施工单位应时刻遵守上道工序不检查或检验不合格,不允许进行下道工序,以及实行质量一票否决权的质量保证原则,全面实行质量管理。制定工程质量保证措施及全面质量管理工作规划,强化全员质量意识,从原材料的进场验收到各道工序,实行全过程管理;建立以员工自检为基础,专检骨干为主导,互检与专业检查相结合的质量三检制度和施工前试验、施工中检查、施工后检验的工作制度;坚持施工准备工作不充分不施工、试验未达到标准不施工、施工方案和质量保证措施未确定不施工、设计图纸没有自审和会审不施工、现场没有进行技术交底及重、难点项目没有《作业指导书》不施工;遵守进度服从计划、计量支付服从工程质量、质量坚决服从监理工程师,坚持质量不合格的工程进行返工等制度要求;实施技术人员、质检员质量责任制,奖优罚劣;认真落实原材料实验保证措施,全权负责本工程的试验和各项原材料的进货检验工作,并派专人看管,严格执行材料进场检验程序;加强成品保护的保证措施和日常管理工作,认真实施内部监督制度、碰头会制度、总结制度等,并做好反馈、记录工作,不断提高管理水平。

3 铁路工程施工过程中的进度管理

工程的进度管理是指对工程的各建设阶段的工作内容、工程程序、持续时间和逻辑关系编制计划,将该计划付诸实施,在实施过程中经常检查实际进度是否按计划要求进行,对出现的偏差分析原因,并采取补救措施或调整、修改原计划,直到工程竣工,交付使用。进度管理的前提是制定工程的施工进度安排。施工进度安排必须严格按照工程施工的内容,确定工程的关键控制性工程和重点工程,根据控制性工程及重点工程的施工进度指标安排总体的施工安排,确定关键线路及相应的指标。铁路工程在制定施工进度安排时,必须按照该工程的施工经验、能力、分部工程施工环节及作业要求确定每个分部工程单体的施工工期。在确定指标时必须分清工序、工艺中无法压缩的时间和通过优化组织或增加设备、人立刻压缩的时间,可采用单项工序、工艺分析法,按照常用设备、合理的人员安排,参照劳动定额进行确定,确定的每个分部工程进度指标必须合理。工程总体进度目标实现的主要管理环节是实现铁路工程的关键控制节点,因此确定工程的关键线路是实现合理安排施工进度的必要保证。关键控制性节点选择的依据主要是影响工程顺利实施的项目,影响工程实现功能化的项目等。

在这些项目中间必须进行筛选,以最先开工或最晚结束的项目相结合确定关键线路。

4 铁路工程施工过程中的成本管理

铁路工程成本管理分为开工前的成本预测,施工中的成本分析、持续改进和过程控制,见图2所示。

成本预测是铁路工程成本管理的起点,它为制定目标成本提供准确的数据。所谓成本预测,就是按照客观条件,遵循一定的运算规律,对成本进行测算,为经营决策提供依据。成本分析报告包含成本的收入、支出、分析、对比、原因等,可按照时限划分为月、季、年成本分析报告和工程终结成本分析报告。成本分析的首要任务是确定收入和支出,成本收入根据成本预测的费用按照建造合同的收入确定方法进行确定;支出按照与成本收入相同的项目、时限、节点、费用进行分汇总,计算出当期的所有发生费用。之后依据收入情况,参照成本预测报告完成当期的预算成本费用分解报告,并与实际发生的支出费用逐项进行对比,查找出费用结余、超支的项目及原因。最后按照工程项目的类别结合财务报表进行综合编制完成分析报告。成本分析完成后,必须依照成本分析的结果,根据工程成本的超支、结余的原因,详细制定改进工程成本管理的意见和办法,提出具体措施。在制定持续改进意见时首先必须针对成本管理中存在的问题进行梳理和归类,并根据问题制定相应的、具有可操作性的解决问题的实施方案;然后提出下一阶段成本管理的重点、难点以及增效方案;最后根据制定的办法、方案制定责任目标,并将其落实到人,以确保实施。成本分析、持续改进意见编制完成后,必须对改进意见进行过程控制,认真落实改进意见,并制定过程控制的奖罚措施,将过程控制落到实处,确保成本改进意见和方法的顺利实施。

5 结语

铁路工程不同与其他的建设工程,不仅具体有一般建设工程的特点,还具有工程线路长、工序复杂、施工人员多、受环境影响大等特点。因此,在铁路工程施工管理过程中,必须从全局出发,考虑工程的方方面面,通过不同部门的共同参与和配合,加强工程的规范化及精细化管理,最终实现铁路工程管理效益的最大化。

参考文献

[1] 张永在.铁路建筑工程施工管理[J].内蒙古煤炭经济,2010(6):37～ 38.

成本分析报告范文第9篇

关键词: 施工项目;成本控制;成本分析;实际成本

Abstract: The construction project cost control is the core content of cost management of project construction, is the fundamental survival and development of enterprises in the market competition, but the absolute cost control is not only the compression cost, need to establish cost analysis and control system of scientific and rational, so project managers to clearly grasp the source of cost, profit and loss, to provide the basis for making the correct decision, in order to improve the construction cost situation fundamentally, realize the effective cost control.

Key words: construction project; cost control; cost analysis; actual cost

中图分类号: U448.14 文献标识码：A 文章编号：

1.施工项目成本控制的意义和目的：

施工项目的成本控制，通常是指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用，控制在目标成本的范围之内，以保证预期利润的实现。

对于采用两层分离管理模式的施工企业，施工项目的成本目标为企业在中标合同预算基础上下达或内部承包合同规定的指标（标后预算）。这些成本目标一般只有一个成本降低率或降低额，难以具体细化落实。因此，项目经理部必须以成本目标为参考依据，联系施工项目的具体情况，编制预测项目的总成本，使之成为能操作的实施性文件。这种成本计划，应该以合同清单项目为基础，结合每一项技术组织措施的具体内容和数量金额，包括每一个分部分项工程的资源消耗水平，既可指导项目管理人员有效地进行成本管理，又可作为企业对项目成本检查考核的依据。

如图一所示，项目实际消耗成本能否降低，项目经营有无经济效益，直接影响到施工企业的利润。因此在工程建设中实行施工项目成本控制是企业生存和发展的基础和核心，在施工阶段搞好成本控制，达到增收节支的目的是企业能否在市场竞争中立于不败之地的重要保证。

2.施工项目成本分析是成本控制的重要手段：

施工项目成本分析是项目管理的重要步骤和主要内容之一。施工项目的成本分析是根据统计核算、业务核算和会计核算提供的资料，将合同预算、标后预算、计划成本和实际消耗成本进行比较，了解成本的变动情况，对项目成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析，同时制定相应的对策，以寻求进一步降低成本的途径，减少不合理消耗，保证成本目标的实现；另一方面，通过成本分析，可从帐薄、报表反映的成本现象看清成本的实质，从而增强项目成本的透明度和可控性，为加强成本控制，实现项目成本目标创造条件。由此可见，施工项目成本分析，是客观评价项目盈亏状况，降低成本，提高项目经济效益的重要手段之一，没有成本分析，就谈不上科学的成本管理，成本控制的功能也就无法充分发挥。

3.施工项目成本分析的内容：

对于两层分离管理的施工企业，成本构成较为复杂，可基本划分为：公司管理费用、公司直接用于某项目的费用、项目本身的管理费用、用于施工项目的直接费用。用于施工项目的直接费用又分成：a、直接用于工程实体的消耗，其中包括：材料消耗、中小型机械消耗、人工消耗；b、间接用于工程实体的消耗，其中包括：大型机械的消耗和其他的消耗。

对于一个施工项目，可控的成本是项目本身的管理费用和用于工程项目的直接费用，其中工程直接成本约占施工总成本的80%左右，也就是说，施工项目能把成本控制好，那么项目的成本控制也就成功了70%以上，所以这部分的管理控制工作成为项目部经营工作的重点，也是施工项目成本分析的重点对象。

从总体上说，施工项目成本分析的内容应该包括以下三个方面：

1.随着项目施工的进展而进行的成本分析：

(1).分部分项工程成本分析；(2).月(季)度成本分析；

(3).年度成本分析；(4).竣工成本分析。

2.按成本项目进行的成本分析：

(1).人工费分析；(2).材料费分析；

(3).机械使用费分析； (4).其他直接费分析；

(5).间接成本分析。

3.针对特定问题和与成本有关事项的分析：

(1).成本盈亏异常分析； (2).工期成本分析；

(3).资金成本分析；(4).技术组织措施节约效果分析；

(5).其他有利因素和不利因素对成本影响的分析。

4.施工项目成本分析的原则和方法：

4.1成本分析的根本目的是为了找出盈亏原因，改善管理，因此，从成本分析的角度出发，在成本分析过程中，应遵循下列原则：

第一：实事求是的原则。成本分析的目标是寻找盈亏，如果蓄意掩盖事实或用虚假搪塞，势必影响分析结果的准确性从而失去成本分析的意义。因此，在成本分析的过程中，不管是成绩还是失误，都应当实事求是地反映问题，并用“一分为二”的辨证方法对事物进行客观地评价。

第二：定量分析的原则。定量分析与定性分析相比较，使用定量分析的成本评价更精确，更令人信服。因此，要多采用定量分析的方法，充分利用统计资料进行定量分析。

第三：及时性原则。动态地反映成本盈亏状况，成本分析及时，发现问题及时，采取对策及时。

第四：配比性原则。归集成本原始数据的基准须一致，具有配比性，主要表现在分阶段完成的分项工程，如大体积混凝土浇筑，连续梁施工等。

第五：为施工生产管理服务的原则。成本分析不仅揭露矛盾，而且要分析矛盾产生的原因，并提出能积极有效解决问题的合理化建议，指导施工现场资源使用，让其更好地服务于施工生产。

4.2成本分析的动因源自“成本来源分析”，施工项目的成本分析及控制就是对成本形成的原因以及带来的影响进行分析与管理。施工项目的成本分析方法与一般问题分析的方法基本相同，应该遵循对比分析的原则，由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法。

4.2.1数据对比原则。成本分析的结论是由数据对比得到的，因此，数据对比是成本分析的基本原则和方法。数据对比分析要掌握两方面基本约束：

(1) 比较基准：财务上一般以月度为准，对施工项目的已发生成本进行统计归集。施工项目的成本分析则不仅要考虑时间基准，还要考虑施工部位基准以及发生在同一工程部位中各种成本项的基数是否一致，使成本对比的数据具有真实性和可比性。

以连续梁施工为例，成本消耗主要是材料、人工和机械。在财务的成本统计周期内，发生了物资的采购、劳务费和机械使用费的结算，几者的成本基数都可能不一样。物资部门为了施工的正常进行会采购较多的材料以备用，劳务和机械费用则按实际完成量进行结算，为了真实反映连续梁每立方混凝土或每吨钢筋的成本消耗水平，我们以统计周期内完成的产值工程量为基准，将上述各成本项发生的成本按完成该基准数所应消耗的比例进行汇总，准确的得出完成单位产值所消耗的成本，与预计单位产值收入和计划成本进行比较分析。

(2) 比较内容：我们将施工项目管理中标预算、标后预算、计划成本、实际消耗成本四个层面的数据之间进行对比，可根据不同的分析要求制定不同的分析对比表，用以说明不同的问题。在施工成本分析中几种常用的分析表格用途和内容设置：

4.2.2成本分析中遵循由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法：

(1) 汇总成本分析表，先从费用构成角度看整个项目预算收入与实际成本各项费用的金额差异。

(2) 关注亏损项，重点关注大额成本项目，逐一排查盈亏原因。大额成本科目盈亏情况包括：分包费用盈亏、钢筋费用盈亏、商品砼费用盈亏、专用材料盈亏、周转料费用盈亏、机械费用盈亏、临设费用盈亏、合同风险盈亏等。

(3) 对于大额亏损进行细化分析，施工项目上一般应先做量差分析，但像钢筋这种市场采购价浮动较大的材料，宜采用量-价差结合分析方法。现列举钢筋和商品砼分析实例具体步骤如下：

1). 首先保证项目计划成本数据和实际成本消耗数据在时间和部位上的同步，比较基准一致。

2). 比较钢筋、商品砼的计划用量和实际用量，找出亏损原因是计划不足还是实际消耗太高。

3). 如果是实际消耗问题，查找计划、采购、加工、领用各环节是否有问题，如果有问题责成相应人员整改，如果没问题可能就是计划预算太低。

4). 若钢筋成本项目出现大额亏损是量差和价差共同造成，如图二所示，采用量-价差结合分析方法。图中成本差额ΔC由ΔA、ΔB共同组成，所以我们在分析时先找出成本超标的主导因素。分别将量差ΔA、价差ΔB与计划数量A和原采购单价B相比，得出量差和价差的超额比例，哪一个数大就说明那个是造成成本超支的主要因素。对于主要由量差造成的成本超支分析我们可遵参考第3步进行，对于主要是价差造成的成本超支，由于材料价差往往由市场决定，若材料价差超过预期价差（一般合同规定为5％），即超出合同预期风险造成亏损，项目部须说明成本成因和价差造成的影响，向业主方提出材料价差补偿的要求。

5.成本分析会是成本分析的重要手段：

成本分析作为成本控制系统的重要组成部分，不仅仅为了反映项目的成本状况，发现成本管理中的问题，它还须为施工生产管理服务，制定成本问题的解决措施，强化管理手段，落实成本控制。因此，项目部需要建立规范的严格的月度成本分析制度，并把月度成本分析做为总结成本管理业绩、改善和深化项目施工成本管理的重要工作来抓。

施工项目的成本分析活动一般由成本管理小组采用会议讨论的方式进行。笔者结合所在项目的成本分析工作，对成本分析会的组织、内容及效果列举如下：

（1）成本分析会召开前，先由合约部门对当月项目的成本状况作初步的数据分析并提交汇报材料。汇报材料由预计总收入预计总成本表格、月度成本分析表、专项成本分析表和成本分析报告初稿组成。成本分析报告中对项目的总体盈亏情况做出说明，然后对大额盈亏项目作重点分析；成本分析表以成本核算对象为科目编制，逐项与合同预算成本、标后预算、施工计划成本进行数据对比；对超过预计成本10％的项目，列入专项成本分析表进行工、料、机和其它直接费剖析对比。

（2）成本分析会要求成本管理小组成员全部参加，项目经理及各部门负责人必须在会，会议由合约副经理主持。与会人员先对下发的汇报材料进行阅读，由会议主持对项目部当月完成的产值情况、项目盈亏状况和重点盈亏项目作简要说明，然后开始逐项对成本进行分析说明，共同讨论成因。

（3）成本分析会中业务分析是一个重要内容：项目经理检查上次成本分析会问题的整改情况；合约副经理在会议中主要对出现亏损项目的材料消耗用量分析、分包工程单价合理性分析、分项工程综合单价盈亏情况分析等；其中主材消耗的计划成本与实际成本分析，是依据技术部门提供的材料需用计划，追踪其实际的执行状况；物资部门负责人对辅助材料、租赁周转材料及剩余成本、自有周转材料的摊销、现场和库存材料状况进行汇报；其它与成本发生项有关的部门也均需对各自业务范围内当月成本的发生情况作出汇报。通过业务分析，各成本管理部门间工作更透明，与会成员对成本成因的把握更准确。

（4）在业务分析之后，要进行问题落实并提出解决方案。各阶段汇报完后，均展开分析探讨。在进行分析说明时，由说明人指出本月存在的问题，如有可能，应针对发现的问题讨论出解决办法并指定相关执行负责人；对不能当时解决的问题由项目经理指定问题负责人，会后由问题负责人进行问题落实并提出解决方案，解决方案应于成本分析会后5天内提交项目经理确认，一经确认立即实施。

（5）成本分析会要重视问题的反馈。本月提出的问题将在下次成本分析会上进行检查，原则上由项目经理对上次会议的问题进行检查，由问题负责人进行说明。

（6）合约部门须对每次会议作好记录，然后依据会议通过的成本分析结果、会议内容、需要解决的问题等，在成本分析初稿的基础上完善形成月度成本分析报告，经合约副经理和财务负责人审核后报项目经理认可。

成本分析报告范文第10篇

关键词:高速公路；工程项目；成本管理

中图分类号： U412.36+6文献标识码： A

工程项目成本管理指在施工过程中运用一定的技术和管理手段，对生产经营所消耗的人力、物力和费用进行组织、实施、控制、跟踪、分析和考核，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项施工费用控制在目标成本范围内，以保证成本目标实现的一个系统过程。它包括：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。成本预测是成本计划的编制基础，成本计划是开展成本控制与核算的基础，成本分析为成本考核提供依据，成本考核是实现成本目标责任制的保证和手段。在企业各项管理工作中，成本管理工作具有相当重要的地位。因为公路施工在施工技术、工程质量都不存在很大差距的企业之间，价格决定企业能否在竞争中处于有利地位的主要因素，即所谓的成本领先战略。

一、公路工程项目成本管理现状分析

现在全国公路施工项目有不少出现亏损的情况，甚至从中标伊始就面临中标价低于成本的危险境遇，无形中对项目运行过程中成本管理提出了更高的要求。因此成本管理中既有客观方面的因素，也有主观方面的因素。

（一）公路工程项目成本管理中客观方面存在的因素

1.投标压价，虽然基础投资规模不断扩大,但由于国家压缩基建投资规模，其他建筑行业纷纷转向，导致路桥施工任务不饱满，市场竞争激烈，为了中标，不惜压低工程标价以求中标。

2.物价上涨，在高速公路施工过程中材料费占到整个项目成本的60－70%，而材料价格的不断上涨却又是一个不能更改的事实，这直接造成公路工程项目成本的增加。

（二）公路工程项目成本管理中主观方面存在的因素

1.成本管理意识薄弱，施工企业高层领导者对成本管理工作重视不够，做出各种经营决策较为感性，缺乏理性，成本费用方面因素考虑较少；没能有效的调动职工从本职工作出发进行成本控制的积极性，施工中材料、机械等浪费现象较严重。

2.成本管理手段落后，预测、分析缺乏科学依据实施施工项目成本管理，必须对大量的数据进行分析，对成本计算与分析方面的软件提出了要求，然而我国目前的现状，并非所有的施工企业都具备了施工管理的软件管理系统，使得成本管理不够规范，过于分散和零碎。

3.成本管理体制问题，成本管理作为一种经济管理活动，也必须有一套与其相适应的管理体制，才能真正发挥其效果。有些施工项目的规章制度也定了不少，但对于成本管理的规章制度则并不完善，要么责任分工不明确，造成各部门相互推卸责任；要么奖罚办法不得力，难以调动项目员工对于成本管理的积极性。有的项目甚至无论领导还是员工都没有严格按照规章制度的划分来进行成本管理活动，干脆将其束之高阁。

二、公路工程成本管理与控制的管理过程

（一）成本控制目标预测

施工项目的成本控制，指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本之内，通过成本预测估计出施工项目成本目标，并且通过成本计划的编制作出成本控制的规划实施措施的过程通过成本预测，有利于及时发现问题，找出施工项目成本管理中的薄弱环节，采取措施控制成本，实现项目利润最大化的成本管理目标。成本预测是按成本管理体系需要而进行的事前成本控制。在公路工程施工项目成本控制预测中，主要从以下四点进行:

成本预测是指项目开工前，为满足业主和公司的要求，实现项目计划管理目标，项目经理部依据当时可支配的各种资源（技术、人员、设备、材料及有限时间工期等），对项目施工成本进行管理实现项目利润最大化的成本管理目标。

1.进行施工项目成本投资估算：按照预算定额和工程施工属地进行市场价估算，根据施工地所属区域的市场实物价对工、料、机三项费用进行科学合理的分析估算。

2.按施工项目合同承包价计算承包成本在核算承包成本时，要充分考虑工程不可预见费用的发生，进行降低成本的可行性分析，特别当合同成本高于估算成本时，对工程合理索赔进行可行性分析必不可少的。

3.根据利润目标，提出施工项目降低成本要求，也就对降低合同成本目标进行决策在企业控制目标确定后，定出施工项目经理部的成本控制目标

4.完善岗位责任制度和成本管理制度,加强成本管理与控制

1）、项目部成立成本管理组织机构；

2）、编制项目科学、详细的施工组织设计，优化项目资源配置；

3）、对项目的人员进行培训；

4）、明确项目部部门、班组及个人岗位成本目标和岗位责任；

5）、健全项目经理部成本控制措施和办法；

6）、完善、优化项目成本管理流程。

施工成本控制项目全员管理的工作，落实责任制度，建立成本管理的组织机构和人员，明确各级施工人员、管理人员的任务、岗位责任，与各自在工作中的工作方法、方式和岗位责任相对应，不断检验自己的工作如拌和场施工员就一定要熟悉配比，按配合比精确配料，不断检验水泥用量、碎石用量否准确，用实际运输及摊铺数量检验所拌混合料数量否吻合若有偏差要加予调整，不断改进，最终要使水泥、石料用量不超过预算，配合比要准确到位，防止出现废料等。

在项目管理工作中不断建立和完善各项成本管理制度，对材料采购价格、进货渠道、劳动力价格、机械台班价格的拟订进行管理，完善材料保管与使用、劳动力、机械台班、工程数量的计量管理制度,避免材料的损失、浪费、积压、杜绝因施工计划不周和盲目调度造成窝工、机械利用率低通过制度管理、监控施工管理费开支，严格执行管理费审批和报销制度，减少、杜绝不必要的费用开支。通过合理的管理制度、完善的规章制度、明确的岗位责任，使生产各要素进行优化配置，合理使用，避免开支的随意性、盲目性，能有效的控制和管理实际施工成本的发生。

(二)成本计划的编制

成本计划是在成本预测的基础上对项目施工成本所作的筹划。成本计划是目标成本的一种表达形式，是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础，是进行成本费用控制的主要依据。

1、 成本计划编制依据

（1）与业主签订的主合同；

（2）与公司签定的经营承包合同；

（3）进场后实施性施工组织设计和阶段施工组织设计；

（4）项目定岗定员及岗位效益工资标准；

（5）自有施工机械及外租设备的台班单价、合同单价；

（6）材料资源合同价格；

（7）公司的制度及各种费用的提取办法；

（8）以往同类项目的实际成本情况以及有关技术经济指标完成情况的分析资料。

2、成本计划编制过程

成本计划编制的基本程序为：搜集和整理资料——编制工程项目总成本——与目标成本进行对比——分析并确定项目总成本——对成本计划进行适时修订；编制项目总成本程序为：编制各单位工程、分项工程、作业工序的资源消耗数量计划——编制各资源的总成本及计划单价——编制工程项目总成本。

3、成本计划内容

直接成本计划：人力资源成本计划、材料资源成本计划、设备资源成本计划；

现场经费：现场管理成本计划、质量成本计划、临时设施费、其他费用；

间接费：上级管理费、财务费用 ；

分项产品计划成本。

4、成本计划的编制方法：采用目标利润法，目标利润与按实计算相接合的办法，以工程项目的实际资源消耗测算为基础，根据所需资源的实际价格，详细计算各项活动或各项成本组成的目标成本，即：

人工费＝Σ各类人员计划用工量×实际工资标准

材料费＝Σ各类材料计划用量×实际材料单价

施工机械费用＝Σ各类机械计划台班量×实际台班单价

在此基础上由项目生产管理和财务管理人员结合施工技术和管理方案等测算措施费、管理费、利润、税金等，最后构成项目的目标成本。

5、成本计划指标的下发

6、成本计划的动态管理

（三）、成本控制

成本控制要落实到各部门——落实到各作业中心——进一步落实到个人，明确各部门、各作业中心及个人的成本控制范围及相应的内容。

1、了解降低成本的途径：合理设计施工方案；优化资源配置；改进施工工艺；改进作业方法，提高工作效益；提高施工质量，降低质量成本；改进管理方法，减少资源浪费，提高设备利用率和工时利用率；成本信息传递及时，改进和完善到位。

2、成本控制的程序：

（1）事前控制：指定成本目标、编制成本计划、成本指标分解

（2）事中控制：成本信息收集；成本核算；信息反馈

（3）事后控制：分析差异原因；提出改进措施；计算实际成本；考核奖惩

3、成本控制的方法：

采用成本分析表法：利用各种表格进行成本分析和控制的方法，常见的成本分析表有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表。

4、成本控制可采取的措施举例：

（1）采用先进的施工方法和施工方案降低工程成本。

在施工进行的全过程中采取各种技术措施，进行技术经济分析，以确定最佳的方案对材料使用进行比较与选择，通过代用、改变配合比、使用添加济、采用新技术、新方法降低材料消耗费用；选择最合适的施工机械配置和设备使用方案，提高生产效率；加强材料管理，降低材料的库存成本和运输成本，以降低整个工程项目成本。

(2)加强合同管理，降低工程成本

在实际施工中，有施工单位与业主签订的施工合同和施工单位内部与劳务队伍、材料供应商、机械供应商之间签定的劳务合用、材料供应合同、机械租凭合同等，通过对合同的严格管理，减小工程风险，降低工程成本 。

首先在与业主签定施工合同时要选用合适的合同结构，争取能适合工程的规模、性质、特点，要考虑一切影响工程效益的因素，加强合同风险的识别和分析，采取必要的风险对策。

其次对内部的材料供应商、劳务合同、机械租凭合同要加强分析、研究，明确各自在合同履行过程的责任和义务，依据与业主的合同对工期、质量、技术要求、违约责任进行明确，将成本风险进行转移和分担，同时对签约对象进行选择、要选用信誉好的合作伙伴。

（四）、成本核算

成本核算是工程项目利用会计核算体系，对工程项目施工过程中所发生的各项费用进行归集，统计其实计发生额，并计算工程项目总成本和单位工程成本的管理工作。工程项目成本核算是施工承包单位成本管理最基础的工作，成本核算所提供的各种信息，是成本预测、成本计划、成本控制和成本考核的依据。

1、人员配备及硬件环境的创建；

机械统计、材料统计、工程统计、劳动工资、成本会计各人员的配备，各按要求收集数据并将所有数据传至中心服务系统进行汇总归集。

2、 原始单据设计 ；

3、 原始单据的传递。

（五）、成本分析

1、成本对比分析的目的

成本对比分析是通过当期实际发生的成本费用与成本计划中相应的成本费用进行比较，发现其中的节超情况，以利于及时采取相应的措施来降低成本，提高效益。

2、成本对比分析报告的分类

（1） 按工程成本构成分：人力资源成本、材料资源成本、设备资源成本、现场管理费用等分析报告。

（2） 按成本核算期分析：月、季、年度成本分析，特定期间成本分析。

（3） 竣工项目成本综合分析：分项工程分析、费用项目分析。

3、成本对比分析报告的构成：设备资源成本分析表；材料库存情况分析表；工程进度及统计产值表；分项工程成本对比分析表。

4、成本对比分析报告小结

（1）、项目成本小组召开成本分析会；

（2）、研究成本分析报告中存在的问题；

（3）、分析实际成本与计划成本出现大的偏差原因；

（4）、制定成本偏差的改进的具体方案和措施；

（5）、为下一阶段成本计划调整提供依据。

（六）、成本考核

1、考核意义

成本考核是项目成本管理的重要组成部分。针对不同工作岗位的员工提出不同的考核办法。项目只有把控制指标通过一定的方法和手段分解到每个岗位和每个管理者，并经过风险抵押和严格的奖罚制度，是项目总的成本指标变为若干个分项指标，变压力为群体压力，才能实施项目成本的分层把握和控制。

2、考核原则

（1）遵循效益为中心的考核原则；

（2）遵循成本计划为依据的考核原则；

（3）以成本岗位责任人为对象的考核原则；

（4）以作业中心为基本考核单位的考核原则；

（5）定量和定性结合的考核原则；

（6）成本考核与成本奖罚相结合的原则。

3、考核的基本思路

把施工产品分成不同的作业中心, 对各作业中心制定成本控制责任，构成作业成本责任中心（部门、班组或个人），各作业中心的消耗构成作业责任成本。建立作业责任成本制度，对责任完成实际指标与计划指标加以比较，考核其责任完成情况。责任成本考核也是对责任成本的分析、评价过程。

（七）项目成本控制的总结及评价

工程完工后，对实际发生成本进行汇总和分类，计算出施工费用的实际发生额、施工项目的总成本和单位成本，并与相应预算成本进行比较分析项目成本审核分析完成后，对项目成本进行总体评价，以评价该工程成本控制的情况，人工、材料、机械、管理费成本否超标，总结经验教训，取长补短，明确以后成本控制的重点和注意事项，不断完善成本控制与管理理念 。

三、结束语